国企单位财务制度精选(九篇)

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第1篇：国企单位财务制度范文

关键词：企业集团；财务控制；优化措施

1 企业集团财务控制概述

控制是系统主体的一种管理行为，即系统主体为了保证系统构成要素的性质、数量及其相互间的功能联系按照一定方式运行而采取强制性措施。财务控制则指的是财务人员或财务部门为了保证实现财务目标，通过财务法规、财务制度及财务定额等对其资金运动、日常财务活动、现金流转等进行指导、督促和约束等管理活动。企业集团财务控制是企业集团为保证集团总体目标的实现，运用各种财务手段调节、引导、控制和监督各成员企业的经济活动，使其适应集团发展的总体目标，从而确保企业集团实现总体目标。一般的，企业集团管理当局通过界定各方面财务管理的责权利关系、制定管理制度、规范理财行为来严格控制财务组织、财务决策等，通过组织控制、制度控制、人员控制来保证集团财务控制目标的实现。

企业集团财务控制的要素组成与单一法人经济实体财务控制的要素组成是相同的，但企业集团本身具有特殊性，因此其财务控制要素的内涵也具有特殊性。首先，企业集团财务控制的主体主要是集团董事会和母公司；其次，企业集团财务控制的客体是成员企业以及由此形成的内外部财务关系；最后，企业集团财务控制的总体目标与财务管理的总体目标一致，即企业集团价值最大化。

2 我国企业集团财务控制体系中的问题

我国在20世纪80年代就开始组建企业集团，20世纪90年代以后企业集团这一组织形式在我国迅速发育成长，一大批企业集团如雨后春笋般地涌现出来，企业集团的发展取得了一定成就。然而，我国的企业集团是在不成熟的市场经济条件下组建和发展的，随着企业集团的发展和母子公司体制的建立，企业集团财务控制中的问题日益突出。

2.1 财务制度不健全

为了规范财务行为，提高财务的自我约束力，集团公司需要设计一套适应企业集团自身经营管理需要的完整的内部财务制度，以实现其对成员企业财务活动的有效控制。然而，随着我国企业集团组织规模的日益扩大，原有的财务制度不再能够满足现代企业集团管理的需要，相当多的企业集团缺乏必要的财务规章制度，企业集团内部的财务活动无制度可循，从而导致集团公司对各成员企业的监管乏力，相当多的企业集团财务控制体系无法有效地发挥其作用。

2.2 资金管理混乱

目前，我国的企业集团大多还未建立起有效的资金管理模式，企业集团缺乏高度集权的资金管理系统，没有规范统一的财务资金调控制度和统一的信息平台，企业集团内部信息传递沟通渠道不畅，投融资管理、资金结算、财务数据无法集成，集团公司无法及时准确地获取企业生产经营的相关信息，导致做出的决策失当，影响了对成员企业进行财务管理、监督和控制的效率。

2.3 预算管理困难

相当多的企业集团在实施预算控制过程中存在很多问题，包括：企业集团制定的预算重视短期目标而忽视长期目标、企业集团编制的预算缺乏客观性和弹性、企业集团在预算编制中缺乏完整的指标体系导致各部门的冲突和预算管理空白地带的产生、预算执行不力等，这些问题都严重影响了预算管理的整体效果，造成了预算软约束。

2.4 业绩评价机制不完善

完善有效的激励制度能够修正企业管理层的行为，有利于实现企业集团的总体目标，企业集团要更好地实现其财务控制的目标，必须将财务控制机制与激励制度有效地结合在一起。而企业集团激励制度作用的发挥以业绩评价机制提供的支持性信息为基础，因此，企业集团业绩评价机制的完善与否直接关系到企业集团财务控制目标和管理目标能否实现。然而，我国企业集团的业绩评价指标多与集团战略目标脱节，业绩评价缺乏时效性，难以满足集团母公司对成员企业经营业绩评价的需要，从而导致企业集团激励制度很难发挥其作用，影响了企业集团财务控制目标的实现。

2.5 财务控制失控现象严重

随着我国经济的快速发展，我国的企业集团在规模和数量上迅猛发展，但是，许多企业集团并不是母公司以投资、收购等方式逐渐形成的，企业集团内部财务关系不清，缺乏有效的公司治理结构，表现在：股东大会流于形式、董事会的构成不合理导致功能失效、监事会形同虚设以致监事会职能难以发挥等。企业集团没有完善的公司治理环境，导致财务控制不能形成一个完整的体系，也不能有效地发挥其应有的作用，从而无法确保企业集团财务控制目标的实现。

3 优化我国企业集团财务控制体系的措施

3.1 制定科学统一的财务制度

财务制度是用于规范企业单位各方面经济关系的法律法规及准则等的总称。科学统一的财务制度作为集团公司对成员企业实施审计控制的重要依据和进行评价控制的客观标准，一方面可以为集团公司提供清晰的财务运作标准，另一方面对集团公司防范成员企业虚构财务信息具有重要意义。因此，企业集团应结合内部具体情况，以国家财务制度为基础制订企业集团内部的财务制度，提高对集团内部各成员企业的财务决策审批程序、账务处理程序等财务行为的规范力度，从而提高企业集团财务信息质量，为企业集团财务控制提供强有力的信息支持和制度保障。

3.2 加强资金集中管理

资金作为企业的血液，直接影响企业财务活动和经营活动的效率，继而影响企业集团战略目标的实现，资金管理的好坏对于一个企业至关重要。因此，集团公司应对成员企业的资金实行集中统一管理，以便及时掌握成员企业的资金使用情况，提高资金使用效率，实现企业集团总体目标。目前，企业集团主要通过建立统一的结算中心、内部银行或财务公司等方式加强资金的控制和统一调配，提高资金运行效率，使有限的资金发挥最大的使用效率。

3.3 推行全面预算管理

预算管理是财务管理工作中的重要环节，集团公司应该以预算为落脚点，建立一套严格的全面预算控制系统，实现集团公司对成员企业有效的财务控制。企业集团要根据企业集团内部经营管理的客观实际制定预算，将企业集团战略目标分解、落实到每一个责任单位，并通过预算的形式,具体系统地反映出企业所拥有经济资源的配置情况。集团公司通过对成员企业的分项预算和总预算,明晰权限与责任,并实现对成员企业的有效控制。集团公司与成员企业之间要建立信息反馈系统, 跟踪控制预算执行情况,调整执行偏差,确保企业集团预算目标的实现。预算执行完毕后，企业集团还要进行预算分析,以检查预算执行情况。全面预算管理通过事先预算、事中监控、事后分析方法,实现集团公司对成员企业整个生产经营活动的动态管理,具有较强的可操作性。

3.4 完善业绩评价机制

由于企业集团内部所有权与经营权的分离，财务信息不对称现象严重，因此，企业集团需要加强激励。而激励的关键是建立完善的业绩评价机制，用来评价和反映成员企业的经济效益状况，考核内部成员企业的经营状况。随着企业集团经营规模和经营范围的不断增大，企业集团越来越需要提供分部分级的业绩评价信息。企业集团先按分部对成员企业归类，再将各种业绩评价指标划分为不同的级次、赋予不同的分值，最后通过汇总各指标得分计算出总分值来评价成员企业，极大地增强了业绩评价机制的灵活性、可比性。

3.5 改善财务控制环境

企业集团的财务控制环境是财务控制体系发挥作用的保证。因此，企业集团要切实完善其治理结构，改善财务控制体系发挥作用的环境，并结合其自身的特殊性和复杂性建立适合企业集团的财务控制系统，完善现行的财务控制体系，加强对成员企业的财务控制，提高企业集团控制效率，保证企业集团财务控制目标的顺利实现。

4 结论

财务是企业的经济命脉，财务控制对企业集团至关重要。企业集团的健康发展，离不开集团内部健全有效的财务控制体系。而企业集团财务控制体系处于动态之中。随着市场环境和企业集团竞争环境的不断变化，企业集团财务控制的影响因素也在不断变化，企业集团的财务控制必然也不断发展变化。因此，企业集团需要不断优化财务控制体系，调整财务控制重点，运用先进的财务控制方式和控制手段，提高财务控制水平，才能提升企业集团整体核心竞争力。

参考文献：

[1] 汤谷良.财务控制新论――兼论现代企业财务控制的再造[J].会计研究.2000（3）.

[2] 李定安.成本管理研究[M].北京:经济科学出版社.2002.

[3] 王秀华,吕朝阳.论大型建筑企业集团对子公司财务的集中控制[J].山东工商学院学报.2003（4）.

[4] 杨宇华.构建企业集团财务集中控制体系[J].科技情报开发与经济.2004（5）.

[5] 徐连勋.我国企业集团财务控制研究[D].山东大学,2006.

[6] 蒋秋华.企业集团财务控制问题研究[D].南京工业大学,2006.

[7] 周敏.企业集团财务控制研究[D].山西财经大学,2007.

第2篇：国企单位财务制度范文

1.集团公司内部企业财务制度执行现状

1.1集团公司内部财务现状

广西广银铝业有限公司实行集团化管理模式，集团公司的历史较短，发展主要方向为铝产业，企业发展以及营销主业为服务铝加工，服务范围较为专业化。公司股东广西投资集团有限公司为国有企业，在财务管理方面认为资金安全、管理规范、财务风险最低；公司股东广亚铝业有限公司、南海区和喜金属材料有限公司为民营企业，在财务管理方面优先考虑资金效率最大化，基本忽略规范化管理和财务风险，强化个人决策。

股东各方的经济性质不同，对集团公司总部的内部管理提出不同财务模式，直接导致企业投资风险加大。在调查中了解到，不同经济体制下的企业管理模式差异较大，尤其是在财务制度执行方面，由于财务制度的要求不一样导致财务部门的工作人员在财务管理、工作配合、交接方面出现一些摩擦，一个公司的管理模式与环境会直接影响工作人员的办公效率，在这样的情况下对企业财务制度执行力的监督、考核也有很大的影响。

在对集团公司内部管理进行调查的时候我们还发现企业内部控制也出现了不小的问题，在集团公司内部管理方面，财务风险逐渐的加大，环境的影响、决策的影响、资金的影响都是在内部控制方面出现的问题。在集团公司交易中对财务成本的控制、利益的划分都要仔细的分析。

1.2集团公司内部财务制度

集团公司内部财务制度是在多方公司财务制度融合的前提下制定的一个综合管理方案。

集团公司内部财务制度是在结合国企保守稳定的财务制度、民企先进有效的财务制度制定企业财务管理的，财务在公司进行交易中有明确的授权指示，在财务做账中有充分体现。因为公司内部管理的特殊性，所以在责任的划分方面要求有明确的规定，在每一个环节中都要进行一个全面、有效的管理。财务部门是整个公司全部资金流动、资金管理最集中，也是最重要的地方，所以财务制度管理中规定凭证与记录控制要严格要求，完整保存，不管是任何一个公司，财务凭证是支出和收入最有利的证据之一，记录控制也有效地控制财务资金的流动、统一管理、完整保存财务凭证。记录控制也是内部财务制度需要进行完善的。

1.3集团公司内部财务中存在的问题

我们在调查中了解到，集团公司对于公司内部发展风险管理控制方面稍有不足。现在的一些国内公司缺乏对企业内部控制的意识，尤其是企业的风险控制和内部财务制度不健全，意识薄弱，更重要的是现在企业内部高层的管理人员没有对风险控制和内部财务引起足够的重视，更有甚者就直接将风险控制和内部财务控制完全归纳到会计核算部门和资金部门的工作内容下，在这两个部门的管理下企业的风险控制以及内部财务制度都缺少独立性、完整性，并且没有一个系统性的管理，使得企业的风险管理和内部财务控制没有一个全面的控制，也发挥不了应有作用。

我们在调查中还了解到，由于现在的集团公司是一个融资的企业，所以现在对财务管理的监督以及管理也存在问题，一方面是由于企业管理模式的不同导致现在集团公司监督模式不同，另一方面内部人员的信息没有及时的沟通，在财务人员的重组方面就出现了阻碍。我们在之前的内容中明确的表示，国企财务制度强调的是保守、稳定的发展，民企财务制度中就很明显的显示出快速发展、冒险意识较强的观念，这两种制度概念有比较大的冲突，在之后的工作交流中难免出现分歧。

2.提高集团公司内部企业财务制度执行力的措施

2.1完善组织机构

因为公司没有一个健全的部门，使得企业在风险管理控制以及内部财务制度管理上缺乏有效的管理，由于集团公司没有一个完整的部门进行管理导致企业风险管理控制以及内部财务制度管理缺乏监督控制的效果，导致企业在内部财务制度管理方面缺少一定的执行力。公司在利润方面有一定的灰色地带，使得企业可能会受到不定的损失，这就是在控制执行力的不够到底的弊端。完善组织机构就能充分的体现内部企业财务制度执行力的重要性和可靠性，只有在企业内部财务制度管理的控制范围内，在管理者坚定的态度上，加大实施管理者有效的监督力度，使得企业各个部门的积极控制和管理，并对各部门进行严格的监督，才能避免公司各部门的串通。

2.2加强财务执行力的监督

财务的执行力是一个企业发展前景最基本的体现，在集团公司出现的问题上我们要结合实际进行财务执行力的监督，尤其是在企业管理制度上出现冲突的时候要及时的进行合理、有效的化解，财务制度执行力的加强是减小财务风险最直接有效的办法，加强对财务制度执行力的监督是一个健全的、合理的、有效的方式，也是企业内部控制的一种强有力的手段。财务制度执行力体现的是企业内部控制的强弱，除了直接影响企业的发展，还对企业的形象有严重的影响。我们在分析企业现状中发现，企业内部人员专业素质有待加强，管理层对企业财务制度执行力的重视要有所提高，企业生产与营销要有明确的制度，这些都是现在企业需要进行完善的。财务制度执行力的监督就是在管理制度、执行效果、专业素质方面进行合理的规范与提高，符合企业的发展，加强企业内部风险的控制。

2.3优化财务评价考核措施

集团公司财务评价考核除了平常的专业知识、文化素质、工作态度之外还要对其进行内部员工沟通以及执行力的考核，我们在之前的探讨中了解到内部员工之间的沟通是十分重要的，有效的沟通能够快速的化解财务内部之间的问题，还有要对其进行内部员工执行力的考核，积极调动财务人员的执行力，全面优化企业财务制度执行力的管理。通过对企业内部员工的调查得知，企业内部员工各部门之间的交流、沟通较少。财务是一个贯穿整个企业内部的部门，重要性明显，财务部门在工作上的严谨是每个部门都需要学习的。考核除了对财务部门进行一个定期的检查，最重要的作用就是积极促进财务人员专业知识的学习，加强财务部门人员对于专业知识、文化素质的提高，更加重要的是促进财务人员对于执行力的重视，有效的推广财务制度执行力，完善企业财务制度。

2.4企业制度与财务制度相结合

财务制度是企业发展的根本，财务制度是一个企业发展的支援，财务是一个企业最重要的部门，也是企业最重视的部门，财务制度要与企业制度相结合才能最大化的促进企业的发展。企业制度贯穿整个企业管理，财务制度就是在企业制度的基础上结合财务部门的特点进行完善的，一方面财务部门要以企业利益为最大目标；另一方面财务部门严格、有效的监督企业资金的流动，加强企业投资风险的控制，严格把关企业财务事项，积极促进企业发展。

第3篇：国企单位财务制度范文

1.1倾销

倾销就是指商品的出口价格低于其正常价值。WTO规定，只有满足三个条件，进口国才可以实施反倾销措施：确实存在倾销；存在对进口国国内产业的损害；认定倾销与损害之间存在必然的因果关系。

1.2倾销产品

按国际反倾销法规定，倾销的认定有两个标准，即价格倾销和成本倾销。如果一个产品的出口价格低于在正常贸易过程中该出口国确定的相似产品的可比价格，该产品将被认定为是倾销产品。

1.3倾销行为

出口国国内市场同类产品的售价，或销售至第三国的售价如低于单位生产成本加合理费用，应视为倾销行为。

1.4价格倾销标准与成本倾销标准

进口国反倾销机构都是以价格倾销标准为基础，只有当出口国国内市场的正常贸易过程中不存在该同类产品的销售，或由于出口国国内的特殊市场情况或销售量较低，不允许对此类销售进行适当比较时，才考虑适用成本倾销标准。在应诉反倾销时，最为有力的证据就是要证明我们产品的成本按照方的国内会计准则或国际会计准则计算，确实低于方国内的市场价格。

2、我国反倾销的现状

据商务部统计，我国已连续11年成为全球遭受反倾销调查最多的国家，每年涉案金额都在10亿美元以上，目前世界各国已经有500多项针对中国产品的反倾销案件，涉案产品损失总额达到数百亿美元。目前，我国企业对发达国家，特别是美国和欧盟的反倾销案十分重视，近两年应诉率已接近100%。近30年的反倾销历程证明我国的反倾销诉讼不尽人意，长期以来，我国企业胜诉率只在30%左右。面对如此严峻的形势，充分发挥反倾销会计的作用，已经成为我国对外贸易发展的迫切需要。

3、我国建立反倾销会计过程中存在的问题

3.1我国会计准则和国际会计准则存在着差异

虽然我国会计准则与国际会计准则在许多方面已基本趋同，但在存货准则、无形资产准则、固定资产准则和借款费用准则方面的差异，直接影响了对产品成本的核算，进而影响了对正常价值的计算。

3.2我国企业内部财务制度的缺陷

我国有些企业存在着会计工作不规范，论文格式具体表现在：原始凭证不真实、不合法、不完整；不少我国企业缺乏有效的内控制度，对采购、生产、销售各环节出现的虚假会计信息不能及时发现和纠正；不少企业记账凭证填制不规范，账表、账证、账物不相符，不按规定设置、使用会计科目和会计账簿、会计政策、会计处理方法不一致，甚至还有不少企业出于偷税漏税、私设小金库等目的，搞?两本账%;很多家庭企业其交易主要是现金形式，并且很少开具发票。上述各个方面都使反倾销会计难以在短期内提供规范合理的会计资料，也难以通过其他国家的实地调查。

4、我国建立反倾销会计的建议

4.1促进我国会计准则的国际化

随着企业经营的国际化，会计准则的国际趋同是一种必然的趋势。而对我国企业来说，尽快采用符合国际标准的会计准则是在反倾销中争取市场经济地位的重要一环。截至2005年年初我国具体会计准则只颁布了16个，距离全套核心准则颁布还有较大的差距，国有企业可以暂时不执行具体准则，这些会计制度上的差距往往给我国企业在反倾销应诉过程中造成很大的麻烦。我国的会计制定者需要根据我国企业反倾销应诉的需要，逐渐使我国的会计准则与国际会计准则接轨，完善我国企业的会计操作规范，切实维护我国企业在反倾销应诉中的正当经济利益。

第4篇：国企单位财务制度范文

关键词：企业；财务管理；措施

在知识经济时代，一个企业中任何一种知识资本随时都会转化，通过它的投入及其创新将一项新技术转化为一种新产品，为企业获得丰厚的财务收益，企业财务管理将在知识经济时代的企业中起到越来越重要的作用。知识经济时代的来临，使企业财务管理出现了新的变化，也给企业财务管理提出了许多新的要求。

一、我国企业财务管理存在的问题

财务管理涉及生产、供销等各个环节，为各个管理层面提供准确的信息，是建立现代企业制度的最大保证；同时，通过核算，分析对比历史、同业的经营情况，发现问题、解决问题。因此，财务管理是企业谋求效益的重要保障。只有靠正确的财务政策，用规定的财务处理方法，去规范我们的财务行为，才能从会计信息的反馈中找准在生产与流通领域中的薄弱环节，堵塞漏洞，采用最优的财务政策，保证企业从生产管理到财务管理的高效运行。 虽然财务管理有着如此重要的作用，但是不少企业在实施财务管理的过程中仍然存在许多问题。

1.财务管理体系不完善

在企业的科学管理体系中，企业财务管理是企业管理的中心环节，从规范企业的改革促进企业发展而言，必须加强财务管理、建立健全企业财务制度体系。是否有一套良好管理模式，特别是是否有一套精密的财务管理模式，决定一个企业是否会有长远的发展、决定企业整个经济运行的正常与否。现代企业应强化企业自身的财务管理，完善企业财务制度体系，为企业的长远发展创造条件。而我国许多企业在建立企业财务管理制度的过程中，因循守旧，仍然摆脱不了计划经济时期形成的某些思想观念的束缚。

2.财务管理职责混乱

财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财产关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项管理工作，财务管理职能是否充分发挥，直接关系到企业的生产经营能力强弱。我国部分企业法人治理结构运行不够规范，权责不到位，企业领导法制观念淡薄，忽视财务制度和财务纪律的严肃性，任意干预企业日常决策；企业财务负责人不能充分认识自己的作用，不能很好的履行其职责。

3.财务核算日常操作不规范

企业的财务核算是企业财务管理的基础和依据，在财务核算中，大多数企业严格依据企业财务制度，对本企业各部门以统一的核算方法进行核算。在实际操作中，也有企业为了小范围的便利，在会计核算方法上存在不规范做法。有些单位任意简化会计手续，滥用会计科目，账目不清，信息失真；账外设账，弄虚作假，私设小金库；没有定期盘点财产物资和库存现金，没有经常核对银行存款和债权债务，造成账簿记录与实物、款项不符。会计人员对原始凭证审核不严，对财务收支监督不力，甚至采取虚开发票、开假发票等办法，处理违规活动中的资金收支情况。财务核算的上不规范，一定程度上造成企业财务管理上的被动与财经策略制定上的偏差与滞后。

4.内部监督控制体系不完善

财务控制是财务管理的重要环节或基本职能，与财务预测、财务决策、财务分析与评价一起成为财务管理的系统或全部职能。企业财务管理的首要任务就是要建立和完善财务管理体制，健全公司内部的财务控制机制。在财务管理作为价值增值的主要手段、财务状况事关每个企业的生存壮大的命脉、财务技术倍受社会各界和每个企业关注的今天，需要我们财务管理人员在不断创新的理念下，重新审视财务管理的方方面面，尤其应注重财务内部控制的功能及其在整个财务管理系统中的地位。由于财务基础工作薄弱、受制领导等原因，我国许多企业的财务监管人员不能很好的行使自己的监督权，导致监管控制不能顺利实施，管理不能到位，出了问题无人追究，无人负责，造成财务管理混乱不堪，形成恶性循环。

二、加强企业财务管理的对策

1.建立现代企业财务管理体系，创建健康的财务管理运行环境

随着我国企业财务管理向市场化、经营化发展，财务管理职能的转变要求企业财务部门根据经营的实际需要构造一套与财务管理的地位、作用、职能相适应的财务管理体系，创建健康的财务管理运行环境。企业的财务管理要加强对世界经济形势变动的分析，及时掌握和了解相关的各类信息。企业要以全新的理财观念和现代化的财务管理观念进行理财。要有以人为本的观念，做到责权利相结合并强化对人的激励和约束，积极发挥和调动人的积极性、主动性和创造性；要有信息观念，要利用最先进的信息技术，及时、全面、准确、迅速地获取信息以进行有效的财务管理；要有无形资产观念，加强对企业商誉、专利等无形资产的管理；要有风险理财观念，增强风险意识；要有知识化理财观念，加强对新技术、新知识的应用；要有知识资本观念，重视对知识资本的管理；要有竞争与合作相统一的观念，企业要顺应知识和技术的共享性和开放性，为了共同的利益，加强与其他企业之间的合作，形成企业之间竞争的双赢。

2.健全规章制度，落实工作职责

财务管理规章制度是加强财务管理的依据。企业应当抓好以下两个方面：一是要做到有章可循。根据《公司法》、《会计法》以及其他有关法律法规的规定，并结合企业实际，建立一系列财务管理规章制度，并不断进行补充和完善，提高规章制度的科学性和适用性。同时，制订严格的岗位责任制，明确企业有关人员财务管理权限和责任，并建立充满活力的激励机制和行之有效的监督约束机制。建立有效的考核制度，促进每一位财务人员的责任心，是当前非常必要的工作，也是做好财务基础工作的重要环节。二是要严格按章办事。坚持制度面前人人平等，做到有章必循，违章必究，防止规章制度流于形式，增强其执行的刚性。

3.加强财务管理者队伍建设，提高财会人员素质

财务人员的素质是做好财务管理的基础，企业必须有针对性地开展学习培训，提高财务工作人员的整体素质，努力建设和造就高素质的财务管理者队伍。一是要提高业务素质。一方面，在学习财务管理知识的同时，拓宽知识面，掌握多学科知识；另一方面要立足本职，努力钻研与本职工作相关的多方面的业务技能，不断提高工作效率和质量。二是要提高管理素质。掌握现代管理的基本原理和方法，全面分析并正确处理管理活动中的各种问题，增强组织能力、应变能力和协调能力，并在管理中逐步采用电子计算机等先进管理工具，提高管理效能。三是要提高道德素质。加强思想道德建设，牢固树立正确的世界观、人生观、价值观，特别要信奉和遵守职业道德规范，努力做到敬业、乐业、勤业、精业。

4.增强内部控制，严格监督检查

一是强化内部监督。企业内部审计人员要积极开展经常性的财务收支审计、经济责任审计和经济效益审计，抓好内部控制制度的评审，及时查漏补缺，促进企业自我约束和自我完善。二是要严格做好企业内部控制工作，做好资金预算管理，费用控制。公司计财部每月按财务预算对各二级单位划拨资金，控制二级单位的费用支出。

总之，目前，社会主义市场经济体制的建立，给我国企业财务管理工作提供了广阔的前景，认清我国财务管理现状，积极寻找对策，吸取先进的财务管理工作经验，通过加强财务管理，提高我国企业的财务管理水平和资金营运经济效益，提升企业的盈利能力，增强企业的竞争能力和抵抗市场风险能力。

参考文献：

［1］ 杜玉梅:《成功企业如何做好财务管理》［M］.企业管理出版社

［2］ 闫叶琛,朱亚琪,吴玉昭:《企业财务管理》［M］.人民交通出版社

第5篇：国企单位财务制度范文

一、企业集团财务控制目标定位

企业集团通常是以母公司为核心，主要以资本为纽带，在产品、技术、经济等方面相互联系、共同协作，具有多层结构的多法人经济联合体。母公司作为集团的管理总部对整个集团有控制和导向性，为了提高集团整体经营的绩效，保持集团及所属企业的生存和发展，必须借助于某种特定的机制(经济的、行政的)来协调各个参与集团的企业行动，最终达到单个企业所无法达到的综合经营效果。因此，企业集团必须有一个整体目标，即通过企业集团整体资源综合配置效益最大化，实现资本保值和增值。企业集团的这一目标决定了企业集团财务控制的目标及其层次性。

1、企业集团财务控制总体目标。企业集团财务控制的总体目标可以概括为：在确保法律法规和规章制度贯彻执行的基础上，优化集团整体资源综合配置效益，实现资本的保值和增值。这一总体目标包含了以下三个方面的含义：

（1）集团内各企业在法律上具有相对的独立性，母公司只能在法律法规和以法律法规为依据制定的相关规章制度的范围内，对子公司实施管理和施加影响。因此，确保规章制度和法律法规的贯彻实施是开展财务控制的依据和基础。

（2）集团内各企业有不同的分工和职能，从事不同或相近的行业，在生产、技术、经济等方面相互合作、相互协调、相互支援、共同发展。为了集团整体目标的实现，达到效益最大化，有时集团不得不牺牲局部利益来保障整体利益。因此，为了保证集团整体资本的保值和增值，财务控制必须促进整体资源的综合优化配置。

（3）集团财务控制的总体目标，要实现资本的保值增值。资本的保值有账面保值和现实保值两个方面：资本的账面保值即所有者权益账面年初数与年末数相同；资本的现实保值是指在考虑物价变动情况下，保持资本的实际运营能力。资本增值有有形和无形之分。有形增值是指能够确认和计量的超过原始资本所实现的收益；资本的无形增值是指企业所创造的无形资产所带来的价值，如商誉、品牌价值、社会影响等。

2、企业集团财务控制具体目标。集团财务控制的具体目标是指在总体目标指引下，集团在不同时期和不同类型企业应达到的目标。受社会经济、政治环境的影响，集团在不同的时期应当制定不同的资本保值增值目标。如在经济高速发展、社会存在诸多有利条件的情况下，集团应制定较高的增长目标，充分发挥整体优势取得高额的资本回报。而在经济疲软或优势暂未形成之时，集团应审时度势，提出合理的增长水平，以保持集团的凝聚力和后劲，蓄势待发。不同类型的企业集团应具有不同的财务控制目标。如投资控股型企业集团，应在如何降低投资风险的同时，使投资组合效益的综合资本报酬率和净资产报酬率最大化；生产作业型企业集团，应以提高全部资产的综合报酬率为目标，通过集团内部不同资源的优化配置，实现整体资产报酬最大化。

二、我国企业集团财务控制现状

目前，我国企业集团的财务控制机制正处于实践摸索阶段。在理论上，企业集团是集团母公司以投资方式逐渐形成的，财务关系应当明晰。但在我国，多数企业集团是以产品为纽带和行政隶属关系建立起来的，其股权是通过行政划拨方式形成的，集团内部结构松散，缺乏凝聚力，并未以产权建立起有效的公司治理结构。另一方面，我国企业集团内部财务控制制度基本上是人主导型的，主要是为了适应人的内部控制需要而设计的，它充分体现了人的管理意志和控制意图，在委托人对人的控制上是无效的，因而是一种不完善的财务控制制度。公司治理结构的缺陷造成企业集团财务控制机制上存在诸多问题。

一是财务失控，资产流失严重。由于治理结构不健全，不少企业集团在财务管理上过度分权，财务控制形同虚设，母公司不能从企业集团战略高度来统一安排投资、融资活动，无力制约子公司的投资活动和融资活动，致使集团陷入盲目扩张、举债失控的境地，加剧集团财务风险。同时，由于母公司缺乏有效的财务控制手段，子公司常常通过对外投资参股及新建企业，化大公为小公，不少管理人员甚至化公为私，内外勾结，将好业务转出集团外，蚕食集团资产。在财务失控的背景下，管理费用和坏账损失高，非生产性支出和经营损耗多，以及过度地在职消费、私设小金库、铺张消费等也就成为普遍存在的现象。

二是财务信息失真。企业集团的考核指标往往过于单一，片面强调速度指标和利润指标，忽视对企业经营质量、经营效率和资金回收等重要指标考核，这给子公司会计造假提供了利益温床，造成财务报告虚假成分大量充斥，甚至还搞账外账。另一方面，企业集团中多层次的企业组织结构拉长了信息的传递行程，不完善的管理体制进而增加了信息虚假的可能性。

三是财务协调手段匮乏。由于我国许多企业集团并非通过产权纽带联结起来的，内部结构松散，尚未形成集团利益的整体意识，往往过于强调局部利益，集团财务控制没有达到全局的高度。不少企业集团没有在集团这一层次上建立整体财务战略和财务监督，也没有编制总括财务预算，进行全面财务分析，成立统一的财务结算中心，财务协调手段缺乏，很难使集团形成协同效应，发挥整体优势。

四是财务控制缺乏全程性。目前，我国企业集团的财务控制主要集中于事后控制，缺乏必要的事前预算和事中控制，许多企业集团在事前决策形成后，对于进一步的财务监控往往限于年度利润规划，满足制定出全年的销售收入、成本费用和目标利润等总括指标，而没有进一步将决策具体化，编制出月份、季度和年度财务预算以进行控制管理。因此，难以进行预算与经营业绩的比较，这使得事中控制实际上无法落实。由于公司年终考核的需要，事后控制得到了一定的重视，但事前预算和事中控制两者均十分薄弱，事后控制就未必有效。

从上述论点可以看出，我国企业集团目前的财务控制体系仍处于初级的摸索阶段，难以适应企业集团的发展需要。因此，现阶段我国企业集团迫切需要构建一个适应集团发展的新财务控制体系。

三、完善集团财务控制对策

（一）完善集团公司治理结构。母子关系是企业集团财务关系的核心。从法律关系上看，母子公司都是具有平等关系的独立法人，它们之间不存在行政上的上下级依附关系，而是所有者和经营者、投资者和受投资者之间的关系。因此，母公司对子公司的管理和控制都必须依据《公司法》等法律法规进行，以确保子公司独立经营、自负盈亏的法人地位。从内部产权关系看，为了维护及实现集团目标，母公司只能通过产权关系，依法对子公司的生产经营活动进行控制和监督，以保障其投入资本的安全性，并依据其投资人地位获得投资收益，从而促使子公司经营目标与企业集团战略目标保持一致。

（二）制定统一的财务制度。财务制度是规范企业同各方面经济关系的法律、法规以及准则的总称，它为解决问题提供了指导性规范。作为企业集团来说，内部成员企业众多，关系复杂，运用制度管理对于集团来说尤其重要。因此，母公司应制定统一的财务制度，来规范子公司的财务行为，统一企业集团的会计处理方法和程序，规范子公司的重要财务决策的审批程序，以实现对子公司财务控制的制度化和程序化。财务制度的不统一只会带来整个集团财务活动的混乱，可以说建立统一财务制度，是企业集团实行科学财务控制的前提条件。

（三）推行全面预算管理。全面预算是在未来一定时期内，为了实现企业集团目标而制定规划的量化说明，再通过层层分解落实到各个子公司，并作为对各子公司经营管理业绩进行考核评价的依据，以实现对子公司经营活动的超前控制。企业集团的一切活动都可以纳入全面预算之中，以此为依托，可以把各子公司的目标、业绩评价、激励约束等各种控制方式融在一起，形成渗透生产、经营、销售、投资、融资等各个环节的财务控制体系。

（四）实行资金集中管理。资金被喻为企业的“血液”，现金流管理被视为财务管理的中心，企业集团财务控制也必须抓住加强资金管理这条主线，因为只有控制现金流才能确保收入资金回笼和各项支出费用受控。如果企业集团资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，导致现金流量不平衡，支付能力不足，则必然会带来严重的资金财务风险。所以，多数企业集团对资金实行集中管理，以便及时掌握下属子公司的现金流和现金状况。现金集中管理还可以提高财务资源的利用效率、降低融资成本和财务风险、增强企业集团的整体实力，同时可有效地避免下属单位财务决策目标和集团总体目标的背离以及财务资源流失的风险，是一种有效的财务监控手段。

第6篇：国企单位财务制度范文

企业财务内控是企业为了实现经营目标，保护资产完整，保证对国家法律法规的遵循，提高企业运营效率和运营效果而实施的一系列控制活动。随着市场化进程的加快，企业竞争愈加激烈，企业在财务内部控制方面存在许多问题。目前，我国企业财务内控管理制度的问题主要表现在财务内控、财务风险危机两个方面没有管理决策。为了完善企业内控制度，应该确保财务内控制度的原则性、会计机构与人员管理制度和建立基础性管理制度，在此基础上完善内部审计制度和资金控制管理制度。

【关键词】

企业财务 意义 障碍 建议

企业内部控制制度的建立，对于完善企业财务管理机制，对于加强企业管理水平、防范经营风险具有重要意义。做好企业财务内控工作，首先必须要明确企业内部财务制度的涵义。

一、企业内部财务制度的内容

（一）企业内部财务的概念

企业内部财务制度是财务工作者根据财务理论和经济管理对财务的要求， 所拟订的进行财务工作和处理内部财务关系的各种规范。

（二）企业内部财务的内容

1、明确企业内部财务管理的级别，理清企业内部各经营单位之间及其与企业财务部门的关系， 明确企业与投资单位、被投资单位、内部承包单位及联营单位的关系。

2、明确企业内部财务部门与人员的相应责任，包括财务管理体制的设立、财务机构的设置、管理岗位的设置、财务人员的分工、岗位责权以及各部门的相互衔接。

3、设计财务管理的内容与方法，包括流动资金、固定资产、销售收入、利润分配等的管理分配和利用，以及折旧方法、存贷计价方法、费用提取标准等的选择。

4、协调财务管理与内部责任单位的关系，包括责任划分、责任控制、责任奖惩等。

二、加强企业财务内控的重要意义

1、 有利于国家会计法律法规的贯彻落实。公司法以及相关的规章制度是国家为规范企业会计行为的基本法规， 是企业财务管理、会计核算必须坚持的基本原则。企业必须结合实际制定相应的财务管理内控制度才能做到既不违反国家法律法规又使自身的会计行为满足企业管理的需要。

2、 有利于提高会计工作质量。由于企业的会计工作涉及到多方的利益， 所以必须依法进行。违法违规案件的发生大都与财务内控制度不健全有直接的联系， 不仅损害了国家和社会公众的利益， 也对企业的健康经营带来不利影响。因此加强财务内控建设是保证企业贯彻落实会计法律法规的重要手段之一。

3、有利于加强企业的经营管理。财务管理是一项综合性、职能性管理工作。制定规范的内部控制制度， 保证企业的财务行为始终处于正规化的轨道，使企业会计工作充分渗透到企业内部管理的各个环节， 将有助于提高企业的财务管理水平、加强经营管理、提高经济效益。

三、企业财务内控体制障碍

1.企业财务管理的基础薄弱

企业的财务管理基础仍比较薄弱，如财务基础资料的内控标准、审计机制、财务战略管理、职位分离原则实施等都存在着一些问题。由于有些企业认为财务对业务的监管和控制没有起到良好的作用，而且财务工作仅流于形式使得财务内控没有达到管理层的最终期望值。而且内控工具没有获得财务管理人员的有效运用，财务人员将大部分精力消耗在收集整理财务数据、核算和编制财务报告等方面，使得财务数据分类、预算控制、业绩管理、成本削减和战略管理等方面没有发挥应有的功能和作用。

2.有效的管理文化的缺失

许多企业忽视企业文化建设，没有将企业文化的内涵贯穿到企业管理的始终；企业管理者素质偏低，虽然有的具备较高的专业知识水平，但道德水平较低。许多企业存在严重的亲属关系，直接影响了企业内部控制环境的质量 。

四、完善企业财务内控制度建议

1、建立健全机制，完善内部控制体系

为了更好地为生产经营服务，不断提高企业财务管理水平，企业应该建立完善的财务内控机构，建立健全相关机制，完善岗位责任制。要建立健全会计人员岗位责任制度，明确职工在财务会计管理中的权限和职责，建立明确的奖惩考核机制，使工作有章可依，提高工作效率。其次要建立并施行岗位轮换制。最后要建立内部监督制度。内部监督制度能够保证内控制度的有效实施。通过有效的监督来减少业务处理过程中发生的差错和失误及营私舞弊等违法行为行为。

2、加强财务管理的基础工作

做好企业内部控制的组织保障即完善企业组织机构，要遵循现代企业的要求，建立扁平式的企业组织机构，使机构职责更加分明，形成良好的激励机制。在完善企业内部会计管理制度下，形成有章可循的机制。在此基础上充分运用财务管理与内控工具，不断改善内控信息披露制度，保证会计信息的真实性、完整性和及时性。有效施行企业内控评价，从而及时掌握内部控制的薄弱环节，促进企业财务内控成效的不断提高。

3、加强控制预算与核算

（1）有关企业的预算。通过授权有关部门对企业经营业务编制详细的预算，并控制预算的执行情况，以企业的经营管理目标作为起点，允许有关部门调整修正预算，从而使预算切合实际。对有形资产定期进行财产清查，保护资产的安全。（2）核算方面：企业的会计核算制度应明确审批程序、财务处理程序、原始记录管理、定额管理、计量验收、成本核算、稽核、财产清查等方面的规定。不仅要明确财务收支的审批程序，而且要明确业务处理流程、会计凭证编制、账簿登记、报表编制等基本流程，对于会计科目的设置和使用，会计凭证的格式、审核要求和传递程序，会计核算方法，会计账簿的设置，财务会计报告的编报种类和要求等各个方面加以书面形式的规范。

4、建立健全评价机制

建立健全企业财务评价制度，由内审部门定期做出评价，并借助公司网页以及广告栏等媒介予以公示，增强该项工作的透明度，充分发挥舆论监督的作用，不断完善企业财务内控，使内部会计控制制度落到实处。建立评价制度要科学化、合理化、合法化，评估财务内控要动态化，财务考核指标量化，由内审部门和被审核部门共同制定考核方案，根据考评结果实行物质化奖惩，确保内部控制目标的实现。改革趋势要求企业建立相应的企业内部财务制度。虽然目前我国企业内部财务制度的建立与完善还有待于不断完善，但财务内控的有效实施，将促进企业的生产经营管理，保证企业的健康运行。

5.管理文化的构建

价值观念对企业财务内控的作用是积极的，因此应通过优秀文化导向、凝聚等功能营造一种控制文化，使企业高级管理层形成较高的标准。充分发挥员工的潜力作用，通过文化感化员工，提高员工的凝聚力、向心力和归属感。

6、强化风险评估意识，重视企业内审工作

要处理好企业财务内控与风险管理的关系，按照相关规范建立适合的企业财务内控组织结构，建立企业完善的内审制度，提高化解企业财务风险的能力。有关部门应严格检查领导层的内控态度，采取有效措施及时有效处理不合规行为。内部审计部门要把工作的重心转到审计监督上，工作中要注重保持独立性，及时纠正控制的缺陷。

作者简介：

徐永松（1977-），男，山东省青岛市人，青岛鑫三利冷箱技术有限公司，研究方向企业会计

参考文献：

[1]示嫣红.企业内部控制[M].浙江大学出版社，2010.

第7篇：国企单位财务制度范文

行政单位财务费用管控方法研究

一、行政单位财务费用管控存在的问题

1、行政单位财务费用的特点。经费来源的单一性；经费使用的无偿性；经费保障的优先性；财务管理的政策性；财务管理的统一性。

2、行政单位财务费用存在的问题。

（1）管控意识相对薄弱。行政单位管控意识薄弱的主要表现在以下几个方面：

没有认识到内部控制制度的重要性：以至于很多制度都不健全、完善，工作较松散。

没有把财务和会计工作重视起来。一些单位在日常费用管理中只是把财务作为管钱的部门，致使财务的监督权丧失，无法起到监督的作用。

没有有效的控制经费支出。建立明确、合理的经费开支范围和标准是行政单位的工作更有效的开展前提，可是现代行政单位对很多经费支出（比如餐费、住宿费等）采用实报实销的制度，致使财务监督与控制流于形式，这类费用没有得到有效的控制，无视报销制度。

（2）财务管理制度有待健全、完善。财务岗位责任制度建立的不科学，权责不明确。一个有效的行政单位应该对财务的管理是非常严格的，制度明确，财务费用的审核与报销都要按照流程来执行，这样才能有效的控制费用，预算才能得以执行，才有意义。这正是有些单位所缺乏的，没有明确的岗位说明书与工作职责不明确，工作效率低下。财务票据保管不符合财务要求。财务规定，财务章和法人章必须分开保管，会计和出纳不能同为一人，可是有的单位却违反这一规定。

（3）会计核算不规范。行政单位的财务原始凭证审核把关不严格。一些单位的原始凭证粘贴不符合要求，马虎、填写不规范、签字审核遗漏等情况，会计也没有纠正；原始凭证不真实，有弄虚作假的情况。比如招待费发票却用办公用品类、食品等发票冲抵，报销与实际发生的不相符；报销时没有正规的发票，使用收据报销等行为都严重违反了财务的报销制度

二、行政单位财务费用管控产生问题的原因

1、财务具有很强的专业性，而单位领导则导缺乏对财务知识的了解，对财务管控没有引起足够的重视。由于行政单位是非盈利性机构，考核领导工作情况的唯一标准是该领导在该职位上做出了多大的政绩，无论行政单位领导是文科出身还是理科出身，对财务的了解甚少，再说财务一般工作较为简单，没有太多的问题，因此对财务部门的要求与管控相对较少，积累的时间多了，问题就很容易暴露。

2、财务管理体制不健全、合理，没有跟上财务的制度要求。行政单位的财务制度与企业的财务制度又有区别，国家的会计法要求我国企业必须遵守，而行政单位是不已盈利为目的的，因此他的财务制度有一定的局限性，会计科目也相对简单，制度建设上是容易被忽略，随着国家对行政单位的监督加强，局限性的财务体制弊端就显现出来了。

3、财务管理人员对会计基础建设工作不够重视。行政单位没有什么市场竞争力的影响，属于国家单位，因此与时俱进的概念缺乏，固有的老的思想根深蒂固，从事财务管理的人员没有实时的根据单位情况进行会计基础建设，定期培训，加强学习等。

4、内部监督机制不完善。行政单位属于国家机关，外部有人民群众的监督，可是内部监督的机制形同虚设，各部门之间的交流与沟通较少，监督工作没法取得实际的成果。

5、财务工作人员自身学习能力不够。财务工作要求对财务人员的能力要求不断提升，财务工作人员没有及时的开展自我学习与提升的工作，很多费用报销没有按财务要求来，而是具有随意性。

三、行政单位财务费用管控改进措施

1、提高行政单位对财务费用制度的认识。行政单位的领导应建立完善的规章制度，重视财务管理在工作中的作用，加强学习，提高对内部控制制度的认识，有效的保证财务工作的合理开展；

2、加大培训财务人员，强化会计基础工作。行政单位要加强对财务人员的培训，从事财务工作人员必须具有相关的从业资格证书，不断学习财务法规，强化基础工作建设。

3、完善部门预算管理，严格按照要求执行。行政单位要重视财务预算，严格按照预算来合理使用经费，财务再报销时也应该按照财务报销流程来进行，不能违规操作。

4、加强对行政单位的考核，责任明确到人。行政单位的费用具有单一性，这就要求对费用要有明确的使用说明，国家监督机关，对行政单位的考核也要加大力度，把责任明确到个人，相互监督。

5、加强对会计人员的监督管理，加强财务人员的学习，提高会计队伍的整体素质，培养高素质人才。

6、把内部控制制度放到一定的高度上来，加强内部财务监督机制，保证财务的真实性，规避财务风险，科学、规范、合理的运用财务费用，加强财务内部监督机制建设。

7、加大法律法规的处罚和执行力度，对违规违纪单位及其连带责任人予以曝光并给予处罚。国家对于行政单位的执法利达要加强，对于严重的问题应及时的给予处罚，才能有效的监督行政单位更好的行驶其职能，保证经济的稳步发展，国家权利的正确行使。

四、小结

行政单位在国家发展中有着重要的作用，国家行政单位在财务费用管控方面应明确、合理、有效，把国家的经费用到刀刃上，合理的整顿内部管理才能更好的发挥行政职能，行驶国家行政机关的能力，保证各项行政工作的开展，促进社会经济的长远发展，建立和谐社会。

参考文献：

[1]财政部.会计控制规范—基本规范（试行）（财会[2001]41号）.

[2]陈金娟.内部控制与企业文化建设关系研究[J].经济师，2006，（6）.

[3]段新庄，王超锋.加强内部控制的博弈分析[J].合作经济与科技，2009，（17）：63-64.

第8篇：国企单位财务制度范文

现代企业财务管理创新

一、企业财务管理方法创新的意义

（一）提供企业综合竞争能力

现代化激烈的市场竞争环境下，企业的财务管理必须进行相应的创新改造，提升企业财务管理的内容、手段及方法等。不断提升企业的财务信息质量，强化企业财务管理对经营决策的积极作用，提升企业内部的成本控制，优化企业内部资源配置，不断提升企业经营的成本与收益组合优化，加强企业的综合竞争能力。促使企业的财务管理对企业综合竞争能力提升效率的加强。

（二）适应财务管理内容的变动

基于经济社会环境的较大变动情况，企业财务管理这一会计和管理领域的重要表现形式在很大程度上无法充分满足货币性信息的全部需求，并且对于企业应承担的社会责任信息、人动信息和市场占有率变动层面的信息表露存在一定的缺陷。在现代化企业的财务管理中必须将以上信息引入内容体系中，才能够形成财务管理对企业外部环境的充分重视和分析，以提升企业管理层的投资决策和管理决策的正确性等。

（三）适应网络经济的发展要求

现代社会电子信息技术的迅速发展使得传统的财务管理方法和模式与企业的实际经验管理程序及环境存在一定的不符现象，难以适应现代化企业中自动办公系统的业务协同、在线管理、集中式管理和远程处理等的要求。这就要求对企业的财务管理进行创新，研究并探索出于现代化企业环境相适应的财务管理方法体系，确保企业能够正确的全面分析相关的外部环境，并促使企业制定正确的决策，促进企业在竞争中占据优势地位。

二、企业财务管理的困境及治理方向

（一）财务制度

企业财务管理是现代企业管理机制的中心环节，其财务制度的建设与企业的改革及发展密切相关。当前我国许多企业在财务制度方面存在一定的缺陷，尤其是在企业财务控制机制方面存在一定的不足，使得财务管理的很多重要内容无法完全落实和发挥效果。

其原因主要在于内部控制环境存在一定缺陷，使得内部控制制度流于形式，对内部控制建设的重要性认识不足，尤其是基层部门在内部控制方面存在很多漏洞，使得内控的相关管理控制措施不能发挥完全效益。同时，企业的内部控制普遍存在牵制力不强的缺陷，这主要是由于企业内各部门的职责划分不明确、权责不明，导致出现问题时相互指责，不能形成很好的协调和处理机制；并且，在内部控制制度涉及的部门之间也存在相互监督或制约能力的缺失，其原因主要是部门间的分割治理以及在工作中存在一定的相互抵触现象。

现代经济社会的变动要求企业加强财务管理、建立健全企业财务制度体系。而健全企业财务管理制度，必须打破就条款限制实现创新，绝不能以计划经济时期的管理观念和模式等进行财务管理，而是应建设一套精密的财务管理模式进行控制。企业财务管理的创新需要将建立完善的财务管理体制作为重要任务，不断强化公司内部的财务控制机制等。

（二）管理目标

目前我国企业财务管理的目标普遍存在与企业发展战略及外界影响因素考虑不全面的问题，使得企业的财务管理目标缺乏代表性和全面性。尤其是，对于企业利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化、企业经济效益最大化等较普遍使用的目标而言，在现代企业提倡精简化管理的方向中存在一定的不足。并且对于现代社会提倡的经济和社会效益相结合的思考明显不足。

要弥补当前我国企业财务管理目标上的不足，需要结合当前经济社会变动情况，引入更现代化的理念和目标体系，完善企业财务管理对现代社会客观环境的全面分析和预测，以发挥更好的财务管理效果，实现企业财务管理创新的重要目标和效果强化等。

（三）财务核算

现行企业财务管理中的核算手段和方法主要依靠企业财务部门人员完成，这就使得企业财务部门人员的专业素质和职业道德对其结果的真实性有着重要的影响。此外，财务管理工作是一项涉及领域较多的复合型工作，财务人员的综合素质也将影响管理结果。在现代企业中，企业管理者基于某些获利目的，利用财务信息中资产和负债的信息调整等形成不全面或者不真实的财务数据，也就使得企业财务管理的基础环节存在缺陷。并且，在此情况下，企业财务核算将存在以下主要缺陷：财务核算的真实性不足、盈亏分析不实、资金配置不合理、资金使用管理控制不足、违法违纪现象较严重等。

财务管理的实质是以价值形式对企业的生产经营过程进行综合性的管理。企业财务管理包括：筹资管理、投资管理、损益管理。其实质是对会计六要素的管理，企业的财务核算是企业财务管理的基础和依据。所以，在财务核算创新中应该严格依据企业财务制度，结合企业实际情况不断创新核算手段和方法，形成更真实和有效的财务核算结果。并不断提升企业财务部门人员专业素质和综合素质等，配合以完善的内部控制机制强化企业财务管理的综合效果等。

（四）财务风险

企业的财务风险简单来说就是企业财务活动的系列过程中存在的不稳定因素，可能导致企业预期收益与实际收益偏差的情况，对企业财务状况造成的一定损失和威胁等。现代企业是以盈利为目标的独立经济体，这就使得企业在发展过程中对财务状况及可能风险极为关注。

三、企业财务管理创新的具体对策

（一）创新财务管理机制

创新企业财务管理制度是建立良好财务风险控制体系的基础，这需要企业不断的建立和完善财务部门，将财务部门真正变成处理高效率财务业务，且真正能够发挥财务分析、预警机管理控制等多种功能，才从而实现财务部门管理对财务风险的有效预警和科学控制。这就需要企业在建立完整的财务管理部门之后，强化内部分工，着力解决职责不明的问题，并着重根据相关人员的最优素质分配具体岗位和工作内容。

另外，财务管理制度的完善创新还需要侧重于财务监督功能的完善和加强，会计机构和人员是企业内部会计监督的主要人员，负责监督本单位的个性经济活动，对本单位会计核算的全过程实行监督，所以企业内部应完善内部会计监督制度应该从从业人员、处理方式、程序制定以及内部审计入手。第一，内部监督必须保障人员之间权责明确，避免复杂的关系减少从业人员人为错误风险。记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；第二，在财务处理方式上，必须明确规定严格按照国家法制和新会计准则综合企业实际执行财务处理。对于重大的经纪业务事项的决定要相互监督、相互至于，并且明确其制约的程序；第三，公司内部程序设定以现代化管理为基础，辅助内部会计监督的实现。主要明确财产清查的范围、期限和组织程序；第四，内部审计是企业内部会计监督的最主要也最有效的方式，对会计资料定期进行内部审计的办法和程序必须明确，及时发现和改正错误，以减少企业内部会计处理错误导致的会计监督弱化。

（二）创新财务管理观念和目标

创新财务管理的观念，首先应该树立以人为本的现代化财务管理理念，重视现代企业中人力资源的重要作用，并将激发人力资源积极性和潜力等作为重要目标，建设健全的责、利、权相结合的财务管理运作机制，强化人力资源的自主性和积极性，实现财务管理的更高效率。其次，树立双赢的财务管理管理，尤其是在知识经济时代，以知识资本为要素建立更丰富的财务管理要素体系。企业的才我到了行为应更重视各方利益的协调，进而确保企业的财务管理决策能够更好实施。再次，树立融资核心的观念，近年来企业的融资问题逐渐引起各界关注，并成为影响企业资本运作和经营管理的重要内容。在财务管理中融合融资理念，优化企业的资源结构，顺应时代要求强化企业经济效益符合财务管理的核心目标。第四，融合风险理财观念，信息的传播、收集、处理和反馈等将会对企业财务的风险产生重要影响，故此在企业的财务管理中应该提升财务管理人员的风险意识，充分考量风险影响，积极的实施防范措施，有效规避风险等。第五，融合环境价值的观念，如环境会计等都是在当前我国建立资源节约型和环境友好型社会中企业财务管理发展的重要内容要求，需要引起重视。

企业财务管理的总目标是经济效益的最优化，经济社会环境的变化，使得企业的客户目标、业务流程等产生了一定变化，要形成现代化财务管理目标体系应将信息类知识资本的共享性和可转移性等融合进来，并形成完整的管理目标体系。并且，在企业的社会化程度加深的基础上，应将社会责任纳入其财务管理目标中，在追求企业经济效益最大化的同时，以转移知识最大化实现最优综合管理目标，面向社会上更多的多元化利益主体，形成更丰富的目标体系，并确保企业的目标和社会目标相一致。

（三）创新财务管理手段和方法

现代化技术的发展和网络技术的普遍应用，要求现代财务管理手段融合现代先进的技术手段，提升财务管理的综合效率等。企业财务管理应向网络化处理转变，并将企业的远程报账报税以及查账审计等完善在企业的网络自动化财务管理手段中。确保企业的财务管理主管能够在网上进行相关操作，完成在线的资金周转、异地转账、外汇买卖和证券投资等，强化财务管理的经济效益。另外，财务审批作为财务管理的重要部分，应该事先网络化处理，简化企业的审批时间，优化财务管理的效益并不断提升企业集中式财务管理的效果，促进企业经济效益的提升。

现代企业的财务管理方法也在不断创新，包括对我国现行传统财务管理方法的创新和借鉴国外先进的新方法。如：存货管理方法的创新：以电子采购等商业活动使企业购销更便捷，费用更低廉。对存货的量化控制更精确，将“零存货”的概念深入到企业实践活动中去；投资决策方法的创新：对投资方案的效益评价应站在时代高度面向国际市场，以整体观和长期观来观察、认识问题。尽可能在人才开发、科技开发和产品开发方面投入资金。力争在这些领域超前取得创造性成果；量本利分析的创新：在企业经营决策时，应推行长期量本利分析方法；引进国外先进管理方法，如作业成本法、EVA管理评价法、平衡计分卡、价值链会计等方法。

（四）创新财务风险管理

根据风险管理及财务风险管理相关的知识，结合我国企业的实际财务风险状况，笔者认为我国企业控制财务风险必须首先正确的认识企业财务风险的状况，明确企业财务风险的现实存在情况并初步树立财务风险控制的正确意识，并着重进行全面的财务风险分析，设定正确的控制财务风险的思路和战略。

首先，将其上升为企业文化之中，形成独特的企业理念。在企业发展的全部环节和整个流程中，贯彻财务风险控制的理念，促使每个员工都能够形成财务风险控制相关的意识，确保企业在居安思危的氛围下，保持稳定发展；其次，建立完善的财务风险控制系统，确保企业在控制财务风险的进程中，紧抓住关系企业财务风险的全部环节，针对企业产生的原因和主要影响因素，设计科学的系统化方案，并在企业发展中不断的完善，才能确保企业财务风险控制的有效性。

四、总结

综合全文分析，笔者认为现代企业在市场机制和社会技术环境不断深入进步发展的情况下，财务管理将会发挥更加重要的作用，为适应现代企业和经济社会变动的要求，需要不断创新企业的财务管理体系。目前，我国财务管理中在财务管理的体制、目标、核算及风险层面存在一定的不足，要对其进行弥补，并充分适应现代企业和现代市场发展的要求，需要不断创新企业财务管理的理念、目标、手段、方法、内容和风险管理层面，将强企业财务管理对企业经营发展的外部环境因素的全面分析和预测，提升企业财务管理综合效率，实现最优经济目的等。

参考文献：

[1]邵华.企业财务管理的困境及创新策略.商业经济，2011（11）.

[2]刘殿庆.现代企业财务管理创新.审计与理财，2008（2）.

[3]刘皓清.企业财务管理创新工作论析.经济研究导刊，2008（18）.

[4]于清波，朱青霞.现代企业财务管理的困境与对策研究.2009（17）.

第9篇：国企单位财务制度范文

（厦门市美亚柏科信息股份有限公司，福建 厦门 361000）

摘　要：随着我国市场经济发展，企业面临着日益复杂的市场环境，需要在激烈的竞争中保持优势，需要充分发挥内部控制的作用。内部控制作为企业管理的重要内容，对于提高企业管理水平，提升企业效益，实现企业生产经营目标，有着重要的意义。本文就当前内部控制建设对于促进我国企业发展的重要意义进行了分析，讨论了我国企业内部控制存在的问题，并结合问题提出相应的解决措施。

关键词 ：企业；内部控制；建设

中图分类号：F231.6 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2014）34-0076-02

收稿日期：2014-11-10

作者简介：徐亚玲（1984-），女，江西修水人，会计师，注册税务师，财务部副经理，主要研究方向为企业财务成本管理与内部控制。

一、引言

内部控制作为企业管理的重要内容，有助于优化企业业务流程，确保资产安全，提高资金使用效率，提升企业经济效益。当前，我国市场经济迅速发展，企业不断转变发展方式，优化发展目标和战略，市场竞争力不断提高，经济效益明显增长，经济总体实力进一步增强，但是在市场经济体制深入发展的过程中，内部控制制度不完善、执行不到位、监督机制不健全等问题，仍是制约企业发展的重要因素。加强企业内部控制，促进企业持续、健康发展，已成为我国企业目前面临的重要课题。

内部控制有助于实现企业发展战略。内部控制是企业降低经营成本、强化业务关键点控制、强化经营风险防范和提高企业效益的重要措施。在进行内部控制管理的同时，有助于形成良好的企业文化，转变企业管理者经营理念，转变企业管理者和全体员工意识，增强企业创造力，提高企业管理水平，帮助企业以良好的状态迎接市场竞争，实现企业经营目标和发展战略。

内部控制有助于企业提高会计信息质量。企业在进行内部控制时，必须更好的贯彻《会计法》和《会计准则》等财务会计法律法规和内部控制政策规范，进一步帮助企业强化财务会计基础工作，强化资本市场对于企业行为的监督，帮助企业不断提高会计信息质量，为企业科学决策提供有效依据和参考。

内部控制有助于企业防范风险。随着市场经济发展，企业面临着日益激烈的市场竞争。全球经济一体化进程加速，使得企业需要防范各类风险。内部控制管理能够帮助企业注重风险评估和分析工作，提高管理效果，提升经济效益。具体来讲，良好的内部控制能够帮助企业降低运营成本，提高资金使用效率，增加对于优势业务的投资，改善业务关键点，并更好的利用国际国内市场更多资源，不断适应经济全球化进程，提高企业市场核心竞争力。

二、我国企业内部控制存在的问题

（一）内部控制意识有待加强

目前，部分企业管理者对于内部控制重视程度还较低，对于内部控制认识程度不够，加上思想知识等方面的局限性，把内部控制简单理解为财务制度，或者认为内部控制就是企业所有制度的集合，甚至认为内部控制如果较为严格会对企业经营发展起到束缚作用。企业会计信息质量通常由财务报表所反映，财务报表提供与企业财务善、现金流量和经营成果相关的数据和信息，并反映企业管理者履行企业管理责任的状况。当企业管理者不重视内部控制，不懂财务相关信息，难以读懂财务报表，更无从对相关的内部控制执行效果进行分析，影响企业内部控制效果。同时，企业管理者对于内部控制的忽视，直接影响到内部控制制度体系建设和内部控制制度执行效果。

（二）内部控制制度尚不健全

由于受传统思想影响，我国企业还存在对内部控制不够重视的现象。部分企业未建立完善的内部控制制度体系，部分企业内部控制制度相关内容仅在其他财务制度中分散存在，部分企业建立的内部控制制度还不完善，无法涵盖单位所有经济业务范围。部分企业虽然建立了内部控制制度，但是内部控制制度与单位经济业务实际情况不符，可执行性不强，难以在实际工作中实现，导致内部控制制度形同虚设。部分企业内部控制制度缺乏相应的评价和考核制度，无法对内部控制执行效果进行客观的评价，同样影响内部控制制度实施效果。

（三）风险规避机制还不完善

内部控制的重要目标之一在于风险的防范，在市场经济下，我国企业面临复杂的内外部环境，企业要发展、要扩张，需要应对多种风险。以“走出去”的企业为例，由于对海外环境不够熟悉，对海外的投资风险认识不足，通常未建立完善的风险研究、分析和应对处理机制。企业内部控制体系难以对企业风险特别是投资风险进行系统研究，对于企业当前亟待解决的风险也未建立识别、评估和分析机制，部分企业虽然存在相关部门进行风险分析工作，但并未将风险防范机制提升到企业层面并进行风险信息共享。企业内部缺乏专门机构和人员进行风险管理，企业风险管理局限性较强，缺乏系统性的风险管理机制。

三、加强企业内部控制建设的对策

（一）树立内部控制观念，提高财务人员素质

企业管理者应首先重视企业内部控制，强化对于内部控制认识，有意识的强化财税、内部控制方面知识的了解和掌握，并重视企业内部控制制度的制订和执行。除此之外，应全面提升企业财务人员综合素质。应加强全体财务人员的培训和交流，定期举办业务培训班，以提高专业素质为核心，结合案例和实战分析，加强财务管理知识培训，扩宽知识结构，并将培训形成常态化的学习模式。此外，应鼓励财务人员主动自学，参与各种专业化资格考试。应将职业道德水平和专业胜任能力作为选拔财务人员的重要标准，通过各种选拔考试和继续教育，帮助财务人员了解市场经济发展趋势，提升信息分析能力、风险评估识别能力、综合管理能力，并充分发挥优秀财务人员的能力，使其在内部控制工作方面，充分发挥才智和工作潜力，促进内部控制效果。另外，企业可采取以业绩和专业素质为核心的选拔模式，培养财务领域优秀的业务骨干，遵循人才成长规律，建立阶梯式发展渠道，促进其进一步提升专业水平。

（二）建立健全内部控制制度

首先，应优化企业业务流程，结合企业生产经营实际制订相关的内部控制措施，加强岗位风险评估，对于内部控制风险控制关键点应加强经济活动分析，结合内部控制目标加强风险预测，并根据潜在风险大小，制订相关的措施和策略进行风险控制，尽量将风险造成的不良影响控制到最低。其次，应结合内部控制原则，优化岗位设置，按照不相容职务相分离的原则设置不同的岗位，明确各个岗位职责，避免因为职责不清导致责任不清、分工不明的情况。再次，应加强内部控制信息的沟通和交流，确保各方面信息得以在企业内部进行良好的传递，特别是内部控制相关的外部信息，应保证传递渠道畅通，以确保内部控制管理参考信息的准确性和及时性。此外，应建立内部控制评价制度，定期对于单位内部各项经济业务活动进行评价和分析，并加以考核，以有效防止经济舞弊，确保单位各项业务顺利进行。

（三）不断完善风险防范机制

企业应结合内部控制目标，根据企业发展环境、行业发展态势等，制订风险防范机制，将企业风险评估和分析制度化和系统化，通过建立风险评估系统识别企业可能面临的风险，建立业务关键点风险数据库，结合相关财务指标建立科学的风险评估模型，通过风险分析，对于业务流程中的风险点加以重点监控，并采取相关的措施降低经营风险和财务风险。企业应加强对于重要风险点的控制，对于发生概率大、经营影响严重、业务范围大的风险点应重点管理，结合风险发生的可能性，从企业自身生产经营特点出发，强化风险规避和控制。对一般性企业而言，加强应收款管理、强化销售合同管理和采购付款业务等，均是内部控制应重点关注的关键风险点。

四、结论

内部控制建设作为企业管理的重要内容，有助于企业完善业务管理流程，优化岗位设置，提高企业经济效益。当前，我国企业内部控制建设方面还存在着内部控制意识尚未树立，相关制度体系未完善，内部监督机制还不完善等情况，因此，应强化我国企业全体员工特别是管理者的内部控制观念，建立健全的内部控制制度体系，完善内外部监督机制，强化风险防范机制，充分发挥内部控制作用，促进企业效益提升。

参考文献：

[1] 刘德会，王晓杰.内部控制审计问题研究[J].现代商业.2013（24）.

[2] 薛琦彦.论我国企业内部控制审计实施[J].财务与金融.2013（01）.