工程竣工审计报告精选(九篇)

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第1篇：工程竣工审计报告范文

关键词：工程竣工；结算；审计方法；全面审计法

中图分类号：F231.4 文献标志码：A 文章编号：1673-291X(2009)12-0099-02

引言

现在社会上许多审计部门片面地追求审计数量，一味追求经济效益，而忽略了审计质量及审计质量引起的后果和风险；影响审计质量的原因很多，其中审计方法不当是影响审计质量的重要原因之一；不当的审计方法也有许多种，如增减审计法、抽项审计法、重点审计法等，且社会上还有一些杂志介绍并推广这些不当的审计方法，给审计人员一种误导。本文针对这些不当的审计方法进行一一分析，指出其弊病，提出并倡导正确的审计方法。

一、工程竣工结算的概念

从许多审计杂志发表的文章来看，我觉得有必要谈一下工程竣工结算的概念，因为发表的文章中题目大多数是关于预决算审计的，但文章却不谈预、决算审计，而只谈工程竣工结算审计，我想他们是不是对于工程预算、结算、决算的概念不理解。工程(施工图)预算是指在施工图设计阶段，当工程设计完成后，工程开工前，施工单位根据施工图纸计算的工程量、施工组织设计和国家、地方规定的现行有关定额、取费标准、材料预算价格、建设地区的自然和技术经济条件等资料，预先计算和确定工程建设费用的经济文件。工程(竣工)结算是指在工程竣工并经验收合格后，对照原设计施工图，将有增减变化的内容，按照编制施工图预算的方法和规定，对原施工图预算进行相应的调整，进而确定工程实际造价并作为最终结算工程价款的经济文件。竣工结算一般由施工单位编制的，经业主初审后委托造价咨询单位终审，作为业主与承包商最终结算工程款的依据。工程(竣工)决算是一个建设项目实际支出的一切费用的总和，包括竣工结算一、设备购置费、土地征用费、勘察设计费、项目监理费等费用，一般由业主财务部门组成的专业人员编制。因此，只有弄清楚工程竣工结算的概念及竣工结算与工程(施工图)预算、工程(竣工)决算的区别，才能谈工程竣工结算审计，才能进一步谈工程竣工结算审计方法。

二、工程竣工结算的审计方法

工程竣工结算的审计方法有很多种，从审计人员实际操作的和一些报刊杂志介绍来看，大约有全面审计法、增减审计法、重点审计法、抽项审计法、指标对比审计法几种，审计人员在实际审计过程中采用哪种审计方法。正如一些文章介绍的那样，要根据工程的规模、造价的大小、难易程度、时间松紧等因素来确定，对此做法和看法本人不敢同想。进行工程竣工结算审计，最终审计部门要根据工程审计结果出具审计报告，业主和承包双方要以审计报告作为他们最终价款结账的依据，就是说审计报告直接涉及到业主和承包方经济利益；根据国家审计署的最新调查显示，这两年来，由审计报告不严谨引起的经济纠纷呈不断上升趋势，这表明业主和承包商中至少有一方对审计结果不满意也呈上升趋势，这种趋势给审计部门提出了更高的要求，即审计部门要对审计结果负责，对社会负责。为了使业主与承包方双方经济利益不受损失，也为了审计部门在社会上占有立足不败之地，这要求审计报告要公正、准确、严谨、科学，不能偏向任何一方，否则，不但会引起业主和承包方的经济纠纷，还会给审计部门带来许多问题和矛盾，影响社会对审计部门的信任；因此，审计结果尤为重要。影响审计结果的因素很多，有工程量计算，定额子目的套用和换算，材料数量及价格的确定，规费的计取等，这要求每个环节都不能出差错，否则就会影响工程造价，影响审计结果；要做好这一点，我认为审计工程竣工结算的最好方法就是全面审计法，其他审计方法都不容易做到这一点。

1　全面审计法

全面审计法就是将工程竣工结算书及造价有关方的招投标、合同等文件对照图纸、变更、签证、实物、国家和地方定额、政策性文件进行全面审查，对有变化的工程量进行一一计算。对有变化的定额子目进行一一套用或换算，对有变化的材料数量及价格进行一一确定，对所有规费进行一一计取，然后直接得出审定价；由于这种审定价是直接得出的，其中每个数字、每个定额子目全都经过审查得出的，因此这种审计结果不易出差错，是比较准确的；但这种审计方法的缺点是时间比较长，如拿时间和审计结果的准确性相比，时间的长短，就显得微不足道了，就目前的社会状况来看，我认为，全面审计法应当是现阶段的主要审计方法和最好方法，社会应广泛采用。

2　抽项审计法

抽项审计法顾名思义，就是从工程结算书等有关资料中抽出一部分项目，如抽出一部分工程量或一部分定额子目进行审查，正确的便同意送审价，错误的将其更正，然后连同未抽部分一起合并计算，得出一个审定价；由于未抽审的部分不能保证其正确，因此，审计出来的结果也就不可能确保其正确性，尽管是节省了时间；显然，这种审计方法是不可取的。

3　增减审计法

增减审计法就是先以送审结算为基础，即以送审总价、工程量、定额子目套用、材料数量、材料价格、间接费计取等先默认其正确，然后对其结算书进行全面审查，将审查有出入的工程量差、材料价格差等取出来进行计算和套用，得出一个造价，称为补充价，将补充价与原送审价相加，得出一个审定价，审定价=原送审价+补充价。此方法看起来很严谨，计算速度又快，节省时间，且结果又相对准确。因此社会有一大部分人在使用此方法。但仔细分析，也不难发现其弊端所在。首先，审定价不是直接得出来的，而是间接得出来的，补充价是审计人员亲手算出来的，可以相信其准确性，但送审价就不能保证其准确性了，如果原送审价在材料数量上作弊的话，用这种方法根本审查不出来，在材料分析上，如用手工分析，可故意用一二处笔误或故意将小数点移位，这样进行材料汇总时，材料数量就不是原来的材料数量了，其目的就是让材料差价增加，这样总价也就增加了；即使是计算机分析材料，也一样可以作弊，即打印一份与原结算不配套的材料汇总表即可。其次，即使原送审结算书中材料分析是正确的，如果其工程量、定额子目套用大多数都有偏差，计算起来也不一定快，反而会更浪费时间，因此，选用增减审计法进行审计时，因具备两个要件，一是保证送审结算中材料分析的材料数量是正确的；二是送审结算是工程量、定额子目套用误差数量较少。尤其是第一条件必须具备。

其他审计法如重点审计法、指标对比审计法等都有其不同的缺点，本文就不一一分析了。总之，要想得到相对比较准确的、科学的审计结果，要选审计方法的话，应该选择直接得出审定价的方法，而不应该选择间接得出审定价的方法。我认为，目前最好的审计方法就是全面审计法。

三、例证

某教学楼工程，审计人员采用的是全面审计法，他们根据竣工图纸、签证及招标文件等，对工程量、定额子目套用、材料数量及价格、间接费计取等进行全面审计，都未发现问题，后来审计人员到现场发现，楼梯防滑条未做，但套楼梯定额子目已包含，铝合金窗，图纸上要求铝材壁厚达1.2MM，而实做壁厚才达1.0MM；屋面保温层图纸上要求的是沥青珍珠岩，审计人员打开屋面一看，是水泥珍珠岩。仅此三项在原来基础上核减23万元，最后相关部门和个人也得到了相应的处罚和批评。我想这次审计人员用的是全面审计法。如果是重点审计法或者其他方法，不知还能发现这些问题吗?

四、建议

第2篇：工程竣工审计报告范文

关键词：基建财务管理 项目竣工决算 财务审计

基建项目竣工财务决算审计是审计人员依法对基建项目财务决算的合法性、真实性、有效性进行财务监督的重要工作。近几年，随着社会经济和民生的发展，基建工程项目越来越多，作为财政批复竣工决算的重要依据，审计开始发挥越来越大的作用。笔者结合多年工作经验对基建项目竣工财务决算审计进行简单阐述。

一、竣工财务决算审计的内容

竣工决算审计是依据《审计法》和审计署颁布的《基本建设竣工决算审计工作要求》，由国家建设行政主管部门对基建工程的项目实际造价和投资效果进行审计，其审计内容概括来讲是基建项目从筹建到竣工投产的所有实际费用支出情况，通常包括建筑工程费用、安装工程费用、设备器具费用及其他费用的审计。

从审计工作的监督性和精细性来说，基建工程竣工决算审计的内容主要包括以下几部分：一是依据与执行部分，比如基建工程竣工财务决算编制依据，基建工程项目建设设计、执行情况，工程项目概算的依据、内容、执行情况等；二是费用部分，比如工程资金的渠道、实际投入、到位资金、建设资金支出的合法性、建设成本及使用、结算、入账等情况，资金结余、债券真实性等情况；三是交付使用财产的完整性、手续的齐全性、成本核算的正确性等；四是报废工程的报废原因及鉴定情况；五是工程扫尾阶段的未完工量及预留资金；6、基建工程项目竣工财务决算表的真实性、完整性、合规性，决算资料的完整性，说明书的完整性，审计的真实性、合规性。

二、竣工财务决算审计的程序

基建工程项目竣工财务决算审计的程序一般分为审前调查、审计准备、审计实施、审计结案和审计档案五部分。

第一步，基建处在接到工程建设单位送达的审计材料及资料后进行登记，之后收集工程竣工决算资料，对送达的资料进行调查、核对，对不符合要求、不完整、不准确的资料全部退回并符函原因，符合要求的送交审计处，进入审计的下一阶段进行待审。第二步，进行审计实施前的准备，主审制定审计方案，草拟审计通知书。第三步，进入审计实施阶段。在此阶段，可分为审计处审计和审计处委托的社会中介机构进行审计，审计处（或社会中介）、基建处相互配合实施审计。第四步，审计处（或社会中介机构）根据审计的实际情况出具审计报告，审计报告被审计单位进行意见征集，编制反馈意见说明书。基建处收到审计报告后，与施工单位进行工程款结算。第五步，由基建处将基建工程项目竣工财务决算资料整理归档。

三、在竣工财务决算审计中发现存在的一些问题

审计是基建工程竣工财务决算的重要组成部分，是保障项目顺利运行的重要监督手段。在实际的工作过程中，由于存在各种因素，使审计工作存在一些问题。例如原来费用归口的时候项目二级或三级明细入账错误；或者项目窜户都会导致在决算过程中与财政拨款金额不对等，还有开发区有许多零星工程，通过任务书来下达，这些零星工程在做财务竣工决算是要特别仔细，因为零星工程每年都有，先要查出当时是入哪一年的零星或是不分年份的零星，这种种情况都需要通过审计来重新核查，最后根据审计后的批复使所有入账费用归集到固定资产中，并与财政拨款对冲来结平该工程项目。因此加强基建工程竣工财务决算审计监督，提高审计质量，对提高基建工程项目的质量具有十分重要的意义和作用。

四、审计对竣工财务决算的作用

审计在财务会计监督体系中是一项客观独立的监督，在基建工程建设中具有十分重要的作用和地位，是保障国家财产有效利用、达到效益最大化的重要监督手段。

（一）强化财务控制，实现财务监督功能

由审计法的规定可知，国家审计机关有权对国有资产的合法使用及财务收支的真实性、合法效益进行审计，这从根本上保障了国家基建资金的有效利用，减少损失，促进投资效益的提高。同时，财务审计无论是对基建部门还是工程施工部门来说，都具有法律意义上的强制性，对施工单位、建设单位等的财务体系的真实性和完整性起到至关重要的作用。

（二）通过审计，促使基建单位加强对建设项目的管理，完善内部控制体系与制度

从现代审计的范畴看，审计监督是现代意义上的财务监督，现代财务监督已不仅仅局限于会计收支，更拓展到整个项目活动范围，因此基建工程竣工财务决算审计从项目整体进行把控的重要工具，能够有效控制违法行为，端正行业风气。

宏观上讲，竣工决算审计独特的经济监督地位和监督职能能够给政府决策部门提供真实可靠的预警、反馈信息，审计结果能够帮助有关部门调整监管体系，保证国民经济良性运行。微观来讲，基建竣工决算审计从财务上监督企业是否合法有效的使用国家委托经营的资源，其效益是否具有经济性和有效性。一方面，通过审计部门对国债资金流向的审查，可确定国债资金的使用和项目安排是否真实，是否存在骗取国家资金的现象。通过审计可有效确保资金分配的合理性和施工单位的成本控制，使基建资金专项专用。同时，对于征地拆迁费用的审计，可有效防止征地拆迁费用层层截留，验证施工地点是否在规定范围内。另一方面，对于完工后不能显现的隐蔽工程部分，竣工决算审计可以验证工程项目的真实性，推算隐蔽工程的造价成本。

竣工决算审计能够正确评价投资效益，总结建设经验，提高基建工程项目管理水平。随着竣工决算审计工作的加强，工程建设中层出现的设计浪费、高估冒高、高套定额、多计工程量、提高取费级次等想象可得到最大限度的遏制，避免腐败产生。

参考文献：

第3篇：工程竣工审计报告范文

摘 要 近年，随着高校办学规模的扩大，许多高校用于基本建设的投资在不断增加。根据教育部相关文件，高校的基建工程审计已广泛开展。由于基建工程投资大，建设工期长，工程建设过程中的可变因素较多，审计部门常常又是在工程竣工后进行工程造价审计，因此，随着基建工程的开始，潜在的审计风险也随之产生。对于工程审 计人员来说，做好工程造价审计，防范审计风险日益重要。

关键词 高校 在建工程 审计 风险防范

一、高校基建工程审计存在的问题

1.对内审工作的重要性认识不足。据调查，随着高校“不经审计，财务部门不得付款”规定的贯彻执行，高校内 部机构改革过程中内审机构多数都有调整，但有些高校对内审工作仍缺乏应有的重视。例如有的高校既没有设置专门的审计机构，也没有配备从事审计工作的专职内审人员；有的高校虽设有专门机构，但缺少专业工程审计人员；甚至有的高校将其职能并入纪检部门或财务部门。

2.工程审计人员数量不足，知识结构不合理。工程审计是一项专业性与综合性都很强的工作，对审计人员的素质要求较高。但目前高校工程审计专业人员普遍匾乏，具备工程审计资质的人员少之又少， 很多在职的审计人员都是财务专业方面的人员，不完全具备工程项目管理方面的专业知识，知识结构的局限直接影响了工程审计工作的效率与质量。

3.审计人员素质参差不齐。随着教育事业的发展，很多高校的基建投资越来越大，而从事工程审计的人员数量少，与工程审计任务繁重的矛盾日益突出。而目前一些高校还没有工程审计人员，即使有工程审计人员，也不是学工程专业出身，严重影响了工程审计的效果。所以要搞好高校基建工程审计工作，至少应配备2―3名工程审计人员，并且分专业配备，只有审计力量达到了，才能更好地开展基建审计工作。

4.审计制度不健全，内控制度不完善。许多高校虽然已经开展了基建工程跟踪审计工作，但在实践中尚未形成一套审计操作流程和规范，很多高校内审人员队伍中缺乏专业审计人才，平时忙于应付日常工作，还未从审计理论上加以总结和提升，没有建立健全内部审计制度，基建内控制度不完善。内部控制制度不健全，造成工程审计工作缺乏必要的条件与基础。一般来说，大型基本建设工程管理较为健全，而修缮工程项目由于数量多，范围广，造价低，没有基建工程的政府管理环节，缺少标底审查、政府招投标及施工监理等规范要求，存在内部控制制度不健全，管理不规范的现象。

二、加强我国高校工程审计的对策

1.加强内部审计人员队伍建设，改变审计力量不足现象。随着教育事业的发展， 很多高校的基建投资越来越大，而从事工程审计的人员数量少，与工程审计任务繁重的矛盾日益突出。而目前一些高校还没有工程审计人员，即使有工程审计人员，也不是学工程专业出身，严重影响了工程审计的效果。所以要搞好高校基建工程审计工作，至少应配备2-3名工程审计人员，并且分专业配备，只有审计力量达到了，才能更好地开展基建审计工作。

2.深入施工现场，做好工程全过程跟踪审计。长期以来，人们对于基建工程的审计往往是工程竣工结算审计，忽略工程事前、事中的审计监督。这种事后的决算审计无法对基建工程进行全过程监督，致使工程在事前、事中由于监督不利导致事后结算时审计被动的局面。因此，转变审计方法，做好工程全过程跟踪审计，是做好基建工程审计的重要保证。第一，事前审计是指从项目论证起到建设准备完成正式开工时为止整个过程的审计。主要审查项目建议书、可行性研究报告、设计文件、开工前的各项审批手续是否完备、合规合法。对基建工程项目的建设程序、资金来源前期工作进行审计，检查建设程序、建设资金筹集等前期工作的真实性和合法性；对基建工程项目的勘察、设计、施工、监理等单位进行审计，主要审查招投标程序是否合规，手续是否完备、合法，所订立合同或协议条款是否全面、合规；对基建工程项目的概（预）算执行情况进行审计，检查概（预）算审批、执行、调整的真实性和合法性。要在审计中发现问题，进而纠正问题。

3.加强基建工程竣工审计。控制工程总造价基建项目竣工结算，确定基建工程的总造价，是审计的最后一个环节，即事后审计。必须遵循严谨、认真、公平、合理的原则，真正做好审核工程量、审核套用定额、审核材料差价、审核取费标准等工作，加强基建工程竣工审计，控制工程总造价，同时把好质量关。

4.建立健全内部审计规章制度，做到依法开展基建工程审计工作。针对高校基建工程审计中存在的有关问题，必须采取有效措施，加大高校基建审计力度，加强对基建工程的全程监督，实施事先介入全程跟踪。重点加强对工程事前、事中涉及变更、隐蔽项目、工程进度、拨付款等要点进行控制。从完善内部控制机制人手，全方位全过程加强对工程价款、工程质量的跟踪监督。坚持依法审计是提高高校内部审计工作水平的重要保证。所以，高校内部审计机构必须依据国家或地方的审计法律法规建立和完善内部审计规章制度，并按照内部审计规章制度依法开展审计工作，从而使内部审计工作走上法制化、制度化、规范化的道路。

5.加强审计管理，提高委托审计质量。在造价咨询机构确定后，委托审计前双方要签订委托合同，明确双方的责任和义务。在工程项目审计过程中，内部审计人员要参与审计过程，陪同造价工程师到施工现场进行测量核实，一是为了组织协调，二是为了加强审计监督。对审计过程中造价工程师提出的问题，要进行集中，最后会同基建部门、监理部门对这些问题落实情况，确保工程审计质量。造价咨询机构出具审计报告后，内审人员应进行认真复核，核查审计报告的格式是否符合标准，是否有漏项及不合理的地方，对不标准的审计报告要提出修改意见，并要求造价咨询机构按规定格式修改。

第4篇：工程竣工审计报告范文

1“平台”建设原则

①工程审计平台系统建设，需充分调研运营企业工程建设及财务管理现状，结合公司工程审计管理办法做好系统需求分析。②系统功能方面需要尽量保留能切实提高工作效率的功能，简单实用的功能。

2“平台”工作流程

2.1准备阶段（1）审计项目创建：工程审计工作由分公司或省级公司工程管理单位提出审计申请，由省公司审计部门同意后，创建审计工作项目，并统筹安排审计人员开展审计工作。（2）材料上报：省级公司审计部门向被审单位审计通知，被审单位组织整理上报材料，经省级公司审计部们复核的发被审单位重新上报或补充上报。

2.2审计阶段报审材料审核完成后，组织审计人员或委托第三方审计单位开展现场审计工作，并最终提交审计报告，期间“平台”应支持提交文档，更新进度计划，主动报告问题等功能。

2.3审计报告现场审计完成后，由省级公司审计部们通过“平台”审计报告，系统应具备汇总和管理审计报告的功能，还应该具备通过本系统将审计报告发送到现有OA公文系统中按照公司规定完成会签、审批的功能，签发的审计报表作为施工单位结算、财务部门付款的依据，至此，整个审计流程完成。

3“平台”的用户及角色说明

工程审计平台主要使用对象为省级公司审计部门及各建设管理单位。具体使用人员应与公司OA用户保持一致。在实际审计工作中应按照不同的岗位配置角色：

3.1审计主管具备如下功能角色：①查看报表职能；②审批功能（如向被审单位审计通知书，最终审计报告，委托第三方审计等）。

3.2审计工作项目经理一般由省级公司审计部员工担任，具备以下功能角色：①创建审计项目；②审计通知；③制定和修改审计工作计划；④负责校对审计材料；⑤委托审计中介机构；⑥协调解决审计工作中的问题；⑦查看历史审计文档。

3.3建设单位项目经理一般由分公司审计人员担任，具备以下功能角色：①提请进行工程审计、整理审计材料；②上报审计进展情况和协调现场审计工作；③查自己相关的审计工作内容。

3.4审计单位主管一般由外部审计单位的项目主管担任，负责协调解决审计工作、组织现场审计工作。

3.5审计员由外单位具体负责现场审计的人员担当，仅负责具体的审计工作相关的工作。

4“平台”进度管理功能

“平台”根据审计流程的三个阶段中设置八个时间控制点，分别是准备阶段的审计申请、签报、审计通知书下达，审计阶段的现场审计、定案、报告，阶段的报告等，每个控制点包括计划完成时间、实际完成时间，并有指定的人员，控制点可作为进度考核，进度展示的依据。在时间点即将到期时，系统可以向指定负责人发送短信提醒，并在系统界面上进行提示。

5“平台”任务工单功能

为了方便系统内部的日常工作和任务处理系统提供多种任务工单功能，审计管理的各个阶段通过任务工单将各个阶段的工作“串联”起来，不同的任务工单使用不同的表单格式，并全部固化在信息系统中。这些表单通过程序进行控制，支持在线填写和发送。并永久保存作为审计项目的原始文档。

6“平台”与各系统的接口

“平台”需与公司现有其他工程建设相关系统建立结构并实现数据互动，使“平台”完成工程审计在工程建设事前、事中、事后实现全过程参与，以便大大缩短现场审计时间，节约审计资源，降低审计成本，提高审计效率。

6.1OA系统审计工作的大部分内容都与OA系统紧密相关，“平台”和OA系统的用户统一、组织机构统一管理功能，实现和OA系统的单次登录并和OA系统实现统一待办功能。

6.2“招投标审计子系统”将招标文件的会签、标底的编制、开标、评标、定标等全过程的管理工作纳入管理范围，以便及时了解情况，发表审计意见，同时完成相关资料储备，为竣工结算审计打下良好的基础。

6.3“工程管理系统”、“合同管理系统”、“财务管理系统”等将审计平台的审计结果输出到相关系统，作为后续工程竣工决算及财务付款的触发条件，以确保工程审计过程及结果在企业内部控制管理中的有效性和严肃性。

6.4“通信工程概预算定额、软件”考虑工程项目审计的定额化属性，可考虑将通信工程定额及通信工程概预算软件在“平台”中进行固化，建设“工程结算审核子系统”，实现电子审计。

7“平台”统计报表功能

第5篇：工程竣工审计报告范文

第一条为加强对政府公共工程的审计监督,促进管理规范化，提高投资效益,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《省国家建设项目审计监督办法》等有关法律、法规、规章的规定,结合本市实际,制定本办法。

第二条本办法所称政府公共工程，是指以政府投资或者融资为主的建设项目。主要包括使用财政性资金、各项政府专项资金(基金)、政府统一借贷资金、政府批准收费筹集的资金、行政事业单位自筹资金及国有独资(控股)公司投入资金等实施的公共工程。

本办法所称的政府重点公共工程，是指投资额大、对全市经济和社会发展影响大，纳入政府当年重点工程建设计划的建设项目。

第三条市、县(市、区)审计局(以下称审计机关)依照法律、法规、规章和本办法规定,对本级政府公共工程开工前准备情况、预(概)算执行情况和竣工决算实施审计监督。与政府公共工程直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购等单位的财务收支,应当接受审计机关的审计监督。

第四条审计机关对政府重点公共工程实行竣工决算必审制度。

审计机关审计力量不够时，可聘请具有与审计事项相关专业知识和技能的人员参与审计。

对政府重点公共工程以外的其他公共工程，审计机关可根据实际情况进行抽审。

第五条财政部门依法对政府公共工程的概算、预算、决算进行审查，并对建设项目财务决算进行审批。

财政部门应当及时将政府公共工程的建设资金拨付情况及概（预、决）算的审查结果及时通报审计机关。

财政部门和审计机关对政府公共工程进行监督时，应当相互支持、相互配合，形成合力，避免不必要的重复。

项目审批部门应当及时将本地当年政府公共工程计划和各个工程项目的批复抄送审计机关。

其他与政府公共工程有关的政府职能部门和单位应当在各自的职责范围内协助审计机关开展审计监督工作。

第六条政府重点公共工程建设单位应当依法建立内部审计和内部财务管理制度,对政府重点公共工程全过程履行内部监督职能，并应当及时将内部审计结果报送审计机关,依法接受审计机关对其审计业务质量的检查和评估。

第七条政府重点公共工程和已列入审计机关审计工作计划的其他公共工程的建设单位在签定承发包合同时,应明确要依法接受审计、以审计结果作为价款结算依据,并将合同书副本送审计机关备案。项目竣工后结算价款时，建设单位应当先进行内部审核，并预留内部审核后总价20%以上的工程款，待实施竣工决算审计后结清。

凡由审计机关对政府公共工程竣工决算审计出具的审计报告和作出的审计决定,作为建设单位和施工等单位工程结账依据，并作为财政部门办理项目竣工财务决算审批和国有资产核定的依据。

第二章审计内容

第八条对政府公共工程前期准备阶段审计的内容：

（一）基本建设程序执行情况及设计规模、投资概算情况；

（二）建设资金来源渠道的真实性、合法性，已到位资金的真实性和项目前期资金使用的合法性、合规性；

（三）法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。

第九条对政府公共工程预(概)算执行情况审计的主要内容:

(一)项目管理中执行项目法人责任制、招投标制、工程监理制、合同管理制等制度和其他基本建设规定的情况；

(二)预(概)算执行及调整的真实性、合法性、合规性；设计内容变更和变更程序的合法性、合规性；

(三)建设成本的真实性、合法性、经济性；与项目相关的其他财务收支核算的真实性、合法性；

(四)项目资金到位及管理、使用的真实性、合法性、效益性；

(五)项目各种税费计提和缴纳的真实性、合法性、合规性；

(六)有关内部控制制度的建立和落实情况,各个建设环节管理的真实性、合法性、效益性；

(七)与政府公共工程直接有关的收费和其他财务收支事项的真实性、合法性；

(八)法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。

第十条政府公共工程竣工决算审计的主要内容:

(一)项目竣工决算财务报表和说明书以及竣工决算财务报表编制依据的真实性、合法性；

(二)项目建设规模及总投资控制情况；

(三)项目建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊及其他投资列支的真实性、合法性；

(四)建设资金到账情况和未到账资金对该项目产生的影响程度；

(五)项目施工与工程价款结算的真实性、合法性；

(六)交付使用的资产及其手续的真实性、合法性、完整性；

(七)建设项目收入的来源、分配、上缴和留成使用情况的真实性、合法性；

(八)尾工工程未完工程量和资金预留情况的真实性、合法性；

(九)法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。竣工决算审计时,可以根据需要对其投资效益进行评价。

第十一条对未实施预(概)算执行情况审计的政府公共工程,竣工决算审计时应包括本办法第九条规定的内容。

第三章审计程序

第十二条审计机关应当根据法律、法规、规章的规定和本级人民政府及上级审计机关的要求,商财政、计划部门制定政府公共工程审计计划，共同确定年度审计工作重点。

第十三条已列入审计计划的重点公共工程的建设单位，应当在项目初步验收(交工验收)结束后90天内向审计机关报审竣工决算,报审时,竣工决算资料必须完整齐全。审计机关对具备审计条件的审计事项应按规定及时组织实施审计。

第十四条审计机关在实施审计前,应选派审计人员组成审计组,并在实施审计3日前,向被审计单位送达审计通知书，被审计单位应当配合审计机关的工作，并提供必要的工作条件。

第十五条审计机关派出的审计组实施审计时，被审计单位应当提供下列资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。

(一)项目批准建设的有关文件、设计文件、招投标文件、历次调整预(概)算的文件；

(二)竣工初步验收报告和建设单位审核签章后的工程决算资料；

(三)承包合同及工程结算资料，建设单位自行采购设备、主要材料合同、清单及出入库资料，重大设计变更资料，重要部位隐蔽监理验收资料等；

(四)自项目建设之日工程进度报表和财务报表、工程决算报表，以及工程建设财务收支等有关资料；

(五)财务、材料物资结算资料及债权、债务对账签证资料；

(六)建设主管部门、财政等部门依法作出的审查结论；

(七)审计实施前单位自查表，以及审计机关要求提供的与项目投资活动有关的其他各项资料。

第十六条审计人员通过审查工程预、决算资料和财务会计资料，检查有关财产物资，查阅与审计事项有关的文件资料，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得审计证明材料，有关单位和个人应当及时核对签名或者盖章；不能取得提供者签名或者盖章的，审计人员应当注明原因。

第十七条审计组向审计机关提交审计报告前,应当征求被审计单位对审计报告的意见。被审计单位应当自收到审计报告之日起10日内提出书面意见；自接到审计报告之日起10日内未提出书面意见的,视同无异议。

第十八条审计机关应当根据审计结果依法出具审计报告；依法需要进行处理、处罚的,在法定职权范围内出具审计决定书；依法应当由其他有关部门纠正、处理、处罚或者追究有关责任人员行政责任、刑事责任的，应当出具审计移送处理书。审计报告和审计决定应同时抄送项目审批部门和财政部门。

对审计机关依法作出的审计决定，建设、施工以及其他与项目建设有关的被审计单位必须执行；财政、项目建设主管部门应当配合审计机关落实审计决定。

审计机关应当在规定的期限内检查审计决定的执行情况。被审计单位未按规定期限和要求执行审计决定的，审计机关应当责令执行，仍不执行的，依法申请人民法院强制执行。

第十九条审计机关应当向本级人民政府报告重点公共工程审计结果,并可以依照审计署公布审计结果试行办法的有关规定向社会公布审计结果。

第二十条社会中介机构在接受财政部门委托审核工程项目时,其程序应按国家有关规定和行业规范操作，应当接受审计、财政等有关部门的检查监督，并如实提供相关资料。

第四章法律责任

第二十一条政府公共工程应当办理竣工决算审计。建设单位如在规定期限内未申请办理竣工决算审计的，审计机关可视情节依法进行处理。

第二十二条建设单位违反国家审计法律、法规规定,拒绝或者拖延提供与审计事项有关资料,或者拒绝、阻碍检查的,由审计机关责令其改正，可以给予通报批评或警告。拒不改正的，依据《中华人民共和国审计法实施条例》第49条的规定处理。

依照前款规定追究责任后，被审计单位仍须接受审计机关的审计监督。

第二十三条对建设单位违反有关项目批准文件规定,擅自要求设计单位扩大建设规模、提高建设标准而增加的概算投资,应由建设单位报原审批部门重新审查批准；未经批准而扩大建设规模、提高建设标准而增加概算投资的，应当停止建设，并由审计机关对建设单位处以超投资部分5%以下的罚款，罚款由建设单位以自有资金支付。审计机关可以建议有关主管部门依法追究其责任。

第二十四条对建设单位改变建设资金用途,转移、侵占和挪用的建设资金,审计机关有权予以制止,责令有关单位限期收回,并建议依法追究有关人员的责任；构成犯罪的,应移交司法机关依法追究其刑事责任。

竣工决算审计中发现的多计或少计的工程款项,审计机关应责令有关单位予以调整。对建设单位已签证认同多付的工程价款,应予以收缴。

第二十五条应计、应缴而未计缴的各种税费,审计机关应督促责任单位补计、补缴,并按有关法律、法规规定进行处理。

第二十六条有虚报投资完成、虚列建设成本、隐匿结余资金行为的,应按国家有关规定和现行会计制度予以纠正；情节严重的,建议主管部门对有关责任人员给予行政处分。

第二十七条施工、监理等单位拒绝提供或拖延提供与项目有关的工程资料、监理资料、财务资料，拒绝配合审计，以及审计发现其出借、转让资质、转包肢解工程、弄虚作假等违法违规行为的，审计机关除依法进行处理、处罚外，应同时向有关部门通报和移送相关情况，有关部门应根据审计移送处理书及时作出相应处理，并反馈审计机关。

建设主管部门要将审计机关通报和移送的违法违规问题记入相关单位的《信用管理手册》，并在其资质年检上报审核时据实反映。

招投标管理部门对审计机关通报和移送有关单位违法违规问题要形成档案，并作为其参与其他工程项目投标时资格审查的依据。

审计机关对向有关部门移送的违法违规问题的处理情况，要实行跟踪监督。

第二十八条法律、行政法规对被审计单位违反国家规定的财务收支行为另有处理、处罚规定的，从其规定。

第二十九条审计机关审计时,发现社会中介机构存有违法行为的，依法责令改正；有违反国家规定的执业行为的,移送有关主管部门依法予以处理、处罚。

第6篇：工程竣工审计报告范文

电力企业基建工程开展全过程跟踪审计，在项目开工前、施工期间、工程结算、竣工决算等阶段，对工程的设计审查、招投标、物资验收、工量确认、分项工程验收、竣工验收等关键环节进行监督、审查，从而使工程的质量、安全、进度、费用风险得到有效控制。

关键词：

全过程；基建工程；跟踪审计

随着我国经济的发展，电力投资建设力度不断加大，基建工程作为电力企业工程建设的重要组成部分，不仅是社会关注的焦点，也是公司经营管理的“发热点”和“出血点”，尤其国家审计机关及电力企业内部专项审查对基建项目的监督力度逐年加大，跟踪审计作为一种全新的审计模式应运而生。跟踪审计将管理审计、财务审计与工程造价审计相结合，是一种综合性强、时间跨度长、审计程度深的新型审计方式。

一、开展全过程跟踪审计的必要性

作为电力企业工程建设的重要组成部分，基建工程具有资金投入大、建设时间长、投入人力物力多、与系统外单位联系紧密等特点，但基建工程管理缺乏自上而下、从内到外的全面、系统管控。正因为有其特殊性，所以基建工程一直是风险管理的重要领域，也是内、外部审计检查的重点。长期以来，电力行业基建项目的审计主要采取工程竣工决算的审计方式，这是一种事后的静态审计监督方式。实践证明，这种方式虽然在决算时节约了建设资金和时间，但存在一定的局限性。在建设项目竣工后，即使在竣工决算审计中发现了管理漏洞，也由于不良后果和影响已经产生，问题已难以纠正，而损失的资金往往难以挽回。因此，这种工程竣工决算审计方式存在时间滞后、诉讼较多、风险较大、可控性不强等问题。根据基建项目管理的特点，从计划下达开始至竣工决算完成的全过程推广跟踪审计势在必行。

二、全过程跟踪审计的主要内容

基建项目建设过程通常包括计划下达及立项、可行性研究报告及初步设计编制、招投标、工程实施、竣工验收、竣工结算、竣工决算等过程。基建项目全过程跟踪审计是指审计机构对基建项目从立项开始至竣工决算完成对所有经济活动的真实性、合规性、合法性及效益性进行的全程跟踪审计和审查。主要包括以下几部分：

1.在设计招标阶段，对基建项目可行性研究报告与初步设计的设计单位及跟踪审计的中介机构进行公开招标，确定供应商。

2.在施工招标阶段，审计机构完成对招投标工作程序与合规性的审核与档案的收集。

3.在项目实施阶段，审计机构完成对工程资金、物资管理、现场签证、设计变更等方面的审核与档案的收集。

4.在结算、决算阶段，审计机构全程参与工程结算、竣工验收、资产移交、工程决算工作并审核相关资料，完成工程档案的收集。审计机构将工程档案移交给项目建设单位，并提交项目跟踪审计情况报告。在收集工程档案齐全后，项目建设单位配合审计机构完成工程竣工决算审计工作，并完成审计报告工作。从以上内容可以看出，全过程跟踪审计监控了基建工程质量、安全、进度、费用等多方面的情况，因此可以及时发现有苗头性、倾向性的问题，并能够采取有效对策，在第一时间将不利于工程项目管理和投资控制的问题消灭在萌芽状态，从而化解风险，达到规范工程管理的效果，而这体现了“预防、服务、监督”三位一体的现代化管理理念。

三、开展全过程跟踪审计的注意事项

1.合理确定审计切入时机和重点在制定审计实施方案时，应沿着项目建设过程这条主线，综合考虑项目的建设规模、建设周期、建设要求、审计资源和审计成本等多方面的要素，科学合理地选择审计介入的时机和审计内容的切入点。而一般是选择对工程质量、投资、进度影响较大且事后不能审计或审计难度较大的内容，并把它作为审计的重点跟踪点。同时，还要体现跟踪审计的连续性、适时性，效率性。

2.科学制定审计操作规程审计操作规程对审计工作具有较强的指导作用，重在可行性与可操作性。应根据基建项目的条件和特点，从确定跟踪审计项目计划开始，对跟踪审计方案的准备、通知制发、审计实施、审计意见发表、分期报告到竣工决算报告出具的一系列程序和文书，规范制定相应的规程。对中介机构参与的跟踪审计项目，还应对其风险控制予以明确，以保障全过程跟踪审计执行工作有章可循，有据可依。

3.加强资料归档管理工程建设是一个动态的过程建设，在完工后，项目建设全过程的资金使用、项目管理、招投标最终均通过工程档案反映出来，因此，工程档案的完整性与准确性对日后工程项目审计质量起着至关重要的作用。基建工程各类档案数量庞杂、卷帙浩繁，而任何资料的遗失都有可能影响到后续工作的开展和审计的最终质量，因此，务必要高度重视基建工程资料的归档收集工作，而从事这项工作的人员最好由熟悉档案管理工作、责任心强、认真仔细的专人负责，以达到事半功倍的效果。

4.采用内部审计和外部审计相结合的方式跟踪审计的工作量大、工作任务重，而电力企业内部审计人员数量有限，基建工程众多，以致难以投入大量的人员和精力应对所有的审计项目。因此应充分整合审计资源，优先考虑以内部审计和中介机构审计相结合的方式进行跟踪设计。利用内部审计机构熟悉内部业务、易沟通等优势，结合中介审计机构专业人才较全面、业务较精通的优点，内外协作，更好地开展项目跟踪审计工作。

5.加强沟通协调沟通内容包括在跟踪审计过程中发现的重大问题、落实整改情况等。加强沟通可以使项目管理单位随时掌握工程项目的进度和相关问题，从而利于提升项目管控力度的指数。

四、结束语

电力企业开展基建项目全过程跟踪审计，由传统的“事后审计”转变为“事前、事中、事后的全过程动态审计监督”，将基建项目立项、初步设计、招投标、施工、竣工验收、结算、决算等环节纳入到过程监管中，全过程跟踪审计将每个环节存在的风险点在项目建设过程中得到了识别与化解，使基建工程项目管理水平得到大幅提升，在强化依法治企、加强企业投资项目管理、提高企业资金使用效益、规范投资行为等方面发挥了积极作用。

参考文献

第7篇：工程竣工审计报告范文

一、积极推动审计工作转型

主动适应新形势，转变审计观念，增强服务意识，提高审计工作水平。逐步推行部分审计项目网上公告制度，使审计工作由封闭型走向开放型，实现阳光审计。

二、认真开展建设工程竣工决算审计

严格执行基建(修缮)工程竣工决算报审制度。精选资质高、信誉好的社会审计机构，认真做好西区实验楼、田径运动场、体育馆等基建工程委托审计工作;加大修缮工程自审力度。在实施审计过程中，维护学校合法权益，节约建设资金。

三、切实抓好经济实体财务收支审计

按照学校统一安排，积极组织审计力量，做好后勤服务总公司XX年度和教学基地管理中心XX年度财务收支审计，提出完善内部控制制度、提高效益等方面的审计意见和建议。根据动物科学学院的委托，切实做好兽医院年度财务收支审计工作，形成较高质量的审计报告，促进兽医院规范管理。

四、稳步推进科研经费审计试点

在调研的基础上，出台《安徽科技学院科研经费审计办法(试行)》。结合我校实际，会同科研处、财务处有计划、有重点地开展科研经费项目审计试点，逐步积累经验，扩大审计范围，不断提高科研经费管理水平和使用效益。

五、主动参与有关经济管理活动

参与基建工程和物资采购招投标、签证、验收等工作，将审计关口前移，注重事前、事中监督，发挥审计在重大建设项目和大额经费使用全过程的监督作用，促进经济活动的正常开展。

六、不断加强自身建设

第8篇：工程竣工审计报告范文

[关键词]建设项目 跟踪审计

建设项目跟踪审计是近年来新出现的一种审计方式,它是随着建设项目的实施进度,由审计部门对其投资、造价、管理等事项进行同步审计的方式,是对工程项目的实施进行全过程的审计监督。

为做好我公司建设工程项目的审计工作,提高建设经费使用效益,维护公司的经济利益,我们开展了基建项目全过程跟踪审计。实施情况如下:

一、建立健全规章制度,使基建项目全过程跟踪审计有章可循

我们先后制定了《基建、修缮工程项目审计实施办法》和《建设工程审计实施意见》两个文件,对全过程跟踪审计的范围、程序及要求做了明确、具体的规定,为开展基建项目全过程跟踪审计奠定了基础。

二、优选工程造价咨询公司,实施委托审计

我们根据平时工作接触、考察、了解和掌握的信息,从工程造价咨询公司中选定责任心强、人员素质高、社会信誉好、工作质量优、管理严谨规范、能让人信得过、真正能起到为我们建设经费把关作用的工程造价咨询公司,承担我公司建设项目的全过程跟踪审计任务,并对其实行合同管理。凡参与全程跟踪审计的公司,都提交翔实的审计方案。审计方案包括跟踪审计方案和结算审计方案,包含内容有:审计人员名单及专业、资质、职称和本人近三年来造价在1000万元以上的工程审计的业绩等;对施工期间工程进度、设备材料认价、工程变更的审计、确认等环节分别实施哪些审计程序;采取哪些质量控制措施,以及对甲方的承诺等以及如何更好地实施竣工结算审计等。要求制定的方案切实可行、重点突出、措施有力。

三、对工程造价实施预防性控制

审计人员编制和审核工程项目的工程量清单,确保工程量清单的编制质量和精确度,防止工程量清单因工作内容描述不完整而引起的索赔;审核建设工程合同中与造价相关的条款,防止因为合同签订的不完善而导致工程结算时公司蒙受经济损失。

四、对施工过程实施跟踪审计

我们在全过程跟踪审计试点的基础上,将跟踪审计的成功经验和好的做法在公司所有建设项目上进行全面推广。审计人员必须参加工程例会,定期、及时到施工现场,了解工程进度,确认工程变更,审核隐蔽工程、材料价格等。根据工程形象进度审核经监理公司审核后的工程款支付方案,审核结果与业绩挂勾。跟踪审计细化到了结算审计水平,工程进度款的支付与跟踪审计相结合,在无变更的情况下,跟踪审计结果就是结算审计结果,将审计关口前移,强化了跟踪审计人员的责任,防止了跟踪审计流于形式,提高了审计效果。

在跟踪审计过程中,审计人员到现场确认工程变更的工程量,并在变更签证上签字。审计人员隐蔽工程在封闭之前,到达施工现场,对隐蔽工程实施审核,完整地记录隐蔽工程实际发生的情况,及时签署有关证明。审计人员对工程变更部分的材料进行签证,严把材料价格关,力争把材料价格控制在合理水平上。审计人员根据施工单位编制的当月工程量完成统计报表及月度工程款结算书,对已完成的工程量予以核定确认,并填写工程项目进度款支付证书。

实施委托审计后,我们在规范管理、监督指导和保证审计质量上严格把关,多次召开培训会、工作交流会,并做好相应的组织协调工作。为了加强工程造价审计的质量控制,我们将对所有工程项目进行复审,各造价咨询公司的审计结果须经得起复审的检验。

五、工程竣工结算审计

结算审计是全过程跟踪审计的最后环节,也是非常重要的环节。审计人员根据工程施工合同、材料设备合同、招投标文件、施工图纸及图纸会审记录和施工现场签证等有关资料,对工程竣工结算进行全面审计。在全面审核无误后,由建设单位、施工单位与审计机构三方签署工程造价审核定案单,最终由审计机构出具审计报告。

六、在跟踪审计过程中应注意的几个具体问题

为了做好建设工程项目的跟踪审计工作,结合实施过程中发现的一些问题,特提出如下要求。

1.审计流程。施工单位报送的进度款结算书及形象进度表交监理审核后,报送给工程项目甲方代表,该资料必须有施工单位、监理单位的签字盖章,甲方代表审核后交跟踪审计人员。跟踪审计人员审核完成后出具工程款支付证书,并经三方签字盖章后,交甲方代表。

2.审计时限。跟踪审计人员在收到甲方代表交付的进度款结算书后,必须在10日内完成审核并做好资料的交接记录,以分清责任。为了提高工作效率,跟踪审计人员应提前计算下一形象进度的工程量,待监理提交后即可核对。为确保按时完成进度款审核,甲方应及时确认材料价格。

3.审计范围的界定。施工单位和跟踪审计单位对进度款支付表审核的形象进度要一致,并以形象进度的文字描述为依据。为便于计算,双方协商后报量可滞后但不能超前,即施工单位实际完成的工程进度须大于或等于报送的形象进度。

4.认价及签证。施工单位提交的进度款支付证书中,如有单独列项的变更、签证内容,跟踪审计出具支付证书时也要单独列项,并注明变更、签证编号或日期。跟踪审计人员收到的认价及签证资料签批手续应齐全。

5.竣工结算审计。工程竣工后,施工单位须以阶段审计审定的结果为依据,编制竣工结算报告。审计单位依据招投标文件、施工合同等对此竣工结算报告进行全面审核。如果送审的结算金额和阶段审计汇总结果有差异,要分析查找原因,并写出书面报告。

总之,由于我们的审计措施适当,协调有力,我公司建设工程跟踪审计取得了良好地成效。工程跟踪审计不仅为公司节约了大量的建设资金,提高了资金使用效益,而且规范了各方的行为,强化了工程管理水平,更重要的是实现了审计职能由单纯的事后监督向事前事中控制的转变,这对于公司内部审计职能和作用的充分发挥具有积极的意义。

第9篇：工程竣工审计报告范文

关键词：工程造价管理；集团公司；各阶段

中图分类号：TU723.3 文献标识码：A

济宁能源发展集团有限公司以科学发展观为指导，按照“迅速壮大煤炭主业，大力发展非煤产业，实施大集团战略”的方针，依托煤炭资源的区位优势，不断优化产业布局，努力转变经济发展模式，企业改革发展取得跨越式发展。随着集团公司产业链不断延伸，建设项目逐渐增多，建设投资逐年加大。建设项目建设过程一般可分为建设前期、建设实施和竣工结算三个阶段。

一、工程造价的前期管理

（一） 工程的设计管理

设计阶段是建设项目造价控制的关键与重点。尽管设计费在建设工程费用中所占比例不大，一般只占建安造价的1％～2％，但对工程造价的影响可达30％以上。集团公司及各单位的工程经济专业人员，在初步设计过程中，积极参与设计方案的比较，从经济合理角度优化设计方案，与设计人员密切配合，对工程项目的设计方案进行充分研究、论证，力争做到方案最优、经济实用，给领导提供了决策依据，同时协同技术管理部门进行施工图的交底工作，对施工图设计存在的问题及时予以整改，确保工程顺利开工。

（二）工程的招投标管理

年度预算以内的项目，建筑施工单项合同预算价在50万元以上（含50万元）的，由各单位向集团业务部门提出申请，以集团为主组织招标，各单位配合；建筑施工单项合同预算价在50万元以下的项目，由各单位向集团业务部门提出申请，以各单位为主组织招标，集团业务部门参加。年度预算以外的项目，由各单位向集团公司提报方案和投资计划，由财务部落实资金来源报集团领导审批后，才能进行招标。招标工作严格遵循公开、公平、公正的原则。编制招标文件时，对招标文件中涉及费用的条款反复推敲，以利于日后的造价控制。严格按照程序进行开标、评标、定标工作。

二、施工过程中的工程造价管理

（一）工程签证和月度结算

项目开工后，工程、经济专业人员深入现场，全面了解工程项目所在地的建设条件，收集掌握各项基础资料并参加签订有关协议。了解和掌握工程变更、大宗材料供应和价格情况等，为结算搜集和积累必要的原始资料，确保结算的准确性。隐蔽工程的确认、设计变更、工作量清单及分部分项工程的验收经各单位技术人员、工程经济人员、审计人员共同签字认可，保证第一手资料的真实完整。

（二）工程重大变更

一次变更工作量土建、安装工程超过5万元的，矿建工程超过10万元的，报集团公司企管部，由企管部会同审计部、财务部审核，经集团公司分管领导批准后实施。低于规定限额的工程变更，由甲、乙、监理三方代表现场签证，报项目各单位分管领导审批。

（三） 材料价格认证

新建、改扩建工程项目，凡合同约定工程主要材料，需要甲乙双方共同调研认证价格（含签入合同的材料价格）的，项目各单位派至少二人进行市场调研，品牌价格比较，与乙方共同认证材料质量价格，办理认证手续，项目各单位主要负责人签字，并报集团公司企管部、物资部审批，经批准的价格认证方可签入合同或进货施工，并作为工程结算依据。

三、工程竣工结算的管理

（一）工程竣工结算的前提

工程竣工后，各单位上报集团公司统一组织验收，各单位工程经济专业人员，首先检查工程质量监理报告、质检手续是否齐全，工程质量是否合格，在工程质量合格无缺陷、质检手续齐全完整的基础上督促施工单位编报工程竣工决（结）算书。

（二）各单位进行决算审计的时间

各单位工程经济专业人员在接到施工单位竣工决算审计申请之日起， 50万元以内的工程10日内完成初审，50万元-100万元的工程15天完成初审，100万元以上的20天完成初审。

（三）集团公司复审及中介机构终审流程

集团公司对中介机构审计结果的复核认定3日内完成。集团公司财务部在对单项工程外委审计时，按照各单位“矿土安”三类工程分类建立电子台帐，资料移交清单由中介机构签字；对外委审计的单项工程动态管理，及时调度审计情况；区别工程和专业对口外委，矿建、安装工程一般由煤炭设计院的中介机构审计；新增加的中介机构报有关领导批准。根据工作需要，必要时经分管领导批准，集团公司、各单位、中介机构可以对工程联合会审。中介机构出具的审计报告，除中介机构、施工单位签署意见外，集团公司由工程经济专业人员签字把关，总会计师签字认可。单项工程审定表经施工单位、中介机构、各单位签字盖章认定后，由集团公司财务部签字盖章。

（四）明确责任，奖惩兑现

各单位对施工单位编制的决算初审后，集团公司审减2%以内，对各单位有关人员不奖不罚；不能审减的，对各单位有关人员进行表扬并给予适当的物资奖励；审减超过2%，对各单位有关人员进行处罚，扣减当月一定比例的奖金。审减额超过5%，对集团公司审计人员按审减额的1-10%提取奖励。

（五）加强工程经济档案管理

各单位对单项工程审计档案进行管理，按单项工程分类归档，确保档案资料详实有效，为项目投产验收打好基础。