科研项目结题审计报告精选(九篇)

前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的科研项目结题审计报告主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。

第1篇：科研项目结题审计报告范文

关键词：科研经费 现状 未来发展

科研经费的管理要从资金的来源讲起。科研经费包括企业自筹经费和申请资助经费两部分。申请资助经费就是所谓的国家拨付科研专项经费。广义的科研经费管理，是指对专项经费和自筹经费这两部分经费的管控，以确保其有效使用。当然，管理的重点是科研专项经费。

一、企业科研经费管理的现状

2006年以来，国务院办公厅、国家发改委、财政部及各级地方政府下发了一系列文件作为企业管理和使用科研经费的指导。本着政策相符性、目标相关性和经济合理性原则，按照科研项目任务书中科研经费预算的要求，正确管理和使用科研经费是企业的责任。而现实中，因为企业的历史背景不同，所处环境和行业不同，企业文化不同，在政策的执行中存在着各种各样的问题和偏差：

（一）在项目预算的编制阶段

由于科研项目归口不同，企业存在重复立项，共用卡号的现象。相同或相近的项目，企业可以从市里申请财政资金资助，同时还可以作为部委的专项项目再取得一次专项经费的支持。

业务费的预算存在偏差。项目预算大多由科研部门凭经验填写，企业为争取项目虚填乱填预算，或小支出大预算的情况时有发生。例如：燃动费、设备使用费的计算依据不足，且与财务上的核算方法不一致，违背政策相符性原则；虚报材料费和加工测试费，夸大差旅费、会议费、专家咨询费等费用需求，违背经济合理性原则。

劳务费的预算不够真实。劳务费是按照项目组人员的全时工作时间计算到每人每月，同时参加几个项目研究的人员要严格区分在各个项目中的实际工作时间。而科研部门在申请项目时，会有一个科研人员同时参与几个项目，各个项目的工时合计大于全时工作时间的现象出现。

设备购置中存在资源浪费现象。只顾争取科研经费，不考虑成本效益原则，不顾单位有可以替代的设备或通过租借更加经济实惠，而申请专项经费购置，这样的购置后果就是浪费。或者是相同的设备，不同的项目共用，套取科研经费。

（二）在科研专项经费的核算阶段

“专账管理，单独核算”实际操作不规范、不统一。首先是单独设置会计科目不准确，科研经费的归集，有的企业在“主营业务成本”，有的在“管理费用”中，新会计科目“在研支出”似乎并不被企业接受，二级明细科目的设置更是五花八门。其次是没有在会计系统中设置辅助明细账，以便对科研专项经费和自筹经费分别核算。

科研经费支出加计扣除的范围被扩大，造成国家税收流失。按照我国现行所得税法的规定，企业为进行科技开发形成的费用性支出的50%可以在所得税前加计扣除，这部分支出指的是企业自筹资金支出，但企业往往是自筹和专项经费不做区分，统统在税前做加计扣除。

实际报销中存在生产成本冲抵专项经费的问题。主要是针对“材料费”和“加工测试费”，科研项目所需要的材料往往和生产用材料一起采购，一起进行库存管理，加工测试费更是难以与日常生产经营发生的加工测试费区分，用生产成本冲抵专项经费的现象时有发生并且难判断。

（三）在科研项目结题阶段

多数企业内控制度不健全，尤其是科研经费内部监督机制缺失。我国目前通常只依靠中介机构来完成对科研经费管理和使用的外部监督，在科研项目结题前，由会计师事务所出具审计报告。这样以来，企业就把通过审计，拿到审计报告作为目标，而忽视了内部监督的必要性。

企业往往都是把主要精力放在生产经营上，科研并不是企业的主项，所以企业注意的是怎么拿到科研经费，怎么做好项目，更多的关注结果，很少关注科研经费的使用过程。

二、企业科研经费管理未来发展

针对科研专项经费管理中出现的以上问题，，在未来的发展进程中，国家应该充分发挥其导向性作用，通过政策的制定进行宏观调控，再配合以基础平台建设，引领企业加强和完善科研经费管理；企业则应该在具体工作中不断总结经验，逐步进行整改，使科研经费的管理水平不断得到提升。

（一）国家的宏观调控

把科研经费预算的审批作为科研项目立项审批工作的重点。科研项目要经过：申请―审批―立项―实施―审计―验收等过程才能完成，在此过程中，审批是所有工作的重要环节，它的工作重点，一是审核企业申请的科研项目是否具有可行性、有用性，二是审核企业申请的科研经费是否合理。通常是组织专家评审，实践证明，即便是通过专家评审的项目预算，也常常会有确认偏差。因此可以尝试：通过公开招聘的方式更有机会找到真正的专家作评委，提高评审工作的有效性。在科研经费预算中提高“间接费用”的比例，让企业多些可以灵活运用的资金，多些自我协调的余地，不要绞尽脑汁地去做“大预算”，可以相对提高科研经费预算编制的准确性。根据合理性原则，提高绩效支出的比例，更能够调动本企业科研人员的积极性，而劳务费的预算比例可以减少。

（二）出台有关企业科研经费的会计准则和内部控制应用指引

根据我国现行的会计准则，有关科研经费的会计处理，一般是参照会计准则第16号――政府补助收入，与科研经费的核算要求并不贴合，有生搬硬套之嫌，企业需要更详细更明确的具体准则作为科研经费“专账管理，单独核算”的工作指南。同样，在我国内部控制基本规范和18项应用指引中，也没有对科研经费的管理和使用做出具体要求，企业需要有配套的内控应用指引来完善企业科研经费内部控制制度，这样企业对科研经费的管理和使用才能有据可依。

（三）完善科研经费事后监督检查机制，落实企业法人责任，加大处罚力度

在对科研经费管理和使用的监管上，我们可以借鉴德国的做法，以国家和州立法的形式对科研经费的管理和使用过程进行全方位监管，而财政部也就是科研项目主管单位并不安排专门的机构和人员，对科研经费预算的执行情况进行监督检查。在我国以法制来管理科研经费只是开了个头，2012年国科发86号《关于进一步加强国家科技计划项目（课题）承担单位法人责任的若干意见》中第一次提到，对在承担科研项目中存在违约、违规的法人单位进行处罚的规定。

（四）进行科研项目平台建设，利用网络技术，实现信息共享

无论科研项目归口于哪个部门，所有项目的申请情况，参与人员信息，进展程度，以及结题项目的绩效评价，都可以在网上查询，一方面可以避免重复申请科研经费，造成资源浪费，另一方面可以建立企业诚信档案，作为科研项目申批的参考。

（五）企业的自身改进

学习和把握有关科研政策，建立健全企业科研经费管理制度。以科研项目实施过程为线索，以企业实际情况为基础，以国家政策为准绳，循序渐进地建立一系列科研经费管理制度，包括：科研经费预算管理制度，科研经费会计核算管理制度，科研经费结题审计管理制度等等。通过细化的制度建设，一是理顺科研、财务等相关部门的关系，提高工作效率；二是在工作中有章可循，使科研经费管理工作顺利进行。

设立科研财务岗位，明确工作职责。科研财务岗位要求财务人员即要有企业会计人员的财务基础，又要熟悉科研项目的立项流程，熟悉科研经费的日常核算要求。从科研项目的预算编制开始，就要参与进去，对科研项目经费预算的合理性和准确性进行把关，并在此基础上进行项目经济效益分析；在科研项目实施阶段，建立健全项目台帐，对照项目预算书，审核日常报销凭证，进行科研经费总体控制；在项目结题审计阶段，负责与科研部门沟通，配合会计师事务所完成审计工作。科研财务的参与，会使企业科研经费管理工作提升到新的高度。

第2篇：科研项目结题审计报告范文

监督财务预算的管理与执行，促进财务预算有效进行

大多数高校目前财务预算编制采用的是基数增长法，这种编制方法还是不够科学，缺乏必要的论证和调研，容易造成预算目标与实际不符。有的高校对预算执行把关不严，不合规的预算调整、经费追加时有发生，加之预算执行监控机制不完善，对预算执行情况、进度不能进行实时动态跟踪、分析并制定相应的改进措施，往往导致预算实际执行情况与预算编制出现脱离现象。高校内部审计通过全过程参与到财务预算管理中，对财务预算的执行进行全方位监督，对财务预算的合理性、科学性做出系统的全面的审计评价。这既有利于财务工作透明度的增加，也有利于保证预算管理进行的有效性。审计部门首先要从预算的编制入手，检查预算编制的程序是否合法，预算编制的范围是否全面，检查预算是否逐层逐级编制，审计预算编制内容有无充分依据，预算项目合理与否，有无重复与遗漏，预算数据的测算是否合理可靠。对预算执行情况的审计，可以通过对财务系统中各项预算指标的控制，跟踪检查具体项目的执行情况。对超预算的项目要进行重点检查，审查是否有完备合规的审批手续，分析超支的必要性以及超支的真实原因。对远低于预算数的支出项目，检查其预算编制的合理性与科学性。

规范科研经费的管理，提高科研经费的使用效益

科研课题的数量与经费额度是高校科研实力和学术水平的重要标志，是高校对科研人员或者教师工作业绩评价的重要指标，也是高校收入来源的重要组成部分。各高校为了提高教学质量，促进学科建设与人才培养，提升综合竞争能力，越来越重视科研活动的开展。近几年高校承担的科研项目数量和筹集的科研经费总额较以往均有大幅度的增长。但许多高校只重视资金的来源，而忽略了对科研经费使用规范性的管理。在科研经费的使用上，有的高校没有严格遵守国家和高校的财务制度和规定,出现一些违规现象。比如，有些科研人员将个人或家庭生活开支列为科研费用，用与科研项目无关的票据报销套取科研经费，虚列领款清单开支大量劳务费，科研课题虽然已经结题，但没有及时结账等等。内部审计部门要发挥应有的监督和评价职能，对科研项目资金的使用情况进行全面审计，结合本校实际情况，有选择、有重点地组织科研经费的结题审计，特别对国家投入较大的专项资金项目、国家自然科学基金等进行重点跟踪审计。高校内部审计主要审查科研经费内部管理制度是否健全，科研项目的合同管理是否规范，学校科研、财务等部门及科研项目负责人在经费管理使用中的权限是否明确，是否把科研经费纳入学校财务部门统一管理、单独核算、专款专用，是否违反规定转拨、转移科研经费等情况；审查项目管理费、人员经费、业务费等有关支出是否超出规定比例或合理水平，是否存在截留、挤占、挪用科研经费等情况；审查是否存在自筹经费或配套经费不到位、科研项目结题不结账等其他有关情况。审计报告要如实揭示科研项目在资金管理使用方面存在的问题，并向相关部门提出解决方案，关注改进情况，确保科研经费使用的合理合规性，实现预期的效果，不断提高资金使用效益，促进高校廉政建设。

提高校领导风险防范意识，加强风险管理水平

近年来高校办学规模不断扩大，许多高校都面临资金紧张的局面。面对资金的缺口，高校仅靠财政拨款往往难以满足需要，开始依赖于银行信贷。作为高校资金重要来源之一的银行贷款，其性质大大不同于财政拨款和事业收入。银行贷款所取得的债务资本具有使用上的时间性和有偿性，需要到期偿还本金和支付利息，还本付息必然成为高校的一项债务负担。从这个角度分析，银行贷款虽然短期内缓解了经费紧张的局面，拓宽了资金筹资渠道，但高校也因此背上较大的财务负担，财务风险凸显。随着的理财环境的不断变化，经济风险有所增加，高校管理者面临的财务风险加大，如何加强风险管理客观上已成为高校管理者必须正视的问题。高校应建立健全有效的风险管理体系，分析各种风险因素，确保高校具有较好的风险管理过程并能有效发挥作用。内审人员应明确自己相关的作用与职责，确定风险领域，评价风险管控程序的有效性，检查风险管理过程的效果，帮助校领导提高风险防范意识和风险管理水平。内部审计部门可通过对学校整体负债承受程度、贷款的偿还能力进行分析性审计，提出合理化审计建议，以帮助学校规避风险，保障学校经济正常运行。

第3篇：科研项目结题审计报告范文

关键词:内部审计;高等学校;科研项目

一、前言

高校是我国开展科学研究的重要阵地。近年来,高校科研体制改革和科研资金管理制度的不断变化,使高校科研经费来源出现了多元化的新趋势,而这也在某种程度上为科研经费管理带来了新的考验。如在立项阶段,投标立项时的预算不能全面真实地反映获得预期成果所必需的直接成本和间接成本,纳入经费预算的支出条款与项目实际执行过程中的花费往往不符。某省2006年公布的对辖区高校科研经费使用情况的审计报告显示,直接用于课题研究的费用开支仅占经费的40.5%,而管理费用、人员经费等开支占近六成。调查还发现,由于各高校普遍存在科研项目“结题不结账”的情况,以及受各高校经费管理制度的制约,大量科研经费长期闲置。在这样的形势下,高校如何利用自身的优势,充分调动自身的资源,采取有效措施,加强对科研项目的审计,对于保护好国有资金,提高有限资金的使用效率,以及反腐倡廉,都有很大的意义。

二、我国高校科研项目内部审计的现状

(一)内部审计机构的独立性有待提高

这是由内部审计本身的性质和特点决定,目前我国高校内部审计机构是属内部机构,且与其他科室是平行的。这种内审组织体制往往因利益关系的制约和人际关系的影响,使内审机构及其人员工作的独立性不强,不能客观、真实、公正、深入地开展工作,做出的审计处理决定也因管理体制上的制约而得不到有效的贯彻、执行。而且,企业内部审计机构大多设置于管理层之下,在高层管理人员的授权范围内开展工作。许多企业的领导者认为审计就是查账,作用不大,因而有意或无意地削弱或淡化内审机构,使之缺乏独立性和客观性,影响了内审职能的有效发挥。

(二)内部审计人员的综合素质有待提高

我国科研单位的内部审计最近几年才开始启动,审计人员的数量明显不足,高水平的审计人员更为稀少,跟不上国家日新月异的社会建设和科技发展的步伐;审计人员的知识结构也比较单一,专业知识不够广泛,无法适应越来越复杂多样的财务工作的评价和监督。特别是近年来审计内容多、任务重,外出培训不仅经费缺乏,而且也挤不出时间,致使很多科研单位内部审计人员没有机会参加审计系统的继续教育培训,专业知识得不到及时更新,素质得不到得高。现在企业的多数内审人员来自财会队伍,专业比较单一,知识结构的覆盖面不广,审计手段也不够丰富。特别是许多交通企业的内审人员被单一地培养成仅仅关注财务控制和其他硬控制(如具体而又易于测量的管理信息系统)的职业素养,仅关注一些数字和具体结果,往往忽视了一些重要的、可能给组织带来灾难性影响的风险和因素。

(三)内部审计的范围有待扩大

目前,我国高校内审机构将大部分精力投入到财务数据的真实性、合法性的查证及生产经营的监督上,审计的对象主要是会计报表、账本、凭证及相关资料,其工作主要集中在财务领域,而未深入到管理和经济责任领域。这与西方国家成熟的内部审计模式有一定差距。西方国家的内部审计已进入风险导向审计阶段,其内部审计类型丰富,主要以管理审计为主、财务审计为辅的审计模式。因此,建立在财务报表基础上的、旨在审查财务状况、科研成果和现金流量情况是否真实、是否合法的财务审计将不再是现代内部审计的主要内容,取而代之以内部控制审计、管理审计。这种审计的目标是促进高校不断改善科研项目管理、加强法制观念、确保科研项目经费有效利用,符合现代内部审计特征的要求。

三、我国高校科研项目内部审计的改进措施

(一)合理设置内审机构,认真履行审计职责

调整、理顺内部审计机构的隶属关系,合理设置独立的内部审计机构。内部审计机构的设置应独立于各职能部门。可以建立由审计委员会直接领导的内部审计体制,其在业务上向审计委员会负责并报告业绩,在行政上向最高管理层负责并报告工作,使内部审计不受管理层的制约,能独立、客观地开展工作,并能卓有成效地履行其职责。内部审计机构负责人的任免应由审计委员会确定。在此基础上,审计机构要认真履行职责,在做好“三个服务”中更好地发挥内部审计的积极作用。

(二)拓展多种学习渠道,提升内审人员业务素质

内审人员需要具有全面的财务管理知识、系统的组织管理知识、物资采购和管理知识、工程管理知识、必要的法律知识和公共关系知识,同时有较高的学习能力、综合分析和逻辑推理能力等。此外,伴随着“知识爆炸”时代,内部审计理论和实务方法都在不断地发展。因此,审计部门应统筹安排全年项目计划,合理安排必要的条件对审计人员进行岗位培训和后续教育。如创造条件,采取外派干部到相关部门实地锻炼,组织审计人员到其他高校学习先进经验等措施,以拓宽审计干部的思维和视野,做到专业知识、审计技能和学历教育“三管齐下”,鼓励审计人员通过各种途径的学习,逐步改变单一知识结构,提高综合应变能力。

(三)引进现代化手段,提高审计工作效率

高校内部审计开展电算化,可以提高审计效率和工作质量。在电算化之前,必须进行大量审计证据的调查和收集,只有充分的审计调查,才能保证计算机审计的质量;要建立计算机审计的标准化的作业流程,建议有关单位加快开发适于高校标准化操作的内部审计软件,要求其功能不仅可以把不同财务软件的会计数据转化为审计软件可识别处理的数据,而且对采取的数据可以分析、核对和评价,并形成审计决定,以推动高校内部审计更上一层;还要重视计算机审计结果的复核工作,可以通过内审前期和后期出现的线索及底稿资料进行复核,确保计算机审计的高质量水平。

(四)拓展内审范围,丰富审计工作类型

长期以来,我国内部审计职能单一,审计范围过于狭窄。我国高校科研项目内部审计应适时地调整其工作重点,并将审计范围从财务审计扩展到内部控制审计、风险管理审计、经济责任审计等各个领域,把内部审计定位于服务导向型审计。

四、结束语

第4篇：科研项目结题审计报告范文

高校科研经费数量逐年上升，科研经费使用过程中出现的问题引起关注。作为内部监督体系的组成部分，高校内审应重点开展科研经费审计。文章分析研究高校内审机构如何做好科研经费审计。

关键词：

高校;内部审计;科研经费

随着国家科研经费投入力度的加大，高校科研经费数量逐年上升，科研经费使用过程中出现了较多的问题，引起人们的广泛关注。为进一步加强高校科研经费的管理，教育部、财政部和科技部等科研管理部门相继出台了一系列文件，要求高校健全科研制度，规范科研经费的使用,加强科研经费的监督管理。作为内部监督体系的组成部分，高校内部审计部门也逐步将科研经费审计作为审计重点工作之一。

一、科研经费内部审计的定义、定位和内容

科研管理是指高校对其承担的全部科研活动的管理，包括上级科技主管部门批准的科研项目（纵向科研项目）的管理和企事业单位等委托的各类科研项目（横向科研项目）的管理。科研经费内部审计是指高校内部审计部门依据有关法规，对科研管理业务活动合法性、适当性和内部控制的有效性进行的监督和评价活动。《内部审计实务指南第4号———高校内部审计》第28条指出，高校内审的目标是促进完善管理，控制和防范风险、提高效益，促进高校实现办学目标。科研经费审计的定位就是通过审计，促进科研管理的完善，控制和防范风险，提升科研水平。内审部门作为高校科研中不可缺少的角色，起着强化风险管理，提高科研经费使用效益的作用。科研经费内部审计的主要内容是对科研预算执行情况进行审计，同时对合法性、合规性进行评价。目前科研经费预算编制机制、预算标准都不是很合理，如果我们生硬地去追求与预算一致，侧重预算执行效率，不但不会提高科研管理效益，还会引导科研支出的虚列，造成负面影响。预算不是我们的定性标准，它本身也是我们审计的对象。审计人员应该通过正面引导，科学预算、科学执行，而不是生硬地追求一致性。科研预算执行审计重点是对合法性和效益性审核。科研经费每一分钱都是纳税人的钱，不是科研项目个人的。所以，不管是在什么情况下，科研经费使用都须合法合规。

二、科研经费审计的特征

1.政策依据的专业针对性

科研经费属于专项经费管理审计的范畴，审计依据除了国家相关的财经制度外，纵向和横向科研经费的审计政策依据也不同。纵向科研经费有相应的专项资金管理制度，如国家自然基金管理办法、社科基金管理办法等，横向科研经费更多地是依据合同（任务书）或委托方要求。

2.审计内容的特定性

科研经费审计内容根据科研经费管理部门的要求和项目经费来源确定，主要是审计相关项目内容及制度的遵循性，目的是查错防弊，查处与科研不相关的费用支出，提高资金使用效益。

3.审计报告使用范围的指向性

目前所做的科研经费审计主要是课题结项验收或中期检查，报告的使用人主要是科研项目主管部门。

4.审计结论比较单一

审计结论主要侧重于经费管理的规范性，预算支出的准确性，以及支出的相关性、合理性和合法性，目前关注绩效部分较少。

三、科研经费管理和使用存在的常见问题

科研经费管理的主体责任和监督责任落实不到位，科研经费的使用往往被看成是科研人员的个人行为。项目管控方面，内控不完善，尤其是对横向科研项目管理疏松。科研管理任务重、科研经费规模大的学校，未按教财【2012】7号文件要求在财务部门或科研部内部统一设置科研管理服务机构。科研人员认识不够，意识不强，未严格执行预算。具体表现有：项目管控方面，尤其是对横向科研项目管理，学校相关的管理制度不完善；规模大的学校未设立专门的科研管理服务岗位或机构；横向科研经费未完全实现分项目核算；科研经费尚未完全实现辅助账登记；因异地转账技术上存在一定难度，部分外地专家咨询费发放未使用银行卡；少量科研劳务费发放存在无人员身份信息、无银行卡号、代领代签等现象；纵向科研经费报销烟酒、餐费；报销与科研活动无关的费用，如：衣服、包、药品、食品、蔬菜等日常生活用品；报销汽修费、保险费；部分办公耗材大量从商场、超市购入，存在报销个人生活用品的可能；个别旅游景点住宿、往返车票，与科研活动关联度不高；发票无抬头或发票开具单位与开票内容不符，存在极个别虚假发票问题等。

四、科研经费管理常见问题产生的原因

1.认识上存在误区

部分教师对科研经费存在认识误区，认为科研项目是自己凭个人能力向有关部门申请来的，是个人的经费，从而导致科研经费使用随意。

2.科研管理内控不健全

三级内控失效，项目级内控没有，院系级内控虚设，校级内控乏力。内部审计一般停留在核查单据层面，对内控关注不够，整体把握不够，重点突出不够。

3.审计资源有限

科研项目数量多，经费金额大，许多高校科研经费突破亿元，内审人员一般不超过教工人数的2‰，还要从事工程造价审计、经济责任审计、财务收支审计等，将科研项目全部纳入内审范围，对内审来说，显然力不从心。如果委托会计师事务所来审计，由于注册会计师主要擅长公司、企业审计，对事业单位财务制度不够熟悉，对学校业务比较陌生，审计效果不佳。

4.难以界定支出合理性

科研项目涉猎广泛，专业性强，由于审计人员的专业局限性和自身的能力，对一些支出特别是对一些专用设备、材料是否真正用于科研无法界定，部分支出合理性不能做出正确的判断。科研的真实性和相关性，有时很难认定。你没有办法去认定一个科研人员是坐出租车，还是开车，或者租车与科研成果更有关，你也没有办法去确定科研过程中是用200个试剂比用300个更应该。

5.审计时效滞后

由于目前多为事后审计，发现的问题往往出现在立项、预算编制等事前和经费使用、核算等过程中，很多问题都既成事实，有些问题整改难度较大，在顺利结项和存在问题之间容易引发矛盾。

五、内部审计机构如何搞好科研经费管理审计

1.建设良好的内部审计环境

内部审计环境可以影响审计风险的高低，也是高校内部审计的基础。《河北省省属高校科研经费管理办法》第35条规定，学校应将科研经费审计纳入内部审计部门的重点审计范围，对重大、重点科研项目开展全过程跟踪审计。应通过各种渠道提高高校科研人员对科研经费的认识，增加科研经费使用的合规合理性，同时积极主动地配合学校的审计工作。高校应建立规范高效的科研项目和经费管理制度，健全科研经费内部控制制度，配备专业胜任的审计人员，购置必要的审计软件，建立良好的内部审计环境。

2.发挥内部审计的建设性、服务性作用，对非故意违规行为予以规范，对恶意行为予以纠正

内部审计不仅需要准确地查出问题，还需要找到解决问题的办法。国际内部审计师协会认为，内部审计的宗旨在于为本单位增加价值、改善业务流程，提高控制与治理过程的有效性，促进风险管理。内部审计应发挥建设性和服务性作用，通过纠正科研经费使用的不当行为，对非故意违规行为予以规范，对恶意行为予以纠正，必要时责令清退违规资金，促进学校科研管理相关部门建立内部控制（包括建立科研经费管理办法、财务报销工作规范等），科研管理任务重、经费规模大的学校，在财务部门或科研部内部设置科研管理服务机构，确保科研管理内部控制有效执行。高校科研管理的内部控制包含校级、院系级、项目级三个层级，应完善三级内控。高校内审部门通过内部控制审计，促进三级内控落实。

3.把握重要项目和重要业务环节

重要项目指项目到位资金总额较大，社会影响较大的、关注度高的项目；或者是金额虽不大，存在问题性质严重的项目；来自财政拨款的纵向科研项目，也应作为重点。目前科研经费领域出现的问题按照性质与严重程度，可以分为四种情况：

（1）在预算与执行过程中，擅自扩大开支标准、未经批准调整项目预算等问题；

（2）科研经费使用过程中，未按照规定进行招标、重复采购、造成资源闲置与浪费；

（3）应该用于某类型的开支被通过某种方式挪作他用，比如以购买办公用品的名义购买其他物品，以购买办公家具的名义购买自用家具等；

（4）不仅将科研经费挪作他用，有些完全用于一些无中生有的项目，比如虚列项目支出、虚列劳务人员名单套取科研经费等。重要业务环节，是管理控制中的薄弱部位、衔接部位。主要有经费转拨、材料采购、劳务费开支三个环节，这三个环节应作为内部审计重点，进行有效地管控。

4.综合运用审计调查、跟踪审计、事后审计等方式

科研项目数量多，金额大，在开展审计时，可采取下列方式:

（1）为了全面了解科研管理的业务、控制和风险，内审部门定期对学校科研管理状况进行审计调查，从而发现内部控制缺陷。

（2）对重大、重点科研项目开展全过程跟踪审计。跟踪审计能更好地在过程中发现问题并解决，控制潜在风险，起到防患于未然的作用。

（3）事后审计可以集中在较短时间内完成科研项目审计，并从中发现问题督促项目组整改（包括违规资金的清退）。内审部门扩大事后审计的覆盖面，加强事后审计。如：审计科研经费转拨时，审计人员应在“企业信用网”查询收款单位有关信息（法人代表、高管、股东等信息），查阅项目任务书、预算评审书、项目合作协议等项目资料，审查经费使用的相关性。从科研项目结果入手，发挥审计的监督和威慑作用。

5.充分运用信息化手段实施全程审计

高校科研项目细分预算复杂，数量多，涉及人员广，内部审计不仅要做事后审计，还要将加强事前、事中审计。《内部审计具体准则第28号———信息系统审计》提出，内部审计人员在审计中要单独或综合应用计算机辅助审计工具和技术等信息技术。内部审计人员在审计中应该综合运用各类信息化技术，适时掌握、评价审计结果，提高审计效率，识别、评估科研经费管理风险将变得更加便捷。

6.推行科研经费审计结果公示

高校内审部门可以参照审计署《审计结果公告办理规定》《审计机关公布审计结果准则》等规章，结合学校实际，在校领导批准的情况下进行公示。一定程度上推进校务公开。审计结果公示由发起审计项目的机构对审计结果进行公示。公示时，充分考虑学校保密规定，对于项目不能公开。审计公示有利于将审计监督与民主监督有效结合起来，形成广泛的监督力量。科研经费审计结束后，公示内容应包括项目基本信息、过程管理信息、结题验收信息和审计结果信息等。综上所述，科研项目经费审计应通过查处科研经费管理和使用的不当行为，堵塞漏洞、完善内部控制，充分发挥内部审计为学校科研保驾护航的作用，促进学校科研健康发展。

参考文献：

[1]李芸.高校科研经费财务管理研究.安徽大学硕士学位论文

第5篇：科研项目结题审计报告范文

关键词：科研系统；系统设计；开发；Java

1引言

近年来，随着信息技术的不断发展，数据的存储与管理成为了一个重要课题。在高校和很多企事业单位里，科研项目相关信息量的积累越来越多，科研项目管理软件和信息管理平台开始进入了一个全面改善和应用的阶段。本文阐述了一个功能齐全、简单易用的科研综合管理系统分析与设计的过程，它能有效的帮助管理人员减少繁重琐碎的工作量，并做到数据更准确，大大提高工作效率。

2系统需求分析

在我国有众多的科研院所及科研企业以及高等院校等单位，他们一方面承担着国家与地方科技计划等科研课题，另一方面也自主研发新技术、新产品、专利、论文、产生新成果等，这些工作任务繁重，但科研项目的研发管理工作目前大多停留在纸质办公阶段。那么，研发出科研综合管理系统就能大力推进精细的科研管理，强化对科研项目的全过程控制，把精细管理全面落实到不同研究层次、不同研究单元，并贯穿于研究工作全过程，实现项目管理信息化和无纸化办公。

3系统设计

3.1系统开发技术

本系统采用JAVA语言开发，遵循J2EE标准，可跨WINDOWS系列、UNIX、LINUX等多种平台运行，真正的B/S三层架构，支持远程办公和异地操作，数据集中存放管理，支持SQLSERVER、ORACLE、DB2、SYBASE、MYSQL等多种主流数据库，基于面向对象动态建模技术，可使用户进行流程、功能、界面、权限、审批等自定义操作。三级缓存技术及数据压缩技术的运用，大大提高系统的运行效率。

3.2系统功能模块详细设计

科研综合管理系统核心是对科研课题进行生命周期的管理，科研项目的生命周期划分为“孕育”“申请”“立项”“执行”“结题”等几个阶段，根据这几个不同阶段，系统为领导提供项目审批与统计功能，为研发部提供项目全程管理与监控功能，为项目负责人提供项目计划与调度管理，为任务负责人提供课题执行与成果管理，为财务人员提供经费与合同管理，为档案人员提供专利与成果库管理。以下对系统的各个功能模块进行阐述。

（1）立项管理。立项是学术研究时针对具体研究课题进行项目、资金、人员、研究方法、操作过程、完成标准等进行设置，是论证的第一道程序，一般都是有以下的步骤：阐述自己需要申请的项目、科研方向、技术方法、成果预测、项目预算、科研组成员等。此模块功能包括课题上报、浏览课题、形式审查、课题审核、外部课题导入、立项信息查询。

（2）合同管理。科研项目合同书一般包含以下内容：课题技术要求及成果形式、履行合同的计划、进度、期限、地点与方式、项目验收的标准、方式与期限、委托（或合作甲）方与承担（或合作乙）方的权利与义务等。此模块功能包括合同生成、合同管理、合同浏览。

（3）经费管理。科研经费泛指各种用于发展科学技术事业而支出的费用。科研经费通常由政府，企业，民间组织，基金会等通过委托方式或者对申请报告的筛选来分配，用于解决特定的科学和技术问题。此模块功能包括拨款计划、经费拨付、课题经费划拨查询、拨款情况查询。

（4）过程管理。此模块是整个系统最主要的功能模块，从课题的申报开始管理，申报课题，也就是设计研究方案，是如何进行课题研究的具体设想，是开始进行课题研究的工作框架，是如何进行研究的基本思路，是保证研究顺利进行的必要措施，是研究具体化的中心环节，是研究成果质量的重要保证，有利于检查和自我检查，有利于协作研究。一般上级部门开展的课题研究都附有课题申报表。课题申报人可以登录系统进行浏览申报的结果，上传材料，申请在课题开发的过程中产生的费用等。此模块功能包括课题执行申报、执行申报浏览、过程文档上传、经费申报、经费申报浏览、课题执行管理、院经费上报管理、合同状态控制。

（5）变更管理。在课题的研究过程中，可能会因为各种因素需要对课题进行变更，课题可变更事项有：变换课题负责人、变更课题承担单位、改变预期成果形式、变更课题名称、调整研究内容、延期一年、延期两年、申请撤项、调整经费预算、变更课题组成员、其他。课题变更需要填写“课题重要变更申请审批表”。此模块功能包括合同变更申报、合同变更浏览、合同变更管理、合同计划经费修改。

（6）验收管理。课题验收首先要填写“课题验收申请表”还要提交相应的材料，比如：“课题经费决算表”“课题经费财务审计报告”“取得专利、软件等知识产权证书或受理文件”“技术标准备案文件”“材料、产品检验或测试报告”“成果评价证书、科技成果登记表”“发表专著、论文清单”“技术转让证明文件”“用户意见书”“课题任务书”等，此模块功能包括课题验收申报、课题验收申报浏览、课题验收管理。

（7）成果管理。成果管理在科研管理中占有很重要的地位，它包括制订科研成果管理条例和有关的规章制度，并组织实施。组织对科研成果的评价鉴定，对成果的科学价值、经济价值、社会价值、应用可能性等进行审查评议，作出恰当的评价或鉴定意见。组织科研成果的交流，促进推广应用，使应用性的科技成果尽快地发挥作用。组织科研成果的考核，对优秀成果进行鼓励和奖励。登记、汇总和上报科研成果材料，并协助有关部门建立科研成果档案。贯彻执行科学技术保密规定，保护国家科技财富等。此模块功能包括标准管理、专利管理、论文管理、专著文献管理。

（8）基础维护。此模块功能主要由系统管理人员进行操作，需要有一定的计算机专业基础。此模块功能包括系统配置、项目类别字典、角色管理、组织机构管理、用户维护、文档定义、项目性质字典、经费科目字典、定制审批流、操作日志、密匙管理。