制度执行重要性的认识精选(九篇)

前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的制度执行重要性的认识主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。

第1篇：制度执行重要性的认识范文

（一）对内部控制制度重要性的认识不断增强，但实施基础薄弱

近些来，特别是萨班斯法案及我国《企业内部控制基本规范》颁布以来，包括中小企业在内的整个企业界对内部控制重要性的认识获得了极大的提高。这种对内部控制制度重视的提高，上市的企业主要是源自满足内控建设合规性的强制要求的动机，而暂时还没有被强制要求完善内控的企业则可能更多的是出于提高企业经营效果和效率的需要。不过，尽管广大的中小企业对内部控制重要性的认识程度不断提高，但它们实施内控制度的基础还普遍比较薄弱，不少企业缺少完整财务制度，很多甚至还尚未建立基础的内部牵制制度，如出纳与会计、财务审核等职务分离制度。

（二）内部控制制度效果和效率、完整性较差，亟待健全

我国中小企业的内部控制制度效果及效率、完整性较差，内部控制制度覆盖范围有待扩大。自2009年7月起，《企业内部控制基本规范》开始执行，按照规定，公司应对其内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。从已披露的情况看，虽然中小上市公司的内部控制制度日趋完善，但其内控制度建设状况并不乐观。首先，关于内控控制制度的自愿性信息披露很少，而且已披露的内容空洞，缺乏较为实际的内容。许多企业的内部控制自我评价报告冗长，却无法体现出内部控制制度有效运作的实际状况。不过，从已披露的信息看，企业关于内部审计制度建立和执行情况这项信息普遍披露完整，这一定程度上表明，大部分中小企业对内部控制监测的重视程度较好，表达和显示了对建立健全内控制度的意愿。

二、中小企业内部控制缺陷成因分析

（一）内部控制环境不佳

中小企业的管理层大多不重视企业文化建设，未能根据长远的战略目标发展需要，建立形成相适应的企业文化，还有不少企业看上去似乎有较为清晰的企业文化描述，但并没有将内部控制的建设和企业文化、企业制度等很好地结合起来，导致企业的内部控制环境不佳。这一定程度上制约着企业内部控制机制的有效运行，使得企业即使制定出了各种规章制度来，也难以形成良好的控制执行氛围。此外，随着市场经济的发展，中小企业在经营过程中面临的不确定因素越来越多，经营风险和财务风险都不断增大。但管理者由于信息不对称等因素的影响对风险认识可能不够充分，或者过于乐观和自信，急于扩张，忽略了风险防范和控制机制，难以形成良好的控制环境。

（二）内控制度的行为主体素质较低

内部控制制度的有效实施有赖于企业全员的重视和履行，但目前来看，在不少中小企业中，内部控制制度的行为主体素质都还较低。不少管理人员漠视内控制度或者对相关的法律法规和会计准则一窍不通，但业务处理上却习惯独断专行，主观意识强、法律知识淡薄。而在一般员工层面上，由于不少中小企业的人力资源部门职能较弱，企业往往未能建立针对内部各个岗位、清晰准确的岗位职责和工作描述体系，从而导致多数一般员工对岗位的职责范围、权限大小以及具体工作内容缺乏清晰认识，往往仅凭借个人对岗位职责的理解和判断完成工作，部分员工甚至仅满足于跟着领导的指挥棒转，缺乏必要的工作积极性与主动性，对内控制度往往缺乏深入理解，加之业务素质和技能不足等原因，如一些企业财会部门人员缺乏必要的业务培训，使得企业整体工作效率低下，妨碍了企业内部控制制度建设的建立和完善，内部控制执行难度也较大。

（三）内部控制的设计原则模糊、设计方法不规范

中小企业在内部控制设计原则上也普遍较为模糊，缺少对内控需要的必要评估，制度设计过程中未严谨贯彻内部控制科学设计原则，靠“拍脑袋”、想当然地进行内控制度设计的现象也较为多见，这容易使内控制度与企业的特定规模与发展状况不匹配，难以完整覆盖到关键控制部门和人员，不易渗透到整个企业业务领域和操作系统，使部门之间缺乏有效的协调和牵制，造成管理脱节，漏洞多出，容易导致一部分制度形同虚设，或难以贯彻执行。

还有不少中小企业在设计内部控制系统时，对企业的实际情况和特定市场环境考虑不够，更多地照搬一些大公司的内控模式，导致了自身内部控制系统较差的适应性。设计原则模糊、设计方法的不规范使得企业整个内控制度难以有效衔接，各自为政甚至支离破碎，无法形成一个相互联系、相互补充的有机整体，大大削弱了控制系统的效力。

三、加强中小企业内部控制制度建设的若干建议

中小企业要可持续发展，必须建立适合自身实际情况的内部控制模式，不能照搬大型企业的模式，应以前瞻和务实的眼光，在内部控制科学设计原则和规范方法基础上，根据企业自身特点来建立并完善内部控制制度。

（一）提高中小企业全员内部控制意识，优化控制环境

中小企业内部控制要得到有效实施，管理层首先应足够重视。企业管理层应增强对风险的防控意识，提高建立、健全内部控制的重要性和必要性的认识，应意识到自己是内部控制系统中的一份子和重要一环，自身行为需要接受监督。某种程度上看，提高管理者的内部控制意识，可能是完善内部控制环境的首要任务。进而，还需提高员工素质及其对内部控制的认识水平，企业应重视对员工进行内部控制重要性的宣传，同时建立切实可行的员工培训机制。此外，发挥企业文化和战略目标的引领作用，营造支持控制系统有效运转的企业文化氛围，使企业文化能够更好的服务于内部控制制度的建立及实施。

（二）建立健全内控系统，增强控制执行力

应在内部控制科学设计原则和规范方法基础上，根据企业自身特点来建立并完善内部控制制度。对关键内部控制点应进行重点监控，以带动整体内部控制制度的实施和执行效果。要有明确的授权批准程序，在授权批准控制时，要明确授权批准的范围、权限、责任和程序；要有科学的职务分工和岗位分离，职责明确，相互牵制。应建立健全保障内部控制机制能够有效运作的监督测评体系，增强控制执行力，强化内部审计制度，防微杜渐，防范制度的人为执行疏漏。

第2篇：制度执行重要性的认识范文

关键字：财务战略；市场经济；风险控制

我国企业的财务工作主要集中在短期财务核算等基础性方面，普遍缺乏战略性的财务管理与规划，即使部分企业制订了财务战略往往也不能与市场经济完全相适应，因此企业要顺应时代需要，尽快制订与市场经济相适应的财务战略。

一、企业财务战略与特征

财务战略是指为谋求企业资金均衡有效的流动和实现企业整体战略，为增强企业财务竞争优势，在分析企业内外环境因素对资金流动影响的基础上，对企业资金流动进行全局性、长期性与创造性的谋划，并确保其执行的过程。主要特征如下：

1.动态性

战略是环境分析的结果，环境的变化必然引起战略的变化。一般而言，当一个企业面临的理财等环境没有发生变化时，一切都可以按照企业原来制定好的财务战略行事，但是一旦企业的理财等环境发生变化，企业的财务战略也应该要随着环境的变化而变化，以体现财务战略的动态性。

2.长期性

企业的财务战略不是为了解决企业当期财务问题而制订的，而是为了使企业在未来可以健康、持续以及长远发展而制订的，因此，财务战略一经制订势必会对企业的未来发展产生极为深远的影响。

3.全局性

财务战略是以整个企业的筹资、投资和收益分配的全局性工作为对象，根据企业长远发展需要而制订的，因此，财务战略的制订涉及到企业发展的方方面面。正因为如此，企业的财政战略对企业各项财务活动普遍具有指导性，这也体现了其全局性的特征。

4.风险性

由于企业面临的各种环境是复杂多变的，因此，任何企业的财务战略都伴随着风险。财务战略风险的大小，主要取决于财务决策者的知识、经验和判断能力。科学合理的财务战略一旦实现，会给整个企业带来勃勃生机和活力，使企业得到迅速发展。

二、企业财政战略制订中存在的问题

1.对财务战略管理认识不足，财务战略意识淡薄

随着我国社会主义市场经济的不断发展，财务战略管理在企业发展中的重要性日渐突出，但是由于种种因素的制约，我国很多的企业都存在着对财务管理认识不足，财务战略意识淡薄的问题。主要表现为，一是对财务战略管理认识不足，认识不到财务战略管理对企业发展的重要性，简单的认为制订财务战略费时费力，因而不会主动去制订与市场经济相适应的财务战略；二是财务战略意识淡薄，财务战略执行不力。一些企业管理者尽管认识到了财务战略对企业发展的重要性，也专门聘请人才来帮助企业制订财务战略，但是由于财务战略需要企业财务组织来执行，而我国很多企业的财务组织还存有计划经济时期的痕迹，与市场经济下的战略管理相脱节，所以会导致企业财务战略难以得到执行。此外，由于财务战略在执行中会遇到种种困难，例如：与企业其他业务相冲突等，也会影响企业执行财务战略的决心。

2.缺乏财务风险意识

财务风险是现代企业参与市场竞争的必然产物，尤其是在我国市场经济发育不健全的条件下更是不可避免，企业发展所面临的内外部环境日趋复杂，企业发展中遇到的各种风险也不断增多，所以，如果不能有效控制风险，将风险造成的损失降到最低，不仅会影响企业财务战略的实施，更会影响企业的发展。但是由于多方面原因的影响，我国很多的企业都没有对财务风险予以足够的重视，更没有根据自身企业实际情况，建立有效的预防财务风险的防范机制，从而一旦企业发展遇到财务风险，就会给企业造成重大损失。

3.缺乏健全的内部控制制度

企业健全的内部控制制度不仅可以提升企业的管理水平，更可以保证企业财务战略得到有效的执行与实施。但是在现阶段，由于多种因素的制约，我国很多的企业，尤其是一些中小企业都尚未建立健全企业内部控制制度。这主要是因为，一是对内部控制制度认识不足，不重视企业内部控制制度的建立，很多企业的内部控制制度形同虚设，无法从制度上有效的约束企业的经济行为；二是部分企业出于成本等方面的考虑，在企业内部没有设置内部审计机构，使得企业财务战略无法得到有效执行。此外，即使部分企业设置了内部审计机构，但是由于设置的内部审计机构缺乏相对独立性，无法对企业经济行为形成强有力的监控，也就无法保证企业财务战略可以得到有效实施。

三、企业要制订与市场经济相适应的财务战略

我国市场经济建设存在的问题是不容回避的，完善和剔除这些问题还要有一个很长的过程要走，调整产业结构、优化经济结构、由要素驱动向创新驱动转变以及合理控制经济增长速度、防止泡沫经济出现等工作都对企业财务战略的制订产生了严重的影响，一旦财务战略出现偏差，对企业的经济效益、甚至对企业生命力的影响都是深远的。从理论的角度出发，在企业财务战略的制订中，以下三个方面需要企业高层财务管理者予以足够的重视。

1.提高对财务战略的认识，树立正确的财务战略理念

我国企业要想制订与市场经济相适应的财务战略，就必须要提高企业对财务战略的认识，充分认识到企业财务战略对企业发展的重要性，并且树立正确的财务战略意识。首先，提高企业管理者对财务战略的认识，改变过往陈旧的观念，充分认识到财务战略对企业发展的重要性，并对企业财务战略的制订与实施提供切实有效的支持；其次，强化财务战略的执行力度，财务战略只有得到了充分地实施与执行，才会对企业的发展产生推动作用，因此，企业有必要制订一系列有效措施来保证财务战略的执行。此外，企业在制订财务战略时应该结合本企业自身的具体情况，根据企业发展需要，一切从企业实际出发，不要生搬硬套其他企业的财务战略模式，不然只会起到适得其反的作用。

2.建立财务风险预警机制，有效控制财务风险

财务风险具有客观性、必然性和不确定性，因此，一个企业在实施与执行企业财务战略过程中必然会遇到各种各样的风险。为了将风险给企业发展带来的损失降到最低，更为了保证企业财务战略得到有效落实，企业要利用现代化的信息技术建立一套完善的信息网络与风险预警机制，对财务风险进行及时的预测与防范，并制订适合企业实际情况的风险规避方案，如利用财务杠杆原理来控制投资风险等。这样就可以有效减少风险发生的概率，保证企业的财务战略顺利实施。

3.建立健全企业的内部控制制度

在市场经济条件下，健全的内部控制制度，可以有效的保证企业的财务战略得到贯彻与执行。因此，企业要想制订与市场经济相适应的财务战略，就必须要有一套健全的企业内部控制制度。通过建立健全的内部控制制度，一是可以提高企业对内部控制制度的认识，尤其是提高企业管理者对企业内部控制制度的重视程度，充分认识到健全的内部控制制度对贯彻与执行财务战略的重要性；二是通过内部控制制度的制约性，可以使企业有效的控制筹资、投资、资产管理、收益分配等生产经营环节，有助于防范和化解财务风险；三是可以完善内部审计机构的职能作用，强化监督管理，并保证其独立性，发挥出其对企业经营过程中的监管作用，使企业财务战略的执行得到有效监督，减少风险，提高财务战略的执行效率与质量。

作者:陆明霞 单位:郑州建工集团有限公司

参考文献：

[1]李萌.浅析企业财务战略管理[J].现代商业，2010(20).

第3篇：制度执行重要性的认识范文

关键词：内部控制执行力；关键环节措施

1 内部控制执行的含义

内部控制执行是指一个组织为了提高经营效率和充分地获取和使用各种资源，达到既定的管理目标，而在内部由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的各种制约和调节的实践活动。内部控制执行的关键在于“落实”和“保障落实”。

2 内部控制执行在内部控制活动中的意义

落实好内部控制的执行，对于充分发挥内部控制制度的优越性，对于企业经营管理活动目标的实现具有直接而紧密的联系。

2.1 从对内部控制的定义出发，内部控制是“由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程”，它强调的是控制过程的成为实践中的现实，因此执行是内部控制的重要内涵和根本要求，决不能将内部控制看成是一系列静态的手册和制度。

2.2 从内部控制有限保证出发，它仅为企业目标的实现提供合理保证，不能认为建立了内部控制理论体系就高枕无忧了。因此，能否有效执行决定着内部控制效果的好坏与高低。

2.3 从内部控制执行的地位来看，内部控制执行是内部控制体系实施的关键环节，没有内部控制执行或不能很好地执行，内部控制体系即使设计得再科学，也不能产生良好的效果。换而言之，即使内部控制制度设计得再完美无瑕，如果没有在企业经营管理活动中得到有力的执行和保障，也就成为空想，无法为企业目标的实现提供保证，也就失去了其存在的价值。总之，体系建设是实质性的基础和前提，而执行是体系的“灵魂”，执行决定着内部控制制度有效性的成败。

3 企业中常见的内部控制执行缺陷

“重设计、轻执行”几乎成为企业内部控制体系建设和实施过程中的一个通病。主要反映在四个方面：

3.1 内部控制制度不成熟。内部控制制度引入我国的时间比较晚，因此，内部控制制度在企业中的发展时间较短，内部控制制度的设计不够全面、具体和成熟，没能全面覆盖所有员工、业务流程和操作环节，使得内部控制制度的执行存在缺陷和不完整性，甚至使得执行者在执行过程中难以明确职责，从而导致企业整体的执行力下降。

3.2 内部控制的主要负责人对内部控制的重要性觉悟不高。很多企业管理者并没有认识或深入认识到内部控制制度的重要性，因此，不愿意在人员培训上面投入更多的时间和资金，企业的人力资源的内部控制意识和素质整体不高；有些企业出于人工成本的考虑，安排一人身兼数职，其中有一些职务的兼并看似便于操作，实则埋藏“隐患”。

3.3 企业管理者对内部控制存在认识上的偏差。不少企业管理者对内部控制的认识仅停留在内部会计制度控制的层面上，仅对会计、财务等部门的人员制定内部控制牵制制度和行为规范，使得企业其他部门，例如采购部、生产部、营销部等几乎没有设置制度规范和流程规范，这些部门的执行得不到制度保障和落实，从而削弱了企业整体的内部控制执行力。

3.4 内部控制执行的监督、评价与绩效考核跟不上执行的脚步。事后的监督、评价与考核制度为企业内部控制执行力水平的高低提供最终的反馈，将形成一个闭环，为内部控制执行划上圆满的句号，并作为下一个执行周期的开端，从而形成一个良性循环。然而，很多企业缺乏内部控制执行的监督与考核，因此，执行力水平失去强有力的“后勤保障”。

分析上述问题的根源，客观地说，受到了 “重外延扩张、轻内涵发展”、“重自利、轻制度约束”、“重头脑指挥、轻科学管理”等粗放管理习惯思维定式的影响。这些问题不解决，必然会危及内部控制体系的实施和企业生产经营各项工作的健康运行。

4 内部控制执行的建议

为了加强内部控制制度体系的执行力度，设计“设计有效、执行有力”的内控体系，应以系统控制的观点和方法论抓好内部控制执行的各项工作。

4.1 健全企业的内部控制体系。企业应该借鉴国内外先进的企业内部控制管理体系，结合企业实际情况，参照会计制度控制，制定适宜和完善的的内部控制制度。同时，在具体业务活动中，倡导企业人人学习和借鉴会计控制的规范化程序，将内部控制制度落实到到每一个人、每一处业务活动，融入到每个员工的血液里，形成积极向上的企业文化，真正将内部控制制度的优越性发挥出来，提升企业整体的经营效率和效益。

4.2 提高企业员工尤其是管理者的素质。企业管理者应加强自主学习并为员工树立模范带头作用，由上至下，严格遵从内部控制的目标、原则、制度，加强员工的思想教育与业务培训，使企业上下的内控意识得到提高，透彻理解并愿意支持内部控制工作的开展，将内部控制实行下去，发挥内部控制的执行效力。

4.3 建立健全内部控制的监督机制。充分、有效的内部控制执行的监督制度是保障内部控制执行工作有序、有力开展下去的坚强后盾，是扭转员工懈怠、执行不到位或不给力的直接手段，也是内部控制执行本身的一个环节，是推动企业内部不够流动的“资产”提高“流动性”的关键，对于内控执行力能否保持良好状态和上升趋势而言是必不可少。

4.4 建立健全绩效考核（激励约束）机制。企业管理者根据组织目标、员工的行为规律，通过各种奖惩手段，去激发员工的积极性，使员工充满一股内在的责任感和使命感，并将积极性、主动性、创造性投入到日常的经营活动中同时规范员工的行为，朝着企业所期望的目标前进。

综上，执行力的好坏直接关系到内部控制的实施效果。几乎所有企业都意识到内部控制对企业日常营运和发展的必要性，可是其中大部分企业虽然建立了内控体系，却只是将其“写在纸上，贴在墙上，挂在嘴上”，没有得到执行或执行不力。因此，企业必须要培养“知行合一”的企业文化，将内部控制的执行从纸上、墙上、嘴上转移到脑上、手上、腿上，从而为内部控制制度的有效性提供物质支持，优化企业内部的管理水平，一并增强企业的软实力和硬实力。

参考文献：

第4篇：制度执行重要性的认识范文

关键词:主要问题 加强管理 国民共赢

对于一个事业型单位是一个独立法人机构，服务人民，服务社会，是直接属于国家管辖，对于人民的服务到位对于国家的负责起着很重要的角色和作用。当今社会加强对事业单位的监管和自我监管，主要体现在其内部控制制度上，内部控制制度起着很重要的作用，能否造福人民，贡献社会，起着关键性的作用。

一、目前行政事业单位的面临的现状

(一)对内部会计控制制度的重要性缺乏太多

目前很多事业型的单位，在职人员，领导等对于证单位的内部控制制度的概念认识不够，很多事情的处理上面多没有按照国家的规定执行，甚至有些在在职人员多是非专业的人员，所以很多侍寝的处理上面提现不出专业素养，当国家审计时，发生啦事情一切责任推给会计承担。因为加强事业型单位的内部控制制度至关重要。

(二)内部会计控制制度未不够真正的起到作用

虽然有些企业名义上好像是建立一个晚上的强大的内部控制制度，但是实际上根本起不到真正科学的作用，领导对其认识的太浅，主观意识太强烈，个人性色彩太严重，怕得罪人。有些工作人员怕影响升职或者想讨好上级，对于上级的不法行为或者违反制度的行为，采取睁一只眼闭一只眼的政策，内部控制制度完全就是一张纸而已。

1997年4月至1998年3月，中创公司在兰州融资时，该公司驻兰机构西北联络处通过时任甘肃省电力局财务处处长的顾慧娟与该财务处协议存款。1998年2月至5月间，中创公司西北联络处为感谢顾慧娟，向顾慧娟行贿。1996年至1997年，顾慧娟以借款为名，先后安排靖远电厂向“海南银通国库券再投资受益券”账户电汇公款630万元，委托时任交通银行三亚分行行长的张某进行股票交易，后款项被汇到珠海陈某的账户。此后，靖远电厂索要上述款项时，顾慧娟先后指使陈某以“珠海东区远方软件产业有限公司”之名汇入靖远电厂200万元，在电力公司财务处的互助金账户内支出400万元拨付靖远电厂，并从“广发证券有限责任公司海口海甸部”电汇靖远电厂30万元等很多例子多严重说明啦一个企业的内部控制制度作用的重要性。

(三)工作人员的职业态度不够，职业技能缺失

对于很多事业单位的工作人员对于工作的能力的胜任值得我们很多考虑，职业道德完全不行，多于工作认识浅谈，经过专业培训和学习的会计人员比较少。很多人员多是通过亲戚关系，走后门，甚至半路出家的才上岗的工作人员，甚至缺乏最基本的专业能力。更何况对于单位内部审计制度的认识和执行更是难以胜任，对于领导唯命是从，对于同事只要工作能正常工作很多事情多是一只眼睁，一只眼闭着。这些多是说明啦我们的事业型单位的工作人员的职业素养。

二、如何完善行政事业单位内控制度

(一)提高全体人员对于内部控制制度的重要性的认识，特别是管理层

一个企业的命运很多时候多是依赖于内部控制制度的完善和执行，但是一个制度是否能真正的启动作用最终得看企业的管理层，如果一个企业的管理对于制度视而不见，那么对于下属机构来说则是力不从心，更是对于一个企业的文化，氛围会形成一个巨大的创伤，因此加强管理层对于内部控制度的认识是我们目前很多事业型单位的迫在眉睫的任务，更是杜绝贪污，腐败的有力的工作。我们要定期的对于一个单位的领导层，进行职业素养的培训，加强他们对于内部控制制度的积极性和认识它的重要性，强化企业和单位的生命线，才能给一个单位真正的生命力，管理层更是核心。

(二)提高每一个会计人员的职业道德，形成一种良好的单位文化和氛围

一个企业的财务人员在一个企业的内部控制制度中起到很重要的作用因此我们必须强化我们会计人员的职业素养提出以下几点意见一是在岗所有会计工作人员必须持证上岗杜绝特殊化，必须有扎实的基本功对于会计工作能过完全胜任，独立性要较强。二是要随着现在的经济状况不断变化，同时也出现很多特殊的经济业务，对于我们会计工作者来说也是一种考验，因此单位要加强我们会计工作者的后续继续专业的技能培训工作。三是要在一定的时间内让每一个会计工作者轮流到不同岗位，这样不仅可以加强我们会计工作者的工作能力，同时对于一个企业的监管，和杜绝违法违规行为会起到很多重要性的作用，杜绝每一个细节的错误，提升每一个人员的职业能力

(三)建立完善的单位内部控制制度，严格执行有关的规定和制度

严格按照有关的人员控制制度采取轮换，对于资金保管人员的工作要定期检查，防止腐败和违法行为；对于思想的道德好的人员，敬业的人员要采取嘉奖政策;,严格执行组织控制制度的有关规定；如岗位责任制和轮换制等 同时加强企业财务预算制度，内部独立审计制度，实物控制制度，采购制度，对于有关联的单位定期考核制度，财务风险管理制度等，关乎到单位没有部门的是否真正起到作用多非常的重要，要让那张纸真正的落到实处，建立一个健康的企业。

(四)强烈执行单位内部审计

在加强外部审计的同时，也要加强事业单位内部的自律行为，工作人员的职业态度，通过内部审计，连贯所有部门，相互监督，严格按照有关的内部审计的，内部监督原则，执行有关的工作。不仅要加强部门与部门之间的内部审计，内部监督，同时也要注意各个部门内部的各个岗位，各个工作人员之间的的工作上的相互监督，杜绝违法，违规行为。加强每个工作人员的职业修养，形成一个种良好费风气。

(五)发挥财政与审计部门的监督作用

现在很多政府性机关在平时工作中不注意，很多小小的细节多没有注意，已经很多事情多没有按照规定的国家法律法规执行，随意按照自己的意愿去执行一些工作。等到工作检查的时候，国家上级机关检查时，以及有关的审计部门上门查账时候，很多小小的细节多变成啦很严重的事情，导致大量官员及有关工作人员被牵连。多是对于审计以及工作的认识不过。对于工作的疏忽，导致损害国家人民的利益，所以我们要加强审计的次数，和加强审计的力度，严格执行国家的有关的法律法规。

(六)严格执行单位内部员工奖罚制度，让员工真正认识制度的贴身性

对于单位的每一个员工要公平对待，不能出现任何特殊的情况发生，没有特殊的事情，更没有特殊人，对于好的员工我们要采取奖励政策，不仅在金钱方面，同时职业规划方面也要给予空间。相反的对于不好的员工我们要严格按照有关规定的的制度执行，该罚款的我们义不容辞，对于要严厉批评的，我们要批评的，对于要辞职的，我们要强制辞职。这样才能体现我们的制度的贴身性。

三、实现国民共赢，成就未来

让事业单位更好的发挥其真正的职能，更好的为当地老百姓取得更多的福利，让中国人民成为世界的富人做到如下几点：

(1)全心全意为老百姓建立新农村，加强新农村道路建设，真正的实现村村通政策，做到不拿老百姓一针一线。

(2)彻底根治学生的上学问题，做到有学上，上好学，确保安全问题，让老百姓全心全意的投入祖国的建设。

(3)努力加强对于当地企业的对话，了解他们需要什么，他们有什么想法，有什么难处，因为他们是祖国建设者的主要动力和生产力，为企业创造更多的财富，真正的实现藏富于民。

(4)加强当地的建设，吸收投资，更好的为当地的就业服务，使得务工人员在自己的家里就能赚到钱，同时更多的实现当地的税收，实现共赢局面。

(5)更加完善落实国家的各种政策，落实到实处，到个人，到岗位。

(6)把企业，人民，事业单位，和国家连成一个整体，相互对话加强交流，提出问题，解决问题，敢于创新。

只有完善的内部控制制度，政府事业单位才能发挥其真正的作用和职能，为老百姓为国家实现更多的财富，人民才能富裕，国家才能强大。

参考文献：

[1]吴巧顺.《浅谈科研单位内部控制》，2006.08

[2]梁方明.《完善事业单位内部控制制度》2005.01

[3]财政部.《新会计准则》2007.01

[4]市政府研究室，《事业单位岗位设置工作当前面临的主要问题及对策》2008.03

第5篇：制度执行重要性的认识范文

【关键词】企业内部 会计控制 问题研究

一、企业内部会计控制制度应遵循的原则

一是符合国家有关法律法规。企业内部会计控制制度的建立，首先必须遵循国家法律法规，力求将每一项经济业务活动控制在合法合规的范围内。二是符合企业规模大小、行业特点、经营方式等实际情况。不能脱离企业实际而一味求大，应该根据本企业实际情况，分析其制度实施的可能性，制定出最适合本企业的内部会计控制制度。三是不相容职务分离。应当保证单位内部机构、岗位及其职责权限的合理没置和分工，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。四是成本效益原则。控制点的设置必须考虑成本与效益的关系，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。五是要随着经济环境的变化完善企业的内部会计控制制度。

二、企业内部会计控制制度建设中存在的问题

（一）对内部会计控制制度的检查、监督不力，部分会计人员职业道德弱化。

目前有不少单位内部会计控制制度的执行、检查流于形式，稽核的范围有限，以偏概全、以点带面，缺乏完整性和全面性；执行的好坏也缺乏一个赏罚有度的奖惩制度，有的单位虽然也有一些奖惩制度，但没有完全制度化，致使部分人员认为执行与否无关紧要，加之无相应的检查、考核内部控制制度实施情况的得力机构，使执行内部会计控制制度的自觉性和积极性大为削弱。

（二）对内部会计控制的重要性认识不够，无章可循或有章不循的现象较为严重。

目前仍有不少单位内部会计控制基础薄弱，相当一部分单位的领导对建立内部会计控制制度不够重视，对内部会计控制建设持冷漠态度。有的并未建立健全内部会计控制制度，有的内部会计控制制度残缺不全，甚至有的单位负责人超越内部控制行使职权，不支持会计工作，使内部会计控制执行起来大打折扣，失去了应有的刚性和严肃性。

（三）内部会计控制制度缺乏科学性和合理性，难以发挥应有的功效。

目前虽然有些单位建立了相关的内部会计控制制度，但从总体上看，仍缺乏科学性与合理性。一是内部会计控制制度不健全，某些单位受利益驱动，重经营轻管理，自我防范、自我约束机制尚未建立起来，内部会计控制的组织网络不健全，控制制度的健全让位于业务的发展，以至于既定的内部会计控制失效；二是偏重于事后控制，事前的内部会计控制从总体上来看基本上届于以补救为主的事后控制，而事前控制和事中控制相对较弱；三是重钱财等有形资源的控制，轻人员素质、信息等无形资源的控制，重钱轻物现象严重，从而导致内部会计控制失去了应有的效力。

三、加强与完善企业内部会计控制制度的对策

（一）切实提高单位负责人对建立和完善内部会计控制制度重要性的认识。

随着经济改革的深化，单位负责人支配的权利与承担的责任比以前都有显著增加。在设立内部会计控制时，单位负责人的认识和态度至关重要。只有单位负责人不断提高自己执行财经法纪的自觉性，切实加强对本单位会计工作的领导，理顺会计工作关系，才能保证本单位内部会计控制的合理设置和有效执行。所以尽快提高单位负责人对内部会计控制的认识，取得单位负责人对内部会计控制的理解和支持，对建立和完善内部会计控制制度显得十分重要。

（二）注重对内部会计控制制度执行人员的选用和培养。

内部会计控制的作用主要体现在其执行上，一项制度制定得再完善、再合理，如果没有负责的、称职的人来执行，其作用将大打折扣，甚至没有作用或起反作用。所以要最大限度地发挥内部会计控制的作用，发现并制止各种不合理、不合规定情况的出现与存在，我们必须重视对内部会计控制制度执行人员的选用、培训和考核，提高这部分人员的素质。

（三）内部会计控制需要有相应的内部监督，同时强化外部监督，形成监督合力。

企业内部会计控制制度是一个过程，这个过程必须通过纳入管理制度及相应活动来实现。因此为了确保企业内部会计控制制度被切实执行且效果良好、内部控制能够随时适应新情况，企业应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统，加强对本企业内部会计控制的监督和评估，及时针对出现的新问题、新情况及执行中的薄弱环节，及时修正或改进控制政策。

（四）构筑严密的企业内控体系。

企业内部控制体系，具体应包括三个相对独立的控制层次：第一个层次是在企业一线业务的全过程中建立相互牵制、相互制约的制度，建立以“防”为主的监控防线。第二个层次是设立事后监督，即在会计部门常规性的会计核算的基础上，对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以“堵”为主的监控防线。第三个层次是以现有的稽核、审计、纪律险查部门为基础，成立一个直接归董事会管理并独立于被审计部门的审计委员会，建立有效的以“查”为主的监督防线。以上三个层次构筑的内部控制体系对企业发生的经济业务和会计部门进行“防、堵、查”递进式的监督控制，对于及时发现问题，防范和化解企业经营风险和会计风险将具有重要的作用。

第6篇：制度执行重要性的认识范文

(一)财务管理执行力度不足

一些工业企业财务管理建立了相对比较健全的财务管理制度，但是执行力度不够，甚至部分企业的领导不能做到以身作则，带头违反企业财务管理制度，导致领导凌驾于管理制度之上，财务管理制度难以真正落到实处。工业企业财务管理执行力度不足的原因是多方面的：一是财务管理制度制定的不合理性导致了执行困难；二是财务管理人员的素质低下导致了执行力度起不到应有的效果；三是企业财务管理部门受领导或部门控制，导致执行起来难上加难。如莱州华利工业纸板有限公司的破产就是由于财务管理制度执行不足导致的企业自有资金不足，债务包袱过大原因造成的。

(二)财务监管缺乏合理性

就我国工业企业运营的整体状况来看，部分企业规模较小，内部监控机构不健全，有的企业财务监管部门受某些部门的控制，监管流于形式，甚至部分企业缺乏独立的企业财务监管部门，导致企业财务管理监管乏力，还有的财务部门迫于某些压力而被迫做假账，导致了财务信息的失真。

二、工业企业财务管理的对策分析

(一)建立健全财务管理制度

建立健全财务管理制度的目的在于确保企业资产合理运用，确保企业经济活动的正常运转，进而提高企业经营管理水平和经济效益，这不仅仅是企业财务管理的目标，也是企业经营目标。工业企业应完善企业财务管理部门，制定科学合理的财务管理制度，及时改变以往财务制度中的不合理成分，如制定《工业企业财务指标考核办法》，进一步完善企业财务指标，将企业财务考核结果与奖金挂钩，使企业财务考核更加科学化。

(二)拓宽融资渠道，加强资金管理

融资难、资金紧张是制约企业发展的一大难题。进一步拓宽融资渠道，加强企业资金的运用与管理是我国工业企业财务管理的核心之所在。因此，各工业企业应认识到资金管理的重要性，利用一切可利用的资源拓宽企业融资渠道。首先，工业企业经营管理者要认识到资金管理的重要意义，做好闲散资金的合理运用。同时，要在企业内部普及资金管理重要性的知识，使企业每一位职工都认识到资金管理的重要性，尤其要深化企业财务管理人员的认识，学习资金融资与管理的专业知识，为企业资金的合理运用奠定基础。其次，加强内部控制，提高资金使用效率。企业的物资是企业的公共资产，每一项物资的采购、领用、销售都要有规范的规章制度，严格按照规章制度办事，并且最好设置专门的监督部门，对所有资金以及物资等定期盘查，核对进销存状况与实际情况是否相符。此外，资金是企业财务管理的重点，资金的筹集、管理以及回笼等都应专人专管，准确预测资金的回收时间，确保企业资金正常运转。最后，由于财务管理讲究真凭实据，每一张财务凭证的制作都是有凭有据的，所以要保管好财务的原始凭据，以备后查，还可为企业管理者提供真实的财务凭据，促使其作出正确的决策。

(三)规范企业内部财务监管机制

工业企业应进一步规范企业内部财务监管机制，加强企业财务的管理与监督。为此，工业企业应设立一个独立的直接对企业董事会负责的财务监管机构，定期审查会计原始凭证、会计报表、进销存记录簿等等，确保每一笔财务账目清清楚楚、有据可查。如若发现财务管理中存在的不足，要及时做好记录并向企业领导汇报，并将领导反馈回来的意见形成文件性内容，根据领导的意见处理好存在的问题。只有这样，才能够督促财务人员认认真真做好每一项工作。

三、结束语

第7篇：制度执行重要性的认识范文

1.内部会计控制制度是为完成受托责任而建度。随着经济的发展和现代企业规模的扩大，会计信息市场出现了产权、股权分散、多人共有产权的局面，而社会分工的进一步专业化，使得产权所有者、投资者把控制权交给拥有相关知识的人，最终产生了两权：所有权与控制权分离，投资者成了委托人，经营者、内部控制人成了当然人，在委托关系中，经营者为了完成受托责任，必须建立或依靠内部会计控制制度，加强企业经营管理，完善公司法人治理结构。

2.随着委托人对人控制程度的越来越间接，经营管理活动日益成为公共物品，内部会计控制外部化趋势也将越来越显著。从专业性、权威性角度看，世界上绝大多数国家内部控制制度的设计都是要靠企业外部的政府或其他社会机构解决或促进的。我国的《内部会计控制规范》是财政部对内部会计控制问题制定的相对原则性的规定，并使之上升到了法规高度。

3.内部会计控制制度的设计、执行和评价都是由人来完成的，并反过来影响着人的行动，因此，内部会计控制制度非常强调“人”在组织中的重要性。内部控制人和被控制人都应对内部会计控制负有责任，而不仅仅把它看成是董事会、管理层的事，此目的在于强调企业的团队精神，发挥全体员工的“主人翁”意识，以形成积极向上的企业文化，构成企业内部会计控制重要的控制环境。

二、内部会计控制制度应遵循的原则

一是符合国家有关法律法规。企业内部会计控制制度的建立，首先必须遵循国家法律法规，力求将每一项经济业务活动控制在合法合规的范围内。

二是符合企业规模大小、行业特点、经营方式等实际情况。不能脱离企业实际而一味求大，应该根据本企业实际情况，分析其制度实施的可能性，制定出最适合本企业的内部会计控制制度。

三是不相容职务分离。应当保证单位内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

四是成本效益原则。控制点的设置必须考虑成本与效益的关系，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

五是要随着外部环境的变化完善企业的内部会计控制制度。

三、内部会计控制制度建设存在的问题

1.对内部会计控制制度的检查、监督不力，部分会计人员职业道德弱化

    目前有不少单位内部会计控制制度的执行、检查流于形式，稽核的范围有限，以偏概全、以点带面，缺乏完整性和全面性；执行的好坏也缺乏一个赏罚有度的奖惩制度，有的单位虽然也有一些奖惩制度，但没有完全制度化，致使部分人员认为执行与否无关紧要，加之无相应的检查、考核内部控制制度实施情况的得力机构，使执行内部会计控制制度的自觉性和积极性大为削弱。

2.对内部会计控制的重要性认识不够，无章可循或有章不循的现象较为严重

    目前仍有不少单位内部会计控制基础薄弱，相当一部分单位的领导对建立内部会计控制制度不够重视，对内部会计控制建设持冷漠态度。有的并未建立健全内部会计控制制度，有的内部会计控制制度残缺不全，甚至有的单位负责人超越内部会计控制行使职权，不支持会计工作，使内部会计控制执行起来大打折扣，失去了应有的刚性和严肃性。

3.内部会计控制制度缺乏科学性和合理性，难以发挥应有的功效

    目前虽然有些单位建立了相关的内部会计控制制度，但从总体上看，仍缺乏科学性与合理性。一是内部会计控制制度不健全，某些单位受利益驱动，重经营轻管理，自我防范、自我约束机制尚未建立起来，内部会计控制的组织网络不健全，控制制度的健全让位于业务的发展，以至于既定的内部会计控制失效；二是偏重于事后控制，事前的内部会计控制从总体上来看基本上属于以补救为主的事后控制，而事前控制和事中控制相对较弱；三是重钱财等有形资源的控制，轻人员素质、信息等无形资源的控制，重钱轻物现象严重，从而导致内部会计控制失去了应有的效力。

四、完善内部会计控制制度的对策

1.切实提高单位负责人对建立和完善内部会计控制制度重要性的认识

    随着经济改革的深化，单位负责人支配的权利与承担的责任比以前都有显著增加。在设立内部会计控制时，单位负责人的认识和态度至关重要。只有单位负责人不断提高自己执行财经法纪的自觉性，切实加强对本单位会计工作的领导，理顺会计工作关系，才能保证本单位内部会计控制的合理设置和有效执行。所以尽快提高单位负责人对内部会计控制的认识，取得单位负责人对内部会计控制的理解和支持，对建立和完善内部会计控制制度显得十分重要。

2.注重对内部会计控制制度执行人员的选用和培养

    内部会计控制的作用主要体现在其执行上，一项制度制定得再完善、再合理，如果没有负责的、称职的人来执行，其作用将大打折扣，甚至没有作用或起反作用。所以要最大限度地发挥内部会计控制的作用，发现并制止各种不合理、不合规定情况的出现与存在，我们必须重视对内部会计控制制度执行人员的选用、培训和考核，提高这部分人员的素质。

3.内部会计控制需要有相应的内部监督，同时强化外部监督，形成监督合力

    企业内部会计控制制度是一个过程，这个过程必须通过纳入管理制度及相应活动来实现。因此为了确保企业内部会计控制制度被切实执行且效果良好、内部控制能够随时适应新情况，企业应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统，加强对本企业内部会计控制的监督和评估，及时针对出现的新问题、新情况及执行中的薄弱环节，及时修正或改进控制政策。

各级财政部门作为会计工作的法定管理部门，应通过《会计法》执法检查和其他监督检查方式，检查、督促各单位实行规范性的内部控制制度。《会计法》规定了财政、审计、税务等监督检查部门在对有关单位的会计资料依法实施检查后，应当出具检查结论。有关监督检查部门已经做出的检查结果能够满足其他监督部门履行职责需要的，其他监督部门应当加以利用，从而提高外部监督的质量，促使单位内部控制制度进一步加强与完善。

4.明确内部会计控制制度设计的主体，创造优良的控制环境

    为了保证企业内部会计控制制度的权威性，内部会计控制制度设计的组织者必须是单位管理当局。由管理当局牵头组织设计，才有可能在会计信息处理系统之外，在整个单位营造一个顺畅的真实会计信息生成环境，才有可能有效建立和运作会计内控制度。

5.构筑严密的企业内控体系

    企业内部控制体系，具体应包括三个相对独立的控制层次：第一个层次是在企业一线业务的全过程中建立相互牵制、相互制约的制度，建立以“防”为主的监控防线。第二个层次是设立事后监督，即在会计部门常规性的会计核算的基础上，对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以“堵”为主的监控防线。第三个层次是以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础，成立一个直接归董事会管理并独立于被审计部门的审计委员会，建立有效的以“查”为主的监督防线。以上三个层次构筑的内部控制体系对企业发生的经济业务和会计部门进行“防、堵、查”递进式的监督控制，对于及时发现问题，防范和化解企业经营风险和会计风险将具有重要的作用。

6.强化对内部会计控制制度实施情况的检查与考核，并建立有效的激励机制

    建立内部会计控制检查考核和评价机制，促使会计控制工作真正落到实处、收到成效。检查考核和评价是内部会计控制的一个重要组成部分，其主要内容应包括：对单位内部会计控制制度的建立和执行情况的检查和考核，并在此基础上，对内部控制中存在的缺陷和问题提出改进建议。要对执行内部会计控制成效显著的单位、机构和人员给予表彰，对违反内部会计控制的要提出批评和处理意见，使内控监督制度真正落到实处。

7.完善企业内部会计控制制度建设应处理好的几个关系

    具体包括内部会计控制和内部管理控制的关系、内部会计控制制度的设计和执行的关系、内部会计控制和公司法人治理的关系、内部会计控制与诚信会计的关系、内部会计控制与组织创新的关系、硬控制与软控制的关系、内部控制效果与控制成本的关系、约束与激励的关系。

8.强化电算化内部控制制度

第8篇：制度执行重要性的认识范文

在上级行确定在我行开展规章制度教育宣讲活动后，我能从思想上高度重视，积极配合支行搞好本次学习教育活动，认真学习有关制度规定，做好笔记。通过学习，使我认识到加强规章制度的执行，是我们农业银行各项业务快速发展的保证，也是防止各类案件和违规问题发生的基本前提。加强制度宣讲教育活动是各级行贯彻执行我行各项规章制度的重要工作任务，是我们每一位员工的重大责任。

近年来，我行虽然没有发生经济案件和重大责任事故，但是一些违反规章制度的现象还不同程度存在，员工学习教育不够深入、制度执行不够有力、在各项业务操作中仍然存在一些隐患。我们应该清醒地认识到，很多案件的发生，都是因为在执行制度上不够严格，违反了操作规程，从而酿成了案件的发生，血的教训。因此，系统地进行学习教育显得犹为重要，认真学习、深刻领会此次规章制度宣讲教育活动，强化自我保护意识，做到严密防范，进一步明确自己的岗位职责，在实际工作中要严格按照各项规规章制度履行岗位职责。

查摆问题及整改措施：

第9篇：制度执行重要性的认识范文

关键词:企业内部控制 问题 建设

美国金融危机给我国企业敲响了警钟，也让我国企业对于企业内部控制有了一个全新的认识。在全球一体化和社会主义市场经济不断发展的今天，认真分析企业内部控制存在的问题，找到解决问题的方法，对于企业规避风险，提高企业的综合竞争力具有非常重要的现实意义。

一、内部控制的涵义及基本要素

(一)内部控制的涵义

内部控制是企业管理层和员工共同实施的，为了企业遵纪守法、生产经营的效率和效果以及可靠的财务报告等目标的完成而进行合理保证的路径。从概念上来看，内部控制是企业为了保证企业正常的生产经营而采取的一种积极的策略，该策略不但涉及到企业的管理层，而且还涉及到企业的普通员工，这也就是说，在执行内部控制策略的过程中，企业中的每一个人，不管他是决策者、执行者，还是普通的员工，都是公平的，都没有凌驾于内部控制之上的特权。

(二)内部控制的要素

从内部控制的建设过程来看，企业内部控制主要包括内部控制的环境、对企业面对风险的评估、内部控制活动、企业对获取信息的沟通和监督等。通过这五项要素我们可以看出，企业内部控制是一项相当复杂的系统性工程，并不是简简单单地建立一些制度或者改善管理就能够完成的。

二、当前我国企业内部控制中存在的问题

(一)将企业内部控制与企业的制度建设混为一谈

在我国，相当多的企业管理人员认为企业内部控制就是加强制度建设。只要是将公司的制度完善了，细化了，那么这样就完成了内部控制。当然，内部控制必须有严格的制度作保证，但是企业内部控制并不是制度建设，绝对不能认为制度建立健全了企业的内部控制也就完成了。相反，如果在制度建设的过程中制定出的制度缺乏科学性与合理性，那么，这样的制度制订得越详细，执行力度越大，企业的管理就越混乱，企业的生产能力就越弱。其实，企业内部控制并不是简简单单的制订制度的过程，而是能够制订出具有科学性与合理性的制度，并且保证制度能够有效执行的过程。

(二)将企业内部控制与企业的日常管理混为一谈

在我国，相当多的管理人员认为，只要是将日常管理做好了，其内部控制也就完成了。在他们的认识中，企业内部控制等同于日常管理，二者之间没有任何区别。诚然，内部控制常常通过日常管理来实现，并且随着内部控制包含的内容越来越多，内部控制和日常管理之间的界限就越来越难以区分。但是二者毕竟是两个不同的命题，因此也就存在着严格的区别。从本质上来讲，企业内部控制是企业内部最高层次的管理，它不但融于企业的日常管理之中，而且还是保证企业日常管理更具科学性、合理性和有效性的重要手段。

(三)将企业内部控制和企业的普通防范混为一谈

在我国，许多企业管理人员认为加强内部控制是防范内部管理人员的、，认为只要能够防止内部管理人员清正廉洁就实现了内部控制，达到了内部控制的目的。但是，从内部控制的着眼点来看，内部控制并不单单是防范内部管理人员的和，而是一种充满进取性、积极性和挑战性的行为，其根本目的是努力促进企业健康发展，全面实现企业发展目标。

三、在科学发展观的前提下大力加强企业内部控制建设

科学发展观是指导当前我国社会主义市场经济发展的重要理论，是提高我国现代企业综合竞争力的重大战略思想。为此，作为现代企业要想大力加强企业内部控制制度建设，必须充分认识到科学发展观的重要性，并在科学发展观的理论指导下加强企业内部控制制度建设。

(一)促进企业主动加强内部控制制度建设

企业要大力加强对科学发展观理论的学习，加强对内部控制制度建设重要性的认识，从而认真指导企业进行内部控制建设。企业要在“以人为本”的前提下，认真组织关于企业内部控制制度的学习与培训，争取做到每一位管理人员，每一位员工都能够认真领会内部控制制度建设的重要性，确保他们积极主动地参与到企业内部控制制度的建设过程中；企业还要大力加强现代企业的制度建设，不断推动和完善企业法人治理结构，为企业内部控制制度建设创造一个优良的控制环境。

(二)建立健全企业内部控制体系

在建立健全企业内部控制体系过程中，企业管理人员要充分认识到全面协调的可持续发展是科学发展观最基本的要求，同时也是企业建立健全内部控制体系的根本保证。为此，在企业内部控制体系的建设过程中，企业必须努力建设与其管理机制相互协调的内部控制体系，认真解决内部控制体系和企业治理结构之间的矛盾和冲突，努力协调内部控制和企业的生产效率之间的关系，确保内部控制的收益要远远大于内部控制的成本，从而避免内部控制与企业的经营之间发生矛盾。

在企业内部控制体系的建设过程中，为了避免形式主义，企业管理人员必须坚持以下四个基本原则：企业内部控制体系必须符合本企业的实际；企业内部控制体系必须为本企业的战略目标服务；企业内部控制体系必须具备良好的可操作性，避免空洞的、苍白无力的条文；企业必须努力贯彻执行企业内部控制体系以及企业内部控制体系的各项程序。

总之，企业内部控制是确保企业进行正常经营活动，提高管理水平，规避风险，实现战略目标的重要措施，是不断提高企业综合竞争能力的重要手段，是企业立于不败之地的重要保障。为此，企业管理人员一定要认真研究，恰当决策，努力打造适合企业发展的企业内部控制体系。

参考文献：

[1]王仲兵.论企业内部控制的风险及趋同与个性.中国注册会计师.2010.03