财政资金专项审计报告精选(九篇)

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第1篇：财政资金专项审计报告范文

第一条为加强本市工业节能专项资金的管理，根据《中华人民共和国节约能源法》和《省节约能源条列》的有关规定，特制定本办法。

第二条市工业节能专项资金(以下简称“节能资金”)由市工业经济促进局和市财政局负责管理。市工促局具体负责组织节能项目的评审和资金使用计划的编制，对项目实施情况进行检查核实并组织验收；市财政局负责年度专项资金的预算、审核、落实和管理，并对资金的使用情况进行跟踪问效、监督检查，确保节能资金的安全运行。

第三条节能专项资金的使用本着“扶持重点、合理平衡、择优引导”的原则，鼓励工业企业加大对能源节约的投入力度，确保完成我市“十一五”期间的节能目标任务。

第四条节能资金的使用范围：

㈠社会效益明显、节能效果显著的节能项目，以及节能新产品、新技术、新设备、新工艺推广应用及研究、开发项目的补助。对主动淘汰落后装备的企业重点补助。

㈡委托节能监测单位进行监测，按规定标准支付的监测费用。

㈢用于开展节能培训、宣传以及节能技术、信息交流与合作等。

㈣对获得国家、省、市节能资金支持的重点项目，给予适当的配套扶持。

㈤对在节能工作中取得显著成绩的单位和个人给予奖励。

㈥节能监测机构的建立及管理费用。

第二章节能项目的补助

第五条申请节能资金补助的项目应当具备以下条件：

㈠项目主体明确，有项目组织管理机构和必要的规章制度；

㈡具备项目实施能力。承担项目的企业应具有合理的经济规模，项目资金基本落实，企业净资产不低于项目总投资；

㈢项目前期工作扎实。项目配套条件好，技术先进适用且经过可行性论证，基本具备开工建设条件；

㈣项目的节能、节水、环保效益显著。

第六条申报节能资金应提供以下材料：

㈠项目审批、核准或备案文件；

㈡项目固定资产投资及技术设备购置额专项审计报告；

㈢项目单位工商营业执照复印件；

㈣项目基本情况的书面材料（包括企业概况、项目建设必要性、主要建设内容、投资估算及资金来源、经济效益测算、项目建设目标、计划工期等，字数在2000字左右）；

㈤《市工业节能资金补助申请表》；

㈥其他相关材料。

第七条每年三月底前，申报节能资金企业将申报材料一式五份，分别报送市工促局四份和市财政局一份。市工促局对节能项目组织评审，确定节能补助项目金额，报主管领导批准后实施。

初步拟定节能项目的补助标准为：按项目技术设备购置额的5-10%予以计核，单个项目补助金额原则上不超过30万元。

第八条节能项目实施单位对节能项目补助资金须专款专用。

第九条对弄虚作假骗取财政资金以及有截留、挪用等违反财经纪律行为的单位和个人，将依据国务院《财政违法行为处罚处分条例》的有关规定进行严肃处理。

同时，三年内取消其申报该专项资金补助的资格。

第三章节能效果的奖励

第十条考评奖励对象为：年综合能耗3000吨（含3000吨）以上的工业企业。

第十一条根据年度节能工作开展情况，确定节能工作先进单位，并对在节能工作中取得显著成绩的单位和个人给予表彰和奖励。

第四章附则

第十二条本办法由市工业经济促进局负责解释。

第2篇：财政资金专项审计报告范文

*年5月30日，财政部部长签署财政部第35、36号令，公布了《行政单位国有资产管理暂行办法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》。*年7月中旬，省财政厅召开了全省行政事业单位国有资产管理工作会议，安排部署了全省今后一段时期的工作。这两个《办法》的公布实施和全省工作会议的召开，标志着我国和我省的行政事业单位资产管理工作进入了一个新的阶段。近两年，我市的行政事业单位资产管理工作在各方的不懈努力下，逐渐起步，不断推进，取得了阶段性的成绩。今天，我们召开全市行政事业单位国有资产管理工作会议，其目的就是：总结回顾我市两年来资产管理工作经验，表彰*年资产清查先进集体和先进个人，安排部署今后一段时期我市行政事业单位国有资产管理工作任务。下面，我讲几点意见，供大家参考。

一、两年来我市行政事业单位资产管理工作回顾

行政事业单位国有资产是政府履行公共职能的物质基础，是国家政权建设的物质保证，是财政管理的重要内容。加强行政事业单位国有资产管理，提高国有资产使用效益，对于贯彻落实科学发展观，转变政府职能，构建和谐社会，完善公共财政体制，具有十分重要的意义。两年来，我市的行政事业单位资产管理工作在市委、市政府的高度重视下，在各级财政部门和主管部门以及行政事业单位的共同努力下，取得了阶段性成绩。

（一）理清工作总思路，确定改革总目标

面对行政事业单位资产管理这项新的改革任务，为了迅速打开工作局面，推动工作开展，在调查研究的基础上，我们提出了“摸清底数、夯实基础、勇于开拓、稳步推进”的资产管理工作总体思路。摸清底数就是通过资产清查把行政事业单位的各项资产核实清楚，做到账实相符，以此作为今后增减变动的基准数；夯实基础就是要建立健全资产管理规章制度体系，实现资产管理科学化、规范化、制度化。同时，大胆开拓，积极探索，勇于实践，总结经验，稳步推进，逐步建立“资产、资金、采购、使用”既相互联系，又相互制约的管理格局，形成“资产配置、日常监管、资产处置、收益管理”共为一体的工作机制，真正实现资产管理与部门预算相结合，资产管理与财务管理相结合，实物管理与价值管理相结合。在理清总思路的基础上，我们按照先易后难、稳步推进的原则，确定了“第一年摸清底数，第二年规范完善，第三年起深化提高”的工作方针，具体讲就是*年开展资产清查，摸清底数；*年制定管理制度，建立信息监管系统，开展专项核查，规范审批程序，加强收益管理；2009年起继续完善制度体系，研究制定资产配置管理办法和配置标准，积极探索资产共享共用机制，提高资产使用效率。

（二）扎实开展资产清查，全面摸清我市“家底”

资产清查是行政事业单位国有资产管理改革的一项基础性工作，按照财政部和省财政厅的要求，我市从*年1月开始，历时十个多月，在全市范围内开展了行政事业单位资产清查工作。由于时间紧、任务重、政策性强，按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则，为了加强组织领导，市政府下发了《*市人民政府办公厅关于成立*市行政事业单位资产清查工作领导小组的通知》，成立了由市委常委、常务副市长董军任组长的*市资产清查工作领导小组，领导小组下设办公室，办公室设在市财政局，具体负责全市资产清查日常工作；同时各区县、各部门、各行政事业单位也都相应设立了由分管领导挂帅，财务人员、资产管理人员、纪检（检查）人员组成的资产清查工作机构，逐层分解任务、夯实责任，确保清查任务按期完成。

这次清查，基准日为*年12月31日；范围为*年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位以及企业财务和会计制度的各类行政事业单位；执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体；以上单位兴办的未脱钩经济实体、企业和附属、下属的社团组织等。全市共3287户行政事业单位纳入本次资产清查，其中行政单位983户，事业单位2258户，社会团体46户。

按照《*市*年资产清查工作实施方案》的要求，市财政局于*年2月9日、10日举办了两期资产清查业务培训班，对市级和区县的300余名业务人员进行了培训。全市于3月13日召开了行政事业单位资产清查工作动员大会。会上，市财政局肖西平局长对全市行政事业单位资产清查工作进行了动员部署；市监察局局长樊华就严肃纪律、加强监督提出要求；常务副市长董军围绕加强行政事业单位国有资产管理，深入开展资产清查工作等内容作了重要讲话。4月20日，市财政局又对纳入扩大范围的执行企业财务会计制度、填报资产清查补充表的单位有关人员180余人，进行了报表及软件培训。

为了按期完成我市清查结果的审核、汇总、上报工作，市清查办建立了资产清查报表审核汇总工作机制，层层把关，确保清查数据真实可靠。在汇审前，市清查办及时下发了《关于我市行政事业单位资产清查报表审核汇总工作的安排意见》，明确了清查报表审核程序、内容、工作要求和时间安排，制定了审核、汇总工作流程。在清查报表审核方式上，对市级部门采取由市财政局相关业务处室初审、清查办复审、单位纠错的方式。对区县上报的清查报表采取交叉互审的方式。清查中，户县对所属234户行政事业单位采取科室同志“承包制”，每个同志全面负责承包单位的培训、业务指导、报表审核等工作，切实做到了责任到人、任务到人。未央区在审核汇总阶段采取了“两上两下”的方法，即先由财政局各业务科室专管员对清查数据进行审核，发现问题，及时返回被清查单位，由清查单位修改后再经专管员审核无误后，上报区资产清查办，如再发现问题则由被清查单位和中介机构及时修改纠正。同时，该区严格资产清查结果公示制度，详细规定了公示内容，公布了区清查办举报电话，接到的举报全部得到了落实，追缴了违规资金，切实保证了报表质量。

此次资产清查有两点值得总结：一是专项审计分“两步走”，以确保清查工作质量。经过认真筛选，共委托32家中介机构对市本级519户行政事业单位的自查结果进行了专项审计。为了保证中介机构的审计工作时间和审计工作质量，同时又不影响清查报表的上报，我们采取“两步走”的审计工作方式，即要求中介机构在5月上旬单位报表报出前只出具《资产清查专项审计报告》初稿，并指导帮助清查单位填报清查报表。报表上报后，中介机构继续完善审计工作，对清查单位申报的损溢进行鉴证，6月底前全面完成审计，出具正式的《资产清查专项审计报告》及管理建议书。这种专项审计方式在全省都是创新。二是资产核实工作采取“四堂会审三集中”的方式，以确保核实数据真实准确。参考中、省的相关制度及规定，结合我市实际，我们印发了《*市行政事业单位资产核实办法》，详细制定了市级行政事业单位资产核实工作安排，*年9月10日，市级行政事业单位资产核实工作在全省率先铺开，由市财政局资产处牵头，市财政局相关业务处室、中介机构及市罚没公物管理中心共同参与，集中时间、集中地点、集中人力，进行集中核实。尤其是市罚没公物管理中心的全程参与，掌握了各行政事业单位报废物资的第一手资料，为随后的收缴、处置提供了条件。

经过一个多月的不懈努力，顺利完成了市级519户行政事业单位的资产核实工作，各单位帐务调整工作也在*年底前基本完成。同时指导区县财政部门及时完成了2768户行政事业单位的资产核实工作。经清查核实，全市3287户行政事业单位资产总额390.6亿元,负债总额167.6亿元,净资产总额223亿元,比核实前账面净资产增加11.6亿元,增幅5.5%，基本摸清了全市行政事业单位的“家底”。

清查核实期间，市清查办、区县清查办以及各级各部门的同志加班加点，废寝忘食，通宵达旦，一丝不苟，表现出了强烈的工作责任心和无私奉献精神。经过宣传动员、培训指导、清理自查、督促检查、审核汇总，资产清查结果于*年6月8日提前两天上报省清查办。经过省清查办的考核评比，我市资产清查工作荣获全省一等奖，圆满完成了全市行政事业单位资产清查工作。待会我们还要对全市资产清查工作进行通报表彰，有52个部门被评为资产清查先进单位，191名同志被评为先进个人，这一成绩的取得，是市委、市政府的正确领导，是在座各位以及各级各部门资产管理战线上同志们共同努力的结果，在此，我代表市清查办对大家付出的辛勤劳动表示衷心的感谢，并向获奖部门和个人表示祝贺。

（三）制度体系建设框架初步形成

制度建设一直是资产管理的重点工作之一。根据财政部颁布的两个“暂行办法”以及中、省的相关规定，结合我市实际，尤其是结合*年全市资产清查和核实中发现的问题，我们先后制定出台了《*市行政事业单位资产核实办法》、《*市行政事业单位国有资产管理暂行办法》和《*市行政事业单位国有资产有偿使用及处置和收益管理暂行办法》等，基本的制度框架已初步形成。同时，我们已完成了《*市行政事业单位内部资产管理操作规范》、《市级行政事业单位资产管理财政内部审批程序》、《市级行政事业单位国有资产收益纳入预算管理的意见》等办法的起草，近期即将印发执行。市级部门和区县也结合自身实际，先后制定和完善了资产管理相关制度，如我市国家安全局在资产规范化管理方面就走在了全市的前列，尤其是固定资产卡片管理制度成了市级部门纷纷学习和效仿的典范。市工商局结合实际，制定了一系列资产管理制度、办法，并将国有资产管理制度执行情况量化为考核指标，列入单位目标责任制考评内容。莲湖区2005年以区委、区政府名义印发了《关于进一步加强机关公务用车管理的意见》，明确了公务用车的配备标准、配备数量、更新条件以及公务用车的审批和采购程序。未央、高陵、蓝田等区县也及时出台了各自的资产管理办法。

（四）创新管理方式，资产管理信息系统建设稳步推进

财政部明确要求各级财政部门、行政单位在资产清查的基础上，按照“金财工程”建设的总体部署，建立和完善资产管理信息系统，对国有资产实行动态管理，建立起中央与地方之间、财政部门与行政单位之间资产管理的信息交流平台，以全面、及时地掌握行政单位国有资产信息，实现对资产从入口、使用到出口等各个环节的动态管理，为资产管理与预算管理的结合提供更多的信息支持，为行政事业资源整合和资产共享共用创造条件。*年，我们在调查研究的基础上，研究拟定了《*市行政事业单位资产管理信息系统建设方案》，就建立资产管理信息系统的思路、总体框架、系统建设规划、网络支持及业务分工等进行了具体设计。*年，我市被省财政厅确定为全省行政事业单位资产管理信息系统试点市，为了做好试点工作，我们及时制定下发了《*市行政事业单位资产管理信息系统试点工作方案》，明确了工作计划和工作要点，确定了市级10个部门65户单位和新城、莲湖、碑林、未央、阎良、高陵六区县为试点范围。在试点工作中，我们加强培训指导，上门安装软件，并与专业软件公司配合，深入6个试点区县进行工作督促和业务、技术指导，以保证整体工作进度。目前，市级试点部门的网络建设、系统软件安装、清查数据倒入工作已基本完成。高陵县试点工作领导重视、措施得力，进展快速，目前已完成财政与全县所有行政事业单位横向网络建设，全县50个主管部门已完成数据录入、修改和核实工作。其他试点区县也正在积极地进行网络建设和数据收集工作。试点工作完成验收后，预计我市资产管理信息系统将在2009年全面推开。

（五）调研成果丰富、转化及时，宣传工作不断加强

行政事业单位国有资产管理工作涉及面广，政策性强，必须通过调查研究，摸清情况，吃透问题，理清思路，稳步推进。*年以来，我们相继完成了《我市行政事业单位国有资产管理工作任务》、《行政事业单位国有资产管理存在问题及政策建议》、《市级行政事业单位固定资产配置现状调查》和《我市行政事业单位国有资产处置中存在的问题及政策建议》等调研课题。通过调研，确定了我市资产管理总体思路和奋斗目标，研究制定了切实可行的实施意见和工作方案；制定出台了“资产管理暂行办法”以及“资产有偿使用及处置、收益管理暂行办法”等。*年，围绕工作重点，积极开展*市行政事业单位资产配置标准及管理方式的调研，为下一步制定车辆、办公用房等重要资产的配置标准提供政策依据，以促进资产管理与预算管理相结合。在做好调研工作的同时，制度的宣传培训工作也不断加强，六月底我们和*日报社共同举办了行政事业单位资产管理知识竞赛，在市级各部门和区县的组织参与下，共收到答卷1200多份，对行政事业单位国有资产管理办法进行了全面宣传。今天大会结束后，还要分别举办区县和市级部门业务培训班，也是为了加大资产管理工作的宣传力度，提高大家对资产管理工作的认识。

（六）资产管理职能逐步拓展

一是抓热点和难点，切实加强对临时机构资产的管理，政府“公物仓”初见雏型。市委、市政府高度重视行政事业资产管理工作，针对一段时间，我市阶段性活动多，临时机构设置频繁的情况，2005年，市委领导在有关会议上明确要求：“市财政局应制定管理制度，凡各种阶段性活动配备的办公设备，在工作结束后必须收回，以便将来统一调配使用”。据此精神，在认真调查研究的基础上，结合临时机构的特点，*年，我们制定了《*市市级部门临时机构国有资产管理暂行办法》。“办法”对临时机构的概念、范围、临时机构各项资产的取得、日常管理、机构撤销时资产如何处置以及财政对其上缴资产如何调剂等作了较为详细的规定。办法出台后，市财政先后完成了“世界古遗址理事大会”等价值百万元设备的收缴，部分设备调配给“欧亚论坛”、“世界客属第二十二届恳亲大会筹备委员会”等使用，累计收缴、调拨资产价值达200万元，“公物仓”建设初显雏形，彻底杜绝了大型会议、大型活动结束后“人去楼空、资产无踪”的现象，保证了资产的安全和完整，提高了资产的使用效益，节约了财政资金。

二是配合政府北迁，积极发挥管理职能，做好资产整合利用。政府行政中心北迁，是我市政治经济发展中的一件大事，其中涉及到行政事业单位房屋、土地使用权等资产的整合利用问题，为了保证纳入市行政中心搬迁范围的市级机关单位现有办公院落和房产移交至市土地储备中心统一进行拍卖、转让，同时妥善解决部分下属事业单位的办公问题，我们积极参与北迁单位土地使用权和房屋建筑物的确权工作，加强与行管局、国土局、房管局以及相关搬迁部门的联系，核实有关情况，提出确权意见，以保证“北迁”工作的顺利实施。

（七）日常监督检查常抓不懈

日常监督检查，是加强资产管理的一个重要环节。*年，为了防止资产清查“前清后乱”、“边清边乱”，巩固资产清查阶段性成果，制定下发了《关于做好行政事业单位资产清查整改工作的通知》，要求市级行政事业单位和区县财政针对资产清查中暴露出的问题和管理漏洞进行整改。经过一个月的努力，整改工作取得了明显效果，绝大多数市级部门、单位落实了资产管理责任制，健全了资产购置、验收、保管、使用、处置等内部管理制度，严格了审批程序，真正将管理责任落实到具体部门和个人。*年，我们采取处室自查和委托会计师事务所检查相结合的方式，对市公安局、市卫生局、市教育局、市交通局等23个部门所属的61户行政事业单位开展资产管理情况专项检查。通过专项检查，发现并纠正了相关部门（单位）资产管理中存在的突出问题，提高了单位和个人对资产管理的认识，夯实了管理基础，确保国有资产安全完整，合理有效使用。周至县财政局坚持按季逐单位检查核对资产增减变动情况，及时了解掌握各单位国有资产总量。新城区财政局对全区各单位的房屋出租情况进行专项检查，强化对出租房屋的监督管理。

二、目前我市行政事业资产管理工作中存在的主要问题

我市行政事业单位资产管理工作虽然取得了初步成效，工作也逐步步入了正轨，但是，我们要清楚地认识到，加强行政事业单位资产管理工作是一项长期而艰巨的任务，目前，我市行政事业单位资产管理工作中还存在一些问题，主要表现在以下几个方面：

（一）管理意识淡薄，管理体制尚未完全理顺

一些行政事业单位对国有资产管理不够重视，“重钱轻物”，“重购置轻管理”，缺乏效益意识、管理意识、责任意识。个别区县和行政事业单位机构还不健全，管理职责还不明确，“缺位”现象普遍存在。如有的单位将资产管理职责笼统地归于财务人员，而对内部资产使用部门、技术鉴定部门、维护保养部门的职责划分不具体，导致事前、事中监管缺位，往往是查出问题后才由财务人员补办相关手续。*年资产清查中全市资产损失7.05亿元，在认定损失的过程中，许多单位上至领导下到具体经办人员都说不清原因，甚至找不到原始依据，究其原因就是管理“缺位”造成的，看似有人管，实则无人承担责任。

（二）管理制度不健全，管理行为缺乏有效制度约束

管理制度的缺乏和滞后，是造成资产管理工作出现诸多漏洞和问题的重要原因。一是资产管理审批制度不健全，没有一套完整规范的资产管理全过程的审批制度，没有对资产购置、使用、处置各环节进行硬性约束。比如以前我市对资产处置的政策，只是明确规定报废资产由市罚没公物管理中心统一收回处置，处置收入上缴国库。但对于闲置、不需用资产的出售、转让或进行资产投资，则没有明确规定，导致一些部门不经审批擅自处置闲置、不需用资产，且处置过程不公开、不透明，处置收入也不上缴财政，造成诸多问题。二是部分行政事业单位日常资产监管无章可循，资产购置、验收、保管、使用、移交、处置等内部管理制度和实物资产定期清查报告制度不健全。三是缺乏对行政事业单位资产管理的考核评价制度和激励约束机制，致使单位成本意识淡化，责任意识不强，资产使用效率不高。本次资产清查中市级单位共申报被盗、盘亏造成的固定资产损失达8,276万元，占该项资产损失近四成。

（三）部门单位内部资产管理基础工作薄弱，账实不符现象较为突出

主要表现在账务不健全、核算不规范、年终清理结算工作不扎实。有些单位只设固定资产总账，没有明细账或者没有按固定资产的类别、品名、数量、单价等进行账务登记，难以做到账账、账实相符。如某单位账卡制度不健全，实物与账面数相差很大，无法核对，清查时采取了账面数全部盘亏、实际清点数全部盘盈的方法，清查结果是实物盘盈1,000余万元、盘亏达1,300余万元。我们在资产核实过程中发现了这个问题，认为依据不充分，要求单位提供近年来此类设备共计购置了多少、领用了多少、报废了多少、库存还有多少，单位无法提供。因此我们对这些损失也无法核批。有些单位购建资产只列支出，不计资产，甚至对完工交付使用的资产不入账，不按固定资产进行核算，通过清查发现大约有10多个部门30多万平方米、价值11.7亿元的房产存在这个问题。还有一些单位长期以来不进行定期盘点和清理结算，资产账目混乱，底数不清，尤其是在机构划转、单位搬迁中造成资产丢失、随意处置等问题较为普遍。如我市几家单位合并，涉及资产的重新分配，由于盘点工作不扎实，账实脱节，再加上搬迁中责任不明确，资产随意处置以及丢失造成损失106万元。

（四）部门、单位之间资产配置不尽合理，资产使用效率亟待提高

一方面由于资产配置标准体系不完善，相关部门在编制部门预算和配置资产时，缺乏科学的参考依据，从而影响到资产配置的合理性。根据资产清查统计结果，市本级行政单位平均5人1辆车，但是不同单位之间差距较大，有的部门平均2人1辆车，有的部门则平均30人1辆车；市本级行政单位办公用房建筑面积433,114平方米，人均24.55平方米，而有的部门人均100平方米，远远高于平均水平。

另一方面，由于资产统计报告制度和信息管理制度还未建立，不能准确掌握单位资产存量，尤其是不能全面掌握单位利用其他资金购置资产的事项，导致资产管理与预算管理脱节，并影响到资产管理工作的整体性和有效性。

（五）资产监管缺位，资产使用、处置不规范

多年来，没有专门的机构对行政事业单位资产履行专职管理职能，资产监管缺位，导致行政事业单位国有资产使用、处置不规范,造成资产流失。比如在国有资产对外投资、出租、出借工作中，有些单位不履行相应的审批手续，对投出资产疏于监管，导致只有投入没有产出。如市本级对外投资总计1.81亿元，*年应收收益107.8万元，实收53.2万元，投资收益率仅为0.6%。还有的单位将资产擅自转移给下属单位，由下属单位经营，规避财政监管，经营收入随意支配，造成国有资产收益隐性流失；一些单位处置国有资产，不进行评估，也不在相关交易机构竞价交易，甚至搞人情交易，导致国有资产被贱卖。

以上五个方面的问题，既有体制、机制方面的原因，也有制度方面的原因；既有客观原因，也有主观原因；既在一些部门单位存在，也在一些地区普遍存在。正是因为问题的严重性和普遍性，国家以及各级政府开始重视并加强行政事业单位资产管理工作，市政府在*年3月份就专门下发了《关于加强行政事业单位国有资产管理工作的通知》，希望大家提高认识，狠抓落实，积极推动我市行政事业单位资产管理工作。

三、进一步规范和加强我市行政事业单位国有资产管理工作的几点意见

按照我市行政事业单位资产管理工作的总体思路和工作计划，近期以及今后一段时期的工作重点是，建立完善行政事业单位资产管理体制和规章制度体系，建立先进的行政事业单位资产管理信息系统，形成产权清晰、配置科学、使用合理、处置规范、监督公正的行政事业单位国有资产管理新模式。

（一）进一步完善行政事业单位国有资产管理体制和工作机制

一是加强机构的建设和人员的配备，确保行政事业资产管理工作事有部门管、业务有人干，特别是个别未设立管理机构和明确工作人员的部门会后应尽快落实。二是保证“财政部门-主管部门-行政事业单位”三级资产管理模式中各自的管理职责落到实处。特别是各级主管部门，在管理中起着承上启下的作用，要做好本系统资产管理实施办法的制定和贯彻落实工作，加强监督核查，严格审批程序，规范国有资产收益管理，建立资产管理和使用考核机制。三是各级财政部门应尽快明确部门内部职责分工与工作流程，相互配合，建立健全“资产、资金、采购、使用”既相互联系又相互制约的工作机制。

（二）继续做好相关政策研究工作，建立健全行政事业单位国有资产管理制度体系，制定行政事业单位资产管理相关配套办法

我市的资产管理暂行办法出台后，行政事业单位国有资产管理的基本框架已经明确，但是行政事业单位国有资产管理工作尚有不少问题需要进一步研究，例如，如何做到行政事业单位资产配备与其履行职能相适应的问题、如何实现资产管理与预算管理和财务管理相结合的问题、如何加强行政事业单位产权管理的问题以及行政单位非经营性资产转经营性资产的审批与收入监管问题等。因此，今后一个时期，各级财政部门和行政事业单位要围绕上述问题深入开展研究工作，为深化行政事业单位国有资产管理和改革提供政策依据。在已出台制度、办法的基础上，研究制定行政事业单位资产配置、使用、处置、收益管理、评估、产权界定、资产清查、统计报告及特殊资产管理等一系列配套管理制度，细化各个环节的管理，力求全面规范我市行政事业单位国有资产管理工作。

（三）加快资产管理信息系统的建设步伐，在*年试点工作的基础上，争取2009年在全市全面推行

资产管理信息系统的运行实施，对进一步创新行政事业单位国有资产监管手段，改进行政事业单位国有资产管理模式和管理方法，将产生积极的影响。我们要通过试点对信息系统设计开发工作进行全面检验，并进一步修改完善系统，保证信息系统建设的质量和进度，保证信息系统在全市的全面推广。今年的试点工作时间紧、任务重、业务量大、涉及单位多，区县财政局、市级试点部门资产管理机构应作为牵头单位，负责组织协调系统业务的准备、运行及总结工作，包括试点软硬件的安装、调试和维护，基础数据的导入，系统权限管理和数据库备份等工作。各试点单位要发扬大局意识，确保这次试点工作领导重视、思想统一、人员到位、技术有保证、经费有保障、信息畅通、协调配合。各试点区县、市级各试点部门要加强对试点工作的监督指导，及时上报试点运行工作情况。要坚持实事求是的原则，如实反映资产管理信息化建设情况和系统测试存在的问题，不得弄虚作假、瞒报虚报。未纳入试点的区县和市级部门，也要积极准备，提前了解信息系统建设的工作要求和实施步骤，尤其是对*年资产清查卡片数据要妥善保存，对资产相关信息不全的要查找资料，核实准确，以确保明年全市资产管理信息系统顺利建成并运行。

（四）积极探索资产管理与预算管理相结合的模式

部门预算中的项目支出预算大部分形成了资产，因此资产管理应当坚持与部门预算相结合的原则，要把资产的配置、资产的日常动态监管、资产的处置及其收益紧密结合起来。

1、建立行政事业单位国有资产配置标准体系，促进资产管理与预算管理相结合。

制定科学合理的资产配置标准和实物费用定额是资产管理与部门预算相结合的前提。只有这样才能减少预算安排的盲目性、随意性，达到科学配置资产、提高财政资金使用效益的目标。因此，应抓紧研究制定资产配置定额和实物费用定额。为了稳步建立标准体系，应按照先易后难的原则，先制定出部分资产的标准，如办公用房及其维修改造、部分办公设备如计算机、打印机、复印机等的配置标准。同时根据行政事业单位的业务特点划分不同类型，实行不同的定额标准，逐步予以完善。

2、试行资产配置预算，明确资产配置工作流程。据了解，财政部在布置2009年中央级部门预算时，增加了“行政事业单位新增资产配置表”，探索资产管理与预算管理的有机结合。我们计划在全市资产管理信息系统建成运行后，在2009年编制2010年部门预算时,通过信息系统的数据资源，由市财政局各支出处室会同资产管理处审核各单位上报的固定资产购置项目计划。初步考虑是，以后各单位在编制下年度部门预算前，应根据工作需要提出下年度资产购置计划报财政部门进行审批，财政部门根据单位资产现状和配置标准进行审核，经财政部门核准同意的资产购置计划，作为单位编制部门预算的基础和财政部门审批部门预算的依据。下年财政预算或单位其他资金能够解决的，列入下年度部门预算；下年财政预算或单位其他资金无法解决的，资产购置核批指标三年内有效，购置资金落实后列入部门预算。完成政府采购后，单位领回实物资产使用，并记会计账和资产账，同时采购部门应将采购清单提供给财政资产管理部门一份，作为资产管理部门的备查依据。

（五）规范行政事业单位资产使用、处置行为

在资产使用环节，要建立健全资产购置、验收、保管、使用等内部管理制度，提高资产使用效率、保障国有资产安全完整，做到家底清楚，账、卡、物相符，防止国有资产流失。花大力气改变“重购置、轻管理”的现状，对行政事业单位出租、出借国有资产或使用国有资产对外投资、担保等行为,要建立严格的审批程序和监督机制加以制约,财政部门和主管部门对这部分资产要进一步加强监管，避免出现产权纠纷，造成国有资产流失。

在资产处置环节，要不断规范资产的处置行为，对行政事业单位国有资产处置范围、审批程序、处置原则、处置方式、收入管理等要严格按照有关规定执行。按照公开、公平、公正的原则，实行“阳光操作”,提高资产处置的透明度。严把审批关，各部门和单位在国有资产处置过程中,要严格按规定履行评估及申报审批手续,防止国有资产流失。对于资产处置的变价收入和残值收入，按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理。

（六）加强行政事业单位国有资产收益管理

行政事业单位国有资产收益属政府非税收入，是财政收入的重要组成部分。行政事业单位国有资产收益监管不严，是导致收入分配秩序混乱的根源之一。为了规范收入分配秩序，促进党风廉政建设，要切实加强国有资产收益管理，把资产收益管理作为资产管理的重点工作，深入调查研究，摸清情况，提出有针对性的管理意见。目前，市财政局印发的《*市行政事业单位国有资产有偿使用及处置和收益管理暂行办法》，对资产收益管理作了明确规定，各行政事业单位应严格按照办法执行。同时，市财政局正在研究制定《关于市级行政事业单位国有资产收益纳入预算管理的意见》，总体思路是对行政事业单位国有资产净收益使用财政部门统一印制的专用票据全额上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理，支出纳入部门预算，实行财政综合预算管理。

（七）加大行政事业资产监管力度

一是要加强对单位内部日常管理工作的监督检查，定期清查资产，发现并纠正行政事业资产管理中存在的问题，健全制度，落实责任；二是要加强对重大事项的监督检查工作，尤其应加大对涉及资产处置管理、收益管理的重大问题的检查力度，起到以点带面，逐步规范管理的作用。对重大资产管理事项，财政部门、主管部门和行政事业单位要分别加强对过程环节的控制，主管部门和行政事业单位要建立重大事项报告制度，防止国有资产流失；三是逐步探索建立起行政事业单位国有资产绩效评价体系，对资产的经济性、效率性、有效性等情况做出评价。评价结果作为财政部门安排行政事业单位预算的参考依据，并作为对行政事业单位主要负责人业绩考核的一项重要内容。

（八）加强宣传培训和干部队伍建设

要加大宣传和培训工作力度，广泛利用各种媒体大力宣传加强行政事业单位资产管理的重要意义和行政事业单位资产管理制度，营造良好的社会氛围。同时,行政事业单位国有资产管理工作是要靠广大资产管理干部来完成的，建立一支政治过硬、业务熟练、作风优良的干部队伍是做好行政单位国有资产管理工作的关键。因此，要加强政治理论和行政事业资产管理相关知识的学习，不断提高理论水平和业务能力,推动行政事业单位资产管理工作的全面开展。