财务制度和报销制度精选(九篇)

前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的财务制度和报销制度主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。

第1篇：财务制度和报销制度范文

关键词：高校财务 前台报账 优化流程

前台报账业务是高校财务管理中最基础的工作，随着高校办学规模不断扩大，融资渠道不断多样化，业务类型越来越多，资金量的剧增，不断暴露出了前台报账环节的缺陷。经费剧增与有限财务人员之间，报账人员等待时间与财务人员饱和工作量之间，报账人与财务人员信息不对称等，各种矛盾日益突出，高校必须采取措施缓解这些问题。

一、高校前台报账存在的问题及原因分析

（一）签批环节手续繁多

高校审批已普遍实行“一支笔”审批制度，审批权人往往是专业领域的领军人才，对财务制度知之甚少，在审批报销单据时很难考虑到财务规定，有些领导甚至见单就签或直接将印章委托他人管理，使得很多不符合财务制度的单据被会计人员退回，需要重新履行相应审批手续，导致报账人员怨气较大，认为是审核人员故意刁难，与前台报账审核人员矛盾突出。

（二）报账人员范围广，财务知识难以普及

高校每位教师都会因为承担科研项目、教学改革任务等原因成为报账人员，学生参与老师科研项目、报销研究生相关费用等原因也会到报账前台办理相关业务，广大师生对财务规定、办事流程不了解，在报账过程中缺乏有效沟通，严重影响了报账效率。对所有老师和学生进行财务制度、财务知识普及，工作量也是巨大的。

（三）报账业务时间分布较集中

高校广大师生只能选择非上课时间来办理报账相关事项，如上课前、下课前、学期初级学期末，这样就造成短时间内来前台报账的人员剧增，增加了报账老师和学生的等待时间。有时因为各部门工作配合问题，使得经费使用时间过于集中，如集中在年底一两个月或学期末等，导致前台审核人员工作压力大、心情烦躁，激化不必要的矛盾。

（四）职业判断存在差异，相同业务存在不同处理结果

前台报账审核人员采用多人同岗制度，许多会计政策在执行过程中需要会计人员的职业判断，因个人工作方式、工作经验，生活阅历以及与报账人沟通等方面差异，对同一会计事项会产生不同的处理结果，造成报账人员会选择某一固定会计人员，造成会计人员工作量不均。

（五）会计人员工作环境有待改善

财务报销前台每天人头攒动，各种问答声、打印声此起彼伏，面对这种嘈杂的环境，会计人员不但要审核各种签字、单据、附件等是否齐全，制单后还需粘贴、打印凭证，同时还要回答前来咨询老师的各种业务方面的问题，财务人员在这种嘈杂的环境中大脑超负荷运转，对制单的准确性及工作效率都会有影响。

二、优化高校报账流程，提高工作效率

（一）多渠道普及非会计人员财务知识，加强会计人员培训，规范会计办事流程

学校可通过校园网、印制宣传册、多媒体电视播放等方式，普遍宣传报账流程、报销规定，利用网络媒介及时转发各种财务制度、文件，建立报账咨询系统，及时解答报账人的问题，减少因报账人手续不全等引起退单。对于经常报账、相对固定的报账人员可组织培训，学习报销相关制度，还可通过财务互动方式现场解答。对于科研项目较多的老师可以聘请科研秘书专人负责，减少了不懂财务的经办人员往返财务处的次数。对于前台审核人员应定期组织培训学习，学习政策法规、财务制度，领会文件精神，做到对报账人员提出的问题解答一致，同一事项处理结果一致。建立财务预审制度，由分管经费的老师提前将票据进行初审，并统一来财务处办理，不仅有助于保证资金的使用，也加快了报账效率。

（二）采用多种报账形式，提高报账效率

网上预约报账方式是提升前台报账效率的发展方向，也是财务信息平台的重要组成部分。网上预约报账不受时间地点的限制，为老师和学生操作提供了极大方便。有些项目存在经费使用人无法被授权，项目负责人没有时间为经费使用人预约，传统的抽号排队报销方式就显示出了一定的灵活性。有些业务单据数较少，如借款、劳务费发放等只有一张票据，设置的专门办理窗口可加快办理速度，减少老师排队时间。结合各种报账模式的特点，通过设置预约柜台、绿色通道柜台、抽号柜台等，采用多种报账模式并存的方式，优化报销流程，减少报账人员排队的时间，提高报账效率。

（三）实行票据真假查询责任制

随着高校自主办学规模的不断扩大，资金来源渠道越来越多，资金使用范围不断扩大，各种形式的票据涌向学校财务前台，会计人员的审核工作更加复杂。同时高校财务面临着税务、审计、物价、教育部等各部门的检查，因此在审核环节应尽量避免假票审核风险，应在高校财务制度中明确写出持票人在来报账前台报销前，须自行查询票据真伪，财务人员不再查询，一经发现假票，严肃处理或移送相关部门。

（四）增强服务意识，转变工作态度

财务处作为学校的窗口部门、服务部门，良好的服务态度能有效提高办事效率。前台会计人员的一个微笑，一句你好，也许就会消除报账人员长时间等待带来的烦躁。财务处以服务理念为指导，提高报账人、会计审核人员的满意度，就会使报账变成一份愉快的工作。会计人员也应不断收集各种工作中出现的新情况，听取报账人员的建议和意见，及时修订各种管理办法，使得报销业务更加合理。

总之，随着高校报销业务复杂程度不断加大，财务信息化水平不断提升，健全各种财务规章制度，利用网络技术普及财务知识，规范财务行为，优化报账流程，转变观念增强服务意识，都将有利于解决高校报账难的局面。

参考文献：

[1]杨德慧.浅谈高校财务报账工作中的问题与思考[J].会财会研究，2012

第2篇：财务制度和报销制度范文

纵观2015年财务工作，不尽人意，没有能完全发挥发挥到财务的作用，作为会计人员本该对公司费用了如指掌，但是今年很失败，没有对费用分析过，自然就没有发挥好财务控制成本的作用，也没有起到为公司管理层提供预测、决策的依据的作用。

一些费用款项的预支，必须要有财务总监，总经理签字才可以打款，但是公司财务总监总经理经常不在，保证了财务的正常流程就保证不了及时性，保证不了工作效率。

以上是个人感觉财务工作做的不到位的地方，任何工作都不是孤立的，这里面我能看到和感觉到的还有个别员工，财务意淡薄，个别人员无视财务制度，我行我素，[莲山 课~件]对财务制度不理解，或者理解不全面，导致执行过程中出现很多基本错误，具体表现在；

1. 费用电子表格提交不及时

2、费用票据提交不准时

3、费用补报现场严重

4、对账不及时，包括个人的和项目上的

5. 个人平时不定期做账记账，每月提交的报表不严谨，公司定期对账的时候才发现很多帐多不上。

5. 对50%报销制度没有理解，导致报账错误

6. 公司油费报销制度不理解，以每次加油票累加作为报销依据，而非按照公里数

7、每月不清账不签字留下很多的弊端会

以上现象发生的原因个人剖析如下：

第一、执行力不够，对财务工作造成了很大的影响，只做到了通知、传达到位，但是却保证不了结果；

第二、知识不够，对于财务只懂基础的理论，没有过系统的工作经验，很多事情没有考虑到，造成了一些工作上的不顺利；

第三、基础工作没做好，一些流程没有严格按照正规走，平时工作没做好，给年终对账造成了麻烦，对原始票据的保存没有做到位，对后来的查账造成了很大影响。

第四，公司的制度跟不上公司发展速度，莲山 课件个别制度细则已经不适合公司目前的发展态势。

第五，深层次的原因: 个人觉得，公司没有统一的帐户，出现多个帐户交叉打款，大多笔支出收入，不经过我手，或者没有相关知会我的流程，想对账，也觉得很困难，需要和多人逐个对，这个过程难免会出现很多遗漏。

二． 2016年财务工作展望

一丝不苟的按照制度开展执行财务工作，任何主管，任何员工不按照财务流程走捷径，要敢于坚持原则，并告知主管员工这样做不符合流程， 除非财务制度改变，才能改变流程。

新的一年重点把精力放在财务工作上，让财务走上正规化，对提交的每一个数字负责，对领导负责，对公司负责。扩大知识面，提高视野高度，学习税收方面知识，为公司发展做准备。

提高对资金的敏锐度，了解每个项目的资金占用情况，回款进度，公司管理销售财务费用变化情况，潜在的一些费用，了解公司费用的大致趋向，制定合理的成本控制措施，为管理层决策提供依据。

在坚持按照财务制度流程执行的基础上，从以下几个方面改善提高财务工作质量和效率。

2、为了统计大区费用，销售人员跑的不是自己的项目的要注明，不注明的计入自己的大区费用核算，后期不调回。

3、每月报销的票据以电子表格或时间为准整理好，填写费用报销单并签字，以作为报销单据，

4、项目上的费用，每月项目负责人仔细审查，有疑问及时提出，财务部不接受后期提出质疑

5、费用补报流程，原则上不接受补报，特殊情况经过直接主管、财务总监、总经理同意签字才可补报

6、严禁坐支现象

7、票据对应的情况，采购部的材料单子和项目经理的物流单子每月都要对得上

8、对押金，定金的处理，

9、需要工程部把各项目施工队信息（合同额及支付计划）按月提交财务部，以便于统计项目费用及付款计划。

10、汲取教训，今年会把票据按月按人整理好，保存好，以备查账用。

第3篇：财务制度和报销制度范文

关键词:财务风险 内部控制 预警机制

医院财务风险是指医院财务活动中由于各种不确定因素的影响,使医院财务收益与预期收益发生偏离,从而产生蒙受损失的机会和可能。近年来随着医院的不断发展壮大，医院之间的竞争也日趋激烈，如何在激烈的市场竞争中立于不败之地是目前医院需要考虑的问题。在医院激烈的市场竞争中，医院的经济业务也日益复杂，出现了很多新的情况，如有些医院存在扩张并购等情况，有些涉及到会计处理方式和方法的改革，有些医院面临着各种各样的筹资渠道，这样就会使医院的财务面临更加复杂的局面，使得医院的财务工作越来越复杂，对财务人员业务能力和素质的要求也越来越高，如果医院财务人员不能适应目前医院的新形势和新变化，还是墨守成规的以原来的思路去搞财务核算和管理，那样势必会造成财务与实际的脱节，造成医院的财务风险，因此如何控制医院的财务风险也是目前必须考虑的一个问题。

目前医院财务风险的形成有其特定的原因。比如大的经济环境的影响导致医院的政策发生改变、有的医院为了购进大型的医疗设备和修建新病房楼等进行大规模举债造成的到期不能偿还债务的风险或者由于医院经营不善导致现金流出现问题从而不能偿还借款利息等。有些医院缺乏风险意识，认为医院财务就是简单的记录医院的经济活动，缺乏相应的财务管理制度和内部控制制度，再加上医院财务人员水平参差不齐，对医院经济业务的了解有限而造成医院财务处理方面出现偏差从而造成财务风险。有些医院的应收公费医疗款和应收医保、农合款迟迟不能到位，造成医院长期垫付大量的资金影响医院正常的运转，这些都是医院财务风险的具体体现。

要想降低医院的财务风险，医院应该做到以下几点：

一、医院应该加强对财务工作的重视，对财务风险有一定的认识

医院领导首先应该意识到医院的财务风险是关系到医院经济发展未来的大事，不能认为财务工作都是财务科的责任，应该站在医院发展的全局上去考虑医院的财务工作，加强对财务工作的认识，应该懂得一些会计知识和财务管理知识，对医院的财务报表有一定的了解，这样就会从报表数据上发现医院潜在的财务风险，及时制定相应的政策，形成对医院财务的约束力，减少医院的财务风险。同时也应该意识到医院的财务事关医院方方面面，需要医院各相关科室积极配合，医院领导应该从中协调，兼顾各方利益，促进医院财务工作的顺利开展。

二、完善医院各项财务制度

医院的财务制度是医院财务人员日常工作所必须遵行的准则，医院财务制度和内部控制制度执行的好坏，直接影响到医院的经济利益，因此医院对财务制度的制定必须严格。应根据相关的法律法规制定适合本医院实际情况的会计制度和内部控制制度并严格按照规章制度办事，比如医院的报销制度规定的签字人数必须符合规定，这样就保证了医院资金的安全性，降低了医院的财务风险。同时医院财务制度的制定应该与医院的发展大局相适应，在实践中及时修订，真正的做到与时俱进。

三、加强医院财务人员的后期教育培训和财经法律教育

目前医院财务人员普遍存在着年龄偏大、水平不高以及创新能力不足等情况，制约着医院财务核算工作的发展，很多财务人员墨守陈规，一直沿用旧的会计处理方法，与实际严重脱节，因此应该加强医院财务人员的继续教育培训，使他们适应医院现在发展的需要，掌握先进的财务管理知识和医院会计知识，应用到实践当中，为医院的发展献计献策，同事加强财务人员的财经法律教育，让其认识到违反财经法律法规的后果的严重性，加强财务人员的职业道德教育，杜绝医院财务内部出现违规违纪现象，降低医院的财务风险。

四、加强医院内部审计制度管理，完善内部控制制度

医院的内部审计是为医院经济把关服务的，通过内部审计能够及时发现医院财务报表以及日常财务核算等方面的漏洞，及时查错防弊。内部审计可以监测医院的内部控制制度是否有效，对医院财务资料的真实性和完整性以及票据的真实合法性起到监督作用，通过及时发现医院财务方面的漏洞和财务风险，提醒相关部门和责任人注意，以便进一步的完善医院的财务制度。同时医院应该制定完善的内部控制制度，完善的内部控制制度能够保证医院资金的安全，而医院资金的安全是医院财务的重中之重，因此内部控制制度应该以资金安全为主要出发点，制定严格的报销审批制度和票据传递制度，各类收费票据由财务科统一管理，报销审批要有院长签字方能报销，财务部门要有专门的票据审核人员负责票据的真实性和合规性的审核，将审核无误的票据递交制单人员登记入账，通过此内部流程来保证资金安全，降低财务风险。

五、制定相应的财务评价指标，形成风险预警机制

财务管理人员可以设定相应的财务评价指标如资产负债率，应收医疗款周转率以及药品周转率等，参考资本运营比较好的医院，设定一个合理的标准，当医院的财务指标与设定的财务指标值之间出现偏差就要提醒财务管理人员注意，分析原因，在此基础上制定降低财务风险的方案。

总之，医院只有主动的面对财务风险，积极的控制与防范财务风险的发生，才能减少财务风险带来的损失，保证医院持续、健康的发展。

参考文献：

[1] 雒敏.试论医院财务风险的成因与对策 [J],中国卫生事业管理,2008(01):18-19.

第4篇：财务制度和报销制度范文

行政单位财务费用管控方法研究

一、行政单位财务费用管控存在的问题

1、行政单位财务费用的特点。经费来源的单一性；经费使用的无偿性；经费保障的优先性；财务管理的政策性；财务管理的统一性。

2、行政单位财务费用存在的问题。

（1）管控意识相对薄弱。行政单位管控意识薄弱的主要表现在以下几个方面：

没有认识到内部控制制度的重要性：以至于很多制度都不健全、完善，工作较松散。

没有把财务和会计工作重视起来。一些单位在日常费用管理中只是把财务作为管钱的部门，致使财务的监督权丧失，无法起到监督的作用。

没有有效的控制经费支出。建立明确、合理的经费开支范围和标准是行政单位的工作更有效的开展前提，可是现代行政单位对很多经费支出（比如餐费、住宿费等）采用实报实销的制度，致使财务监督与控制流于形式，这类费用没有得到有效的控制，无视报销制度。

（2）财务管理制度有待健全、完善。财务岗位责任制度建立的不科学，权责不明确。一个有效的行政单位应该对财务的管理是非常严格的，制度明确，财务费用的审核与报销都要按照流程来执行，这样才能有效的控制费用，预算才能得以执行，才有意义。这正是有些单位所缺乏的，没有明确的岗位说明书与工作职责不明确，工作效率低下。财务票据保管不符合财务要求。财务规定，财务章和法人章必须分开保管，会计和出纳不能同为一人，可是有的单位却违反这一规定。

（3）会计核算不规范。行政单位的财务原始凭证审核把关不严格。一些单位的原始凭证粘贴不符合要求，马虎、填写不规范、签字审核遗漏等情况，会计也没有纠正；原始凭证不真实，有弄虚作假的情况。比如招待费发票却用办公用品类、食品等发票冲抵，报销与实际发生的不相符；报销时没有正规的发票，使用收据报销等行为都严重违反了财务的报销制度

二、行政单位财务费用管控产生问题的原因

1、财务具有很强的专业性，而单位领导则导缺乏对财务知识的了解，对财务管控没有引起足够的重视。由于行政单位是非盈利性机构，考核领导工作情况的唯一标准是该领导在该职位上做出了多大的政绩，无论行政单位领导是文科出身还是理科出身，对财务的了解甚少，再说财务一般工作较为简单，没有太多的问题，因此对财务部门的要求与管控相对较少，积累的时间多了，问题就很容易暴露。

2、财务管理体制不健全、合理，没有跟上财务的制度要求。行政单位的财务制度与企业的财务制度又有区别，国家的会计法要求我国企业必须遵守，而行政单位是不已盈利为目的的，因此他的财务制度有一定的局限性，会计科目也相对简单，制度建设上是容易被忽略，随着国家对行政单位的监督加强，局限性的财务体制弊端就显现出来了。

3、财务管理人员对会计基础建设工作不够重视。行政单位没有什么市场竞争力的影响，属于国家单位，因此与时俱进的概念缺乏，固有的老的思想根深蒂固，从事财务管理的人员没有实时的根据单位情况进行会计基础建设，定期培训，加强学习等。

4、内部监督机制不完善。行政单位属于国家机关，外部有人民群众的监督，可是内部监督的机制形同虚设，各部门之间的交流与沟通较少，监督工作没法取得实际的成果。

5、财务工作人员自身学习能力不够。财务工作要求对财务人员的能力要求不断提升，财务工作人员没有及时的开展自我学习与提升的工作，很多费用报销没有按财务要求来，而是具有随意性。

三、行政单位财务费用管控改进措施

1、提高行政单位对财务费用制度的认识。行政单位的领导应建立完善的规章制度，重视财务管理在工作中的作用，加强学习，提高对内部控制制度的认识，有效的保证财务工作的合理开展；

2、加大培训财务人员，强化会计基础工作。行政单位要加强对财务人员的培训，从事财务工作人员必须具有相关的从业资格证书，不断学习财务法规，强化基础工作建设。

3、完善部门预算管理，严格按照要求执行。行政单位要重视财务预算，严格按照预算来合理使用经费，财务再报销时也应该按照财务报销流程来进行，不能违规操作。

4、加强对行政单位的考核，责任明确到人。行政单位的费用具有单一性，这就要求对费用要有明确的使用说明，国家监督机关，对行政单位的考核也要加大力度，把责任明确到个人，相互监督。

5、加强对会计人员的监督管理，加强财务人员的学习，提高会计队伍的整体素质，培养高素质人才。

6、把内部控制制度放到一定的高度上来，加强内部财务监督机制，保证财务的真实性，规避财务风险，科学、规范、合理的运用财务费用，加强财务内部监督机制建设。

7、加大法律法规的处罚和执行力度，对违规违纪单位及其连带责任人予以曝光并给予处罚。国家对于行政单位的执法利达要加强，对于严重的问题应及时的给予处罚，才能有效的监督行政单位更好的行驶其职能，保证经济的稳步发展，国家权利的正确行使。

四、小结

行政单位在国家发展中有着重要的作用，国家行政单位在财务费用管控方面应明确、合理、有效，把国家的经费用到刀刃上，合理的整顿内部管理才能更好的发挥行政职能，行驶国家行政机关的能力，保证各项行政工作的开展，促进社会经济的长远发展，建立和谐社会。

参考文献：

[1]财政部.会计控制规范—基本规范（试行）（财会[2001]41号）.

[2]陈金娟.内部控制与企业文化建设关系研究[J].经济师，2006，（6）.

[3]段新庄，王超锋.加强内部控制的博弈分析[J].合作经济与科技，2009，（17）：63-64.

第5篇：财务制度和报销制度范文

一、高校和谐财务管理的基本特征

和谐高校财务管理的本质在于，始终坚持以人为本为核心的科学发展观，实现高校长远有效的可持续发展。其基本要求是：依法理财、科学用财、基本满足高校需求和利益各方关系、长远与短期并重平衡，使高校财务管理目标与高校利益主体各方相对满意。

（一）利益主体各方财务关系相对融洽高校利益主体主要是内外两个方面，内部主要是师生关系、系部关系、部门关系、党政关系、辖域关系、财务部门与非财务部门的关系等，各方由于站位和角度及信息掌握上的差异，导致他们对资金投向及时间、财务管理制度的制定等有很大的认识差距；外部主要是银校关系、校地关系、校财（政）关系、校厅（教育）关系、校邻关系、校企关系等。这些关系形成了高校利益主体。而利益主体各方的财务活动的本质是人与人之间的关系。因此，高校和谐财务首先必须体现出人和。当高校利益主体各方所有人的人格和利益都受到尊重，就会营造出以人为本的氛围，构建出和谐、融洽、健康的人际关系，从而实现高校利益主体各方财务关系的相对融洽。

（二）财务活动合规有序高校财务活动主要表现在收入和支出两个方面，一方面，对高校的各种收入必须做到依法依规，公开公示，不能擅自规定收费项目和收费标准；对资金的筹集在高校内部必须进行科学论证，民主决策；选择的资金筹集对象必须是有资质的金融机构，不能擅自向师生、校友和社会各界集资。另一方面，高校支出必须做到合规节流，开支标准必须达到可持续发展的要求。重点是在高校财务活动的合规、科学的前提下，不断增加高校收入，这是和谐财务的基石，决定着高校和谐财务管理建设的成效。因此，高校财务收入、筹资、支出的合规有序，必将奠定高校的可持续发展基础。

（三）财务制度制定公开、执行透明高校财务制度决定着高校财务收入、筹资、支出的运作，关系到高校利益主体各方。特别是作为高校内部利益各方，即高校内部的各系部、各部门、各分管领导、广大教职工、学生等，都十分关心高校的财务收入、筹资和支出。高校财务制度如果只由财务部门来制定，而缺乏应有的内外部调研，制度草稿拟完后没有必要的征求意见，这样的高校财务制度即使出台也没有生命力。制度制定并下发后，最根本和最易被关注的是执行透明。如果不按制度办理，就会引发非议，影响高校和谐财务管理建设。因此，高校财务制度的制定公开、执行透明是和谐财务模式实现的一个要素。

（四）财务运行机制完善财务运行机制是指财务各要素之间彼此依存，有机结合和自动调节所形成的内在关联和运行方式，它是财务机制的主要部分。从理论上讲，财务运行机制是财务活动规律和资金运行规律内在表现，是财务管理体制存在并发挥作用的依据，并成为宏观政策和微观效益的结合线。高校完善的财务机制包括了财务治理结构、财务道德、法规体系以及财务信息的生成体系，等等。在完善的财务机制下，可以实现财务信息、财务活动、财务关系三者的和谐。因此，完善的财务机制是高校和谐财务管理建设的基本保障。

二、当前影响高校和谐财务管理的问题

（一）债务沉重，经费供求关系不和谐当前，高校负债是影响高校和谐发展的首要因素。通常来讲，高校负债指高校所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务。作为非营利性事业单位,高校债务风险主要是在运营过程中因资金运动而面临的风险。高校过度负债是指高校向银行贷款时未能把握好贷款规模、未恰当地合理估计偿债能力,致使贷款规模过大、负债结构失衡,超过贷款风险警戒线的高校负债。高校过度负债造成高校不能及时偿还贷款本息、财务结构和状况明显恶化、财务失去弹性、流动资金短缺、资金周转困难,导致高校面临多种风险。高校过度负债引发的风险有政策风险、利率变动风险、负债结构不合理风险、信用风险、金融风险等。高校过度负债表现形式为不能及时偿还贷款,资不抵债、多头贷款、以贷养贷等。《2007年中国教育蓝皮书》披露，到2006年底，全国高校贷款规模在4500亿元到5000亿元。而当年全国政协公布的一份调查报告显示，全国高校贷款总额达2500亿元。面对严峻的债务问题，2007年两会期间，江苏省苏州市副市长朱永新坦言，“巨额债务已成为制约高校发展的重要因素，个别高校甚至资不抵债，‘破产’隐患凸显。这些问题如果没有得到很好的解决，将很有可能给中国的高等教育带来一场深刻的危机。”2008年1月15日，湖北省副省长郭生练在湖北省教育工作会议上指出：“五年后极有可能会有高校破产。”

（二）财务工作人员在校内的人际关系不和谐尽管高校财务部门在高校内部处于从属和服务地位，但由于财务工作的特殊性，导致一些财务人员错误地认为师生员工有求于己，话难听、脸难看、工作拖拉，由此引发高校财务人员在高校内部人际关系紧张，测评、考核往往居后，影响了高校财务管理工作的有效开展。

（三）财务部门和校内部分非财务部门关系不和谐财务部门和校内非财务部门的不和谐主要表现在三个方面：一是年初预算在项目和资金方面；二是报销时原始凭证和财务制度的认证程度方面；三是资金使用的及时性方面。特别是基建、设备、图书等资金用量大的部门，在付款方式、付款时间等方面与财务部门在认识上差异较大，有时甚至公开对立。

（四）高校与教育主管部门及财政等部门不和谐高校资金短缺、经费紧张，切盼教育主管部门及财政等部门能够提高经费拨款标准，加大财政投入力度，解决高校面临的运行与发展困难。教育主管部门及财政等部门要求高校认真执行“收支两条线”的规定，及时上交收入。教育主管部门及财政等部门对高校的要求完全正当，但由于高校无力做到上交返还后再使用资金，所以在执行“收支两条线”的规定上高校与教育主管部门及财政等部门存在着不和谐现象。

（五）高校目前与长远的发展存在不和谐如何统筹兼顾高校现在与长远发展的关系，影响着高校的生存和规避可能存在的风险。一些高校一方面存在着可怕的运行困难；另一方面又不顾现状继续新项目的投入，缺乏现在与长远的协调。

三、高校和谐财务管理的基本对策

构建和谐财务管理的过程，是化解各种矛盾的过程，是理顺利益关系的过程，是维护公平正义的过程。和谐是一种人际关系，也是一种工作关系。财务部门只有统筹兼顾，大力推进科学理财，才能不断提高财务工作质量。在财务工作中，和谐是相对的，不和谐是绝对的。面对诸多的矛盾，财务工作人员怎样才能让财务管理达到和谐的状态呢？笔者认为，要从以下几个方面努力：

（一）以人为本促和谐和谐校园的重点在于以人为本、以师生为本，目的是促进教师之间、师生之间、系部之间、各职能部门之间、系部与职能部门之间、管理与服务之间等的和谐共生。体现在和谐财务管理建设上，首先必须友好平等、一视同仁地对待所有师生，让广大师生感到财务人员尊重他们的人格，从感情上逐步接受和理解财务管理，构建和气、尊重的人本和谐环境。而不是在师生中根据行政级别和职称及学历的高低，把师生人为地分出三六九等，然后看人办事，造成广大师生对财务人员的心理忌恨，使广大师生与财务人员之间的人际关系不和谐，进一步影响和谐财务管理建设。

（二）优质服务促和谐财务就是服务，“务”字下面有一个“力”字，表示服务是要花力气的。服务是财务工作者的天职，财务管理主要体现在财务服务上。其重点是热情周到，优质服务。优质的服务是人性的需要。财务管理是一项具体工作，每天都与人和钱打交道。不少人反映财务人员看人办事，以权压人。因为管钱，所以来财务部门办事的人大都态度非常好，表现出求人办事的样子，这是很不正常的人际关系。作为财务人员，平等礼貌地接待每一位报销人，耐心解答财务问题，娴熟地处理报销事项，实际上也是自身修养和业务水平的体现。在实际工作中，应将财务报销的相关要求告知报销人。人多等待报销时，采取接一、问二、招呼三的办法，使焦躁的报销人都觉得重视他。对没粘贴好报销凭证的人，要边帮忙边告诉他们如何粘贴，票据粘贴好了报销时等的时间自然也就短了。对新调入的人员，在工资启薪后应同时启动公积金、保险，办理存折、医保卡、补发工资等，让每一位新来的职工安心工作。只有财务报销处处从小事、细节着眼，为广大教职工着想，才能使同志之间的关系变得非常友善。充满人性化的服务可以提升服务水平，拉近与同事间的距离，同时充满人情味的服务和环境可以减轻人们的心理压力，使人们在现今商业化气息浓重的环境中获得一种心理上的愉悦感。

（三）注重细节促和谐细节决定成败。规范的财务管理体现着人的真诚。在财务管理工作中，可将日常工作全部分类，出纳会计工作合理分工，对每类工作规范工作流程。规范的工作程序不仅可以保证工作质量，而且可以避免差错。坚持无差错服务，对工作范围内的问题有问必答，即可处处体现对教职工的真诚。财务人员要将工作中零散的个人信息加以收集整理，建立教职工个人基础信息数据，将工资卡号、医保卡号、特殊疾病注册号、调入时间、退休时间等方面信息全部记录备查，实现资源共享，方便教职工随时查阅个人信息和办理遗失挂失。服务必须关注细节，即必须重视服务环节的标准化、规范化建设。优良的服务重在过程，在服务中体现对人性的尊重。只有为教职工办事及时、有效，使每个部门、每位教职工的事情都得到圆满解决，才能使财务人员与其他部门人员之间的关系更加真诚、和谐。

（四）财务公开促和谐财务公开体现了对人性的尊重。和谐财务管理建设一定要坚持办事公开化、程序化，公正地处理每件事情，必须将财务管理公开的理念渗透到细微之处。例如，实行系部经费包干后，每季度就需要将各系部经费使用情况交分管领导，将各系部每笔支出的原始记录流水账交各系部核对，各系部随时可以到财务处查账等。财务收支在一定范围内的公开透明，实际上对是—个监督，也是对者的制约。财务公开包括报销标准、报销过程、报销内容的公开，可以减少教职工对财务支出的疑虑，同时也是对人性的尊重。

第6篇：财务制度和报销制度范文

一、会计基础薄弱，核算不规范

（一）会计科目设置不规范，部分单位未按相关会计制度要求设置会计科目进行核算。如有的单位未设固定资产明细账，不能如实、全面反映单位现有固定资产的价值、数量及增减变化。

（二）会计科目使用不正确，如：部分单位将大额的招待费支出计入“办公费”、“会议费”、“其他支出”等科目核算，将“招待费”、“车辆维修费”、“福利费”等计入往来款科目进行核算。

（三）存在账表、账账、账实不相符的情况，如有的单位上报的财务报表与单位实际账面数不符；有的单位总账科目与明细账科目金额不等；有的本单位挂往来账，对方单位没有挂账，并且长时间没有进行核对；有的单位银行账与实际银行存款多年不符，原因查找不清。

二、原始凭证审核不严，存在假发票入账

（一）取得的原始凭证不规范。有的单位报销的原始凭证规定的内容填写不全。如报销发票上不具体填物品名称、数量、单价，也没有附相应的明细清单，有些单位取得的原始单据甚至没有销售单位盖章。

（二）报销手续不完备。部分单位报销凭证上只有领导签批，没有经手人或相关人员签字，从而无法确定原始单据的真实性。

（三）票据使用不合规。部分单位收费项目没有按规定使用行政事业性收费票据，存在使用自行外购收据的现象，并且收据存根未妥善保管，存在遗失、不连号现象。有的甚至直接用“白条”入账。

（四）存在假发票入账的现象。通过检查发现，被检查单位存在假发票入账的问题，并且有些单位数额较大。

三、收支方面存在的问题

（一）经检查发现，部分单位未执行收支两条线的规定，存在“坐支”的现象。如部分单位的房屋出租收入等事业收入未上缴财政，直接用于经费支出。

（二）业务招待费存在的问题：首先是支出数额较大；其次是转移支出，有的单位将招待费放在下属单位列支处理，有的单位以办公品、会议费及劳保等名目列支招待费。

（三）违规发放津补贴、福利费。个别单位以值班费、交通补贴、奖金等名目在本单位或所属单位列支、发放津贴、补贴；部分单位福利费支出数额较大。

（四）存在大额支出现象。有的财务人员责任心不强，只要领导签字的单据，不管合不合手续规定都予以报销。

四、固定资产管理存在的问题

（一）购入或接受捐赠的固定资产未登记入账，形成账外资产。

（二）一些符合政府采购条件的办公用品及设备的采购，没有按规定办理政府采购手续。

（三）固定资产帐实不符问题比较突出。例如，部分单位存在车辆交叉使用的现象，本单位使用的车辆不在本单位账面反映。还有部分单位的办公桌椅、电风扇等小件大批量通用设备都已经上了固定资产帐，但由于年久失修、更换频繁等原因，现在这些固定资产早已更换不在，却没有及时办理资产报废手续。

五、往来款存在的问题

（一）往来款项目多、数额大、挂账时间长。通过检查发现，大部分单位存在往来款长期挂账现象，有的账龄长达20多年，并且项目繁多、数额较大，现在有些债务方已破产倒闭，丧失了最佳的催收时机，形成大量的呆坏账，导致国有资产流失。

（二）部分单位会计人员业务素质不高，对往来款项核算不清。如对于同一核算主体多处挂账，致使账目不清。还有个别单位借用财政资金，财政账上挂单位借款，而单位却做收入未挂往来账。部分会计人员责任心不强，对往来款没有催缴或催缴不及时，导致往来款数额越来越大。有的单位多年未设置往来款明细账，总账、明细账不符，导致单位的债权债务不清。

（三）部分单位在往来款中核算收入、支出。在往来款的核算过程中，部分单位将应上交财政收入及上级专项资金挂往来款并用于单位日常经费支出，这样既违背了“收支两条线”的相关管理规定，又造成单位收支不实，会计信息的失真。

六、几点建议

（一）加强业务学习，提高综合素质。各单位会计人员应加强对《会计法》、《行政事业单位会计制度》、《现金管理条例》、《会计基础工作规范》等财务制度的学习，并与实际工作相结合，不断提高自身的政策水平和业务技术水平。

（二）完善财务制度，提高管理水平。一是建议各单位完善内部管理制度。如制定支出管理制度、财务人员岗位职责、办公费管理制度、接待制度、车辆管理制度等。二是财务人员必须做到“三个坚持”。即坚持洁身自爱，不谋私利；坚持如实反映经济情况，反对弄虚作假；坚持维护财务制度和财经纪律。如：对假发票和不合规单据应拒绝付款；对单位实现的收入应按规定缴库，拒绝“坐支”等。从单位内部建立起有效的支出约束机制，做到有章可循，并且严格按制度办事，以堵塞漏洞，节约资金，防止经费支出中的“跑、冒、滴、漏”，最大限度地提高各项资金的使用效益。

（三）严格经费支出管理，杜绝挥霍浪费现象。一是建立严格的经费开支审批制度。每一笔开支都必须取得合法有效的票据，并附有关的明细内容，由经办人员负责签字、财务人员审核，领导审批后才能予以报销。二是加强经费开支的事前、事中、事后监督，统筹安排使用各项经费。

（四）强化责任意识，健全往来款管理。单位相关负责人对往来款的重视是做好往来款管理工作的重要前提。各单位要坚持“谁经办、谁催收、谁负责”的原则，做到人员、岗位、责任三落实，当事人要对往来资金的发生金额、事由和结算时间等的合法性、真实性做出承诺，并承担相关责任。在会计人员调离换岗时，应向接手会计人员说明往来款项形成的原因及催收措施，确保往来款账目清晰完整。

第7篇：财务制度和报销制度范文

近年来，随着社会经济的飞速发展，国家对高等教育的投入也越来越多。高校的不断扩招，使高校的办学规模越来越大，从而导致高校的资金流量也越来越大。办学自主权的扩大，招生规模的增加，筹资渠道的多元化，都促使高校财务制度发生了巨大的变化。为了适应高校的发展，传统的报账模式已难适应新形式的发展，急需在对现有报账流程的研究基础上，做出流程优化，从而提高报账效率，使财务更好的为学校的发展保驾护航。

一、高校报账流程存在的问题

（一）报账流程缺乏系统性

高校财务报账是一个系统性的工作，每个环节层层相扣，既具有独立性，又具有连贯性。传统的报账模式使高校财务人员将财务流程仅局限于日常的收支和财务核算上，对高校财务的外延及大财务的概念相对较模糊。传统的报账流程已不能适应现代社会财务会计向管理会计转变的要求。目前高校财务人员更多的专注于自己手头的工作，而对于其他的业务流程缺乏了解，很难形成系统的概念。

（二）财务报账签批困难

目前高校普遍采用“一支笔”的财务制度，因为“一支笔”往往是学院和部门的领导，身兼数职，既要完成教学科研任务，还有办理各类行政事务，再加上财务审批，使领导异常忙碌。要找领导签字，往往需要跑几趟，有的报销金额较大，甚至需要找校领导签字，这就使签字更加困难。繁杂的签字审批手续使很多老师需要反复来往于财务处和领导之间，加大了时间成本。

（三）报账信息不对称，缺乏共享性

一方面，财务具有相对的独立性和保密性，并不是所有的财务信息都能对外公开，财务的独立性造成财务的基础数据与其他部门缺乏共享性。另一方面，对于国家的财经法规、学校的规章制度、财务部门的内部管理规定等相关的财务信息老师的掌握不够，信息的透明度、传递的畅通性等都直接影响报销的成功率。

二、高校财务业务流程再造

（一）高校报销流程再造整体思路

目前高校报销流程中存在的关键问题是繁琐低效，要通过流程再造提高报账效率必须对目前高校的报销流程有一个清晰的认识。目前高校普遍的财务报销流程如图1所示：

高校报账系统流程再造的整体思路是：利用网上信息系统对现有报销流程进行优化，将以前耗时最多的流程放在报账大厅以外。将以前串联的流程优化为并联，使许多流程能够同步进行。新的业务流程能突破时间和空间的限制，提高报账效率，优化后的流程如图2所示：

（二）流程再造优化报账系统的具体措施

1.建立健全完整的财务信息网络

建立健全完整的财务信息网络，加快高校的整个信息网络建设，提高各部门间信息系统的共享性，将科研、人事、财务、后勤等信息系统有机整合，提高财务的透明度。与网上预约报账系统结合，使报账人在填写预约单据时就能清晰的查询到经费余额，借款人信息等，节约时间成本。另外还应充分利用校园网络平台公布标准化的报销流程，同时宣传财经法规、学校的规章制度等相关的财务信息，将不符合规定的票据在源头上就制止掉，这样能在一定程度上减少报账人与财务人员之间的矛盾。

2.全面推进网上预约报账

网上预约报账系统是以信息化平台为基础，将以前在报账大厅完成的工作更多的转到后台运行。报账老师在网上预约报销系统上将原始单据通过整理填写，系统通过设置的大量的计算标准，采用复杂、精确的计算方法，极大的简化财务审核的工作量。尤其是差旅费等业务，财?丈蠛瞬恍枰?核对标准、计算补贴等耗时操作，节约了大量的审核时间。报账人员在网上预约报账系统上将单据填写好，通过信息系统传递到领导、项目负责人处，通过电子签章，突破了空间的限制。领导签批后，选择预约报销的时间，只有到了相应的预约时间，报账人员才需要去报账大厅，避免了排队，节约了时间成本。

3.构建无现金报账模式，实现银校互联

要优化报账流程，还必须要实现无现金报账模式。通过网络信息技术和网上银行，将传统的现金收付转变为银行卡转账收付。报账人员只需在填写网上预约报销系统时填入要转账的银行卡信息，在财务人员自动生成凭证后，将通过网上银行直接将资金转入相应的银行卡内。这样报账人员无需再到出纳窗口，节约了报账人员等待的时间，提高了报账的效率，也保障了资金安全。

第8篇：财务制度和报销制度范文

关键词:独立学院 财务管理

中图分类号:F253.7 文献标识码:A

财务管理是组织财务活动处理财务关系的一项综合性的管理工作。是从资金运作的角度来计划和控制企业的生产经营活动,并评估和分析其合理性。财务管理的主要内容包括 :资金筹措管理,即根据生产活动和扩大再生产能力的需要,编制资金筹措计划和运用适当方式筹集足够数量的资金。资金使用管理,即为各项活动建立财务标准,进行日常的财务控制,分析资金利用效果等。

随着我国高等教育体制改革的不断深入,独立学院作为一种新生事物,在我国产生与发展的历史虽然时间不长,但在实现中国高等教育大众化,深化高等教育体制和机制改革方面发挥了重要的作用。由于独立学院在投资体制和运行体制上不同于其他普通国有高等学校,同时财务管理工作成为独立学院管理工作中的重要组成部分。做好财务管理工作,对独立学院持续、健康、稳定地发展具有十分重要的作用。

一、 独立学院财务管理工作的现状

1、学院领导对财务管理工作的重视不够

独立学院创办之初,为办一所让社会满意,让家长满意的大学,学院的硬件环境、教学设施和学院的教学管理固然重要,很多独立学院的领导只顾抓学院的基建建设工作,而忽视了学院的财务管理工作。事实上,财务管理工作是学院各项管理工作的基础,做好财务管理工作会为学院开展各项工作提供了有利的保障。

2、财务管理制度不健全

独立学院的办学时间较短,它的产生是在我国新形势下高等教育办学机制与模式的一项探索和创新,是有投资方投资和普通高等学校出品牌、出师资合作成立的,其基本办学理念是自筹资金、自主办学、独立颁发毕业证书,独立的财务核算。基于独立学院这一新的办学模式,其财务管理既区别于普通的高等学校,也区别于私立民办高校。许多独立学院的财务制度还沿用原来校本部的一些财务制度,显然这是不对的。

3、经费来源渠道有限,风险较大

由于独立学院没有国家的财政拨款,独立学院的办学经费主要来源于学生的学费收入,每年学院招生人数的多少直接决定着学院的收入情况。若招生生源不足时,单一的办学经费来源,在市场经济条件下,很显然是不可行的,它会制约和影响独立学院各项事业的发展。

4、执行财务制度不严格,办事不讲规则

各大院校的经费支出基本都是包干使用的,有的学院经费报销是先由经办人和主管部门领导签字,再由主管院长和院长审批后,到财务部门报销。领导签字时并不审核报销的原始票据是否具有合理性和合法性,只是对此项经济业务进行审批。员工拿着领导审批过的票据到财务部门报销,有的原始票据会有单位名称填写不全、有的是有涂改的地方没有加盖公章等不符合财务规定的现象,财务人员也不好意思拒绝,毕竟领导已经签过字了。因为大多数人认为只要领导审批同意后就可以报销,财务票据审核可有可无,否则,就是财务人员刁难。这样的恶性循环会导致财务人员执行财经制度不严格,明知不合格也给予报销。长期下去,必然导致财务票据审核等于虚设,办事不讲规则。

5、职能机构少,导致资产管理存在问题

独立学院的固定资产是由投资方投入的资产,而国有高校的固定资产是国家投入经费购买的属于国有资产。在固定资产管理上,国有高校的固定资产由国有高校专门的部门去管理,包括购买、验收、调拨等日常管理;而独立学院由于人员编制少,没有专门的固定资产管理部门,大多数学校都是由某一职能部门中的一名员工兼管固定资产管理工作,员工不能把所有的精力用于此项工作,容易让工作出现差错,导致固定资产管理不严。

二、 从长远来讲,独立学院可持续发展,做好财务管理工作是关键

在新形势下,做好独立学院的财务管理工作,提升财务管理工作的效率和水平,让独立学院能够健康、持续的发展,我们可以从以下几个方面来着手:

1、加强财务管理意识

财务管理工作是学院管理工作的重点。加强财务管理意识,首先要从学院的领导做起,重视财务管理工作,了解一些财务管理的基础知识,掌握国家财经法律法规,为财务管理工作提供支持。这样,才能真正地管理好一所大学,使之健康、有序地发展。

2、建立健全财务管理制度

要做好学校的财务管理工作,必须要建立健全一套独立学院可行的财务制度。一套可行的财务制度、会计核算流程,即对现金的管理、财产的审批,审批权限的分配,财务预算的编制、执行、监督,资金的筹集和使用、财务的具体工作流程等都要有明确的规定。制度要体现可操作性原则,即制度的制定必须结合单位的实际,不能生搬硬套,并与日常会计核算的实务紧密联系。用财务制度来规范财务行为,减少或避免各种违反财经纪律的事件发生,做到用制度管人,责任到人。

3、 开源节流,多渠道筹措办学资金

(1)做好开源节流工作的重点是要做好收支预算的编制、执行、监督工作。预算的编制必须以收定支,在不断完善学校预算的技术水平的同时,可以不断完善各类支出的分类,以及每一分类支出的定额标准,以此做到开源节流。

(2)虽然学生的学费收入是独立学院唯一的收入渠道。但如何能使收到的学费最大化,就要下大力度解决学生欠费问题,学生学费的收缴率要与学院、系、职能部门的经费相挂钩。同时,学院也要建立健全“奖、贷、助、补、减、捐”的助学体系,积极联系银行为贫困学生办理学生助学贷款,学院方面应该为贫困学生多提供一些勤工助学的岗位。这样,从根本上解决了贫困学生的欠费问题。其次,学院要多争取各种基金、奖学金、专项经费和捐赠等多渠道吸纳资金,增加办学经费。

4、提高财务人员的自身素质为加强财务管理提供保障

财务管理是独立学院管理的核心,而财务人员又是财务管理的执行者。加强学校财务人员素质的培养,能够适应独立学院财务发展的需要,能够创新财务管理,提高财务核心能力是关键。目前,独立学院正面临着财务人员少、财务人员流动大,年龄性别搭配不合理,专业知识结构不完善,工作思维方式模式化等诸多问题。因此,必须重视财务人员的素质培养,提倡学习型财务人员队伍建设。首先,要建立财务人才培养机制,注重对财务人员的专业技术能力的培养,熟练掌握高校财务政策法规,熟悉高校财会制度,灵活运用会计技术进行高效率办公。其次,注重高校财务人员的知识更新,鼓励年轻财务人员进行职称学习、学历学习,提高整体财务人员的知识水平。实现由专业型人才向业务综合型人才转变、由财务操作型人才向财务研究创新型人才转变。再次,学校应定期组织财务人员进行短期培训或到其他的兄弟院校参观学习,使他们在做好本职工作的前提下,不断开拓视野,逐步提高业务能力和水平,做好财务工作为学院领导做好参谋工作。

5、建立合理的职能部门,做到职责明晰

根据独立学院的发展需要,建立相应的职能部门,切实抓好资产管理工作。做好固定资产的、采购、日常管理、报废处置等环节。教学仪器设备是评估独立学院办学水平的重要指标之一,同时也是学校固定资产中的重要组成部分。首先,指定专人做好固定资产的日常管理基础工作,避免购入资产闲置不用、使用效率低等现象。其次,坚持将固定资产实物管理部门定期与固定资产明细账进行账实核对,并及时对盘盈、盘亏资产进行账务处理。再次,要加强对资产管理人员进行专业知识培训,进一步完善资产管理。

第9篇：财务制度和报销制度范文

2、在总包报销岗位继续严格执行成本费用控制和低成本管理战略。在日常财务核算工作中，严格按照项目费用预算予以报销，合理控制成本开支，加强审批签署手续、原始票据的审核力度，积极做好对原始票据的合理性、合规性和逻辑性审核，对签署手续不全，费用支出依据不充分的不予以报销。

3、继续境外责任中心财务工作，贯彻执行各项财务制度，保证境外办事处正常运转。指导驻外办人员贯彻落实并认真执行公司推行的各项财务管理规定。规范办事处的各类费用报销流程和单据传递时间，保证单据的及时入账和凭证传递的完整性。严格按照分公司对会计档案的要求，及时把境外责任中心凭证装订归档。

关于明年的工作思路及工作计划

1、及时准确的完成总包报销岗的报销、记账等账务处理工作。