人力资源内部审计报告精选(九篇)

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第1篇：人力资源内部审计报告范文

1、除交通、教育等部门外，大多政府机关都未建立起独立、客观的内部审计机构，配置专门的审计人员。而内部审计工作随组织流程的推进而不断跟进，程序严密、技术复杂，从拟定审计计划、内部控制评估、审计报告及后续追踪，没有专职机构和专有人力，是难以顺利而有效地完成的。

2、相关内部审计职能由人事、纪检监察、党办、效能办、会计、法制等部门来共同履行。由于审计工作既非各部门的最重要工作，限于人力和专业素养，各部门难以全心全意地投入，且这些部门处于平行的同级位阶，职；权行使难免受限，尤其是面对上；吸正副职领导时，更难发挥监督 和评价功能。这就使审计工作形式重于实质。

3、内部审计工作分散由各部门独立运作，事权不一，结果是各部门在不同的时间，进行不同侧面的审计，不仅所需文件繁多，而且极可能重复提供，使被审计单位不胜其扰；各部门之间因缺乏协调互动机制，缺乏必要的信息沟通，使得审计力量分散，审计资源不能共享。如此审计工作非但不能发挥整体监督和评价之效，而且会严重影响行政效率和效果。

4、内部审计是一项专业性很强的工作，按照国际内部审计师协会的要求，内部审计旨在检查和评价内部控制、组织治理和风险管理，所以，内部审计人员须具有必备的专业知识、技能和实 际经验。但我国现行政府机关办理内部审计业务的部门像会计，人事、纪检监察、党办、效能办、法制等部门工作人员所具有的专业素养，恐怕很难适应现代审计工作的要求。这样，各部门分头提供的缺乏足够专业水准的审计报告就很难引起上级正副职领导的重视，使审计报告流于形式。同时，审计报告先是分送给本部门的分管领导，现实中这些分管领导之间又缺乏信息沟通渠道，从而无法共享审计成果，影响审计效果。

5、政府内部审计工作包括财务审计、管理审计、集财务审计与管理审计于一体的经济责任审计和各类专项审计。 这其中财务审计是基础中的基础。但是作为财务审计对象的政府财务报告存有诸多问题：（1）政府财务报告侧重于提供预算执行情况的信息，而较少提供有关政府产出或施政效果的信息；（2）未充分披露隐性负债，使得政府财务报告无法真实反映政府债务，从而误导政府公共政策制定；（3）相对于企业财务报告，政府财务报告科目多、报表多，且不够通俗、难于理解，使一般人无法于短时间内全然了解政府财务状况的全貌；（4）政府财务报告缺乏统一的编制原则和会计处理准则，使许多争议事项难以解决； （5）政府财务报告信息披露不完整，比如对固定资产、长期投资、长期负债等信息的披露，对土地或投资相关信息的披露，对未偿公债余额信息的披露等，都存在严重缺陷，这使得政府财务报告难以公允地表达政府的财务实况，（6）重预算轻会计的传统，使政府会计实质上变成一种预算导向会计，各个政府机关重视预算的获得和执行，轻视长期资源使用的评估，这使政府会计在整体上无法计量和评估公共受托责任的履行情况；（7）现行《会计法》的很多条文，无法适应时代潮流的要求，亟待研讨修订。政府财务报告的七大问题，严重阻碍了内部审计功能的整体发挥。

二、顺应政府组织再造的潮流，引进内部审计新‘理念、新技术，并使之法定化、规范化，以强化政府机关的竞争能力

1、设置独立、客观的内部审计机构，整合各政府机关现行内部平行控制机制。美、 日等发达国家，在政府内部审计制度建设上，都有许多可以借鉴的经验。像日本，其政府内部审计制度包括：中央行政机关的内部审计；政府出资法人的内部审计、监事审计；地方公共团体的审计委员。美国早在1 9 50年的《会计和审计法》，就赋予了联邦政府主要部门负责人在内部审计和内部控制方面的责任。但在1950～1975年长达四分之一世纪的时间里，该法案未能产生理想的成效，许多政府部门未设立独立的内部审计机构，审计报告和审计建议也未受到应有的重视。鉴于此，美国在1 978年颁布了《联邦督察长法》（The lnspectors General Act，简称IG Act），决定在联邦政府重要部门设立督察长，成立督察长办公室，独立地开展内部审计工作。我们可以借鉴美国 政府督察长的做法，在政府重要部门，如预算规模或人力资源达到某个水准时，或中央一级机关及重要的二级机关，单独设立内部审计机构。

第2篇：人力资源内部审计报告范文

一、在审计是，强调以经营审计为重点

传统内部审计的目标是查错防弊，发挥保护性制约性作用，因而其工作重点放在财务审计上。以财务审计为重点的内部审计并不能直接协助提高效益，增强竞争能力，在资源稀缺性程度日益严重和市场竞争日趋激烈这种严峻经营环境的挑战下，逐渐推动了往日的作用。内部审计部门适应形势的变化和管理当局的新要求，逐步将工作内容从以前的财务审计转向富有建设性的经营审计。这一转变过程可从国际内部审计师协会（IIA）颁布的《内部审计师职责说明书》对内部审计所下定义的变化中清楚地反映出来。协会于1947年最初的《职责说明书》指出：“内部审计师主要处理和财务方面的问题，但也可以适当处理经营方面的问题。”这时，强调内部审计人员的根本职能是进行会计和财务审计，审计对象刚刚涉足经营活动领域。1957年修订后的《职责说明书》指出，“内部审计是组织内部审核会计、财务及其它经营活动的独立评价行为”，从而将经营审计和财务审计并列起来，同等重视，向前迈进了一大步。1971年，协会再次修订《职责说明书》时进一步指出“内部审计作为对管理当局的一种服务，是组织内部审核经营活动的独立评价行为。”这就将现代内部审计的活动范围扩展到组织活动的每一个方面，大大拓宽了内部审计的作用领域。此外，1971年的说明书还为内部审计师增加了一项新的职责，即“提出改善经营的建议”，从而极大的增强了内部审计工作的建设性。此后，协会于1981年和1993年修订说明书时又更明确地指出，内部审计师应评价所在企业各方面的经营与管理活动，从增强企业整个内部控制系统的效能着眼，为企业的董事会和经理人员提供实现经营目标所需的顾问服务。

，西方国家内部审计涉及的领域非常广泛，内容相当深入。从美国来看，内审部门已广泛开展了企业战略和经营决策审计、投资效益审计、市场景气状况审计、物资采购审计、生产工艺审计，产品推销（包括广告促销效果）审计、与开发审计、人力资源管理审计、后勤服务系统效率审计、信息系统设计与运行审计等。有的企业内审机构甚至对环境污染、社区关系等因素对企业商业利益和持续经营的影响也进行评估，“绿色”审计、责任审计也成都成为内部审计的重要内容。据全美天然气协会和爱迪生电力协会调查，1989年美国公用行业的企业内审工作时间只有19%用于财务审计上（且还侧重于内部会计控制的测试和评价），其余时间都转向了经营审计。英国、德国、加拿大、新西兰、澳大利亚等国的情况与美国相似。在日本，由于企业强调雇主和雇员间结成利益和命运共同体，注重维持人与人之间的相互领带与和谐关系，因而内审部门更少开展诸如财务收支审计、雇员欺诈行为调查之类的制约性审计，而是将工作重点致力于改进管理效率、增加企业利润等建设性审计上。

内部审计内容从财务审计转向经营审计，以经营审计（经营活动的评价和改进）为主导，这是西方企业现代内部审计理念的最显著特点。

二、在审计策略上，采取参与、合作的方式

参与式审计主要体现在以下几个方面：（1）在审计开始时，就对被审部门抱着信任态度，与他们讨论审计目标、审计、计划采取某些审计程序和的理由，以取得他们的理解和支持；（2）征求被审部门的意见，寻求他们的合作；（3）及时与当事人讨论审计中发现的，共同改进的必要性，并探讨改进的可行措施；（4）向补审部门报告期中审计结果，期中审计报告可以是口头的，非正式的，以便及时就地解决和改正存在的问题，避免发生更大的损失；（5）提出最终审计报告时，采用建设性的语调，重点放在问题产生的原因和可能造成的、改进的可能性和改进措施上，被审部门已经采取的改进行动也包括在审计报告中，以反映他们对审计工作的积极态度。

例如，美国百事可乐公司内部审计部门近年来为适应市场竞争白热化对公司生存和命运的严峻挑战，不断改进审计工作，采取了解决问题导向型的审计方式。即鼓励被审部门的人员在审计过程中提出所关心的问题；在编写审计报告时使用正面而非责难性的措辞，对薄弱环节和存在的问题指明可改进的机会，不简单地予以暴露；只向被审部门提供其需要的有用信息；针对不同层次管理人员的不同需要，提出不同的审计报告。其中，反映重大审计问题的报告和审计报告呈现送最高管理当局，以便获得他们的支持、协调和授权；而详细性的审计建议报告则直接送给部门经理或第一线管理人员，以便及时采取措施，就地改进问题。内审部门采取这种新型的审计方式改善了与管理人员的关系，增强了内部审计工作的主动性和建设性，提高了公司生产率和盈利能力，因而倍受公司管理当局的赞赏。

三、注重将审计结果的传递作为向管理当局提供服务和帮助的一种良好机会

第3篇：人力资源内部审计报告范文

一、立信

把成熟的审计思路传达给企业所有者，这是必要的沟通过程。你要确定他用了多少时间和多大兴趣直接和你讨论内部审计问题；把所有的想法变为实际行动，把你的产品(审计报告、审计建议书)呈给所有者，这是考验你的解决实际问题的能力。你要确认哪些是所有者比较满意的；哪些是所有者不满意的。把不满意的地方做到他满意。

全面熟悉企业市场比熟悉企业生产和集团管理更重要。民营企业建立内部审计机构首先是市场做大以后的需要。民营企业发展初期生产规模和市场空间有限。所有者不需要建立内部审计机构就完全有能力及时发现和控制企业风险。随着销售市场的扩大，企业迅速发展。生产与销售之间、部门与部门之间、内部关联交易之间、所有者与经营者之间、集团所有者的方针政策与经营执行者之间的矛盾等等均以利益冲突为特点显现出来。尤其是市场终端的存货、货款是否按既定流程有效运转？集团政策是否执行到位？流程是否最优？内部控制是否确实有效？等等都是老板最关心的核心重点，因此市场的风险管制是内部审计工作的重中之重。

内部审计要有怀疑一切的审计行为和纠正风险的过程。前者是企业所有者的需要，内部审计必须站在老板的角度思考问题、理解问题、处理问题。要时刻盯住市场可能出错的高风险领域的具体坐标点；后者是内部审计的价值所在，是其存在和发展的基础。审计报告的重点是切实可行的解决实际问题的特殊方法，目标是参与到问题当中，把问题解决掉。

二、组建一支独立、高效运营的内审部队

内部审计机构强调思路清晰、方法到位。内部审计没有思路就没有出路，思路不准确就会偏离方向；没有方法就没有效果，方法不对头就会事倍功半。

内部审计要强调独立性。民营企业的特殊性决定了内部审计的存在前题，内部审计应接受一个确定的机构(最好是董事会)或人员(最佳是董事长)的领导和指挥。

审计工作应突出客观性。内部审计工作是两个人以上来完成的工作；审计人员不一定是专家，但必须是复合型人才；内审人员应具备迅速发现问题并能够准确提出符合实际情况切具可行性的解决问题方法的能力。

根据市场需求，确定内部审计人员的素质结构和队伍规模。

三、突出重点有序运作

1.确定内审目标

审计目标必须与所有者的目标适时保持高度一致；审计目标主要包括以下内容：一、维护企业财产安全；盯住老板的资财正常流转，不受侵犯。二、增加企业经济效益；积极寻找降低成本的途径、维护资金正常周转速度、促进产、销协调有效运行。三、帮助企业机构提高工作效率、效果；迅速发现部门之间沟通不到位影响事业发展的具体原因、明确是程序制度问题；还是责任人的不作为问题。审计实践中，在确定审计目标重点、范围、资源配置时，首先要参照所有者关注企业风险的时间、重点区域和内容来确定。通常审计目标按以下顺序排列：市场业绩和效率审计目标；集团部门行政、服务效率和效果审计目标；产业经营效益审计目标。

2.围绕审计目标开展审计工作，解决实际问题

民营企业在集团化经营条件下，企业所有者绝大多数时间和精力以及资金投入都在市场。市场审计应关注销售政策的全面执行，物流、资金流顺畅、资产安全；重点是市场环境下各级经营者的执行能力和对企业的忠城度；目标是市场存货和业绩现金流。市场审计一切从效益出发，保证和披露真实的经营结果，不要干扰其经营过程。既定目标实现了，销售政策可以变通运用。变通的政策被市场认可后，可反馈到集团甚或成为集团政策推广实施。既定政策在执行过程中影响市场发展或操作性不强制约市场发展的要及时通过审计渠道反馈给集团高管层。在这里审计不能搞教条主义，审计充当的是服务角色，履行的是协调、保护市场发展的职能。市场需要什么样的审计机制，企业就要建立什么样的审计机制，内部审计定位准确就会促进市场发展。

四、要有做艰苦工作的心里准备

民营企业在重多方面存在不确定性，永远别指望审计范围不受限制；一些所有者认为暂时不需要审计的地方他会叫停你正在做的工作，哪怕你的审计计划已经过他的批准；市场千变万化，职业经理人素质参差不齐。千万不要认为你的“审计报告”“审计建议书”是灵丹妙药；“定性不准、报告失真”“操作性不强、影响市场发展”这两顶大帽子随时都会扣到你的头上。内部审计能快速披露和解决所有者与经营者的利益冲突，却没有法律义务和现实能力变通和解决国家与地方、国家与企业的政策抵触及利益上的矛盾。

目前的社会大环境(人力资源、筹资、项目准入、产业政策等)决定了民营企业在发展初期不能避免家族经营与企业目标的矛盾。民营企业发展一般都经历过“家族奋斗过程”。内部审计的工作思路、方法、定位在企业的发展、成长、成熟的不同阶段，必须强制适应企业需要。

内部审计不是企业的救世主，也不是民营企业发展必须设立的部门。因为内部审计不能直接为企业创造经济效益的局限性，导致了企业家了解、引进内部审计机制、发挥内部审计职能作用必须要有一个认识过程。

在民营企业审计沟通是重要的，但不是必不可少的。沟通失败可能是由于审计对向的素质问题；也可能是利益问题；也可能是审计人员自身的问题；但最终是企业文化

问题。沟通本身实际是增加了企业的运营成本。当“内部审计”意识还没有熔入到企业文化时，内部审计的效用就无法彰显。

五、将内部审计工作进行到底

内部审计是一个大有作为的事业。目前国内存在大批以内部审计为终生职业的人力资源(估计10万人)，这是信念问题也是市场需要问题

第4篇：人力资源内部审计报告范文

关键词：控制环境；内部控制；企业文化内

部控制是现代企业管理经济活动时普遍采用的一种控制机制，指的是企业为保护企业财产安全，确保会计信息的准确性和可靠性，在内部采取一系列诸如自我调整、约束、规划、评价和控制等相互协调的方法和措施。1992年美国COSO委员会的《内部控制——整合框架》中提出了内部控制的五要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。控制环境作为内部控制的五大要素之首，是其他四个内部控制要素的基础。

一、控制环境的含义

控制环境的定义。控制环境是指影响、制约企业内部控制建立与执行的各种因素的总称，根据《内部控制——整合框架》，控制环境要素包括主体员工的诚信、道德价值观和胜任能力，管理层的理念和经营风格，管理层分配权力和责任、组织和开发其他员工的方式，董事会给予的关注和指导等。本文将以上要素的重点进行整合分析后，重新划分为管理者的经营理念、公司的治理结构、人力资源政策以及内部审计四个方面。管理者的经营理念：指管理层管理企业的方式，包括管理者对管理制度的重视程度，企业文化政策是否健全，对财务工作是否重视等方面；公司的治理结构：指公司经营者、所有者等利益相关方职责和权限的分配，主要包括公司内部机构的设置、处理公司事务的程序等。人力资源政策：包括企业选拔聘用员工的标准、激励员工的政策以及举办的业务职业道德素质培训等，强调对组织内的人员合理有效分配职责和权限，提供、配备所需资源从而形成人员配置最优化、有专长的人员各司其职的局面；内部审计：内部审计是为改善企业的运作，在企业内部开展的对经济活动的合理性及有效性做出评价的模式。通过内部审计，可以及时发现内部控制制度的漏洞，并对问题提出改进建议，从而促使企业内部控制制度不断完善。

二、控制环境建设中存在的问题

1.企业管理者观念陈旧，忽视企业文化建设。目前，我国许多企业管理者（尤其是中小型企业）只注重对短期利益的追求，大部分企业的基层管理者不了解内部控制的有关内容，在企业管理方面看法陈腐、管理手段落后，没有意识到内部控制管理的重要性，导致公司的内部控制制度流于形式；另一方面“人情大于制度”的思想一直存在于中国企业中，企业表面上虽然制定了各种制度，但实际管理中还是以“人治”为主，内部控制制度沦为摆设，从而导致员工将精力都放在巴结领导上面，公司上下没有遵守制度的意识。目前大多数企业管理者都没有企业文化的概念，忽视了企业文化的建设，即使建立起了独特的企业文化，也往往是以发展生产力为中心，很少关注员工的需求，没有做到以员工为出发点，从而无法发挥企业文化对员工的激励作用。2.公司治理结构不完善，职能区分不清。2.1公司治理框架不完善：公司治理结构的基础是股东大会、监事会、董事会、总经理，各机构的职责不同，追求的效益目标也不相同。我国大多数企业董事会中内部董事占比例较高，导致董事会的独立性弱化，部分公司董事会和监事会形同虚设，监事会很少举行会议；以石家庄三鹿集团股份有限公司为例，董事长兼总经理田文华自1987年至2008年任期长达21年，董事长与总经理之间的不存在任何制衡关系，治理框架相当混乱，为以后三鹿奶粉出现重大安全事故埋下了隐患；2.2公司治理结构不健全:主要表现在公司业务流程冗杂，简单的执行程序往往需要经过多层上报审批，造成执行效率低下；另一方面公司内部各部门之间缺少信息交流，没有做到及时的信息更新与共享，从而影响决策，风险预估等多工作。3.培训、激励政策不健全。人力资源政策是内部控制环境的基础，即使有再严密的内部控制框架，如果没有专业能力强的员工来对框架进行填充，也无法很好的发挥作用。从培训以及员工激励两个重点方面来看，企业人力资源政策方面存在几下几点问题：3.1缺少对员工的定期专业能力培训，员工的业务水平得不到进步，从而影响其工作效果；3.2没有建立起员工绩效评价机制，不论员工干多干少、干好干坏得到的都是同样的工资，这就导致部分员工对本职工作采取一种消极态度，失去了工作的积极性。4.内部审计监督流于形式。内部审计缺乏独立性：目前大多数企业都缺少专门的内部审计部门，即使设立了专门的内部审计部门，审计部门仍然与其他部门同级，内部审计工作受到其他部门的干预，缺乏独立性，这就使得审计报告无法公正客观的反应企业目前的状况，审计报告不能起到发现漏洞、帮助企业改善工作的作用。

三、加强企业控制环境建设的建议

1.转变管理者观念，健全公司文化建设。企业管理者的观念直接决定了公司未来的发展方向，现代企业管理理论更新速度频繁，因此企业管理者必须对内部环境建设重视起来。另一方面，也要重视企业文化的营造。企业文化可以在全公司上下营造一种“在激励中获得成功”的氛围，良好的企业文化氛围可以优化内部控制制度的执行效率和效果。深圳华为技术有限公司是全球领先的民营通信科技公司，目前年销售规模超5216亿人民币。以华为技术有限公司为例，在其CEO任正非的领导下，形成了以“狼性文化”为核心的工号文化、压强文化、自我批判以及学习文化的企业文化，通过工号文化增强员工的认同感，通过压强文化激励员工上进，自我批判文化使得每个员工都具有强烈的忧患意识，而学习文化则激励着企业员工不断上进。华为公司通过其独特鲜明的文化体系，成功的营造了企业上下共同奋斗、共同进步的向上局面，在短短几年内实现了公司跨越式发展的奇迹。2.优化公司组织结构，完善董事会构建机制。完善的公司治理结构将为公司控制环境奠定坚实的基础，关键是要明确公司股东大会、董事会、监事会和经理层的责、权、利划分。使四者在做出决策时相互独立，在企业管理中相互制衡。为了将董事会建立成真正独立行使权力和承担责任的机构，一方面增加董事会中独立董事的比重，以提高董事会单独工作的职能；另一方面，董事长和总经理两职分离，避免董事会和总经理人员重叠，以实现决策权、执行权与监督权的分离。在公司内部业务流程方面，在保留必要的审批以及监管流程的基础上，合理简化业务流程，删除不必要的批示以及申请书面流程，以提高公司工作效率。同时可以借助现代信息技术，建立全公司共享的电子信息平台，实现客户信息、财务报告等信息资源的及时更新，为各部门的协同合作提供平台。3.定期举行员工培训，完善激励政策。员工的业务能力以及职业道德素养高低直接决定着工作效果的好坏。为提高每位员工的工作成效，可以从员工培训与激励两个方面对员工进行激励：一是定期对员工举行业务培训，提高员工的工作能力及业务水平；同时也要重视对职业道德素养的培训教育，加强企业员工的道德水平，培养其爱岗敬业的思想；另外，要建立以绩效为中心的考核评价体系，在对员工进行提拔选任或者确定员工薪资时，综合学历、工龄、工作成果、其他员工评价等多方面因素，将绩效作为选拔的重要标准，从而激励员工提高工作效率，提高工作效果。4.设立独立的内部审计机构，加强内部审计在企业内部监督中的作用。内部审计是企业内部控制重要的一环，也是保证其他环节得以落实的基础。要保证审计报告的可靠性，关键要设立独立的内部审计机构，避免公司内部其他部门对内部审计工作的干涉。西方许多企业设立了由3~5名独立董事组成的审计委员会，隶属于董事会；同时设立独立的内部审计部门，内部审计部门同时向董事会与管理者负责，接受审计委员会的职能监督，切实保证审计工作的公正与独立。

参考文献：

[1]潘新雨.企业内部控制环境的国际比较研究[D].北京：财政部财政科学研究所,2013:9-11.

[2]闫艳.基于企业内部控制环境建设的研究--以三鹿奶粉事件为例[J].商场现代化,2015(13):2-3.

第5篇：人力资源内部审计报告范文

（一）内部审计环境内部审计是企业经济活动系统的子系统，其运行效果要受到企业内部组织构架、经济活动与管理制度等因素———即企业内部审计环境的制约与牵制。首先是企业经营管理者对内部审计工作的重视程度。企业重视内部审计，将促使内审工作得到企业内部部门之间的理解、支持和配合，内审工作运转顺畅，审计质量自然有所保障。反之，企业如认为内部审计无足轻重，仅应主管部门要求建立内部审计组织，漠视内部审计的执行效果，使内审工作流于形式，其质量自然无从谈起。其次是企业内部的管理制度环境。严格规范、良好运行的内部管理制度能够确保企业经济活动规范、有序，使得相关审计信息的真实性、合法性与有效性得到保障，从而在一定程度上预防和弥补因内部审计人员能力、经验不足等主观因素导致的审计疏漏与错误。反之，若企业内部控制体系松散，管理制度执行无力，经营活动问题百出，必然妨碍内部审计信息的获取和使用，导致审计风险急剧上升。而审计过程中发现的问题也无法得到有效的查处和改善，制约了内部审计应有的监督与控制效果，必然对审计质量造成极大损害。

（二）内部审计独立性独立性既是保障内部审计质量的内在要求，亦是内部审计质量水平的外在体现，一般包括人员、组织与经费三方面内容。内审人员的独立性主要取决于企业内部审计主管领导在企业中的职位与地位，主管领导参与企业经营管理决策的权利越大，内部审计的范围越广，审计建议越容易落实，审计质量自然越高。内审组织的独立性取决于其机构职能的专职性与组织结构的健全性。目前中国企业内部审计机构设置参差不齐，部分企业未设立专职审计岗位，内审工作由财务管理人员兼任，或是设立了专职审计岗位，但未设置独立组织机构，挂靠财务管理部门，部分企业设立了专门的审计部门，一些上市公司还在董事会内设立审计委员会负责管理监督公司内部审计事务。显然，内审组织越专职越健全，其独立性越高，内审工作质量越有保障。内部审计经费的独立性要求企业内审经费来源独立且充足，不必依赖于审计结果和被审计对象。内审经费的独立与充裕程度制约着企业内部审计的方向、范围与深入程度，进而影响内部审计结果的质量。

（三）内部审计人员素质内部审计人员是内部审计工作的直接参与者，其能力素质直接决定其审计质量。内部审计人员素质主要取决于以下几个方面：一是知识结构。合格的企业内审人员不仅要具备扎实的会计、审计专业技术知识，还应掌握一定的经济、管理、市场等社会科学知识，以及计算机应用等现代信息技术，以多元化的知识结构来主动适应当前复杂多变的社会经济环境和日益变革的审计技术与方法。二是职业道德素养。合格的企业内审人员在履行职责时应做到独立、客观、正直、勤勉，奉行客观、谨慎的职业态度，在内审工作中合理运用专业知识做出专业判断，切忌主观随意评价。同时，要保持自身的廉洁性，不得为谋取个人利益而放松专业要求。三是后续教育培训。持续的后续教育培训是内部审计人员适应瞬息万变的工作环境的重要保障，直接决定内审人员工作质量的持续性和稳定性。IIA《内部审计实务准则》与CIIA《内部审计人员后续教育实施办法》均明确要求，内部审计人员在执业期间必须接受后续教育，一些国家更是将内部审计人员的后续教育与其执业资格挂钩。

（四）内部审计方法随着经济管理学科知识与信息技术产业的快速发展，内部审计技术方法日益丰富，既包括定性的归纳、推理分析，又包括统计、概率、抽样等数学定量分析。而企业规模有大有小，性质各不相同，经营业务也千差万别，要保障企业内部审计质量，首先必须依据企业自身经营活动特点合理选择适用的审计方法，同时针对不同审计项目对审计证据形式内容的不同要求，选择适当的技术手段。其次是要在内审工作中做到与时俱进，善用统计抽样方法与计算机辅助审计手段等现代科学技术，创新审计方法，减少传统的人工检查方法所诱发的审计风险，进而提高审计效率与质量。最后，要主动适应现代企业内部审计职能从财务信息监督向经营风险控制的转变，在审计模式上由账目基础审计向风险控制审计转变，审计方法亦应随之以风险控制为导向进行转变。要开展经常性的风险调查与风险控制自我评估工作，在提高内部审计质量的同时，充分发挥内部审计的风险管理与公司治理职能。

二、企业内部审计质量控制体系构建

（一）优化企业内部审计环境首先，要加大对内部审计重要性的宣传，提高企业经营者对内部审计的认识，将内部审计的理念精神融入企业组织文化，上传下达，使内审工作得到各个部门与各级员工的理解与支持，为内部审计提供有利的工作环境。其次，要加强企业内部审计组织机构建设。改善企业内部审计组织“奉命建制”、内审工作流于形式的被动局面，借鉴发达国家内审机构设置模式，建立专职、独立、健全的内部审计组织机构，提高企业内审机构在企业职能部门中的地位，牢固树立内审机构在企业内部的权威性，为内审工作的层层推进与审计意见建议的有效落实提供保障。再次，要参照国际内部审计协会《内部审计实务标准》与中国内部审计协会《中国内部审计质量评估手册》等内部审计规范，制定适应企业经营管理自身特点和具体审计业务内容需要的内部审计操作手册和质量控制准则，规范企业内部审计工作体系，使内审工作做到有章可循，有据可依。最后，要加强企业内部控制体系建设。内部控制体系的健全程度与运行效果对企业经营管理信息等审计证据的真实性、合法性、有效性有直接影响，高质量的内部审计工作必然要以健全完善的内部控制体系为前提。

（二）注重内部审计人力资源建设人力资源是审计资源的核心，是保障企业内部审计质量的前提。在企业内审人力资源建设中，首先要建立严格的内审人员选拔机制。要严格把好内审人员入口，既注重考查内审人员的执业资质、专业知识与实践经验，也要注重内审人员的职业素养与组织协调、沟通管理等综合素质。同时要主动适应内部审计形式、方法和技术的多元化发展趋势，注重吸纳信息技术、经济管理、统计分析等非会计专业背景成员，构建多元化的内部审计团队，提高内审工作对复杂多变的经营环境的适应能力。其次，要定期开展内审人员后续教育培训，通过研讨会、进修班、企业内部培训和科研项目研究等方式，促使内审人员了解内审知识、技术方法发展动态，使之在工作过程中保持持续、稳定的高水平表现。同时要通过多种渠道开展内审人员职业道德教育，明确内审人员道德规范，培养内审人员谨慎、客观、独立的职业操守。最后应建立内审人员监督激励机制。内审工作是内审人员智慧和精力的投入，知识结构与实践经验决定内审人员的内在业务能力，而主观能动性则决定其外在工作表现。主观能动性的提高一方面靠监督，一方面靠激励，合理的监督激励机制将更好地激发内审人员的工作热忱与潜能，为保障内部审计质量奠定坚实基础。

（三）加强内部审计过程质量控制一个完整的内部审计项目通常要历经审计项目计划编制、审前准备、现场实施、出具审计报告、监督审计决定执行等多个阶段。在审计计划编制阶段，要充分考虑企业经营管理发展方向和审计资源的多寡，所列审计项目既要覆盖企业内部重大经营管理事项，也要兼顾企业内部审计资源的实际情况。在此阶段，质量控制的关键点在于合理对审计项目进行筛选与排序，以此确定审计资源的投入与分配。审前准备阶段应做好审前基础调查工作，合理确立审计内容目标，充分了解、评估审计过程中的风险并做好预防措施，以保障审计质量。在审计实施阶段，应重点把握审计证据的获取过程。实施审计项目就是收集、整理、与分析审计证据的过程，审计证据的质量直接关系到审计结果的正确与否，质量高低。在取证过程中，要合理选择各种会谈、函证、调查等取证方法，把握详查与略查的界限，保障审计证据的充分性与适当性，避免审计风险。在审计终结阶段，要把握好审计报告的定性问题，要对审计证据去伪存真，去粗取精，在此基础上遵循谨慎、客观、独立的工作态度，在审计报告中实事求是地陈述审计问题，给出审计决定，并做好审计决定的后续监督过程。

第6篇：人力资源内部审计报告范文

关键词：A电力公司 内部审计风险 成因 对策

内部审计风险是指企业内部审计人员由于各种主观或客观原因，导致未能及时发现被审计企业在经营管理和内部控制中存在的重大问题或缺陷，从而做出不恰当审计结论的可能性。一直以来，许多理论工作者和从业者认为电力公司内部审计由于在工作目标上没有特定要求，鉴于其提交的内部审计报告不具备法律效力，认为其内部审计不存在所谓的风险；或者认为内部审计在施工企业负责人的领导下开展审计工作，即使在内部审计上出现一定的纰漏或差错，也无需承担风险，以上均是对内部审计风险认识的误区。伴随我国工业化进程的稳步推进，各类电力公司规模的不断扩张，其内部审计的广度、深度和力度日益提高，相应的内部审计风险也日益突出。本文以自己所在A电力公司的内部审计为例，系统分析一下我国电力公司内部审计的风险成因和防范对策。

一、企业内部审计风险的主要成因

在长期的工作实践和理论研究中，笔者发现目前我国电力公司存在内部审计风险的原因是方面的，这其中既有外部环境的因素也有企业自身的因素，既有管理体制方面的原因亦有内部审计人员素质的原因，主要表现在以下几个方面。一是企业内部审计缺乏良好的外部法律环境。理论研究和实践表明，健全完善的法律法规体系是确保企业内部审计人员合法权益并有效降低审计风险的重要保障。A电力公司一直重视内部审计工作，但是在具体的制度建设中发现我国缺乏这方面的法律法规支撑，致使公司无法制定切实可行的实施办法，从而造成内部审计报告缺乏权威性和正确性，在很大程度上加剧了公司内部审计风险。二是企业管理层对内部审计工作的重要性认识不够，企业内部审计机构的独立性不够。A电力公司内部审计产生的根本原因就在于强化企业管理和监督控制，从历史背景来看A电力公司内部审计机构的成立和组建源于国家国资委和国家电网公司的行政命令，要求建立起与现代企业制度相适应的审计制度。由于在组织设计上，A电力公司将内部审计机构放在了财务部的二级机构里面，致使该机构设置流于形式，甚至内部审计人员有被边缘化的倾向，无法真正肩负起管理和监控的双重责任。近年来，A电力公司将工作重点放在了业务拓展和规模扩张上，尽管在财务管理上引入了内部审计机制，可是在具体的实践中将内部审计机构作为公司财务部的二级组成部门，由此造成内部审计工作无法有效开展，而且审计工作经常受制于财务总监或总经理的限制或干预，无法真正做到企业内部审计报告向董事会负责。三是企业内部审计工作人员综合素质不高。作为一家国有企业，近年来A电力公司在业务拓展的同时不断加大人才引进力度，可是在财务管理和内部审计的人力资源建设方面经常安排公司职工家属或子女。由于内部审计是一项业务性很强的工作，需要工作人员拥有丰富的财经、审计、计算机专业知识以及从业经验，同时还需要具备较强的工作责任心以及职业道德操守。近年来，A电力公司之所以在南水北调项目和高铁项目中先后出现“内部人控制”现象，根本原因就在于内部审计人员的业务技能和综合素质跟不上企业发展需要。

二、企业内部审计风险的防范对策

从某种意义来看，上述关于企业内部审计的主要风险类型及成因不仅在A电力公司这样的国有电力公司存在，同样在其他性质和类型的电力公司中也普遍存在。按照现代企业制度要求和我国全面建成小康社会的时代背景，必须从多层次、多角度和一体化的战略层面科学应对并正确处理我国A电力公司的内部风险风险。一是健全和完善内部审计法规体系建设。应当指出，这里的内部审计法规体系不仅指国家层面的宏观内部审计法律法规建设，还包括企业微观层面的内部审计制度建设，同时要求各类电力公司积极做到宏观法律与微观制度的紧密对接，并以此为基础科学规范企业内部审计人员行为，促使企业内部审计有法可依、有法必依，确保企业内部审计职能与作用的正常发挥。二是企业管理层进一步增强对内部审计工作重要性的认识，不断提高内部审计机构和工作人员的独立性。无论是象A电力公司这样的大型国有电力公司还是其他各级各类中小民营企业，管理层都要从战略层面充分认识企业内部审计的重要作用，在人员配备和经费保障方面给与大力支持，着力要求企业其他各部门全力配合内部审计工作。在内部审计的独立性和权威性建设方面，我国电力公司要重点做好审计部门的独立性、审计人员的独立性以及审计机构层次提升等三方面的工作，只有设置专职的内部审计机构，才能确保确保内部审计的独立性；只有配备专职的内部审计人员，才能确保内部审计工作不受企业其他业务的影响和干预；只有提高内审机构的组织管理层级，才能提高其在企业中的权威性和独立地位，有助于其自主编制审计计划、选择审计项目、确定审计重点、实施审计程序、完成审计报告，有效防范和控制内审风险。三是提高企业内部审计人员的综合素质。我国各级各类电力公司要进一步优化用人机制，着力选聘一批政治性强、业务精干、富于协作的内部审计工作队伍，建立健全内部审计监督约束机制，强化内部审计工作人员的综合素质教育与培训，重点在财经法规、审计准则、审计技能、审计模式、审计信息化以及风险防控等方面加强教育培训。

参考文献：

[1]余静.企业内部审计的风险及其控制[J].商业时代，2011.

第7篇：人力资源内部审计报告范文

论文摘要：高校内部审计的成本控制是以最小的审计成本为目的，通过资源合理配置的一种内部控制手段。由于审计的成本控制涉及到资金、人力和时间三方面的成本，三者间的关系也错综复杂，因此成本控制方面难免会出现问题，影响整个内部审计的顺利进行。本文以高校内部审计的成本构成为分析对象，站在整个学校成本管理的角度上进行审计成本的分析，以提高高校内部审计成本控制的有效性。 

一、高校内部审计成本控制的问题 

1.成本预算管理不规范 

高校总成本要求每项成本都不能够单独核算，内部审计成本作为其中一个部分，控制的时候要纳入总成本进行综合核算。然而，审计成本预算与总成本预算间关系理顺方面，尚存在一定的问题：(1)缺乏对内部审计预算目标的准确定位，上交的审计报告也没有清晰的成本预算思路，远远不能满足高校财政体系改革的具体要求；(2)高校的成本预算执行审计停留于传统层面，审计人员必须以大量的繁琐的工作细节为基础，才能够反映审计的具体问题，然而，依靠传统的审计模式，所提交的审计报告中关于成本预算方面，缺乏足够的可操作性，无法形成预算的的有效指导和管理，难以适应新形式的发展要求；(3)随着高校财政体制改革的推进，审计的成本预算质量也进一步提高，但相关的审计人员和预算人员对于预算成本控制的重点不明确，也没有根据改革的需求及时调整审计的方式和方法，导致审计风险的防范措施不到位，审计成本预算管理的质量大打折扣，风险隐患严重。 

2.成本控制意识薄弱 

一方面是成本核算在高校财务体系中尚未全面展开，而财务的预算管理又是粗狂型的管理，学校各单位部门缺乏成本控制理念，只是简单地将成本和效益挂钩，再加上高校内部审计人员在进行内部审计的过程中，对成本的节约和工作效率的提高不够重视，资金、人力和时间资源浪费现象突出。另一方面是高校内部审计方面缺乏必要的激励机制，导致审计人员不能够主动去思考成本控制的问题，就目前高校内部审计部门的绩效考核情况分析，考核方面缺少具体的指标，一年下来，审计部门所审计的项目无法触及审计效率、效果和成本等方面，薪资没有与审计项目的成本管理工作挂钩，因此也就无法充分发挥审计人员主动出击的积极性，从客观上看，极有可能增加审计的成本。第三方面是高校审计人员业务素质偏低，职业判断能力低，审计项目的成本支出无法降低。 

3.审计的程序问题 

高校审计资源必须予以整合，方可解决资源不足和资源闲置的问题，笔者认为主要原因有：一是没有进行审计项目工作量和资源的准确测算，任务与时间不同步，导致资源闲置的问题严重，而审计力量组织分布不均匀等问题，也使得项目的审计不透彻，往往投入的审计成本不能够发挥效用，无法有效降低审计成本。二是审计的方式落后，繁琐的审计程度将使得审计程序教条，审计成本也高，譬如逐笔审查会计凭证，没有充分利用计算机辅助审计，手工设计业不能够充分运用分析性的符合审查手段。 

二、高校内部审计成本控制的方法 

1.加强内部审计的成本预算管理工作 

高校加强内部审计成本预算管理工作，就要对审计进行科学编制。第一，是选择性地安排审计的项目，一般要选择涉及到高校可持续发展的重点项目进行审计；第二，尽量避免需要花费大量财力、物力和人力资源的项目，而要选择那些具有宣传效果，对那些能够提高学校各项工作效率的项目进行审计。第三，在进行审计成本预算的过程中，各个部门需要配合学校提出有效的方法进行成本控制，另外要避免财务部门独揽审计的局面发生，最好的方法就是在学校总成本科学管理的基础上，平行控制分项的管理成本，即成本控制由财务部门和相关部门配合进行。最后是将项目的外包成本纳入学校的总审计成本，降低财务部门控制审计成本的难度，同时提高审计部门及相关部门进行成本预算管理工作的积极性和主动性。 

2.提高内部审计的成本控制效率 

高校内部审计的成本控制具有多样性和复杂性，很多不确定的因素会给成本的定额带来一定的困难，而很多复杂的审计项目，往往在年初就进行预算，并且在项目运营的过程中随意追加或者追减预算金额，结果很多预算方案都流于形式。因此，在进行内部审计的成本控制过程中，要严格执行节约奖励的制度，尤其是对于那些特殊的审计项目，笔者建议采用激励和约束相结合的方式，促使审计行为的高效运作。另外，内部审计由于受到业绩量化问题的牵肘，导致内部审计部门的相关工作人员业绩评定困难重重。对于这个问题，笔者认为一方面要利用各种综合业绩评价方法进行绩效考核，譬如平衡积分卡，另一方面在建立绩效考核指标之后，将考核结果和个人薪酬作为激励高校内部审计成本控制人员的激励方式，从而降低内部审计成本，提高内部审计的效益。 

3.加强审计资源的整合工作 

审计成本的高低与审计资源的利用程度息息相关，因此，高校应该在内部审计的组织和管理工作方面加大力度，一是要明确审计计划的目标，利用一切可以利用的审计力量，并将力量与审计的对象结合起来，形成审计成本控制的重要手段。二是要根据审计方面的目标，并结合计划安排所要突出的重点，实施有效的审计监督。三是科学设置内部的机构，利用调配审计的有生力量，引导各部门的协调配合，充分发挥审计资源的总体优势。 

三、结语 

综上所述，高校审计成本控制主要存在预算方面、意识方面和程序方面的问题，要进行成本的有效控制，不仅要从物质的层面上进行管理，还有上升到精神的层面上，一是加强内部审计的成本预算管理工作；二是要提高内部审计的成本控制效率；三是要加强审计资源的整合工作，使得高校的内部审计成本控制工作能够以优质、高效的面貌贯彻审计工作，成为每个审计工作人员的价值取向，达到降低学校总体成本的目的。 

参考文献： 

[1]郭宏.高校内部审计成本管理与控制[j].财会通讯(理财版),2007. 

[2]李玉芳.高校内部审计成本控制与绩效提高[j].审计与理财,2008. 

第8篇：人力资源内部审计报告范文

关键词：“大审计”理念 内部审计管理 运用

一、“大审计”理念产生的背景

1、内部审计转型及审计实际工作的需要

伴随着内部审计的全面转型，审计环境和审计需求的不断变化，企业审计管理中的适应性矛盾也日渐暴露，具体表现在由于审计理念更新与审计实践发展不同步，限制了审计管理机制的创新；审计组织管理结构的不科学，制约了审计资源的统筹利用；单一的审计控制流程管理模式，约束了审计成果多样性的发展空间等方面。种种矛盾，需要审计人员审时度势，树立科学的审计理念，打破固有的分工界限、整合审计资源；创新审计组织管理方式，加强审计质量管理。笔者认为，“大审计”理念，以“大”见长，重在突破狭隘性、限制性；利在获得相容性、共生性。

2、石化企业体制改革的需要

中国石化审计体制改革之后，集团公司内部审计实行了“两个层次、双重管理、分层负责”，“上审下”与“同级审计”相结合的管理新体制，体制的变革要求企业层面工作上接受本单位的管理，业务上接受总部审计机构的指导和管理，如何形成企业层面和总部层面的上下联动，如何实现审计工作的制度化、规范化、标准化、信息化建设，如何构建石化企业上下“一盘棋”的格局，“大审计”理念是企业内部审计在新形式下的理性选择。

二、“大审计”理念的内涵和主要特征

在2009年中石化审计局召开的“四大审计”理念研讨会上，大家对“大审计”理念的概念和内涵达成了一致。“大审计”理念要求内部审计工作服务于改革发展大局，服从于企业整体规划，统筹利用企业整体审计资源，兼顾微观审计与宏观效果的统一，实现审计信息及成果的充分共享。

“大审计”理念追求审计效果最佳化和最大化。坚持合规性审计与效益性审计相结合，坚持最大限度地发挥内部审计在规范管理、堵塞漏洞、防范风险、提高效益方面的建设性作用，促进国有资本和人力资本的保值增值。

其主要特征是：第一，树立审计全局观念。内部审计工作的出发点和落脚点都是公司改革、发展的大局，要求在审计工作中从宏观着眼、微观入手，合理整合审计资源，切实发挥审计的作用。第二，拓展审计监督内容。要从传统的财务收支为主的合规性审计向内部控制评价、风险管理审计并重的管理效益审计转变，既关注财务收支的真实性、合规性，又关注经营管理的风险防范和效益性，努力实现真实性、合规性和效益性审计的统一。第三，打破“条块分割”局面，审计资源利用最大化。

三、企业发挥“大审计”理念应处理好三种关系

1、找准审计定位，处理好审计局本部与企业层面的关系

目前，总部主要行使审计管理职责，包括审计计划管理、质量管理、人员培训等，同时对企业的审计工作进行指导和监督；企业审计机构负责本单位及所属单位的审计监督和管理工作，同时完成总部安排的审计项目，接受总部的业务指导和监督。企业审计部门在总部的领导下，审计工作的指导思想和总体要求都是一致的，对审计职能、审计内容、审计方式、审计手段、审计管理等方面的要求是一样的，只是在两个层次上各有侧重，充分体现“大审计”理念。

2、把握审计重点，处理好全面审计与重点审计的关系

在审计项目的安排，要坚持“全面审计，突出重点”的方针，既要保持一定的审计覆盖面，又要特别关注影响全局的系统性、普遍性问题，深入剖析问题，达到必要的审计深度，形成有针对性的审计建议，进而争取多出审计成果，扩大审计效应，更好地发挥内部审计工作的服务性职能，提升审计权威性。

3、重视过程控制，处理好事后监督与过程监督的关系

“大审计”理念，要求从片面的、阶段性的审计监督向过程审计转移。审计监督的“关口”适度前移，对被审计单位存在的管理漏洞和潜在的风险主动进行完善，做到“未雨绸缪，防患于未然”，并针对被审计单位问题的多发地方和管理的薄弱环节进行重点监控，形成审计监督的长效机制。要建立审计跟踪制度，对重点领域、重点项目、重点部位进行审计全过程跟踪，把可能出现的问题解决在萌芽状态。

四、“大审计”理念在企业内部审计管理中的具体运用

“大审计”理念高屋建瓴，从系统学的角度，依据全面性、重要性和可控性的要求，抓住内部审计管理中审计质量控制的关键环节，将审计管理构建成审计项目质量控制体系、审计质量监督体系、审计人员管理体系组成的系统工程。

1、审计项目质量管理

(1)审计立项

在立项管理上，要善于制定中长期规划、调剂审计资源；采用风险评估为基础的审计计划制定模式、抓住重点领域。在审计计划制定战略中，将每年必审的定期审计与隔年再审、多年一审的长期审计相结合，合理利用审计资源，节约审计成本，减少审计盲区。在审计计划制定战术中，紧扣高风险事项，识别审计重点领域；提高工作效率。

(2)审计实施

此阶段侧重将宏观的审计目标、计划，细化、分解、落实到微观的审计执行程序上。在实施中制定有针对性和可操作性的审计方案，审计工作底稿事实要清楚、定性要准确，审计报告要站在全局的高度，对影响生产管理和效益的突出问题提出具有前瞻性、实用性的审计建议和建议，实现审计目标和效果。

(3)审计整改

审计整改是内部审计流程当中重要的不可或缺的重要一环，是审计活动转化成生产力的决定一步，是审计成果的最终体现。只有审计建议或意见被采纳，规范了企业经营管理，提高了经济效益，一个审计项目才能划上完美的句号。

2、审计质量监督管理

进一步保障审计工作质量，提高审计工作水平，要从完善内部审计约束机制、增加审计自身管理能力入手，形成“监督之上的监督、管理之上的管理”。“大审计”理念，从权力监督和制约的高度强化了对审计的再监督。

(1)强化风险管理意识，为审计质量提供保证

审计工作中的风险包括两类：审计评估风险和审计风险。审计评估风险是指对审计项目进行风险评估时，由于审计人员、审计程序和方法、技术手段不同，导致对企业生产经营活动的职业判断形成偏差带来的风险。审计风险则是由于审计人员在审计过程中没有严格按照内部审计流程的规定去执行、或者由于审计取证不实、审计结论错误等原因造成的法律风险。在审计工作中，要建立健全风险分析制度，加强风险管理，规避审计风险。

(2)实行审计项目组长负责制，建立审计项目的过程质量控制

审计项目组长对项目全权负责，并承担相应管理责任；审计项目组长要放眼全局、把握方向，合理驾驶审计组这艘船，科学调配审计资源，对审计质量全过程把关，以保质保量实现审计目标，达到预期效果。

(3)强化审理督导、加强审计项目内部监管

如果说，审计项目组长负责制是运动员在自我把关，那么，在审计内部设立审理岗位，对审计活动进行程序性审查和实质性审查，即对审计程序的合法、合规性和审计事项的合法、合规性进行审理，实行岗位分置的管理活动，不仅改善了审计组长既当裁判员又当运动员的局面，同时实现了对审计项目控制的相互制衡、牵制和监督，将审计人员的“内力”指导和“借力”监管结合起来，较好的提升了审计工作质量。

(4)建立审计项目质量考评机制，促进审计项目质量的改进和提高

通过对审计项目的质量进行量化打分，落实审计项目分级负责制和过错责任追究制、优秀项目成果奖励制，不断增强审计人员审计质量意识；对审计人员明确审计责任、奖优罚劣、分担审计风险，进一步提高审计质量管理水平。

3、审计人员管理

审计人员是开展审计项目的主体，是审计管理任务的直接承载者，高素质的审计人员是内部审计质量控制的关键。笔者认为，审计人员除了具有专业技能、沟通能力、组织能力、职业道德、积极进取的精神外，还应有前瞻性、具有把握大局的能力，能够在审计工作中实践、完善、丰富“大审计”理念。审计人员应在日常的学习和工作当中，养成思考的习惯，具备创新的意识，点滴积累，厚积薄发，实现“大审计”理念的突破，推动审计工作的创新发展。

五、合理利用审计资源，充发发挥“大审计”理念的作用

审计资源是指一切直接或间接地为审计监督活动服务的资源，包括人力资源、信息资源、技术资源、社会资源等。现阶段，由于审计内容的拓宽、审计任务的加重，出现了繁重的审计任务和审计力量不匹配、审计时间安排不紧凑导致效率不高、审计成本意识淡薄、审计人员素质参差不齐、审计信息利用率不高等问题。根据“大审计”理念，公司上下一盘棋，实行系统内审计资源联动原则，对现有审计资源进行科学配置组合，充分挖掘和提升潜在审计资源，可以实现审计业务管理的科学化和规范化。

1、人力资源的整合

在人力配置过程中，把人力整合纳入计划管理的内容，实行四个统一。即“统一计划、统一方案、统一组织、统一实施”，做到横向全系统联动，纵向“一条龙”实施，使现有的审计力量与审计项目形成较为合理的组合，充分发挥审计的整体效能。同时，还要充分考虑人力资源与审计项目的最优结合，要按照不同类型的审计项目和审计项目操作难度的大小，来配置审计人员。

2、信息资源的整合

信息资源涵盖了审计报告、审计决定、各种法律法规、被审计单位的资料等资源。信息资源整合的关键是，实现审计资源共享，提高资源利用水平，注重对审计资料的积累和利用，重视审计档案的归集、开发和利用，建立审计信息资源数据库，实现信息资源共享，以促进审计信息资源的更深层次应用。

在资源整合过程中，不断提高审计成果的利用和转化水平，要善于分析研究、总结提炼具有共性或苗头性、倾向性的问题，有针对性地提出建设性意见和建议，并及时向决策层和管理层反映，促进审计成果的转化。通过建立审计通报制，提高审计工作透明度，扩大审计成果公开范围，增强审计监督效果，建立监督、舆论监督机制，充分发挥审计震慑作用。

3、技术资源的整合

传统的手工审计手段和计算机审计相结合，不断提高审计信息化水平，提高审计效率；传统的审计技术与现代审计技术相结合，使以帐项基础审计为主的审计方法，逐步转向制度基础审计、风险导向审计，把现代审计技术恰当地运用到审计工作中；利用网络建立审计信息平台，全面实现审计行政办公、审计业务流程无纸化和审计项目管理、审计资源管理信息化。

第9篇：人力资源内部审计报告范文

关键词：铁路、多元经营、内部审计

1影响铁路经营企业内部审计工作质量的主要因素

近几年来，铁路多元经营企业通过创新管理体制，一批规模化、专业化较强的多元经营企业（集团）已初露峥嵘，实现了由分散多头管理向资产管理、系统管理的转变；实现了由行政管理向行使出资者管理职能的转变；实现了由过去的管理重叠向集中管理的转变。这些深刻的变化，使审计工作更加复杂，也为铁路多元经营企业内部审计的发展创新提供了客观条件。影响审计工作质量有主要有以下几点：

首先是审计目标是否明确。审计目标是审计行为的既定方向和预定结果。审计目标是否明确，直接关系到审计工作的开展，目标的偏差将导致审计内容、手段以及技术的偏差。

其次是审前准备是否充分。审前准备是审计部门在实施审计前，必须进行的一项重要工作，包括搜集审计资料，编制审计方案，选派审计人员等。准备工作是否充分，直接影响审计实施效果和质量。

还有，要预估被审计对象情况的复杂程度。铁路多元企业，行业多样化，随着市场经济的不断改革深化，被审计对象的经济活动变得更加复杂化。

最后就是审计人员素质及审计技术、方法的局限性。复合型审计人才较少，审计人员工作责任心和对职业的关注程度还存在一定差距；审计技术方法落后，从而严重制约着审计职能的发挥，最终影响审计工作质量。

因此，重点把握铁路多元经济审计工作的要素，就能够有的放矢地开展审计工作，使审计工作不断完善，再上新台阶。

2加强对铁路多元经济审计作用的深入理解

首先，监督是铁路多元企业内部审计的基本职能。要保持多元经济快速、健康发展和体现深化重组改制工作的成效，审计监督是一个必要和有效的形式。对多经企业的审计监督应从企业的财务收支，重点资金、部门和经济活动，内部管理和控制制度的建立执行情况等方面进行监督。通过监督和对问题的揭示，促使企业加强管理，堵塞漏洞，提高效益。

其次，充分发挥审计的服务作用。审计可以利用所掌握的专业知识和对政策的理解把握，在企业重组、改制、撤并等经营决策中为领导决策层做出科学正确的决策。同时，对于一些领导关注的焦点问题、群众反映的热点问题、企业经营中的难点问题，可以通过审计的形式进行调查了解，提出审计意见和建议，使企业的管理决策层能够及时掌握第一手资料。

第三，可以通过实施“经营业绩”和“财务收支”等审计项目来确定和评价企业第一管理者的经营绩效和企业财务会计信息的准确可靠。为做出筹资、投资、分配等财务决策提供基础分析依据和相关资料，可以较好预防和降低企业面临的经营风险和财务风险，起到“预警”作用。

3切实转变工作作风，全面提高审计人员素质，把握五个环节，提高审计工作质量和水平

首先，切实转变工作作风，全面提高审计人员业务素质是做好审计工作的重要保证。审计工作是一种团队性的工作，个人水平素质起重要作用，但不是绝对的，要提高审计队伍的整体素质，抵御审计风险。把审计人力资源的整合优化与审计项目计划结合起来，使之最优化。

二是在改进审计方法上下工夫，不断改进审计工作方法，是提高审计工作质量和效率的重要途径。确定审计目标既要善于从大局出发，紧紧围绕促进铁路发展宏观政策措施的贯彻落实来确定具体的审计目标，同时，也要考虑有利于促进各单位加强管理，完善制度，提高效益，从而更有效的发挥审计监督的作用。

三是要学习国际先进的审计理念。传统内部审计理论认为，内部审计具有经济监督、经济管理、经济评价、经济鉴证等职能。而国际内部审计师协会认为：“内部审计是一项独立、客观得鉴证和咨询服务，其目标在于增加价值并改进组织得经营。”这完全不同于传统理论上的“独立评价功能”论。

审计工作是一个系统工程，这个系统是由“审计立项、审计方案制定、审计实施、审计报告和跟踪整改”，这五个环节构成，缺一不可，在此重点谈谈如何把握这五个环节。

3.1把握审计项目的针对性，抓好审计立项环节。目前大多对审计立项不够重视，考虑收缴的多，重视立项工作的少；临时动议的多，统筹考虑的少；从局部考虑的多，从全局考虑的少。这些都将影响到审计的最终效果。

3.2把握方案的可操作性，抓好审计方案制定环节。认真搞好审前调查，对其内部控制情况进行初步测评，摸清存在的主要问题和环节，并认真分析取得的资料。切实增强方案的可操作性。审计方案特别要明确重点资金、重点单位、重点问题，方案的制定要力求细，使其具有较强的操作性。

3.3把握提高审计的准确性，抓好审计实施环节。在审计过程中，要合理利用审计人力资源。要坚持“全面审计，突出重点”，以资金运动为主线，在审计中要善于抓住疑点，特别是对审计发现的一些重大违法违纪问题和经济案件线索，要查深查透，将有问题的资金来源、使用结果等环节全部查清，切实做到过程清楚、事实准确、定性适当。

3.4把握提高报告的实用性，抓好审计报告环节。审计报告是审计成果的最终体现。在审计报告方面，要考虑如何对审计情况进行合理、科学的归纳和分析，形成整体概念。因此，要保证报告有比较详实的审计内容。要结合实际，改进报告的结构，集中反映那些违法违纪“金额大”、对损益“影响大”、性质恶劣“危害大”的问题。要把着力点放在主攻审计报告的作用及效果上。

3.5把握提高审计工作的有效性，抓好跟踪整改环节。审计跟踪是确保审计工作能否取得实效的关键所在。实际工作中必须做跟踪整改机制制度到位，跟踪的重点到位，跟踪措施到位。

4不断探索铁路多经审计工作的创新意识

只有探索不断创新的思路，审计工作才能有质的飞跃。审计的目的不仅仅是查问题，更主要的是查出问题后找出解决问题的办法，为企业加强管理、提高效益献计献策，为领导决策提供依据。因此，铁路多经审计要从过去以查错纠弊为主，逐步转移到以评价、完善内部控制制度，为企业改善经营管理，提高效益，提供服务上来。通过开展管理审计、效益审计、内部控制制度审计帮助企业挖潜增效，提高管理水平；通过对企业热点、难点问题开展审计调查，帮助企业对症下药，实现“一审、二帮、三促进”的审计宗旨。

要努力探索铁路多经审计工作思路的创新。思路创新是以观念创新为前提的。同时借鉴和学习国际最前沿的审计理念，实现风险导向开型审计。风险导向促进了内部审计向增值型审计的转变。在内部审计日常管理工作中引入风险导向，使审计工作转向了高风险部门和高风险业务，审计工作更加高效，也更加符合管理层需要；风险管理渗透到审计项目实施中，以风险为导向引导项目的方案设计和程序执行，增强了审计人员的风险审计意识，提高了审计成果的质量，切实发挥了内部审计在公司治理、风险管理和内部控制改进等方面的作用。

要努力探索铁路多经审计工作方法的创新。要从财务账目的“表象”切入企业管理和经营活动的“内象”，找出问题产生的根源，达到标本兼治的目的，从而使“扩大审计领域，加大审计力度，提升内审层次”的目标得以实现。同时必须坚持整体理念。内部审计必须把自己摆在总体管理的位置上，为全局战略目标的实现提供建设。

要努力探索铁路多经审计工作手段上的创新。就是应用现代化手段开展计算机辅助审计，积极应用审计软件开展审计工作，提升工作质量。搞好审计信息化建设，利用现有的办公网络，积极创造条件，实现审计手段现代化和审计信息共享的目标。