财务制度流程精选(九篇)

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第1篇：财务制度流程范文

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用公司全体员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第四条 借款管理规定

(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第一条 借款流程

(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二) 审批流程：主管部门经理审核签字财务经理复核总经理审批。

(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分 日常费用报销制度及流程

第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第三条 费用报销的一般规定

(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三) 按规定的审批程序报批。

(三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单部门经理审核签字财务部门复核总经理审批到出纳处报销。

第五条 差旅费报销制度及流程。

（一） 费用标准:

职 务

交通工具

住宿标准

伙食标准

外埠市内交通费用

一般员工

火车硬卧

120元/天

30元/天

30元/天

部门负责人

火车硬卧

150元/天

40元/天

40元/天

总经理助理

飞机

200元/天

50元/天

50元/天

总经理及以上

飞机

实报实销

实报实销

实报实销

（二）费用标准的补充说明：

1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。

5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三） 报销流程

1. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

4. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

第六条 电话费报销制度及流程

(一) 费用标准

1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、 公司人力资源部每月初（10日前）将本月员

工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。

2、 财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、 财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、 员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

5、 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第十一条 交通费报销制度及流程

(一) 费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二) 报销流程

1. 员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2. 审批:按日常费用审批程序审批。

3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1. 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2. 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3. 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

( 二)报销流程：

1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条 工薪福利支付流程

(一) 工资支付流程：（1）每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月25日由财务部通过银行形式支付工资；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单经部门经理签字确认财务经理进行财务复核报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分 专项支出财务报销制度及流程

第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一) 填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

(二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三) 结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十八条 其他专项支出报销制度及流程

(一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

(二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报

董事长及其授权人审批。

(三) 财务报销流程

1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字 财务复核 总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第六部分 报销时间的具体规定

第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1．财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第七部分 附则

第2篇：财务制度流程范文

关键词：财务制度 管理

财务制度是企业财务行为的基本规范，切实可行财务制度是企业经营管理中必不可少的利器，如何有效发挥财务制度在企业管理中的作用，是企业发展过程必须面对和解决的问题。

但现实情况是，财务制度在很多企业都流于形式，没有在企业管理中发挥其应有的作用，分析原因可归纳为两方面：第一，财务制度自身存在缺陷，设计和制定时没结合企业现实情况，可操作性差。设计财务制度不仅需要运用财务管理知识，以国家会计法规为前提，还要结合企业自身特点。如：企业经营管理基础、发展阶段、管理手段等，只有充分了解企业业务流程并发现问题，针对性解决问题，才能设计出具用可操作性的财务制度。第二，制度落实不到位，执行不利。除了上述提到的制度本身的设计和制定的缺陷外，重视程度不够、执行不力，也是制度得不到落实的原因，因此要保证制度能彻底落实，必须采取一系的措施和手段。

一、设计科学适用的财务制度克服制度本身缺陷

1.设计适用的财务制度必须了解企业的业务流程

管理就是解决企业在经营中遇到的问题，财务制度就是对企业在经营中容易出现的问题，通过制度规范提前预防，因此财务制度的设计过程实质上是发现问题，通过分析找到解决问题方法和措施的过程。因此要设计适应企业发展的财务制度，必须先了解企业的业务流程。对业务流程进行调研，调研前必须事先拟好调研提纲，并采取一系列的调查方法。调查的方法大致可分为，实地考察法、问卷法、访谈法等。实地考察法直接了解业务流程，并查看相应的单据及审批手续；问卷法是以书面提出问题方式收集资料；访谈法，做好访谈纲，在访谈过程注意做好记录、录音等。

这里建议采用实地考察法与访谈法结合，企业业务流程中的单据是会计核算工作的基础，会计信息的质量直接决定财务管理的成败，因此单据管理工作直接暴露企业管理中基础工作的规范性，内控管理存的风险，业务访谈通过与业务流程中实际人员接触，能知道实际工作中细节管理方面的问题，从而对企业管理现状进行改进，对改善习惯性不合理的业务流程提高企业效益非常有帮助。

例如：工业企业与商品零售行业管理重点就有所差别，工业企业业务流程是先出货，后收款，应收账款的管理就成为工业企业共性问题；商品零售行业出货与收款是同时进行，基本不存在应收账款，但现金及零售商品安全性成为管控的重点，特别是直营连锁模式对门店现金管理尤为重要。

2.财务制度设计思路

以会计核算制度为基础，财务制度与会计制度是相辅相成。财务制度是规范管理，会计制度是核算管理，本着会计制度和财务制度二者的关系，在设计财务制度时，可以全面系统对企业资产负债表及利润表内容进行分析，结合企业自身特点，从而进行财务管理规范；同时结合企业发展战略制定与之相应的内控制度及全面预算管理制度，结合企业管理运用的手段制定与之配套的财务管理制度及规范流程。

二、制定适合企业发展的财务制度

（一）财务制度分类

从管理需求的角度财务制度可分为以下四类

第一类：财务机构设置及财务人员岗位职责范围、财务人员聘用及管理条例。

第二类：与会计法规、会计制度联系紧密，企业资产、资金核算及管理制度。企业资产管理主要是对企业日常经营活动内容的管理，包括货币资金、存货、固定资产、无形资产、成本管理、销售收入、利润分配等管理办法和程序，以及为核算制定的实施基础计量和计价等方面制度，包括：固定资产折旧方法、存货计价、费用摊销等。

第三类：与风险管理相关内控制度。包括资产控制、负债控制、成本费用控制、投资、筹资风险控制、全面预算制度等

第四类：与企业管理采用手段相关的制度。如：会计电算化、企业信息化管理制度。

（二）制定适合企业发展的财务制度

1.结合企业自身经营特点

以盘点制度为例：盘点制度存在于任何企业中，适合企业的盘点制度，必须结合企业的实际情况，把盘点中容易出现的问题以及注意事项要写进盘点制度。珠宝行业的钻石盘点，有行业经验的人都知道，30分以上有国际证书的钻石在钻石腰棱上有证书编号，拿高倍放大镱能看到与国际证书一致的条码，这个条码是唯一的，是钻石身份象征，在珠宝企业的盘点制度中必须规定盘点细则，30分以上钻石必须逐项查看腰棱号码是否与国际证书相符。企业财务人员会变动，也不是全有行内经验的，盘点细则在制度中有明确规定，就能避免因人员变动给企业带来因操作不当带来的管理问题。

2.结合企业不同时期的管理手段

企业不同时期的管理手段不同，制定的财务制度必须与之相适应不能一劳永逸。

初创型公司管理手段受企业资金限制，管理系统功能不完善，不能达到管控效果。制定与之相适应的岗位职责与管理规范，特别是单据方面的管理，更需要细则，对财务人员岗位操作规范要求更细，系统的不完善，必须通过制度把关。当公司不断发展管理手段也在不断提升，财务管理制度也应随之修订完善，特别是具有指导意义的管理流程和岗位职责方面的制度及内控方面的制度不能三、五年都不变。

以零售业为例，公司成立初期只有一、两家直营店，为了节省资金，供应链管理系统相对落后，门店现金管理没有纳入供应链系统，就必须要求门店每天必须借助EXECL表填写资金日报表，这阶段的现金管理制度就必须详细规定每日资金日报表如何填写报送。发展到几十家，更新了ERP系统，资金日报表纳入ERP管理系统，系统会自动生成门店的每日资金报表，这时原有制度就需要修改，财务人员工作岗位职责也需要修订，新制度规定要求财务人员每日上班必须检查ERP系统中的门店资金日报表，超过规定的限额提醒门店必须存入银行，在新的ERP系统中除现金存入银行这项可操作外，其他均由系统自动生成，减少人为操控风险。

3.结合企业不同发展阶段的管理需求

企业所处的发展阶段不同，管理需求也不同，财务管理制度侧重点也不同。

对于基础管理薄弱的企业，财务基础管理制度的制定一定要具用可操作性和指导性，这关乎企业未来发展速度和规模。基础薄弱的企业，随着业务不断增加、规模扩大就会暴露很多管理问题，使企业管理者忙于救火，成为企业发展战略实现的瓶颈。

对于处于扩张期企业现金流的管理尤为重要，特别是内控制度建立，必须将筹资、投资风险内控制度放在首位。许多企业的消失都是败在扩张期没有做好现金流的管理，因此建立完善的投资制度、筹资制度、业务流程管控制度、全面的预算制度成为这个时期企业发展的重点工作。

成熟型的公司现金流稳健，市场也趋于饱和，公司增长缓慢，这个时期的企业必须向内部管理要效益，加强细节管理，许多公司表面看似管理没有问题，细分析发现资源浪费不少。建立全面预算管理制度、做好成本、费用、等方面管控，减少资源浪费。

三、企业财务制度的实施与应用

财务部是制度的执行部门，制度能否得到落实执行制度的人是关键。

1.建立与制度配套的奖惩机制

以差旅费制度为例，每个企业都有的差旅费制度，员工出差借款往往报销不及时，如果财务人员不追回，有的超过一个月，甚至两三个月不还，因此从两方面进行管理，一是在财务人员岗位职责中明确规定，每个月必须对业务往来进行管理，注明业务发生时间，对于超过两个月的，必须注明原因，并通过公司内部邮件发给具体经办人，以达到提醒的目的，如果财务人员没有提醒，导致超期，影响财务人员业绩考核影响奖金；管理好的也会有奖励。二是经办人对于迟报的，根据迟报时间对经办人进行罚息。

2.建立持续的财务制度培训

公司的制度随公司发展不断完善和修订，另一方面员工也在变动，财务部定期组织员工学习与之有关的财务制度，同时要得到人力资源部门的支持，对于制度的学习进行考核，对于成绩优秀的给予奖励，对于不合格要另外再补课，参加人员要记课时，三次不合的给以罚款。

3.让经营者认识得到财务管理制度的重要性

在许多中小私营企业，老板对财务工作不重视，解决这一问题的关键是让经营者认识到财务管理价值是能为企业带来现金、创造效益的。

第3篇：财务制度流程范文

[文献标识码]A

[文章编号]1671- 5918（ 2017） 14-0114- 03

doi：10. 3969/j.issn.1671-5918. 2017. 14. 043

[本刊网址]l'ittp：//hbxb.net

引 言

近些年来，新财务制度得到推广和应用。不仅有助于财务会计活动顺利进行，还能提高资金利用效率，减少资金浪费，促进企业综合效益提升。成本核算作为企业财务会计工作的重要组成部分，对企业运行发展的作用是不言而喻的。但目前在成本核算中，一些工作人员没有严格遵循规范流程进行，制约成本核算水平提高，对企业发展也可能产生负面影响。为扭转这种局面，推动企业发展和竞争力提高，应该落实新财务制度的各项措施，有效开展成本核算工作。进而避免资金浪费，努力提高资金利用效率，也为企业运行发展和市场竞争力的提高注入生机与动力。

一、新财务制度下成本核算的意义

对企业运行和发展来说，成本核算是非常重要的环节。做好该项工作，不仅有利于提高财务会计工作水平，对企业发展和综合效益提升也具有不可忽视的作用。

（一）实现对资金的合理利用

资金利用是企?I的一项重要活动，对合理安排资金使用情况，提高资金利用效率产生重要影响。如果在日常工作中，不注重成本核算，对资金使用状况的了解和掌握程度不够，忽视及时跟踪资金使用情况，则容易导致资金浪费，不利于企业运行效益提升。而落实新财务制度的各项规定，建立健全的成本核算体系，对资金使用加强跟踪与管理。能有效规范和引导资金使用，确保资金使用落到实处，使其更为有效地发挥作用，进而有效提升资金利用效率，为企业运行和发展创造条件。

（二）提高企业成本控制水平

加强成本控制，严格资金支出和管理，这是每个企业不可忽视的工作，有利于实现对成本的严格控制。在新财务制度的规范和约束下，采取措施调动工作人员热情，明确他们的职责，严格按规范要求开展成本核算工作。能够实现对资金的合理利用，进而严格控制企业各项支出，让资金利用落实到位。同时还要严格执行成本预算方案，减少不必要损失，这对加强企业成本控制具有不可忽视的作用。

（三）促进企业经济效益提升

成本核算是企业财务会计工作的重要组成部分，与企业运行发展和效益提升紧密相连。落实新财务制度的各项规定，加强成本核算与管理，可以有效约束和规范工作人员的各项活动，激发成本核算人员的主动性，让他们严格遵循规范流程开展各项工作，对资金使用和成本核算存在的不足及时采取修复和完善措施。进而避免资金浪费，减少不必要支出，有利于加强成本控制，促进企业经济效益提升。

二、新财务制度下成本核算的不足

虽然加强成本核算具有重要作用，也受到相关人员的关注与重视。但在具体工作中，由于新财务制度没有严格落实，一些成本核算人员责任心不强，制约成本核算水平提升，存在的问题表现在以下几点。

（一）成本核算组织机构不完善

完善组织机构，健全制度措施，合理配置成本核算工作人员，这是有效开展成本核算的前提和基础。但目前一些企业忽视完善组织机构设置，没有根据财务会计和成本核算需要，设置合理的组织机构。由此导致的结果是，不利于工作人员相互协调与配合，影响成本核算工作水平提升。

（二）成本核算体系结构不健全

为优化成本核算流程，及时发现存在的问题并立即采取修复措施，有必要结合具体需要完善成本核算体系结构。但一些企业不注重该项工作，成本核算制度和相关措施不完善，一些工作人员责任心不强，成本核算责任制和奖惩激励机制没有严格落实，不利于激发工作人员热情，对成本核算活动开展也产生不利影响。

（三）工作人员成本核算水平有待提升

例如，一些成本核算人员缺乏专业知识和专业技能，对成本核算流程、工作要点不熟悉，在具体工作中，未能严格遵循新财务制度的规定开展成本核算的各项活动，容易导致数据计算和分析错误。或者忽视建立完善的管理培训制度，新知识和新制度学习不足，难以提高工作人员综合技能，制约成本核算活动的有效开展。

（四）现代信息技术应用不到位

要想提升成本核算工作水平，应用现代信息技术是必要的。这样既能加快成本核算速度，还能减少误差，促进成本核算的准确性提升。但目前在具体活动中，现代信息技术应用不到位，忽视建立完善的数据库，或者数据资料收集不全面，影响成本核算工作效率提高。

三、新财务制度下成本核算的对策

为有效提升成本核算水平，结合新财务制度的要求和相关规定，推动企业发展和市场竞争力提升，可以采取以下对策。

（一）完善成本核算组织机构

要充分认识成本核算对企业发展和市场竞争力提升的作用，将成本核算纳入财务会计工作之中，推动各项活动顺利进行。根据经营状况和财务会计活动需要，建立完善的组织机构，并增进管理、财会、销售等部门的协调与配合。要合理安排成本核算人员的日常工作，密切分工，增进联系，将成本核算责任层层落实到位，形成完善的成本核算组织机构。完善制度措施，推动成本核算的制度化与规范化，促进工作效率提升。加强成本核算重要性的宣传活动，提高领导和工作人员的责任意识，调动成本核算人员工作热情，让他们掌握新财务制度，遵循规范流程开展成本核算各项活动，为企业发展和运营创造良好条件。

（二）健全成本核算体系结构

成本核算是财务会计工作的关键，为提升工作水平，健全成本核算体系结构是必要的。可以成立成本核算领导小组，负责制定和规划成本核算制度与流程，确保方案得到有效实施。建立成本核算工作小组，明确每个工作人员职责，对企业成本进行核算，填写报告，为企业财务会计决策提供参考。根据实际需要，对成本核算流程进行完善和优化，改进存在的不足，努力提高成本核算工作水平。加强监督管理与考核，确保新财务制度得到有效落实，并统计各部门成本核算情况，发现存在的不足时应该及时完善，不断优化成本核算流程，健全成本核算制度，有效提升成本核算工作水平。

（三）严格落实成本核算责任制

?樘岣叱杀竞怂愎ぷ魉?平，实现对成本的严格控制，建立并严格落实成本核算责任制是必要的。这样既能有效规范成本核算人员的每项活动，还能明确他们的职责和任务，为提高成本核算水平奠定基础。作为企业领导和相关工作人员，应该根据成本核算需要，制定完善的规章制度和相关措施，明确成本核算部门与工作人员的职责，有效规范和引导各项活动，进而让他们按新财务制度的要求开展各项活动，确保成本核算工作落实到位，促进工作水平提升。要根据核算对象和核算任务与工作要求，拟定每个工作人员的具体职责，让他们明确工作目标和任务，保障各项制度得到严格执行与落实。利用新财务制度健全成本核算责任制，更好约束和规范工作人员职责，提升成本核算人员责任心，严格遵循制度和规范要求开展各项活动，进而出色完成成本核算任务。

（四）提高工作人员成本核算水平

为确保成本核算水平，推动各项活动顺利进行，提高工作效率，加强成本核算队伍建设，努力提升他们的综合素质是必要的。为此，应该根据成本核算的具体需要，引进财务会计专业基础知识扎实，责任心强，具有奉献精神的成本核算工作人员，充实成本核算队伍，努力构建一支综合素质高的工作队伍。为提高工作效率，成本核算应该实行持证上岗制度，确保工作人员胜任成本核算各项工作的需要。建立完善的管理培训机制，采用现场授课、讲座等形式加强学习，深化对新财务制度的理解与认识，提高专业化水平，并明确成本核算的目标和流程，熟练开展各项活动。加强计算机和信息技术学习，注重现代信息技术应用，能熟练应用计算机开展成本核算的各项活动。加强管理与考核，制定完善的工作制度，明确工作人员职责，建立并落实责任制，让成本核算人员认真履行职责，并按规章制度要求开展各项活动，努力提升工作水平。同时，成本核算人员要注重提升自身综合素质，增强责任心和使命感，不断加强理论知识、计算机操作技能学习，熟悉成本核算工作流程。要具备奉献精神，遵循规范流程开展工作，做好成本核算的每一项活动，对存在的不足及时改进和完善，顺利完成成本核算各项任务。

（五）重视现代信息技术应用

随着计算机和现代信息技术在财务会计领域的广泛应用，为提高成本核算工作水平，合理应用计算机和信息技术是必要的。这样不仅顺应时展趋势，还能有效提升成本核算工作效率，降低工作人员劳动强度，确保成本核算的准确性和工作效率。为此，要根据成本核算具体需要，建立相应的数据库，收集并完善财务会计信息和数据资料，保证数据信息完整，为成本核算活动开展和管理决策提供有效的数据支撑与参考。同时，在完善的数据信息支持下，有利于财务会计数据信息查询和分析，为成本核算活动开展创造便利。要建立成本核算动态跟踪和分析机制，注重成本核算信息的更新和完善，及时查询和分析数据资料，进而详细全面掌握财务会计和成本核算状况。同时还要提高工作人员的计算机操作技能，加强对他们的管理和培训，让工作人员熟练应用信息技术进行成本核算。并遵循工作流程，掌握成本核算技能，确保成本核算工作效率和工作水平。

第4篇：财务制度流程范文

建筑企业必须建立相对完整的财务制度，推动建筑经济产业的可持续发展。财务工作和业务领导方面，由财务部门直接参与，增强财务部门办事的独立性，以免职权重叠带来的不利影响。建筑企业财务制度构建思路为：

1.1总结原因

总结建筑工程风险成因，对风险产生的不利影响进行分析；建立建筑工程项目风险识别与评估模型，提出建筑工程风险管理的可行性策略；从风险预测角度分析，根据建筑工程特点提出预见性的风险管理方案，以风险预警系统为中心，从财务分析管理、项目档案管理、统计报表管理、固定资产管理等方面，为建筑企业建立防范性的风险管理决策。

1.2建立体系

建立财务预警分析指标体系，防范财务风险产生财务危机的根本原因是财务风险处理不当，因此，防范财务风险，建立和完善财务预警系统尤其必要。建立短期财务预警系统，编制现金流量预算。由于企业理财的对象是现金及其流动，就短期而言，企业能否维持下去并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。

1.3明确指标

确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统。对企业而言，在建立短期财务预警系统的同时，还要建立长期财务预警系统，其中获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力指标最具有代表性。反映资产获利能力的有总资产报酬率、成本费用利润率等指标。

1.4健全流程

树立风险意识，健全内控程序，降低或有负债的潜在风险。如订立担保合同前应严格审查被担保企业的资信状况；订立担保合同时适当运用反担保和保证责任的免责条款；订立合同后应跟踪审查被担保企业的偿债能力，减少直接风险损失。

2建筑企业财务内控管理体系

财务部门在防范和惩治风险中的作用大小，关键是从机制上维持财务管理制度有序实施，不受外界因素的干扰。建筑企业完善财务管理制度需考虑多方面内容，主要围绕人员管理、财务管理、决策管理等方面，综合避免各种因素带来的财务风险隐患。

2.1人员管理

一是职位分类，根据财务工作要求，将财务人员划分为不同类别，主要包括总账管理、费用款项收付管理、合同档案管理、税务管理等，详细分配任务给不同的职位；二是聘任制度，所有财务机关人员要经过“聘用”流程，从笔试、面试等方面考察，符合财务部门要求才能走上工作岗位，这是保证财务人才资源的关键；三是薪酬改革，优化现有的工作结构，扩大岗位晋升空间，让财务人员可通过晋升级别来提升工资待遇，激发财务人员参与工作的积极性。

2.2财务管理

可以倡导财务监察职能一体化，两者合二为一，有助于建立更加完善的企业管理体制。也可倡导企业财务与国家政策相协调，采取垂直管理的工作模式，全面提升了建筑企业财务管理的“力度、广度、深度”。财会人员对移送的资料详细审查，资料证据均要完整、符合实情，这样才能提高财务制度的科学性，客观反映建筑企业真实的财务工作状况，降低企业运营期间财务风险发生的可能性。

2.3决策管理

重大经济决策涉及到资金链运转结果，对企业财务收支决策、市场经济战略决策等均有很大的影响。财务部门监督可以制约经济决策权力，科学地分配财务人员之间的权力划分，避免财务决策混乱造成的经济风险。例如，财会人员根据重大经济决策实施综合考察，审查建筑项目决策程序是否符合要求，是否存在独立专权、决策失误、资金滥用等问题。

3财务管理制度中引入外部审计措施

建筑企业财务制度是企业内控的基本保障，完善企业财务制度，建立有效的财务管理体制并着力有效运行是企业防范风险，规范企业内控行为的重要手段，财务制度构建的出发点要符合国家财经政策，适应本企业经营发展需要，从业务流程、资产管理、财务人员管理、投融资管理、财务基础工作管理、财务绩效管理等方面构建本企业财务制度。

3.1外部社会审计

财务风险导致费用资金收支不明确，造成企业资产流失，加大外部审计力度也是企业财务制度不可缺少的内容。我国是社会主义初级阶段的发展中国家，建筑企业财务体制改革是必然趋势，也是实现经营收益最大化的基本保障，能够为建筑财务管理提供多方面的保障。财务部门要根据建筑行业发展实况，广泛接受外部审计监督，提升建筑企业可持续发展水平。

3.2企业内控设计

“小金库”是造成建筑企业损失的原因之一，企业内控管理要制定专项制度打击“小金库”，对不明资金来源详细审查，明确各项资金收支状况。其次，坚持社会主义民主、崇尚法律法规的权威。企业财务部门需积极开展领导干部经济责任审计，促使审计监督、组织监督、纪检监督等工作协调进行，从多个方面规范内控管理体制设计，为建筑行业长远规划、健康发展等做好准备。

3.3财务制度控制

为了促进财务制度建设和发展，财务部门应当完善现有的财务管理体制，不断调整并制定出符合企业营运要求的控制模式。例如，根据建筑项目决策发展要求，为建筑企业财务体制调整提供参考，避免工程资金收支失衡造成的经济损失。此外，提出有效实施财务制度的方法措施，着力防范制度执行过程中跑题走样，杜绝上有政策下有对策的行为。

4结语

第5篇：财务制度流程范文

关键词：设备安装企业；财会控制

设备安装企业在生活中是十分普及并且应用范围非常的广泛。简明扼要的说，它主要的功能就是负责设备的安装工作。设备安装是需要细心和耐心的工作，它不仅仅需要员工有专业水准，还要求员工的工作素质。企业都会有自己的财会控制中心，他们的制度不尽相同。但是都是为了企业获取更大的利益而在进行着不断的完善。财会控制也是一门资深的学问，需要专业人员探索。

一、当下企业内部财务的弊病

1.控制制度不完善。制度是企业正常运转的标杆，只有合理的制度才能使企业内部更加和谐从而促进企业的发展。对于企业的财务管理更需要严格的制度，否则就会出现很大的财务漏洞，产生腐败的现象，最终导致公司经济收到损伤。企业应该建立相关的机构，招聘专业的人员进行财务制度的规划，尽可能的降低这种弊病的滋生。

2.财务人员的素质问题。财务人员是直接接触公司内部的财务管理方面的工作。如果他们自身的素质不符合公司的要求，就会产生违纪的现象。尤其在当下社会，本科生的数量众多，这是由于高等教育的学校与日俱增的后果，其培养出来的学生素质不符合企业规定的要求。企业的相关培训也是只停留在表面，没有深入的使员工明白其职业的重要性。企业财务人员内部产生腐败问题。

3.财务信息的不够准确。企业一般是通过有关部门上交的财务信息进行分析，然后对企业的下一步发展做出规划。但是由于财务人员的专业水平和素质问题，往往使准确的信息不能传达到上级。还有甚至利用公司便利，捏造相关虚有项目的资金问题，转移企业和国家的资产，给公司造成很大的亏损。

二、企业内部财会问题产生原由

1.相关人员的职业水平不够。从企业员工的素质可以看出企业的实力，所以说员工的素质对于公司来说是非常重要的。它不仅仅是公司的门面还反映出公司的发展前景。财务人员的素质不够可能导致公司的财务出现问题，比如员工利用职务之便挪用公款，造成公司产生很大的财务漏洞，使公司出现资金问题，影响公司对其他事物的投资，最终不仅仅是挪用资金的那部分亏损还会对企业未来的发展产生不可忽视的影响。从此分析可以看出相关员工职业水平提高是非常必要的。公司应在此方面进行严格的把关。

2.高管缺少风险意识。企业的高管可以说是整个机构的头脑，他们的思想决定着企业的方向。如果高管对于其内部财务缺少风险意识，就会放松对相关制度的管理，从而放纵这种风气。对于高管来说，具有风险意识是十分重要的，因为在当下社会，企业竞争非常激烈，风险与机会并存，如果没有风险意识就注定会被淘汰。因此，提升自身风险意识，是每个企业所具备的必要条件。尤其是关于自身企业内部制度的风险意识，只有在严格的制度保证下，企业才能更好更快的发展。

3.制度的执行力度低下。如果拥有完善的企业制度，但是其执行力低下，再严格的制度也形同虚设。所以说加强制度的执行力度也是十分关键的。公司应该组建相关的部门，专门对企业的制度进行监督，并且建立一定的奖惩制度，促进企业制度的执行。在平时，企业要对财务制度进行大力的宣传，使员工明白制度的内容。而且，要对员工进行定期的考核，使他们对制度有充分的认识。企业最终还要对考核结果进行确定，从中选出优秀的员工进行表彰，颁发奖金。对考察不合格的员工进行略微的惩罚，扣除一定的工资。使他们意识到制度执行的重要性。

三、财务问题的解决方案

1.完善财务制度。财务制度的完善可以避免财务漏洞的出现。因此，要有严格的财务制度。企业可以雇佣专业的规划制度的员工进行全面的制度完善。也可以通过举办活动，了解企业内部财务所存在的问题，有针对性的解决所产生的漏洞。完善制度的方法是多种多样的，建立专业的制度规划部门是非常有效的，因为他们的专业性，他们对制度的漏洞是非常了解的，因此，建立出来的制度也较为完善，减少了企业的损失。采用匿名的方式，举报制度漏洞也是一种相当有效的方式，因为通过个例可以使制度的细节得到弥补。

2.加强对信息流程的控制。财务信息流程是公司上下级相互了解到重要途径之一。因此增强对此流程的控制也是非常必要的。提高对信息流程的控制途径也是多种多样的。比如招聘相关的员工，进行专业的信息流程的控制还有建立相关的机制，从而起到合理控制流程的作用。二十一世纪是信息的时代，通过网络编写相关的程序也可以在一定程度上减少员工所传递信息的失真。

3.增强对员工的素质培训。员工的素质影响着企业是否能更好更快的平稳发展。因此提升对员工素质的培训是十分关键的。企业可以通过组建素质培训班来提升员工的素质。培训班一般具有周期短和效果不明显等特点。所以说企业应该在原来的基础上进行改革。在平时工作中，就给员工传递一种提升自身专业道德修养的意识。使员工从内心形成习惯。最终使企业的员工平均素质得到提升。

四、小结

本文主要解析了设备公司内部的财会控制方面的内容。主要从企业财会内部的弊病，产生的原因和解决方案等方面展开的讨论。财务弊病主要包括公司制度的缺陷，员工的素质不够和财务信息的不准确等等。内部财务问题的产生原由包括财务人员的职业素质低下，高管企业存在的风险不够敏感和企业对制度的执行力度不够等等。财务问题的解决方案包括财务制度的完善，信息流程控制的加强和员工素质的提升。由于个人经历的有限性，不能使所讨论问题的每方面都涉猎到，希望广大读者多多提出宝贵意见。

第6篇：财务制度流程范文

关键词：监狱财务；制度；问题；措施

一、我国监狱系统财务制度现状

目前我国监狱系统的财务会计制度主要是遵照行政事业单位的框架设计的，最主要的特点是实行财政全额拨款的形式。具体实施过程中，监狱会在每年的三季度，根据上一年度的预算执行情况，结合国家相关政策及当年的工作任务编制下一年度的财务预算，主要包括经常性经费预算、专项经费预算及其他收支预算，并报送省市级财政部门，财政部门结合上一年度预算执行情况，核定拨款数额并下发各监狱。监狱系统在日常运作中主要有如下三种制度：一是国库集中制，即由各监狱分散管理经费资金的方式转变为财政部门统一集中管理的方式，由原来的各监狱按实拨资金方式管理财政性资金变为市国库单一账户体系：二是政府采购制，即为了有效杜绝采购工作中的各种腐败行为，将原有的各监狱自己按需分散零购转变为政府统一招标购买；三是公务卡采购制度，即监狱工作人员因公外出不再采用“出差人员现金支付后据票报销”的制度，而是使用公务卡先行刷卡支付，待出差结束后凭发票及凭证向财务部门申报，审核通过后再将报销款项划转至公务卡中，因为整个过程避免了出差人员接触现金，从而抑制了报销中大量存在的多开、虚开发票的现象。

二、监狱财务制度执行中存在的主要问题

1.缺乏规范的预算管理基础我国监狱系统当前的预算管理制度尚不健全，现行粗放式的预算管理模式难以适应社会主义市场经济体制下公共财政基本框架的要求，直接导致了监狱经费资金的短缺或过量，加大了财务执行过程中的难度，难以发挥预算管理应有的控制支出功能。

2.经费支出界限难以确定监狱独特的同时承担社会责任和经济责任的定位，造成监狱系统的经费支出名目繁多，涉及面很广，由于存在大量的政策性强制支出，带来专项经费与经常性经费之间、专项经费内部各项明细费用以及经常性经费内部各项明细费用界限难以确认，极大的增加了财务制度的执行难度。如在经常性费用项目中，监狱警察的狱内侦查费用、罪犯特情费用等是计入监狱警察经费的公务费还是狱政业务费，就难以界定，经费支出界限难以确定就势必会影响监狱各项费用支出的真实性和可靠性，无形中也加大了财务制度执行的困难。

3.监狱特殊人员费用开支难以处理监狱是执行刑罚的特殊政府机构，为了对犯罪分子形成威慑以便更好地对其进行改造，需要长期驻有武警、检察院工作人员等，这些人员的费用是一笔不小的开支，但是在现有的监狱财务制度中，并没有对这些长期驻守人员的水电气等公用经费进行明确规定，以致常驻人员的补助经费不足等现象时有发生。类似的难以进行会计确认和账务处理的经费支出普遍存在，也增加了财务制度执行的难度。

4.固定资产的确认标准脱离实际我国现行的监狱财务管理制度规定：“固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，在使用过程中能基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽不足规定标准，但使用年限在一年上的大批同类物资作为固定资产管理”。按照现有的规定，实际工作中的很多资产，即使是使用了一年以上的物品，都是难以进行正确的会计处理的，如按照相关规定，监狱自行采购的图书是视作监狱固定资产的，但是如果丢失了一本使用年限超过一年的图书，因其单位价值达不到规定标准，同时又非大批物资，是无法按照固定资产的流程进行处理的，但是积少成多，类似的情况多次发生同样造成国有资产的流失。

三、强化监狱财务制度执行力度措施

1.强化预算管理与普通的企业类似，监狱的财务预算是监狱依据其职责以及工作任务的具体需要编制的年度财务收支计划，能够全面的反映出监狱的年度工作计划与目标，能有效地指导监狱的各项财务活动。提升监狱的财务制度执行，就要真正强化监狱的预算管理，并从预算的编制工作着手进行预算全流程的监督，坚持重点与一般相结合的管理模式，最大化的发挥预算经费的效益，也能直接促进监狱更好的承担起应有的社会责任。

2.加强对财务经费的分类管理

监狱系统现行的财务制度对各类经费的划分不明确，经常出现资金混用、错用的不规范现象，直接造成财务制度执行过程中难度加大。以监狱目前对固定资产的管理为例，其对固定资产的确认标准已经难以适应市场经济的发展，造成实际管理中难以把握，容易导致国有资产的流失。因此，监狱系统要分类管理各类资金资产，划定可行、适度、合理合法的经费支出界限，尤其是专项经费与经常性经费的区分，前者主要区分设施维修费用、技术装备费用以及各明细科目，后者主要区分罪犯改造经费与监狱执法经费等。在各项经费分类管理的情况下要首先保证监狱经费的使用。同时对一些管理方式已经落后或者不适应监狱自身实际的某些经费管理办法，要及时做出相应的调整，减轻监狱财务人员在制度执行中的困难。

3.加强财务内部管理控制监督 佷

监狱财务制度的目标化、具体化程度直接关乎财务制度执行的力度，因此监狱系统要不断完善内控监督机制，建立起适应时展要求的内部稽核制度。各层级、各部门之间应当有明确的职责划分和任务分工，既要做到高效运作、相互协作，又要保证各部门之间能够相互制衡监督，防止监督缺）失带来的违纪腐败。此外，加强会计监督的一个重要内容就是保证会计信息的真实完整性，也是切实做好内部控制监督的基础性工作。

参考文献：

第7篇：财务制度流程范文

纵观2015年财务工作，不尽人意，没有能完全发挥发挥到财务的作用，作为会计人员本该对公司费用了如指掌，但是今年很失败，没有对费用分析过，自然就没有发挥好财务控制成本的作用，也没有起到为公司管理层提供预测、决策的依据的作用。

一些费用款项的预支，必须要有财务总监，总经理签字才可以打款，但是公司财务总监总经理经常不在，保证了财务的正常流程就保证不了及时性，保证不了工作效率。

以上是个人感觉财务工作做的不到位的地方，任何工作都不是孤立的，这里面我能看到和感觉到的还有个别员工，财务意淡薄，个别人员无视财务制度，我行我素，[莲山 课~件]对财务制度不理解，或者理解不全面，导致执行过程中出现很多基本错误，具体表现在；

1. 费用电子表格提交不及时

2、费用票据提交不准时

3、费用补报现场严重

4、对账不及时，包括个人的和项目上的

5. 个人平时不定期做账记账，每月提交的报表不严谨，公司定期对账的时候才发现很多帐多不上。

5. 对50%报销制度没有理解，导致报账错误

6. 公司油费报销制度不理解，以每次加油票累加作为报销依据，而非按照公里数

7、每月不清账不签字留下很多的弊端会

以上现象发生的原因个人剖析如下：

第一、执行力不够，对财务工作造成了很大的影响，只做到了通知、传达到位，但是却保证不了结果；

第二、知识不够，对于财务只懂基础的理论，没有过系统的工作经验，很多事情没有考虑到，造成了一些工作上的不顺利；

第三、基础工作没做好，一些流程没有严格按照正规走，平时工作没做好，给年终对账造成了麻烦，对原始票据的保存没有做到位，对后来的查账造成了很大影响。

第四，公司的制度跟不上公司发展速度，莲山 课件个别制度细则已经不适合公司目前的发展态势。

第五，深层次的原因: 个人觉得，公司没有统一的帐户，出现多个帐户交叉打款，大多笔支出收入，不经过我手，或者没有相关知会我的流程，想对账，也觉得很困难，需要和多人逐个对，这个过程难免会出现很多遗漏。

二． 2016年财务工作展望

一丝不苟的按照制度开展执行财务工作，任何主管，任何员工不按照财务流程走捷径，要敢于坚持原则，并告知主管员工这样做不符合流程， 除非财务制度改变，才能改变流程。

新的一年重点把精力放在财务工作上，让财务走上正规化，对提交的每一个数字负责，对领导负责，对公司负责。扩大知识面，提高视野高度，学习税收方面知识，为公司发展做准备。

提高对资金的敏锐度，了解每个项目的资金占用情况，回款进度，公司管理销售财务费用变化情况，潜在的一些费用，了解公司费用的大致趋向，制定合理的成本控制措施，为管理层决策提供依据。

在坚持按照财务制度流程执行的基础上，从以下几个方面改善提高财务工作质量和效率。

2、为了统计大区费用，销售人员跑的不是自己的项目的要注明，不注明的计入自己的大区费用核算，后期不调回。

3、每月报销的票据以电子表格或时间为准整理好，填写费用报销单并签字，以作为报销单据，

4、项目上的费用，每月项目负责人仔细审查，有疑问及时提出，财务部不接受后期提出质疑

5、费用补报流程，原则上不接受补报，特殊情况经过直接主管、财务总监、总经理同意签字才可补报

6、严禁坐支现象

7、票据对应的情况，采购部的材料单子和项目经理的物流单子每月都要对得上

8、对押金，定金的处理，

9、需要工程部把各项目施工队信息（合同额及支付计划）按月提交财务部，以便于统计项目费用及付款计划。

10、汲取教训，今年会把票据按月按人整理好，保存好，以备查账用。

第8篇：财务制度流程范文

摘要：目前，高速发展的经济激发企业寻找新的方法来对企业的财务进行管理，因此，电子商务应运而生。电子商务为企业提供了一个财务管理的平台，然而要想应用电子商务完成企业的财务管理工作，企业必须要改变传统的管理方式和方法。对此，本文将对电子商务环境下的企业财务管理对策进行分析，以期提高企业财务管理的质量，从而为企业带来更多的经济效益。

关键词 ：电子商务；环境；财务管理；影响；创新

计算机技术以及信息技术的发展，推动着电子商务环境的形成，与此同时，企业财务管理工作所使用的财务管理理论和财务管理模式都发生了翻天覆地的变化，在此背景下，企业需要不断创新财务管理模式，提高财务管理水平。

一、电子商务环境下企业财务管理模式的变化情况

通常情况下，企业财务管理模式的含义就是企业为了实现既定的财务管理目标而设置的财务处理流程、财务信息（质量）系统以及财务组织结构的总称。由于不同企业所处的内外部环境不同，所以建立的管理模式也不相同。企业的财务管理模式处于固定不变的状态，企业在短期内会以平稳的速度向前发展，但是一旦企业所处的经济环境发生变化，其财务管理模式会表现出动态性特征。随着计算机网络技术的不断普及，企业正在大力开展电子商务环境下的财务管理工作，此举使得企业的经营、生产、销售和管理等活动逐渐融合起来，企业主要通过计算机网络加强与外部的沟通，并且许多企业开始在电子商务环境下开展日常的财务管理活动。目前看来，在电子商务环境下，企业的财务管理活动发生了较大的变化，主要表现在如下几个方面：第一、企业的财务组织结构发生变化。在电子商务环境下，企业的财务部门和其他部门之间的交流与合作越来越多，所以使得财务部门的人员越来越分散，财务部门的岗位设置也日渐虚拟化；第二、企业的财务处理流程也发生变化。电子商务环境下的财务管理工作中管理人员普遍使用计算机来代替计算器、纸和笔，并且利用计算机来完成相关数据的在线录入和货币的转换工作，因而使得资金流、信息流以及物流已经合为一体。在进行财务管理时，不需要划分独立环节，所有的数据信息都是一条连续的信息流，可以从计算机网络上查询到任何财务信息，对传统的财务处理流程进行了重组；第三，财务处理方法也发生了改变。目前，许多企业都可以通过计算机网络来完成结算、缴税和采购等日常的经营活动，电子商务的引进使得企业的财务管理方法发生了巨大的变化；第四、企业的财务制度也发生了较大的变化。目前我国正在进行社会主义市场经济的建设工作，原有的经济规则和规范制度都发生了变化。为了顺应新的发展环境，需要建立新的财务制度来推动企业财务处理流程、财务处理方法以及财务组织结构的改革；第五，对财务软件的影响。目前，会计信息系统逐渐从被动汇总财务信息向主动获取财务信息转变，财务软件逐渐从部门级向供应链级发展，同时，许多企业也都将其他系统加之于财务软件之中。在科技日新月异的今天，财务信息系统也发生了改变，财务信息系统进行了一次深刻的革命。未来的财务信息系统不仅涉及到财务处理，同时也渗透到企业经营活动的各个环节，信息系统的功能会朝着资源共享、可变更和可扩充的方向发展。

二、电子商务环境下的企业财务管理模式的基本情况

1.网络财务模式

通常情况下，网络财务模式是在电子商务环境下实现财务管理和业务管理的统一，旨在完成财务管理工作的一种管理模式。该模式的应用使得企业能够利用网络来完成远程审计、远程报表和远程监控等工作，也能进行在线财务管理以及动态会计核算等业务，同时可以进行电子货币结算和电子单据处理等活动。网络财务模式是一种全新的管理模式，也是电子商务的重要部分。下面就让我们一起来了解一下网络财务模式的几大特点：（1）该模式主要利用网络来完成数据的计算工作，所以大大提高人员的工作效率，并为企业带来更多的经济效益；（2）网络财务模式的应用能够让财务管理人员在线完成财务工作，例：在线更新制度，在线进行资金调配等工作，除此之外，财务人员还可在线预览教育资源；（3）电子商务环境下，企业主要采用集中式的管理模式。网络财务是一种理想的集中式财务管理模式，集团企业可以充分利用网络财务系统来开展集中调配资金、集中记账等活动；(4)电子商务环境下企业主要采用电子支付手段完成支付业务。电子钱包、结算卡以及储值卡的涌现，提高了财务结算效率，因而增加了企业的周转资金，在降低企业资金成本的工作上做出了突出的贡献；（5)电子商务环境下，企业实现了移动办公，并且财务管理人员能够在网上完成理财工作。目前，许多财务人员都利用计算机记录和保存商品信息，再将信息传送给财务系统，企业的财务管理人员通过计算机能够查找自己所需的财务信息，也能利用各种财务软件来处理会计业务。网络财务存在的问题：第一，网络安全问题。财务问题涉及到企业的商业秘密与资金问题，所以财务信息泄露会给企业带来严重的经济损失。因此，对财务信息储存工具以及传递手段有着严格的要求。目前，网络财务中存在信息泄露、系统的非正常运行、数据失真以及结算系统安全等安全问题。大多数情况下，出现上述情况都是人为引起的，对此，企业必须要做好财务人员的技能培训工作，旨在提高财务人员维护网络安全的能力，从而能够避免黑客或病毒的侵入。第二，网络财务制度的合理性较差。要想提高网络财务模式的运行效果，企业必须要制定一个科学合理的网络财务制度。在电子商务环境下，电子签名方式已经代替了传统的签名方式，这一改变让我国的网络制度的发展上了一个新台阶。然而网络财务运行过程中还存在许多其他问题，因此，迫切需要建立专门的法律规范以及完善的会计制度。第三，企业没有引进与企业的日常经营活动相适应的软件。目前我国主要使用的财务软件有用友U8 软件、金蝶公司研发的K／3 软件以及德国软件公司SAP开发的R／3 软件。许多购买上述软件的企业都无法将软件的功能发挥出来，财务软件公司也无法按照企业的要求来创造企业所需的财务软件。

2.财务资源规划的简介

财务资源规划是建立在erp 系统基础上的一种财务管理模式。实施财务资源规划的时候，企业首先要做好销售量的估计工作，然后据此制定一个较为合理的生产计划，力求以最少的消耗来获得最大的成本效益。企业在制定预算时，根据市场的实际需求估计销售量，并以此编制各种财务预算。合理运用财务资源规划系统，使企业管理者能够及时掌握企业经营状况，为决策的制定提供可靠的依据。在进行财务资源规划创新时，可以从以下几个方面努力：第一，改变财务信息断层现象；第二，尽量提高财务信息的真实性和准确性；第三，利用系统来实现资金、信息和物流的有效融合，以此来改变财务信息的滞后性以及不对称的情况；第四，转变财务控制与监督方式，由弹性向刚性转变；第五，加强会计机构扁平化管理。信息系统集中一级核算方式、集中控制思想以及流程式管理；第六，提高会计核算的规划化管理水平。

三、电子商务环境下企业财务管理模式的创新

1.提高财务组织结构设计的合理性

通过调查可知，在电子商务环境下，企业的组织结构逐渐走向扁平化，然而在日益发展的经济的推动之下，企业要想获得更快的发展速度，就必须要创造新的合理的组织结构才能提高企业财务管理工作的质量，进而为企业带来更多的经济效益。

2.财务处理流程重组

在上世纪九十年代，美国著名的管理学家哈默提出了“企业流程再造”思想，该思想主要是针对信息技术对财务管理的影响，当时该思想提出之后，在欧美等国家兴起了一场“以流程再造”为核心的企业财务管理革命。

3.完成传统财务控制工作的更新

在电子商务环境下，企业已经应用财产保全和授权批准的财务处理方法来进行财务的管理工作，但是却并没有应用较为先进的标准成本控制、资产计量评价以及全面预算等控制方法来完成财务的控制工作。出现这种现象与企业所处的经济环境、企业财务管理人员的综合素质、管理观念有着非常重要的关系，所以，企业必须要完成传统财务控制工作的更新。

4.加大财务制度的创新力度

对于企业来说，如果财务制度过于老旧，企业的财务组织结构和财务处理方法都无法得到更新，因而会对企业的财务管理工作造成严重的影响，因此在电子商务环境下，企业需要加强对财务管理制度、会计制度、会计准则等方面的研究。

5.加大财务软件的开发力度

目前我国的财务软件主要通过模拟传统业务的流程来开展企业的财务管理工作，因此忽视了其它业务的模拟。产生这种现象的原因是：第一，受到宏观财务制度的制约。第二，财务软件开发商并没有开拓创新。一些软件开发商为了获得最大的经济效益，只是对原有的财务软件进行更新，导致企业的财务管理工作无法达到应有的效果，对此，企业必须要加大财务软件的开发力度，力求为企业提供与企业生产经营活动相适应的财务软件。

综上所述，在电子商务不断发展的大背景下，企业需要不断创新财务管理模式，合理设计财务组织结构，重组财务处理流程，改进财务管理方式，创新财务制度，开发财务软件，从而不断提升企业财务管理水平。

参考文献：

[1]朱尧.浅析网络环境下的企业财务管理转型[J].河南师范大学学报（哲学社会科学版）,2013,40(31):188-189.

[2]闻静.电子商务环境下企业财务管理中存在的问题及对策[J].现代商业,2013,11(15):243-244.

第9篇：财务制度流程范文

关键词：企业；财务稽核；思考

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）02-0-01

企业财务稽核工作主要是通过对企业会计凭证、报表、账簿进行审核，审核会计记录的真实性、账务处理的正确性和相关票据的合法性。除此之外，广义的财务稽核还包括对企业预算计划的编制和执行情况、财务部门内部控制情况的稽核。通常情况下，狭义的财务稽核与企业会计核算时间同步进行，在日常工作中可以及时发现会计核算和账务处理中的差错并加以纠正以确保会计信息的真实性和准确性，有助于对于舞弊行为及时制止，落实责任。财务稽核是内部控制的重要内容和手段，是财务部门的自律行为，有利于加强财务安全、自我规范，以达到防范和规避财务风险的目的。

一、财务稽核的意义和作用

（一）规范会计基础工作

财务稽核工作通过对票据的审核和财务审批的核对，有利于提高会计基础工作质量。主要体现在，部分企业在进行账务处理时原始凭证填写不完整、大金额发票未附明细清单、发票内容与相关附件资料不符等情况，账面上有对外支出、赞助、捐款等资金支出但是缺乏审批等现象，都可通过财务稽核进行纠正。同时，对于产品成本和收入配比不合理、时间不匹配等情况，可通过财务稽核加以整改，发现其中会计核算不准确等问题。

（二）严格执行财务制度

在稽核中，可以有效防范财务风险。作为内部控制的重要手段，财务稽核要求对公司采购、费用等方面均应进行财务稽核。对物资采购事项要对发票、入库凭证、合同进行审核，核对相关资料的单价、数量和金额，在稽核时由不相容岗位人员进行；对费用支出进行稽核，主要包括费用支出是否按规定进行归集和分配；对工程项目进行稽核，主要包括相关部门进行工程项目手续是否经财务部门负责人审核和正确入账。因此，通过财务稽核可有效强化财务制度执行；未严格执行财务制度的岗位则通过整改，保证了财务制度的执行。

（三）完善相关财务制度

在稽核过程中，可能通过稽核工作发现企业在会计核算、内部控制、资产管理等环节和流程缺乏相关规范，或原有规范已不符合当前生产经营实际。在稽核完成后，可对相关制度进行完善，建立健全了缺失的财务制度，修正不恰当的规定和制度，使企业财务制度和其他制度不断适应企业发展需要。

二、我国企业财务稽核现状分析

（一）对财务稽核工作重视不够

目前，各企业为严肃企业财经纪律，通常已形成财务稽核的意识，从而制订与企业自身实际相符的财务稽核制度。但是由于认识不到位，因此部分企业对财务稽核工作的重视程度还不够。部分企业的领导对财务稽核工作重要性认识不够，认为只要制订了稽核制度、设置了稽核岗位，稽核人员按部就班的开展稽核工作就能够达到财务稽核的目的，而忽视了稽核制度是否符合企业实际、稽核制度是否得到有效执行、稽核工作的效率如何、财务稽核人员素质如何、财务稽核是否达到预期效果等问题。部分领导甚至将企业内部审计工作和财务稽核工作混为一谈，认为设置了内部审计部门和相关岗位即可，没有必要再设置财务稽核岗位，客观上影响了财务稽核工作的实施。

（二）财务稽核工作缺乏广度和深度

通常情况下，企业从会计核算人员中抽调人员作为财务稽核人员，由于会计核算人员长期工作性质可能形成固有的思维模式和工作习惯，因此财务稽核工作通常以现场稽核方式为主。具体表现在，通过现场调阅账簿、财务报表和凭证方式进行稽核的工作形式较为常见，非现场稽核和非常规稽核方式较少使用。另外，部分企业通常是对企业表层进行稽核，主要是对本企业单项业务、个别风险进行分析，对与其他企业合作业务进行稽核，而没有对深层次的工作进行分析，因此无法帮助企业预防和防范风险，难以深入发现企业潜在的和深层次问题，难以就相关问题进行评估和提出相应措施。

（三）财务稽核工作独立性不强

财务稽核工作主要是对企业相关业务和记录进行审核，查错防弊，预防和制止不良行为。但是在实际工作中，企业的财务稽核工作往往受到各方面的制约从而影响其独立性。部分企业财务稽核人员在稽核出问题时没有处置的权利，只能向上级进行汇报，因此一旦发生舞弊行为时，不但相关问题难以得到制止，而且稽核人员工作还有可能受到压制，从而无法进一步开展稽核工作，更谈不上对违法违纪行为进行抵制。另外，财务稽核对外来凭证和业务审核往往比较严格，遇到未完整填列、缺乏经办人员签名、经济业务数量金额核对不符、合同协议不齐、手续不全的业务要求整改，但是对于内部相关业务往往因为在同一公司内部，受人情等各方面因素影响，无法严格进行稽核，影响稽核独立性。

三、改善企业财务稽核工作的思路

（一）培养良好的财务稽核环境

财务稽核环境包括外部环境和内部环境。外部宏观环境包括国家宏观政策、经济法律法规、经济运行监管机制、市场经济健全程度等内容，企业无法改变。内部环境主要受企业文化价值观和企业领导者影响，内部环境对财务稽核影响更大。因此应更加注重内部环境的优化。企业领导者应重视财务稽核工作，了解财务稽核工作的重要性，加强企业内部财务稽核观念的树立，促进企业财务稽核价值观形成，并加强本企业财务稽核工作的顺利进行。企业财务稽核人员更应不断提升自身业务素质和综合素质，加强与相关部门的沟通，增强相关部门对财务稽核工作的理解，为财务稽核工作营造良好的内部环境。

（二）建立符合企业实际的财务稽核制度

要提高财务稽核效果，首先需要制订符合企业实际的稽核制度。应按照内控制度的流程建立一套科学、规范的财务稽核制度。财务稽核制度应包括岗位的设置、岗位的工作职责、工作流程、稽核报告的形式和内容、稽核权限等。财务稽核工作专人专岗，各司其责。只有在制度上进行有效的规范，稽核工作才会在管理中起作用。要结合企业业务内容和财务会计制度，在稽核手段、稽核内容、指标体系等方面加以创新，实现财务工作的规范化、科学化、标准化。在稽核过程中，结合企业业务实际特点，实施财务稽核、业务程序稽核、制度稽核、风险稽核、岗位稽核，分析企业财务风险和经营风险，对企业业务流程找出关键控制点，针对关键控制点制订切合实际的稽核流程和标准，结合业务流程制订企业稽核规范，以通过财务稽核发现问题、分析问题和解决问题的。

（三）提高财务稽核独立性

财务稽核岗位建设是否完善是其价值实现的关键。财务稽核岗位越健全，财务稽核的独立性越强。独立性越强，稽核的范围就越广泛，稽核遇到的阻力越小，财务稽核的建议就越能够落实；如果财务稽核岗位设置不全，独立性较差，没有专人专岗，财务稽核工作就难以开展，财务稽核范围就会受到很大限制，稽核意见难以落实，财务稽核的价值就难以实现。

（四）改善稽核模式，充分发挥稽核效果

财务稽核工作应在拓展财务管理功能、提升稽核工作地位方面积极探索。企业应规范财务稽核工作、改进工作质量、提高工作效率，根据自身行业特点、规模大小、业务范围确定经营风险和财务风险，设计适合自身的内部控制业务流程。应制定切实可行的工作程序和方法，根据预算管理、成本控制、会计核算、业务复核、资金支付等业务环节，结合财务稽核的事前预警、事中控制、事后监督职能，规范和理顺业务流程，实现规章制度和财务流程的融合，使财务稽核工作常态化，充分发挥其在企业内控中的作用。企业要建立全方位控制、全过程跟踪的财务稽核工作机制，实行多层级财务稽核，强调闭环管理。可采取日常稽核和专项稽核两种方式，由财务复核专责对财务收支实施即时监督稽核，按审批权限逐级复核，还可抽调业务骨干组织对所属单位进行现场交叉财务稽核；专项稽核即有重点地针对资产、资金、工程支出、收入、成本费用等方面，采取联合监督方式，将财务稽核、审计、效能监察工作有机结合，由财务、纪检监察、内部审计部门等联合开展专项检查。

四、结论

企业财务稽核作为内部控制的重要手段，有助于企业提高工作质量，防范风险，促进企业效益提高。因此，应建立良好的财务稽核环境，制订符合企业实际的稽核制度，不断提高稽核工作的独立性，优化稽核工作模式，提高企业财务稽核效果，促进企业健康发展。

参考文献：

[1]李存周.强化财务风险管理规避企业财务风险[J].中国乡镇企业会计，2012（04）.

[2]田全锋.浅析企业财务风险管理[J].现代物业（中旬刊），2012（04）.