税务风险管理研究精选(九篇)

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第1篇：税务风险管理研究范文

一、国内企业税务风险管理的情况分析

(一)国内企业税务风险管理情况总结

国内企业在经营发展的过程中，受到国内经济市场变动因素的影响，增加了企业在税务管理中的风险系数和复杂程度。从另一方面，企业在寻求自身发展建设的过程中，在增加投资扩建项目的情况下，加剧了企业在税务征收缴纳过程中的风险难度，而需要具备专业技能、透彻研究税法的财务人员对企业的税务缴纳行为进行总体管理。从国内目前的企业税务风险管理情况来看，很多企业仍然没有意识到企业税务监督管理的重要性和意义所在，没哟在企业内部建立科学合理的税务风险监督管理机制，从思想上没有形成税务风险管理意识，造成企业承担着过多的税务风险隐患。

(二)企业税务风险管理的功能体现

由于国内多数企业在内部税务风险监督管理环节的薄弱和不足，从一定程度上阻碍了企业的正常生产经营与运作管理活动，也不利于企业实现经济效益，影响了企业拓展发展空间和抓住发展机遇，甚至给企业的诚信形象造成了负面影响。企业的税务风险管理功能将保证企业遵守法律法规的规定，不让企业因为在税务申报、核算、缴纳等一系列行为中产生违法行为或者重复纳税行为给企业带来经济损失，避免企业的不规范纳税行为导致企业在经济收益、信誉诚信、违法违规等方面受到的影响和制裁。

二、国内企业税务风险管理中的问题分析

(一)国内企业税务风险管理问题形成的外部原因

我国税法制度监督管理的行为，包括有权机关依据国家税法法律规范相关规定，对国内企业全部的税务行为及其行为之间形成的相互关系进行的税收调整。我国正在进行法制社会的全面建设，税务征收缴纳是其中的重要部分，依法纳税是所有企业应当主动承担和履行的义务，为了保证和维护税法的有效实施，为了建立公正、合理、有序的社会税收征收缴纳体系，维护国家的经济利益，国内企业应当做好自身的税务风险管理工作。但是，我们应当看到我国的税法法律法规中仍然有需要改进和提高的部分，法律规范的不健全和经济市场的迅速发展变化之间形成了税法管理的漏洞，为了有效降低企业税务管理中的风险隐患，提高国家的税务征收质量，应当建立科学的税法法律体系。

(二)国内企业税务风险管理问题形成的内部原因

国内企业学习、接受、应用税务风险管理理论和方法的时间还不长，因此国内企业对税务风险管理的实践操作经验尚且不足，在管理过程中的需要学习的内容还有很多。从现阶段国内企业的税务管理情况来看，大部分企业对税收风险管理的概念认识不够清晰，还没有正确认识到税务风险监督管理工作对企业发展的重要性和实践意义，而仅仅将财务管理工作停留在简单记录和控制费用支出等方面。在企业的生产经营过程中，税务风险处处存在，企业的税务风险监督管理工作应当全面应用贯穿与企业经营管理的方方面面，建立综合税务风险监督管理体系，规范企业的财务管理行为和税务缴纳计算行为，不断提高企业负责决策人和财务管理人员对税务风险监督管理的认识，构建完善的财务管理内控机制辅助税务风险管理工作，将企业的税务风险管理工作彻底落实。

三、国内企业税务风险管理的优化建议

(一)建立企业税务风险管理目标

据上文的分析可知，国内企业税务风险产生的原因十分复杂，大企业税务风险管理是一项企业各个纳税环节相结合而得出结论的工作。因此，大企业必须将税务风险和自身情况相结合，建立一系列税务风险管理制度，确立明确的目标，以便于从整体上控制税务风险对企业自身的不利影响。建立企业税务风险管理目标，主要是指建立合规性目标、战略性目标以及效率性目标。合规性目标是指企业在税法允许的范围内进行各种涉税活动，这是可以有效地使企业在规避风险时免除税务部门的处罚，因此合规性目标是企业税务风险管理的首要目标。这就要求企业要建立完善的监管制度，避免超出税法范围。战略性目标是指企业的税务风险管理必须围绕公司发展的整体战略来进行，树立企业良好的市场形象，与政府建立和谐的关系。这就要求企业结合自身发展规律制定出适合自己的发展方案。效率性目标是指企业的税务风险管理要争取降低税务成本，创造税收价值，从而达到股东权益最大化的目标。企业应该建立起完善的企业管理机制，有效地处理好成本和效益的关系。

(二)建立基础信息系统

作为一个拥有完善税务制度的企业，建立税务风险管理的信息与沟通制度是极其有必要的，企业通过对税务相关信息的收集、处理和传递的过程，建立一个能完善税法的收集与更新的系统，及时汇聚整理出企业适用的税法并定期进行更新检查。企业还可以通过计算机系统和网络工具建立内外的信息管理系统，确保企业内、外部信息的通畅，将信息技术应用于税务风险管理的各个部分，建立包含风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统，实现企业日常管理与税务风险管理的信息共享。

(三)着重关注企业的重大事项

第2篇：税务风险管理研究范文

关键词：管理机制；企业税务；税务风险管理

中图分类号：D9文献标识码：A文章编号：16723198（2013）22016701

1风险管理的概念

上世纪中期逐渐兴起了风险管理科学，风险存在的规律性以及对如何对风险进行控制是风险管理学的主要内容。而实际工作便是将可能发生的风险类型进行分类，再将其进行评估，采取相应的风险管理措施来应对可能发生的风险，用较小的管理成本获得最大的管理效应。而经济利益是风险管理最根本的目的，随着规模日渐扩大的公司以及企业，各个企业也逐渐向垄断趋势发展，在发展的同时企业在经营过程中也逐渐面临更多的风险。风险管理也是基于此条件逐渐显现其自身的价值。

2税务风险的概念

风险管理随着全球经济化的快速发展，也在向国际化趋势逐渐发展。税收的相关法律和法规企业在经营过程中没有严格遵守，是诸多学者对企业税务风险的认识，企业也会因此在名誉和利益上受到严重损害，税款也因此在企业中没有一个相应的标准，而更合理的理解则是：在不违反相关法律和政策的情况下，税务的金额能够在预先筹划的方案中得到相应的减少或者省去，在“节税”目的达成的同时也会存在诸多的纳税风险，即是企业中的税务风险，实际工作便是将可能发生的风险类型进行分类，再将其进行评估，采取相应的风险管理措施来应对可能发生的风险，用较小的管理成本获得最大的管理效应。现今主要任务是如何在风险出现之前，制定出合理的控制和规避方案，在尽可能避免纳税风险出现的前提下有效将企业中的大量税收减少。

3税务风险存在的主要原因和控制措施

税务风险存在的主要原因是因为企业自身控制制度在内部就较为松懈，同时企业中的审计制度也并不完善，其实税务风险存在的原因是多方面的，其中企业的内部原因和外界因素是其中最重要的两个大方面。其中四个具体的方面也被这两个大方面涵盖其中。

3.1纳税政策的变动

企业中的财务管理经常出现很大的变动，同时还因为相关的政策和税收标准经常发生变动，随着税收制度的变动，企业中先前制定的纳税方案，以及税务风险的控制措施都需要重新制定，而制定措施一旦出现不及时的情况便会导致纳税过程中得不到合理的规划，出现纳税过多或者纳税过少的现象，这些因素也是税收风险存在于外部的主要原因。因此，在对企业纳税制度以及税务风险控制制度制定的过程中，应该拟定出可能预想到的变动政策，并制定出相应的备用方案，防止纳税制度的突然改动造成纳税出错以及税务风险的出现。

3.2重大决策的失误

企业中的一些管理决策在决定的时候没有进行仔细的思考，导致决策不合理、缺乏科学性等。税收管理不仅仅是单指对企业中的相关财务的管理，其中企业的生产经营过程以及企业中的各项资源都与之有重要关系。税收的负担和对应的风险也取决于企业在管理中是否有合理、科学的决策，税收的负担甚至能够在同样决策中显示出不同的程度，应该结合企业自身的运营情况，将各个项目的营业情况进行整理，再制定出最合理的纳税方案，制定过程中要以不违反税务制度为基础进行，对于结果差距不大的方案要进行相互比较，采用符合企业今后发展的纳税方案，以此规避企业今后发展过程中的税务风险出现。

3.3管理者的不重视

税收风险在许多企业管理员心中没有引起足够的重视，甚至企业管理员对税收风险带来的危害以及税收风险出现的原因都不清楚。同时企业中许多对财务进行管理的人员不能良好的控制或者规避税收风险，有的甚至对风险存在与否都漠不关心。企业中的财务管理人员首先需要提高自身的管理责任，要能够明白企业中的税务风险对企业造成损失的严重后果，企业可以通过运用相关案例设置专门的座谈会，加强财务管理人员对税务风险的重视程度，使财务管理人员能够对自身的岗位负责、对企业负责。

3.4企业中账目不清

企业中的财务关系复杂，出现许多不明的财务纠纷。各个部门的责任也没有得到明确的划分，同时利益分配制度也没有及时在企业中完善，对于各个项目的资金使用情况也没有进行详细记录，当然管理力度必然会因此松懈，导致企业中各项资金使用之后没有得到应有的利益回报，企业中各项资金也没有相应的保障，对税务管理也缺乏足够的重视，导致税务风险不能够得到规避和控制。企业应该定时清理各种账目和资金使用的情况，对于使用不明、纠缠不清的账目要严查到底，首先要制定出企业自身对财务管理的方案，对于企业中的违法乱纪的现象要按照制度严惩，必要时可以追究其法律责任。严明的企业财务管理方案也能够使企业纳税制度在制定过程中更有条理性，更加符合企业自身实际运营状况，同时也能够避免税务风险的出现。

3.5归纳总结税务风险控制

建立起有效的管理系统对税务风险进行控制是企业中使用最为普遍的税务风险控制措施，而经济利益是风险管理最根本的目的，随着规模日渐扩大的公司以及企业，各个企业也逐渐向垄断趋势发展，在发展的同时企业在经营过

程中也逐渐面临更多的风险。日常管理项目中也应该纳入税务风险，让其和其余项目一样能够得到适时控制，其中包括分析风险的严重性、将风险信息进行及时传递、分析风险控制方案等。在风险管理过程中还应该及时建立起有效的监控系统，将风险从出现到处理的全过程都进行适时监控。同时还应该对日常管理中的税务风险管理成效进行有效评价。评价中包含：（1）将税务风险从客观角度来进行正确、合理的评价，企业在未来发展过程中可能遇到的风险进行预测和分析，将企业自身运营过程中的有效数据进行整理，纳入评价依据，在分析的过程中需要使用到各种合理的方法，来保证分析结果能够尽可能的准确，准确的评价有助于企业今后对财务风险的防范；（2）需要将税务风险进行适时监控，对企业的经营情况进行仔细审阅必须在纳税之前有效进行，应该重点关注风险易发环节的各项财务情况，对于不清楚的财务信息一定要彻查，以此为风险规避起到保障作用，在风险出现之前就应该制定出合理的控制措施，尽可能的避免税务风险的出现。

4现今我国企业中存在的税务风险

随着社会经济的飞速发展，我国现今企业逐渐向垄断企业转型，一旦转化成垄断企业之后，经济利益便成了整个企业的核心利益，也成了企业运营的根本。垄断企业中为了追求经济利益必然会在财政税务上下足功夫，将会用到最科学的方案来尽量减少税务经费，而税务风险也因此出现。具体为以下几点：

（1）企业中相关管理人员为了能够博得领导的赏识，大量使用违反税务法规的纳税方案，表面上税务经费缺失有明显的减少，但整个企业会因为纳税违反相关法规而受到名誉上的损害，甚至追究相关法律责任时，企业的经济利益也严重受损，税务风险便因此出现。

（2）企业自身不重视名誉，为了满足经济利益出现纳税不足，甚至“逃税”的现象，使税务风险因此出现。

（3）企业中税务管理人员自身对税务风险的认识不足，以及自身的能力限制，导致不能及时制定出相应的纳税方案，即使能够制定也不符合科学，没有可行性，造成多纳税或者少纳税的现象，税务风险便因此出现。

5结束语

税务风险控制的研究结果，能够通过上文对现今我国税务风险的分析得到准确的显示，显示出取得的明显研究成果。现今诸多税务风险的研究文献存在大量的漏洞，文献中大量篇幅都是介绍企业应该如何减少税务，控制税务风险的根本目的没有得到相关的阐述和分析，控制税务风险以及规避税务风险对企业运营的重要作用也没有从企业的经济利益角度来分析；同时现有的文献采用了大量的案例来分析税务风险的控制方案，而使用的案例又不能将控制税务风险的主要价值完全体现出来，没有用基础理论将控制风险的必要性阐述清楚，企业在经营过程中也不能借鉴与自身企业完全不同的控制方案来进行运用。

参考文献

第3篇：税务风险管理研究范文

【关键词】事业单位；税务风险；管理；防范

随着我国经济社会的飞速发展，事业单位在发展过程中逐渐开始面对不同的经济环境，并且不同经济环境对事业单位的影响以及对事业单位提出的要求也不尽相同，经营性活动内容得到了一定的丰富，促使事业单位在综合管理工作中不得不提升对税收风险问题的重视程度，通过采取一定的措施规避风险，提升管理质量，促进事业单位税务工作能够得到规范有序的进行，为事业单位的发展创造条件。

一、当前我国事业单位税务风险管理存在的问题

受到传统管理理念和税务单位非营利性的影响，事业单位的税务风险管理一直存在一定的问题，严重限制了税务风险管理质量的强化，对事业单位的持续稳定发展也产生了相应的不良影响。具体来说，事业单位税务风险管理存在的问题主要表现在以下方面：

1.事业单位税务风险管理意识不足

事业单位本身具有非营利性质，因此在综合管理工作中管理人员往往对税务管理工作相对忽视，认为税务管理对事业单位的影响相对较低，因此将工作重点放置到其他方面，在一定程度上导致事业单位税务管理工作的作用无法得到充分的发挥，甚至出现税务风险和税务管理问题，对事业单位发展产生不良影响。可见，事业单位管理人员自身对税务风险管理的重视程度不足，对管理工作缺乏正确的认识，最终导致事业单位税务风险管理效果不理想，甚至造成巨大的经济损失。

2.事业单位税务风险管理人才相对匮乏

由于前期管理工作中事业单位对税务风险管理工作相对忽视，在一定程度上导致现阶段事业单位税务风险管理工作的开展缺乏优秀的管理人才，工作人员综合素质普遍偏低，也对税务风险管理工作产生了一定的影响。同时，税务风险管理人员对自身管理工作的重要性认识不足，风险管理方面法律意识也相对缺乏，最终造成风险管理效果不理想，无法满足新时期事业单位建设发展对税务工作的要求，进而对事业单位的持续稳定运行产生不良影响。同时，人才匮乏的问题不仅对事业单位的发展造成不良影响，同时也会导致风险管理漏洞，进而致使国家和集体财产流失现象的出现，严重限制事业单位的持续稳定运行。

二、新时期有效防范事业单位税务风险的措施

1.事业单位逐步提升税务风险管理意识

事业单位在发展过程中要想有效规避税务风险问题，就应该首先对事业单位税务风险形成正确的认识，在明确税务风险的内容、形成机制和可能造成的危害基础上，逐步采取一定的措施对管理人员的风险规避意识加以培养，促使风险管理人员能够以积极主动的态度防范和规避风险，进而取得良好的税务风险管理效果。唯有如此，事业单位税务风险管理人员才能够以高度的责任感和自觉性积极主动承担税务风险防范工作，促使税务风险防范管理工作质量得到进一步的提升，为事业单位的稳定发展奠定坚实的基础。

2.事业单位应该进一步加强对日常税务管理工作的重视

事业单位在发展过程中要想有效防范税务风险，还应该进一步加强对日常税务工作的重视，只有全面保证日常税务工作质量，才能够为税务风险的合理防范奠定坚实的基础，促使税务风险管理取得良好的发展成效。

如对于涉及到企业所得税事项的税务管理工作，工作人员在防范税务风险的过程中应该对应税收入和非税收入进行合理的区分，对应税支出和非税支出进行合理的区分，并通过明确的计算明确事业单位的税务问题，为事业单位税务风险的防范提供相应的保障。如对于学校这一非盈利事业单位来说，学校在发展过程中取得的财政拨款、专项补助就应该纳入到非应税收入的范围，不得向学校征收企业所得税。

此外，在涉及到增值税事项的税务风险管理工作中，增值税专用发票管理也是重要内容，一旦出现管理失误，极易造成巨大的损失。

结合具体案例进行分析，某在校生5000人左右的学校在管理过程中被查出一直使用收款收据对学生的学费进行收取，税务部门经过调查后对其处以1万元的罚款，并开展了听证会，对罚款项目加以明确，认为学校未按照规定取得和未按照规定并开具发票的行为取得财政收入，因此分别处以5000元的罚款。学校使用收款收据的行为严重违反了日常税务工作中发票管理的规定，因此按照规定对学校提出罚款的惩罚，既能够维护纳税人的合法权益，也可以保证税务机关的执法正确性。可见事业单位要想获得稳定发展，避免出现违规现象，就应该加强对税务风险防范和管理的重视，为税务工作的良性开展奠定基础。

3.事业单位逐步提升税务风险防范人员的综合素质

人是开展各项工作的基础，事业单位要想保证税务风险防范工作能够得到顺利推进，就必须加强对人的重视，通过对税务人员的综合管理促使税务人员的风险防范和管理能力得到显著的提升，为事业单位的健康稳定发展提供相应的保障。因此事业单位在发展过程中应该将提升税务风险防范人员的综合素质作为重要内容，促使事业单位税务风险防范和管理工作都能够顺利推进。

三、结语

综上所述，事业单位税务管理工作对事业单位的发展产生着极其重要的影响，只有事业单位认识到税务管理的重要性，将税务风险管理作为事业单位的重要工作内容，才能够有效规避税务风险，避免造成不必要的经济损失。因此事业单位管理人员应该保持对税务风险管理工作的正确认识，并结合实际情况积极采取一定的管理措施，改善当前管理现状，为事业单位税务工作的良性推进以及事业单位的稳定发展提供相应的保障。

参考文献：

[1]高黎珠.中小事业单位税务风险管理实务研究[J].行政事业资产与财务，2013（18）：151-152.

[2]韩光.关于事业单位税务风险管理实务的思考[J].知识经济，2015（13）：33.

第4篇：税务风险管理研究范文

关键词：污水处理厂　风险管控　闭环管理　分级响应　知识库

城市污水的高效处理是一个城市经济发展的重要保证。为了保障城市污水的处理效率，针对污水处理过程进行日常运行风险的管理和控制是非常有必要的。

污水处理厂是城市污水处理的基层单位，为了实现日常运行风险的有效管控，须保证工艺过程及关键设备在日常运营中的可靠运行，减少、避免并及时修复其出现的异常和故障，从而及时、安全地对城市污水进行处理。目前，日常巡视及定期维护是常用手段之一[1-2]，但这并不能完全杜绝污水处理厂包括工艺超差[3-4]、设备故障 [5-6] 等在内的日常运行风险的发生。而一旦异常或故障发生，解决方式多依靠人工经验，而较少有专业的专家知识提供技术支撑，且缺乏异常和故障处理的闭环反馈机制。为此，定点定时的风险监控，并辅以相应的闭环风险处理机制以及专业的技术支持将显得非常必要[7]。

本文以污水处理厂的工艺过程及设备设施为对象，开展日常运行风险的管理和控制研究，建立了一套集信息监测、异常或故障分析、风险响应及反馈、预防维护保养、知识管理等在内的风险管控体系，从而为污水处理厂的日常运行提供保障。

1.日常运行风险的管控原则

日常运行风险的管理与控制是通过识别污水处理工艺和设备设施的异常和故障，并对其进行原因分析和诊断，评估其后果，进而触发相应的风险响应机制以达到控制风险的目的。为了提高污水处理厂日常运行风险管控的质量和有效性，以下四点原则至关重要。

*集中管控

目前的污水处理厂多有中央监测与控制系统保障污水处理过程的正常运行。因此，应以厂中央控制中心为核心，实现日常运行风险的集中管控。中控是主脑，所有的在线监控信息及现场信息均汇总到中控，控制指令也均通过中控发出，且所有反馈信息也由中控汇总。这样可保障信息的唯一性和一致性，大大提高风险应对的执行力。

*闭环管理

日常运行中工艺及设备设施的异常或故障采用优化的闭环响应流程，包括异常或故障监测、原因分析和推理、响应触发和执行、响应反馈、统计分析在内的整个闭环流程。闭环管理模式有利于异常或故障的跟踪及总结，并可作为完善知识库的重要依据。

*分级响应

通常，不同的工艺异常或设备设施故障对于整个污水处理过程的影响是不同的，其所需要动用的人力、物力也不同。因此，可根据异常和故障的重要程度及自身属性，采取不同的响应级别，以减少资源的浪费。

*立体支持

目前多数基于专家库的风险诊断分析系统多侧重于污水处理异常和故障的原因分析，而忽视了其他方面。事实上，响应级别的选定、解决方案的制定等环节均需要专家知识的有效支持。因此，知识对于闭环响应流程的全方位立体化的支持是必不可少的。

2.日常运行风险的闭环管控过程

基于日常运行风险管控的四点基本原则，图1给出了污水处理厂日常运行风险管控的过程模型。在这一过程中，污水处理工艺及设备设施的异常和故障知识是支持整个管理过程的基础。一方面，异常或故障知识来源于日常运行风险处理的经验积累，通过对污水处理厂风险响应执行反馈结果的统计分析，可极大丰富风险知识库的内容。另一方面，在发生处理工艺或设备设施的异常或故障时，已有的经验知识可为风险识别与响应提供技术支持。

如图1所示，污水处理厂工艺异常及设备设施故障的识别主要有两种手段，即中央集中监控系统的在线监测以及厂内巡视人员的现场巡查。一旦发现异常或故障，相关信息都会汇总到厂部的中央集控中心，进而由集控中心触发相应的风险响应机制，实现对运行风险的即时响应。

异常或故障发生后，集控中心风险管理人员须首先对异常或故障的现象进行分析，区分是工艺异常还是设备设施故障，并对相应的异常或故障原因进行分析和判断。在这一过程中，风险管理人员可根据知识库内的异常和故障知识，结合现场情况实现异常或故障原因的分析和推理。一旦风险原因得以确定，便可结合知识库确定所需触发的响应级别。通常来说，根据运行风险的影响程度，污水处理厂会结合自身的组织结构和外协需求设计不同的响应级别。图2给出的是某污水处理厂设备运行风险的四级分层响应机制。在确定响应级别时，风险管理人员仍可从知识库中获得历史的解决方案和常用的响应级别。

风险响应级别触发执行过程中，须由中央控制中心时刻跟踪风险响应的执行情况，并根据现场反馈的信息决定是结束本次响应还是触发下一级响应。所有的风险响应的截止条件是必须获取本次响应的执行结果信息，也即反馈信息，以保证信息的完整性，同时也为知识库提供经验积累，实现风险响应的闭环操作。

知识库在整个过程模型中是一个重要的反馈环节，其在吸收历史数据经验知识的同时，还可为异常或故障提供全方位的技术支持，包括异常或故障现象、原因、解决方案及响应级别。为了更好的描述异常或故障知识，我们采用FMEA（Failure Mode and Effect Analysis）和FTA（Failure Tree Analysis）相结合的方法。FMEA可提供管理所需的包括现象、原因、解决方案等在内的各种属性，而FTA的重点在于对故障原因进行细分，直至找出最终的故障原因。表1给出了某污水处理厂基于FMEA和FTA的出水工艺异常的知识表达方式。表中，出水工艺的异常原因可按照FTA的要求按级别往下细分，针对每种故障原因可启动相应级别的响应机制。此外，工艺超差的原因很多是由设备故障引起的，此时可视情况跳转到相应设备的故障响应级别。

第5篇：税务风险管理研究范文

    中小企业在不同的生命周期阶段,有着不同的税务风险及其直接成因。[1]在初创期的中小企业,资产规模较小、涉税业务较简单、内部控制体系往往不太完善、信息不太灵通、市场销售亟待扩大,因而将主要精力基本上都放在业务开拓上。此时企业的主要税务风险是:(1)税务基础工作欠缺、会计核算混乱、合同签订或者其他凭证取得或填制不规范,导致多缴或少缴税、未按期申报纳税、错过税收优惠机会等税务风险;(2)未能深入、全面地了解和理解相关税收政策、不具备合理纳税的能力、甚至没有合理纳税意识,导致税务风险。

    处于成长期的中小企业,销售快速增长,企业规模迅速扩张,管理逐步走向规范,筹资成为当务之急;企业虽然开始了重视内部控制、财务管理和对税的管理,但主要精力大多放在筹资、投资和市场管理上。同时受初创期遗留问题和思维定式的影响,此时企业的主要税务风险是:(1)会计核算不健全或不准确,导致多缴或少缴税、错过税收优惠机会等税务风险;(2)未能全面、深入地了解和理解相关税收政策,不具备合理纳税能力,导致税务风险;(3)开始尝试“纳税筹划”,但因对税收优惠政策理解不系统不透彻、业务设计不合理,其“纳税筹划”往往成为额外的税务风险成因。

    处于成熟期的中小企业,业务稳定,管理较为规范,会计核算比较健全,企业将更多的精力用于成本费用的控制,税费管理被提到重要日程,但人才有限。此时企业的主要税务风险是:(1)开始热衷于纳税筹划,但由于人才有限、经验不足,所设计的纳税筹划方案往往成为额外的税务风险成因;(2)束缚于以前的“成功经验”,不能及时适用新税收政策或调整经营,经常落入“税收陷阱”。

    处于蜕变期的中小企业,一般将主要精力放在业务调整、资本运作等重大变革上。此时企业的主要税务风险是:(1)对企业变革事项所涉及的税费法规不能及时、全面、系统、深刻地掌握,对税务风险估计不足,因而经常出现多缴税、漏缴税、加重日后的税费负担、造成日后的税务纠纷等税务风险;(2)将面对大型企业在各个生命周期所要面对的各种税务风险。

    处于衰退期的中小企业,面临市场竞争、库存积压、亏损、偿债、人心涣散等多方面的压力,因而将主要精力放在寻找到新的盈利模式或增长点上。此时企业的主要税务风险是:(1)制度流于形式,经常有意无意地出现税务违法行为;(2)盲目投资、非正常地压缩开支,基本上不会考虑税务风险;(3)欠税。

    我国中小企业税务风险的最终成因

    已有研究文献大都基于机会主义、有限理性和信息不对称三大传统风险成因理论,将企业税务风险的成因分为外部成因和内部成因,并将外部成因归纳为税收法制不完善、税收执法不规范、税收政策多变、税务机关与纳税人信息不对称等,将内部成因归纳为企业税务风险意识不强、纳税专业水平不够、缺乏相应的内部控制、会计核算不健全等[2~3]。笔者摒弃直接基于传统风险成因理论而展开分析获得企业税务风险成因认识的研究范式,基于本人长期从事企业税务咨询实践工作的经验体会,将中小企业税务风险形成的主要根源归纳为以下四项:

    (一)缺乏税务风险管理文化。多数高管都认为纳税是不可控制的,无研究税收政策和税务风险的风气和习惯,税务“了难”思想和消极守法意识严重;涉税事项处理未做到制度化、程序化和标准化。在这样的企业文化氛围中,企业各管理层很难有学习税收法规、研究税政策、防范税务风险的意识、动机和积极性,税务风险也就在各部门、各经营环节中不知不觉地产生了。

    (二)有限理性和内部机会主义[1]。税务风险虽然最终爆发于财务部门,但实际上主要产生于企业各个部门相互之间、员工与企业之间的博弈中,尤其是决策部门与业务部门、关键相关员工与企业之间的博弈中。其产生机理是:研究税收政策、在制订和决策业务方案时考虑税费因素,都需要花费较大的成本,但方案的收益是客观不变的。如果企业的考核激励机制没有照顾好这一情况时,某个部门研究税收政策和考虑税费因素,尽管有利于企业整体收益提高,但很可能会减少本部门的收益。因此,在企业没有统一安排的情况下,各个部门一般都会选择不研究税收政策和不考虑税费因素,例如,销售部门在组织营销和签订合同时,往往只考其销售业绩,而不考虑销售方式等对企业整体税负的影响;生产技术部门在设计产品、组织生产时,往往只考虑产品性能和生产成本,而不考虑不同材料构成和不同生产工艺对企业整体税负的影响。

    (三)欠缺相关知识。多数高管都简单地认为税务风险产生于财务部门,而看不到其产生于企业各个部门、各个业务环境的实际根源。多数关键岗位人才都不具备必要的税务风险管理能力。例如,财务人员的工作基本上只是记账报账、申报纳税等简单工作,没有、也不会从税务风险管理的角度参与企业对经营活动的预测、规划和控制,主要表现在:在筹资中缺乏对债务融资利息费用抵税财务杠杆效应的充分认识;在投资决策中大多忽略了对税务风险的识别和估计,从而招致投资失败,常见的案例如以房地产为主要资产的企业并购等;在日常管理中不熟悉抵税和税前扣除的具体要求,从而导致税务风险,例如不知道企业所得税前扣除会议费的具体要求,结果会议费被分解认定为业务招待费和宣传费等。

    (四)组织机构不完善和内部相关管理制度不健全。首先,治理结构是企业税务风险管理的最高层次,但中小企业的治理结构往往不完善,或者名存实亡,这就给有限理性决策和内部机会主义引发税务风险提供了温床。其次,财务和风险管理制度、以及税务风险考核和监督机制,是重要的税务风险控制机制,但中小企业的财务管理制度往往不健全、考核和监督机制不存在或不合理、风险管理制度更是较少存在,业务方案和交易合同大都未经过税务风险审核,因而其内控体系难以有效控制税务风险。例如,因企业缺乏必要的监督机制,有些财务人员由于工作失误,导致企业多纳税或者承担其他重大的税务风险,事后即便是自己发现了这些问题,也由于害怕被处罚而不作相应的调整,任由错误继续发展。

    加强中小企业税务风险管理的基本对策

    针对我国中小企业的主要税务风险及其产生原因,参照COSO-ERM框架和《大企业税务风险管理指引》的建议,结合我国中小企业的特点,提出以下税务风险管理对策,以期能帮助我国中小企业建立适当的风险管理机制。

    (一)建立包含税务风险管理文化的企业文化。首先要求企业老板带头重视税务风险和正确认识税务风险管理,要求企业高管层营造良好的税务风险管理气氛。其次要求制定与企业风险偏好相一致的税务风险管理目标;要求将税务风险管理深入到企业各个部门、各个环节,将涉税事项处理和税务风险管理制度化、程序化、标准化;还要求重视专家咨询、尤其是外部专家咨询。

    (二)加强税务风险知识和技能培训,提高关键管理人员的整体税务风险管理知识水平。首先,要对全体员工普及相关税务和风险管理知识培训;要加强对关键管理人员相关税务风险管理知识与技能的培训。其次,要将税务风险管理目标传达到各个部门和全体员工,并做好说明工作,使全体员工、尤其是关键管理人员充分理解各级税务风险管理目标、实现目标的意义、途经与措施等。

    (三)构建高效的税务风险管理组织,完善税务风险管理制度,减少企业内部机会主义倾向,提高各部门和人员的决策理性。首先,企业治理结构是税务风险管理的最高层次,因此应当尽量完善企业治理结构,明确企业治理结构各层面的税务风险管理责任。其次,要设立专门的税务风险管理部门或岗位,给予其相应的权限与职责,由其整合管理企业的税务风险。第三,要建立健全税务风险管理制度,规范税务风险管理流程,确保相关记录和信息完整保存。第四,要建立各个部门和各个员工的个体效益与企业整体效益相统一的考核与激励机制、以及相应的内部和外部监督机制,确保这些机制能够有效减少、及时发现和纠正税务风险管理中的错误和舞弊行为、以及其他机会主义行为。

第6篇：税务风险管理研究范文

【关键词】内部控制；风险管理；税务风险管理

在财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委于2008年6月28日联合了《企业内部控制基本规范》后，国家税务总局于2009年5月5日了《大企业税务风险管理指引（试行）》，要求企业参照该指引，结合自身经营情况、税务风险特征和已有的内部风险控制体系，建立相应的税务风险管理制度。

一、大企业税务风险管理指引（试行）的主要内容

该指引明确要求企业建立税务风险管理制度，内容应包括税务风险管理组织机构、岗位和职责；税务风险识别和评估的机制和方法；税务风险控制和应对的机制和措施；税务信息管理体系和沟通机制；税务风险管理的监督和改进机制。

从其内容我们可以看到，该指引与内部控制基本规范的架构有些类似，基本上是从内部控制五要素的角度出发，要求企业建立相应的税务风险管理体系。

首先是要求企业建章立制。俗话说“没有规矩，不成方圆”。企业需要按照指引的要求建立符合自身实际情况的税务风险管理制度。其次，企业需要建立税务管理机构和岗位。如果企业规模较大，可以设立税务管理部门。如果规模小，可只设立税务管理岗位。并明确税务管理部门或岗位的职责。第三，企业应该对其业务进行风险识别，查找可能涉及税务相关的风险源，并对这些风险进行评估，识别出重要风险。第四，针对识别出来的风险，制定相应的应对措施，以确保这些风险处于可控范围内。第五，在企业内部建立信息沟通机制，确保税务风险相关信息能得到及时、准确、完整的传递，相关问题能得到及时解决。最后，企业还应该有适当的监控机制，确保整个税务风险管理机制得到有效运行和持续改进。

二、国内企业税务风险管理现状

对于国有企业来讲，笔者认为，主要表现在以下5个方面：（1）国有企业上缴利税的特殊地位使其缺乏防范税务风险的利益趋动。由于其所有制体制，国有企业一般不存在偷逃漏税问题，至少主观上一般国有企业不会这么做。但正因为如此，国有企业在税务风险管理方面不会加以重视，认为只需要按照国家规定和所在地税收征管机构要求的规定缴纳税款即可。（2）上级行政主管部门处理下属国有企业税务问题的方式对税务风险管理的影响。一般而言，国有企业上级行政主管机构对税务风险的认识不足，在处理下属国有企业税务问题时往往不会从税务风险管理的角度出发考虑。（3）对主要领导决策者的考核机制影响其对税务风险的重视程度。目前对国有企业主要领导决策者的考核机制上并未对税务管理水平进行考核。有些企业的考核以为国家缴纳了多少税款为考核指标之一，从而导致国有企业的领导为了追求业绩和考核结果而多交税的现象。（4）税务主管部门对大型国有企业的征管方式以及税收问题的解决机制。一些税务主管部门对所辖区的大型国有企业的征管存在以年度税收征管目标为导向，而非以企业的实际经营状况出发征税。（5）已上市或国际化程度较高的国企已经在完善或有组织的建立内部税务风险管理制度。不可否认的是，对于管理较为规范，比如一些已经上市的，或者国际化程度较高的国企在税务管理方面已经做了大量的工作，建立了相应的组织机构以及相关规章制度，对税务管理进行了有效实施。

对于民营企业来讲，笔者认为，主要表现在以下4个方面：（1）管理层法制和经营观念的影响。一般中小型民营企业的管理层一般偏向于能少缴税就少缴税，从而面临较大的税务风险。（2）企业发展的阶段及行业竞争的层级影响。在企业处于发展期，行业竞争较为剧烈的时候，企业一般会偏重于采取各种手段少缴税，从而使企业面临较大的税务风险。（3）税务风险管理的理念尚在学习发展过程中。由于人员能力、经验的问题，企业里负责税务管理的员工在税务风险管理方面的知识还不足，企业没有建立相应的税务风险管理制度。（4）民营企业的税收贡献度及相应的税收主管机关对其的征管特点。对于部分小型企业，由于缴纳的税款不多，税务机关对其进行检查的频率不高，从而也导致这些企业对税务风险的管理重视不够，企业管理层一般会存在侥幸行为。

三、对企业建立税务风险管理体系的一些思考

对于企业来说，税务风险其实是其整个内部控制体系的一部分。因此，笔者认为，在建立税务风险管理体系的时候，并非完全从零开始，而是在现有内部控制体系的基础上，加入税务风险管理的元素，从而将税务风险管理和其他业务的风险管理融合在一起，成为一个有完整体系的内部控制管理机制。

因此，本文并不打算从常规的建立内部控制体系的角度出发对企业建立税务风险管理体系进行阐述，而是在假定企业已经建立了一套规范的内部控制体系的基础上，在开展税务风险管理工作时的一些重点关注事项进行探讨。

1、重视重大决策和交易税务风险控制

目前，许多大企业经常会遇到一些重大决策和交易事项，比如企业合并、企业重组、重大投资项目、经营模式的改变的内部关联交易等。这些决策和交易事项都会涉及到税务风险。但许多企业的管理层并没有认识到这一点，或者并不重视这一点，从而时常出现决策后发现由于没有考虑税务这块内容，从而给企业带来了不少的税收成本。笔者曾在一家企业里看到，由于该企业现金流比较紧张，不得已需要把其下属一家子公司的一块盈利很好的业务出售，但在整改谈判过程中财务部门没有参与，只是最后决定后才将签署的协议给到财务手头，让财务进行相应的账务处理。由于采取的是出售的形式，需要按照税务管理规定，缴纳了不菲的税款。后来财务人员跟企业管理层汇报，如果当时考虑是转让股权的形式，可以为企业节约不少税款。但协议已经签署，无法更改，悔之晚矣。虽然事后来看，也许购买方不一定接受股权转让的形式，但如果事先能让决策层知道有多重处理方式，且不同方式税负是有很大差异的，那有理由相信决策层在进行决策时，在和购买方进行谈判时，会有很多余地。

针对重大决策和交易的税务风险控制，一般建议企业税务管理人员应参与重大决策的具体方案制定。在制定前，税务管理人员应进行税务影响分析和规划、税务尽职调查和相关税务合规性复核。同时，在整个决策过程中，税务人员应和决策实施部门保持密切沟通，以避免可能存在的税务风险，或者额外增加税务成本。

2、重视经营链和经营要素的税务管理和风险控制

经营链主要指的是企业的主要业务链条，如采购、生产、销售、研发等。经营要素包括人、财、物等。在经营链和经营要素都不同程度的存在一些税务风险，需要企业税务管理人员在开展税务风险管理工作时加以识别和应对。

比如在研发环节，在目前的会计准则规定下，企业可以将研究阶段的支出费用化，可以将开发阶段的支出资本化。但一般企业的研究开发部门的人员不了解这些规定，而税务管理人员也不清楚研发人员如何进行研究和开发阶段的划分。因此需要税务管理人员主动与研发人员进行沟通，讲解税务上关于研究和开发阶段的处理，研发人员也需要根据税务的规定对研究和开发计划进行划分，以避免可能的税务风险。如不能费用化的费用化了，不能资本化的资本化了。

在其他环节也是如此，不同的业务模式都可能伴随着不同的税务风险，需要税务管理人员提前了解，提前应对，否则就会给企业带来损失。

3、加强税务日常管理工作

第7篇：税务风险管理研究范文

1研究缘起：税务风险的概念

作为企业经营风险的一种，我国当前无论是学术界还是实务界，对于税务风险的概念始终没有形成一个统一的概念。概括起来，目前对于税务风险主要有两个方面的认识：一方面，有的学者认为税务风险就是没有遵守税收法律、法规的规定，在纳税过程中出现少纳税或为纳税的现象，从而受到税收征管机关的各种处罚，因此导致的经济和信誉损失等风险。另一方面，有的学者从税负的角度指出，税务风险在本质上就是由于对税法的适用不当，从而导致企业增加的各种税收负担。事实上，税务风险的产生不仅仅与税收法律有关，与国家税收政策也密切相关，特别是在我国实行中央与地方双层税收体制的背景之下，税收政策对于企业的影响不亚于税收法律。不仅如此，企业税务风险的内涵不应仅仅是包含当前可能遭受的经济损失，还应包括企业在声誉方面可能面临的损失，使得企业在未来某一段时间内可能遭受的损失。

2现状反思：企业税务风险管理机制建立的现实困境

（一）宏观环境困境

企业税务风险管理机制建立的宏观环境困境主要包括两个方面：一是税收法律的健全程度。从目前我国经济发展的态势来看，我国正处于快速发展的时期，税收法律变化较多，从而加大了企业对于税收法律了解和掌握的难度。除此之外，我国现行的税收法律体系中，立法层次偏低，正式颁行的法律少，多是以法规、规章、政策的形式颁行，每年财政部、税务机关颁布的税收法规和规章都达到千条之多，而各省颁布的税收政策更多，如此多的法律、法规和政策，企业跨地区经营之时，对于当地税收相关制度的把握也较为困难，在涉税过程中，形成税收风险的概率高。二是我国税收征管过程中存在着博弈的力量。当前各类税收中介机构在向企业提供涉税服务的过程之中，存在着利用虚假发票、虚假账本逃避税收的行为，以在与国家税收征管机关博弈的过程中获得相应的经济利益，这使得有些企业敢于进行违法操作，进而产生相应的税务风险。

（二）企业自身困境

税务风险管理机制建立的企业自身困境在于两个方面，一方面，当前我国企业管理层对于税务风险的认知有偏差，认为税务风险就是财务风险，将税务风险控制完全交给财务部门负责。因此，不难发现，在我国大多数企业基本没有专门负责税务风险管理的部门，只是由财务部门代为管理。

3路径选择：加强企业税务风险管理机制建设的对策

（一）加强税务风险管理机制的组织建设

针对当前我国企业缺乏专门的税务管理机构的现状，加强税务风险管理组织建设是当务之急。企业可以立足于其从事的行业性质以及经营的规模，设置相应的组织机构，但需要打破传统税务风险管理机构设置缺失的状况，将税务风险管理部门作为一个常设机构进行设置，避免由财务管理人员兼职税务风险管理工作的情形。一般而言，可以在企业经理层下面设置独立的风险管理机构，直接对经理负责，并定期向企业董事会报告。而税务风险管理机构就是企业风险管理机构的核心组成部分，其主要在管理层的指导下，负责各项税务风险管理政策的制定与执行，加强税务风险识别，编制税务风险报告，将企业税务风险控制在合理范围之内。

（二）加强税务机关涉税服务机制建设

虽然我国税收法律、法规、政策众多，使得企业掌握相关的规定有难度，但如果能够充分发挥政府税收征管机关的涉税服务作用，那无疑可以避免企业因为不懂相关的规定而产生税务风险。建议在我国税务机关在纳税大厅为企业专门设置相应的涉税服务窗口，为企业提供税收信息咨询服务，以让企业对当前税收制度有一个充分的了解。与此同时，税务机关还可以及时在相应的窗口公布税收政策与信息，或在网络上建立与企业的信息沟通机制，让企业及时把握税收政策动向。

（三）加强税务风险管理人才队伍建设

第8篇：税务风险管理研究范文

关键词 税收 风险管理 税收征管 税源管理

中D分类号：F830 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2017）03-000-01

一、税收风险管理的定义

税收风险管理，在百度上的解释是一系列用最小的税收成本来降低税收流失的程序。风险是不可避免的，是客观存在的，我们只能积极进行风险管理，将其程度降低到最小，保障人民生产活动的顺利进行。税收风险管理是一项需要长期推进的工作，是税务部门新兴的业务，是运用风险管理理论，采取不同策略应对不同纳税人的纳税风险度，使纳税工作得以高效进行。但不可一蹴而就，需要互相配合，分部协调，立足于实际税收状况。

因为我国每个地区对税收风险管理的理解不同、执行力不同，导致风险评估不准确、管理质量参差不齐、措施成效不显著等问题。为此，我们要从不同的角度寻找税收风险，将其分门别类，建立高效及时的风险管理体系。风险管理存在于税收征管、税源管理、税务执法等不同体系中，也存在于不同类型、不同性质、不同行业的纳税人中。

二、发挥风险管理在税收征管中的作用

在现代化社会，税收风险管理已经成为税收征管改革的核心内容，也是其最突出的变化。

首先，要建立税收征管风险管理体系。成立具有一定能力的税收风险管理小组，对日常风险管理工作进行指挥统筹，制定税收风险管理计划和发展战略，对管理工作进行实时监控与评估，建立相应的运行保障机制，特别是上市公司、大中型企业等高风险纳税人的税收风险管理，将风险管理划入日常工作安排中，而不是只是为了应对年中和年终的评估检查。并且定期对风险管理进行质量评估和反馈，及时修改和完善风险指标。

建立税收征管风险管理运作机制。在税收管理实现过程中，风险管理与业务流程逐渐融合，形成模式化的管理流程。主要有战略规划、风险评估、风险分析与传递、解决措施与反馈、风险应对复审、效果评估与反思等六个步骤。

建立信息管税，促进信息化发展。信息管税是现代化税务系统中必不可少的管理方式。将人力与科技结合，实现税务信息的高效收集和全面共享，也能使税收风险管理工作积极高效进行。将涉税信息在电子平台上公布，使民众能及时知晓涉税重大新闻、事项，提醒市民要诚信依法纳税，对周边纳税人进行监督。同时也可监督税务人员的工作作风，提高税务部门的公信力，降低税收风险，使税收管理实现透明化和社会化，创造一个公平公正的征税纳税环境。

三、发挥风险管理在税源管理中的作用

要根据税源管理的业务特点和流程，将风险管理理论运用到里面去，发挥其功能从税源管理上降低风险。税源管理应贯穿整个风险管理过程，作为连接各有关部门、有关业务的信息沟通渠道，奠定税收风险管理的基础。

首先，应完善专业的税源管理体系，将税源分级分类，在考核时将纳税评估税款入库和纳税评估户数占比列为重要内容。按纳税人的不同行业和规模分门别类，实行专业化管理模式，设立相对应的部门和岗位，使税务管理专门化、高效化。

确定相关部门有关涉税信息的相关权利，强化有关部门的涉税信息处理能力，努力创造信息管税的氛围。在国税、地税、银行、政府等有关部门组织间实现方便快捷的涉税信息共享与交换，使各个部门能及时掌握相关有效信息，加强税源管控，全力协助公安进行税收执法工作、坚决严厉打击偷税漏税等违法犯罪行为。

最重要的是要建立“双向”税源管理控制体系。将原本单一地由税务部门管理变为税务部门管理与纳税人自控的税源控制方式，以内部为重点，内外结合。可以由税务管理部门制定有关标准，纳税人参照标准主动修改自身问题，税务部门定期进行检查和纠正。这样不仅能从根源上防范风险，还能使纳税人更主动地接受管控，优化纳税服务，构建良好的征纳关系。

四、结语

税收征管和税源管理是风险管理工作的重要组成部分。税收风险管理是一项自下而上的管理工作，需要弥补上级部门与纳税人实地接触少的问题。所以要从基层入手，从具体业务方面进行管理，自下而上建立风险管理体系，以科技和数据作支撑。并且对风险进行评估，建立激励制度，调动员工积极性，使风险管理工作得以有效进行。

参考文献

[1] 魏正武.风险管理是深化税收征管改革的突出特征和核心内容[J].税收经济研究，2013，4（80）：40-44.

[2] 朱广俊，张林海.风险管理理论在税收征管中的应用研究[J].税收经济研究，2014，1（83）：26-32.

[3] 刘成华，桑林.税收风险管理是税源专业化管理的核心――关于税收风险管理“徐州模式”的调查[J].中国税务报，2012，12（06）.

第9篇：税务风险管理研究范文

关键词：大数据技术；企业；税务风险；管理

一、大数据技术在企业税务风险管理中的必要性

第一，构建现代税收体系的要求。大数据技术是我国的基础资源，对税务部门分析数据、重大决策的确定有着重要意义。因此，税务部门需要合理使用该资源，来提升数据质量，发现潜在价值，加快税务风险管理的改革速度。第二，时展的必然需求。伴随着市场经济的发展，纳税人数量得以增加，促使企业越来越趋向于国际化、智能化。在此基础上，税务风险管理系数加大，要求企业在提升信息化水平的同时，掌握纳税人的相关数据。所以，强化企业的税务管理，是实现资源共享的重要举措。

二、企业税务风险管理体系存在的问题

为了推动经济、企业发展，我国开始对以往的财税体制进行改革。而营改增的相关细则，也为企业税负的降低提供法律上的帮助。但是由于企业不够重视税务筹划工作，导致企业税务风险管理体系构建过程中出现这样几个问题：第一，企业缺乏对税务筹划工作的重视。科学、合理的税务筹划，不但能保证企业合法，还能规避和减少税费缴纳，这是降低企业税负的关键[1]。现阶段，部分企业领导不了解税务筹划工作的重要性，使得无法缴纳税务，增加财务负担。第二，税务风险管理体系不完善。在企业高速发展的背景下，税务风险管理体系越来越完善，但是和税务风险防范相关的机制，并不是很完善，导致税务风险管理工作缺乏行之有效的细则，不利于规范税务筹划工作，增加管理风险。第三，信息化建设水平有待提升。近年来，随着信息化水平的提高，企业业务范围扩大，复杂程度提升。但是，我国并未针对税务筹划制定完善的信息系统，使得税务工作缺乏针对性和系统性，导致税费缴纳不合理，严重时违反税法规定，造成严重后果。

三、企业税务风险管理体系的完善路径

为了规避企业税务风险的发生，需要结合大数据时代特征，合理使用大数据技术，来完善管理体系，推进税务筹划工作，具体表现如下：

(一)增强人员风险意识

数据是动态的，而大数据则是信息技术、数据和思维结合的产物，要想有机结合这三者，除要借助先进的处理技术外，还要具备风险意识。企业税务风险管理过程中，需要顺应社会的发展潮流，引入共享理念，便于有效整合相关信息。一旦出现税务风险，就要结合员工档案、税收系统，以此强化纳税人员的风险意识。同时，还要从自身实际出发，构建合适的税务风险治理平台，满足各部门信息共享的需求。结合大数据特点，明确纳税人的发票使用情况、税务登记系统，充分发挥大数据技术的特点。

(二)完善税务风险防范机制

首先，制定完善的税务风险防范机制，确保税务风险管理的有章可循。其次，明确规定税务筹划、风险防范的执行准则，促使各项工作都朝着预期目标进行。最后，构建绩效考核机制，定期或不定期的评估风险防范结果，奖励防范措施执行效果好的员工，处罚执行力度低的员工，激发工作热情，提高工作效率。

(三)加强对风险管理人才队伍的建设

税务工作数量庞大，分析和处理过程乏味，必须让员工时刻保持良好的工作状态，提高工作热情[2]。企业在制定工作机制时，需要为员工提供开放的环境，使其调整最佳状态投入工作。税务风险管理内容复杂，员工素质直接影响着管理效果，因此需要加强对风险管理人才队伍的建设，构建激励机制，激发工作热情，提高专业知识掌握度和风险管理水平。

(四)基于大数据技术构建信息化的管理系统

一方面，企业可使用大数据技术分析相关的经济活动，整理、归纳和税务相关的业务活动，实现合理筹划税务工作的目标。另一方面，在大数据信息系统下监管税务筹划工作，发现可能引发税务风险的活动后，及时上报监管部门，并采用有效措施处理，规范税务风险管理流程，提高工作质量。