财务制度规章精选(九篇)

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第1篇：财务制度规章范文

第一条为加强财务管理，根据现行《会计基础工作规范》和国家有关法律、法规及财务制度，结合本处具体情况，制定本制度。

第二条财务管理的基本原则是：贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度，保障工作需要，量人为出。实行"统一领导、分级审批、集中管理、加强监督"的财务管理体制。

第三条×××××单位财务管理工作适用本制度并依照本制度执行。

第二章内部财务控制制度

第四条本单位实行“统一领导，归口分级管理”的内部财务控制制度。处领导班子是本单位财务工作的领导集体，对单位财务工作负有领导责任。

第五条财务工作实行主任负责制，主任对单位财务管理管理、会计核算和会计资料的真，全国公务员共同天地实性、完整性负全面责任。处领导班子明确一名主任负责本单位的财务审批工作，重大的财务支出等事项实行领导班子集体研究决策。

第六条单位财务机构负责人加强财务支出合法性、凭证合规性的事前审核；财务股内部要认真落实会计岗位不相容制度（不相容职务包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与检查等）。

第七条坚持会计人员持证上岗制度，严密内部牵制手续，实行印鉴与支票分开保管，严禁由一人全程包办会计事项的支付业务，支出凭证的经手人、证明人、批准手续要齐全。

第八条严格遵守银行现金管理制度，通过银行收支款项，不得坐支现金。按月核对银行存款，盘点库存现金，日清月结，确保账实相符。

第九条接受纪检监察人员对本单位财务管理的全程参与和监管。对本单位财务收支计划、大额财务收支、资产的购置和处置等重要事项，事前必须向纪检监察人员通报，接受他们的督促和检查。

第十条财务股统一扎口管理本单位票据，明确专人负责票据的管理工作，严格按照规定购领、使用、保管和缴验票据；票据所收款项要严格执行“票款分离”制度，及时足额上缴财政专户，保证票据和款项的日清日结。

第十一条单位财务支出实行分类审批制度：

日常财务支出事项：各项支出必须先申请，经同意后再办理。凡报销的原始凭证必须具有经办人、物品验收人或证明人签名，经财务主管审核后，报主任审批。

重要、大额的财务支出事项，经领导班子集体研究后，财务主管对其单据的合法性、合规性进行审核，再报主任审批。

第十二条重要财务支出决策事项的具体项目包括：固定资产、政府中心工作、印刷、宣传、维修、电脑耗材等日常财务收支。

固定资产：需经领导班子集体研究，

政府中心工作：需经领导班子集体研究

印刷、宣传、维修、电脑耗材等日常财务收支：2000元以上的，需经领导班子集体研究。

第三章财务公开制度

第十三条推行财务公开，提高财务收支透明度，坚持客观性、真实性、及时性和实效性的原则。单位发生的财务收支事项，以一定形式进行通报或公示，接受群众监督。

第十四条财务公开的内容：资产的购置、处置、出租、出借情况，一次性发生的大额财务支出事项，接受其他单位的捐赠事项，财务收支执行情况，招待费、招商经费、交通费等重要支出情况，奖金福利的分配和发放情况，与其他单位发生的借贷往来情况以及群众关心的其他事项。

第十五条财务公开的形式，包括通过单位职工会议通报、书面公示等，对应公开的内容定期或不定期地进行公开。对财务公开的资料实行整理归档备查。

第四章重点支出管理制度

第十六条招待费用的管理。明确执行标准，严格审批程序，实行统一管理，从严控制支出。因工作需要接待的人员，承办处室应事先征得办公室主任或分管财务的副主任同意后，由经办人员填写“来客就餐接待单”（包括接待事由、就餐地点、就餐时间、标准、陪客人数、经办人等），经主任审批后安排就餐。来客接待必须严格执行“禁酒令”的规定，并及时结算，将“来客就餐接待单”作为招待费支出发票的附件。

第十七条招商引资费用的管理。招商经费的使用要坚持“必需、节约”的原则，支出要与招商成果相挂钩。对招商引资方面的支出要单独核算，严格把好费用开支关，支出发票要合法、真实、具体，做到支出手续齐备、用途清楚、经手人、证明人签字齐全。

第十八条专项经费的管理。坚持专款专用的原则，严格分清专项经费与日常公用经费的支出界限，不得相互挤占挪用，不得在专项经费中发放奖金福利。对专项经费的核算，按项目分别进行明细核算。

第十九条车辆费用的管理。严格执行车辆定点维修、定点加油、定点保险等政府采购规定，凡违反规定擅自发生的车辆维修、加油、保险等支出不得报支。加强车辆使用的管理，严格执行派车核准制度，按照里程油耗进行考核，单位职工因私用车经批准需承担相关费用。

第二十条办公用品及耗材的管理。单位大宗办公用品及耗材的购置，要严格执行政府采购规定，通过政府采购渠道办理；对集中采购目录之外的采购项目，单位自行组织采购时，要参照政府采购操作程序进行公开采购。办公用品及耗材要有人专人保管，并建立领用登记台账。

第五章账户管理制度

第二十一条严格执行开设银行账户的有关规定，开设账户必须报经财政局、人行批准，不得擅自开设银行账户。严格按照“零余额”账户管理规定，及时划转账户余额，不得套取现金、转移资金。按规定的程序申请拨付资金，并按核定的支出内容使用资金。

第六章资产管理制度。

第二十二条严格规范资产的核算，定期开展财产清查，资产的增减须及时入帐，保证账实相符；明确资产管理部门以及使用人、保管人的责任，建立健全实物资产管理卡片、台账。

第二十三条资产的调拨、转让、报费要履行审批手续，未经批准，全国公务员共同天地不得擅自处理；加强非经营性资产转经营性资产的管理，出租资产要面向社会公开竞价招租或竞争性谈判，并及时、足额收取租金，按规定上缴固定资产占用费。

第二十四条加强往来款项的管理，及时清理应收、应付款项，往来款项不得长期挂账。

第二十五条加强现金的管理，严格按照现金使用范围支取现金，严格控制库存现金数额，不得“白条抵库”。

第七章附则

第2篇：财务制度规章范文

关键词：高校；财务规章制度；建设

中图分类号：F235．99 文献标志码：A 文章编号：1673－291X（2007）12－0093－02

近年来，我国高等学校的办学规模急剧扩大，收入快速增长，与此同时，支出却以更快的速度增长，收支矛盾日益尖锐，资金缺口不断加大。在此情形下，如何组织收入，合理配置资源，发挥资金使用效益，已成为高校亟待解决的难题。解决此难题的措施很多，笔者以为，加强财务规章制度建设是不可缺少的一个方面。为此，本文专门对此作尝试性的探讨。

一、高校财务规章制度建设的必要性

（一）国家财经法律法规的要求

高校的财务规章制度，是高校为了组织和管理财务工作，按照一定程序制定的、在全校范围内具有普遍约束力的财务规定和办法等规范性文件的总称。《高等学校财务制度》第一章总则中规定：高等学校财务管理的主要任务之一是“建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序。”《江苏省高等学校财务管理若干规定》第一部分中强调：“各高校必须设立财务处（室），作为学校的一级财务机构，在校（院）长和总会计师领导下，统一管理学校的各项财务工作，制定学校财务规章制度……”可见，加强高校财务规章制度建设是财经法律法规的要求。

（二）合理配置学校资源，发挥资金效益的需要

当前，我国的高校都存在资金紧缺现象，但为了生存和发展，高校正积极采取各种举措，努力改善办学条件，提高教学质量，全面提升教学水平。制定切实可行的财务规章制度也是举措之一。高校通过制定制度，强制性地将有限的资源投入到教学的运行、实验和实习基地建设、师资队伍建设、教学仪器设备购置、教学基础设施及其配套项目建设等等方面，以便充分发挥出资金的使用效益，为学校的运转和发展提供保障。

（三）加强经费的使用管理，规范校内经济秩序的需要

高校通过制定和实施一系列的经费管理制度，加强了日常经费报销中的凭证管理，限定了经费的使用范围、使用标准和使用比例，界定了经费的审批权限，明确划分有关人员的权利和义务，以此保证学校经济业务的真实性、合法性和合理性，规范高校内部的经济秩序。

（四）均衡各方利益，构建和谐校园的需要

高校的生存和发展离不开和谐的校园环境，而构建和谐校园的一个重要方面便是实现部门之间、院系之间、教职员工之间、学校与学生之间、学校与社会之间利益的均衡。如何实现利益均衡？一个最有效的办法就是制定并施行各项合理的制度。比如，公平合理的预算经费分配制度有利于实现部门之间、院系之间利益的均衡，从而有利于调动各方面积极性，共同搞好学校的建设。

（五）提高会计人员服务质量，规范会计工作的需要

高校建立了完善的制度体系后，各项经费的报销都有规可依。会计人员只需对照制度进行判断，然后按规定处理即可。这样会计人员在日常核算中所需要的职业判断会简化，主观因素的影响会减小，不同的会计人员对相同业务的处理差异会变小，会计人员的服务质量会提高，从而有利于会计工作的规范化建设。

二、高校财务规章制度建设中存在的主要问题

（一）财务规章制度的制定机构不完善

高校要发挥财务规章制度的约束作用，首先得保证财务规章制度本身的规范性、权威性和可操作性。要做到这一点，就必须设立财务规章制度的制定机构。在实际工作中，财务规章制度通常先由财务部门的一个或几个工作人员兼职拟定，缺少制定制度的专门人员和机构。因为会计人员的业务水平、能力、学术素养和时间有限，由他们制定出的制度必然会存在诸多不足。

（二）财务规章制度的制定程序不严密

制度的制定通常包括立项、起草、审核、发文和施行等程序。目前不少高校制定财务规章制度的一般程序为：根据实际需要立项，财务处相关人员起草，财务处处长初审，主管财务校长审批，校长签发施行。由此可见，制度起草前，缺少必要的调研，制度起草后，缺少必要的征求意见环节，这样制定出的财务规章制度在其完整性和可操作性方面都可能存在欠缺。另外，财务规章制度的审核工作主要是由财务处长和主管财务的校长完成，缺乏一个集体的、专业的审核。这样制定出的财务规章制度在权威性和法律效力方面不可避免也会受到影响。

（三）制定财务规章制度的认识有误区

在实际工作中，不少人持有这样的观点：要么不制定制度，要制定就得非常完美。因此，在制定制度的过程中，讨论来讨论去，耗费大量的时间和金钱，最后还可能不了了之，严重影响了制度效用的及时发挥；另有一些人认为：制定财务规章制度是财务部门的事，与其他部门无关。因此，在制定制度过程中，该参与而不参与，造成制度的适用性下降；除此之外，还有些人认为：制度应该高度概括，太具体会显得琐碎。

（四）财务规章制度施行受阻，无法发挥出制度应有的作用

制定财务规章制度的最终目的是为了施行。有些高校制度很完善，但由于各种各样的原因，致使制度名存实亡，最终导致经费管理的目的落空。

三、解决高校财务规章制度建设中存在问题的措施

（一）设立完善的制度制定机构

由于制度制定是一项严谨而缜密的工作，为保证制度的质量，高校应充分发挥集体的智慧，设立专门的组织机构，比如组建一个由主管财务的校长任组长，学校财务、纪检监察、审计部门、相关经费管理部门负责人以及一些财务专家为成员的小组，全面负责制度的立项、调研、起草、征求意见、修改、审核、发文以及修订工作。

（二）联系实际，广泛征询意见

一项制度在起草的前后，需要广泛地征询意见，不仅要征询校内部门、院系的意见，而且还应向兄弟院校请教，尤其是对于预算经费的分配办法，部门、院系的创收分配制度、经费管理办法等等，更应参考其他高校的具体规定，从而制定出切实可行的财务规章制度。

（三）完善制度的制定程序，强化集体的、专业的审核

制定并施行财务规章制度，是高校的一项重要工作，应经过集体审议、批准，这不仅是内部控制制度的要求，也是充分发挥集体智慧，提高财务规章制度质量的要求。此外，在制度制定的过程中，还应强调专业人士的审核，力求制度的规范和科学。

（四）转变观念，提高认识

任何一项制度都要经历从无到有、从不完善到逐步完善的过程。因此，不要期望制定出永远适用、完美无缺的制度。同时，制度建设是学校的工作，它不仅仅是财务部门的事，还需要学校其他部门的支持和配合。此外，制度的内容应具体，表达要明了，以免执行过程中产生疑惑。

（五）采取多种措施，积极推动财务规章制度的施行

1．全面提高会计从业人员的素质

高校的财务部门是预算执行的监控主体，财会人员的素质直接关系到财务规章制度能否顺利施行。因此，财会人员应通过学习、讨论、交流，透彻理解制度，熟练掌握制度，灵活应用制度。平时注重提高自己的道德素养，在工作中，能真诚且平等地对待每一位师生员工。

2．充分利用各种载体，做好制度的宣传解释工作

要施行制度，首先得让师生员工了解制度。高校可充分发挥校园网络、广播、电视台、校报等的作用，向广大师生员工做好制度的宣传解释工作。财务部门还可通过自制单据的巧妙设计，进行制度的宣传。

3．积极寻求各级领导的支持

校长是高校财务工作的第一责任人。他的言行，直接影响着财务规章制度的施行。另外，高校每项经费的报销都须经过相应的审批人审核，因此，推行财务规章制度也离不开经费审批人的支持。财务部门可采用汇报、沟通、交流、部门商讨等方式向校长、经费审批人宣传有关制度，让他们了解、熟悉和执行制度，把好执行制度的第一关。

第3篇：财务制度规章范文

我们医院是一家国有大型企业下属的职工医院，一直有上级主管单位的拨款。近年来，在为职工、家属服务的同时，我们积极为所在地区的广大群众进行医疗服务，取得了长足的发展，市民医疗服务创收增大，逐步走出了职工医院的固有模式，成为综合性的“三级甲等医院”。实行医疗保险制度以后，我院作为定点医院，患者也已经不再有职工家属和市民之分。因此，我院采取积极挖掘人力资源与资本资源相配合的方式，在经营和核算上向企业财务制度靠拢，进行了一些财务管理制度的改革和实践，现在提出来与大家一同探讨。

一加大财务核算力度，加强科室成本控制管理

在加强宏观管理的基础上进行具体操作并取得实际效益是财务管理工作面临的情况之一。几年来，我院成本核算方案已到实行的成熟阶段。在此提出一些实践和改进方法，与大家探讨。

以科室为承包的基础单位，科室所有人员（包括临时工、卫生员）的工资、奖金、津贴以及补助、夜餐费均由本科室自行承担；科室所有人员的进修费、差旅费及参加会议费用，科室用车费均由本科室自行承担；科室领用的小型医疗器械、办公杂品、劳保品等消耗品全额记入成本；科室所购的设备，按计提的折旧费计算记入成本；其他诸如水费、电费、房费、取暖费、低值易耗品更新费用，从供应室等相关职能科室领用的物品及消毒费用均算入科室成本。此外，各科室还应按本科室人员占全院人员比例承担行政后勤部门的管理费用。这样，保证了医院当期所发生的全部费用支出完全被摊销。

在此基础上以医药收入扣除以上成本后的利润额为基数计算奖金。各科室按医护的职称（务）、承担责任、技术含量等条件划分奖金系数，制定奖罚标准计算实际奖金数额。

这种“全收全支”的办法，合理地分配了医院当期所有发生的费用支出。有效地节约资金并尽可能最大限度地明晰了各类人员的责任关系。充分调动了全院人员工作的积极性和相互协作的团队意识。

但是这种办法也有其局限性，现有的承包观念容易造成即时性的短期效益，科室的领导在在职期间纷纷挖掘潜在的可利用资源，以求获得最大的经济效益。尤其在市民加入医疗保险以后，一些不确定能收回的医保医药收入会占有一定比例，科室已将其算入工作量并据以发放的奖金，因收入变现的不确定性会变成医院分配制度中永久的漏洞。而根据实际到位的收入来追扣奖金的方法又会损伤员工的积极性。长此以往，医院的奖金分配将会是制约人员积极性、创造性和制约医院的综合发展的主要原因。

二从改革会计科目入手，完善财务管理制度

财务管理制度运作的根本是会计制度的运作，由于我院是职工医院的这个特点，一直以来许多会计科目的设置沿循企业会计制度。随着医院加快引入市场机制的步伐，笔者认为我院某些企业化特点的会计科目设置符合了现代会计制度，同时也完善了财务管理制度。

1医院会计制度中未设立“累计折旧”科目，固定资产因使用发生磨损减值的情况无法直接显示在资产负债表中，这样容易形成固定资产的价值失真，不符合会计谨慎性原则。医院属于科技含量高的行业，尤其近几年随着市场经济的发展，医疗设备的更新换代速度加快，医院有必要及时掌握现有资产的真实价值。另外，由于医疗设备的加速更新，我认为应该对一些更新速度快的设备采取加速折旧的方法，使医院减少资源浪费。

2应增加“预付账款”科目，因医院近年来购买许多大型医疗设备，根据商家的要求，需要对一些需安装设备先期付款，针对这一情况，医院在购买的初期付款阶段，以实际付款数额进“预付账款”科目，以全部款项进“在建工程”科目。此时“预付账款”科目的贷方余额使得该科目表示尚未付款的数额，已等同于负债。这样能够真实反映医院的负债情况，符合谨慎性原则。

第4篇：财务制度规章范文

???为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

???一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

???财务机构与会计人员

???二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

???三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。

???四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

???五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

???六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。

???会计核算原则及科目

???七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

???八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。

???九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

???十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

???1、房屋及其他建筑物；

???2、机器设备；

???3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

???4、运输工具；

???5、其他设备。

???十一、各类固定资产折旧年限为：

???1、房屋及建筑物35年；

???2、机器设备10年；

???3、电子设备、运输工具5年；

???4、其他设备5年。

???固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

???十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

???十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

???1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。

???2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

???3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

???4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。

???资金、现金、费用管理

???十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

???十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

???十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

???十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

???十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

???十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。

???二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。

???二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。

???二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。

???二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

???二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

???二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

???二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

???办公用具、用品购置与管理

???二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。

???二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

???二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

???其它事项

???三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。

???三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。

第5篇：财务制度规章范文

（一）制度缺乏政策法规依据

出台财务管理制度规定，不是依照国家法律、法规和财务规章制度，而是脱离学校实际情况，不合乎相关规定，缺乏严肃性。

（二）制度不健全不合理

制度建设严重缺位，相关内容片面、笼统、不规范，有的内容已不符合当前实际，失去其合理性，不利于操作。

（三）制度制订过程简易化

宣传工作做的不够，不能虚心广泛征求教职员工意见，制度不能被广泛理解和接受，不能得到很好地贯彻执行。

（四）制度执行约束力软化

制度只能写在纸上，贴在墙上，落实不到工作上，流于形式。

二、高校内部财务制度建设的政策法律依据

国家法律法规和财务规章制度是高校制定内部财务管理制度的政策和法律依据。《高等学校财务管理制度》规定的原则精神是高校制定内部财务制度的直接依据。它明确规定。

（一）高校财务管理基本原则

执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤工俭学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益关系。

（二）高校财务管理体制

“统一领导、集中管理”和规模较大的学校可以实行“统一领导、分级管理”。高校财务工作实行校（院）长负责制。高校应单独设置一级财务机构，统一管理学校财务工作。

（三）高校财务管理遵循的一般原则

预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则；事业基金管理应遵循收支平衡原则；专用基金管理应遵循先提后用、收支平衡、专款专用原则；资产处置应当遵循公开、公平、公正、竞争和择优原则，按科学规划、从严控制、保障事业发展需要的原则合理配置资产等。

三、高校内部财务制度建设的主要内容

主要包括高校财务预算管理、收入管理、支出管理、专项资金管理、结余分配管理、专用基金管理、基本建设财务管理、资产管理、后勤保障财务管理等诸多方面制度。

（一）根据事业发展目标和计划编制年度财务收支预算

区分不同性质收入来源，合理组织收入；根据资金支出性质、用途，加强支出管理；专项资金、结转和结余、事业基金和专用基金管理应专款专用、单独核算。

（二）重视学校资产、负债和成本费用管理

加强财务管理科学性、真实性、有效性、均衡性，降低风险；建立基本建设投资制度，内部控制制度，经济责任制度，财务信息披露制度，财务清算制度，定期报送财务分析和财务报告。

四、高校内部财务制度建设的保障实施

高校内部财务制度是高校开展财务工作，加强财务管理监督的直接依据。高校、财政、主管部门和审计部门应切实依法行使监督职能，与高校形成合力，保障财务制度的贯彻执行。

（一）履行监督检查职能

财政部门应定期检查高校财务管理制度是否得到有效执行，管理措施是否有力，落实到位。监督高校专项补助拨款使用情况，对存在的问题进行处理。

（二）重大财务事项报告制度

高校应严格执行财务制度。如有会计核算方法的改变、重大预决算方案变更、重大财务制度实施，应向财政部门报告，并自觉接受检查。

（三）财政部门、主管部门的审批制度

高校的重大项目建设、重大设备购置，按财政管理制度规定，应实行报批和招标采购程序，高校进行必要的可行性论证，合理配置资源。

五、高校内部财务制度建设应注意的几个问题

第6篇：财务制度规章范文

关键词：财务管理；医院财务制度；全面预算

中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1009-0118（2012）-03-0-02

1998年颁布的医院财务制度对于规范体制转轨初期的医疗机构财务管理发挥了重要作用。但随着医疗卫生体制和财政财务管理体制改革的日益深化，医疗机构的运营环境发生了很大变化，经济活动也更加复杂，迫切需要进一步健全医院财务管理的制度，满足各方面管理监督的需要。为此，财政部会同卫生部等有关部门制定了新《医院财务制度》，并已于今年1月1日起在全国施行。

一、准确理解新《医院财务制度》的主要内容

（一）实行全面预算管理

新制度明确规定，国家对医院实行“核定收支、超收上缴、定项补助、结余按规定使用”的预算管理办法。同时，地方可结合本地实际，对有条件的医院开展“核定收支、以收抵支、超收上缴、差额补助、奖惩分明”等多种管理办法的试点。并要求医院执行全面预算管理，建立健全预算编制、审核、执行、调整、决算、分析与考核等预算管理制度。

一是编制制度更加规范。医院所有收支全部纳入预算管理，收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点原则。医院的预算编制以“零基预算”为基础，细化到临床部门和具体项目，确保预算编制的完整性和严肃性。医院预算审批程序更加严格、更具可操作性，预算草案经医院决策机构审议通过后，再上报主管部门审核，财政部门批复后方能生效执行。二是执行制度更加刚性。预算执行过程中，坚决杜绝随意调整预算项目支出，追加预算除经法定审批外，还需相应调整年初总预算和预算执行情况分析报告。而且还采取必要措施确保预算整体目标顺利实现，即建立预算管理预警系统、财政部门定期报送预算执行分析报告、“统一采购、统一库房”的国库集中支付管理以及预算的执行结果与绩效考核挂钩的制度。三是监督制度更加合理。规定把预算和财务管理责任层层下放，落实到各部门、各环节，并通过预算与会计核算的有效衔接，实现财务监管，加强医院的内部管理，确保资金的专款专用和使用效益。

（二）规范医院财务核算体系

一是新增权责发生制。在收人确认和固定资产后续计量方面适度引入了权责发生制核算原则，主要包括：在“财政应返还额度”资产类科目中，核算实行国库集中支付的医院应收财政下年度返还的资金额度，是以是否应取得资产资金权利为标准；对财政补助形成的和医院自有资金形成的固定资产，均计提折旧；无形资产摊入管理费用。二是合理调整收支分类。新制度根据收入按来源、支出按用途划分的原则，合理调整医院收支分类。医疗卫生机构收入由医疗收入（包括药品收入）、政府补助收入、科教项目收入和其他收入构成；医疗卫生机构支出包括医疗支出（包括药品支出）、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出，并对各收支项目进一步细化和明确。三是科学调整会计科目。新增了“零余额账户用款额度等17个会计科目，调整了在加工物资等8个会计科目，删除了药品进销差价等8个会计科目。四是加强成本管理。为强化对医院的成本管理，单设“成本管理”为一章，明确规定医院成本管理的四个步骤：加强成本核算、合理制定医疗服务价格、加强医院运营管理和绩效考核。并将医院成本核算体系分为的院、科、单病种或项目等三级，将成本核算分为科室成本核算、医疗服务项目成本核算、病种成本核算、床日和诊次成本核算。同时根据管理的需要，还可将财政项目补助支出形成的固定资产折旧纳入成本核算范围，进行全成本核算。五是完善财务报告体系。完善了医药财务报告体系，新增了现金流量表、财政补助收支情况表、基本建设收入支出表、净资产变动表及报表附注，并在财务情况说明书中增加资产变动、负债管理、成本控制及或有事项的情况。

（三）强化财务分析与内部控制

良好的内部控制体系，是医院财务日常控制活动有效运行的基础，也是医院防控风险的重要屏障。一是建立健全综合财务分析指标体系。为正确处理社会效益和经济效益、财务指标和非财务指标的关系，建立了财务效益指标、资产运营效率指标、偿债能力指标和发展能力指标等四个方面的系统化、专业化的综合财务分析指标体系。二是注重财务内部控制与监督。为强化医院财务内部控制，单设了“财务监督”一章，规定医院应根据国家法律、法规和财务规章制度，建立健全内部监督制和经济责任制，明确由医院财务机构履行财务监督职能，负责日常监督和专项检查，并接受财政、审计和主管部门的监督，并规定财务监督主要包括预算管理监督、收入管理监督、支出管理监督、资产管理监督和负债管理监督等。

二、做好新形势下医院财务管理工作的建议

（一）加强组织领导，提高医院财务管理工作的地位

国内医院领导层多数是医疗行业的专家或者学科带头人，分管财务工作的领导往往是财务管理工作的门外汉，很难与财务管理人员沟通、交流，这必然不利于合法、正确的开展财务管理工作。建议以总会计师制度改革为突破口，推动总会计师负责制，将总会计师定位为医院内部分管财务的一级领导，并对医院财务管理实施统一的领导和集中的管理。

（二）强化制度建设，推进医院财务管理工作规范化运作

近几年来，我国医院出现了资金和财务管理失控的局面，账实不符、账账不符等问题严重，医院资金及财务管理陷入窘境。从某种意义上说，这是制度建设不健全、财务管理工作不规范造成的。建议医院要根据财务管理相关的法律、法规和规章，结合本院工作的实际，制定切实可行的本院预算管理、收入管理、支出管理、成本管理、收支结余管理、资产管理、投资管理、资产管理等有关财务管理各项规章制度。要在财务规章制度中增加系统、准确的财务信息内容，进一步精确财务管理的覆盖面。此外，还应根据具体财务实例，总结经验教训，组织专家对各项规章制度进行修订，提高财务规章制度的针对性和可操作性。

（三）拓展宣传范围，增强医院职工风险防范意识

医院财务管理工作不仅仅是医院财务部门的事情，而是关系到医院生存、发展大计的一项重要工作，与每个医院职工休戚相关。要在全院职工中大力宣传财务管理工作的重要性、意义以及日常工作中应注意的与财务管理有关的事项，特别是要以新《医院财务制度》刚刚施行为契机，结合“六五”普法工作，大力做好新《医院财务制度》的宣传，增强全院职工特别是医护人员的风险防范意识。

（四）创新工作方式，提升医院信息化建设水平

医院信息化是增强市场竞争力的客观需要，是实现管理创新的重要途径。网络信息管理平台正成为医院财务管理的发展方向。在网络财务下，医院可以实现财务与业务的协同和医院内部各部门的协同，实现与供应链的协同及社会部门的协同。因此，网络财务将极大地延展财务管理职能，提高财务管理质量。

（五）注重队伍建设，提高医院财务管理工作能力

人才是第一生产力。总的来说，医院对财务人员的重视程度要远低于医护人员，财务人员队伍建设因此也有待进一步加强。一要引进优秀的财务会计人员。严格按照国家事业单位用人规定选人用人，按照逢进必考的原则，将公开、公平、公正贯彻始终，引进一批高素质财务人员。二要加强教育和培训。鼓励财务人员学习相关财务知识，参加继续教育，对财务人员的学习、教育费用给予补助。当前，特别要做好新《医院财务制度》的培训工作，确保新制度得到正确、全面的执行。

参考文献：

[1]财政部.全面提升医疗机构财务、会计管理和监督水平―财政部副部长就“医院财务制度”等五项制度答记者问[J]．财政监督，2011,(2):3-5.

第7篇：财务制度规章范文

在我国当前快速发展的大前提下，随着市场经济的发展和教育结构的调整，根据《高等学校财务制度》的要求，学校应根据规模和内部管理需要，遵循“统一领导，集中管理”或“统一领导，分级管理”的高校财经管理工作原则和体制进行。财务处是学校惟一的一级财务机构，全面负责学校的财务管理和会计核算，高校财务处主管全校财务和会计工作，认真抓好全校的会计工作，杜绝学校收入流失、避免支出失控现象，合理使用学校的各种资源，充分发挥资金的使用效益。根据多年来的学校财务工作实践体会笔者认为，当前形势下加强学校财务管理是学校进步发展的重要环节。

“制度上的薄弱、管理上的漏洞是高校职务犯罪的客观原因，建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系迫在眉睫”。会计法规规章制度上的薄弱、管理上的漏洞两个方面的问题就是高校财务管理中存在的主要问题。因此，学校须依法建立，健全财务管理制度,并通过学校财务制度的实施，正确处理学校内部财务活动过程中各部门之间关系，使财务工作有章可循,财务活动有序进行，合理运用资金保证财务收支计划的圆满完成,促进学校的发展。财务制度是财务活动、处理财务关系所必须遵守的规章和准则,是财务管理的依据。学校财务管理应建立在:财务计划和财务决算的制度上,具体的要建立预算管理制度,物资管理制度，在资金管理方面，建立资金结算管理制度，收据和发票管理制度，经营承包财务管理制度，会计方案管理制度等。

财务管理是学校财务工作的核心内容，财务管理的原则是。”统一领导。分级管理”，因为校长学校的法定代表人，全面领导和管理学校的各项工作，学校领导对财务工作要有足够的重视。《高校财务制度》第六条规定：“符合条件的高校，应设置总会计师，协助校（院）长全面领导学校的财务工作” 。高校目前基本上都没有设置总会计师一职。随着高校改革的不断深化，高校面临着办学形式多元化、资金筹集多渠道化、办学规模扩大化，经济业务更加繁琐、内部控制要求越来越规范和严密，对领导学校财经工作提出了更高的要求。迫切需要设置总会计师，需要真正懂得系统的财务管理知识的专家来协助校（院）长全面领导学校财务工作，真正为领导“当好家，理好财”，适应学校的发展。对学校内部的管理体制改革和制定，要有利于学校对大收人、大支出的财务收支管理，有利于维护学校的经济秩序。学校财务科实施对会计业务的统一核查和对学校各项资金的统一管理。所以要建立规范的财务管理制度和有效的财务管理体制，既坚持了学校统一领导，集中管理的原则，又管而不死，活而不乱以保证学校健康有序的发展。

提高财务人员素质。加强日常财务工作管理，加强会计队伍建设，不断提高会计人员的职业道德，不仅要使他们业务过硬，更重要的是要使其遵守国家的财经纪律、法规，要客观公正，实事求是，坚持原则，保证会计资料的真实性。这就要做好财务人员计算机知识、税务、金融、财政以及社会心理学等相关领域基础知识的培训，不断提高业务知识的更新，其次，建立“流动上岗、定期轮岗”制度，促进会计人员学习业务知识的积极性。全面提高财会人员素质是加强学校财务管理的重点，高校财务管理过程中存在着的财务会计规章制度和管理上的诸多问题，而产生问题的成因是多方面的，有着内外多种因素。根据存在的问题，进行成因分析以利于找出解决问题的办法和措施。目前少数高校的财务管理有失控现象。这些年来高校发展很快，内部存在管理薄弱的问题。如果高校对财务的管理跟不上，就很容易把高校教育的增长度抵消。

第8篇：财务制度规章范文

关键词：企业 内部审计 措施

0 引言

内部审计可以对企业内部进行独立的评价，是对企业经济活动和财务收支情况做出审核的一个专门组织，它可以强化企业的自我监督能力，利于企业的管理，对企业的发展意义重大。随着我国经济的发展，内部审计工作变化也越来越大。在发展过程中内部审计工作出现的漏洞及问题也越来越多，所以选择恰当的对策应对企业发展有着重要的意义。

1 目前内部审计工作在发展中存在的问题

1.1 企业内部审计制度和法规建设相对滞后

与西方发达国家相比，我国内部审计工作起步相对较晚，所以内部审计制度和法规建设相对滞后。至今，我国仍没有建立起一套完善的法律法规来对企业内部审计的工作进行约束。虽然说我国于1994年颁布了“审计法”和2003年颁布了“审计工内部审计工作的规定”，但在复杂的经济形势下，这两部法律都不足以满足内部审计的现实需求。随着我国市场经济的发展，企业内部审计工作也将变得更复杂，所以对于企业来说，国家建立起完善的内部审计制度是势在必行。

1.2 企业的财务制度不规范

很多企业账务的处理方法很混乱，甚至有些企业会采用设立多个账本的方法，对会计账簿及会计凭证进行直接伪造和编造。某些企业使用虚假业务资料进行核算，人为地篡改或捏造会计数据，胡乱挤摊成本，谎报收入及利润。且有些企业的内部管理不合理，内部牵制制度也不规范，导致员工间相互勾结，集体损害企业利益。

1.3 内部审计人员的素质普遍偏低

企业内审人员专业结构分配不合理，主要表现在工程方面的审计人员仅对自己专业工作熟悉，而很少涉及其他的专业，且有些财务审计方面的人员对会计知识很熟悉，却对管理方面的知识又不够了解，总之，高水平的复合型人才偏少，这不利于大型专题调查报告的撰写及管理方面意见的提出。由于内部审计工作人员对业务素质偏低，在实际的工作当中，会现有不熟悉企业的作业流程及管理流程。部分人员对政策方面的理解也有所偏差，不能适应时代的发展需求，因而制约了审计职能的正常发挥。

2 对于企业内部审计问题的解决措施

2.1 要进一步加强企业内部审计的制度化建设

进一步加强内部审计制度化建设对审计质量的提高意义重大，目前我国很多企业忽视在内部审计制度化和规范化建设方面的工作，所以造成内审项目工作质量偏低，项目在实施过程中也较为随意，表现出对审计报告定性不准确、撰写语句不连贯及文字粗糙等，这类问题出现都是因为没有认真按内部审计规范制度去执行。由于审计人员的专业能力及业务水平都有所不同，根据国际上高水平审计事务所的实践经验，建立一套规范化、标准化及科学化的内部审计制度，可以有效地保证审计工作人员写出高质量的报告及测试。

2.2 健全企业的财务制度

制定完善的会计制度及规范的财务制度，企业的内部控制才能得到加强。只有把握了企业的财务制度性质，企业的财务制度才可能建立健全。企业财务制度是企业内部的执行制度，是国家在企业中相关的法律法规、方针政策及规章要求的具体化，在国家财务制度体系中其也是最低的一个层次。企业财务制度对于经营单位而言具有很强的约束能力，它可以从四个方面来对企业行为进行约束，分别是体制牵制、责任考核、程序约束及预防控制。要遵循建立企业财务制度的主要原则，且运用于企业财务制度的相关手段及方法要符合国家法律的规章制度，企业制定各项财务制度时必须要以“两则”、《会计法》及国家统一的会计制度为制定依据。必须要做到重要性和全面性兼顾、合法性、可操作性及有效性的原则。

2.3 加强教育，提高内部审计人员的素质

内部审计人员的水平应该达到相应学历要求，也需要有相关的资格证书，且具备一定的专业知识、职业技能及相应的工作经验。对于审计系统需加强自身的建设，对审计干部要做好相关的培训工作，进一步提高审计干部的素质和管理能力，对于纪律方面的要求要严明，行为也要进行规范。使内审人员可以做到政治过硬、执法公正、业务熟练及清正廉洁等。

3 结语

加强内审工作可以促进企业管理的科学化；提高内审地位是内审发展的自身要求，也是市场经济发展下建立健全企业制度的要求，同时也是组织上加强管理的需要。企业领导需要对此尤为重视且内审部门自身也需要积极努力，这样内审工作的作用才能得到更好发挥，进而促进现代企业管理水平的发展。

参考文献：

[1]高秀元.浅谈民营企业内部审计中存在的问题及对策[J].经济师.2011(02).

[2]李翔.浅析内部审计外部化[J].中小企业管理与科技(下旬刊).2011(09).

[3]鲁晓丹.浅谈内部审计模式在企业中的应用[J].新会计.2011(08).

第9篇：财务制度规章范文

关键词：电力企业；财务管理；精细化管理；问题；对策

中图分类号：D922.26 文献标识码：A

1 电力企业财务管理存在的问题

电力行业是我国的基础能源行业，在国家经济建设中具有重要的地位。长期以来，对于电力企业来说，财务管理意识缺乏，总是认为电力企业发展前景很好，没有必要考虑财务风险等问题。这些问题严重阻碍了电力企业的发展，也给财务管理带来了很多为问题。

1.1 财务管理不科学

主要表现为全面预算管理还没有完全实现，预算管理的深度和广度不够，还不能做到对企业经营活动全过程的可控、在控。存在有预算无约束，资金占用分散，沉淀严重，使用效率低下，成本管理中存在跑、冒、滴、漏现象，费用开支过大，存在大手大脚、铺张浪费的现象。我国的经济改革非常迅速，电力企业也不可能和以前那样一直处于垄断地位。如何面对改革的需要，用科学的管理方法去改变以前的财务制度，使企业的财务管理工作适应发展的需要，是电力企业财务管理者面临的很紧迫的工作。

1.2 市场主体意识不够

理财观念比较滞后，缺乏财务管理的战略意识、全局意识、创新意识，不能适应时展要求，还习惯于计划经济体制下的思维惯性，对形势的严峻认识不足，对急剧变化的环境和市场研究分析不够，工作中存在本位主义、教条主义和经验主义，缺乏改革的紧迫感和责任感。我国电力企业一直处于垄断地位，这就造成电力企业的管理者以及财务管理者对经济市场化的观念不强，没有认识到随着国家经济体制改革的不断推进，电力行业也要进行市场化体制改革，没有事先预想到真正到了全面推开市场化的时候，如何使财务制度更能适应市场的变化，保证电力企业在改革中确保财务制度也随之适应，所以说，无论是电力企业的管理者还是财务管理者都应该做好电力市场化改革的准备。

1.3 财务管理意识淡薄

电力企业具有特别的管理模式，领导者一般都是技术人才，对财务知识懂的不多，很多时候都是领导指挥财务工作，财务管理者也总是根据领导的指示去办事，对财务的规章制度及电力企业财务风险制度把关不严。这就是电力行业长期处于垄断地位以及领导对财务管理不够重视的结果。电力企业应该快速改变这样的状态，电力行业是技术密集型行业，技术很重要，但是，对于一个企业来说，财务的地位也是很重要的，一定要遵循市场规律去办事，严格执行各项财务制度，合理规避财务风险。

1.4 财务管理信息化进程缓慢

由于电力企业大多规模庞大，财务人员非常多，很多时候都是各忙各的，很少相互协调办公。企业虽然也有财务软件，但是信息共享度不够，形成了各自独立的财务信息系统。现代企业需要现代的财务管理信息系统，这就需要打破传统的各自独立的财务体系，全面的共享财务信息，给领导者提供准确的财务数据，以适应电力企业的改革需要。

2 电力企业精细化财务管理的对策

电力企业正在进行“三集五大”体系建设，要求财务集约化管理，坚持以“六统一、五集中、三加强、三保障”为主线，以全业务链过程管控为主，深化全面预算管理，实施集中核算，加强资金集中运作，提高防控经营风险能力，不断提高财务管理现代化水平。

2.1 转变财务管理职能

电力企业财务管理人员应该转变财务管理职能，积极参与到电力生产的经营决策，到电力生产基层了解电力生产的过程，熟悉电力物资采购的过程，掌握电力产品的市场，只有这样才能更好地帮助企业领导者在企业发展出谋划策，积极地参与到企业发展预测、财务分析和企业决策。只有深入企业基层才能进行全面核算，加大财务的监督力度，用财务的规章制度去规范企业的经济活动。要做到在电力生产的各个环节，财务人员都要积极参与到为企业控制生产成本，按照企业的需要控制预算，对物资采购要应用财务监管机制去将成本降低到最小，全面核算企业生产成本，使企业利益最大化，并对电力企业的经营过程加以分析，为领导的决策在财务分析上把关。

2.2 建立健全财务制度

面对日益缩小的利润空间以及不断增长的用电需求，电力企业实施精细化财务管理，必须建立健全财务制度。企业负责人应不断学习现代化的管理方法，针对过去财务部门在岗位、用人、制度诸多方面存在的问题，支持财务部门进行更深层次的变革。在原有的会计、出纳等岗位的基础上，增设电算化管理人员、财务分析员、预算编制员等岗位。适当调整岗位模式，动员全部的财务力量投入精细化财务管理当中，以纵横交错的矩阵式体系深入到各业务单元，用精细化的控制、精细化的核算、精细化的分析，确保财务部门落实财务管理精细化的要求。

2.3 推进财务管理信息化建设

推进财务管理信息化建设，有利于电力企业内部财务管理的监控，实现信息共享，提高企业核心竞争了和应变能力。由于互联网的使用，使得财务信息孤岛问题已不复存在。在技术上高标准、严要求，安全保障措施要切实到位。安全问题是互联网普遍存在的问题，因此企业要采取必要的安全保障措施。保证输入数据的合法性和正确性。标准统一，强化数据管理。统一的信息化标准的建设是非常有必要的，规范各部门行为，做到企业与各部门之间的数据交换畅通无阻，积极推进企业财务与业务一体化的信息化建设工作。

结束语

综上所述，电力企业要以科学发展观为指导，遵循电力发展客观规律，围绕“一强三优”现代公司战略目标，在财务制度上严格执行精细化管理，持续强化财务服务电力企业发展，引领价值创造、调控资源配置、支持管理决策、防控经营风险的能力，不断提高电力企业财务管理现代化水平，全面提高电力企业经济效益。

参考文献

[1]朱永康，王立林.财务精确管理[M].天津大学出版社.2009.