财务制度财务流程精选(九篇)

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第1篇：财务制度财务流程范文

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用公司全体员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第四条 借款管理规定

(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第一条 借款流程

(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二) 审批流程：主管部门经理审核签字财务经理复核总经理审批。

(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分 日常费用报销制度及流程

第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第三条 费用报销的一般规定

(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三) 按规定的审批程序报批。

(三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单部门经理审核签字财务部门复核总经理审批到出纳处报销。

第五条 差旅费报销制度及流程。

（一） 费用标准:

职 务

交通工具

住宿标准

伙食标准

外埠市内交通费用

一般员工

火车硬卧

120元/天

30元/天

30元/天

部门负责人

火车硬卧

150元/天

40元/天

40元/天

总经理助理

飞机

200元/天

50元/天

50元/天

总经理及以上

飞机

实报实销

实报实销

实报实销

（二）费用标准的补充说明：

1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。

5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三） 报销流程

1. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

4. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

第六条 电话费报销制度及流程

(一) 费用标准

1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、 公司人力资源部每月初（10日前）将本月员

工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。

2、 财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、 财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、 员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

5、 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第十一条 交通费报销制度及流程

(一) 费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二) 报销流程

1. 员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2. 审批:按日常费用审批程序审批。

3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1. 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2. 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3. 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

( 二)报销流程：

1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条 工薪福利支付流程

(一) 工资支付流程：（1）每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月25日由财务部通过银行形式支付工资；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单经部门经理签字确认财务经理进行财务复核报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分 专项支出财务报销制度及流程

第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一) 填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

(二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三) 结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十八条 其他专项支出报销制度及流程

(一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

(二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报

董事长及其授权人审批。

(三) 财务报销流程

1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字 财务复核 总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第六部分 报销时间的具体规定

第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1．财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第七部分 附则

第2篇：财务制度财务流程范文

关键词：财务制度 管理

财务制度是企业财务行为的基本规范，切实可行财务制度是企业经营管理中必不可少的利器，如何有效发挥财务制度在企业管理中的作用，是企业发展过程必须面对和解决的问题。

但现实情况是，财务制度在很多企业都流于形式，没有在企业管理中发挥其应有的作用，分析原因可归纳为两方面：第一，财务制度自身存在缺陷，设计和制定时没结合企业现实情况，可操作性差。设计财务制度不仅需要运用财务管理知识，以国家会计法规为前提，还要结合企业自身特点。如：企业经营管理基础、发展阶段、管理手段等，只有充分了解企业业务流程并发现问题，针对性解决问题，才能设计出具用可操作性的财务制度。第二，制度落实不到位，执行不利。除了上述提到的制度本身的设计和制定的缺陷外，重视程度不够、执行不力，也是制度得不到落实的原因，因此要保证制度能彻底落实，必须采取一系的措施和手段。

一、设计科学适用的财务制度克服制度本身缺陷

1.设计适用的财务制度必须了解企业的业务流程

管理就是解决企业在经营中遇到的问题，财务制度就是对企业在经营中容易出现的问题，通过制度规范提前预防，因此财务制度的设计过程实质上是发现问题，通过分析找到解决问题方法和措施的过程。因此要设计适应企业发展的财务制度，必须先了解企业的业务流程。对业务流程进行调研，调研前必须事先拟好调研提纲，并采取一系列的调查方法。调查的方法大致可分为，实地考察法、问卷法、访谈法等。实地考察法直接了解业务流程，并查看相应的单据及审批手续；问卷法是以书面提出问题方式收集资料；访谈法，做好访谈纲，在访谈过程注意做好记录、录音等。

这里建议采用实地考察法与访谈法结合，企业业务流程中的单据是会计核算工作的基础，会计信息的质量直接决定财务管理的成败，因此单据管理工作直接暴露企业管理中基础工作的规范性，内控管理存的风险，业务访谈通过与业务流程中实际人员接触，能知道实际工作中细节管理方面的问题，从而对企业管理现状进行改进，对改善习惯性不合理的业务流程提高企业效益非常有帮助。

例如：工业企业与商品零售行业管理重点就有所差别，工业企业业务流程是先出货，后收款，应收账款的管理就成为工业企业共性问题；商品零售行业出货与收款是同时进行，基本不存在应收账款，但现金及零售商品安全性成为管控的重点，特别是直营连锁模式对门店现金管理尤为重要。

2.财务制度设计思路

以会计核算制度为基础，财务制度与会计制度是相辅相成。财务制度是规范管理，会计制度是核算管理，本着会计制度和财务制度二者的关系，在设计财务制度时，可以全面系统对企业资产负债表及利润表内容进行分析，结合企业自身特点，从而进行财务管理规范；同时结合企业发展战略制定与之相应的内控制度及全面预算管理制度，结合企业管理运用的手段制定与之配套的财务管理制度及规范流程。

二、制定适合企业发展的财务制度

（一）财务制度分类

从管理需求的角度财务制度可分为以下四类

第一类：财务机构设置及财务人员岗位职责范围、财务人员聘用及管理条例。

第二类：与会计法规、会计制度联系紧密，企业资产、资金核算及管理制度。企业资产管理主要是对企业日常经营活动内容的管理，包括货币资金、存货、固定资产、无形资产、成本管理、销售收入、利润分配等管理办法和程序，以及为核算制定的实施基础计量和计价等方面制度，包括：固定资产折旧方法、存货计价、费用摊销等。

第三类：与风险管理相关内控制度。包括资产控制、负债控制、成本费用控制、投资、筹资风险控制、全面预算制度等

第四类：与企业管理采用手段相关的制度。如：会计电算化、企业信息化管理制度。

（二）制定适合企业发展的财务制度

1.结合企业自身经营特点

以盘点制度为例：盘点制度存在于任何企业中，适合企业的盘点制度，必须结合企业的实际情况，把盘点中容易出现的问题以及注意事项要写进盘点制度。珠宝行业的钻石盘点，有行业经验的人都知道，30分以上有国际证书的钻石在钻石腰棱上有证书编号，拿高倍放大镱能看到与国际证书一致的条码，这个条码是唯一的，是钻石身份象征，在珠宝企业的盘点制度中必须规定盘点细则，30分以上钻石必须逐项查看腰棱号码是否与国际证书相符。企业财务人员会变动，也不是全有行内经验的，盘点细则在制度中有明确规定，就能避免因人员变动给企业带来因操作不当带来的管理问题。

2.结合企业不同时期的管理手段

企业不同时期的管理手段不同，制定的财务制度必须与之相适应不能一劳永逸。

初创型公司管理手段受企业资金限制，管理系统功能不完善，不能达到管控效果。制定与之相适应的岗位职责与管理规范，特别是单据方面的管理，更需要细则，对财务人员岗位操作规范要求更细，系统的不完善，必须通过制度把关。当公司不断发展管理手段也在不断提升，财务管理制度也应随之修订完善，特别是具有指导意义的管理流程和岗位职责方面的制度及内控方面的制度不能三、五年都不变。

以零售业为例，公司成立初期只有一、两家直营店，为了节省资金，供应链管理系统相对落后，门店现金管理没有纳入供应链系统，就必须要求门店每天必须借助EXECL表填写资金日报表，这阶段的现金管理制度就必须详细规定每日资金日报表如何填写报送。发展到几十家，更新了ERP系统，资金日报表纳入ERP管理系统，系统会自动生成门店的每日资金报表，这时原有制度就需要修改，财务人员工作岗位职责也需要修订，新制度规定要求财务人员每日上班必须检查ERP系统中的门店资金日报表，超过规定的限额提醒门店必须存入银行，在新的ERP系统中除现金存入银行这项可操作外，其他均由系统自动生成，减少人为操控风险。

3.结合企业不同发展阶段的管理需求

企业所处的发展阶段不同，管理需求也不同，财务管理制度侧重点也不同。

对于基础管理薄弱的企业，财务基础管理制度的制定一定要具用可操作性和指导性，这关乎企业未来发展速度和规模。基础薄弱的企业，随着业务不断增加、规模扩大就会暴露很多管理问题，使企业管理者忙于救火，成为企业发展战略实现的瓶颈。

对于处于扩张期企业现金流的管理尤为重要，特别是内控制度建立，必须将筹资、投资风险内控制度放在首位。许多企业的消失都是败在扩张期没有做好现金流的管理，因此建立完善的投资制度、筹资制度、业务流程管控制度、全面的预算制度成为这个时期企业发展的重点工作。

成熟型的公司现金流稳健，市场也趋于饱和，公司增长缓慢，这个时期的企业必须向内部管理要效益，加强细节管理，许多公司表面看似管理没有问题，细分析发现资源浪费不少。建立全面预算管理制度、做好成本、费用、等方面管控，减少资源浪费。

三、企业财务制度的实施与应用

财务部是制度的执行部门，制度能否得到落实执行制度的人是关键。

1.建立与制度配套的奖惩机制

以差旅费制度为例，每个企业都有的差旅费制度，员工出差借款往往报销不及时，如果财务人员不追回，有的超过一个月，甚至两三个月不还，因此从两方面进行管理，一是在财务人员岗位职责中明确规定，每个月必须对业务往来进行管理，注明业务发生时间，对于超过两个月的，必须注明原因，并通过公司内部邮件发给具体经办人，以达到提醒的目的，如果财务人员没有提醒，导致超期，影响财务人员业绩考核影响奖金；管理好的也会有奖励。二是经办人对于迟报的，根据迟报时间对经办人进行罚息。

2.建立持续的财务制度培训

公司的制度随公司发展不断完善和修订，另一方面员工也在变动，财务部定期组织员工学习与之有关的财务制度，同时要得到人力资源部门的支持，对于制度的学习进行考核，对于成绩优秀的给予奖励，对于不合格要另外再补课，参加人员要记课时，三次不合的给以罚款。

3.让经营者认识得到财务管理制度的重要性

在许多中小私营企业，老板对财务工作不重视，解决这一问题的关键是让经营者认识到财务管理价值是能为企业带来现金、创造效益的。

第3篇：财务制度财务流程范文

关键词：流程管理；高校财务会计；财务流程；信息化建设

随着社会经济的快速发展，中国社会各方面都在发生着深刻的变化，高校的教育体制也在进行深化改革，在招生教学方面都有着多样的管理方式。近些年来，大多数高校的办学规模在持续扩大，也增加了其财务管理的难度。某些高校在拓展规模的时候，过于追求速度，在财务管理方面出现了问题，比如在教学方面的投入较少，而大肆进行建设其他楼宇。

一、高校财务会计管理以及制度现状

（1）高校会计内控制度需要完善。虽然当前高等学校教育事业在不断发展，但是还没有及时跟上经济改革的步伐，也就使得当前财务会计制度没有及时执行，没有约束到财务管理工作的开展，这样就使得高校资产在安全方面存在隐患。并且在高校的财务管理岗位上，经常出现人员的变动，不能形成有效的业务关联，也使得当中存在着人员业务素质不高的情况。这些都会削弱财务管理的水平，同时岗位设置也不合理。比如收付款业务由多人进行处理，采购物品不经验收就直接入账，这些都会滋生腐败现象。并且在财务投资方面缺少评估和监管机制，使得高校资金运用出现问题。另外，高校在日常的财务会计处理中，片面重视货币性资产的管理，却在固定资产盘查和清点工作上出现疏忽。

（2）财务运行机制不健全。高校因为其特殊的管理方式，大多采用的是统一领导，分级管理的财务管理方式，这样在实际的操作过程中，存在着统一领导和财权分配相矛盾的问题。高校财务统一领导也存在着两种极端情况，过于民主或者过于松散。目前高校普遍采用校长负责制，在财权分配上基本是由校长和一些中层干部来进行处理。虽然这种形式对财权有相关规定，但是没有形成相对应的经济责任追究制，在实际的审批权方面，没有达到应尽的义务和责任，相对来说只把开源节流责任落实到财务会计人员身上，就不利于高校财务制度的有效建立。

（3）财务管理监督不到位。作为国家出资投资的高等院校，它的所有人也是国家，这也是一种国有教育资产。但是由于体制方面的问题，国家机构放松了项目投资的经营效益，对资产管理方面不作太多要求，而是在资产的投入方面交给了高校负责任进行管理。虽然国家是投资人，在这个过程没有及时进行监督，出现了产权不一的情况，不能有效监督财务管理工作。高校管理者不需要承担高校运作效益的实际责任，进一步使得高校资源配置缺乏有效监督和管理。因此在这种情况下，高校在财务管理上拥有较多的自，相对来说就会不作细致的成本核算，从而使得高校的财务管理工作不能有效发挥应有的作用。

（4）财务人员结构合理化有待提高。目前的高等教育在扩招的前提下，规模也在不断扩大，相应的在市场经济体制下，高校的财务管理内容以及制度也随着复杂起来。但是在这个发展的过程中，高校在教学以及科研质量方面虽然重视，而财务会计制度以及管理方面有所放松。某些高校管理人员任人唯亲，使得财务领导岗位没有专业人员担任，岗位搭配不合理，信息化技术能力较低，知识更新速度跟不上高校教育发展速度，不能为高校管理决策人提供有效的财务数据作为政策参考，这对高校的财务管理工作形成了较为严重的负面影响。随着高校新会计制度的颁布和实施，财务会计人员需要不断提高专业技术水平，才能适应信息化发展和高校财务管理工作的执行。

二、加强高校财务流程管理的意义

（1）有利于财务会计制度的简化。财务制度优化离不开财务管理的科学化，因此加强财务流程的管理，能够使得财务会计人员在职责流程的梳理和确认之时，可以更为详细的熟悉财务管理方面的内容。在此情况下，财务管理工作的实施者和管理者就需要对其中存在的重复业务进行甄别和判断，尽量简化在财务制度方面的程序。在流程管理的基础上，这就可以使得财务管理的程序更为科学化与明晰，简化和删除不必要的程序，使得高校财务会计制度进行合理优化和简化。

（2）提高财务岗位制度的优化水平。在财务流程管理的过程当中，每个管理人员都需要进行动态化的管理，能够找出一些不太合理的职责安排，并且注意其中存在的职责和权力分配不到位的情况，对于这些工作量不平衡的情况及时进行分析解决。会计岗位制度的后期，管理者需要根据定岗、定责与定人员的任务，来进一步分配各个方位的任务，尽力去避免不同岗位间的职责重复。因此，财务流程管理工作能够促进财务会计岗位之间的联系，使考核的指标更为公正，密切财务会计人员之间的协调关系。

（3）促进会计内控力度的强化。财务内控力度是流程管理的一个重要意义，财务流程的管理工作和任务，可以说是高校财务管理者对于高校财务工作的再一次确认。在实际财务会计管理的过程中，通过流程管理能够发现一些明显存在不足的工作内容与环节。基于此，制定高校的财务制度，财务会计人员就能够针对高校财务管理任务提出针对性的建议，制定实际性与可行性相统一的内部管理制度，明确财务会计管理的重点与关键节点，更为有效地使得程序合法化与规范化，对高校财务风险予以控制。

三、加强高校财务流程管理以及制度优化的建议

（1）重视财务流程管理的事前控制。在进行财务流程管理之前，要做好前期的准备工作，为财务流程管理工作质量的提高打好坚实基础。首先要做好前期的准备工作，对财务流程管理进行细致谋划，积极动员大家参加到流程管理的活动中去，尽力要求所有高校人员参加到会计制度优化的全过程中，出谋划策。并在此过程中对高校财务流程管理以及制度优化的重要性予以分析，还要对详细的制度优化过程进行安排，结合当前高校的财务制度以及管理现状，细致分析所可能遇到的问题，针对性地提出可以解决的办法。在此过程中要协调好高校每个部门之间的关系，积极配合好财务管理部门对财务流程的管理和制度优化。除此之外，在开展财务流程管理以及制度细化工作之前，需要根据高校情况制定出一个科学合理的财务流程管理和制度优化方案，通过问卷了解高校财务制度运行的财务流程，根据高校的财务管理现状分析所存在的问题。

（2）加强高校财务流程管理的过程控制。基于流程管理的相关理论，可以知道财务流程管理是一个复杂长期的过程，需要多方面的联动配合，在此之前，需要在了解高校现行制度的基础上，对目前的高校财务管理工作进行梳理和确认，这样可以使得每个部门以及人员能够有效地了解到财务流程管理的重要性和方式，当然也可以使得财务流程管理工作进行得更加流畅，适用于高校财务制度优化的全过程。高校财务会计制度优化，也要结合财务工作的实际意义和内涵，以决策科学化和监督合理化为目的予以确认，更加有效加强高校财务流程管理，从自身发展的实际作为出发点。在梳理岗位职责，进行流程管理的过程中国，要加强岗位职能的实际效益，使得其职责与工作程序可以明晰化，提高其在制度与实际管理的和谐水平。只有这样，对高校的财务会计工作内容进行全面的整理，基于流程管理的方法，明确各部门财务指标，明确岗位职责，高校财务会计的工作质量才可以迅速提升，而财务会计制度的程序化与规范化才可以持续深入进行。

（3）增强财务人员专业技术能力。财务会计人员的专业技术水平关系到高校财务制度优化的有效制定和执行，并且也影响这会计管理工作的进行。一般来说，新的会计制度，就会提出新的要求，这也就对高校的财务管理工作提出了更高的要求。在这种情况下，财务会计人员需要在专业技术能力上注意，不断提升自己的专业素养，更加满足当前高校要求的财务会计制度优化发展的需要。因此，会计专业人员需要不断充实自己的专业知识，进一步提升专业技能。除此之外，作为高校单位更加需要对财务工作人员进行专业有序的培训，使得其可以明确自己的职责，丰富和完善专业财务人员的知识结构，有利于提升其财务会计的管理水平。更多的是，在信息化建设的前提下，财务管理工作需要这些人员更加增强责任感，提升计算机操作水平，端正工作态度，学习全新的会计制度和信息化，认真面对这些新变化，逐步适应新会计制度下的财务管理要求以及制度优化。因此，高校要挑选并且培养出一批专业与高道德水平较高的会计人员来负责每一个岗位。同时采用精细化的信息管理平台来增强其科学化操作能力，使每一项财务流程以及会计制度都得以落实，进一步提升财务管理以及制度优化的质量。

（4）提高高校会计信息化管理水平。信息化管理是预算的辅助硬件，信息化的预算有利于准确进行会计控制。基于信息化管理的预算，可以更好地监督资金的运用和统筹管理，系统化的把握财务预算，使得财务管理工作可以更加有序进行。与此同时，还可以使得高校会计规避风险，避免无限制的支出而出现赤字。基于此就要加强高校财务管理工作的信息化建设水平，这也是加强其财务管理工作的切入点。在这方面需要重视信息化技术平台的搭建，通过这个平台对财务报表进行全面系统化的分析，更加及时找出存在的问题和缺陷。最后，在信息化管理方面，需要对高校财务会计制度进行优化，从细微处入手，使得每项财务会计制度有据可依，切实执行下去。高校的财务管理工作是高校管理工作的重要组成部分，而高校财务流程管理工作以及制度优化也是提高会计工作质量的重要保障。高校管理者也要关注财务流程管理工作，增强财务信息化工作水平，使财务工作人员按照规章进行办事，使得高校财务管理更加趋于科学化。只有财务流程管理达到科学化的水平，高校财务管理工作质量才能提高。

作者:陈纪南 王怡 单位:江苏大学

参考文献：

1.杜俊萍.论管理会计在高校财务管理中的应用.会计之友，2014（26）.

2.张岚.新高校会计制度下的高校财务管理研究.中国总会计师，2014（12）.

第4篇：财务制度财务流程范文

一、20xx年财务工作总结

纵观20xx年财务工作，不尽人意，没有能完全发挥发挥到财务的作用，作为会计人员本该对公司费用了如指掌，但是今年很失败，没有对费用分析过，自然就没有发挥好财务控制成本的作用，也没有起到为公司管理层提供预测、决策的依据的作用。

一些费用款项的预支，必须要有财务总监，总经理签字才可以打款，但是公司财务总监总经理经常不在，保证了财务的正常流程就保证不了及时性，保证不了工作效率。

以上是个人感觉财务工作做的不到位的地方，任何工作都不是孤立的，这里面我能看到和感觉到的还有个别员工，财务意淡薄，个别人员无视财务制度，我行我素，对财务制度不理解，或者理解不全面，导致执行过程中出现很多基本错误，具体表现在;

1. 费用电子表格提交不及时

2、费用票据提交不准时

3、费用补报现场严重

4、对账不及时，包括个人的和项目上的

5. 个人平时不定期做账记账，每月提交的报表不严谨，公司定期对账的时候才发现很多帐多不上。

5. 对50%报销制度没有理解，导致报账错误

6. 公司油费报销制度不理解，以每次加油票累加作为报销依据，而非按照公里数

7、每月不清账不签字留下很多的弊端会

以上现象发生的原因个人剖析如下：

第一、执行力不够，对财务工作造成了很大的影响，只做到了通知、传达到位，但是却保证不了结果;

第二、知识不够，对于财务只懂基础的理论，没有过系统的工作经验，很多事情没有考虑到，造成了一些工作上的不顺利;

第三、基础工作没做好，一些流程没有严格按照正规走，平时工作没做好，给年终对账造成了麻烦，对原始票据的保存没有做到位，对后来的查账造成了很大影响。

第四，公司的制度跟不上公司发展速度，<莲山 课件>个别制度细则已经不适合公司目前的发展态势。

第五，深层次的原因: 个人觉得，公司没有统一的帐户，出现多个帐户交叉打款，大多笔支出收入，不经过我手，或者没有相关知会我的流程，想对账，也觉得很困难，需要和多人逐个对，这个过程难免会出现很多遗漏。

二、20xx年财务工作展望

总结20xx年的工作教训，20xx年关于对财务工作的一些想法，认为自己的工作都要坚持一个基本原则，也是财务人员的基本职业道德：

一丝不苟的按照制度开展执行财务工作，任何主管，任何员工不按照财务流程走捷径，要敢于坚持原则，并告知主管员工这样做不符合流程， 除非财务制度改变，才能改变流程。

新的一年重点把精力放在财务工作上，让财务走上正规化，对提交的每一个数字负责，对领导负责，对公司负责。扩大知识面，提高视野高度，学习税收方面知识，为公司发展做准备。

提高对资金的敏锐度，了解每个项目的资金占用情况，回款进度，公司管理销售财务费用变化情况，潜在的一些费用，了解公司费用的大致趋向，制定合理的成本控制措施，为管理层决策提供依据。

在坚持按照财务制度流程执行的基础上，从以下几个方面改善提高财务工作质量和效率。

1、每月2号前电子表格不提交的，严格按照财务制度处理，后期提交时让其直接主管告诉财务主管，财务主管通知会计人员准予报销才可以报。

2、为了统计大区费用，销售人员跑的不是自己的项目的要注明，不注明的计入自己的大区费用核算，后期不调回。

3、每月报销的票据以电子表格或时间为准整理好，填写费用报销单并签字，以作为报销单据，

4、项目上的费用，每月项目负责人仔细审查，有疑问及时提出，财务部不接受后期提出质疑

5、费用补报流程，原则上不接受补报，特殊情况经过直接主管、财务总监、总经理同意签字才可补报

6、严禁坐支现象

7、票据对应的情况，采购部的材料单子和项目经理的物流单子每月都要对得上

8、对押金，定金的处理，

9、需要工程部把各项目施工队信息(合同额及支付计划)按月提交财务部，以便于统计项目费用及付款计划。

10、汲取教训，今年会把票据按月按人整理好，保存好，以备查账用。

第5篇：财务制度财务流程范文

[关键词]电子商务环境企业财务管理模式

在网络信息技术推动下，企业经营活动的电子商务环境正在逐渐形成，企业经营活动的方式、管理模式正在发生根本的变革。主动迎接管理模式的变革，积极推动财务管理模式的创新，成为企业发展的迫切要求。

一、电子商务环境对财务管理模式的影响

企业财务管理模式是指企业为实现财务管理目标，而建立的财务组织结构、财务处理流程、财务处理方法、财务制度和财务信息系统的总称。在不同的企业中，由于企业内外部环境不同，从而形成财务组织结构、财务处理流程、财务处理方法、财务制度、财务信息系统方面的差异，导致财务管理模式的不同。企业财务管理模式一经形成，在一定时期表现出稳定性和协调性，但随着企业内外部环境的不断变化，其表现出动态发展的特性。

现代信息技术尤其是网络技术的广泛应用，电子商务环境正在逐渐形成，使企业生产、经营、管理发生了深刻的变化。基于电子商务，企业生产、管理、营销等各种活动更加融合，企业内部之间、企业与外部之间通过网络传递信息、处理业务，使财务管理活动处于电子商务环境中。电子商务环境正在对财务管理模式产生重要的影响。其表现在：

1.财务组织结构的影响

财务部门与其他部门相融合，出现模糊分工状态，以往由财务部门处理的一些核算业务将按其业务发生地点归到制造、营销、供应等部门来完成。财务部门从人员集中实体部门机构向人员分散的虚拟部门机构转变。财务部门内部的人员分工、岗位设置也将发生较大变化。传统财务部门萎缩,职能分解,包括决策和业务在内的网络虚拟的财务机构代替传统的财务管理机构。

2.财务处理流程的影响

在电子商务环境下，计算机网络代替了纸笔、算盘、计算器，电子单据在线录入，电子货币自动划转，财务业务协同，所有信息，即时产生，资金流、物流、信息流“三流合一”。财务管理无需再建事先固定地划分成一个个各自独立的环节，所有信息汇成了一条连续的信息流，所需的任何财务信息都可直接从网上获得。传统的财务处理流程将面临着一次全面的重组。

3.财务处理方法的影响

电子商务环境下，企业业务活动，如网上交易、网上结算、网上营销、网上采购、网上报税、网上报关等，都将在网上进行处理。传统的会计计量方法、财务预算方法、资本管理方法、财务分析方法等都将发生根本性的变革。

4.财务制度的影响

电子商务环境下，全新的经济形态改变传统工业社会的经济规则。国家规范企业活动的各种制度面临新的要求。会计制度、会计准则等必将适应新的环境要求而发生变革。就企业本身而言，财务组织、财务流程、财务处理方法的变革必然要求建立新的财务制度。

5.财务软件的影响

电子商务环境下，会计信息系统正从被动地汇总业务职能部门的财务数据，转向与业务协同，主动地在业务发生时获取详细信息；财务软件正从部门级、企业级向供应链级发展，并与其他子系统相互渗透，彼此的界限日益模糊。在信息技术的冲击下，财务信息系统的改变，不再是简单的修补，而是一次深刻的革命。未来财务系统不仅仅是面向财务处理，其触角延伸到企业内外活动的各个末端，系统功能的可变更性、可扩充性，系统内部外部数据的共享和一致成为必然发展趋势。未来的财务软件本身就是电子商务的一部分，它将对企业财务管理模式变革起到巨大的拉动作用。

二、电子商务环境企业财务管理模式的基本特征

电子环境下，企业财务管理模式表现出以下基本特征：

1.财务与业务协同

在电子商务环境下，企业内部网络使采购、入库、付款、出库、销售等业务与财务协同运作。外部的网络使企业与客户、供应商、政府管理部门乃至整个联盟企业之间协同运作。

2.实时财务控制

电子商务环境下，可以在最短的时间内获取经营活动的数据，最短的时间内采用多种方法生成财务信息,最短的时间内反馈到信息使用者，最短的时间内将控制指令到业务活动中，实时校正经营活动。

3.远程财务处理控制

在电子商务环境下，通过互联网络，财务处理控制跨越物理空间，延伸到企业内的每一个部门，延伸到企业外部的所有可利用资源，延伸到不同的城市、不同的国家、甚至全球。

4.集中管理

电子商务环境下，企业数据集中、信息集中、管理权集中。财务系统实时、直接采集业务活动的源头数据，对数据集中管理，达到信息共享，实现整体集中管理，实现信息流、物流、资金流的统一。

三、电子商务环境下企业财务管理模式的创新着力点

1.从财务组织结构设计

面对电子商务环境，企业组织的实践和理论均表明，传统的企业组织结构正在呈现出扁平化的变化趋势。有些学者针对财务组织提出了“水平总线型组织结构”、“星型组织结构[4]”、“网络型组织结构”、“虚拟组织”等概念，为财务组织结构的创新提供新的视野。

2.从财务处理流程重组

20世纪90年代，美国管理学家哈默针对信息技术对管理的影响提出了“企业流程再造”思想，并在欧美等国企业掀起了“以流程再造”为核心的企业管理革命浪潮。企业充分利用信息技术和管理方式对组织结构和流程重新设计，合并重复的环节，尽可能减少无效或不增值的活动，从整体流程全局最优的目标，设计和优化流程中的各项活动。

3.从财务处理控制方法改进

长期以来，很多财务处理控制方法在财务管理中得到应用，如授权批准、财产保全及复式记账等。但是，还有许多先进的方法，如全面预算、标准成本控制及无形资产计量评价(EVA、FIMIAM)等方法，在我国应用程度非常低。究其原因，除了经济环境、思想观念、财务人员素质外，更主要的原因是没有把这些方法与信息技术结合。

4.从财务制度的创新

财务组织、财务流程、财务处理方法、财务信息系统的创新都受到财务制度的制约，尤其是宏观财务制度。随着社会经济和技术的发展，宏观财务制度将成为企业财务管理模式创新的瓶颈。探索电子商务环境下，企业会计制度、会计准则、财务管理制度成为理论研究的重要任务。

5.从财务软件的开发

目前，国内财务软件大多数都没有从根本上改变对传统业务的模拟，只是对传统会计处理改进基础上，增加了对其他业务的模拟，传统流程自动化的思想仍然存在。原因一方面宏观财务制度因素。另一方面、商品化软件开发商的因素。财务软件模块越来越多，价格越来越高，使用难度越来越大，不同软件的模块难以兼容，很多企业陷于两难的困境。事项会计、事项法会计信息系统为电子商务环境下财务信息系统的设计展现了全新的视角。

参考文献：

[1]张瑞君:网络环境会计实时控制[M].中国人民大学出版社，2004.8

[2]王伟国:网络经济时代企业财务管理模式探析[J].石河子大学学报（哲社版）,2004.9

第6篇：财务制度财务流程范文

关键词：财务治理；中小企业；资金；制度

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）07-0-01

一、引言

中小企业在我国国民经济中占有重要地位。目前，中小企业的工业总产值、实现利税和出口总额分别占全国总量的60%、40%和60%；提供的就业岗位占全国城镇就业总数的75%。但是，另一方面有80%的中小企业根本未设账本，另外20%的企业也存在亲属管账、会计出纳不分、财务管理混乱等问题。我国中小企业将面临更加规范的市场竞争，亟待解决财务管理中出现的问题。

二、中小企业财务管理面临的主要问题

(一)内部组织结构不完善

1.股东组成的家族化

由于大多数中小企业都是由个人创办或购买承包小型国有企业而来的，因此在股东结构上，往往是夫妻、父子、兄弟、同事、同学等亲朋好友组成的。这样的股东结构仅凭着血缘与亲属朋友的信任关系加以维系，没有严格的财务决策机制与制度安排。在发展的初期阶段这种结构还能维持，但随着企业的发展，往往造成意见不统一，特别是在利益分配上出现严重的分歧，造成企业危机，甚至造成企业的分裂与解体。

2.所有权与经营权的统一

大的公司由于所有权与经营权的分离，出现了委托问题，并由此产生了成本。与此相反，中小企业往往是所有权与经营权的统一，表面上看经营权的统一降低了成本。但同时由于经营行为全部由主要股东个人承担，个人决策的“武断性”与“盲目性”造成的风险远远高于职业经理人“程序化”决策的风险，有时这种失误甚至造成企业的倒闭。

(二)财务制度不完善

我国相当多的中小企业尚未认识到财务管理的重要性，财务制度极不完善，一些单位根本没有会计机构，一些单位虽设有会计机构，但岗位职责不分，会计人员无证上岗现象严重，会计主管人员不具备技术资格等现象不胜枚举。中小企业账目混乱，会计数据失真现象普遍存在，人为调节利润，对企业资产进行任意重估的现象时有发生。企业若无规范的财务制度，必然会造成决策失误和管理低效。

(三)流动资金短缺，资金治理效率低下

资金营运管理是中小企业理财中普遍存在的薄弱环节。资金短缺的主要原因是由于资金结构不合理造成的。具体表现在产成品的积压、资金大量沉淀和经营资金补偿失调。为了缓解企业流动资金周转不畅，企业向银行争取贷款或者向内部职工集资，使企业资本结构失调，增加了财务风险。另外，中小企业缺乏现金管理制度，现金收支的随意性大，极易造成资金周转困难。

三、完善中小企业财务治理的建议和对策

(一)改变用人模式

就目前情况看，大部分中小企业在财会人员的选用上有两个特点：一是依赖血缘关系比较普遍；二是返聘人员所占比重较大。欲改变此种现状，加强财会人员在财务治理中的基础作用，治本的办法是改变目前用人模式。比较现实且有效的办法有三个：一是强化财会人员的现财观念，包括法制观念、风险观念、盈利观念、资金的时间价值观念等；二是建立有效的激励机制，使财会人员能分享企业增加的财富，比如给财会人员一定比例的股权，让其成为企业所有者之一，调动其参与财务治理的积极性；三是为财会人员提供不断学习的机会，让他们接受相应的专业知识培训，不断更新知识，增强其参与财务治理的能力。

(二)创新财务制度

中小企业财务制度的创新应从财务制度的核心即财务治理与财务控制两个方面入手。由于中小企业的财务治理结构主要是业主主导型。因此，中小企业的财务治理就应当对利益相关者予以特别关注，创造条件让其参与企业财务治理，这实际上是强化财务治理中激励约束机制的一种创新体现。中小企业的财务控制创新主要包括：1.再造财务控制流程。当前许多中小企业的财务控制流程与业务流程是脱节的，企业无法对业务活动实施实时监控，这样的结果很可能导致采购、生产、销售等各价值链环节的失控。因此，中小企业有必要树立财务人员价值链财务的观点，将财务控制流程与业务流程紧密结合起来。2.建立全方位的财务控制体系。全方位的财务控制体系应运用实时的财务控制方法，如预算管理、财务结算中心、财务业绩评价等，从而对业务活动展开事前、事中、事后的监控。

(三)强化资金治理

努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。要做到三个有效匹配：第一，资金的来源和运用做到有效匹配。比如不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难。第二，资金收回和支付做到有效匹配。比如应收账款什么时候可收回，什么时候可进货等，都要做到心中有数。第三，资金分配做到有效匹配。比如流动资金和固定资金的占用比例应合理。建立健全财产物资治理的内部控制制度。在物资采购、领用、销售方面建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的治理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产治理、记录、检查核对等交由一个人来做。定期检查盘点财产，督促治理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽，并强化对存货和应收账款的治理。

参考文献：

[1]余涛.试析公司财务治理实现机理及其完善[J].会计之友,2010.

[2]衣龙新.财务治理理论研究述评[J].财会通讯,2010.

[3]杜晓光.完善中小企业财务治理有效路径的思考[J].会计之友,2009.

[4]曾爱军.中小企业财务治理问题探讨[J].商业研究,2006.

第7篇：财务制度财务流程范文

关键词 财务制度 预算管理 ERP

一、加强财务制度体系建设

随着企业资产重组、管理机构改革和结构调整，有些财务制度和规定已经不适应企业形势和业务变化的需要。为此需要就现有的财务制度进行全面梳理，切实做好财务制度的废、改、立工作。重点是针对存货的盘点、各项费用的核算及归口管理、ERP系统运行自查和整改要求等制度存在指导性、可操作性和约束力不强等问题，认真对照各项制度并结合企业实际情况，从制度执行者的角度思考，找出差异点逐一加以修订和完善，统一下发。在此基础上，以优化资金支付流程和相关管理制度为核心，逐步形成企业财务制度体系。

二、加强现金流预算管理

要坚持“现金为王”和“量入为出”的观念，合理安排生产活动的资金需求。增强财务部对ERP系统现金流日报模块、生产经营预算模块、预算分析模块和采购预算模块的驾驭和掌控能力，不断完善和丰富预算管理方法和手段。要在全面掌握企业生产经营情况的基础上，充分将现金流量情况和生产经营紧密结合，加强现金流预算的编制与审核，做到三个“从严”，即从严控制现金流出，从严控制费用发生，从严控制库存占用。同时要加强现金流的监督控制，重点监控货款回笼情况，通过控制资金支出进度，及时反馈资金预算支付动态，切实提高现金流预算管理的水平，为企业生产经营和项目建设保驾护航。

三、提高预算管理水平

财务相关人员要随时深入生产前沿，随时洞悉基层管理信息，综合分析实施控制的关键点。通过积极参加基层单位的经济活动分析会和有关专题会议，对于生产单位反映的问题，要打破局部判断的思维模式，渗透到事项发生的各个管理环节，全面了解情况，合理分析原因后提出解决方案和意见。在预算分解上，要结合企业年度指标调整情况，将完全成本对标后确立指标标杆与内部绩效考核相结合，将指标全面分解落实到具体部门和具体责任人，加强纵向考核指标体系的科学性和针对性，实现企业成本费用考核指标体系与各二级单位工作实际紧密衔接。

四、加强ERP系统业务流程改良工作

针对ERP系统中成本核算的内部循环分摊业务流程定制不尽合理，尤其是辅助生产费用摊销计算缺乏科学合理的标准和依据，导致了各单位间内部结转仅仅凭借财务人员录入的简单统计指标进行分摊，最终费用结转失控，给预算考核造成极大的不利影响。为此需要在充分酝酿和沟通的前提下，逐步实现统计指标定制和作业流程改良工作。在保证成本核算流程固化前提下持续改进，保证会计核算“流程线”上没有薄弱环节，以流程和体系的最优来保证“面”的完善，进而避免考核矛盾，切实推进控亏增盈工作的有序进行。

五、加强财务对标管理

财务部门要成为企业控亏增盈的发动机，就是要求我们发挥专业优势，找出企业降低成本、提升效益的关键环节，以对标管理为抓手，发动一切积极因素为企业控亏增盈做贡献。对标就是对比标杆找差距，差距就是潜力，降本就是增效。对标管理就是要把目光紧紧盯住行业最好水平、兄弟企业最好水平、企业自身最好水平，查找自身短板，明确自身与标杆的差距。按照“工作有目标、考核有标准、过程有监控、追溯有奖惩”原则，形成对标工作目标考核机制，定期和不定期对各单位对标指标及对标工作进行综合评价和考核。对标管理不仅要瞄准标杆企业的技术经济指标，还应该对比管理机制、过程控制手段、专业管理做法和团队建设水平，要在充分调研的基础上，根据自身条件，选择适合的标杆对象，坚持管理与指标兼备的原则，通过管理对标与指标对标并进，不断提升企业综合实力。

六、加强财务人员队伍建设

第8篇：财务制度财务流程范文

摘 要 本文简要阐述了新医院财务制度的主要变化和亮点，从预算管理、内部控制制度、财务管理人员的素质三个方面提出了新医院财务制度背景下医院财务管理中存在的问题，并分析了新医院财务制度背景下加强医院财务管理工作的相关措施。

关键词 新医院财务制度 医院财务管理职能 拓展分析

随着新医改方案的推进，我国初步建成了全民医保制度框架，医院扩展了核算业务和财务管理职能，从而使包括制度建设、财务收支标准等在内的传统的财务管理方法已经不能完全适应政府部门加强对公立医院监督和医院自身的发展要求。在当今社会，政策环境不断更新，但所需的各类资源却没有发生相应的变化，医院要想使财务管理推动日常运营、降低医院的运行成本、最大限度地提高医院的经济效益和社会效益，就必须促使医院的财务管理方法得到不断的改进和创新，使医院财务运行的流程得到良好的优化，预警和防范财务风险，将各种操作流程疏通等。

一、新医院财务制度的主要变化和亮点

1.加强会计信息质量

财务报表、会计报表附注和财务情况说明书构成了新制定的财务报告，其中，财务报表包括现金流量表、医疗收入费用明细表、资产负债表、财政补助收支情况表、基本建设收支表等[1]，新增了现金流量表和财政补助收支情况表，接近了企业化的管理模式，而且注册会计师审计医院的年度财务报告，并将相应的审计报告出具出来，从而使医院真实的财务状况和业务开展成果得到有效的反映。

2.实现成本控制

积极借鉴先进企业会计改革的成果，建立包括卫生材料生产成本、医疗业务成本、卫生材料购进成本等在内的全面而完整的公立医院成本核算体系，将成本费用和收入之间的配比关系明确化，从而使其将净资产的核算内容更加合理地反映出来。这是新医院财务制度的一大创新。

3.强化预算监督

公立医院的财务管理体制是“领导统一化，管理集中化”，必须在三级医院设置总会计师，参与医院的领导管理和决策。在负债、购置大型固定资产及对外投资等方面进行严格的控制，必须先经过切实的可行性论证，然后请财务部门和主管部门批准，将预算执行控制严格化，在原则上不能将非流动负债借入。

4.客观反映医药成本

新医院财务制度将药品的加成核算取消了，实行药品“零差率”，将以药补医、以药养医的旧机制彻底破除，要求在对医疗业务成本进行会计处理时严格按照药品的实际成本，从而将医药成本真实地反映了出来，为医院加强成本控制、对医院成本管理水平进行考核、对统计信息进行深入的分析等提供了切实可靠的基础和前提。

二、新医院财务制度背景下医院财务管理中存在的问题

1.预算管理不严格

一些医院的预算执行率较低，没有进行严格的执行，也没有按照预算安排的项目对经费支出进行控制，从而使安排预算和执行预算之间存在着严重的疏离[2]。除此之外，部分医院的预算安排也不合理，在预算中没有纳入本应该纳入的预算管理的经费、外经费、库存物质等，同时没有突出的经费头像重点和精确的投放量，留有余地、量入为出的原则没有得到较好的坚持。

2.内部控制制度不够完善

一些医院缺乏健全的内部控制制度，内部控制的水平远远跟不上医院的发展，存在着诸多问题。财产控制制度也不完善，这就容易导致违规违纪的行为的发生。有关监管部门对部分材料监管不严，材料流失、回购、变卖等现象时有发生。

3.财务管理人员的素质有待提高

从整体上看，医院财务管理人员的素质参差不齐，部分财务管理人员的素质亟待提升。这主要表现在一些医院财务管理人员的知识结构与业务能力跟不上时代的要求，落后的管理理念和薄弱的创新意识使得部分财务管理人员的较低的工作质量和工作效率。除此之外，不合理的财务干部编制导致较大的人才流动率，而较高水平的补充来源则相对缺乏，在长期发展中，医院要求的财务管理人员的财务水平越来越高，现实中不合理的财务人员结构和较低的财务人员素质使医院人少业务忙的问题更加突出[3]。

三、新医院财务制度背景下加强医院财务管理工作的措施

1.做好预算编制

随着社会的不断发展，医院财务管理面临着越来越大的考验。医院的财务部门应该根据医院的实际，及时进行全面的预算，将长期和短期财务管理计划有机结合起来，在部门、科室和项目等中将医院的财务管理目标细化[4]。同时，进行科学预算和核算，使医院的财务管理得到强化，从而使医院预算水平得到极大程度的提高。医院经营发展目标的业务收支计划是预算编制，医院必须遵循相关的政策进行全面的预算管理，将预算编制细化，从而使预算管理的整体水平得到显著提高。

2.建立健全财务内部控制制度

建立健全财务内部控制制度，有利于保证医院资产的安全和完整性，对医院资产起到防止流失作用，从而使医院的经营风险降低，使财务管理水平得到极大的提升。医院的管理层要不断增强自身的内部控制意识，通过建立健全票据管理制度和支出审批制度，切实的加强预算控制。

3.提高财务管理人员的素质

首先，医院管理层应该从思想上对财务管理工作倍加重视，深刻体会到在医院的人力资源中教育和培训的重要作用，积极采取各种措施促进医院财务工作人员业务水平与综合技能的极大提升，促进医院财务工作人员不断将自身的知识结构更新完善。

总之，医院的财务管理工作涉及到医院经济运行及管理的层层面面，是一项综合性很强的管理工作。随着我国新医院财务制度的深入推进和全面实行，广大财务人员参与医院成本控制与管理的必要性受到医院管理层越来越深入的关注，因此，广大财务人员应该积极拓展财务管理职能，使自身的财务思路得到提升和创新，使财务工作在医院管理中发挥出尽可能大的促进作用，从而提高医院的社会效益和经济效益，使医院在日益激烈的市场竞争中立于不败之地。

参考文献：

[1]财政部社会保障司，卫生部规划财务司.医院财务制度讲解.

[2]财政部，卫生部.医院财务制度.北京：中国财政经济出版社.2011.

[3]金玲.公立医院财务风险防范与危机预警方法研究.中华医院管理杂志.2010.26（4）：314-317.

第9篇：财务制度财务流程范文

一、加强财务制度建设

健全的财务制度，规范的业务操作流程，且各项制度与程序之间相互配套是加强营业部财务管理的基础。期货公司应根据行业特点、母公司制度、公司自身业务发展情况等制定相关财务制度和业务流程，规范营业部的财务工作。组织营业部学习公司相关财务制度和业务流程，严格要求营业部财务工作在“以国家法律法规为依据，以公司财务制度为准则，以规范性文件为指导”的原则下进行。加强营业部财务制度执行情况的检查，指导并促成营业部财务人员执行公司各项财务制度。根据营业部执行公司相关财务制度的情况，量化考核营业部财务人员，为营业部财务人员绩效考核提供依据。

二、规范营业部财务岗位职责

营业部财务岗位必须专职专岗，不得兼职。总公司对营业部财务岗位应采用“对口管理、垂直领导”管理模式，明确营业部财务岗位职责，使营业部财务岗位直接对口公司总部财务部，在业务上受公司总部财务部门的直接领导。营业部财务人员的工资标准等应由公司总部根据当地实际统一制定，其人事关系、福利等也由总公司集中管理。总公司财务部负责人应掌握营业部财务人员的晋升、加薪、年度考核等权力。营业部财务人员应直接对本营业部进行财务监督，避免营业部短期经营行为，维护公司长期的整体利益。

三、加强营业部资金管理

期货公司应对期货保证金进行统一调拨，期货营业部无权调拨期货保证金。营业部客户入金（指非银期转账方式）时应经由总部财务部、结算部审核（财务部重点审核客户入金方式、金额，结算部重点审核客户名称、客户入金账号是否为登记的期货结算账户），审核确认后由总部结算部统一为客户办理入金。营业部客户出金时（指非银期转账方式）应由客户填写出金单并经本人签字（或签章）确认后，交由总部结算部审核（结算部应重点审查客户签字（签章）的真实有效性，出金账户是否为登记的期货结算账户），结算部审核无误后为客户办理出金后，交由总部财务部付款给客户。

期货公司应建立网上银行，总部财务部对营业部自有资金存款账户进行实时监控。营业部付款必须由两人或两人以上分工办理，实行一人制单，一人或多人复核管理，对于无条件的营业部，可由总部财务部通过网上银行行使支付复核权限。营业部应加强财务印鉴、财务空白凭证管理，财务专用章和营业部负责人印章要分开保管，按照相互制约的原则，实行双人管理和使用的审批，并建立使用登记簿。

四、建立统一的网络财务软件核算系统

期货公司应建立统一的网络财务软件核算系统，使营业部承担部分会计核算职能，总部财务部对营业部会计核算进行监督审核，统一管理。营业部应实行“日账日清”的会计核算制度，即当日会计业务，当日及时准确地登记录入财务软件核算系统。营业部按业务发生的顺序填工“现金日记账”和“银行日记账”，在确保现金、银行存款账账、账实相符后，于每周五手工“现金日记账”和“银行日记账”电子版以E-mail形式发至总部财务部，总部财务部据此对营业部的会计凭证进行逐笔审核。营业部应在原始单据右上角用铅笔标注用友财务系统的凭证号，并于每周五向总部传递一次会计原始单据，每月最后一周的会计凭证在次月第五个工作日前寄出。总部财务部对报送来的营业部原始凭证进行再审核后，统一整理归档。营业部应建立备查账，备查账包括现金日记账，银行存款日记账、费用明细账。备查账应按月装订成册归档整理，保管年限不得少于5年。

五、加强营业部财务信息管理

营业部作为期货公司的营业场所，接受当地期货监管部门、协会、财政部门、统计部门、税务部门的监督管理，需定期或不定期向相关管理部门报送财务信息。为了使营业部财务信息准确、真实合法，营业部向外报送的相关财务信息前，需获得总部财务部审核同意。总部财务部应重点检查营业部财务信息的准确性、报送口径是否统一。定期编制财务分析报告，做好营业部月、季、半年及年度财务状况的分析与评价工作。财务分析应包括经营活动、增长能力状况、预算执行情况等方面，对交易占比、收入支出比、手续费率、佣金支出比、业务及管理费用结构等进行专项分析，为营业部提供及时有效的财务信息，使管理层及时了解营业部经营状况，为领导经营决策提供参考。参与营业部业绩考核、经营目标任务书的制订，定期向人力资源部提供营业部目标任务完成情况，为营业部业绩考核提供公正、可靠的依据，充分调动营业部经营积极性，促使营业部作用发挥到极致。

六、加强营业部预算管理

根据营业部历史经营数据、下一年经营计划、公司经营目标以及期货市场环境编制营业部年度预算。在编制过程中逐项分析数据来源的合理性，检查数据勾稽关系的准确性，保证预算编制的合理性、真实有效性，为营业部下一年度经营提供可行性目标。对营业部预算执行情况进行月度分析，包括预算总量执行情况分析和预算执行时间进度分析。营业部应严格按预算对支出进行控制。营业部应在公司下达的支出预算范围和限额内开支各项支出。