商贸公司的财务制度精选(九篇)

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第1篇：商贸公司的财务制度范文

摘 要 目前集团公司呈现快速发展的趋势，但是也面临着财务风险的挑战，下面本文将探讨集团公司财务风险形成的原因，并结合集团公司的实际情况，从多个方面提出建设集团公司财务风险控制体系的措施，促进集团公司的高效运作、对财务风险的管理，进而提升企业的经济效益，实现发展战略目标。

关键词 集团公司 财务风险 控制体系

前言： 集团公司与我国国民经济的发展息息相关，它是以生产经营协作以及产权关系为纽带的有机整体，同时也受到各方面因素的制约，如产权关系力量等。再加上目前全球经济进入白热化状态，使得经营的环境更加的复杂、风险因素更多，生存与发展面临的挑战更严峻，其中以财务风险的管理问题最为突出。由此可见，对财务风险的管理和控制至关重要。

一、集团公司财务风险的内涵与内容

集团公司的财务风险指的是公司未来的财务收益变动性和导致的失去偿债能力的可能性。主要包括了资金管理风险、税务风险、关联交易风险、流动性风险、担保风险、利率汇率风险、金融衍生品管理风险、筹资管控风险、财务报告风险以及成本费用控制风险等。控制的内容主要包括了运营风险的控制、筹资风险的控制、分配风险的控制以及投资风险的控制。

二、集团公司财务风险控制体系的建设

建设集团公司财务风险控制体系，对于公司的发展和生存具有重要的作用和意义，具体主要从以下几个方面进行着手处理：

1、正确认识构建集团公司财务风险控制体系的重要性 虽然当前集团公司对于财务风险的管理和控制内容具有多样性，但是却不具备系统性，进而导致对于财务的控制能力严重不足、集权分权两极化、预算和资金的管理较为分散以及内部审计较为薄弱等，使得集团公司面临严重的财务风险。由此可见，建立系统、全面的集团公司财务风险控制体系，对公司至关重要，它能够有效规避财务风险，为管理查缺补漏，确保各项财务管理活动实施的有效性。

2、坚持财务风险控制体系的原则性

（1）全员性以及全面性的原则 即控制体系涵盖集团公司的每位工作人员和岗位，并将执行、决策以及监督等职能贯彻落实，是全员以及全过程得到有效的控制。

（2）分级分权管理的原则 结合集团公司目前的管理体制，对财务风险的管控采用分级分权的管理模式，保证管控的有效性。

（3）收益与风险均衡的原则 即全面分析集团公司经济活动的收益性与安全性，将发生损失的可能也考虑在经济活动开展中。

（4）超前预警以及风险适度的原则 在集团公司建立健全的财务风险预警、识别以及管理系统，将财务风险有效的规避和降低，同时将风险的最大承受度明确。

3、建立四级风险控制组织机构 将主任师、财务人员、总会计师以及财务

负责人作为分公司、集团公司以及三四级单位的风险控制责任人，并实施逐级负责和统一管理的模式，促进集团公司财务风险识别与控制能力的提升。

4、财务风险控制措施 这是构建集团公司财务风险控制体系的重点与核心，主要包括以下几个方面：

（1）建立并完善财务制度体系 包括的内容主要有成本费用管理制度、综合性管理制度、会计核算制度、成本控制管理办法、财务收支审批报告制度、人员管理制度、财务机构以及财务管理制度等。建立并完善财务制度体系，并将其贯彻落实，则有助于规避财务风险，提升决策、经营的效率以及企业价值，促进企业的健康稳定发展。

（2）实行不相容职务的分离控制 主要将其应用于授权批准与业务经办、业务经办、财产保管、稽核检查以及会计记录中，若职务不分离，则可能出现舞弊以及错误的现象。由此可见，实行不相容职务的分离控制对集团企业至关重要，它可以牵制内部，保证信息的真实性，预防发生经济犯罪。

（3）严格授权审批控制 主要指的是在办理各项业务的时候，以规定的程序为标准，确保所有员工履行职责、范围、程序和权限，促进对权限的监管，再者就是规定重大事项和业务的决策必须由机体决策审批，同时每位参与人员必须在自身的权限范围类承担责任与行使职权。

（4）加强财产保护控制 主要是达到加强内部控制的目的。集团公司的财产主要包括了存货、固定资产以及现金，它是企业进行经营活动的基础，控制的内容主要包括了对财产的日常管理、定期核对与清查，并由专员或机构进行管理。确保财产的完整与安全。

（5）加强财务稽核控制 主要是对集团公司经济业务的合法性、真实性、合格性以及完整性核实与检查，它主要包括了对政策、财经法规、企业财务通则以及企业会计准则的执行；预算的执行情况以及会计核算制度的执行情况等。它是规避公司风险的重要措施。

（6）实行运营分析控制 这样有助于预算风险掌控能力的提升，对偏差问题进行修正和解决，并结合公司运营中的各个环节的信息，对集团公司的运营情况详细掌握，并对报告进行分析，促进问题的早发现和早处理。

结语： 建立集团公司财务风险控制体系具有重要性与必要性，有助于对风险控制手段全面系统的掌握，保证资产的安全性，促进集团公司经济效益的提升和公司健康可持续性的发展。

参考文献：

[1]李丹.论企业财务风险管理.现代商贸工业.2009（6）.

第2篇：商贸公司的财务制度范文

[关键词]上市公司；财务欺诈；审计对策

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.18.019

[中图分类号]F239.41 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2015）18-00-01

上市公司是我国最具成长性的企业，上市公司的财务状况不仅反映着企业的经营和盈利能力，关系着企业的发展壮大，也关系着广大投资者的切身利益，关系我国金融业的稳定发展，更关系我国经济的平稳运行。应防止上市公司的财务欺诈，做好审计工作，引导上市公司健康发展，服务我国经济结构调整和产业升级。认真研究我国上市公司存在的财务欺诈现象和原因，采取有效审计对策以减少或杜绝企业的欺诈行为，优化我国资源配置，促进我国证券市场健康发展。

1 上市公司一般财务欺诈行为成因剖析

我国对上市公司的监督较为严格，对上市公司的审计也较为严格，上市公司财务欺诈的核心主体是管理阶层。财务欺诈首先源于财务压力。财务压力承受最重的是管理层，上市公司一般都是行业或领域的龙头，经营规模和开支较大，需要维持强大的现金流。很多的上市公司财务欺诈因为本身存在资格条件问题，我国的金融市场有待进一步完善，公司上市审核、操作、监督体制不够完善，很多公司为了满足上市条件采用财务造假，以实现上市谋求利益最大化，管理层在上市之前就根据上市资格要求进行财务造假。我国上市公司运行制度对公司的财务规定严格，也给上市公司的管理层提出了更为苛刻的要求，公司如果连续3年出现亏损就会面临停牌的危险，这在激励公司管理层改善经营策略、提高管理效率和效益的同时，也给上市公司的股票交易带来很大影响，尤其给管理层带来极大压力。连续亏损的公司为保留发行股票的资格就只能选择出具欺诈性财务报告。另外，作为上市公司，董事会需要对所有股东负责，尤其需要对一些重要的股东利益负责，股东最为关心的就是企业的经营业绩，为了满足股东的要求选择欺诈性财务报告成为不少上市公司的无奈之选。企业改制以后，不少企业的管理者成为上市公司股东；部分企业实行激励机制，推行员工持股制，尤其是管理层的绩效奖励和公司业绩有着非常直接的关联，抬高上市公司的股票价格，并选择合理的时机出手套利成为不少上市公司管理层谋求利益的共同选择，很多管理层对出具欺诈性财务报告乐此不疲。

其次，公司缺乏合理的治理结构，缺乏完善的监督机制。我国最初的股市是为了国企脱困，很多上市公司都是国有企业改制；不少公司公司自身处于绝对控股地位，很多国有公司拥有超过五成的股份，可以完全掌控董事会选举，完全掌控公司的全部经营管理，这是当前上市公司治理结构不合理的突出表现。公司的董事和监事都由控股方委派，监事与董事之间根本不能形成有效的制衡与约束。尽管不少公司也设立了独立董事，但是公司高管掌控着独立董事的薪酬和任免，并且很多公司的独立董事是一些没有时间和精力顾及公司财务的社会名流，形同虚设。至于公司所谓的内部控制也只能说是聊胜于无，缺乏合理的控制程序设计，没有做到真正的职权分离，无法真正贯彻实施相互制约机制。虽然现在也在倡导外部监管，但会计税务所因为利益关系很难独立，也就不能全面客观地对公司进行审计监督，监管缺乏明确分工并因为职责问题，经常出现推诿等现象，影响行政监管的效率和质量。

2 上市公司财务欺诈审计对策分析

2.1 充分重视上市公司企业内部控制评估

企业内部控制无论对企业自身发展还是审计都至关重要，审计部门派驻的审计人员在工作之前首先应关注内部控制，获取相关会计信息很大程度上依赖内部控制提供的有效信息，如果内部控制做到科学公正，审计人员就能够更好地审计。如果内部控制不到位，审计人员就无法准确快捷地获取审计信息。为此，作为上市公司应该依照现行的财务制度做好财务报表，严格执行会计准则要求。

2.2 积极开展上市公司的外部审计

外部审计是强化公司自律、防止财务欺诈的重要方式。首先，应该密切关注财务舞弊的先期预兆，做好审计人员的选拔和培训工作，确保每一个审计人员都具备过硬的专业技能，能敏锐发现企业的财务舞弊端倪，并时刻保持高度警觉，在上市公司的内部控制、治理结构等方面给予更多关注，能及时准确地发现存在各种欺诈的可能性，认真研究公司采取欺诈的常见方式、基本条件和实施步骤。其次，上市公司的财务欺诈具有很大的类似性，应认真把握管理舞弊和非管理舞弊的基本基本特征，非管理舞弊的实施者很多都是公司地位较低的人员，他们会表现出明显的不良生活特征，很容易发现舞弊苗头。而管理层的舞弊不少都是为了渡过公司所谓“困难时期”，意在获得新贷款，发行新股票，重点关注这些关键时期。另外，管理层出于名声、地位、利益需要实施财务舞弊，需重点关注与企业管理层切身利益相关的一些财务会计信息。再次，要充分做好财务审计，不断优化审计流程，确保审计效率和效果，确保防止审计漏洞，严格把关审计的每个关键环节。

2.3 不断完善审计的后续配套工作

审计是为了对上市公司进行全面的监督，及时发现上市公司财务存在的问题，防止上市公司财务欺诈。发现问题后更好地组织整改，防止再次出现问题，才能真正发挥审计的作用。要不断完善后续审计工作，提高审计水平，完善公司内部控制。为此，审计人员必须把握好后续审计工作的关键环节，全面落实后续审计工作，重点监督问题的整改情况，针对上市公司存在的问题提供有效的整改措施，做好后续的督查与复查审核，保障审计质量，不断提升审计水平，充分发挥外部审计的监督作用。

总之，应做好上市公司的审计工作，保护广大投资者的切身利益，引导企业健康发展，推动我国上市公司不断提升经营质量，优化我国上市公司的财务管理，推动我国经济和社会健康发展。审计工作举足轻重，要认真研究上市公司的舞弊动机、方式，做好全面审计监督。

第3篇：商贸公司的财务制度范文

近两年手机市场被三大运营商严格管控，导致手机市场竞争日益激烈，手机品牌逐渐减少，乡镇客户及老人机客户逐渐流失，传统的营销模式下我们的挣钱渠道越来越少，所以我们楚祥通信广场后期的主要发展方向应该是继续做好手机终端销售，同时不断增加新的营销方法，拓宽挣钱渠道，发展移动宽带业务、流量业务及其他业务。

根据市场信息来分析，后期移动公司的重点会放在业务和宽带上，所以我们楚祥通信广场后期重点工作分为三个方面：终端销售、移动业务（主要为流量和新入网）、宽带。具体工作计划及人员分工如下：

一、人员分工

类别

负责人

具体操作

总负责人

终端

手机销售

2/3G转化

业务推荐

王文

全体销

售人员

王霜

客户群建立

客户群维护

微信宣传

范睿智

移动业务

所有数据业务办理

杨虹丽

张会炎

终端销售

数据分析

外呼营销

终端BOSS录入

业务活动制定

秦聂灿

全体业务

销售人员

宽带发展

终端销售

业务办理

宽带发展

何玉芳

卢胜荣

宽带办理及维护

终端销售

业务办

理人员

财务

会计

董军花

二、工作计划

1、终端销售（负责人：王文）

手机终端销售一直是我们楚祥通信广场耐以生存的法宝，后期一如既往的是我们公司的重中之重，随着手机市场的饱和，运营商对终端酬金补贴日益减少，我们应该不断拓展新的思路，增加新的营销手段。

（1） 建立客户群，我们后期需要建立自己的销售客户群，将进店消费的顾客建立客户资料，分析消费数据，筛选有营销价值的客户，然后进行外呼营销及短信营销。

（2）建立新式广告宣传方法，我们后期应该结合我们自己建立的客户群体，以微信、电话、短信宣传来告知顾客我们近期的营销活动。

（3）变被动营销为主动营销，我们后期的营销方式应该为主动营销模式，我们应该积极主动的引导客户进厅消费，通过微信营销及其他方式引导客户进厅，将前期在我们营业厅消费的客户保留在我们这里，不让顾客流失。

（4）奖励考核方案

在目前比较低迷的手机市场环境下，后期我们应该对终端负责人及终端销售人员制定每月考核制度，具体方案应根据每月的市场情况对负责人及各销售人员制定相应的任务，并根据任务完成情况进行考核，确保公司的终端销售工作有序发展。

2、移动业务方面（负责人：秦聂灿）

随着移动公司对终端酬金补贴逐渐减少，但对移动业务方面的酬金投入却日益增大，移动业务酬金投入主要在流量、新入网、宽带及其他数据业务上，具体工作计划如下：

（1）经分析中心营业厅全年办理业务总量，及按移动商酬金核酬标准核酬分析数据，制定相应任务。

（2）由于中心营业厅营业员只推荐有计件工资的业务，故很多商高酬金的业务并未去推荐，所以导致部分高酬金业务办理量小，我们后期的重点工作就是主动推荐高酬金业务。

（3）在流量、新入网、和TV等高酬金的业务上，我们可以按照移动中心营业厅计件标准及移动核酬标准由厅经理杨虹丽及业务负责人秦聂灿共同制定相应的提成标准，并制定相应的任务奖励考核制度，从而提升业务量的发展。

（4）我们可以结合终端绑定业务办理，手机销售人员销售手机必须推荐业务，业务办理前台必须对移动的目标客户进行手机终端销售，有序的将移动业务办理及终端销售结合在一起，定期推出终端业务绑定销售活动，从而提升我们的移动业务办理量及终端销量。

（5）我们应该及时整理业务数据，每周安排人员进行外呼营销，主动的让客户进厅购买手机并参加我们的营销活动，及时给用户办理业务，提升我们的业务办理量及手机终端销量。

（6）我们应该每月制定相应的奖励考核制度，对业务负责人及台席人员制定相应的任务进行奖励考核，确保公司业务量的提升。

3、宽带方面（负责人：何玉芳）

根据三家运营商对宽带的投入，后期宽带将是运营商的重点发展方向，所以我们特制定以下方案来推动宽带发展。

（1）派专人（卢胜荣）负责宽带发展，负责跟移动公司宽带负责人沟通并和移动公司的人一起发展宽带，带动我们宽带发展量。

（2）宽带宣传应该覆盖全城，及时替客户解决好宽带种种售后问题。

（3）每天安排人对宽带续费及新装目标客户进行外呼，制定外呼数据库，和外呼任务完成率奖励及考核方案。

（4）适当结合移动公司的宽带优惠活动和移动公司终端销售活动进行绑定营销，即可发展宽带也能带动终端销售及业务发展。

（5）每月制定相应奖励考核制度，对外围宽带人员及前台销售人员每月制定任务进行考核奖励。

4、财务制度

（1）楚祥通信广场严格按照楚祥商贸总公司财务要求执行，严格接受总公司财务监管，积极配合总公司财务检查。

（2）财务人员必须按照财务流程执行财务工作。

（3）款项及费用必须由公司负责人签字后才能办理。

在通信行业大洗牌的严峻形势下，在手机市场日益饱和的环境下，在移动公司重点发展业务的趋势下，我们楚祥通信广场只有不断拓展新思路，在旺季时以终端销售为主，同时结合移动高酬金业务多方面发展，在淡季时，应重点放在业务发展上，同时结合移动公司当时的活动政策，以各种不同的营销方式来增强业务发展和终端销售，提高公司的营业收入，让我们在大洗牌的市场环境里立于不败之地。我们会凝聚所有力量共同发展业务，将业务发展与终端销售紧密的结合在一起，将前期移动中心营业厅流失的业务发展起来，同时我们楚祥通信广场全体人员同移动中心营业厅全体人员紧密团结在一起，向着一个方向使力，必须做到手机终端销量排名全县第一，移动酬金排名全县第一。

第4篇：商贸公司的财务制度范文

[关键词] 中小企业 融资创新 金融中介

一、我国中小企业融资难的原因分析

按现代金融理论的解释，中小企业融资的最大特点是“信息不对称”，由此带来信贷市场的“逆向选择”和“道德风险”。中小企业贷款的“小、急、频”的特点使得商业银行的审查监督成本和潜在收益不对称，降低了它们在中小企业贷款方面的积极性。我国中小企业融资难除了共性外，还有其特殊性。

1.政府扶持力度不够，缺乏有效的支持政策。政府在中小企业融资问题上起着不可忽视的作用。在我国，政府一直给予国有大中型企业特殊的扶持，造成了中小企业市场竞争环境的不确定和竞争条件的不平等，虽然近几年来政府已加强对中小企业融资的支持，例如2005年在《国务院关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见》中提出要“逐步扩大国家有关促进中小企业发展专项资金规模”。但是还未形成完整的支持中小企业发展的金融政策体系，在法律体系保护、财税减免支持、金融信用环境完善等方面还存在许多不足，目前中小企业融资渠道仍受到许多束缚。由于政策原因，我国中小企业基本上也无法在股票市场上进行直接融资。

2.我国中小企业自身的缺陷是其融资难的根本原因。(1)我国中小企业多集中住宿餐饮业、零售业等传统行业，自有资金较少，经营规模较小、技术水平落后，大多数中小企业家缺乏长远经营的眼光，较少去投资长期的高新科技产业。(2)我国中小企业自身的信用等级较差，财务管理制度缺乏有效监督、不规范，财务报表弄虚作假现象严重，与金融机构之间的信息不对称问题严重，信用风险高。

3.我国商业银行在经营管理体制上与中小企业发展需要不兼容。(1)我国银行业的主体是国有商业银行，扶持国有经济的发展是其重要的准则，首先得保障国有大中型企业融资需求。因此，即便是在给予效益好的中小企业贷款时，贷款的条件也很苛刻。(2)我国金融体制改革还不够深入，与中小企业发展需要不协调。尽管我国银行商业化、市场化程度不断加深，作为平等市场交易主体的地位不断增强，风险防范机制和内控制度也不断完善；但是银行信贷营销的技术手段、激励机制和融资产品的创新仍然不足，无法满足中小企业多样化的融资需求。

二、解决中小企业融资困境的对策

1.政府出台相关政策法规，加大支持力度。中小企业融资具有其特殊性，政府对中小企业融资应给予特殊的支持，形成一个比较完善的有政府组织支持、财政支持、法律支持的系统，为中小企业发展提供有力的保障。例如四川省政府出台了《关于做好中小企业融资工作的意见》，鼓励金融机构试办循环贷款、动产质押等形式贷款，以满足个体经营者和私营企业主的融资需求。福建省政府近期出台了《关于进一步支持中小企业融资的若干意见(试行)》。设立省创业投资引导资金，每年安排3 000万元，提高金融机构对工业、农业、商贸等中小企业的信贷投入能力。这些政策法规为银行和中小企业的双赢创造了良好环境和条件，有力地支持了本地中小企业的发展。

2.商业银行应加快金融创新步伐。商业银行要坚持以客户为中心的服务理念，主动转变发展方式和经营模式，多方面培育新的利润增长点，推出更多适合中小企业多样化融资需求的金融产品和服务，探索为中小企业客户提供风险管理和财富管理方面的服务，大力发展新型结算产品。进一步转变观念，认真解决好“可贷可不贷”的问题，只要符合贷款条件，本级银行有授信指标的，应该及时审批，坚决投放。银监部门要总结推广工商银行的经验，积极探索采用企业的无形资产、股权、商业汇票、应收账款、设备等动产抵押业务，特别是对成长型小企业要给予更多的关注和支持。同时，银行要加强与担保公司的合作，创新合作方式，拓展合作领域，建立贷款和担保双方风险共担、利益共享机制，积极探索既有效化解贷款风险又有力促进中小企业发展的新途径。

3.引入金融中介机构，发展金融中介市场。发达国家发展金融市场的实践说明，金融市场总是面临互相依赖的三要素问题：金融市场的消费者、投资者与金融中介。发展中国家在发展金融市场时，必须面对本国的消费者与投资者，引进较高水平的中介金融机构，主要是企业金融服务公司。企业金融服务公司站在被服务企业的角度，去构造对其他金融机构的金融产品和服务的需求，不但可以为中小企业提供更丰富的融资产品和服务，同时也能有效降低商业银行的信贷成本和风险。企业金融服务公司是整个中小企业融资体系的重要环节，也是我国中小企业融资体系构建的关键。

4.提高中小企业的自身素质。(1)强化信用观念。中小企业应逐步建立内外相结合的配套信用管理体系，强化自身的信用意识，树立起重诺守信的良好形象，建立良好的银企关系。(2)完善中小企业制度和治理结构。首先，建立现代企业制度、内部控制制度和规范的财务制度。中小企业要加强内部财务制度的管理，规范经营，增强企业财务的透明度，改善自身融资条件。其次，推动中小企业管理体制的多元化和社会化，解除家族式的管理模式对其发展的约束，建立起符合市场经济发展要求的公司治理结构，优化产权和产业结构，提高中小企业自身素质和效益。

参考文献:

[1]尹 雯:关于加强政府在中小企业融资中的作用之探讨[J].当代经济,2006,(3)

[2]刘光霞:中小企业融资问题探讨[J].现代商业,2008,(30)

第5篇：商贸公司的财务制度范文

关键词：供电公司；财务管理；集约化；一体化

当前国有供电企业改革已经较为深入，统计显示，当前我国建立财务公司的国有企业集团已经超过70家，总资产超3万亿。供电公司为国民生产生活提供必要资料，其财务管理已经受到国家重视，国务院国有资产监督管理委员会在国资发[2005]281号文件《关于做好中央企业2005年度财务决算和2006年度财务监管工作的通知》明确要求，各中央企业要结合内部机构重组和扁平化管理的需要，积极推进集团公司财务管理模式创新，加强财务集中管理，积极探索资金集中管理模式，加大财信息化建设力度，增强集团公司资源配置和财务监控能力。

一、企业财务管理集约化与一体化基本内涵

财务管理集约化强调以管理入手，实现企业效益最大化。在国企机构扁平化、财务集中化、信息化的要求下，财务管理集约化核心理念可概括为三大方面。

（一）优化核算环节，通过提升重视实现高效的财务核算，从而保障财务管理质量。

（二）供电公司财务部门为企业创效部门，要摆脱单纯的资金管理模式，让财务管理充分与业务流程融合，实现更好地创效。

（三）集约化财务管理为财务管理工作赋予了服务性质，要为公司其他部门提供财务服务，并对决策提供支持。

数据统计显示，当前世界500强企业实现集中管理的已经达到80%，电力公司如法国电力早已实现改革，成效卓越。以法国电力为例，当前法国电力已经成为世界最大的电力企业，在能源、电力工业方面影响巨大，财务管理上，法国电力实现了高度的集中管理，资金实现统筹、统一运作，融资实现统一规划。资金结算上，由流动资金管理与交易中心两个部门分管，实现了有效的流动资金风控与高效的资金归集。此外，法国电力还实现了余额收益统筹管理。

二、财务管理一体化操作重点

《关于加强公司财务集约化管理的意见》（国家电网财[2009]442号）已经初步制订了集团公司财务集约化、一体化方案，要实现“六统一，五集中”即统一会计政策、科目、信息标准、业务流程、组织体系，集中核算、资金管理、资金运作、预算调控及风险控制。笔者调查发现，财务一体化还应重点关注以下几个方面。

（一）预算管理

集约化要求下，集团性电力企业资金池必然扩大，收支流水量倍增，因此，集团公司必须强化资金管理，一方面，要按照谨慎原则，科学制定财务决策，强化预算编制、预算控制、预算目标设立，合理优化投资结构。另一方面，要拓展财务管控的广度及深度，重点关注骨干电网、智能电网等预算执行分析，实现预算分析常态化。

（二）强化信息交流

密切关注经济动向是公司持续发展的必然工作。供电公司为国企，因此，所在区域经济发生变化时，企业当积极向上级汇报，合力解决电网电价矛盾。同时，经济差异环境下，各地资源成本会出现差异，这就需要供电公司关注电价等方面问题，如城乡各类用电同价，电网一户一表改造等，从而为供电公司发展提供保障。

（三）规范会计政策

会计工作是财务工作的核心内容，也是国家电网对供电公司提出财务集约化执行方案的重要要求。由集约化进入一体化，必须继续对会计政策进行整合及规范，要求集团公司统一会计科目，树立财务流程，以规范并提高会计核算效能来为财务管理一体化奠定坚实基础，如制定会计政策指引、制定全面地ERP管理

办法等。

（四）深化资金集中管理

资金管理始终是集团公司财务管理的核心。财务一体化进程中，供电公司应该在以上三方面重点扎实推进的基础上，进一步深化资金集中管理，可实现集团账户直接划拨，尽可能提高母公司在资金管理上的集权性，提高母公司资金归集效率。要坚持统筹兼顾原则，充分考虑电网发展需求与公司投资能力，努力实现高效能资金安排，实现资金流动的可控与在控。

三、财务集约化进入一体化风险防控

财务一体化是财务集约化的更高层次，随着管理改革的推进，新型财务管理模式逐渐走向成熟，为防范管理风险，供电公司应当做好以下几个方面工作。

（一）制度体系优化

财务一体化要求供电公司财务管理实现手段网络化、业务流程化、机构扁平化、财权集中化，改革推进过程中，各供电公司应当密切关注内部财务人员控制系统、财务制度控制系统、财务目标控制系统及财务信息控制系统，要按照财务一体化要求，在工作过程中持续对业务、财务系统进行梳理，保证财务系统完整、高效运行，进而实现效益最大化。

（二）风险控制建设

集团公司应当持续跟踪、关注财务集约化、一体化进程，及时对财务风险进行分析、监控，重点关注财务稽核，有针对性地开展风险诊断、识别工作，如“集中诊断行动”等，以提前发现财务漏洞，避免财务风险为供电企业发展带来阻碍。

（三）人员素质建设

新的管理方式带来新的管理要求。一方面，供电公司应当对在岗职工进行再教育，避免由于工作思想陈旧引发的制度落实问题。另一方面，供电公司应当积极引入人才，以新血液推动财务管理方式的革新。最后，企业还可以充分借鉴外部机构力量，对内部人员进行培训。

参考文献：

[1]莫晓明.电力财务管理市县一体化实践[J].中国电力企业管理，2013，18：23-24.

[2]陈秋晨.供电公司财务集约化管理模式分析[J].现代商贸工业，2015，08：114-115.

第6篇：商贸公司的财务制度范文

工作总结是做好各项工作的重要环节。通过工作总结，可以明确下一步工作的方向，少走弯路，少犯错误，提高工作效益。下面就让小编带你去看看会计专业工作总结报告范文5篇，希望能帮助到大家!

会计工作报告1时间如梭，转眼间又将跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也在集团公司的领导与部门领导的正确指导下顺利的完成了今年的财务工作。按说，我们每个追求进步的人，免不了会在年终岁首对自己进行一番盘点。这也算是对自己的一种鞭策吧。

回顾即将过去的这一年，在公司领导及部门领导的正确指导下，我们的工作着重于内部费用的控管、成本、费用的核算以及对集团下属各公司的财务制度的完善、紧跟公司各项工作部署。在核算、账务处理方面做了应尽的责任。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将2011年个人工作总结如下：

一、费用的规范管理：

(1)严格按照集团内部费用的规范管理制度对费用进行控制，如小车费用定补到位，差旅费、业务招待费根据不同的省市进行定额补助，填制费用单据时查看发票是否齐全是否有效以及其他费用是否合理，分门别类的核算到每个部门，为方便下年做财务预算时核定每个部门的各种费用打下基础更能清楚的了解每个部门所发生的每一笔费用。

二、会计的基础工作：

(1)规范记账凭证的编制，严格对原始凭证的合理性进行核查，看账实是否相符。强化会计档案的管理，使每一份合同每一份协议甚至公司内部上传下达的每一份文件都逐一装订成册，以便日后备查等。

(2)按规定时间及要求编制集团公司所需要的财务报表，以便领导能及时准确的了解公司内部资金、费用、成本、利润等情况。

(3)每月按时申报各项税金。在集团公司的年中税务审查中积极配合领导完成了往年公司的税务稽查工作。

(4)不断加强对公司固定资产的管理，每个办公室添置什么样的固定资产都按领导签字的申购报告及实物发票入账，核实到每个部门，每个责任人，登记成册入档，以便备查。到期的以及出售给其他单位的固定资产经过固定资产管理模块进行报废处理或者清理处理。

(5)每月按时核算职工的工资及费用，准备无误的统计集团公司及下属各公司的贷款情况，为领导提供最新最准的公司资金信息。

三、财务核算与管理工作

(1)按领导要求对尧治河村宾馆的门市部及餐饮部不定时进行盘点，核算门市部及餐饮部的收入、成本及费用，以便能够及时准确的掌握其经营动态。同时提出了对门市部经营管理的见议，以便日后核算与管理。

(2)正确计算营业税款及个人所得税，及时、足额地缴纳税款，积极配合税务部门使用新的税收申报软件，保持与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。

(3)由于公司以往内部往来管理不严产生漏洞的缺陷，倒至账面数额过大，占用了公司的大部分资金流量，在陆续结算工程欠款的同时，加大了对往来账务的核对与清查，对年限过长的客户往来进行了仔细的核对。

(4)10月份根据公司去年的利润将20____年度的分红款核算并分配到位。支付分红款时严格按照领导交办的事项，将有欠款的扣回后再予以支付。

(5)积极配合工程部对去年及今年的马绵河公路及其它工程进行验收核算。

四、努力完成领导交办的临时性工作

作为基层工作者，我充分认识到自己是一个执行者，无论何时何地领导交办的工作从不讨价还价都能及时并努力的去完成，遇到问题努力去询问，争取让领导满意。

五、工作中存在的问题：

所谓“天下难事始于易，天下大事始于细”。工作之中再细也难免会出错，在这一年的工作之中还有很多待改的地方：

1、财务会计知识要学的太多，需要努力学习提高自身的业务素质。

2、努力学习尽快把合并报表的编制原理弄懂，并学之以用。

3、工作中有时会马虎，值得去改进。

新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我决心再接再厉，努力学习业务知识，在公司领导及部门领导的正确指导下更上一层楼。

会计工作报告2经过两个月的试用期，我在工作也取得了一些成效。会计工作看似简单，做起来却难，以前的工作经验对我从事新的工作有一定的帮助，但很多事情还需要重新认识和体会，学习和实践相互融合才能产出成果，成绩的取得离不开单位领导的耐心教诲和无形的身教，离不开公司同仁的关心和支持。

两个月试用期已经过去，我对自己所从事的会计工作已经比较熟悉，也能胜任这项工作。以前在会计师事务所做业务助理工作时，对会计的工作情况比较了解。而且在这两个月里，我在公司__总和__会计的领导下，在公司同仁的帮助下，在新的岗位中，我对本公司经营模式和管理制度有了全新的认识和深入的学习。现对本职工作总结汇报如下：

一、一个人面对新的城市、新的工作，一切都将是新开始，都有一个从生疏到熟悉及精通的过程，万事开头难，一个良好的心态——虚心的、积极的心态是干好一切工作的根本。刚开始的几天是关键，于是我努力把自己的心态调整到最佳，以适应新的环境、应对新的工作挑战。

二、在这期间，在财务和内勤上我作了如下具体工作：

1、严格按照财务制度的要求，办理费用报销，现金、支票的收付业务。

2、每月第八个工作日按时作好单位职工的薪金发放。

3、及时登记现金、银行存款日记帐。

月末编制会计报告单。

4、填写税务申报表。

5、完成财务负责人交待的工作。

三、要作好会计工作绝不可以用“轻松”来形容，绝非“雕虫小技”，它是经济工作的第一线，财务收支的关口，在公司的经营管理中占有重要的地位。作为一个合格的会计，必须具备以下的基本要求：

1、学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的业务水平和知识技能。

2、学会制订本职岗位工作内部控制制度，发挥财务控制、监督的作用。

3、会计人员要恪守良好的职业道德。

4、会计人员要有较强的安全意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制。

以上是我对本人两个月工作的一些体会和总结。在以后的工作和学习中我还将不懈的努力和拼搏，与时俱进，做好本职工作，与公司的发展同步。同时，我要特别感谢公司领导和各位同仁在工作和生活中给予我的支持和关心，这是对我工作最大的肯定和鼓舞，我真诚的表示感谢!

会计工作报告3站在20____年的门槛上，20____仍然环绕在我们的身旁。一月的寒风中，我们怀揣着昨天偷偷发过的誓言，微不足道的心愿，挥之不去的遗憾，难以言说的惆怅，挣扎后的无奈，妥协过的理想，失望中的希望，还有对未来的忐忑，就这样，站在了20____年的门槛上。

站在20____与20____的站台之间

剖析20____年的工作，对自己的工作成绩有一个相对的认知，做到、做好了多少，哪些地方还存在错误与不足，扬长避短，为20____年新的开始打好坚定的基础，才是回首20____最切实的目的!

20____年2月接手结算岗位以来，这个领域对于我来说是陌生的，从学习到熟练，过程并不长，却让我深刻认知到了财务工作的细心、耐心、热心、公心、信心重要性。

与上级：

监督好每个面粉品种、每个客户价格出入的同时，保证一系列日报、各类票据(出库证、出门证等)的准确性，为会计人员准确无误的提供可靠有力的数据为依据，月底认真细致做好与会计人员的帐面核对工作，做好成品库的盘点工作，月初将各类数据及时上报，提供及时、准确、完整的会计信息，当好领导的参谋。

认真清点每笔收支款，做到工作有条有序，具体注意事项，我总结了一个简单的三字经：业务忙，莫慌乱;情绪好，态度谦。取现金，当面点;高警惕，出安全。收现金，点两遍;辨真假，免赔款。支现金，先审单;收单据，要规范;不合规，担风险。

与客户：

认真核对、记录、计算各类客户的出厂价格，准确无误记录客户来往帐目，把自己的工作成绩体现在每刻每时每日中，及时为客户提供专业、精确的数据!我单位结算，也是金融会计服务与监督管理为一体的，做好服务也是我很重要的工作职责，很多工作都是通过尽心、细心的服务平台来改善工作方式方法、提高工作效率质量。在直接与周边客户的柜面接触中，端正服务态度，树立一线今麦郎人形象。月底认真、细致做好客户返利，保证客户利益的同时，维护我公司的企业形象!

团结一致，更好地为今麦郎的发展出自己的微薄之力。清楚认识到，只有工作内容和工作性质的区分。财务部门在发挥其独有的监督职能同时，遇到问题更应积极加强协调，为我们共同的工作目标而奋进。明确个人岗位职责的同时，与兄弟部门相铺相成，团结凝聚力量，和谐成就伟业。

站在20____的尾巴上，翘首20____……

如果硬要用一句话概括20____年，我想我还会用“光阴似箭，日月如梭”这五个俗不可耐的字来形容。回眸这即将过去的20____年，似乎真有那一种“似箭如梭”的感觉，许多事都还在深深记忆中，就似昨日事，日历却已翻到最后了。没有什么宏伟蓝图，凌云壮志，更没有太多的计划，因为生活本不在我们的计划中，褪去了曾经的年少张狂，多了一份恬静和低调。随着年龄的增长，心态趋于平静，就象那一条平衡的生命线，延伸着伸向远方。

5月4日，____总理到北京大学与师生共度“五四”青年节，北大书画研究会的一个学生，写下总理一首诗的题目“仰望星空”赠送总理，总理随即挥毫以赠，写下“脚踏实地”四个大字。“仰望星空”、“脚踏实地”，八个大字珠联璧合，相映生辉，值得我们认真地体会其中丰富而深刻的涵义。

“仰望星空”给我们理想，给我们方向，给我们目标，但要把理想和目标转化成现实，还必须有埋头苦干的实际行动。我能做的，就是脚踏实地做好当下、份内的每件小事，准备好自己的实力，勇敢地迎接未来的一次又一次挑战，严格律己，从大处着眼，从小处着手，从所处的实际情况出发考虑问题，从自己眼前能够做的事情做起，20____悄然逝去，20____接踵而来，是时候收拾情绪、整装待发!

站在20____的终点，迎接20____的起点

站在20____年的门槛上，既是告别，也是出发的地方。站在20____年的门槛上，每个人不得不背着属于自己的行囊，梦还在延续，我们的前方，无论是陆地，天空，还是海洋，未知旅途中的波澜，无不起伏在自己心的蓝图上。

会计工作报告420____年10月27日，我荣幸成为____的一员，在财务部担任会计一职，到现在，我已经加入____这个家庭整整两个多月了。在这一个月的时间里，我对公司的架构、管理、运行模式及业务有了进一步的了解。

虽然我已经不是刚出社会的应届毕业生，尽管我已经有了近3年的会计工作经历，但是，面对这从未接触过的行业，心里总有点忐忑。在原工作单位，我主要从事记账及审计咨询工作，涉及的基本是制造业与商贸企业的税务账处理、税务筹划及企业与各政府部门之间的沟通等工作，而不涉及一个企业内部的日常财务工作，对企业的内账及其管理认知比较少，因此，面对新的行业，面对新的工作职能，尽管入职前有对相关行业的会计制度与政策进行咨询与了解，但心里总有不踏实，感觉无从下手，害怕会做不好工作。而当我加入____，公司宽松融洽的工作氛围，让我放松了原来紧绷的情绪，很快适应了新的工作环境。

在这短短几个月的工作时间里，我感受良多。

首先，在人际交往方面。公司虽然人员不多，并且基本都是新入职，但是每个人都相处融洽，组成一个融洽、和谐的集体。

其次，工作方面，得到一定的锻炼与提升：

1、得益于之前的工作，由于对e__cel工作表的常用函数运用尚算熟练，让我在计算公司产品收益及设计相关文件表格时能事半功倍。

尽管刚开始时，由于不熟悉业务，在计算产品收益时在数据组合上往往有些手忙脚乱，但最后总算能把握好规律，顺利完成该项工作，并且经过资料的搜集与测试，顺利把借款明细表按要求设计出来。

2、由于我兼顾着公司日常费用支出与报销的工作，因此在费用单据规范化及报销管理上有了深一步了解。

报销单据原则上只接受发票报销，在确实无法取得发票的情况下，允许收据报销，但必须说明情况。报销时必须经过领导审核通过，财务才给予报销。费用单据的规范化，及报销管理制度的订立，是加强公司的单据管理及成本费用控制的重要环节。

3、由于公司是刚起步，办公系统及财务系统尚未配置到位，因此，查找筛选合适的办公系统及财务系统是我前期工作的一部分，而在对软件的初步了解及与软件供应商的洽谈过程中，更能发现自身谈判能力的不足，而每次洽谈过程中总助鲜明的立场及简洁有力的理据，伶俐的口才，都让我佩服不已。

这是非常值得学习的对象!

4、在这个月的中后期，公司业务开始初步发展，服务费收入及相应的业务支出交替发生，在每笔放款项目达成时，能对每笔放款项目的服务费及查勘费及时登记，并与跟进每个放款项目的客服专员顺利完成对接，做好业务的登记。

当然，在这一个月的工作中，也体现了我的不足之处，作为一名企业会计，我的工作独立性尚且不够。在前一份工作中，我更多的是处于执行者的地位，是命令的接收者，只需要把负责的客户相应的财务数据及指标定期对上级领导反映，以便领导掌握客户的基本情况，并且根据领导的指示执行相应的操作，而不需要在管理层面上对每一项操作思考。因此工作依赖性较强。而在这新的岗位，在执行职责的同时，更多的需要对每一操作是否合理进行思考，真正参与到企业的基层管理中。因此，在工作中更需要较强的的独立性。另外，在首次服务费收入进账时，由于跟领导、客服人员的沟通接洽不足，在中间的转账、登记及联系客户对接方面出现了小差错，万幸最后得以及时纠正了，而这也为以后的工作树立了前车之鉴。

虽然我加入____只有短短的一个月，但我确实学到了很多，也体会了很多;尽管在这新的行业中，我的专业技能尚算生疏，但我一定会不断的学习，时刻关注最新的财会政策，努力提升我的专业技能，积累处理问题的经验，尽我的全力做好我的我的本职工作，体现自己的价值，和公司一起成长，与公司一起展望美好的未来!

会计工作报告5时光荏苒，三个月的试用期很快就过去了，在______的这三个月是我平凡的一季，也是我收获的一季。首先感谢公司领导给予我这个平台，使我得到学习和发展的机会，同时也感谢同事们对我的帮助和引导，使我很快的熟悉和融入这个大家庭。现我将这三个月的工作情况进行如下总结汇报：

一、试用期的基本工作内容

1、单位基本情况的熟悉

入职后我在部门总监容许的情况下，通过对单位相关资质的翻阅以及同事的介绍了解到我集团公司是成立于______年____月的跨行业、多渠道发展的综合性公司，下设______个子公司。

2、单位相关人员的熟悉

在这三个月的日常工作中我不仅认识了集团公司各个部门的相关领导和同事以及各分公司的部分财务及办公室的同事，同时也在日常工作中得到了各位领导及同事的指导和帮助，相信在以后得工作中我会和大家相处的更加融洽。

3、基本工作内容的熟悉

三个月的试用期中我不仅接触了部分的会计、出纳岗位的工作，同时也接触了日常的办公工作，每一项工作都是自己新的开始和新的目标。包括原始凭证的整理、会计凭证的制作、支票的填写、银行单据的领取以及基本办公软件的应用等，我不仅在这些工作中学习到了新东西，也在工作中认识到了自己的不足，用以督促自己在日后的工作中不断的学习和进步。

二、工作中存在的问题

虽然已经有两年相关的工作经验，但是在这段时间的工作中我认识到自己的工作还有很大的欠缺，主要表现在以下两方面：

1、专业知识的欠缺

之前就听说财务是份干到老学到老的工作，自己很是不屑，以为凭借自己在学校所学的理论知识足以完成现有的工作，但是在真正的实践中才发现自己所掌握的仅仅是冰山一角，需要学习和掌握的专业知识还有很多。

2、财务软件运用不熟练

现在的财务工作已经基本脱离了原始的手工制作逐步向电算化、智能化过度。在这三个月的工作中我发现自己对会计电算化软件的运用很是笨拙，这将是我日后工作的壁垒，抓紧时间对软件的学习和练习是接下来工作的重点。

三、下一步的工作计划

1、端正工作态度

在日后的工作中我会严格要求自己端正工作态度，认真对待每一项工作，杜绝低级的常识性工作失误。与此同时还要进一步提高自己的执行能力，在最短的时间内高质量的完成领导交代的工作任务。

2、强化专业知识

除了对自己已掌握的专业知识经常的练习和巩固，在日后还要不断的学习专业知识，了解最新的会计准则及税法知识，从而正确的指导日常工作，同时还要和前辈及同事们学习相关的实践经验，充实自己的专业知识。

3、熟练运用财务软件

在这三个月的工作中认识到自己对财务软件的运用并不熟练，严重影响了相关工作的进展速度。学习和掌握财务软件的应用的工作势在必行。

4、做好数据的电子备份

财务工作是十分严谨而琐碎的工作，日常工作会涉及很多的数据文件，对数据文件做好电子备份是件很重要的事情，充分利用数据的电子备份既可以方便日后工作的查阅和借鉴，同时也可以提高工作效率。

第7篇：商贸公司的财务制度范文

关键词：小微企业；信贷；调查；建议

据全国工商联调查显示，95%的微小企业没有与金融机构发生任何借贷关系。通过针对某县金融支持小微企业发展等情况的调查与剖析，归结其原因主要是：小微企业因受经营规模小、经营业绩不稳定、有效担保不足、部分企业信用差等制约，企业融资存在一定的困难，难以得到金融业的长期稳定支持，制约着小微企业的生存与发展。

一、基本情况

1.某县小微企业发展情况

2015年12月末，某县有小微企业279家，其中：煤炭深加工企业28家，粘土加工企业7家，高岭土加工企业2家，农副产品加工企业7家，种养殖业197家，建材加工13家，煤炭发运4家，餐钦业4家，其它商贸服务类11家，其它制造业6家。某县中小企业尽管发展较快，但总体规模偏小，无论从中小企业实现的销售收入或产值的绝对额来看，还是从其占全县工业企业的比重来看还处于较低水平。一是资源型企业比重大，深加工型和科技创新型企业缺乏；二是产品结构单一，市场空间小，生产粗放，工艺简单，技术含量和附加值低；三是现有企业转型升级的路子不多。

2.金融支持小微企业情况

2015年12月末，某县存贷款增长出现放缓的态势，各项存款余额87.77亿元，比年初增加4.08亿元，增长4.9%，各项贷款余额19.67亿元，比年初减少1.56亿元，负增长7.35%。12月末，大中型企业贷款余额12.62亿元，比年初减少1.5324亿元，负增长10.8%；；小微企业贷款余额2.19亿元，比年初减少0.18亿元，下降7.7%。从企业贷款余额占比情况来看，大中型企业85.2%，小微企业占14.8%，小微企业贷款余额占比较低。从需求方面来看，某县前期发展中依赖煤炭行业生存的煤站、洗煤场、活性碳等小微企业生存艰难，普遍面临订单减少、开工不足等困难，大部分兼并重组后的煤炭企业已陷入停产或半停产状态。小微企业违约率大幅增加，银企信任危机加剧。

作为支农支小主力军的某县农信联社，近年来，以增强信贷工作的针对性和适应性为重心，大力创新业务品种，提高金融服务能力，积极开展“发羊财”及“养生源”等信贷金融产品，全面支持某县养殖业及小杂粮加工产业。重点支持了某某养羊专业合作社贷款、某某食用菌种植专业合作社、某农牧有限公司、某农业科技有限公司等11户企业贷款1.8亿元，但至12月末已有6户不能按时还款形成逾期达0.8亿元。影响其放贷积极性，12月末其各项贷款较年初下降0.97亿元。

二、存在的问题

1.金融机构对小微企业的贷款投放积极性不高

当前，全国面临的外部环境错综复杂，经济下行压力较大，多数产能过剩行业呈现结构性过剩特征。某县也遇到同样的困境，许多小微企业盈利水平差、偿债能力弱、经营困难，导致金融机构小微企业贷款投放动力不足。特别是在不良贷款率指标的考核和尽职免责机制不完善的情况下，银行向小微企业放贷的主观意愿不强。同时，金融部门过多地注重风险控制，导致银行对中小企业的放贷规模与中小企业发展对资金的需求有较大的差距。同时，对贷款企业财务管理规范、抵押担保等的要求较高，也限制了部分企业的贷款投放。据调查，2015年12月未，各金融机构对中小微企业提出贷款的要求，满足率不足20%。

2.小微企业自身原因

（1）某县的小微企业目前主要以资源加工型为主，多数企业都是利用资源优势，从事煤炭、粘土等深加工，且大多属于资源型初级加工，技术工艺落后，能耗高、附加值低、产业链短、产品趋同，抵御市场风险能力差，资金来源主要是自我积累、民间借贷、内部集资等方式，且对资金的需求具有急、少、频的特点。

（2）部分小微企业诚实守信观念有待提升，现挤占挪用信贷资金，不能主动留足还贷资金等现象。部分企业主信用记录较差，逃废债现象时有发生，为规避银行监管，频繁采取变更股东、法人代表等方式，致银行惜贷。

（3）多数中小企业不遵守财务会计制度，制作多套账表，为了融资故意夸大资产和盈利，为了少缴税款，又人为少报销售收入、盈利数据，账表不实、账实不符，使外界难以了解其真实的生产经营、产品销售、资金周转及财务状况。

（4）多数企业有效抵押品不足，且企业用地大都属于集体性质或租赁用地，不能作为银行抵押资产。

3.社会中介服务质量不高

中介服务手续多、有效期短、收费较高。评估机构由于缺乏充分竞争，收费价格相对垄断。如企业办理一笔财产抵押，需办理财产评估、登记、保险、公证等手续，需提供多种关资料，担保作用发挥不充分。

4.政策性担保与风险补偿机制不完善

银行机构对担保公司准入门槛设定较高，担保公司与银行之间的合作处于被动的状态。担保公司为了规避风险，对需要担保的企业也采取审慎的态度，造成银行对担保公司的授信与实际贷款差距大。某县一家政策性中小企业担保公司，目前仅办理过3笔业务共460亿元，其中已代偿二笔260亿元、一笔也已逾期，担保公司积极性受到打击，作用难以发挥。某县早在2008年就设立了小企业贷款风险补偿基金，县财政安排1000余亿元，但补偿比例相对较低，银行出现1000亿的贷款风险也只能得到10亿元补偿。

三、对策建议

1.提高社会诚信意识，构建小微企业信用体系。在全社会中开展全面的社会诚信教育，形成“守信激励、失信惩戒”的激励约束机制。各级政府部门、各种公共组织做出表率有诺必践。建立失信者出局和守信者激励的机制，建立环保、工商、质监、税务、水电等部门信息互通共享平台，对失信企业的行为进行全国范围通报。

2.优化小微企业融资环境。政府部门积极引进域外金融机构，营造竞争充分、合作共赢的小微企业服务格局。完善小企业贷款风险补偿基金，提高风险补偿比例，加大对金融机构支持小微企业考核力度，兑现奖补政策。充分发挥融资担保公司增信作用。强化金融司法保障，优化社会服务体系，支持银行清收不良贷款、保全信贷资产和处置抵贷资产，维护好银行合法权益。规范抵押评估机构收费行为。

3.提升小微企业服务水平。各金融机构建立小微企业不良贷款问责和免责制度，给予适当的不良贷款容忍度。在乡镇和工业园区增设服务网点，向园区、城镇、农村等金融服务薄弱区域延伸。积极开展无形资产、应收账款、订单和存货等新型抵押贷款业务，支持中小企业顺利融资。

4.小微企业要不断提高经营管理水平，增强自身实力。一是做好技术、制度创新，推动小企业转型发展。按绿色低碳要求，引进高级人才、先进技术、一流装备。积极进行企业产权制度改革，进行规范的股份制改造，建立现代企业制度。增强企业发展后劲和市场竞争能力，用经济实力取信于银行。二是切实履行借款合同，保持良好信用，建立良好的银企关系。三是建立正规的会计财务制度。小企业要聘任有会计执业资格和业务能力的专职会计人员，建立健全会计财务制度，并确保严格执行，使其财会信息真实可靠。

5.打造中小企业发展平台。制定适应新形势的优惠政策，充分激活民间资金，调动县内完成资本积累的原煤矿经营者的积极性，利用先前的资本积累，高起点进入农副产品加工、新材料、环保、节能和文化旅游等新兴领域，完成转型发展。加大政府财政资金的扶持力度，尽快启动中小企业发展基金。建立政府公益性中小企业服务平台，强化对中小企业的协调指导。

第8篇：商贸公司的财务制度范文

根据毕马威近期名为《超越数据：让数据和分析指导企业行动》的调研报告，99%的跨国企业认为数据分析（data & analytics）对他们的业务至关重要。报告同时发现，中国企业正计划大笔投资发展数据分析，以期赶上那些利用现有客户数据发展成功的电子商贸及科技公司。

毕马威中国客户和创新事务合伙人查玮亮指出：“中国企业过去倾向于根据历史数据评估消费模式，但我们发现有越来越多的企业在利用数据分析预测消费者的购物模式，并形成对消费者的全面认识以实现所有渠道的交叉销售。”

粗线条分析

这份报告的调研数据来源于毕马威对144名首席财务官及首席信息官的访问，他们均来自年收入10亿美元或以上的跨国企业。

报告指出，51%的亚太区受访者（包括中国）认同数据和分析对企业的发展战略具有重要意义；71%的受访者表示使用数据和分析能够帮助他们发现一些或会被忽略的真知灼见。

查玮亮向记者指出，消费主义在中国的兴起，电子商务的高速增长，以及移动科技的普及让许多中国企业能够从客户身上获取大量数据。数据和分析正在成为很多中国企业用于拉近与客户距离的一项重要战略工具。

此外，82%的受访者认为数据分析技术能加快分析信息的速度；63%的受访者指出数据分析有助提高效率进而节省更多成本。然而，毕马威中国合伙人张玛莉认为，与西方发达国家企业相比较，中国企业在运用数据分析降低成本时的着眼点还是存在一定的差异。

张玛莉在接受记者采访时表示，西门子和摩托罗拉等大型跨国公司很善于通过财务管控方式优化公司成本结构。例如它们在中国设立分支机构时会比较每个城市的综合成本进而将加工厂设在二三线城市，这样就可以用相同的运营方式但比较少的成本获得相同的产品和服务。而同时，这些跨国公司仅需将销售公司放在市场比较活跃的一线城市。近年来中国的一些企业也开始逐渐采用这种方式降低成本，虽然最终也达到了目标，但它们主要是根据比较宏观的数据分析手段来进行预测的。

“跨国公司通常将成本细化成很多科目，比如人工成本、租金、财务成本等等，通过分析这些细化的科目来有效地管控成本。在细化分析方面，中国企业才刚刚起步。”张玛莉说。

为市场服务

数据对每个企业来说都不可或缺，但当前并非所有企业都能从数据中获益良多。毕马威调研报告发现，亚太区近八成受访者表示，更好地使用数据和分析能够让它们受益“更多”；相比之下，只有47%的美国受访者及42%来自欧洲、中东和非洲地区的受访者持相同观点。

张玛莉分析，由于目前大部分亚太区经济尚处于开拓阶段，因此喜欢通过数据分析来开拓新的市场。然而从欧美等成熟国家视角来看，数据分析已经是一个比较成熟的概念，很久以前，欧美的一些大型跨国公司已经开始运用海量数据来进行风险控制、销售管理及创新管理等工作，目前已经可以用数据分析实现比较平衡的管理。亚太区的企业家们已经开始有意识跟进、学习国外的数据分析方法，但还有很大的提升空间。

另外，目前国内的银行、电信公司、供电公司都有海量数据，但这些公司在搜集到数据之后不知道如何对数据进行整合、规划以便有效利用，这使得数据对企业的转型升级并没起到本应有的作用。

“企业在运用数据之前要明确很多问题，比如数据的定义是什么、何种情况下运用数据、数据是否正确以及有没有排除掉错误的数据等等。甚至有时候，数据来源是一致和正确的，但不同部门运用这些数据时却仍然会得出不一样的结论。如果这些问题不解决，数据分析就会影响到企业战略的制定。”张玛莉表示。

财务管控弱

近年来，阿里巴巴、京东商城等公司通过大数据管理使得公司业绩不断提升，这使得越来越多的企业尤其是互联网公司和金融类公司加强了对数据和分析的管控，如何充分运用数据，使企业在显著提升业绩的同时，也能有效防范风险，全面提升企业的竞争力，这是刚刚涉足大数据管理的中国企业急需解决的一个问题。

张玛莉认为，中国企业在数据和分析方面之所以与欧美成熟企业存在较大差距，很大程度源于中国企业的财务管控能力较弱。

张玛莉介绍，可能是因为改革开放比较晚的原因，目前中国很多企业在日常经营中还保持着创业的态度，这使得企业在运用数据和分析工具时，只关注于大的方向而很少关注具体细节，只要可以比去年赚钱，哪怕成本和风险都比较高也会进行投资，很少运用财务手段来对企业实施成本及风险管控，数据分析的成熟度明显不够。而欧美国家成熟企业，它们在运用数据分析时是用财务手段来驱动企业所有的运营活动，细化到每个产品的成本和利润等方面，另外，其业务拓展和市场开发也都会经过严格的分析论证之后才会实施。

第9篇：商贸公司的财务制度范文

[关键词] 现代企业；精细化；财务管理

[中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2013）03- 0017- 03

1 精细化财务管理的内涵及主要特征

1.1 精细化财务管理的内涵

精细化财务管理是指在企业的具体业务工作中以“细”为出发点，做到有条不紊、面面俱到，对每个岗位、每项经济业务都建立一套科学、合理的业务规范与工作流程，从而使财务管理深入到企业生产经营的各个领域，并极大限度地挖掘财务活动的内在价值。它是降低企业财务风险、反映企业运营效果的有效途径，也是实现财务管理目标的一个基本条件。

1.2 精细化财务管理的主要特征

（1）精细化财务管理以“三个转变”为核心：一是财务工作职能从记账核算型向经营管理型转变；二是财务工作领域从事后的静态核算向全过程、全方位的动态控制转变；三是财务工作作风从机关型向服务型转变。企业通过实现“三个转变”促进综合财务管理水平和效益的提升。

（2）精细化财务管理以“细化财务管理内容、拓宽财务管理领域”为重点。一方面，企业通过对财务管理内容的细化、分解和整合不断提高财务工作的质量与管理水平；另一方面，企业通过对财务管理领域的拓展，在企业内实施“大财务”战略，从而形成以财务预算为指导的“计划―决策―实施―控制―调整―优化”的完整工作程序，使财务管理与生产经营管理有效融合，各部门围绕企业的效益目标协同作战，最终提高企业经营的灵活性和战斗力。

（3）精细化财务管理以“科学的管理手段与制度”为平台。企业通过建立科学、严格的工作规范和监督检查机制以细化岗位职责和健全内部管理制度，从而实现从人治向法治的过渡。

（4）精细化财务管理以“提高企业效益”为目标。精细化财务管理通过不断拓展财务工作的广度与深度，挖掘企业生产经营活动的潜在价值，追求财务活动的附加值，从而树立“大财务”的理念，把财务管理渗透到企业经营管理的各个细节，最终实现企业经济效益的最大化。

2 企业财务管理存在的主要问题

财务管理是企业管理的一项重要内容，关系到企业未来的生存与发展，但当前我国一些企业在财务管理方面依然存在会计基础工作薄弱、制度不健全等问题，直接制约着企业的可持续发展。具体表现在以下几个方面：

2.1 企业经营者的财务管理意识和市场主体观念比较薄弱

一方面，我国一些企业存在经营者文化素质水平不高、缺乏基本的财务管理知识、对财务管理的要求与作用认识不清等问题，有些管理者甚至认为企业效益是靠业务做出来的而不是由财务管理管出来的。这种认识上的偏差使企业把财务管理简单地理解为记账、算账和报账，而忽视了财务信息对企业生产经营活动的指导作用，从而造成在生产经营过程中财务管理一片混乱，制约了企业管理的科学化进程和持续发展。另一方面，我国一部分企业还没有完全从计划经济时代转变过来，没有树立正确的市场主体观念，尤其是企业财务管理部门成本观念比较淡化，不符合市场经济发展的需要，导致企业财务管理人员不能正确获取与分析来自市场的信息，也不能及时发现和纠正企业财务预算中出现的问题。

2.2 企业财务制度不健全，财务管理目标不具体

（1）当前我国企业财务制度的不健全主要表现在以下3个方面：一是会计机构不健全。我国大部分企业虽然设立了会计机构，但会计机构的设置存在层次不清、分工不明等问题，使会计机构不能发挥应有的作用。二是财务管理制度不规范。我国许多企业缺乏科学、健全的财务管理制度，特别在现金管理方面“白条抵库、坐支”等现象严重。三是监督机制不健全。一些受家族管理模式影响的企业没有全面开展内部审计，导致内部财务人员违反现金管理制度，日常核算中也存在账物不符、资产流失、成本核算不实、财务信息失真等问题。

（2）现代企业财务管理的根本目标是实现价值最大化，由于一些企业的近期目标不够明确、具体，造成财务管理根本目标不能有效实现。企业推行精细化财务管理，不但可以拓展财务管理的空间与范围，还可以为实现企业根本目标提供服务。

2.3 财务管理在企业管理中的作用和地位失衡

由于一些企业对财务人员的职能定位仍然停留在记账、算账上，只关注如何处理会计凭证、填制各类报表以及应付银行、工商、税务等有关部门的事务性工作，而没有真正理解、分析和研究在经营活动中如何合理配置内部资源，导致其没有发挥应有的职能作用，也进一步制约了企业未来的发展壮大。

3 企业精细化财务管理的有效措施

针对现代企业财务管理中存在的上述问题，笔者认为应当从创新财务管理理念、深化财务管理内容、强化财务信息化建设和实行全面预算管理等方面加以完善，从而实现企业综合效益的最大化和竞争实力的增强。

3.1 创新财务管理理念，强化员工文化素质

一方面，企业要改变粗放式的财务管理观念，树立科学的精细化财务管理理念，特别是管理层要以身作则、严于律己，从而在单位内部深入贯彻、宣传精细化管理意识，从而保障精细化财务管理职能得到充分有效的发挥。另一方面，企业要不断加强财会人员的素质培养，提高财务人员的道德素质和责任心，使每位员工都明确自身的职责目标。此外，企业应有效促进内部财务管理人员间的沟通与交流，从而为员工创造轻松、愉快的工作环境，以推进财务管理精细化工作的有效开展。

3.2 深化财务管理内容，提高财务管理水平

精细化财务管理要求企业在实际工作中，将财务管理的内容结合实际情况予以细化、分解、再整合，并辅以健全的管理制度。首先，企业要建立统一管理、集中调度的资金管理体系，将现金支出的批准权高度集中在财务部门，根据业务规模在下属财务单位设置两级不同的资金使用权限，并严格执行收支两条线的管理方式，从而保障资金使用三级权限管理制度的落实和内部工作流程与规章制度的规范。其次，企业应实施稳健的会计政策以树立良好的商业信誉和企业形象，从而保障企业能从银行随时获得借款和利率优惠，并有效保证企业的资金流动性，优化财务结构、降低融资成本。最后，企业要实施全面评估和追踪管理，在事前决策中要注重理性投资与企业长期发展战略，在事中与事后的控制、监督与考核评价中要确保投资的保值增值，从整体上提高投资的收益。

3.3 充分利用现代信息技术推进财务信息化建设，改进财务管理手段

先进的现代信息技术是企业实行集中统一的财务管理体制的重要条件，也推进了企业财务管理的信息化建设。因此，企业要建立健全财务信息的计算机管理系统，从而实现生产经营活动全过程的动态监控，有效预防控制各种风险并提高信息处理的效率，为公司的经营决策提供更精确、更系统的决策依据。此外，精细化财务管理使财务人员将更多的精力投入到财务数据分析中，为成本管理、预算管理做好充分的准备工作，从而有利于强化企业内部财务管理、提高资金使用效率，加强对风险的有效控制。例如，大化集团这类生产型企业要不断完善自身的信息化建设，从生产情况、成本费用支出情况、主营业务收入与财务收支情况和固定资产投资效益等各个方面进行分析，及时主动地将生产经营的相关数据反馈给上级领导，并对重点业务和重要财务变动情况进行跟踪，从而实现物流、资金流、信息流与工作流的高度集中统一，以确保经营方向的正确。

3.4 实施全面的财务预算管理，完善内部控制体系建设

全面的财务预算管理是企业进行精细化财务管理工作的前提。在全面预算管理的实施过程中，企业要始终坚持战略发展的方向，充分有效地运用实物量、价值量等形式，并加大对企业现金流、业务流和信息流等资源的整合力度，从而明确预算管理的目标，有效推动企业各部门、各环节生产成本的节约，提高经济效益。此外，企业在进行精细化财务管理时，要不断完善内部控制制度，构建科学、健全的内部控制体系，从而不断提高企业的财务管理水平。

4 结 论

随着社会分工精细化与专业化程度的提高，实施精细化财务管理已经成为企业未来生存发展的关键。企业的财务人员应当以积极乐观的心态面对财务管理的深化改革，坚持科学发展观，不断创新精细化财务管理理念，从而全面强化资金的预算管理，提高资金的使用效率和经济效益，增强企业的核心竞争力。

主要参考文献

[1]樊汴玲.企业财务管理质量的提高途径探索[J].中国外资，2012（18）.

[2]董长胜.深化企业财务管理，全面提高经济效益[J].中国商贸，2011（34）.