经济与商业管理精选(九篇)

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第1篇：经济与商业管理范文

【关键词】高管薪酬 高管持股 零持股 实证分析

一、引言

上市商业银行的年度财务报表公布时，高管薪酬都会成为社会的焦点，引发广泛的讨论。2011年平安银行（原深发展）行长理查德·杰克逊年薪高达869万，引起轩然大波。高管薪酬政策是现代商业银行治理的重要内容之一。高管薪酬过高会导致商业银行过高的现金流流流出，降低股东财富；高管薪酬过低则会使管理层缺乏创造商业银行价值的动机，甚至会引发管理层过度在职消费、非效率投资的行为。如果由于资本市场是非完美市场，管理层与股东之间存在的信息不对称会导致管理层的道德风险、逆向选择问题，成本由此产生。本文通过对中国上市商业银行高级管理层报酬的考察，试图回答以上问题。

二、实证分析

（一）样本及变量选择

根据企业高管薪酬与治理绩效的研究结构，本文选取 2006-2011年间16家上市商业银行的79个样本做为研究对象。上述数据来源主要是CSMAR数据库，并以各家上市商业银行历年的年报作为补充。

（二）描述性统计分析

1.高级管理层激励现状的总体考察

概括起来，我国上市商业银行高级管理层的激励情况存在以下特点：

（1）总体报酬水平存在明显的银行间差异，各商业银行之间差异显著。从表2可知，我国上市商业银行前三名高级管理层的总体年度货币收入存在明显的行业差异，从年度总体货币收入的均值统计结果来看，收入最低的是南京银行，为423万，其次是华夏银行，为490万元元。前三名高管薪酬货币收入最高的平安银行（原深圳发展银行），为2130万元，其次是民生银行，为 1670万元。从年度收入的标准差统计结果来看，各商业银行的差异十分显著。从表2可以发现，标准差的值非常大，平均为 2429125。

（2）总体持股比例较少且存在显著的行业差异。我国上市商业银行管理层总体持股数量较少，持股比例非常低，16家上市商业银行管理层持股数量占总股本的比例的均值为0.0625%，远远低于西方国家的管理层持股比例。其中最高的是宁波银行，为1%，其余均为零。管理层“零持股”现象非常严重。

2.所有变量描述性统计分析

在2006年到2011年的六年间（由于篇幅原因，具体表格省略），79个样本的平均的总资产收益率只有1.06%，远低于同期的五年期国债收益率，且在过去的六年里，通货膨胀率也较高，投资上市商业银行的风险高于国债投资，因此，总体而言，上市商业银行盈利不佳，毁损了股东的价值。

第一大股东的持股比例均值为28.997%，第二大到第五大股东的持股比例之和的均值为29.829%，缺乏制衡度的“一股独大”现象在证券市场很常见。

（三）多元回归分析

1.提出假设，构建模型

在报酬—绩效契约下，商业银行管理层的报酬水平与商业银行绩效密切相关，所以，我们假设商业银行的经营绩效与高级管理人员的年度报酬存在显著的正相关关系；商业银行经理是风险回避型的，而股东是风险中性的，当经理拥有商业银行股份时，他们就会有动机投资收益较高的项目以提高自己所拥有的股权价值和福利水平，所以，我们假设商业银行的经营绩效与高级管理人员持股比例存在显著的正相关关系；债权融资会增加商业银行的固定现金流量、降低企业的自由现金流量，从而降低管理层的道德风险，所以，我们假定商业银行绩效与负债比率呈显著正相关；股权的集中度和制衡度会对大股东的掏空动机产生影响，股权越集中、制衡度越低，大股东的掏空动机就越强烈，商业银行绩效也就越差；此外，商业银行的盈利能力还会受企业规模的影响。故提出如下六个假设：

（1）商业银行经营绩效与高级管理层的年度报酬存在显著的正相关关系。

（2）商业银行经营绩效与高级管理人员的持股比例存在显著的正相关关系。

（3）商业银行经营绩效与负债比例成显著正相关。

（4）第一大股东持股比例与企业绩效存在显著的正相关关系。

（5）第二到第五大股东的持股比例与企业绩效存在显著的正相关关系。

（6）企业规模与盈利能力呈正相关关系。

2.回归结果分析

（1）前三名高管薪酬解释变量前的回归系数均为负值，说明高管激励越高，商业银行的经营业绩越差，从而可以看出，上市银行高管的薪酬与公司业绩背道而驰，高管高薪减损了公司的价值。

（2）管理层持股比例两个解释变量前的回归系数均为正值，说明高管激励可以在一定程度上使管理层自身利益和企业利益协调一致，从而可以减少成本，提高企业业绩。

（3）模型（1）中的CGBL解释变量的P值都小于0.1且都明显小于模型（2）中的P值，且模型（1）的回归拟合系数更大，说明模型（1）拟合效果更优，相比每股盈余，总资产收益率与管理层激励的关系则更为显著。

（4）第一大股东持股比例与企业绩效呈负相关，大股东持股比例越大，对上市银行的控制力就越强，掏空的动机就越强烈。

（5）第二到第五大股东的持股比例、负债比率、企业规模与企业绩效不呈明显关系。

三、结论与建议

从上文的分析可以看出，我国不同行业的上市商业银行高级管理人员年度差异很大，管理层“零持股”、持股量少的现象严重，高级管理人员和持股比例与商业银行的经营绩效呈正相关关系，前三名高管薪酬与公司绩效呈负相关关系。未来的上市商业银行高管激励尚有改进的空间，比如改变上市商业银行高级管理人员报酬结构，改进并推行上市商业银行管理层持股制度，逐步推广股票期权计划使管理层的利益与商业银行股东利益趋于一致，从而降低由于管理层道德风险和逆向选择风险对股东价值的毁损行为。

参考文献

[1]Mock，R.管理层持股与商业银行价值的实证研究[J].Journal of Financial Economics，1988.

第2篇：经济与商业管理范文

1.1缺少一些经济类相关知识

刚刚接触到商务英语的学生，本身还没有关于经济类的知识，学习商务英语会产生一定的困难，影响了学生的自信心，学习商务英语的兴趣就会降低。

1.2文化差异大

商务英语学习中，语句的构成等方面都属于西方文化，如果不了解西方的文化背景，将会影响对商务英语的理解。很多学生对这方面的内容都不了解，产生了很大的疑惑，影响了学习的兴趣。

2改进商务英语的教学方式，从根本上提升学生的学习积极性

2.1改变商务英语的教学方式，要与现阶段的教学方式结合起来

对商务英语的教材，教学模式等方面都进行有效的分析。对缺乏趣味性的教学环节要增强趣味性。教学模式中需要改变以往教学观念。第一，结合商务英语的特殊性，教学过程需要从简单到困难，呈现阶梯的模式增加教学的难度，增加的过程要和学生的学习兴趣结合在一起。第二，教学过程中，要在教学环节中渗入趣味性，教学方式不要过于陈旧，要与现代化的社会发展结合在一起。例如，教学课堂中可以引入自我介绍的环节，模拟某个接待的过程，或者商务洽谈中的电话技巧以及商业用餐等对话的练习，这些方面和工作的过程能够有机结合在一起。另外教学过程中也可以采用游戏、分组讨论、演讲、报告会以及模拟对话等形式，使整个课堂更加生动，增强了学生的学习兴趣，同时也提高了学生的语言应用能力。第三，学校也可以安排学生到外企进行社会实践，对学生学习商务英语的能力培养也具有很重要的作用。

2.2加强商务英语词汇的学习和积累

英语学习中积累词汇量具有很重要的作用，商务英语学习也是这样，商务英语中词汇都很陌生，包含了很多的专业术语。词汇是商务英语学习中最难的部分。专业术语和陌生的名词，学生接触到这些内容都会感觉到很厌烦，所以要想学好商务英语就需要大量了解这些词汇。老师应该正确的引导学生这方面的内容，不要让学生产生恐惧的心，教会学生怎样去对待这些陌生的词汇。

2.3要求学生多了解西方的文化背景

商务英语教学中，首先要让学生全面了解西方的文化背景，学习西方的商务专业知识，掌握商务活动中的一些要点，对学习专业知识有一定的帮助。可以要求学生在课外阅读一些关于西方文化的杂志，了解中西方文化的差异，老师可以给学生介绍这种书籍。另外，教学中要求老师要结合西方的文化进行教学，商务英语教学要涉及到经济、贸易、经融、旅游等各个领域，涉及商业信函、文件、图表等不同文体。只有这样才能让学生对商务知识进行较全面的了解，真正体现商务英语教学的内涵——从英语中学专业。课堂上应多讲一些各国的文化背景以及各国的犯忌之处，如果不了解对方的文化背景，有可能造成商务交往的失误。比如若把西方商务友人安排在13号房间居住，他们会大为不满。西方人认为13是个不幸，凶险的数字，它源于《最后的晚餐》，耶酥和弟子们一起吃晚饭，第13个人是弟子犹大，他为贪图三十块银币，将耶酥出卖了，使耶酥被钉在十字架上，这个故事流传很广，影响极深，西方人憎恶犹大，故把“13”这个数字当作“不幸的象征”。这些都是学习商务英语必须掌握的知识，这些知识的掌握有助于商务英语的学习。另外大家对国外的风俗习惯也都很感兴趣，因此能取到很好的学习效果。

3总结

第3篇：经济与商业管理范文

一、企业工商管理发展现状

生物技术是一门新兴的技术，生物技术和其他高新技术一样，有自身的特点，当前我国对生物技术的研究和管理在不断的寻求新的方法和技术。而我国当前企业的工商管理发展现状为：

第一，工商管理模式粗放。因为生物技术是一门新兴的技术，所以，当前生物技术研究企业的工商管理会存在一定的粗放管理现象，这种现象的产生主要是因为生物技术研究企业的管理者没有丰富的工商管理经验，在企业管理中没有系统的管理理论和管理知识作为企业管理支持，企业的管理者只能凭借个人习惯和情感进行企业管理，这样就会造成企业工商管理中出现内部控制制度不完善、管理制度不完善，这样就会影响企业的发展方针的制定。

第二，生物技术研究企业的文化建设不足。企业在发展的过程中需要将社会效益而后经济效益结合在一起，才可以促进企业的发展，企业的员工才可以在工作中感受到企业文化的力量，对自己的工作充满信心。可以说企业文化建设是企业发展的一个向导，起到指引的作用，对企业的发展有强大的推动力。生物技术研究企业更加需要注重企业文化的建设，这样才可以推动企业的发展。

第三，工商管理地位不清。我国社会主义市场经济体制在不断的发生着变化，这位企业的管理提出了更高的要求。首先需要将企业工商管理思想进行转变，结合一些新的发展观念和思想，在追求经济效益的同时，将社会责任加入在企业发展中，将以上企业管理中的粗放式管理转变成集约型管理，同时进行管理创新。因为生物技术发展中心企业和其他企业的发展本质不同，所以工商管理方式需要有一套自己的管理理念，这样才会促进该企业的发展，提高企业的经济效益。

第四，工商管理人才缺失。众所周知人才是一个企业发展的动力，当前企业之间的竞争实际上就是人才的竞争，但是目前我国企业发展中人才比较缺失，生物技术发展企业的人才更为缺失，真正有能力的管理人才更是少有，这些现状的产生和我国企业的发展历史和工商管理的发展有关，管理人才的缺失，需要企业加强对内部人员的管理，珍惜企业当前的内部人员，加强对内部人员进行思想教育，关心企业内部人员的生活，不同的将企业的管理水平提升。

在当前我国企业发展现状中，还有很多不同的问题出现，这些问题出现，为企业管理者提出了新的管理要求，需要找出这些问题的根源将问题解决，同时将企业的管理模式进行改进，对于生物技术发展中心等相关的生物技术研究企业来讲，因为是一门新兴的技术研究领域，所以其管理模式需要进行创新，寻找适合该企业发展的工商管理模式，才可以促进企业的发展。

二、我国企业工商管理的发展方向

从以上我国企业工商管理的发展现状进行研究分析，可以知道今后我国企业工商管理的发展方向和发展前景。

第一，培养工商管理人才。当前我国企业发展中，工商管理人才非常的稀缺，生物技术研究因为是新兴的一个研究领域，所以相关企业对工商管理人才的需求非常急切。今后我国企业的发展方向为培养更多专业的工商管理人才，为企业的发展提供更多的人力资源和人力保障，将企业的管理水平提升，运用新的管理模式、管理方法，进行企业管理，实现企业管理的科学化和合理化。

第二，制定企业工商管理制度。无规矩不成方圆，在企业发展中的规矩就是企业制定的各项制度，企业的各项工作需要有序的发展和进行，就需要有一定的制度最为其发展的保证。当前我国企业之间的竞争非常的激烈，企业之间的竞争也是企业管理水平的竞争，我国生物技术是一门新兴的技术，该领域企业的发展需要将企业的管理模式进行创新，制定适合生物技术研究发展的工商管理制度，为企业的发展提供保证。建立有效的管理制度，可以帮助企业留住更多的人才，保证企业各项工作有序的进行。

第三，实行人性化管理。我国当前企业的发展和管理，主要是坚持以人为本的理念进行管理，很多企业管理制度的制定是以经济利益为前提进行制定的，缺乏人性化管理，进而导致大量人才的流失，着不利于企业的发展。为了在实现企业经济效益的同时促进企业的发展，需要实行人性化管理。在企业管理制度制定的过程中，需要体现出人性化，体现企业对员工的关怀，促使企业工商管理的人性化。

三、结语

第4篇：经济与商业管理范文

简单地说，电子商务就是利用全球化互联网络进行商业活动，它不是单纯的技术问题，而是代表了一次新的经济革命，预示着新的经济增长方式。由此可见电子商务环境的建立与发展为企业带来了创新发展机遇，其会日益重视基于国际网络开展的各项国际商业经营活动并借助网络直接收集分布于不同国家、区域分公司的编制报表、数据，利用报表系统于不同网点完成取数，同时一般企业也会借助网络完成国际间销售产品与采购物资活动。电子商务时代的更新发展令企业网络化贸易经济管理广泛受到重视，同时该类经济贸易管理的网络化、网格化需要企业经营管理人员在经济贸易管理方式、手段应用中应不拘一格、摒弃传统模式、更新创新发展，否则便会淹没于知识经济下的电子商务发展大潮中。

二、基于电子商务的企业贸易经济管理策略

（一）打造先进优质基础网络系统，完善建立安全经营管理机制

面对日益完善的电子商务发展环境，企业经济管理要想跟上时代步伐实现稳步发展首先就应构建优质、先进、完善的基础网络系统，引入网络管理控制设备于各个环节中实现企业经济贸易管理的一体化与网络化。完善的基础网络系统在配备了各项硬件网络设施外，我们还应构建在企业内外发挥综合管理作用的信息管理体系，即企业可依据其自身经营对象与行业特征适宜选择企业或行业管理系统，例如销售企业应建立包含销售、库存等数据信息管理系统，进而令其发挥统领企业内外各项流程的信息化管理作用，切实提升企业经济贸易管理运作效率。在外部信息系统建设层面，我们应以网络系统为主体，利用其进行企业外部各项价值化信息的收集，并基于网络展开同行业机构、各单位的交流、沟通合作，进而为企业经济管理外部运作各项供应环节创设便利，完善基础准备工作。同时我们应健全建立企业安全经营管理机制，对企业内部从事经济贸易、电子商务管理操作人员设定严格职责权限，遵循分级管理原则，统筹管理企业内部用户密码账号，定期更新各类密码信息，进而有效杜绝由于密码泄露给企业管理系统带来不良安全隐患。企业日常经济贸易管理中，各类工作人员要想登录内部系统应通过必要的身份验证，预防冒用账号密码、非法占用现象发生。在完善构建安全管理体制基础上我们还应创设必要的企业系统维护安全日志，对各项安全性系统相关数据、信息进行详实记录，一旦发觉各类情况、问题可为查询、跟踪及检测提供便利。因此我们应定期核查系统维护安全日志，便于尽早发现企业经济管理潜在安全威胁。另外我们还应对企业各类价值化经济贸易管理信息数据进行及时备份，并存放于相应系统数据库中，依据其重要性级别进行相应分级数据加密管理。

（二）基于电子商务管理平台推进企业科学化、标准化发展

电子商务管理平台是基于网络构建的企业与消费者之间开放性平台，基于该平台我们可进行高效交易，优化整体企业经济贸易管理各项工作。实践管理中我们可基于电子商务管理平台科学选择原材料，规范采购环节，基于企业资源价格空间与地理位置实现合理调配，并借助网络推广各类产品，降低经营管理成本。再者我们应基于该类电子商务管理平台收集完备的客户资料、展开顾客跟踪服务并形成企业客户群体。利用该平台优势我们应合理提升企业各环节经济贸易管理可操作与可控性，优化工作效率与资金投入性价比，进而实现企业整体利益高效性、最大化发展。再者我们应基于电子商务管理平台通过交流与磋商积极制定有利于行业规范运营与良性竞争的统一性操作标准，进而提升企业内部经济运行管理效率，促进行业的整体发展。再者我们应完善构建企业培养人才机制，打造人才梯队，引进高素质科技人才、汲取科学先进的财务管理手段、方式，推行ERP策略，完善开展合同管理、销售管理、库存管理、供应链、车间作业、成本、财务、质量与人事管理，打造有序、科学工作流程，推进一条龙规范化、自动化经济贸易管理，进而创设显著的社会效益与经济效益。

第5篇：经济与商业管理范文

一、商业银行经济资本管理理论

当前我国的多数商业银行都已经实现了对经济资本的基本管理，并且也出现了一些卓有成效的计量管理方法，但是这样的研究成果毕竟还在初级阶段，如何在我国的商业银行中实现应用也是未来一个重要问题。所以说，研究我国商业银行的经济资本管理并对其进行有效运用具有很强的应用意义和现实意义。

经济资本的概念是在一定的信用水平基础上，在特定的时间段内，为了弥补银行在经营活动中可能会遇到的非预期损失，就需要在平时积累一定的经济资本进行缓冲，也可以称为风险资本，该种资本是一种与银行的风险相联系的非预期资本，经济资本对于银行来说并不是真正存在的经济资本，是一个经过银行计算之后得出来的数据量，在数量上能够和银行的非预期损失持平。

二、经济资本管理在我国商业银行中的作用

（一）约束承载风险总量

通过对经济资本进行有效的管理，可以将其分配系数作为纽带，一方面能够在银行特定的经济资本总量下提高银行在风险发生时能够承受的水平，从而能够提高控制的风险资产总量，摆脱传统的不注意对风险总量的控制，大量地进行资产扩张的粗放管理方式;另一方面，如果银行的风险资产出现了快速的扩张，那么一旦其资本总量赶上甚至超越监管资本，银行就有可能根据是否充足的情况迅速进行资本补充，不然银行在资本的安全性上就有可能无法得到保障。

（二）促进业务结构优化

一方面通过对经济资本进行管理，可以有效促进银行区域结构的调整，根据资产质量和资本回报率情况来确定每一个区域内部的经济资本调节系数和经济资本增长率，通过有效控制每一个区域的经济资本总量和增量来推动经济的发展速度，优先让资产质量更好的区域来发展经济;另一方面对经济资本的有效管理可以促进产品的结构调控，根据每一个产品的净回报和质量等情况来对每一个产品进行经济资本分配系数设定，这样能够有效调整各个产品的发展，从而优化银行在产品上的管理和创造价值水平。

三、我国商业银行中经济资本管理存在的问题

（一）经济资本分配不科学

我国商业银行对经济资本的分配不科学主要体现在对计量分配上的不科学，这主要体现为目前对经济资本实行分配的系数配置不够准确，同时对经济资本的计量分配还不够细化，由于我国的商业银行在进行经济资本分配和计量的过程中采用的多数是标准的算法。因此，在细化产品分类的过程中会受到很多因素的制约如风险预警评级系统和会计核算系统等等，可以说风险预警评级系统和会计核算系统两者共同决定了经济资本的分配系数以及产品的细分化程度。

（二）经济资本配置不完善

当前我国的商业银行经济资本配置工作主要都是在总部的工作中完成的，银行的下属分行和分公司一般都不用再对经济资本进行充分分配，每一个分行如果要对下属的基层分行进行经济资本管理则需要在产品计划中来完成，这样层层转发可能会导致下级的分行对最初总行的政策理解不到位，存在着非常大的执行和理解误差。

四、我国商业银行经济资本管理问题的解决对策

（一）培养先进管理文化

无论是从实践来看还是从理论来看，在我国的商业银行进行经济资本的管理体系是一项非常庞大而复杂的工程，需要从最初的时候一步步开始进行长期积累，并在建设的过程中完善分布工作，每一项问题事件的前期都要进行风险的评价，在对风险因素进行调整以后可以进行绩效评价，进而分阶段和步骤建立协作机制。因此，总的来说是一项从风险到资本到收益多方面相结合的综合性管理。在经济资本的管理体系完成之后，对其进行评价的前提和标准就是这样的管理体系是否能够在银行内的实际运营中得到整体的肯定。

（二）完善银行治理体系

对银行经济资本的管理与风险管理是紧密相关的，这样的管理质量是否集中关系到银行在内外部的经营环境和企业内部的管理文化上，也能够清晰地反映在企业流程再造和法人治理架构等银行的治理体系上。所以说，当前我国的商业银行应当逐步加快对公司的治理体系改进速度，一步步地建立起适合我国商业银行实际情况的治理体系。

五、总结

第6篇：经济与商业管理范文

关键词：商业银行；经济资本管理；监管资本

巴塞尔资本协议已成为目前商业银行的核心监管标准，随着商业银行风险度量方法的发展和成熟，经济资本管理体系作为最先进的风险控制和价值管理的核心体系被运用于全球范围内的国际银行中。它将资本与风险进行科学的整合，将这种管理体系运用到我国商业银行的经营管理当中以发挥其效益和降低风险的双重功能，将推动我国商业银行经济又快又好的发展。

一、经济资本的概括和分析

经济资本是依据银行所承担风险中计算其最低资本需求，而后用来衡量和预防银行非预期损失的资本量。经济资本管理包括商业银行存在的信用风险、市场风险、操作风险等，这些因素是银行发展的内生变量，可以准确的反映银行资产的风险特性渗透于银行管理的各个层次方面[1]。准确的说，经济资本是防止银行破产或倒闭的最后一道防线。经济资本管理认为资本比率不仅要满足于监管者制定的最低标准，还要以安全和盈利为基础来确定最佳比率。不仅要满足银行整体的资本需要量，还要考虑到资本在银行内各个业务部门的合理配置，这也是衡量银行各个部门业绩或业务水平的评判标准。

二、经济资本在银行管理中的运用

经济资本渗透银行管理的各个层面，从银行的经营目标、战略决策到最高层次的管理和监控，在风险控制、业务开展、绩效管理等方面均涉入其中，当然，也包括个人业绩的评估和奖罚制度等最基本层面的管理。经济资本在银行管理当中主要体现在风险控制和创造价值方面，在风险控制方面主要是增强风险防范的主动性和提升风险管理的灵活性，并将风险管理的精密度有效的提高。同时根据经济资本的变化来控制风险边界，保证最高的风险标准。而在创造价值方面，经济资本是银行实施战略管理的基本手段，也为银行内部的绩效考核提供了重要的依据，也是实现经济资本的重要配置[2]。

三、商业银行经济资本管理现状及问题

（一）经济宏观调控与资本管理机制的矛盾

在我国的现行经济资本管理中规定，分行可在不超过总行规定的经济资本额度范围的情况下有权利将一定的资本总量内自由的调控资产。而在我国目前的金融监管背景下，银行的贷款规模仍然要以宏观的经济调控作为主要的手段，因此，贷款规模最好是有总行进行调控。

（二）管理系统和信息储备不够完善

我目前银行业共同存在的问题是数据储备量较少且质量不高，没有规范的体系，而精确的风险计量要求较为严格，数据的质量和完整性严重的影响着资本分析与管理体系的精确度，只能对风险敏感度和经济资本进行粗略的估计。

（三）银行经济资本管理与实际业务不协调

经济资本管理与实际业务不协调包括两个方面：一是现行的考核办法采取以增加值为核心的内容不够直观，使考核办法过于综合性而忽略了直观性的特征。二是商业银行的资本经济管理考核办法在某些方面有碍于新型业务的发展，主要原因是同行业的竞争力强、贷款项目的回报期较长，而经济资本系数较高[3]，阻碍了经济资本管理的有效实施。

四、商业银行经济资本管理体系的对策

以上所述主要讨论了商业银行在经济资本管理体系中存在的问题，针对这些问题作出以下思考并采取相应的对策和建议。

（一）严格调控借贷管理办法

为了良好的调整商业银行经济资本管理和资本管理机制与宏观调控之间的矛盾，各大银行总行应该实施借贷管理的有效办法作为经济资本管理的辅助手段，首先要核定增量贷存比控制目标；其次加收控制各大分行或支行的流动性管理成本。最后，总行要对支行的贷款限额管理等进行权力干预。

（二）完善银行信息管理系统

将银行的数据储备尽快补充完整，使其具备规范性和精确性。商业银行要加大收集相关信息的力度，做好基础的数据库储备以建立风险评估的模型，可利用多项技术通过对现有的业务系统进行有效的整合，实现各个系统之间的资源共享，以此拓宽内部数据资源。收集资料要包括信用风险、市场风险以及操作风险等方面[4]。

（三）经济资本管理配套机制要尽快建立

积极推进风险管理系统的建立健全，对现行的监管指标要做出分析和整理，对于限制经济资本管理的相关指标可进行重新制定或弱化。响应国家号召，支持和鼓励发展行业的信贷资产并适当的调险下浮，而限制类的行业则要适当的进行上浮调整，与国家宏观政策相适应。商业银行要逐渐形成科学、理性的风险文化，引导商业银行建立一种利润与风险相平衡的经营理念，实现经济资本管理的科学发展。

五、结束语

现代商业银行为顺应国际金融监管的要求有效的完善了经济资本管理体系，同时也对商业银行的风险管理和内部资本管理起到重要的作用，但由于我国目前商业银行存在着许多的不足严重影响了经济资本管理体系的作用发挥。本文旨在讨论商业银行经济资本管理的现状和存在的问题进行了思考，并做出一些相应的对策和措施，希望为我国商业银行经济资本管理的建立和完善做出贡献。

参考文献：

[1]王昕.浅谈商业银行经济资本管理存在的问题及对策[J].知识经济，2014，09：71.

[2]谢云英.商业银行经济资本管理现状及对策[J].福建金融管理干部学院学报，2008，03：12-16.

第7篇：经济与商业管理范文

一、利率市场化的理解

一般来说，所谓的利率市场化是由市场的供求来决定金融机构在市场的融资水平，换句话说，主要是指金融机构在货币市场上融资的利率水平。在全面利率市场化后，跟传统的利率相比较，它主要是根据市场的供求来决定，这在一定程度上降低了国家对市场利率水平的调控力度。实际上，利率市场化是将金融利率的多少交由金融机构来决定，在央行基准利率的基础上，给予金融机构极大的自主权，让他们在根据自身资金的状况与对金融市场变化的动向的判断的前提下，进行利率的调节。并且，还进一步通过金融市场的资源优化配置，促进金融与经济的协调发展。

二、利率市场化背景下对商业银行经营发展的影响

（一）提升商业银行的市场竞争力

一般来说，商业银行的经营模式就是通过金融业务、证券交易与贷款等项目来获取自身的利益，并进一步得到发展壮大的。而在利率市场化后，对金融市场来说，很大程度上带动了金融市场交易的活跃力度。对银行来说，金融市场的需求变化对利率是十分重要的影响因素，银行也有更大的活动空间来进行利率的调控，能够进一步达到刺激金融消费、提高金融消费者投资力度的目的，在提高自身核心竞争力的同时还能够进一步提高自身的经营利润。其中，利率市场化主要是由金融市场的供求变化而决定的，把市场作为利率调节的主体，将市场的变化作为利率调节的一个参照值，在此基础上，更有利于构建金融监督的管理体系。这样既能够提高商业银行对金融市场的监督与管理，创造良好的经营管理环境与市场竞争环境，还能够有利于商业银行及时的掌握市场供需变化的信息与动向，把握市场变化的普遍规律，获得更高的经济效益。

（二）提高商业银行的创新能力

随着经济的发展，推动金融领域的革新，在利率市场化的背景下，金融市场的发展空间进一步扩大，对银行的发展来说，是一种巨大的挑战。在实行全面利率化的背景下，银行间的竞争加剧，逐渐的白热化，商业要想在激烈的竞争下，取得一定的发展与利润，加强自身的创新能力是必不可少的措施。在商业银行发展的市场环境改变的背景下，极大的冲击了传统商业银行的经营发展模式，如果没有在市场需求的背景下，完善商业银行的发展模式，将会阻碍商业银行的进一步发展。因此，要创新商业银行的经营发展模式，从改变金融业务单一的现状，提高金融的服务质量等等手段入手，提高商业银行的创新力与核心竞争力，才能够促进商业银行的长久发展。

三、目前商业银行经营管理存在的挑战与不足

（一）存贷款业务的减少

对商业银行来说，存款与贷款是其传统的主要业务，也是获取利润的来源之一。但是，基于市场利率变化的背景下，金融消费者为了进一步做到规避风险，就会相应的减少投资力度，这样会导致商业银行的存款与贷款业务减少，降低了银行的利润，长久以此，就会影响到商业银行的整体效益与安全保障。在现行的商业银行的经营管理中，面对业务减少的问题，会被迫的发行银行的债券，来获取相应的资金。而随之而来的是商业银行的经营成本的增加，并且资金的进一步流动也会加大银行存贷比。这样，存贷款业务的减少，使得银行失去了传统的稳定性收入的来源，为商业银行的发展埋下一定的安全隐患。

（二）商业银行的风险加大

在市场利率的背景下，商业银行的发展环境变得更加的复杂，竞争加剧，市场的波动情况极大的影响了商业银行的利率，可以说，利率的波动与商业银行的利率风险直接挂钩。而市场利率在金融市场的变化下，会一直呈现不同程度的波动，波动越大，带来的风险也就越大，这无疑给商业银行的经营发展带来巨大的挑战。一旦，利率波动的幅度超过了银行的可控程度，就会使银行的发展陷入到巨大的经济危机中，这在很大程度上加大了银行经营管理的压力与挑战。

（三）专业管理人员的缺乏

人才，对企业的发展来说，都是至关重要的因素，对商业银行的发展而言，也不例外。商业银行经营管理的核心理念是以人为本，人才是经营管理中十分重要的影响因素。在利率市场化的背景下，为了进一步提高商业银行的利益，规避风险，需要有专业的管理人员参与银行的管理工作。但是，就目前来说，商业银行的经营管理中，一方面，缺乏专业的高素质的管理人员，另一方面，也缺乏对员工的管理技能培训，以便加强人员自身的素质，进一步面对利率市场化的背景下带来的挑战。

四、提高商业银行经营管理的建议

（一）建立利率风险管理机制

面对利率市场化的背景下，商业银行的利率风险进一步加大的问题，在完善经营管理的过程中，应该着手建立利率风险管理的机制，提高建立利率风险管理的部门，进一步提高商业银行规避风险的能力。利率风险管理部门要全方面的收集市场利率的波动的信息，并做好风险预防的方案，协调好商业银行利率与市场需求利率之间的关系，从事前就做好处理风险的准备工作。另外，风险利率管理部门还应该要提高对风险的识别能力，着手建立商业银行的风险识别系统和风险的分析方法，加强抵抗风险的能力。这样，全面的建立利率风险管理的机制，有利于完善商业银行经营管理的不足，并进一步的做好规避风险的工作，促进商业银行的稳定运行。

（二）创新人才管理与培养机制

对商业银行的发展来说，获得最大化的利润是它的首要目标。但是，在实行利润最大化的过程中，也要兼顾到顾客的利益，以人为本，提高金融的服务质量。创新人才的管理与培养机制，能够有效的提高人才的素质，提升人员服务的能力，从而使顾客获得最满意的服务，促进商业银行的长久发展。另外，加强对人员的培训，通过各种专业的培训课程，使人员掌握利率定价的定理，提高管理人员风险预测与识别的能力。并且，要提高商业银行管理的水平，就要相应的建立各种考核评价的机制，设立相应的人员管理监督机制，薪酬制度，创新管理的理念，善于利用激励的手段，提高对人员的管理力度，有利于促进商业银行经营管理能力的提高，从而推动商业银行在利率市场化的背景下获得进一步发展。

第8篇：经济与商业管理范文

【关键词】绩效评价经济资本商业银行风险管理

一、前言

在商业银行的风险管理体系中,绩效评价是一个重要的组成部分。商业银行的绩效评价是指运用一系列财务及非财务指标和一定的测评方法,对商业银行经营活动绩效和风险管理水平进行度量和评价。从银行外部来看,绩效评价是从银行所有者或投资者以及其他外部利益相关人角度,对商业银行绩效进行的考核评价的过程;从银行内部来看,绩效评价是指银行管理层对员工、产品线或内部各单位所进行的考核评价,目的在于有效引导和激励商业银行的内部经营管理。科学合理的绩效评价对于商业银行的风险管理具有十分重要的意义。

二、商业银行风险管理绩效评价的理论方法与实践现状

1、商业银行风险管理绩效评价的理论方法。20世纪80年代美国管理会计委员会从财务效益的角度了“计量企业业绩说明书”,提出净收益、每股盈余、现金流量、投资报酬率、剩余收益、市场价值、经济收益及调整通货膨胀后的绩效等8项计量企业绩效的评价指标;也有学者提出了“权变业绩计量”,将定量评价与定性分析结合起来,将生存能力、应变能力纳入绩效评价的范围,更综合、全面地反映企业生存能力。20世纪90年代,杜邦公司发明了以股权收益率(ROE)为考核中心的杜邦分析法。杜邦财务分析法以银行财务报表作为分析的基础,而银行财务报表是银行许多方面情况的综合、集中反映,在数据如实、准确前提下,对其分析可以揭示银行多方面的问题。思腾思特公司提出的EVA评价法,EVA等于税后利润减去债务和股权成本后的剩余收入,EVA体现一个银行创造的真实利润,在一定程度上克服了现有盈利性财务指标的缺陷,不仅能全面、系统地进行绩效评价,而且能够比较客观地反映商业银行在一定时期内为所有者创造的价值。美国的卡普兰和诺顿提出的“平衡计分卡”(BIS)综合平衡计分卡主要由四部分组成:财务指标、内部经营指标、客户指标、学习和成长指标四个部分构成,该方法以银行的远景、使命和发展战略为基础,将银行的远景、使命和发展战略与银行的绩效评价系统联系起来,把银行的远景、使命和发展战略转变为具体的目标和评价指标,以实现战略和绩效的有机结合。与传统的财务绩效评价方法相比,平衡记分卡法实现了多方的平衡。

2、我国商业银行风险管理绩效评价的实践。改革开放以来,我国商业银行的绩效评价工作传统上局限于成本、利润指标,没有形成完整、科学的绩效考评体系。1993年财政部出台的《企业财务通则》设计的指标考核体系、1999年四部委联合颁布的《国有资本金绩效评价规则》指标体系及2002年由四部委联合颁布的《企业绩效评价操作细则(修订)》的指标体系,由于商业银行和一般企业不同的经营特点,对于我国的商业银行在绩效评价上只能起到参考作用。2002年颁布的操作细则中明确指出不适用于金融企业。2009年1月财政部颁布了《金融类国有及国有控股企业绩效评价暂行办法》,从而使我国商业银行的绩效评价有了一定的依据。从商业银行的实践来看,我国商业银行绩效评价体系还不尽科学,对业务经营和风险管理中的业绩评价还存在许多不足。首先,绩效考核指标体系不够完善,特别是对岗位的考核操作性较差。商业银行在评价绩效指标的实际操作时,仅仅从经营指标去衡量,过于单一,很多指标没有包括进去。具体岗位的绩效评价还远未形成科学有效、具有较强可操作性的办法。其次,评价方法有待于进一步完善。目前国有商业银行的上级行往往是负责对下级行的存贷款、利润以及不良贷款率制定具体的考核指标,这些指标中的一部分又被层层分解到每个部门甚至每位员工。由于对行际间业务特点、所处地区的经济发展状况、客户需求以及银行自身的管理现状等分析不够,导致有的行、部门、或员工计划完成结果和主观努力程度出现逆向差异,有的所定指标偏离度较大,导致有的员工或部门为完成指标而违章操作,形成短期行为。再次,考评体系的设计没有与银行的长期发展规划相配套,而往往注重部门、员工的短期行为。由于没有明晰的发展战略,国有商业银行在计划考评设计方面,没有建立在对本行卓有远见的战略规划的基础上,导致评价体系只评估年度具体任务计划执行的好坏,年度绩效的结果,而没有跟踪评估计划本身的长远机制,使短期年度考核计划与战略规划实施缺乏有机的结合。真是考评体系的短期化倾向,也在一定程度上助长了经营行和员工的短期行为。

三、引入经济资本的商业银行风险管理绩效评价

1、经济资本内涵。经济资本(Economic Capital)是指在给定置信水平下,银行用来抵御非预期损失的资本量,也称风险资本。它是一种虚拟的、与银行风险的非预期损失额相等的资本。经济资本不是真正的银行资本,它是“算”出来的,在数额上与非预期损失相等。尽管经济资本是一种新兴的银行管理理论,且涉及较多较为复杂的经济计量模型,但其基本原理却十分简单:首先,风险需要资本覆盖;其次,承担风险就要占用资本,占用资本就要求获得回报;最后,经济资本的占用反映了银行的风险偏好。总之,将风险与资本相匹配是整个经济资本理论的核心。

2、引入经济资本的商业银行风险管理绩效评价方法。经济资本管理中的核心指标是(risk adjusted return on capital,RAROC)。该方法改变了传统上银行主要以会计股本收益率(ROC)为中心考察银行业务经营和风险管理绩效的模式,已经成为许多商业银行评价管理绩效的主要方法,也是国际上先进商业银行用于经营管理的核心技术手段。资本报酬率可定义为净利对资本(无风险调整因子)的比例。当资本具有风险性,即金融业者积极投资风险性资产时,资产组合的风险增高,致使资本报酬率无法客观反映此类风险性资本报酬,因此将资本风险值导入资本报酬率计量中,从而形成了RAROC方法,即风险调整资本报酬率。经济资本的核心指标RAROC的中心思想是将风险带来的未来可以预计的损失量转化为当期成本,然后直接对当期盈利进行调整,衡量经风险调整后的收益大小,并且考虑为可能的最大风险做出资本储备,进行衡量资本的使用效益,是银行的收益与所承担的风险直接挂钩,并使其与银行最终的盈利目标相统一,为银行各部门的业务决策、发展战略、绩效考核、目标设定等经营管理工作提供依据。从商业银行风险管理的绩效评价角度来看,经济资本的核心指标RAROC克服了传统绩效考核目标中盈利目标与风险成本在不同时期的相对错位问题,是基于风险理念下的商业银行绩效评价方法,将风险因素纳入到银行整体绩效评价体系当中,强调的是资本回报对经营管理的约束,为不同产品、客户和部门的风险建立共同的衡量基础,引导财务资源配置,有利于提升我国商业银行的整体竞争能力和风险管理能力。

四、完善商业银行基于经济资本的风险管理绩效评价体系的策略

1、进一步强化经济资本风险管理理念。我国许多商业银行虽然都在引进经济资本管理方法,但经济资本的理念尚未在各商业银行中真正建立起来。因此建立基于经济资本的风险管理绩效评价机制首先应该正确处理规模增长、利润增长和价值增长的关系。规模和利润增长是评价商业银行竞争能力、经营效益最直观的指标,但是不考虑资产组合整体风险状况而盲目追求快速增长必然是以损毁股东价值为代价的短期行为。随着我国金融市场的发展和商业银行的改革,通过发行次级债、引进战略投资者和上市等途径,我国商业银行资本充足率有了较大的提高,但也为商业银行盲目扩大资产规模,片面追求短期收益埋下了隐患。因此,商业银行必须改变过去单纯追求总量而忽略结构优化,单纯依靠规模扩张忽视的发展模式,牢固树立经济资本管理理念,提高风险管理水平。在商业银行内部强化经济资本管理理念,就要树立经济资本管理文化,要使银行上至管理层,下至一线营销人员都清醒地认识到,必须在商业银行内部强化以经济资本为核心的经营管理理念。这样,银行才能在资源有限的情况下,协调风险与发展的平衡,从而在激烈的竞争中实现持续快速健康地发展。

2、完善基于经济资本的风险管理绩效评价指标体系。有效的绩效评价需要建立一套规范的、全面的、科学的评价指标,以进行明确的定量或定性分析。尽管我国商业银行正逐步采用基于经济资本的风险管理绩效评价方法,但相关的评价指标体系尚不完备。商业银行绩效评价指标体系的建立是银行在新的经济环境下保持良好竞争力和持续创新能力的基础,对推动商业银行改进风险管理,防止和化解经营风险具有十分重要的意义。完善的绩效评价指标体系必须对银行现有财务信息、客户信息和员工信息进行全面的考核评估,并以此为基础确定绩效指标的目标值。同时,评价指标体系要具有一定的稳定性、可操作性和可比性,增强绩效测评时的执行力。

3、建立基于经济资本的绩效考核战略导向。目前我国商业银行运用经济资本进行风险管理绩效考核往往注重短期目标,缺乏战略导向,不利于商业银行长期稳定的可持续发展。实际上,商业银行的发展战略能够对各级机构和个人在不同考核期的工作目标起到较好的引导作用,使绩效考核成为连接商业银行长期战略发展与短期经营管理的重要纽带。因此,有必要改变目前战略实施与绩效考核相互脱节的局面,商业银行的战略应具体转化为相应时期、各个层面、各部门的工作任务,并根据实际情况做出相应的调整。体现战略导向的一项重要任务是经济资本的分配,科学的经济资本分配是考核资本成本和经济增加值的前提。商业银行的资本分配主要是通过过去经营业绩数据分析和年度计划目标进行安排,很难准确反映商业银行基于风险偏好的战略发展目标。因此,绩效考核应该把战略目标安排与经济资本分配有效地结合,按照战略推进目标配置资本和增量资源。并经董事会批准后细化实施。

4、健全风险管理绩效考核信息系统。真实、客观地进行商业银行风险管理绩效考评,很大程度上取决于基础数据信息的真实、准确与否。因此,为确保商业银行绩效考评体系能够顺利实施,必须配套性地开发和完善相应的业绩评估信息系统,保证考评基础数据真实可靠。风险管理绩效评价信息系统是RAROC基础结构中的一个关键组成部分。RAROC业绩报告平台必须综合考虑风险资本和贷款损失并确保总体上的各个层面的其他金融信息的准确性。商业银行要建立风险管理信息系统,必须收集一定数量的数据来开发和使用RAROC方法。通常银行的风险管理信息系统很复杂,它需要复杂和详细的数据收集,强大的数据计算机器,大量的存储能力和信息分配能力。如果具备了这些条件,RAROC就可以成为商业银行信息基础的核心,能够促进风险控制过程的一体化并加强银行内众多业务部门之间的联系。

【参考文献】

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[3] 关新红:基于风险的银行绩效评价方法[J].中央财经大学学学报,2004(5).

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[5] 陈小宪:风险、资本、市值――中国商业银行实现飞跃的核心问题 [M].中国金融出版社,2004.

[6] 陈吉辉:RAROC方法在我国商业银行风险管理中的应用研究[J].金融经济,2009(1).

[7] 赵江波、胡凯:RAROC 在商业银行绩效评估中的运用[J].广西财经学院学报,2008(10).

第9篇：经济与商业管理范文

根据市计委、市劳动局等部门《关于〈工资基金管理手册〉使用办法的暂行规定》（京计综字（1991）第1195号）和市劳动工资联审办公室《关于进行一九九一年劳动工资统计联合审核的通知》（京统审字〔1991〕10号）的精神，为加强外商投资企业的工资基金管理，提高填写《工资基金管理手册》的质量，现结合我市的具体情况，就外商投资企业（中方合资、合作者为乡镇企业的除外）1992年使用《工资基金管理手册》（以下简称《手册》）的有关问题通知如下：

一、外商投资企业的《手册》实行分级管理的原则，各企业主管部门根据市劳动局当年核定的同行业工资水平审批，调整所属企业的工资总额；外商独资经营企业由市劳动局审批、调整。市劳动局和主管部门原则上按季度审核企业的工资基金使用情况，并根据企业的工资基金使用和人员变化情况对企业工资总额进行核增或核减。

二、各企业应根据市劳动局和主管部门核定的工资基数、年末职工人数及董事会确定的提高比例确定本期的企业工资总额预计数，并填入《手册》中“一九九二年工资总额计划”表的相应栏内，报经主管部门审批。

上表1栏“年末全部职工人数”应根据上年末全部职工年报人数确定；3栏应填入未加提高比例部分的工资数；5栏填入按比例提高应增长的工资数额；6栏填入董事会确定的本企业当年工资基数的提高比例。

即：2栏＝3栏＋4栏＋5栏

3栏＝1栏×市劳动局当年提供的同行业工资基数（人均数）

5栏＝3栏×董事会确定的提高比例

三、实行企业工资总额同经济效益挂钩和工资总额包干的企业，按照《手册》要求如实填写即可；实行人均工资总额同经济效益挂钩的企业，比照第二条办法填写。

四、当年工资基数及挂钩、包干工资总额未下达前，市劳动局和主管部门仍按上年数确定企业的工资水平，并由企业填入《手册》。当年数下达后，再按规定进行调整。

五、新成立的外商投资企业也必须实行工资基金管理办法，并按第一条规定分别办理批准使用《手册》的手续。办手续时需带经贸（部）委批准的“企业批准证书”及工商局颁发的“营业执照（副本）”。