财务计划和融资计划精选(九篇)

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第1篇：财务计划和融资计划范文

关键词：财务管理 民营企业 作用

一、财务管理在现代企业中的作用及重要性

（一）计划作用

财务管理在企业财务预算中的一个重要作用就是计划作用，财务计划也叫做财务预测，是财务人员在认真整理和研究历史资料和经济环境的基础上，通过分析和计算，对未来企业的财务支出做出估算和判断，制定财务计划的过程。财务计划的主要意义是通过财务预测来找出企业增收的途径和节支的渠道。财务预测在企业运行中主要包括四个方面，即销售预测、资金预测、成本预测和利润预测。财务计划在企业的正常经营过程中主要起到反应计划期内生产经营以及资金运行情况作用，通过财务预测，可以明确的得知企业在计划期内如何使用资金、如何运行资金以及未来的资金预算和经济效益。财务计划是预测资金的来源和使用，提出资金使用的要求。

（二）控制作用

在企业正常的运行中，财务控制可以有效的保证资金收益最大化，财务控制是保证财务活动符合既定目标，取得最佳经济效益的一种方法。加强财务管理的各项基础工作是财务控制的基本内容之一，也是做好财务控制工作的前提。组织财务计划的实施是财务控制的另一项重要内容，财务计划是财务管理的开始，而财务控制是财务管理的实际行动，是财务计划各项指标完成的分析体现，为决策提供依据。最后，财务控制的另一重要内容就是平衡财务的收支，平衡财务收支是财务计划实施过程的重要保障和体现，通过平衡财务收支才能够使财务计划有条不紊的运行。减少资金在企业正常运行中的消耗，平衡支出和收入的关系是平衡财务收支的重要方法。

（三）监督作用

财务的监督作用主要是指在企业生产经营活动过程中，运用货币的形式对资金的筹集、使用、耗费和回收分配等活动进行监督，以确保企业资金能够使企业的生产经营活动顺利进行。比如在企业的周转资金、产品成本指标、利润以及人力等方面进行财务监督，可以使企业增加技术使用，平衡人力、物力和财力，节约开支，增加收入等。

（四）资本运营

如果说财务管理是企业运营的基础，那么资本运行则是企业运行的最高境界，是财务管理的核心竞争力。资本运行包括很多方面，不仅仅局限于资金的管理，也包括产品、人才、资本等。资本运行是现代财务管理的一项重要工作，是企业财务管理不可或缺的重要组成部分。资本运营不是简单的财务记账算账，而是采用决策，将企业财务管理中的投资组合、资本构建等作为重要方法，完成投资融资和盘活存量资产。

（五）财务管理的重要性

财务管理是企业运行发展的重要组成部分，是企业在发展壮大过程中必须仰仗的重要手段。随着近些年来我国经济不断发展，企业被推入到经济市场中来，这为我国民营企业提供了更多的发展契机，同时也给这些不断壮大的民营企业带来了巨大的挑战。市场要求企业财务管理更加复杂，为了风险的控制和维持企业发展，要求财务管理在企业的资源分配、管理控制、业绩评价中起到主导地位，使企业在发展过程中的决策有据可依，从而是财务管理在企业经营决策中起到重要作用。在市场经济下，一个企业的所有经营都要通过资金来展现，所以财务管理在一个企业中所起到的作用是其他无法替代的。

二、民营企业中财务管理存在的问题

我国中小型民营企业一方面忽视财务管理的核心地位，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。另一方面，由于受宏观经济环境变化及自身局限等因素的影响，在加强财务管理方面遇到了阻碍。

（一）投资和资金营运能力较差，缺乏科学管理

尤其在中小企业和民营企业中，此问题反映的更加明显，绝大多数中小民营企业投资的资金很短缺，这是制约民营企业的一大瓶颈。在民营企业中，老板一般为唯一投资人，企业运营的资金一般都是老板本人的股本投入，缺少足够的融资意识，导致中小民营企业的投资和资金运营能力低下，无法追求长远目标，阻碍了企业的发展。

（二）利润分配局限性

通常在正常的企业利润分配原则上来说，大型企业会优先考虑资本的积累和充实，为后期企业发展壮大贮备足够的资本，以便能够保持良好的资本机构。但是在民营企业中，尤其是中小型的民营企业中，财务部门往往需要优先控制企业的资金分流，减少利润过多的分流到工资福利和非生产行投资上去，不利于企业做长久谋划。

（三）财务流动资金控制能力薄弱

在日常的财务工作中，财务人员所进行的财务管理应该是现金流的管理，但是由于中小型民营企业资金及规模不大，对优秀财务人员的吸引十分困难，导致其财务管理人员的整体水平不高。另外领导阶层的主管原因，也会使企业长期资金和流动资产之间配置不合理，导致企业正常生产经营中的资金运营能力低，使财务管理的效率低下。

（四）投资能力较弱，决策缺乏战略性

一般的中小型民营企业的主要投资人是老板，缺乏优惠的决策团队，造成他们投资的随意性较大，对投资的方向难以估计和预算，随意性的投资缺乏科学性。另外很大部分民营企业的投资太过专注短期收益，忽略了长期效益，缺乏战略性。即使有部分中小民营企业领导具有远见，但是他们的财力有效，并且很难获得相关金融机构的投资，也造成无法完成战略性的长期投资发展。

三、民营企业在财务管理方面的改善措施

（一）加大金融机构的支持力度，解决中小民营企业融资难问题

解决中小民营企业资金困难的最根本途径就是融资，所以应该制定相关的制度，加大信贷支持力度，拓宽民营企业的直接融资渠道，从根源上改变信贷机构的认识，提高民营企业的信贷比例，同时可以设置审核制度与标准，允许符合要求的民营企业发行企业债券。在信贷担保和信誉问题上，建立健全信贷担保体系，制定符合民营企业贷款的专项制度，鼓励有条件的地区可以成立专门的民营企业信贷担保机构。仿效大企业或国企，开放思想，吸纳员工投资和外部投资分股或分红。

（二）强化外部监督，规范财务基础工作

对民营企业进行财务管理监督最好的部门就是政府，在现有的条件下，利用现有法律法规来监督民营企业的日常财务管理。另外在条件合适的地区建立健全相关法律法规，加大政府对企业财务管理基础工作的监督。同时会计师事务所也是监督民营企业财务管理的重要组成力量。

（三）更新观念，建立严格的财务控制制度

在市场经济条件下，企业经营环境复杂多变，风险越来越大，要确保利润最大化，求得长足发展，必须确立财务管理在企业管理中的核心地位，发挥财务管理预测、决策、计划、控制、考核等方面的作用。如果企业能以财务管理为核心，控制资金、成本、利润。这样也就抓住了企业生产经营的各个方面。而要做到这一点，一方面民营企业要树立财务管理是企业管理核心的理念，另一方面民营企业的财务管理人员要树立全新的财务管理观念，诸如以人为本观念、知识管理观念、信息管理观念、现金流量观念、法治管理观念、风险防范观念等等。民营企业必须正视自身的财务状况，与国际惯例接轨，实现财务管理内容、方法和手段等全方位的拓展和创新。

（四）提高企业财务管理者的素质，引进高级财务管理人才

目前在一般的民营企业中，很少有专门的、优秀的财务团队来进行财务管理，所以这要求民营企业家加强企业管理和财务管理的学习，改变任人唯亲的用人观念，安排具有相关专业知识和能力的人才在财务管理的关键岗位上。另外，对现有的财务人员进行专业培训，提高技能，而且如有必要还应从外部引进高级财务管理专门人才，并采用科学合理的用人机制留住人才，为他们提供发挥才能的平台。

参考文献：

[1]王晓东.关于民营企业财务管理的几点思考[J].工业技术经济，2009（1）

[2]王珍义.民营企业发展中的财务管理问题研究[J].中南财经政法大学学报，2010（4）

第2篇：财务计划和融资计划范文

关键词：中小企业 财务管理 解决措施

一、中小企业经营管理中财务管理的作用

（一）促进资本良好的运营

现代中小企业财务管理是非常科学的，工作的重心是资本运营，它不单单简单运用利润的量本利法及记账和算账的管理方式，它运用了先进的财务管理资本结构理论，在进一步运用投资组合原理等方法，从而采用管理会计中投资决策的方法和理论，将融资、投资和盘活存量资产作为主要内容。

（二）进行适度财务控制

财务控制是为了让中小企业在发展过程中，通过财务复杂的、科学的活动来获得最好的经济效益，达到刚初制定的财务目标的最基本的、最佳的方法。因此，财务控制的内容首先包括平衡财务收支，其次加强财务管理的基础工作，再次组织财务计划的实施。

（三）计划作用

通过有关的资料的前提下，企业仔细地研究项目经济技术条件，对企业项目财务计划做好评估，通过以上的步骤和资料做出详细的，周密的财务计划报表的程序，这个过程就是财务预测。它的优点有几个方面，首先给企业带来节支的渠道，其次给企业增加收益的途径，再次更加科学地管理企业。采用财务计划给企业首先更好反映计划内生产经营状况，其次反映它们需要的经济来源，然后反映企业资金预计的收入。

二、 中小企业在财务管理中出现的问题与状况

（一）中小企业融资政策法规不健全

我国国民经济不断发展，中小企业发展过程中，遇到一些融资困难的局面，它缺乏完善的融资服务体系和有效的信用担保机构，并且国内融资的政策环境和法律法规建设还不够完善，现在我国的融资体系对它的发展处于不利的地位，目前我国的大部分银行的贷款中有些硬性的规定，它们的贷款成本是大型企业的5倍多，甚至更多，银行有需要对它们进行监控，所需要的费用也是中小企业承担，这种情况的费用还有所增加。因此，从这些情况出发，有些银行不愿意给它们第一时间提供贷款，导致它们融资非常困难。

（二）中小企业管理模式不科学

笔者通过对中小企业的考察发现，很多中小企业的财务管理模式依旧是集权式管理的旧模式，也就是说所有权和经营权达到高度一致，由于在一般情况下中小企业的投资人往往就是企业的管理者，所以在企业经营中进行决策的时候，往往没有给予企业财务管理人员应有的发言权，更加谈不上什么决策权利，所以当前中小企业财务管理的现状不是很乐观，首先，在这样的管理模式下，企业财务管理仍旧处于陈旧的模式之中，由于企业管理者往往可能缺少必要的财务知识，也同时缺乏现代的企业经营理念，这就造成管理者在决策时不能对财务情况进行较好的把握，那么，在这样情况下进行的决策，必然会产生财务管理混乱，给企业的财务管理造成不利影响，财务信息不规范不准确，不能准确的反应企业的财务状况，从而造成决策失败，影响它们的发展。

三、 改进中小企业财务管理的措施

（一）建立现代化的、科学的财务管理理念

随着国家法律体制逐渐完善，现代中小企业的发展也需要得到进一步完善，管理者应该完全落实和贯彻政府的有关财务管理法规和制度，认真履行企业财务管理的职能，使财务核算管理得到进一步提高，目前它们的发展而言，树立科学的、现代化的财务管理理念，提升财务管理的水平，在市场经济竞争激烈的环境下，可以提升企业竞争力，是发展和生存的最佳渠道。因此，企业的管理者需要做好很多工作，首先自己需要较高的财务管理能力，其次正确的财务管理理念，再次需要全面的财务知识，然后培训高素质、创新能力强的财务管理团队。

（二）加强财务控制，强化资金管理

企业在加强财产控制上，首先需要建立更加健全内部控制制度，其次在采购、销售各个方面上建立科学的管理操作规范制度，再次不出现漏洞和维护财务安全，然后记录财产管理的工作要做到分开管理及相互制约，最后不能在资产管理、核对等工作一个来管理。同时，对于财务管理还要进行定期的检查盘点，及时督促管理人员和记录人员保持相应的警戒，而不至于在工作上疏忽，造成企业损失。由于在企业的运行过程中资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，所以企业应该把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，企业管理者需要清楚地认识到管理好、控制好、利用好资金，不仅仅是财务部门一个部门的事情，而是关系到企业各个部门的生产、销售、分配经营环节发展。因此，必须认认真真贯彻和落实中小企业资金的财务管理，以便于企业在发展过程中越来越好。

四、结束语

总而言之，笔者认为我们需要高度重视并加强对财务管理的认识，因为财务管理在现代中小企业经营管理过程中发挥着十分重要的作用，对于它的财务管理存在的现状与问题，是由于国内现状很多方面造成的，这就需要相关部门、企业及社会人员认真地、积极地增强这方面探研，具体情况具体分析，与时俱进，全面提高中小企业财务管理的质量，为中小企业的发展创造良好的融资环境，最终增强企业的市场竞争力和赢利能力，促进现代中小企业的更快、更好的发展。

参考文献：

[1]肖忠.再谈中小企业财务管理存在的问题与对策分析.财经界（学术版）.2010

第3篇：财务计划和融资计划范文

【关键词】高校财务 风险 对策

中图分类号： D412 文献标识码： A 文章编号：

一、高校财务风险

（一）、政府投入不足是形成财务风险的重要因素

高等教育是社会公益事业的组成部分，其经费来源主要依赖财政拨款。近年来，由于扩招高校的在校生规模成倍地增长，而财政拨款投资甚微，因此为了保证基本建设、教学设备、教学经费的投入，学校只能向社会融资，包括银行贷款、社会的招商引资等，造成财务结构严重不合理，还本付息严重占用正常的办学经费，导致经费的非正常运转。为增加全民接受高等教育的机会，提高民族素质，从上世纪末实行了高校扩招政策。招生规模的迅速扩大，势必造成学校基本建设的投资扩张，由于政府投入不足，根据国家银校合作的有关政策，绝大部分高校都不同程度地向银行办理了融资贷款。从目前来看，一些“盲目巨额”的贷款所带来的负面影响这几年正在陆续显现，巨大的还本付息压力，直接冲击着学校财务管理的正常运转，是导致学校财务风险的最直接因素。

（二）、预算管理方面存在弊端、财务决策缺乏科学性

预算期间较短。高校预算一般按年度编制,力求维持年度收支平衡,基本上不考虑学校的长期发展目标,使得不少高校的长期发展目标仅停留在战略层面上,无法在学校的财务管理及预算规划上得到核算与监督。预算不全面。虽然高校目前实行的是“大收大支”的财务综合预算,但这种预算也仅立足于学校的财务部门,没有涵盖全部资金收支,无法体现学校整体财务状况,影响学校对资金的综合利用。预算缺乏约束力。目前高校的预算编制方法不完善,有待进行充分的论证加以修订,无法调整和优化收支结构,使预算执行的可行性降低;预算监督不力,预算执行缺乏相应的考核与奖惩措施,使得预算执行流于形式目前，我国高校的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此而导致的决策失误经常发生。财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。主要表现在：建设项目缺乏科学论证，盲目跟从；投资规模不受学校有效支付能力约束，投资成本不受预算边界约束，任意扩大贷款规模。

（三）、教育资金来源过于单一。国家教育部颁布的《普通高等学校本科教学工作评估方案（试行）》中对教育经费的投入指标有非常明确的要求；周济部长说：“教学经费投入作为一项重要指标，教学经费投入不达标，学校的教学评估就不能通过。”这从一定程度上反映了聚财、理财、及时地提供足额经费已成为高校工作的主要任务之一。目前，高等学校教育经费来源主要有两方面：一是财政拨款；二是学费收入。教育资金来源的过于单一，教育资金的严重不足，严重阻碍了高等教育事业的发展。多渠道筹措资金，资金来源的多元化已成为高校发展的一种趋势。

二、化解高校财务风险的对策

（一）、增加政府投入是化解高校财务风险的根本途径

高校的收入来源主要为财政拨款、学费收入两项，这些经费除正常办学支出外，节余部分用于归还银行贷款已是杯水车薪，因此需要政府加大投入，同时政府也应该增加投入。这是因为：第一，造成债务的主要原因是为了应对扩招，而在扩招时政府经费投入较小，而是大部份交给学校来解决，并提倡“建立教育银行，运用金融手段扩大教育资金来源”，一定意义上讲是学校运用金融手段为政府办理了贷款“垫资”；虽然政府已经为高校化债，但力度还是不够大。第二，“国家财政性教育经费支出占国民生产总值百分之四，各级人民政府必须按照《中华人民共和国教育法》的规定，确保教育经费有较大增长。”而实际情况并非如此，从而造成历史“欠账”累积，因此针对扩招形成的债务，政府应给予必要的“补偿”。

第4篇：财务计划和融资计划范文

一、财务经理日常运营管理步骤

1.短期财务目标

所谓企业短期财务目标，就是企业财务活动在一定环境和时间条件下应达到利润的最大化，指的是在一定时间范围内企业所追求利润总额的最大化。其主要原因是：

（1）利润最大化其可控性强、操作性强、易评价。利润是任何企业都要核算的，该指标很容易取得。而且利润最大化目标能够按影响利润的不同要素划分为多个详细指标，采取责任预算的方式划分到每个分管部门，同时目标的选取使得更容易量化，便于考核。

（2）利润最大化有利于企业经济效益和社会经济效益的双重提升。因为利润的最大化必须依靠管理水平的提升，改进生产技术，从而提高生产率，降低生产成本，促进企业各资源的全面优化，以此来提高企业的经济效益。同时，利润的增加影响着财政收入的增加、员工薪酬水平的增加，所以企业的经济效益的提高，也会带动社会经济效益的显著提高。

2.短期财务计划

为实现短期的财务目标，财务经理应该根据该目标制定日常的财务计划。财务计划能够使企业合理使用资金，并更好的作出投资决策；同时，还需要与有关部门加强资金和资产的管理，组织协调各职能部门各自编制本部门的预算，以保证公司更好的运转。

3.计划的执行

有了财务计划，财务经理就需要对财务岗位进行设置及对人员工作进行分工，对安排的工作督促执行，是否有深入了解分析工作中所存在的问题。在开展经济活动的同时，对各部门计划的实施详情进行监管和分析。将工作中遇到的业务开展问题、任务执行误区以及外出学习的内容作为对会计人员的必要培训，从而促进工作的展开。

4.考核评价

为了更好地引导和了解员工，找出组织运行过程中的低效率，明确组织的竞争力，企业必须不断加强和完善企业的业绩评估制度，适当的采取激励措施，借以调动分部的积极性。那么财务经理需要选择合适的业绩评价模式和评价指标，以推动短期目标的实现。同时组织相关财务部门开展常规性的分析工作，并将分析报告与最初确定的评价标准进行比对，通过差异分析等手段，找出产生差异的具体原因，并且对评价对象业绩优劣做出客观评判，提升企业的经营管理水平。

二、财务经理日常主要工作

1.账务处理

系统的分析财务状况以及审核财务报表，对编制的合并报表进行分析，尤其是各项财务指标的说明，对资金的来源和使用的明细进行一一审核，为企业管理决策层提供切实可靠数据支撑。

2.税务管理

对公司的税收筹划工作进行管理，与税务部门保持紧密联系，在税法允许的范围内，制定合适的税务核算体系，以达到少缴纳和递延缴纳税款，并降低税收风险的目的。把企业的实际情况与税收筹划相结合，并将税收筹划运用到企业的投资行为和经营活动等涉税事项中。在缴纳税款时，要尽可能的去利用预缴与结算之间的时间差，同时依照税法对纳税期限的相关规定，在此基础上尽量延迟缴纳税款，从而减少企业流动资金利息费用的支出。

3.成本控制

对于销售部门而言，成本控制关键在于销售计划下对与销售相关报销费用的核准；生产部门是以销售计划来制定相应的生产计划，生产环节方面要求根据实际情况进行成本会计，按时对仓库采取进行存货盘点，同时保证严格监管收发料及各种生产资源的使用；行政部门对耗材的使用进行合理规划；采购部门在生产计划和耗材使用计划的基础上制定相应采购计划，根据采购计划审核采购合同，主要通过审核采购物资的数量和单价与计划的差异、付款方式、发票开具情况等具体项，还要对日常费用的报销进行审核，加强大笔金额支出的控制力度，并做好绩效的考核与评估。

4.预算管理

对企业进行经营损益分析和盈利进行分析和预测。着眼于短期目标首先要进行业务预算，主要包括短期的经营预算、资本预算（投资预算）和筹资预算，主要包括企业的收入、成本、费用、利润等各项预算。然后进行财务预算，即对利润表、现金流量表和资产负债表三大主表进行预算。

5.资金管理

财务经理要负责做好日常营运资金的管理工作。合理安排资金的使用，加快??收账款的回流，调整应付账款的支付比例，提高资金利用效率，降低筹资成本。对各项应收、应付款项进行严格审核，合理控制差旅报销等费用的支出，主要负责审核批准公司的采购花费以及其他支出，对重大支出项目需要上报总经理审核批准。在投资方面，提前做好相应的可行性分析；融资方面，合理降低资金利息，合理凭借企业的商业信用和银行信用尽可能多的融资。

第5篇：财务计划和融资计划范文

酷梨调色盘创意纸坊

创业计划书

创业团队：第38组

团队成员：李彤 郭翔宇 王贺 张培杰 周健 韩正泽 崔达 学 院：会计学院

专业班级：会计学中外 12-7

指导教师：韩朝亮

日 期：2015/04/27

哈尔滨商业大学经管综合实践中心

目 录

一、概要 ................................................. 1

二、公司简介 ............................................. 2

三、市场分析 ............................................. 3

四、竞争分析 ............................................. 6

五、产品服务 ............................................. 9

六、市场营销 ............................................ 12

七、财务计划 ............................................ 16

八、风险分析 ............................................ 20

九、内部管理 ............................................ 24

十、附件资料 ............................................ 26

一、摘要

对整个计划书内容的总体说明，描述全部计划的基本框架。

二、公司简介

对公司的整体情况进行介绍，包括公司经营内容．宗旨．战略．产品．技术．团队等各个方面，重点阐述公司的整体优势与经营目标。

1．公司简介

2．公司的宗旨和目标

3．产品优势

4．技术优势

5．核心管理团队

三、市场分析

公司即将进入的目标市场的整体情况，现状规模，发展趋势，以及目标市场的客户需求分析。

1．市场介绍

2．目标市场

3．需求分析

四、竞争分析

分析市场竞争形势，主要竞争对手分析及应对策略。

1．主要竞争对手分析

2．市场竞争策略

3．竞争优势分析

五、产品服务

介绍企业的产品或服务，及对客户的价值。对市场上的同类产品进行对比分析，阐述公司产品与服务的特色及优势。

1．产品发展规划

2．研究与开发

3．生产与运输

4．实施与服务

六、市场营销

介绍企业所针对的市场．营销战略．竞争环境．竞争优势与不足。

1．市场开发策略

2．产品定位分析

3．产品定价策略

4．渠道网络建设

5．广告宣传策略

6．营销团队建设

七、财务计划

公司需要融资的规模及投入使用计划，并对未来几年的收益进行预测，分析投资回报情况，并列出预计的财务报表。

1．资金需求说明

2．资金投入计划

3．投资收益预测

4．预计利润表

5．预计资产负债表

6．预计现金流量表

八、风险分析

对公司运营过程中可能遇到的各类风险进行说明，并说明如何应对各种可能出现的风险情况。

1．市场与竞争风险

2．产品与技术风险

3．财务风险

4．管理风险

5．政策风险

九、内部管理

对公司内部管理的各方面工作进行说明。

1．公司组织结构

2．公司管理制度

3．人力资源计划

4．内部激励方案

十、附件资料

第6篇：财务计划和融资计划范文

[关键词] 虚拟企业 财务 管理

虚拟企业是指在日益激烈的市场竞争中，具有既有不同性、又有互补性的核心技术和生产能力的企业为响应市场需求而进行动态联合的方式，是一种随着市场需求变化的可重构、可重用、可扩充的以计算机网络为支撑的动态组织形态。

一、虚拟企业财务管理的特点

1.财务管理组织形式实体性。虚拟企业的财务管理直接与成员企业的权利和义务相关，各成员企业必然高度关注虚拟企业的财务管理。虚拟企业的财务活动，作为个体财务活动的整合，必须有执行者，要求一定的组织形式来确保财务活动的执行和监督。由各方委派成员组成一个财务风险管理小组是一个较为理想的方式，也可以外聘财务专家，财务理财机构参与工作，专门进行财务协调和财务监督，以实现财务管理的敏捷与精确。

2.财务管理内容的特殊性。虚拟企业本质上应是一个由成员企业各自贡献自己核心能力所组成的价值链,通过每个成员发挥其在价值链上的最优能力,从而实现整体价值的最大化。因此,虚拟企业应属于非生产性企业,主要进行直接投资,同时对生产性企业而言,间接投资往往出现在有闲余资金的时候,而这种情况与虚拟企业的实际不符,因为虚拟企业的资金实际上仍在各成员企业手中,协议只要求成员企业配合整个价值链完成某一方面的工作,而不是投入固定数量的资金。

3.方法日益网络化、虚拟化。网络既是虚拟企业出现的前提,也是虚拟企业财务管理的基本手段。虚拟企业价值链上的各种功能由不同的成员企业来完成。这些成员企业可能位于不同的地区，甚至属于不同的国家，在空间分布上有明显的分散化特点。虚拟企业的财务管理不管是制定财务计划，对财务活动进行监督和控制，还是利润分配，都必须要对各个成员企业在契约内的经营活动进行及时的了解、记录、分析和指导。因此，虚拟企业的财务管理必须要能进行远距离的、快速的信息传输。而网络不仅使虚拟企业的财务管理可以实现事务远程处理和信息实时传输，网上催账、网上询价、网上采购、网上销售、网上服务等辅助功能也都得以完善和提升。

二、企业虚拟管理的内容与方法

1.财务监督管理。虚拟企业的成员企业往往对财务计划及其循环过程特别关注,按照其财务计划进行财务循环是虚拟企业正常运作的经济保证。在财务循环过程中,必须将各项具体经营业务、财务业务与财务管理目标结合起来,形成一个有机体系。虚拟企业的特殊性对财务过程要求按计划实施比传统企业更为严格。财务循环过程更受制于财务管理目标的约束，各成员企业对整个循环过程中的财务监督和控制更为关注。虚拟企业的财务监督和控制有3种方式:(1)由盟主企业的财务部门负责对虚拟企业进行财务监督和控制,承担财务监督和控制的职责,按照财务业务的程序对虚拟企业的资本运动全过程进行监督和控制;(2)虚拟企业的成员企业共同推举财务监事来具体负责财务的监督和控制;(3)虚拟企业将财务计划循环过程委托给财务公司来完成。

2.战略成本管理。虚拟企业财务核算机构必须建立费用控制系统，对成本进行有效控制，以便获取各种制造资源并获得最大可能收益。在虚拟企业、各项目组、各成员企业、各工作团队和基本工作单元等虚拟企业各层次组织的经营项目中均必须反映目标成本。虚拟企业内各环节的费用支出要按费用定额进行定期监控和比较。在构建虚拟企业过程中应制订出正确的战略成本决策，即以战略高度来考虑低成本而有效地组建虚拟企业。管理人员应运用专门的方法为企业提供其自身及竞争对手的有关分析资料，帮助管理者形成和评价企业战略，从而创造竞争优势，使企业有效地适应外部持续变化的环境。虚拟企业应将成本信息贯穿于战略管理全过程，通过对虚拟产品成本的核算、预测、决策、控制和分析，并结合行业价值链的分析，对虚拟企业的全部生产经营活动进行根本性和长远性的规划和指导。

3.筹资管理。虚拟企业的筹资渠道来自两个方面，即内部筹资和外部筹资。内部筹资来源于虚拟企业成员企业的内部融资、企业内部财务资本投入或者个人产权投资等。外部筹资来源于社会资金，虚拟企业的社会集资方式主要是采取发行短期债券、社会或个人的捐赠、虚拟企业各成员企业担保的银行贷款、风险投资公司的产权投资、利用外资的注入等方式获得资本。虚拟企业常常依托于成员企业来进行资本的筹措，其他信贷资本常是通过盟主企业的间接作用而获得。当盟主企业具有法人资格，债券筹资是通过它自身组织发行的；当盟主企业不具有法人资格，则是它通过其他具有法人资格的企业间接获得的。

4.投资管理。虚拟企业一般的资金链并不充足，靠投资所得的收益占企业的利润比重较小，但在一定条件下，虚拟企业可以实现扩张投资计划，通过投资既有利于虚拟企业的资本运作，盘活存量资本，还有利于激活虚拟企业，增强其活力，使虚拟企业生存期延长。虚拟企业的资本运作是按照财务计划的规定进行的。一般是由盟主企业编制产品或项目的资本预算，通过成员企业审议形成财务实施计划。在执行过程中的财务收支等具体财务和会计业务，可由盟主企业承担,或者委托财务公司承担。按照财务会计制度、法规单独建账进行独立的经济核算，定期向成员企业报告财务状况,必要时还要向社会报告财务状况。

三、结语

企业虚拟化的趋势正在改变企业财务资源配置平台与资源约束条件,财务资源配置的新规则正在形成,企业的财务管理功能将延伸到企业之外。企业财务理论与实践将面临新的挑战,对虚拟企业财务管理问题研究有迫切的现实性,也将无止境地延续下去。

参考文献：

第7篇：财务计划和融资计划范文

关键词：内外影响因素；财务管理；目标

        财务管理是企业管理的重中之重，它是企业资金的获得和有效使用的管理工作，企业财务管理的目标取决于企业的总目标。要实现企业的财务管理目标，首先必须考虑影响企业财务管理目标的各种因素，企业的财务管理目标不仅要受到企业本身管理决策的各种因素的影响,同时还要受到企业外部环境因素的影响。

        1 内部因素

        管理决策固素。项目投资和资本结构。这是决定企业报酬和风险的首要因素。任何投资都会有风险，而企业实施科学严密的投资计划将会大大减少项目的风险。多年来，不少企业陷人困境，甚至破产倒闭，大都是由于投资失误所致。因此，应结合企业实际，建立严格的投资决策审议制度，规范和约束投资行为，对投资决策的主体、内容、程序、原则、责任、监督等作出明确规定，以便尽可能地提高企业财务管理目标的实现程度。

        1.1在确定项目方面，实行“统一规划、民主集中和专家评审”的可行性论证方法。

        1.2在使用资金方面，实行投资预算，总量控制和封闭追踪的专款专用办法。

        1.3确定最佳的资本结构。资本结构是所有者权益和负债之间的比例关系，如果资本结构不当会严重影响企业的效益，增加风险，甚至导致企业破产。使企业的总价值最大，就是要寻找一种最佳的资本结构，揭示资金成本、财务杠杆同企业价值之间的关系。

        1.4投资报酬率与风险。企业的盈利总额并不反映股东财富，在风险相同的前提下，股东财富的大小要看投资报酬率。企业为达到经济增长的目的，在面临众多投资机会时，往往通过资本预算来作出长期计划决策。“货币的时间价值”是财务管理从量上分析的一个重要观念，也是评价投资方案的基本标准。因此，为提高投资报酬率，必须对“货币的时间价值”有所研究，找出适合于对资金筹集、投资、使用和回收进行研究的数学模型和分析方法，如采用净现值法、现值指数法、内含报酬率法等，从而提高财务管理决策质量，实现企业财务管理目标。

        收益和风险是直接相关的，投资的主要目的是获得收益，收益面向未来，或多或少地存在着风险，企业决策时，要在报酬和风险之间作出权衡，研究风险、计量风险，并设法控制风险。风险报酬率取决于投资者对风险的回避态度和风险程度(可用变异系数计量)，因此，企业可采用多角经营和多角筹资的方法来控制风险，多经营几个品种，可以在盈利和亏损产品之间相互补充，减少风险；多种渠道筹资，可以把投资的风险(当然也包含部分报酬)不同程度地分散给债权人，以求最大限度地扩大企业财富。

        1.5股利决策。股利决策的重要性是基于以下主要原因：一是影响融资计划和资本预算；二是股利减少了留存盈余，会引起较高的债务权益比率。一般来说，企业的股利决策一方面应使所有者的财富最大化，另一方面要为企业提供充足的融资。当企业的获利能力增强时，采用“低正常股利加额外股利”的决策；当企业的收益超过投资者投资于别处所能获得的收益时，企业应保留盈余而不是分配，以实现股东财富最大化。 

        2 外部环境因素

        企业外部环境是企业财务决策难以改变的外部约束条件，对企业财务管理目标将产生极大的影响。

  2.1法律环境。在市场经济条件下，法律手段日益增多，越来越多的经济活动将受到法律的具体规范，无论是筹资、投资还是利润分配，都要与企业外部发生经济关系。目前与企业财务管理目标休戚相关的法律法规有：企业组织法规、财务会计法规、财政税务法规等等。财务工作人员应该了解、熟悉并掌握这些法律知识，做到有法可依，在守法的前提下完成企业理财的职能，实现企业财务管理目标。

        2.2经济环境。国民经济的发展规划，体制改革的相关措施也对企业财务管理目标的实现产生影响。企业能够正确地预见政府经济政策的导向，对理财决策大有好处，国家对经济的优惠、鼓励和有利倾斜，企业如果认真加以研究，按照政策行事，就能趋利除弊。

        商业竞争、通货膨胀和利率波动等外部因素，都将对企业的销售收入、存货库存、设备添置、债券投资等方面产生严重影响。为实现企业财务管理之目标，企业必须及时调整生产经营，适应经济政策，以迅速提高应变能力。

        正确预测未来经济发展，实现资本大众化，分散经营风险。企业要尽可能提升自己的价值，对于还未上市的企业，要争取公开发行股票，从证券市场筹集资金，促使企业价值有市价可循，这也将有利于实现企业财富最大化。

第8篇：财务计划和融资计划范文

    【关键词】医院 财务管理 效益

    我国医院在性质上属于公益性事业,既有事业单位成份,又有企业单位所包容的内涵,具有双重性。随着我国经济体制、政治体制的逐步建立和完善,对医院的改革与管理提出了更高的要求。提高医院财务管理水平是保证医院持续健康发展的重要条件之一。医院财务管理是医院管理的核心,它最能体现现代医院管理精准、实效的要求,医院运作过程中所有环节的人、财、物变化都可以通过财务绩效体现出来,是一项综合性很强的管理工作。

    一、加强医院财务管理的重要性

    改革开放以来,整个社会都在强调,提倡高科技和先进管理方法,其实所谓的高科技和所谓的先进管理方法,概括起来就是把工作做精、做细,社会分工越细,专业性越好,当然技术就越先进。财务管理工作也是同样道理,把财务工作做精做细,相信对提高医院经营绩效有着积极的促进作用。医疗体制改革的不断推进,财务管理实践工作的不断运用和检验,加强医院财务管理显得尤为迫切。

    1.医院要成本核算

    医院开展成本核算是为了进行成本控制,其最终目的是要控制成本,节约开支、减少浪费、降低费用,从而增加结余提高医院的经营绩效。开展成本核算最关键、最大的难点就是要树立全体员工的成本意识和成本观念。成本核算的方法有制定定额成本、实行成本费用包干制,对节约有奖超支罚款等措施,最终使医院整体增收节支,提高经营绩效。

    2.医院要集团化经营

    医院集团化经营能使医院在竞争激烈的医疗市场上处于优势,因为集团化经营使医院最大范围、最大限度地占领医疗市场,规模经营、规模效应能够使医疗经营成本降到最低、效益最大。医院并构或重组势必形成医院集团,医院集团化经营有两层含义:首先是仅指医院的集团化经营,形成集团的各医院按专科优势分类,这样可以使医院更加专业化,使医术更加先进,这样将吸引更多病人前来就医,医院整体效益将大大提高。

    3.医院项目投资财务可行性

    医院项目投资大小不等,但无论大小都要进行财务可行性分析,这样可以避免投资的盲目性,降低投资风险,防止投资失败,减少投资损失。要保证分析评价的数据信息来源可靠、真实准确,这样才能保证分析评价的科学性、客观性,最后把分析评价的结果提交给医院有权决策者作为最后决策的依据,当然医院最后是否决定投资还要从医院的整体来考虑,如果该投资方案本身财务可行性分析不可行,但该投资方案的实施能够带动其他相关业务的增长,并使医院整体受益,这样一来,即使投资方案本身是亏损的,还是应该实施该投资方案,这样可以提高整个医院的经营绩效。

    4.医院财务预测与计划

    财务部门要定期或不定期地根据有关数据资料和最新信息对收支情况进行预测,以便计划下一阶段的收支安排,尤其是弹性较大的开支,医院虽然有完整的预算计划,但医院预算通常是以年度为基础编制的,并且是在预算年度开始之前进行编制,离预算年度时间长、主观性较强,有一定的缺点。如果在执行预算的过程中和财务预测与计划相结合,并且根据最新数据资料与信息,估计可能的业务收支结余情况及重大资产构建业务,对原先制定的预算计划进行修改、修订,以便合理计划下一阶段将要发生的费用支出,控制不合理的开支范围,这样就可以预防收支严重不平衡,防止出现巨额亏损,从而提高医院的经营绩效。

    二、建立和完善医院财务自我扩张和自我约束机制

    盈利性医院和非盈利性医院都是以持续经营、扩大规模、加快发展为基本目标。财务的自我扩张要与财务的自我约束相结合,必须建立医院财务的自我约束机制。首先,建立和完善与医院财务管理、经营管理和医院长期发展规划相统一的财务运行机制。其次,实现医院日常的资金调度与控制,保证医院资金调度灵活,供应及时、流向合理,保证资金营运在财务计划和预算范围之内,实现财务管理目标。再次,应遵循医院的总体发展目标,医院的重大经营决策的变更,都应保持医院的滚动财务计划的连续性和协调性。

    国家鼓励医院根据自身的经济实力、资金结构、经济效益和发展前景来争取信贷资金的支持。融资租赁是医院筹措资金的另一途径,融资租赁主要用于设备融资,医院经过预测病人来源、资金回报等有关指标,经论证属可行性项目时,由设备出租人融通资金引进设备租给医院使用,这种方式为医院的经营活动提供了更大的弹性空间,并可产生一定的经济效益。

    三、从财务管理的角度来看,提出几点建议

    1.借鉴科学的财物管理方法进行投资管理,提高资金的投资回报率

    医院要搞好日常性的、例行性的营运资金管理,特别要重视现金、银行存款和应收账款的管理.要定期召开会议商讨预算与实际发生额差异之所在,避免现金使用空缺或大量闲置这种现象的发生。医院项目投资前要进行财务可行性分析,建立投资分析、论证、报批制度,避免投资的盲目性,以确保投资的安全性和收益性。

    2.科学的编制计划年度的财务预算,真正发挥预算的计划和控制作用

    对于预算的编制方法建议采用零基预算法替代以往的基期法。它是对任何一项预算都以收支为零为始点,分析预算期内实际的需要和效益,而后确定其发生额的一种预算。每月财务部门要将预算与实际进行对比,考察预算的执行情况和预算编制的合理性,对实际工作及时进行改进,在期末要进行财务分析,使决策者能够了解医院过去的经营业绩,衡量现在的经营状况,并预测未来的发展趋势。

    3.提高财务管理人员的业务水平,改进财务管理手段

    财务管理是医院现在和未来工作中很重要的一个方面,各级医院的院长或负责人应该越来越重视医院的财务管理工作,改变以往“重医疗,轻财务”的管理观念,让他们冲破单纯的“记账、报账”工作的局限,参与到医院管理的领域中来,使其能真正发挥决策和管理的作用,从而全面提高财务人员的综合素质,使财务管理与核算工作进一步规范化、科学化,加强理论、财经法规和财务管理等知识的学习,灵活掌握和运用现代财务管理理论。

    以上针对加强医院财务管理工作的分析可以作为医院领导层的决策依据。为医院经营管理决策提供科学的、具体的、定量的数据与信息,保证经营决策的科学性、合理性、及时性,减少经营成本,从而为医院的增收节支,为医院提高经营绩效发挥作用。

    参考文献:

    [1]王升.对我国企业财务管理体制重建的探索[J].财会研究,1998,(12).

    [2]财政部.企业会计准则[M].北京:经济科学出版社,2006.

第9篇：财务计划和融资计划范文

关键词 ：民营公司；财务现状；成因；财务战略

对外开放以后，中国的民营公司的发展非常迅速，中小民营公司在加强就业、提高科技创新水平以及扩大市场等方面发挥着越来越突出的作用，中国经济发展的重要构成部分也逐渐演变成了民营经济。不过，由于受金融制度、公司本身以及守旧的思想等相关因素的制约，现在我国民营公司尤其是中小公司的发展还有着一些大大小小的问题，急切希望公司可以早日策划新的运营方案予以改善现状。因此，制定科学合理的的财务计划，成为民营公司的工作重心，是奠定公司是否可以迅速、平稳健康发展的关键。

一、中国中小民营公司的财务状况

（一）原始资金投入缺乏，资金积累水平较弱

民营公司在刚开始建立的时候初始资本，大体上凭借着发起人的资金基础。依照IFC 的研究结果表示，中国民营公司85%以上的最初资金来自合伙人、家族以及业主，资金实力非常的受限，和公司经营需要的资本水平不配。同时，我国民营公司的特质决定了其仅仅能够参与和大公司的合作生产或对入行门槛要求较低的行业的生产经营，加上缺少专门的管理人员以及先进设备、技术，新商品的开发水平受到了不同程度的限制，因此其经营水平不能和国有大中型的企业相比，公司发展状况在短时间内不易有较大的提升。

（二）生产资金短缺，融资困难

资金紧张、内外部融资不易是制约中小民营企业发展最主要的问题。大部分民营企业没有从银行进行贷款的资质，并且规模越小的企业，申请贷款就越困难。据农业部对我国民营企业的调查表明，年收入达到600 万元以上的民营企业觉得从银行贷款不容易的占40.2%，年收入在600 万元以下的民营企业觉得从银行贷款不易的高达92.3%。事实调查，中国的中小企业去银行申请贷款的失败率大约是21.2%，中型企业申请贷款失败率大约在19.23%，不过大企业失败率仅仅是9.38%。

中国43.2%的中小企业不能够取得1 到3 年中期的贷款，即使能够取得的，仅仅只有30%左右能够满足全部的条件，42.7%只能够满足一小部分的需要，剩余的27.3%基本上不能得到所需的要求。

（三）财务制度不健全，财务管理水平不高

和国有企业比较，现在中小民营企业的会计人员基本工作能力较差，财务体系基本上不完整，财务管理分散、账本混乱，常常缺少合适的资本实施计划。同时企业内部只重视会计的工作情况，却忽视财务管理的应用状况，所以在现金结算支付以及库存存货管理等层面缺少必须的审计体制以及内部监控，财务调控、财务预算、财务分析以及财务预测等环节水平相对薄弱，营运水平以及资金筹集十分受限。这些都一定程度上约束着企业的扩大。

二、现在民营公司财务现状的因素

（一）国有银行的运行体系导致对中小民营企业的贷款困难

第一，我国银行长期一直担负着为国民经济提供相应的金融服务，将在中国经济占重要地位的国家支柱产业作为主要服务的目标，却对民营企业采用忽视的立场。

第二，我国银行运营重视集约型以及平稳性，极少给民营企业提供贷款业务。

第三，我国银行的制度比较死板，给大部分中小型民营企业的贷款规定了颇高的限制。

（二）市场进入壁垒

目前限制中小民营企业发展最主要的原因之一是市场进入原则。现在，国家经营还有加盟布满社会的各种职业，波及的领域多达105 个。民营企业在40%左右的产业领域有着各不相同水平的“限进”现象，尤其在保险、科教、大型制造业、电信、基础设施、旅游、管理等各种服务业的投资进入相对较难，这就会导致民营企业的投资计划显现出严重的不平衡问题，严重限制了企业稳定的经营。

(三) 民营企业自身的固有缺陷

第一，绝大部分的中小民营企业基本上凭借本身积累的经验进行创业，底子较薄，缺乏资金，短时间内很难扩大企业自身的规模，使得市场竞争力下降，规避风险的水平较弱，破产率逐渐增加。依据中小企业局研究，美国有大概32.5%的小企业在两年时间内倒闭，有48.7%的小企业在五年的时候决定退出。中国的小企业状况也大致相同。中小民营企业的信用状况不高、贷款危险大。

第二，民营企业对资金的需要有着金额不高、随机性大、次数频繁的特点，使得融资成本上升且融资手续繁锁，所以银行没有方法对民营企业进行合理的债务跟踪和监督经管。

第三，民营企业现在的管理体系不是很完整，财务账表不标准，没有能够及时的给银行提供反映企业资本的安全性、流动性以及盈余性的详尽资料，限制了银行对企业的信誉进行评价，致使信息较为片面，进而让银行对民营企业的贷款限额保持谨慎的心态。

（四）地方政府管理的缺失，国家缺少支撑的政策

即使国家早就拟定了许多有关的法规条文，帮助、引导以及大力推进我国经济的发展，并一直努力转变民营企业发展的外部条件，但实际的情形依然有着地方政府相关部门经管不妥的问题。“所有制的藐视”、设租问题依然大量的出现着，大量扶持民营企业有利发展的优惠政策不能得到全面的落实。

三、中小民营企业的财务战略研究

财务计划的落实，敲定了企业财务信息合理配置的取向以及形式，限制了企业财务问题的行为以及工作效率。民营企业的财务方针应根据企业以后发展的方向，全面思考国家的相关经济制度、经济的可持续增长、企业经济提高的方法、企业本身的财务特点以及发展水平，并善长把握机会，及时完善以及调整。

（一）加快经济增长方式的转变，注重对资本的营运

中小民营企业的经济发展方法基本上是粗犷型扩大生产，这种经营方法对资本有很大的需求量，并且极易出现反复投资、严重浪费资金的现象，限制企业经济的可持续发展。所以，民营企业应该尽快制定经济增进的措施。利用创新思维、提高产品的技术含量，提高服务状态，进而完成经济质量以及数量的同时推动企业的良性发展。

（二）保持企业科学合理的资本框架，稳健理财

资本制度是否合理不仅仅会限制公司的财务问题，并且还会影响到企业的筹集资金的水平。负债比例逐渐扩大，财务的风险逐渐变高，尤其是在公司经营成果不佳的状况时，就会特别容易发生财务问题，从而致使公司破产。民营公司在建立的时候，需要做到实事求是，依照自身的资金实力，合理科学地制定公司运行模式，尽可能规避因资本实力和发展程度不符合而造成风险增加、负债过多的状况。中小民营企业自身的状况要求民营企业需要采用稳健的财务计划，做到平稳理财，只能等到时机成熟、等到资金的储备扩大到一定时候再进行扩大。

（三）提升营运资金管理，提升资金运用率

第一，加强对资金存储的管理。民营企业规模较小，决定了产品出售的数目以及材料购买数量相对也较小。所以，要准确地确定材料购买的数量，降低成本，减少库存。第二，提升对现金的经管。制定最优的现金持有数量，节省现金管理成本，做好对现金的支出以及回收工作，注重对闲散资金的投资，提高现金的回收。第三，提高对应收账款的经管。要制定科学的信用制度，提高资本的使用效率和周转速度，同时要降低坏账的折损。

（四）变革财务体制，提升财务管理水平

消灭家族式以及家长式管理的影响，提高财务管理的基本工作水平，严格运用我国税收体系以及财务制度。同时，逐渐提升财务员工的业务水平，重视财务调控、计算、决策、分析、考察以及预测等多个环节，逐渐提升企业的财务运作水平，为公司的全面发展建立良好的内部发展环境。

我国政府支持自主创业、构建国际金融环境等相应的动作，给国内中小民营企业的快速发展以及优化提供了相应的制度政策。随着经济的快速发展，我国企业会面临更加激烈以及开放的国际竞争，在这样的环境下，中小民营企业家担负着同样的社会责任。

研究课题：

本文为中小民营企业财务战略的制定与业绩评价研究课题，编号：13C843。

参考文献：

[1]金华琼.中小企业财务管理若干问题与对策研究[J]. 经营管理者，2013(17).

[2]聂德亮.关于企业财务会计管理的改进建议[J].经营管理者，2011(14).

[3]岳希宇.民营企业财务战略制定与实施建议[J].农村经济与科技，2009(12).

[4]周琳玲.浅析房地产经纪机构的财务监管[J].大众商务，2009(18)

[5]张忠寿.当前我国中小企业资本结构的现状及优化途径[J].商场现代化，2006(23)