财务管理制度体系建设精选(九篇)

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第1篇：财务管理制度体系建设范文

关键词：医院管理 财务管理 财务制度

随着我国医疗卫生服务市场的进一步规范与发展，医疗财务管理制度也随之进行了相应的调整，但是在新医院财务制度施行取得成效的同时，仍然存在着诸多需要我们加强关注并进一步提升的地方。

一、新医院财务管理制度实施过程中的成效分析

新医院财务管理制度是为了进一步提升我国医疗卫生服务体系所推行的有利于医院及医疗卫生服务机构进一步发展的重要制度改革。在具体推行过程中所产生的成效是非常显著的，下面我们就新制度的成效问题进行具体分析。

（一）有利于固定资产价值真实反映

在过去很长一段时间内，在固定资产计提折旧的操作方面没有直接对固定资产进行计提折旧，而且进行了固定资产修购基金的计提，且其计提基础是固定资产原值。这就无形当中让医院的固定资产产生虚增。新医院财务管理制度当中取消了修购基金的计提并直接对固定资产进行计提折旧处理，这有利于对医院固定资产价值的真实有效反映。

（二）扩大了会计体系的信息反映覆盖面

过去单纯的会计体系在信息反映内容上通常只能进行财务信息的反映，这不利于现代医疗卫生服务机构在全面财务管理工作上的实际需要。新医院财务制度从项目增设（待冲基金科目）方面进一步扩大了会计习题信息反映的覆盖面，其冲减余额不仅能够及时反映相关财务信息，同时也能够有效反映医院的预算信息，为财务管理工作质量提升提供帮助。

（三）提升了医院收支结余核算准确性

医院的收支结余核算对医院财务管理工作具有重要影响，收支结余如果不能进行正确核算将影响正常财务管理秩序。新医院财务制度改变了过去在药品收支、医疗收支方面的单独核算模式，并将两者进行合并，而且在此基础之上明确规定不进行管理费用的分摊，避免了管理费用不合理的人为分摊问题，从而提升了医院的收支结余核算工作准确性。

除此之外，增强往来业务核算精确度、进一步完善医院财务报表内容及外延从而加强医院财务管理及成本管理控制工作质量的许多成效。

二、当前医院财务管理仍然存在的诸多问题

在全力推行新医院财务管理制度且取得了许多喜人成绩的同时，仍然存在着一些严重的，制约医院财务管理进一步转型升级的实际问题。

首先是成本管理工作仍然不够细致、到位，比如成本核算体系不够完善问题，一味追求成本控制而忽视服务质量问题等。

其次是对固定资产管理不够切实有效，许多医院到目前为止仍然未能按照新医院财务管理制度中对不符合固定资产新单价标准的资产进行清查与剔除，这严重影响到医院固定资产管理的有效性与科学性，同时在固定资产管理过程中未能实现全环节控制，且未能将对固定资产的有效管理进行具体责任制度方面的落实，从而让固定资产管理水平一直不能得到有效提升。

再次是财务管理信息化水平仍然较低，未能实现财务信息、会计信息的网络化数字化快速传递，严重影响财务管理工作的科学性与有效性。

三、改进措施

（一）加强成本管理

加强成本管理，首先就是要进行医院成本核算体系的建设与完善。要进行成本评价指标体系建设，要全面包含医院经营服务过程中的各项收入与产出，也就是要涵盖一切人力、物力及财力资源的收入产出情况。其次是要加强成本控制与服务提升并重的成本核算体系建设，只有将成本与效率放在同等重要的位置上，成本核算体系才是科学、合理且有利于医院长远发展的。最后必须加强预算管理体系建设并推行全面预算管理，让预算管理更加精细化，从各个环节、各个部分切实加强成本有效管控。

（二）加强固定资产有效管理

固定资产是医院进行医疗卫生服务的重要物质保障，在加强固定资产管理工作中，首先要加强对固定资产的清查与盘点，要对不符合新财务管理制度中固定资产单价的资产进行剔除，要严格执行报废制度，同时要严格执行资产编号制度，以及计提折旧类型划分、比例划分等相关规定。

其次是要加强固定资产的信息化管理水平，提升固定资产的管理质量及使用效率。同时还要不断加强固定资产在采购、保管、使用、维护、报废、回收等一系列环节的制度建设。并根据相关制度进行问责制度建设，将固定资产管理及使用责任明确落到每一个部门、科室及单位，要加强对各部分负责人的固定资产管理绩效考核力度。

（三）加强财务管理信息化建设

管理信息化建设不仅仅是用电脑代替纸笔进行工作，更重要的是通过医院网络建设实现各组织、各科室、各部门的信息有效沟通与共享，实现信息数据的有效传递，确保医院财务管理部门能够在第一时间掌握一切有用的财务信息与会计信息，进一步增强会计信息的真实性、可靠性与及时性。

（四）全面提升财务管理人员素质水平

财务管理工作不仅需要依靠科学合理的管理制度、奖惩分明的激励制度，同时也是最重要的，还需要有一支合格的具体操作人员队伍。医院应该加强兼具会计知识、财务管理知识、企业管理知识、医药科学知识、办公自动化操作知识以及医疗卫生服务体系专门知识的复合型人才引进，并进行与人才引进与人才管理相配套的奖励与约束机制建设，改善人员配置与人员结构，提升管理人员工作主动性、积极性与创造性，从而建设一支真正能够胜任现代医院财务管理工作需要的优秀人才队伍。

参考文献：

第2篇：财务管理制度体系建设范文

2009年，计划财务工作主要围绕市局党组的工作要求，加强服务意识，帮助基层，履行岗位职责，抓好以下几点工作：

一、抓好财务管理制度的修编，做好财务管理规范化工作。主要围绕“制度体系建设”展开，以制定、修订整体财务管理制度为核心，加强监督力度，逐步形成“制度健全，执行有力，监督到位”的财经管理制度体系，实现对财与物的制度化与规范化管理。第一，以制度建设为中心，实现财务管理规范化。以法律、法规为依据，对历年来制订的财经法规进行梳理，针对市局近几年来出台的各项财务管理制度进行跟踪分析，重点对固定资产管理、经费报销、票据管理、收费项目及标准、工资及各项津补贴、技术机构及协学会财务管理、内部控制、内部审计制度八个方面进行分析论证，拟制定《漳州市质监系统行政事业单位财务管理制度》,形成综合财务管理制度，确保整体财务管理工作有章可循。第二，以教育培训为桥梁，实现财务管理规范化。继续加强对全系统财务工作人员的教育培训，进一步加强财务工作人员财经法规意识，提高财务人员的政策水平、业务素质及解决[由网站收集整理]财务管理实践中疑难问题的能力，更充分的发挥财务人员的管财、理财职能，为领导把好关、献好策。拟邀请市检察院、市审计局的同志开办财务管理讲座，重点就单位内部控制制度、行政事业收费制度、政府采购制度、固定资产管理制度等方面内容对全系统的财务工作人员进行培训，以教育培训保证财务人员队伍安全。第三，以监督检查为保证，实现财务管理规范化。开展以自查和抽查相结合的财务监督检查，依据《漳州市质量技术监督局财务规范化管理考评标准》，从制度建设、经费管理、会计工作、资金管理、票据使用管理、档案管理、固定资产管理等几个方面对各个县级局及直属单位的财务管理工作进行考评，逐步规范基层单位的财务管理

二、抓好年度预、决算编报工作，保证整体财务稳健运行。按照全年的工作安排，分析全年经费的使用、分配情况，确保全系统人员经费、创收指数等收支预算，不出差错，准确无误。认真做好决算工作，确保全系统年度决算能够忠实体现预算执行情况。

三、抓好各项报表的编报工作，确保领导决策依据的准确性。针对全年的工作任务、目标，紧扣创收主线，采取逐月跟踪检查、督促的方式，认真统计、汇总、分析每月三项收入的创收进度与收缴情况，准确放映全系统各项收费情况，及时为领导的决策提供准确的数字依据。

四、抓好固定资产管理工作，杜绝国有资产流失。在07年资产清查的基础上，继续加强原有工作力度。加大对各项装备的投入，特别是抓好技术机构的设备更新改造工作。同时做好固定资产购买、处置的申报、审批、建档工作，确保系统固定资产逐年增长。

第3篇：财务管理制度体系建设范文

关键词：烟草商业企业；精益财务管理；措施

烟草商业企业多年来为我国的财政收入做出了巨大贡献，但是近年来，随着社会环境的不断发展变化，我国烟草行业下行压力加大，如何推动烟草商业企业经济持续增长，成为众多烟草商业企业发展过程中亟待解决的问题。因此，烟草商业企业开始推行现代化的精益化管理机制，在财务管理中引进精益化管理理念，这对提高烟草商业企业的经济效益具有重要的现实意义。

一、精益财务管理内涵

所谓精益财务管理，其实是精益化财务管理的简称[1]，管理的主要思想在于“精”和“益”。精益财务管理的核心是全面预算管理，重点是企业的资金管理，并将财务管理理念渗透在企业的每个经营管理环节当中，进而细化财务管理工作的一项财务管理活动。对于现代的烟草商业企业来说，精益财务管理能够有效挖掘和利用企业的可用资源，以最小的投入成本和最有价值的企业活动，为企业创造最大的经济效益。

二、烟草商业企业加强精益财务管理的意义

在烟草商业企业中，实施精益财务管理，可以有效减少企业成本支出，增加企业经济收益，提高企业在市场中的竞争力。首先，在企业中实施精益财务管理，有助于企业战略目标的实现。实施精益财务管理，必然会建立和完善财务管理体系，同时企业会计核算体系也会越来越规范化，加上精益财务管理机制的不断健全，企业财务管理工作的重要性会越加明显。而企业在制定未来战略计划的时候，可以将财务管理中的各种数据信息作为有效的依据，进而制定出符合企业实际发展的有效战略目标，确保企业健康有序的发展；其次，企业在实施精益财务管理的过程中，能够有效整合企业的各种财务资源信息，而且在监督精益财务管理制度实施的同时，也会增加企业各个部门之间的交流与合作，使得企业全体成员都树立起财务管理意识，对减少企业经营过程中的风险具有一定的积极作用；最后，现代社会中，企业要想在激烈的市场竞争中脱颖而出，选择精益财务管理是其必然的选择。企业实施精益财务管理，可以对企业的财务管理流程进行不断优化，对于减少企业的财务管理成本极为有利。

三、烟草商业企业加强精益财务管理的主要措施

（一）树立精益财务管理理念

对于烟草商业企业来说，想要实行精益财务管理，就要让企业的每一位员工都要树立起精益财务管理理念。原因是，在企业长期发展过程中，非财务人员的财务管理观念相对薄弱，而且不能充分理解财务管理理念，只有先解决认识不充分的问题，才能更好地解决实践中存在的问题[3]。首先，对于企业的领导来说，必须让他们充分了解精益财务管理对企业的重要性，这样他们才能有决心和信心在企业内部实行精益财务管理制度；其次，还要让企业员工特别是和精益财务管理制度相关的部门员工充分认识到精益财务管理制度所带来的益处，进而让企业内部充斥着浓厚的精益管理氛围。此外，强化对企业财务管理人员的培训工作，不仅可以使财务人员精益财务管理能力得到提高，还要让企业财务人员起到表率作用，进一步促进精益财务管理制度在企业内部的实施。

（二）加强企业成本费用管理

减少企业的成本费用，获得更高的经济效益是实施精益财务管理的目的。所以，烟草商业企业实施精益财务管理就要重点控制成本费用，通过培养全员成本意识，建立健全成本费用管理责任制，重点管理和控制成本费用支出的必要性和合理性，实现成本费用管理从以财务部门管理为主向全员管理和全过程管理的转变。严格管控企业成本费用，使企业经营管理行为规范化，明确重点可控费用，挖潜增效，从而科学有效地管理企业成本，最大限度的提升企业经济效益。

（三）建立健全精益财务管理制度

精益财务管理工作顺利进行的关键是建立健全财务管理制度[4]，烟草商业企业只有完善相应的财务管理制度，才能进一步实施精益财务管理。企业应该从自身实际特点出发，将经营战略目标和财务管理目标结合起来，对会计核算和财务管理制度进行不断地强化和补充，制定出相应的精益财务管理工作流程和企业财务内部控制制度，例如企业可以建立财务内部控制体系的PDCA循环，将企业的内部控制措施有序的组合起来，使之动静结合，将静态的内部控制转变为动态的、可持续改进的内部控制循环，以单个制度的PDCA循环推动财务管理体系的PDCA循环，以此来不断提升财务内部控制体系建设水平，达到精益财务管理目标。

四、结束语

精益财务管理的实施，对现有财务管理工作具有良好的推动作用，不仅使财务基础工作质量得到提高，进一步优化企业成本费用管理，并且实现税利最大化，这也必然长远地影响着烟草商业企业持续健康发展。

参考文献：

[1]唐金辉.烟草商业企业实现财务管理目标路径研究[D].云南大学，2015.

[2]苏雪.基于精益管理的烟草商业企业物流成本管理研究[D].贵州财经大学，2013.

第4篇：财务管理制度体系建设范文

【关键词】事业单位 财务管理 改革

随着我国社会主义市场经济体制的逐步确立，市场在我国日常生活中发挥着重要的作用。而事业单位财务管理的好坏，也直接影响着社会主义市场经济能否顺利正常的运行。我国事业单位的财务管理改革是国家社会主义市场经济体制改革的重要组成部分，这对进一步完善社会主义经济体制体质具有重要的意义和导向作用。因此，我国事业单位逐步建立起与社会主义市场经济体制相适应的财务管理制度并不断改革和创新具有重大的意义。

一、现行事业单位财务管理中存在的问题

在我国，事业单位数量大、人员多、支出多，其资金来源涉及国家和地方的财政补助、事业单位本身的收入与其他的收入。随着事业单位的不断深入改革，事业单位走向市场企业化管理，然而，财务方面的管理明显滞后和带有计划经济体制的遗留痕迹，这与其实际发展方向相悖，矛盾突出，造成了事业单位在财务管理方面的种种问题。

（一）缺乏健全、严格的监督管理体制

虽然自改革开放以来，我国的事业单位在财务管理方面上已经取得了显而易见的进步和发展，但是仍存在部分事业单位在财务管理中缺乏系统性的监督管理体制，而因此造成的违法违规现象也时有发生。—些单位领导忽视内部监督系统的建设，或是其监督系统并不完善。而有的事业单位难以明确职责，忽视监督体系建设，甚至只将规章制度挂在墙上，以应付各级领导和部门的检查，这样一来，根本无法保障对事业单位的财务管理进行有效监督以防止腐败现象发生。

（二）财务管理意识差

现阶段，我国事业单位各部门人员普遍存在着对财务管理的认识不到位的情况，广泛地存在着财务管理不精细不准确的问题。其财务管理职能弱，涉及的会计核算方法也不规范。财务管理人员的理财意识淡薄，多沿用老套的管理模式，不能与时俱进，更谈不上创新管理方法的意识。同时，相关人员对政策法规的认知不够，法律意识差，导致不能严格地依法办事，会给国家公共财产造成难以估计的损失。此外，许多事业单位中会计核算不规范，相应的财务制度不健全，以及存在的财务管理人员，损害了人民利益等，也会危害国家社会的稳定。

（三）固定资产管理不规范

长期以来，固定资产管理一直在事业单位中处于薄弱的环节，我国固定资产的管理制度不完备，没有向法制化和系统化的方向发展，造成了大量闲置资产的浪费现象出现，而其管理制度的分散，缺少相关有效的问责制度和相应的监督机制。固定资产管理常处于无计划状态，无法定期定点清查盘点，更谈不上定期的维护保养，导致相当一批账外资产的出现，无法进行有效的监管，因此对其处置更加随意，造成了更具隐蔽性的流失而不被察觉。这既是事业单位内部财务管理方面的欠缺，也是造成现象出现和有损相关事业单位形象的问题所在。

二、进行事业单位财务管理改革的具体措施

事业单位财务管理往往比较简单，不规范，而随着我国经济体制改革的全面进行，经济与社会生活的市场化程度不断提高，事业单位的相关改革应该提上议程，而其中的重中之重就是对其财务管理方面的改革，具体措施有以下几点：

（一）建立健全的财务管理制度和监督体系

事业单位的高效运转往往要从自身做起，从点滴小事做起。财务管理方面的改革往往是通过立健全财务管理制度来强化内部控制，以达到完善和规范的内部管理制度和监督体系，

加强对事业单位自身财务运算和使用情况的核查改进，对可能出现的问题能够及时把握和弥补。建立健全各项规章制度和监督机制以及制定奖惩办法来规范的财务管理制度和监督体系，要求事业单位相关人员要从单位利益和人民利益出发，确立起严格、规范、健康的财务管理环节，责任到人，权责分明。

（二）强化预算管理

自从我国预算管理体制改革后，事业单位中的预算将涵盖财务管理的各个方面，其内容更加充实，措施更加准确。要准确认识到科学有效的预算是对财务管理的深化和加强，不断做到科学制定预算并严格执行，全程监督，及时总结，充分尊重预算在财务管理中的重要地位，严格制定预算的支出和标准，充分利用已有的人力、物力和财力，进行统一管理和核算，增强预算的完整性，争取做到厉行节约，杜绝不合理支出和其效益的最大化，从而扩大事业单位的服务范围。

（三）提高相关人员的业务素质

在我国，对事业单位的财务管理改革的要求更多的是要从加强财务管理方面人员的素质做起，尤其是不断提高财务管理的综合素质和管理水平，直接关系到事业单位内部财务管理规范状况。此外，相关人员必须严守职业道德，努力学习相关知识和总结管理经验，提高自身素质，才能保障财务管理工作的正常有序运行，在一定程度上杜绝腐败发生和由腐败而产生的事业单位运行效率低，形象受损等情况的发生。

在市场经济迅速发展的背景下，我国事业单位的财务管理改革势在必行。

加强和提高事业单位财务管理和水平是一项重要的系统性和复杂性的国家机制建设方面的工程。因此，必须要求事业单位对财务管理方面存在的问题高度重视，并制定出切实可行的财务管理改革方案，以不断提高财务管理水平。

参考文献

第5篇：财务管理制度体系建设范文

1．房地产企业财务管理与内部控制体系构建中存在的问题

1．1财务管理制度流于形式

从当前房地产企业的发展情况来看，很多企业并没有给予财务管理足够的重视，很多现代化财务管理的制度也没有被应用到企业的财务管理中，所以导致房地产企业在财务管理制度方面的建设和完善只是流于形式，并没有被管理层严肃对待。相关责任部门在执行的过程中也不能将内部控制体系真正的去贯彻和落实，从而使得内部控制体系在企业中的建设和完善完全失去了实践上的支撑，财务管理制度也逐渐流于形式，这与管理层及企业内部人员的意识薄弱有着密切的关系。

1．2有效的财务管理体系尚未形成

当前很多企业在财务管理和内部控制体系的建设方面并没有形成完善的系统，而且还多存在着企业建立的内部管理体系并不能很好地适应企业管理的需要。尽管当前很多房地产企业在引进内部控制体系的时候也参考了很多先进的案例和内部控制制度，但是其在对自身企业特性的方面却缺少较为细致的考量，从而缺少必要的完备性、针对性和适应性。除此之外，因为房地产企业内外部环境的变化较快，而很多企业在内部控制制度建设的过程中并没有引进相关的灵活性应变机制，根据时事和环境的变化来修订和完善企业的内部控制制度。

1．3融资渠道比较单一

房地产是一项资金密集型的产业，但就当前形势来看，房地产企业在融资渠道方面仍面临着渠道较为单一的难题。之前我国房地产市场依靠国家的支持获得了良好的发展，但也正是在这种依赖性的支持下，限制了我国房地产企业在融资渠道方面的开拓，大多企业都是通过银行贷款的渠道来获得融资。而在国家银根紧缩政策的影响下，房地产企业从银行贷款的难度增加了，仅依靠银行贷款来作为房地产开发的资金支持，已经对中小房地产企业的发展产生瓶颈。

1．4内部监管不到位

在内部控制体制建立后，必要的内部监管措施也是必须的，但大多数企业在这方面却缺乏行之有效的保障机制。首先体现在房地产企业的监督机制层次性方面，因为很多房地产企业都采取了设置属地项目公司的管理模式，在这种集团控股型管理模式下，因为很多子公司分布在各地，其在治理结构、管理组织形式、内部控制流程等方面都存在较多的缺点，往往与企业本部的财务管理存在协调或匹配上的问题。其次，房地产企业在控制体制中的监督管理方面还缺少先进的建设经验，在很多情况下都变成了事后监督，从而使得监督执行的效果大大降低了。

1．5中小房地产公司信息化管理平台不完善

中小房地产公司鉴于领导意识、资金和能力的有限，使他们在公司信息化平台的建设方面较为落后，而这却是房地产企业在财务管理和内部控制体系建设中的现代化要求。如企业在进行内部控制的过程中，通过信息化可以实现对企业的实时监控和全面管理，从而保证其深入到企业管理的各个环节和整体的过程中。但是中小房地产企业在意识和眼界上有一定的局限性，对新事物的关注度不高，也由于他们在资金和能力上的有限才使得他们在信息化建设的过程中并未建立完善的管理平台。

2．房地产企业财务管理与内部控制体系的构建策略

2．1正视现代企业管理制度建设，优化企业管理模式

首先，在意识方面房地产企业的相关管理人员和全体员工都要对这种现代财务管理的制度有一个清楚的认识，充分理解内部控制流程及其对企业管理的重要意义。然后建立一套现代化的企业管理制度，全面优化企业管理模式。为此还要制定明晰的控制流程和制度规章，从而保证企业管理人员的贯彻和落实，使得企业的财务管理和内部控制体系的建设不再只是流于形式，而要真正地发挥其应有的作用。

2．2建立全面的、完整的、现代化的财务核算和管理体系

相关的房地产企业管理人员一定要在现代化的财务管理与内部控制体系的建设上做出更多的努力，从而建立全面的、完整的、现代化的财务核算和管理体系。首先，要根据自身的实际需要和特点及时地引进先进成熟的制度建设经验，在此基础上进行改良，以建立适应性强的符合企业自身特点的财务管理制度;其次，要同时加强对实际案例的分析，吸收别人成功的管理经验，认清自身企业在管理过程中的缺点，从而优化企业自身的管理模式。但是以上这两种措施都是建立在因地制宜的基础之上的，只有这样才能提高企业制度建设的有效性和可操作性。

2．3拓展房地产企业融资渠道

较高的投资风险、较大的资金投入以及较长的建设周期是房地产企业本身的重要特点，尤其在其发展的过程中融资问题就成为了限制房地产企业发展的主要障碍，所以房地产企业要在融资渠道的拓展方面多下工夫。在当前的情况下，房地产企业需要在融资渠道方面进行改进。首先，要减少对国家政策的依赖性，积极发展自身融资能力的建设，合理地利用银行贷款这种传统融资模式在企业融资过程中发挥的作用;其次，要积极探索融资的新渠道，如房地产信托融资、充分吸收社会闲散资金的资本市场、增资扩股等融资渠道。还可利用外资银行及其证券商外资来发展房地产企业。

2．4加强企业内部控制与内部审计工作

加强企业内部审计控制是保障企业内部控制作用的重要途径，它在企业内部控制体系的建设过程中有着重要的作用，这有利于实现企业内部审计的独立性。在审计控制的过程中通过专项业务和定期审计的形式，房地产企业在运营过程中出现的问题的就很容易被发掘，并能够实现对各种漏洞和不良行为的查处。而通过企业绩效审计和内部控制审计的执行，企业将管理和控制的过程移向了事前与事中，这也是当前房地产企业内部审计工作的重点，这种在事前和事中加强对企业内部控制的管理能有效地发现企业中出现的问题，从而成为企业管理的有效工具。

2．5搭建完善的财务信息化管理平台

在房地产企业信息系统的建设方面也要加强重视，从而在信息化管理平台的支持下提高企业内部控制的效率。这种企业信息化管理平台的生成可以有效地打破企业的信息孤岛，将企业经营、财务、销售、采购等多方面、各个环节的数据实现信息的整合，使信息沟通组织扁平化、多元化，这对于企业的全面控制来说是一个得力的助手，有利于企业在信息管理方面实现畅通和高效地传递，提高企业的管理效率。

3．结语

第6篇：财务管理制度体系建设范文

【关键词】医院 财务 内部控制 制度建设

随着市场经济的稳步发展，为了适应新经济发展形势的需要，我国积极开展了医疗改革，在其改革过程中最为关键的一部分便是财务，财务的有效管理直接关系着医院的生存与发展，在激烈的市场竞争环境下，现代医院应注重财务管理制度的完善。但根据调查显示，我国医院未能重视财务内部控制，其制度建设缺少完善性，同时内部控制人员的综合素质较低，再者财务内部控制的信息化水平偏低，在此情况下，为了推进医院财务管理工作的开展，促进财务内部控制制度的健全，医院应采取针对性的措施，进而为财务管理提供可靠的制度保障。

一、医院财务内部控制存在的不足

（一）未能明确认识财务内部控制

当前，医院普遍认为内部控制便是汇聚各种规章制度，未能正确认识内控与管理、发展及风险的关系，在此基础上，医院难以适应激烈市场竞争的环境，为了获得生存与发展，均过于关注经济效益，而忽视了医院的管理。对于既往的财务管理制度而言，它难以适应新时期工作的需求，其作用未能得到有效的发挥，甚至出现了干扰财务内部控制管理的问题。

（二）未能完善财务内部控制制度

现阶段，医疗改革日渐深入，部分医院未能建立财务内部控制制度，即便建立了几项有关的内控制度，但受诸多因素的影响，如：领导不重视、配套机制欠缺等，导致此制度形同虚设，在此背景下，财务管理人员不明确自身的职责，难以保证各项工作的落实。医院在开展财务管理工作过程中，由于缺少内控制度，致使各种关系难以得到有效的处理，进而制约着财务管理质量的提高。

（三）内部控制人员素质相对较低

在构建财务内部控制制度过程中，内控人员扮演着重要的角色，但目前，医院的内部控制管理人员缺少专业性与创新性，部分医院不具备专业的内控管理人才，部分医院虽然拥有内控管理人员，但其缺少工作经验，同时，未能掌握电算化的相关知识，在此情况下，医院内控管理水平难以提高。再者，部分医院的内控人员职业道德素质、心理素质等偏低，难以满足实际工作对人才的需求。

（四）财务内部控制信息化水平偏低

随着科学技术水平的提高，为医院财务管理工作提供了可靠的技术保障，医院内部控制应用积极利用先进的技术，如：内控信息系统、财务软件系统等，但目前，部分医院的内部控制管理仍采用手工会计核算的模式，在电算化建设方面缺少软件与硬件的支持，导致内部控制管理缺少信息化、先进性与有效性。

二、医院财务内部控制制度的构建

（一）树立财务内部控制理念

在医院开展财务内部控制制度建设过程中，要求医院领导、财务管理人员及相关人员均要明确内部控制的重要性，充分调动各部门及人员的主动性，根据相关的规范与要求，积极开展内部控制管理工作，保证各项内容的全面落实。

（二）完善财务内部控制制度

首先，财产物资安全控制制度，此项制度主要是由三个内容构成的，分别为限制接近、财产清查及财产保险，第一项内容是指对实物资产及其相关的文件均要进行严格控制，避免未授权人员的接近；第二项内容是指对财产物质展开定期或不定期的清查，以此保证账实相符、账账相符；第三项内容是指选择适合的保险形式，以此保证实物资产的安全性与可靠性。其次，全面预算控制制度，此项制度主要是由预算编制、执行、调整、决算与考核等制度构成的，在各项制度全面落实的基础上，预算质量才能够得到可靠的保障。

（三）提高内部控制人员素质

对于医院内部控制人员而言，为了保证其工作能力，应对其展开素质控制，具体的内容包括专业技能素养及职业道德素养。根据现行的《内部会计控制规范》可知，医院财务内控的质量受内控人员综合素质高低的影响，为了保证内控工作的高效开展，应为内控人员提供系统的培训，以此促进其知识体系的完善与功能能力的提高。在入职前，医院应利用岗前培训，使财务人员了解工作的内容、流程与要求等基本内容；在入职后，医院应为财务人员提供再学习的机会，使其知识更加丰富，同时，要借助绩效考核机制，对其专业知识、道德素养及心理素质等进行全面的考核与评价，以此促进内控人员素质的进一步提高。

（四）增强内部控制信息化水平

在现代医院发展过程中，为了提高内控管理的水平，应积极利用先进的技术，特别是信息技术。在内控管理过程中涉及诸多的环节，如：财务、审计、收费、采购等，将各环节与信息技术进行有机的结合，才能够促进内控管理目标的达成。在医院内控信息化建设过程中，应加大硬件与软件的投入力度，以此为内控管理奠定坚实的基础。

三、总结

综上所述，在现代医院发展过程中，为了提高自身的财务管理水平，应关注财务内部控制制度的构建，但目前，医院财务内部控制制度存在诸多的不足，不仅制约着财务内部控制作用的发挥，还影响着医院财务管理水平的提高，本文结合其中的不足，提出了几点针对性的建议，相信，在各项措施落实的基础上，医院财务内部控制制度将愈加完善，进而利于医院的可持续发展。

参考文献：

[1]王金晶.关于医院财务内部控制制度建设的思考[J].对外经贸，2013，05.

第7篇：财务管理制度体系建设范文

【关键词】行政事业单位 财务管理 问题 对策

行政事业单位的财务管理有其特殊性，处理好行政事业单位的财务关系，组织好资金运作，有利于保证行政事业单位的正常运转，进一步规范市场经济秩序，维护社会公共秩序，促进社会生产和人民生活。目前我国很多行政事业单位财务管理体制不健全，抵御风险的能力较弱，改善行政事业单位的财务管理、提高财务管理水平是时代赋予行政事业单位的使命。

一、行政事业单位财务管理概述

行政事业单位是典型的非物质生产部门，它的主要任务就是通过预算资金业务活动发展各项社会事业，维护社会公共生产秩序，发展各项社会事业。行政事业单位财务管理主要包括预算编制、预算执行、预算评价三个阶段和内部控制、资产管理、财务监督等方面的内容，目的是提高财政资金的使用效率，实现社会效益最大化。

二、加强行政事业单位财务管理的必要性和重要性分析

（一）强化行政事业单位财务管理的必要性分析

首先，这是解决当前财务管理工作中出现的问题的需要。我国行政事业单位是一个比较特殊的机构组织，它的财务管理工作不像企业财务那样复杂，但是却容易滋生腐败，在实际的行政事业单位财务管理工作中，常常发生利用职务之便谋取私利的不良现象，这就是钻了财务管理漏洞的空子，因此，要想彻底改变现行财务管理工作中存在的突出问题，就要完善行政事业单位财务管理制度，靠制度管权利，真正实现依法行政。

其次，这是实现科学理财和民主理财的需要。加强行政事业单位财务管理，就是要优化行政事业单位的业务流程，完善岗责体系建设，各个组织之间相互配合，共同实现科学理财和民主理财。科学理财和民主理财要求必须具备完善的财务管理制度以及规范科学的财务管理流程。

最后，这是全面落实科学发展观的需要。科学发展观的第一要义是发展，核心是以人为本，基本要求是全面、协调、可持续。科学发展观要求行政事业单位财务管理必须落到实处，结合本单位的实际情况，积极寻找财务管理新方法，严格按照法律规范加强行政管理工作。

（二）强化行政事业单位财务管理的重要性分析

第一，强化行政事业单位财务管理有利于提高行政事业单位的资金使用效率。行政事业单位财务资金的使用效率不仅关系到行政事业单位的政绩，而且直接关系到政府的形象，强化行政事业单位财务管理工作有利于确保资金使用质量，最大限度的发挥出财政资金的效用。

第二，强化行政事业单位财务管理有利于促进行政事业单位的职能健康。行政事业单位职能的发挥离不开财务资金的支持，而资金的使用和管理都是财务管理的重要内容。财务部门在实施控制和监督过程中，发现问题及时反馈给决策者，帮助其改进，保证职能的顺利发挥。

三、新时期行政事业单位财务管理的改进策略

（一）正确认识到财务管理的重要性

行政事业单位的领导必须重视财务管理工作，形成对于财务管理工作的正确的认识，行政事业单位领导更要树立起资金效益意识，带领全单位形成重视财务管理工作、配合财务工作的良好氛围。

行政事业单位财务部门的领导更要转变“重分配、轻管理”的思想，重视资金效益管理，合理安排部门财务工作人员，做好日常财务管理工作，并将财务管理的成果作为一项重要的绩效评价指标，从基础工作抓起，注重日常财务监督管理，促进财务管理工作顺利进行。

（二）建立和完善预算管理体系

一般说来，行政事业单位财务预算涉及到的范围比较广，必须具有专门的预算编制工作人员，建立一套切实可行的财务预算管理机制，严格按照规定执行，保证财务资金落到实处。

行政事业单位要充分利用财务管理预算，对单位内部的各种财务、非财务资源进行分配、考核、控制，建立规范合理的预算管理体系。在实施“零基”预算编制过程中应树立节约意识，降低资金管理成本；严格控制支出标准，实行专款专用，杜绝超支、透支以及非法挪用现象，保证财政资金合理使用。

（三）提高财务管理人员的综合素质

要推动行政事业单位财务管理工作，就要不断加强财务相关知识的培训，提高财务管理人员以及财务工作人员的综合素质。

在财务管理干部人事方面，要在单位内部引进竞争机制，增强行政事业单位财务管理人员的危机感和紧迫感，促使其不断学习新知识，增强管理能力；在员工方面，也要注重财务人员的业务素质培训和职业道德教育培训，增强每一位财务人员对财经法规和相关财政政策制度的熟练程度，提高行政会计的工作效率。

（四）加强财务管理体系建设

建立健全行政事业单位财务管理体系建设是加强财务管理工作的有效途径。加强财务管理体系建设，完善财务管理制度是做好行政事业单位财务管理工作的前提。

加强行政事业单位的财务管理体系建设，就要制定严格的财务管理日常规范，财务人员严格按照日常规范做好财务记账、审核、报销等基本工作，确保财务工作有序进行，避免部分人员利用职务之便谋取私利，拒绝。行政事业单位财务管理工作更要完善经费审批流程，确保每一笔经费的支出都有实际意义，并且经由层层领导签字批准方可执行，并且重视经费支出的经济效益和社会效益。同时，要根据《行政事业单位国有资产管理办法》制定符合本单位实际情况的固定资产管理制度，将固定资产的采购、使用、归置都要严格审查，防止资产处置的随意性及资产闲置浪费。

（五）建立健全财务监管机制

第8篇：财务管理制度体系建设范文

一、中等职业学校财务管理中的问题

随着教育教学体制改革的不断深化，虽然中等职业学校的管理水平有了一定程度的提高，但实践中依然存在着财务管理方面的问题，总结之，主要表现在以下几个方面：

1.思想观念层面的问题

据调查发现，当前国内很多中等职业学校的领导对财务管理工作缺乏重视，没有将财务管理工作放在重要的位置上，尤其体现在学校资金管理和分配层面上。首先，对学校专项资金的管控不严格，而且供应范围也非常的宽。一般而言，学校在编制项目预算前，财政部门在核拨相应的专项资金之前，学校缺乏必要的论证，以致于资金的应用与项目之间存在相互脱节的现象，在财政预决算过程中几乎全部的支出科目都列有专项经费，但是应用范围据非常的模糊。其次，从资金分配层面来看，存在不根据学校发展规划安排资金、临时仓促决定上项目等现象，表现出一定的随意性，严重影响了项目预算的执行。在此过程中，由于思想上的认识不足，因此专项资金的应用风险加大，不利于中等职业学校的发展。

2.现行制度层面的问题

从当前中等职业学校财务管理现状来看，制度层面存在着内部控制体系不健全、控制制度不完整等问题。学校财务管理制度体系多是在传统经济体制下形成的，很难适应当前的学校财务工作要求。比如，重预算内财务和资金管理，轻预算外财务和资金管理；项目资金预算比较粗放，不够详细，执行起来随意性较大。在当前的形势下，财政管理方式方法变化太快，基层单位跟不上步伐。对于中等职业学校而言，制度层面上主要存在着以下问题。首先，中等职业学校的内部财务控制制度不健全、不完善。比如，很多学校没有建立《合同管理制度》，有的学校没有建立《政府采购管理制度》、《项目预算管理制度》等。加之领导片面地认为财务管理只是财务部门的事情，其他部门没有关系，以致于财务内控不到位、流于形式而已。其次，财务管理机构不健全、不独立，人员配备不够。例如，有的学校只设财务室、有的财务室附属在行政管理部门之下，财务管理人员配备不够。造成财务管理不到位，财务人员忙于一般事务工作，无暇提高管理水平。再次，会计基础工作不规范。例如，原始凭证的管理与审核不严格，以致于不符合相关规定的票据，甚至假发票趁机报销。学校财务记账不规范、甚至违反会计管理规定的问题层出不穷，以致于学校会计核算的合法性、真实性受到了质疑。

3.缺乏有效的监督管理、执行乏力

对于国内一部分中等职业学校而言，其财务管理过程中采用的是会计集中核算模式。首先，从应用效果上来看，虽然该种模式在规范会计工作、会计电算化推行以及会计监督和财政资金应用效益提高方面，表现出一定的积极性，但是随着财政体制改革的不断深化，中等职业学校的财务活动发生了重大的变化，该制度中的不完善、不合理之处日益凸现出来。其次，中职学生定单式培养，班级经常发生变化，管理难度加大。基于此，就财务管理层面来看，最突出的问题就是缴费难，很多学生不能及时交学费，甚至有些学生的学费一拖延就是两年，直到快要毕业了也没有交清学费。就财务管理监督覆盖情况来看，由于缺乏有效的监督管理机制，而且落实和执行难度比较大，因此中等职业学校的财务管理问题层出不穷；同时，也存在对财政拨款的追踪问效处理难等问题，主要原因表现在各单位间的关系网错综复杂，在处理问题时总是本着大事化小小事化了的准则，没有从根本上研究中等职业学校的财务管理现状，因此造成了恶性循环。最后，学校内部审计不独立或缺位，内部审计监督形同虚设。内部审计工作中存在着独立性不强，对内部审计重视不够、审计机构不完整等问题。目前各中职学校的内部审计部门，基本都处于与其他职能部门平行的地位，有些单位还没有独立的内部审计部门，只是由会计兼任，这样就无法保证内部审计的独立性和权威性。

二、中等职业学校财务管理对策

基于以上对当前中等职业学校财务管理过程中存在的问题分析，笔者认为要想提高学校财务管理水平，促进学校全面发展，应当认真做好以下几个方面的工作：

1.加强思想重视，转变传统理念

面对当前中等学校财务管理现状，学校领导应当及时转变思想观念，立足学校实际情况，加强财务管理。第一，领导层应当从学校自身出发，重新审视财务管理工作的重要性。领导层要加强财务管理知识学习，及时组织包括学校领导在内的相关人员学习国家财政改革的政策文件，加大舆论宣传力度，切实转变过去普遍存在的“财政改革是学校财务部门的事”的错误思想。从管理学的视角来讲，中等职业学校的领导们应当以身作则，起到示范和带头作用。第二，根据内部控制体系建设要求，加强学校财务管理制度建设，督促学校财务机构不断完善和健全财务管理制度。实践证明，只有不断地健全和完善机制，将思想层面的认识融入到财务管理工作中去，才能有效提高财务管理水平，提供制度上的保障。具体而言，中等职业学校的领导层，应当从根本上改变财务管理理念。首先，加强财务管理组织机构建设。通过在中等职业学校内部设专门的组织机构，可有效改变会计部门兼职财务管理的不良现状。对于会计部门而言，其职责不仅在于会计核算，更在于管理。通过设专门财务管理机构既可以确保财务管理的有序进行，又可以在一定程度上有效地将学校会计部门解放出来，使他们能够更专注于核算，加强财务管理。其次，财务管理人员也应当加强思想重视，不断提高自身的素质和业务技能。中等职业学校财务管理过程中，通过不断提高财务人员的综合素质、技能等，可以使他们能够对财务管理方法、手段等产生积极的影响。中等职业学校的财务管理人员，应当认真总结经验，全面掌握财务管理工作的规律、特点，这样既可以对先前的工作进行总结和归纳，又可以为日后的工作提供参考和借鉴。

2.优化和创新管理机制

正所谓无规矩不成方圆，建立和完善中等职业学校的财务管理制度是开展财务管理工作的基础，同时要求财务统一领导和分级管理的开放式管理模式。一方面要求保证学校内部各管理层的积极性，另一方面还要保证中等职业学校对各部门财务管理活动的监管，从而增强学校的办学实力。在此过程中，需统一领导，其基本要求是财务预算、资源调配、财会人员管理的统一性；同时，财务规章制度是中等职业学校财务规制制度、收支计划得以全面贯彻和落实的保证，因此学校各部门应当严格执行制度和规定。依托内部控制体系的制度建设，提高中等职业学校的财务管理水平，建立严密的内部控制制度；建立健全的内部控制制度必须遵循国家相关、法规及有关制度的规定，并要体现到所制定的内部控制制度中去。这是制定内部控制制度必须恪守的原则。内部控制体系应包括三个相对独立的控制层次。一是在“全过程”融人相互牵制、相互制约的控制制度，即在内部平行的组织机构之间进行的财务监督和约束行为。二是设立专门的事后监督岗位，即除正常的财务核算外，应定期对相关岗位工作进行全面、细致的检查。三是强化内部审计的作用，建立有效的以查为主的监督防线。优化和创新管理机制过程，应当从以下三个方面着手：第一，综合管理机制。其中，主要包括经费管理机制建设、学校财务人员的岗位职责明确等。第二，单项管理机制。其中，主要包括项目管理和合同管理等制度的建立。第三，相关管理制度。其中，主要包括接待、车辆管理等制度。从学校内部建立有效的费用支出约束管控机制，并且使财务管理工作能够有章可循，严格照章办事，以免出现经费支出过程中的跑、冒以及滴和漏等问题，以此来全面提高资金的应用效益。

3.加大财务管理执行力度，创新核算方法

对于中等职业学校而言，应当建立健全财务管理和制度执行监管机制，只有这样才能确保财务管理工作水平，确保不同岗位、不同机构和人员权责的分明。在此过程中，应当加强项目预算执行、政府采购、绩效考评等方面的管理，不断加强对费用报销、应付和应收资金的管控，尽可能的消除各类风险，处理好管理层面的问题与不足。学校票据应当由专门的会计人员购置和保存，坚决避免使用不规范的票据。同时，还要加大学校办公耗材、实习耗材的管理，完善材料申请、领用手续；充分借助审计、财政以及纪检等社会监督力量，规范中等职业学校的财务管理。在此过程中，还应当不断创新和改进财务管理方法、会计核算方法，比如，管理上引入流程管理方法，核算上采用权责发生制、收付实现制有机结合的核算方式。比如，某技师学院本月的水电费开支为10万元，其作为本期支付的费用，所以必须本期支出；同时，该款项已经支付，所以应当将其列为本期的费用，此时采用哪种方式结算所得到的结果一致。然而，其他情况下二者存在着较大的差异性。在收付实现制基础上，对于需要将收入和费用进行配比的业务，引入权责发生制核算方法，将收入、费用平均摊入对应的会计期间，不仅符合财务规则，而且还能够科学合理、真实地反映出学校的业务状况。

第9篇：财务管理制度体系建设范文

关键词：电力；财务；三集五大；集约化

中图分类号：F83文献标识码：A文章编号：16723198（2012）13012401

“三集五大”建设是解决我国电网公司发展深层次体制机制矛盾，适应坚强智能电网体系建设的迫切需要，这当中，财务集约化建设是“三集五大”体系建设的重要内容。

对于电力企业财务人员来讲，如何贯彻落实“三集五大”方针理念，积极做好财务工作的集约化，是需要认真思考的问题。笔者认为，应从以下几个方面深化财务工作，从而推进“三集五大”集约化管理的顺利发展：

一是深化财务集约化管理，促进财务体制机制不断优化提升。

在“深化应用、提升功能、实时管控、精益高效”总体目标的指导下，协同“五大”体系建设，细化财务集约化实施方案，动态跟踪“五大”体系建设情况，深入研究有关组织机构、职责划分、流程衔接、业务融合等问题，对“五大”所涉及的新设、改制和重组单位，要严格按照有关财务管理制度，严肃财经纪律，加强会计核算，做好资金管理和资产移交工作，统筹各项业务资源和财务资源，合理安排和调整预算，进一步充实各项管理措施，推进财务集约化管理体系深入应用和常态运行。

二是加强全面预算管理，有效提升经营效率和发展质量。

首先要科学制定经营目标，统筹把握电价、投资、效益等重大经营发展问题，科学编制年度预算，提高预算的预见性和准确性，深入分析诊断公司经营情况，合理调配财务资源；其次要规范业务预算管理，加强“两全”管控，促进计划和预算的紧密衔接，推动各业务部门全面落实项目储备制度。优化管理流程，逐步健全完善业务预算编制、执行、考评全过程管理机制，打破条块分割，加强全面统筹，控制执行偏差率；再次要加强预算分析与管控，深化月度预算管理，确保所有支出纳入年度预算，所有年度预算项目列入月度预算安排，严格资金支出控制，实现年度预算与月度预算有序衔接。动态分析预算执行情况，及时发现预算执行中的重大偏差，对重要经营事项变化，密切跟踪、及时应对，确保预算执行可控、在控。

三是大力夯实基础工作，推动会计集中核算向纵深发展。

夯实会计基础工作，应以规范原始凭证和记账凭证为重点，强化会计基础工作管理，推进原始凭证电子化，确保业务清晰、记录规范、原始凭证合规。积极应用财务信息系统，加强对各级单位的证、账、表等会计信息的监督。同时要拓展“一键式”报表应用范围，推动“一键式”报表的常态化应用，将报表由定期汇审转变为日常审核，提高会计信息的时效性。着力提升财务分析能力。增强管理报表信息内涵和辅助决策效用，建立管理报告的定期报送机制，对各单位财务情况进行测评诊断，增强会计信息对管理决策的支持服务能力；推动报表工作由数据反映向数据分析方向发展，设计动态、多维财务指标体系，建立财务分析模型，拓展经营分析的广度、深度和细度。

四是加强财务稽核和风险管控，推动依法从严治企深入开展。

加大财务专项检查和在线稽核力度，完善全面风险管理与内控体系，建立健全“事前预警预防、事中在线稽核、事后检查整改”三道防线，提升财务规范化管理水平。通过组织开展抽查，促进完善内控制度体系，建立健全自我约束机制；修订完善财务稽核管理制度，规范工作流程，明确职责定位与分工，建立健全常态化的财务稽核工作机制；优化实时监控和定期稽核功能，提升在线稽核工作成效；探索财务稽核向工程、物资和生产等前端业务领域延伸，有效发挥财务稽核的监督管控职能；不断创新财务评价工作模式，优化财务评价指标体系，加强典型经验推广运用，充分发挥财务评价激励导向功能。

五是加快推进财务信息化建设，全力支撑财务集约化管理。

着力强化系统应用，深化“一键式”报表应用，提高财务对经营决策的支持能力；深化预算模块功能应用，完善预算闭环管理流程，进一步提高预算对业务处理的管控能力；同时加快业务集成，优化财务信息系统内部集成路径，提高信息传输效率和信息质量，拓展财务与生产、基建、物资、营销、经法等系统的集成应用，开展财务与人资、交易、调度等系统集成，推进财务业务的集成融合和一体化运作。

“三集五大”体系建设符合转变经济发展方式的宏观指向、符合电网企业发展客观规律、符合保障和改善民生的时代要求。我们应持续推进财务集约化体系深化应用工作，加快建立统一的财务组织体系，进一步提升财务信息系统功能，扎实做好各项工作，为深入推进“两个转变”，建设“一强三优”现代公司发挥积极作用。

参考文献

［1］姜雪明.“三个引领”为发展保驾护航［EB/OL］.国家电网，2011，（9）.

［2］余立军.从企业价值链看电网企业“三集五大”集约化管理［J］.能源经济技术，2011，（5）.