商贸公司财务制度精选(九篇)

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第1篇：商贸公司财务制度范文

司的发展产生重要影响。本文分析了我国上市公司财务治理结构中存在的问题，并提出了完善上市公司财务治理结构的相关对策。

关键词：上市公司；财务治理结构；对策

一、财务治理结构的概念

公司财务治理结构是公司内部所有者、经营管理者等利益相关者对于财务控制权与剩余索取权如何分配的一种财务制度安排，其主要通过建立科学有效的激励约束机制和相互

制约机制来实现财务责任、权力和利益的合理分布。

二、我国上市公司财务治理结构中存在的问题

（1）财务治理权过于集中

财务治理权是指对上市公司资金进行计划、调配、使用、监督和控制的权利。我国上市公司大部分存在“一股独大”的情况，以美的电器为例，截止2011年9月30日，其最大

流通股东美的集团有限公司持有流通股比例为42.49%，其他前十大流通股东的持流通股比例均在为0.83%－1.80%之间，与大股东持股比例形成鲜明对比。在此情况下，大股东往往

拥有公司财务治理权当中的绝大部分，同时也能够对股东大会、董事会和监事会、经理人产生重要影响，因而会造成多元股权财务制衡机制缺失。

（2）信息披露方面不规范

虽然我国早已制定了《会计法》﹑《证券法》﹑《上市公司信息披露管理办法》、《上市公司治理准则》等相关法律法规来规范上市公司的信息披露，但我国上市公司仍然存

在着财务信息披露严重失真、信息披露不及时、不充分等行为。这主要是因为部分上市公司和机构投资者为了达到特殊目的，信息披露不规范，而会计师事务所等中介机构监管不

严格，因而造成人为操纵资本市场、投资行为严重，使投资者不能根据正常的上市公司财务信息分析企业的未来发展前景。

（3）财务激励和约束机制不健全

目前，我国对上市公司对企业经营者的激励主要以物质激励为主，相应的精神激励、股权激励较少，财务激励和约束机制不健全。在此情况下，会导致上市公司经营管理者的

待遇出现两级分化现象。一方面，由于财务激励机制不健全，会导致一些经营管理者薪酬过低，另外一些则薪酬过高。另一方面，由于财务约束机制不健全，公司财务制衡缺失，

这就会出现任意指定薪酬的现象，在某些情况下会导致企业资产流失。

（4）独立董事的财务监督作用没有发挥

董事会当中的独立董事应当具备独立性和专业性的特征。独立性是指独立董事必须在人格、经济利益、产生程序、行权等方面独立，不受控股股东和公司管理层的限制。专业

性是指独立董事必须具备一定的专业素质和能力，能够凭自己的专业知识和经验对公司的董事和经理以及有关问题独立地做出判断和发表有价值的意见。在我国，一方面独立董事

在上市公司的董事会中的比例太低，另外上市公司的法人治理结构中没有为独立董事设立相应的行权机构，这就造成独立董事在上市公司中的财务监督作得不到充分发挥。

三、完善我国上市公司财务治理结构的对策

（1）合理配置财务治理权

财务治理权的合理分配和制衡是上市公司财务治理结构完善和长远发展的重要保证。通过建立完善的分层财务决策机制来进行合理配置财务治理权。在股东大会、董事会、监

事会、经理人和债权人之间合理配置财务治理权，达到分层管理、逐级制约的目标。使各个部门财务配置权相互独立，在权限范围内不受其他部门影响，同时又相互制约，保证相

互监督有效，提高财务治理结构的水平。

（2）完善信息披露制度

完善的信息披露制度有利于提高上市公司财务治理水平，也是监督上市公司财务活动的重要工具，对保护投资者的利益起着重要作用。一方面，广大上市公司应按照《会计法

》﹑《证券法》﹑《上市公司信息披露管理办法》、《上市公司治理准则》的规定，准确、及时、完整地进行信息披露，保证广大投资者公平、合理地获得相关信息。另一方面，

加强对上市公司财务信息披露的监管力度，对上市公司财务信息的巡回检查和专项调查力度，对弄虚作假、误导欺骗广大投资者的上市公司及其相关单位进行严厉处置。

（3）完善财务激励和约束机制

为了适应上市公司所有权和经营权相分离的情况，使经营者的利益和所有者的利益相一致，尽快完善财务激励和约束机制。一方面，积极引进股票期权制，公司向主要经营者

提供的一种在一定期限内按照某一既定价格购买的一定数量本公司股份的权利。这就可以对公司经营管理人员及业务骨干进行长期激励。另一方面，实行严格的业绩考核标准，引

入竞争机制，完善相关法规。避免薪酬发放两极分化、任意指定薪酬等想象的发生。

（4）发挥独立董事的财务监督作用

为了确保独立董事具备独立性和专业性特征，在董事会当中积极发挥财务监督总用。首先，提高独立董事在董事会当中的比例，增大独立董事在上市公司的发言权。其次，应

设立由外部独立董事组成的财务审计委员会、薪酬委员会、提名委员会等。再次，加强对独立董事人员的监管和考核，对不符合担任独立董事的人员要坚决撤换，加强对独立董事

法律、财务等知识的考核和培训。（作者单位：河南新飞电器有限公司；四川大学工商管理院）

参考文献：

［1］ 杜彩群.上市公司财务治理结构中存在的问题及对策［J］.经济师，2010，(01)

［2］ 张婧.公司财务治理结构问题研究［J］.企业导报，2011，(01)

［3］ 王太林.完善上市公司财务治理结构的对策研究［J］.中国商贸，2011，(29)

第2篇：商贸公司财务制度范文

近两年手机市场被三大运营商严格管控，导致手机市场竞争日益激烈，手机品牌逐渐减少，乡镇客户及老人机客户逐渐流失，传统的营销模式下我们的挣钱渠道越来越少，所以我们楚祥通信广场后期的主要发展方向应该是继续做好手机终端销售，同时不断增加新的营销方法，拓宽挣钱渠道，发展移动宽带业务、流量业务及其他业务。

根据市场信息来分析，后期移动公司的重点会放在业务和宽带上，所以我们楚祥通信广场后期重点工作分为三个方面：终端销售、移动业务（主要为流量和新入网）、宽带。具体工作计划及人员分工如下：

一、人员分工

类别

负责人

具体操作

总负责人

终端

手机销售

2/3G转化

业务推荐

王文

全体销

售人员

王霜

客户群建立

客户群维护

微信宣传

范睿智

移动业务

所有数据业务办理

杨虹丽

张会炎

终端销售

数据分析

外呼营销

终端BOSS录入

业务活动制定

秦聂灿

全体业务

销售人员

宽带发展

终端销售

业务办理

宽带发展

何玉芳

卢胜荣

宽带办理及维护

终端销售

业务办

理人员

财务

会计

董军花

二、工作计划

1、终端销售（负责人：王文）

手机终端销售一直是我们楚祥通信广场耐以生存的法宝，后期一如既往的是我们公司的重中之重，随着手机市场的饱和，运营商对终端酬金补贴日益减少，我们应该不断拓展新的思路，增加新的营销手段。

（1） 建立客户群，我们后期需要建立自己的销售客户群，将进店消费的顾客建立客户资料，分析消费数据，筛选有营销价值的客户，然后进行外呼营销及短信营销。

（2）建立新式广告宣传方法，我们后期应该结合我们自己建立的客户群体，以微信、电话、短信宣传来告知顾客我们近期的营销活动。

（3）变被动营销为主动营销，我们后期的营销方式应该为主动营销模式，我们应该积极主动的引导客户进厅消费，通过微信营销及其他方式引导客户进厅，将前期在我们营业厅消费的客户保留在我们这里，不让顾客流失。

（4）奖励考核方案

在目前比较低迷的手机市场环境下，后期我们应该对终端负责人及终端销售人员制定每月考核制度，具体方案应根据每月的市场情况对负责人及各销售人员制定相应的任务，并根据任务完成情况进行考核，确保公司的终端销售工作有序发展。

2、移动业务方面（负责人：秦聂灿）

随着移动公司对终端酬金补贴逐渐减少，但对移动业务方面的酬金投入却日益增大，移动业务酬金投入主要在流量、新入网、宽带及其他数据业务上，具体工作计划如下：

（1）经分析中心营业厅全年办理业务总量，及按移动商酬金核酬标准核酬分析数据，制定相应任务。

（2）由于中心营业厅营业员只推荐有计件工资的业务，故很多商高酬金的业务并未去推荐，所以导致部分高酬金业务办理量小，我们后期的重点工作就是主动推荐高酬金业务。

（3）在流量、新入网、和TV等高酬金的业务上，我们可以按照移动中心营业厅计件标准及移动核酬标准由厅经理杨虹丽及业务负责人秦聂灿共同制定相应的提成标准，并制定相应的任务奖励考核制度，从而提升业务量的发展。

（4）我们可以结合终端绑定业务办理，手机销售人员销售手机必须推荐业务，业务办理前台必须对移动的目标客户进行手机终端销售，有序的将移动业务办理及终端销售结合在一起，定期推出终端业务绑定销售活动，从而提升我们的移动业务办理量及终端销量。

（5）我们应该及时整理业务数据，每周安排人员进行外呼营销，主动的让客户进厅购买手机并参加我们的营销活动，及时给用户办理业务，提升我们的业务办理量及手机终端销量。

（6）我们应该每月制定相应的奖励考核制度，对业务负责人及台席人员制定相应的任务进行奖励考核，确保公司业务量的提升。

3、宽带方面（负责人：何玉芳）

根据三家运营商对宽带的投入，后期宽带将是运营商的重点发展方向，所以我们特制定以下方案来推动宽带发展。

（1）派专人（卢胜荣）负责宽带发展，负责跟移动公司宽带负责人沟通并和移动公司的人一起发展宽带，带动我们宽带发展量。

（2）宽带宣传应该覆盖全城，及时替客户解决好宽带种种售后问题。

（3）每天安排人对宽带续费及新装目标客户进行外呼，制定外呼数据库，和外呼任务完成率奖励及考核方案。

（4）适当结合移动公司的宽带优惠活动和移动公司终端销售活动进行绑定营销，即可发展宽带也能带动终端销售及业务发展。

（5）每月制定相应奖励考核制度，对外围宽带人员及前台销售人员每月制定任务进行考核奖励。

4、财务制度

（1）楚祥通信广场严格按照楚祥商贸总公司财务要求执行，严格接受总公司财务监管，积极配合总公司财务检查。

（2）财务人员必须按照财务流程执行财务工作。

（3）款项及费用必须由公司负责人签字后才能办理。

在通信行业大洗牌的严峻形势下，在手机市场日益饱和的环境下，在移动公司重点发展业务的趋势下，我们楚祥通信广场只有不断拓展新思路，在旺季时以终端销售为主，同时结合移动高酬金业务多方面发展，在淡季时，应重点放在业务发展上，同时结合移动公司当时的活动政策，以各种不同的营销方式来增强业务发展和终端销售，提高公司的营业收入，让我们在大洗牌的市场环境里立于不败之地。我们会凝聚所有力量共同发展业务，将业务发展与终端销售紧密的结合在一起，将前期移动中心营业厅流失的业务发展起来，同时我们楚祥通信广场全体人员同移动中心营业厅全体人员紧密团结在一起，向着一个方向使力，必须做到手机终端销量排名全县第一，移动酬金排名全县第一。

第3篇：商贸公司财务制度范文

摘要财务精益化管理是融资担保公司发展的重点，依据现阶段融资担保公司财务精益化管理工作情况，结合近年砣谧实19司的工作重点和特点，提出优质的融资担保公司财务精益化管理方案，起到提升融资担保公司精细化财务管理质量的效果。

关键词融资担保财务精益化

现阶段，随着社会经济和社会环境的不断发展，政府提出了更多的法律政策，并且受到中小企业的支持，融资性担保公司的构建也得到了不断地进步。融资性担保公司通常情况下都是依据区域政府和有政府支持的机构管理，董事会和日常工作一般都是政府管理，其主要目的是为了加大中小企业的发展和区域经济，具有非营利性；商业形式的担保公司通常都是依据企业、个人等占主要股份，以追求最大的经济效益，具有强烈的商业特点。融资性担保公司具备的特点，影响了起自身的金融和财务。从精细化财务管理分析融资性担保公司发展中存在的问题，对于提升担保公司和担保行业的进步有一定的影响力。

一、融资性担保公司在精细化财务管理中出现的问题

（一）缺少专业的精细化财务管理人才

目前，融资性担保行业发展的越来越快，融资性担保公司的数量也在不断提升，工作模式也在不断的拓展。由此，对于高素质复合型财务管理人才的需求，也在不断增加，特别是那些拥有法律知识与金融知识综合性强的精细化财务管理人员。这与融资性担保公司自身不关注精细化财务管理工作、没有实施人才培训有一定的联系。公司没有认识到精细化财务管理在企业管理工作中的重要意义。因为思想上认识的不全面，促使公司没有提供更为优质人才的条件，也没有重视起财务工作者的培训工作，这也是专业财务管理人才缺少的主要影响因素。

（二）缺少有效的财务监管

现阶段，融资性担保企业，特别是具有商业特点的担保公司存在较为严重的非法经营活动以及范围经营的行为。例如，有的融资性担保公司为了获取更多的经济效益在没有达到经营许可证的情况下，依旧实施短期资金融通等工作，这种工作大部分都是超出经营范围的，并且也是融资企业出现财务问题的主要影响因素。深入分析主要是担保公司财务预算监管系统构建的不完善，从而促使担保公司出现了较为严重的财务管理问题，财务风险管理工作难以得到确保，并且为公司的发展带来了一定的风险。

（三）对被担保企业的信息审计工作不严谨

很多中小型民营企业获取发展资金，通常需要向融资性担保公司寻求融资担保，但是为了获取担保公司的信任，这些企业大部分都存在一些虚假的行为。但是担保公司拥有很多的会计师因为自身能力有限，难以对企业提供的担保物实施有效的价值评价。或者是一些融资性担保公司在日益竞争激烈的市场环境中占据重要的地位，存在一些缺少风险观念的情况，其中展现为只关注企业短期内的经营业绩和经济收益，但是没有审核企业中提供的经营信息和会计信息。这些都会为担保公司的发展埋下一些潜在的财务问题，并且难以实施有效的管理和防控。

二、融资性担保公司实施有效精细化财务管理的工作方案

（一）构建全面的内部精细化财务管理系统

融资性担保公司要实施全面的精细化财务管理工作，最重要的是要构建完善的精细化财务管理系统，其中包含了财务制度、会计计算制度等，并且在实施企业内部精细化财务管理工作的过程中，定期实施外部审计工作，从而有效控制企业的财务风险，促使财务风险降到最低。这些风险包含了资产质量风险、委托业务风险以及流动性风险等。总的来说，就是融资性担保公司需要让业务模式和资本模型保持统一，构建全面的资本补充系统，从而有效提升风险控制的水平。除此之外，为了减少集中性风险性，在实施工作的过程中，公司要对担保的客户、时间、区域以及担保额度等内容实施有效的限制和管理。在实施自由资金投资的过程中，为了确保公司资金和负债流动性的协调是相同的，减少流动性风险，需要在确保法律的条件下，关注对债务实施整体的评估和研究。同时，若是需要提升自用固定资产投资的过程中，不能间接依据评价的形式实施账目的整合，而是要结合历史成本实施有效的账目管理。

（二）关注培养高素质的复合型财务人才

随着融资性担保公司规模的不断拓展，数量的不断提升，促使高素质的复合型财务人才成为公司发展的重点需求内容，为了提升精细化财务管理人才的素质，担保公司可以在提升人才待遇的情况下，严谨选择综合素质较高的人才。除此之外，关注对现阶段精细化财务管理人才的专业培训工作，其中包含了流程培训、法律知识培训以及业务技巧培训等，全面提升精细化财务管理工作者的综合能力。同时为了提升实际培训工作质量，可以实施有效的考核，在考察通过之后才能上岗。依据优胜劣汰的竞争规定，有助于财务工作者可以不断提升自身的工作能力。

（三）提升公司的成本费用管理

成本费用管理将影响着公司的经济效益，因为现阶段融资性担保行业一直存在问题，为了防止业务数量和经济效益出现更多的下降问题，担保公司一定要关注成本费用的管控工作，从而为担保公司实施有效的风险调控和管理，为其未来的发展提供更为优质的平台。由此，这对于提升公司的竞争力有一定的影响力。总的来说，担保公司需要对预算的编制、分析以及考核等执行工作实施有效的监管，对于那些没有通过审核的成本费用一定要删除。至于那些乱用会计科目、逃避精细化财务管理等问题，一定要加大惩处力度，不能姑息。禁止应用非法的形式为对利润实施有效的调控，例如多摊、少摊等行为，并且构建一个全面的成本执行监管系统，从而对成本费用预算的实施情况进行有效的检测和考察。除此之外，对于公司的平时成本支出也要进行有效的管理，提升开支的审批授权能力，减少开支的要求和模式，明确报销的审批，特别是对于维修、业务宣传、通讯费用等常见支出的项目上实施有效的监管，依据上述案例有效降低成本支出，促使融资性担保公司实现可持续发展的目标。

（四）全面依据外部监管的力量

融资性担保公司精细化财务管理监督工作依据的外界力量就是银行和地方监管部门。银行工作主要是防止担保公司出现于担保工作无联系的资金往来，依据源头上对于担保公司实施的资金监管，有助于公司出现违规套用银行信贷资金的情况。而地方监管工作，主要是区域财政部门对担保公司的实际工作情况和财务风险的监管工作。融资性担保公司需要全面结合外界监管力量，确保内部精细化财务管理工作的规范性，从而为实际发展奠定基础，促使融资性担保公司可以有效的发展下去。

三、结语

融资性担保公司的进步对于中小企业和“三农”健康的有效发展有一定的引导作用。融资性担保公司的进步一定存在一定的问题，由此在发展的过程中一定要关注和提升担保公司中的精细化财务管理工作，提升担保公司的财务监管系统，构建全面的公司精细化财务管理制度，提升风险管理工作效率，促使融资性担保行业构建完善的融资担保服务系统，从而提升融资性担保公司的经济收益。因此，融资性担保公司在实际发展的过程中，一定好明确精细化财务管理工作，从而为融资性担保公司提供有效的保障。

参考文献：

[1]薛艳青.基于融资性担保公司精细化财务管理对策的思考[J].中国商贸，2015.03.

[2]刘延东.关于融资担保公司精细化财务管理改进实施策略研究[J].时代金融，2015.21.

第4篇：商贸公司财务制度范文

关键词：旅游企业；财务风险管理；策略；可持续发展

一、研究综述

1.国外财务风险管理研究

19世纪工业革命时期，法国的亨瑞・法约尔在《一般管理和工业管理》一书中把风险管理思想正式引入企业经营领域。但长期以来并没有形成完整的体系和制度，直到20世纪世纪50年代美国学者莫布雷等首次提出并使用“风险管理”一词，人们才开始系统地展开对企业风险管理的研究，并逐步形成一门学科。在企业财务风险研究方面，马柯威茨、威廉、米勒先后对财务风险理论进行了深入研究，这三位学者的理论一脉相承。他们提出了证券组合的效率边界风险理论、计算股票系统风险的方法和通过系统风险计算股票预期收益的资本资产定价模型（CAPM）、公司价值与资本结构关系的MM理论等，为以后开展企业财务风险研究奠定了基础。进入20世纪90年代，美国学者从狭义的角度，把风险管理的对象局限于纯粹风险，重点放在风险处理上。

2.国内财务风险管理研究综述

我国财务风险的相关研究是从20世纪80年代末开始的。1987年清华大学郭仲伟教授编写的《风险分析与决策》一书，全面系统地研究了风险分析与决策的方法。王继华在《现代企业财务风险及内部控制》一文中，从内部控制的角度探讨企业的内部财务风险。杜芳修在《上市公司财务风险监测与危机预警研究》中，通过设置并观察一些敏感性财务指标的变化，对上市公司的危机发挥预警作用。文章以财务风险监测与危机预警为切入点，采用规范和实证理论相结合的研究方法，紧紧依托财务危机的诱发源，对财务风险预警系统进行探讨。郭敏在《我国企业财务风险与防范研究》中，从企业资本运动过程来划分和界定企业财务风险，即从资金的筹集、使用与耗费、回收与分配三个环节分别对企业融资风险、投资风险、股利分配风险以及企业资本运动过程中的“人本风险”的防范进行了较为详细的研究。

二、旅游企业的系统风险分析

1.社会宏观因素给旅游企业带来的融资风险

任何资金都是需要成本的，无论采用哪种方式来筹资也都是有风险的，再由于国家的宏观政策和市场竞争的日益，因此或多或少给旅游企业带来一定的筹资风险。同时，政治是否稳定会影响利润的变化，进一步给旅游企业资金成本的高低带来严重影响，进而为旅游企业带来筹资风险。可以说，旅游企业本身的资金回收期较长，对旅游企业的筹资来说这期间内的任何变动都是不利的。

2.社会宏观因素给旅游企业带来的投资风险

人们的需求结构、供给数量，市场供求的变化等都是不能准确预测甚至无法预料的。因此，投资就会给旅游企业带来不可预测的系统风险。与此同时，旅游企业也受到社会各种经济环境的影响，而这方面是不受人为控制的，各种因素都在不断变化。

三、旅游企业的非系统风险分析

1.筹资风险

旅游企业筹资风险主要指旅游企业采用负债筹资而使其到期不能偿还债务的可能性。目前，我国旅游企业存在现金性风险和收支性风险。其中，现金性风险是由于旅游企业资本结构不合理和理财不当而引起的；而收支性风险主要表现为市场竞争力低下、管理水平低等。如果不有效加强财务管理，必定会给旅游企业在筹资和经营上带来一定困难。

2.投资风险

旅游企业投资风险主要是指旅游企业进行投资后不能达到预期效益进而遭受损失的可能性。旅游企业进行投资就是为了获取利润。旅游企业波动性和季节性的特征，可以说直接决定了企业经济效益的波动性和季节性，从而导致资金回收期长，此时投资风险也很大。由于旅游企业自身的因素，在投资过程中还是面临投资风险的。

3.资金回收风险

旅游企业的资金回收风险主要指应收账款风险，说的是旅游企业在经营过程中流动资金的投放，其风险主要是回收时间及金额的不确定而造成的现金流量风险，从而使企业的收益质量和收益能力受到严重影响，甚至会制约企业的正常经营，使其面临更大的财务风险。

4.收益分配风险

旅游企业的收益分配风险主要指由于收益分配而可能给旅游企业今后的生产经营活动造成不利影响的可能性。概括来说，收益分配风险包括收益确认的风险和对投资者分配收益的时间、形式和金额的把握不当而造成的风险。其中，收益确认的风险，是由于会计方法的不合理，从而导致提前纳税，大量资金提前流出企业而造成的财务风险。企业的资产情况进行风险分析。

四、旅游企业财务风险管理对策

1.加强行政方面的管理

政府的有关部门应该为旅游企业的财务风险管理创造出良好的环境。旅游协会应该对旅游业加强监督，并管理其经营的行为规范，杜绝不符合规则的竞争，从而给旅游企业的理财与经营制造更好的运行环境，使其尽可能的避免外部风险的发生。政府部门还应该从财政上支持并引导旅游行业风险基金的建立。

2.正确识别与估量风险

旅游企业不单要学会认识风险，还要会正确识别与处理风险。这就要旅游企业的领导与财务人员进行周密的分析企业的经济环境以及企业的财务活动中可能存在的不利因素与对于企业未来的收益的响。科学正确的估量风险大小，从而掌控风险的程度，其包括有各类潜在的风险可能会产生的损失、损失程度、发生的频数以及对与旅游企业的生态环境、生产经营与社会环境产生的影响。通过对风险的估量，为以后的财务风险做出预防、决策、控制以及处理等提供有效的依据。

3.建立风险预警系统

旅游企业应该开设财务风险的预警系统，对财务风险的监测做出进一步加强。风险的预警系统是对风险做出监测、识别、预测和评价的信息系统，其内容主要包含外部环境与企业内部相关的信息，可以分做市场信息子系统、内部报告子系统、风险预警子系统和风险分析子系统。旅游企业应该将财务制度规范并完善，以及加强财务的基础工作，从而确保会计信息的可靠性。推行全方位的预算管理，严格的控制事前与事中的资金支出，确保资金有序的流动。并设立科学的决策程序，对风险财务活动明确其风险责任者，对财务活动的各个环节风险的防范进一步加强。

参考文献：

[1]徐佳.浅谈连锁企业财务风险的识别与控制[J].中国商贸.2011（28）

第5篇：商贸公司财务制度范文

关键词：内部稽核 企业 财务管理

中图分类号：F42 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2016）11（c）-0103-02

1 财务内部稽核在企业财务管理中的重要意义

随着我国经济的进一步发展，整体已形成市场化经济，企业在市场经济环境下相互竞争。在此种经济环境中，企业在财务管理的过程当中，不能再盲目推进，而需要不断发现自身财务问题，不断提升和改进自身财务管理的漏洞，才能在提高公司财务管理实力的基础上，全面提升公司的综合实力、市场竞争力。

所谓稽核就是指稽查与复核。企业财务的内部稽核是企业自身对于会计核算工作进行审核与复查工作，是一种内部的自我检查管理机制。企业财务的内部稽核制度对于企业自身发展来说有着十分重要的意义。企业内部如果拥有完善的财务内部稽核机制，那么不仅可以有效地防止或纠正会计日常工作中的差错，还可以警示和避免财会人员的、公饱私囊等行为的发生，从而全面提高会计工作的质量与效率。

2 企业开展稽核工作的目的分析

企业开展稽核工作的主要目的是加强财务内部的控制工作，涉及到财务管理的工作非常广泛，甚至涉及到企业经营的全过程。企业在运行的过程中要不断地对企业自身进行分析和调整，以便适应当前的社会使企业获得更好的发展，而企业财务稽核的工作能够很好地帮助企业实现对自身完善的过程，企业可以利用财务稽核工作认识自身发展建设中出现的问题，并且能够提出有效的解决对策，提高财务稽核水平的同时也保障了企业的健康发展。

3 财务稽核在企业财务管理中的应用

3.1 全面加强重视程度教育

要想使财务稽核工作落到实处，首先是人的主观思想的重视。在很多企业，往往对于企业内部的稽核工作敷衍了事，不能给予足够的重视。这是财务稽核工作开展效率不高、质量不高的重要原因之一。因此，要想使财务稽核工作提高质量，要全面加强重视程度，在公司内部通过各种手段，加大宣传力度，尤其是要得到上级领导的充分认可，将企业内部稽核当作公司的重要工作来完成，这样才能取得更好的效果。

3.2 组建技术过硬的稽核队伍

企业内部稽核对于企业发展有着十分重要作用，是企业提高自身战斗力的重要手段，要想提高企业内部稽核的质量，就必须有技术过硬的队伍。专业水平高、个人素好的稽核人员队伍是稽核工作建设的重点所在。因此，企业内部稽核工作涉及到各部分、各机构的工作，需要稽核人员对企业的工作流程有全面的了解、对财务专业工作有深入了解、熟练掌握财务稽核方法与技巧，这就需要不断培养提高稽核人员的业务水平。同时，企业内部稽核工作要想顺利开展，还需要做周密的稽核计划、按步实施、最终要提交稽核报告，整个过程不是一两个人能够完成的，需要一个团队的同共参与和实施。同时，初期还需要确定稽核规范、稽核原则、稽核流程、稽核步骤等，这些规范的制定也需要F队的配合。从这个角度来讲，对于稽核工作人员的素质要求是很高的。

3.3 指导提高会计人员的业务水平

很多企业的会计人员对于稽核人员持抵触情绪，认为其不了解一线的财务制度与流程、不了解实际情况等。而现实恰恰相反，经过专业培训的稽核人员是用专业的眼光来审核财会过程中的每一个数据，而部分会计人员一直秉承多年的工作习惯，很多时候是按惯例办事，因此，会出现业务不专业、不符合现代要求的问题。对于会计人员要经常进行业务培训，采用走出去、请进来、多交流的方式。走出去，即派本企业的人员外出学习，了解新法规、新规定；请进来，即请专业会计大师来企业指导；多交流即加强内部交流，尤其是稽核人员与会计人员的交流，稽核人员将稽核的规范、流程等定期向会计人员通报，并倾听会计人员的心声，适当时候修改稽核方案。

3.4 建立完善稽核制度

财务稽核工作的开展要考虑多方面的因素，在组织实施方面需要企业挑选出合适的稽核人员，制定出详细的方案，通过不断的审核来明确出重点，及时的传递审核信息，提高财务管理的精细化程度，通过稽核工作的延伸来实现企业经营的目标。

3.5 对各项财务稽核工作进行合理的规划

对于财务稽核工作可实施性的前提工作是需要企业具有周密的计划和方案，在财务稽核工作开展前，企业需要有专门的人员来进行方案的设计，结合企业本身的实际情况，制定出合理的方案，对要调查稽核的对象进行全面的了解，充分的掌握资料，工作人员对其进行有效的分析，抓住重点来开展财务稽核的工作，明确稽核工作的重点，在相关内容审核方面要缩小审核范围，提高财务稽核工作的效率。

3.6 实施专项财务稽核工作

企业要充分落实和利用外部检查的结果，积极的配合相关部门的审计工作，得到上级部门的认可，认真分析相关部门对财务监督检查的结果，对未符合规定的方面进行整改，积极推动财务稽核成果的转化，企业要认真的分析总结，完善财务管理制度，创新管理模式，积极的组织调研活动，不断的吸取总结经验，要有效的控制财务稽核的风险，确保财务稽核业务内容的有效进行，对财务稽核工作内容进行相关的测试，及时的汇报财务稽核的成果，确定财务稽核工作的方向，提高企业财务管理的工作效率，保证企业财务稽核工作的顺利开展。

4 结语

财务风险是企业发展中各类风险之一，而企业一旦发生财务风险，那么可能会给公司带来致命的伤害。由于缺乏内部稽核而造成的企业财务风险的案例在业务不胜枚举。企业正处实力雄厚的重要阶段，于是发展新业务，当新业务发展不顺利，需要资金支持时，公司的账上的数据一下就成了死账、呆账，拿不出钱来去开展新业务，甚至有的公司突然因此造成财务危机，出现大厦将倾的局面。企业内部财务稽核对于降低、甚至规避财务风险有着重要的作用。通过财务稽核，使公司账目清晰，也使公司制定战略发展目标有了重要的参考依据。

参考文献

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[4] 徐俭宁，张艳军，王莉.关于强化企业财务稽核职能的分析[J].中国商贸，2014（5）：38-39.

[5] 王正蓉.关于企业财务稽核相关问题的思考[J].现代经济信息，2013（3）：152，162.

[6] 刘华.刍议实现内控与财务稽核相结合的有效途径[J].现代商业，2013（11）：192-193.

[7] 刘长梅.电力财务内部稽核的机制构建[J].企业改革与管理，2016（19）：130.

第6篇：商贸公司财务制度范文

关键词：冶炼企业；财务管理工作创新；管理机制

在冶炼企业的财务管理工作过程中，仍然存在着相应的问题，使得目前的财务管理工作还不能够满足冶炼企业乃至工业企业的现代化发展与创新需求。下文将以冶炼企业进行财务管理创新的重要内涵为着手点，针对目前冶炼企业财务管理工作中所存在的问题以及发展现状进行相应的分析，从而提出促进冶炼企业财务管理创新的具体措施，以此来进一步提升冶炼企业的工作效率与财务管理水平。

一、冶炼企业财务管理进行创新的重要内涵

首先财务管理工作作为冶炼企业运营发展过程中的重要环节，能够有效针对冶炼企业的工业任务进行成本的合理控制，促进资源的最大化合理配置，控制冶炼企业不同资源的使用。随着市场的逐渐发展，其竞争也愈发激烈，冶炼企业从自身内部进行财务管理方面内容的创新也是顺应市场的发展以及经济改革的要求，促进对于企业的发展调整，最大限度地促进冶炼企业经济效益与社会效益的有机结合。从企业自身角度上来看，进行财务管理工作的创新，是企业管理制度优化以及重视企业财务管理工作的重要体现，这不仅仅是一种企业精神，同时是有利于企业进行精细化管理的重要方式。从宏观角度上看，在激烈的市场竞争中，如果不对企业进行相应的改革创新，就会逐渐被市场所淘汰，正所谓逆水行舟，不进则退，做好企业财务管理工作的创新也是顺应社会发展趋势的具体行为。所以，冶炼企业在进行财务管理创新时，首先就需要树立正确的创新意识，把握好财务管理创新的重要内涵，以思想观念的转变带动管理体制以及管理工作的变化，从而实现冶炼企业的运营与发展。

二、冶炼企业在财务管理中存在的问题

就目前冶炼企业的发展现状而言，整体发展较为平缓，但是仍然存在着相应的不足。首先在财务管理观念上就存在着相应的问题，不能够正确认识到财务管理工作的重要意义。冶炼企业在进行财务管理工作的时候，很多工作行为不能够落实到位，缺乏相应的执行能力。究其根本，还是财务管理制度不能够实现发展与完善，财务管理过程中所收集到的管理信息不具有准确性和可参考性，这也意味着目前的财务管理不能够实现信息化。因为财务制度上存在着欠缺，不仅审批程序不能够按照规范化和系统化进行工作，对于人员的安排与配置方面也存在着问题，很多管理操作无法实现透明化与系统化，很多工作项目甚至出现重复报销以及费用不合理抬高等现象。根据近些年的财务报表数据整理发现，一些基本的财务数据也不能够十分准确地呈现出来。另外，冶炼企业在财务管理工作中也缺乏相应的监督与控制制，所以如何去明确财务管理工作中所存在的问题及其发展现状，并在此基础之上进行相应的改进，这是冶炼企业在发展与改革过程中所必须要思考的重要内容，只有明确了存在的问题，冶炼企业在进行财务管理工作创新的过程中才能够有的放矢、有针对性地进行创新与改革。

三、冶炼企业进行财务管理创新具体措施

（一）促进财务数据资料信息化。

冶炼企业进行一切财务管理工作的基础，都是财务的基本数据资料，不仅仅是财务报表需要基于相应的数据进行制定，同时管理工作也是依据财务数据信息进行相应的改进工作。所以，想要促进财务管理的创新就需要从财务数据资料处进行着手，促进目前财务数据资料的信息化，改变原有的信息数据收集方式，才能够增强其财务数据信息的可用性，为财务管理工作的发展与改革奠定基础。所以，在促进财务数据资料信息化的过程中，可以建立相应的财务数据资料库，以电子信息技术为依托，建立信息数据平台，收集相应的财务数据资料，这不仅能够减轻财务管理部门的负担，同时也能够提升财务管理工作的基本工作效率。加强财务数据资料的整理，提升其准确性、时效性的同时，避免更多的财务信息暗箱操作不法行为。这样任何的财务管理工作行为都能够有信息记录，一旦发生问题，也能够及时弥补错误，追究相应的责任。所以，促进财务数据资料的信息化也是目前冶炼企业进行财务管理创新的重要手段。

（二）转变财务管理理念。

随着社会的发展，财务管理并不仅限于简单的会计工作，而是更多地利用控制与管理手段，对冶炼公司的资源进行规划与控制，从而最大限度地达到社会效益与经济效益的统一。所以，在进行财务管理工作的过程中，冶炼企业最重要的就是去转变财务管理观念，客观看待目前冶炼企业的发展前景以及实际规划，让财务管理工作更具有远见性。首先，我们要认识到最为重要的一点，财务管理工作不能够仅仅局限于眼前的实际问题，必须具有前瞻性，除了企业运营的财务管理实况需要我们关注之外，同时也要注重企业未来预期的财务管理状况，这就使得我们也需要去关注无形资产的管理工作。无形资产不仅包括冶炼技术及其相关科技等，同时也有对于人才机制的评估。往往在传统的财务管理理念中，会过多地关注有形资产的管理，忽视无形资产的管理，但是这种行为是不能够满足市场上日益激烈的竞争要求的。所以，首先就需要在财务管理理念中进行转变，促进无形资产的进一步管理。其次，就是风险管理，按部就班进行企业运营不代表冶炼企业的发展就不存在障碍，所以提前进行风险的预估与风险机制的建立也是十分重要的，一旦冶炼企业发生相应的问题，通过应急机制及风险机制能够尽可能降低企业的损失。所以，转变对于风险管理的基本理念与重视程度，才能够带动行为的变化，比如说资产损益表中对于风险收益这一部分的体现等。最后，冶炼企业想要发展还要将眼光放长远，注重企业未来的发展规划，不仅是国内同时还要促进冶炼企业开拓国际市场，除了积极寻求外资合作，学习先进的技术，在财务管理工作上也要注重国际交易部分，注重对于国际财务管理的实际内容，以此从多个角度去转变目前现有的财务管理理念，只有从管理理念中实现改变，才能够促进其管理行为的创新与发展，优化目前的财务管理工作。

（三）完善冶炼企业财务管理制度。

一切财务管理工作执行的根本都是财务管理制度，所以必须要完善冶炼企业的基本财务管理制度，以制度的完善与创新去带动冶炼企业的发展与进步。任何财务管理制度的确定，都需要在基于企业的实际发展现状之上，进行调整与改进，冶炼企业基本财务管理制度一定要和冶炼企业目前的经营发展理念相适应，并且在产权结构方面也要保证目前的企业经营原则。所以，想要去完善冶炼企业的财务管理制度，必须从两个方面进行着手：一是冶炼企业内部的制度管理；二是外部监督机制的建立。冶炼企业的内部管理工作中需要明确财务部门的基本职责，细化工作内容，落实好信息登记制度，保留好相应的会计核算以及财务资料等，实现企业内部有效监管的同时，促进内部的自我审查制度与审计制度。在外部监督机制确立的同时，也要将外部监督机制与内部自我控制机制有机结合起来，从而形成联动的管理与监督模式，进一步加强财务管理工作的透明度与规范度。财务管理制度创新过程中，也要注重其他内容的延伸，比如收益分配制度的确立等，收益分配一直是财务管理工作进行过程中的重要内容，冶炼企业的基本收益分配模式与冶炼企业的发展目标与发展方向是紧密相连的，所以单一的分配管理模式是不足以促进企业的进步与发展的。可以根据企业的实际发展需求，去进行相应的分配管理模式的确定等。这些都是完善冶炼企业财务管理制度的具体措施。所以，财务管理制度只有根据冶炼企业的实际发展需求进行确立，才能够达到预期的管理效果，从而提升财务管理工作的执行力与规范能力。

（四）拓宽冶炼企业融资渠道。

融资问题也是目前财务管理工作中急需解决的重要问题，所以冶炼企业需要进一步拓宽其自身的融资渠道，以此促进企业的运营发展，减缓资金周转困难。在财务管理工作中，基于冶炼企业要进行融资行为的考虑，应该针对这一方向，为企业决策者与领导者提供更有针对性的财务信息，明确我国国家宏观上整体经济政策的同时，建立相对多元化的融资体系结构。比如，可以积极开拓国际市场，寻求外资的注入，也可以向相关银行及金融机构进行贷款等。所以，拓宽融资渠道也是目前冶炼企业在财务管理工作中实现创新的重要途径与必要手段。

（五）提升财务管理团队综合素养。

优秀的财务管理团队能够在良好的团队合作过程中提升工作效率与工作质量。但是目前冶炼企业的财务管理工作中，不仅自身专业水平较低，并且社会发展也对冶炼企业的财务管理工作水平提出了相应的要求，基于这一现状，冶炼企业必须要提升财务管理团队的综合素养，除了引进财务管理的相关人才之外，也要定期对于财务管理团队进行课程培训，即理论课程培训以及实践课程培训等。此外，综合素养的提升也大致包含两个方面：一个是管理人员自身思想道德素养；另一个方面是团队的专业素养。在思想道德建设方面，应该对管理团队进行思想纪律的相应教育，明确管理工作标准；专业素养提升过程中，可以引进先进的财务管理技术，去敦促管理团队提升自身的管理能力。比如，目前财务管理的基本方法较为单一，已经不能够满足冶炼企业的发展需求了，可以借鉴先进的财务管理措施，在量化方面有定量预测等，或是风险决策模式等，这些财务管理方法的学习也能够促进财务管理团队管理水平与管理效率的提升。

四、结语

在冶炼企业目前的财务管理工作进行过程中，还是存在着很多的问题，比如财务管理制度不完善，缺乏相应的管理流程，管理理念缺乏创新等问题。针对这些问题，我们必须要在明确冶炼企业进行财务管理创新重要意义的基础之上，通过促进财务数据资料的信息化、转变财务管理理念、完善冶炼企业的财务管理制度、拓宽冶炼企业的融资渠道以及提升财务管理团队的综合素养等多种方式，从制度、理念、人才、技术等多个方面，进一步加强冶炼企业财务管理创新，以此实现提升财务管理工作效率与工作质量、促进冶炼企业发展与进步的最终目标。

主要参考文献：

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