财务制度管理规定精选(九篇)
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第1篇：财务制度管理规定范文
一、加强预算管理，打破基期预算的编制方法
交通事业单位编制预算要打破“基数”观念，应采用先进的预算编制方法，如零基预算法，以本单位的客观情况为基础，统筹兼顾，保证重点，收支平衡，全面反映预算单位的所有收入和支出，将预算编制与本单位事业
发展计划紧密结合，保证预算的完整性。
二、加强应收账款的管理，对应收账款提取坏账准备
随着交通事业单位体制改革的深入，交通事业单位的理财环境越来越趋于复杂化，单位的应收账款也越来越多。而交通事业单位的财务管理办法对应收账款提取坏账准备方面没有做出任何规定，这显然不利于单位真实、全面地了解应收账款的质量和流动性情况。所以交通事业单位应该以企业的做法对应收账款提取坏账准备。
三、重新界定固定资产的范围，使其更合理
事业单位固定资产价值虽未达到标准（一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上），但耐用时间在一年以上的大批同类物资，如沙发等简易办公家具设备也作为固定资产进行核算和管理。这类物品易被损坏，更换比较频繁，核算与管理的工作量大。而且随着经济的发展以及物价水平的提高，将一般设备单位价值标准设置在500元以上，专用设备单位价值设置在800元以上，明显偏低。应当提高固定资产的单位价值标准。
四、对固定资产计提折旧，并相应增加固定资产的管理规定
我国事业单位不要求对固定资产计提折旧，对固定资产的更新是从收入中按比例提取修购基金来补充的，这样势必会出现以下几方面的缺陷。
第一，容易导致资产信息的失真。单位的固定资产与固定基金一直以原值反映在资产负债表中，不发生变化。而在实际使用过程中，随着时间的推移，固定资产要发生合理损耗，这样就虚增了资产和净资产总量，造成资产信息的失真。
第二，不利于加强固定资产的日常管理。由于不计提折旧，随着时间的推移，固定资产原值与净值相差越来越大，发生价值背离。固定资产在报废、毁损时，按原值冲减固定资产和固定基金，不能真实地反映实际损失，难以划清责任。
第三，不能正确体现收入与支出的配比原则。企业是通过计提折旧的方法计入成本，收入和支出相配比。由于事业单位固定资产不计提折旧，固定资产的损耗不能在成本核算中得以体现，人为地降低了取得相应收入的成本，虚增了盈余。
五、增加接受投资的核算和财务管理规定
随着我国政府对事业单位的资金支持的减少，事业单位的投资主体呈现出多元化趋势，交通事业单位应当为了自身的长远，积极吸收社会力量办事业，逐步拓展融资渠道，增强自身的融资能力，实现多形式、多渠道发展事业的格局。《交通事业单位财务管理办法》对接收投资情况也没有做出任何的管理规定，这显然与我国事业单位的发展不相适应。因此，应当对先行的交通事业单位会计制度和财务管理规定进行修改，增加接受投资情况的会计核算和财务管理规定。
六、加强预算外资金管理，完善预算外资金的管理规定
当前预算外资金的管理存在着很大的问题，一方面许多单位对预算外的资金的性质还存在着不正确的认识，向财政专户上缴预算外资金收入不积极，有的甚至私设账外账，隐瞒收入，坐收坐支，违规收入，扰乱了财经秩序，滋生了腐败。而另一方面我国事业单位的财务制度预算外管理制度还比较粗糙，管理框架还不够完善，对外资金的性质、收支范围、征收体制、管理模式都缺乏明确的规定，难以实行依法管理。所以，应当对预算外资金加强管理，完善预算外的管理规定。
七、建立财务审批制度，杜绝挥霍浪费现象
加强交通事业单位财务审批制度，建立严格的支出审批制度，对于每项开支，都必须严格按规定的权限审批后予以报销。制订严格的经费开支报销程序，每一笔开支都必须取得合法的单据，并附有关批件，由经办人员签字、主管领导审批、财务人员审核后才能给予报销。加强资金的事前监督和事后监督。抵制不合理开支，杜绝浪费现象。
八、建立财务制度，提高管理水平
建立财务分析制度，对一定时期的各项财务活动及结果进行比较、分析。通过分析，可以客观地揭示事业单位财务工作中的问题，通过经验教训，改进和完善财务工作，提高财务管理水平。同时，通过财务活动分析，让有关领导及时了解本单位的支出情况和管理状况，不断改进和加强财务管理。
九、全面提高财务人员素质
第2篇：财务制度管理规定范文
关于财务管理制度的修订工作总结
根据矿业公司《转发集团公司关于进一步完善财务管理制度的通知》文件，我们对黄河公司的财务制度进行了自评工作，根据自评结果，针对原有财务制度中的弱项和缺陷，以及财务制度尚未管控到位的方面，再结合黄河煤业公司目前处于项目建设的实际现状，进行了修订和完善，现将财务管理制度修订完善结果梳理汇报如下：
一、公司财务机构设置情况
黄河公司目前有分管财务工作的副总经理一名，下设财务资产部，财务资产部经理一名、会计五名和出纳两名。
二、财务制度修订完善情况
为满足黄河公司业务需要，消除原有财务制度缺陷和弱项，我们计划对原有的《差旅费（暂行）管理办法》、《资金审批管理办法》和《会计基础工作规范》进行修订，对日常管理中涉及到的备用金、网上银行操作安全、通讯费，项目建设财务管理办法等五个方面，但原有管理制度未涉及或管理不到位的地方进行新增制定。
在实际修订及完善、新增制定的财务管理制度过程中，我公司根据实际业务量大小及是否开展等实际管理需要，最终修订和完善的财务管理制度以及新增制定的财务管理制度均超出原先计划。
1. 实际修订和完善的财务管理制度：
《差旅费管理办法》、《资金审批管理办法》、《会计基础工作规范》、《会计账务处理程序》、《会计原始凭据管理办法》、《费用报销管理办法》、《全面预算管理实施办法》等制度。有些制度是把过去的一些制度进行整合，如《费用报销管理办法》是过去的《财务手续办理指引》和报销管理办法进行整合，同时费用报销涵盖了我公司的备用金管理办法，所以新增制度中未另行新增备用金管理办法；黄河公司的《会计基础工作规范》是在按照国家财政部2019年上半年最新出台的《会计基础工作规范》全面引用。新修订的财务管理制度更多的体现实际财务人员较少但职能不能缺失的要求来重新修订，具有一定的可操作性。
2. 新增财务管理制度
（1）新增的财务管理制度有《项目建设财务管理办法》、《低值易耗品管理办法》、《资金安全管理办法》。
因为黄河目前处于项目建设前期，我们根据项目建设中涉及到的财务规则、财务管理、基建收入等，结合国家财政部出台的一些纪检财务管理规定，对黄河煤业公司项目建设期间的财务行为进行了规范，制定了这项《项目建设财务管理办法》；同时针对项目建设资金金额较大，前期财务人员少，特从资金安全方面考虑，同时结合网上银行的操作规范、以及涉及网银安全管理方面内容，制定了《资金安全管理办法》；目前黄河公司处于项目建设前期，公司管理人员业务水平参差不齐，特别在周转材料、低值易耗品方面，管理制度和管理经验有待进一步提升和加强，为堵塞漏洞和提升管理，我们根据实际需要制定了《低值易耗品管理办法》。
（2）4月29日已签发了《资金审批管理办法》；6月19日已签发了《全面预算管理实施办法》、《全面预算管理考核办法》、《增收节支实施方案》、《增收节支考核办法》四项制度；
（3）预计10月底将签发已上会通过的《差旅费（暂行）管理规定》、《会计基础工作规范》、《费用报销管理办法》、《会计原始凭据管理办法》等四项制度；
（4）预计10月底将上会审议签发《资金安全管理办法》、《项目建设财务管理办法》、《低值易耗品管理办法》三项制度。
三、财务管理制度梳理结果
目前现有的财务管理制度，能满足黄河煤业公司项目前期手续办理阶段资金管理、费用核算和会计基础工作的质量要求。但是结合集团公司的要求的相关原则，尚有一定差距。
1.合法性原则方面
现有的财务管理制度均遵循了《会计法》、《企业财务通知》、《企业会计准则》等法律法规和集团公司相关的财务管理规章制度，满足公司经营管理合法合规、资产运营安全有效、财务信息真实完整。
2.规范性原则方面
目前现有制度的名称规范，制度命名符合国家或集团公司《规章制度管理办法》第十条有关规定。制度中所涉及的内容相对较为完整，从目前看不缺失不遗漏，符合集团公司《规章制度管理办法》第二十一条第一款有关规定。结构清晰，制度中涉及的内容符合集团公司《规章制度管理办法》第二十一条第二款及第三款有关规定，力求达到逻辑严密、层次清晰、语言简练、表意清楚等有关要求。
在格式标准，制度文本的写作格式能符合集团公司《规章制度管理办法》第二十一条第四款或其他公文写作样式有关规定。
第3篇：财务制度管理规定范文
一、加强会计基础工作必要性
会计资料必须符合国家统一的会计制度的规定。会计资料所记录和提供的信息也是一种重要的社会资源。会计资料是在会计核算过程中形成的记录和反映实际发生的经济业务事项的资料，包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，由此构成了会计基础工作。
（一）加强会计基础工作，提高财务管理本质要求
会计基础工作的好坏，不单纯是单位内部事务，它将影响到会计资料使用者及时知悉了解和有效利用会计资料的合法权益；影响到会计资料在加强宏观调控、改善经营管理、防范经营风险等方面功能作用的发挥；影响到相关群体的利益分配和社会资源的合理配置，进而影响到国有经济秩序的顺利运行。保证其提供的会计资料真实、完整、可靠性，能为各利益关系者普遍认同和接受，是维护人防经济秩序正常运转的客观要求。因此会计工作是一项重要的经济管理工作，而会计基础工作又是会计工作的基本环节。对一个单位而言，生成并提供真实，完整的会计资料，是会计工作最基本的要求，也是最重要的会计行为，而在实际工作中，会计行为的规范和会计资料的质量，完全取决于会计基础工作。
（二）加强会计基础工作，是规范会计工作秩序的需要
正常有序的会计工作，应当是以规范的会计基础工作为保证的。近年来，国家非常重视会计基础工作规范化，社会更加关注经济运行质量，越来越多的人开始关心企业的会计报表，要求得到真实可靠的财务数据，这在客观上也要求会计工作要符合《会计基础工作规范》。而会计基础工作的好坏直接影响到会计工作秩序，继而影响会计工作实质，最终影响经济运行质量。因此，规范会计基础工作不但是制度的要求，而是经济社会的约束，更好人类社会进步的使然。
（三）加强会计基础工作，是人防会计职责所系
根据《会计法》、《人民防空会计制度》、《人民防空财务管理规定》、《人民防空预算管理规定》等相关制度规定，人防会计人员职责大体归纳为以下六项：（1）根据会计制度规定，科学设置各种会计账册。做好记账、算账、对账、报账等日常会计核算工作，按照会计电算化的要求，坚持做到及时记账、按时结账、如期报账。（2）严格加强会计核算，定期检查、分析并汇报本单位的财务计划和年度预算的执行情况，及时向领导提出加强财务管理和会计核算的意见和建议。（3）严格划清资金渠道和各项支出性质，认真进行会计监督。通过对记账凭证和原始凭证的逐笔审核，及时发现和制止违纪行为和各种不规范行为。定期清查各类财产物资，建立健全资产档案，按规定及时审查和处理本单位财产物资的购置、计价、调拨、变卖、报损、报废等事宜。及时清理和结算各类债权债务。（4）负责按期编制、汇总和报送各种会计报表，及时向领导及有关部门提供详实的会计资料和分析报告。（5）按照会计档案管理的要求，妥善保管好会计凭证、会计帐薄、会计报表及其他各种财务、会计资料，严格遵守国家保密制度，未经批准，不得对外公布各种会计资料。（6）承办领导交办的其他财务工作。显而易见，加强会计基础工作，是人防会计职责所系。
（四）加强会计基础工作，是人防工作职能使然
人防国有固定资产管理是人防工作的重中之重工作，而人防财务管理是其重要组成部分，管好用好人防国有固定资产是各级人防部门和每一个、财务管理者与使用者的责任。人民防空设施、指挥通信、警报、科研设备以及交通车辆等固定资产，都有相应的人民防空财务科目纳入会计核算，实行统一管理。从而使财务科成为人防部门内部工作、经济活动的中心,为人防工作的健康有序发展发挥着举足轻重的作用。
二、当前人防财务会计工作中存在的问题
近年来，人防系统十分重视会计基础工作，制定了一系列规章、制度，用以规范会计基础工作。与此同时，通过加强会计人员职业道德教育和业务培训等措施不断提高广大会计人员的基本业务技能，促进会计基础工作的改善和提高。但是，会计基础工作还存在着很多薄弱环节，如登统误差，会计科目设置导致两套账、财产不实，数据失真，；会计软件滞后不适应时展需要，人防内部财务监督、管理制度不健全，坐收坐支，不按《人民防空国有资产管理规定》和《人民防空预算外资金管理规定》办；会计业务能力和职业道德有待提高等。更有甚者，实际工作中，一些单位为了掩盖真实的财务状况和经营成果，任意伪造、变造虚假的会计凭证、会计账簿、会计报表；有些会计人员违反会计职业道德，不认真行使会计监督职能，参与违法违纪活动，甚至为违法违纪活动出谋划策，（例如：某市人防财务负责人，利用职务之便，制造虚假的收费发票，收取人防经费，导致自己被开除公职不说，还连累了许多无辜的人）；会计不认真审核和填制会计记账凭证，随意性很大等等。如此不仅削弱了会计基础工作，影响了会计工作秩序的正常运行和会计职能作用的有效发挥，对单位的经营管理工作产生了极为严重的消极影响，也在一定程度上干扰了社会经济秩序。
三、加强会计基础工作的几点建议
（一）加强对会计基础工作的管理、监督和指导。
由于人防部门国有资产建设、管理、使用部门分设，各部门统计口径因时因地变化很大，财产登记、统计与财务报表存在差距，甚至财产不实，数据失真。在实际工作中，要遵循会计核算手续，避免出现账物不符、财产不实和数据失真的现象。同时应采取切实措施，指导和督促各基层单位加强会计基础工作，整顿会计基础工作中不规范、不协调、不统一的做法，纠正少数地区存在的财产不实、数据失真等严重问题，将会计工作渗透到人防建设、管理、使用、收益各个部门，以期提高会计基础工作水平。定期组织会计基础工作情况的检查。认真履行《会计法》赋予的职责。财政、国有资产管理部门要协同业务主管部门定期组织检查、抽查或专项督查，并对检查中发现的问题，提出整改意见，督促整改落实到位。
（2）健全人防内部会计管理制度，强化内部监督机制
健全人防内部会计管理制度，强化内部监督机制，严格人防国有资产管理。要将财务制度、会计制度、财政及税收制度等相关制度有机结合，制定符合人防特殊需要的人防财务管理制度，使之全国人防财务制度相统一，全国人防财务与财政、税收、会计等相关制度相协调，全国会计科目设置、固定资产登统与地方财政和国有资产管理部门财务相融合，置人防财务于财务制度、会计制度、财政及税收制度框架内，既有利于内部监督也有利于人防外部监督。要建立人防国有资产财务月报表、季核查、半年检查、年度审计机制，实行年度审计、单位目标审计和任期责任审计相结合，建立健全内部监督机制，确保财务制度有效落实。
（3）规范会计人员行为，提高业务素质和职业道德
针对上述会计人员不良行为，笔者认为必须从规范会计人员工作行为入手，如会计核算首先应从填制和审核原始凭证着手，统一规范自制原始凭证格式，严格审核外来原始凭证，切实做到只有具备金额准确、要素齐全、手续完备的原始凭证才能作为付款、入账的依据，为经济管理提供真实可靠的数据资料，把好会计监督的第一关口。严格按照会计法律、法规及国家统一规章制度的要求复核会计原始单据，对不符合规定的原始凭证不予受理，对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正；明确对原始凭证进行审核和监督的职责，加大审查力度。要制定人防财务培训、教育、奖惩、激励制度以期实现提高人防财会队伍的整体业务素质和职业道德。
第4篇：财务制度管理规定范文
学校的一切经费支出，由校长把关，总务主任负责实施，全体师生员工应遵守财务制度和财经纪律，支持财会人员履行职责。校长负责处理学校经费开支中的重大问题。
1、学校实行“一支笔”审批财务开支的制度，凡学校的一切经费支出都由校长签字予以报销。购置贵重物品价1000元以上须经校领导班子集体讨论决定。
2、凡上级有关部门通知校领导，教职工参加的会议，外出听课，学术讨论会，参观考察，函授学习等开支，必须经校长同意，在通知单上批文，附在报销单据上，经总务部门审核，校长签字，按财务管理规定及时报销。
3、学校同意购买的教学用品、办公用品、卫生用品、实验仪器及药品的报销，原则上应持有国家统一政工发票，由购物人，财物保管员验收人签字，总务主任签字，校长审批签字，及时报销。手续不齐全者出纳和会计应予以拒报，否则，当事人和财会以作差错事故处理。
4、财会人员发现在经费使用中，不符合有关财务制度，或违反财务纪律的，应履行职责，向主任和校长汇报，及时处理，否则，作失职论处。
二、财物（校厂）管理制度
为加强学校公物采购、审批、管理做到计划购置，妥善保管，合理使用，责任明确，据有关规定，结合本校实际特制定本制度。
加强学校财产管理，是保证教育工作顺利进行的物质条件。本着勤俭办学的原则，全体师生员工必须人人爱惜学校财物，人人参与财物管理，上下一心，形成共识，切实加强财物的常规管理。
1、学校财产、物资的管理和使用，贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，实行管理人员责任制。
2、学校固定资产管理按行政管理体制，实现行政负责人和使用管理人员双重责任制。根据校产分布情况，按使用单位和存放地点，落实到处、室、班、组、人，谁用谁管，有奖有罚。
3、新购置的固定资产，必须符合审批、采购、验收、报销手续，经会计和财物管理员按发票登记后，方可使用。
4、建立和健全固定资产帐、册制度，做到账册记录齐全、帐物相符，物价一致。
5、总务处每学期对校产全面清查一次。（学期结束前）
6、各科室校长清册一式三份，总务处和有关处室财务管理员各执一张贴在本办公室内，办公室的办公用
品、卫生用品、电器等分别采用包干使用的方法，办公物品的使用情况，作为评比先进办公室的一项指标，办公室内公物的遗失或损坏，各科室负责人应予及时查处。
第5篇：财务制度管理规定范文
一、强化村级财务管理的意义
把村级财务管理规范化、制度化、经常化建设作为全面推进社会主义新农村建设的切入点，无论发展农村经济、提高农民生活水平，还是促进农村精神文明建设，都会取得成效。此外，农村财务管理工作关系到农民的切身利益，因此，村级财务管理在农村经济发展中的地位越来越重要，作用也越来越大，对新农村建设具有重要意义。
二、村级财务审计发现的问题
1.违规收费。一是违反土地管理法违规收取出让宅基地;二是违反乱收费规定违规收取管理费和企业赞助费等。
2.白条列支现象严重。在审计中发现，白条列支现象还是普遍存在，有的村上万元的工程款支出没有开具正式发票，造成税费流失。
3.虚假经济业务列支联系工作经费，部分村以餐饮发票或白条列支横向联系费。
4.基建工程未经审计而报账。从审计情况来看，部分村违反规定，未经审计违规结算，逃避审计监督。
5.将专项资金挪作他用或滞留账户未及时下拨。审计发现部分村存在挪用自然灾害资金、环保项目资金、粮食直补资金、农村改厕资金、水利专项资金、退耕还林等专项资金用于弥补村工作经费不足，使专项资金未发挥应有效益。
6.收入入账不及时，坐支收入及白条抵库现象普遍存在。审计发现，大部分村收入不及时缴交村级财务室入账，而直接用于费用开支，违反了《现金管理条例》和“收支两条线”管理规定，逃避了乡镇政府对村级收支的监管，使村级财务室失去了应有的作用，仅当村级“记账员”。
7.违规发放各种补助。从审计情况来看，因各乡镇对村干部工资和福利没有统一标准，存在以交通费、值班费、电话费和节日补助等名义发放各种补助，村级财务室也未起到监督作用。
8.村级零招待费规定在实际工作执行中难以落实，招待费用失控，资金损失浪费严重。从审计情况来看，村级招待费每年少则几万元，多则达几十万元，存在严重超标、损失浪费，使集体资金未发挥效益。
9.村级集体经济由强变弱，呈下滑趋势。一部分村集体经济变成了空壳，缺乏为村民办事能力，严重影响村级组织正常运转。同时对推进农村经济发展和新农村建设，维护农村稳定和建立和谐社会产生障碍。一是思想观念落后。从村级财力构成来看主要是靠转移支付和争取项目资金来弥补村工作经费不足;二是村干部存在短期行为或迫于化解村级债务压力，一些村级优质资产相继被拍卖，致使村级集体资产越来越薄弱，村级集体经济无后续力量;三是村干部素质低，文化年龄结构欠佳。
10.村务公开流于形式，透明度不高。部分村级村务公开内容过于简单，透明度不高，民主理财流于形式，民主理财小组成员从未签字审核，仅用民主理财小组印章替代，缺乏民主管理和监督，村务公开监督小组和民主理财小组人员虽然经村民大会选举产生，但由于种种原因造成部分人员文化素质不高、法制观念淡薄、责任意识不强，没有认真履行权利和义务，形同虚设，导致村级财务管理混乱。
三、当前村级财务管理存在问题的主要原因
1.财务管理不重视，规章制度执行不力。一是部分村委会没有把农村集体经济发展列入重要议事日程，有的村干部重跑项目、跑资金，缺乏经营管理，未考虑村级集体经济组织壮大发展;二是乡镇工作繁重，普遍存在重完成任务，轻监督管理，放松了财务制度的执行，忽视了村级财务管理，更有人认为严格财务管理捆住了村干部的手脚，不利于搞活经济，不利于调动干部积极性，对不合理开支睁一只眼闭一只眼，客观上助长了财务管理混乱的蔓延。
2.财务监督机制不健全。一是收支审核把关不严，白条入账，手续不全;二是财务监督主体力量不足，乡镇村级财务室监督力量较弱，有的乡镇的室会计仅一人，对村级财务日常监督不能及时有效指导和审查;三是财务制度不健全，有的村没有财务制度，导致出现两个出纳（报账员），现金管理混乱;四是村级缺乏监督检查，因各乡镇缺少专业审计（会计）人员，导致日常监督检查缺失，且民主管理意识淡薄，部分村民对集体的事不关心、不过问、不了解，民主管理和监督流于形式。
3.财务核算不规范。一是村级报账员业务素质过低，报账不及时;二是报账员对现金管理规定执行不严，造成坐收坐支;三是没有建立现金日记账。
4.财经纪律意识淡薄。一是财务会计人员上岗从未严格培训，有的未取得从业资格证照样上岗，使财经法律得不到执行;二是部分村干部不懂得法律、法规以及有关政策、制度，或者懂一点，也是一知半解，自认为只要自己不贪不占，什么问题都无关紧要，有的因工作时间长，自以“老大”自居，把财务管理制度束之高阁，凌驾于制度、纪律之上，撇开制度、撇开监督，我行我素，变村民自治为村干部自治，甚至有的为自己想方设法捞点“实惠”，明知故犯，故意搞乱财务，便于浑水摸鱼，最后走向犯罪道路。
四、村级财务管理的建议
1.建议完善乡镇村级财务室健全内控制度。一是配齐配强财务人员，建立会计、报账员考核制度，保证会计资料及时、完整、真实;二是强化票据审核制度，实现二级审核制，严格把关，做到不合规票据绝不入账;三是加强村级财务人员业务培训，提高业务能力，及时保障，按时报表;四是加强内部检查，提高会计质量。
2.加强对专项资金管理，做到专款专用，保证财务的真实性，防止挤占挪用、套取专项资金，杜绝损失浪费，使党的惠民政策落到实处。
3.加强农村集体财务的管理和监督，贯彻《村民委员会组织法》的规定，实行村务公开和民生管理。农村集体经济组织的财务活动，必须按照农业部、监察部颁布的《农村集体经济组织财务公开暂行规定》进行公开，接受监督。加强对农村集体经济组织财务公开和民生管理工作的指导和督促检查，对财务不公开或假公开的集体经济组织，要组织专人帮助其清理财务并监督其财务公开。
4.建立健全财务制度。一是加强集体资金、资产资源管理，建立资产台账，所有村集体资金都必须纳入村级财务管理，防止资产流失;二是建立健全各项财务管理制度，规范财务活动程序。如财务收支管理制度、财务审批制度、财务人员管理制度、现金管理制度、民主理财制度、村务公开制度、票据管理制度、村级财务制度、集体财产管理制度、财务审计制度。
5.加强村级集体经济“三资”管理。一是规范现金和银行存款管理。严格实行库存现金限额管理，不准坐收坐支、不准白条抵库，村级所有资金交由乡财会中心专户管理，村级不允许自开银行户头;二是规范票据管理。村各种收入款项必须开具在乡财会中心领取的统一收款收据，并及时入账，不得使用自制收据;三是规范村级工程项目管理。开展村级工程项目建设首先要考虑村级经济承受能力，防止超负荷运行，要加强村级工程建设项目立项审查、项目招标、合同签订、项目变更、质量安全、竣工验收和工程审计等各环节管理;四是规范村级资产、资源交易项目管理。村级集体资产、资源的承包、出租、转让和大额批件物品采购事项必须经村班子集体讨论后，提交村村民代表会议讨论决定，并形成书面决议，建立合同台账。要完善内部承包经营责任制，按合同规定及时足额收缴承包款，防止集体资产流失;五是规范村干部工资必须按乡镇制定的标准统一发放，年终及平时村干部绩效工资按乡镇各项工作考核结果予以兑现，严禁巧立名目;六是从严控制村级支出。村级支出要坚持量入为出，按保运转后建设的原则，合理安排支出，控制非生产性消费，杜绝新增债务。
第6篇：财务制度管理规定范文
1、进一步加强会计核算监督、学校内部经核工作
搞好会计核算、监督是做好学校财务工作的基础，因此，必须进一步规范会计基础工作，提高会计核算的水平。定期开展学校财务内部监审，成立由负责校务公开的工会主席为组长，教师代表、部门代表为成员的学校财务内部经核小组，每季度集中会审收支情况，并向教职工按时通报。
2、完善财务制度建设
要根据县教育局财务管理规定，进一步修订完善我校财务管理实施细则、公共财产管理制度、水电管理制度，制定切合实际的总务主任、会计、出纳岗位职责，力求使学校的财务工作有章可依，职责分明，规范操作。进一步落实财务内控制度、大额支出会审制度和申报制度，使财务工作有一个更加完善的制度环境。
3、加强财务人员的业务培训，提高财务人员的整体核算水平
本年将定期对财务人员进行业务培训，结合往年发现的问题，有针对地对一些重点科目进行讲解。如开展电脑培训、网络应用培训、财务软件培训、预算编制培训、财产管理培训，力求使全体工作人员逐步掌握相关的业务知识，提高操作技能。
4、履行勤俭节约，统筹兼顾，科学合理的理财。
年初，要在广泛征求意见的基础上，编制科学合理切合实际的年度预算，本年内要严格按照预算控制各项支出。平时要教育全体师生切实履行勤俭节约，反对铺张浪费，节约每一滴水、每一度电、每一张纸、每一顿饭。严格控制出差办公乘坐出租车，控制会议费标准，办公用品采购要货比三家，做到物美价廉。修建工程要严把质量关，严格验收核算审计。严禁将公用经费用于乱发补助等人员经费。总之要使有限的资金用于正常的办公运转，好刚用在刀刃上，限度发挥资源效益。
5、加强专项资金的管理
严格按照上级要求，作好补助贫困寄宿生生活费、贫困生救助金等专项资金的管理，做到专款专用，不截留不挪用，及时兑现到位。并且要建立规范的档案，以备查验。
6、作好学校财产的管理
总务处每期要进行一次全面的财产清查，形成通报并及时处理清查中发现的问题，做到公共财产损坏、丢失赔偿兑现到位，各类财产心中有数。及时维护维修更新破损校产，及时检查维护校舍、用电线路、用水管道，减少不必要的损失。要教育全体师生爱护公共财产，把公共财产管理使用情况纳入班级量化考核、教职工绩效工资考核兑现，努力形成人人爱护公物的良好氛围。
第7篇：财务制度管理规定范文
一、处理好监督与服务的关系
会计核算过程由“单一核算”变成“专业化管理”，加强了会计核算的性及会计监督的公开性。实行会计集中核算后，各单位的收支经过单位审批后都要由内部会计核算中心办理，开支必须通过会计核算中心账户，而且会计资料也要由内部会计核算中心保存，整个过程在会计人员的公开监督下进行。实行这种办法后，各单位遵守财经纪律的意识明显增强，单位领导对各项开支的审批更加认真、谨慎，超标准、不合理的支出明显减少。
内部会计核算中心通过对各部门、各单位每笔支出的审核，解决了单位对资金支出全过程监督和管理“缺位”的问题，增强了会计监督的全程性。实行会计集中核算后，单位综合员持经过单位领导审批的单据到会计核算中心报账，首先要经过会计核算中心审核会计的初审，然后经过主管会计的复审，对超过主管会计审核权限的，还要经过主任或总会计师审核。在实施会计监督的同时，我们更注意在服务上下功夫，要求每个会计人员遵守职业道德，牢固树立为单位服好务的意识，按照“爱岗敬业、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密”的标准来严格要求自己。
1．要尽职尽责，搞好服务。内部会计核算中心根据《会计法》和有关法规制度，认真做好下属单位的会计核算工作，及时记录、和报告单位各种资金的增减变动及其结果，保证会计资料的真实、完整。要求内部会计核算中心会计除每旬、每月、每季和年末都定期向各单位提供资金收支结余情况表、月度会计报表、季度会计报表和年度决算报表外，还要根据单位的管理需要及时提供有关会计信息资料。
2．要为单位当好家理好财。为了保证各单位资金的安全完整，我们按照《会计法》的有关规定确定了岗位分工和职责，各个会计岗位权限按会计机构内部稽核制度和内部牵制制度界定，对每个会计人员都建立了岗位责任制，并实行会计人员定期与不定期轮岗制，确保资金运作的安全完整。同时，在日常工作中，从改善经营管理、提高效益入手，做单位当家理财的好帮手。比如，针对某单位材料费用开支超出当月总体平均水平的现象，我们及时提供信息，帮助单位寻找原因，使支出更加合理。
3．要熟悉规章制度，正确行使监督权。会计监督必须遵循一定的标准，即以现行财经法规制度为准绳来正确行使监督职能。
二、处理好财务与会计的关系
实行会计集中核算，与以往不同的是将会计核算从单位的财务管理部门分离出来，也就是说把财务管理人员留在单位，把财务管理的职能留在单位，把会计人员集中到内部会计核算中心，将会计核算和监督职能纳入内部会计核算中心。
实行集中核算后，各单位资金的筹措、分配、使用权按财务管理的要求仍归原单位。单位财务管理的主要任务是：合理编制单位预算，依法组织收入，积极筹集资金，保障单位正常运转的资金需要；合理安排使用资金，提高资金的使用效果；建立、健全内部财务管理制度，对单位财务活动进行控制和监督；对所属单位的财务活动实施指导、监督。内部会计核算中心则根据《会计法》和有关法规制度，认真做好管理单位的会计核算工作，及时记录、和报告单位各种资金的增减变动及其结果；认真做好会计监督工作，保证会计资料的真实、完整；及时向各单位和有关部门提供真实、准确的会计信息。
正确划分财务与会计的关系后，明确了单位和内部会计核算中心各自的职责范围。这样，从制度上保证了单位资金所有权、财务自主权的实施，保证了内部会计核算中心会计职能的发挥。通过对会计技术的规范，还避免了单位执行标准不统一、钻政策空子的现象。
三、处理好实际开支与财务制度规定的关系
现行统一的财务制度的开支标准与具体繁杂的实际支出有较大差距，给会计人员的具体操作带来了一定困难。一方面，要求统一的财务开支制度完全适应千变万化的实际情况，还难以做到，而如果对超出标准的开支一律不予报销，则有可能各部门、各单位任务的完成；另一方面，如果对超出规定的开支只要单位审核后就一律报销，这不仅违背了财务制度，放弃了会计监督，而且还可能助长不正之风，最终不利于各部门、各单位任务的完成。因此，妥善处理好执行制度与实际支出的关系非常重要，为此，我们采取了以下措施：
1．制定了《会计核算中心内部审核报账办法》，明确规定，对各项业务支出，除了执行中央及省政府有关开支标准外，对那些中央和省里的规定不明确或没涉及的，则执行各单位的内部财务管理规定。对超出财务制度规定标准而又属于合理或非开支不可的支出，在单位进行详细说明并经单位负责人审批后给予报销。
2．对带有普遍性的，原因，区别对待。比如现行的差旅费开支标准是1996年制定的，其中的住宿费报销标准与现实差距很大，出差人员报销差旅费时，住宿费普遍超标，而要做统一的修改条件还不成熟，对于这种问题，我们除积极向有关部门提出改进建议外，区别情况，具体问题具体分析，并根据实际情况制定内部审核标准，从而较好地解决了这一矛盾，保证了工作的正常开展。
第8篇：财务制度管理规定范文
关键词：学校；财务管理；问题及对策
中图分类号：G717 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）02-0-01
一、中等专业学校财务管理存在的突出问题
（一）财务管理制度不够完善，财务制度不能得到很好的执行
大部分中等专业学校在名义上有财务管理制度，但只涉及到少数的报销费用和审批流程，以及财务人员岗位分工与职责要求，缺乏一套行之有效的财务管理制度、内部控制制度及会计业务处理的具体办法。部分学校财务人员管理观念意识淡薄，执行时不能够严格遵守财务管理制度，不能完全按程序办事，对各项支出缺乏有效的监督。
（二）预算管理制度不健全，忽视执行过程中的事中控制
很多中等专业学校在预算编制时，对预算编制重要性认识不足，编制预算时不能很好地结合学校业务发展的需要，往往简单地在上年预算的基数上，增加一定的数额，编制预算收支不准确。部分项目支出缺乏足够的论证，造成实际支出与预算支出的差距，出现超支的现象，直接影响了资金的使用效果。在预算执行过程中，经常出现与预算标准差异过大的问题，也未能引起学校领导的重视。
（三）财务管理内部控制存在缺陷，存在违纪问题
一些学校的财务人员配置不够合理，相关职务没有分离；人员兼职过多，职责不明确。没有严格按规定范围列支现金，存在坐收坐支的行为；银行账户开立混乱，票据管理不规范；办公用品及实习材料的申请、购买、领用手续不健全，造成办公耗材及实习材料的浪费。有些学校未设内审机构，缺乏严格的内控，学校内部出现互相扯皮、推诿、甚至越权行事的不正常现象，致使资金使用缺乏有效的控制和监督，使得某些人利用管理上的漏洞牟取私利。
二、加强中等专业学校财务管理的对策
（一）完善中等专业学校财务管理制度，规范财务行为
为科学、合理进行中等专业学校会计账务的处理，规范中等专业学校的财务行为，中等专业学校应根据《事业单位会计制度》、《事业单位会计准则》、《会计基础工作规范》、《内部会计控制制度》等法规、制度的规定，结合学校自身的特点与实际情况，建立一套行之有效的财务管理制度，如会计人员岗位责任制度、会计工作岗位轮换办法、账务处理程序、内部牵制制度、预决算管理制度、预决算执行情况考核办法、现金管理条例、票据管理、国库集中支付管理、财务分析制度、会计电算化管理制度、会计档案管理、资产物资管理等多种制度、办法，认真实施，并不断完善，使中等专业学校的财务管理及会计业务有章可循、有章必循，防止资金支出过程中的浪费。对薄弱环节和重要岗位加强控制，细化责任。不相容职务分离，保证资金安全。定期核对资产，做到账账相符、账实相符，最大限度地提高各项资金的使用效率。
（二）加强中等专业学校预算管理，严格预算约束
中等专业学校财务预算是学校根据自身事业发展计划和任务编制的年度收支计划，是资金筹措、支出控制、效益考核的基本依据，是学校内部控制的“前沿”和“关口”。 中等专业学校预算必须坚持“量入为出、收支平衡”的方针，科学测算和编制收支预算，强化预算约束，严明预算纪律。一是科学合理地编制单位预算，根据物价部门批复的收费标准及学生人数，科学测算学校当年的所有收入，全部纳入学校总预算；做细支出预算，按部门、按用途、按标准进行细化，为各部门提供具体明确的经费控制目标。二是严格执行预算。预算一经下达，就具有约束力，必须不折不扣地执行，对未列入预算又非办不可的项目，应按规定的程序报批。
（三）加大监督力度，提高内部控制水平
中等专业学校应制定完善的内部控制制度，科学设置内部机构和岗位，合理划分职责权限，坚持“不相容职务相分离”，确保不同机构、不同岗位之间权责分明、相互约束、互相监督。加大内部控制制度的落实力度，加强对费用报销、应收应付资金等薄弱环节的控制力度，细化工作内容，尽力消除隐患，堵塞管理上的漏洞。严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。规范银行账户，加强票据管理。各单位应严格按照规定办理银行开户和收支事宜，不出借出租账户，不公款私存。票据由会计人员负责购买、保管，不使用不合规票据。加强对办公耗材及实习材的料管理，完善办公耗材及实习材料的申请、购买、领用手续。学校还应设立专门的内部审计机构，依法赋予和保障内审机构的相对独立性，支持内审机构充分履行监督检查职能。另外，要充分借助财政、审计、纪检等社会监督力量，指导规范中等专业学校内部会计控制制度，督促改进内部控制措施，提高控制质量和水平。
（四）夯实财务基础，加强会计专业知识培训，提高财务人员综合素质
中等专业学校财务人员少，工作量大，职责大，政策性强，这就要求财务人员要增强责任意识，自觉学习和及时掌握有关法规、制度。工作中要坚持原则，依法理财，廉洁自律，自觉遵守执行各项法律法规和规章制度。中等专业学校的领导要重视和支持学校财务人员不断加强业务知识学习和培训，培养财务人员的敬业精神和高尚的职业道德，建立财务人员的考核、奖惩制度，对严格执行学校财务制度、取得突出成绩的财务人员，给予精神鼓励和物质奖励；对违法乱纪的，坚决给予行政处分和经济处罚。中等专业学校财务人员每年都要参加继续教育培训，会计人员不仅要学习新的法律法规、规章制度以及先进的财务管理理念，还要掌握会计信息化的新知识、新技能，努力成为复合型人才，以更好地适应中等专业学校发展的要求。
参考文献：
第9篇：财务制度管理规定范文
一、两者之间的关联（内控管理与企业财务管理）
财务管理能力的提升与企业内控管理相辅相成，内控管理能降低企业财务管理中的风险，财务管理又是企业内控管理中的关键。企业财务管理能力是保证企业正常有序运营的基石，财务内控管理能保障企业资金安全，确保财务活动开展得当，还可以适当防范企业财务风险，增强企业内部财务管理工作的效率。建立完整的财务内控管理系统，也能提升企业员工对财务管理的重视程度，从而促进企业财务制度、财务体系的不断完善，降低企业财务风险。健全的财务内控管理体系，会引导企业财务内部管理更加合理规范，使财务工作更加精密化、专业化，使企业在未来更激烈的竞争中具备优势。但是当前企业财务管理还有很多不足之处。
二、症状表现
（一）内控管理体系基础薄弱
目前，我国多数企业管理存在现代化程度不高，财务管理制度不健全等现象。部分企业甚至还没有实施内控管理，对内控的认识重视程度严重欠缺。内控管理体系的缺乏，让企业在财务管理中只注重财务管理过程，使得财务活动与财务风险防范脱节，致使企业在财务管理中处于被动状态，从而限制了企业的财务管理能力的发展。一些企业建立的内控管理，只是基于模块化的管理制度，尚未形成整体的关联，内控制度设计存在漏洞影响企业整体财务管理能力的提升。
（二）存在职权不分的情况
我国企业在经营管理中缺乏现代企业管理中“以人为本”的思想，导致企业在财务管理中存在职权不清等情况。比如因人设岗，岗位权限重叠或者是模糊不清，内控管理制度不严谨，程序关联不紧密，部分企业管理人员对于自身的职责不清楚，导致内部控制效果较差，企业的内控制度形同虚设。职权不分的情况高发，会致使企业财务管理活动处于一种亚健康状态，让整个财务管理团队能力停滞不前，不利于企业内控财务管理能力的进步，甚至会影响企业的日常经营。
（三）缺乏高素质的专业人才
财务管理人员是企业财务管理中的关键人员，财务人员素质高低对企业内控目标达成影响很大。财务管理对从业人员专业素质及业务水平有较高要求，但在现实财务管理中，财务人员的专业知识技能良莠不齐。财务管理人员的专业素质及水平的高低直接影响企业财务内控管理制度的制定及财务内控管理的实施。低水平的财务管理可能会把企业整个财务管理系统往错误的方向上引导。甚至还存在一些财务管理人员因为职业道德感缺失或不足，可能会引发其只顾个人利益而不顾企业集体的利益做出一些不当的行为。所以，高素质的专业财务管理人员缺乏会限制企业财务团队的整体发展，并对企业的财务内控管理带来负面影响。
三、提升对策
（一）规范预算管理，增强对内控的认识
合理规范的预算管理在一定程度上能降低企业的经营风险特别是企业财务管理中的财务风险。企业应该结合现代企业先进的管理理念，根据自身的实际需求，建立起一个合理适宜的预算管理体系。首先，企业的管理决策层需对财务内控管理有合理的认知，然后通过各种手段来提升企业员工，特别是企业管理人员对财务内控正确的认识，使其认识到规范财务管理及构建财务内控管理体系的重要性。其次，需不断规范企业的财务管理活动，在具体的执行过程中改进企业人员对财务内控的认识，从而增强企业财务管理能力。
（二）建立健全财务管理规定及制度，构建严密内控体系
企业财务内控管理是企业进行财务管理的基石，建立健全企业财务管理规定及制度，有助于企业构建完整的财务内控管理体系。在财务管理中，首先应根据企业的实际情况摸清理清财务管理的工作流程，从而起草制定相适宜的财务管理制度；其次，应对财务工作合理分工，确保财务岗位职权清晰。通过制定严谨的流程、规范的程序来管理好财务工作。以轨道交通行业为例，轨道交通工程投资大，涉及项目复杂。对于项目资金的支付，财务审批不仅需要申请部门认真填写完整的单据，还需要分管业务负责人、企业负责人及财务部门等多方审核，才能在财务管理中相互制衡，相互关联。构建严密的企业财务内控管理体系。
（三）大力培养高素质的专业人才，提升财务管理水平
财务管理人员既是财务管理中的关键角色，也是财务制度制定及实施的主要参与者。财务管理人员的素质水平直接影响企业的财务管理制度的执行及财务目标的达成与否。因此，我们应该对症下药，找准痛点来提升企业财务管理人员的素质。一方面企业应为原有的财务管理人员提供及时充电学习的机会，让财务管理人员不断自我提升，提升工作效率，增强企业财务管理能力；另一方面企业也可以吸引外部优秀的高素质财务管理的专业人才，带动原有的财务人员，不断地学习外来先进人员的经验及理念，提升整体财务团队的管理能力，不断完善企业的财务管理制度，优化企业财务管理。
四、总结
