高企财务审计报告精选(九篇)

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第1篇：高企财务审计报告范文

［关键词］ 企业 财务报告 审计 思考

财务报告审计是指企业聘请相关人员对其财务报告所反映的财务状况、经营成果和资金变动情况的合法性、公允性以及会计处理方法的一贯性进行审计验证，做出客观公正的审计意见，以便使用者进行正确的决策，监督和控制，现实中，主要有如下意义：

一、财务报告审计相关概念

1. 财务报告的定义

财务报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。

2.财务报告构成

财务报告审计建立在真实、合法、完善的财务报告基础上，因此，要想做好财务报告审计，必需了解财务报告的构成，财务报告包括财务报表和其他应在财务报告中披露的相关信息和资料，财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。

3.财务报告审计的构成

财务报告审计包括资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表和报表附注的审计。

二、财务报告审计的具体过程及方法

1.财务报告审计的目标与范围。①财务审计的目标。审计目标是审计行为的出发点，是审计活动要达到的境地，主要取决于审计授权人或委托人，主要是对被审计单位财务报告的以下方面发表审计意见：A.真实性，所有重大方面是否公允地反映了被审单位的财务状况、经营成果及财务状况变动情况，相关会计信息与实际财务收支状况和业务经营活动成果符合程度；B.合法性，是否符合《企业会计准则》及其他有关财务会计法规的规定，被审计单位的财务收支是否符合相关法律、法规、规章和其他规范性文件要求；C.效益型，是指被审计单位的财务收支及其经济活动的效率和效果，具体是指经济活动是否做到了节约，效率和效果是否达到了预期目的。②财务报告的审计范围。 A．法律、法规规定应当进行财务报告审计的企业单位，如：各类证券公司、股份有限公司等；B．审计业务约定书约定的被审计单位会计报告期内与财务报告有关的事项，以及影响注册会计师做出专业判断的所有方面，如：产品质量保证、重组义务、承诺、亏损合同、未决诉讼或仲裁、债务担保、环境污染整治等常见或有事项；C．被审单位会计报告期内的会计凭证、账簿、财务报告及其他有关资料。

2.审计计划。审计主体决定审计计划，每一类审计都包括准备、实施和终结三个必经阶段，在财务报告审计中，对被审计单位的审计事项、内部控制制度等方面进行调查、研究和评价的基础上，制定出审计计划，确定审计程序和方法，作为实施财务报告审计工作的依据，以保证及时、有效地进行审计工作。

3.审计实施。涉及被审计单位和注册会计师，正确处理好两者关系，是实施审计的重要保证。①被审计单位在财务报告审计过程中的主要责任。A.及时提供注册会计师所要求的全部资料，并保证会计资料的真实、合法、完整。B.为注册会计师提供必要的条件及合作，随时介绍有关情况，及时解释注册会计师提出的问题。C.按照约定条件向会计师事务所及时足额支付审计费用。②对注册会计师实施审计中的要求。A.按照审计计划，实施审计程序，严格遵循独立、客观、公正的审计原则。B.一般采用抽样审计的方法，必要时采用检查、监盘、函证、分析复核等方法，获得充分、适当的审计证据。C.对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，对发现的被审单位会计账目和财务报告中数据、内容或处理方法方面的错误，提出改正意见和调整说明。D.对审计工作认真进行记录，认真研究并整理所取得的审计证据，形成审计工作底稿及时出具审计报告。

三、财务报告审计内部控制测评

内部控制是由各基本要素组成的，这些要素及其构成方式，决定着内部控制的内容与形式，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通，监控等五个方面，主要由如下两个部分组成：

1.内部控制主要环节

主要包括：岗位责任控制；编制程序的控制；会计稽核控制；报送时间控制和公司治理层面的控制。其中编制程序的控制由结账控制、对账控制、试算平衡控制组成，会计稽核控制由报表内容控制、编制方法控制和审核控制组成。

2.内部控制测评

充分运用各种审计方法，通过审阅公司的帐、表或进行实地监察，验证企业所设计的报表编制程序的健全性及有效性，并检查各岗位、各环节的合理性和合法性，分工是否明确，相互间的制约、协调机制是否合理，相关责任制是否得到有效落实和执行等。

检查编制财务报表的准备工作是否符合法律规定，是否充分、有效，会计期间、资产负债表日和所采用的会计政策前后是否一致，是否按规定程序，认真进行结账和对账，不明原因是否按规定进行调整，是否进行试算平衡等。

四、财务报告审计的意义

1.有利于财务报告使用者做出正确的决策

股东（投资者）主要关注投资的内在风险和投资报酬，企业出具的财务报告审计，能提供有关企业盈利能力、资本结构和利润分配政策等方面的信息。

2.有利于保护债权人的合法权益

债权人主要关注的是其所提供给企业的资金是否安全，自己的债权是否能够如数收回。企业编制的财务报告能着重为他们提供有关企业偿债能力的信息。政府相关机构最关注的是国家资源的分配和运用情况，需要了解与经济政策的制定、国民收入的统计等有关方面的信息。为此，财务报告审计提供有关企业的资源及其运用、分配方面的情况，为国家的宏观决策提供必要的信息。

3.有利于促进企业改善经营管理，提高经济效益

企业管理人员最关注的是企业财务状况的好坏、经营业绩的大小以及现金的流动情况。财务报告审计能提供某一特定期间经营业绩与现金流量方面的信息，并为以后进行生产经营决策、改善生产经营管理提供参考资料。

参考文献：

第2篇：高企财务审计报告范文

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【正文】

根据横县审计局《对2019年度横县本级一级预算单位部分重点事项专项审计调查的通知》（横审通〔2020〕9号）精神，横县审计局从2020年5月22日至2020年7月20日对我单位开展2019年度横县一级预算单位部分重点事项进行专项审计调查。我单位2020年8月24日收到横县审计局审计报告（横审调报〔2020〕1号）后，我局开展对部门预算安排的项目支出为0，预算执行率为0的整改工作部署。现将我单位落实整改的情况报告如下:

一、审计（或审计调查）发现存在的问题

（一）其他优抚支出经费1400000元，是部分退役军人养老保险的项目支出为0，预算执行率为0

（二）自主就业补助经费1810000元，是发放2018年的退役士兵自主就业补助金的项目支出为0，预算执行率为0。

（三）部分优抚对象数据核查和管理工作经费978787元的项目支出为0，预算执行率为0。

二、整改情况

（一）督促各股室、二层单位预算编制更为科学合理，提升项目预算支出的及时性和有效性，避免不必要的资金浪费。

（二）合理利用项目资金，严格规范各类收支行为，提高项目支出预算执行率。

（三）完善项目管理机制，健全项目建设责任制，严格落实重点项目督促检查制度，及时协调解决项目实施过程中的困难和问题。

三、下一步工作计划

（一）规范预算编制、审核，合理配置财政资金，二层单位作为预算编制基层单位，在编制项目预算，尤其是阶段性项目预算时，应坚持全员参与的理念，编制预算草案，要求项目有充分的立项依据、详细的实施方案、明确的支出内容、具体的支出计划、合理的绩效目标等，重大预算项目应实行单位领导班子集体决策。

（二）抓好重点项目的督查落实。通过日常督查，对项目进度进行跟踪，及时发现和协调解决项目工作中存在的困难和问题。

第3篇：高企财务审计报告范文

一、区审计局概况

（一）区审计局主要职责职能、组织架构、人员及资产等基本情况

区审计局主要职能是：

（1）主管全区审计工作。负责对区级财政收支和法律法规规定属于审计监督范围的财政收支的真实、合法和效益进行审计监督，对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖，对领导干部实行自然资源资产离任审计，对国家有关重大政策措施贯彻落实情况进行跟踪审计。对审计、专项审计调查和核查社会审计机构相关审计报告的结果承担责任，并负有督促被审计单位整改的责任。

（2）贯彻执行国家审计方针政策和法律法规规章，对直接审计、调查和核查的事项依法进行审计评价，作出审计决定或提出审计建议。

（3）向区委审计委员会提出年度预算执行和其他财政收支情况审计报告；向区长提交年度区级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告；受区政府委托，向区人大常委会提出区级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告、审计查出问题整改情况报告；向区委、区政府报告对其他事项的审计和专项审计调查情况及结果。依法向社会公布审计结果；向区政府、市审计局报告和向区政府有关部门、乡镇人民政府通报审计情况及结果。

（4）直接审计下列事项，出具审计报告，在法定职权范围内做出审计决定或向有关主管机关提出处理处罚的建议：包括国家有关重大政策措施贯彻落实情况；区级预算执行情况和其他财政收支，区直各部门（含直属单位）和经济开发区预算的执行情况、决算草案和其他财政收支；乡镇人民政府的预算执行情况、决算和其他财政收支；使用区级财政资金的事业单位和社会团体的财务收支；区级政府投资和以区级政府投资为主的建设项目，以及与政府投资建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购等单位的财务收支；自然资源管理、污染防治和生态保护与修复情况；区属国有企业、区政府规定的国有资本占控股或主导地位的企业的资产、负债和损益；区政府部门、乡镇人民政府管理和受区政府及其部门委托的其他单位管理的社会保障基金、社会捐赠资金及其他有关基金、资金的财务收支；国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支；法律法规规定的由区审计局审计其他事项。

（5）按规定对区管党政主要领导干部及其他单位主要负责人实施经济责任审计和自然资源资产离任审计。

（6）组织实施对国家财经法律、法规、规章、政策和宏观调控措施执行情况、财政预算管理或国有资产管理使用、国有资源利用保护等与国家财政财务收支有关的特定事项进行专项审计调查。

（7）依法检查审计决定执行情况，督促整改审计查出的问题，依法办理被审计单位对审计决定提请行政复议、行政诉讼或区政府裁决中的有关事项，协助配合有关部门查处相关重大案件。

（8）指导和监督内部审计工作，核查社会审计机构对依法属于审计监督对象的单位出具的相关审计报告。

（9）组织和开展审计领域的对外交流和合作，指导和推广信息技术在审计领域的应用。

（10）完成区委、区政府交办的其他任务。

（11）职能转变。转入职能：包括将区发展和改革委员会的重大项目稽察职责，区财政局（区政府国有资产监督管理委员会）的预算执行情况和其他财政收支情况的监督检查、承担的国有企业监事会相关职责划入区审计局。进一步完善审计管理体制，理顺内部职责关系，优化审计资源配。

区审计局设以下内设机构：

办公室、综合法规股、农业与资源资产环境审计股、电子数据审计股、财政金融审计股、行政事业与社会保障审计股、经贸审计股、固定资产与外资运用审计股。

人员情况：

行政编制10名，实有8人；参公事业编制4名，实有2人；全额财政拨款事业编制14名，实有14人。

资产情况：

截至2020年12月31日，区审计局资产总计482.83万元，流动资产合计430.43万元，固定资产净值52.39万元；负债和净资产合计482.83万元，负债合计0.15万元，净资产合计482.67万元。

（二）2020年度整体支出绩效目标

2020年度，区审计局严格按照区政府下达的当年计划和目标为中心，在降低成本，减少费用等方面专题开会做出了详细规划，同时考虑行政事业单位宏观政策，建立预算办法，结合本单位实际编制部门预算。

（1）管理情况根据区财政局最终批复预算数，进行政府网站公开，严格把控各项经费开支范围，项目支出必须以预算批复额度为基准，保证项目资金按计划，按项目工程进度拨付，专项资金应实行项目管理，专款专用，不得虚列，不得截留，挤占，挪用，浪费，套取或转移专项资金，5000元以上非常规性支出必须党组会研究后审批。

（2）预算申报阶段进行了绩效目标填报，目标内容符合《区财政局关于印发<2021年度区预算绩效评价工作方案>通知（财绩[2021]57号）文件要求，绩效目标和单位执能及项目相符合，目标值出处合理。绩效目标结构完整，内容合理。

（3）区审计局2020年度产出指标包含了数量指标、质量指标和实效指标；效益指标根据实施内容和立项目标，制定了相应经济效益指标，社会效益指标，生态效益指标和可持续影响指标。绩效目标清晰可衡量与预算资金存在较强的逻辑匹配关系。

（三）预算绩效管理开展情况

本部门认真开展部门整体支出绩效自评工作，根据归集的相关资料数据，按评价方案内容和指标公式，对支出管理情况，从资金的投入、过程、产出和效果四个方面进行评价，开展自评打分。对绩效自评中发现的问题要及时整改，加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，以全面实施预算绩效管理为关键点和突破口，解决好预算绩效管理中存在的突出问题，推动财政资金聚力增效，提高预算管理资金使用效益和执行效力，确保本部门各项工作顺利开展。

（四）预算及执行情况

2020年区审计局年初预算基本支出632.41万元，项目支出51.2万元；决算基本支出851.41万元，项目支出51.2万元。基本支出决算数大于预算数的主要原因:一是投资审计专项业务费360万元在年初预算时纳入区级专项经费支出，决算时纳入部门项目经费支出；二是政府投资建设项目增多，向社会中介机构支付业务费也相应增多。

二、部门整体支出绩效实现情况

（一）履职完成情况

2020年累计组织实施财政类审计项目30个，出具审计报告110份，查出主要问题金额59145万元，其中违规金额3911万元，管理不规范资金55234万元，上缴财政78万元，审计提出意见324条；完成工程价款结算审核项目91项，送审金额191899.07万元，审定金额170177.92万元，核减金额21721.15万元,核减率11.32%；完成预算控制价审核项目107项，送审金额26094.29万元，审定金额25430.4万元，调整金额1696.77万元，审核率6.5%。

（二）履职效果

1、深化预算执行审计，加强预算资金管理使用。今年，组织实施了区本级2019年度财政预算执行情况审计，并延伸审计了区农业农村局、区房产管理中心、区集中示范园区管委会3个部门单位。审计结果表明，2019年度区财政收入稳中求进，财政改革有力推进，财政管理不断提升，财政运行平稳有序，基本完成了区人代会批准的财政预算任务，但也有部分领域存在管理不到位、政策措施执行不到位、监管力度不够等问题，影响了财政资金的规范高效使用，从加强预算管理和绩效管理等方面提出审计意见，并对后期整改落实情况进行了跟踪督查，审计结果和整改情况得到了区人大和区政府的充分肯定。

2、深入开展经济责任审计，促进领导干部担当作为。受区委审计委员会和区委组织部委托，今年共安排经济责任审计12个，出具审计报告12份，经审计，共查出主要问题金额6316万元，其中违规金额1984万元，管理不规范资金4332万元。通过审计，帮助被审单位进一步规范财务运行、完善内部管理，促使领导干部进一步增强法纪意识，较好的发挥了经济责任审计的惩治和防范作用。

3、落实政府投资审计改革，推进投资审计平稳转型。今年以来，投资审计中心深入贯彻落实上级审计机关工作部署，积极推进政府投资审计管理改革，工作成效显著：一是全年完成工程价款结算审核项目91项，送审金额191899.07万元，审定金额170177.92万元，核减金额21721.15万元,核减率11.32%。二是完成预算控制价审核项目107项，送审金额26094.29万元，审定金额25430.4万元，调整金额1696.77万元，审核率6.5%。三是对区妇幼保健院三期病房楼工程(续审)、南山职业学校扩建工程、区和顺路道路工程、区通州西路道路工程（六舒路-阳光大道）、梅山北路小区、淠绿新村小区、解放北路小区3个老旧小区改造项目等区重点工程实施了全过程跟踪审计，有效控制了工程造价。四是完成投资审计工作转型，全面退出政府投资建设项目的结算审计工作，改“直接审”为“复审”，回归审计监督本位。

4、开展全区32个社区2019年度财务收支情况审计，强化对基层组织的监督。为进一步加强社区财务管理，规范财务收支行为，严肃财经纪律，在2018、2019年度开展的全区五个街道社区财务收支审计的基础上，派出审计组历时三个月对全区5个街道32个社区2019年度财务收支及管理情况进行了审计，针对审计中发现的问题，依法向各社区下达了审计报告，并提出了整改意见和建议。

5、开展村级财务审计，进一步规范村级财务管理。为进一步巩固2015年以来村级财务审计的成果，切实保障集体资金使用的真实性、合法性、效益性，按照区委、区政府的部署，抽调人员对全区18个乡镇（街）所管辖的48个村2018-2019年度财务收支情况进行审计。审计报告从财务管理、财务收支、固定资产管理、建设项目管理、发展村集体经济5个方面揭示了存在的19个问题，查出主要问题金额1268.25万元，为进一步整治、规范村级财务管理提供了依据。

6、开展专项审计调查，强化对政策落实的监督。今年以来，先后开展了稳增长等政策措施情况跟踪审计、区应对肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计、灾后水利薄弱环节治理建设项目专项审计、2019年度基础教育工程建设项目审计调查、区医共体运营情况专项审计调查、农村饮水安全巩固提升工程专项审计调查等项目，通过对经济生活中存在的突出问题或方针政策的实施情况开展针对性的审计调查，综合分析问题产生的原因，提出切实可行的解决办法，推动政策措施贯彻落实到位，为党委、政府的科学决策和政策法规的完善提供了依据。

7、扎实完成党委、政府交办任务。积极发挥参谋助手作用，先后完成了26个贫困村扶贫资金投入超千万资产效益情况审计调查、区补充医疗保障“2579”暨补充医疗再救助项目收支情况审计调查、市香料厂2001年以来资产负债损益情况审计、乡镇6个改制水厂价格认定、事改企12个单位资产负债审计、村集体收入50万元以上（41个村）专项调查、乡镇出让土地前期费用审核等党委、政府交办的事项，为领导科学决策提供了第一手资料。

三、部门整体支出绩效中存在问题及改进措施

（一）主要问题及原因分析

1、固定资产投资审计项目需要支付中介机构和外聘工程师较大金额的劳务费用，使预算资金总体偏紧。

2、年初预算准确度不高，与实际执行数有一定的差距。

第4篇：高企财务审计报告范文

关键词：审计 质量 因素 对策

影响审计质量的因素是多方面的，无论是内部因素还是外部因素都应该考虑到审计制度的建立和审计人才的培养。本文分析了影响审计质量的关键因素，并提出了相应的解决对策。

一、影响审计质量的关键因素

分析审计质量的关键因素必须要考虑到审计的全过程的控制情况，应该从外部影响的因素和内部的控制因素两方面出发进行系统的讨论和研究，以确保审计质量问题的相关探索。

（一）审计质量的外部影响因素

审计质量的外部影响因素主要是由当前审计工作环境和企业财务管理现状决定的，当我我国的审计工作就存在需求异化和监管体制不完善的问题。

1、审计需求异化

审计行为异化是指审计行为主体受外部环境的影响，在扭曲的动机驱动下，对合规审计行为的背离。一般而言，合规审计行为是在合理的内在需求、有效外部约束和适当的审计行为目标共同作用下产生的结果。而异化的审计行为则源于动机扭曲的行为需要和与之结合的外部环境以及不合规的审计行为目标。当前，我国企业往往视审计行为为无物，而忽视的情况下就使得审计质量受到影响，而客户为了使得企业内部的不利信息不影响企业的发展就聘请能够维护表面平和的会计师事务所，这样的情况下就使得审计工作陷入了恶性循环，影响了审计工作的独立性和质量发展的要求。形成这种情况的原因是多方面的，与社会对企业财务情况的监管制度也有直接关系，与企业自身发展的目标原则有间接关系。审计需求异化的现实使得审计工作面临更多的挑战，对审计质量的维护产生行为影响，必须受到审计工作部门的高度重视。

2、监管体制的缺陷

根据审计署报告，造成国资流失的主要行为，包括损益不实、决策不当及管理不善造成损失、海外投资管理不够规范、违法违规操作等。实际上，上述问题在审计署历次央企审计报告中均出现过，也是目前导致国资流失的主要问题。而为什么这样的问题屡禁不止呢，主要是由于中国的审计监管体制不够完善，体制决定了审计机关的地位是不可能超越它的审计对象的。它们本身是平级单位，这种平级使审计机关很难发挥它的作用。这不是靠提高审计人员的素质就能解决的。同时审计工作也没有形成立法制度就很难发挥其实际作用，例如：如果预算管理体制把审计作为一个必要环节，立法机构又在预算管理中确确实实发挥作用，那么审计为立法机构服务可能是比较好的。同时，不同国家的法律体系、行业监管体系均各有特点，即便是会计、审计准则目前也没有完全实现全球趋同。也就是说，注册会计师的审计报告即便得到了国内监管机构的认可，拿到国外仍然得不到认可。所以很多跨国企业对于中国的审计制度往往不够重视。

（二）审计质量内部影响因素

审计质量的内部影响因素则主要体现在审计人员的管理控制方面，对于审计工作而已必须要有较强是审计技能和爱岗敬业、诚实守信的行事作风，但是目前的审计管理工作却忽视对审计人员能力的提升。

1、审计人员执业技术水平

审计工作可根据具体情况开展逆查、顺查或抽查。审查一般采用审阅、核对、分析、比较、调查和证实的方法。信息化条件下，除了手工环境下的技术方法外，审计人员可以通过计算机辅助审计技术，编写SQL语句更迅速地对电子数据进行查询、核对、分析、比较和抽样，并且能够有效降低审计风险、提升审计质量。从以上的情况来看，审计人员执业技术水平必须有传统手工处理和现代化信息管理两方面的能力。而当前审计工作人员往往能够采用传统的审阅核对等审计工作，却无法操作软件系统下的审计处理，计算机水平急需提升。但是，由于我国审计工作开展较晚，专业素质低、年龄结构不合理状况，这严重影响了审计的质量。另外，聘用临时工造成了审计行业人员流动性过大的局面，也无法满足审计业务对审计人员应该具有较高的职业经验的要求。

2、审计人员的政治道德与职业道德意识

审计人员必须具备较高的政治道德和职业道德，政治道德主要表现在应该有“维护国家资产”的高尚意识，在面对金钱诱惑的同时能够以最高的审计准则为准，确保审计质量。而职业道德则要彰显出审计工作人员爱岗敬业的工作态度，能够透过审计工作发现企业内部的问题，并有综合分析问题的能力，对转变企业管理模式和发挥审计功效做出功效。但是，目前审计工作人员政治道德不明确，对于审计工作的重要性认识不足，没有维护国家资产的崇高理想，政治学习能力也不强。而从职业道德方面来讲，审计人员的开拓创新意识相对较弱，宏观意识和现代审计意识不够强。包括一些审计机关的领导，在工作上、思维上的一些惯性还比较强，审计工作中“满足现状、四平八稳、不思进取、但求无过”的思想还比较突出。有的传统财务审计的观念比较浓，认为审计就是查账，查账的目的就是处罚；有的思维方式单一，比较习惯于单纯的会计思维，多层次，多视角地透视问题不够，综合分析能力比较差。

二、提高审计质量的对策

通过对影响审计质量的关键因素分析可以总结出提示审计质量的关键措施，而具体的实施对策也要从外部控制和内部控制两方面开展。

（一）外部控制对策

1、完善监督机制

审计质量的外部控制要结合相关法律法规，制定切实可行的具体制度。首先，要建立健全审计项目审理会议制度。各级审计机关应通过推行审理会议制度，实现有效的结果控制。会议制度的确立能够发挥集体决策功能，完善审计报告等结论性材料，力求最大限度地降低审计风险，提高审计质量。其次，要推行审计监督通报制度，对审计的部门或单位能够推行公开的模式，确保审计质量受审计工作人员的重视，并形成量化评价标准。一方面可以减少投资者和公司经理层的信息不对称；另一个方面也提高了上市公司的责任，有利于约束管理人员的舞弊行为。同时强化了会计舞弊的刑事责任和民事责任，尽量减少高层管理人员从舞弊中获利的可能性。

2、需求异化的控制

审计需求异化的控制要加大处罚力度，只有当监管环境的处罚力度、处罚严格程度、检查力度足够大，使审计行为异化的收益小于审计行为异化的成本时，独立审计行为主体才不会操纵审计进行舞弊，监管环境对审计舞弊的监管方为有效。可见，处罚力度、处罚严格程度和检查力度共同决定监管环境对审计行为的约束力。例如：实行集团诉讼制度，扩大可诉范围就是较好的策略。当然，等我国的法律惩戒也足够严厉，但是却没有对集体采取全面诉讼的制度，如果采取集体诉讼就可以将企业的外部控制提升到最高程度，确保审计工作的质量有全面的监督，避免出现异化现象。

（二）内部控制对策

为了提升审计工作人员职业道德素质和技术能力就要建立职业制度。首先要建立审计人员的资格管理制度，对进入内审机构的人员要严格把关，要求从业人员取得和具有与其工作相适应的专业资格，确保内审人员达到履行其职责所需要的专业胜任能力。其次，要进行培训制度和激励机制。培训内容应该从职业道德发展到技术能力训练，进行全面地推广；激励机制则要将审计职工的工作态度等与个人晋升薪酬联系起来，以此来推动高素质审计人才的培养。

综上所述，转变审计质量控制的关键在于完善监督机制，加强需求异化的控制，加强对审计人才的培养，全面确保审计工作的高质量。

参考文献：

[1]朱晓晨.构建企业的审计质量管理体系[J].现代经济信息.2011（10）

第5篇：高企财务审计报告范文

在未来商企中，由于资本运作逐步上升为重点工作，财务经理的重心面临转移，从为企业省钱，到帮助企业挣钱，通过有效筹募各类资金、补充资本金，推进股份化改造，来帮助企业完成战略成长。

两个多月前，在海南做工程机械经销的朋友王总，邀请我参加他的新公司开张典礼，我惊喜地发现，他这家子公司已不再是由他全资控股，他只占40%左右股份，而管理团队以出资和利润目标承诺拥有30%左右的浮动股权，另外30%的股权则是由几位战略投资人分享。在兴高采烈的气氛中，我感受到厂家、员工、管理层和投资人对新形式公司寄予厚望。

这是我和王总就公司持续发展所面临的融资困难问题交流半年之后，他所做出的战略抉择。这个新公司拿到了一个著名厂商新的项目，主要流动资金来源于战略投资人，主要市场上下游渠道由王总提供，而管理则由王总公司原有管理团队的几名出色中层干部承担。这样一个企业模式，可以说集中优势资源推进了项目裂变，不仅没有使公司的资金因新项目的增加而面临重压，反而扩大了资本实力，分散了投资风险。

这种新的融资与重组模式，正在悄然从制造业向中小商企复制。

大好前景，不复何求？

成功的中国中小批发型商业企业，在快速成长中的资金困难，是一个长期困扰、难以根本解决的大问题。

回顾他们的成长历程可以看到：在第一个发展期他们大都是通过集资、借贷等方式完成了原始资本的募集，然后依靠选择较好的经营项目，取得较高的利润回报；到了10年前，这种模式出现问题，批发商面对规模增长和利润率下滑，自有资本的累加日益跟不上发展的需要，借助银行获得商业信贷支持成为发展的助推器；近年，在跳跃性发展、快速裂变的市场面前，缓慢增加的银行贷款对许多商家日益变成杯水车薪，一些老板迫不得已转而通过民间借贷等渠道融资，但高昂的拆借利率对利润的侵削、逐步加高的债台又严重威胁到企业的生存，这种两难的境遇让很多商家不知所措。

有没有更加适合中小商企的现代融资模式？

我在与许多成功商家探讨的过程中，提出要运用国际上广为流行及国内制造业逐步尝试的吸引战略投资入股、通过重组实现企业治理模式转变的建议，引起了很多商家的兴趣。

提出这样一个建议，出于几个方面的战略思考：

1.中国的中小批发型商企，普遍的投资回报率高于其他行业，容易吸引战略投资者的青睐。我们分析了很多商企后发现，尽管他们的批发平均毛利率普遍比过去低得多，维持在5%～8%，但由于规模上升过程中加速了周转率，资金周转很快，一年普遍能达到5～8次循环，投资回报率达25%～40%，这远远高于当前的投资满意值，完全可能吸引战略投资进入。

2.目前中小商企的竞争虽然加剧了，但是低水平重复性竞争的特征没有根本改变，大规模的淘汰尚未真正开始，改革开放尝试市场经济30多年，中国还没有遭遇一次真正的通缩型经济危机，这就使许多形成规模的商企面临很大的发展机遇，淘汰落后、净化行业是迟早的事情，必将使得许多商企得以实现战略性跨越发展。投资这样的产业，有望获得超值回报。

3.中小批发型商企尽管固定资产规模偏小，看似投资风险大，但由于其发展主要依赖下游终端网络与上游优秀品牌，因此无形资产的价值较高，商业损失的风险其实远远小于制造业，虽然与银行贷款的规则冲突较大，但是与战略投资需求较为匹配，其较高回报率与相对较低的投资风险，完全有可能吸引战略投资持续注入。

4.制造业能够成功尝试的道路，商业也必定能走。国际上有影响的企业，几乎都是多种股本结构组成，各种投资占有很大比重。中国批发型商企快速崛起的道路上，融资正在成为难以逾越的大山，其他道路已经被证明日益难以通过，唯有战略重组这条路留待尝试，有可能到达广阔的彼岸，不复何求？

商家可不是这么看的！

如此光明的融资前景，我以为和商家讨论后会让他们眼睛一亮，看到未来的希望，没想到很多商家眉头紧皱，唉声叹气表示难以实现。究其原因，在几个关键问题上一筹莫展。

1.“假账”的尴尬。很多中小商企长期采用低纳税方式取得利润，隐瞒了自己巨大的营业额和经营利润，因此，账目虚假，账面利润十分微薄，这样的“假账”拿给任何投资人都不会让他们心动。但假如拿出一本真的赢利账目，投资人一看，哇，你太精明了，轻轻松松通过两本账避掉这么多税啊，将来会不会做出第三本账糊弄我们投资人啊？！商企左右为难，不知如何两全。

2.“一头独大”已成习惯。不少商家最初都是几家人合伙投资做生意，在发展过程中慢慢分化转变，变成独家股本的，商家觉得，我好不容易才摆脱了多头扯皮的局面，自己的决策能够得到充分贯彻，为了发展难道又要走回头路？并且，大部分老板长期都习惯了“一头独大”式的管理模式，一旦引进战略投资，重组后势必在管理上循规蹈矩，花起钱来不那么自在了，会不会难以适应？

3.加大管理投入的效果未知。大部分批发型商企都习惯了低成本管理模式，靠简单管理获得超值利润。要吸引战略投资，势必要加大管理投入，会不会导致利润下滑，甚至出现亏损？他们心里没底。

从根本上看，这是很多中小批发型商企对自己通向大规模发展缺乏远见和信心，思维仍然停留在低调挣大钱的水平上，对未来的竞争形势认识不清。首先，未来的商业竞争，必然和今天的制造业一样，逐渐向大规模、品牌化、集约化方向迈进，势不可挡。而大规模、超大规模发展阶段，各行各业毛利率下滑，商家获利速度远远跟不上成长速度，商家就不可能再靠自有资金、独立股本模式运营，成长资金的来源，只能依靠外部而不是内部。其次，外部资本的来源，借贷只是补充型的，不能作为成长基础，因为任何企业的负债率都是有限度的，超过限度的负债会使企业随时倒塌。充实资本金，除了利润滚入外，只有通过增资扩股，引进新的投资，融入新的资本。

因而，我们就能得出结论：对中小批发型商企来说，通过融资重组完成战略转型，是通向下一阶段大规模竞争的必由之路。

怎样获得投资人的青睐？

弄清楚这个原理之后，商家更关注的是：我怎么完成转型，我怎么跨越鸿沟，我怎么能获得投资人的青睐？我和一些非常出色的经销商一起分析了他们目前的运作模式，提出了以下几个方面的设想。

1.尽早制定企业发展蓝图，构绘中长期（5年～10年）发展战略，弄清楚自身企业未来要向什么样的目标迈进，并且制定中期发展台阶，规划通向中长期目标的各个年度发展平台，在此基础上制定当期（年）发展计划，目标分解到月等，这是融资重组的必要保障，明确目标和进程，才能让战略投资者获知收益前景。

2.招聘新的财务经理。商企传统的财务经理，通常只重视从财务角度控制成本，理顺收益，合理避税，做好财务报表……但是对融资和资本运作较为陌生，不承担筹募资金的责任。在未来商企中，由于资本运作逐步上升为重点工作，财务经理的重心面临转移，从为企业省钱，到帮助企业挣钱，通过有效筹募各类资金、补充资本金，推进股份化改造，来帮助企业完成战略成长。因此，具备新型专业融资、重组知识和经验的财务经理人对企业发展的重要性凸显，是关键管理人，不可或缺。

3.重新制定财务策略，要建立以赢利模式为基础的财务核算系统，科目设置、账务运行等各项工作均以利润最大化为目标，合理制定循序渐进增加纳税的计划，在增加纳税的基础上争取获得更大的政府支持，并且，逐步引入第三方财务审计，用第三方审计报告作为评价依据和口径，有利于提升企业的公开化、社会化程度。

第6篇：高企财务审计报告范文

述职报告是检验我们工作的试金石，从一份述职报告中可以看出你一年的工作状况是否合理有序的进行。下面就让小编带你去看看总预算会计个人工作述职报告范文5篇，希望能帮助到大家!

总账会计述职报告120__年紧张忙碌的一年即将结束了，总结这一年的工作，在各级领导的正确领导和业务指导下，我在本工作岗位上取得了一定的成绩，但也存在着很多的不足之处。本着正视当下、展望明天、总结成绩、剖析不足的思想，对本人今年的工作作以肤浅的小结，不足之处请领导批评指正：

一、岗位工作取得的成绩：

1、资金方面：作为一个企业，资金的安全及管理是财务业务中很重要的工作，20__年我每月月末会与出纳人员及时、完整核对现金、银行存款、其他货币资金往来进行对账、盘点，并做资金对账表存档。

保证了各项资金帐帐相符、帐实相符，为公司资金安全管理及合理使用提供了数据基础。

2、供应链方面：作为一个总账会计，我要负责每天采购、出库等发票的生成，月底我要做供应链的对账、关帐结账工作。

在这一年里，我能坚持每天生成相关发票、月底做库盘点数据并参与盘点、审核盘盈盘亏单据及写盘点报告，为公司商品管理工作尽到了一个作为财务人员的职责。

3、应收应付系统方面：我坚持每天把出纳传递的收、付款单据在当天入账，及时核销客户应收款、供应商应付款;

及时处理商务部门及业务人员OA邮件关于应收应付款项的调整入账;改变了以前因入账不及时，给商务方面在对客户和供应商款项管理方面造成的数据信息滞后、帐期影响。在这一块，通过我的工作有了很大改善，为公司各层级数据需求者提供了及时、完整、准确的数据支持。每月底及时进行了关、结账工作，仔细调整业务环节中出现的数据不符合系统的情况，从未因供应链关结账的问题影响下月的业务开单。

4、固定资产系统及存货方面：我每月对公司购入的各项固定资产进行登记入账、建立卡片，月底对资产项目核对关结账。

5、总账账务方面：我坚持每天及时从出纳处取得各项单据，及时分类归集记账，做到分录摘要清晰明了、数据准确、核算项目对应无误;

并增加了原来未做现金流量项目;在月末及时进行账目核对，保证资金、备用金项目、应收和应付项目帐帐相符，通过每月对应收预收、应付预付项目的数据的对比，核销了应收款、应付款的重复项，保证了资产负债表项目数据的真实合理，为数据分析奠定了扎实的基础;及时处理财务经理、财务总监OA邮件关于各种账务调整、数据清理的工作;能及时每月对P__F工厂、C__T采购、销售、一般往来账务及时进行核对并制作对账表，对于双方有疑问的事项我能做到和对方财务人员保持密切沟通只至找出问题所在、及时解决，保证双方往来账务清晰、数据准确。

6、其他会计事项：我能按照财务部规章制度、领导要求，处理相关财务事宜，提供需要的数据信息及账表及其他事务;

对于其他部门和人员通过系统查询关事项，能积极配合并释疑;遵守财经纪律和制度、遵守职业道德、保守各种保密事件及商业秘密，做到数据不外泄不传播。

二、工作中存在的各种问题及修正：

1、在凭证制作过程中出现了数据登记不完整、科目归集、核算项目归集不准确的时候，在20__年的工作中应更加仔细、详细分析数据属性，做到摘要意思清楚、信息全面、科目及核算项目及现金流项目归类准确、数据准确。

2、对于应收应付项、资产项、总账项，不能拘泥于做账而“作”帐，在每项目完成之余，多看多想各环节数据状况、关联信息，发现及处理系统中出现的有必要处理的事项，使财务帐各项目、数据更完整清楚、符合逻辑。

三、20__年工作打算及展望：

新的一年，工作也是一个全新的开始，理应对人生对工作有个新展望，在崭新的下一年我要：

1、20__年建立新财务帐套，全面准备、核对、处理数据，在1月底完成帐套各个模块数据录入及初始化工作。

2、更好、更全面完成本岗工作;

团结部门全体人员、紧密协同工作;不折不扣完成上级领导安排布置的各项财务工作。

3、积极参与各种培训及学习，不断充实、更新知识，提升职业劳动技能。

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20__年__月__日

总账会计述职报告220__年6月份在公司各领导的领导下和各位同仁的帮助下，我顺利的完成了公司的会计工作(总账模块),取得了一定的成绩，现将主要工作总结如下：

1.正确履行会计职责和行使权限,认真学习国家财经政策、法令，熟悉财经制度;

积极钻研会计业务，掌握会计技术方法;热爱本职工作，忠于职守，严守职业道德;严守法纪，坚持原则，执行有关的会计法规。

2.工作中审核一切原始单据，检查附件正确，完整情况，金额核对情况等。

及时进行结算和记账，严格按公司规定检查各项开支都是否符合规定，一切账目都清楚准确。对经费的使用情况和账务存在的问题，经常向有关领导请示汇报。

3.按照规定编制各种预算报表统计资料和月度结算，做到准确无误，并及时报告分管领导。

如人力资源部要求提供的数据(每月行政费用明细资料等)

4.编制财务凭证，包括现金，银行存款，非材料发票入账等及时进行整理和保存。

5.经常与各部门同事联系，建立必要的手续，做到各单位的财产和账务的相符合.，进行对帐，包括和集团内部各投资公司之间的对帐。

还要承担企业内部控制审计部的一些零碎接待工作。

6.负责汇总包括应收，应付，固定资产等各个组的数据，并通过从ERP系统里抓期初的数，最终完成此期间的记账工作。

7.编制报表，包括几套报表，送交审计部的，送交税务的，还有001的报表。

8.每月结束后与银行对帐单核对，正确后找相关单位盖章，交付银行投递人员。

确保了单位资金的安全与会计核算的准确

9.负责稽核工作，对记账凭证进行审核。

10.8号前完成计统计报表的相关工作(注意月、季度报表)。

每月(季)10号前完成企业所得税、个人所得税的提取，编制相关凭证。

11.月末计提固定资本折旧，注意上月增加的固定资产，并填制计提累计折旧凭证。

进行其他递延资产及无形资产摊销、计提本月员工资等数据，编制相关凭证。

12.按时整理资料，以便归档管理。

认真执行安全、保密制度，管理好分管的会计档案。适时关注税局及出口，了解最新的通知及软件升级等相关信息。

13.报税前根据上月实际发放的工资总额编制工资表，并按工资表计算每个员工的个税应扣金额，再根据需要的个税进行调节相关数据。

14.每月末处理完凭证后，结账前对现金和银行各个账户的发生额，余额进行核对，检查调整有重复记账，多计，少计，误计金额的情况，发现后及时查明原因，进行更正处理，确保本月账务处理的正确性。

15.完成上级安排的其他任务(经常参与经筹的活动，协助其查找资料，录入ERP的相关数据等。

)

16.每月到厂区出差，了解厂的生产，经营，管理，账务等各方面的情况，收集相关单据，相互传递资料进行工作的交流和沟通，互助协同完成工作。

17.接下来的时间里，我为自己制定了新的目标，那就是要加紧学习，更好的充实自己，以饱满的精神状态来迎接新的挑战。

将来会有更多的机会和竞争在等着我，我心里在暗暗的为自己鼓劲。要在竞争中站稳脚步。踏踏实实，目光不能只限于自身周围的小圈子，要着眼于大局，着眼于今后的发展。我也会向其他同志学习，取长补短，相互交流好的工和经验，共同进步。争取更好的工作成绩。

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20__年__月__日

总账会计述职报告320__年5月__日，我加入了__公司，任职公司财务部总账会计岗位。来到公司已经半年有余，在公司领导及同事的帮助下，我对本职工作已经较为熟悉，但在工作效率及相关管理工作上还存在着不足，为了更好的做好本职工作，提升自己的工作能力，现将我20__年具体工作和后期工作计划总结如下：

一、单据的审核工作

财务单据审核工作尤为重要，我的职责就是严格执行公司财务管理制度，及时做好公司借款、费用报销及收款付款的单据的审核工作，严格把关相关报销发票的真伪，按照流程及时完成各个部门的费用报销和应付账款确认工作。

今年在工作中，总共发现费用报销假票__次，不合理借款及报销审核不符合项__次。相关不符合已经在当月完成整改。

二、凭证的填制工作

根据出纳提供的单据进行凭证的填制，将各个部门的收入、成本、费用分类记账，确保月底财务数据核算真实有效，更好的分析各部门的账务状况，发现问题及时修正。其中，收入与成本的数据不只是接收与填制凭证，还要知其所以然，熟知其数据的来源，及时将收入和成本的数据准确的对接。

三、财务报表

每月月底完成各个模块的凭证填制工作，及时做好各部门费用分摊和相关税务处理工作，以确保后期的财务分析工作。在出具财务报表和分析的工作方面，还应继续加强，使财务报表和数据分析工作更加简单化、精准化。

四、关于报税

公司审定为小规模纳税人，每月1-5号报送统计报表，1-15号报营业税、个人所得税以及相关附加税种，季报国税。在刚来公司不久，由于个人工作疏忽，发生延迟报税1次。经过总结工作失误原因，完全是因为自己对税务相关知识的缺乏，导致税务申报不及时。

在此我深表抱歉。经过此次事件，我已及时学习国家相关税务政策和要求，准确解析新的税务知识。今后还应加强与税务专管员的工作沟通，确保公司财税工作正常的运行。

五、凭证的整理与装订

年底了，由于种种原因，20__年凭证的整理与装订还未完成，作为总账会计有必不可少的责任，未能及时安排出整理及装订凭证的时间与条件，在此我保证在20__年初一定将20__年的凭证整理并装订完成，确保年审的正常进行。20__年的凭证将每月按时整理、按时装订，确保其完整。

六、后期工作计划

作为公司财务人员，我时刻提醒自己，财务工作既要做好财务监督核算工作，更要做好相关服务工作。按照公司制度和管理要求，及时做好每月的财务核算工作，出具相应财务统计报表和相关财务分析，为公司上级领导提供可靠的经营数据。新的一年我会加强学习，及时向收入经理、成本控制经理沟通学习，以便更加高效准确的履行我的工作职责。

新的一年已经到来，我会积极参加各种会计知识的培训，充实自己的理论知识，提高自己工作的质量与效率，减少领导的负担，最后感谢领导给我这个机会，我一定不负众望，做一个更加合格的总账会计。

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20__年__月__日

总账会计述职报告4财务部门是一个企业的神经中枢，能够对企业信息进行全面掌控，对于公司战略规划、预算管理、资金管理、内部控制、成本控制、纳税管理起着至关重要的作用。强大的财务设计能力和运营能力，是支撑公司健康成长的基石和保障。

几年来，在__公司正确领导下，我们以会计基础工作达标和开展财务管理年活动为契机，从基础工作入手，在公司党委和董事会的大力支持下，以“加强费用管理”为突破口，紧密结合我公司财务管理工作的实际，努力在加强财务管理，规范财务核算，提高财务管理水平上下功夫，取得了一定成绩，推动了我公司整体财务管理工作上了一个新的台阶。

一、健全管理制度，强化制度管理

公司成立以来，为完善财务管理制度，根据会计基础规范的要求，先后制订了《内部会计管理制度体系》、《会计人员岗位责任制》、《内部牵制制度》、《稽核制度》、《成本核算制度》等十二项内部管理制度。针对我公司在财务管理方面存在的问题，先后制定了《关于工资发放的暂行规定》、《20__年财务核算及奖励办法》及《补充规定》、《关于IC卡使用规定》《中心厨房核算程序》、《关于公寓收费办法的暂行规定》、《关于机关人员见习期工资标准的规定》、《关于使用公司车辆的暂行规定》、《关于维修费用收取的暂行规定》等具体管理办法、规定。

按照ISO22000认证的要求，规范了固定资产购置、修理、报废程序，并印制了专用表格，从资金、费用、生产、销售等各个环节，实行内部控制和监督，做到制度上墙，岗位责任到人，既人人目标明确，又相互协作，从制度上堵塞漏洞，取得较好的效果。电话费等日常开支、零星购置费用降低明显，非生产性开支基本杜绝，毛利率水平比去年同期有了较大提高。

二、加强会计队伍建设，提高会计队伍素质

财务管理工作对于企业经营具有十分重要的作用，财务人员的素质又是提高财务管理水平的关键。为此，针对各经营单位会计人员业务基础薄弱的现状，我们把提高基层财务人员素质作为一项重要工作。加强业务培训，提高基层单位会计人员业务素质;加强会计职业道德培训，强化会计人员职业道德水平;加强会计人员法律培训，增强会计人员遵纪守法意识。

每年举行大型财务培训4期，培训人次达280人次，通过培训，使广大会计人员的综合素质和整体水平得到有效提高。为配合全省粮食系统会计知识大奖赛，我公司于7月15日举办了公司第二界会计知识大奖赛，并选出1名选手参加了省局组织的比赛，荣获团体三等奖。

三、加强内部审计监督、促进企业规范发展

为促进企业规范发展，今年以来我们加大内部审计监督力度，定期组织专门力量，对所属单位的经营情况、会计资料进行全面审计。审计前，制定审计程序，明确审计目标、审计范围;审计中，根据审计进度和存在的问题，及时调整审计程序;审计结束后，召开专门会议，汇总审计情况，讨论审计意见，据以提出审计报告。

在审计过程中，坚持报送审计和就地审计相结合，一般审计和专题审计相结合，注重内部管理制度的执行和落实情况，查找制度没有执行和落实的原因，是制度本身制定缺陷，还是根本没有认真执行;注重经济效益的审计，查找原因，推广经验;注重现场兼盘工作，特别是现金的存放、保管，固定资产的使用、维修，原材物料的实存、质量。

对于发现的一般问题，当场提出整改意见，限期整改。对于突出问题，帮助他们制定整改措施，按照会计基础工作规范化要求，提出建设性整改意见，并在规定时间内，要求单位回复整改情况。另外，我们十分注重审计档案的建立，对于审计结果建立电子版审计档案。

通过加强内部审计监督，使快餐店、招待所内部管理制度得到落实，会计基础工作得到加强、财务管理更加规范、到位。

四、统一程序，规范管理，财务管理程序化、规范化

(1)实行划片包干，保证会计队伍稳定，圆满完成会计核算。

随着企业经营的发展，一部分会计走向经理岗位，会计人员变动频繁。为加强会计工作，提高经营单位会计核算水平，对快餐店实行了分片包干制度。

财务审计部所有人员每人负责几个店的会计工作，给与帮助、指导、检查。分工协作，对于会计基础方面的工作专人负责，便于掌握日常工作中出现的问题及时得到解决，整改到人，切实起到传、帮、带作用。通过采取划片包干措施，提高了快餐店会计核算水平，保证了各经营单位会计核算工作正常进行，做到完整、准确、及时。

(2)配合会计达标工作，规范会计凭证。

为进一步适应经营需要，按照会计基础工作规范化评审工作要求，我们对会计凭证全面整改，对凭证内容及所附原始凭证、会计报告、会计帐薄逐项检查、逐项落实。在济南市财政局举办的会计基础工作规范化评审活动中，我公司代表金德利集团参加了评审，获会计档案规范管理奖。

(3)做好财务分析、提高财务数据的有效性。

为了促进快餐店更好的发展，根据各店经营情况，公司每月进行一次店经理参加的业务分析会，从财务数据_企业资金状况，盈利能力、费用收支、经济运行、店与店之间数据对比，查找问题、对照差距、相互学习、提出整改建议，为企业的发展提供参考依据。

五、加强财务监管，提高管理水平

(1)加强费用控制，大力压缩非生产支出。

为全面加强费用管理工作，对超过100元以上消费性开支，按照程序报批。从20__年6月份开始快餐店不准再出现零星购置，一切支出由公司统一办理。

(2)加强资金管理、确保资金安全。

一是对所属单位不定期现场进行现金盘点，检查出纳人员是否严格现金流量的手续制度;二是自二月份起公司已将所有员工工资由银行代管;三是规定每月货款结算日，到期及时支付货款。通过这一系列措施，既保证资金的安全、完整，又使公司资金得到合理使用、流动。

(3)为了加大中心厨房配送力度，统一原材料价格、统一质量标准、统一进货渠道，公司规定原材料由运营部和中心厨房统一配送。财务审计部全力配合，加大审计力度，杜绝自购原材料，每月公布采购情况，从而降低了生产成本，堵塞了漏洞。

(4)做好财产清查，确保国有资产增值保值。

根据《企业会计制度》和公司内部管理制度要求，公司坚持对原材料、周转材料、每月进行一次盘点，对固定资产每半年进行一次盘点，确实做到账实相符、账账相符、帐表相符，保证国有资产的安全、完整，保值、增值。

六、加大投入，实现财务管理电算化，提高信息化水平

在市局、集团统一领导下，我公司投入近10万元购买电脑、服务器、打印机，安装了“用友财务软件”，财务管理实现电算化。组织人员参加培训，按财务会计电算化操作办法财务会计电算化管理员、记账员、审核员岗位规范的要求制定措施，明确方法、步骤、搞好帐据交接。电算化的实施不仅降低了会计人员的工作强度，提高了工作效率，使财务管理真正实现了电算化。

为配合中心厨房管理需要，新上用友业务软件一套，实现了原材料购进、领用、生产、发货电算化管理，提高了管理效率，保障了中心厨房正常运营。目前财务软件已和手工操作同步，报表生成数据与手工帐完全统一，运行结果无误。初步做到中心厨房、运营、人力资源、办公室相关数据共享，信息化水平进一步提高。

总之，在__财务处的正确领导下，在__公司董事会的大力支持下，通过会计基础工作达标和财务管理年活动的开展、会计基础知识和会计技能大奖赛的举行，我们公司的财务管理工作和会计核算水平上了一个新的台阶，会计人员整体素质和业务水平有了较大幅度的提高，有效的推动了企业发展，所有这些成绩的取得，是与各级领导的大力支持分不开。

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20__年__月__日

总账会计述职报告5一期来，在董事会的正确领导和同志们的通力协作下，通过全体同志的共同努力，财务科紧紧围绕全局工作，与董事会精神密切配合，以董事会年初下达的各项工作任务、目标为统领，注重实效，重在落实，较好的完成了财务科各项工作，现就一期来我个人的工作做个述职，不当之处请大家批评指正。

一、我总结了以下几点不足之处：

1、财务部的工作不够主动，往往是被动接受工作，屡次影响其他部门的工作;

2、工作不够细化，存在很多漏洞，比如现金的盘点工作就只有形式没有实质;

3、财务没有起到很好的监督作用，给公司运营增加了不少隐性成本。

二、__年度工作计划

过去的成绩只能说明过去。“逆水行舟，不进则退”。在新的一年里，我们除了在公司领导的正确领导下，认真履行岗位职责，圆满完成领导交办的各项工作外，搞好财务基础工作，严格按照“一责两制”进行财务核算和财务监督。

(一)、“一责”是指问责制，谁没有尽职，那么就由谁承担责任;“二制”是指公司财务制度及税法制度。

1、按照公司人员编制计划，财务部将由4人组成，对于今后各个工作的岗位的定位，我们会制订相应的岗位职责。

财务部工作岗主要由财务部主管、往来会计、税务会计、出纳组成。那个岗位出错，则由岗位责任人承担相关责任。

2、遵守财经纪律，严格按照公司财务制度审查各项经济业务报销单据，根据审核无误的原始凭证做好会计核算工作，及时记帐、结帐，做到帐帐相符、帐表相符。

按月、季、年度及时上报会计报表及有关统计报表。细化公司收入、成本、费用、利润核算方法，形成一套适合本企业的完整核算程序，做到真实、准确、完整。

3、加强财务部内部稽查制度，定期或不定期抽查银现金库存的银行账目，杜绝内部风险。

(二)、我公司是商品流通企业，因此准确的进销存核算及合理的存货控制对公司的运营有着极其重要的作用。首先合理的库存有利于减少资金的占用，其次准确的核算存货能正确的反映公司的运营情况。在__年我们计划财务部这边同时对存货进行数量核算，在广度上把会计核算和财务管理职能渗透到商品的进销存诸环节，推进会计电算化，加强对存货的管理，改变以往单独由物料部门掌控存货的局面。使财务能真正起到监督的作用。

(三)、严格按财务制度督促相关部门的工作。比如督促客服、采购、物料部门的报表编制和上报。及时进行月度、季度、年度财务决算，为公司进行经营决策、财务分析提供真实、及时、可靠的决策信息。在深度上从事后反映转变到事前控制、事后考核分析的管理会计上来，使会计信息更加具有时效性和真实性。

以上计划的顺利执行离不开领导的支持信任、离不开财务部的同事们共同努力，同时也需要其他协作部门的支持。希望在__年我们能取得更好的成绩。

回顾过去的一年，财务部在公司领导的正确指导和各部门经理的通力合作及各位同仁的全力支持下，在圆满完成财务部各项工作的同时，很好地配合了公司的中心工作，在如何做好资金调度，保证工程款的支付，及时准确无误地办理银行按揭和房款的收缴等方面也取得了骄人的成绩。当然，在取得成绩的同时也还存在一些不足，下面我一一向各位领导和同仁汇报：

一、财务核算和财务管理工作

组织财务活动、处理与各方面的财务关系是我部的本职工作，随着业务的不断扩张，记帐、登帐工作越来越重要。为提高工作效率，使会计核算从原始的计算和登记工作中解脱出来。我们在年初即进行了会计电算化的实施，经过一个月的数据初始化和三个月的手机结合，全体财务人员全都熟练掌握了财务软件的应用与操作，财务核算顺利过渡到用电算化处理业务。这为财务人员节约了时间，还大大提高了数据的查询功能，为财务分析打下了良好的基础，使财务工作上了一个新的台阶。

制度属于企业的硬性管理，任何成功的企业无一例外的有其严格的规章制度。长天公司从无到有，从当初的三两人到今天的上百人，规范各项经济行为已日益成为企业管理的主题。在过去的一年中，财务部相继出台了关于财产管理、合同签定、费用控制等方面的规章制度。为完善公司各项内部管理制度，建设财务管理内外环境尽了我们应尽的职责。

财务部除要认真负责地处理公司内部财务关系外，为达成本单位的任务，还要妥善处理外部各方面的财务关系。与外部建立并保持良好的联系。本年度财务部友好妥善地处理了各单位的往来款项的收支。同时与银行建立了优良的银企关系、与税务机构建立了良好的税企关系，全面处理了保险公司遗留资产的往来手续，并圆满完成了对统计、工商等各部门有关资料的申报。

二、资金调度和信贷工作

资金对于企业来说，就如“血液”对于人体一样重要。今年工程建设全面铺开，各经营管理机构逐步建立，新员工不断加盟。资金需求日益增加。尤其在1-7月份项目未能取得任何经济收益的情况下，公司承受了巨大的资金压力。我部根据工程建设和公司发展的要求，为确保资金使用单位各项工作的顺利开展，与总公司一起筹划、合理安排调度资金。同时财务部还全面承担了8月份开始的销售收款和银行按揭工作，在全体财务人员和招商人员的共同努力下全力以赴地做好了资金的快速回笼。保证了市场建设的顺利进行，及时偿还了银行到期贷款，全年累计完成投资2.6亿元，偿还到期贷款4500万元。资金的成功运作保证了长天和东方公司的正常运转，更是继续树立了东方公司“aaa资信企业”的良好形象。

自项目启动以来，一直有多家银行向公司进行信贷营销。为了公司的长足发展，财务部与工行东塘支行建立了信贷关系，以期达到积累企业信誉的目的。我部于3月—5月向银行申请房地产开发贷款3000万元。期间收集、整理了大量资料，编制各类贷款报告，与银行人员商谈贷款工作，多次接待银行各级领导的视察，在完成贷款工作的同时与银行建立了良好的合作伙伴关系，同时使我们对贷款工作有了全面的了解，学到了新的业务知识。

三、全力协助招商工作

招商是本年度的重中之重，招商政策的优劣与否直接关系到公司的生存和发展。财务部协助公司领导做了大量的财务分析和市场调查。全面参与了公司招商政策的制定，为公司制定销售价格、租赁价格，出台各项招商政策和调动招商积极性和主观能动性提供财务参考。

由于董事长、总经理正确的决策和超前的预见，以及全体员工的不懈努力，招商工作取得了可喜的成绩。根据财务统计数据截至12月31日，门店销售：297个、住房销售262个，成交率72.44%，成交额11560万元，实收房款9301万元，尚有未收房款__万元，资金回收率为82.62%;预定门店67套，收取定金139万元。出租自有门店82套，收取定金59万元，出租率53.25%。在这5个月中，财务部和招商部同心协力，加班加点，尤其是在审批至11月16日的按揭贷款中,表现了两部门不怕苦不怕累的良好工作作风。当月工行东塘支行向公司发放按揭贷款2391万元，创该行月发放按揭贷款的最高记录。确实取得了骄人的业绩。

时光飞逝，今年的工作转瞬即为历史。一年中，财务部有很多应做而未做、应做好而未做好的工作，比如在资产实物性管理的建章建卡上，在各项经营费用的控制上，在规范财务核算程序、统一财务管理表格上，在及时准确地向公司领导汇报财务数据，实施财务分析等方面都相当欠缺。在财务工作中我们也发现公司的基础管理工作比较薄弱;日常成本费用支出比较随意;公司对员工工作要么没有很明确严格具体科学的要求;要么就是执行乏力;也有一些员工在工作中不能站在公司的立场和利益上等等。这些应该是__年财务管理要重点思考和解决的主题，也是每一位长天人如何提高自我、服务企业所要思考和改进的必修课。作为财务人员，我们在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等方面还应尽更大的义务与责任。我们将不断地总结和反省，不断地鞭策自己，加强学习，以适应时代和企业的发展，与各位共同进步，与公司共同成长。

感谢各位对我本人及财务部的支持，谢谢大家 !

第7篇：高企财务审计报告范文

一、优化准入环境，鼓励投资创业。深入开展“优质服务年”活动，进一步落实服务承诺制、一审一核制和首席代表制等便民措施，大力提倡马上办、主动办、限时办、急事急办、特事特办。凡法律、行政法规未禁止个体私营等非公有制经济经营的服务行业和项目，都允许经营,且允许一人多照从事个体经营；对一般业企业降低注册资本最低限额，除法律、行政法规和依法设立的行政许可另有规定的外，一律降低到3万元人民币；对申请网上经营的企业、个体户，名称可依申请使用“电子商务”、“网店”；对登记材料齐全、申请事项简单的实施当场登记制；对新引进重点项目、第三产业重点项目、重点企业、规模企业、龙头企业和残疾人、大学生、下岗职工、退伍军人自主创业以及冠无区域名或省名、申报知名商号等方面开通绿色通道，实行专人专件办理，提前介入，全程跟踪，延伸服务；积极推行企业名称远程核准，加快网上核准登记和网上年检工作进程，运用高科技手段提高登记工作效能。

二、发挥职能优势，扶持做大做强。对高新技术、农民专业合作社、文化和旅游企业取冠“*”省名的，注册资本放宽到200万元；文化、旅游、农业开发机构、中介服务企业和拥有自主知识产权的科技型企业组建企业集团，母公司最低注册资本放宽到1000万元，母公司和子公司合并注册资本放宽到3000万元。完善品牌建设梯次培育机制，重点扶持船舶修造、水产品加工、机械制造、现代服务业等特色行业实施商标品牌战略，促进产业转型升级，力争今年全区新增省著名商标2件、市著名商标5件以上，同时对产品品质好、经营规模大的外向型重点企业，鼓励商标国际注册，上门指导，重点培育。

三、盘活存量资本，引导多元融资。大力宣传《股权出资登记管理办法》、《工商行政管理机关股权出质登记办法》等政策法规，引导有条件的企业办理股权出资、股权出质登记、商标专用权质押，促进资本自由流转并盘活企业存量资本，通过工商部门出面与银行进行沟通交流，帮助中小企业拓展融资新渠道。发挥企业动产抵押登记职能，重点做好船坞、码头、船台抵押登记；开展反担保抵押登记，搭建担保公司与中小企业融资平台；支持小额贷款公司的规范发展，并加强日常监管。推动金融机构对各类企业、个体工商户以及农业生产经营者，以现有或将有的生产设备、原材料、半成品、产品进行抵押贷款，切实加大对创业群体的信贷扶持力度。

四、落实优惠政策，减轻企业负担。对农村流动性小商小贩，除国家另有规定外，免于工商登记；对农民在农贸市场或者当地政府指定区域销售自产农副产品，免于工商登记；支持和鼓励渔农民发展家庭加工业，对未涉及前置审批的季节性加工户，实行登记预备制；对下岗失业人员、残疾人、退役军人以及毕业2年以内的普通高校毕业生从事个体经营的（建筑业、娱乐业、广告业、房屋中介、网吧、氧吧等国家限制行业除外），自首次登记之日起3年内，免收登记费和证照费等有关行政事业性收费；对于渔农民专业合作社免收注册登记费。

五、携手民营企业，解难题树信心。深入开展“工商进企业、服务促发展”活动，继续帮扶百家中小企业，实施派驻工商联络员，依托工商职能，尽力解决企业生产经营中遇到的困难。指导企业向产学研拓展，向品牌、信誉建设和产后服务延伸，帮助企业加强产品质量和内部管理，调整经营方向。开展“科学发展观进民企”活动，引导企业对发展经验和教训进行一次自我剖析，并搭建企业家交流服务平台，组织企业负责人共同探讨热点问题，加强合作，共同提高应对危机的信心和能力。建立“维权护企”联系制度和执法协作机制，保障企业合法权益。利用企业年检，建立企业信用风险预警制度，使企业信用管理体系日趋规范。根据对接大桥经济的要求，对重点行业、传统产业和第三产业尤其是现代服务业进行调研，找准发展制约瓶颈，并充分运用工商信息资源，经济主体运行深度分析报告，及时为党委政府提供决策资讯。

六、突出扶农特色,推进新农村建设。大力推广合同示范文本，在涉农企业和农户中开展“守合同重信用”评选活动。切实发挥订单农业指导站的宣传、培训和指导作用，促进农业产业化经营。积极培育发展农村经纪人，加大培训力度，提高农村经纪人在带动农产品市场流通中的引领人作用，对农村经纪人实行备案制，不收取费用。主动介入土地承包经营权流转的管理与服务，开展相关合同示范文本的推广和备案工作，以维护农民利益。积极参与汽车城、钢材和油品交易中心、建材集散市场、西码头水产品交易市场的建设和农村农贸市场提升改造，鼓励渔农民发展二、三产业，兴办各类经济主体，大力支持组建农民专业合作社和农业龙头企业，支持农民专业合作社跨地域、跨所有制、跨行业开展经营服务。贯彻落实“三年百家农家乐行动计划”，扶持引导基础条件好的渔家农家餐馆、家庭旅馆改造升级为“农家乐”、“渔家乐”，扶持具有定海特色的休闲旅游业、现代服务业形成，促进全区第三产业发展。

第8篇：高企财务审计报告范文

关键词：资本结构；民营企业；风险；优化

企业的资本结构问题是企业财务管理部门所面临的非常重要的问题，它本身是既是一个理论问题，又具有很大的现实意义。一直以来，有很多的理论模型都在寻找资本结构与企业价值最大化之间的关系。现实中，企业也必须应对如何制定与企业资本结构相匹配的政策问题。当前中小民营企业已成为我国经济生活中越来越重要的一部分，许多企业正处于从成长期向成熟期的转变阶段，因此如何实现资本结构的优化对企业来说显得十分关键。

一、概念的界定

民营企业是指在众多的企业中属于民营性质的那部分企业。而在民营企业中，又大部分都是以中小规模为主。本文所研究的中小民营企业是指那些年销售收入和资产总额均在5亿元以下的，由民间个人或集体创办经营的企业，其大部分是家族类的私营企业和集体性质的乡镇企业。

二、民营企业资本结构现状

（一）资产负债率相对较高，财务风险较大

由于历史和经济制度以及许多其他方面的原因，中小民营企业的资产负债率普遍偏高。中型民营企业的资产负债率高于小型民营企业，但小型企业的流动负债占整体负债的比例却非常高，这是由于小企业规模小，金融结构和财务结构相对脆弱，相对于中型企业而言，小型企业得到商业银行贷款的难度更大。

（二）资产负债率两极分化

民营企业的资产负债率不是集中在一个很小的范围内，而是差距很大，且向两个极端发展，同一年份的不同企业负债率差别很大。大部分中小型民营企业的资金来源都要靠自身积累或者向朋友、银行来筹措资金，因此负债率很高。而另一小部分已在中小板或者创业板上市的企业，通常负债率都很低，此外，同一家企业它们往往在不同年份的负债率差异很大。

（三）短期负债比率过高

能否获得资金，尤其是长期资金，是当前制约中国中小民营企业发展的关键因素。在民营企业的负债结构中，长期负债很少而短期负债过于沉重，这对偿付能力造成了负面的影响。从长期负债和总债务之间的比率以及流动资金比率来看，长期负债的比例低，流动比率和一般参考值之间的差距很明显。当流动资产不足以抵偿流动负债时，表明短期流动性不足，债权人权益受保护的水平降低。由于现有的金融体系不能为中小民营企业提供必要的资金，证券市场对中小民营企业筹集资金所能起到的作用又非常有限，因此企业只能向民间资本、股东及其他个人借款。这些资金主要是短期借款，使得企业的长期负债很少，直接导致企业的短期负债比率过高。

从大体情况来看，中小型民营企业融资结构与不合理，效率低，资本结构不具有很好的稳定性。流动性的短期负债在负债比例中占比很大，使得企业的资本结构不能处于优化的合理状态。从企业筹集资金的效率方面来看，企业高的融资成本是由于企业高负债率所致，影响企业权益资本的收益率。并且，由于偏高的负债率，使企业债务的风险增加，导致企业资金的产出效率低。

三、民营企业资本结构优化策略

此前我们多次提到，资本结构本身是一个非常复杂以及具有广泛影响因素的问题，各种中小民营企业，他们面对的处境不一样，环境各不相同。很难有绝对或是十分详细的标准来优化其资本结构。有些措施可能适用于这家企业，但不一定适用于其他企业。要优化中小民营企业的资本结构，应考虑多方面的因素，根据不断变化的情况进行调整，只有适合本企业的特殊情况，可以提高企价值的资本结构才是最优的资本结构。

（一）融资方面

1.引进风险资本。对于一些高科技的小型和中型民营企业来说，在发展的早期，在企业外源性融资中，风险投资是应该积极争取的。风险资本市场是处于成长发展阶段的高科技企业可以进行融资的市场，是资本市场中一个风险较大的子市场。高科技的中小民营企业可以借此筹得资金，孵化和培育企业发展，从而优化资本结构。如今，风险资本市场已经开始变得逐渐活跃，其重点支持的就是中小型的高科技企业，因此，对于这些企业来说，把握住这个机会，通过引进风险资本来融资的确是一个可行的方法。

2.注重信息披露，以确保融资渠道畅通。中小型企业融资过程中面临信息不对称的问题非常突出，特别是在企业的早期阶段，通常没有外部财务审计报告，其盈利能力很难预测，银行为了避免逆向选择和道德风险，对银行贷款的条件较为严格。在银行的高门槛下，民营企业获得贷款困难的问题变得越来越普遍，虽然一些中小民营企业获得银行贷款，但金额也很小，不能满足企业资金的需求。所以大多数中小民营企业的扩张主要依靠内部积累，或是在高息贷款下进行借贷。只有加强信息披露，减小由于信息不对称所带来的风险，才能保证畅通的融资渠道，降低融资成本，以达到优化企业资本结构。

（二）经营方面

1.基于企业的收益能力确定资本结构

企业通过负债来筹措资金时，只有当企业的收益率高于负债的利息时，才能起到抵税的作用。负债是一把双刃剑，当企业的资本收益高于债务的利息支出时，债务融资才能使企业的收益增加；反之，当企业的资本收益不足以抵偿负债的利息时，企业的收益非但不会增加反而会减少。只有当企业准确衡量自身的资本收益率，确定其收益能力能够足以弥补企业负债的利息支出时，才可以扩大企业的负债比例，进而起到优化企业资本结构的作用。

2.准确衡量企业的风险水平

中小型民营企业在发展过程中主要面临两种风险，即经营风险和财务风险。当企业的经营风险很高时，就意味着企业需要降低负债的比例；相反，若经营风险很低，则可以扩大企业的负债比例，也就是说，可以接受企业较高的财务风险。总之，企业最终是要权衡经营风险和财务风险之间的关系，达到一个平衡点。因此，资本结构能否达到最优也取决于风险水平的大小。

（三）资产方面

1.应依据不同的资产结构来调整资本结构。研究企业的资本结构，就必须着重考虑其资产结构，因为这二者之间有着密切的联系。在企业的资产中，流动性资产相对于长期性资产、有形资产相对于无形资产，其风险相对较小、破产成本低。这是因为长期性资产比较难以变现，缺乏流动性，无形资产一旦破产，损失很高甚至变得一文不值。因此，企业应该明确其流动性资产、长期性资产、有形资产以及无形资产各自在企业资产中的比例，资产结构不同会导致企业的偿付能力不同。无形资产和长期性资产比例高的企业，其破产成本就会很高。因此，一个企业中，若长期资产或无形资产比例高，则可以通过保持低负债比率，以降低破产风险。

2.通过偿付能力确定企业资本结构的负债比例。企业的偿债能力通过资产结构、资产状况、银行贷款的可动用指标、或有项目和现有的担保项目等来反映，因此，企业应认真分析其补偿资本成本的现金流量能力。当企业未来的现金流量充裕时，说明企业有充足的能力保证其负债的偿还。当企业的负债数额很大或期限较长时，衡量其未来净现金流就是一个必不可少的步骤。净现金流必须足以偿付其负债的本金、利息以及租赁支出等。当未来净现金流量足够和稳定时，企业就具有较强的偿付能力，资本结构中的债务比率也可以适度扩大。（作者单位：四川大学经济学院）

参考文献：

[1]金永红，何鹏.民营企业公司治理与企业绩效：以中小板上市公司为例[J].软科学，2009， 6： 88-92.

[2]李维安，邱艾超.民营企业治理转型，政治联系与公司业绩[J].管理科学，2010，23（4）： 2-14.

第9篇：高企财务审计报告范文

关键词：天津；科技型中小企业；发展阶段；战略融资

中图分类号：F83 文献标识码：A

收录日期：2016年3月16日

一、天津科技型中小企业概述

（一）发展结构简述。根据天津市发改委政策显示，截止到2014年到12月底，天津市科技型中小企业已经达到6万家，截至目前，科技型中小企业总数已超过6万家，小巨人企业累计达到3，000家。科技型中小企业已成为推动天津市经济发展、优化产业结构的生力军。在规模以上中小企业中，科技型中小企业数量仅占15.6%，但年工业总产值占30.6%，资产总值占34.3%，就业人数占31.3%，利润总额占62.5%。规模以上科技型中小企业科技活动经费占销售收入的比重为3.2%，比大中型工业企业高约1个百分点。申请专利数占全市企业申请数的63.7%。在规模以上的内资科技型中小企业中，民营企业比例高达89.5%。

据资料显示，天津科技型中小企业目前初创期企业36，200家，占企业总数的76.8%，主营业务收入261.6亿元，占企业总收入的2.4%；成长期企业7，794家，占企业总数的16.5%，主营业务收入1，244.7亿元，占企业总收入的11.4%；成熟期企业（包含“科技小巨人”企业）3，158家，占企业总数6.7%，主营业务收入9，376.1亿元，占企业总收入的86.16%。可以看出，天津市科技型中小企业具有年轻化，处于高速发展期居多的特征。本文从科技型中小企业的发展结构出发，根据不同时期的融资需求，探索不同战略阶段的融资方式。

（二）涉及门类广泛。天津的科技型中小企业涉及的门类众多，涵盖了高新技术产业的多数门类。其中，大部分发展制造业，其余多半集中在机电设备与仪器仪表、电子信息、生物医药、环保和新能源、石油化工等五类行业。其中，发展机电设备行业的企业最多，电子信息产业已超石油化工行业，暂居第二。

（三）区域分布特色化和集群化。天津市科技型中小企业主要分布于市内六区、近市区、园区和开发区。其中，南市区作为园区的政策区，此地拥有的科技型中小企业数量最多。此外，科技型中小企业在滨海新区的发展呈现迅猛之势，有效地带动了天津经济发展。目前，高新区新能源产业群中的科技型中小企业已达30余家，其中明阳科技、力神电池、中国电子集团十八所等企业和科技单位处于领跑地位；高新区软件和高端IT产业群里的科技型中小企业已达800多家，其中拥有了全市近70%的软件企业、60%的系统集成企业和90%的动漫创意企业；更有生物医药产业集群的科技型中小企业达100余家，天药生物、天士力生物、协和干细胞等企业是领跑者；还有先进制造产业集群的科技型中小企业达900余家，以鼎盛天工、赛象科技等高端企业为代表；以及现代服务产业集群的科技型中小企业有200多家，以东华合创、高银以及宇易信诚为代表。

二、天津科技型中小企业融资局限

（一）内源融资有限。由于占76.80%的天津科技型中小企业属于初创期，企业刚刚起步不久，普遍存在盈利能力低下、分配过程留力不足、计提折旧费率偏低的情况，因此导致企业自留资金数额有限，严重缺乏自有资金。

（二）外源融资不足

1、直接融资规模相对较小，有待加大拓展空间。近年来，滨海新区已经纳入了国家的发展战略，国家陆续出台了一系列的相关资金政策扶持，该地区科技型中小企业采取私募股权融资。虽然在滨海新区注册的私募股权基金和管理公司数量不断增加，但并没有多少基金公司投资于本地的科技型中小企业。从《2010年中国私募股权投资年度研究报告》中能够看出，2010年私募股权基金投资于天津本地企业的实例仅有6起，这与其他城市的实例相比，数量甚少。同时，投资天津市科技企业风投基金也面临严重不足。2007年，天津就在滨海新区设置了创业风险投资引导基金，但至今主要涉及新能源、环境保护、信息技术、新材料、生物技术和现代医药、现代制造等新兴技术领域。然而从《中国风险投资年鉴2011》可以看出，天津市被投资的企业数量仅占全国的0.61%。

2、间接融资增速加快，但总量较少。一般型中小企业在生产经营中的固定资产比重小，缺少足够的抵押品与银行做信贷交易。而科技型中小企业还面临着创新的风险，研发技术是否过关，市场检验是否合格，即便是过关与合格，也可能很快被同行业推出的同质技术、产品替代等。据天津银监局统计，到2011年底，天津市科技型中小企业总体贷款369亿元，与2011年初相比，总共增加了136亿元。天津市科技型中小企业只有1，581户取得了贷款，虽然比2011年初增加了505家，但与全市总体21，760家的科技型中小企业相比甚少。因此，纯粹依靠当地传统金融系统是很难全面打开信贷之门的，还需发展更适合中小企业的金融系统。

三、天津科技型中小企业阶段融资方案

围绕科技型中小企业的发展，天津市在“十二五”规划指导中就提出了“成长路线工程”，对初创期、成长期、壮大期实施了不同的战略部署。根据这一部署，本文提出相适应的阶段性融资方案以供参考。

（一）初创型企业。扩大初创期科技型中小企业群体规模写进了天津市“十二五”规划，目标任务量新增达1.75万家。虽然，政府财政通过补贴、税收减免、信贷担保等方式积极鼓励，但是杯水车薪，实际能获得到财政资金支持的少之又少。所以，多数初创型科技企业一开始主要依靠家人朋友筹集最低限度的资金，然后通过拟好的项目书去寻找感兴趣的风险投资机构或个人。除了风险投资这一个可获得较多资金的重要渠道之外，还可以通过目前互联网平台进行快捷、直接的众筹方式。

1、风险投资融资。对于高科技创新企业来说，初创阶段原始资本的积累不足，自有资金很难实现技术向应用的转化并推动企业的发展，加之高新技术新创企业公司架构、管理机制、业务发展都很不明朗，因此很难获得信贷资本的青睐，风险投资可能成为此时较为可行的、稳定的资金来源。风险投资可以在管理上和资金上一并给予支持，企业可以在短时间内获得快速发展，而且企业的大部分风险可由风险机构承担，融资渠道较为稳健。但是风险投资是一种权益资本，而不是借贷资本，因此要注意创业者在引进风投助力企业发展的时候不能丧失对企业的控制权、对核心技术的牢牢掌握。这需要企业有清晰的发展思路和市场定位、有效的管理团队和治理机制、娴熟的财务管控能力和资本运作手段，既引进了资金又能合理设计退出机制稀释掉风投的股权比例。

2、股权众筹。大多数初创企业在建设之初事务繁忙，既要开发产品、发展客户，还得寻找合适的商业模式。那么，一种快速便捷的高效率融资模式恐怕是最受青睐的了。而风投不可能一夜之间能够找到，从制定商业计划、游说到最终达成投资意向会花费创始人大量时间。其实这个时候，凭借互联网的平台实施众筹可以解决耗时问题以及由风投带来的股权受制问题。众筹是将项目在互联网上进行展示，旨在通过互联网平台的传播功能，吸引更多的人了解该项目，并最终吸引到有兴趣的投资者对项目进行资金支持。目前，众筹的类型有实物众筹、股权众筹、债权众筹和公益众筹等形式。实物众筹，简言之是“预购+团购”的模式，投资者的回报是实物回报；股权众筹则是以股权作为回报；债权众筹则按照约定期限定期支付投资人利息和到期本金；公益众筹被称为捐赠众筹，不给予投资者任何回报。那么，针对初创的高新科技企业来讲，最适合的应该是股权众筹。有以下几个原因：第一，高科技企业本身的经营风险极高，从财务角度来讲对冲这一风险的有效手段就是降低财务风险，显然不宜选择债权众筹这种有定期“压力”的筹资方式；第二，股权众筹吸引的是千千万万的“小股东”集资，不会稀释公司原始大股东的股权；第三，股权众筹可以使公司创新技术或产品风险市场化、分散化，因为风险承担人员基数增大了；第四，股权众筹会增加投资者的参与感，也就是说投资者在认可公司项目后会做很好的品牌宣传，从而增加更多的潜在投资者加入众筹。目前，国内的股权众筹平台有原始会、路演吧、大家投、天使汇、云筹、天使客等数十家，并且还不断有新的众筹平台出现。股权众筹这种数万元就可以入股的起投要求，相比风险投资机构融资动辄就得数十万甚至上千万，可以说大大降低了投资者的准入门槛。

（二）成长型企业。天津市“十二五”规划期间对促进成长期企业加速成长的任务目标是推动3，000家处于成长期的科技型中小企业实现快速发展、进入壮大期，为培育1，500家科技小巨人企业奠定基础。如何实现这一目标：首先，资金必须要能跟得上这一快速发展的步伐所需。这一时期，高科技企业的技术已经得到了市场的认可，急需大量资金将技术转化为产品或服务以满足市场需求。此阶段企业虽有了一定的盈利能力，留存企业的发展资金却远远不足以应对高速成长所需；其次，风险投资机构或个人追加投资以及重新洽谈其他的投资人的程序繁冗、股权认定比例难以商榷等缺点让众多中小企业望而却步，害怕风投们会伤其“命门”。而银行贷款方式，融资速度快、不稀释股权方面的优势仍成为绝大部分企业的首选。鉴于成长型企业已经具有良好的盈利和现金流基础，可以重点考虑在此阶段融集债权资金。而科技型中小企业大多没有不动产可供抵押，他们所拥有的大多是无形资产，属于知识产权，因此采用无形资产质押贷款可以有效解决资金缺口问题。虽然，无形资产质押贷款目前还存在着法律、估值和处置三大类风险，但随着知识产权质押贷款业务蓬勃发展，目前天津在该方面已经具有了较为成熟的制度和模式。有较为成熟的知识产权评估机构进行价值估价，律师事务所进行法律评估，担保公司在必要时过渡性引入，并与银行与合作机构四方共同打造业务操作与风险控制平台，向天津市科技型中小企发放无形资产质押贷款。例如，天津市目前已经推出的科技项目“打包贷款”、知识产权质押等模式。运用这些手段，为进入成长期的科技型中小企业提供高效、快捷的融资服务，解决他们资金不足的燃眉之急，使企业真正能够实现快速成长。

（三）成熟型企业。天津市“十二五”规划在推动成熟期企业方面的任务是培育1，500家进入壮大期的科技型中小企业依靠核心技术获得竞争优势，依靠知名品牌占领市场，加快产业化规模化发展，成为行业领军企业。

1、发展地区中小银行。成熟期经营风险相对降低，从而使得企业可以承担中等财务风险，同时企业出现大量正现金净流量。此时，企业可采取相对激进的筹资战略，开始通过增加中长期债务发挥财务杠杆的作用。林毅夫说，成熟型中小企业事实上更适合由地区性中小银行为其提供服务。地方性中小银行与当地文化息息相关，与当地居民、企业事业单位形成较为亲密的互动关系，在人际交往、办事风格上表现出更为灵活的鲜明地域特征。目前，天津市九大地区性中小银行有：北京银行、上海银行、哈尔滨银行、大连银行、浙商银行、渤海银行、锦州银行、盛京银行、威海市商业银行。地方性银行依靠“软信息”而非“硬信息”来了解中小企业的状况，能更好地快速解决中小客户的贷款问题。例如，天津市的渤海银行从降低担保门槛和融资便捷性两个维度进行了中小企业金融产品创新，开发了以联保为核心的融资产品，以债权为担保的融资产品――“发票融资”，中小企业凭借有效的发票就可以获得发票面额80%的融资额度；此外，该行不需要客户提交财务审计报告、取消客户信用评级、灵活设置借款期限、还款方式多样化。

2、上市融资。“十二五”期间，天津将建立库存量为500家的企业上市后备资源库，其中每年完成50家科技型中小企业股份制改造，培育一批市场竞争力较强、具有行业龙头地位的科技小巨人公司。为了实现这一目标，天津市早已着手开始大力发展证券、资产评估、会计、法律等企业上市中介服务机构，来促进为拟上市科技型企业服务；鼓励创业投资机构、私募股权基金、各类产业投资基金落户天津，营造良好的投融资环境，帮助拟上市企业投资入股以达到或超过上市股份要求条件。所以，天津市政府已经为成熟型科技企业及科技小巨人企业打造了良好的上市融资环境。

当前适合科技型中小企业的股权交易市场有两个领域：一是交易所市场的主板、中小板和创业板，其中主板中有深交所、中小板，创业板适合高成长、自主创新型企业；二是场外交易市场的全国中小企业股份系统（“新三板”）和上海股权托管交易中心（“Q板”、“E板”），其中Q板是中小企业股权报价系统的简称，挂牌上市公司可以通过该系统进行线上报价，但交易、融资均在线下完成。E板是非上市股份有限公司股份转让系统的简称，E板挂牌上市仅限于已完成股份改制的企业，E板相比Q板的最大优势，使企业能得到更高股权融资额度。

主要参考文献：

[1]谢科范，彭华涛，谢冰.高科技企业创业管理[M].北京：经济管理出版社，2006.

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[3]林毅夫.分类解决中小企业融资[J].当代经济，2006.6X.

[4]梁涛，李子彪，胡宝民.扭转科技型中小企业创新基金资助困境的新思路.科技管理研究，2006.4.

[5]熊彼特.经济发展理论[M].1912.

[6]徐义国.以创业投资机制为主导构建科技金融服务体系[J].中国科技投资，2008.5.

[7]Zhang Chunmei，Countermeasures of Indirect Financing of SMEs.International SME Development Forum，2009.