财务报销中存在的问题精选(九篇)

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第1篇：财务报销中存在的问题范文

财务外包（Financial Outsourcing），财务外包是近年来在西方国家发展较快的一种财务管理模式，是企业将财务管理过程中的某些事项或流程外包给外部专业机构代为操作和执行的一种财务战略管理模式。

1.2我国中小企业财务外包的意义

财务外包企业将自身繁琐业务、重复性高且价值含量低的部分财务职能进行外包，降低成本，实现规模效应，提高财务信息透明度和可靠性需求，同时整合企业资源，提高核心竞争力改变企业财务管理人员传统的管理理念，提高管理技术，从而提高企业管理水平。

二、中小企业财务外包存在的问题

1财务管理理念陈旧，排斥外包

行之有效的财务管理系统，不但可以保证企业目标的正常实现，而且还可以提高企业的生产效率，保证企业财产的完整性和安全性。在企业管理过程中，受经营者自身素质和管理能力的限制，对于财务管理理论和方法缺乏应有的认识和研究，不能将财务管理纳入企业管理的有效机制中，致使企业财务管理混乱，会计信息失真，从而影响财务外包的质量。

3.2 财务外包过程中易泄漏商业秘密

企业的核心能力是企业的技术、凝聚力、文化和人才管理等各方面的体现，是企业各部门和全体员工共同努力的结果。企业财务管理能力理所当然属于企业核心能力的范围之内。当企业实施外包战略后，需要外包商与企业共同协作进行亲密接触，可能需要把企业的财务数据，包括应收账款、财务预算、资产负债等一系列比较隐私的数据告知服务商，很可能造成企业财务秘密变成“大众公开的秘密”，从而产生很多不必要的损失。

3.3 企业过分注重成本

实施财务外包的重要的原因是财务外包能够节约成本。将部分或全部财务工作交外部专业服务机构，一是可以节约聘请财务人员的人工成本，二是可以节约财务信息化的软硬件建设成本，同时，也能够得到更加专业化、高品质的企业财务外包服务。但是，企业财务外包服务商可能会为了承接财务外包业务，会在接受低价格的同时降低财务服务的质量。

3.4 财务信息反馈的滞后性

承担财务外包的外部专业机构的人员只是隔一段时间才去企业进行一次相应的服务，一定时期内给企业反馈一次财务信息和意见。这就使得财务工作出现“脱节”，发现和解决问题具有一定的滞后性，对财务分析工作也造成一定的阻碍。

三、财务外包影响因素

（一） 企业财务管理理念

财务管理是组织企业资金运动、处理财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的一个独立方面。搞好财务管理对于改善企业经营管理、提高企业经济效益具有独特的作用，企业经营者和管理者的财务管理理念与企业的财务活动息息相关。拥有相应的财务管理理念，应用一定的财务管理方法对企业的长期发展有重大意义。

（二）外包监管体制

规范的外包行为也需要外部市场监管机制的法律拘束。市场经济体制下，有效的市场监管机制是促进企业发展，推动经济进步的重要条件。财务外包作为一种新型财务管理模式在我国起步较晚，近些年虽然有了一定的发展，但在发展中仍然存在一些不足。由于财务外包市场缺乏专业市场监管机构，相关法律体系不健全，从而导致有些机构人员专业知识不过硬，缺乏工作经验，服务机构不健全，收费也没有统一的标准，外包行为不规范，从而损害委托方的利益。

（三）外包成本

经济全球化加剧了企业之间的竞争。瑞康制药有限公司作为新兴企业，不仅要发展核心业务，提高核心竞争力，还需要提高自身管理水平，合理分配企业资源。企业希望通过财务外包直接降低运营成本，推动企业发展。但是，财务外包过程中会发生包括成本在内的各种隐形成本，从而使得企业在实施财务外包战略的时候只考虑到成本问题，对外包商缺乏有效认识，实现了企业短期效益，却不利于企业的长期发展。

5提高财务外包效率的策略

（一）正确认识财务外包

财务外包作为新型财务管理理念是财务管理发展的一种趋势。中小企业的经营者和管理者必须认清形势、剖析自身，认识、尝试并参与到财务外包的实践中去，以顺应形势和获得更大的、更长远的发展，只有这样才能从根本上提高瑞康制药有限公司的财务管理水平，更好的为企业服务。

（二）合理确定财务外包的范围

财务部门的一大特色就是涉及众多商业机密，企业经营计划、定价策略、客户资源，无一不是商业机密，中小企业在财务外包前应确定哪些业务需要外包，哪些业务只能由自己来做，尤其是部分涉及商业机密的业务。企业在确定财务外包范围时，应全面考虑企业自身财务机构的实力、财务业务与企业战略的关系、企业所处的生命周期等因素，选择部分业务外包或全部财务外包。

（三）签订详细财务外包合同

一般来讲，财务外包服务商的违约，对于中小企业的损失更大，不仅会遭受费用成本的损失，还可能导致企业相关财务信息和商业机密的泄露。因此，在实施财务外包前，一定要有详细、具体的外包合同，明确服务范围、价格、期限及双方责任与义务、财务收益分配和风险承担方式等，提高合作双方的违约成本。

第2篇：财务报销中存在的问题范文

关键词：财务报销；问题；对策

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）01-0-01

一、企业财务报销工作中存在的问题

（1）报销票据填写不规范：票据上付款单位名称、购买内容、日期和数量等信息填写不完整或空白；票据上无开票单位财务专用章，或者印章模糊；票据上大小写金额填写不符，或者书写不正确；票据没有按序、逐栏、全联一次性填写，出现了随意涂改现象。（2）报销票据内容不真实：票据上填写的经济业务与实际发生的业务内容不符，有些人职务之便，甚至将个人消费的项目篡改为单位合法的报销项目，例如，将电话费、餐费、车费列支项目写为“科研经费”。（3）报销票据材料不完整：票据上缺少相关部门负责人和主管领导的签字确认；缺少签订的相关合同或协议；没有提供票据所涉及经济业务发生的相关证明材料等。（4）报销票据不合法：报销过程中出现了假票据、过期票据，或者不能作为报销凭证的收据和白条。

二、企业财务报销管理中存在的问题

（一）企业财务报销管理机制不科学。一方面，企业没有建立会计信息责任保证系统，导致法人代表责任、总会计师责任、注册会计师责任、会计人员责任和社会职能部门责任不明，出现了票据处理滞后，凭证收据不全等现象，造成了企业的会计工作混乱局面。另一方面，企业会计人员管理机制不合理。

（二）企业财务报销审核机制不完善。现阶段，“一支笔”签字仍是我国现行报销制度的一项主要内控制度。企业财务报销的原始票据先由相关负责人或者企业领导审批签字，然后再交由会计人员对其进行审核并完成付账、记账工作。然而，相关负责人或企业领导可能不熟悉财务规定，不能准确的判断原始票据是否合法合规，如果他们审批了错误的票据，会严重影响企业的财务工作，甚至会造成国家资金的流失。其次，会计人员进行报销时，如果没有严格按照相关规章制度对经办人提供的报销票据进行审核，一看到领导签字就直接报销，将会给企业和国家带来损失；如果，会计人员按照规定将不符合规定的领导审批通过的原始票据退回给经办人，经办人有可能和会计人员发生冲突。

（三）企业财务报销监督管理不到位。企业内部会计监督、国家监督和社会监督在我国会计法中已经确立，但是在实际的财务报销中，这三者之间不能相互协调、相互配合，无法形成有效的监督合力完成财务报销监督管理的职能。其次，有的会计人员的业务素质和业务技能不高或职业道德缺失，会计核算的基础工作不规范，不能严格按照规定对原始票据进行认真审核，对财务报销的票据监控不力，给原始票据的造假提供了可乘之机。

（四）报账人员或经手人对企业财务报销有关规定不重视。票据的真实性、合法性、完整性等与经手人、签字人员的责任意识有直接的关系。报账人员或经手人经常无视企业的报销有关规定，责任意识不强，报销时经常出现不合理项目在经费中列支的现象。在报销票据的“验收人”栏签字管理不重视，随意性比较大，常有与此业务不相关人员随意填写，或者 “验收人”的人员由于各种原因而缺少必要的审核，直接签字，不能保证票据的真实性及准确性。

三、解决企业财务报销工作存在问题的对策研究

1.建立科学的财务报销管理体制。首先，企业应从财务报销工作的实际情况出发，建立会计信息责任保证系统，从企业领导、部门负责人到一般会计人员、具体经办人员，各自应该明确自己承担的责任，对财务报销的每个环节进行高质量审核和把关，强化财务报销管理力度。其次，改革会计人员管理体制，实行上级主管部门向企业委派财会负责人或会计主管，使会计人员得人事管理脱离所服务单位的控制，提高会计人员的独立性，排除行政权力对会计、审计工作不必要的干预，加强会计自控和审计监控，才能有效地杜绝财务报销问题的发生。

2.完善财务报销审核机制。首先，企业应采取“先审核后报销”的报销程序，报销的原始票据先由会计人员对其规范性、真实性、合法性和资料完整性进行技术性审核，符合要求的票据再由相关负责人或企业领导审核决定是否能够报销，批准签字。企业应对对一支笔领导签批财务报销的原则、权限、额度、承担责任等作出明确规定，对于额度巨大或者技术性较强的业务应组织有关专家进行论证，实行集体决策和审批。其次，会计人员在对报销的原始票据进行审核时，要认真负责，严格把关，做到报销审核手续齐全，使用发票规范，杜绝财务报销凭证失真的情况出现。对于不合规、不合法的票据，会计工作人员坚决予以退回，拒绝报销，规避“一支笔”的财务报销审核带来的风险。

3.建立完善的财务报销监督机制。为了提高财务报销工作质量，企业内部会计监督、国家监督和社会监督应形成强大的整体合力，构筑最广阔的监督网络，确保财务报销工作顺利开展。企业领导、各部门的负责人和财务人员各司其职、各负其责，加强自我监督和互相监督，加大监督检查力度，定时或不定时对各部门的发票报支情况进行随机抽查，对检查中发现的不符合报销手续进行报销的现象，根据处罚规定追究部门及其经办人员的责任。

4.加强会计人员业务知识水平、技能培养和考核。企业应建立有计划、有步骤的人才培养机制，使会计人员及时掌握最新的会计政策、法规，提高会计人员业务素质和综合能力，使他们能够严格按照核算程序审核票据，规范记账、算账、报账等会计工作，做到客观和公正，同时应建立考核机制，激发积极性和责任心，使会计人员主动学习新知识和新技能。更重要的是，企业不仅要重视会计人员的专业素质，更应加强职业道德建设，应注重选拔和任用德才兼备的会计人才。

5.加强各部门报账人员的素质培训。由财务部组织，对各部门的报账相关人员进行一般常识性的经济财务知识和有关票据法规的培训，使他们明白各种规定，具有鉴别真伪的基本能力，不断规范自己的财务行为。例如，“验收人”签字栏应该由明白该项业务的真实性、数字准确性的人员签字。

综上所述，通过对企业财务报销管理中存在问题及解决措施的分析与研究，认识到财务报销机制在企业经济管理中的重要性。财务报销的每一个环节和手续所涉及的人员都应规范化化操作，认真审核，严格把关，保证企业经济业务真实、准确、合理、合法的发生，提高了企业财务报销工作质量，进一步推进我国的经济发展。

参考文献：

[1]杜振宇.现行财务报销制度的问题与对策[J].会计之友（上），2007（2）.

第3篇：财务报销中存在的问题范文

关键词：民办高校；财务信息化；内控管理

一、民办高校财务信息化建设的契机

近三十年是中国信息化高速发展的重要阶段，财务在信息化变革的进程中，也在不断地改进。20 世纪90 年代出现了电算化，使财务结束了手工记账的方式，提高了记账的速度及效率。21 世纪初出现了网银支付手段，使财务结束了手工开具支付转账凭证以及到银行办理业务的方式，大大加快了财务结算速度，更快捷便利的完成往来结算款项。近年来的个人手机支付手段以及税务电子发票等地普及，又对财务信息化建设加大了推进力度。

二、民办高校财务内部控制管理存在的问题

第一，收缴学杂费进账不及时，存放单位存在安全隐患。传统的收缴学杂费的方式，一般包括现金、刷POS机、通过学校银行账户转账缴费等。而学生报到日当天，缴纳最多的方式就是现金及刷POS机，但在银行柜台下班后所收到的现金，将无法及时存入学校银行账户，通常只能放在单位保险箱或者保密室中，待银行上班后才能进行缴存。这样既存在资金没有及时入账的问题，又存在资金存放安全的风险，甚至存在挪用的风险。另一方面，这种收款方式需要财务相关人员进行操作，因此受到了财务人员上班时间和缴费地点的限制。第二，学杂费发票开具不及时，存在跨月开票现象，导致税务数据与财务收款数据不匹配。由于目前很多民办高校的学杂费发票还是开具纸质的增值税普通发票。在开学缴费相对集中时，导致无法及时开具发票，甚至要隔月开票。通常一个万人左右的学校，要开具完全部的纸质发票，需要12 个月（专人进行开票），甚至更长时间。这样导致报税时税务开票系统的收入数据与学校财务实际收款数据不一致，失去了税务监控的有效手段，给财务管理带来风险。另外，现在越来越多的就业单位可以学费报销，通常这些学生会要求学校复印四年来的学费发票，这个不但增加了财务的工作量，而且需要学生反复到校才能拿到复印件，作为服务性窗口，这样的操作十分不人性化。第三，财务报销填写单据不规范，附件缺少，审批流程执行不到位，存在漏签、错签情况。在传统的财务报销时，填写的纸质报销单容易填写不规范，大小写金额不一致，大写金额出现错别字，报销单后附材料缺少，报销单上的项目负责人和部门负责人为同一人时容易遗漏，审批领导签字存在和财务审批签字权限不符的情况，导致财务审核压力增加，矛盾突显。第四，预算执行情况不理想，甚至有超预算执行情况。民办高校预算编制不够全面、系统，预算执行情况反映滞后，给财务管理决策增加难度。平时项目负责人需要了解预算的执行情况时，只能请财务进行相关统计，而这样不仅增加了财务人员的工作，而且数据统计也不够及时准确。另一方面，由于领导无法及时知晓预算执行情况，在审批报告或者签订合同时容易存在超预算审批，待项目执行付款时才会发现项目余额不够支付，届时，只能调整预算或者超预算执行。第五，财务报销支付款项不及时，由于缺少复核环节，存在支付风险。由于目前网银支付十分普遍，通常款项支付由二位不同的财务人员进行操作。由出纳将相关支付信息输入到网银中，待另一位审核人员复核后进行付款。由于银行信息都是人为输入，存在输入误差，特别是金额误差时，仅靠一位人员进行复核，存在极大的风险。

三、财务信息化建设对内控管理问题的解决措施

上海杉达学院是上海第一所民办本科高校，该校在近三年内加大财务信息化建设，希望通过财务信息化，能减轻师生对财务工作的不满，在不违反财经规范的前提下，方便师生，同时对财务工作中出现的问题做到事前控制，发挥内部控制的作用，减少财务风险。第一，使用线上缴费系统，减少现金缴款量，减轻现场排队缴费压力。由于现在已经十分普及个人手机支付方式，因此可以在原有传统的缴费方式下，开通线上缴费方式，例如：网银转账、支付宝、微信、云闪付等。另外校园卡内充值还可以增加使用银行卡圈存等方式。这样可以减轻学生缴费排队的压力，又方便学生，随时随地都能完成缴费，不再受时间、地域的限制。第二，使用电子发票，加快发票开具速度，满足不同人群需求。根据税务局相关规定，电子发票和纸质发票是具有相同法律效力。而电子发票开票速度是纸质发票无法比拟的。一般万张发票，一天左右时间就能全部开具完成，相较于纸质发票的打印错位、发票章盖章不规范等情况，电子发票发生的错误率几乎为零。另外由于电子发票存在电子文档存储功能，满足了毕业生需要补开发票的需求，仅需学生自行下载打印即可，既减少了学生往返学校申请补开的时间和精力，又减轻了财务翻找历年发票的工作。第三，使用线上报销单及流转审批系统，将财务报销内控融入审批流转系统中，做到系统控制，减少人为误差，减少找领导签字难等问题。财务报销手续规范的要求，一直是办理报销的教职工和财务之间难以调和的矛盾之一。目前学校使用信息化来完成报销单的填制和审批流转，一方面将填写报销单的规范融入系统中，避免产生填制手工报销单普遍存在的问题。另一方面，将领导审批财务报销单的权限设置入审批流转系统中，系统将根据不同的经济业务进行自动流转，避免存在审批领导跨权限审批的情况。最后，由于填制和审批手续都是通过系统完成，因此报销人可以随时随地操作，无论审批领导是否在校，均能进行线上审批，同时解决了寒暑假领导签字难的问题。第四，使用预算项目查询系统，方便项目负责人随时了解项目执行情况，为后续项目执行、评审、检查提供依据。近年来，政府对非营利性的民办高校扶持力度增大，项目的执行情况也是项目负责人必须关注的数据。预算项目查询系统数据与财务核算数据实时同步，方便项目负责人查询项目的收入、使用明细、项目余额以及项目执行率，为项目负责人评估项目执行情况提供依据，同时也为相关领导审批报告以及签订合同提供资金支撑依据。第五，使用银企直联系统，增加复核环节，减少支付风险。将银企直联系统与财务报销及财务核算系统相关联，财务付款银行信息直接提取报销人填报的支付信息，而金额信息从财务审核接单并经总账会计复核的凭证数据中提取，后经出纳以及付款审核人复核后，使用银行付款专线进行即时付款。在整个报销付款过程中，至少要经过四至五名财务人员才能完成，避免了一人即可付款的财务风险，同时也避免了由于支付信息输入错误导致大量的银行退票。

四、推进民办高校财务信息化建设的对策

1.优化财务管理制度和报销流程财务信息化建设可以将财务的内控制度，通过计算机进行系统控制，因此需要前期进行学校财务内控制度的制定和梳理，有了相应的内控制度，才能将财务相关的规则及制度嵌入系统中，通过系统将违规或者有问题的单据在填制时就提醒报销人，起到事前控制作用。2.提高管理层对财务信息化建设的重视程度财务信息化建设的前期准备工作相当庞大，无论是信息化建设的资金投入，还是校内财务制度的梳理工作，都需要得到管理层的支持。因此提高管理层对于财务信息化建设的重视程度，决定了学校财务信息化建设的层次及深度。3.提升财务人员专业素养及信息化技能财务信息化后和原有的财务工作方式将有很大的不同，因此对财务人员的专业素养要求更高，关于财务信息化建设的培训是必不可少的。只有财务人员提高了信息化的技能，才能设置出符合本校实际情况以及内控制度的系统，从而来规避日常财务风险。4.整合全校信息化建设的平台，重要数据可以共享目前民办高校中各个管理系统数据存在不共享问题，导致同一所学校不同部门出具的基础数据千差万别。应该由学校信息部门打通各个管理系统数据的壁垒，建立基础数据池，将共享数据全部汇集到数据池中，根据各部门所需再到数据池中提取数据，既减少了数据输入错误的风险，又提高了工作效率，为管理层做决策提供全面又准确的数据。5.加强信息化平台的网络安全防护财务信息化建设依托计算机网络进行各系统操作，因此网络安全尤为重要。不仅可以利用学校防火墙做安全隔断，而且可以通过分离网络服务器和数据服务器来确保数据库的安全，另外也可以使用财务专线等来加强网络安全。其次，要不断地减少系统漏洞。无论用何种方法，确保财务数据的安全可靠，才能更好地实现财务信息化建设。

五、结语

财务信息化建设不是一蹴而就的，需要经过前期各项准备及梳理，只有在前期制度建设中做到更全面、更完善，才能更好地服务全体师生。而财务信息化建设还远不止如此，后期的预算监控系统以及智能报销稽核系统也在逐步完善中，希望通过财务信息化建设来提高民办高校财务管理效率，降低内部控制风险，为管理层提供更科学、更精准的决策数据，促进校园信息化建设。

参考文献

1.徐富红.高校财务内部控制存在的问题及对策研究.财会学习，2019 （14 ）.

2.梁乔.民办高校财务信息化建设研究.企业改革与管理，2019 （7 ）.

第4篇：财务报销中存在的问题范文

关键词：高校；无接触式；自助报销

在高校财务工作中，财务报销是师生与财务人员接触最为密切的业务环节之一。随着高校资金量的不断增长和业务量的不断增加，前来报账大厅报销的人员与日俱增，特别是一到报销高峰期，报账大厅就挤满了排队报账的人员，这无疑影响了报销效率。为了更好地服务每一位师生，很多高校已引进自助投递机和退单机，实行无接触式自助报销。

一、什么是无接触式自助报销

无接触式自助报销是通过引进自助投单机、退单机，将这两种机器放置在报账师生经常出没的办公场所附近，报账人员事先通过网报预约方式将报销单和票据准备好并完成审批，确认无误后，通过投单机扫描报销单上的二维码形成链接，打印出投递凭条，再将报销材料装入专门的投递袋，放入投递箱，即可完成报销申请。而财务人员则将定时回收报销单并进行处理，若审核无误直接制单复核完成支付，若有问题则在退单条上列明清楚，退至退单机，再由报账人员凭退单码前往取回，整个过程财务人员和报销人员无须直接接触。

二、无接触式自助报销的优点

1.省时传统手工报销模式时期，一到年底报销高峰期，就有很多报账人员在财务报账大厅门口大排长龙。现在实行网上预约报销，设置了专门的收单员，但也避免不了年底排长队的场景，很多报账人员甚至得花半天才能把单据交上，若交上的单据有问题，又得跑财务大厅一趟取回修改单据，如此烦琐费时的报销程序使报账老师苦不堪言。而引进自助投单机和退单机，可以很好解决这个问题。投单机和退单机不仅放置在报账师生经常出没的办公场所附近，还724小时全天候开启，不再受财务人员上下班限制，让报销人随时投单、取单，吃个饭上个课就可以顺便把报销业务处理了，不占用业余时间。2.省心报账人员把单据投递之后，不用担心会石沉大海，因为他们可以通过单据流转查询功能查看单据的流转过程，实时掌握报销单据的动态，何时被制单、是否已复核、还是被退单了，都一清二楚，不像以往一样窗个单就下落不明，隔三岔五地打电话询问。3.省力自助式报销不仅让报账人员省时省心，还把财务人员从嘈杂的工作环境中解放出来。自从有了自助报销模式，报账大厅比往日清静很多，使财务人员把心思更多地投入业务处理当中，提高了工作效率，同时节省了人力财力，可谓一举两得。4.安全自助式报销分别在硬件和软件两方面保证了报销单据的安全。一是软件方面。自助投递机和退单机实现了智能化管理，在终端可以实现身份识别，确认人员身份；二维码扫描系统可以记录投递的报销单，并打印出报销凭条，以此作为报账人员投递过的凭证；通过控制芯片打开投递口接收完单据后会自动闭合并记录投递的数量，财务人员可以通过后台实时掌控投递箱和退单箱的接单、退单状态。二是硬件方面。柜门采用冷轧电解钢板，防撬防暴力开锁，柜体顶部两端还安装了监控摄像头，财务人员可以监看投取单现场和柜机附近状况，防止丢单情况的发生，有必要时还可以调取监控查看。

三、无接触式自助报销存在的不足

1.作为新生事物不被认可尽管投单机在本校已引进半年有余，但收到的报销单却寥寥无几，很多报账人员仍选择到财务处跑一趟，到了年底高峰期仍出现了排队现象。通过调查，他们表示现场交单比较放心，因为现场交收单员会先大致看一下，有些一眼就明了的问题马上就可以得到反馈，比如报销单没签字、发票过期、未符电子发票情况说明等小问题，可以当场解决也节省了时间和精力。2.缺少初审环节，问题单据增多在投单机投单，是没有收单员这个初审环节的，所以会计人员接到的初审单据存在的问题显著增多，退单率大大增加，这无疑加大了会计人员的工作量，虽然嘈杂的环境有所改善，但有些单据出现的问题着实闹心，此刻报账人员又不在跟前，还得打电话沟通，有时老师在上课开会也不一定能打通，只能把单据搁置一旁过段时间再处理，这无疑降低了制单率。3.退单柜周转利用率低我校购买的自助退单机为51型的，再扩展了两台副柜，一个退单点总共有91个退单小格子，即最多能容纳91位老师的退单。财务人员将不合格的报销单放置退单机后，会发送退单通知及取单码给报账人员，并要求在一周内取回。但实际上，很多报账人员会由于各种原因没有在规定时间内将单据取出，导致退单柜周转利用率低，甚至出现满柜无法再放置的情况。

四、无接触式自助报销的改进方向

1.规范报销流程，提高报账人的专业水平为了降低退单率，应该从源头把控，提高报销单的质量。一方面，学院应设有财务秘书岗位，专门服务于学院的报销及本学院的科研人员报销事宜。另一方面，财务处应定时对财务秘书进行培训，可以举办培训会议或者组织财务秘书到报账大厅参观学习，了解会计人员在审核凭证的要点，这样可以避免一些低级失误。此外，财务处还应及时在公众号或财务秘书群上普及最新财务报销制度和政策，可以减少由于消息滞后导致的报销问题。2.提高退单机的软硬件服务，使其更具人性化很多报账人员不愿接受投单机，除了刚接触外以为很麻烦外，它还真的只是一台冷冰冰的机器。所以除了普及投单机的便利，还应该赋予投单机以下人工智能化的功能。一是设置智能语音提示。在投单前，应给报账人员一些温馨提示，比如是否完成审批且票据完整；是否复核固定资产认定而未走规定资产系统；是否扫描并取得交单凭条。二是开通自动识别系统。为了计税发放工资，每月22号左右就不再接收劳务费单，如果不对此进行约束，就会收到一些不能处理的单，又得退单通知之后再投单。三是开通财务智能咨询系统。由于报账人员不再来窗口投单，使得面对面交流咨询的机会变少，如果能让师生的疑问在线上得到解答，便可以减少前来大厅咨询或打电话的次数。此外在投单机旁还可以放置财务报销服务指南、公务卡明细单、电子发票说明等日常所需附件，方便报账人员现场修改。3.退单理由一次列清，再次投单优先处理在实际工作中，有的会计人员发现负责人没签字，就直接退单，等到报账人员拿回去重新审批后交单，又发现没附合同等其他问题，再次将单据退回，这无疑加大的双方工作量，也使报账人员怀疑会计人员的专业性。为了避免一单多投都无法报销成功的情况，会计人员应将报销单据应从头到尾看一遍，把所有发现的问题都在退单条上一次性列明清楚并注明窗口号，退单时连同退单条一起退回，当报账人员根据退单条列明的问题修改好后，重新交单时也连同退单条一起投递，收单员应先将这些被退过的单据挑选出来，分发给原接单窗口的会计人员，进行优先处理。4.设置必要的收单员或实习生岗位有的高校引进了投单机后就把收单员的岗位撤了，但收单员或实习生的岗位还是有存在的必要，只是人员可以相应减少。接单员或实习生所需做的工作如下：一是接待好前来报账大厅交单的报账人员，并对其进行无接触自助报销的宣传；二是每日定时前往自助投单机将单据取出，并将退单放至退单柜；三是将附有退单条的报销单挑出，并将剩余的报销单取袋录单后分发给各位会计老师；四是将退单理由输入文档，发到秘书群里公示，这样一来可以提醒报账人员前往取单处理，二来可以起到相互监督借鉴作用，投单就没那么随意了；五是对于退单柜滞留过久的单据，应重新取出并电话通知报账人员前来领取等。有了收单员或实习生，会计老师更能专注于做账业务，提高制单率。5.利用凭证影像化、CA认证，实现网上审批签名尽管报销单可以无接触直接投递、领取，但有些签字却不得已地跑一趟，特别是一些需要财务领导、校长签字的报销单。虽说现在有的报销类别会走OA审批流程，但很多报销单为了保证签名的有效性，还是要求亲笔签名。随着电子会计凭证的合法化，可以利用凭证影像化系统，将发票、合同等附件上传，负责人可以调取出来审批，同意报销即可通过CA认证签名。CA认证为电子签字相关方提供真实可靠的验证，可以很好地解决签字难的问题，真正实现全面的无接触式报销。任何一项新事物都有它出现的必然性，但同时也需要时间适应和不断改进。相信随着数字化和信息技术的发展，无接触式自助报销能真正得以实现和运用，报账人可以轻轻松松完成报销事宜，有更多的时间投身于科研研究，而会计人员也能够身心愉悦地为广大师生服务。

参考文献

1.刘燕.浅议高校自助投递式报销.财经界，2018（11）.

2.李利.试论高校自助投递式报销存在的问题与对策.会计师，2019（22）.

3.吕月星楼金宇.浅析自助投递式报销在高校财务管理中的运用.产业与科技论坛，2020（19）.

第5篇：财务报销中存在的问题范文

关键词：网络填报 投递 优缺点 对策及建议

中图分类号：F233 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2017）03-121-02

一、“网络填报+投递”式报账的内涵

“网络填报+投递”式报账是指报销人根据经济业务的内容，在网上远程报账系统中填写报销单、差旅费报销单、借款单、领款单等报销凭证，基本信息填写完整后提交并打印，将相关原始单据按要求粘贴整理规范附在报销单后面，按审批权限审批完成后投入财务处指定的投递箱中即可，无需等候。财务处接件后及时办理，对手续完备的报账单据通过无现金报销方式将报销款项及时划入报销人指定的银行卡或对公账户并短信通知。

二、“网络填报+投递”式报账的操作流程

“网络填报+投递”报账的流程是：当发生经济业务后，报账人员将相关票据分类粘贴整理，填制并打印报销单，经过相关领导审批后投递，财务人员进行相应的会计处理。

三、“网络填报+投递”式报账的优缺点

（一）“网络填报+投递”式报账的优点

1.方便快捷、节约报销人的时间。传统窗口报销模式，报销人要在窗口排队等候，待会计审核制单后，签字确认，再到出纳柜办理款项支付手续。整个报账过程中，报销人需要投入大量的时间和精力，增加报销的时间成本。

“网络填报+投递”式报销模式下，报销人在网上远程报账系统中填制并打印好报销凭证，覆行相关审批手续后，可随时投递，不受时间、空间限制，方便快捷，大大地节约了报账时间。

2.报销人通过网络填报，减少了财务核算的差错率。“网络填报+投递”式报销模式下，填制单据的活动不再仅限于由财务人员完成，报销人可在报账前参与报账过程中的数据输入工作。审核制单人员直接从网报系统中提取报销人录入的报账信息，审核、修改后生成记账凭证；出纳人员从账务系统中提取款项支付信息，复核无误后通过网银划转款项。这一环节，数据信息录入工作大部分由报销人完成，财务人员负责对报账信息的审核、修改和完善，充分提高了财务报账效率，同时也减少了财务核算的差错率。

3.款项通过网银支付，资金运作安全、高效。“网络填报+投递”式报销模式下，报销业务完成后，出纳人员将银行账和财务资金日报表金额进行核对相符后进行款项支付。对个人的资金直接转入报销人指定的银行卡，而不再进行现金支付；对公款项支付，直接通过网银将资金划转到收款方银行账户，无需报销人送达汇款单和支票。网银支付，大大节省了业务办理的时间，解决了报账人员携带大量现金和传送支票、汇款单等难题，确保款项支付安全、高效。

4.业务集中处理、工作效率高。传统窗口报销模式下，报销人前来财务处报账时间上没有规律，有的时段报销人很少甚至没有，财务人员无事可做，只得空等着，而有的时段报销人蜂拥而至，造成报账拥挤现象，影响报账效率。

“网络填报+投递”式报销模式下，财务人员定期收取报销单据后进行集中处理，可灵活掌握工作进度，合理调整工作时间，大大提高工作效率。

（二）“网络填报+投递”式报销的缺点

1.退单率高，增加会计人员的工作量。实行投递式报销后，除少量特殊业务需到窗口现场办理外，大部分业务都能通过投递方式办理。投递式报账对于报销人来说，只需将手续完备的报账单据投递到财务处指定的投递箱即可，剩下的工作由财务人员来完成。但对于财务人员，在收到报账单据后，要审核票据是否真实、审批手续是否完备、内容填写是否准确无误等，经过审核后，对于不符合要求的报账单据，需要注明具体退单原因，然后电话通知报销人前来取回报账单据。由于种种原因，好多报销人不能及时取回单据，日积月累，财务人员手中积压了大量的不合格单据，日后报销人前来取单时，查找比较困难，这给财务人员增添很多工作量。

2.支付信息不准确，一次性支付成功率低。在支付环节：对个人打卡业务，财务人员从报账系统中提取银行卡信息，发送给银行，由银行进行批量支付，若银行卡信息有误，需退回更正后再执行支付；对公网银业务，财务人员从报账系统中提取报销人提供的支付信息，经审核后再通过网银转账，若收款方的账户信息有误，需通知报销人重新核实并提供正_的账户信息方能支付，这一过程每一阶段都耗费较多的时间，且重复性强。

3.存在单据传递风险。在投递式报账的整个操作流程中，从投递到业务办理完毕，中间存在几道环节，若出现单据遗失情况，很难鉴定是在哪个环节出了问题。例如，某报销人说投了三分报销单据，最后只报了两份，另外一份既没有显示报销成功，也没有收到退单通知，问题到底出在那里？不外乎两种情况：一种情况是可能报销人根本就没投递过此单；另外一种情况是，报销人确实投递了，财务人员在取件、分发、审核过程中某个环节出了问题。不论是哪种情况，虽然投递点和财务处都安装有监控设施，但还是很难鉴定责任归属。不过就目前的运行情况来看，出现的问题主要是：当报销人投递的单据太多时，由于财务人员的疏忽，有时会将某张单据夹杂在其中已处理业务中，出现漏报的现象，经查实后再重新处理。

四、“网络填报+投递”式报销中存在的问题及原因分析

“网络填+投递”式报销在改进报销流程、提高报账效率方面取得了很好的成绩，大大地方便了师生员工办理报销业务，但由于相关辅助工作不到位，配套措施不完善，从而导致退单率高，报销成功率低，重复性劳动强度大等现象，就其原因分析，主要是：

1.报销人与财务部门之间的信息不对称，报销人对相关财务制度及报销流程不熟悉，不能及时获取相关财务信息，从而导致办理报销业务时，束手无策，完全凭个人感觉来填制报销单，待财务人员审核时，问题重重，要么票据不合规、要么业务内容不符合报销要求，一次性报销通过率低，循环往复，不论是对报销人还是财务人员，都增加了很大的工作量，影响财务报账工作效率低，制约着单位财务管理水平的提高。

2.审批难成为制约财务报销的主要因素。各类经费的审批权限各有不同，又多涉及职能部门或校领导，而相关审批人开会和出差的时间比较多，导致报销人在办理审批手续时，无法顺利完成签批程序，报销人为完成报账审批流程，多次往返，容易产生焦躁情绪。然而，财务报销又是一项原则性极强的工作，对任何手续不全的经济业务，财务人员都无法办理。因此，审批作为报销流程的重要环节，是制约财务报销的主要因素，必须想办法解决，才能有效提高报账效率，从而提升财务管理水平。

五、完善对策及改进建议

从以上分析可以看出，“网上填报+投递”报销模式对解决报销难的问题取得了一定的成效，但还存在一些不足之处，本文从财务人员和报销人员两方面对现有报销模式进行分析、总结，提出进一步的完善对策及改进建议。

（一）建立完善的信息沟通机制，解决信息不对称问题

在“网络填报+投递”式报销过程中：常见的退单情况主要有：审批手续不全，报销内容与经费负责人直接相关的业务没有遵行审批回避原则；购物发票缺少购销合同或者商品明细清单等附件，有的虽附有合同协议，但合同要件不全；发票未签经办人和证明人，没有对发票的真实性进行查验；版面费发票未附论文录用通知等明细资料；报销内容不在经费预算范围内等。因此，财务部门要从报销人的立场出发，深入分析，想方设法解决信息不对称的问题。

1.做好财务宣传工作。在学校财务网站、校园刊物、宣传栏等界面刊登最新出台的相关财经法规和制度，同时制作财务报账指引手册并分发到各学院、各部门，另外还可通过大型财务工作会议等方式，多渠道、多角度开展财务宣传工作，让全校师生员工充分了解财务报销的相关要求。

2.开展调研、座谈活动。财务部门要主动深入学院、部门进行调研，收集师生员工在报账过程中遇到的难点、热点问题，讲解现有财务经费报销体系的运作模式，与访谈对象交心谈心，获取解决财务报账难的意见和建议，为今后改进财务管理、提升财务报账效率提供帮助。通过调研、座谈活动，解决信息不对称问题，并对反馈回来的信息进行加工、整理，进一步完善现有报销模式。

（二）完善审批职能，简化审批程序

现行报销模式中，针对财务报销签批难的问题，财务部门应结合实际情况，制定科学合理的审批办法。常规的小额报销业务，只需经费负责人签批即可；若报销金额较大，需根据经费审批权限报相关主管部门签批；对于工程建设、大型设备采购等数额特别巨大的支出业务，必须经过党委办公会集体决策签批。另外，鉴于相关职能部门领导事务繁忙，外出公干和开会的情况较多，给报销人办理报销签批手续带来不便的情况，一般常规报销业务可以考虑实行网上签批，从而解决报销签批难的问题。

（三）做好相关的配套工作，为师生员工营造良好的财务报账氛围

1.在各部门设专职报账员，由学校财务处对其进行业务培训和指导，然后由其负责对本部门的所有报账业务进行初审，这样可以提高报账的成功率，减少退单处理的工作量。

2.在投递点设导报员，由其对所有投递单据进行预审，若不符合要求的单据，及时指导报销人完善相关手续后再投递。导报员可由财务人员担任，在财务工作人员不足的情况下，可以选用本校财经专业的毕业实习生，一方面解决了部分毕业生的实习问题，另一方面又弥补财务人手不足现实，达到资源的充分合理利用。

3.设置业务咨询窗口，解答报销人办理业务过程中遇到的各种技术难题，报销人可以通过财务网页、电话或者现场咨询等方式获取所需服务。业务咨询员必须精通相关政策、法规和财经专业知识，具备处理各种复杂问题的能力，才能更好的服务于广大师生员工。

六、小结

本文以云南农业大学为背景，对高校报账模式进行深入系统的分析研究，着力解决师生员工在报账过程中遇到的难题。随着社会的发展，各种现代化管理手段在工作中得以充分运用，这对财务管理提出了更高的要求，为适应社会发展形式，云南农业大学大胆创新，借助网络信息化技术优势，推出“网络填报+投递”式报销模式，将财务管理与其他管理进行有效整合，从而实现信息互通、资源共享，从财务人员和报销人员两个方面对影响财务报销效率的因素进行分析，通过更新报销模式，优化报销流程、简化审批程序，普及财务知识，提升财务人员服务意识等，提高财务报销效率，提升财务管理水平，切实解决“报销难”的问题。

参考文献：

[1] 张华，严复.高校财务报销业务流程优化的研究[J].西南科技大学高教研究，2015（2）：59-61

[2] 徐昆龙.财务远程报账系统的构建与应用[J].会计之友，2014（4）：4-7

[3] 林琴珍，孙思惟.高校财务报账模式发展转变与对策，会计之友2015（03）：10

[4] 艾明阳，高校网上预约报账流程优化研究，中国管理信息化2016（07）：01

第6篇：财务报销中存在的问题范文

关键词：集中报销 海洋公司 共享服务

为实现建设综合性国际能源公司的战略目标，集团公司积极探索与之相适应的财务管理体系，并借鉴同行先进管理理念和方法不断推进财务管理工作。目前，集团公司在财务职能管理上仍较多的受固有体制和传统习惯的影响和制约，存在着用工总量大、组织层级多、操作流程缺乏统一规范、职能重复等问题，难以满足集团公司未来长远发展的要求[1]。为尽快缩短这些差距，提高财务管理工作水平，经过多次调研与交流学习，在集中报销业务上开展共享服务模式初步尝试，升级网上报销系统，形成集团公司集中报销信息平台。

按照集团公司统一部署，中国石油集团海洋工程有限公司（以下简称海洋公司）积极部署、有条不紊地开展集中报销信息平台上线实施工作。作为综合型的工程技术服务公司，公司业务点多、线长、面广，重点是做好组织架构、审批权限等信息的维护工作，确保范围内费用要素通过集中报销信息平台核算到位。所属各单位认真落实相关文件精神，严密组织，推广实施，最终于2013年2月圆满完成集中报销信息平台上线工作。实施集中报销既是集团公司建立国际化能源公司的总要求，也是海洋公司提升管理水平的内在需要。因此，本文对集中报销信息平台在海洋公司的具体应用情况进行初步探讨，为以后公司财务共享中心的建设积累经验。

一、集中报销概述

（一）集中报销的含义

集中报销业务即在共享服务中心利用公司集中报销信息平台，为业务招待、办公、材料、动力等相关费用报销。集中报销信息平台报销流程：首先由员工发起报销申请，财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后原始凭证附件资料扫描传输、经过报销审批和地区公司集中报销人员抽查审核后，生成会计凭证、支付款项，最终生成报销报告 。

集中报销信息平台进一步规范报销流程，在实际操作中减少人为操作错误概率，达到防范风险的目的。集中报销信息平台在网上报销信息系统升级的基础上，增加了公司卡管理、影像管理功能，集成ERP与FMIS融合系统、资金管理平台、预算管理系统、银企直联等相关信息系统，其服务范围涵盖集团公司总部到基层单位，通过预算的额度控制、流程标准的统一和审批的集中，加强对费用的管控力度。这个集成化的共享服务系统与传统的网上报销相比，在报销业务的发展上达到了新的高度。

（二）集中报销信息平台的发展趋势

集中报销信息平台是共享服务中心建设的一项内容，所谓共享服务中心，是将分散在各个地区公司的业务集中在一起统一办理，提供标准化、专业化、自动化的服务，减少风险控制点、缩短管理流程、，提高工作效率。这项管理模式已在国际大石油公司普遍应用，埃克森于上世纪80年代，挪威国家石油、壳牌、斯伦贝谢、雪佛龙、贝克休斯于上世纪90年代，BP 在本世纪初均开始实施了共享服务中心建设，所以说共享服务是大势所趋，是管理国际化的要求，是财务改革的方向和潮流，也是建设综合性国际能源公司的要求。集团公司已把共享服务从概念阶段进入到实践阶段，这不仅是集团公司提升管理的重要举措，更为今后集团公司共享服务中心的建设积累经验，奠定良好的基础。

二、公司集中报销信息平台实施情况及存在问题

按照集团公司的有关要求，海洋公司积极部署、强化组织，有条不紊的做好集中报销信息平台上线实施的各项工作。首先，成立领导小组及实施工作小组，负责协调各单位资源、部署工作计划、落实工作进度和监控工作质量。其次，制定详细的实施方案，明确实施范围、规划实施时间、设定报销岗位、确定内部培训宣贯计划、收集初始化数据、部署上线实施工作。再次，积极组织内部培训、宣贯工作。2012年12月采用视频方式在公司层面对全体员工进行了培训；2013年1月所属各单位就本单位实际进行针对性的培训宣贯。最后，妥善推进集中报销上线实施工作。2012年11月，公司完成大司库、集中报销系统的初始化工作；12月完成预算数据分解、电子签名制作、软证书安装工作；2013年1月，2家试点单位集中报销信息平台正式上线；2013年2月，集中报销信息平台全面上线。

自集中报销信息平台上线运行以来，通过不断对报销系统的完善和改进，现集中报销信息平台已基本运行平稳，能够满足海洋公司各级单位核算的要求，但在实际应用中仍然存在较多的问题需要改进。

（一）生成付款凭证时不同科目的费用不能进行多条信息合并，增加结算负担

部分单位反映如下问题，财务人员在“营运资金――集中报销”模块生成付款凭证只能同一费用科目信息对应生成一个凭证，不同费用科目信息不能合并生成凭证，增加了财务人员的工作量。另外，在“营运资金――凭证制作”模块报销单列表中，因为没有显示报销金额，单据较多，不易查找。

（二）为使单据扫描后可清晰显示票据内容，粘贴票据造成纸张资源浪费

在扫描环节，各单位普遍反应因为票据金额、纸张大小、票据类型的不同，按照粘贴票据要求，对一定金额以上的票据或特殊票据扫描后要全部显示票面内容，这样经常出现整张粘贴单只能粘贴一张票据的情况，造成纸张资源浪费。

（三）系统严重依赖信息技术支持，缺少故障应急机制

有些员工反映，一旦影像扫描系统发生技术故障，报销人员便无法登录网页、审批人无法审批、单据不能打印等状况，一旦因服务器问题导致不能登陆网页将会影响所有费用报销的停滞，同时资金支付也将受到影响。若由于系统原因影响费用资金支付的，应迅速汇同技术人员排查问题、及时解决，保证资金支付及时性。

三、优化集中报销信息平台几点建议

（1）建议集中报销信息平台同资金平台一样，可以几条代办业务一起做在同一个凭证里。

（2）建议扫描设备中可以增加照相器材，对于特殊票据需要票据内容全部显示的，可以使用照相器材把影像传入报销系统中，节约纸张。

（3）针对影像扫描系统一旦出现技术故障的特殊情况，建议应当建立手工报销业务应急方案。若公司网络发生故障、系统服务器硬件或系统软件出现问题，技术人员可以立即查明原因进行维修。若故障期间遇紧急支付事项的，或故障若不能及时解决，则即可通过手工报销流程进行报销业务的处理。

集中报销信息平台的应用极大推动了海洋公司财务管理工作，上线以来成绩虽已初见成效，但后期推进工作仍任重而道远，我们要不断发现问题，及时解决问题，提出意见及建议，持续改进不断完善，为实现集中报销信息平台达到为集团公司建设具有中国石油特色的财务共享服务中心的目标而努力。

参考文献：

[1]任旭东.中石油“集中报销平台”体系研究[D]. 吉林大学，2013

第7篇：财务报销中存在的问题范文

［关键词］ 高校；网上报销

随着高校的规模化发展，高校的经济业务日益繁多。尤其是近些年，随着高校科研水平的提高，高校争取到的科研经费越来越多，报销业务量也与日俱增，财务报销大厅排长队的现象已司空见惯，传统的手工报销模式已显示出不足。随着信息处理技术的发展，高校可利用网络的优势，开展网上报销，使教工享受到网络报销的便捷性，同时促进高校的财务管理。

1 网上报销的概念

网上报销是基于网络的在线报销流程，和传统报销流程不同，在这一流程下，员工可以在任何时间、从任何地点提交财务报销申请，领导可用通过软件进行业务审批，财务部门对原始凭证审核无误后，自动生成记账凭证，并可以通过网上银行进行支付。据网上了解，已实行网上报销的企事业单位有联想集团、九阳电器公司、东南大学等。

2 传统报销存在的不足

2.1 报销受地域和时间的限制

传统报销需要教工拿着单据在固定的时间到财务部门固定的办公地点报销，势必会产生时间和地域上的冲突，教工花在去财务部门途中的时间会比较多，不利于节约教工的时间，影响工作效率。

2.2 业务审批效率不高

传统报销需要教工拿着单据按照流程找相关领导签字，若碰巧领导在开会或出差，则需等待较长的时间或下次再来，这将降低业务的审批效率。

2.3 财务审核压力大

财务人员数量有限，面对教工排长队及办公时间有限的情况，财务人员的工作压力会很大；由于教工不熟悉报销流程，会存在缺手续不能给予报销的情况，导致财务审核压力大，效率被降低。

2.4 预算控制效果不好

传统报销领导审批时不能实时了解相关经费的预算执行情况，会存在超预算、超范围审批。

3 实行网上报销的优势

网上报销模式通过单据填写的标准化、业务审批的流程化以及财务审核的网络化，将彻底打破传统报销模式。网上报销模式概括起来有以下优势。

3.1 报销突破地域和时间的限制

只要有网络，报销人员就可以突破时间和地域的限制，随时随地进行网上报销，有利于报销人员合理安排时间。同时，财务部门通过网络集中审核报销业务后，原本多校区安排财务人员办公带来的如财务人员数量紧张、业务量分配等问题可以得到缓解。

3.2 提高业务审批效率

实行网上报销后，相关领导可通过网络调阅报销人员上传的原始单据的影像资料来完成审批，审批采用数字签名。由于审批可随时随地完成，势必会提高业务的审批效率。

3.3 规范报销业务流程

通过在网上报销系统中设置审批流程、审批权限等控制点，规范单据的审批流程和领导的审批权限，使不符合流程和审批权限的业务不能提交，简化财务人员的审核工作量，同时加强单位的内部控制。

3.4 预算达到实时控制的效果

在网上报销模式下，根据各项经费的具体管理要求，在系统中设置了预算预警，超预算、超范围的审批，系统会提示并进行退回，使经费预算得到有效的控制，财务审核压力得到减轻。

3.5 提高财务工作效率

根据报销制度，在网上报销系统中设置大量的计算标准，让系统自动计算，如差旅费等业务，财务人员不需再核对标准，补贴的计算也自动化，提高了财务审核效率；财务人员进行账务处理时，可根据报销人员按规范格式提交的报销申请单，直接提取各种报销信息进行记账，避免信息的重复录入。

3.6 通过报销信息的公开，加强财务监督

在网络报销模式下，经过授权的各个用户可以通过网络在线查询、调阅、对比各种报销信息。通过报销信息的共享，建立多部门、多用户、各级领导广泛参与的监督格局，使高校的财务管理和会计核算的规范性和透明度得到有效增强，财务事项得到有效监督。

3.7 原始单据的数字化存储，提高查询效率

高校科研课题结题时，内部审计和外部审计对原始单据的审查越来越细，需要花费大量的时间来查看或复印相关的原始单据，同时由于凭证装订的原因，查看或复印的效果会受到影响，查询效率不高。实行网上报销后，原始单据进行数字化存储，若需查看或复印原始单据，可优先从系统中调取，提高查询效率。

鉴于网络报销具有的种种优势，笔者认为高校完全可以大胆开展网上报销，增加教工报销的途径，提高教工满意度，同时提升高校的财务管理水平。

4 应注意的问题

4.1 做好宣传和相关的业务培训

网上报销的顺利实施，需要各位教工的配合。部分教工由于习惯了原有的手工报销模式，尝试网上报销模式的积极性不高，财务部门要做好宣传工作，同时要组织相关的业务培训，与网上报销相关的所有环节，都要进行详细讲解，使报销人员熟悉相关的流程及相应的操作，让教工真正体会到网上报销所带来的便捷。

第8篇：财务报销中存在的问题范文

【关键词】 企业 办事处 成立初期 财务管理

随着市场化竞争的日益加剧，企业为了增加销售额，扩大市场份额，需要积极主动地进行销售推广，扩大产品销售覆盖区域，从而达到销售规模扩大的目的。为了达到战略目标，企业通常会根据销售战略，逐步在外地建立办事处，通过办事处来推动业务发展，实现销售战略。但是在办事处成立初期，业务处于开拓期，市场尚未打开，不能获得稳定充足的销售收入，同时人员少，缺乏专业的财务人员进行财务管理，也没有历史可比数据进行财务预算和控制，财务管理难度大。本文主要就外地办事处成立初期面临的财务管理问题进行深入探讨，并提出相应管理措施。

一、外地办事处成立初期的财务管理的特点

办事处是非独立核算的非法人机构，不用报税和交税，其所有的一切经营活动由总公司行使，包括签订销售合同、开票、收款、报销费用等。办事处的主要职责是分析当地市场、建立销售渠道、开展销售业务，相当于销售部门伸向全国的触角。虽然办事处一般隶属于销售部，但仍然是一个获得销售收入、支出成本费用的独立的利润中心。办事处成立初期是指建立办事处后，到其打开销售市场获取相对稳定的销售收入，并可覆盖办事处费用前的时期。由于这个时期办事处处于业务开拓期，其财务管理上具有如下特点。

1、人员少，无财务人员，总公司代管财务。办事处成立初期，由于市场尚未打开，不能获得稳定充足的收入，公司一般不会投入大量的人力、物力，办事处人员较少。新成立的办事处主要人员构成以销售人员为主，一般会有经理1名、销售人员2名、行政秘书1名。考虑成本效益原则不会安排专门的财务人员，财务管理工作由总公司财务部门行使。

2、人员缺乏财务知识和财务管理理念。由于办事处以销售人员为主，大部分不具备专业的财务管理知识，同时办事处成立初期主要目标是拓展当地市场，扩大销售收入，所以总公司对办事处的业绩考核指标主要是销售收入。为了达到公司目标，办事处的工作重点是建立销售渠道、扩大销售份额。而对于成本、费用的控制，办事处经理因缺乏财务管理理念，无法运用预算控制等手段进行财务管理。

3、总公司对办事处的财务管理集中在费用控制。成立初期，办事处尚未获得稳定收入，财务核算事项主要是费用，包括房租、办公设备、交通费、差旅费和应酬费。总公司财务部门负责报销、核算办事处费用，并根据公司相关规定对费用进行控制。作为利润中心，在收入较少的情况下，总公司对办事处的费用控制显得尤为重要。

二、外地办事处财务管理的重要性

外地办事处是全国性销售企业延伸到各地拓展业务的前沿，公司业务规模的扩大、战略目标的实现都依赖于办事处的销售业绩；同时作为利润中心，办事处是公司利润的来源，对公司经济效益的实现具有重要作用。办事处在公司的发展中有着重要的地位，特别是随着办事处的不断增加，加强对办事处的管理显得尤为重要。

财务管理是在一定的整体目标下，企业对资产的购置、资本的融通和经营中现金流量以及利润分配的管理，它是企业管理的重要组成部分，是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。办事处作为公司利润的重要来源，加强对办事处的财务管理对公司提高盈利水平，实现公司整体经济效益具有重要意义。

加强办事处的财务管理一方面能帮助办事处提高盈利能力，实现自身价值和利润最大化；另一方面可降低风险，提高办事处的市场竞争力。通过财务预算管理可对办事处整个经营管理进行财务控制，从而实现办事处作为利润中心的经营目标。预算数与实际数的对比能够反映办事处的经营状况，体现办事处经营管理过程中隐藏的问题。

办事处成立初期，办事处经理更重视销售业绩，而对费用控制不重视，但是对于公司管理层，在未能获得销售预期的情况下，基于收入成本配比原则，对办事处的费用支出十分关注。由此，总公司的财务部门需要加强对办事处的财务管理，分析其经营管理情况，控制费用，传递压力，刺激办事处提高业绩，降低成本。由此可见，通过财务管理手段，可帮助经营层实现经营目标，加强对成立初期办事处的财务管理显得尤为重要。

三、办事处成立初期财务管理存在的问题

由于办事处人员财务知识和财务管理理念的缺失，以及办事处均在外地，使得总公司财务部门的管理难度加大。总公司财务部门对办事处的财务管理存在以下几个方面的问题。

1、预算控制不到位。作为财务管理的重要控制手段，预算管理不能很好地发挥作用。主要表现在：一是办事处成立初期，由于没有历史参考数据进行比对，同时总公司财务部门对外地物价水平不了解，很难制定合理适当的费用预算。如果预算制定的不合理，执行时通过预算外审批的例外事项增多，预算控制的权威性受到质疑，预算控制手段会失效。二是办事处成立初期收入少而且不稳定，不能根据收入费用配比原则来拟制费用预算，费用预算拟制缺少一个重要的拟制方法，给预算制定带来了困难，同时很难根据收入费用配比原则来进行财务分析，并对费用发生不合理的地方进行费用控制。三是由于办事处在外地，办事处人员一般会半个月或一个月，甚至几个月统一邮寄一次单据给财务部门，当月发生的费用很难当月入账，使得费用实际发生额与月度预算不匹配，预算完成率波动较大，同时很难通过预算分析发现办事处可能存在的问题，并提出提高办事处经营、管理水平的建议。

2、费用报销效率低。由于办事处在外地，又无财务部门，费用报销全部要集中到总公司财务部门进行报销。办事处一般会半个月或一个月统一收集一次单据邮寄到总公司进行报销，导致单据不能及时送回总部报账，费用报销滞后，报销时间周期长。同时由于某些单据不符合财务报账的要求，使得单据在财务部门和办事处之间来回折腾，导致报销时间延长。而且采用邮寄的方式邮寄单据，一旦单据丢失，而又无法确定责任所在时，会增加办事处与财务部门的矛盾，加大财务部门对办事处管理的难度。

四、加强全国性销售企业办事处财务管理的措施

全国性销售企业的总部应针对办事处成立初期的特点，从以下几个方面采取相应的措施加强财务管理。

1、结合实际经营情况，完善细化财务制度。要加强对办事处的管理，首先要专门针对办事处拟制一套有效、可操作性强的新设办事处财务管理操作指引。办事处收入成本由总公司财务部门统一核算，开发票确认收入，发货确认成本，货款直接回到公司账户，仓库统一发货，所以总部对办事处经营收入、成本可控。针对办事处的财务管理，主要集中在加强对费用的控制。办事处费用包括房租、办公设备、交通费、差旅费和应酬费，应根据费用类型不同，在制度中分别对各费用建立报销标准，可按以下思路建立费用报销标准。一是房租，对个人租用面积、地段、小区档次进行限定，明确房租限额，鼓励员工共同租房或拼租；二是办公设备，拟制办公设备配置清单，明确标准配置设备的品种和数量，并对单个设备价值进行限定；三是交通费、差旅费，根据城市规模和所处位置，对城市进行分类，按一定比率调整报销额度，不同城市设置不同报销限额；四是应酬费，可采用年度预算总额和收入费用配比相结合的方法来确定应酬费，对于超额完成收入的办事处，可设立一定比率适当调整应酬费用额度。

制度中除了对相关规定进行细化外，还应专门针对办事处的特点，拟制专门的报销流程，将单据从费用报销人填写报销单据到最后报销完毕的全过程以流程的形式固化，使得报销发票或单据的流转实现无缝对接，避免单据丢失等问题再次发生。同时要对发票及相关单据的合法、合规性标准进行明确描述。

2、加强对办事处人员财务管理制度的培训。新设办事处财务管理操作指引后，办事处人员对制度相关内容并不熟悉，需要通过培训来强化办事处人员的财务管理理念，通过对指引的详细解读，使办事处人员熟悉并掌握费用报销规定和报销流程。由于办事处在外地，培训可采用电视会议形式或者录制培训录像发放到办事处进行远程培训。同时可在财务部门设立咨询电话，随时解答费用报销中遇到的问题。培训后可采用考试的形式使办事处人员重视财务制度，熟悉相关规定，避免报销时由于不熟悉制度规定造成单据来回折腾，从而提高报销效率。

3、强化预算管理，加强费用控制。办事处成立初期在预算管理上虽然存在很多问题，但是作为重要的财务管理方法——预算管理仍然是必不可少的控制手段，所以强化预算管理，加强费用控制对于新设办事处尤为重要。要做好新设办事处的预算管理，首先要编制好预算，预算编制有别于传统预算编制方法，需要采用整体控制、单个费用灵活控制的方法确定预算数。比如对差旅费、房租、办公设备、交通费按照新设办事处财务管理操作指引规定的标准设立单位费用预算额度，单个费用的年度总额度不做单独设定，而是根据年度收入指标设定年度费用预算总额。如果收入超过年度指标，费用预算可按一定比例提高，同时预算执行结果与办事处经理的绩效考核结果挂钩。将预算的刚性和柔性结合起来，并兼具了激励性，可促使办事处经理主动进行预算管理：一方面努力拓展业务扩大销售收入，另一方面缩减不必要的开支，控制费用总额。总部财务部门在进行预算管理时，要严格按建立的费用预算标准进行审核，并及时统计分析预算完成情况，将费用总额控制在预算总额内，同时对于完成收入指标的办事处应及时调整其费用预算总额，灵活地进行预算管理。

4、设置费用报销共享中心。为了更好更快地对办事处的费用进行报销，应在总部设立办事处费用报销共享中心，共享中心由财务部和销售部人员组成。两部门分别安排专人专门对接处理办事处费用报销问题。销售部直接对接办事处行政秘书，财务部直接对接销售部。销售部作为报销的中间环节，一方面可将报销的常规问题在递交财务部之前解决，避免单据在办事处与财务部之间来回折腾，提高费用报销的效率；另一方面可减少财务部与办事处之间的矛盾冲突，使得报销流程更加顺畅。办事处通过费用报销共享中心进行费用报销的流程如图1所示。

其操作细则如下：一是报销人根据费用类型填写报销单，注明费用类型、发生时间和事由，并按新设办事处财务管理操作指引规定将报销单据进行整理、粘贴后交至办事处行政秘书；二是办事处行政秘书按新设办事处财务管理操作指引规定对报销单据进行初步审核，对不符合规定的票据和不符合报销标准的费用提请报销人员予以改正，在票据尚未寄出前解决好费用报销的基本问题，避免单据来回折腾；三是办事处行政秘书将审核合格的单据报办事处经理签字确认后，寄送单据至销售部费用报销接口人，寄出前对单据进行登记，记录报销人、费用类别、票据金额和张数，并与报销人签字确认，最后将票据登记单复印一份放在快递中一并寄给接口人。单据寄送应选择信誉好的快递公司。四是总部销售部费用报销接口人接到费用单据后，首先核对单据是否与票据登记单上记录的情况一致，然后才在快递签收单签字确认。一旦发现单据不符的应及时与办事处行政秘书沟通，分析是属于记录错误还是快递公司原因造成的，如果是快递公司的原因，应及时与快递公司沟通协商解决。同时接口人应根据新设办事处财务管理操作指引规定对费用报销单据进行审核，如果发现不符合规定的，应与行政秘书或报销人沟通，可以代为解决的，就地解决，否则退回行政秘书。审核通过的单据则交至财务部费用报销接口人。五是财务部费用报销接口人审核单据合规合法性，根据费用所属办事处的预算和实际发生额的情况，对费用是否超预算进行审核，并填写财务意见。然后将审核后单据交销售部费用报销接口人，由销售部费用报销接口人按照授权规定，分层分级签字确认，对于超预算的费用，应按预算外流程进行审批。六是销售部费用报销接口人将审批通过的单据交财务部出纳，出纳检查单据是否已按授权经各级领导签字确认，并对已按规定审批的单据及时进行支付。

5、借助网络和财务电子化报账系统。办事处的财务管理难度大，很大一部分原因是由于其地处外地，距离远、沟通不方便造成的。如果实现财务信息系统网络化则可以解决这一问题。将业务流程和管理过程在网络上完成，规避了距离带来的管理障碍，使总部与办事处沟通零距离，提高了管理效率，减少了矛盾冲突。通过电子信息化系统，将总部与办事处处在同一个界面上，双方的沟通更畅通，业务处理时效也会更高。单据不需要频繁寄送，节省了费用。报销时由办事处行政秘书审核单据合法合规性，不需要立即寄送单据到财务部，只需扫描单据上传给财务审核，财务及时审核并支付，同时相关领导通过网上审批，可充分利用领导空闲时间，及时处理日常事务，提高了工作效率。财务部门根据报销人的报销记录，建立信用库，对员工进行信用评级以此制约虚假的费用报销行为。

五、结束语

随着全国经济活动的日益频繁，全国性销售企业越来越多，他们都纷纷设立办事处，从而将销售范围覆盖全国，扩大市场份额。这些企业在设立办事处的初期都会遇到文中描述的问题，并且为此付出经济和效率的代价。但是只要他们找到一套行之有效的财务管理办法，财务管理方式得当，不但可帮助办事处降低办事处成立初期在财务管理摸索中的资源浪费，减少总部的管理压力，摆脱管理困境，而且还可以帮助办事处尽快进入正轨，获得有力的支持，从而提高销售业绩，实现公司整体销售战略。

【参考文献】

[1] 王伏涛：论石油销售企业便利店财务管理[J].当代财经，2011（6）下.

[2] 于虎：也谈企业驻外办事处[J].中国石油企业，2009（8）.

[3] 李如新：企业集团财务管理模式的探讨[J].会计之友（上旬刊），2010（11）.

第9篇：财务报销中存在的问题范文

一、会计基础薄弱，核算不规范

（一）会计科目设置不规范，部分单位未按相关会计制度要求设置会计科目进行核算。如有的单位未设固定资产明细账，不能如实、全面反映单位现有固定资产的价值、数量及增减变化。

（二）会计科目使用不正确，如：部分单位将大额的招待费支出计入“办公费”、“会议费”、“其他支出”等科目核算，将“招待费”、“车辆维修费”、“福利费”等计入往来款科目进行核算。

（三）存在账表、账账、账实不相符的情况，如有的单位上报的财务报表与单位实际账面数不符；有的单位总账科目与明细账科目金额不等；有的本单位挂往来账，对方单位没有挂账，并且长时间没有进行核对；有的单位银行账与实际银行存款多年不符，原因查找不清。

二、原始凭证审核不严，存在假发票入账

（一）取得的原始凭证不规范。有的单位报销的原始凭证规定的内容填写不全。如报销发票上不具体填物品名称、数量、单价，也没有附相应的明细清单，有些单位取得的原始单据甚至没有销售单位盖章。

（二）报销手续不完备。部分单位报销凭证上只有领导签批，没有经手人或相关人员签字，从而无法确定原始单据的真实性。

（三）票据使用不合规。部分单位收费项目没有按规定使用行政事业性收费票据，存在使用自行外购收据的现象，并且收据存根未妥善保管，存在遗失、不连号现象。有的甚至直接用“白条”入账。

（四）存在假发票入账的现象。通过检查发现，被检查单位存在假发票入账的问题，并且有些单位数额较大。

三、收支方面存在的问题

（一）经检查发现，部分单位未执行收支两条线的规定，存在“坐支”的现象。如部分单位的房屋出租收入等事业收入未上缴财政，直接用于经费支出。

（二）业务招待费存在的问题：首先是支出数额较大；其次是转移支出，有的单位将招待费放在下属单位列支处理，有的单位以办公品、会议费及劳保等名目列支招待费。

（三）违规发放津补贴、福利费。个别单位以值班费、交通补贴、奖金等名目在本单位或所属单位列支、发放津贴、补贴；部分单位福利费支出数额较大。

（四）存在大额支出现象。有的财务人员责任心不强，只要领导签字的单据，不管合不合手续规定都予以报销。

四、固定资产管理存在的问题

（一）购入或接受捐赠的固定资产未登记入账，形成账外资产。

（二）一些符合政府采购条件的办公用品及设备的采购，没有按规定办理政府采购手续。

（三）固定资产帐实不符问题比较突出。例如，部分单位存在车辆交叉使用的现象，本单位使用的车辆不在本单位账面反映。还有部分单位的办公桌椅、电风扇等小件大批量通用设备都已经上了固定资产帐，但由于年久失修、更换频繁等原因，现在这些固定资产早已更换不在，却没有及时办理资产报废手续。

五、往来款存在的问题

（一）往来款项目多、数额大、挂账时间长。通过检查发现，大部分单位存在往来款长期挂账现象，有的账龄长达20多年，并且项目繁多、数额较大，现在有些债务方已破产倒闭，丧失了最佳的催收时机，形成大量的呆坏账，导致国有资产流失。

（二）部分单位会计人员业务素质不高，对往来款项核算不清。如对于同一核算主体多处挂账，致使账目不清。还有个别单位借用财政资金，财政账上挂单位借款，而单位却做收入未挂往来账。部分会计人员责任心不强，对往来款没有催缴或催缴不及时，导致往来款数额越来越大。有的单位多年未设置往来款明细账，总账、明细账不符，导致单位的债权债务不清。

（三）部分单位在往来款中核算收入、支出。在往来款的核算过程中，部分单位将应上交财政收入及上级专项资金挂往来款并用于单位日常经费支出，这样既违背了“收支两条线”的相关管理规定，又造成单位收支不实，会计信息的失真。

六、几点建议

（一）加强业务学习，提高综合素质。各单位会计人员应加强对《会计法》、《行政事业单位会计制度》、《现金管理条例》、《会计基础工作规范》等财务制度的学习，并与实际工作相结合，不断提高自身的政策水平和业务技术水平。

（二）完善财务制度，提高管理水平。一是建议各单位完善内部管理制度。如制定支出管理制度、财务人员岗位职责、办公费管理制度、接待制度、车辆管理制度等。二是财务人员必须做到“三个坚持”。即坚持洁身自爱，不谋私利；坚持如实反映经济情况，反对弄虚作假；坚持维护财务制度和财经纪律。如：对假发票和不合规单据应拒绝付款；对单位实现的收入应按规定缴库，拒绝“坐支”等。从单位内部建立起有效的支出约束机制，做到有章可循，并且严格按制度办事，以堵塞漏洞，节约资金，防止经费支出中的“跑、冒、滴、漏”，最大限度地提高各项资金的使用效益。

（三）严格经费支出管理，杜绝挥霍浪费现象。一是建立严格的经费开支审批制度。每一笔开支都必须取得合法有效的票据，并附有关的明细内容，由经办人员负责签字、财务人员审核，领导审批后才能予以报销。二是加强经费开支的事前、事中、事后监督，统筹安排使用各项经费。

（四）强化责任意识，健全往来款管理。单位相关负责人对往来款的重视是做好往来款管理工作的重要前提。各单位要坚持“谁经办、谁催收、谁负责”的原则，做到人员、岗位、责任三落实，当事人要对往来资金的发生金额、事由和结算时间等的合法性、真实性做出承诺，并承担相关责任。在会计人员调离换岗时，应向接手会计人员说明往来款项形成的原因及催收措施，确保往来款账目清晰完整。