建立内控制度的意义精选(九篇)

前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的建立内控制度的意义主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。

第1篇：建立内控制度的意义范文

关键词：公立医院 内部控制 关键控制点

中图分类号：F233

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2017）02-262-02

随着财政部、卫计委等国家机构推进依法建院、党风廉政建设和反腐败工作的机制，各类监管要求愈发严格。公立医院规模不断扩大，医院运营指标持续增长、医疗服务质量不断提高、重点工程项目稳步推进、医疗资源拓展不断加快，各类经济活动增多且日趋复杂化，资金风险、采购风险、基建项目风险、合同风险等呈现多样化重大化的趋势。建立一套完整的公立医院内部控制制度，是现代公立医院经营管理的重要保障，也是防范经营风险的迫切需要。

一、医院在内部控制制度中存在的问题

由于公立医院内部控制建设时间不长，现实中公立医院内部控制仍然有在很多问题要解决。

1.医院在建立和实施内部控制制度方面，未能根据医院自身特点制定符合自身实际的内部控制制度。

建立一个好的医院体系，离不开一套完整的内控管理制度。而目前公立医院大多都制定比较健全的收支管理制度、采购管理制度、资产管理制度、建设项目管理制度、合同管理制度等相关管理制度，并且每种管理制度都是相对独立，内部控制环节缺乏紧密联系，内部控制的信息与沟通条件尚欠缺。医院还未能够依据按照《内控规范》、行业规范以及相关法律要求及医院自身的特点，设定一套完整的内部控制管理制度体系。

2.缺乏完善的内部控制的管理工作机制与组织结构和内部控制人才。内部控制的核心在于制衡，目前公立医院在内控管理上缺乏一个完整的组织结构和一个完善的内部控制的管理工作机制，没有专门的管理部门以及专业人员来对医院L险进行管理，使医院面对内控的困境。如医院管理薄弱与控制不足，制度或流程与日常管理出现脱节，或管理部门之间的衔接不充分，规章制度数量庞大但陈旧，不成体系，缺乏统一管理，部分控制制度冗余、过时或缺失；授权体系不明确或不规范，授权管理混乱，在职责分工时，未充分考虑不相容职责分离；权限监督薄弱，对权利分布与权力运行缺乏合理监督；程序性差错多发生，各种经济事项的管理不规范，导致医院内部控制制度尚无法对整体经营规划提供有力、有效支持，也没有形成对医院内部业务全过程的实时监督、控制。

3.内部控制风险评估标准和规范不明确。目前财务人员作为医院内部控制实施主体，首先，由于受到专业知识的限制，对风险的评估也大多集中在财务规范性和合规性方面，在其他环节在风险识别判断上缺乏和不足，特别是在跨部门评估风险时缺乏具体操作规范，内控缺陷认定无标准，未能全面系统地了解医院存在哪些风险事项，对高风险领域缺乏清晰认识和有效信息。其次，目前公立医院部分内部控制工作尚未建立、并制定出一套绩效考核机制，在日常经营活动控制的考核机制医院往往针比较健全，但在内部控制环境、信息沟通、风险评估等对应的内部控制活动设计考核机制却比较缺乏。第三，没有建立健全的激励机制。目前公立医院内部控制大多是以惩罚和纠偏为主，在评价内部控制的执行过程中，内部控制发现的问题往往屡见不改。内部监督机制不完善，监督流于形式，从而导致了有些部门干部利用职权做些违法的事情。

4.内部控制制度执行效果受管理层级影响较多。由于公立医院组织层级跨度大，业务部门庞杂，再加上人员素质的不稳定和内部环境的复杂，在一定程度上影响了内部控制制度的执行和落实。有些医院管理层对内控认识不到位，缺乏内控理念，思想观念上对内部控制工作的忽视和误解，使医院内控工作缺乏统一领导、统一部署，得不到应有重视，导致医院内部控制制度建设滞后的主观因素，也使得医院内部控制制度的作用难以发挥。

5.信息系统在内部控制制度中不完善。近年来，医院管理信息化的建设水平不断提升，信息化应用也越来越广泛，除了HIS等基础业务系统外，在一定范围内能够满足医院的管理需求，但由于没有一套全面的、一体化的信息管理系统，经营管理中几乎都各自为政、互不兼容，导致了数据之间不能及时共享，医院各科室、各部门数据的核对和分析方面出现数据不一致，导致核算不及时、不完整等情况。不能为管理层制定决策提供有效的数据支撑，内部控制工作流程需要在不同的信息系统内进行流转内部控制信息在传递的及时性、信息完整性等，信息系统对内部控制的支撑作用有待完善。

二、建立内部控制的意义

医院内部控制制度是在内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。医院内部控制度的建立与完善是保证医院资产安全，会计信息披露真实可靠，确保经营管理的贯彻执行，运营活动的合法合规；同时也是防止医院各种收入的漏洞，发现和纠正不正当的营私和舞弊，及时消除各种隐患，控制防范医院面临的各种风险，促进医院效益最大化，为医院稳健发展提发展提供保障的重要手段。

三、建立和完善医院内部控制制度对策

1.建立科学、合理的组织结构，提高医院管理层及广大员工对内部控制的认识。内部控制是整体管理的有机结合，建立一个科学合理的组织结构，单独设置内部控制部门或者确定牵头部门，不仅能积极发挥经济活动相关部门或岗位的职能作用，防止机构重复，责任落实到人，更能充分发挥医院内部审计，纪检监察部门的职能作用。而内部控制的效果最终取决于医院的最高管理层，直接影响医院内部控制水平。医院应针对国家相关政策，单位内部控制制度以及本单位内部控制将实现的目标和采取的措施，各部门及其他员工在内部控制方法过程中的责任等内容进行专题培训。将风险防范意识及内部控制管理知识的宣传持续贯彻在整个项目过程中，确保内部控制体系长效发挥作用。

2.提升财务人员素质。作为内控重要部门之一的财务部门，是财务工作的操作者与制度的实施者。随着各种新理论、新方法、新技能不断发展和变化，财务员工要不断地提高职业技能和品德修养，学会创新，才能够具备专业胜任能力，提高财务信息的准确性、可靠性，促进医院内部控制制度的不断完善。有条件的医院应培养一批高素质的财务管理人员，协助加强医院财务管理工作，从而促进内控制度的有效实施。

3.完善医院内部控制体系。内部控制体系的建设涉及多方面，第一，根据公立医院自身的特点，遵循风险导向原则，建立风险识别与评估管理工作机制，定期对医院经济活动存在的各种不确定风险因素进行梳理、汇总，对其中存在风险的环节进行防范和控制。第二，针对内部控制的执行效果建立绩效评价指标和体系。通过对内部控制的评价、员工素质的评价、工作绩效的考核等进行衡量和判断，对医院、部门的业绩和管理状况进行综合评价，以判断医院治理业务操作方面是否存在风险。第三，加强医院预算管理体系。加强对医院各个部T之间的预算管理，通过加大对各部门的财务监督力度、细化预算管理项目，逐步实现成本精益管理，实现医院内部预算的合理有效，提升内控管理效率和效果。第四，实行个人绩效考核晋级制度、岗位轮转管理和数据失真问责制体系。通过岗位轮转安排，有利于员工在不同的岗位中发现问题和内控出现的漏洞，在一定程度上预防和治理腐败，并通过有计划的轮岗可以培养和积极推绩效考核的考核机制，实行数据信息的失真问责制。同时引进奖励机制，健全考评管理制度，加强目标考核，鼓励人员献计献策，对业绩突出的人员，按规定奖励。第五，设立有效审计监督制度体系。对内部控制的行为和过程、涉及的财务数据建立完善的监督审查体系，有效地对医院的业务活动和日常管理进行监督和规范，以降低风险发生的概率，使整个医院能够在相对平稳的环境中发展充分发挥内部审计部门的监督作用。第六，建立统一整合的信息平台体系。通过平台进行的信息沟通和披露利息，以使领导层充分了解自己医院运营市场的最新动态，使共享服务平台按制度的权责体系有条不紊地运作，评价体系与信息融合，逐步实现数据在医院收集、共享和利用，使内部制度信息化作用正常发挥。第七，加强内控报告控制体系。形成专项年度缺陷的评定和内部控制评价报告，将评价报告中认定的缺陷等作为下一年度开展内部制度体系建设工作的切入点，从而促使内部控制体系的不断完善。

参考文献：

[1] 苏翠平.浅谈完善医院内控制度加强医院经营管理[J].经济视野，2014（11）：185―185

[2] 张军.探索医院内控制度建立更加合理、有效的医院会计内控体系『J].医药前沿，2012（2）：394

[3] 徐超，洪学智，戴力辉.基于内部控制框架的公立医院财务风险分析[J].医学与社会，2014，02（16）：1-4

第2篇：建立内控制度的意义范文

关键词:保险公司;财务管理;内部控制

一、引言

一内部控制的基本含义

内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的,为营运的效率效果、财务报告的可靠性和相关法令的遵循性等目标的达成,提供合理保证的过程。内部控制是一项流程,应根据企业的战略目标和业务改变而进行相应的修改。《中国注册会计师独立审计准则》给出了如下定义:“本准则所称内部控制,是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序。

二保险公司内部控制的基本内容

完善的内部控制体系是保险公司保持稳定经营和健康发展的重要保证,也是防范保险业风险的第一道防线和成功实施偿付能力监管的基础。保险公司内部控制要素也包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。但由于保险公司经营业务的特殊性,因此对其主要的经营活动需要实施特殊的控制活动,具体来说,包括承保控制、销售控制、理赔控制、投资控制、资产接触控制、偿付能力控制、会计控制、客户服务控制、再保险和其他风险管理工具控制、信息系统控制等。

二、保险公司以财务管理为核心的内控制度设计与实施的意义

改革开放之初,我国保险市场只有一家公司经营,全部保费收入只有4.6亿元,2005年达到4927亿元,2006年全国保费收入达到564亿元,到2007年,实现保费收入7000多亿元。中国保监会深圳办公室2002年末曾对深圳四家外资保险公司调研后指出,外资保险公司的内控制度,主要特点表现在业务包括承保、理赔管理和财务管理两个方面。据此也可以看出,健全、有效的内部控制体系对于防范保险公司经营风险、提高经营质量、实现经营目标有极大的作用。建立以财务管理为核心的内部控制体系有其可能性,也有其现实意义。

一保险公司内部控制的根本出发点在于实现企业财务目标

保险公司财务学从属于管理学的范畴,它以制度管理为主要特征,从财务制度上解决保险公司管理中的各行为主体的激励与约束不对称问题,协调并指导各部门、单位的财务活动去实现企业总体目标。内部财务控制的任务就是通过调节、沟通和合作,使个别、分散的财务行动整合起来共同追求保险公司的财务目标。所以,将内部财务控制作为保险公司财务管理体系的核心,对决策层出资者和执行层经营者都是可行的。纵观世界各国,许多成功的企业都将内部财务控制看作血液对生命那样重要,将强化内部财务控制作为公司成功的秘密武器。也有些保险公司却由于忽视内部财务控制,造成巨大损失乃至破产。如著名的澳大利亚I保险公司,由于没有严格制定和遵守内部控制制度,在相当长的一段时期内,管理层不顾企业风险评估与集体决策,恶意扩大再保险范围,违反财务制度进行报表粉饰,也没有相应的披露与监管制度,不仅存在的问题没有暴露,反而不停的进行扩张和收购,直到它的资产和未来债务有了如此之大的缺口,因此于200年被政府强制要求清算。

二保险公司内部控制是企业财务监督的重要组成部分

保险公司财务管理的目的是促使保险公司财务战略与计划的实现。要保证保险公司财务战略与计划的实现,就必须对保险公司财务战略与计划的执行过程进行监督和调节。同时,保险公司财务战略与计划是在财务活动开展前做出的,由于财务活动的影响因素十分复杂、多变,因此,保险公司财务战略与计划很难做到天衣无缝,往往存在一些不足之处。而这一切,往往要在财务活动的控制过程中才能发现,要通过对财务活动的控制,才能得到调整。因而,加强保险公司内部财务控制,是保险公司财务战略与计划积极、可靠的重要保证。

另一方面,内部财务控制是实现保险公司财务管理目标的关键环节。财务管理中,如果仅限于确定合理的决策、制定切实可行的财务预算,而对实施预算的行动不加控制,预定的财务目标是难以实现的。从一定意义上说,财务预测、决策和预算是为财务控制指明方向、提供依据和规划措施,而财务控制则是对这些规划加以落实。没有控制,任何预测、决策和预算都是徒劳无益的。

三内部控制是保险公司适应政府监管的基础性工作

2000年月,证监会《公开发行证券公司消息披露编报规则》,要求公开发行证券的商业银行、保险公司、证券公司应建立健全内部控制制度,在招股说明书中专设一部分用于说明其内部控制制度的完整性、合理性和有效性。同时要求注册会计师对其内部控制制度及风险管理系统的完整性、合理性和有效性做出说明,提出改进建议,并出具内部控制评价报告。2006年月,中国保险监督管理委员会颁布了《寿险公司内部控制评价办法试行》以下简称《评价办法》。《评价办法》采用公司自我评估与监管部门抽查评价相结合的评价方式,为全面建设内部控制和准确评价内部控制状况提供了完整的框架和有效的评估方法。它被认为是保险机构内部控制监管迈开实质性步伐的标志之一,体现出中国保险监管部门已将关注的重点从内部控制机制建设本身转移到内部控制有效性评价及监管上来。比较而言,财产保险行业的内部控制建设水平则较低。但关于财产保险公司类似的分类监管办法也将在不久出台。

三、 当前我国保险公司建立内部控制的现状浅析

一保险公司对内部控制的认识上存在问题

不少保险公司的管理层与员工对于内部控制的认识尚停留在内部财务控制制度阶段或认为内部财务控制即是财务监督。或者认为内部财务控制就是一堆堆的手册、文件和制度或认为内部财务控制就是内部会计控制等,或者仅仅制定这些制度或措施只是为了应付上市或者监管的要求。这些认识对于内部控制都是很片面的。

二虽然建立了财务集中体系,但仍存在监控上的难度

目前国内多家上市保险公司都实行了省级财务集中的管理模式,目的在于进一步强化省级公司的管理职能,逐步实现省级公司会计核算与财务管理的集中统一处理,加大财务垂直控制力度,减少管理层次,增强公司防范和管控经营风险的能力,提高公司集约化经营管理水平。具体集中的内容有:账务处理及管理、报表、税务、资产、费用、资金、档案、业绩信息管理、收付费等。保险公司财务管理架构是市、省、总三级核算、逐级授权。地市以地市财务中心为依托,下属营销部实行报账制;省、地市财务经理实行委派制。这种架构的缺点是复杂、层级过多。由于管理纵向范围太长,经过层层传递、修饰、“过滤,上级管理者对于下级、下下级的信息真实性难以判断,异常情况也很难有显著的表现。

三保险公司内部控制建设水平参差不齐

目前各保险公司的内部控制水平参差不齐,寿险公司较产险公司整体水平更好,大型保险公司较中小型保险公司更好。虽然比较而言,中国整个寿险行业的内部控制水平高于财产保险行业,但各寿险公司之间的差距仍然明显。大体情况是,大型的寿险公司内部控制建设平均水平要高于中小型寿险公司。一些小型的中资寿险公司在内部控制上则有比较大的差距。小型寿险公司规模较小,在机构设置和人员配备上无法满足其管理的需要,是其内部控制水平较低的原因。

四、建设以财务管理为核心的内控体系措施探讨

一结合保险企业实际设计内部控制体系

建立企业内部控制体系,既要从我国的国情出发,从基础入手,以《会计法》、《保险法》、《保险公司内部控制制度建设指导原则》和其他相关法律制度为依据,以会计核算和会计监督为中心,针对会计工作和经济管理中最为薄弱的环节,研究制定便于操作和监督检查的、与我国经济发展水平相适应的内部控制体系,结合目前的省级集中财务核算体制,企业管理者要注意真实情况与异常情况的收集与发现,这要求企业管理者一方面需要设置更为敏感的评价指标来反馈异常信息,同时尽量缩短信息流动环节,同时要提高对虚假信息提供者的“造假成本。 例如,美亚保险公司深圳分公司每个季度向香港总部报送的各类财务报表达60多张,且每张报表间有着严密的逻辑关系,有效地防止了虚假报表行为,从而从源头上确保数据的真实性。

二将内部控制纳入公司风险管理体系

财务风险与经营风险是企业的两大风险,而经营风险往往直接或间接由经营风险所造成。以财务管理为核心来完善保险公司的内部控制,就需要将内部控制体系作为风险控制体系的一部分。如加拿大宏利人寿保险公司设有首席风险官和专门的风险管理部门,而台湾国泰人寿保险公司则由专门业务部门负责特定风险管理和内部控制。虽然模式有所不同,但两者都对公司面临的内部和外部风险进行全面的风险管理并将内部控制纳入到各自的风险管理体系之内。

三强调权力和责任间的制衡性,各环节要做好权限划分

根据内部控制的基本要求,企业需要对部分岗位进行权限分配与不相容岗位相分离,以避免舞弊的可能性。保险公司日常管理工作中的权限管理,包括核保权、核赔权、核单权、查询权、报账权、法人授权等。对于这些权限,尤其是承保、理赔的权限应进行严格控制,根据相关人员的级别分级授权,并严格业务流程,将业务流程细化到每一个险种。从制度上将流程和权限写入操作系统,实现系统控制的权限管理。分支公司的双核岗位在行政上属于分支机构管理,在业务上属于上一级机构的双核岗位管理,避免分支机构由于考核压力,降低业务品质。

四建立健全内部监督体系

包括设置审计委员会,建立健全内部监督体系,转化内部审计职能,建立风险控制联系会议制度,重视内部审计人才队伍建设等。注意保证内部审计工作的权威性和独立性。要切实提高审计的地位,对于内部审计部门的设置应该高于其他职能部门,这样才能保证内部审计的独立性。在中国,由于历史性的原因,形成了国有控股股份制保险公司、中资股份制保险公司、中外合资股份制保险公司三种不同的组织形式的保险公司。由于股东背景和发展基础不同,其股权结构和经营管理上存在较大差别。在内部控制建设问题上,考虑应当有所不同。尤其是国有保险公司,常常会接受社会审计上市公司披露要求、国资委、保监、集团内部审计、集团同级机构交叉审计等模式。但由于国有保险公司由于种种原因,或多或少地还存在着传统的管理观念,对于内部审计工作的认识还没有提高到相应程度,这需要保险公司各级管理与从业人员转变观念,从企业长远发展的角度来正确对待内部监督。

五运用现代信息技术完善内部控制工作

一方面,在当今信息化社会的大背景下,要利用畅通的信息渠道,及时掌握企业的财务状况与经营信息。如美国友邦保险深圳分公司自999年0月成立以来,以信息化管理作为业务开展的先导,通过建立业务、管理、电脑、培训系统,形成了一套完善的管理体系。公司自行开发设计了“业务管理资讯系统,建立起了面向公众、公司内部和业务员的三个网站,还有手提电脑、掌上电脑、手机短信等先进科技手段的应用,在公司、营销员和客户之间建立一条快速的信息传递通道,为及时有效地管理业务、分析市场、监控风险提供保证。到2004年,美国友邦保险深圳分公司保费收入已跃居深圳寿险业的第三位。

另一方面,通过现代信息技术保证财务数据的安全性、准确性、真实性。如香港民安保险深圳分公司的数据库直接设在香港总部,美国友邦保险深圳分公司数据中心设在上海和香港,并实现联网,既保证了信息安全,也防止了所有数据的真实性。

参考文献:

[1] 梁子君.论保险公司公司治理、风险管理与内部控制的关系[J].经济论坛,20068).

第3篇：建立内控制度的意义范文

[关键词]企业财务 内控制度 建立

一、 企业财务内控制度的目标

企业财务内部控制的目标是保护企业资金的安全、完整及有效使用,保证企业尽量压缩、控制成本和费用,使企业各项生产和经营活动有序有效进行。

企业所有者最关心的是其投入企业资本的安全性和收益性,要求其资本增值、保值。他们期望获得真实、可靠的会计信息,据此判断企业的经营成果、正确估价企业的财务状况以便进行正确的投资决策,这一目标的实现依靠有效的、高质量的会计控制作保证。

企业经营管理者最关心的是如何加强企业内部经营管理,全面履行其受托经营责任,实现企业经营效益最大化,确保企业经营管理目标实现。因此,企业经营管理者实施对会计控制并通过会计控制所要达到的目标主要是:建立和完善符合现代经济管理要求的内部管理组织机构,形成科学的决策机制,执行机制和监督机制,确保企业经营管理目标的实现;及时向企业所有者提供为企业所有者认可的财务报告及其它会计信息,以解脱其受托的责任。

二、 构建企业财务内控制度的关键点

企业在内部控制发展理论、动因理论和一般原则等的指导下,在总体思路范围内,为使企业财务内控制度达到服务于企业经营管理目标,达到对经营活动的财务控制,就必须使财务内控制度对每个环节进行控制,控制好各个关键点。为此,企业财务内控制度要实现以下关键点控制。

1.明确企业管理职责及纵向与横向的交叉监督关系

企业在制定财务内控制度、建立其控制体系时,应当在企业的组织结构和分工中,弄清财务活动在企业的管理活动中所应担负的责任和所处的地位,弄清企业各个层级的作用和责任,弄清每个层级间相互的制约因素,使纵向和横向的制约机制得以明确,然后在此基础上建立起财务内控制度方面应实行的管理职责,纵向与横向的相互约束监督机制,达到总体与局部、各局部之间控制的目的。

2.不相容岗位相互分离、相互制约

企业应建立起严密的财务组织机构,形成完善的财会机构管理模式,分清单位负责人、财务总监(总会计师)、会计部门及其机构负责人、会计主管人员的职责权限,建立起岗位责任制,即明确各会计人员的工作岗位设置,各工作岗位的职责和标准,各会计工作岗位的人员和具体分工,各会计工作岗位的轮换,各会计工作岗位的考核等。财务会计工作必须做到“四分开原则”,即决策者和执行决策者、执行决策者与记录者、记录者与稽核者、稽核者与保管者之间都要在业务上相互分离。同时也必须实行会计人员的回避制度,以达到分工明确、相互制约之目的。另外,企业应加强会计人员的培训工作,一方面国家有明确规定,会计人员应当参加继续教育,每年不得少于24小时;另一方面企业在日新月异的政策制度变革中必须去学习,掌握财务会计动向和新知识,方能适应会计岗位工作。

3.交易授权建立恰当的审批程序

企业的各项经济活动就是交易的产生过程,企业的每项交易因其性质不同而由不同层级的人去决策和实施。这样处在一项活动中的每一级人员就需要确定其权限范围,达到什么情况由哪一级审批,并将一些事项在适当的情况下予以授权处理。例如,内部资金借出审批,如借出资金在10万元以下(含10万元)由财务部部长审批,在10万元至50万元以下(含50万元)由总会计师审批,50万元以上由总经理审批,当层级负责人不在或因其他情况,应授权适当人员负责审批,这样就达到了授权与审批的控制要求。

4.明确资产接触、记录、使用、保管过程

企业进行经营活动,就涉及到各项固定资产的购建,涉及到各项材料的采购,各项原料、在制品、能源等的消耗,实现各项流程中的资产转移,最后产出产品、销售出去,最终实现企业的既定目标。在整个过程中也自然产生各项债权债务、成本费用。企业无论在固定资产购建、原材料采购、验收入库及保管、领用进入再制、成品入库,发出销售等都要做好经办、记录、保管、领用、使用、发货等的全过程各环节控制,要采取就地盘存和永续盘存等方法,定期进行各项资产的清查、盘点,要采取科学合理的程序进行成本费用控制和过程管理,并对各项债权债务进行分项管理。同时,非经授权,不得接触记录、保管相应的财务资料。

5.独立稽核例行的复核与自动查对

企业在各个环节中都存在着稽核手续,也便有多种形式的稽核人员,如入库稽核、出库稽核、转移稽核、报销稽核、报表稽核报、出各种材料稽核等等,这都是管理过程中重要手段。对于从事各项稽核人员必须确立稽核工作的组织形式和具体分工、稽核的职责权限、稽核的程序方法等,并保证稽核工作的独立性。

6.制定和执行恰当的会计政策方法和程序

企业的财务控制,在于结合企业情况,符合企业管理要求的情况下,将企业的财务会计政策、方法和程序予以规范和实施。财务会计政策是企业财务控制的一个标准,企业的财务管理体制、会计核算体制、资金筹集运用体制等政策都是企业必须首先确定的框架。财务会计方法则是执行政策的统一基础,如企业的风险评价方法、资金筹集使用方法、准备金提取方法、存货计价方法、内部定价方法、折旧方法、财产清查方法、成本结转方法、无形资产、递延资产摊销方法、合并报表方法等都对企业的财务管理,会计核算起着规范作用。财务会计程序,则是控制实施的有效手段。财务管理程序、财务决策程序、资金使用程序、财务处理程序、财产清查程序、授权审批程序、岗位轮换程序,物资采购程序等都需在各项财务内控制度中予以体现以便于操作,也便于对各着眼点的控制。

综上,为适应经济发展和环境要求,企业应切实加强财务内控制度的建设,建立起财务内控制度,防范各种财务会计工作漏洞,提高自身的竞争力,获得持续稳定的发展。

参考文献:

第4篇：建立内控制度的意义范文

2008年6月28日,国家财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合了我国首部《企业内部控制基本规范》,要求于2009年7月1日首先在上市公司实施。这是我国继实施与国际接轨的企业会计准则和审计准则之后,在会计审计领域推出的又一与国际接轨的重大改革,标志着我国内部控制规范化工作跨入了新的发展阶段。

新的《企业内部控制基本规范》最大的特点之一是科学描述了内部控制的内涵,强调“全员全过程控制”。而销售与收款是企业经营活动中的重要环节,搞好销售环节的内部控制对企业整个内部控制系统来说至关重要。根据新的《内部会计控制规范――基本规范》,财政部颁布《内部会计控制规范―销售(征求意见稿)》这一规范对加强企业销售与收款的内部控制,规范销售与收款行为,防范销售与收款过程中的差错和舞弊起到了一定的作用。

二、企业建立销售业务内部控制制度应注意的几个问题

(一)首先要明确销售与收款环节内部控制制度的目标

销售环节是企业的整个经营过程中的重要环节,加强销售收款的管理,防范销售收款过程中的差错和舞弊,规范销售收款行为,避免坏账损失,已经成为各企业应认真对待和解决的重要问题。建立和健全销售与收款的内部控制制度,可以消除销售环节的违法行为,提高应收款与货币资金的使用效率,加速企业资金运转,使企业在激烈的市场竞争中占有优势。具体来讲销售与收款内部控制的目标体现在以下几个方面:

1、建立销售与收款内部控制制度,确保销售收入的客观性

企业的销售收入是企业资金来源的重要途径,是企业在生产经营过程中耗费的补偿,企业销售收入的真实性和合理性对企业是至关重要的。所以建立健全内部控制并保证有效实施,加强企业销售业务的管理,可以保证销售收入的及时、准确的记录,全面反映销售全过程,防止少计、漏记或者不计,可以防止销售收入被挪用或者贪污的现象发生。

2、建立销售与收款内部控制制度,加强销售产品的安全性的控制

建立健全内部控制并保证有效实施,加强企业销售业务的管理,如实根据销售合同或订单的要求,企业应如数交付已销售产品的数量,并要保证产品在运输过程的安全,做到数量完整、质量不变。

3、建立销售与收款内部控制制度,加强销售折扣适度性的控制

在市场经济环境下,企业为了促销,必然会制定有关的销售政策,其中销售折扣是很重要,也是很常见的信用政策,销售折扣是销售方给予购货方价格方面的优惠,包括商业折扣和现金折扣。其中商业折扣是为了鼓励购买者多买数量而给予的价格优惠,而现金折扣是鼓励购货方在规定的折扣期提早付款而给予的折扣。建立健全内部控制并保证有效实施,加强企业销售业务的管理,主要是要确保销售折扣的度,使销售折扣政策既能达到促销的目的,又能保证销售货款足额收回。

4、建立销售与收款内部控制制度,加强销售折让和退回合理性控制

在企业的销售业务中,很有可能由于某种原因,要给予顾客一定的折让,或者会发生销售退回。建立健全内部控制并保证有效实施,加强企业销售业务的管理,要确保当这些情况发生时,企业能够做到检查其理由是否合理,金额是否正确,手续是否完备、相关的会计记录是否完整。

5、建立销售与收款内部控制制度,加强销售货款安全回收控制

销售货款的收回是企业销售业务很重要的环节,销售货款不能及时收回,就会影响整个企业盈利目标的实现。建立健全内部控制并保证有效实施,加强企业销售业务的管理,做好事前客户的信用调查以及事后货款的及时回收工作,保证货款的及时足额收回。

(二)根据销售业务的特点,注意销售业务存在的风险

企业的销售业务是一项复杂的系统工程,在这个过程中从洽谈销售事宜、收到客户的订单,到货物的发出,再到货款的收回,这中间还会有销售折让、折扣、销售退回现象的发生等。企业在建立健全销售内部控制制度时,应重点注意一下风险的存在:

1、销售环节不畅通,将会导致库存积压

企业应当根据销售预算,确定销售目标,制定销售政策和策略,落实销售责任制,明确销售、发货、收款等相关部门的职权,升级性严格的绩效考核,确保销售畅通。

2、货款不能及时收回,将会导致企业现金流量不足

赊销是企业经常采用的一种销售策略,可以扩大企业的销售额,但由于购货方的原因,会存在收不回来的可能性,所以,企业应当密切关注市场行情和客户资信,合理制定定价机制和信用方式,严格控制赊销业务,保证货款及时足额收回。

3、如果存在操纵价格等违纪行为,将导致企业利益受损

企业办理销售业务,应当签订销售购合同,明确双方的权利义务,确保合同有效履行,加强发货环节的管理,规范商品出库、运输、交验的程序,保证货物安全运达,避免折让、退回现象的发生,以及有人利用折让、退回操纵价格,导致企业利益受损。

(三)根据销售业务存在的风险及内控制度要达到的目标,找出关键控制点

1、建立岗位责任制,不相容职务分离控制

为了保证销售循环业务的有效性和可靠性,应按各相关业务环节进行明细分工,以加强内部牵制,防止错误和舞弊行为的发生。为此,企业应该明确各部门岗位的职责、权限,确保办理销售与收款业务的不相容岗位的相互分离、制约和监督。

2、发货环节控制

企业应该按照规定的程序办理发货业务,主要包括销售谈判、合同协议审批、合同协议订立、组织销售、组织发货等环节都要做好相关记录,填制相关凭证,建立完整的销售登记制度。

3、收款控制

企业销售产品后,应及时办理收款。应当对销售收入及时入账。对于赊销业务,应建立应收账款账龄分析制度和催收制度;对于应收票据,应明确应收票据的受理范围和管理措施,加强应收票据真实性审核;企业应定期与往来客户函证,核对往来账,不符的应及时查明原因,及时处理。

4、退货控制

企业发生退货首先经销售主管审批,应对退货原因进行分析并明确有关部门和人员的责任。具体环节应包括:验收退回的货物、填制退货接收报告、调查退货索赔、核准退货、填制和邮寄通知单。退货批准后,应及时入账,以便营业收入和应收账款余额的真实。

(四)建立销售与收款评估制度,加强对销售与收款的过程控制和跟踪管理

第5篇：建立内控制度的意义范文

关键词：公立医院；内部控制

一、加强公立医院财务管理内部控制的意义

对于公立医院来说，内部控制作为财务管理的一项重要内容，同时也是医疗改革不可或缺的部分。在我国当前医疗改革大的形势之下，完善的内部控制体系可以很明显的促进其发展进程，保证公立医院各项工作运行机制的正常开展。公立医院的内部控制涉及到方方面面的内容，此外，还需要对公立医院的资金运转、盈利管理等活动进行管理控制。从这个角度来说，良好的内部控制体系可以大大提高医院的效益，促使公立医院的各种医疗资源得到很好的利用。完善的内部控制体系实现公立医院的系统化和规范化具有十分重要的作用。具体来说，意义主要表现为，第一是可以促进公立医院经营的规范化和合法性，可以最大限度地对合同的风险进行防范，加强医疗合同的执行效果；第二是可以保证医院资金运营的安全性和高效性，使得医院的资金能够得到更加规范的使用，有效地避免违规违法行为的发生；第三是可以有效地维护医院资产的完整性和安全性，有助于保证医院控制机制得到有效实施。然而我国许多公立医院的财务管理内部控制环境欠缺，缺乏科学规范的内部控制体系，基于此，有必要对我国公立医院的财务内部控制进行进一步的完善。

二、公立医院内部控制存在的问题

（一）财务管理内部控制意识薄弱

公立医院是我国医疗服务的主体单位，是由政府纳入财政预算管理的医院，具有经营性、生产性和公益性等特点。正是由于其具有公立性的原因，往往许多公立医院并没有充分把财务管理内部控制放在重要的位置，想当然的认为救人治病是医院的职责，只要能救死扶伤就行，没有必要去做内部控制，对于医院的管理不重视，对医院的管理意识十分淡薄。此外，还有部分医院对财务管理内部控制没有正确的认识，认为内部控制无非就是制定简单的制度，没有理解内部控制的真正含义，误解了内部控制与风险管理这两者概念的区别，甚至认为，认真执行内部控制会影响医院获得到赢利，把这两者放在对立的位置之上，这就导致部分公立医院不重视内部控制，部分医院会更加侧重于业务拓展，而不在意内部控制，出现规避风险，甚至出现违纪违章行为，不能提高医院的办事效率。正是由于这些原因，导致许多公立医院的工作员工在对待内部控制时，很难严格按照制度执行，或者是产生抵触情绪，不但妨碍教育活动和医疗科研的开展，同时也影响医院医疗活动的正常进行。

（二）公立医院财务管理的基础工作不到位

公立医院的内部控制说到底是财务管理的基础性工作，但是我国目前许多公立医院的基础性工作仍然存在着许多问题：一是医院的收入管理不到位，乱收费现象层出不穷，部分公立医院对收费票据和药品价格的管理不够正规，存在着管理和监督的空白，这样不但损害了医院的形象，更重要的是损害了病人的利益，比如存在着私收红包等现象，缺乏对药品价格的管理；二是公立医院的会计信息真实性不一定正确，会计工作没有得到正常的监督，容易造成编造作假的现象，使得谎报利润和收入、私设账外账、人为编造会计事实等问题，导致公立医院的事实情况与核算不相符合，医院会计信息抢走；三是公立医院的经费支出缺乏监督，造成医疗成本大幅增加，主要是由于医院对经费支出的申请、审批和审核制度不是很健全导致的，许多公立医院在进行产品的采购以及付款时候没有做到职责分离，存在着许多管理上面的不足，很容易导致国有资产的流失。

（三）财务管理人员的素质存在着差异

一般来说，公立医院内部控制的工作人员需要对内部控制和财务都有着一定的要求，不但需要具有一定的财务知识，同时还需要对相应的法律法规有相当的了解。但是目前我国许多的公立医院在专业能力、在心理素质和技能上都无法达到实施财务管理的要求，非常容易导致这个工作没有落到实处，流于形式，影响内部控制的实施效果。从另一个方面来说，正是由于内部控制人员素质参差不齐，助长了部分工作人员违规违纪行为的发生。

三、完善公立医院财务管理内部控制的建议和对策

（一）增强公立医院对财务管理内部控制的意识

增强公立医院对财务内部控制的良好意识是保证财务内部控制能够落到实处的有力保证。首先，应当提高公立医院领导对于财务内部控制的重视程度，领导层面必须能够以身作则，只有这样，公立医院的内部控制才能够具备实施的提前，因此，公立医院的领导者需要提升自我认识，将对内部控制的重视程度尽快尽早转移到具体的行动上来，从而充分调动医院其他内部控制人员的主动性和积极性。

（二）完善公立医院的财务内部控制制度

我国公立医院需要建立更加完善的财务内部控制制度。一是健全公立医院的财产物资管理制度，比如可以规定只有经过允许的人员才能够有权对医院的财产进行管理，从而保证医院资产的安全性，可以定期或者定期地对医院的资产进行检查，也可以对医院的资产进行投保，从而保证医院的资产安全；二是建立更加完善的职务分离制度，即对公立医院的职务分工的有效性和合理性进行控制，比方说，公立医院的会计不能再担任费用收入、财会档案或者是监管核查的岗位，三是对预算进行全方面的管理，包括预算的执行、审批、考核和调整等制度。

（三）强化医院内部财务的基础性工作

公立医院应该进一步从思想上认识到内部控制的重要性，从行动上统一起来，加强对内部财务基础性工作的控制。特别是要重视对医院成本的控制，比如可以综合各方面的因素，制定成本控制的执行标准，针对公立医院的具体情况和不同的科室，核算相应的成本，把握开源节流；对采购和付款这两个重要环节进行重点把控，严格审批各个流程，必要时可以不同的科室轮换审批；加强对单位印章的管理，通过多个印章对一份资金使用生效，一位工作人员不能保管全部的印章。

（四）构建有效的财务内部控制信息系统

公立医院的信息化系统是各种工作正常进行的基础，对于内部控制来说同样如此。因此，公立医院要想做好内部控制这项工作，就必须要重视起信息化工作。严格规范公立医院与资金相关的各个流程，包括物流、收费、采购和审计等。加大对信息化的投入，建立先进的信息化系统，确保领导者们可以随时随地轻松地获得医院的赢收情况，从而为领导者们提供及时正确的决策依据，提高财务管理的效率。

（五）强化公立医院内部审计工作

良好的内部审计对于公立医院来说同样重要，可以从以下几个方面进行着手：第一是要保证公立医院的内部审计具有权威的、独立的，只有这样，内部审计才有说服力，否则就是自欺欺人；第二是要从思想上重视起来，能够认真负责地对待内部审计工作，内部审计主要负责财务的检查和监督，还需要对最后的执行情况进行回馈；第三是要加强内部控制相关人才的选择和培养，内部控制对于人才有着较高的要求，工作人员不仅需要专业的财务知识，同时也需要一定的法律知识，因此，有必要定期或者不定期地对相关人员进行集中培训，及时充电，让公立医院的内部控制工作能够落到实处。

参考文献：

[1]陈秋燕.完善财务管理制度促进医院内部控制[J].中国经贸，2014（4）：173-174.

[2]韩迎春，成水兵.健全医院内部控制提高财务管理水平[J].中国外资，2011 （18）：113-113.

[3]虞艳，许剑红.以内部控制建设促进医院财务管理水平的提高[J].企业家天地下半月刊：理论版，2007（7）：186-188.

[4]蒋元书.试论医院财务管理中内部控制制度的重要性[J].财经界：学术版，2014（8）：185-185.

[5]王洪英.浅谈如何做好医院财务管理中的内部控制制度的建设[J].知识经济，2014（1）：37-37.

第6篇：建立内控制度的意义范文

【关键词】财务管理；内控制度；精细化

【中图分类号】F275 【文献标识码】B

财务管理内部控制制度是一项为了促进企业经营管理而进行的相互联系、相互制约和相互监督的制度，这项制度主要从财务的角度对企业的生产经营活动进行监督控制，充分发挥财务部门在整个企业运营中的“监督器”职能。建立健全企业财务管理内控制度，能够有效的提高企业的会计质量，保护企业的资产安全完整，规范企业的经营活动，促进企业的健康可持续发展。我国企业虽然已经认识到内部控制的重要意义，但是并没有充分发挥财务管理在企业经营监督管理中的作用，在财务管理内控制度的建设中还存在一些问题。因此，我国企业应该建立健全财务管理内控制度，保证国家政策和法律有效贯彻执行的同时，提高企业财务管理人员的素质，并且充分考虑企业财务内部控制中的薄弱环节和风险加以控制。

一、实施财务管理内控制度的重要意义

（一）实施财务管理内控制度是企业贯彻执行国家政策、法律和法规的要求

国家法律、法规对企业经营过程中的财务管理有着明确的要求，企业必须建立健全财务管理，规范财务管理。特别是对于上市公司来讲，还要定期披露财务报表，财务信息。通过对财务管理内控制度进行完善，能够使企业的会计信息的记录和核算准确，财务报表编制既能真实反映企业的实际情况，帮助企业节约经营成本，还能符合国家法律法规的相关要求，在法律的保障下，实现企业的稳定可持续发展。

（二）实施财务管理内控制度是企业适应现代经济发展的需求

随着经济社会的发展，企业要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，必须建立一套完善的内部控制制度以实现企业的科学化发展。内部控制以预防为主，通过设置合理的控制程序，保证生产经营各个环节的顺利进行，提前发现错误操作和舞弊行为，及时采取措施防范风险，降低企业的经营风险，适应现代市场经济的发展。

（三）实施财务管理内控制度是企业提高经营效益和自身管理水平的需求

财务管理的活动贯穿于企业投资、融资和营运资本运转的各个环节，它的管理对象是企业得以生存的经济基础。企业只有对财务活动进行有效的监督和控制，才能为企业的发展提供充足的资本，为后续经营提供保障。同时，财务管理的提高也有助于提升企业的整体管理水平，为企业的发展提供充足保障。

二、我国企业财务管理内控制度建设中存在的问题分析

（--）企业财务管理体系不够完善

有些企业没有根据国家法律法规的要求，设置专门的财务管理部门，更没有建立完善的财务管理内控制度。有些企业的财务岗位设置中存在业务交叉，有些业务没有专业的人员负责，有些业务却由多人共同负责，造成资源浪费和责任的相互推脱。有些企业没有配备充足的财务管理人员，相应的责任没有明确。有些企业虽然设置了内部控制机构，但是在运营时并没有真正发挥内控机构应有的作用，造成企业财务管理内控制度只是表面形式。

（二）企业进行财务管理的内控意识较差

内控制度是否设计的科学合理、是否执行的有效，都与企业整体的内控意识有着密切的联系。然而，部分企业在整体上缺少内控意识，对于内部控制的基本知识了解较少，特别是很多企业领导根本没有对内部控制起到应有的重视，轻视内部控制的作用及意义。有些领导虽然认识到应该建立内部控制制度，但是却对制度的实施没有引起重视，更没有切身实际的指导这项工作的开展，结果使得建立的内控制度名存实亡，根本不能发挥应有的作用。

（三）财务管理及内控制度等相关人员的综合素质不高

长期以来，与国外健全的财务管理相比，我国企业财务管理制度由于发展的时间较晚，人员配备和软件开发相对不足，导致财务管理还存在很多问题。其中，财务人员的素质是保证财务工作高效完成的重要保证。但是，很多财务人员缺乏正规的专业教育，综合素质较低，对国家的财经法律法规以及相应的规章制度的解读不到位，缺少学习精神；过多的依赖单位领导的指示，没有养成良好的独立思考习惯，导致财务工作的独立性不强，会计记录的准确性不够，财务信息的严重失真不能为企业领导决策提供参考。

三、精细化企业财务管理内控制度的对策建议

（一）加强企业经营各个环节的管理，增强财务管理的自身调节能力

财务活动是企业经营过程中重要的制度，也是提高企业管理水平的重要措施。企业在进行财务管理内控制度的制定时，首先应该考虑到企业经营过程中哪些环节较为薄弱，存在经营漏洞最大，这些环节是企业制定内部管理制度时需要重点考虑的因素。其次，企业应该根据财务会计工作的要求，对每位员工的工作职责和工作内容进行明确，制定岗位说明书，使每位员工明确自己在财务工作中所处的业务流程环节和工作的重要性，保证财务工作的每一个环节、每一名人员的行为都得到规范，切实做好财务工作。

第7篇：建立内控制度的意义范文

关键词：财务内部控制 高校 实施 问题与对策

一、财务内部控制

内部控制是在企业管理中，通过管理层级的划分来实现各种资源的有效配置，使各类经济资源能够安全、完整的被应用于社会实践的同时，也提高其经济和会计信息等的有效性，从而实现对企业内部经济活动的优化管理和控制，保证其经济效益的整体提高，它是一种内部职能控制的方法、程序和措施的有机结合，是一个系统化和规范化的体系。内部控制对于企业的经营活动及长远发展都有积极的意义，有效的保证资产的安全以及经营信息、财务信息等的可靠性。

财务内部控制制度的建立和应用，能够有效的保证经营目标的实现。通过政策的制定以及制度的有效应用来实现管理的有序性和有效性，从而保证各项方针和目标的实现。此外，内部控制的应用，能够有效的保护单位内部资产的完整性，有效的避免资产的流失，实现资产的增值。另外，内部控制保证了经营信息以及财务会计资料的真实性，使得财务信息能够得到真实的反应，从而为经营决策的制定提供真实有效的依据。

对于高校而言，内部控制的应用是以高校的发展以及管理目标等为基础而制定的一系列的控制措施等，它使得岗位职责分工更为明确，并且能够实现不同部门和岗位的监督和牵制，形成一个有效的组织体系，使得高校的管理更为规范，也有利于其战略性发作。财务内部控制在高校的实施，能够及时发现高校财务管理中的一些问题并财务纠正措施，从而保证了会计信息的准确性和完整性，并且也有利于风险的防范，有利于高校管理水平的综合提升，也保证了其健康发展。

二、财务内部控制在高校实施存在的一些问题

财务内部控制在高校得到较为广泛的应用，但是其实施的过程中还存在一些问题，这主要体现在：

首先，从整体上来讲，高校财务内部控制的整体环境建设仍相对薄弱。许多高校已经开始实施财务内控制度，但是对内控的理念、具体的操作流程以及内与之相应的制度建设仍相对不足。这些都会在很大程度上影响财务内部控制制度的具体应用和实施，会使一些具体的内控措施无法实现或者缺乏协调性，最终影响内控整体的效果。外部环境的建设不足，使得高校内部控制制度在贯彻执行的过程中可能会发生一定的偏差，使得高校财务管理措施以及审计等工作的开展受到一定的阻碍，从而降低了财务管理整体的效率。

其次，会计核算工作仍存在不规范等问题，影响了内控制度的执行。会计基础工作是财务内控制度作用实现的基础，但是在当前高校中，基础会计工作以及会计核算等还存在许多问题。对于原始凭证的管理、财务核算处理以及固定资产的管理等工作，在具体的执行中，可能会存在与内控制度不完全相符的情况，使得一些会计记账无法正确的反映高校的真实财务和资产状况，影响了内控的效果。此外，会计核算的过程中，未能严格贯彻内控制度的要求来建立会计核算制度规范等，也对内控制度的执行产生不利的影响。

再次，未能建立起信息化的内控管理制度。当前许多高校中建立了内控制度，但是其内控制度的建设未能与信息化有机结合，无法保证信息获取的便利性和有效性。高校内控制度建设的过程中，更多的是以现有的财务管理制度为基础进行完善，信息化的建设上相对不足，未能做到会计记账、报销等程序的信息化等。高校内部不同院系和专业，教师与学生财务报销及管理等未能做到完善的分立与统一，有些工作仍需人工处理，并且无法实现会计信息的共享，在很大程度上降低了内容制度整体的效率。

最后，内部审计及风险机制建设不完善，并且缺乏有效的追责机制。在高校内控制度建设的过程中，审计制度以及风险防范机制的引入是否与高校的实际情况相符，都需要经过一定的磨合。就当前来讲，许多高校的内部审计制度在开展工作时，仍无法摆脱内部行政的影响，从而使得各项工作的效果无法保证。此外，领导对于内部控制制度的认识偏差等也会对内部审计工作的开展产生直接的影响，加之内控制度建设时未能建立与之相应的追责机制，使得内控的一些工作无法追责机制的保障，相关人员的责任意识淡薄等都会产生一些不利的影响。此外，追责机制的缺失，使得内控制度缺乏有效的外部监督和保障，内控制度的贯彻执行效果无法保证。

三、改善高校财务内部控制的对策

为了更好的推动高校的发展，在其财务管理制度的建设过程中，要不断的加强财务内部控制的建设与改革，从而为高校教育及管理的开展提供有力的保证。

第一，深化内部控制理念，优化财务内部控制实施环境。为了更好的推动高校的发展，便要对财务内部控制有正确的认识，在建设和应用财务内部控制制度的过程中，要以先进的管理理念为指导，不断的优化财务内部控制制度实施环境，从而更好的保证内控制度作用的实现。对于高校而言，要对当前已建设的内控制度有充分的认识，结合自身的实际情况，对于内控制度对高校财务管理以及长远发展的积极意义有正确的认识，在此基础上推动财务管理制度以及财务预算、会计核算制度等的改革，建立与内控制度相适应的管理制度，为内控制度的贯彻执行提供环境保证。

第二，通过多种措施提高财务及内控人员的整体水平。在内控制度建设和实行的过程中，人员的素质以及业务能力等也会对内控制度的执行产生影响。在高校建立和应用内控制度的过程中，要加强对财务人员的管理和培训，使其树立起财务管理理念、风险意识以及内控意识，使其各项工作能够更为规范。在培训的过程中，注重财务管理及内控知识的培养，引导其树立起风险意识的同时熟悉内控制度的操作流程，以更好的保证内控工作的效率。在业务培训的同时还要加强思想及职业素养的教育，使其养成良好的职业道德，并增强其责任意识，保证各项财务工作的顺利开展，也有效的推动内控制度的执行。此外，在培训现有工作成员的基础上，还要注重人才的引进，以带来新的适应内控制度的管理理念和方式，更好的推动高校财务管理工作的顺利开展。

第三，推动内控制度信息化的建设和完善高校内部控制建设的情况，充分利用自身的便利条件，建立和完善内控制度的信息化，提高各项工作的便捷性，从而提高整体的工作效率。实践中，通过财务管理工作信息化为基础，实现内控制度在线监督等，使内控管理相关信息的获取更为便捷，从而能够有效的保证工作开展的便捷性，实现其工作效率的整体提升。在信息化建设的同时，增强风险意识，保证各项财务管理工作得到监督管理的同时，也保证信息的安全，更好的推动财务内控制度的贯彻执行。

第四，建立与内控制度相应的风险防范制度。内部控制的另一个重要作用在于发现和防范财务风险。在高校管理的过程中，不断转变思维的同时，也要强化风险意识，根据自身的实际情况建立有效的风险防范机制。具体而言，结合高校财务管理中发现的一些问题，对学校的经营和发展风险进行综合评估分析，在此基础上建立相应的风险防范机制，以更好的保证高校的持续发展。针对高校贷款较高的情况，建立完善的综合资金管理制度，以实现对贷款资金的审批和使用的严格管理，保证其资金及负载在可控的范围内，保障贷款资金安全。此外，还应该以学校的发展情况为基础，建立相应的贷款预警机制，并且对高效的投资进行有效的调控。通过财务管理措施的不断完善以及风险预警机制的建立等，有效识别高效展中的风险，并且保证风险防范措施的及时性和有效性。

第五，建立符合内控制度要求的财务预算管理制度。高校财务管理中，预算对于财务资金的使用以及整体财务管理效果等都有着直接的影响。在高校发展的过程中，要从整体的角度出发，对财务管理工作由正确的认识，并且在此基础上不断的完善其财务预算各个环节的工作，使其能够更好的发挥应有的作用，也为财务内部控制目标的实现奠定基础。财务内部控制的实施，要以有效的财务预算制度为保证，通过预算环节的细化和完善，使财务预算相关部门既相互联系又形成一定的制约，实现对财务管理的有效控制。此外，要注重各个部门的配合，使财务预算从编制到实施各个环节都能有效执行，保证其科学性和有效性。此外，要注重财务预算的分析，提高财务预算的执行效率。针对高校自身财务预算的分析，来发现其日常管理中的一些财务问题，并且能够有效的分析高校财务的实际情况，为其发展规划的制定以及高校建设等提供有益的参考，也有利于财务风险的识别和防范。

第六，完善内部审计制度，保证内控制度的实施。财务内部控制在高校的实施中，要有审计制度作为后盾，通过审计的开展，使得财务工作能够得到及时的监督和管理，从而提高风险识别能力和防范水平。实践中，高校应该以自身财务制度建设为出发点，设立独立的审计部门，保证其工作开展的独立性。此外，注重审计人才的引进，积极提高审计人员的专业能力和专业素养，通过定期培训等方式来提高其综合能力。审计部门开展工作时，要给予其充分的保障，改变传统高校中校长负责制等管理形式的影响，使得审计人员能够从财务管理和高校健康发展的角度独立的完成审计工作，从而更好的发挥其应有的作用。通过这种制度的建设，为内部控制的实施创造良好的条件，也有效的保证了财务制度的有效应用。

第七，完善财务管理制度，提高财务管理工作的规范性。高校财务管理中，制度的建设以及各项标准的明确，对其工作的规范以及管理目标的实现等都有积极的作用。实践中，高校应该针对自身财务管理中存在的一些问题进行及时的改革创新，建设适合自身的财务管理制度，以保证其各项财务管理措施的有效性，使得财务信息更为准确、全面。具体而言，从而会计工作的规范以及内部管理标准的完善，推动会计管理工作的有序开展，减少财务不规范现象的发生。此外，以财务管理理念为指导，优化财务管理制度，提高各个部门的管理效率和水平，从整体上保证财务管理的有效性。通过完善的财务管理制以及有效的管理措施，使高校的财务工作能够严格遵守各项规定的要求，减少人为财务风险，同时也为内部控制的实施创设良好的财务环境。财务管理制度的完善，能够有效的保证高校资金的应用更为合理、规范，从而有效的防范风险，为其长远发展提供保障。

四、结束语

教育改革不断推进的过程中，高校的数量不断增加的同时其规模也相应的扩大，但是我们也看到了高校发展中的一些财务问题。财务内部控制对于高校的发展有着重要的意义，但是，当前其在高校实施中还存在一些问题，其应有的作用未能充分发挥。市场经济发展的过程中，高校成为一个重要的组成部分，为了实现其健康持续发展，要针对其当前财务内控实施中存在的一些问题，结合自身的实际情况进行必要的改革。通过管理理念的转变，对财务内部控制形成正确的认识，并且在此基础上建立完善的内部控制体系，并且不断完善财务管理制度，使得财务会计工作能够有序开展，保证财务管理信息的准确性和完整性。另外，要积极完善财务预算制度及审计制度，为财务内部控制创设良好的实施环境，并保证其作用的实现。

参考文献：

[1]曾雄旺，曾建英.高校二级学院财务内部控制问题与对策[J].会计之友，2013（33）

[2]方丽云.高校财务管理存在的问题与对策[J].河南教育（高校版，2009（6）

[3]庄桂荣.浅谈高校内部控制存在的问题与对策[J].行政事业资产与财务，2013（22）

第8篇：建立内控制度的意义范文

[关键词]医院 内部会计控制 措施

一、医院内部会计控制

(一)医院内部会计控制的含义

医院内部会计控制是指医院为了保证医疗业务活动的有效进行、保证医院财产的安全及完整、保证财务收支的合法性以及会计信息的真实性,而在医院内部所采取和建立的各种措施和办法的总称。

(二)医院实施内部会计控制的意义

医院内部会计控制制度可防止、发现并纠正医院经济活动中的错误及舞弊行为,提高工作效益和经济效益。健全的内部会计控制制度,可以对医院内部各职能部门、岗位、人员及各流转环节进行有效的监督和控制,对各项业务活动是否符合国家的有关方针、政策、法规和财经纪律进行严格的审查和控制,及时发现诸如贪污、盗窃、浪费等不法行为,并及时采取有效措施予以纠正,使医院的各项业务活动有组织、有秩序地进行,从而确保国家法律法规及方针政策在医院内部的贯彻执行。

二、目前医院内部会计控制存在的问题

(一)对内部会计控制缺乏的重视

当前,多数医院管理人员由于缺乏系统的经济管理知识,对会计内部控制的认识不到位,认为这只是财务管理部门或内部审计部门的工作,使医院内控工作缺乏领导核心。由于轻视内部控制,无法建立和实施完善的内部控制制度,使得无章可循和有章不循的现象较为普遍,会计内控制度的基础十分薄弱。在具体实施过程中,内控执行人员以强调灵活性为由,不按规定程序办理,使会计内控制度失去了应有的严肃性,执行起来流于形式,产生漏洞。

(二)内控制度和内部业务流程不完善

虽然目前大部分公立医院都建立了一些内部会计控制制度,但由于内控制度不健全,严重影响内控执行人员的工作效率,使内控执行达不到应有的效果。有的执行部门和执行者在工作中机械地照搬规章制度,往往造成工作摩擦;在工作中有时还会遇到规章制度未涉及到的种种行为,如果当事者拘泥于成规而不去主动协调、处理,就会大大降低工作效率。有的医院没有制定单独成文的内部控制制度,许多管理事项的运作仅是按惯例而行,随意性较大;有的医院内部控制制度陈旧,没有因执行新的财经规章制度而进行修改和补充;有的医院只重视某一部分的会计控制,而忽视了其他部分;有的医院内控制度职责划分不清,制度与制度之间相互矛盾;还有的医院虽然制定了全面的内控制度,但在实际工作中仍按以往的惯例执行,内控制度只是为了迎接检查的摆设。凡此种种,严重影响了内控制度的执行效果。

(三)内部审计机构功能不能充分发挥

内部审计是医院进行内部监督的职能部门,其任务是依据有关的法律法规和制度,检查及评价医院的各种经济活动。部分医院尚未设置内部审计部门;有些医院虽然设置了内部审计部门,但却没有配备相应的审计人员;有些医院配备了审计人员,却没有相应的独立机构,没有发挥其应有的监督、评价职能和防护性、建设性作用。

(四)工作人员综合素质有待加强

内部控制系统的运行需要人来实现,设计人员的水平及执行人员的素质高低,都会影响实施效果。近年来,不少拥有专业知识的年青人加入到医院会计的行列,医院会计从业人员的整体素质有了一定的提高。但由于工作繁忙,参加学习培训的机会很少,更谈不上内部控制制度的建立和实行。

三、完善医院内部会计控制制度的措施

(一)高度重视医院内控制度的建设

医院应成立内控执行和协调领导小组,建立健全内控制度,并定期对内控的实施情况进行检查与考核,建立行之有效的奖罚制度。在执行中若遇到任何障碍,或某项制度不能执行或不能完全执行,或部门之间存在任何摩擦,都可上报内控执行和协调领导小组,由领导小组人员负责及时协调、解决,保证内控工作顺利、有效地实施。

(二)建立健全内控制度,优化内部业务流程

要建立完善的内控制度,使各项工作流程制度化、程序化,做到有章可依、有据可查严密的工作流程是制度在实际工作中的具体化、责任化,是制度得以实施的保证。医院应按照会计制度的要求,建立完整的内部控制制度,并根据各岗位的职责,建立详细的工作流程,实现内部牵制。

(三)充分发挥内部审计的作用

内部审计是内部会计控制的一个重要环节,医院应设置相对独立,具有一定权威性的内部审计部门,配备不但精通审计业务,还掌握会计知识的人员。内部审计部门不仅要对财务部门的日常经营活动进行审计、分析,还要对内部会计控制制度的执行情况进行检查和评价,并有针对性地提出改进措对医院未来发展存在的市场风险进行识别、防范,发挥审计的预警功能。

(四)坚持以人为本,提高会计人员的综合素质

在医院内部会计控制制度的制定和执行过程中,人既是制定制度和实施制度的主体,又是制度管理的对象。因此,要突出以人为本,注重对人的政治思想教育,及时掌握他们的思想动态和行为状况,消除可能潜在的违规动机,防患于未然。会计人员是内部会计控制制度的具体实施者,应加强会计人员的职业道德教育,增强法制意识,提高自我约束能力,做到奉公守法,廉洁自律。同时要定期进行业务培训和继续教育,不断更新会计人员的业务知识,提高他们的业务水平和工作能力。

参考文献:

[1]:内控制度在医院管理中的应用[J].现代医院,2006,6(11)

[2]黄卫红:加强公立医院内部会计控制的几点建议[J].现代医院,2008,8(9)

第9篇：建立内控制度的意义范文

关键词：国有农场 内控制度 存在问题 整改措施

我国内控制度的起步比较晚，和很多发达国家相比仍然存在很大差距，到目前为止国有农场还没有实现所有权和经营权相分离，导致国有农场的产权比较模糊，使得国有农场内部控制制度的执行力一直得到提高。而且国有企业和普通的商业企业有本质的区别，使得内控制度的建立和执行难度大大增加。国有农场在经营和发展过程中面临的风险也逐步增加，造成巨大的经济损失。

一、国有农场内控制度存在的问题

（一）内控制度缺乏科学性和连贯性

如果一个企业的内控制度缺乏科学性和连贯性，就会导致内控制度的价值和作用得不到充分的利用和实现，国有农场属于国有农业企业，不但具有国有企业的优势，也有传统农业的弱势，农场的占地面积比较广，所以我国大多数的农场都处于偏远地区，自然条件比较恶劣，相比于其他国有企业国有农场的基础比较差，同时还具有一定社会职能，承担的经济负担比较重，同时国有农场的盈利能力比较低。在这样的基础上，急需内控制度来促进国有农场顺利发展和运行。但是在实际的应用过程中，虽然很多国有农场也建立了内控制度，都普遍存在缺乏科学性和连贯性，甚至有的企业为了获得更大的经济效益，在发展和运行过程中往往重视经营利益，轻视内控管理。而我国有农场管理人员的自我约束能力比较差，即便是国有农场制定了内控管理制度，但也没有落实到实际行动中，使得内控制度失去了原来作用和价值。还有的国有农场比较重视事后控制，没有把内控制度贯彻在企业发展和运行的事前、事中、事后等，很多财务风险都是在事中或者事前发生的，在事后是无法挽回的，也失去了内控制度的效力。

（二）国有农场管理人员对内控制度的认识不足

在国有农场内控制度中存在有章不循和无章可循的问题，而且我国内控制度的起步比较晚，内控控制的基础也比薄弱，很多高层管理者对内部控制不够重视，并没有在国有农村内部建立起行之有效内部控制制度。甚至有的国有农场把内控制度认为是规则管理制度，在内控控制的认识上存在很大误区，也有的国有农场虽然有章可循，但是没有指定相应的执行制度，使得内控制定制流于表面，形同虚设。在实际的运行过程中，一味的强度内控制度的灵活性而丧失了科学性实用性，导致内控制度失去了应用严肃性和刚性。还有的国有农场，为了获得经济利益不择手段，弄虚作假把国国有农场的资金私自挪用，面对新业务往往存在无章可循的问题，使内部控制失去健全性。

（三）国有农场内控控制人才比较匮乏

自从进入21世纪以后，各行各业的市场竞争越来越激烈，其实市场竞争主要体现在人才的竞争，那个企业拥有了高素质人才，那个企业就能在激烈的市场竞争中脱颖而出。国有农场和普通的商业企业有本质的区别，吸引不到高素质的人才投入农场建设中来，尤其是目前很多国有农场的财务者的年龄都普遍比较大，接受新鲜事物的能力比较差，使得很多新的管理理念和方法不能顺利落实严重制约着国有农场在信息时代的发展，也就不能很好的满足时展的要求，虽然有的国有农场也高薪聘请很多高学历、技术理论知识强的财务管理人员，但是他们缺乏必要的实践经验，不能在工作过程中独挡一面。使得国有农场财务人员出现严重的年龄断层。为国有农场的发展和运行造成很大困难。在实际的财务管理过程中，财务人员工作上的疏忽、实际工作经验不足、或者抵挡不住经经济利益的诱惑都会使得财务管理工作不能顺利进行。甚至会给国有农场带来巨大经济损失。同时国有农场缺乏完善的人才培训体系、监督机制、奖罚机制等等也是导致其人才匮乏的主要因素。

二、完善国有农场内控制度的措施

（一）加强企业文化的建设，完善内控制度的运行环境

无论是什么样的制度管理措施都需要人的参与才能发挥出应有的价值和作用，也是国有农场内控制度落实载体。相关专家表示，21世纪属于知识经济的时代。所以要建建立起以人为本企业文化。为内控制度的运行营造良好的环境。加强人力资源的控制和管理才能保证相关的制度和政策得到顺利的落实。在这样的基础上，国有农场要从实际的角度和发展的需要角度出发，逐步完善内控制度的运行环境。可以以下几个角度出发：第一，在发展和运行过程中坚持以人为本的原则，在重要岗位人才选择过程中，要尽量避免关系选拔、人才选拔，根据人才的专业技术、道德品质、工作成绩来选择，确保各个岗位人才都能做好本职的工作，为国有农场内控制度的落实和执行奠定好的环境。第二，赋予各个岗位相互监督的权利，国有农场的部门和科室比较多，通过相互监督，相互制约的模式，能很大程度上提高各个部门工作的效率和质量，为国有农场创造更大的经济效益。 第三，引进高新技术，在大数据云计算的背景下，信息化是各行各业发展的主要趋势，国有农场要引进先进的技术设备和管理模式，提高内控制度工作的效率。

（二）加大宣传力度，建立行之有效的内控制度

国有农场内控制度的建立和完善能保证其高效运行、提高资源的利用率、实现经营目标都有非常重要的作用，所以要从根本上提高管理者和全体员工对内控制度的认识和理解。才能保证内控制度落的更加彻底。才能激发员工对工作态度和热情。为国有农场内控制度的完善贡献自己的一份力量。在国有农场中建立行之有效的内控制度，不但能很大程度上提高其市场竞争力，还能提高国有农场各个部门之间工作的效率。但是国有企业的受到传统经济和管理影响比较深，建立完善的内控制度并不是一朝一夕就能完成的，所以国有农场在发展和运行过程中要把内控制度当做长期发展的任务目标来进行工作，从而建立起科学、规范、系统、完整的内控制度。把传统的事后控制逐渐转变为事前控制，降低国有农场面临的财务风险，以此来提高国有农场资金运行的安全性和高效性。

（三）系统科学的培养高素质人才

人才对企业的发展壮大有非常重要的意义。在激烈的市场竞争中，那个企业拥有了高素质人才，那个企业就能在激烈的市场竞争中占得一席之地。国有农场获得高素质人才不外乎两种方式，一种是从市场招聘高素质人才，但是这种方式的成本比较高，而极其不稳定，那个企业的待遇比较优厚，就会去那个企业任职。所以通常情况下都选择自主培养的人才的方式。定期对财务人员进行培训，要求内控制度专家或者权威人士，员工进行培训或者通过讲座的形式，把最新的内控制度的政策、法律法规交给他们。也可以派遣优秀的人才到国内外，内控制度做得好的企业学习进修，然后结合农场的具体情况，制度出适合本企业发展和运行的内控制度。

三、结束语

综上所述，内控制度对企业的发展和运行有非常重要的作用，不但能提高国有农场竞争力，还能保证企业资源实现最大化利用。本文通过查询大量的文献，并结合具体的工作经验，就影响国有农场内控制度建立和完善的因素进行分析，并提出相应的整改对策，希望对我国国有农场的发展有一定帮助。

参考文献：

[1]吴长海.黑龙江国有农场内部控制研究[J].中国管理信息化，2013

[2]彭爱民.浅议如何完善国有农场的内部控制[J].财经界（学术版），2013

[3]徐中，蔡长立.浅议完善国有农场内部控制机制[J].中国农业会计，2012