财务上存在的问题精选(九篇)

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第1篇：财务上存在的问题范文

［关键词］ 融资困难 投资弱 财务控制 管理僵化

一、企业财务管理的现状

目前，我县企业中，有相当一部分企业忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营管理格局之中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。例如，政策的“歧视”使企业和大型企业不能公平竞争，地方政府行业管理部门大量的干预，使企业的财务管理目标短期化，财务管理受企业领导的影响过大等等

1.企业融资渠道狭窄，其目前发展主要依靠自身内部积累，即企业内源融资比重过高，外源融资比重过低。从我县企业融资现状的分析可以看出，“融资难”已经成了制约我县企业发展的严重“瓶颈”之一。而这种状况的形成主要是企业自身与金融体系特点相冲突的一般因素与源自中国体制转型时期经济与金融发展不相适应的特殊因素共同作用的结果。

就一般原因而言， 主要是与其他企业相比，银行等外部对企业的融资时必须考虑其四个特点：（1）经营易投资者受外部环境的影响，或者说企业存续的变数大、风险大;（实物资产少且一般流动性差，负债能力极为有限;（3）类型多，资金需求一次性量小、频率高，导致融资复杂性加大，融资的成本和代价高;（4）信息透明度极低，进而与金融机构之间的信息不对称问题非常严重。显然，这几个特点直接决定了企业融资是一种极为特殊的金融活动，进而企业融资难也就构成了一个世界性的经济现象。

就特殊原因而言，主要是指的是在当前这样一个国有银行主导的金融体系中：（1）由于资金来源以及自身经营能力有限，加之市场定位不清，现有的股份制商业银行、城市商业银行和城乡信用社目前发展战略的重点在于与国有商业银行竞争，争夺城市的大企业，客观上减少了对企业的融资;（2）虽然近年来利率市场化进程有了实质性的推进，但总体上看，中国人民银行对商业银行的存贷款利率仍然拥有较为直接的控制权，进而在目前的政策下，即使银行的企业贷款利率有相当幅度的上浮权利（过去是30%，现在是70%），但这种上浮在相当程度上还无法弥补其风险，只能通过设置“补偿性余额”，收取违约延期支付费用等等弥补这种风险。显然，这些措施导致了额外的交易成本，且对企业而言带有较大的歧视性;（3）现有银行运作的市场化程度有限，企业在申请贷款时面临的程序、过程极为繁琐，耗时长久，造成企业获得信贷融资隐性成本极高;(4)票据市场、应收账款融资、保理及融资租赁等主要面向企业客户的融资工具及其市场极为落后;（5）随着国有企业大规模改制的推进，企业逃废银行债务的现象愈演愈烈;（6）由于认识上的障碍及金融监管力量的薄弱，中国非正轨金融发展的环境极为严峻;（7）金融体制“双轨变革”产生的所有制歧视，使得现有企业主体―大量的民营企业无法获得应有的融资支持。

2.银行贷款是企业最重要的外部融资渠道，但银行主要提供的是流动资金以及固定资产更新资金，而很少提供长期信贷。我们县中小企业占多数，而中小企业存活率相对比较低。即使在号称市场经济最发达的美国，其中小企业存活率，5年以上的占32%，8年以上的占19%，10年以上的只有13%。作为银行来说，贷款给中小企业风险较大。所以，银行一定会非常小心进行挑选。除此之外，还有中小企业的诚信问题。相对于大企业，银行要花费更大的精力来了解中小企业的经营状况。据统计，中小企业的采信与监督成本是大企业的5-8倍。国外的银行给中小企业比较高的贷款利息，用高收益来覆盖中小企业的风险。而我国的银行实行的是贷款终身负责制，出了坏账有关人员要负责。因此，他们更愿意贷给大企业、大项目，对中上企业的发展也是不利因素。

其次，亲友借贷，职工内部集资以及民间借贷等非正规金融方式在企业融资中发挥了重要作用，便由于各地经济发展水平以及民间信用体系建设的差异，非正规金融在江浙、中西部地区发展程度差异极大，企业普遍缺乏长期稳定的资金来源-不仅权益资金的来源极为有限，而且很难获得长期债务的支持，资产的规模决定了企业能否获得银行借贷以及长期债务资金。从一系列问题表现来看，企业的财务管理状况不容乐观。

二、企业财务管理中存在的问题

1.融资困难，资金严重不足

目前，我县企业虽已初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难，担保难仍然是制约企业发展的最突出的问题。其主要原因：第一，负债过多，融资成本高，风险大，造成企业信用等级低，资信相对较差。第二，政府没有专设企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向企业倾斜，使之长期处于不利地位。第三，大多数企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其信贷不够热心。第四，中介机构不健全，缺乏专门为企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。

2.投资能力较弱，且缺乏科学性。

一是企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是企业资金的主要来源，但企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了企业融资的成本。二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。三是投资盲目性，投资方向难以把握。

3.财务控制薄弱。

一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转，有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。四是重财不注重物，资产流失浪费严重。不少企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。

4.管理模式僵化，管理观念陈旧

一方面，企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

三、解决企业财务管理中存在问题的对策：

我县企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。所以，为了更好地解决问题，须从政府、市场和企业自身三方面入手。

1.政府要加强相关法律法规建设，尽快制定或完善有利于企业发展的政策。

（1）企业的经营规模小，抵御市场风险的能力差，资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点。这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。值得欣慰的是，我县不久前出台了《关于鼓励和促进企业发展的若干政策意见》，加快了我县企业的快速发展。

（2）成立企业基金。包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等，其资金来源可以是各级政府金融机构及企业的入会费，管理上实行基金封闭运行，集中支持企业的发展。

（3）加快建立企业信用担保体系。企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，不能以盈利为主要目的，担保费的收取，不能以增加企业的融资成本为代价。我县下发的《关于加强企业信用管理工作的若干意见》，就引导企业增强信用观念，改善其信用状况以创造良好的信用环境，以及加快我县社会化信用体系的建设步伐。这标志着我县以企业为主体的社会化信用体系建设开始启动。值得注意的是，在建立企业信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其它社会化服务体系（如企业资信评估机构，企业投资及融资信息服务机构，企业联合会等）结合起来，为企业融资提供形式多样的服务。

2.企业投资要面向市场，对投资项目进行可行性研究，正确进行投资决策，努力降低投资风险。

（1）应以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资。二是对技术设备更新改造的投资。三是人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资，从某种角度上说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。

（2）分散资金投向，降低投资风险。企业在积累的资本达到了一定的规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。

（3）应规范项目投资程序。当企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴其他地区的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外，要注意实施跟进战略，规避投资风险。

3.企业要苦练内功，强化资金管理，加强财务控制。

（1）提高认识，把强化资金管理作为推动现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实，共同为企业资金的管理做出贡献。

（2）努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。为此，首先要使资金的来源和动用得到有效配合。比如绝不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难。其次，准确预测资金收回和支付的时间。比如应收账款什么时候可收回，什么时候可进货等，都要做到心中有数。否则，易造成收支失衡，资金拮据。最后，合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应有效配合。

（3）加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，绝不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。

（4）加强对存货和应收账款的管理。近年来，很多中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。

4.加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质。

目前，不少企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱，企业领导者营私无舞弊、行贿受贿的现象时有发生，企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象;等等。究其原因，一是企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自已的监督权;二是企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。为要解决好上述问题，必须加强财会队伍建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。加强全员素质教育，首先从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。

第2篇：财务上存在的问题范文

关键词：上市公司；财务治理；问题；对策

中图分类号：F275.2 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）24-0203-03

一、公司财务治理概念及要素

财务治理是指公司利益相关者通过将财务治理权在各治理主体之间的合理配置，所构建的一套以协调和处理利益相关者之间的利益和权责关系为目的的激励与约束机制。

公司财务治理主要是由以下三要素共同构成，即财务治理主体、财务治理客体和财务治理的载体。

（一）财务治理主体

财务治理主体是公司内外两类利益相关者，在财务治理中分别处于不同的地位，担负着不同的治理任务。第一类治理主体是依赖公司内部财务治理保障其利益实现的群体，主要指能够参与公司董事会进行决策的大股东和公司的高管层，通过在公司内部合理安排财务权力实现的，其目的是寻求企业在最佳效率下运行，对公司财务信息的生成和呈报以及披露机制起着主要作用，也应该承担主要责任；第二类治理主体是依赖公司外部财务治理保障其利益实现的主体，是通过签署一系列合约的方式实现的，其目的是保证企业的运行不会降低社会效率及其相关者自身利益。

第二类治理主体由于本身在公司组织中的地位不同于第一类主体，没有权力直接影响财务信息的生成和呈报，也没有权力直接决定公司财权的配置和行使，但它们可以质疑和检验财务信息的质量，监督经营运行及财务效益的实现情况。这里需要特别说明的，就是债权人在公司治理中的作用，按照中国公司法、股份公司章程惯例和上述划分原则，债权人一般不能参与公司经营管理决策，当然也不参与公司治理，而只是“相机治理”，即仅仅当公司经营发生危机时才能发挥其作用进行接管或参加“债权人会议”，才有其发言的机会。而中国国企改革的现实和股份公司治理结构中的大量案例却说明，恰恰应该加强债权人在公司治理中的地位，可参照日本的主银行模式，在公司的监事会中引进主银行——大的债权人加入，他们虽然不参与决策，但具有监督职能，可以列席董事会，以改变目前监事会主要由公司“内部人”构成的局面。

（二）财务治理客体

财务治理客体即财务治理的对象，是我们在财务治理中主要解决的问题。鉴于公司财务会计信息的真实披露对于投资者的重大影响，鉴于中国目前由于会计信息失真造成的严重后果以及已经出现的社会诚信危机，财务会计信息失真的治理对于改善“世风日下”的社会风气，唤回全社会的诚信有着重要意义。因此，我们首先将财务治理的客体定位在财务信息的治理，具体应该包括财务会计信息的生成、呈报和披露。其次，我们将财务治理的客体定位在财权的合理配置上。财权具体包括财务决策权、财务执行权和财务监督权，“三权”之间相互配合、相互补充、相互制衡，从而使所有者的剩余控制权得到落实，其剩余索取权也就能有效保证。最后，研究财务治理的客体还应该与治理的目标相联系，即财务治理的最终理想是使相关者的利益得到保证，而财权配置的动态制衡和激励约束机制的形成正是这一目标实现的基础。

（三）财务治理的载体

财务治理的载体反映了财务治理中“动态制衡”的传递功能，在治理主体和治理客体之间起着重要的连接作用。前述的两类治理主体处于企业内外的不同地位和角度，它们共同处在资本市场这个大“场”中。契约的不完备缘于信息的不对称，不管是原始契约的签订还是契约的再协商与修正，双方或多方的沟通都需要信息。这里的“信息”泛指各类信息，除了财务信息作为财务治理中最重要的信息源外，还包括各类非财务信息，如企业内部的经营信息、市场信息、现实和潜在的需求信息以及来自资本市场的各种动态信息和来自政府层面的政策、法律、法规信息等等，都是治理主体必须随时关注的信息源。由于两类治理主体在财务治理中的地位不同，所使用的方式、方法也不同。第一类治理主体是通过信息的传递和披露向社会各界主要是第二类利益相关者传递其经营效果和治理效率。第二类利益相关者，其中中介机构需要通过对财务会计信息的审查，以便向社会鉴证其信息的真实性和可靠性；政府部门通过制度的供给向公司提供制度信息，用以规范和约束其经济行为；债权人通过对财务信息的阅读以决定其对公司投融资的态度。所以，信息包括财务会计信息和非财务会计信息，是公司财务治理的载体。

二、上市公司财务治理的存在的问题

（一）对财务治理与财务管理的关系认识不足

事实上，财务治理与财务管理有本质的区别。财务管理着重于对财务主体的财务行为控制，表现为上层财务主体对下层财务主体，财务行为的一种单向规制活动，财务管理的效率性主要体现为公司成本总额的减少，即公司净资产值的增加。财务治理则着重于财务主体的财务权力、责任和利益的结构性安排，以及财务权力运作方式的优化，表现为财务主体之间财务行为的双边或多边相互调节与控制活动，财务治理的效率性主要体现为公司各层财务主体的财务权力总成本的降低。然而，财务治理与财务管理也有内在联系，具体说，财务治理规定了整个公司财务运作的基本框架，财务管理则是在这个既定的框架下驾驭公司财务奔向目标，从终极目标看，财务治理与财务管理均是为了实现财富的有效创造，只是各自扮演不同层次的角色：财务治理模式主要考查的是构成财务利益主体之间的权、责、利的划分，以及采取什么手段实现相互之间的制衡，它是公司财富创造的基础和保障；财务管理则是在既定的治理模式下，财务管理者为实现财务目标而采取的行动，这是财富创造的源泉的动力，两者间的联结点就在于公司财务战略管理层次。

（二）财务治理权配置不当

财务治理权从职能上包括财务决策权、财务执行权和财务监督权，公司拥有了这三种权力，才能说明具有了独立的理财主体资格。而同时为了实现公司组织的目标及完善公司治理结构，财务治理权必须依照一定原则从静态、动态两方面进行配置。首先要在股东会、董事会、经理、财务经理、监事会之间进行纵向静态分配；其次要在公司与债权人之间进行横向动态分配，也就是各利益相关者共同参与公司治理。但由于股权高度集中，使得第一大股东利用控股地位几乎完全支配了公司董事会和监事会，进而完全掌握了公司的财务决策执行及监督的权力，这种缺乏外部约束的财权高度集中是公司管理理念混乱、经营方针失误和决策随意的主要原因。

（三）大股东占用上市公司资金

一些上市公司一方面大量向银行借款，背着沉重的利息负担；另一方面资金被大股东挪用，长期无法收回，不少上市公司成了控股股东的提款机。据有关统计资料表明，1999年上市公司被占用资金达到1 079亿元，平均每家上市公司资金被占用1个亿；2000年由于中国证监会、证交所比较严格的监管，资金占用现象的严重程度有所下降，但仍然达到636亿元，平均每家占用5 000万元，2004年上市公司资金被占用的现象依然存在，只是程度上有所缓解。造成这种情况的根本原因有两条：一是上市公司与控股公司未“三分开”，集团公司与上市公司的人、财、物严重重叠，产权主体虚置；二是政企不分。政府利用手中的权力干预公司的经营，使公司无法作为市场主体参与竞争，扭曲了公司行为，其交易活动没有一个可以把握的、稳定的预期，人为地破坏了市场经济本身应有的规律。

（四）缺乏激励与约束相容的业绩评价机制

由于所有权与经营权的分离，财务治理权的配置必然导致成本上升，委托人欲实现自身目标的最大化，只能采取各种方式对人的行为进行激励和监督，降低成本。有效激励和监督的前提是正确合理的业绩评价，激励与约束彼此相关，仅有激励，没有约束，是行不通的。

三、完善上市公司财务治理的对策

（一）界定清晰的财务主体

财务主体是指具有独立或相对独立经济利益的主体，它的主要特征是：第一，财务主体的独立性，包括独立的经济利益、独立的经营权和财权等；第二，财务主体的经济性，无论财务主体采用何种组织形式，这种组织都必须包含着经济功能。目前，中国财务治理失衡和无序，其根本原因就在于财务主体的不清晰或者其权、责、利安排不合适等。要界定清晰的财务主体，最主要的是两条：一是政企分开。如果政企不分或分而不开，继续利用政府手中的权力来干预公司的经营，不仅是无效率的，而且扭曲了公司的财务行为，破坏了市场经济条件下财务治理应有的规律。二是要深层次推进产权制度改革。产权制度是一种确认和保障财产持有人利益的制度，直接关系到从事财务经济活动当事人的行为。理顺产权关系、改善股权结构，是清晰界定财务主体、完善财务治理的重要基础。

（二）按照财权统一和权责利对应的原则配置财权

公司财务治理实质上就是通过公司财务主体的权责利的制度安排与运作，使人在财权过程中的机会主义行为和成本减少到最低程度，并使人的积极财务行为得到充分的激励，从而使公司财务净收益总额最大化。因此，在对财务主体的财权配置时，一方面要根据各财务主体在公司财务中的地位和职责，赋予其一定范围的包括财务决策、执行与监督三项权力在内的完整财务权力；另一方面要根据各财务主体拥有的财务权力大小，确定其应承担的财务责任和应享受的财务利益，使财务主体成为拥有完整财务权力、责任和利益的统一体。这就意味着财务治理应转向以注重财务治理效率为目的，以财务主体的权责利相统一为基础的财权横向与纵向配置相结合的模式。在这种财务极力配置模式下，各财务主体行使财务决策与执行权力时，会有动力将自己的财务行为后果作内部化处理，也即自觉地去权衡自己的财务收入和财务成本，尽可能规避财务损失风险，从而有助于增加公司整体的财务净收益额。

（三）建立财务预算控制机制

比较有效的公司财务治理运作机制形式首推财务预算控制机制。通过编制财务预算，可以将公司一定时期内要达到的财务目标以及需要的各种资源进行统一安排，并将总的财务目标分解和分配该公司内部各层级财务主体。并且通过刚性的财务预算执行、预算控制和预算考评，可以有效约束与控制各财务主体的财务治理行为。这主要是因为财务预算控制机制有如下财务治理功能：合理安排与配置公司的财务治理要素和公司的经济资源，为公司整体财务治理效率的提高奠定良好基础；有效协调与控制财务主体的财务治理活动，动态地反映公司各财务主体的财务治理目标实现情况、财务利益冲突焦点和财务行为趋向，使之朝着有利于增进公司整体财务治理效率的方向发展；充分激励和约束财务主体的财务治理行为。

（四）拟定合理的业绩评价指标，进行有效的激励和约束

良好的公司财务治理结构中，激励和约束机制至关重要，而完善激励约束机制的前提是拟定合理的业绩评价指标。众所周知，由于问题不可避免，国外的企业治理结构中也存在董事会失灵、内部人控制等问题。因此，构建一种将所有者和经营者利益紧密相连的财务衡量指标，才是解决问题的关键。今天，作为公司治理和业绩评估标准，EVA正在全球范围内被广泛应用，并逐渐成为一种全球通用的衡量标准。在中国上市公司评价指标体系中引进EVA，对提高上市公司业绩，改善上市公司资产质量具有特殊意义。EVA—— 经济增加值，也就是被经济学家长期称之为“剩余收入”或者“经济利润”的一种概念。与大多数其他度量指标不同之处在于：EVA考虑了带来企业利润的所有资金成本，这样EVA在度量企业业绩方面有许多常规指标不可比拟的优势，可以为激励提供更好的指导。与其他指标相比，EVA指标最大和最重要的特点就是从股东角度重新定义企业利润，考虑了企业投入的所有资本的成本，因此能够更加真实反映一个企业的经营业绩，并且EVA指标计算过程中对相关事项的调整有效避免了会计指标短期化和过分稳健的影响，更加精确地说明管理层对价值的实际创造。EVA机制使经营者和股东的利益更加一致，使经营权和所有权二者关系进一步合理协调，减少“内部人控制”另外，EVA以一种新观念和能够正确度量业绩的目标，凝聚着股东、经理和员工，形成一种框架指导公司的每一个决策，在利益一致的激励下，用团队精神大力开发企业潜能，最大限度地调动各种力量。

参考文献：

[1] 龙文.上市公司财务治理初探[J].内蒙古农业大学学报：社会科学版，2007，（5）.

[2] 刘永祥，王心，王茜.中国上市公司财务治理现状及完善对策[J].经营管理者，2009，（19）.

[3] 周守华，杨惠敏.从公司治理结构透视财务管理目标[J].会计研究，2000，（9）.

第3篇：财务上存在的问题范文

关键词：商业银行 个人理财业务 问题 建议

个人理财是指将私人财产交给银行打理，避免由于通货膨胀等原因造成的资产缩水从而实现其保值增值的过程。具体过程就是商业银行的理财专家根据客户自身的要求，拥有资产的性质及其对风险的承受能力等，给不同的客户提出专业的合理的理财建议，实现其资产的保值增值。近年来，银行理财产品品种逐步丰富，规模也逐渐扩大，盈利能力也随之不断增强。但人们的需求也随着财富环境的变化而变化着，中国商业银行在开展个人理财业务过程中存在诸多的问题。本文结合商业银行个人理财的现状谈谈目前个人理财的问题并探讨相关的建议。

一、中国商业银行的发展现状

个人理财业务在20世纪30年代首先兴起于美国并发展成熟，相对中国商业银行的个人理财业务来说是我们的前辈，历史悠久、种类繁多、经验丰富，有许多值得我们借鉴的地方。在西方国家个人理财已深入人心，成为西方商业银行的重要组成部分。而我国商业银行萌芽于20世纪80年代末，当时大多数人没有理财意识，银行提供给客户的是咨询与外汇理财服务。2002年招商银行的“金葵花”理财产品开启了我国商业银行个人理财业务的里程碑，之后各大商业银行就纷纷推出各种理财产品，如工商银行的“理财金账户”、建设银行的“乐当家”等。2008年全球爆发金融危机，对全球经济造成巨大冲击，中国人也认识到个人理财的重要性，资本市场资金重返银行，同时这次危机也大大推动了中国商业银行个人理财业务的快速发展。据一项报告显示，2011年中国千万富翁的人数已达96万，即每1400人中就有1个千万富翁，比2010年增长9.7%，亿万富翁人数为6万，增长了9.1%。这些富翁多数不懂理财需要通过银行等理财渠道来使自己的资产保值增值，这给商业银行既带来了巨大的商机又带来了严峻的挑战。与西方发达国家相比，中国商业银行的理财业务仍处于新兴发展阶段，有许多问题亟待解决。

二、中国商业银行存在的主要问题

（一） 银行理财产品的法律问题

我国商业银行的个人理财业务起步虽晚但发展较快，关于银行理财产品的法律法规还不健全，当前由银监会出台的三部规章，即《商业银行个人理财业务管理暂行办法》、《商业银行个人理财业务风险管理指引》和《商业银行开办代客境外理财业务管理暂行办法》等虽然对商业银行个人理财业务有所界定和规范，但其法律效力只是规章制度且定义模糊使得相关法律仅是“只闻楼梯声，不见人下来”。而由于这种模糊性会引发各种法律风险和纠纷。

（二） 对市场定位不清

我国商业银行理财产品的市场定位不准确，没有做好细分工作。以普通客户为主，贵宾服务的门槛远低于国外。我国商业银行仅把个人理财业务视为增值服务关注重点不在于利润高的优质客户而是客户的数量，这明显违背了“二八法则”，大量的服务资源用于低端客户，而使得中高端客户大量流失。目前我国很少有银行提供高端私人银行的理财服务，大部分理财产品为债券、股票、基金、期货、黄金等投资性产品，重心仍偏向于简单的储蓄投资或理财咨询，对于那些能承受高风险、期限长的高端客户却很少有适合他们的理财产品。并且很少向国外一样有很多如教育基金计划养老规划、税务筹划、住房规划等更为人性化服务的非金融类理财产品。由此可见，商业银行市场定位不清，不能为客户群提供差异化的理财规划。

（三）理财业务成长性较差

从表面上看我国商业银行纷纷自己的理财业务品牌，理财的年发行量由几百款上升至六千款左右，但存在严重同质化现象。如工商银行的“金账户”、建设银行的“利得盈”、光大银行的“定存保”等产品，他们都有很强的同质性，都是将零散资金进行投资，将投资赚的钱给客户一部分。各家商业银行互相模仿，金融理财产品设计缺乏创新。从短期来看这些理财产品虽然能为客户赚取固定的投资收入，并随着经济的发展进步如果不重视提高自我研发创新的能力必然无法满足大众与日俱增的各种理财需求。

（四）专业理财人员匮乏

个人理财业务是国内新兴的一种金融业务，需要的是学习能力强、会管理、擅营销、胆大心细又懂得证券、保险、财务等的复合型人才，而现在多数商业银行在专业理财人才建设上存在明显不足。目前国内商业银行具备国际职业资格的理财师是凤毛麟角，可见对于专业理财人才的匮乏也是不容忽视的一个根源问题。

三、对中国商业银行个人理财发展的建议

（一）完善个人理财业务的法制法规

当前我国没有为个人理财单独立法，仅是制定了三部制度形成无法可依的尴尬局面，这给最高人民法院在处理此类纠纷案件时带来了极大的困扰，处理不好还会引起群众的不满。因此当务之急是建立一套于个人理财业务相关的法律体系，明确个人理财业务的法律性质，建立良好的理财业务外部法律环境。无论是银行理财人员在推出产品时还是客户在接受理财服务时都能有法可依、有章可循。

（二）实行客户分层，提供差异化服务

在我国，个人理财业务主要面对大众，而“二八法则”告诉我们20%的高端客户会给银行创造80%的利润，这一少部分人的理财需求旺盛，是银行个人理财业务利润的主要来源。我们应适当调整服务对象实行差异化服务，而不能像零售业薄利多销的方式去追求量的多少而忽略了质的水平。因此，商业银行应该将客户划分为三个层次，不同层次之间提供的服务也不尽相同。第一层次是普通客户，只能在银行网点享受一般服务，如网银、电话银行等并收取一定的服务费；第二层次则中端的客户，银行理财顾问会给他们提供咨询投资理财的服务；第三层次是高端客户，可以享受私人理财规划师提供一对一的理财服务。当然这种层次化差异化服务也不是一朝一夕就能建立起来的，同时需要更多专业化的理财人才。

（三）提高创新能力，走可持续发展道路

商业银行个人理财要以客户为中心，因地而异因人而异的根据特定客户的年龄、行业投资目的、投资经验、风险偏好、投资预期等提供更加丰富的具有市场竞争力的理财产品。商业银行可以选择尝试与保险、证券等相关行业进行“分业管理但混业合作”的方式应对，如与平安、人寿等保险公司联合推出“银保”等理财产品。创新要体现本行的智慧和优势，要推出让客户耳目一新的产品，如将人民币币或人民币与外币连接的理财产品作为未来国内理财产品创新的重心也许能开辟一条新道路。

（四）加强理财队伍建设，打造核心竞争力

从长期看，金融市场混业经营是必然趋势，那中国商业银行应预测到这点并走在政策前面，提前引进或培养更多的复合型金融人才，为以后更为复杂的金融环境做好充足的准备。在国内个人理财业务的激烈竞争中想要有一席之位，当务之急就是建设一个这样的人才队伍。一方面在招聘上，坚持严格把关，公开竞聘、坚持持证上岗，尽量选择真正有实力、懂业务、营销能力强、道德责任感强的员工。另一方面，要对已招进的员工继续培训、跟踪评价等提高他们接受新事物的能力、增强市场拓展能力更好的应对各种突况，满足不同客户的个性化需求。从而形成以优秀的理财队伍为依托，健全的法律环境为保障，客户差异化服务为基础及以产品创新为手段全方位提高理财效率，真正实现商业银行与客户的双赢。

参考文献：

1.王未卿，崔龙. 我国商业银行个人理财业务发展现状及相关建议 [J]. 财务会刊.2011，4

第4篇：财务上存在的问题范文

[关键词]个人理财业务　问题　对策

个人理财业务又称财富管理业务，是商业银行为个人客户提供的金融业务，包括财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动。其核心在于通过了解、分析客户的现有自身财务状况，从而帮助客户实现收益最大化与资产分配的最佳化。

从20世纪70年代以来，在金融危机的冲击之下，全球商业银行的个人理财业务得了快速发展。目前我国商业银行理财业务虽处于初步发展阶段，但在理财产品的创新、理财业务收入等方面都有较好的势头。加上近几年来受到各类市场的影响，个人理财业务在商业银行业务中所占比重越来越大，逐步呈现出其举足轻重的地位。但是随着个人理财业务的不断深入发展，商业银行的软硬件却不能很好的适应其业务的发展需要，从而相继出现了一系列的问题，导致无法真正满足客户的需要。

一、商业银行个人理财业务存在的问题

1.市场基础条件不完善

我国现阶段实行的是分业经营管理的金融体制，银行、证券、保险之间是相互独立经营，业务互不相通，因此客户的资金只能在这三个行业择一独立运用,无法直接利用除本行业市场之外的另外两个市场来实现资产的增值，因此，该体制的存在大大限制了个人理财业务的发展。

2.金融创新缺乏，理财业务层次不高

我国个人理财业务虽然短期内已经得到了巨大发展，但是由于起步较晚和一些其他现实原因，个人理财业务在其专业领域上还是存在着一定的不足。例如：缺乏金融产品创新或者金融创新层次较低，还有着不少银行从业人员不能有效地理解个人理财业务，缺乏专业理财师等实际问题。这些问题的存在，都是制约个人理财业务快速发展和壮大。

3.短期理财产品提高发行银行的流动性风险

随着理财产品投资者的不断增多，投资者缺乏相应的理性投资思维，盲目跟风现象也越来越严重。一旦投资市场上出现一点风吹草动，不论是否其真实有效，都可能会引发挤兑现象，从而影响金融机构的正常运营。

4.缺乏专门的组织机构，不能为客户提供完整的服务

虽然大多商业银行理财中心都囊括了各类理财业务的办理，但是不能真正提供给客户“一站式”理财服务，没有形成以客户需求为中心的业务理念和配套的专业化投资理财的团队，离真正意义上的理财中心相差甚远。这类“多元化”的理财中心很难为客户提供完整的服务。

二、商业银行个人理财业务的解决对策

1.加快金融市场的发展

随着金融业的快速发展，混业经营现象的出现将是必然趋势，为此商业银行首先要夯实基础，为客户提供合适的金融产品和服务。再者，我国应加快金融市场的发展，努力加强各金融机构之间的合作。商业银行应该与证券、基金、保险等金融机构之间加强跨行业的合作，使我国金融市场更加活跃，扩大资金循环范围，从而推动个人理财业务的发展。

2.加大产品创新力度，提高理财服务质量

当下，我国金融产品已有不错的起步，但在产品的创新方面还需加强。商业银行还需在理财产品的研发方面投入更多的心力，逐步发展理财产品的特色、主题和品牌效益。我们也可借鉴国外的商业银行理财业务发展情况，把理财业务拓展到根据投资者的财务状况、投资预期、风险偏好等为客户量身定制理财规划方案，而不单单是提供某种金融产品。另外，还应加强渠道建设，由单一的服务逐渐拓展到自助设备、电话银行、网络等渠道多渠道服务，形成更加方便、安全的服务体系，从而使服务范围更加广泛，服务种类更加繁多，服务质量更加良好。

此外，在个人理财业务这一方面，还需培养更多的的专业理财规划师，选拔优秀员工参与专门培训，与高校合作，引进高素质的人才，提高员工的综合素质，从专业出发，不断满足客户的需求，实现客户利益的最大化。

3.正确引导投资者，确保合理资产结构

在投资上，商业银行的专业人员应正确引导投资者合理投资、理性投资，在个人理财业务中引导客户不盲从、不跟风。银行需做好“三性”原则，合理控制流动性、安全性、盈利性之间的关系。

4.服务专门化、建议专业化

我国各商业银行向客户提供的服务大多是无差异的大众服务。而随着市场竞争的日益加大，特别是银行各类业务的发展，客户们更需要专业、完整的“一站式”服务。商业银行应以客户为中心，按照不同的客户不同的需求，逐步细分，实现服务的差异化，个性化和层次化，以更好的满足客户要求。

三、结束语

虽然我国个人理财业务尚处于起步阶段，各类金融产品也都还不够成熟，创新研发还不到位，但随着我国经济与科技的腾飞、社会的不断进步、金融体制改革步伐的加快，我国商业银行个人理财业务必将会得到快速发展。未来的理财市场，还会更加有序，监管方也会更加有力地引导、督促行业发展，投资者也将更加理性。对于银行的发展来说，机遇和挑战并存，但是我们相信银行理财市场的稳健发展势头是不会改变的。

参考文献

[1]唐荣.从市场看我国商业银行个人理财业务的发展路径.[J]

[2]叶蓓.个人理财业务：现状、问题与发展建议.[J]特区经济2005

[3]韩雪.商业银行个人理财业务发展对策及建议.[J]高教论述2011

[4]胡创业.对我国商业银行开展个人理财业务的几点思考.[J]时代金融2009

第5篇：财务上存在的问题范文

关键词：上市公司 财务治理问题 对策

一、公司财务治理的含义

财务治理的实质是财权在不同利益相关者之间合理配置，即在明确利益相关者共同治理前提下，规定不同利益相关者的权益，形成有效的财务决策、激励、约束和评价机制，规范财务信息的生成、呈报和披露机制，达到各利益相关主体之间的责、权、利均衡的一系列制度安排和机制设计。财务治理以利益相关者为主体，以财务权力为客体，以财务权力分配为核心，以财务信息为载体，以利益相关者价值最大化为治理目标。有效的公司治理有利于实现公司财务决策科学化，提高公司治理效率，实现利益相关者价值最大化。

二、我国上市公司财务治理中存在的问题

（一）股权过度集中，缺乏多元股权的财务制衡

国家股一股独大及股权的高度集中一直都是中国上市公司最为显著的特征之一。这种股权过度集中，缺乏多元股权的财务制衡，使得股东大会对中小股东形同虚设，中小股东不能有效地参与到公司的管理中去。中小股东的利益得不到维护，自由的表达自己的意愿的权利被侵犯，造成上市公司中财务治理结构的不合理现象日益严重。

（二）所有者缺位，内部人控制现象严重

由于我国实施的是全民所有制，国家所有，就是全民所有，但是在实际的运行中，全民对公司的产权并没有约束力和积极性。因此，容易产生“所有者缺位”问题，从而使得股东和经营管理者之间的信息严重不对称。股东难以对经营管理者进行有效的监督和约束。这样就形成了比较典型的内部人控制。这将严重破坏公司的法人财产权和公司法人治理结构，使得股东和董事之间的信任委托关系变得薄弱。

（三）缺乏激励与约束相容的业绩评价机制

由于所有权与经营权的分离，财务治理权的配置必然导致成本上升，委托人欲实现自身目标的最大化，只能采取各种方式对人的行为进行激励和监督，降低成本。有效激励和监督的前提是正确合理的业绩评价。激励与约束彼此相关，光有激励，没有约束，是行不通的。

（四）信息披露机制不规范

在现代企业制度下，企业的所有权和经营权是相分离的。企业上市以后所有权更分散，所有者的权利不断弱化。经营者在一定的信息披露规范框架下，根据自身的利益，对披露什么财务信息，以什么样的方式披露以及何时披露进行选择。在我国上市公司财务信息披露机制监管力不充足的情况下，甚至有的企业还出现了伪造收入、利润等恶劣事件。

（五）董事会受控股股东影响过大

在我国董事会缺乏独立性，董事大都由控股股东提名，股东大会选举产生，董事会中董事往往被控股股东所控制。董事会虽然是公司的最高权力机构，却没能发挥实质性的监督功能，对控股股东的行为起不到应有的约束限制作用。我国上市公司董事会人员结构不合理导致权力失衡，董事长存在的可能，中小股东的权益不能得到有效维护。

三、完善中国上市公司财务治理的基本对策

（一）优化资本结构，促进上市公司股权结构分散化，提高股权的流动性

“一股独大”或股权集中在极少数股东手中，是导致我国上市公司治理结构不合理的一个重要原因。因此，必须促进中国上市公司股权分散化，并且前几大股东之间应均衡持股，从而起到权利相互制衡的作用，并克服股权集中所带来的各种弊端。为了能够真正改善我国上市公司治理结构，必须解决股票全流通问题。具体建议：一是进行国有股减持，同时引进其他所有者，实现股权的多元化。二是确定今后发行新股全部实行全流通的发行制度，上市公司所有股份都赋予上市流通的权利，并提高社会公众股的比例。

（二）建立有效的激励约束机制

人力资本的重要性越来越显著，应重视对人力资本的挖掘。随着现代公司的发展，加强对经理人员的激励约束机制，一方面可以调动经理人员工作的积极性；另一方面使经理层的行动要受到约束，对他们的经济后果负责任。建立有效的激励约束机制，就要实行合理的报酬组合制度，使经理人员的利益同公司利益挂钩，并与所有者利益一致，实现激励兼容。通过建立经理人员报酬与其经营业绩挂钩的报酬机制，探索多样化的薪酬制度，有利于提高经理人员努力程度，打破经理等内部人由于委托―关系而造成的经营者和所有者之间的利益背离，减少对公司及其他利益相关者造成的利益损害。

（三）强化债权人在公司财务治理结构中的重要作用

强化债权人在财务治理中的重要作用有利于保护中小股东的利益，抑制“内部人控制”现象，并形成银企之间的互动关系。中国企业的债权人主要是国有商业银行，重塑银企关系机制可以考虑如下办法：（1）允许银行向企业投入股权资金。这样银行就可以以股东的身份享有企业的部分控制权，并使债权控制与股权控制相互补充。（2）在企业董事会设置兼职债权人董事，债权人董事一般不干预企业的经营与财务，但在监督企业财务决策、防范风险等方面有一定的作用。

（四）规范信息披露制度，降低信息不对称性

完善信息披露制度，可以使各利益相关者及时、准确的掌握对方的信息，减少一方利用信息不对称性对另一方产生的欺骗。加强各方之间的相互监督，确保各项商业活动顺利进行。完善信息披露机制，要求各家企业根据国家法律法规的监管要求，并结合自己公司的实际情况，对公司生产经营过程中发生的重要事件和交易事项进行披露，确保披露出的信息的质量，对维护各方经济参与者的权益具有必不可少的作用。

参考文献：

[1]于春红，曲炜楠.上市公司财务治理模式分析[J].财会通讯，2009

[2]孙伟.上市公司利益相关者财务治理研究[D].哈尔滨工业大学，2009

第6篇：财务上存在的问题范文

关键词：商业银行；个人理财；机制

中图分类号：F832.2 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）04-0-01

一、我国商业银行个人理财业务机制存在的问题

我国商业银行个人理财业务起步晚，发展不规范的情况主要存在以下几个方面的问题：

(一)信息披露不充分

目前公众对于银行理财产品高收益的疑虑大多是由于大量银行理财产品投向不清、信息不公开不透明造成的。不少银行的理财销售人员给投资者介绍产品时避重就轻，通常会重点强调产品的本金相对安全以及预期收益率可以达到的具体数据，而对产品存在的风险以及最终收益可能为零却提示不足，这种银行对理财产品的风险揭示不足很容易给投资者带来认识障碍。理财产品筹集的资金是投向股市、基金、外汇市场、债券市场还是其他领域，一般来说消费者并不是特别清楚，而商业银行也不会特别说明在不同市场间操作是如何实现的，以及如果可以取得高收益又将伴随怎样的高风险。而按照国外的标准，理财产品销售时不仅要对投资方向等具体内容进行详细说明，还要注明不同预期收益率的实现概率。在投资期内，银行也没有定期向投资者公布资产配置及产品收益的情况，并对产品可能出现的风险及时给予披露。而且很多商业银行理财产品的宣传材料晦涩难懂，也没有提供必要的举例，除了存续期限、认购起点和预期收益能够容易理解外，一般的投资者根本就看不懂其它的内容。

(二)从业人员素质不高，缺少专业团队

理财业务是一项综合性的业务，它不但涉及税收、财务、会计、法律、投资、银行、保险等各方面的理论知识和实务操作，还需要经办人员具有良好的人际交往能力和组织协调能力，因此对从事理财业务的人员要求极高。虽然国内商业银行在建立理财中心后，也配备了理财经理来为客户服务，但是目前这些理财经理的专业性较弱，能具备上述能力的综合性人才较少。这也使得国内商业银行的个人理财服务一直停留在产品推销的层次，而不能提供专业的理财规划，给个人理财业务的发展带来阻碍。

(三)没有形成品牌，缺乏服务理念

目前，国内商业银行在个人理财产品的品牌建设方面的观念比较淡薄，对理财品牌的管理和维护不到位，从而使得理财产品在客户中的认知度不高。虽然受到国外银行营销战略的影响，国内商业银行开始重视理财品牌的创立，但是与国外还是存在一定差距。在理财产品品牌的传播过程中基本上是单向传播，并没有重视客户的反馈意见，没有形成统一的理财产品品牌传播理念和传播体系。目前的工作人员单纯的将个人理财理解为向客户推销产品，至于风险的大小、理财计划的制定、投资规划的设立等意识较为缺乏，只将品牌营销作为工具技巧，忽视了品牌理念的注入与支撑，这也严重阻碍了个人理财业务的开展。只有把理财的理念、产品和服务结合起来，理财品牌才能深入人心。

二、深入完善我国商业银行个人理财业务机制的应对策略

(一)建立完善的信息披露机制

商业银行应坚持审慎、稳健的原则对理财资金进行科学有效地投资管理，将理财业务的投资管理纳入总行的统一管理体系之中。从事理财业务的商业银行在设计发售产品时，应向投资者全面详细告知投资计划、产品特征及相关风险；商业银行要定期向投资者披露投资状况、投资表现、风险状况等信息。发生重大收益波动、异常风险事件、重大产品赎回、意外提前终止和客户集中投诉等情况，各商业银行要及时报告银监会或其派出机构。各家商业银行要真正建立起理财业务风险控制机制、理财业务的服务及投诉受理机制、人民币理财业务的信息披露机制。监管当局在下发的文件中明文规定商业银行需要于产品发行和存续期间在理财产品说明书中定期充分披露所投资的银行存量贷款的风险一收益特征及五级分类信息，在存量贷款质量发生重大变化时还要临时披露。监管当局还应建立对不执行相关规定的商业银行的处罚政策。

(二)提高从业人员素质，健全考核激励体制

我国商业银行必须加大理财人员的培训力度，组建起一支具有专业理财知识和优秀营销能力的理财队伍。组织理财从业人员系统学习诸如证券、保险、期货、外汇、房地产等方面的专业课程，并通过案例分析等方式使他们能够综合运用各种知识，根据实际情况对客户进行正确的分析与判断，提供合适的理财方案。要求从业人员不仅具有娴熟的公关技能，而且具有相当的金融理论知识经营管理水平以及对市场的极高悟性；有科学的决策能力，能够对市场上几类金融产品进行比较分析、综合评价，根据客户需要选择理财产品；能够根据经济发展的走向适时调整理财策略和理财工具，完善理财计划。因此培养高水平的理财人员是一个长期而系统的工程，所以商业银行要将培训形成制度，定期进行，不断更新客户经理和从业人员的知识，更好地适应个人理财业务发展的需求。同时吸纳和引进专业人才进行产品创新、资产配置、风险估算等业务。

第7篇：财务上存在的问题范文

个人理财是开展的最为广泛的业务之一，当前，我国商业银行个人理财业务仍受分业经营制度制约，同时理财产品品种少，同质化严重，缺乏高素质的综合理财人员也不同程度地影响了个人理财业务的发展。商业银行应根据问题采取针对性措施才能迎来个人理财业务的广阔前景。

个人理财业务问题对策

在西方发达国家，个人理财业务经过300多年的发展，如今已到非常成熟阶段，成为欧美发达国家商业银行利润的重要来源和业务增长点。据有关资料统计，个人理财业务收入已占国外银行总收入的30%以上。个人理财业务在我国起步较晚，开始于上世纪90年代中后期，近年来，随着我国经济的快速增长，城乡居民收入水平不断提高，为我国的个人理财业务的发展提供了一片沃土，国内各商业银行大都建立起了自己的理财品牌，如建行的“乐当家”，工行的“理财金账户”，农行的“金钥匙理财”等。发展个人理财业务已成为各家银行竞争优质客户市场的重要手段和新的经济效益增长点。

一、我国商业银行个人理财业务存在的问题

（一）分业经营体制阻碍个人理财业务发展

受到政策和法律的限制，我国金融体系仍然处于分业经营状态，国内的银行、保险、证券3个市场仍处于割裂状态，这使得银行不能为客户提供全方位的金融服务，而客户资金也不能利用其他两个市场实现理财增值，一定程度上影响了群众的投资热情，限制了银行业个人金融业务拓展的空间。国外商业银行的个人理财业务的范畴不仅包含投资理财还包含融资、保障结算等，通过对股票、信托、投资型保险、债券、期货、基金、不动产等构成不同的投资风险组合来满足客户的多样化需求。而国内因严格分业经营体制，使得金融机构无法将三者结合优势跨越行业壁垒，无法有效向客户推荐金融产品，银行的理财定位只能以招揽客户、培育市场为目标，理财业务仅停留在给客户提供理财建议上。

（二）组织机构、管理架构不完善

为了给客户提供一站式综合服务，个人理财业务必须依赖前后台业务的整合，才能实现“以客户为中心”的经营理念。而目前由于国内商业银行的组织结构及管理架构的不完善，个人理财业务所涉及的资产、负债和中间业务分别由多个部门管理，导致前后台业务条块分割，个人理财未能形成相对独立的运作系统，使商业银行的个人理财业务不能顺利展开。

（三）理财产品品种少，同质化严重

在分业经营的背景下，虽然各家银行不遗余力地推出了名目繁多的个人理财产品，但因金融机构不能跨市场构建金融产品，而且缺乏有效的客户需求分析，使得个人理财业务只不过是货币市场产品的简单组合。我国商业银行只能通过和合作的形式向客户提供证券、保险等理财服务，利润空间有限。商业银行理财的内容和形式也仅局限于传统的银行存贷款业务、银行卡业务、外汇业务及部分银行保险、证券、基金产品等业务。而且大多数理财产品为国外商业银行理财产品的翻版，模仿程度高，缺乏差异性和核心竞争力，难以全面满足客户的理财服务需求，从而极大地降低了国内商业银行的竞争能力与客户对个人理财产品的选择性。

（四）缺乏高素质的综合理财人员

个人理财业务是一项知识性、技术性相当强的综合性业务，对从业人员的专业素质要求非常高。而我国因长期执行金融分业经营制度，导致各商业银行缺乏复合型理财专业人员，多数员工文化素质普遍不高，由于常年从事传统银行业务，在保险、证券等方面的知识比较匮乏，理财建议还只是停留在为客户提供储种选择、个人存单质押等与传统储蓄业务相关的服务上，而未能真正为客户提供适当的理财建议。

二、我国商业银行个人理财业务发展的对策分析

（一）加强风险披露和宣传能力

商业银行自身应完善内控机制，防范理财业务中存在的风险。提高风险披露能力不仅限于体现在产品说明书上还对销售人员进行专业化培训，针对客户的不同风险厌恶程度给予不同的建议。商业银行应当构建理财产品的风险计量，监测、控制和处理方法，加强对投资者的风险宣传，及时按照规定程序披露理财资金的管理与运用、投资组合与风险收益的变化以及其他重大影响事件等信息。同时引入第三方评测市场，提高风险预警质量。一方面ι桃狄行的理财产品做出综合评级，使投资者在投资之前充分了解自身所面临的风险。另一方面针对不同客户的风险偏好及承受能力提出相应购买建议

（二）增强产品设计团队自主研发实力和市场分析能力

要让个人理财市场健康有序的发展，提高产品质量，商业银行在个人理财产品的整合和创新过程中，一方面要加强自主研发能力，对现在的个人理财业务产品进行全面的量本利等成本与效率分析，推进个人理财产品结构的优化与重组。另一方面要把握市场变化脉搏，做好市场调研，认真分析市场与客户需求。在理财产品创新中，我国商业银行不能一味地模仿国外的理财产品，应以市场细分为出发点，以客户需求为导向，加强客户和市场需求分析，将个人理财产品创新的范围由货币市场引向资本市场及其衍生产品和稀缺资源，有助于增强商业银行的针对性和实效性。积极进行业务创新，使客户的效益获取程度达到最高，这也是拓展个人理财业务发展空间的关键环节。

（三）培养专业性、高水平的金融人才

目前各商业银行在开展理财业务中存在的种种问题与银行缺乏专业的理财规划师密切相关。因此应加强对个人理财业务从业人员的培训和业务营销的高级人才的培养，从而提高理财团队的整体素质，以适应个人理财业务发展的需要，达到保护投资者利益的目的。作为一个优秀的员工应该具备一定的金融专业知识，同时还应从顾客心理出发巧妙地使用营销技巧，因此要制定系统的理财顾问培训计划。有必要同证券保险等行业系统建立横向联合培训机制，使理财候选人员全面掌握各类投资市场知识，同时还要培养员工有敬业精神和良好的个人信誉。必须对理财候选人员进行有针对性的岗位交流，使其尽快熟悉银行的各类业务，能够进行银行业务的独立操作。

参考文献：

[1]王洪敏.我国商业银行个人理财业务发展探析[J].经济研究导刊，2008.

[2]湛雷.浅谈我国商业银行个人理财业务存在的问题及对策[J].商业经济，2011.

第8篇：财务上存在的问题范文

关键词：新形势 事业单位 财务管理 问题

1、前言

事业单位财政问题与国民经济发展息息相关，随着我国市场经济的发展，已对事业单位财政管理体系与方式进行改革与完善。但是就目前的情况而看，依然存在一些问题，若是不采取有效措施及时解决，则会阻碍到我国事业单位的发展。

2、新形势下我国事业单位财务管理存在的问题

2.1制度方面存在的问题

我国多数事业单位财务管理机制存在问题，最突出的问题就是财政资金的审核与收支统计，这两个项目的制度不够完善，影响到其他方面，例如资金的预算审核、预算编制等无法真正得到是实现，这样一来，单位财务处的内部管理工作就无法进行合理的协调[1]。资金审核、预算编制这两项目的制度一旦存在问题，在资金的使用上必然得不到合理调配，此情况之下，财政工作就缺乏了监督和控制，时间一长，事业单位的发展必将受阻。

2.2预算管理与资产管理存在的问题

预算管理与资产管理是财务管理中重要的项目，但是，现如今我国大部分事业单位在预算编制上都存在各种各样的问题，极少数的单位拥有完整的预算。而且，现在普遍出现的情况是，事业单位在资金的管理上出现“切块”管理的现象，财政单位使用的是“基数加增长”的方式进行拨款，无法了解到所剥拨下来的款项的用处，掌握的仅仅是资金的用量。这样便促使了专款不专用”的行为发生。在资产管理方面存在的问题主要体现在资产的管理与核算上，很多财产物资进行处理后，并没有对其进行结算，累计过多便成为呆坏账。

2.3人员自身方面存在的问题

事业单位财务管理工作出现问题与员工息息相关，主要表现在单位领导对财务管理工作的重视度不够，以及在岗员工职业道德素质不高，因此，在进行财务管理工作时问题频频出现。即使现在财政改革已经深入到各个事业当中，财务管理的各个方面都有所变化，尤其是管理与核算上发生了巨大的变化，但是事业单位并没有重视这些方面的工作，加之内部人员素质不高，导致会计基础工作无法进行规范化，所反映的会计信息失真现象严重。

3、解决新形势下事业单位财务管理问题的对策

3.1完善内部制度

解决新形势下事业单位财务管理存在的问题，首先要先从制度入手，完善事业单位财务管理内部制度。首先，要对我国目前的社会经济情况进行系统的分析，发现财务管理中存在阻碍发展的制度，立即进行更改，根据国家的法律法规，制定具有科学性的财务管理内控制度，和财务管理规则制度，并加强监管和控制工作。其次，严格规范凭证流转程序，并将授权审批的权限进行重新设置，在先有的基础上将其细化，并开展责任制工作制度，若是需要支出大量资金，需要通过相关的领导才可进行单笔开支，掌握好资金的使用情况。

完善财务管理的内部制度，是解决事业单位财务管理问题的基础，若是制度得不到完善，则根本无法落实好各项工作，因此要从制度开始，对财务管理问题一一解决。

3.2预算管理和资产管理问题解决对策

解决预算管理存在的问题，首先要使预算管理的基础知识被每一个财务员工所掌握，其次还要对预算编制原则进行更改，将其统一规范化。摒弃传统的管理模式，将收支纳入预算管理当中，并采用科学的方法对预算进行编制，使筹集资金工作中的经费来源于政府拨款与事业单位拨款。处理资产管理方面的问题，首先要对事业单位的资源进行合理配置，严格把关验收与使用工作；其次要加强核算方面的工作，并且在购进和转让固定资产的时候，先要进行单位等机构的讨论，再进行财务部的审核才可进行采购和转让；最后，为了使账实相符，制定固定资产清查盘点制度，完善产权管理。

预算管理和资产管理是财管理中的重要管理项目，解决好这两项目存在的问题，则意味着财务管理问题已基本得到解决，所以，事业单位负责人要重视预算管理和资产管理工作。

3.3提高会计人员的素质

会计人员的素质和会计工作质量密不可分，提高会计人员的素质是事业单位解决财务管理问题的主要途径之一[2]。事业单位应该适当抬高从业门槛，对持有会计从业资格书的人员给予上岗机会，在员工上岗前对其进行岗前培训工作。为了使全体员工的专业技能得到提高，需定期对在岗员工进行培训，培训内容主要以会计准则、会计法等为主，让在培训中掌握新的相关会计方面的知识，并对全体员工进行思想道德教育，从而提高员工的工作能力和业务素质。

提高会计人员的思想道德素质，对其进行定期培训，是优化财务管理工作的主要途径之一，做好员工工作，可在一定程度上推动事业单位的发展。

4、结束语

事业单位财务管理与我国经济建设息息相关，通过解决制度上的问题、预算管理、资产管理以及员工等方面的问题，可推动事业单位的发展。

参考文献：

第9篇：财务上存在的问题范文

关键词：农村；账务管理；制度

中图分类号：F23 文献标识码：A文章编号：16723198（2012）10010902

1 国内外研究现状

1.1 国外的研究现状

通过合作社进行管理是国外农村大多数采用的方法，于1995年在国际合作社联盟大会上制定的“合作社七原则”是此方法的理论基础。韩国主要通过实行“造村运动”，建立村民会馆，通过提高人民的道德来加强对农村财务管理的管理；日本通过“新村运动”由地方到中央改革农村财务，政府支持村民寻找大家关心的财务管理的议题，提出新的方案，激发村民的管理意识，寻求农村的自身发展；美国主要通过遵照规范、民主、科学的管理原则形成的“合作社”，加强对农村财务的管理，保证农民既可以取得很高的经济利益，又可以行使民利。无论是韩国的“造村运动”、日本的“新村运动”，还是美国的“合作社”，在加强农村财务管理问题上都体现了自身治理和政府监督相结合的特征，都为我们的农村财务管理制度改革提供了许值得我国学习和借鉴的经验。

1.2 国内的研究现状

农村财务管理问题一直是我党和许多农民非常关注的热点问题。由于管理方面的缺陷和制度上的漏洞，我们农村财务管理中存在许多急需解决的问题。

丁康耕和陈彩庆（2009）在《论我国农村财务管理存在的问题及解决措施》中指出：会计基础工作薄弱、农村财务管理监督不力是我国农村财务管理中存在的问题。而完善我国农村财务管理的措施则是努力提高农村财会人员素质、积极实施村账委托乡（镇、街）代管模式和健全农村财务管理监督等。于楠楠（2007）在《当前农村财务管理存在的问题及对策》中指出：我国农村财务存在的主要问题是部分基层领导干部对财务工作重视不够、财务管理制度不完善、民主理财落实不到位、财务公开效果不佳和农村财务队伍不稳定。而解决的对策主要有提高基层领导干部对财务的重视水平、健全农村财务管理制度、强化民主理财的落实、提高农村财务人员的稳定性等。

2 调查设计

2.1 调查问卷的设计

实践是检验真理的唯一标准，要想更好的进行实践，工具是必不可少的装备，制作调查问卷，为了可以深入的了解农村财务管理的现状，把调查表分成了四个部分――观念意识层面、技术操作层面、人员素质层面与外部环境层面，每个部分设置了大约5~6个问题，总共23个问题，全部为单项选择题。

2.2 调查地区的选择

我国农村地区地域广大，为了更具体的了解农村财务管理的现状，本文把河北省XX市作为调查的对象。选择XX作为研究对象有以下两方面的原因：第一，XX市地处华北平原与东北平原的过渡带，地理位置非常重要，把它作为样本有实际价值。XX地区面积较大，南北差异明显。南部经济相对发达，北部经济发展相对缓慢。第二，本论文的研究课题组部分成员来自XX，又来自农村，对XX地区的农村相对比较熟悉，也容易接触到农村的财务人员，选择XX调查数据相对简单也更能了解到实际情况。这些条件表明，本文选择XX地区作为调查对象是非常可行的。

2.3 调查问卷的分发、收集与整理

把制作好的调查问卷复印了200份。通过个人分发、走访、找人等方式把调查问卷发到了XX地区的农村中。调查的范围以双桥区的六个镇为主，其他区县也有涉及，共70个村子，包括双桥区的48个村子，其他各县的22个村子。让各个村里的财务人员真实的不记名填写，在半个月内陆续共收回了157份完整问卷，对这些问卷的答案进行了整理，对这些数据进行了百分比的统计。并且把四个部分中有代表性的问题单独整理，汇集成表格作为本文研究结论的重要依据。

3 数据的调查、来源和分析

为了准确地了解XX地区农村财务管理制度存在的问题，本文把制作的名为“农村财务制度存在的问题”调查表发给了XX各区、县200个村子中的财务人员，让他们在没有任何干扰的情况下真实、正确的填写了问卷，最后共收回了157份完整的调查表。根据统计和分析本文把数据总结成了以下四个表：

a：其中“自我满意度”是指财务人员对自己的评价。

在收回的农村财务管理调查表中，本文找出三个代表观念意识调查的问题。表1反映了农村财务制度在观念意识调查中的情况，从表中三个指标分别来看一下农村财务制度的现状。上级部门对农村财务制度重视程度还算可以，虽然有45.54%的人对其不满意，只有7.25%的人对上级部门的重视程度很满意，但是超过半数的人对上级部门的重视程度表示认可。自我满意度调查结果不错，有29.65%的人认为非常满意自己的管理，从这个指标可以看出财务人员的自信，可仍然有大部分的人对自己表现感到一般甚至有10.43%的人很诚实的表现出对自己管理的不满意。从村民的满意度调查来看，只有9.36%的人很满意现在的管理状况，32.52%的人都不满意，可见村民对农村财务管理有很大的成见，58.12%人持中立态度，可见他们有些顾虑，村民没有真正的民主管理的权利。

表2反映了农村财务制度中技术操作存在的问题。总体来看，农村财务管理制度是在逐渐完善的，因为调查结果显示只有9.37%的村子还经常存在“白条抵库”的现象，而62.51%的村子已经完全杜绝了这种严重不符合规定的做法。会计账簿是否完整的调查暴露出现在还有31.26%的村子还存在会计账簿不完整的情况，这个漏洞也是这四个指标中最突出的一个问题。出纳与会计不分开也是农村财务管理中常见的问题，目前为止17.74%的村子还存在这样的现象，看来这个问题较棘手。现在22.66%的村子还存在报销发票不规范的情况，而只有39.19%的村子没有这种情况，说明这一方面的问题还需要加强控制。

从表3的数据可以看出，XX地区农村财务人员的学历比较低，初中水平占到了84.54%，高中水平10.34%，大学学历只有5.12%，比例很低而且很多从业人员的大学学历基本上都是在职考取的。在农村会计人员中有38.75%的财务人员没有从业资格证书，这种现状非常糟糕，对于农村财务制度非常不利。应该对这些财务人员进行培训、持证上岗，同时依靠政府出台一些强制措施双管齐下改变这种现状。不过，从统计的数据可以看出XX地区农村会计人员变动情况不是太频繁只有8.49%的村子出现会计人员经常变动的情况，这个结果是很可喜的。这说明了我国近年来对农村财务制度的关注和治理起到一定的作用，会计人员随选举变化而变化的现状有所好转。

在对农村财务管理制度的外部环境调查中，本人认为以上三点问题很具有代表性。从法规数量的各个比例来看，大部分人认为现在关于农村财务管理的法规数量偏少，由此可知还需要进一步加强关于农村财务管理制度的立法。同时有26.47%的人认为上级部门监管程度太松，而认为上级部门监管程度很紧的人只占了11.97%，大部分人持中立态度。我认为以此来看，上级部门也需要加强对农村财政的监管，必要的时候记账也不失为改善农村财务管理制度的一个好办法。表中第三项数据显示，村民参与管理的意识也很弱，有39.23%的人都这样认为，只有5.98%的人认为村民有很强的参与管理的意识。由此看出村民参与管理的意识真的有待于提高，我相信如果农民的意识提高了，对农村财务管理将会起到很好的监督作用。

4 结论及展望

4.1 结论

通过以上数据的分析，本人认为当今农村在财务管理方面确实有很多问题。由于人员素质不够高、技术操作的不规范和外部环境的不够重视，我国农村财务管理制度已经相当混乱。要想解决以上问题，有以下几个方法：

（1）做好农村财会人员的培训工作。

由于当前许多农村财会人员素质较低，培训工作是提高农村财会人员技术水平的重要途径。上级财务部门应该坚持定期对下属农村财会人员进行业务培训，逐渐提高财会人员素质，规范财会人员的会计操作。

（2）健全农村财务管理制度，把各项制度真正落到实处。

当今我国农村财务制度还存在很多漏洞，政府应该及时立法弥补这些政策上的不足。各级单位也应该加强对这些法律法规的学习，及时的把新规章制度传递给下级部门，让各项制度能够真正的发挥作用。

（3）推行财务公开，加强群众监督。

群众上访数量不断增加的主要原因就是农村财务状况不公开，推行财务公开可以交给群众一本明白账，减少农民对农村干部的不满有利于增进党群关系，也有利于群众对财务的监督，使农村财务的许多弊端暴漏无疑。

4.2 展望

本文顺应建设社会主义新农村与建设和谐社会的时代要求，对我国农村财务管理制度中出现的问题进行了简单易懂的研究。本人在总结实践经验的基础上，深入农村基层进行调查，对农村财务管理制度进行了研究和分析。通过理论与实践相结合及实践与统计方法相结合的方式，真实的了解了农村财务管理制度存在的问题，这对以后怎样去它起到了一个抛砖引玉的作用。相信随着政策的不断落实和改革的不断深化，农村财务制度一定会越来越完善，越来越进步。

参考文献

［1］段志伟.当前农村财务管理存在的问题及对策［J］.中国农业会计，2006，（6）:1719.

［2］王秀琴.当前农村会计管理的对策思考［J］.农村财务会计，2005，（4）:2324.