财务制度和财务报销制度精选(九篇)

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第1篇：财务制度和财务报销制度范文

关键词：高校 财务审核 科研报销 审核

近年来，随着国家不断加大对科研活动的经费投入，高校科研报销的工作量在不断增加，报销业务的范围也在扩大，报销过程中存在的各类客观问题和主观问题逐渐突显，已经严重影响到了高校财务管理工作及高校科研工作。通过对高校财务报账的现状及存在问题的分析，提出推行网上预约报账、加强财务人员和报账人员相关培训、强化财务管理工作等相应的解决对策。

一、高校科研报销行为分析

1.在高校财务科研报销中主要存在两类经济行为主体：高校科研工作者与高校财务审核人员。在这两类经济行为主体中，科研人员追求报销额度最大化、报销难度和耗时最小化；财务审核人员则追求财务报销行为规范、报销审核省时简易。因此，在给定的财务制度和科研管理机制约束下，两类经济行为主体的行为决策都是使自己的期望效用最大化。

2.在财务报销过程中科研工作者有两种策略：规范报销和不规范报销；财务审核人员也有两种策略：严格审核和宽松审核。当科研工作者进行规范报销，财务审核人员进行宽松审核时，这时需要科研工作者的行为必须规范化，而财务审核人员的审核在财务制度允许的情况下也就相对宽松化；但是必须有一定相互监督，同时，也必须要有一定的经济惩罚。科研工作者进行不规范报销也会受到一定经济惩罚。财务人员审核违反财务制度更因会受到经济惩罚。因为当财务审核人员宽松审核时，科研工作者不规范报销这样都能够获得最大收益。可是这样的结果是国家受损严重。同时，财务人员的犯罪率也随之而大。那么最好办法是二者相互监督，加以惩罚。科研工作者的不规范报销行为被财务审核人员发现时，财务审核人员对其加以潜在的惩罚。此时，财务审核人员由于审核不力而造成的财务报销不规范或违反财务报销制度，也因受到惩罚。（工作声誉受损、晋升机会受阻等）。

二、科研工作者与财务人员的关系

1.假设科研工作者的不规范报销行为受到财务审核人员的宽松审查时，科研工作者的收益为是一种情况，这种情况用不了多久，科研工作者和财务人员就会受到法律的制裁。还有另一种是科研人员不规范报销行因为受到财务严格的审核是第二种收益，当然这种不规范是科研工作者认为是财务人员审核的问题，不会认为是规范不规范的问题。利益与第一相比财务人员损失会小些。因为他们知道自己必须按会计法去做。

2.在科研工作者规范报销的情况下，如果财务审核人员采取“不严格审核”策略，这又是一种情况。它可以给科研工作者的社会声誉与形象带来极大的损失。利益是短暂的。损失是会更大的，他不仅会给国家带来损失，个人也更承受不起。还有一种情况科研工作者规范报销，财务人员严格审核。这不仅给高校带来利益，国家的损失也会很小，个人也不会因为个人的小利益，把自己的前程断送。

3.科研工作者与财务人员会选择哪种行为报销，这就看他们的思维是那种了，一枚取决个人利益最大化的或者工作轻松贪图享受的，将会受到各种惩罚的。如果不为个人利益，一心想着国家利益自然会选择后者。尽管每一种选择都会给自己或者国家带来一定的利或弊，这就看个人认为了。由于以上几种报销手段的产生，给科研工作者和财务人员的关系也带来一定变化，科研工作者规范，财务人员能按照制度审核。这样财务人员工作轻松，摩擦就小。心情也好态度也好。科研工作者不规范报销，财务人员不安制度办事，看人情，看关系。给双方都会带来伤害。

三、结论与对策

高校财务报销审核工作量、繁杂程度与高校科研工作者科研报销行为的规范性程度有着密切的关系，科研工作者报销行为的规范性与否已经严重影响了高校财务管理工作和科研经费管理工作的效率，成为当前高校财务管理工作中的现实问题。本文主要以高校科研工作者和财务审核人员的行为利益为出发点，构建高校科研工作者和财务审核人员的科研报销行为对比，深入分析高校财务科研报销流程中行为主体之间经济行为的作用机制。通过高校科研工作者和财务审核人员的科研报销行为的分析，提出以下对策建议：

1.加强高校财务报销审核人员的专业素质和技能培训。高校科研报销审核既是优化高校科研资源配置，提高高校各类科研资源的利用效率，提升高校科研水平，也是在帮助科研工作改善科研经费的利用效率。高校财务审核人员在科研报销审核中不可避免地要承担服务科研活动、服务科研工作者的双重责任和义务。而现实高校科研报销审核中，财务审核人员由于自身的专业素质和工作技能等存在严重不足，服务态度和耐心较差，成为高校科研报销中各种矛盾和摩擦的关键，影响了大量科研工作者的科研活动和科研效率。因此，高校应该加强财务报销审核人员的业务素质和技能的培训，提升财务报销审核人员的服务能力。

2.加强高校科研工作者科研经费报销行为的规范化教育。在高校财务报销中，高校科研工作者科研报销占据的份额和地位越来越重要，成为高校财务报销队伍中关键的组成部分。而现实中，我国高校科研工作者对财务政策和财务制度的了解甚少，科研报销过程中存在着严重的不规范行为，给财务报销审核人员增加了工作负担，也为高校未来的审计带来了较大的隐患。因此，加强对科研工作者科研经费报销行为的规范化教育既能提升科研工作者的经费使用效率，也能降低科研工作者的报销成本。

3.建立高校科研工作者科研经费报销诚信档案。通过建立科研工作者科研报销诚信档案，规范高校科研报销行为，提升科研工作者科研资源的优化配置效率，提升科研工作者的科研业务水平，促进高校科研能力和科研水平的提升。

第2篇：财务制度和财务报销制度范文

纵观2015年财务工作，不尽人意，没有能完全发挥发挥到财务的作用，作为会计人员本该对公司费用了如指掌，但是今年很失败，没有对费用分析过，自然就没有发挥好财务控制成本的作用，也没有起到为公司管理层提供预测、决策的依据的作用。

一些费用款项的预支，必须要有财务总监，总经理签字才可以打款，但是公司财务总监总经理经常不在，保证了财务的正常流程就保证不了及时性，保证不了工作效率。

以上是个人感觉财务工作做的不到位的地方，任何工作都不是孤立的，这里面我能看到和感觉到的还有个别员工，财务意淡薄，个别人员无视财务制度，我行我素，[莲山 课~件]对财务制度不理解，或者理解不全面，导致执行过程中出现很多基本错误，具体表现在；

1. 费用电子表格提交不及时

2、费用票据提交不准时

3、费用补报现场严重

4、对账不及时，包括个人的和项目上的

5. 个人平时不定期做账记账，每月提交的报表不严谨，公司定期对账的时候才发现很多帐多不上。

5. 对50%报销制度没有理解，导致报账错误

6. 公司油费报销制度不理解，以每次加油票累加作为报销依据，而非按照公里数

7、每月不清账不签字留下很多的弊端会

以上现象发生的原因个人剖析如下：

第一、执行力不够，对财务工作造成了很大的影响，只做到了通知、传达到位，但是却保证不了结果；

第二、知识不够，对于财务只懂基础的理论，没有过系统的工作经验，很多事情没有考虑到，造成了一些工作上的不顺利；

第三、基础工作没做好，一些流程没有严格按照正规走，平时工作没做好，给年终对账造成了麻烦，对原始票据的保存没有做到位，对后来的查账造成了很大影响。

第四，公司的制度跟不上公司发展速度，莲山 课件个别制度细则已经不适合公司目前的发展态势。

第五，深层次的原因: 个人觉得，公司没有统一的帐户，出现多个帐户交叉打款，大多笔支出收入，不经过我手，或者没有相关知会我的流程，想对账，也觉得很困难，需要和多人逐个对，这个过程难免会出现很多遗漏。

二． 2016年财务工作展望

一丝不苟的按照制度开展执行财务工作，任何主管，任何员工不按照财务流程走捷径，要敢于坚持原则，并告知主管员工这样做不符合流程， 除非财务制度改变，才能改变流程。

新的一年重点把精力放在财务工作上，让财务走上正规化，对提交的每一个数字负责，对领导负责，对公司负责。扩大知识面，提高视野高度，学习税收方面知识，为公司发展做准备。

提高对资金的敏锐度，了解每个项目的资金占用情况，回款进度，公司管理销售财务费用变化情况，潜在的一些费用，了解公司费用的大致趋向，制定合理的成本控制措施，为管理层决策提供依据。

在坚持按照财务制度流程执行的基础上，从以下几个方面改善提高财务工作质量和效率。

2、为了统计大区费用，销售人员跑的不是自己的项目的要注明，不注明的计入自己的大区费用核算，后期不调回。

3、每月报销的票据以电子表格或时间为准整理好，填写费用报销单并签字，以作为报销单据，

4、项目上的费用，每月项目负责人仔细审查，有疑问及时提出，财务部不接受后期提出质疑

5、费用补报流程，原则上不接受补报，特殊情况经过直接主管、财务总监、总经理同意签字才可补报

6、严禁坐支现象

7、票据对应的情况，采购部的材料单子和项目经理的物流单子每月都要对得上

8、对押金，定金的处理，

9、需要工程部把各项目施工队信息（合同额及支付计划）按月提交财务部，以便于统计项目费用及付款计划。

10、汲取教训，今年会把票据按月按人整理好，保存好，以备查账用。

第3篇：财务制度和财务报销制度范文

为了加强公司的财务管理工作，严格执行财务制度，完善财务管理，结合公司的具体实际，统一各部门的报销程序及规定,特制定本报销制度。员工报销时应严格执行公司制定的审批管理制度

一、报销审批监控程序

1、公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。

2、办公用品的购置:由各部门根据需要，编制计划报总裁办审核汇总，按审批权限批准后，由集团总裁办按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准。总裁办每月末应将办公领用清单交财务室进行核定监控。

3、物品采购报销须按公司采购控制程序、库房管理程序、进货检验程序完备审批手续后办理报销。

4、要求财务出纳人员严格执行财务制度，并于每月月初汇总上月的报销清单，上报上级主管。

5、瑞德总经理所产生的费用由徐总签字报销。

6、每周三定为费用报销日。培训回来的员工必须要当月进行转训，由行政签字确认后方可报销。当事人填好报销单，部门经理签字，交给财务小方即可。

二、报销规定

(一)、差旅费报销规定

1、员工出差应填写出差“申请单”，并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费

2、员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，连同出差“申请单”、原始报销凭证，按规定的时间及审批手续到财务部报销。

3、员工差旅费报销标准严格按照公司规定执行。

4、住宿费:单人或双人出差每天最高不超过200元，去深圳、广州、上海、北京出差每天最高不超过350元，超出部分由个人承担，如有特殊情况需总裁批准方可报销。

5、交通费:员工出差需购买飞机票的，一律由办公室统一购买，不得擅自购买。如擅自购买，费用由个人承担。出差不是为处理紧急事务的，普通员工以车，船交通工具。员工长途出差交通费可实报实销，出租车票不得连号。

6、出差津贴:每人每天30元。

(二)、市内交通费用报销规定

公司员工在市内外出办事，应尽量选择乘坐公司车或公交车，原则上不提倡乘坐出租车，如确应工作需要乘坐出租车，要事先请示分管领导，并在报销单上注明，报销时出租车票不得连号。

(三)、报销发票粘贴规定

报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报销单背面(左上角处)，完整规范地填写相应的报销单。具体要求为:

1、费用报销单:按事类逐项逐件填写内容摘要，写清大小写金额，所附单据附件张数，有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时间。

2、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及非行政部门开具的收款收据一律不予报销。

3、差旅费报销单:按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时间、车船费等费用，因出差发生的费用填在差旅费报销单中“其它“费用项上，注明出差事由，随行人员及借款情况。

4、填写报销单时应使用水笔或钢笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔。

三、报销时间

购买材料和支付工程款，必须在单据所填日期的一个月内报销，员工报销其他费用，必须在费用发生之日的本周内按规定程序进行报批。

四、下列情况不予报销:

第4篇：财务制度和财务报销制度范文

学校的一切经费支出，由校长把关，总务主任负责实施，全体师生员工应遵守财务制度和财经纪律，支持财会人员履行职责。校长负责处理学校经费开支中的重大问题。

1、学校实行“一支笔”审批财务开支的制度，凡学校的一切经费支出都由校长签字予以报销。购置贵重物品价1000元以上须经校领导班子集体讨论决定。

2、凡上级有关部门通知校领导，教职工参加的会议，外出听课，学术讨论会，参观考察，函授学习等开支，必须经校长同意，在通知单上批文，附在报销单据上，经总务部门审核，校长签字，按财务管理规定及时报销。

3、学校同意购买的教学用品、办公用品、卫生用品、实验仪器及药品的报销，原则上应持有国家统一政工发票，由购物人，财物保管员验收人签字，总务主任签字，校长审批签字，及时报销。手续不齐全者出纳和会计应予以拒报，否则，当事人和财会以作差错事故处理。

4、财会人员发现在经费使用中，不符合有关财务制度，或违反财务纪律的，应履行职责，向主任和校长汇报，及时处理，否则，作失职论处。

二、财物（校厂）管理制度

为加强学校公物采购、审批、管理做到计划购置，妥善保管，合理使用，责任明确，据有关规定，结合本校实际特制定本制度。

加强学校财产管理，是保证教育工作顺利进行的物质条件。本着勤俭办学的原则，全体师生员工必须人人爱惜学校财物，人人参与财物管理，上下一心，形成共识，切实加强财物的常规管理。

1、学校财产、物资的管理和使用，贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，实行管理人员责任制。

2、学校固定资产管理按行政管理体制，实现行政负责人和使用管理人员双重责任制。根据校产分布情况，按使用单位和存放地点，落实到处、室、班、组、人，谁用谁管，有奖有罚。

          

3、新购置的固定资产，必须符合审批、采购、验收、报销手续，经会计和财物管理员按发票登记后，方可使用。                 

4、建立和健全固定资产帐、册制度，做到账册记录齐全、帐物相符，物价一致。                 

5、总务处每学期对校产全面清查一次。（学期结束前）                 

6、各科室校长清册一式三份，总务处和有关处室财务管理员各执一张贴在本办公室内，办公室的办公用

品、卫生用品、电器等分别采用包干使用的方法，办公物品的使用情况，作为评比先进办公室的一项指标，办公室内公物的遗失或损坏，各科室负责人应予及时查处。                 

第5篇：财务制度和财务报销制度范文

关键词：财务关系；和谐；高校；财务工作；财务管理

随着我国高校的办学规模和办学自不断扩大，高校的理财范围和对象都发生了很大改变，一改过去完全由国家行政拨款，逐步转向多元化多渠道筹集办学经费，使得高校财务关系变得越来越复杂，服务对象也更加广泛。如何协调处理好这些复杂的财务关系，营造一种和谐的高校财务环境，是体现高校财务管理水平高低和服务质量好坏的一个重要指标，也是建设和谐校园的重要内容，因此是一个值得探讨并具有现实意义的问题。

一、高校和谐财务关系的内涵

什么是高校和谐财务关系，不同的研究者或高校财务工作者从不同的角度进行了归纳和总结，从文献分析来看，他们一般都是从高校财务关系所涉及的主体为出发点，也就是说研究高校财务关系中最活跃的“人”的和谐。事实上，从高校和谐财务关系的内容上来看，除“人”的和谐外，还应该包括财务资金的和谐、财务制度的和谐以及整个财务工作过程的和谐等，是指在高校财务治理过程中，财务部门运行要素之间以及要素内部各组成部分之间的和谐协调运行关系，这些关系包括高校财务制度关系的和谐、高校财务治理主体关系的和谐以及高校资金流决策与控制过程的和谐。

高校财务制度关系的和谐，是指高校财务管理制度与国家财政政策之间关系的和谐、与高校其他管理制度之间关系的和谐以及高校财务管理的相关制度之间关系的和谐。

高校财务主体关系之间的和谐，包括高校内部主体之间以及高校与外部主体之间的财务关系协调，又称对内财务关系和谐和对外财务关系和谐。

高校资金流决策与控制过程的和谐，是指高校资金分配使用、筹措和控制过程中的相关决策、各实施环节之间关系的协调以及资金流动过程中资金数据信息的准确性和唯一性等。

二、高校财务关系不和谐的主要表现及成因

（一）高校财务管理制度上的不和谐

1、与国家相关财务法律法规以及政策等的不同步。政府在制定高校的财务管理法律法规上存在滞后性，不能适应高校高速发展的需要，一些地方性行政法规没有根据当地的消费水平来制定，致使规章与现实严重脱节。

2、与高校内部各职能部门、院系所等制定的规章制度存在不和谐。高校一般普遍都制定了学校内部的财务会计制度，比如，学校制定了教职工加班工资，而学校下属的各学院系部也制定了一些规定来“合理”的发钱，致使高校内各部门规章制度比较多且乱，造成了高校财务工作秩序的不和谐。

（二）与高校财务各相关利益主体存在不和谐

1、与高校内部利益主体关系的不和谐。高校内部利益主体关系主要是与师生员工、院系及职能部门等的财务关系，由于各利益主体看问题的角度不同和信息的不对称，对预算资金的投放及时间、报销时原始凭证和财务制度的认证程度、资金使用的及时性等方面有较大认识分歧，难免出现不理解不合作或扯皮推诿等现象。另外，高校财务部门有一小部分工作人员由于错误的思想观念，认为前来办事的人员有求于自己，服务态度有时不是很友好，甚至看人办事，自己熟悉的人或者领导就能好好接待，而对一般的普通师生员工则另眼相看，造成紧张的人际关系，进一步加深了师生员工之间，师生员工与财务工作人员之间的矛盾。

2、与高校外部利益主体关系的不和谐。高校外部利益主体关系主要是与教育主管部门及财政部门、金融结构和企业等的财务关系。与教育主管部门及财政部门的不和谐主要在于高校资金短缺，办学经费紧张，希望教育主管部门及财政部门能够提高拨款标准，加大财政投入，解决高校面临的困难，但国家财政性拨款严重不足，这种现状影响着校财（政）关系的和谐；与金融机构关系紧张主要是目前一些高校进行大规模的发展借贷了金融机构许多资金而出现的债务危机，因而高校与金融机构因债务问题出现不和谐；与企业的不和谐主要体现在高校资金不足，有时不得不拖欠企业的应付款项，使得高校受多方债权人索债。

（三）资金使用过程中的不和谐

1、预算编制与执行的不和谐。这体现在一些部门在年初预算时，想方设法多争项目和资金，一些项目不成熟也上，先拿钱再说，而另一些部门对预算的重要性认识不足，对下一年度工作的预见不够，频频出现小头大尾要求追加预算的现象。另外，虽然财务管理制度的有关规定要求较严，但对制度的执行不够，缺乏预算追究机制，经费支出控制过程中经常出现“上有政策下有对策的现象”。

2、财务系统存在不安全性，导致资金信息不和谐。财务系统是由许多功能不同但又相互关联的模块组成，财务数据录入以及在各个功能模块中的传输，由于系统的不完善、网络安全或人为的诸多等因素，都会使财务信息出生错误或修改，从而造成财务信息的失真。另外，由于高校财务工作业务的不断扩展，财务系统需要增添相应的新功能模块，新旧系统的融合也会产生财务数据的不一致性问题。

三、提高高校财务关系和谐的措施

（一）加强高校弹性财务制度建设，平衡好国家财务法律法规政策，协调好高校内部其他部门相关财务规章

1、高校财务部门要保证资金管理与控制的协调性，制度建设尤为重要，它使高校资金在筹措、使用及管理方面实现规范化、标准化，但随着社会变革和高校改革的不断深化，高校面对的社会环境越来越复杂，国家的相关法律制度与高校发展所对应的财务制度并不同步，往往显得滞后，使得高校的财务工作有时无章可循，因此，高校需要建立不断适应社会变革和高校改革的弹性财务制度，一方面要对国家政策的基本趋势做出科学预测，提前做出制度调整的预案；另一方面要求对现有制度考虑，为未来可能的财务问题预留制度空间。

2、高校内部部门众多，每个部门都有一套相关的财务规章，这些规章比较凌乱，缺乏统一，甚至跟学校的某些财务管理制度条例相抵触，学校财务处作为高校唯一的一级财务部门，有必要对各部门的相关财务规章进行指导、监督和审查，让各部门的财务规章接受学校财务制度的约束，统一和规范全校的财务规章，达到校园财务制度的和谐。

（二）妥善处理好与各财务利益主体的关系

1、与内部财务主体关系和谐的建设要点。

（1）开展微笑服务，注重服务细节，创新服务方式。在对高校师生员工的财务服务中，首先必须友好平等的接待每位人员，让所有师生员工都感到被尊重。在服务过程中要注重细节，处处为师生员工着想，使财务关系变得友善。要创新服务方式，变被动服务为主动服务，如高校的财务服务大厅往往是人满为患，经常有报销人员好不容易排到自己在柜台前却被工作人员告知报销凭证不合格或有这样那样的问题，弄得关系非常紧张，是否可以在服务大厅的某角落里设置一个服务咨询岗，一方面可以方便来报销的人员进行票据粘贴，凭证填写；另一方面咨询人员还可以对报销人员的报销凭证填写有错误的地方进行提醒，使报销人员免受白来、长时间排队等候之苦。

（2）公开透明财务信息，实行开放型财务管理机制。财务信息的公开透明，是对学校财务政策的一种监督，只有公开才会产生公平，才能体现公正，体现了高校民主理财和财务管理开放，是高校和谐财务管理建设的重要内容，也是体现高校和谐财务关系的一个重要方面。对大多数教职工来说，比较关注的还是个人的财务信息，因此，涉及教职工的个人财务信息更应做到及时准确公开，以方便教职工查对。

（3）加强财务人员的道德修养和技能培训。财务人员应树立正确的会计职业道德观，要加强规范行为的修养学习，以强烈的服务意识，优良的服务赢得师生的认可和信任。通过不定期的职业培训，以熟练的操作技能，处理各种财务事项，节省师生的时间。财务部门要建立激励考核机制，制定考核标准，定期对财务人员进行考核，把考核与奖惩结合起来，激励优秀人才，实行竞争上岗，优胜劣汰，有计划地组织岗位轮换，使财务人员熟悉多岗位多类别的财务工作，提高业务水平和工作能力，保证人人都可以在不同的财务岗位上为师生提供优质的服务。

2、与外部财务主体关系和谐的建设要点。

（1）与外部主体保持信息沟通。与政府相关职能部门的财务关系是高校主导性层面的财务关系，因此，首先要密切与他们的联系，及时掌握国家各种政策法规的变化和趋势，了解各类办学经费的申请下拨情况、使用政策以及各类收费标准等，尽量为学校争取更多的办学经费。其次要加强与社会各界、金融机构的沟通，主动向他们介绍学校的概况，从高等教育的公益性出发，以互惠互利的原则打动他们，使他们了解高校办学的特点，有利争取多渠道的办学经费。

（2）及时反馈财务状况信息，接受社会监督。对于政府行政性教育事业拨款，高校财务部门需要不断反馈各项款项的执行情况和存在的问题，争取政策上的支持。对企业的欠款要及时归还，一时有困难，要向他们解释具体的原因和情况，争取得到他们的理解和信任。对于银行的贷款要及时归还本息，建立信贷诚信关系。对于捐助人的捐款要及时公布使用明细和使用效果，让他们有信心和意愿更多地支持高校的办学。要了解社会公众的意见和态度，促使和谐关系的发展。

（三）加强财务信息系统的安全，防止财务会计信息失真，保证资金真实可靠

1、完善财务系统的各功能模块。财务信息系统中各模块的数据是相互关联的，因此要完善各部分功能，保证各功能模块读取和存储的数据在系统中的唯一性和准确性。另外，随着新业务的开展，相应新添加的模块需要和其他模块兼容，而且需要反复进行测试后才能运用到实际工作中去。

2、强化内部人员控制机制。要强化内部人员财务信息安全意识，严格把守财务信息的存取，按权限、级别区别操作，进行身份认证，提高财务数据的安全性。

3、提高数据录入的准确性管理。从不同的计算机输入的业务数据交叉在一起，形成了一个庞大复杂的共享数据库，如果哪个地方出了问题便很难查明问题的原因，直接影响了财务信息的准确性和完整性，所以必须加强数据管理，输入系统之前要进行检验，保证原始数据输入真实无误。

4、加强计算机病毒和黑客侵入防范，防止财务信息窃取和篡改。网络时代，计算机病毒和黑客对财务系统构成了严重威胁，因此要重点防范，除不允许网络上下载东西、随意收发邮件和安装放火墙等外，对于系统核心数据最好存储于财务部门内部网中，禁止上外部网络。另外，需要对系统中的数据进行加密，避免财务信息在系统传输过程中被窃取和篡改。

四、结束语

财务关系蕴含于财务活动中，我国财经理论界一直注重财务关系，甚至认为财务活动仅是财务现象，而蕴含于财务活动中的财务关系才是财务的本质，因此在高校的财务活动中，建立起一个和谐的财务关系是非常重要的，只有建立起一个和谐的财务关系，才能有一个和谐的财务管理。

参考文献：

1、马根喜,刘长华.论高校财务关系及其调适[J].河南职技师院学报,2000(2).

2、王宁洁.论构建高校和谐财务关系[J].会计师,2008(9).

3、胡光蓉,郑燕玲.构建高校和谐财务管理之我见[J].中国农业会计,2009(10).

4、陈轲.论高校财务信息化服务体系的构建[J].会计之友,2009(1).

第6篇：财务制度和财务报销制度范文

关键词：事业单位；财务报销；问题；对策

事业单位财务报销是事业单位财务管理中最基础的一项工作，是指事业单位工作人员依据原始凭证到财务部门进行报销费用的过程。然而目前事业单位在财务报销过程中存在诸多问题，这些问题造成了事业单位财务信息失真、违规支出频发。规范财务报销可确保事业单位经济业务的合规性及真实性，增单位经济管理水平，在保证社会效益的同时不断提升单位的经济效益。

一、事业单位财务报销存在的问题

（一）发票信息失真现象普遍存在

事业单位财务报销普遍存在发票信息失真现象，主要表现在三个方面。一是报销与经济业务无关的虚假发票，报销在市场上购买的非税务部门监制的，税务系统不能查询的发票，扰乱了票据管理秩序，掩盖了支出事实，导致财务管理的混乱。二是利用阴阳发票虚列开支套取资金，跟虚假发票相反，阴阳发票所提供的发票票据是真实的，但反映的是虚假经济活动，导致很多单位的小金库现象频发。三是变形发票的现象层出不穷，从账面上看，虽然公务接待费等三公经费支出明显减少，但实际的支出并未减少，这是由于有的单位通过隐瞒支出事实、更换发票类型造成的。近些年来通过审计、巡视发现不少违纪违规问题，大部分都存在违规报销发票行为。

（二）财务报销制度不健全

健全的财务报销制度是规范事业单位财务报销的前提，大多数事业单位对财务报销制度建设不够重视。一方面部分单位没有制订结合单位实际情况的财务报销制度，或虽有制度，但制度制订的过时，设计不合理、不完善，不能有效的指导财务管理核算工作，在执行和落实方面存在严重的滞后性。另一方面是财务报销制度学习、执行的不到位，有些单位虽然制定了一系列规范的财务报销制度，但上到领导、下到工作人员对学习执行制度不重视，有的人员甚至钻制度空子，使得制度执行不到位，也为违规违纪现象埋下隐患。

（三）财务人员整体水平不高

事业单位工作环境较好，收入较为稳定，资金压力小，财务人员普遍存在法律观念淡薄、专业技术不过硬的问题。在法律观念上，部分财务人员法律观念淡薄，对财务报销制度的理解不够透彻，对违反违背法律法规的行为不够重视；财务人员没有认真履行职责，对所报销的支出内容没有按要求审核把关，听之任之，导致出现财务报销违规行为时有发生。在专业技术上，事业单位部分财务人员由其他岗位改行从事财务工作，没有经过专业系统财务知识的学习，未能取得会计从业资格，业务素质较低，平时又缺乏专业的培训，在工作中出现了大量的差错。

（四）财务报销审核形同虚设

目前事业单位的报销流程如下：经办人凭发票、合同协议等原始单据填写报销封面，处室负责人和分管领导签字同意后呈分管财务领导或者单位领导签字审批，交财务部门审核并付款。然而由于大部分领导非财务专业出身，对票据的真实合规性辨别不够，这种不合理的报销流程极大的影响了财务管理工作，导致大量违规违纪支出的发生。目前事业单位很多财务人员可能都遭遇过下列情况：不符合财务制度或违法财经纪律的支出由单位主要领导审批后交由财务人员审核，被财务人员认定支出存在违规隐患，此时若将单据退回给经办人，经办人会出现不理解和不配合的情况，认为领导都审批通过了，财务人员凭什么审核不通过，容易造成与经办人之间的矛盾。可见事业单位报销审核流程存在很大的弊端，即造成单位人员之间的矛盾，又容易造成违规违纪支出的发生。

二、规范事业单位财务报销行为的对策

（一）加强资金使用真实情况的监管

对事业单位工作人员加强财经纪律教育的同时，提高财务人员鉴别发票的能力，对于涉及办公用品、电脑耗材、会议培训、印刷、委托业务等事项，特别是发票来源于同一个单位的，要同工商税务核实发票的真伪，根据发票数量核对实物是否存在，根据实际业务的需求分析辨别经济业务的真伪。

（二）完善财务报销管理制度

事业单位领导应重视完善财务报销制度，按照会计制度的要求，及时修改完善单位财务报销管理制度。一是根据现行的公务接待费、会议培训费、差旅费、津贴补贴等系列管理制度，明确具体的规范要求，细化详细的操作办法，便于核算、操作和检查。二是完善相关的财务审批管理制度，规范报销要求、报销流程、报销规定等，包括财务票据的管理和使用、票据附件的规范、审核审批的要求流程、监管措施等，便于财务报销和管理。财务部门应当坚决抵制不按规定进行报销的行为，确保财务报销管理制度的权威性，每项开支都必须附有合法真实的原始单据由财务主管人员审核签字后报领导审批，才能予以报销。

（三）提升财务人员的能力

加强对事业单位财务人员财经法规、财务制度和财务专业知识的集中学习和培训，通过学习法规制度和财务业务知识，提升能力，提高素质。熟练地掌握和运用财经法规和制度，特别是各种票据的使用和管理规定、财务报销相关要求、“三重一大”制度等相关政策，以及内控制度建设等。加大对财务违规审核报销案例学习，剖析违规审核的事实和根源，吸取教训和总结经验，起到震慑作用，促使他们切实规范各项财务报销审核行为，从主观上减少违规违纪现象的发生。

（四）健全财务报销审核责任机制

加强事业单位资金的监管，一方面需要规范财务报销审核流程：经办人凭发票、合同协议等原始单据填写报销封面，由处室负责人签字同意，财务主管人员对票据的真实性和经济事项的合规合法性进行审核后，呈分管财务领导或单位领导签批，交财务出纳付款。另一方面需要健全财务报销审核责任机制，让各处室负责人要明确自身责任，承担本处室报销的所有经济事项，若存在违规违纪现象财务主管人员可拒绝审核。财务主管人员则对审核通过的所有原始凭证承担责任，分管财务领导与单位领导不得在财务主管人员未审核前事先审批通过。

（五）严格监督检查和处理

保证事业单位财务报销规范还必须加强监督检查和处理。一是要完善内部监管制度，对本单位的财务报销进行定期与不定期的监督检查，对查出的问题及时予以整改落实。二是完善外部监督制度，通过联合审计部门对单位的财务情况进行审计检查，把存在的问题实行清单式整改落实，举一反三，规范财务行为。三是对查出的违规违纪资金一律予以退还，对查出的违规违纪行为限期整改到位，对查出的违规违纪责任人员进行追责问责。四是加强严重违纪的惩处力度，对违规违纪事项性质严重、行为恶劣、涉及资金数额巨大等问题和人员，直接移交有关部门予以党纪政纪处理或追究法律责任。

综上所述，财务报销是财务人员开展会计核算的主要依据，影响着单位财务报表信息的准确性和可信性，是事业单位财务管理的基础。事业单位一定要重视财务报销工作，完善报销制度并强化报销监管，事业单位相关人员应认真学习法律法规和财经制度，规范财务报销工作，杜绝违规违纪的发生，提升事业单位财务管理水平，促进事业单位健康稳定发展。

参考文献：

[1]张淑萍.浅议单位财务报销中的票据审核[J].山西农经，2015（06）.

[2]姚海霞.财务报销在事业单位经济管理中存在的问题及解决策略[J].财经界（学术版），2015（06）.

[3]李舒梅.新会计制度下事业单位财务报销制度存在的问题与对策[J].商，2015（08）.

[4]徐丽红.行政事业单位财务报销制度存在的问题与对策[J].现代经济信息，2015（14）.

[5]罗艺.事业单位财务工作中报销环节存在的问题及对策[J].企业导报，2015（15）.

第7篇：财务制度和财务报销制度范文

一、会计基础薄弱，核算不规范

（一）会计科目设置不规范，部分单位未按相关会计制度要求设置会计科目进行核算。如有的单位未设固定资产明细账，不能如实、全面反映单位现有固定资产的价值、数量及增减变化。

（二）会计科目使用不正确，如：部分单位将大额的招待费支出计入“办公费”、“会议费”、“其他支出”等科目核算，将“招待费”、“车辆维修费”、“福利费”等计入往来款科目进行核算。

（三）存在账表、账账、账实不相符的情况，如有的单位上报的财务报表与单位实际账面数不符；有的单位总账科目与明细账科目金额不等；有的本单位挂往来账，对方单位没有挂账，并且长时间没有进行核对；有的单位银行账与实际银行存款多年不符，原因查找不清。

二、原始凭证审核不严，存在假发票入账

（一）取得的原始凭证不规范。有的单位报销的原始凭证规定的内容填写不全。如报销发票上不具体填物品名称、数量、单价，也没有附相应的明细清单，有些单位取得的原始单据甚至没有销售单位盖章。

（二）报销手续不完备。部分单位报销凭证上只有领导签批，没有经手人或相关人员签字，从而无法确定原始单据的真实性。

（三）票据使用不合规。部分单位收费项目没有按规定使用行政事业性收费票据，存在使用自行外购收据的现象，并且收据存根未妥善保管，存在遗失、不连号现象。有的甚至直接用“白条”入账。

（四）存在假发票入账的现象。通过检查发现，被检查单位存在假发票入账的问题，并且有些单位数额较大。

三、收支方面存在的问题

（一）经检查发现，部分单位未执行收支两条线的规定，存在“坐支”的现象。如部分单位的房屋出租收入等事业收入未上缴财政，直接用于经费支出。

（二）业务招待费存在的问题：首先是支出数额较大；其次是转移支出，有的单位将招待费放在下属单位列支处理，有的单位以办公品、会议费及劳保等名目列支招待费。

（三）违规发放津补贴、福利费。个别单位以值班费、交通补贴、奖金等名目在本单位或所属单位列支、发放津贴、补贴；部分单位福利费支出数额较大。

（四）存在大额支出现象。有的财务人员责任心不强，只要领导签字的单据，不管合不合手续规定都予以报销。

四、固定资产管理存在的问题

（一）购入或接受捐赠的固定资产未登记入账，形成账外资产。

（二）一些符合政府采购条件的办公用品及设备的采购，没有按规定办理政府采购手续。

（三）固定资产帐实不符问题比较突出。例如，部分单位存在车辆交叉使用的现象，本单位使用的车辆不在本单位账面反映。还有部分单位的办公桌椅、电风扇等小件大批量通用设备都已经上了固定资产帐，但由于年久失修、更换频繁等原因，现在这些固定资产早已更换不在，却没有及时办理资产报废手续。

五、往来款存在的问题

（一）往来款项目多、数额大、挂账时间长。通过检查发现，大部分单位存在往来款长期挂账现象，有的账龄长达20多年，并且项目繁多、数额较大，现在有些债务方已破产倒闭，丧失了最佳的催收时机，形成大量的呆坏账，导致国有资产流失。

（二）部分单位会计人员业务素质不高，对往来款项核算不清。如对于同一核算主体多处挂账，致使账目不清。还有个别单位借用财政资金，财政账上挂单位借款，而单位却做收入未挂往来账。部分会计人员责任心不强，对往来款没有催缴或催缴不及时，导致往来款数额越来越大。有的单位多年未设置往来款明细账，总账、明细账不符，导致单位的债权债务不清。

（三）部分单位在往来款中核算收入、支出。在往来款的核算过程中，部分单位将应上交财政收入及上级专项资金挂往来款并用于单位日常经费支出，这样既违背了“收支两条线”的相关管理规定，又造成单位收支不实，会计信息的失真。

六、几点建议

（一）加强业务学习，提高综合素质。各单位会计人员应加强对《会计法》、《行政事业单位会计制度》、《现金管理条例》、《会计基础工作规范》等财务制度的学习，并与实际工作相结合，不断提高自身的政策水平和业务技术水平。

（二）完善财务制度，提高管理水平。一是建议各单位完善内部管理制度。如制定支出管理制度、财务人员岗位职责、办公费管理制度、接待制度、车辆管理制度等。二是财务人员必须做到“三个坚持”。即坚持洁身自爱，不谋私利；坚持如实反映经济情况，反对弄虚作假；坚持维护财务制度和财经纪律。如：对假发票和不合规单据应拒绝付款；对单位实现的收入应按规定缴库，拒绝“坐支”等。从单位内部建立起有效的支出约束机制，做到有章可循，并且严格按制度办事，以堵塞漏洞，节约资金，防止经费支出中的“跑、冒、滴、漏”，最大限度地提高各项资金的使用效益。

（三）严格经费支出管理，杜绝挥霍浪费现象。一是建立严格的经费开支审批制度。每一笔开支都必须取得合法有效的票据，并附有关的明细内容，由经办人员负责签字、财务人员审核，领导审批后才能予以报销。二是加强经费开支的事前、事中、事后监督，统筹安排使用各项经费。

（四）强化责任意识，健全往来款管理。单位相关负责人对往来款的重视是做好往来款管理工作的重要前提。各单位要坚持“谁经办、谁催收、谁负责”的原则，做到人员、岗位、责任三落实，当事人要对往来资金的发生金额、事由和结算时间等的合法性、真实性做出承诺，并承担相关责任。在会计人员调离换岗时，应向接手会计人员说明往来款项形成的原因及催收措施，确保往来款账目清晰完整。

第8篇：财务制度和财务报销制度范文

不知不觉在财务管理部副经理这个岗位上已经工作一年，在这一年的工作里，我主要负责费用报销方面的审核和管理，始终牢记一个宗旨，那就是“认真做事、踏实做人；勤勤恳恳、尽心尽力”。这一年是忙碌的一年，也是对公司的财务管理工作至关重要的一年，在公司领导的关心和指导下、在各位同事的支持和帮助下，我较好地完成了公司交办的各项工作任务，现将具体工作情况汇报如下：

一、贯彻落实公司制度、梳理报销流程

这一年来，我按照公司印发的差旅费办法、有关费用开支管理办法、固定资产管理办法、专家咨询费管理办法等等制度进行严格地审核把关，带头学习吃透这些制度办法，组织梳理报销流程，并根据工作需要编制了财务报销附件一览表、摘要指引等。

二、审核费用开支凭证、把关网银支付

除了对制度的执行和梳理，日常占据大部分时间的主要工作是对公司全部费用报销凭证的审核把关以及对所有网银付款支付的审核。面对每天大批量的报销和付款，尤其是很多涉及到复杂的凭证，需要一行一行与附件资料去仔细核对，非常考验对工作的细心和耐心。

三、建立问题沟通机制、组织业务培训

因为费用报销比较繁琐、涉及面广，内容包括所有零星物资采购、日常费用报销、差旅费报销、食堂采购报销、固定资产管理等等，报销人基本上涉及到公司全部员工，与各部门日常问题沟通比较频繁，尤其是前期大批量新员工入职，基本上每天都在进行电话答疑各种重复性的、最基本的报销操作问题。因此为了解决每天忙于这种大量答疑的情况，也为了提高服务质量，我一方面是通过信息化手段建立问题沟通机制，包括建立报账员微信沟通群、云文档单据登记和问题反馈模式，另一方面根据工作需要会定期组织财务培训，培训方式包括线上视频讲解培训和线下面对面培训，培训内容包括费用开支方面、资产方面、食堂报账方面以及报销易错点和定期问题答疑等等。

四、跟进完善财务系统、提高工作效率

2020年对于我们财务来说是非常艰难的一年，时值业务方面刚刚起步，我们对制度和报销流程刚刚熟悉，又赶上系统的更换，从用友NC系统转变为ERP系统，对于这个崭新的系统，我们好比是摸着石头过河，一点一滴学习ERP系统的操作，一点一滴适应ERP系统的功能，在刚开始使用时确实是困难重重，在账务处理方面也是在不断地摸索。经过这一年的运转，我也意识到，解决难题并不难，难的是出一道难题，因为出题者需要站在更高的角度去看待问题本身。对于我们来说，既需要彻底理解吃透财务到底需要什么，也需要非常清楚系统目前有什么。我们不断摔倒又爬起来然后艰难前进，前期出现了很多错误凭证只能在后期进行账务调整，甚至有些系统自动生成的无从调整，而且因为对系统的不熟悉，在进行有些账务修改的时候也不知道最后会从哪里爆发出问题，只能走一步看一步。经过这一年，我们已经慢慢熟悉了解了ERP系统，目前正在积极跟进系统的完善工作，把这个系统更好的进行开发以满足我们账务处理需求。

除了上述日常工作，还有与外部的协调和一些对账工作，以及一些其他临时性的管理工作。总之这一年非常充实，所有问题都逐渐梳理清晰、整体工作也运转良好，在今年的工作中我打算从以下几个方面继续提升：

一、进一步完善财务制度、提升规范化管理水平

全面提高财务工作质量和工作效率，确保各项工作高效有序运转。一是提高业务素质，夯实财务基础。按照建设高素质财务队伍的要求，定期组织对公司制度及财税法规的学习、集中讨论近期单据处理时遇到的问题和解决办法，提升报销人单据提交质量，夯实报账员审核职责。二是强化财务管理，严格财经纪律。根据需要进一步完善和修订财务制度，包括完善固定资产管理、日常费用管理、差旅费管理等财务规章制度，确保财务各项工作有章可循、有章可依。三是加强档案管理，确保安全规范。重点围绕财务档案种类、保管年限等内容，组织按时装订会计凭证，规范电子档案管理，确保纸质附件资料与影像资料一致，建立健全档案收集、整理、归档、保密、保管、借阅、利用、销毁等一系列流程规范，明确责任到人。

二、加强财务培训力度、组织制作业务指导手册

一方面是进一步梳理费用报销附件资料，更新、修订费用报销附件一览表，规范费用报销账务处理时科目的使用，统一和规范凭证文本摘要，组织编制报销业务指导手册和问题答疑汇编并尽快完成印发。另一方面伴随ERP系统逐渐按照财务需求进行完善，财务报销方面已经步入正轨，接下来需要加大财务培训力度，改进培训方式方法，增加培训环节的互动，必要时采取“以考促学”的方式，提高培训质量，确保培训效果。

第9篇：财务制度和财务报销制度范文

【关键词】财务管理；突出问题；弊端和对策

事业单位财务管理，是指事业单位按照国家有关部门方针、政策法规和财务制度的规定，有效地筹集、分配和运用资金，对单位经济活动进行核算、财务监督与控制，以保证事业计划及任务的全面完成。加强事业单位的管理，对保障国家财政政策贯彻落实、促进事业单位改革和发展，推动和谐社会建设具有十分重要的意义。但长期以来事业单位由于特殊的历史经济社会背景，受到政府行政化的影响其财务管理体制、会计核算制度、资金管理、内部控制等多方面与事业单位现实发展的要求不相适应，直接影响着事业单位职能的发展。必须不断深化事业单位财务管理的改革，加强事业单位财务管理，实现事业单位财务管理的科学创新。

一、事业单位财务管理中存在的突出问题

（一）财务管理制度不够完善，与单位变化的新情况不相适应。

首先，一些事业单位在名义上是有财务管理制度，但是涉及到少数的报销费用和审批及会计岗位责任制方面的管理，缺乏完整的规范制度。其次，事业财务管理方面观念意识淡薄，执行时不能严格遵循制度、按照程序办事和有效的监督。新旧财务没有得到很好的衔接，以至于财务制度没有得到很好地执行，不利于财务管理制度性的发挥。

（二）忽视预算管理工作,资金挪用时有发生。

事业单位的性质决定了预算过程中一定要合理规划，严格按照国家的制度规定编报预算，然后根据项目需要做到专款专用，不允许出现挪用、超支等其他浪费行为。但目前许多事业工作单位忽视预算资金管理，编制预算时不能很好地结合本单位业务发展需要，往往简单地在上年的基础上，加大一定的数目，预备给上级主管消减，不同程度地背离了编制目的。部分项目缺乏广泛合理的科学论证，造成实际支出与预计支出的差距，随意挪用于浪费现象时有发生，直接影响了资金使用效果。

（三）资金监管不力，导致资产浪费与流失。

事业单位的资产管理工作是一项比较重要且全面系统的工作，需要专门部门进行管理，但是目前许多事业单位没有专门的资产监管部门，而是由财务、后勤与行政等多家部门共同配合管理，这样容易形成各自为政，各扫门前雪的局面，导致资产管理工作放粗，如财务部门实际上只发挥了其中资金的收支工作，对资产整体的情况以及资金支出的效益与收益，资产是否闲置浪费或使用效率低下的情况掌握不够。加之长期以来形成的重购置轻管理，以及管理手段上的封闭落后，往往造成资产或资金的流失与浪费。

二、加强事业单位财务管理的对策

（一）完善事业单位财务制度建设，规范财务行为。

为进一步规范财务行为，事业单位应根据《事业单位会计准则》、《行政事业单位财务制度》、《会计基础工作规范》等法规、制度规定，结合事业单位实际情况特点，建立一套行之有效的财务管理制度、内部控制制度及会计业务处理的具体办法，并认真实施，不断完善，使单位业务管理及会计单位业务处理更加完善。

（二）增强资产管理意识，防止国有资产流失。

事业单位资产是组织开展经济活动和完成行政工作的物质基础。加强资产管理是财务管理的重要内容。通过加强资产管理，能够保证国有资产的安全、完整、防止国有资产流失，提高国有资产利用效率，充分发挥其在促进事业单位发展中的作用。在国有资产管理中，一是要防止和克服重钱轻物的现象，既要加强货币资金管理，又要加强各项实物资产的管理，把管钱和管物结合起来。二是要根据国家规定进行产权登记，明确国家对事业单位资产的所有权，明确单位占有或使用国有资产的权利。三是科学合理配置各项资产，提高资产利用率。要围绕单位业务工作需要，科学合理配置和使用各项资产。既要满足单位业务工作的合理需要，又要防止重复购置、积压、损失和浪费，最大限度的发挥资产的利用效率。四是认真执行国家关于国有资产的有关规定，将强固定资产的报废、报销、出售、转让等管理。

（三)健全制约机制，发挥财务管理监督职能。

事业单位内部控制制度，是加强事业单位财务管理最重要与最关键的客观要求与管理措施，是提高事业单位经济效益的基本保障。所以，必须建立健全事业单位内部控制制度的落实力度，做到按章办事，如加强对会计人员岗位责任、财务处理程序内部稽核与牵制，资产清查与处理、费用报销、应收付资金等薄弱环节的控制力度，细化工作内容，尽力消除隐患，杜绝存在的漏洞，不仅做到财务活动有章可循，有制度可依。同时还要注意做到对重要岗位监察，按照不相容岗位不能兼职必须分离的原则，要明确重点岗位的职责权限，形成岗位之间互相约束的机制，确保控制效果，进一步发挥财务监督职能。