小微公司财务制度精选(九篇)

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第1篇：小微公司财务制度范文

我国1993年成立第一家担保公司――中国经济技术投资担保有限公司以来，担保行业经历了探索前行、快速发展和规范监管三个阶段，日益成为支持实体经济发展特别是缓解中小微企业和“三农”融资难题中不可或缺的有生力量。近年来，受宏观经济下行影响，大部分中小企业适应经济发展新常态转型调整，对担保行业影响较大，造成担保公司代偿余额直线上升，担保代偿率较高，利润率和杠杆率下降，风险累积增大。2014年末，全国融资担保公司7898家，实收资本9255亿元，在保余额2.74万亿元，代偿余额661亿元，同比增长59.3%，担保代偿率2.17%，为统计以来的最高水平。担保公司经营的是风险，销售的是信用，承担的是责任，风险管理能力就是担保公司的核心竞争力。财务风险是担保公司面临的最大风险之一，关系到企业的生死存亡。因此，担保公司为了实现持续健康发展，如何有效识别和控制财务风险，提高防范和化解风险的能力，就成为迫切需要解决好的首要问题。

本文以南充农业融资担保有限责任公司（以下简称“南充农业担保公司”）为研究对象，运用因子分析法对其财务风险进行分析评价，并提出防范其财务风险的一些对策措施，希望对担保行业的持续健康发展具有一定的指导意义。

二、南充农业担保公司面临的财务风险

该公司于2009年11月23日成立的一家政策性国有控股公司，是为“三农”及中小微型企业服务的融资担保平台，也是由国有资本、民营资本和集体资本组成的混合所有制企业，属于资本金1亿元以上的中小规模的担保机构。2015年末，公司注册资本15853万元、资产总额30379万元、净资产总额18153万元。截至2015年，累计融资担保总额270330万元、在保余额81111万元，累计提取风险准备金7355万元。2014年是财务绩效最好的一年，实现营业收入5252万元、利润总额1405万元、净利润1152万元。2015年是担保代偿最多的一年，累计担保代偿余额8559万元，累计担保代偿率4.72%，开始面临较大的风险。

担保公司的财务风险是指担保公司在对外提供担保的过程中，由于各种事前无法预料和难以控制的因素的作用，而给担保公司带来财务上的不确定性影响。从该公司的财务风险来看，主要面临以下三个方面的风险。

（一）客户代偿风险。客户代偿风险是担保业务中最直接、最主要的风险，是由被担保客户违约引起的风险。被担保客户无力偿还借款或恶意不偿还借款，导致放款银行无法收回贷款，从而给担保公司带来财务风险。该公司的客户群体主要是涉农企业和中小微企业，涉农企业面临竞争市场和自然灾害的双重风险，大多数中小微企业的抵质押物严重不足，加上规模较小、信用较差、财务制度不健全等情况，需要担保公司务必对客户进行尽职调查后作出准确评判，并落实好反担保措施，否则，难以避免代偿风险的发生。

（二）内部管理风险。内部管理风险主要是由于担保公司资本金不足、财务风险分散机制和内部控制制度不完善以及风险准备金提取不够等方面原因引起的风险。

从资本金来看，该公司2009年成立时注册资本金11370万元，通过几年增资扩股虽然达到15853万元、净资产总额也达到18153万元，但仍然弱小，受资本金放大倍数的约束，担保业务从量上就无法突破，担保费收入有限，自身承担风险的能力也较差，在银行看来其信用等级较低，特别是大型商业银行就可能不愿合作。同时，该公司盲目扩大担保业务，2014年末在保余额96694万元，担保放大倍数5.5倍，为历年来最高值，2015年末累计担保代偿率陡增至4.72%，代偿余额占净资产总额的47.1%，财务风险迅速增大。

从财务风险分散机制来看，该公司2014年末在农林牧渔业的担保业务集中度超过40%，股东企业及其关联方的在保余额占总的在保余额的比重也超过40%，加上被担保客户提供返担保抵质押物的担保价值普遍不足，造成风险分散度较差。

从内部控制制度来看，该公司虽然建立了保前调查、保后监管、代偿后追偿以及失职追责的管理制度体系，但由于国有企业职工薪酬待遇不高等情况，也难以完全避免制度漏洞和违规操作等人为因素引发的风险，需要加强制度的执行力。

（三）经营环境风险。在被担保客户和放款银行都无问题的情况下，由于受宏观经济政策的变化、宏观经济周期的影响、政府及监管部门的不当干预和一些不可抗力因素都有可能给担保公司带来风险。该公司属国有控股的政策性担保公司，在办理担保业务、收取担保费率等方面受宏观经济政策和政府及监管部门的干预影响较大，面临一些不确定性的风险。

三、南充农业担保公司财务风险分析评价

（一）因子分析法原理

因子分析法是一种将多变量化简的多元统计方法，其目的是分解原始变量，从中归纳出潜在的类别，相关性较强的变量归为一类，不同类间的变量的相关性则较低。每类变量代表了一个共同因子，即一种内在联系。因子分析法就是寻找这种内在联系的方法。一般选取几个因子来反映多个指标之间的关系，将同类指标归为一类，将多个指标转化为一个能够反映综合情况的指标来对企业进行评价。运用这种分析方法可以找出影响企业财务风险的主要因素有哪些，以及它们的影响力。

（二）财务指标选取

根据该公司的业务特性和财务状况的影响因素，选取能够充分体现资本充足性、盈利能力、偿债能力和营运能力方面的净资产比率、净利润率、净资产收益率、资产负债率、产权比率、担保放大倍数、担保代偿率、总资产周转率8个主要财务指标来构建因子分析模型，以2011年至2015年5年间的财务报表数据为样本数据计算出结果。见表1。

（三）可行性分析

首先，进行选取财务指标的相关性检验，判断因子分析是否可行。通过KMO样本测度和Bartlett检验变量之间的相关性。见表2。

数据来源：SPSS软件分析

由表2得出KMO值为0.642，大于一般规定的0.5，表示适合进行因子分析。同时，显著性水平值为0.000，小于0.05，表明原始变量之间可能存在有意义的关系，说明数据具有很高的相关性，是可以进行因子分析的。

其次，进行相关性分析。初始共同因子方差是每个变量被所有成份或因子解释的方差估计量，对于主成份分析法来说，它总是等于1。数值越小，就说明该变量越不适合做因子。通过SPSS软件计算出的变量均接近1，共同度都很高，说明因子分析的效果是显著的，能够很好地概括原变量的信息，是适合做因子分析的。

（四）提取公因子

提取公因子需要得到解释的总方差，通过SPSS软件计算得出总方差解释表。见表3。

数据来源：SPSS软件分析

由表3看出，根据提取因子的条件，即特征值大于1，有两个因子符合条件。同时，所提取的两个因子的累计方差贡献率为94.518%，表明所提取的两个因子能够体现所选取的8个指标94.518%的信息。因此，选取这两个因子作为公因子。

（五）因子命名

为了对各因子进行合理地分析，需要对初始因子载荷矩阵进行最大方差法的旋转，得到初始矩阵，再通过旋转变换使其趋向于1或0的方向变化，得到旋转后的载荷矩阵。见表4。

数据来源：EXCEL分析

从表5和折线图进行分析评价，可以得出以下结论：

代表偿债能力及资本充足性的公因子1的得分呈逐年上升趋势，2015年开始加速上升，反映了随着该公司的快速发展，担保业务逐渐增多，在保余额越来越大，担保放大倍数增加，净资产比率下降，资产负债率越来越高，长期债务的债权安全性越来越差，因而承受的偿债风险逐年递增，2015年陡然剧增。

代表盈利能力及营运能力的公因子2的得分在2011年至2014年与公因子1一样呈上升趋势，但在2015年陡然转折，呈显著下降趋势。这反映了2011年以来随着该公司担保业务规模扩大，营业收入较快增长，资本周转速度加快，担保代偿率很低，获利能力不断增强。但在2015年却转折陡降，是因为受到宏观经济下行的严重影响，部分中小企业和农业企业生产经营出现困难，有的停产歇业、频临破产，到期无法偿还担保贷款，造成该公司担保代偿余额快速增加，担保代偿率陡增，营业收入减少，净利润率和资产收益率陡降，开始面临较大的财务风险。

综合得分表明，2011年至2014年呈持续上升，2015年起拐头下降，2015年为该公司面临财务风险的拐点，也佐证了2015年是该公司担保代偿最多的一年，担保代偿率为历年最高，亟需加强风险防控，抓好风险化解，确保健康发展。

四、南充农业担保公司财务风险防范对策

通过因子分析法对南充农业担保公司财务风险的分析评价表明，资本充足性、偿债能力、盈利能力和营运能力是影响担保公司财务风险的主要方面，该公司自成立以来实现了持续较快发展，但在2015年出现转折，开始面临较大的财务风险。针对该公司面临的财务风险主要问题，提出以下防范对策措施。

（一）客户代偿风险防范措施。一方面，加强对客户的调查与监管。在提供担保前，务必对客户进行尽职调查，弄清客户及其关联方的基本情况、经营风险、财务风险、信用风险和担保资产情况，认真审慎分析，出具调查报告。在提供担保后，要加强保后监管，跟踪调查借款使用情况、还本付息和反担保资产及异常变化情况，随时发现和提示风险。在担保到期前夕要积极催收还贷，确保不出现代偿。另一方面，完善客户风险转嫁机制。采取连带责任保证反担保、抵押反担保、质押反担保和缴纳保证金等有效措施，实现由客户风险引发的财务风险转嫁目的。

第2篇：小微公司财务制度范文

关键词：新三板;挂牌;财务规范;含义;问题;措施

一、新三板的含义

简单的说，新三板是在为了改善老三板投资市场柜台交易过于落后的局面下而产生的一种新的股份转让系统。它是在北京中关村科技园区建立起的，因为其挂牌企业均为高科技企业，不同于原转让系统内的退市企业及原STAQ、NET系统挂牌公司，故形象地称为“新三板”。

就我国目前情况来看，新三板的挂牌主要针对的是中小微型企业，是全国性的非上市股份有限公司股权交易的平台。截止到2014年8月，新三板电子化申报系统、电子审核辅助系统已经全面上线，顺应了时展的潮流，促进了企业的发展和进步。据相关资料显示，到目前为止，新三板90%左右的挂牌公司均属于工信部和国家统计局标准内的中小微企业，营业收入在5000万元以下的有410家，占比52.23%;净利润在500万元以下的有451家，占比57.45%;亏损企业有91家，占比11.59%，通过这些数据的研究分析可以看出，能够发现新三板企业挂牌过程中财务方面存在的问题和不足，并且及时的采取相关的措施，对于完善新三板公司的治理结构、财务制度，进而进一步规范新三板市场的发展路径有着重要的意义。

二、新三板企业挂牌过程中财务方面存在的问题和困难

就我国目前的资本市场和经济体制来看，大部分企业希望挂牌新三板的目的包括解决自己企业融资困境的难题;通过新三板这一跳板将自己的企业转板上市;通过新三板的品牌效应吸引更多的投资者关注;进一步拓展企业的发展空间和渠道。所以新三板吸引了现代中小企业领导者的关注，而在这个过程中财务起着至关重要的作用，但是，新三板企业在挂牌过程中的财务规范方面依旧存在一些问题和不足，具体内容如下所述：

（一）企业相关领导财务规范的意识不强

对于上市公司来说，财务不但要独立，而且要有健全的制度来管理和控制。但是通过对目前新三板挂牌公司的调查研究发现，大部分企业的领导没有树立起较强的财务规范意识，而只是将财务单纯的比作是做账，甚至将相关的财务工作交给自己的亲朋好友来负责，这样一来不仅达不到上市公司财务规范的要求而且在很大程度上影响了公司财务信息的真实性，造成了企业财产和资金的浪费。

（二）账务处理工作不严谨

账务处理工作不严谨主要体现在企业存在内外两套账的问题，比如：在企业的生产经营过程中，有些顾客不要发票时，公司就不会开正式的发票留底，而是以内账的形式收款到相关股东的名下，长此以往导致了企业内部账务的混乱，不但影响了后期的纳税工作，而且没有真实的数据来为企业的相关产品和项目的成本计算提供充足的依据，进而导致企业的财务信息失真，致使企业在生存和发展过程中存在很大的潜在风险。

（三）企业内部控制不严格

很多中小企业管理者对内部控制工作不够重视，使得其内控不严格不规范，比如，新三板挂牌企业在经营和发展的过程中需要购置相关的硬件设施，而很多企业对大型固定资产的购置、报废、盘盈和盘亏等相关情况都由企业内部的某个负责人来决定，没有商议的过程也就没有内部控制的过程，这样一来很容易由于个人因素或者各种客观、主观因素造成企业内部固定资产的浪费和损失，或者由于相关负责人的决策失误造成资金的损失，这会严重影响企业的发展和进步。

（四）不重视企业内部的现金流

众所周知，企业内部的现金流是保障企业正常生产和运作的关键，但是就目前情况来看，好多新三板企业挂牌过程中忽视了企业内部的现金流。比如，企业内部应收账款随着企业的发展在不断的加大，但是回收的速度却比较迟缓，导致企业内部的逾期账款的比例在不断的增大，严重影响了企业内部现金流的流通和运作，公司的股东为了保证企业的正常运作就不得不增加投产，一方面是盲目投产的力度不断加大，另一方面是企业存货的不断增加，使企业存在很大的潜在风险，很难应对现代经济社会给新三板企业带来的机遇和挑战。

三、解决新三板企业挂牌过程中财务规范方面存在问题的有效措施

通过上述的分析和研究发现，新三板企业挂牌过程中财务规范方面存在很多问题和不足，而且这些问题和不足严重影响了企业的快速发展和运作，所以及时的发现其中的问题并且提出相关的解决措施是十分必要的，笔者就上述问题提出了一些应对的措施，希望能够为相关的工作人员和新三板企业带来一定的参考作用。

（一）提高相关工作人员财务规范的意识

新三板企业的生存和发展是离不开财务、审计，证券等工作人员的，所以提高相关人员的财务规范意识能够从根本上解决新三板企业挂牌过程中存在的问题和不足，这就要求鼓励相关的工作人员树立终身学习的意识，不断提高其专业知识和专业技能，还要在此基础上提高相关工作人员的职业道德和职业素养，使其一方面能轻松的应对现代经济社会所提出的问题和挑战，另一方面减少企业不必要的财产损失，进一步促进企业的发展和进步。

（二）完善相关的制度规范

科学合理、实用性和适用性比较强的制度规范是促进企业正常运作和发展的根本保障，所以企业的财务管理人员要根据现代社会的发展情况和本企业运作流程的实际情况以及自身的战略目标不断的制定和完善相关的制度法规，规范企业内部的财务工作，细化和强化相关的制度条例。比如对固定资产的购买和配置工作制定专门的规章制度并且严格的执行，目的是切实做到减少企业不必要的财产损失。

（三）强化监管力度

为了进一步减少新三板企业不必要的经济和财产损失，强化监管力度是十分有必要的。这就要求一方面要建立和完善全面的监管机制，其能够涵盖新三板企业财务处理、内部控制、现金流处理、审批流程、税务、证券、审计等各个方面，另一方面还要建立专门的监管部门，强化相关工作人员的责任意识，将责任落实到个人，配合相关的奖惩机制来提高工作人员的工作热情和工作积极性，进一步促进企业的发展和进步。

（四）增强新三板企业财务数据的透明度

为了进一步强化新三板企业挂牌过程中的财务规范，在新三板企业挂牌后，公开新三板企业的财务报表，增强其透明度是十分有必要的。这就要求企业一方面需要经过正式的财务机构例如会计师事务所等机构进行财务审计，另一方面还要采用电子化的账务处理系统，比如T3、T6、U8、NC以及ERP系统等。这不仅提升了企业账务处理的便捷性，更有效保障企业财务报表的真实有效。财务数据不但反应了一个企业经济业务的现实情况，更反应了其未来的潜力和走向，因此，增强财务数据的透明度能有效提升企业品牌形象，为企业的发展和壮大提供更好的通道。

四、结语

综上所述，虽然近年来新三板企业在突飞猛进的崛起，但是财务规范是实现其发展壮大的关键，所以及时发现新三板企业挂牌过程中财务规范方面存在的问题和不足，并且找到切实有效的解决措施是十分必要的，以推进新三板企业在获得更多经济效益和社会效益的同时实现可持续的发展和进步。

参考文献：

第3篇：小微公司财务制度范文

我国小额贷款公司自从成立以来无论在机构数量上还是整体实力上都实现了跨越式发展，其在缓解中小企业融资难的问题上发挥了重要的作用。但是如何促使小额贷款公司可持续发展，从小贷公司定位、融资和风险控制等角度来对此问题作一探讨。

【关键词】

小额贷款公司；可持续发展；对策建议

一、小额贷款公司发展现状

我国小额贷款公司于2005年在山西省挂牌成立，揭开了小额贷款公司发展的序幕，其成立目的就是为了引导民间资本流向农村和欠发达地区，以此改善农村金融服务。直至2008年中国人民银行和银监会联合《小额贷款公司试点指导意见》，小额贷款公司从此以合法的身份进入借贷市场。几年来，小额贷款公司数量和贷款余额都取得了较快速度的发展，根据中国人民银行的数据，截至2014年3月末，全国共有小额贷款公司8127家，贷款余额8444亿元，与2001年相比小额贷款公司机构数比2011年增加3845家，贷款余额较2011年增加4529亿元人民币，由此可以看到小额贷款公司在规模和实力上实现了跨越式的发展。一直以来，各省地区的小额贷款公司通过实践，初步探索出了发展模式。但是，对于小额贷款公司的可持续发展之路该如何走，本文试图对此问题作一探讨。

二、小额贷款公司可持续发展面临的问题

（一）身份定位不清晰

根据央行和银监会颁布的《小额贷款公司试点指导意见》，小额贷款公司主要经营小额贷款业务，从其业务范围来看，属于金融业范畴，但是其不能吸收公众存款，并没有银监会颁布的金融许可证，所以不能认为其为金融机构，这也给小额贷款公司的可持续发展带来一系列的问题。在税收方面，小额贷款被认定为工商企业，对其贷款利息收入全额征税，而普通银行是按照存贷款利息的差额来计算缴税的。另外小额贷款公司设立时对其的定位是为那些无法从银行等金融机构获取贷款的中低收入农户和中小企业提供一种融资渠道，但在经营过程中，不少企业为了增加收益，倾向于质量优、贷款数额相对较大的优质客户，这样就违背了设立的初衷，影响小额贷款公司的长远发展。

（二）融资渠道较单一

根据《小额贷款公司试点指导意见》小额贷款公司的经营模式为“只存不贷”，对于其资金来源主要三种方式：自有资金、捐赠资金、不超过两个银行业金融机构的融入资金。虽然说小额贷款公司可以向银行融入资金，但是在银行获得融入资金的额度不得超过资本净额的50%，这意味着小额贷款公司财务杠杆只有1.5，小额贷款公司的杠杆率被严格限制在低水平上。在通过自有资金融资时，部分地区对小额贷款公司投资设立了资本规模上限，小额贷款公司必须经由监管当局审批才能追加投资，且单一股东投资占比受到或宽或松的限制，股东增资扩股、追加资本难度较大。所以，资本规模有限，后续资金来源不足不利于小额贷款公司业务进一步发展。

（三）风险控制能力有待加强

由于小额贷款公司其主要客户为中低收入农户和中小企业，由于所面临的客户群体较为分散且规模较小，这些客户财务制度不健全，资信程度不高，使得小额贷款公司存在着较大的风险隐患。另外小额贷款公司的客户大多是被排斥在传统的银行类金融机构之外的群体，他们无法提供相应的贷款抵押物，缺少对风险进行预测、识别、度量、监测、分析、检查和控制的能力，这样就给小额贷款公司发放贷款时埋下了一定的信用风险隐患。因此小额贷款公司的风险比传统金融机构贷款风险较高，并且由于人力资源、信息化程度等原因，其抗风险能力却不能与传统金融机构相比较，这样制约了小额贷款公司的发展。

三、小额贷款公司可持续发展的建议

（一）明确小额贷款公司身份地位

小额贷款公司自成立之初就被视为“准金融机构”，这样最直接的弊端在于其无法享受到税收方面的优惠，沉重的税收负担也侵蚀了小额贷款公司的利润空间，也使得小额贷款公司倾向对收益高的优质客户发放贷款，违背了最初设立的初衷，因此应该明确小额贷款公司的身份地位，使其能够享受到与其他金融机构相类似的待遇。再者，小额公司在经营的过程中也应牢牢坚守其服务三农和服务小微企业的使命，贷款投放坚持“小额、分散”原则，坚持走与银行等金融机构不同的差异化竞争道路，努力开发适合自身的客户群和选择适合自己的发展空间。因此一方面监管方面应给予小额贷款公司更优惠的政策，其自身也应该在目标市场上精耕细作，做出自己的特色。

（二）建立有效的小额贷款公司融资机制

“只存不贷”模式容易使得小额贷款公司面临短期内无法收回资金而周转不灵的问题，因此迫切需要为小额贷款公司建立长期有效的融资渠道。目前小额贷款公司从银行业金融机构获得融入资金的余额不得超过资本净额的50%的融资限制。所以政府可以考虑放宽融资比例。另外可以允许经营业绩好，信用较高的小额贷款公司可以相互拆借资金，吸收转贷款；允许小额贷款公司进入同业拆借市场拆借资金。如重庆市2012年就在全国率先打破了小额贷款公司的融资渠道和规模，该市小贷公司可以向多家银行融资，资产回购转让融资扩大到各类金融资产交易机构，还可向主要股东定向借款和进行同业资金拆借，这样可以降低小贷公司融资成本，还可以放大贷款杠杆。

（三）增强风险控制能力

增强风险控制能力可以从内部和外部两方面来着手。在内部首先注重人员管理，加大员工培训力度，可以跟当地央行等监管部门合作，代为开展财务管理、风险内控和金融法律法规等方面的业务知识培训，切实防范操作风险。其次还要规范业务操作流程，在发放贷款时应严格审查客户的信用和担保人的资产情况，授信应通过适当的授权审批，严防越级放贷。在外部应该建立尽早建立完善的信用评级体系，可以借鉴人民银行征信系统，建立和完善小额贷款公司信用评级系统，约束和激励贷款人按期还款，并且根据不同等级的客户设定不同的贷款利率，从而通过贷款利率来收取风险费用予以补偿。

参考文献：

[1]傅昌銮.我国小额贷款公司可持续发展的战略思考[J].企业研究，2013，（2）