财务制度资金管理精选(九篇)

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第1篇：财务制度资金管理范文

第二条本实施细则适用于*县范围内的物业专项维修资金的交存、使用、管理和监督。

本办法所称的物业专项维修资金，是指由业主交存的专项用于建筑物内共有部分（以下简称共有部分）、建筑区划内共有设施设备（以下简称共有设施设备）保修期满后的维修、更新和改造的资金。

物业管理区域内属于市政公用、市容环卫、绿化、供水、供热、供电、通信、广播电视等部门负责管理的城市道路、公共排水、环境卫生、公共绿地、城市供水、供气、供热、供电、通信管线、有线电视线路等设施设备，不属于本细则所称的物业共有部分、共有设施设备。

第三条县政府专门设立专项维修资金管理机构，机构设在县房地产管理局，具体负责物业专项维修资金交存、使用、管理工作。

收取专项维修资金，应当使用浙江省财政厅统一监制的专用票据。

财政、审计部门负责对物业专项维修资金年度交存、使用管理等检查审计工作。

第四条新建物业，应当设立物业专项维修资金。全县范围内开发建设的商品房(含住宅、办公、商业营业用房等)、拆迁安置用房、经济适用住房、廉租住房等，均应缴纳物业专项维修资金。未售出和不可销售物业的专项维修资金由建设单位交存，并建立分户账。

第五条业主经业主大会决定对物业专项维修资金实行业主自主管理的，应具备下列条件：

1、经公证机关公证的该物业管理区域内专有部分占建筑物总面积2/3以上的业主且占总人数2/3以上的业主同意由业主委员会管理的决议和业主签名清单；

2、经公证机关公证的业主委员会全体成员同意管理物业专项维修资金，并承担资金管理安全法律责任的声明；

3、已在县内建立物业专项维修资金实时查询系统的商业银行开设资金管理专户，并与银行签订了资金管理协议。

第六条新建物业首期物业专项维修资金，由业主按照所拥有物业的产权面积交存。物业专项维修资金交存标准为：不带电梯的多层（排屋、别墅）物业40元/M2，带电梯的多层、小高层物业55元/M2，高层物业65元/M2。今后交存标准的调整，由县物业管理主管部门会同财政部门和价格主管部门根据城市房屋建筑安装工程平均造价的变化情况，定期测算公布。

本实施细则之前建设单位已代收的物业专项维修资金，在本实施细则后三十日内上交专项维修资金管理机构，实行统一管理。

第七条公有住房出售后按规定归集的维修基金，由物业专项维修资金管理机构统一管理，专户存储，并在各自归集范围内统筹使用，其增值部分统一用于补贴归集范围内未建立物业专项维修资金住宅小区异产毗连房屋共有部位、共有设施设备维修经费的不足。

第八条新建物业首次交存物业专项维修资金由建设单位代收代交。建设单位应当在办理房屋产权初始登记之前，按照本实施细则第六条的规定交存物业专项维修资金。

第九条实行业主自主管理物业专项维修资金的，业主大会必须形成决议，其决议应包括以下内容：

1、物业管理区域维修资金使用管理制度、应急支取预案；

2、以业主委员会的名义开设本物业管理区域的维修资金账户；

3、明确业主委员会是本物业管理区域维修资金账户日常管理人；

4、确定业主委员会主任、副主任是维修资金账户的责任人；

5、物业专项维修资金无法保值增值或导致资金流失的解决方案；

6、物业专项维修资金的使用方案和使用程序；

7、建立分户账；

8、确定已建立实时查询系统的资金存储银行；

9、其他有关维修资金的决议事项。

上述决议内容须在业主大会会议上，经物业管理区域内专有部分占建筑物总面积2/3以上的业主且占总人数2/3以上的业主签名同意后，由业主大会出具相关书面决定，报县物业管理主管部门备案，并通知县专项维修资金管理机构。

专项维修资金管理机构应当在收到通知之日起30日内，将该物业管理区域物业专项维修资金本息划入存储银行指定账户，有关账册移交业主委员会。

第十条由专项维修资金管理机构管理的，应当按有关规定在已建立实时查询系统的商业银行开立专户，并签订资金管理协议，专项储存维修资金，以物业区域为管理单位，以幢为单位设账，并按房号设分户账。专户管理银行应按协议建立实时查询系统，接受业主对其分户账中专项维修资金使用、增值收益和结存金额的查询，并定期向物业管理主管部门、专项维修资金管理机构发送物业专项维修资金对账单。

第十一条根据维修资金使用方案实施，物业专项维修资金不足支付维修费用或使用后物业管理区域内有一幢以上物业的业主分户账不足首期专项维修资金缴存额的30%时，实施物业管理且已成立业主大会的，由业主大会制定续交方案；未实施物业管理或未成立业主大会的，由社区居民委员会会同相关业主制定续交方案。续交方案需经相关物业区域内专有部分占建筑物总面积2/3以上的业主且占总人数2/3以上的业主同意。续交后的专项维修资金余额不得低于按当年政府公布的缴交标准计算的专项维修资金额度。续交的物业专项维修资金由房屋所有权人缴交。

未使用房屋的所有权人也应当续交物业专项维修资金。

物业专项维修资金的具体续交工作可由业主委员会或由业主委员会委托物业服务企业实施。业主委员会或其委托的物业服务企业应当及时将续交的专项维修资金移交相应的管理机构。

未实施物业管理或未成立业主委员会的小区，物业专项维修资金的续交工作由所在社区居民委员会负责。

专项维修资金管理机构收到续交的物业专项维修资金后，应当出具凭证，并负责在物业管理区域内公告。

第十二条物业管理区域内保修期限满后，共有部位1000元以上、共有设施设备3000元以上的维修、更新和改造费用，可在物业专项维修资金中列支，不同性质的部位或设施设备的维修不能归并为单体项目工程。物业服务合同另有约定的，从其约定。

保修期限自建筑工程竣工验收备案后首套物业交付之日起计算。

第十三条物业专项维修资金的支出由相关业主按照其物业产权面积的比例按以下原则分摊：

1、涉及整个物业区域的共有部分、共有设施设备的维修、更新和改造费用，由该区域全体业主按产权面积所占比例分摊，在该区域全体业主的专项维修资金账户中列支；

2、涉及单幢或部分物业共有部分，共有设施设备的维修、更新和改造费用，由涉及的相关业主按产权面积所占比例分摊，在其相关业主的专项维修资金账户中列支。

第十四条设立应急备用金，用于涉及房屋安全、停水、停电、电梯停运等紧急情况下的维修和更新，应急备用金为相关业主或全体业主物业专项维修资金实交总额的5%。

发生前款规定的紧急情况，经业主委员会或者社区居民委员会申请，可直接拨付不超过实交总额5%的维修资金。应急备用金使用后，业主委员会或居民委员会应及时提供工程决算、工程质量验收合格证明和使用应急维修资金涉及区域业主名册，办理分摊核销手续，经专项维修资金管理机构审核后补足应急备用；直接拨付的应急备用金超过经审核实际应支付工程款部分须在七天内归还。

第十五条申请划拨物业专项维修资金，须提供以下材料：

1、物业专项维修资金划拨申请表；

2、物业专项维修资金使用方案（经维修区域内涉及业主专有部分占建筑物总面积2/3以上的业主且占总人数2/3以上的业主同意）。

使用方案可以对维修项目竣工结算超过预算额度进行规定，但最高原则上不得超过预算额度的10%且不超过1万元；

3、业主委员会或社区居民委员会与施工单位签订的施工合同。对单个项目申请使用金额在30000元以上的，业主委员会或社区居民委员会应当采取招投标方式选择专业施工单位。无能力组织招标的，可以委托县招投标中心招标，相关费用列入维修、更新和改造成本；

4、物业专项维修资金列支范围的业主名册；

5、经业主委员会或社区居民委员会审核的资金使用预算书；

6、经办人身份证复印件（原件校验）；

7、其他应提供的资料。

业主委员会或社区居民委员会应将物业专项维修资金的使用方案、施工项目及其预结算等及时在相关区域内公示，告知全体业主。

第十六条物业专项维修资金管理机构根据申请进行审核，并按以下原则划拨维修资金：

1、金额在3万元以下的，项目竣工后，未超过使用方案规定额度的，由业主委员会或社区居民委员会出具审核同意的工程决算单、工程质量验收证明、公示资料，物业专项维修资金管理机构一次性将维修资金划转至申请单位；

2、申请金额在3万元以上的，由物业专项维修资金管理机构按合同约定的支付方式分期拨付，但项目竣工前，分期拨付总金额最高不超过核准使用额度的70%；项目竣工后，未超过使用方案规定额度的，由业主委员会或社区居民委员会出具工程质量验收证明、委托专业审计机构审核并经业主委员会或社区居民委员会同意的工程决算审计报告、公示资料，物业专项维修资金管理机构将维修资金尾款划转至申请单位；

3、项目竣工后，结算金额超过使用方案规定额度，使用方案中没有规定，或使用方案有规定但因特殊情况超过方案规定超支额度的，由业主委员会或社区居民委员会出具情况说明，提供经维修区域内涉及业主专有部分占建筑物总面积2/3以上的业主且占总人数2/3以上的业主同意的签名清单后，物业专项维修资金管理机构才能划拨超过使用方案规定额度部分资金。

第十七条下列资金应当转入物业专项维修资金：

1、物业专项维修资金规定的存储净利息；

2、利用物业专项维修资金购买国债的增值净收益；

3、物业共有部分、共有设施设备的经营所得，但业主大会另有决定的除外；

4、共有设施设备报废后回收的残值；

5、业主委员会或业主自愿筹集交存的款项；

6、其他按规定转入的资金。

第十八条交存的专项维修资金自存入专项维修资金专户之日起，专项维修资金中当年交存额使用的部分按同期银行活期存款利率利息，其余部分按实际银行存款利率计息。专项维修资金存款利息实行一年一结，定期计入业主分户账内。本细则实施前的专项维修资金按已实际产生利息总额的日平均利率计息分摊。

第十九条专项维修资金专户及存储情况，应当定期与银行核对，并定期在物业小区向业主公布下列情况，接受业主监督：

1、专项维修资金交存、使用、增值收益和结存的金额；

2、发生列支的项目、费用和分摊情况；

3、其他有关专项维修资金使用和管理情况。

业主对公布的情况有异议的，可以要求复核。

第二十条在保证专项维修资金安全和正常支付的前提下，可以按照国家有关规定将专项维修资金用于购买一级市场国债或者转定期存款，确保资金的保值增值。利用专项维修资金购买的国债应当持有到期。

除《浙江省物业专项维修资金管理办法》规定的使用范围外，任何人不得将专项维修资金出借，不得将专项维修资金用于投资房地产、股票、期货，或者从事其他经营性活动，不得用专项维修资金为单位和个人提供任何形式的担保。

第二十一条专项维修资金管理机构经费按《浙江省物业专项维修资金管理办法》规定，在物业专项维修资金增值部分中提取15%，并单独建账，纳入非税收入管理，由县财政部门监管。

第二十二条物业转让时，该物业分户账中结余的专项维修资金随物业所有权同时转移。

第二十三条因拆迁、自然灾害或其他原因致使物业灭失的，业主可持相关凭证，申请退回本人名下专项维修资金结余金额。并按照以下规定返还：

1、物业分户账中个人名下结余的专项维修资金返还业主；

2、公有住房售房单位交存的专项维修资金结余金额返还售房单位；售房单位不存在的，按照售房单位财务隶属关系，收缴县财政，作为廉租住房补贴资金来源。

第二十四条违反本办法规定挪用专项维修资金的，由县物业主管部门会同财政部门追回挪用的专项维修资金，并依照国务院《物业管理条例》第六十三条的规定，对相关单位和个人给予行政处罚。

第二十五条财政部门、物业主管部门、维修资金管理机构及其工作人员有下列情形之一的，由相关行政机关按照管理权限对负有责任的主管人员和直接责任人员给予行政或者纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

1、未依照本办法规定及时核准、拨付专项维修资金，造成损害后果的；

2、未按照本办法规定进行管理，造成专项维修资金流失的；

3、截留、挪用、侵占专项维修资金的；

第2篇：财务制度资金管理范文

一、规范了企业财务制度，以促进各类金融保险企业的公平竞争。新财务制度对金融保险行业的财务制度进行了规范。第一，统一了全民、集体和外商投资等不同所有制企业的财务制度;第二，统一了股份有限公司、有限责任公司等不同组织形式企业的财务制度;第三，尽可能使我国企业财务制度与国际惯例相接轨。统一不同部门、不同地区、不同组织形式的各类金融保险企业的财务行为，将有助于促进市场经济的发展和企业的公平竞争，实现企业财务管理的科学化和规范化。

二、途立企业资本金制度，实行了资本保全原则。建立资本金制度是我国企业资金管理的重大改革。新财务制度明确了资本金是企业在工商行政管理部门登记的注册资金。企业的资本金包括国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金等，资本金的筹集方式根据国家法律、法规规定采取国家投资、各方筹资或者发行股票等方式，企业筹集的资本金企业依法享有经营权，在经营期内投资者除依法进行转让外不得以任何方式抽走。新财务办法按照资金保全和完整的原则对有关财务事项进行了相应改革。第一，固定资产提取的折旧、固定资产盘盈、盘亏、报废、清理、毁损等均不得增减资本金而是直接计入当期损益;第二，为使企业保持一定的资本流动性对固定资产净值占资本金的比重分别规定了最高控制比例，银行资本金中，其固定资产净值所占的比重最高不得超过30%，保险及其他非银行金融企业最高不超过50%;第三，企业在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超过资本金的差额，资产重估确认价值或合同、协议约定的净值与帐面价值的差额以及接受捐赠的财产等，计入资本公积金，资本公积金可以按法定程序转增资本金;第四，金融企业根据国家有关财政、金融政策和法规可以采用购买有价证券或者以现金、实物、无形资产向其他单位投资，收回对外投资与投资时帐面价值的差额，不调整有关资本金，计入投资损益。上述内容的确立均体现了资本金的保全原则，从而有利于保证投资者的合法权益。

三、改革资金管理办法取消了专款专用制度。新财务制度取消了资金专款专用，实行资产、负债管理模式即:资产一负债+所有者权益。这一规定严格区分了负债与所有者权益的界线，同时明确了企业各类资金不再区分固定基金、流动基金、专用基金，实行企业资金统一管理、统筹运用，赋予企业充分的资金运用权，促使企业经营机制的转换，提高资金的使用效益。

四、改革了固定资产折旧制度，企业资金管理自加大。新财务制度对企业折旧制度进行了较大改革〕第一，将固定资产的折旧年限在原折旧年限基础上平均缩短了20%—30%以提高企业折旧水平;第二，对固定资产的分类进行了调整，简化分类;第三，制定各类固寂资产折旧年限的弹性区间，允许企业在规定的幅度内确定加速折旧幅度;第四，经财政部门批准后允许企业采用加速折旧方法;同时简化了计算提取折旧的核算办法，提取的折旧直接计入成本.增加累计折旧。

五、改革了成本费用管理制度，取消了费用率。新财务制度取消了综合费用率指标的硬性考核，统一规范了成本开支的标准和口径，扩大了成本开支范围。第一，综合费用率指标将作为考核性指标进行控制，且逐步取消;第二，根据会计谨慎原则实行坏帐准备金制度，规定金融保险企业可按照年末应收帐款余额的3%计提坏帐准备金，以强化企业风险意识，促使企业及时处理坏帐损失;第三，根据金融保险企业成本管理的特性对成本中的一些特定费用项目:如业务宣传费、代办手续费、业务招待费等实行比例控制;第四，改变了低值易耗品摊销办法，取消“五五”摊销办法。允许企业自主选择确定，可以一次或分次摊销，简化了核算手续;第五，取消了按一定比例计提固定资产修理基金的做法，固定资产修理发生的费用据实列支;第六，增加了无形资产摊销、递延资产摊销、租赁费、绿化费、研究开发费、技术转让费等具体项目。

六、实行权责发生制核算原则，提高了企业财务核算的真实性和准确性。新财务制度明确规定了企业改用权责发生制原则进行财一务核算。凡是应属本期的收入和支出，无论款项是否在本期收付都应当作本期的收入和支出入帐;凡是不属于本期的收入和支出即使款项已在本期收支，也不应当作为本期的收入和支出处理。这一核算原则的实行，有利于企业真实性准确性地反映经营战果。

七、改革利润分配制度，有利于企业公平竞争。新财务制度取消了利润留成分配办法，改为税后分配利润。企业实现利润一律先交纳所得税，税后利润按国家规定比例一计提法定盈余、公积金、提取公益金，然后按企业不同的组织形式进行利润的分配。这一制度的实行对促使企业改善经营管理，提高盈利水平，以及企业开展公平竟争创造了良好的环境。

第3篇：财务制度资金管理范文

[关键词] 财务制度 财经法律 集团公司

一、上市公司财务制度建设中的共性

1.公司财务制度的设计和制定应该以国家财经法律为依据

无论是烟台万华还是烟台张裕在设计和制定企业财务制度的时候都是以国家的财经法律为依据的。比如在1997-1998年两家公司都重新制定了公司的财务管理制度。其中第一条都是这样规定的：“为了规范集团公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，维护投资者的合法权益，适应社会主义市场经济发展的需要，依据《企业财务通则》和《股份制试点企业财务管理若干问题的暂行规定》及《中华人民共和国外商投资企业财务管理规定》，特制定本规定。”并且，我们对两家公司的具体财务制度条款做了研究发现；其中的许多条款都是根据国家的有关法律规定的，这样在执行的时候一旦遇到个别人的抵触情绪，公司才能理直气壮地执行企业财务制度。就比如说两家公司都在资金筹集的管理中制定了资本金的保全制度吧，两家公司同时规定企业提取的固定资产折旧计入成本费用，不得冲减资本金。企业的固定资产报废、毁损、盘盈、盘亏、转让等其净收益，或者净损失，按规定列入营业外收支或管理费用，不得冲减资本金。公司收回的对外投资与其账面价值的差额以及债券利息收入等，不得增减有关资本金，计入投资收益或投资损失等等。以上这些条款的制定依据都是国家的财务法律法规的规定，企业必须遵照执行。由此可见，公司必须依据国家法律法规指定本企业的财务管理制度，才能使企业的财务制度有据可依。

2.公司财务制度的贯彻和执行应该和岗位责任制相结合

为了很好地贯彻执行公司制定的企业财务制度，两家公司都实行了岗位责任制度。在公司财务工作岗位责任制中具体规定了财务部长、资金科、成本科、基建科、审计科、结算中心等各个部门、各个具体工作岗位的职权和责任，其中的每一项职权和责任都是企业财务制度的具体体现。比如，烟台万华对资金科长的岗位责任制中是这样规定的：“在部长的领导下负责做好以下工作1.负责组织检查资金科各岗位的核算工作，并严格按制度规定办理有关核算业务；2.严格监督执行国家的财经政策，法规制度，坚决维护财经纪律，对违反财经纪律的开支拒绝支付或报销，在实际工作中发现问题及时改进、完善；3.对资金的经济效益作出事先预测，事中控制和事后分析，协助财务部领导筹措和调度资金，保证正常的生产经营和技改项目的资金需要；4组织指导集团公司本部全面财务核算工作，主持编制年、季财务计划和月度收支计划，信贷计划，每月通过资金调度会汇报资金的筹措、使用和结存情况，并安排下月的资金计划；5.负责组织按规定时间编制年、季、月财务决算、报表和财务状况说明书；6.正确及时向领导和有关部门提供调研资料，完成部长交给的其他任务。”由上可见，烟台万华的资金管理工作能够做到众所周知地这样好，企业内部的公司财务制度和岗位责任制相结合是功不可末的。烟台张裕的情况也是如此，我们就不赘述了。因此，笔者以为搞好企业的财务管理工作，把财务制度和岗位责任制相结合是一条有效的经验。

3.公司应该根据生产经营的需要及时修订和完善企业财务制度

无论是烟台万华还是烟台张裕，其财务制度的形成都经过了一个不断完善和修改的过程。翻开两家公司的有关财务制度和文件，呈现在我们面前的就是一个企业财务制度不断完善的过程。比如，对于应收账款的管理，在改革开放初期两家公司都没有引起足够的重视。当时，两家公司都比较重视销售工作，结果是销售报喜财务报忧，由于赊销形成的应收账款造成了企业资金紧张，销售坏账损失影响了企业的经济效益。针对这种影响到企业发展的情况，两家公司都采取了相应的措施。烟台张裕制定了经济损失责任追究制度，其中对销售坏账损失做了如下的规定：凡是一年以上未收回的货款既列入销售坏账的考核范围，。销售坏账有销售公司财务中心提供资料，稽查部认定责任并提报销售公司经理办公会议研究确定后，责成责任人进行清欠，公司企审处负责督察。而且，按照欠款额的不同，分别给予适当的处分。例如，对欠款金额在二万元以内的业务员，暂停发奖金；在六个月清回全部欠款者，恢复并补发奖金；在12个月清回的，扣减3个月的奖金；超过一年未全部清回者，按欠款赔偿公司损失，一年内还清，同时按欠款额15%扣发责任人所在办事处经理的奖金，按钱款2%扣发销售公司经理的奖金，一年内扣清。而且，随着欠款金额的增大，惩罚的力度也加大。对欠款4万元以上的离岗从事清欠工作，每月只发市政府规定的最低生活费。由此可见，张裕公司对销售坏账的管理是制定了很严格的财务制度的。正是因为这样，张裕公司的销售坏账才大幅度减少，从而提高了财务管理的效益。不仅坏账损失减少，而且应收账款也减少了。由此可见，企业财务制度的及时修订和不断完善在财务管理工作中是很重要的，它对与促进企业资金管理、增大企业业绩意义。

二、上市公司财务制度建设的个性特点

1.两家公司在企业财务制度的形成和完善过程各有千秋

张裕公司是根据经营需要逐步完善起来的，烟台万华则从一开始就考虑的比较周全的财务制度。根据我们调查到的资料，烟台万华在1998年就已经制定了一整套内部财务管理制度，制度分为四大部分：一是财务管理制度；二是财会岗位责任制；三是财务会计基础工作规范；四是具体管理办法。烟台张裕在1998年制定了一份内部财务管理办法补充规定，在这之前有财务制度，但是不够完善，所以才制定了此补充规定。后来又根据生产和经营的需要相继制定了关于市场经销客户以物抵款的有关规定、资金管理规定、对所辖企业财务总监或财务负责人年薪收入考核办法、经济责任暂行办法、财务预算编报及开支管理制度等许多财务管理制度。从此建立了比较完善的企业内部财务管理制度。两家上市公司财务制度形成的过程对于我们新组建成立的公司而言，都是可以借鉴的。他们是殊途同归，不分高低上下。

2.两家公司在贯彻财务制度的力度上不尽相同

第4篇：财务制度资金管理范文

【关键词】 医院会计制度；制度改革；主要内容；进展

1998年的《医院财务制度》是我国目前医院一直以来沿循的。该制度自1999年1月1日实施以来，对于医院内部的管理作用起到了巨大的作用，规范了医院的会计部门的行为和医院的财务行为，加强了医院的财务管理。随着时代的进步，行业竞争也越来越激烈，医院也不例外。由于财政的投入不足，医院的行管部门采取了一系列措施，在政策允许的范围内，努力增加自己的财政收入。与此同时，时代的进步，医院的经营环境和运营模式的改变，当前的医院的财务制度已经渐渐跟不上时代的脚步，难以满足新形势下的发展需要。为了推进医院改革，加强医院财务管理，医院会计制度改革势在必行。

1 医院会计制度改革的背景

自2009年国务院颁布的《关于深化医疗卫生体制改革的意见》以来，推动了了医院的改革，明确了改革的总体目标和未来的发展方向，可以说是适应医药卫生体制改革的需要。在新医改的方案要求中，对于进一步完善医院的财务制度和会计部门的管理措施有着相关的要求，这对于医院的运行机制、会计管理制度和监管机制都有着巨大的促进作用。我国于1999年实行的《医院财务制度》已经不能满足时代的需要，已经呈现明显的不适应性，难以满足新医改背景下的医院改革需要。基于这些原因，财务部、卫生部于2010年12月28日出台了新的《医院财务制度》，以此来完善医院的财务部门的相关制度和管理措施。

2 医院会计制度改革的主要变化

医院的会计制度的改革给医院的财务部门注入了新的活力，加强了医院财务管理，规范了医院会计部门和会计人员的行为，给医院的改革带来了极大的推动作用。以下为医院会计改革的主要内容和主要变化。

2.1 在财务收支核算方面

于2010年12月28日出台的新《医院财务制度》、对于收入构成、支出构成、节余构成、成本核算和报表构成都有着明确的规定和要求。新制度对于医院的会计制度的改革，使得医院的财务系统更加完善，同时能够更好的适应当前的经济形势。新制度的，对于医院的发展有着科学、前沿的指导意义。第一，对于收入构成来讲，医院的医疗收入、科教项目收入和其他收入，新制度的对这些有着很重要的管理意义。第二，支出构成和节余构成，包括医疗支出、管理费用和收支结余、补助结余等，新制度的要求已经提供了更加完善和更加系统的管理措施。第三，成本核算，也是医院改革的内容，新制度对于成本核算的要求更加系统更加完善。新制度的，对于医院的会计制度的改革在财政收支核算方面有着很重要的促进作用。

2.2 净资产核算制度方面

医院的净资产是一个医院实力的衡量标准。医院的净资产包括事业基金、收支结余和医院的专用基金等，是一个医院的运营的物质基础和资金来源，医院从事医院业务活动和发展医疗事业都离不开医院的资金的支持。医院的会计部门的相关财务处理，若是没有建立系统的净资产的核算制度，那么资金的完整和保全会受到很大的威胁。因此，建立完整和系统的净资产的核算制度，对于医院的一些医疗事业和医院开展业务活动都有着很重要的意义。新制度的净资产的核算制度，对于促进医疗事业的发展有着非常重要的意义。

2.3 改革成本管理制度

新制度明确规定了按固定资产原值的一定比例来提取修购基金和建立了相关的资金管理制度。医疗事业是一项社会公益事业，奉行以社会效益为最高准则。医院的运行也是需要资金来支持的，因此建立相关的资金的管理制度是非常有必要的。在资金管理方面，新制度规定了医院可以按照国家规定的比例提取坏账准备金，医院的坏账对于医院的运行有着很大的威胁，若不及时处理，会造成很严重的后果。建立相关的资金管理制度，对于医院的正常运行有着很重要的作用。同时，完善了低值易耗品的摊销。现在的主要摊销方法有三种，一次性摊销、五五摊销和分期摊销，但是每一种都有其局限性。新制度的改革，将几种摊销方法综合使用，简化了核算手段，明确规定一次性摊销为主要摊销手段，其余方法合理应用，完善了低值摊销办法。

2.4 改革药品管理制度

医院的药品管理有着很系统的办法。主要实行“计划采购，定额管理，加速周转，保证供应”原则，严格规定药品的价格和严格监察药品成本的预算，保证药品的经济效益明确，同时保证药品价格上的统一。对于药品的差价和药品的折扣，严格记录，避免出现虚假现象。药品的成本核算单独进行，这样可以避免医院会计部门的重复计算。新制度规定了医院药品的购销行为，对于医院的财务整顿和医院的经济来源的透明性有着积极的作用。医院的收入和支出，都有着明确的规定，这对于医院的市场整顿起到了积极向上的影响。

2.5 完善医院财务报表体系

医院的改革，给医院注入了新的活力，同时医疗事业也获得了迅猛的发展。医疗市场的不断发展，其竞争也是越来越激烈，医院采取各种方式来筹集资金，大多数医院采取的都是负债经营，但是由于目前财务报表中对于现金流量的分析并不是很充分，这就造成了许多医院发生财务危机，严重的会造成医院的信用危机。因此，在新制度医院的报表体系中，明确规定现金流量表为其主要内容。医院的会计部门对于现金流量的编制工作，应该充分重视起来，进行重点分析，将以往的中心移到“现金流量”为主。会计部门的财务报表关系着医院的财务管理，对于医院的资金管理有着不可忽视的作用。

3 结语

现行的制度已经不符合医院发展的需要，医院的改革和医院的相关的财务管理都需要更加系统的制度。为了适应社会主义市场经济体制的需要，医院的会计制度的改革势在必行。新制度的颁布，对于医疗体制改革有着很重要的作用，为医院的发展指明了道路。医院的社会性质是一项公益事业，只有适应医疗体制的改革，才能为人们更好的服务。

【参考文献】

[1] 陈玲.医院会计制度改革主要内容探析[J].经济视野，2013（14）；102-103

[2] 杨明凤.医院财务、会计制度改革的原因及改革的主要内容[J].现代经济信息，2012（01）；142-143

[3] 徐敏.对新医院会计制度改革的探讨[J].中国经贸，2013（20）；122-123

第5篇：财务制度资金管理范文

摘要：为了适应国际竞争的需要，公司会通过重组兼并等手段成立集团。财务管理工作作为集团管理工作的重要内容，需要做出怎样的转变以适应集团化这一进程，是值得思考的问题。文章针对集团财务管理中出现的问题，结合财务管理学基本原理对改进集团财务管理提出建议，以便加强企业集团财务管理，为集团发展保驾护航。

关键词：集团 财务管理 内部控制

1. 引言

随着市场经济的进一步发展，竞争愈加激烈，越来越多的企业选择以集团化经营求得生存与发展。企业的关键点在管理，管理的关键点在财务。在集团经营规模不断扩大，产业链持续延伸，经营业态多元化的趋势下，作为集团管理工作的重要内容的集团财务管理工作也面临挑战，如何才能加强集团财务管理，是值得研究和思考的问题。

2. 集团财务管理中存在的问题

1.1 财务制度不健全

财务战略实施的根本保障是财务管理制度。集团企业财务管理制度不健全主要表现为：①财务核算制度不一致。这种不一致主要体现在集团企业对子公司与子公司之间商品调拨财务制度没有做出明确的规定。在集团企业的日常经营过程中，由于地域或文化上的差异，不同地区之间对某项商品有不同的需求，所以，子公司与子公司之间会有经常性的产品调拨。集团企业在这方面的财务制度还有不完善的地方，造成子公司之间财务流程不明晰，不但不利于集团企业统筹，而且影响审计效率。②部分制度时效性差。体现在集团企业财务制度一经确立长时间内不会调整，除非准则发生变化。

1.2 资金管理效率不高

集团企业资金管理效率不高主要体现为：①战术资金和战略资金投放混乱。由于母子公司均为法人单位，所以企业集团多为多层法人结构，而且由于多元化经营，集团企业各企业间地理距离远、管理层次多，所以集团企业大多都成立有财务中心，但是对财务中心功能定位狭隘，导致资金投放呆板、使用效率不高。②资金管理技术水平落后。大多数集团企业均使用财务软件对集团财务进行管理，但是对财务软件的更新兴趣不高，这种做法不但导致资金管理效率下降，有时甚至影响财务预警系统的使用。

1.3 集团财务监控乏力

对集团企业来说，集团企业的财务监控包括三个方面：财务人员监控、财务制度监控和内部审计监控。集团财务监控乏力表现为：①财务人员受制于他人。分公司的财务人员一般不对集团企业负责，在行政上受分公司管理，在某些情况下，受分公司领导影响较大。比如，有时分公司为了赢得第二年“扭亏为盈”的机会，会通过对分公司存货进行跌价准备计提来实现巨额摊销，但是子公司财务人员从自身利益考虑不愿向母公司通报，这无疑不利于集团企业掌握实际情况。②内部审计效果不佳。在实际经营过程中，由于经营权与所有权未完全分离，导致内部审计不能有效的发挥监督职能，内部审计监控更多的流于形式，在个别时候甚至成了领导手中的“武器”，内部审计受到制度外因素的干扰过多。③内部审计能力有待提高。集团公司内部审计人员的职业素养、水准参差不齐，导致审计报告可信度差。比如，有一些存货项目较多的子公司存在将积压、残次商品等已经没有变现能力的存货，依然放在存货项目中挂账，以此来隐藏子公司的潜在亏损。审计人员若保持职业谨慎，是可以发现问题的。

2.对加强集团财务管理的建议

2.1 建立统一的核算制度

一方面，集团内部应建立一套标准化会计核算程序。当出现跨地域产品调拨时，调货方与收货方设置产品调拨明细账，产品出库单应有子公司生产副总签字，签字副总对出库产品数量、规格等负责，并同时上报集团财务中心备案。收货方收货后由生产主管监督收货并报公司副总签字，同时上报集团财务中心备案。集团内部审计部门不定期检查产品调拨业务，出现责任问题应在审计报告中反映。

另一方面，集团公司应积极构建混合式财务管理模式[4]。由于集团公司所属子、分公司地域跨度较大，各个子、分公司财务信息化建设进度会有差异。例如国内某知名集团在信息化建设初期，江苏的公司已实现电子帐，新疆的公司还是手工账。因此，现阶段集团公司适宜采用实时录入与离线操作相结合的财务管理模式。

2.2 健全财务中心

财务的核心在资金，设立财务中心是为了强化母公司对集团资金的管控。健全集团财务中心，主要体现在强化收支双线管理与财务中心功能扩展。

在强化收支双线管理方面的具体措施包括：①集团财务中心设定两级结算银行，一级为主一级为副，母公司与分、子公司在两级银行均分别设立收支账户。②母公司与两级银行签订合作协议，在每个工作日结束时将子、分公司的收入账户余额转入集团财务中心子公司账户。③设置授权额度。当子、分公司需要支出的数额超过授权额度时，应向一级银行提供母公司证明材料与本公司证明材料。

财务中心的功能扩展还可以包括：①统一对外筹资。统一对外筹资应该是集团财务中心一个主要功能，目前主要的筹资方式包括：股权筹资、债券筹资、借款筹资，各种筹资方式各有利弊。当集团公司面临筹资决策时，分析、评价、选择筹资方式应是财务中心义不容辞的责任。财务中心应结合集团举债能力、投资机会、筹资方式资本成本、项目建设期等因素设计筹资方案，报集团董事会批准，后统一对外筹资。这一方式在煤炭企业已运行多年，是解决企业资金困难的有效手段之一。②集团企业经营预警功能。集团财务中心可以发挥金融管理和企业管理两重作用。金融管理方面：首先财务中心财务管理部通过分析集团公司实时财务数据，随时掌握集团企业的财务质量，出现质量异常下降需要深究原因。其次财务中心应该有严格的信贷资质审查程序和对资金使用情况的跟踪管控制度，确保子公司对集团资金的合理、高效使用，一旦出现资金异常变动，立即报警，引起高管注意，降低集团财务风险。最后对出现财务预警的子公司建立档案，设置“警戒线”，当该子公司累积预警数或预警密度超过“警戒线”时，集团董事会需聘请外部审计机构并联合集团相关部门对该子公司进行完全检查。企业管理方面：有条件的集团可以将财务结算中心与人力资源信息终端连接，通过对某些人力资源指标（如：雇员周转率）的监测来洞悉集团运营状况。

参考文献：

[1]徐鹿，邱玉兴.高级财务管理[M].科学出版社，2007，（56-84）.

[2]张新民 钱爱民，财务报表分析[M].中国人民大学出版社.2008.（45-46）.

第6篇：财务制度资金管理范文

关键词：河北省广播电影电视局 财务统管 设想

中图分类号：F230 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2013）07-093-02

一、我局目前资金管理状况及存在问题

（一）我局主要财力资源及资金状况

目前我局财力资源主要有三部分：一是财政预算补助的限额部分；二是上级单位（如省财政厅、宣传部等）的专项资金补助；三是局属各单位的创收收入。

1.财务管理体制上，我局实行财务分级管理、独立核算，因各单位掌握资源不同，经营创收能力不同，进而造成各单位可支配资金的额度差别很大。如省电台、电视台掌握频道（频率）资源，广告收入相对容易取得，而为其传输发射的各发射台站缺乏独立经营能力，完全靠财政补助和从两台取得的延长播出费来维持正常运转和职工福利；由于财务分级管理、独立核算，无论收入的多少，都由各单位自行安排了支出。

2.财务管理机构职能交叉，资金管理中心原职能已弱化。局规划财务处作为局一级财务主管部门，局资金管理中心作为局属事业单位，两个财务管理机构，在“监督检查各单位资金使用”、“上缴任务解缴”、“创收收入管理”等方面，存在职责权限交叉的问题。且局资金管理中心成立之时，各单位收入先汇集到资金管理中心，待资金管理中心返还后使用。自财政国库支付制度改革后，各单位作为独立预算单位，直接与省财政对接，局资金管理中心调剂、融通的职能也就形同虚设，局本级账户也不再有沉淀资金，资金管理中心部分职能弱化甚至消失。

（二）存在的主要问题

1.现行财务管理体制下，财力资源主要集中在各单位，资金支出分散，涉及全局事业发展的大项目，缺乏财力保障。同时也因各单位财力水平不同，造成人员待遇分配不公等诸多问题。在工作强度、责任、压力相似的情况下，收入分配差距过大，势必会引起一些职工的不满情绪，影响工作积极性。

2.财务管理机构职责不清、运行不畅，一定程度上导致资金管理和监督缺位。

3.项目建设存在“散”和“碎”的问题，各单位安排资金站在各自角度，对集中财力办大事的中长期目标、重点方向、重要领域和重点项目缺乏统一规划。局作为主管部门，欠缺顶层设计，对于全局性事业发展大项目，在资金统筹、项目管理上缺乏一定的控制力和执行力

二、实行财务统管的必要性和重要性

1.实行财务统管是广播电影电视财务管理的需要。2005年以来，为规范和加强财务监管，国家和省出台了一系列法律规章制度。国务院颁布的《财政违法行为处罚处分条例》，省政府出台的《河北省省级预算管理规定》，对财政违法行为及应承担的责任、部门在预算管理方面的职责，都做出了具体规定。在实际工作中，我局本级及所属事业单位的预算收入，不论是财政补助收入，还是自身创收收入统一纳入部门预算，均是统一以一个渠道与财政部门协调。实行财务统一管理是落实上述法律规章制度十分有效的措施。

2.实行财务统管是广播电影电视事业发展的需要。近年来，我局预算资金规模不断扩大，如何管好用好这些资金，是我局财务管理工作必须考虑的问题，只有建立统一的财务管理体制，才能做到统一安排使用预算资金，才能围绕广播电影电视中心工作聚财理财，才能形成推动广播电影电视事业发展的合力，为全面推进工作提供财力支持和资金保障。

3.实行财务统管是规范财务行为的需要。虽然我局近年来在财务人员统一招考、全员参加会计教育培训等方面做了很多工作，但也存在人员素质不高，队伍不稳定，聘用人员多等问题，既不利于财务活动规范运转，影响管理水平的提高，也易引发财务风险。实行财务统一管理，整合财务机构，配备优秀专业人员，加强会计基础工作，对于全面落实国家和省财政制度，规范财务工作秩序，提高工作效率和理财水平，防范财务风险，堵塞漏洞，具有十分重要的意义。

4.实行财务统管是促进党风廉政建设的需要。资金管理中的不规范和违纪行为，不仅本身是腐败现象，而且也是形成“小金库”等腐败行为的根源。实行财务统一管理，规范资金管理、拨付、使用、监督的各个环节，健全监督机制，实行责任追究，提高科学理财、依法理财的能力，在一定程度上就是堵住了腐败的一个源头，是促进党风廉政建设的重要举措。

三、实行财务统管的几点设想

1.财务统管的指导思想：认真贯彻执行国家和省有关财经法律法规，按照“事务财务审批相分离，机构人员统一管理，核算主体不改变，财务审批一支笔”的原则，改革财务管理体制，规范财务收支行为，努力提高资金使用效益，增强资金保障能力。

2.财务统管可采取的形式：按照我局实际，考虑到省电台、电视台财务机构级别、会计业务特点等问题，财务统一管理可分集中管理和稽核管理两种形式，对局机关和局属财政性资金基本保证经费的事业单位实行财务集中管理，对省电台、电视台这两个差额拨款事业单位实行财务稽核管理。总体上讲，实行财务集中管理，就是由资金管理中心具体承办集中管理单位的经费结算、会计核算等具体事务；实行财务稽核管理，就是省电台、电视台组织的各项收入，直接转入资金管理中心账户，按预算上报用款计划，待局规划财务处审核后，通知资金管理中心将资金划拨到单位支出账户。省电台、电视台应上缴局的各项收入按均衡进度留局本级账户。

实行财务统管后，局规划财务处负责组织实施全局财务管理工作，主要包括：全局各项资金的筹集、分配、下达；全局预算编制、执行和年度决算；相关财务制度、办法的制定以及账户的审批、设立等。特别是对省电台、电视台重大财务事项实行事前审核、事中监督、事后检查，可以有效筹集事业发展资金、规范财务收支行为、减少财务风险。实行财务统管后，可充分发挥资金管理中心作用（相当于结算中心），“集中管理单位”的经费账户、零余额账户和印鉴统一由结算中心管理，对有效落实国家和省有关政策、规定、约束各单位严格执行预算、规范财务行为和加强会计基础工作等方面，都将起到积极作用。同时，为全局公共服务性支出的资金筹集，提供了财力保证。

3.财务统管应配套的财务制度。实行财务统管，要求对资金筹集、管理、使用以及固定资产、车辆管理等进行明确规定，形成完整、配套的制度体系。

4.财务统管组织实施的必备条件。一是要领导重视，成立局财务统管工作领导小组，负责财务统管具体事务。二是要上级部门的支持，实施财务统管过程中，申请省财政厅、审计厅等上级部门在体制建立、人员培训等方面，给予大力支持。

第7篇：财务制度资金管理范文

一、建立统一高效的财务管理机制

集团公司资金管理目的是要满足集团公司生产经营需要，以提升企业盈利水平，其最终目标是企业价值最大化，因此就需要建立起统一高效的财务管理机制，即以统一管理为主要内容的财务管理机制。

统一管理，即“制度统一”、“资金统一”。“制度统一”，即集团各企业财务管理制度、政策及会计核算方式。统一由集团公司制订，集团各企业依据集团公司制度可制订本企业实施细则，但需上报审批后方可实施。集团公司对各子公司财务制度的执行情况进行检查；“资金统一”，即集团公司对各全资、控股公司的各项资金实行统一管理和运筹，对资金筹资、调度、重大资金支付审批等各环节实行重点监控，企业重大财务收支全部通过集团公司进行。按预算实施监收控付，从源头上管理资金的流向，从而真正实现了资金管理的集中统一和灵活高效运作。

二、建立以收支两条线为中心，多层次、全方位的资金管理机制

资金收支两条线即集团所属各公司全部收入按规定上存总部，不得留存和坐支；所有支出由总部根据预算下拨，收支差额留存总部，由总部集中使用。

“收支两条线”的资金管理模式使得总部与各分公司之间能够实现人、财、物的统一管理，避免出现各分公司以经营灵活性受到限制为由而不愿执行相关的管理制度，导致集中管理形式化。

(一)建立资金结算中心并制定相关管理制度和具体实施细则

在收支两条线模式下，企业集团成立资金结算中心，结算中心是对资金进行统一核算，以降低资金成本，提高资金使用效益的机构，其性质有些类似内部银行，结算中心通过协助资金的回笼和资金的调度，使集团从更高层次参与下级企业的管理。强化了资本经营。加强了集团公司与其他成员企业的联系，发挥了整体优势。集团结算中心在承办银行开设一个总账户，成员企业在承办银行分别开立自己的收入和支出结算账户。成员企业收入户的资金实时归集到企业集团资金结算中心总账户，资金结算中心再根据成员企业的用款申请将其所需款项从总账户划拨到成员企业的支出户。成员企业各项业务款项的收入只能归入收入户，支付业务款项只能通过支出户。同时由集团资金结算中心制定规范健全的内部管理制度和相关的实施细则，在实际工作中按照制度规定和实施细则进行资金的管理，以提高资金结算中心的工作效率和资金的使用效率。并及时掌握资金收支的有关数据信息，保证企业集团资金的安全。

(二)现代化管理信息系统的运用

目前，大多数商业银行都推出了适应企业集团资金管理需求的资金管理系统，资金结算中心应在充分考虑企业集团自身和成员企业业务需求的基础上，结合银行提供的资金管理系统的成熟性和有用性、银行资金管理服务成本和服务水平等因素，选定银行开户并通过银行的资金管理系统进行资金归集、划拨、查询、等监控和调度管理。集团公司通过银行的资金管理系统，对资金进行集中管理，操作上实行收支两条线管理，确保资金在一个安全可控的平台上运行，降低资金风险与资金成本，加速资金周转，提高资金使用效率。

(三)统一银行账户管理

集团下属各公司均需加入指定银行的资金管理系统，并将各公司基本户开立在当地的指定银行，其日常资金往来均须通过集团指定的开户银行进行。企业集团资金结算中心统一进行银行账户管理，集团下属各公司的银行账户的开立、使用、销户等必须获得集团结算中心的批准，下属各公司的账户所需印鉴必须由集团委派的财务代表专人管理，其他人员一律不得保管。成员企业日后银行账户的开立情况如有变更，均需及时上报企业集团资金结算中心审批和备案。企业集团结算中需定期对各成员企业的银行账户开立情况进行检查。以保证企业集团资金安全。

三、以现金管理为中心的预算管理制度

在集团的预算管理中，各项预算项目以现金流为控制源头，有意识地围绕现金流转这一核心，借助于收支两条线这一平台，结合企业的实际情况来构建适合于自身的预算管理制度。

(一)分级编制，归口编报

围绕集团公司年度综合经营计划和内部经营目标，各企业一切财务收支应纳入预算管理范围。各经济核算单位自上而下都为资金预算的管理对象。资金预算采取分级编制、集中汇总、逐级审批办法，即班组、车间、行政、采购、设备等部门按照各自的资金需求编制当月资金支出预算，在规定的时限内报送所在企业财务部门，财务部门按照销售回款计划审核汇总基层资金支出预算，按照统一格式上报集团结算中心，由集团结算中心负责监督、平衡、控制。

(二)集中审核，跟踪监控

集团公司根据“以收抵支，先收后支，自求平衡，略有盈余”的原则。进行审资金预算。日计划不得突破月计划，月计划不得突破年计划，年计划不得突破总计划。采取刚性预算与弹性预算相结合的办法，消除赤字预算。对于日常零星支出，审核后实施；对于固定资产和基本建设投资，一律采取招(投)标方式，实施付款时必须依照预算、协议、审计决算、验收等资料进行。

企业因资金计划不足，每月只允许在限定的范围内追加有限度的支出预算，追加预算为突发性支出或应急性支出，对于日常开支因预算考虑不周，一概不予追加。企业集团资金结算中心利用资金管理软件的预算管理系统，及时对资金的去向加以监控，定期对各成员企业的预算执行情况进行跟踪，将预算与执行情况进行比较。分析差异，查找原因并以此作为预算执行情况的考核依据。只有通过考核才能保证资金预算的有效执行，才能最大限度地实现企业集团对成员企业资金运用的动态监控，提高企业集团资金周转的效率，规范企业的经营活动。

第8篇：财务制度资金管理范文

关键词：资金安全；财务管理；人员；风险

中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）011-000-01

近年来，军队相发生的资金安全事故越来越多，给国家和部队带来了严重影响，因此军队资金安全管理受到了各级党委的高度重视。对财务管理来说，资金安全管理是非常重要的，但是资金管理工作比较繁琐、藏于细节以及工作内容较多的特点使得其极容易被具体工作人员忽视和淡化，造成资金管理不完善。在军队后勤管理日趋规范化、现代化发展新形势下，如何加强资金安全管理工作已成为财务部门工作人员关注的焦点。特别是随着网络技术的发展，如何做好资金安全管理已成为财会管理人员急需解决的重要问题。

一、资金管理存在的隐患

资金安全管理是目前资金运转中面临的普遍性问题，也是对财务管理工作人员的一个新考验。在军队现代化发展中，随着国民经济和科学技术的不断发展，资金安全隐患不断增大，给人们的工作带来了极大的影响。在目前的财会管理工作中，常见的资金安全问题主要包含以下几个问题：

1.内控规章制度不健全

制度是规范一个行为的标准，是工作行为得以顺利进行的关键。在社会飞速发展的今天，一个良好的制度对于工作的顺利开展有着决定性作用。尤其是对于资金管理而言，内部制度是否完善会直接影响资金管理的安全。目前内控制度不完善主要表现为重要物件、证章介质保管不严，银行对账管理不完善，配套制度不健全等。

2.人员素质风险

资金安全管理中工作人员是安全管理的执行者，其素质起着重要作用。在资金安全管理工作中，涉及到的人员问题主要包含有工作人员职业素质、技术水平、道德情操等因素，其人员素质风险问题主要表现在思想觉悟低、生活环境不佳、家庭背景复杂、有不良嗜好等，这就容易引发其在工作中资金管理安全问题较为严重。

3.外部风险

近年来，随着社会经济发展速度的不断加快，各种新技术、新设备所引起的盗窃风险不断增加，尤其是在网络技术不断普及的今天，一些不法分子利用网络的便捷不断的对财会管理系统进行破坏，使得内部资金极容易失窃，给财会管理工作带来一定的影响。目前，外部风险主要包含网络风险和失窃两种。

二、资金安全管理措施

在目前的资金安全管理工作中，要想做好相关管理工作，就必须要做好事先预防、事中检查和事后监督三个方面的问题。其中最关键的是做好事先预防，防患于未然能使很多问题解决在萌芽状态。所以资金安全管理工作中应做好事先预防与事中检查，制定完善的规章制度，严格按照规章办事。目前，资金安全管理工作中存在的风险主要是因为管理人员素质不高、管理制度不健全造成的，因此在资金安全管理方面应健全制度，强化人员培训。可是，在目前的工作中，我们很大一定程度上都是由于管理人员素质不高、资金管理制度不完善和外部风险造成的，为此在资金安全管理工作中也需要从这几个方面入手去完善和优化。

1.建立健全财务制度

制度建设。制度是行动的准则，也是行动得以顺利开展和进行的保障。资金管理工作的开展必须要依靠一个严格、完善的制度，也只有这样才能在工作中把精细的管理工作做得更好，使得资金流转到工作的每一个细节中。在目前的财务制度完善和建立中，首先应建立健全的资金管理制度体系，特别是制定详细的网上银行操作规则，提高资金管理制度的可操作性。比如规定网银支付密码必须是字母加数字的组合形式，不能少于八位；支付完成后应及时拔出U盾，不能长时间的挂在电脑上；网银U盾应妥善保存，平常不用时要放在保险柜中；离开岗位应做好交接手续等。要明确和优化财务管理体系，实施不相容、不相干的岗位相互分离制度，并且在工作中强化监督分管制度；其次，在工作中分别设置资金审核管理、出纳、预算等岗位机制，从而实现完善的管理体系。再次资金安全管理中，银行对账管理是非常重要的。对账管理中的对账管理单应由出纳以外的人去银行取得，检查是否加盖了银行专用章；银行对账资料需要资金监管员或者管理层进行审核，并采取账面余额、银行对账单余额、网上银行资金余额三者相一致的审核方法等。

2.强化人员培训

人是管理工作得以开展和顺利进行的主体，为此财会管理工作中有必要对管理人员进行前期培训，在培训中提高管理工作人员的素质、工作水平和职业操守。要明确规定资金监管员、出纳等岗位的任职条件，做好人员管理工作。作为单位主管部门特别是财务管理者应了解清楚，加大人员保障。在财会管理中选人、用人是尤为重要的一个环节，在培训之初必须要提前摸清楚每一个岗位员工的底细。同时在工作中通过方式灵活、形式多样的培训工作来对管理人员进行岗位和业务技能的培训，以增强业务人员的实际操作能力。同时在培训的时候还需要将工作程序、业务管理、操作规范等形成明确的条文，并将其公布在资金管理办公室显目处。

3.完善管理机制

资金管理工作本身就是一个流动性极强的工作流程，其控制风险也是整个管理工作中最大的，为此在目前的管理工作中我们有必要完善管理机制，使得各项不良问题能够提前得到预防和解决。尤其是在科学技术不断发达的今天，要想做好资金安全管理，就必需从外部预防技术入手，完善网络平台，强化管理体制，从而使得外部各种风险问题能够及时的得以预防，从而保证资金管理安全，提高资金管理效率。

三、结束语

资金安全问题已成为军队关心后勤管理中的大事，更是各级财会管理人员特别是财务管理者面临的严峻挑战。资金安全管理是一项长期的、系统的工程，对财会人员来说是一种责任，只有增强财会人员的安全意识与风险意识，完善财务管理制度，才能最大限度的保障资金安全，确保财会管理工作的持续发展。

参考文献：

第9篇：财务制度资金管理范文

1.1从课题项目经费中违规提取各项费用和基金在对一些科研院所的审计实例中发现，大多数研究型科研机构都有违规提取“所长基金”，从科研经费中分摊管理费用和提取修购基金等问题。例如，有的单位将维修费、车辆燃修费、工程款、通信费等费用直接计入科研经费，或者从中提取管理费用于支付招待费、会议费、公用经费和日常开支等，违反了国家统一规定的会计制度。

1.2结余课题项目经费挂往来账形成闲置资金在农业科研院所中这种现象非常普遍。随着国家财政对科研单位经费投入的不断增加，不少科研单位的科研人员盲目申请课题，虚报瞒报课题预算，申请到了大量的超额科研经费，由于时间限制或者其他因素的制约，在结题后仍结余了部分经费，造成资金的闲置浪费，这些资金或者长期挂在往来账上，或者进行违规经济活动，给资金安全以及国家和事业单位资金的流动性造成不利影响。

2针对农业科研院所财务问题的解决办法探讨

2.1建立健全科研资金管理制度农业科研院所要健全科研资金管理制度规范，严格执行财经法规和会计制度，严禁以任何形式，任何理由挤占、挪用、节留、骗取和套取科研经费，确保科研经费的安全有效使用。

2.2加强预算管理并完善会计核算体系加强科研课题项目经费合算，要求在科研人员申报课题计划时，必须有财务人员辅助其工作，设计实验内容要考虑细致、全面，预算要合理、细化、明晰并且要参考以往的实践经验和教训。严格控制会议费、差旅费、评审费和国际交流合作费等支出。科研人员和财务人员双方都要控管好三项支出费用的总额，确保不超出预算。

2.3推广应用科技管理信息系统配合国家建设科技管理信息系统，抓紧建设农业科研院所现有的各类科技计划（专项、基金等）科研项目数据库和经费数据库，按照国家统一的数据、结构、接口标准和信息安全规范，建立好本单位科研管理信息系统和经费管理系统，并向社会公众开放服务。

2.4规范课题立项并加强项目力度避免一题多报或者多次申请、重复资助，浪费资金。及时查询重复立项，实现立项全过程的“可申诉、可、可追溯”。

2.5及时办理科研资金的拨付和收回在以往项目的资金拨付中，时常出现财政部门不能及时把科研经费送达科研院所的现象，这将直接影响科研经费的有效使用和项目进度，这种拖延拨付、资金滞后的现象较为普遍。因此建议项目主管部门和财政部门加强协作，及时、合理、合规办理科研资金的支付和结余资金的回收工作；建立惩罚制度，坚决杜绝滞留科研资金经费，正确处理好支付进度和支出管理的关系，防止突击花钱、违规支出等行为。

2.6加强财务制度培训积极开展对科研人员和单位领导干部财务制度的普及教育，要求财务人员学好、用好财务知识，严格遵守财经法规，增进领导干部、科研人员和财务人员之间的有效配合，确保国家科研经费的安全、高效运行。