销售合同管理制度精选(九篇)
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第1篇：销售合同管理制度范文
各省、自治区、直辖市质量技术监督（技术监督）局：
近年，为了履行《中华人民共和国计量法》和国务院赋予的职责，规范市场计量行为，解决群众关心的热点问题，质量技术监督系统开展了商品房销售面积计量监督工作，得到了群众的拥护和新闻舆论的支持，产生了良好的影响和效果。国家质量技术监督局的《商品房销售面积测量与计算》国家计量技术规范在全国尚无统一测量标准的情况下，起到了规范测量仪器配备和使用，统一测量和计算方法的重要作用。《商品房销售面积计量监督管理办法》对质量技术监督系统开展计量监督和仲裁工作做了规定，促进了监督和仲裁工作的规范运行。
由于历史原因，商品房面积的管理工作存在部门职能交叉的问题。最近，国务院明确了国家质量技术监督局负责商品房销售面积测量用计量器具的监督管理和执法。因此，在商品房面积测量管理体制改革之前，我局原的《商品房销售面积测量与计算》计量技术规范和《商品房销售面积计量监督管理办法》停止执行。
第2篇：销售合同管理制度范文
【关键词】应收账款 应收账款管理 应收账款财务控制
一、绪论
国内外市场竞争日益加剧，信用销售（赊销）慢慢地会成为中小型企业销售的主要手段之一。目前，中小型企业账款拖欠时间就比较长，在我国中小型企业逾期账款时间平均为90多天，大多数的应收账款是因为中小型企业管理不善所造成的后果。因此，就中小型企业应收账款进行管理的问题，不再仅仅仅是中小型企业加强应收账款管理的核心问题，也是中小型企业管理研究的重要课题。应收账款管理问题的发生是激烈的商业竞争、销售与收款的时间差距等所引起的必然结果。良好的应收账款管理，它能够在促进中小型企业的销售业绩，对于一般的中小型企业想占领市场有着很大的帮助。
二、应收账款事前管理研究
应收账款的事前管理是指在应收账款正式形成之前，对产生应收账款的有关因素进行分析，建立应收账款事前管理制度，并应该防止一些不合理的应收账款的慢慢形成，并要预防一些坏账情况发生和要在应收的账款被他人非法长期占用。我国中小型企业事前管理与控制是应收账款管理的基础和根本要素，企业应建立健全应收账款的内部控制制度、确定中小型企业应收账款的较为合理的水平、对客户应当进行资信评估并确定赊销额度的详细情况等等。
（一）应收账款管理
中小型企业的应收账款管理的具体目标应该包括下面几个方面的内容：
1.中小型企业要确定合理的应收账款的持有水平并在日常工作中给以保持。
2.确定合理的应收账款收账政策并在收账过程中予以贯彻。
3.中小型企业应该保证应收账款周转时间要低于行业内平均水平。
4.中小型企业要力求降低应收账款的直接成本，使中自己企业因使用信用销售的手段所增加的销售收益要比持有应收账款所产生的所有费用大一些。
（二）建立健全应收账款管理的相关制度
中小型企业应当以应收账款事前管理中将应收账款水平尽量提高和产生坏账的风险降到最低为目的的，并合情合理地再扩大信用销售额，降低产品的库存费用，使公司的可变现的销售业绩达到最大化。在应收账款事前管理上，需要建立客户档案管理制度、分析客户信用状况，完善企业合同管理制度。
1.建立客户档案。为了对客户的信用进行有效的管理，应要建立各个客户的档案库。中小型企业应将收集到客户的详细信息：经营、注册、履约、支付能力、规模等等之后，要进行整理、汇总，分开各户登记并造册。把客户的档案内容按一定标准分为两个部分：一是中小型企业在开发自己的客户时所应该进行的调查和掌握的静态详尽情况；一般都包括客户的明确名称、真实注册资金、企业的性质、支付的最大能力、注册的具体时间、详细联系方式、业务营业范围、合理法人代表、营业地址等。另一部分是企业与客户共同开展业务之后，由销售部门的人员、财务部门的人员以及通过各种各样销售渠道所得到的动态情况；包括客户履约的详细情况、支付能力变化情况、应收账款余额是否超过警戒线、是否提供贷款担保、货款结算情况、经营是否正常、企业规模有无改变、财务管理是否正规、有无违规违纪现象等都要考虑。
2.客户的信用状况。我国中小型企业还要要根据自己所得到的信息作定期地对客户进行详细信用的分析，并作评定客户的信用度的材料之一。客户的资信程度往往取决于客户的偿付能力、信用品质、抵押品、资本和经济状况等。这五个方面的信用资料可以通过财务报表、信用评级报告、向有关国家机构核查、分析商业交往信息等方式取得。财务报表，是信用分析最理想的信息来源之一。
3.合同管理制度。企业应收账款管理水平在很大程度上依赖于企业合同管理水平。企业销售合同应采用统一的合同范本，对货物标的、账期、交货条件、收款形式和延期付款的具体违约责任都应准确、清楚；销售合同的要素必须齐全，符合国家法律规定。
企业要明确销售合同的签订会审程序。例如，销售合同视合同金额的大小，由销售部门的负责人提出、财务部门及信用管理部门经过会审、公司各级经理按权限层层进行审批。
企业要建立合同归档备案管理制度。销售部门要将合同原件及复印件，除在公司档案管理部门保存备查之外，并且还要交由公司法规管理部门、财务部门，以便于以后对销售合同的跟踪、执行、检查以备监督和预警之用。
（三）应收账款合理水平的确定
企业应收账款的水平主要指应收账款的总体额度，即企业赊销给客户群体的货品和服务的总金额。
企业确定应收账款总体额度的合理水平，主要依据企业经营的具体情况，并结合企业资金充裕状况等，以最小的成本或者最大的收益来确定。
1.应收账款最小成本。在应收账款的成本的各个要素之中，机会成本、管理成本和坏账损失与应收账款的规模应该成正比例关系；也就是应收账款规模越大，机会成本、管理成本和坏账损失也就越高。
短缺成本是指企业如果采用严格的信用政策进行销售，造成销售规模变小、供货短缺的形成的损失；即企业持有的应收账款额度规模变小，从而导致销售收入减小，净利润减少。这种损失可以看作是企业持有过低的应收账款造成的短缺成本。短缺成本与应收账款的持有规模成反比关系。
确定合适的应收账款总体额度，可以控制管理成本、机会成本和坏账损失的增长，同时减少短缺成本，达到应收账款的最小成本。
2.应收账款的最大净利润。企业最大净利润法的原理是采用个例比较的方法，用现金交易和信用期限方案作计算、比较和统计，估计销售的收入，预算管理应收账款费用、销售成本、管理成本等，用销售的收入减去各项费用就得到净利润。比较净利润是指净利润大的为较优方案，净利润最大的赊销方案对应的应收账款规模就是最佳规模。
无论是考虑持有应收账款的最小成本，还是持有应收账款的最大净利润，都要结合企业经营动态变化来确定应收账款合理水平。
（四）客户信用分析与赊销额度确定
在应收账款的总体额度的合理水平之下，对每个客户的应收账款最主要是通过赊销授信进行严格控制和严格管理。与某一客户进行交易之前，首先要确定该客户的赊销额度情况，作为与该客户交易时赊销金额的上限标准。
1.销售量法。销售量法是依据客户大量以往的订货量和大量的订货周期信息来确定赊销额度的方法。要根据客户在上一季度的订货量，结合本企业的标准信用期限作为参数来计算各个客户的信用额度，由此信用额度来确定销售量。
首先，确定客户上季度订货量；根据其以往的销售记录和订单或出库单等信息来确定客户的订货量。其次，根据客户类型和交易的重要性，确定客户的一般信用期限并分类，也可以直接使用标准信用期限。再次，计算信用限额。最后，修正信用限额、确定客户的赊销额度；修正系数可以依据客户的信用等级，以及客户的信用记录来修订。
2.回款额法。回款额法是根据客户在最近半年的回款能力，为客户设立一定标准信用额度的方法。对客户在一个特定的时期内，该时期内的回款额进行加权平均计算，以本企业的标准信用期限为参数，计算客户的信用额度。回款额法是以客户前一个周期实际付款的数量来核定信用额度，是一种比销售量更加稳妥的做法，这种方法的好处是简单直接，易于操作，不用进行较繁锁的参数设定。
综上所述，事前管理控制是应收账款管理的基础和根本，企业应建立健全应收账款管理的相关制度、确定应收账款的合理水平、对客户确定赊销额度与进行资信评估等。
三、结论
本文对我国中小型企业应收账款管理进行分析和现状分析，提出了对中小型企业一些必须建议：设立自己的独立信用管理部门，还要明确信用管理部门的具体职责。还要依据应收账款的管理全过程，并应重点建立一些应收账款管理的体系。并探讨了应收账款在管理中的某些主要问题：首先包括应收账款的管理制度、其次应收账款的管理主体、再有应收账款合理水平等。促进中小型企业竞争力的提高、扩大销售，充分挖掘和利用了企业的现有生产能力，扩大了销售量，增加了产品的市场份额，提高了企业的市场竞争力。
参考文献
[1]杨公文.“浅议应收账款管理中存在的问题”.《北方经贸》，2007年5期.
[2]胡陵.“论企业如何强化对应收账款的内部控制”.《现代审计》，2007年3期.
[3]乔秀霞.“降低企业应收账款管理风险的途径”.《经济师》，2007年6期.
[4]刘诗明.“浅谈企业应收账款风险管理系统的建立”.《金融与经济》，2007年7期.
第3篇：销售合同管理制度范文
1、健全财务制度。建立健全了财务各项会计核算账簿，对成本费用明细进行合理有效的分类，使成本费用核算口径一致。建立和完善各项报销单据，为加强内部管理做好前期准备工作。规范了资金计划表格及办法，为公司规范化管理、统筹及高效地运用资金、提高运营绩效、铺下了良好的基础。
2、严格财务核算。根据《会计工作基础规范》和《财务管理制度》和集团财务制度要求，做好财务核算工作，分析资金使用情况，为公司发展提供真实有效的、具有参考价值的财务分析及决策依据。
3、谨慎日常工作。财务部在日常工作中做好收款工作、对销售单据按公司要求进行把关、对销售合同进行专人归档保管。与销售部门进行积极沟通，并监督保证资金及时到位。
4、加强核算力量。确定了专人进行销售收款、与销售部门衔接，同时加强了对销售台帐的统计工作，做好财务销售明细的编制。按月及时与销售部的销售提成表进行审查核对，保障销售数据的核对无误。
5、加强合同管理。财务部对存放的付款合同进行集中的归档管理，并建立合同台帐。按部门对合同的类别、名称、签订单位、合同金额、付款时点及金额、执行情况等做出详细准确的反映。
第4篇：销售合同管理制度范文
关键词：内部控制；销售与收款；风险控制
内部控制作为有效的手段和方式可以提升企业的内部管理效率，是保障企业在市场经济大环境中顺利运行的重要基石，也是企业在行业竞争中保持优势地位的有力手段。所以，加强内部控制制度建设是企业提升竞争力的核心手段。销售与收款业务是企业经营管理过程中的重要环节，其内部控制制度的有效建立，能够降低风险，使得企业健康、长远的发展。
一、销售与收款业务内部控制存在的问题
1、销售与收款业务内部控制环境薄弱
1）管理层重销售轻职能，风险意识淡薄缺乏信用管理部门是企业产生呆账、坏账的一个重要原因。很多公司一味的追求销售额的扩大，采用促销赊销的方式销售商品时，如果对客户信用情况没有严格审核，那么在客户资金压力较大的情况下，会延迟应收款项的回收，增加企业发生坏账的风险，甚至使企业面临财务危机。2）人力资源政策落后企业之间的竞争本质是人才的竞争，一个企业是否能稳定健康的发展，拥有一批高素质人才是其中一个重要因素。任何一个好的制度没有合格的人才都无法发挥它的效力，合理有效的制度只能与优秀人才相结合才能发挥它的最大效用。制定一个切实可行的规章制度并有效执行，对经济活动可以起到控制和监督的作用，对人事管理具有指导意义。但是当一个管理者没有相关的系统专业知识时，他对内部控制的真实内涵不能真正领悟，会很局限的把内部控制与内部会计控制等同起来，把内部控制与规章制度的制定等同起来，缺乏内部控制意识。
2、企业缺乏风险评估机制
公司的最终目的是盈利，不能盈利的公司是不能长久发展下去的。但是高利润的事件往往与高风险挂钩，当企业向高利润前进的同时也向各种各样的风险打开了大门，这些风险对公司的生存和发展会产生直接影响，因此，企业对各种各样的风险提高警惕，对风险做出识别和评估是非常必要的[2]。风险评估的作用在于把企业面临的各种风险进行量化，在它来临之前做好预防。
3、缺乏内部审计机构
监督是指对公司的内部控制设计与运行的情况进行监督检查，评价该体系设计和运行是否有效，从而找出内部控制体系存在的问题，针对存在的缺陷提出改进的措施，并评价改进后内部控制体系的有效性。为了实现企业内部控制体系是否健康运行，监督是必不可少的工作。企业必须对现有内部控制体系进行监督，才能及时发现制度存在的漏洞或执行不力的地方，发现之后及时进行改进，否则很有可能给企业带来不良影响，导致企业偏离控制目标。
二、销售与收款业务内部控制体系改进
1、销售定价
在销售与收款业务的内部控制体系里，价格管理是一项重要内容。企业应当建立销售价格控制制度，制定书面的销售价格管理文件，明确价格制定的权限，并通过严格的价格管理制度加以贯彻，以保证企业销售的有序进行和毛利率目标的顺利达成。首先，销售员在市场调研和研究了项目开发部等其他部门提供的信息的基础上，以成本为依据、以市场为导向、以效益为评价标准，科学制定销售价格政策和销售价格表，并严格控制销售价格的调整。其次，制定好销售目标后，交由公司销售经理审核，审核通过后，确定目标价格，然后交由财务部进行成本的测算。第三，销售部门应充分收集竞品信息，与本公司进行对比，然后销售部、财务部等相关部门共同讨论，提出销售定价意见，参与讨论的部门应在定价意见报告上签名。最后，销售定价需经过销售经理以及财务部的审核，审核通过后由总经理审批后方可执行。审批通过的产品价格表由销售部以及财务部保管，以便进行执行和监控。
2、信用管理
信用管理是管理者需要付出相当精力的一项工作，因为信用一旦失控，将会给企业带来坏账，进而降低企业的资金周转速度，影响企业账款的回收，吞噬企业的利润。公司应客观地评价自身对信用风险的承受能力，制定有效的信用管理政策，应积极开拓市场份额，对有购买意向的客户进行信用评估。设置统一、规范和完整的客户资信检查表，明确对所附资料的要求；对于信用检查表的真实性要明确责任人，同时由信用管理部派专人审核客户提交的信用检查资料是否真实、全面、有效；对于资信检查资料要定期更新，及时与信用客户进行核对，对客户的授信执行情况进行追踪监控。
3、销售合同管理
销售合同是客户及公司双方履约责任的书面依据。销售合同的管理应有明确的规定，对相关规定应规范执行，以强化管理和防范相关的风险。公司在于客户签订合同之前，应与客户进行销售谈判；销售合同内容必须完整，双方的权利义务条款要全面、清晰；销售合同文本或模板应由相关专业部门进行审阅并在合同审批表上签署意见。
4、收款业务
收款是公司在客户确定购买意向后与客户最终的结算环节。公司销售的方式，可以分为现销与赊销。判定两者的依据是在发货时，款项是否已收回至企业。首先，根据公司的销售政策，选择适合企业的首付方式，这样可以使回款有效地回收，减少资金风险。其次，对票据进行有力的控制，对票据的真实性、合法性进行检查，以防不法分子借此进行票据欺诈，同时，应收票据应由专人负责保管，并定期对票据进行盘点。最后，应加强对应收账款的控制，并且将应收账款的催收与销售人员工资挂钩，实行奖惩制度，对催收效果好的人员予以一定的奖励，对催收效果差的进行惩罚。
三、结论
销售与收款业务是企业日常运行中最为重要的一个环节，只有通过健全的内部控制制度对其进行监督才能够保证企业在竞争日趋激烈的市场中健康运行，并保持和不断提高自身竞争力。企业内部控制制度的建立和不断完善是企业发展过程中必然经历的阶段，也是企业健康运行和成长的必要条件。企业建立和真正落实完善的销售与收款业务内部控制体系后，可以有效减少货款呆滞、回收缓慢等问题的发生，有效降低企业需要承担的相应风险，为企业的健康和快速发展保驾护航。
作者:李振华 单位:西安培华学院
参考文献：
[1]王桂莲.基于现代系统的企业内部控制创新研究.北京:经济科学出版社,2011:19-21
第5篇：销售合同管理制度范文
二、岗位职责：2.1销售副总：
a.负责总公司各项销售政策的实施及各项制度的执行。b.组织并参与市场调查和预测，及时反馈市场信息和客户要求。c.会同销售部经理制定和完善销售承包责任制，制定年销售计划，各时期营销策略。d.对营销网络的维护建立，并将信息及时反馈至公司总经理。e.负责资金回笼工作，主持解决所有经济合同的纠纷事务。f.会同分公司总经理，技术部主管制订订货排产计划。
2.2销售部：a.负责企业产品的销售、售后服务工作。b.严格依销售制度及第十二条款之合同管理规定，贯彻并执行。c.负责编制“销售合同”，“工矿合同”“订货排产情况汇总表”。d.负责对驻外各经销点监督、检查、反馈工作。并对其经营负责。e.制订本部门的管理制度，岗位责任制，操作程序文件，并负责落实与考核。f.负责资金回笼工作。g.负责联系储运业务。h.负责本部门的业务培训工作。
2.3销售部经理岗位职责：a.负责企业产品的销售、售后服务工作；b.严格依销售制度及第十二条款之合同管理规定，贯彻并执行；c.负责编制《销售合同》，《工矿合同》、《订货排产情况汇总表》；d.负责对驻外各经销点监督、检查、反馈工作，并对其经营负责；e.制订本部门的管理制度，岗位责任制，操作程序文件，并负责落实与考核。f.负责资金回笼工作；g.负责联系储运业务；h.负责本部门的业务培训工作。
2．4助销员岗位职责：a．负责客户的往来接待工作及产品的初步介绍；b．负责公司所有销售客户的往来跟踪、服务、联系；及售后服务等销售内务工作；c．负责销售部所有销售档案的整理、跟踪及管理；
d．销售部经理外出时，全面负责销售部内部一切日常运做；e．负责所有销售合同的跟踪；
f．负责销售部及销售大厅的卫生打扫工作。
2．5开单员岗位职责：a.负责开具产品《出货单》、〈〈样板申领单〉〉、《样板发放单》；b.负责销售台帐的登记，每月25日与财务对帐；c.每日负责填报《销售日报表》及《销售月报表》，及销售电脑的操作管理工作；d．并于每年12月28日会同成品仓库管员前往公司专卖店进行年终盘仓；e．填报《质量日报表》；f．负责销售部及销售大厅的卫生打扫工作；
三．销售服务：销售部应保持8小时日常上班时间有人接听电话，公司各有关部门人员应文明礼貌待客，具体要求如下：
3．1、接听电话：
凡有客户来电首先应答：“您好，公司”然后应耐心解答客户问题，产品价格应以公司统一规定报价。如为外地经销商，应记住对方联系电话、地址，需要时请销售经理接听并做电话记录。讲完后应说：“谢谢！欢迎您随时到本公司来，再见！”等礼貌用语。
3．4、对于与公司往来密切的大宗经销客户注意不可怠慢，但不可使在场的其他客户有差别待遇感。
3．5、对于所有初次往来客户，无论大小，在初次见面后均应了解并记录对方的姓名，地址及联系方式，其外貌特征应尽快熟记，以便客人二次来公司后，有亲切感及重视感。
3．6、如客人询问与交易无直接关系的问题，应礼貌回避，不应明显表露出不悦或直接敷衍了事。且不可在自己不了解情况时，告诉客人错误答案。
37如遇工作秩序关系，使客人被怠慢或耽误客人时间，应向客人做出礼貌解释，并向客人表示歉意，请客人原谅，不可与客人发生争执及面有不悦冷落客人。
3．8、当客人离开时，应主动与之“再见，欢迎下次再来”等礼貌用语。
3．9、如客人委托保管任何物品，应乐意接受，并妥善处理，如发现客人遗留或忘记物品时，收好并通知该客户。
310销售部所有人员应尽量满足客户所提一切合理要求，不合理的应婉言拒绝。
3．11、凡公司销售人员及其它相关部门人员不得与客户串通勾结，一经查处，公司将依情节做严肃处理。
四．客户服务细则：
4．1．客户意见调查及处理：所有客户的经销情况、储运、财务、仓库均应做实际了解，如客户对公司销售营运提出任何意见，销售部均应记录备档，并及时解决处理，如有重大事件，应及时反馈至分公司总经理或总经理处，以便及时处理。
4．2．客户投诉：a．客户质量投诉：公司销售部凡接到客户对产品有关质量问题的投诉时，不论情节大小均应由销售副总或销售经理亲自安排处理，对客户投诉内容的相关票据、品名、规格、数量、等级、色号、购买日期等予以登记备档，并必须通知有关部门立即查明原因。对客户的投诉理由进行确定，必要时销售副总或经理应协同相关部门主管一同前往客户处进行详细了解、调查并迅速做出相应的处理结果。同时对所处理结果进行追踪服务并做记录备份留档。b．客户对非质量的投诉：客户对销售人员或有关部门人员的销售服务提出意见或进行投诉时应向销售副总或经理报告，并据情节大小、向公司办公室提出上报及处理建议。销售部或办公室对此做出及时处理，并将处理结果告知客户。
五．对客户投诉的有关处理办法:
5.1所有质量投诉无论大小、轻重，销售经理均应及时填写《客户投诉质量处理表》，并送至各相关部门，据实际情况对表内相关内容进行如实填报，并做出相关处理。处理结束后，将此表复印后送办公室留档，销售部保留原件备档。
5.2所有服务投诉，由销售经理填入《客户投诉服务处理表》，投诉责任人的有关部门应对投诉及时作出相应处理，并将复印件报办公室一份留档，原件由销售部备档。
5.3对客户投诉的有关内容的处罚规定：a.凡属于服务质量引起投诉的，经查实责任人予以通报批评，并据情节严重予以罚款20—100元/次，情节严重者予以辞退。b.凡属于质量问题引起投诉的，对相关责任人及部门除予以通报批评并据情节根据《考核方案》予以处罚，如情节十分严重，所造成后果恶劣，并没有悔改表现的，公司将予以辞退处理。
六．要货发货要求:
6.1各区域经销商需货时,由销售部根据客户需求直接开单发货.如为大宗订货需求,而公司无库存时,销售部应根据客户实际情况要求直接反馈至生产部,以便据情排产.6.2如经销商为需货量较大且所需品种为公司目前尚未生产之花色品种,销售部应向客户索取所需品种样板后送至技术部进行试制,技术部必须在最短时间内安排并完成试制，销售部交付至客户。6.3如经销商定板后,销售部与办公室、生产部及技术部门协商并由销售部拟订《订货排产计划表》交付分公司总经理审批签认，通知生产部门确认并制定《生产排产计划表》并按排生产。
6.4当客户或经销商要求留货,必须预留订金.留货时效为3日,并不得跨月留货(注:每月25日为财务结帐日).如遇特殊情况客户无法预留订金时,由销售部出具经济担保经销售副总同意后分公司总经理审批签认,方可批准留货.如遇客户确需超期留货,需由销售部提出并出具担保,报销售副总及分公司总经理审批确认,方可.任何人不得擅自留货,如经发现公司将对有关责任人予以50-100元的处罚,情节严重者予以除名并扣发一个月薪资。6.5任何人员不得擅自对客户予以报价所有销售价格均按公司制订价格并由销售部人员报出,如遇擅自报价或开单员开价与规定不符,所造损矢及后果由部门主管及相关责任人直接负责,公司将根据情节予以处罚。6.6销售部应于每月25日前对所有各点经销商进行盘仓,并做好盘仓记录进行备档并报至办公室。6.7所有要货、开单、发货、均按销售操做规程予以执行。
七．货款管理办法:7．1经销商每次进货销售部均应将进货额登记在《客户管理跟踪表》内，并保留相应票据，有效保存原始票据。7．2所有产品均按先款后货方式执行，对大宗经销商可先预留货款，而后根据所留货款进行分期分批提货，财务部做转帐处理。7．3往来密切与公司常年合作，并具有相当实力及良好信誉的客户，为便于销售及财务的操作运行，销售部可允许客户在签定书面保证后,保证所有转帐支票或电传汇票均无虚假或空头的情况下，在确保公司利益的基础上,销售部可在收到客户转帐支票或其它电汇单据传真件后，通知财务,财务以此传真件为准予以先提货。7．4对于一些往来密切的大宗客户，提货时因特殊原因无法完全支付提货款，允许销售部以本部门当月销售提成做为经济担保，经济担保由销售部申请，总经理批准签认，财务确认备档。直至客户将所欠货款完全支付此担保结束。
注：销售部出具的经济担保金额不得超出当月销售提成，否则总经理不予审批，财务不予确认。
八．样板发放管理办法：
8．1所有样板销售部应根据本部门样板存储情况开具《样板申领单》，报分公司总经理审批，交成品仓
统一领出；
（《样板申领单》一式三联，一联交办公室，一联交成品仓，一联销售部存根）
8．2所有样板，销售部在样板发放前均必须做好样板标识，以便发放。所有样板发放由销售部开出《样板发放单》，报财务部由财务确认后，准予发放。
（《样板发放单》一式三联，一联交财务部，一联交门卫，一联销售部存根。）
九．销售档案的管理：
9．1所有与公司建立合同关系及大宗客户均应建立其独立档案。
9．2所有相关提货凭证，均应有复印件备份。
9．3应定期或不定期与各经销点电话联络做售后服务跟踪并对内容记录备档。
十．销售部操作程序：
10．1为完善公司销售程序；整体操作运作规范，以实现公司统一管理。特制定本操作程序。
10．2所有销售订单、合同在签订时，应明确产品规格、型号、等级及客户对产品的其他要求。
10．3开单员在接到订单后，须掌握仓库的存货情况，并在开单前将存货的情况通知客户，并在取得客户的认可后方可开单。同时做好销售台帐记录。
10．4开单员在开具单据时作到准确及时、无误地开出提货清单，及时送到出纳员处，经审核确认无误后，收现金或转帐，加盖收讫章及财务专用章。方可送之成品仓库发货员处组织发货。
10．5遇库存产品不详时应由销售部开《装货通知单》，待装车完毕后，以装车实际数字由成品仓管理员签字并确认后，在开单员处开《出货单》交财务部审核确认收现金或转帐，加盖收讫章及财务专用章。
10．6所有产品销售后，客户反馈任何质量问题，均由销售部首先口头通知至成品车间主任，同时将有关书面材料及时提交生产部，协同解决处理并填写收现金或转帐，加盖收讫章及财务专用章。收现金或转帐，加盖收讫章及财务专用章。《客户投诉反馈表》。
10．7遇重大质量事故，则因由销售副总会同相关部门主管亲往解决处理，并将处理结果上报总经理处。
10．8所有大宗经销商销售部应接到对方现金或转帐支票、电汇单据之传真件后，由财务确认，销售部方可予以开单发货。
10．9调货产品操作规程：10．9．1调往其他公司时，应由该公司销售部首先将每批产品填具《调货计划通知单》，及产品《质检报告》同时传真至需发公司销售部，并由销售部副总签认，销售部盖章后并回传后方可发货。10．9．2销售部安排好调货产品的储运后，将《货运单》及其他相关票据传真至调入方，并由对方财务及销售签认回传。10．9．3调入方收到产品后，应及时对所调入产品进行清点并检查破损情况，并将数量、等级、破损数填具收货清单后传真至调货方，对方销售及财务签认后回传。
十一．销售部内务管理办法：
11．1引销员必须热情接待所有客户，作到耐心有礼，服务周到不得与客户争吵；11．2所有运做程序必须严格依照销售部操作程序运行；11．3不得擅自提供公司有关产品质检标准；11．4所有《销售合同》的签定均必须根据第十二条款合同管理规定实施执行；11．5未经公司财务许可不得私自欠款发货；
11．6对客户投诉必须做到百分之百的解决。
十二.销售合同管理:12.1销售部在接受合同前应对每一份销售合同进行审核,旨在保证本企业产品能满足合同要求.12.2所有销售合同的签定均由销售部经理及分公司总经理签字.12.3销售合同必须加盖公司合同章方为有效。
12.4销售合同必须统一由电脑管理,电脑打印。12.5所有《销售合同》必须以公司统一蓝本,任何人及部门不得私自改动.如确需做出修改,需经销售副总及总公司审核批准后方可修改。12.6大宗工程合同的签定均由销售部经理会同总经理、销售副总、科研所主管、生产厂长作出合同评审填写《合同评审表》，并由全体评审人员签字，分公司总经理批准，分公司总经理外出时由生产厂长代为执行。
12.7大宗工程合同的签定均以《工矿合同》为蓝本。如遇特殊情况确需做出改动，需经销售副总及总公司批准，销售经理签字方可生效。
12.8所有处理产品包销合同的价格需经分公司总经理及销售副总批准，销售经理签字方可生效。12.9所有《销售合同》均须建立严格的销售档案并填写《客户跟踪管理表》：12.9.1营业执照复印件；12.9.2法定代表人身份证复印件12.9.3需方公司住所和经营地址，需方公司主要负责人手提电话、住宅电话、办公电话，家庭住址；12.9.4《销售合同》复印件；12.9.5所有产品销售往来明细、本公司代办运输的发票、货票等财务有效凭证复印件。12.9.6有关产品库存经双方确认的库存盘点表及往来帐核对清单。
财务部岗位职责1.财务部经理
(1)在总经理的领导下，负责公司财务管理与会计核算工作；(2)建立健全公司内部核算和财务管理制度；（3）负责税务协调，配合银行、税务、中介机构了解、检查和审计工作；（4）负责组织公司年度预算编制工作，并监督实施；(5)负责检查、督促各项费用的及时收缴和管理，保证公司的正常运转；6)负责审核、控制各项费用的支出，杜绝浪费；（7）负责编制每月会计报表，审核各类统计报表、工资表；
（8）及时做好帐套数据备份，保证数据安全；（9）负责管理部门各项实物资产；（10）每月5日前完成上月会计凭证的审核；（11）每周一向总经理提交上周管理费动态统计表、当月应收费明细表、资金周报表；（12）每周五上午向总经理提交本周工作总结和下周工作计划；
(13)完成总经理交办的其他事项。
2.会计
(1)负责公司的会计核算工作；
(2)认真审核出纳传递的收付款单据，正确编制凭证，月末及时结账；
(3)及时准确的申报各项税款，购买发票；
(4)检查银行、库存现金账目，做到账账相符，账实相符；
（5）及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作；
（6）负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作；
(7)每月8日前向财务经理提交成本、费用类管理报表；
(8)完成经理交办的其他事项。
3.出纳
(1)负责办理现金、银行收、付款业务，妥善保管现金及收据、发票、支票等票证和银行印鉴；
(2)办理收、付款业务时，坚持见票付款、收款开票的原则；
（3）序时登记现金、银行存款日记账，日清日结，每日核对库存现金，做到帐实相符；
（4）月末与总帐核对现金和银行存款余额，按规定进行现金盘点和编制银行存款余额调节表，交会计审核；
（5）及时更新汇签单动态统计表，并保管好汇签资料；
（6）及时更新押金登记表，并于每月末与会计核对押金结余数据；
(7)每日下午5：30收取收费员当日的营业款并审核收费日报表，次日上午将审核无误的单据交会计入账；
（8）每周一向财务经理提交上周资金周报表；
（9）每月末与会计核对现金月末余额，做到帐实相符；
（10）每月8日前向财务经理提交经会计审核后的银行存款余额调节表；
第6篇：销售合同管理制度范文
关键词 应收账款现状 管理 应用
中图分类号：F275 文献标识码：A
一、应收帐款的功能和管理成本
企业通过提供商业信用、赊销、分期付款的方式扩大销售，增强竟争力，从而形成了应收账款。应收帐款在给企业带来收益的同时，也使企业增加了管理成本，此种成本主要包括：机会成本、管理成本和坏账成本。
二、应收账款的现状分析
应收账款的管理是企业流动资金管理的重要方面，应收账款的管理质量，直接影响到公司的经营成果和现金流量，目前国内企业尤其是中小企业在应收账款的管理上存在一些问题，给企业造成了损失，原因主要是：
应收账款不能按时回收，形成呆账。企业对应收账款重视不够，在日常管理中没有规范的客户管理系统，无法及时了解客户的信用程度及经营情况的变化；没有按时进行账龄分析，或者账龄分析只是落在纸上，却不对账龄的增加及时做出反应；企业对应收账款只挂账，不按时对帐，或者对账后不保留双方确认的书面资料，致使在通过法律手段索要欠款时，缺少必要的依据，而无法追回欠款，都是形成呆账的重要原因。
签订合同时内容不够严谨。在合同的订立过程中，缺乏对合同内容全面、审慎的把握，所签的合同条款不齐备，内容不全面，为合同的履行埋下了隐患；同时，相关人员缺少必要的财务知识。对于各种付款方式的要件规定不了解，导致收回空头支票、虚假账票并向对方开具了相关的认可收据，从而导致追索不能，造成坏账产生。
成长阶段的市场经济和法律制度不健全导致应收账款呈上涨趋势。由于我国市场经济还不是非常发达，没有建立起一个统一的社会信用体系，部分企业信用观念扭曲、信用意识淡薄，企业之间三角债现象严重，个别企业之间有故意拖欠的现象，从而导致大量的应收账款成为呆账、坏账，增加了管理难度。
三、解决对策
（一）应收账款的事前控制。
1、健全内部控制制度。（1）建立现代企业制度，严格法人治理结构，建立健全企业内部管理制度，使企业的行为有章可循；（2）建立职责明确、分工合理、互相协调、互相制约的应收账款管理机制；（3）建立科学合理的业绩评价体系。
2、确立信用管理制度。信用政策是应收账款管理制度的主要组成部分，应收账款信用政策的目的是要在扩大销售、增加利润与采用这种政策而承担的机会成本、管理成本和坏账损失之间进行权衡，只有新增盈利大于等于要承担的三项成本时，才能实施和运用这种赊销政策。
3、确立应收账款管理目标。应收账款管理的目标是要制定科学合理的应收账款信用政策，并在信用政策所增加的销售赢利和采取信用政策预计所要担负的成本之间做出权衡。只有当所增加的销售盈利超过运用此政策所增加的成本时，才能实施和推行使用这种信用政策。同时，应收账款管理还应包括企业未来销售前景和市场情况的预测和判断，及对应收账款安全性的调查。如果企业销售前景良好，应收账款安全性高，则可进一步放宽收款信用政策，扩大赊销额，获取更大的利润；相反，则应该执行严格的信用政策，或对不同的客户的信用政策进行适当的调整，以确保企业在获取最大收入的情况下，又使可能的损失降到最低。
（二）应收账款的事中控制。
1、建立健全赊销申报制度。企业应当建立健全赊销申报制度，可以设计预先统一编号的“四联赊销单”，载明欠款单位的公司信息，发货情况，历史赊欠及担保情况，供内部相关部门保存。资信管理部门定期检查其使用情况，防止挪用和截留货款，杜绝资金的体外循环。
2、强化应收账款日常管理。（1）建立客户信用档案；（2）建立企业内部应收账款的清收责任制与激励机制；（3）规范合同条款和经营操作；（4）加强企业销售人员、催款人员的业务培训。加强对销售人员、催款人员进行经济合同的条款、讨债的技巧以及企业销售、收款的工作程序和制度以及相关的经济法律法规等方面的培训。
3、注重合同管理。企业除现金收入之外的供货业务都必须签订合同，当销售部门收到经信用部门和企业法定代表审核签字后的赊销申报单后，根据审批意见并与客户意见达成一致的情况下签订销售合同。销售合同的要素必须齐全而且符合国家法律规定，特别是付款形式、账期和延期付款的具体违约责任都应清楚、准确，最好能够采用统一的合同范本。
（三）应收账款的事后控制。
1、应收账款的动态跟踪管理。通过应收账款跟踪管理服务，保持与客户经常联系，提醒付款到期日，催促付款，可以发现货物质量、包装、运输、货运期以及结算上存在的问题和纠纷，以便做出相应的对策，维护与客户的良好关系。同时，也会使客户感觉到债权人施加的压力，使客户一般不会轻易推迟付款，极大地提高应收账款的回收率。通过应收账款跟踪管理服务，可以快速识别应收账款的逾期风险，以便选择有效的追讨手段。
2、应收账款的催收。企业管理当局对已经到期的应收账款应交由应收账款清收小组进行催讨。对于清收小组的组织管理工作要注意以下几个方面：一是原款项经办人、部门领导或单位负责人应为某项应收账款的当然责任人参加清收小组，在清收小组负责人的调配下参与工作；二是清收小组成员按客户分工，并分解落实清理回收目标任务；三是严格考核，奖罚分明，将收回远期欠款和控制坏账纳入绩效考核，调动催讨人员的积极性和效果；四、确定科学的催款方法，企业除了依靠本身的力量外，还可以委托机构，但在选择机构时要慎重，要选信誉良好的公司。
四、应收账款的合理应用
保理业务是一种专门为赊销设计的，集融资、结算、财务管理和风险担保于一体的综合性金融服务产品。它可以在一定程度上缓解企业资金需求压力，加速企业资金周转速度，是对应收账款的合理应用手段，企业可根据自身经营状况，选择合理利用保理业务融资。
第7篇：销售合同管理制度范文
1.1 财务管理意识淡薄，财务制度流于形式大多数房地产企业是由包工头，施工队起家，经营者本身缺乏财务管理知识，重销售轻财务，财务管理基本定位于记账算账报表的原始会计核算阶段，根本满足不了现代企业财务管理的要求，完全忽视了财务管理应有的预算，指导，决策的管理职能，有的企业即使有相应的财务制度，在制度执行过程中也常常流于形式，基本上都是领导一支笔说了算，遇到财税问题常常试图通过疏通关系解决，得过且过，没有真正思考过自身财务管理的缺失，势必导致企业经营成本增加和后期的财务风险。
1.2 财务人员自身职业能力不强，会计核算粗枝大叶，没有形成一套科学的行之有效的财务核算和管理体系很多财务人员盲目追求房地产企业的高薪资，自身没有努力钻研房地产行业相关的财税业务知识，加之大多数房地产企业经营者都是在取得土地后急于进行开发，回笼资金，财务人员也盲目随从，在开发前期就没有设计好财务制度体系，进行科学的财务测算，往往是边开发边摸索，遇到问题解决问题，没有前瞻性的财务思路。这样一种摸着石头过河的财务管理模式非常容易带来后期无法弥补的财务风险。
1.3 财务的过程控制极其薄弱
1.3.1 资金管理随意性大，没有真正认真分析企业在每个时点的资金盈余及缺口。日常资金使用没有相应的控制和资金使用计划，领导签字后即可以付款。一些开发企业在收到预售房款后资金稍有闲置，就急于进行再投资，一个项目没有开发完，盲目购置新地块，财务人员也没有提出项目投资的建设性指导意见，造成旧项目后期资金不够用，新地块占用资金无法利用。很多企业在开发过程中由于盲目扩大规模，最后陷于资金严重匮乏境地，为了不影响施工进度又盲目加大融资力度，加之融资难度大，很多房地产开发企业不得不从小贷公司或向私人高成本取得借款，一旦遇到突发事件资金链断裂而中途不得不中止项目开发的案例时有发生。
1.3.2 预算管理缺乏有效的事前、事中、事后全方位的监控。房地产企业财务预算主要有目标利润预算和资金预算，很多房地产企业没有建立有效的财务预算，甚至根本就没有财务预算，经营者把预算简单地理解为工程部的项目造价预算，社会常流行的开发企业赚不赚钱，关键靠预算，这里的预算不仅指工程造价预算，也包括财务预算，只有财务预算和工程造价造价预算很好地结合才能称之为有效的预算。有的企业虽然制订了财务预算，但却在预算执行过程中没有进行有效的预算控制，直接后果就是成本费用没有合理控制或控制不够细化，到决算时发现利润与预期差距甚大。另外，预算也没有定期进行科学深入的预算分析，形成完整的预算分析报告体系，现实中为了完成预算任务，基本上都是根据实际来调整预算，对于实际偏离预算或超预算的真正原因没有深入挖掘。这样的后果其实使预算陷入恶性循环，上期的预算不能很好的指导下期预算，起不到预算管理的前瞻性指导作用。
1.3.3 不重视房地产企业的合同管理。房地产企业合同管理是整个项目建设过程中十分重要的环节，很多企业合同的签订过程根本不需要财务部介入，往往是在合同签订以后甚至支付工程进度款时财务部才见到合同，财务部基本处于事后被动执行合同的处境，财务部由于没能在合同签订时参与合同汇签工作，不能从财务专业角度把可能存在的财务或税务风险提前规避，常常是在合同执行中才发现合同中存在的财务隐患。合同执行完毕财务部也只是根据既定合同条款进行往来结算，而无法在合同履行完毕前提前对后期可能存在的风险损失做出制约措施。很多房地产企业对于工程施工合同和销售合同没有建立详细的合同台账，作为备查账簿，只局限于财务账面数据简单反映经济业务的发生情况，这势必导致财务无法清晰地掌握每项合同的来龙去脉。
1.4 没有建立有效的财务分析考核体系大多数房地产企业的财务分析只局限于3张财务报表的编制及简单的财务收支统计，没有完备细致的财务内部分析报表，为领导层提供建设性的有价值的数据分析，没有透过财务数据反映出企业日常财务管理存在的问题和不足。业绩考核也只局限于简单的指标完成与否。
2 建设有效的房地产企业财务管理体系的建议
2.1 加强房地产开发项目前期的财务规划房地产开发企业的前期财务规划至关重要，在项目开发前建立完备的财务管理体系，进行详细的财务预测能够避免很多后期的财务风险。
2.1.1 项目开发前进行开发项目的成本、费用、收益等测算。在项目开发前期财务部会同营销部根据项目开发计划及产品类型测算出销售总价;财务部会同工程部、合约部对开发成本进行测算，并将开发成本的构成进行分解，按照土地成本、前期费用、建安成本、基础配套设备、开发间接费等项目一一对应到相关成本项目中，最终预测总成本。财务部按照国家相关法规政策进行费用和税金以及目标利润的测算，最后形成预计资产负债表、预计利润表、预算现金流量表，进而形成资金预算，根据营销计划和回款计划测算出各时点的资金盈余和缺口，以便日后能够在合适的时机进行投资或融资活动，从而有的放矢的使用资金，既保证项目建设资金需要又不形成资金闲置。
2.1.2 建立完备的财务管控体系。在项目开发前就应根据项目的实际情况及相关政策法规的要求，制订切合实际的行之有效的财务制度体系和内部控制体系。如制订经济事项的审批流程和权限规范、制订各项资本性支出及费用开支的规范、制订预算管理制度、制订合同管理制度、制订资产管理制度、制订科学有效的会计核算制度。由于房地产企业会计核算不同于其他行业，有其特殊的核算规范，财务部应该依据财经法规的规范要求，并结合工程合约部的工程造价预算细目，设置科学合理的财务核算体系，既有助于日后能够进行合同的成本控制，又便于进行往来对账，还有助于进行土地增值税的税务筹划。
2.2 加强房地产开发企业的合同管理合同也往往是产生纠纷的风险点，房地产企业的财务管理应该贯穿合同执行的全过程。对于工程施工合同在签订时财务人员就要参与到合同汇签中，从专业角度提出可能存在的财务隐患;在合同执行过程中尤其是工程进度款的支付，一方面要严格按合同条款执行付款义务，另一方面要建立工程部、合约部、监理等相关工程负责人对工程执行情况的书面意见书，认真落实工程进度完成情况。要建立详细的合同台账。对于销售合同要按每个客户，详细记录客户的基础资料、首付款、尾款、贷款等情况，定期与销售部核对销控情况和回款情况。
2.3 实行房地产企业的全面预算管理，加强财务控制凡事欲则立，不预则废，房地产企业资金投资大，开发周期长，开发风险大，加强房地产企业的全面预算管理尤为重要。房地产企业不仅要在前期制订整个开发项目的项目预算，还要将日常各项经营活动纳入到全面预算管理体系，把开发项目预算按年度、季度、月度进行指标分解，落实到每个单位，每个部门。日常经营管理活动要明确各单位、各部门的岗位、责任、预算目标，对整个企业的业务流、资金流等按年度、季度、月度进行有效的预算控制。要定期对预算执行情况进行深入分析找出管理中的优点和不足，把预算执行的偏差率作为重要的绩效考核指标，并将责任落实到部门和相关责任人。形成事前、事中、事后完整的预算管理体系。
2.4 加强融资业务的学习，拓宽融资渠道融资一直是房地产企业的重头戏，大多数房地产企业的资金过于依赖商业银行贷款，而银行对于房地产企业的开发贷款限制多门槛高，造成地产企业融资难度大。这就要求财务人员加强融资业务的学习，认真分析和评价影响融资的各种因素，力求在企业能力所及的范围内拓宽融资渠道，达到最好的综合经济效益。初期可以通过预售房回笼部分资金，集团公司在条件允许的情况下可以通过统借统贷或委托贷款的方式争取到更多的资金。地产企业融资要逐步进入到不动产经营和资本运营的中高级阶段，例如争取到贷款利率优惠、手续简便的授信贷款;对于一些政府扶持的改造项目尽量争取到政府补贴贷款;通过出售产权商铺或售后回租回笼资金;对于一些管理规范、规模较大、前景较好，具备条件的优质地产企业还可以通过股权融资方式挂牌地方新三版或上市，通过担保公司发行集合债等方式进行融资，甚至通过众筹这种新型互联网金融方式对传统融资模式进行资金补充。
第8篇：销售合同管理制度范文
关键词：应收账款；赊销抵押；现金销售；客户信用档案；合同管理
中图分类号：F275
文献标识码：A
文章编号：1009-2374（2012）25-0143-03
中小型企业主要是指资产总额和营业收入比较少、规模小、职工数少、职责分工有限、管理组织简单的企业。和大型企业相比，中小型企业构造比较简单、发展方向市场规划和管理制度都不完善。综合以上情况，中小型企业的企业财务应收账管理方面会出现严重的问题。企业因为没有健全合理的应收账款管理机制，所以很多中小型企业在应收账款回收不及时时，会出现坏账，造成企业没有流动资金，甚至出现很长时间没有现金可用，这样就对以后企业的发展造成了限制。我国有很多中小型企业平时不注意诚信问题，再加上对财务的管理比较落后，导致很多应收账款没有合理及时地回收。企业在出售商品前没有及时地评定客户的信用等级，没有对应收账款进行及时督促和缺失回收，导致了很多问题的出现。主要归纳为以下几个问题：
1 企业应收账款管理方面出现的问题
1.1 缺乏风险意识
在市场经济高速发展的今天，有不少企业缺乏市场风险评估，对客户的生产和经营现状及客户的偿还能力不是很了解，只是盲目地为了销售任务而销售，没有对客户的偿还能力进行调查，风险评估更无从谈起，赊销给客户很多货物，这样只能看到财务账面出现了很多利润，根本不考虑资金回收时会出现风险，使账款回收时出现懈怠现象，有的则会出现死账，还有很多企业在签订出售合同时没有把法律规定的违约条文写进合同，这样就会出现收账款不能回收时没有足够的法律依据，不能更好地保护自己的权益。
1.2 重销售轻回款
我国的企业往往过于重视和客户以后的经济来往，顾忌情面，对欠账客户的催款力度不是很大，根本不懂得运用有效的方法来收回赊欠的货款，有些企业销售部门的管理人员片面地认为只有把生产的产品销售出去，在市场上占有了份额，增加了销售额才是第一位的。产品营销部门的员工都是与销售业绩相联系的，企业只重视销售额，但这些利润都是账面上的，根本没人注意到，也没有落实责任。销售部门只重视销售，不重视货款回收，把货款回收的任务推给财务部门，由于销售部门追求高销售完成高额任务，使企业的应收账款越来越多，风险不断加大。
1.3 相关职能部门的责任不明确
企业在应收账款管理方面，责任分工不明确，部门之间互相推卸责任，出现了很多应收账款没有及时跟进，财务部门对每个客户的拖欠款信息不及时汇报，对应收款的回收任务没有明确指出归那个部门管理，没有及时地落实应收账款机制。有些企业虽然规定了应收账款管理制度，但是没有很好地落实和执行好。销售人员为了多销售，根本就不对客户的还款能力进行考察，放账时不核查、不及时对账、考察结果不及时上报等。
1.4 缺乏足够的赊销抵押应用
财务担保赊销是企业减少应收账款风险一个很好的措施，债务人使用自己的库存货物或固定资产作为抵押，在赊销货款不能及时归还时，债权人可以通过出售抵押货物或固定资产来收回债务，保护了自己的权益和利益。赊销抵押在一定期限内约束了债务人，有利地促进了应收账款的管理，但是这种办法并没有在销售业得到很好利用。
2 健全应收账款管理办法
企业只有建立比较健全的应收账款管理制度，才有可能减少风险，及时地收回账款，增强企业的可持续竞争力。企业应建立并健全应收账款管理回收机制，加强应收账款的规范条律，根据不同的债权现状和客户的不同情况，合理应用不一样的方法进行解决。提高应收账款人员对风险的认识，提高人员的责任心，企业财务部门应专门设立应收账款的监督及分析人员，准确了解应收账款的第一手资料，及时跟进并督促，进而最大可能地降低企业应收账款的风险出现。企业在坏账管理方面也要加大管理，企业财务部门要了解应收账款的账龄，和销售部门及时沟通进行比对，积极帮助营销部门收回逾期的货款，并要了解客户逾期不还的原因。
2.1 尽量采用现金销售方式
企业应研发出新的产品，不断提高产品的质量，尽量使产品没有被退回的可能。对于一些比较讲信用、付货款比较早的客户，在订购量达到一定数量时要给予一些货款折扣，使其感到尽早付款还能得到优惠，出现良性循环，减少应收账款的出现，增强企业的资金链。
2.2 建立客户信用档案
企业应对赊购者的诚信问题及还款能力进行深入细致的调查，了解客户的固定资产及销售量和是否有用于市场运转的资金，企业管理层可以根据这些调查结果对客户建立一个信用档案，区分优劣客户，通过财务报表的比率数据，尤其是对客户资产的流动性和短时间内的还款能力的比率进行数据分析，充分了解企业的债权偿债能力及资产质量的优劣，有利于企业对这些客户应收账款回收时进行判断及决策。企业要根据自己产品的市场占有率以及企业本身抵抗应收款风险的能力，针对业务员和客户的关系程度，灵活运用各种收款方法。对某些有偿还能力却故意赖账不还、不履行合约的客户，要求对方提交还款计划或担保，如对方不予以配合，企业可在诉讼期内运用法律手段维护企业的合法权益。有的客户确实是资金短时间内难以周转或短暂地出现销售困难，债权企业应该延长它的付款时间和减免部分债务及物资抵款等，这样可以防止企业的货款被拖欠及企业应收账款的不断增多，以降低和控制企业的风险。
2.3 加强企业内部控制
不管销售企业应用多么严格的信用制度，只要市场还存在着赊销行为，坏账的可能性还是经常会发生的。企业只有不断加强自己的内部控制才能避免坏账的发生，企业要严格遵守财务管理制度、加强管理及财务监查，使财务部门稳定发展，增强内部核算，对于销售人员的销售业务不同，要应用不同的核算方法及核算程序，灵活运用管理方法，加强应收账款的信息及时更新，第一时间内对所欠款项进行催收。对于那些无资金偿还的单位我们要进行评估，完善坏账损失的准备金制度，以促进企业健康稳定发展。
2.4 密切关注客户的变化，时刻留意危险信号
对赊销客户需要经常地进行考察回访，在客户销售业绩不好的时候，都会出现一些危险的信号。企业销售人员在对客户的回访中要把考察客户经营现状做一个细致的调查，很多坏账发生前势必会出现一些预兆。我们的拜访人员应细致地观察，发现赊销客户有什么异常，及时做出判断，果断采取行动，可有效地控制或减少经营风险。
2.5 加强应收账款的外部管理及合同管理
企业应学习国外优秀的管理经验，结合我国市场经济发展的实际现状，建立完善可靠的信用等级法制建设和信用管理体系，提高全民的法律意识和信用观。我们还要加大对赊销交易的合同约束管理。销售合同作为交易双方的法律依据，在应收账款的约束管理中是非常重要的。我们要严格根据国家规定的法律条款来签订销售合同，本着友好协商、互惠互利的原则，按照《合同法》签订，并加盖经销商合同专用章，实现合同约束、市场规范化经销。
总之，中小企业要在日益激烈的市场竞争中立于不败之地，首先要加强企业控制风险的能力，特别要注重应收款项的严格管理，要不断完善各个部门的应收账款协调性，有效地控制应收账款，才能够使应收账款保持在合理的控制范围内，使其对自身的生存发展起到积极的促进作用。
参考文献
[1] 杨运刚．应收账款质押制度运行中的风险及其防范研究[D]．贵州大学，2008．
第9篇：销售合同管理制度范文
关键词：企业效能；监察
当前，我国的国有企业正处于加快结构调整、促进转型升级的关键时期，与之相适应的企业管理制度体系也在不断的制定完善之中。企业效能监察是一项富有特色的企业内部监督活动，在企业生产经营中发挥着十分重要的作用，也是目前国有企业的监察部门的重要工作方式。
（一）企业效能监察工作的主要对象是企业各所属单位、内部部门、各级管理者以及企业生产经营活动中一个或多个业务流程。
（二）企业效能监察工作要重点检查有关经营管理者是否遵循合法性、合规性、合理性、时限性等四项标准履行职责：
（1）经营管理者履职行为应该是合法授权行为必须符合国家法律法规的相关规定并接受监督，即所谓合法性；
（2）经营管理者履职行为要符合相关管理程序和业务流程，即所谓合规性；
（3）经营管理者履职行为在职权范围内的合理量裁应该符合成本效益等管理原则，即所谓合理性；
（4）经营管理者履职行为对强调有时限要求的事项不可以擅自改变时限，即所谓时限性。
（三）企业效能监察工作应坚持的原则包括：全面性原则、客观性原则、重点性原则、及时性原则、实事求是的原则、依法监察的原则。
（四）企业效能监察工作的重点主要包括：
（1）企业各级领导依据法规和授权履行职责的情况；
（2）企业内部各岗位和业务流程的工作质量和数量；
（3）对企业经济效益、管理效率可能产生影响的重点问题。
（五）企业效能监察工作方式：主要采取事前监察、事中监察、事后检查、专项检查等方式。
（六）企业效能监察工作程序一般为：首先是确定效能监察项目、进行效能监察立项审批等；第二是制定效能监察项目实施方案、下达效能监察通知等准备工作；第三是组织实施具体效能监察工作；第四在效能监察现场工作初步完成后拟定效能监察报告；第五是提出效能监察处理意见和建议；第六是检查落实效能监察发现披露有关问题的整改情况；最后是评审、总结和效能监察资料归档等。
（七）下面笔者以某国有大型煤化工销售企业为例，谈谈企业效能监察的主要内容：
（1）围绕经营活动开展效能监察。主要监督检查管理层有关人员在日常企业经营管理的过程中，是否严格遵守国家法律、法规和企业规章制度；管理层在“三重一大”等决策方面，有无违反集体决策程序，个人擅自决定企业的大额资金运作、企业重大经营决策、重要人事任免等事项的行为。
（2）围绕煤炭销售、油化品销售开展效能监察，主要监察是否按照企业制度规定确定销售价格，有无擅自定价的问题；在贸易煤销售过程中，是否存在关联交易销售；是否准确结算销售合同收款金额，及时收回应收款项；在电子交易方面是否执行企业的有关规定；是否建立电子交易台账并动态更新每笔交易实际情况以便及时跟踪产品发货、到货情况；有无违反煤质管理相关规定，是否按照规定程序执行采、制样及化验流程，是否及时与港口进行结果比对，确保化验结果准确、及时；是否定期检测煤质偏差并进行数据分析，确保化验结果偏差在合理范围内。
（3）围绕设备管理进行效能监察。主要监督检查固定资产有无明细帐，防止国有资产的流失；是否按照神华集团的规章制度转让国有资产，若未按照制度执行，是否造成国有资产流失。
（4）围绕合同管理进行效能监察。主要监察合同签订前是否对签约方的资质进行审查，是否执行合同签订的审批程序，是否按照合同履行，是否定期对合同执行情况进行检查，以及是否存在未能正确履行合同遭受损失的问题。
（5）围绕资产、财务管理开展效能监察。主要监督检查是否按照国家及上级的有关财政法规、财经纪律、财务制度、进行财务管理和财务监督；是否按照预算计划，消耗定额和费用标准，加强对成本和支出活动进行有效监督和控制。
（6）围绕招标采购方面开展效能监察，主要监督检查在招标采购方面是否按照企业的规定执行，是否存在因盲目采购造成设备积压浪费的问题。
（7）围绕基建及其它工程项目开展效能监察。主要监督检查是否按国家和上级的有关规定进行报批立项、报建、招标投标、工程质量验收；是否在工程管理上执行项目法人责任制、招投标制、工程监理制、合同管理制和加强资金管理及工程质量管理的监督检查，是否严格按照国家有关规定和定额标准审核工程量、工程费用。
（八）企业效能监察的工作目标：通过企业效能监察工作，发现企业在经营管理过程中的薄弱环节和错漏舞弊行为；通过有针对性的分析探究，提出准确、妥善的改进意见，督促有关单位和人员采取积极负责的态度和妥善的应对措施，完善相关规章制度的建设并保障各项规章制度的严格执行，规范领导干部的管理行为；通过效能监察的评价和责任追究制度，促进企业管理层有关人员廉洁勤政、提高企业的经济效益和社会效益。
企业效能监察工作能够持续有效地开展，对于目前的国有企业经营管理的规范化、制度化和科学化，以及实现国有企业资产的保值增值都有着极其重要的意义。
参考文献：
