财务制度的风险点精选(九篇)

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第1篇：财务制度的风险点范文

（一）医院财务人员缺乏风险防范意识

医院财务人员的防范意识在很大程度上决定了医院财务风险的大小，很多医院的财务部门工作人员将工作的重点和时间都放在了财务问题的处理及财务报表的制作当中，使医院这一公立单位的性质得到了表现。然而，医院内部却没有专门进行风险管理的完善制度，对财务人员的风险意识培训也同样缺乏，导致财务人员没有认识到财务风险可能会给医院带来的消极影响，也就不能够在风险出现之前进行及时的报告，导致医院的财务风险出现可能性极大增加。

（二）财务监督管理机制有待完善

健全完善的财务监督及管理机制是保障医院财务问题的有效条件，能够对医院潜在的财务风险进行很好的预防及控制。然而，目前许多医院并不具备完善的财务管理及监督机制，财务监督及管理仅停留在表面，没有根据医院的实际情况和自身特点开展实践，使得财务管理监督机制在实施时遭遇较大难度，也不能够及时有效地处理财务部门出现的漏洞和问题，使医院的财务风险逐渐增加。

（三）行业性质决定财务高风险性

医院作为基础的医疗卫生单位，并不具备较强的变现能力，而医院其自身的特殊性和特点导致医院将大量的流动资金用在了医药用品及医疗设备的购买和存储上。同时，利用拖欠药物费用等的不正确方式来减少储备也使得医院的负债情况加重，医院的自身特点及行业的性质导致了较高的财务风险危机。

（四）缺乏财务风险管理整体意识

尽管部分医院对于财务风险的问题有较高的关注，然而由于其并不具备长远的财务风险管理意识，在没有考虑到医院经营性质及整体目标的情况下，医院的整体和谐性遭受了极大程度的破坏。对于医院内部各项资源的最优配置同样形成了负面影响，使医院的财务风险在无形中增加了。

二、防范医院财务风险的有效措施

（一）完善财务制度

完善的财务制度是保障医院能够进行科学财务管理的有效条件，因此医院管理者与财务部门管理者在进行财务制度完善的过程中，要充分进行严密的验证和相关讨论。将国内先进的医院财务管理制度和自身情况进行有效的结合，并且确定和保障财务制度一经确立和使用就不能够随意更改。建立与完善财务部门的管理制度是预防医院财务风险发生的有效措施，医院应当将财务制度的完善作为预防风险发生的重要前提工作，并且严格的考察和跟进财务制度实施和贯彻的效果。此外，在实施完善的财务制度同时，还需要积极纠正和改进现行财务制度的不足和缺陷，并且在大面积投入使用之前进行及时的改进与调整，促使医院的财务制度能够符合时展的需求，实现医院发展与时俱进。然而，目前还是有部分医院存在着缺乏完善财务制度的情况，这对于医院财务风险的预防工作是极为不利的。

（二）提升财务管理人员的素质

在医院进行财务监督与管理的工作过程中，医院领导者应当充分贯彻和遵循以人为本的原则，不断提升财务管理部门人员的素质，进而为医院的财务风险预防工作打好基础。为了进行财务风险的预防，医院应当采取多种方式对院内财务管理人员进行培训与素质提升，如在医院内部进行培训，或者将工作人员送至专门培训机构进行培训，进而使医院财务管理人员的素质和能力都实现大幅度的提升。同时，还要在人才培养的基础上建立和健全科学高效的考核制度与体系，使财务人员能够定期接受专业素质考核，确保其能够在财务管理及财务风险预防的工作中具备过硬的专业技能和相关知识，确保医院的财务风险能够得到有效的预防。

（三）建立健全财务管理

内部审计制度在医院的财务管理制度中建立和完善内部审计制度必须要保证客观、公正、全面及独立等特性，并且在这样的内部审计制度原则之上进行医院经济工作的处理和各项严格的测试和评估，确保医院的各项财务管理工作正常运行。同时，还应当对医院财务部门各种经济资料的真实性及业务性进行确定和证实，并且保障内部审计制度能够对医院的财务活动进行综合审计，对医院的财务目标实现及完成情况进行最终评估与确定。与此同时，财务部门工作人员还应当及时的向管理者反馈财务方面的问题，并且提出专业性的意见建议，确保内部审计制度能够发挥其作用。

三、有效控制医院财务风险的措施

（一）健全医院财务风险预警控制系统建立和完善

医院内部财务风险系统有利于对医院各项经济活动中潜在的财务风险进行监控，同时能够对一定时期内财务管理的实际目标完成情况进行评价和监督。医院财务部门的工作人员必须要进行各项财务管理工作的结合与汇总，进行不同财务风险预警与控制指标的确定，以财务报表、预算标准及其他类型的财务资料为主要根据。在此基础之上，结合数学模型及相应的比例分析等方法，控制医院内部的财务风险。医院可以采取对医院负债率进行动态监控及现金流量监控的方式进行财务风险欲将与管理系统的建设和完善，为医院量身定制一整套监督和控制财务风险的机制。

（二）加强医院财务预

算管理，有效控制财务风险在医院内部进行财务预算管理能够在一定程度上对医院财务风险进行很好的控制，消除一部分不稳定因素，确保财务风险不对医院正常发展造成负面影响。医院应当注重财务预算的编制及分析和考核等重要过程，在明确而具体的资金预算项目当中进行预算具体标准的确定，对预算过程中出现的差异进行严格的分析与有效的控制，并且进行有效措施的应用，确保资金预算能够得到实际施行。同时，医院还要加强对于未来阶段内财务支出的控制，确保每一项资金的使用和支出都包含在预算范围当中，防止盲目投资使医院遭遇财务风险。从而综合全面的进行医院财务风险的有效控制。

（三）健全医院财务内部控制系统

内部控制制度与体系的健全，不仅能够可靠的保障财务管理目标得以实现，还能够为医院的流动资金营造出安全的运行与周转环境，进而使医院的资金能够发挥其作用，为医院带来较好的经济收益。同时，严格完善的内部财务控制系统能够为医院的财务风险做好预防与控制，使医院能够具备最基础的财务防范条件，控制医院的财务风险出现可能性，进而使医院这一基础保障机构能够在无后顾之忧的条件下更好的为人民服务，解决人民群众看病难的实际问题。

四、总结

第2篇：财务制度的风险点范文

究新财务制度环境下高校财务管理的有效措施。

高校发展和财务管理工作的开展都需要政府持续加大财政性经费投入的力度，新财务制度对于当前高校财务管理产生了重要的影响，使得当前高校财务管理工作面临着新挑战，全面提升高校财务管理水平，开创财务管理新局面，还需要进一步的努力。

新财务制度对于高校财务管理的影响

对于高校财务预算管理的影响。我国经济社会的发展，新经济管理制度的颁布，给我国高校的财务管理带来了新的机遇和挑战。新财务制度要求高校各部门的财务支出，都需要进行严格的预算和审核。要求学校在制定预算计划时，能够结合高校自身的实际情况，进行资源的合理配置，从而保证学校收人和支出的平衡，对于学校预算定期的审核，从而保证高校预算实施的有效运行。新财务制度对高校预算的各方面进行了严格的规定，这就要求高校做好财务预算工作的审核，进一步确保财务预算数据的准确性，科学性和完整性。因此，在新财务制度环境下要求高校建立了规范、严谨的预算管理制度，保证高校财政收支平衡，推动高校财政预算管理的规范合理化。

对高校财务管理制度的影响。新财务制度在高校财务管理制度中的应用，全面提升了高校财务数据的准确性和真实性，准确和真实的财务数据是高校领导进行财政决策的重要依据。另一方面新财务制度加强了社会各阶层对高校财务管理的了解，给社会对高校的财务管理运作的监督提供了可靠的依据。新财务制度的实施，对于高校财务制度的完善和建立以及高校的财务管理工作的规范都起到了重要推动作用。此外，还全面提升高校财务管理工作的质量和效率，提升了高校的经济审核能力。

强化了高校资产的管理。新财务制度对强化高校资产的管理起到非常重要的作用。新财务制度中明确规定对高校的资产管理要实行严格的审核和监督，并对于高校资产的管理标准进行有效调整，明确规定了高校固定资产的折旧方法。如，高校能够采用年限平均法、工作量法进行计提折旧。除此之外，新财务制度还对于高校的建设项目提出了要求，要求高校能够根据相关的规范要求进行施工，这样才能保证高校建设工程的质量。

另一方面就是新财务制度对于高校资产中的无形资产的管理，采用对高校无形资产评估的方式，除此之外，还可以按照规定进行年限平均法进行摊销。新财务制度还要求对于高校对外投资进行监督和管理。采用收、支分开的管理方法进行高校对外资产的管理。其中新财务制度明确规定高校的资产实行政府采购的管理方法，政府采购的管理方式大大强化了高校的财政支出管理，提升了高校财政资金的利用率

新财务制度对于高校财务风险机制的影响。高校的建设和发展在很大程度上受制于高校财政的投人和支出，特别是伴随着我国经济的发展，我国对于高校建设越来越重视，在高校建设中投入的资金也越来越多。因此，这就需要高校做好资产风险的科学有效评估，做好高校资产风险的控制，避免对高校的财务产生影响。对于高校外界进行资金借贷时，一定要做到借款内容的严格审核。另外就是新财务制度强化了高校内部的财务管理，并规定了对外界借款的制度，强化了高校借贷管理，大大降低了高校资产风险的出现。

二、新财务制度环境下完善高校财务管理工作的措施

建立完善的财务管理制度，强化高校内控监督。做好高校财务管理工作首先需要建立一个完善的财务管理制度，新财务制度下对于高校财务管理工作进行很多方面的规定，高校只有不断的完善其财务管理制度，才能更好的满足高校财务管理工作的开展。只有我国高校财务部门针对我国财经法规政策和学校自身的发展需求，全面完善高校财务管理制度和财务工作流程，明确高校各级部门学和各级领导的经济责任。同时还要进行学校预算管理，结转结余资金管理，收入支出管理，资产负债管理实施全过程监督，同时还需要高校能够进一步强化高校财务监督。针对高校自身的财务业务特点，进行高校财务业务操作流程的梳理，并做好高校风险控制，防范高校财务风险；全方面加强对高校经济行为的管控，保证高校财务的运行。

建立高校财会队伍，拓宽高校财务人员的眼界。高校财务工作与其他财务工作相比更加的细致而繁琐，这样就造成很多高校财务人员常常忙于事务性工作，就容易忽视了高校财务服务工作，造成高校财务人员服务意识不强的现状，从而影响到高校财务管理工作的开展。而新财务制度下提升了财务服务工作的重视度。因此，做好高校财务服务工作，满足新财务制度对于高校财务管理人员的需求，就需要高校加强财务人员的技能的培训，开拓财务人员的创新意识。首先需要加强高校财务人员技能与思维的培训工作，提升高校财务人员的素质，让高校财务人员能够适应时展的步伐，培养高校财务人员成为具有坚实会计基础能力和创新思维的复合型会计人才；其次就是强化对高校财务人员的职业道德教育，提升高校财务人员的思想素质和职业责任感，有责任感的财务人员才会重视高校财务管理工作；最后，做好高校财务部门和财务人员之间的交流工作，定期的研究高校财务工作，针对高校财务工作中遇到的新问题，进行交流工作，全面提升高校财务人员的素质和能力。

优化高校资源配置结构，做好高校财务风险防范工作。 高校只有强化资产管理，做好资源配置的优化工作；才能够实现财务资源的共享。财务风险还包括资金安全风险。这就需要高校做好风险防范工作，制定切实有效的措施。重大资金调度实行集体决策，加强授权审批制度，强化高校审计监督，从而保证高校资金的安全。另外就是高校要建立良好的内控环境，制定符合高校资金管理的内部控制制度，有效的避免高校中存在财政安全漏洞。当前我国高校不仅要做好债务规模控制工作，同时也要注意资金短缺风险的防范工作，保持适度的债务规模，这样既能充分满足高校自身发展战略目标的需要，又推动了高校教育事业健康持续发展。

伴随着经济的发展，财务管理在工作开展过程中占有非常重要的作用。强化高校财务管理，实施新的财务管理制度，不但能够有效的提升高校财务管理工作的效率和财务管理水平。而且新财务制度中对于财务管理工作中的财务预算、财务收支、资产以及资产风险的管理都提出了全面的要求，也对于财务管理工作的开展起到了至关重要的作用，新财务制度下对于高校财务管理工作产生一定的影响，只有健全和完善高校的财务管理制度，强化了高校固定资产和无形资产的管理，全面提升高校对于资产的控制和监督工作。

第3篇：财务制度的风险点范文

关键词：企业；财务管理；组织；计划

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）09-0-01

一、财务管理的目的

财务管理（Financial Management）是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理，防范风险、平衡一些较大的风险，规避风险，以实现企业的产值、利润、股东财富以及企业价值最大化。

二、财务管理的必要性

企业财务管理的目的是追求企业价值最大化，但风险与收益总是相伴而行，企业追求经济利益必然要承担相应的风险，有效的风险管理是企业避免经营失败、实现经营目标的必要手段。在全球化的经济环境下，企业面临的经营环境更为复杂多变，竞争也更为激烈，经营风险也随之加剧。风险管理正在成为现代企业经营发展中的一个核心环节，而信息的传播方式越来越多，流动速度也越来越快，风险及其因素的识别和确认并非易事，财务管理者必须在风险管理方面有更多投入。首先，要建立和完善风险管理体系，进行风险和风险因素的识别、确认和评估。其次，对于企业风险，要根据公司自身的实际情况以及市场经济的状况，选择合适的避险方案，在不增大企业风险的前提下，合理利用每一种避险方案给企业带来的影响。

三、财务管理的战略性措施

1.组织制定公司财务政策、财务制度及财务规划

财务政策是企业在国家财务政策的指导下，根据总体目标和现实要求所制定或选择的一套行动指南，它涉及到企业财务活动的方方面面，一般包括风险管理政策、信用管理政策、融资管理政策、营运资金管理政策、投资管理政策和股利管理政策。

企业内部财务制度是依据国家统一的财务制度而存在，同时符合企业内部的生产经营特点及管理要求。企业内部财务制度应包括资金管理制度、成本管理制度、利润管理制度。资金管理制度主要包括资金指标的分解、归口分级管理办法、资金使用的审批权限、信用制度、收账制度、进货制度；成本管理制度包括成本开支范围和开支标准、费用审批权限、成本降低指标以及分解等；利润管理制度主要包括利润分配程序、利润分配原则、股利政策等。

财务规划是企业市场战略导向下的适应未来的财务管理，其实质就是如何进行企业价值管理。价值管理即管理企业未来的财富创造，它有两个方面：从企业所有者来讲是选取和如何使用VBM工具增加其权益资本财富；从企业经营管理者来讲是选取和如何使用VBM工具，调动、激励企业资源创造财富，获得成功。企业价值管理的根本目的是企业的可持续发展。由此而带来的影响可持续发展的主要要素也有两个基本方面，一是企业理念、管理、环境等，另一个是市场、产品、技术、人力、设备等。企业的可持续发展的目的要看企业目标的价值导向，它决定了企业的财务目标、财务战略和财务管理的职能支持体系。

2.财务收支计划与管理

（1）计划的编制。按照全口径预算编制的要求，各单位按照实事求是、勤俭节约的原则，结合本单位的生产任务和上年费用支出情况，统筹财力，合理安排，在上级所下达的预算框架内，量入为出，反复测算，综合平衡的基础上编制全年各项收入支出计划。

（2）计划的执行。按照全面预算管理办法，各单位严格执行财务收支计划，在收支计划内使用资金，一般情况不予调整收支计划。坚持“有预算不超支，无预算不支出”的原则，严格按照预算组织生产，坚持以收定支原则，合理安排生产支出。如因特殊情况，必须调整财务收支计划时，应按规定程序报批。

（3）会计核算与监督。实行会计核算的网络化管理。网络化管理不仅可以提供更为方便的服务，还能更好地提高财务收支计划管理的约束力和透明度，从而提高财务收支计划管理的监督能力；强化预算考核体系，加强对预算行情况的监督，按月分析预算执行情况；严格控制无预算、超预算支出。对全口径预算亏欠的单位，将予以考核。

3.财务预算、决算与成本核算管理

财务管理者根据公司经营目标，组织编制财务预算。财务预算包括销售、生产、人力、费用等各项预算，按照会计核算方法将其编制成预算报告，并列示对预算报表具有辅助说明作用的信息，报告完成后，预算管理人员按照会计核算方法编制出预算报告，预算报告含预算利润表、预算假设条件、预算附注及重要经济指标列示。预算报告最终提交企业决策机构，由决策层签署后下发企业各职能部门按计划实施。

审核财务预算、成本计划、利润计划：

根据公司经营情况，修正财务预算；监督公司整体预算的执行情况；定期组织财务决算、成本核算，确保成本信息的真实准确。

4.财务、会计监督与资产管理

财务管理者通过财务监督，指导、组织不良债权处置；定期指导下级组织资金清查，分析资金流向，确保资金的合理使用和安全增值；监督指导会计、现金出纳管理；盘活存量资产，提高公司资产的优良性。

财务监督应贯穿于财务管理的各个方面、各个环节，监督的内容应该是企业的整个财务活动。财务监督包括预算管理监督、收支情况监督、资金使用情况监督、资产管理与使用监督、专用基金、专项资金及周转金监督以及其它方面的监督。

5.完善财务制度、强化公司治理

财务核心能力的形成依赖于良好的公司治理，企业要完善各利益相关者之间权力的制约机制。只有理顺各相关主体的关系，才能在生产经营活动中相互协调配合，发挥最大的合力。此外，建立一套科学合理的财务制度对于财务核心能力的形成具有重要的意义。

财务制度是依据财务管理环境、财务管理特征和财务人员特点制定的，企业要理顺各种财务关系，规范在筹资、投资和分配中的财务活动，增强在财务预测、财务决策、财务控制和财务分析各环节的管理的水平，建立起一套具有竞争力的财务管理制度。

参考文献：

[1]吴昌秀.企业全面预算管理[M].机械工业出版社，2009.

第4篇：财务制度的风险点范文

摘要：风险作为现代财务管理的一个重要概念，贯穿于企业财务管理的全过程。本文以企业财务风险为切入点，对企业财务风险成因及其防范进行了初步探讨，以期指导实践。

关键词 ：企业；财务风险；成因及防范

一、企业财务风险的成因分析

影响企业财务风险的原因较多，从企业财务风险的成因上看，主要受四个方面因素的影响，即企业财务管理环境多变、企业财务风险意识不足、企业财务制度有待完善和企业财务决策不够科学，其具体内容如下：

1.企业财务管理环境多变

企业财务管理环境是企业财务风险存在的客观因素，通常来说，企业财务管理环境并不是一成不变的，不同发展环境下的企业财务管理也不同，也就是说企业财务管理环境存在着一定的多变性。多变的企业财务管理环境使得企业财务管理存在着较大的风险。一般来说，财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素，无论其中的任一环境因素发生变化，都会影响到企业财务管理环境发生变化，且这些风险因素具有不可控性，使得企业财务管理存在着较大的风险。

2.企业财务风险意识不足

风险意识是控制风险的关键。没有风险意识，就不能做好企业财务风险管理工作。企业财务风险意识是企业控制财务风险的重要因素，但就目前而言，由于企业财务风险意识不足，导致企业财务管理工作在一定程度上存在着较大的财务风险。究其原因，这是由于企业财务管理人员的风险意识淡薄造成的，在实际工作中，部分财务管理人员尚不具备抗风险能力，在财务管理中具有较大的随意性，一旦遇到企业财务风险导致的财务问题，将会给企业带来较大的损失。

3.企业财务制度有待完善

目前，企业财务制度不健全也是惬意财务管理的瓶颈，加大了企业财务风险的可能。企业财务管理涉及到方方面面的工作，与多个部门打交道，具体说来，企业各部门由于企业财务制度不健全，在部门管理中的全责不明确，一旦出现因财务管理引起的责任事件，容易出现责任推诿的的现象。不仅如此，由于企业财务制度不完善带来的财务风险，使得资金利用率较低，安全性和完整性不能够得到很好的保障。

4.企业财务决策不够科学

企业财务决策与企业财务风险具有一定的相关度，从某种意义上说，企业财务决策的好坏直接影响企业财务风险的高低。就目前而言，企业财务决策不够科学是造成企业财务风险的又一重要原因，在企业财务管理中由于企业财务决策不尽合理，出现财务决策失误的状况，使得企业财务管理存在着极大的财务风险。这都是由于企业财务决策不够科学造成的。

二、防范企业财务风险的策略

对企业财务风险的防范是企业财务管理的重要内容，控制好企业的财务风险是每一个企业都十分关注的事情。在了解企业财务风险成因的基础上，防范企业财务风险的策略，可以从以下几个方面入手，下文将逐一进行分析：

1.加强财务风险环境分析

企业财务风险是一种微观的经济风险，它不具体存在于企业的某项经济活动中，没有客观实体的存在，但其内在影响不容忽视，间接影响着企业经济活动的实施。加强财务风险环境分析，尽可能地减少企业财务风险因素，把企业财务风险的可控因素控制在一定范围内，以适应不断变化的企业财务管理环境，确保企业财务管理安全。在加强财务风险环境分析方面，企业应设置高效的财务管理机构，通过密切观察企业财务风险环境，提高企业对财务管理环境的适应能力和应变能力，起到防范企业财务风险的目的。

2.提高企业财务风险意识

财务风险是客观存在的，要防范企业财务风险，在企业财务管理中，应重视财务风险意识的作用，认识到企业财务风险意识的重要性。对企业财务管理人员而言，可以通过定期或不定期地开展对企业财务管理人员的培训工作，强化财务风险意识，使企业财务管理人员自觉意识到财务管理风险的重要性。与此同时，在企业财务管理中，通过培训提高企业财务管理人员风险意识，促进企业财务管理工作的发展。

3.完善企业财务制度建设

在企业财务管理工作中，完善企业财务管理制度建设，要把握好三个关键点，一是设计合理的激励和约束机制；二是理顺内部的各种财务关系；三是利益分配应兼顾企业各方面的利益。具体说来，在设计合理的激励和约束机制方面，要全面考虑企业的各机构组成部分，健全激励和约束机制，使企业财务制度建设惠及全体员工，经理人、员工的努力目标与企业的利益目标尽可能一致。在理顺内部的各种财务关系方面。企业要真正作到权责分明，各负其责，在明确其要承担的风险责任的风险报酬，进行严格的考核兑现。另外,在利益分配方面，应兼顾企业各方利益，强化内部审计监督，力求将对企业财务状况的反映差错减少到最低限度。

4.减少企业财务决策失误

企业财务决策失误带来财务风险将给企业带来致命的硬伤，减少企业财务决策失误关系到企业的发展前途。一般来说，避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化，用科学化的决策降低企业财务风险。在具体做法上，为防范财务风险，企业必须采用科学的决策方法，尽可能地减少应财务决策失误给企业财务管理带来的风险。在具体做法上，企业应充分考虑影响财务决策的各种因素，切忌采取主观臆断的方法进行企业财务决策。不仅如此，还要加强企业内外监督，实施组织问责制，以防范企业财务管理的风险。如对于一个投资项目，企业可以从国家的投资政策、市场供求变化等方面加以分析，通过计算投资回收期、投资报酬率、净现值及内含报酬率等，对影响企业财务投资的相关指标做出具体量化分析，科学分析企业财务风险，根据计算结果进行综合分析，对比选择最优方案。

总之，企业财务风险防范是一项综合的系统工程，具有长期性和复杂性。对企业财务管理工作而言，面对企业存在的财务风险，企业应对财务风险管理有足够的重视，认真分析总结企业财务风险，加强财务风险环境分析、提高企业财务风险意识、完善企业财务制度建设、减少企业财务失误决策，在认真分析总结企业财务风险成因的基础上，不适时宜地探索应对策略，只有这样，才能不断提高企业财务管理水平，进而促进企业持续健康发展。

参考文献：

[1]夏喆.论企业财务风险的传导机理[J].财会月刊，2009(21) .

[2]邱映贵,冯自钦,程国平.供应链视角下企业财务风险传导机理与模式研究[J].财会通讯，2010(02).

[3]李兰.优化财务管理打造优质企业[J].三峡大学学报(人文社会科学版)，2011(S1).

第5篇：财务制度的风险点范文

中小企业在国民经济中占有十分重要的地位，在欧美等发达国家是这样，在我国也是如此。但是由于中小企业属于弱势群体，其融资问题始终困扰着其发展。资金是企业进行生产经营活动的必要条件，企业资本的聚集和吸纳有债务融资和股权融资，其中债务融资是中小企业筹集资金的重要渠道，对推动企业发展有着重要影响。但是债务筹资也会带来风险，因此企业要正确认识负债筹资带来的风险，增强风险意识，制定有效的风险防范对策。本文首先阐述债务融资的概念和主要方式，继而对中小企业债务融资的风险类型及其成因进行分析，最终提出防范债务融资风险的对策。

【关键词】

中小企业;债务融资;风险

中小企业融资渠道狭窄，融资能力有限。债务融资是我国中小企业的一种重要筹资方式，这种方式可以解决中小企业经营资金的问题，使企业的资金来源呈现出多元化。但值得注意的是债务融资是一把双刃剑，在满足企业对资金的需求、带来财务效益的同时，也给企业带来了财务风险，继而面临重大问题。

一、债务融资的概念及主要方式

企业债务融资是指通过银行贷款、发行债券、民间融资、商业信用、租赁融资等方式筹集企业所需资金的行为。债务融资可进一步细分为直接债务融资和间接债务融资两种模式。债务融资主要有短期性、可逆性、负担性和流动性等特点。中小企业由于自身水平的限制，其债务融资的特点主要有短期性、可逆性和负担性。企业债务融资主要有以下几种方式：

（一）银行贷款

银行贷款是指银行根据国家政策以一定的利率将资金贷放给资金需要者，并约定期限归还的一种经济行为。银行贷款对中小企业的优点是它是中小企业最重要的一项债务资金来源，是最传统的融资方式。它的缺点是中小企业易受市场变化和经济波动的影响，其经营风险相对较大，银行在向其提供贷款时会要求较高的贷款利率。一般而言，中小企业的银行借款利率比大型企业平均高出2%至4%。并且由于中小企业资金需求量小、频率高也增加了融资成本。因此，中小企业通过银行借款方式融资必定比大型企业承担更高的资金成本和财务风险。针对银行贷款是中小企业最重要的债务资金来源，是最传统的融资方式，中小企业的债务融资方式主要是银行贷款。

（二）民间借贷

民间借贷是指个人、团体、企业之间绕开官方正式金融体系而直接进行借贷活动的行为。从制度的角度来看它是民间经济主体在寻求不到体制内金融制度或者主流金融供给支持情况下的自发衍生物。民间借贷是民间金融的一种形式，此外，民间金融还包括民间集资、合会、私募基金、典当行等其他形式。民间借贷在我国的沿海地区尤为盛行，特别是浙江温州、宁波等地区。民间融资的优点是方法简单，并且在经营上很少受到债权人的控制。但其缺点是这样的融资资本成本比银行高，并且大部分的是短期借款，使企业面临还本付息的压力增加，特别在企业遇见利空时，容易出现挤兑的现象，以至于让企业的资金链出现断裂。由于中小企业较低的发展水平及落后的地理环境，民间借贷这种融资方式不适用中小企业。

（三）发行债券

债券融资是指企业通过向个人或机构投资者出售债券、票据筹集营运资金或资本开支。个人或机构投资者借出资金，成为企业的债权人，并获得该企业还本付息的承诺。这种方式的最大优点是债券利息在企业缴纳所得税前扣除，减轻了企业的税负，同时还可以避免稀释股权。其缺点是债券发行过多，会影响企业的资本结构，降低企业的信誉，增加再融资的成本。通过发行债券的融资方式，带来的风险是企业在利用债券方式筹集资金时，由于债券发行时机、发行价格、票面利率、还款方式等因素考虑欠佳，使企业经营成果遭受损失的可能性。企业在发行债券时主要面临的两种风险：信息披露风险和不能定期还本付息的风险。但由于中小企业债务融资的渠道窄，中小企业常常冒险发行债券。

（四）融资租赁

融资租赁又称金融租赁或财务租赁是指出租人根据承租人对供货人和租赁标的物的选择，由出租人向供货人购买租赁标的物，然后租给承租人使用。融资租赁的优点是融资租赁属于表外融资，不体现在企业财务报表的负债项目中，而一般贷款则全部体现为企业的负债;缺点是企业的经营者只关注反映在报表上的会计信息从而忽略融资租赁带来的潜在风险，继而降低企业管理风险的意识，增加了企业的经营风险。另外，企业融资租赁成本高于银行借款，这进一步增加了企业的财务风险。但融资租赁却是中小企业采用的债务融资方式。

（五）拍卖、售后回租

拍卖、售后回租是指企业为了融入并购所需的资金，先将并购对象的所有权转卖给租赁企业，再以每年向租赁企业支付一定租金的形式取得并购对象的使用权。其优点是通过这种方式，企业既可以解决并购过程中资金不足的问题，又可以通过出租的形式继续完成并购的全过程。但缺点是对于大规模的并购行为，需要大量的现金流，这种方式在并购中很少能起关键性的作用。因此，只要是企业取得的债务就意味着给企业带来了一定的风险，尤其是财务风险。这种债务融资方式一般不适用中小企业。

二、中小企业债务融资的风险

中小企业的债务融资风险主要是指中小企业由于举债经营而产生丧失偿债能力的可能性和利润的可变性，多种不确定因素的影响，使其在融资过程中所遇到的风险。债务融资风险的存在，或使中小企业的融资成本增加，企业利润受损;或使中小企业的融资规模减小，甚至丧失融资资格，其资金来源不能满足生产经营的正常需要，导致企业生产萎缩、停产等等状况。

（一）银行借款风险

我国中小企业易受市场变化和经济波动的影响，其经营风险相对较大，银行在向其提供贷款时，会要求较高的贷款利率。并且银行借款是中小企业进行债务融资时常采用的方式。一般而言，中小企业的银行借款利率比大型企业平均高出2%4%。而且，由于中小企业资金需求量小、频率高，也增加了融资成本。因此，中小企业通过银行借款方式融资必定比大型企业承担更多的资金成本，增加了财务风险。

（二）发行企业债券风险

中小企业在通过发行债券融资时可能会面临两种风险：信息披露风险和不能定期还本付息的风险。由于企业内部缺少一套完善的监督机制，如果不能充分预计发行债券可能带来的风险以及影响风险的有关因素，不能正确测算出到期支付能力，不能有计划筹措和安排偿还债券所需资金，最终将导致财务恶化甚至企业破产。

（三）融资租赁风险

融资租赁是非常适合中小企业的一种融资方式，但企业在运用此方式进行融资时，也应对其可能带来的风险有所认识并及时防范。由于融资租赁属于表外融资，不体现在企业财务报表的负债项目中，而一般贷款则全部体现为企业的负债，如果企业的经营者只关注反映在报表上的会计信息，就会忽略融资租赁带来的潜在风险，从而降低企业管理风险的意识，增加了企业的经营风险。当前债务融资来源主要是银行借款和融资租赁，它的债务融资的风险主要是银行借款的风险和融资租赁的风险。

三、中小企业债务融资风险的成因

风险一般泛指遭受各种损失的可能性，在特定环境下和特定时期内自然存在的导致经济损失的变化。从财务的角度来说，债务融资风险就是无法达到预期报酬的可能性。一般情况下，我国中小企业债务融资风险的主要成因是：

（一）中小企业自身的缺陷

第一财务管理水平低，信用资源不足。据国研网数据中心显示，我国中小企业50%以上的财务管理不健全，信用等级60%以上都是3B或3B以下，抗风险能力较弱，而银行新增贷款80%集中在3A和2A类企业，多数中小企业不符合银行贷款基本要求。中小企业信用不足是一个普遍现象，主要体现在银行信用、商业信用、消费信用等方面。由于规模小、财务制度不健全、技术基础薄弱、创新能力较差、缺乏科学的管理体系等问题，使其成长速度缓慢，进而直接影响了中小企业的信用等级。中小企业往往没有一套适合自身的财务管理体系，从而导致信用度降低，银行不愿向其借款。

第二信息不对称和道德风险，中小企业的信息不对称和道德风险比大企业更加严重。中小企业建立的时间短、规模小、财务制度不规范，财务状况缺乏透明度，造成金融机构不能充分了解企业的组织机构、财务信息、经营状况、法人素质等，对企业财务信息的真实度、可靠度产生了怀疑，为了避免贷款中的风险，金融机构倾向于向工作规范、财务信息真实可靠的大企业提供贷款。

（二）银行对企业的债务监督不充分

中小企业的较高资产负债率已是不争的事实，但这种较高的资产负债率并没有发挥债权企业的治理作用，它不但没有能有效地激励和约束企业经营者的行为，反而扭曲了银行与企业之间的关系。较高的资产负债率使得我国对银企关系的制度设计以防范金融风险为主，由此导致了认识的偏差，认为银行对企业经营行为的监督只能以外部监督为主，银行参与企业内部会引起更大的金融风险。在这种情况下，往往银行是一种消极的心态参与企业治理，所以说我国银行债务对企业的约束是软性的，监督是不充分的。

四、中小企业债务融资风险的防范

债务融资风险是企业使用债务融资的必然产物，企业使用债务资本的目的是为了获得比利用权益融资更低资本成本，如果不能对企业所面临债务融资风险有正确的认识，过度利用负债，就会增加企业债务偿还与破产的风险，导致企业陷入财务困境，若不能及时整改，则导致企业的破产。虽然债务融资风险是客观存在的，但是人们在风险面前并不是无能为力的，只要管理者们提高认识并采取适当的方法和对策，风险还是能够防范和规避的。由于各个中小企业情况不尽相同，现根据中小企业的特点总结基本的风险防范办法和规避对策：

（一）加强中小企业信用制度建设

同全国发达地区相比，中小企业的规模小、经营不规范，内部治理结构不完善的问题更为突出，使其财务状况缺乏必要的透明度和可信度。部分中小企业逃、废银行债务情况较为严重，造成中小企业的信用等级低。因此，中小企业必须从自身强化信用意识，在企业内部提倡“信用文化”，培养企业经营者的信用品质。建立科学的财务会计制度，加强财务管理，与银行建立良好的银企关系，为中小企业债务融资创造良好的自身条件。

（二）树立正确风险意识

作为自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的中小企业，企业须独立承担生产经营风险。而树立正确的风险意识对于中小企业更为重要。树立正确的风险意识，并将其贯穿于生产经营全过程，加强风险管理和预测，及时采取防范措施，使债务融资在强风险意识下进行，降低风险发生的概率和危害程度，为整个风险管理奠定良好基础，有利于风险管理工作的顺利开展。中小企业树立正确的债务融资风险意识有两层含义，第一层含义是要树立企业独立承担风险意识;另一方面，对于债务融资不仅要考虑融资过程中所造成的风险，更要重点考虑日后偿付风险。

（三）规范中小企业的财务行为

中小企业财务行为不规范是造成我国中小企业融资中信息不对称的重要因素，也是中小企业融资活动中风险形成的根本原因。尤其是建立的时间短、规模小、财务制度不规范，财务状况缺乏透明度的中小企业。因此，规范中小企业财务行为是防范债务融资风险的基础。首先，中小企业要遵循诚实守信、公平竞争的原则，依法开展生产经营活动，自觉接受工商行政等有关部门的监督管理。其次，要依法确保会计资料真实完整、严格按照国家统一的会计制度进行会计核算，不得账外设账，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项，杜绝一切弄虚作假的行为。再次，要加强财务管理，建立财务预决算制度，按照国家统一的财务制度建立内部财务管理办法;要以现金流量为重点，对生产经营各个环节实施预算管理，严格限制无预算资金支出，最大限度减少资金占用，保证按期如数偿还银行贷款，在银行等金融机构及投资者中树立良好的信用形象。最后，要强化内部管理制度和责任追究制度，加强对应收应付账款等往来账项的管理，认真审查收货单位或销货单位的偿付能力和信用程度，避免相互拖欠。所以，中小企业一定要做到规范财务行为，防止会计人员、财务负责人等违法办理会计事项，加强财务预决算制度，强化内部管理制度，尽最大努力来规避债务融资风险的发生。

（四）健全中小企业的财务制度

我国中小企业债务融资的风险程度，取决于企业内部经营管理体制是否健全、执行是否有力、运转是否高效。经营者要转变观念，认识到健全中小企业的财务制度，不仅是财务部门的职责，而且还关系到企业的各部门、各个生产经营环节。因为企业财务制度的不健全直接导致了中小企业资金的浪费，影响了资金的回收，影响了企业的债务融资能力和发展速度，影响到资金在各个环节间的利用效率和在整个企业中的资金周转率。所以中小企业应该建立健全财务制度，提高执行力，提高各个生产环节的效率，使资金周转率达到最大，这样自然而然就降低了融资的风险程度。

总之，企业在进行债务融资决策时，需要根据自身情况，采用科学的方法来衡量风险，充分考虑融资结构、还款期限和资本成本等因素，清醒意识到可能到来的风险。在正确进行风险识别的基础上，制定必要的防范措施，将债务风险控制在合理范围内，及早采取相应的措施防范危机的发生，确保企业生产经营的正常运行，充分发挥中小企业在我国国民经济中的重要作用。

参考文献：

[1]张静.我国中小企业债务融资风险及防范对策[J].内蒙古财经学院学报（综合版），2012（05）

第6篇：财务制度的风险点范文

摘 要 本文论述了建立企业财务管理评估制度的重要意义及实施企业财务管理评估的作用，提出了建立企业财务管理评估制度应注意的问题。

关键词 企业财务管理 评估制度

财政部2006年底的新《企业财务通则》，初步构建了政府宏观财务、投资者财务、经营者财务三个层次的企业财务管理体制。企业财务管理评估，是主管财政机关对企业财务管理的内部环境及流程、财务制度体系的健全性和财务制度执行的有效性等财务控制进行客观评价，并对存在的问题提出建议和要求的监督活动。在市场经济体制下，企业已成为独立的市场主体，财政部门有必要建立和实施企业财务管理评估制度。笔者拟就加强建设企业财务管理评估制度进行初步的探讨。

一、建立企业财务管理评估制度的重要意义

财政部门实施企业财务管理评估，引导企业提高财务管理水平、控制财务风险，对于各个企业乃至宏观经济的健康发展都是十分必要的，主要表现在以下几个方面：

（一）从源头上控制违法违纪行为，保障宏观经济运行体系安全

随着市场经济的发展和国际竞争的加剧，对我国各类企业财务管理有效性的要求也越来越高。而目前我国企业的财务制度执行情况普遍欠佳，这直接导致包括上市公司和国有企业在内的许多企业发生财务危机乃至破产倒闭，这给宏观经济运行体系带来较重大的安全隐患。实施企业财务管理评估，通过评估手段监督企业财务制度的执行，有利于从源头上预防和控制违法违纪行为的发生，保障宏观经济运行体系的安全。

（二）促进企业加强财务管理，健全防弊纠错机制

加强财务管理是防范企业各类经营风险的重要手段，财务管理的有效性直接关系到企业的生存和可持续发展。美国萨班斯法案出台后，国际上对企业财务管理有效性的关注度越来越高，一个规范、有效的企业内部财务管理体系，可以提高企业的市场认可度和财务信息的公信力，增强企业融资及发展能力，并适应境内外资本市场监管的要求。通过财政部门实施企业财务管理评估，有助于推进企业财务制度的建立和健全，引导企业规范财务行为，促进企业不断完善内部财务机制，进一步推进现代企业制度建设，实现企业可持续发展。

（三）维护企业各方利益，促进社会经济和谐发展

目前，我国有关主管部门相继制定和出台了一系列有关企业内部控制的评估办法，但各自独立、各有侧重。如税务部门主要侧重对企业纳税额的真实性进行评估、审计部门主要侧重对企业重大财务违纪事项进行评估、国资委主要侧重对影响企业国有资本金绩效的内部控制要素进行评估等。财政部门需要协调各专业评估的关系，为进行财务管理有效性的自我评估和外部评价提供统一标准，既维护国有权益，又保护其他投资者以及经营者等各方的利益，促进社会经济和谐发展。

二、实施企业财务管理评估的作用

建立和实施企业财务管理评估制度，其意义不仅在于维护企业和宏观经济的健康发展，对于财政部门完善公共财政体系、健全财政职能而言，也是不可或缺的。

（一）完善公共财政体系，履行公共服务职责

完善与社会主义市场经济体制相适应的公共财政体系，是我国目前财政体制改革的目标和方向。企业财务管理评估制度及其实施具有公共特征，属于典型的公共服务。它具有很强的外部性，财政部门制定的企业财务管理评估制度，可以作为企业提高自身财务管理水平的指引。企业财务管理评估制度是公共财政体系的重要组成部分。财政部门作为主管企业财务的政府职能部门，立足于维护公共利益和履行公共责任，有义务为全社会制定统一的企业财务基本规则，为各类企业创造一个公平、健康的市场环境和制度保障。

（二）搭建财政企业管理的工作平台，健全公共财政职能

国家财政与企业的财务关系，随着经济体制和公共财政体制的改革而不断演变。在计划经济体制时期，国家财政对企业实行“统收统支”高度集中管理的模式。经过国有企业产权制度改革、国有资产管 理体制改革和公共财政体制的不断调整，企业逐渐确立了独立自主的市场主体地位，财政部门与企业的财务关系也逐渐“疏远”。财政部门与企业“过紧”的财务关系束缚了企业的积极性和自主性，但是“过松”的财务关系同样不利于企业和国家财政事业的健康长远发展。实施企业财务管理评估可以搭建起实现以下几个功能的平台：1.转变财政管理的方式，由过去的直接行政审批改为间接监督引导。财政部门的这种新型管理方式，既是对企业的监督管理，又是为企业提供的一项公共服务。2.实现财务监督关口的前移，变事后处理为事先防范。通过企业财务管理评估，将企业违法违规行为发生的可能性压缩到最低限度，从而控制企业财务风险及其可能引发的财政风险，奠定财政和企业可持续发展的基础。3.为财政政策的实施、财政资金的安全使用提供制度保障。面对企业纷繁复杂的新情况、新问题，政府每做出一项经济决策，都需要有科学、可靠、准确的信息做支撑，用全面、综合、有效的评估方法得到的企业财务评估结果，可以为政府相关经济决策服务，特别是为财政资金投向提供决策依据，提高财政资源配置效率。

三、建立企业财务管理评估制度应注意的问题

企业财务管理存在诸多问题，归根结底是人、制度、执行三方面不能协调一致的问题。因此，在研究建立我国企业财务管理评估制度时，应注意以下几个问题：

（一）应高度重视人的行为尤其是管理者的行为评估

内部控制不是一项制度或机械的规范，而是分布在企业中的一连串厂的行动，是防止那些可能影响组织目标有效实现的风险因素造成的实际损失或者使损失降到最低限度、贯穿于组织各项活动中的一系列行为或措施。由此可见，企业内部控制是针对人的财务行为的控制。各项活动中的一系列人的行为（包括董事会、管理层和其他员工）是通过财务制度，如财务决策、财务监督、财务预算、费用管理制度等加以规范的，行为后果通过财务指标来综合反映。因此，设计企业财务管理评估制度，应当综合考虑反映人的行为后果的定性与定量指标，充分揭示厂对企业财务管理有效性的影响。

（二）应当着重评估企业财务制度的健全性和符合性

它包括两层涵义：一是内部财务制度符合国家有关法律法规及新通则的要求，且与企业自身的经营活动要求相适应；二是设计的内部财务制度能够在企业的生产经营过程中得到贯彻执行并发挥作用，为实现企业财务目标提供保障。

（三）应当重点关注企业财务制度的持续完善机制

设计企业财务管理评估制度应注重促成企业形成“自我持续完善制度”的长效机制，增进企业组织成员的内部财务控制意识，激发管理层和员工参与评估的积极性，使他们在评估过程中学到企业财务管理知识，熟悉本部门的控制流程，使风险更易于发现，纠正措施更易于落实，更有效地改善内部控制环境，防范财务风险。

（四）财政加强对企业财务制度建设的引领、指导和监督作用

财务制度建设的主体是企业，财务管理评估制度既是企业自身加强管理的需要，也是财政监管的需要。在公共财政框架下，财政兼有重要的经济调控和经济监督职能，对企业承担着社会责任和公共道义。各级财政部门不仅需要按照规章管理企业财务，服务于企业改革与发展的大局，改变企业财务管理无章可循、职责不清的局面，从源头上整治企业财务秩序，化解财政风险，而且需要通过建立一套完整的评估制度体系引领、指导企业完善财务制度，监督财务制度的执行，维护市场经济秩序和社会公众利益。

第7篇：财务制度的风险点范文

关键词：财务制度 管理

财务制度是企业财务行为的基本规范，切实可行财务制度是企业经营管理中必不可少的利器，如何有效发挥财务制度在企业管理中的作用，是企业发展过程必须面对和解决的问题。

但现实情况是，财务制度在很多企业都流于形式，没有在企业管理中发挥其应有的作用，分析原因可归纳为两方面：第一，财务制度自身存在缺陷，设计和制定时没结合企业现实情况，可操作性差。设计财务制度不仅需要运用财务管理知识，以国家会计法规为前提，还要结合企业自身特点。如：企业经营管理基础、发展阶段、管理手段等，只有充分了解企业业务流程并发现问题，针对性解决问题，才能设计出具用可操作性的财务制度。第二，制度落实不到位，执行不利。除了上述提到的制度本身的设计和制定的缺陷外，重视程度不够、执行不力，也是制度得不到落实的原因，因此要保证制度能彻底落实，必须采取一系的措施和手段。

一、设计科学适用的财务制度克服制度本身缺陷

1.设计适用的财务制度必须了解企业的业务流程

管理就是解决企业在经营中遇到的问题，财务制度就是对企业在经营中容易出现的问题，通过制度规范提前预防，因此财务制度的设计过程实质上是发现问题，通过分析找到解决问题方法和措施的过程。因此要设计适应企业发展的财务制度，必须先了解企业的业务流程。对业务流程进行调研，调研前必须事先拟好调研提纲，并采取一系列的调查方法。调查的方法大致可分为，实地考察法、问卷法、访谈法等。实地考察法直接了解业务流程，并查看相应的单据及审批手续；问卷法是以书面提出问题方式收集资料；访谈法，做好访谈纲，在访谈过程注意做好记录、录音等。

这里建议采用实地考察法与访谈法结合，企业业务流程中的单据是会计核算工作的基础，会计信息的质量直接决定财务管理的成败，因此单据管理工作直接暴露企业管理中基础工作的规范性，内控管理存的风险，业务访谈通过与业务流程中实际人员接触，能知道实际工作中细节管理方面的问题，从而对企业管理现状进行改进，对改善习惯性不合理的业务流程提高企业效益非常有帮助。

例如：工业企业与商品零售行业管理重点就有所差别，工业企业业务流程是先出货，后收款，应收账款的管理就成为工业企业共性问题；商品零售行业出货与收款是同时进行，基本不存在应收账款，但现金及零售商品安全性成为管控的重点，特别是直营连锁模式对门店现金管理尤为重要。

2.财务制度设计思路

以会计核算制度为基础，财务制度与会计制度是相辅相成。财务制度是规范管理，会计制度是核算管理，本着会计制度和财务制度二者的关系，在设计财务制度时，可以全面系统对企业资产负债表及利润表内容进行分析，结合企业自身特点，从而进行财务管理规范；同时结合企业发展战略制定与之相应的内控制度及全面预算管理制度，结合企业管理运用的手段制定与之配套的财务管理制度及规范流程。

二、制定适合企业发展的财务制度

（一）财务制度分类

从管理需求的角度财务制度可分为以下四类

第一类：财务机构设置及财务人员岗位职责范围、财务人员聘用及管理条例。

第二类：与会计法规、会计制度联系紧密，企业资产、资金核算及管理制度。企业资产管理主要是对企业日常经营活动内容的管理，包括货币资金、存货、固定资产、无形资产、成本管理、销售收入、利润分配等管理办法和程序，以及为核算制定的实施基础计量和计价等方面制度，包括：固定资产折旧方法、存货计价、费用摊销等。

第三类：与风险管理相关内控制度。包括资产控制、负债控制、成本费用控制、投资、筹资风险控制、全面预算制度等

第四类：与企业管理采用手段相关的制度。如：会计电算化、企业信息化管理制度。

（二）制定适合企业发展的财务制度

1.结合企业自身经营特点

以盘点制度为例：盘点制度存在于任何企业中，适合企业的盘点制度，必须结合企业的实际情况，把盘点中容易出现的问题以及注意事项要写进盘点制度。珠宝行业的钻石盘点，有行业经验的人都知道，30分以上有国际证书的钻石在钻石腰棱上有证书编号，拿高倍放大镱能看到与国际证书一致的条码，这个条码是唯一的，是钻石身份象征，在珠宝企业的盘点制度中必须规定盘点细则，30分以上钻石必须逐项查看腰棱号码是否与国际证书相符。企业财务人员会变动，也不是全有行内经验的，盘点细则在制度中有明确规定，就能避免因人员变动给企业带来因操作不当带来的管理问题。

2.结合企业不同时期的管理手段

企业不同时期的管理手段不同，制定的财务制度必须与之相适应不能一劳永逸。

初创型公司管理手段受企业资金限制，管理系统功能不完善，不能达到管控效果。制定与之相适应的岗位职责与管理规范，特别是单据方面的管理，更需要细则，对财务人员岗位操作规范要求更细，系统的不完善，必须通过制度把关。当公司不断发展管理手段也在不断提升，财务管理制度也应随之修订完善，特别是具有指导意义的管理流程和岗位职责方面的制度及内控方面的制度不能三、五年都不变。

以零售业为例，公司成立初期只有一、两家直营店，为了节省资金，供应链管理系统相对落后，门店现金管理没有纳入供应链系统，就必须要求门店每天必须借助EXECL表填写资金日报表，这阶段的现金管理制度就必须详细规定每日资金日报表如何填写报送。发展到几十家，更新了ERP系统，资金日报表纳入ERP管理系统，系统会自动生成门店的每日资金报表，这时原有制度就需要修改，财务人员工作岗位职责也需要修订，新制度规定要求财务人员每日上班必须检查ERP系统中的门店资金日报表，超过规定的限额提醒门店必须存入银行，在新的ERP系统中除现金存入银行这项可操作外，其他均由系统自动生成，减少人为操控风险。

3.结合企业不同发展阶段的管理需求

企业所处的发展阶段不同，管理需求也不同，财务管理制度侧重点也不同。

对于基础管理薄弱的企业，财务基础管理制度的制定一定要具用可操作性和指导性，这关乎企业未来发展速度和规模。基础薄弱的企业，随着业务不断增加、规模扩大就会暴露很多管理问题，使企业管理者忙于救火，成为企业发展战略实现的瓶颈。

对于处于扩张期企业现金流的管理尤为重要，特别是内控制度建立，必须将筹资、投资风险内控制度放在首位。许多企业的消失都是败在扩张期没有做好现金流的管理，因此建立完善的投资制度、筹资制度、业务流程管控制度、全面的预算制度成为这个时期企业发展的重点工作。

成熟型的公司现金流稳健，市场也趋于饱和，公司增长缓慢，这个时期的企业必须向内部管理要效益，加强细节管理，许多公司表面看似管理没有问题，细分析发现资源浪费不少。建立全面预算管理制度、做好成本、费用、等方面管控，减少资源浪费。

三、企业财务制度的实施与应用

财务部是制度的执行部门，制度能否得到落实执行制度的人是关键。

1.建立与制度配套的奖惩机制

以差旅费制度为例，每个企业都有的差旅费制度，员工出差借款往往报销不及时，如果财务人员不追回，有的超过一个月，甚至两三个月不还，因此从两方面进行管理，一是在财务人员岗位职责中明确规定，每个月必须对业务往来进行管理，注明业务发生时间，对于超过两个月的，必须注明原因，并通过公司内部邮件发给具体经办人，以达到提醒的目的，如果财务人员没有提醒，导致超期，影响财务人员业绩考核影响奖金；管理好的也会有奖励。二是经办人对于迟报的，根据迟报时间对经办人进行罚息。

2.建立持续的财务制度培训

公司的制度随公司发展不断完善和修订，另一方面员工也在变动，财务部定期组织员工学习与之有关的财务制度，同时要得到人力资源部门的支持，对于制度的学习进行考核，对于成绩优秀的给予奖励，对于不合格要另外再补课，参加人员要记课时，三次不合的给以罚款。

3.让经营者认识得到财务管理制度的重要性

在许多中小私营企业，老板对财务工作不重视，解决这一问题的关键是让经营者认识到财务管理价值是能为企业带来现金、创造效益的。

第8篇：财务制度的风险点范文

(一)财务分析的重视程度不够

由于通信行业的特殊性,早期的通信行业是国有垄断行业,由政府主导,政企合一,政府相关部门直接进行经营管理,员工吃大锅饭。随着通信企业的现代企业制度的建立,企业的各项制度不断完善,财务制度逐步建立健全,但通信企业对财务管理和财务分析的重视程度不够。企业对财务分析的重视程度不够,导致企业财务工作效率低下,财务管理水平不高,影响到企业经营和风险控制。企业成本最小化意识薄弱,导致成本控制水平较低,对通信企业的财务风险控制造成了极大的不利影响。一部分国有企业不进行财务分析,忽视了财务分析在企业经营中的重要性,正是这种思想上的不重视影响了通信企业财务分析工作的进行,影响了企业管理活动,不利于企业的风险控制。

(二)财务管理系统不完善

由于早期中国实行的是计划经济体制,国有企业的发展实行的是计划制,由国家直接下达企业生产经营的行政指令,政企合一。后来中国进行了经济体制改革,实行了中国特色社会主义的市场经济体制,国内经济的发展逐渐放开,但国有企业仍然存在一些体制弊端和缺点。通信企业内部财务管理层次不高,财务管理制度不完善,仍然存在不少漏洞,如风险控制和应急机制薄弱,反馈机制落后,没有适用于通信企业的风险评估方法等。这些缺陷对于企业的经营发展是不利的,对企业风险的控制存在不良影响。通信企业想要有效的进行风险控制必须建立完善的财务管理系统。完善的财务管理制度可以保证企业的发展有制度可循,对企业财务活动进行有效约束,对企业风险进行有效控制。

(三)财务分析人员缺乏企业风险控制意识

由于通信企业是国有企业,还有一些计划经济体制的弊端存留下来,不少通信企业的员工还存在吃企业“大锅饭”现象,财务分析人员缺乏企业风险控制意识。通信企业将财务部门作为一个职能部门,企业财务分析人员只需要对企业财务报表进行分析,财务分析人员只需要做好财务分析工作,企业忽视了对财务分析人员企业风险防范和控制的意识。如果财务分析人员专业水平不到位,那么将会影响企业财务分析工作的正常进行,影响企业的财务管理水平。非专业的财务分析人员有可能更缺乏企业风险控制意识,甚至可能借职务之便,利用财务漏洞挪用公款等。这种问题的出现将对通信企业的财务工作造成重大不利影响,直接降低企业财务管理水平,不利于企业的风险控制。通信企业需要专业的财务分析人员从事财务分析工作,保证企业财务部门人员结构的合理性,提高企业财务分析人员的专业素质,培养通信企业财务分析人员的风险控制意识。

(四)财务信息存在失真

我国通信企业营业网点分布广泛,数量较多,财务信息难免会出现失真的问题。当前我国通信行业的三大巨头是中国移动、中国联通和中国电信,三大巨头企业在中国通信业中拥有绝对优势,这种寡头垄断使得企业容易忽视财务管理和风险控制,财务管理意识薄弱使得企业财务管理出现漏洞,财务漏洞使得财务信息出现失真。企业会计核算出现差错容易导致财务信息失真。而财务信息失真会造成财务分析的准确性降低,不能及时发现企业财务系统的漏洞,不能对通信企业的风险进行有效控制。财务信息失真会导致企业资产的流失,尤其是作为通信企业这种国有企业,财务信息失真将扰乱企业经营活动,甚至对社会经济秩序造成不利影响。对于通信企业自身来说,信息失真会影响财务分析水平,影响经营者对企业的管理和决策,削弱企业的竞争力,影响通信企业利润水平的提高。

二、基于财务分析视角的通信企业风险控制的有效措施

(一)提高企业对财务分析和财务管理的重视程度

企业在经营过程中不仅要面临内部风险还要面对外部风险,通信企业首先要正视财务分析和财务管理的重要性。企业经营过程中要面临国内和国际市场经济环境的变化,内部风险主要指的是企业面临的财务风险。企业需要提高对财务分析和财务管理的重视程度,强化财务人员对风险控制和防范的意识。企业只有提高了对财务分析和财务管理的重视程度,才能营造良好的风险控制环境,才能建立有效的风险防范机制,才能进行有效的权责分配,确保企业风险控制制度的有效实行。与此同时,国家应该出台企业风险控制的相关政策法规,提高通信企业对风险控制的意识,帮助企业建立现代风险控制制度。

(二)建立健全完善和规范的企业财务制度

制度是企业运行的良好保障,企业需要建立完善的制度才能保证工作的有序进行。面对激烈的国内竞争形势,通信企业需要从企业发展实际情况出发,建立健全完善和规范的企业财务制度。完善的财务制度能够保障企业财务分析工作的展开,有利于企业风险的控制。当企业财务人员工作突出时,企业应该给予员工一定的奖励,这样可以调动员工的工作积极性;当出现违反企业财务制度的行为时,员工必须受到处罚,这样可以减少企业财务工作的失误,保障企业财务工作和经营活动的有序进行。

(三)提高企业财务人员专业素质,加强对企业财务人员的培训和监督

企业能否在激烈的市场竞争中生存下来,人才是一个非常关键的因素。现代公司的发展越来越重视人才。人也是企业管理中的主要部分,员工是企业经营的主力,同时许多企业风险的出现也都是因为员工的问题,所以企业风险控制要关注员工。由于通信企业是国有企业,计划经济体制的弊端导致许多员工的专业素质并不高。如果企业财务人员的专业知识水平较低的话,那么企业的财务工作将受到不良影响,企业财务管理水平将会被降低,甚至出现经营漏洞和企业风险,影响企业的正常运行。所以企业需要定期组织专业培训,提高企业财务人员专业素质,建立有效的监督制度,加强对企业财务人员的内部监督。

(四)建立有效的通信企业风险内部控制制度

企业风险内部控制制度可以有效的防范企业风险的发生,可以确保企业资产的安全性、完整性和财务信息的真实性。当前我国通信企业风险内部控制制度存在一定的不足,通信企业在自身发展的基础上需要向国外通信业借鉴先进风险控制方法,建立有效、可行的企业内部风险控制制度。有效的风险控制制度可以降低企业分权管理的潜在风险,减少通信技术更新的不确定性,提高企业经营效率,提高企业的利润水平。除了建立有效的风险控制制度外,企业还可以建立财务预算制度,预算制度可以帮助企业减少资金的浪费,提高资金的利用效率,减少财务风险和企业风险的发生。

三、结语

第9篇：财务制度的风险点范文

[关键词]事业单位；经济管理；经营目标

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.41.192

1 事业单位经济管理概述

事业单位经济管理是指事业单位为了实现预期的经营目标而对本单位所从事的经营性业务所进行的计划、组织、领导、控制、协调、监督等活动，简言之，即对事业单位的经济活动的管理。事业单位经济管理已经成为事业单位各项管理活动的重点内容，不仅关系事业单位自身改革转型的实现，也关系自身目标的实现，意义重大。

2 事业单位经济管理现状、问题分析

长时间以来，我国的事业单位一直是由国家财政支持的从事非经营性、服务性的业务活动。但是随着我国经济体制的改革的推进，尤其是市场经济体制的确立之后，市场机制的力量也逐步渗透到事业单位中来。另一方面，从政治属性的角度来看，我国事业单位的改革也正成为我国政治体制与行政体制改革进程中的重要瓶颈。受一些传统和客观因素的影响，事业单位的经济管理问题一直无法得到妥善的解决，普遍存在着预算管理不严格、财务制度不健全、风险防范意识淡薄、国家支持下降、经济管理体制不健全等问题。

2.1 预算管理不严格由于事业单位长期以来依靠财政拨款，并且所从事的业务大都不参与市场经营，因此长期以来事业单位在预算管理上不够到位，预算约束能力不强，预算的实施也不够严格。随着事业单位所从事的经营性业务的增多，事业单位在预算管理上的弊端日益显现。主要表现在：预算制定不够全面，缺乏战略配套；预算执行疲乏，对预算约束功能不够重视；预算软约束突出，最终趋于形式化。

2.2 财务制度不健全由上面的分析可知，事业单位财务制度并没有与事业单位的经济管理职能相匹配起来。一方面，大部分事业单位的定位发生改变，由从事非经营性业务向从事经营性业务转变，而另一方面，事业单位的财务管理制度却仍然停留在原地踏步。由此可知，当事业单位参与市场经营过程之后，由于内部财务管理制度上的落后所形成的弊端十分明显。本文认为，事业单位财务制度不健全具体表现在以下几个方面。其一，财务管理缺乏与市场行情挂钩，未能给事业单位的经营性业务的展开提供市场引导；其二，预算管理软约束，事业单位制定的预算不能从本单位的战略要求出发，而且并不能有效地配置本单位的资源、监督本单位资金的运用。

2.3 风险防范意识淡薄正是由于长期以来大部分事业单位享受着同政府部门相同的待遇，从事非经营性业务或活动，所以事业单位养成了缺乏风险意识的习性。如今，事业单位改革正逐步进行，处于改革转型期的事业单位也同样需要面临着参与市场竞争、承担经营风险等问题，因此，已经积习的风险淡薄意识会成为制约事业单位发展与转型的一大因素。

2.4 国家经济支持有限如今，国家财政对事业单位的拨款大幅降低，许多事业单位为了维持正常运作都自谋出路，由此也产生了新的管理问题。其中较为突出的主要有两个方面：其一是举债建设现象多发。事业单位在国家财政拨款缺乏的情况下大幅度举债建设势必会造成还款上的难题，因为事业单位的资金收入有限，而经营性能力又大都处于转型发展期，短时间内难见成效。其二，借贷与还贷风险增加。我国的事业单位并不是国家的经济主体，在单位收益上并不稳定持续的来源；而且，随着事业单位改革的进行，事业单位的财政拨款将进一步减少，也就意味着国家担保的概率下降，这些因素都将增加事业单位的信用风险。

2.5 事业单位经济管理体制不健全建立健全的经济管理体制才能有效保障事业单位各项工作的科学有序进行。然而在现阶段，事业单位体制的变革虽然取得了较为显著的成效，但是事业单位的经济管理体制依然存在着许多问题，不合理的方面依然有很多，而事业单位经济管理体制不健全的发展现状则在很大程度上阻碍和制约着事业单位的进一步发展。事业单位经济管理制度的不健全主要体现在以下几方面：首先，由于缺乏充足的法律指导，现行的经济管理体制不够科学与完善；其次，事业单位对经济管理制度的执行力较差，没有将经济管理制度的各项工作落到实处；第三，事业单位经济管理制度缺乏有效的监督管理机制。

3 加强事业单位经济管理的建议

3.1 加强预算管理

加强预算管理重在提升预算的约束效力，使得预算的制定、实施、监督等各方面的功能都能落到实处。本文认为主要从以下三个方面入手：其一，加大对预算的重视程度，特别是事业单位领导层，只有重视了才会加大力度；其二，严格做好预算制定工作，预算的制定不仅需要对事业单位的资源与资金的分配做出计划与安排，也要能够让预算与事业单位的业务发展战略结合起来，起到引导业务发展的作用；其三，严格预算执行，预算的约束效力依赖于预算的有效执行。

3.2 完善事业单位财务制度完善事业单位财务制度重在摆脱事业单位财务制度与事业单位定位不相匹配的困境，简言之事业单位改革使得自身定位改变，而事业单位的财务制度却并没有做出同步的更新。首先，纵观全局，明确事业单位自身的定位，然后设计与自身定位相匹配的财务制度。其次，在事业单位财务制度与事业单位的经营性业务联系起来，起到预测市场行情、引导单位资金分配的作用。再次，重视财务预算的作用，将预算约束纳入财务制度的层面。

3.3 增加风险防范意识事业单位处于改革进程中，国家财政支持下降，自身信用不足，业务收益有限，因此，事业单位应当具有积极的风险防范意识。首先，应当对单位本身的财务状况有清醒的认识。其次，明确自身定位，了解自身的业务收益所涉及的方面，并且积极地收集市场信息。

3.4 提升自身业务收入能力、不断升级自身信用提升自身业务收入能力是实现事业单位经济管理目标的最直接手段，而不断升级自身信用则是提升事业单位举债能力与额度重要途径。首先，对于已经举债建设的项目，重点跟进、保证稳定发展，尽早获得业务收益，缓解自身的资金难题。其次，对于已经存在的业务项目，应当通过完善管理措施、加大资金投入、更新业务技术等方法维持它们的正常运转，最大限度地增加单位业务收益。最后，关注单位的借贷情况，谨慎借贷，诚信还款，不断地提高单位信用。

3.5 建立健全事业单位的经济管理体制现阶段，我国正处在由人治社会向法治社会转变的关键时期，制度建设作为这一时期的重要建设内容，对于我国法治社会这一目标的实现具有重要的作用和意义，因此对事业单位经济管理体制的建立健全必须予以高度的重视。完善健全的经济管理体制，能够对事业单位各项工作与决策的制定提供作为科学的参考依据与正确的指导，也能够逐渐引导经济管理工作逐渐走向正规化与常态化，并且对提高事业单位建设的质量与水平也具有积极的作用。而要使事业单位的经济管理体制更加健全，就需要相关的工作人员要从以下两方面入手：首先，要不断完善经济管理的制度与规定，为事业单位经济管理事物的有序进行提供参考的依据与标准，让经济管理人员更加明确自身的职责，第二，要加强对事业单位经济管理制度的监督，从而保证这一制度的公正、促进这一体制的不断完善与健全。

4 结 论

事业单位改革已经成为大势所趋，在这一趋势下，加强事业单位经营管理确保事业单位正常运转成为许多从事经营性事业单位越来越重视的议题。基于此，本文认为事业单位的经济管理主要存在预算管理不严格、财务制度不健全、风险防范意识淡薄、国家支持下降、经济管理体制不健全等问题；针对这些问题，本文认为应当从加强预算管理、完善事业单位财务制度、增加风险防范意识、提升自身业务收入能力、不断升级自身信用、建立健全事业单位的经济管理体制等方面加以解决。

参考文献：

[1]田英华.如何加强事业单位的内部财务控制制度[J].科技致富向导，2010（12）：55-59.