高校财务审计报告精选(九篇)
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第1篇：高校财务审计报告范文
【关键词】审计；信息系统；功效
常州机电职业技术学院针对内部审计管理工作的实际情况，在总结审计管理经验的基础上，自主研发了基于B/S网络架构基础上一种操作便利的审计信息化运行平台――常州机电学院审计管理系统。该系统规范了学院审计工作流程，确保了审计工作便利、及时、高效的开展，提高了审计工作效率，在学院的审计管理中发挥了较好的作用。
一、系统总体设计介绍
1．系统总体目标：将审计业务流程在网上重新规划构建，各项审计业务实现智能化管理，协同化运行、简易化操作，使系统成为一个有机整体，满足内部审计机构管理工作、实现审计成果、审计资源、审计经验内部共享。
2．系统框架：内部审计管理系统共分为五项模块、六个功能，五项模块为采购审计、合同审签、财务审计／经济责任审计／专项审计/效益审计、工程审计、招标审计五项模块。通过立项、受理、分配、审核、动态、查询六项功能来实践内部审计管理五项模块，系统将自动生成审计档案，及时全面便捷地掌握内部审计工作动态。
3．系统功能模块：系统页面按左侧菜单设置，与windows最常用的资源管理器是一致，使用方便、直观、快捷。系统功能针对不同的审计业务，都有配套的模板，通过立项人员填报、审核人员审核后。审计项目、申请资料、审计动态、工作量统计和审计报告结果等数据信息即可显现于平台，对内部审计工作全过程进行监督与控制，实时、全面、准确掌控审计项目进度。（1）采购审计管理模块：采购审计管理模块除招标项目外，针对各部门零散采购的物资由使用部门申请，资产管理部门采购，内部审计部门审核。通过填报采购审计立项信息，传送或扫描相关采购资料，如拟采购货物名称、参考品牌、规格、数量、单价及金额，学院领导的审核批准意见等要素。内部审计部门根据提交的采购信息，通过市场询价、网络询价和平时收集价格信息等途径，审核拟采购货物服务价格的合理性并提出修正建议，出具审计意见书。采购审计管理模块实现了设备采购的过程管理、设备采购的状态查询及各类数据的灵活统计等功能，可以有效的实现信息共享、提高工作效率及资源利用率。（2）合同审签管理模块：合同审签管理模块功能根据填报的合同审核立项信息，选择合同种类及采购方式，传送合同签订前期的相关资料，计算机自动生成“经济合同审核登记表”。审核后运用合同审核管理的三个阶段，主要是准备阶段、签署阶段、履行阶段，对供应合同条款是否合法，有无不平等条约进行审核并提出修正建议，完成合同审签工作。利用计算机程序对立项合同适时流程化、系统化、透明化、动态性的管理。（3）财务审计管理模块：财务审计模块创建了一个高效、顺畅的财务审计应用平台，财务审计模块功能是依据财务审计的基本程序，对立项、前期、实施、终结、后续五个阶段全过程实现计算机管理。通过填报立项信息获取资料，主要是项目名称、项目类别、编号、审计期间、审计对象、外审信息、备注等。通过windows文件传送，Email等多种通讯手段，实现审计业务全过程的网络化，从而有效实现无纸化办公目标。其审计步骤是：广泛收集资料、进行分析研究、提出审计项目；制订审计项目计划；实施项目审计；编制审计报告；实行后续审计。经济责任审计／专项审计/效益审计步骤与财务审计步骤类似。（4）工程审计管理模块：工程审计模块功能是按工程审计程序包括立项申请、过程管理、竣工决算三个阶段，五个类别包括基建、修缮、装饰、安装、其他全过程实现计算机管理，完成对审计项目的管理、审计成果的管理。按每一项工程审计立项，同时，对审计项目立项申请、过程管理、竣工决算全过程进行跟踪和监控。在工程审计每个阶段，系统设置工作流程控制，使审计工作流程更加规范化和程序化，提高审计效率，审计人员通过传送、扫描在审计过程中收集立项报告、招标文书、施工合同、补充协议、隐蔽工程记录、设计变更及签证、材料核价单、工程量及定额审核审核调整表、工程取费表等相关审计证据资料，对工程审计过程形成相关文件进行管理归案。同时该模块具有审计查询和汇总功能，实现审计工作成果的自动统计。（5）招标审核管理模块：招标审核管理模块功能是依据招标办传送的招标文件，审核招标文件条款的合法性、合理性并提出修正建议；参加评标、对评标过程进行全程监督。招标审核管理模块实现了招标过程管理数据的收集功能，可以有效的实现信息共享、提高资源利用率。
二、实际应用及效果介绍
（1）促进了审计管理规范化，提高审计质量。传统的内部审计管理工作主要以手工和书面文档为主，工作量较大，审计质量不能得到及时控制和监督。审计管理系统的应用突破了传统作业方式，使审计信息得以及时反馈，通过立项、受理、分配、审核、查询上述流程，审计工作的效果变得可以控制、监督和度量，从而达到对处理事务的时间控制；通过系统提供的查询功能，对整个审计事务的流程进行跟踪，可以观察到参与办理的人员及其意见和所做的工作，及时掌握全局的审计动态，便于更好、更快地作出决策，从而达到提升审计质量的目的。（2）完善了资源管理全面化，提高工作效率。审计管理信息系统整合了审计工作所需的各种资源，搭建了内部网络办公自动化和资源共享平台，更有效的对内部审计资源进行共享和交流，审计信息能够在短时间内得以传达和共享，在当前审计任务越来越重的情况下，审计管理系统将审计项目管理用计算机进行管理，计算机可以将各种管理项目进行重新组合、重新分类、进行各种数据处理，供审计人员需要时随时调用和打印输出，减少重复劳动，极大地提高内部审计工作的效率。（3）实现了审计办公自动化，提升档案管理。审计管理信息系统针对不同的审计业务，都有配套的模板，审计项目、申请资料、审计动态、审计工作底稿、审计报告结果、审计档案管理等数据信息即可显现于平台，实现审计办公的自动化。计算机对档案信息进行管理，具有手工管理所无法比拟的优势，如检索迅速、查找方便、可靠性高、存储量大、保密性好、寿命长、成本低等优点，这些优点极大地提高档案管理的效率及利用工作的水平，审计人员可以利用审计资料库随时检索、查询、调阅有关审计管理的历史资料，历年的审计报告和审计工作底稿等。
第2篇：高校财务审计报告范文
绩效审计在我国高校内审工作中的发展尚处于初级阶段，在审计实践中，高校内审的主要审计工作仍然是以财务收支审计为基础来开展，在审计报告中鲜有涉及有关资源利用的效益情况的评价。
二、影响高校绩效审计的客观因素
(一)绩效审计体系不健全，缺少操作性强的绩效评价标准
这是目前绩效审计缺乏实施条件的主要因素。绩效审计的对象具有复杂多样、综合性强等特点，所以很多理论知识和操作模式都没有定性，给绩效审计工作带来很大的困难。绩效审计虽然在很多领域已有所实践，并颁布了较为详细的绩效评价操作细则或准则，如：《国有资本金效绩评价操作细则》、《企业效绩评价标准》等，但是此类文件，所提及的指标体系多为企业财务管理方面的财务指标，仅与经济性和效率性效益相关，对于其他效益方面难以评价。高校作为主要依托国家财政拨款的事业单位，企业的财务管理指标并不完全适用于高校财务制度；且高校主要职能是加强人才培养，提高科技创新、服务社会发展，仅对经济效益进行评价，不能满足高校资源使用效益全面评价的要求。缺乏针对高校情况所制定的绩效评价体系、操作细则，没有明确的量化的评价标杆，直接影响高校绩效审计的开展。
(二)审计证据的限制
传统财务审计中，对经济业务的真实性、合法性评价，主要是对报表、凭证等财务资料进行检查，通过翻阅会计凭证即能获得大量原始证据，收集起来较为简单且完整。而绩效审计却要收集大量业务资料来作为审计证据，证据收集时还需要审计人员依靠财务专业知识以外的其他经验来判断证据的相关性、充分性及可靠性。同时相对于高校财务部门财务制度的完善程度，被审对象单位内部控制情况不一，所提供资料真实性、可靠性存在风险，甚至存在无法提供足够的审计所需资料的情况。审计证据的不充分增加了绩效审计评价风险，按照“四个不评价”原则之“对在审计过程中,未取得确凿证据或审计证据不充分事项不发表评价意见”，绩效审计难以进行评价。
(三)结合型绩效审计的制约
目前绩效审计在高校展开的主要形式是结合型绩效审计，该形式无法充分发挥绩效审计的特色。目前高校绩效审计主要采用传统审计与绩效审计相结合的方式，在经济责任审计和专项审计等工作中，将绩效情况作为额外需要关注的方面提出，未明确要求做出有关绩效情况的审计分析及评价；另一方面，一些资源使用的绩效情况，从宏观角度进行汇总分析，才更容易全面发现问题，如：高校资源各部门之间共享程度低，一些设备购买买来了闲置不用，一些老师却缺乏经费购买必要设备；基础建设工程缺乏长远计划，反复工程等。仅在单个部门或项目的传统审计中运用绩效审计，对于资源使用情况的信息掌握容易出现不够全面的情况，导致对绩效情况无法评价或评价不够准确。
三、开展绩效审计工作的相应对策
(一)健全绩效制度建设，构建评价指标体系，规范绩效审计程序
要想更好的开展绩效审计工作，就需要在实践中规范体制，发现和总结问题，健全绩效审计相关的法律法规。建立适用于高校经济和教育活动的绩效审计制度，这是发展绩效审计的前提，之后应在此基础上确定具有操作性的评价指标体系，细化评价指标，这是有效展开具体审计工作的依据。相对于较为成熟的企业绩效评价标准，2011财政部颁布的财政支出绩效评价指标体系对高校更为适用，目前该评价体系已对“项目决策”及“项目管理”这两类一级指标细化了其评价标准，而对于“项目绩效”这类一级指标仍然没有细化出具体评价标准，高校需要根据高校的特点及发展情况，对评价体系进行细化，才能更具有操作性。
(二)加强高校内控制度建设，优化绩效审计环境
审计环境是开展绩效审计工作的重要前提条件，优化现有的审计环境，审计人员才能更好的实施绩效审计。首先绩效审计的发展需要得到学校各层领导的重视，正确认识绩效审计所能发挥的作用，以及其本身的局限性，才能正确推进绩效审计的工作开展。其次，高校应建立健全各部门的内控制度，加强部门内部管理，推进信息化建设，妥善保存必要的基础业务资料，提高审计所需财务信息和其他相关业务信息的真实性，完整性，为绩效审计提供良好的可实施环境。最后审计部门需要规范绩效审计程序，明确审计对象，确定审计重点，做好审计计划，从而提高审计工作效率，也便于对审计人员的工作进行有效考核。
(三)加强高校审计队伍建设
高校审计部门普遍存在审计人员少、审计任务重的情况，因此需要保证审计队伍的精锐性。高校应加强审计人员的任前选拔制度，选拔具有一定的审计专业背景的人才；上岗前，应重视岗前培训，如财务审计人员需要在财务处进行实习，了解高校财务运作体系等；在岗员工应加强后续的理论教育培训，形成一定的后续培养机制。同时绩效审计的复杂性，决定了需要审计人员在需要具备基本的审计、财经、高校管理、计算机等专业知识外，同时还要具备较强的分析问题、解决问题的能力。问题的分析能力，要依靠审计人员丰富的个人实践经验。因此除了理论知识的学习，需加强在岗人员的实践锻炼，轮流担任主审、高校之间进行经验交流与学习等，提高审计人员的业务素质。
(四)开展独立型绩效审计
独立型绩效审计更有利于从宏观的角度汇总材料，分析现象，从而发现体制、机制的问题,提出个性化的解决方案。其可以着力查处资源浪费、资产流失、效率低下等专项问题，促进各学校提高管理水平和财政资金使用效益，发挥审计监督在建设节约型社会中的重要作用。相对于传统审计突出查找问题，独立型绩效审计则突出对影响绩效成因的分析并提出建议，其审计报告可以以审计调查研究报告、审计建议函等形式，向被有关决策部门提出改进和完善的建议；对于一些虽然符合现有政策，但存在制度性缺陷或政策落后不符合发展现状，短期内难以做到根本性改进的问题，可以通过分析报告模式，向被审单位、决策者阐明问题存在的本质原因，提出改进或发展的思路和框架。所以，通过独立的绩效审计，更能宏观的、针对性的发现问题，利于更好的发挥绩效审计建设性作用。
四、结束语
第3篇：高校财务审计报告范文
本文提出了当前高校内部审计质量管理中存在的问题，并针对这些问题明确了加强高校内部审计质量管理的对策。
关键词：
高校；内部审计；质量
近年来，随着高校财政投入力度不断加大，高校办学自不断扩大，全面推进依法治校、不断提高高校内部治理能力，必须进一步规范和加强内部审计工作。如何提高高校内部审计质量，充分发挥内部审计预防、揭示、抵御三大功能，成为我们面临的一个重要课题。
一、高校内部审计质量管理存在的问题
1.高校内部审计的独立性不强
《内部审计实务指南第4号—高校内部审计》第三条明确指出“高校应设置内部审计机构，规模较大的高校(年收入5亿元以上或教职工人数在3000人以上)应设置独立的内部审计机构”。目前许多高校并未设立独立的审计部门，部分高校内审部门与纪检或财务部门合署办公，缺乏独立性，另外一些高校虽然设立了独立的审计机构，但人员配置有限，并且只是机械化的执行学校相关政策，沦为边缘部门，不能真正发挥内部审计“免疫系统”的作用。
2.高校缺乏内部审计质量评价标准
近年来国家越来越关注高校内部审计，内部审计协会2009年出台了《内部审计实务指南第4号—高校内部审计》，教育部也于2015年了《关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》，这些规范制度都对高校内部审计实务的实施起到了指导和规范作用，但目前还缺乏一些对高校内部审计质量进行考核或评价的制度或标准，内部审计虽然在一些高校已经开展的较有成效，但审计质量由谁来评价，如何评价，评价标准是怎样的，仍然需要相关部门制定一些制度或办法加以规范。另外，高校内部一般会参照国家、上级单位执行本单位的审计制度，但也都停留在审计实务方面，缺乏对审计质量进行控制的规章制度和评价体系。
3.审计结果运用不到位
高校内部审计的一个重要职能就是通过在审计过程中发现高校内部管理中存在的问题和不足，从而提出改进建议，促进学校提高内部治理能力和管理水平，充分发挥其预防、揭示、抵御三大功能。但目前高校内部审计的结果很难得到有效运用，许多高校仅仅在出具审计报告后就结束了审计程序，未能继续关注审计问题的整改和落实情况，致使内部审计流于形式，并未真正起到解决问题、促进学校管理的作用，从而影响内部审计质量的进一步提高。
4.审计队伍建设有待加强
随着高校内部审计重要性的提升，对审计人员的素质也提出了更高要求。高校内部审计人员应具备相应的独立性和胜任能力，胜任能力除了传统财务审计要求的以外，还包括管理、经济、统计、工程等多学科专业知识和技能。目前，我国高校审计人员以精通财务审计的为多，知识结构比较单一，复合型审计人才相对缺乏。另外一些年轻审计人员审计经验不足，平时除了一些基本的继续教育外，缺乏对国家法律法规及相关制度系统性的归纳学习，不利于审计人员工作技能的提升。审计队伍的整体素质直接影响着高校内部审计质量。
二、加强高校内部审计质量管理的对策
1.提高高校内部审计的独立性
《教育系统内部审计工作规定》要求：高等学校应当依照国家法律、法规和本规定，实行内部审计制度，设置独立的内部审计机构；内部审计机构在学校主要负责人的领导下，依据国家法律、法规和政策，以及上级部门和本校的规章制度，独立开展内部审计工作，对学校主要负责人负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和检查。高校应采取措施落实上述规定，设置独立的内部审计机构，提升内部审计的地位，并直接受主要负责人的领导或授权，从而保障独立有效的行使审计职权，提高审计质量。另外，上级审计机关应切实发挥其组织指导职能，在高校的机构设置、审计程序等方面加以规范和指导，促进其提高审计效率，更好的发挥内部审计的职能。
2.加强高校内部审计制度建设
相关部门应制定出台对内部审计质量进行控制或评价的相关制度，高校也应结合本校实际情况制定内部审计制度或准则，来规范内部审计工作程序、流程等。高校内部还应该建立完善审计质量评价机制，例如成立内部审计质量评价考核委员会，制定内部审计质量评价指标，引入绩效考核制度等，通过完善机制和制度建设，对审计项目的实施加以规范和监督，从而提高内部审计质量。另外，高校应加强内部审计结果的运用，建立相应的审计结果公告制度，对于审计部门发现的问题应积极落实整改情况。
3.规范高校内部审计程序
提高高校内部审计质量，除了要从制度建设方面加以规范，还应从审计程序实施方面对审计项目全过程加以控制。如：做好充分的审前准备，开展审前调查，编制详细的审计方案，对审计实施步骤进行控制，综合运用多种手段进行审计取证，认真编制审计工作底稿，严格执行审计报告分级复核制度，审计资料及时整理归档，加强审计整改的落实，开展后续审计等。规范审计程序，不仅要保障以上实施环节顺利进行，还应在各个关键节点加强质量控制，突出审计重点，提高审计效率，从而降低审计风险，提高审计质量。
4.加强高校内部审计队伍建设
提高高校内部审计质量，要进一步改善高校审计队伍结构，提高审计人员素质，加强对审计人员的培训。对于改善审计队伍结构，应注重从专业、职称、年龄、学历等方面合理配比，取长补短，从而最大程度发挥不同审计人员的优势，壮大审计队伍力量。培训内容不仅要有审计理论学习，而且还要重点突出审计实务的培训，重点提高审计人员审计能力和经验。另外上级审计机关也应多组织相关的业务培训，帮助高校加强内部审计队伍的建设。
参考文献：
[1]钱华.高校内部审计质量控制研究.财会通讯,2010(7):80-81.
[2]唐玉平,赵凤琴.影响高校内部审计质量因素的现状与对策.中国流通经济,2013(3):115-118.
第4篇：高校财务审计报告范文
【关键字】信息化；高校；内部审计
【中图分类号】F239【文献标识码】A
《审计署2008至2012年信息化发展规划》明确指出，要以探索创新信息化环境下的审计方式为核心，加大适应信息化需要的审计人才队伍建设力度，努力提高审计工作效率、质量和水平，为审计事业发展提供信息技术支持和保障。内部审计做为高校法人治理结构下的重要内控手段，在信息化发展趋势下面临着诸多机遇和挑战。
一、内部审计信息化内涵阐释
内部审计信息化，是指内部审计组织主要依托现代信息技术搭建的审计信息系统，对审计项目计划、实施、风险等全过程进行监督、鉴证、评价和咨询的活动。其内涵主要包括两个方面，一方面，在日常审计取证、复核、测算、分析中，以计算机来辅助审计完成上述工作。另一方面，传统的内控流程和内控措施通过计算机软件程序的操作步骤固化为审计信息系统，对该系统产生的会计信息的真实性、合法性进行甄别、确认和检索。显然，通过对审计人员进行审计数据提取与分析等计算机操作技术的培训，可以完成计算机辅助审计工作。而信息系统（IS）和审计软件自身稳定性、可靠性和匹配性等审计，审计从业人员较难在短期内通过培训胜任工作，需具备专业计算机编程知识和一定审计经验的人员进行操作。在审计实践中，通常假定信息系统完备、可靠，系统风险为零。本文仅研究狭义上运用计算机辅助技术进行微观审计实务方面的内部审计信息化问题。内部审计做为一个组织内部控制系统的重要组成部分，在信息化进程中对审计客体、内容、方式、方法等都产生了深远影响。主要表现在以下几个方面：
（一）以纸质为载体的传统审计内容发生了变化
随着会计电算化的普及，传统的以纸质为载体的会计凭证和账簿等有形财务资料，被财务软件系统等电子介质所替代。这些数据化的存储与管理方式，引发了审计内容的巨大变化。在现代风险导向审计模式下，不仅要对财务账簿、报表、凭证等纸质材料进行传统审计，更需关注信息系统和财务软件本身各功能模块的责任范围、操作设置权限、不相容职务授权控制等各项内控流程，以此来判断电子信息是否存在被窃取、滥用、篡改和丢失等可能。
（二）审计方式方法发生了变化
随着审计信息化的普及，传统的复核法、查询法、盘点法等实质性测试方法，在获取审计证据、搜集审计线索时日益凸显出局限性和不足。手工系统下，审计业务流程看得见、摸得着。而在信息系统中，从原始数据的录入到会计报表的生成，几乎是软件程序全部完成。在这一过程中，审计线索隐藏于系统内部，传统的审计方法无法依赖有形的纸质载体开展工作，增加了获取审计证据的难度。同时运用功能完备的《现场审计实施系统》（AO），在空间上也不必驻点进行审计，一改传统的就地审计模式。通过拷贝被审计单位的会计信息系统数据，结合自动化办公系统（OA），足不出户实现异地审计任务，大大节约审计成本，提高审计效率。
二、信息化环境下高校内部审计面临的机遇和挑战
高校作为先进技术和管理文化的重要研发地，信息技术在高校内部管理中应用颇广。我们知道，高校财务管理会计电算化已普及近二十年，而诸如教务管理、档案管理、科研管理、图书管理、学生管理、实验管理等行政办公系统也运行多年，高校内部管理各层级基本上实现了信息化、无纸化。而内部审计在信息化进程中显然落后于高校整体信息化水平，严重影响和制约了内部审计职能的发挥。
（一）尚未建立内部审计信息化平台
高校财务审计是内部审计的基础性工作，旨在通过对学校财务预算执行情况的审计监督，保证各类经费的合法有序运行。长期以来，由于没有建立和会计信息系统相匹配的内部审计信息化平台，财务审计仍然要依靠会计信息系统打印出的纸质账册资料，凭借手工进行复核、分析审计。不仅耗费大量的纸张、时间和人力资源，更重要的是审计人员只能被动接受打印出的纸质材料，至于会计信息是否在系统中进行过调整、加工、处理，不得而知。依据这些纸质材料得出的审计结论，显然存在很大的审计风险。
（二）审计人员计算机辅助审计技术严重匮乏
由于审计信息化工作起步较晚，长期以来审计人员习惯用传统的手工方式，对会计报表、账簿、凭证等进行查询翻阅，通过大量重复性工作，形成审计实施方案、审计工作底稿、审计报告等文书，既缓慢费时又容易出错，无法提高审计覆盖面，从而影响了审计质量，事倍功半。出于行为惯性，审计人员不自觉地抵制、排斥先进的信息技术，不愿学、不想学，从而不想用、不会用、不敢用，导致计算机辅助技术在审计业务推广和应用上阻力重重，严重影响审计信息化进程。
（三）内部审计信息未能与高校其他管理信息实现共享
根据管理学原理，任何一项经济活动大都经历立项论证、组织实施（包括招投标、过程管理、业务授权）、检查验收结算等管理流程。我们知道，高校内部审计监督的对象就是对上述程序执行效果的过程进行全面再监督。而这些流程的监管分属不同的部门，由于各类信息没有在统一的管理平台上和共享，因此内部监督往往只能被动地进行事后审计，对经济活动管理过程中可能出现的问题，无法及时有效地进行监管或提供审计咨询服务，内审信息也无法适时地传递到管理的各个环节中，极大地影响了内审职能的充分发挥。当然，信息化也给高校内部审计工作带来了新的机遇和创新发展的动力。
（一）信息化要求内部审计进行全面技术创新
传统手工条件下的审计技术遇到了信息技术的严竣挑战，审计对象的信息化要求审计手段必须进行技术创新，否则审计人员将面临进不了门、打不开账的无奈局面。高校内审工作从业者，努力学习并掌握和运用好信息技术，理应是技术强审的积极践行者，这也是高校工作体现先进管理水平的必然要求。同时要积极借鉴吸纳现代信息技术缜密严谨、科学可控、客观有序等优势，在审计软件、信息平台、操作系统流程等方面融入信息技术进行创新，全面提升内审工作的科技含量和质量。
（二）信息化使得内部审计同其他内控手段相结合形成监管合力成为可能
由于信息不共享，传统审计关注的是某个具体受托责任关系中的微观控制点，通常“只见树木，不见森林”。而高校内部各个管理环节一旦形成共享的信息系统，内部审计监管的范围、时效、对象和层次，将实现质的提升。通过信息系统平台实施宏观上的预算控制，微观上的授权批准控制、实物资产控制、内部审计控制等措施，特别是加强物资采购、收支缴存、存货物资管理等关键点的控制，使得形成校内外监管合力成为可能，势必对促进高校加强财务管理、依法治校、依法理财、推进党风廉政建设等工作发挥更大作用。
三、高校内部审计应对信息化
的路径选择我们知道，审计免疫系统理论关注的是整个经济系统中的受托责任关系，着重从宏观层面对常规审计内容和信息化系统本身进行分析、审查，突出其预见性，防患于未然。而信息化审计能够很好地契合这一点，可以使审计关口前移、事先介入，随时跟踪，及时发现存在的问题并予以解决。通过微观与宏观的有机结合，有针对性地提出建设性意见，使得信息化审计手段的固有优势与“免疫系统”功能的特点相吻合。基于上述认识，高校内部审计应对信息化应做好以下几个方面工作。
（一）建立符合高校管理特点的内部审计信息化
系统内部审计信息化系统，主要包括全面的数据联网系统、现场审计实施系统和完善的办公自动化系统等。要实现对高校内部各类经济活动的全程监管，就必须有效地对上述信息化系统中的数据以及系统本身进行核查。因此，内部审计只有同校内其他业务系统实现联网，才有可能获取基本的审计数据信息，为开展工作奠定数据基础。而打造功能强大、操作性针对性强的现场审计实施系统，是实施过程审计信息化的关键所在。我们可以借鉴审计署“金审工程”研发的“现场审计实施系统”（AO系统），增加部分适合高校自身特点的个性化模块，使审计人员摆脱传统的纸、笔和算盘，使被审计单位经济业务数据尽在审计人员掌握之中。同时，完善的办公自动化系统是实现审计信息化的基本要求。要凭借该系统将审计现场实施系统与校内其他业务系统进行信息共享和数据匹配对接，提高传输效率，节约行政监管成本。
（二）加强内部审计质量管理信息化建设
审计质量的提升需要以规范化的执业流程、严谨的现场审计和翔实的审计证据等做保证。这些控制要素一旦实现信息化就可以有效促进审计工作整体上台阶。在内勤管理和外勤管理的审计实践中，抓好审计立项、审计方案、审计工作底稿、审计报告和审计档案等节点的信息化建设，把好审计证据的真实性、存在问题的客观性、审计报告撰写的恰当性和审计建议的可操作性等关口，充分运用信息系统内在逻辑和授权控制，对可能影响内审工作质量的因素、环节和环境进行全面规避，旨在提高审计质量。
（三）做好传统审计与信息化审计的有机结合，不偏不废
推广审计信息化的效果如何，关键在于审计人员如何做到将信息化审计与传统审计的有机结合。传统审计模式在长期的实践中，发挥了巨大的作用，形成的深厚理论和实务指南，是做好内部审计工作的基础。今天我们倡导审计信息化，就是要继续传承和发展传统审计形成的具有鲜明特色的工作方法、经验和成果，在此基础上，运用审计信息化技术针对海量审计业务数据进行分析、测算，使传统的业务审计向全面过程审计发展，由事后审计向事中、事前结合的联网审计方向发展，使监督职能在服务中得到提升。唯有两者的有机结合，不偏不废，在运用上形成强大的审计生产力，信息化审计才会有价值，这也是内部审计发挥免疫系统功能的内在要求。
（四）实现审计信息化人力资源的最优化配置
长期以来，高校内审人员专业结构多为财务或经管类专业，对信息技术的涉猎不甚了解。对此，由于计算机专业性太强，对信息系统（IS）本身、数据库等审核，内审人员无需介入，可以外包给专业机构进行鉴定检测。在实施其他项目审计中，要加大计算机审计培训的内容和力度，科学合理配置掌握计算机辅助审计技术的审计人员，营造在学中用和在用中学的浓厚氛围。根据项目特点，整合审计人力资源，自觉运用现代信息技术，通过改进审计组织方式，对重大项目、突发项目、临时项目，探索整合分工、上下联动、重点攻关的模式，打通信息传递壁垒，细化工作流程，努力实现信息化审计效能的最大化。
参考文献
［1］审计署2008至2012年信息化发展规划.审计发[2008]73号
［2］曹燕，常京萍.企业内部审计信息化战略研究.会计之友.2010（10）52-53
第5篇：高校财务审计报告范文
高校内部审计要践行促进高校法制建设的增值路径，首要任务就是建章立制，推进内部审计工作的规范化建设。首先是要建立健全与审计业务直接相关的各项管理制度，高校审计部门紧紧围绕学校中心开展工作，因此要结合学校实际制定各项审计业务管理制度，如重要审计项目审计方案外部“论证”和内部“会诊”制、审前调查操作规程、审计组长岗位目标责任制、委托社会审计相关办法等。同时要建立高校审计联动机制，一是要建立审计工作联席会议制度，保障审计部门与被审计部门和相关部门的信息反馈渠道畅通，促进审计方案制定的科学性、审计实施顺利及审计结果运用。二是要建立审计公告制度，规范审计公告的程序、形式和内容，真正履行审计监督与服务并重的职能。三是要建立跟踪审计整改落实制度和责任追究制度，形成督查机制。四要建立内部审计轮审制度，每年有计划地开展对若干下属单位(部门)主要负责人进行经济责任审计，在一定年限内完成一轮审计，实现审计对象全覆盖。
二、优化高校内部审计资源配置
高校内部审计资源是高校内部审计正常履行职能、提供增值服务的基础保障，在总量稀缺的客观条件下，审计要有所为有所不为，统筹考虑风险、重要性水平和审计目标等因素，对审计资源科学有效地加以配置，促进高校内部审计价值实现。高校内部审计机构要依据风险分配审计资源，运用各种方式、方法去识别学校各部门、领域的风险系数，根据高风险高配额的原则分配审计资源，将审计力量集中在高风险领域和关键控制点上，放弃低风险环节得以释放审计资源，减少审计成本。高校内部审计机构也要依据重要性水平来分配审计资源，审计人员靠专业判断科学合理地对各个被审计事项的重要性水平进行确定，包括性质、涉及金额、牵涉面等，确定审计资源的配置。高校内部审计机构还要依据审计目标来分配审计资源。按审计目标分主要有真实性、合法性和效益性审计。财务收支审计、预决算审计等侧重于真实性、合法性审计目标，一般不能直接增加经济效益，一定程度上促进规范管理;内部控制审计、管理效益审计、风险管理审计等则侧重于效益性审计目标，能直接增加经济效益，促进被审计单位和学校可持续发展。可以说等量的审计资源投入，效益性审计为高校增加的经济效益一般要大于真实性、合法性审计。
三、加强高校内部审计质量控制
高校内部审计质量是内审机构发挥增值功能的本源条件和筹码，其控制可从机构质量和项目质量两方面上下功夫，确保高校内部审计质量能满足内审增值服务职能的要求。
1.高校内部审计机构质量控制。
实现独立机构的设置，实行向校长报告的工作负责制，配置合理数量、合理知识结构及综合素质过硬的专职内审人员，提供系统性长期性的后续教育和培训机会，使得内审人员的能力和资质与内审工作的要求相匹配。利用高校特有的学术优势，建设“研究式”内部审计组织，可以使审计人员能够站在一定的高度，以科学的理论指导审计，以先进的技术实施审计，以专家型的审计队伍创新审计，理论研究“从实践中来、到实践中去”，形成良性循环。
2.高校内部审计项目质量控制。
审计质量是审计工作的生命线，要确立“质量至上”的理念。针对高校机构运行特点，合理选择内部审计增值点，加强贯穿审计准备阶段、审计实施阶段和审计完结阶段的质量控制。在审计准备阶段，要加强对审计项目立项和审计计划编制的质量控制。要建立和执行审计立项相关制度，围绕高校中心工作，提高审计立项的科学性，可行性、合理性和针对性;成立可胜任的审计小组;备足审前功课，抓住关键节点，编制操作性强的审计实施方案;明确审计目标、审计范围和审计内容，细化审计步骤，合理组织、分配审计资源。在审计实施阶段，要加强审计证据、审计工作底稿和审计复核的质量控制。善于解剖易麻雀，坚持查深查透，灵活应用观察、询问、函证、监盘、审核、计算、分析性复核等方法收集和整理充分有效的证据，适时做好延伸审计、追踪审计，并设置审核环节，落实审计承诺制度，在此基础上形成客观的审计评判;要规范审计工作底稿编制的格式和内容，建立多级审查机制。在审计完结阶段，要加强审计报告、审计档案管理的质量控制。可出具审计报告征求意见稿在相关范围内限期征求意见，正式的审计报告要求事实清楚、重点突出、证据充分、表述完整、评价客观、定性准确，审计建议切实可行;确保审计信息资料归档的及时性、完整性、延续性，为日常工作提供档案保障;要加强后续审计，切实抓好审计意见书的整改落实，提升审计结果运用水平，确保审计价值的最大化。
四、内部审计工作向广度深度拓展
高校内部审计为学校提供增值服务，这种增值型价值可分为批判型、建设型和防护型三种形式。在各种审计形态中，财务收支审计、干部经济责任审计侧重于批判型，内部控制审计则侧重于建设型和防护型。高校内部审计职能的设置上不能仅仅考虑就事论事式的财务审计或专项审计，要强调制度层面的干预，将制度的完善视为起点，也视为归宿。同时也要从“物本审计”延伸到“人本审计”，将审计内容和着力点从货币财产收支等物性的标准转移到人及其经济行为的合规性、经济性、效益性以及其行为产生的经济价值。高校内部审计价值最大化的路径之一便是拓展其广度和深度。
1.加强高校领导干部经济责任审计。
全面推进高校领导干部、学院二级单位(部门)、下属企业的主要负责人的经济责任审计，关注领导干部“一观三化一廉”即决策是否符合科学发展观，权力运行的公开化、资源配置的市场化、操作行为规范化以及个人廉洁自律。实务操作中，紧紧地围绕内部管理领导干部岗位职责，检查单位(部门)的预算执行、国有资产采购和管理、内部控制建立和执行等情况，关注领导干部有关目标责任完成、重要经济事项决策及个人廉洁自律情况。加大任中经济责任审计力度，建立和推行离任经济事项交接实施办法，提高经济责任审计的规范性和有效性。
2.加强高校基建工程重点领域的审计。
高校结合自身的实际情况，加大对基建工程重点领域的审计监督。对建设工程项目从立项、竣工到交付使用各阶段经济管理活动真实性、合法性、效益性进行监督、评价。着力做好重点环节的跟踪审计，加大工程量清单审核力度，促进在源头上有效控制工程造价。整合审计资源，适当依托社会审计开展建设项目全过程审计的经验，对受托中介机构审计质量进行评价，努力提高基建工程审计质量。
3.拓展专项资金审计和审计调查。
高校设有多个职能部门和学院，以及各个经济实体，可说是一个社会的缩影，高校内审部门要为各个组织提供监督、签证、咨询、评价等增值服务，必须实行借助专项资金审计和审计调查的方式，掌握被审计对象的信息，为做好审计项目打好基础。专项审计调查的特点是针对性强，时效性高，代表性突出，因此确立专项审计项目必须遵循高校内审项目立项制度，关注学校师生关心的热点、高校管理工作的难点、学校发展的关键点等方面，比如各类学生活动专项经费审计调查、科研经费审计调查、学科建设经费审计调查、实验室建设经费审计调查、研究生培养经费审计调查、对外投资审计调查等。
4.着力抓好审计整改落实。
高校内部审计开展的每一项审计，都要通过边审边改、下发审计整改通知、典型问题通报、审计整改跟踪检查回访等方式，确保审计发现的每一个问题都能全部整改到位。努力做到审出一个问题，完善一项制度，堵塞一个漏洞。尽量避免做无用工，对反复出现、屡审屡犯的问题，切实地将任务分解到位。
5.探索构建信息系统审计。
探索搭建高校内部审计信息系统，对于资料管理、功能应用、系统设置等进行合理的功能设计与功能组合，建设在审计管理体制、提高工作效率、提升工作质量、审计项目管理、提高人员素质和加强审计工作自身监管等方面进一步加强管理，以达到“整合审计信息资源、夯实审计结论，加强审计质量监督、促进审计管理，实现审计工作规范、推动方法创新，提升审计业务能力、提高工作效率，拓宽审计范围领域、实现过程监督，保障审计成果利用，加强资源共享”的信息平台。相关部门利用好网络资源，搭建畅通有效的信息资源收集方式和渠道，让信息资源得到充实、完善和丰富。实现真正意义上的共享，消除“信息孤岛”，实现各子系统之间的资源整合。
五、有效管理审计冲突
审计主体和客体之间目标冲突的客观存在，是横亘在审计人员和被审计单位之间的鸿沟。高校内部审计管理要在强调审计监督职能的同时，更重视服务、咨询职能，构建和谐审计环境。首先是要转变观念，从过去单一的监督审计，向管理审计、效益审计等多方面、多领域的审计过度;加强审计双方的互动沟通，可采用“参与式审计”，与被审单位开展座谈、反馈会、审计联席会等形式，及时分析存在的问题，商讨提出解决问题的措施与方法;要充分考虑被审计单位的意见，在沟通的基础上，注重平衡报告审计结果，不仅要将审计查出的问题客观公正地陈述在审计报告中，也要对合规合理效益性审计事实做出正面评价;要建设审计人员兼容心理，要学会换位思考，分析被审计部门的主观动机，注重合作性人际关系的建立，避免审计工作陷入人际困境，创建和谐审计环境，这是实现内部审计价值最大化的人文条件。
六、构建高校内部审计绩效评价体系
第6篇：高校财务审计报告范文
关键词：审计学；财经类专业建设；思考
本文为2016年度辽宁省普通高等教育本科教学改革研究项目：“基于创新创业能力培养的财经类专业实践教学体系研究”阶段性成果
中图分类号：G64 文献标识码：A
收录日期：2016年11月4日
一、高校审计学专业发展现状
近年来，全国培养本科审计学专业人才高校数量不断增加，由2008年的39所扩大到2016年的93所，而开设会计专业的高校达467所，相比来看，审计学专业开设的学校数量太少。其在整个管理学科中所占的比重仍然偏低，每年连1%都不到，可见审计学专业招生人数仍然太少。比如大连财经学院，从2012年审计专业单独招生以来，2012年招生人数约130人左右，到了2016年只招收了50人。
而随着经济的发展，社会对鉴证和咨询的服务会越来越多，这种招生人数的缩减与社会需求是有矛盾的。中国注册会计师行业管理信息系统显示，截至2015年12月31日，全国共有会计师事务所8，374家，其中总所7，373家，分所1，001家，主要分布在广州（含深圳）、北京和山东；中注协共有注册会计师101，376人，北京数量最多，有12，762人，占全国总数的12.73%，排名第二的是广东，有9，028人，第三名是四川，有6，356人。审计学作为一个专门的复合型学科，除了需要审计人员掌握会计基本理论之外，还需要掌握审计处理程序与方法，以及审计技术，既要求专业性，又需要复合的知识结构。然而，审计学专业在我国高校虽有30年的历史，但学科规律尚不成熟，人才培养还存在诸多问题，专业建设还有待完善。
二、审计学的专业建设
审计学专业建设应侧重于教学，以提高教学质量为中心，出发点和归宿都是人才培养。专业建设的主要内容包括专业人才培养目标的制定、教学计划调整、课程开发、教材建设、实验室建设、实习基地建设、师资队伍建设、教学方法手段的革新等，其中课程建设、师资队伍建设、教学条件建设是重点。
审计学专业作为财经类高校的一个成长专业，当前面临的主要困惑是：对专业建设指导思想的把握仍不够准确，专业口径还不够宽；学科建设与专业建设的融合还不到位；专业主干课程体系设计指导思想不明确，缺乏科学依据，专业主干课程设置比较随意，不够稳定、明确，未能体现专业主干课的基础性地位，在一定程度上影响了学生扎实专业基础知识的奠定等。因此，当前专业建设的主要任务是：
（一）以“宽口径、厚基础”为指导思想，设计人才培养方案。“宽口径、厚基础”也是审计社会需求的必然要求。过去我国审计队伍是一支以财会人员为主的“查账大军”，审计人员主要来源于会计队伍，会计人员的知识结构主要是会计核算与财务管理，核心能力是账簿检查和财会资料分析。但随着审计事业的快速发展，目前社会对审计需求不断增加，审计功能和对象都发生了变化，审计对象已从单一财务角度的检查转变为多角度、多层次、全方位的分析评价，功能也从原有的经济控制与财务监督扩大到内部审计、内部控制、经济鉴证、认证服务和公共绩效审计功能。因此，审计学是社会学、管理学、政治学、法学等多学科的复合，这就要求学校在设计人才培养方案时，必须坚持“宽口径、厚基础”原则，强化学生的经济学、管理学、会计学、统计学、管理信息系统等学科基础知识，在宽厚的基础上建设好审计学专业课程，培养适应社会需要的复合型审计人才。
（二）以学科为导向，突出专业主干课程质量，完善课程体系。专业主干课程是实现学科专业培养目标，构建学生完备专业知识结构最基础、最核心的部分。在专业主干课程建设上，目前多数高校的审计专业是按审计三大主体来建设专业主干课程，即国家审计、内部审计和社会审计，对相关的审计基础理论，如财务审计、效益审计等内容均按三大主体进行分割、整合，并有所侧重。这种设置方式对学科基础和学科系统性考虑较少，课程内容存在重叠现象，课程设置口径较窄对学生的适应性和灵活性有一定的影响。所以，应探索新的课程设置方式，比如以最能体现审计学核心基础理论的专业主干课程应包括审计学原理（审计学）、审计方法研究、财务审计和绩效审计四门课程来设置专业核心课程。
财务审计课程应在审计学原理基础上全面阐述财务报表审计的技术方法和审计流程，包含被审计单位的销售与收款循环、购货与付款循环、生产循环、筹资与投资循环、货币资金五大部分的审计，以及审计调整和审计报告的撰写；同时，应阐述验资审计、预测性财务信息审核及一些特殊目的审计项目。
绩效审计应在阐述绩效审计的一般理论和方法的基础上，从企业管理审计、经营性项目审计和政府绩效审计等多角度予以论述。对上述四门课程，必须加以重点建设，以达到较高的质量水平，为学生打下坚实的专业理论基础。
三、审计学的课程建设
目前，审计学课程建设的任务仍相当艰巨，除《审计学原理》较为成熟外，《审计方法研究》、《财务审计》、《绩效审计》、《审计学》等基础性课程建设水平急需提高；交叉、复合型课程尚有开发空间；案例教学法有更广泛的运用空间。因此，审计学课程建设面临的主要任务是：
（一）努力将专业主干课程建设成精品课程。根据学科建设方向的重新定位，审计学专业主干课程应包括审计学原理、审计方法研究、财务审计、绩效审计等四门课程。首先，《审计学》课程建设还有发展空间。审计学作为财经类高校非审计专业的一门课程，涉及学生较多，应努力将审计课程建设成院级精品课程；其次，财务审计、绩效审计课程建设滞后明显，应加大建设力度，使之尽快成为精品课程。
（二）革新教学方法，强化案例教学。审计学的技术性及实践性极强，冠上案例教学可以向学生提供其在学校不可能接触到的实际问题，使之了解各类审计案件的审计技巧，提高认知及感悟水平，同时也可以加深学生对审计理论的理解，进一步弄清审计理论与实践的关系，提高学生用所学理论指导实践的能力。但因受师资、教材等多重因素影响，案例教学实施起来并不容易。
审计案例教材多数为审计过程及结果的叙述，考虑教学要求和教学规律不够，案例构成缺乏系统性，有些案例取材于国外，脱离中国的审计环境，不能满足审计案例教学的需要。加之教师参与审计实践的意识不强、机会不多、案例教学经验不足等，使得审计案例教学的推广受到限制。因此，在今后审计案例教学完善中，必须注意广泛收集、精心编写和选择审计教学案例，使审计案例典型、综合、有难度，与审计理论相关，不断更新，同时要进一步提高教师的实践能力和研究水平，鼓励其积极参与审计案例的收集和编写工作。
（三）加强应用、交叉型审计课程建设。当代审计事业需要的是知识宽厚、视野宽阔的复合型审计人才，这就必须大力加强应用、交叉型审计课程的建设。在应用交叉课程的探索中，根据现有办学条件和师资结构，进一步加强包括内部控制学、固定资产投资审计、审计风险控制与管理模型、经济效益审计、财政审计、金融审计、环境审计、信息系统审计、审计经济分析、中国审计史等在内的应用、交叉课程群的建设和开发。为鼓励新型应用、交叉课程的发展，通过设立课程开发中心，为新课程的顺利设计、实施提供组织机构保障。
总之，在专业建设过程中，即要充分考虑专业、课程建设二者的侧重和内涵特点，因地制宜，根据学院的发展规划和要求，重点突破。
主要参考文献：
第7篇：高校财务审计报告范文
【关键词】 企业 内部控制审计 现状 政策建议
一、引言
内部控制审计主要是指专业的内部控制审计人员在特定基准日对特定企业的内部控制运行情况进行独立审计，通过对相关企业内部控制的执行情况的审计评价，帮助企业改善内部控制，提高企业运作效率。但是，由于企业自身存在的局限和不足，尤其是在外部法律制度、政策环境还不完善的情况下，我国企业在发挥内部审计功能方面还存在各种各样的问题，比如企业的机构设置不合理，审计的企业经营范围过于局限，审计人员的独立性等问题都严重影响了我国企业内部控制审计作用的发挥。在国外，企业内部控制审计的理论和实务研究在不断丰富和完善，其范围已经覆盖到企业经营的各个方面；在我国，这方面的事务和理论研究在近几十年也在迅速发展，其内涵和外延都在不断演变，审计的职能和作用一直在变化发展。因此，对于企业在内部控制审计中出现的问题，应该及时从理论和实践中探讨解决方案，这样才能帮助企业有效实行内部控制审计，保证企业内部控制制度作用的发挥，降低审计风险，保证企业最终经营目标的实现。
二、我国企业内部控制审计存在的问题
1、企业管理层对内部控制审计工作不够重视
出于自身利益的考虑，很多企业的领导对于建设企业内部控制审计制度并不重视，认为这种不能直接产生经济效益的制度建设没有必要。同时，我国有一部分内部审计人员在缺乏管理层严格要求的情况下，缺乏职业道德素养，出具的内部控制审计意见缺乏客观性，出具的内部控制审计意见不够全面。比如有的内部控制审计意见在披露企业持续经营问题，内控缺陷等问题的同时忽略了这些问题对企业内控的影响；披露的企业内控问题性质与实际情况有出入；还有严重的把财务问题审计成非财务问题，存在规避出具否定意见的可能。
2、内部控制报告不够规范
我国《企业内部控制审计指引》规定了内部控制审计意见的披露范围，但是部分内部审计人员在出具审计意见时并未按照要求披露企业内部控制的缺陷。有些否定意见虽然披露出来了，但是没有将其对企业经营的影响，对企业内控的影响披露出来；有些对于企业问题的披露过于笼统，没有按照要求将企业相关制度缺陷的影响披露出来。另外，从内部控制审计方式来说，很多内部控制审计人员缺乏整合经验，现实中很多企业在进行财务审计和企业内部控制审计的时候雇佣的都是同一家事务所，另有一些则是分别雇佣事务所进行财务报告和内控的审计。但是，在审计的时候都没有采用整合方式。
3、内控审计人员缺乏应有的职业素养
我国一些内部控制审计人员由于缺乏经验或职业技能不够熟练，在的内控审计报告中没有指出审计过程中出现的重大缺陷，做出了与实际情况不相符合的结论。在实际操作过程中，很多内控评价报告并不认为内控制度存在缺陷，披露意见都是企业财务报告整体有效。另外，在出具非标意见和描述事项的审计报告时，很多内部控制审计人员缺乏现成的经验可以借鉴，还有很多需要改进的地方。
4、内部控制审计人员对内部控制审计工作的认识比较模糊
一般认为在财务报表审计报告和内控审计报告之间存在着一定的关系。即若财务报表审计报告是非标意见就可以推断内控审计报告就是非标。但是如果内控审计报告是非标就可以说明财务报表审计报告就不一定是非标。另外，在技术和人才储备上，事务所也缺乏相关经验。现在的审计工作离不开信息化系统，标准化的审计流程设计。在我国国内事务所在制定审计流程，培养专门人才方面投入不足，没有相关的人才储备来支持内控审计业务工作。
三、提高我国内部控制审计水平的对策建议
1、重视内部控制审计的作用
国内企业的领导应该更加重视内部控制审计，发挥内部控制审计的作用，而相关部门则应该为其提供良好的外部环境。企业的精力在重视内部控制审计的过程中，是一个从感性到理性，从浅显到深入的过程。随着市场经济的发展，在规范公司治理的同时，企业的领导层也越来越感觉到企业内部控制审计的重要意义。现代企业的重要特征就是公司治理，作为公司治理的重要组成，内控制度也需要相应的监督。企业管理监督的重要成员，在保护企业资产不受损失的同时，也应多多关注管理监控，防护评价等方面，这不仅能够及时预警公司治理的问题，还能保证企业健康稳定地向前发展。企业领导层在重视内部控制审计的同时，也应该将这种思想普及到企业普通员工的日常工作当中，为内部控制审计人员的工作提供帮助，充分发挥内控审计工作对于企业本身的重要意义。最后就是要充分保证企业审计部门的独立性，充分放权，树立权威。企业要想发挥内部控制审计的作用，就应该赋予其更高地位，给予更多权力，保证企业的内部控制审计工作覆盖到上至经理下至职员，做到审计无。内控审计人员在审计工作当中，需要哪个部门的材料，那个部门就应该全力配合。审计部门指出的相关问题，被审部门应该重点整改，在规定期限内完成整改工作。这样才能真正树立内部控制审计工作的权威，保障工作的顺利完成。
2、提高企业内控审计人员的专业水平
企业内部控制审计人员的职业道德从某种程度上来说甚至比其职业能力更加重要。因为，内部控制审计人员的道德素质可以直接影响到企业内部控制审计任务是否按照企业要求完成以及企业战略目标最终的实现。高素质的内部控制审计人员不光具有高超的工作能力，具有很高的工作效率，而且还能保证内部控制审计工作的质量达标。所以说，企业在内部控制审计人员的管理培训上，应该加强政治觉悟和职业道德的教育。只有内部控制审计工作在严格按照法律规定，不触犯法律法规的前提下，审计工作才是有意义的，倘若违背法律规定，，，最终甚至可能葬送企业的前途。企业在培养自己人才的同时也应适时引入高素质的外来人才。在业务需要的情况下，可以从外部聘用相当数量的技术人员，这样既节约了企业的培养成本，又能在企业内控审计工作需要的时候能够得到技术人员的支持。尤其是碰到技术含量很高的业务时，对技术人才的需要是非常旺盛的。内控审计工作是一项知识含量很高的工作，而当代信息化社会背景下，知识每天都在更新，因此企业内部控制审计人员的知识结构也要定期更新。只有这样才能充分调动审计部门人员的工作活力和创新热情，具有最新知识结构的审计人员也能够适时洞察未来审计工作的发展方向，从而提前预判，做出应对。这其中法律知识的学习至关重要，只有懂法律，才能做到不违法。内部控制审计人员自身只有不断提高综合素质，才能在激烈竞争的人才之中担负起企业内部监管和外部制度建设的重要责任。当下的社会和市场环境在不断变化，企业在为内部控制审计人员的知识结构优化中需要提供外部条件的支持。
3、建设完善的人力资源制度
内部控制审计人员不光要具有审计方面的知识，还应该培养在企业管理，信息技术和计算机应用等多方面的才能。这些都需要企业的内部培训系统的支持。在这方面企业可以将其制度化，建立内部控制审计人员的继续教育制度，鼓励其参加内部控制审计人员之类的资格考试。除此之外，还可以从外部组织专家对企业内部控制审计人员进行定期培训，条件允许的话还可以支持企业内部人员去高校继续深造。相应的优胜劣汰制度也是必须的，即对于优秀的人员通过考核的可以给予一定的物质奖励，对于不符合内部控制审计人员工作要求的人员要淘汰，这样，企业的内部控制审计人员才能不断走向专业化。通过强化竞争意识来调动内部控制审计人员的工作积极性和主动性，以适应当下审计工作的要求。内部控制审计作用的充分发挥需要高素质人才的支持，只有建立良好的人力资源制度，才能不断为企业充实高素质的人才。
4、优化内部控制审计的组织结构
企业在内部控制审计的机构设置上，要保证内部控制审计机构的合理性。内部控制审计要求很强的独立性和权威性作保障，因此在企业设置内部控制审计机构的时候可以考虑将其直接设置在董事会下级，从而使得企业内控审计工作直接面向董事会报告，相应的工作人员的任命也由董事会负责。内控审计人员的工资报酬则由董事会根据工作业绩发放，这样审计人员可以直接覆盖到经理层面，使得内部控制审计人员可以履行监督管理人的责任。内控审计工作的顺利进行离不开各个部门的协调配合，企业的内控审计部门在进行工作的同时应该积极主动地与其他部门沟通，以便更好地制定相关的内部控制制度，树立共同为企业更好发展的共同目标。表明内控审计工作的出发点在于及时发现企业经营过程中的各个问题并防止问题恶化，将问题解决在摇篮中，从而提高企业抵御风险的能力，提高企业的效益，保证企业的健康稳健的发展。企业领导也应该增强对审计报告的应用意识，关注企业发展过程中的问题，对于内控审计人员的合理建议要积极采纳，并给予落实。内部控制审计人员在工作的时候要主动建立与被审计部门的合作关系，共同发现问题，探索改进方法。
四、结语
内部控制审计是一项新的审计实务，不论是在国内还是在国外针对内部控制审计的研究还比较少，相比较审计实务的发展较为缓慢。针对内部控制审计报告披露存在的问题，工作人员缺乏整合经验存在的问题以及专业知识缺乏等问题，除了提高对内部控制审计的重要性的认识，还可以发挥政府作用进一步推进内部控制制度的贯彻和实施，认真界定内部控制工作人员的责任，并在公司上下对内部控制审计工作做进一步的宣传和指导等等，以此来实现公司上下工作效率的提高。
【参考文献】
第8篇：高校财务审计报告范文
高校从事内部审计工作人员较少，一个审计部门只有2~3个人，且审计人员不具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。专业性比较强的审计人员大多跳槽到会计师事务所和社会中介审计机构。审计人员的有效使用和培养是解决当前内部审计人才短缺的有效办法之一。
二、内审理论研究与内审实践脱节，内审资源不能有效共享
内部审计理论来源于内部审计实践并为内部审计实践服务。但是，目前审计理论与审计实践联系不够紧密，表现出各自为政、借鉴不够的问题，内部审计即使在实践当中取得了一些好的经验和好的做法，人员的合理流动也受到了一定的限制，影响了内部审计向更高层次发展，也制约了内部审计工作发挥更大作用的可能。内部审计方法单一、模式陈旧，领域有待进一步拓宽目前，许多高校内部审计工作大多数仍停留在以传统的手工查账、手工记录为主的账簿审计，现代化的审计信息软件没有被充分利用起来，一些先进的审计手段和方法也没有被有效采纳和实施，审计手段不新颖，审计领域都是一些常规传统的财务收支审计。审计方法单一，对重大事项审计、大额货物采购审计、招投标审计、科研经费审计、绩效审计等专项审计涉及甚少或不涉及，影响了审计工作开展和工作效率的提高，更谈不上事前预防、事中控制及后续审计，不适应高速、复杂、多变的经济发展形势。
三、解决高校内部审计工作存在问题的建议
（一）完善高校内部审计机构设置及人员配备
1．高校内部审计机构的设置及人员的配备应当按照《企业内部控制体系建设基本规范》的要求，加强内部审计，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。机构设置上，纪委、监察、审计不能合署办公，而应遵循内部控制职务不相容原则、成本效益原则，明确权责分配，正确行使职权，充分发挥纪委、监察、审计各自的职能作用。从根本上完善体制建设，使一些不相容的职务相互分离。应当授予内部审计部门适当的权利以确保其独立地履行审计职责。对内部审计负责人及成员的任免应当慎重。应当采用述绩、答辩等方式竞争上岗。应当赋予内部审计部门追查异常情况的能力和提出处理处罚建议的权利。内部审计负责人及人员配备必须具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。
2．随着高等学校多渠道办学模式及招生自逐步放大，高校内部审计所面临的挑战也迅速在增多。高校管理层应当明确界定内部审计机构在高校中的地位与权限，分清纪委、监察处、内部审计机构各自承担的职责和权限。高校应当借鉴《企业内部控制体系建设基本规范》提供的治理模式，在高校党委会下设审计委员会。审计委员会直接对高校党委会负责，高校内部审计机构应作为独立办公部门，隶属审计委员会，从工作业务上可直接对高校法人负责。审计委员会应审查高校内部控制的设置是否合理，监督内部控制是否有效实施，其主要职责包括内审人员配备、内审人员选拔与考核、后续教育等。内部审计部门的职责主要包括是否制订了高校内审工作计划、计划的审批、审计的内容及范围、审计工作底稿的编制及审计报告的撰写、有针对性地提出合理化建议等具体审计工作。内部审计部门从业务、行政上分别隶属于不同的主体，应分清内部审计部门的职责和权限，从而保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。
（二）重视高校内部审计，发挥其独立性和权威性
1．提高高校内部审计的地位，使其能够独立行使对高校内部控制系统建立与运行过程及结果进行监督的权利，高效地发挥内部审计作用的独立性和权威性。高校领导要转变观念，对审计工作要给予重视和支持，授予内部审计部门适当的权利以确保其独立地履行审计职责，赋予内部审计部门追查异常情况的能力和提出处理处罚建议的权利。只有保证内部审计机构设置的合理性和运行的高效性，才会使审计人员在工作中放下包袱，大显身手，保证审计工作的独立性，提高审计效率，有效防范审计风险，才能更好地发挥高校内部审计职能的作用，保证内部审计评价工作的顺利开展。
2．合理配置审计资源，加强内审理论与实践结合。高校内部审计人员除了要具备审计人员职业道德外，还要不断加强业务技能的训练，了解、熟悉和掌握本院校的一切教学模式、教学研究、经营活动、现代化信息技术等多方面的管理知识，具有良好的职业操守和专业胜任能力，不断通过后续教育，互相学习、沟通、交流，增强业务能力。
3．注重审计手段和方法的创新，加快审计信息化建设。随着现代科学信息化的不断发展，服务于目标的内部审计也在发生着相应的变化：一是审计目标逐步扩展，除经济性、效果性外，还包括协调性、系统性、偏差性；二是审计重点目标中越来越多地引入非财务指标；三是审计团队合作等；四是审计范围已经向目标管理、管理控制、风险管理、战略管理等高层次延伸；五是内部审计手段的信息化；六是审计分析报告特别是合理化建议措施更具有前瞻性、现实性、实用性和可操作性。
第9篇：高校财务审计报告范文
内部审计质量管理现状及存在的主要问题
目前，内部审计在社会主义市场经济建设中扮演着经济监督、应对风险和服务管理等重要角色。市场规模的扩大和市场竞争的加剧，促使组织管理理念不断更新。在内部审计取得长足发展的同时，其质量管理也得到重视和加强，如许多企事业单位根据审计法规相继设置内审机构并相应配备审计人员，建立内部审计工作相关规章制度并重视对内审人员的培训以提升业务能力，强化内部审计业务各环节质量管理与重点区域审计业务质量管理，执行审签制度并探索计算机辅助审计等。可以说，在科学发展观的引领下，内部审计范围和深度在拓展，内部审计质量管理朝标准化、法制化方向发展，内部审计工作的规范程度和作用发挥水平得到提升。
但是，在内部审计的宏微观环境发生变化的情况下，内部审计质量管理仍然存在一些问题，内审机构没能形成全面的质量控制体系和有效的质量评价体系，导致内部审计质量总体水平不高成为制约内部审计作用发挥的瓶颈，主要体现在以下几个方面。
（一）组织制度质量管理不健全。受人员、经费制约，内部审计组织机构不健全，内部审计机构设置的模式和形式的多样化又影响了其独立性、权威性，更谈不上审计质量管理的具体操作思路；内部审计的制度建设参差不齐，存在“需要什么就出台什么”现象。不少组织没有健全系统的内部审计质量管理和质量保证制度，如《内部审计计划制度》、《内部审计复核工作制度》、《内部审计督导及质量责任追究制度》。有的组织即使依据审计准则建立了一些制度，但系统性、前瞻性不足且执行力缺乏。
（二）审计人员质量管理不到位。不少组织没能实行内部审计人员轮岗制度，导致内部审计人员满足现状，变革及创新意识不强，复合型专业技术人才培养不利；内部审计人员数量不足并且专业结构不合理，如以审计、会计专业人员为主，管理、法律、工程、计算机专业人员不足，导致人力资源整合受限，效益审计、计算机辅助审计的深入开展受阻；权责利相结合原则的落实不到位，业绩评价与奖惩措施缺乏，导致现有内部审计人员存在政治素质、职业道德水平下滑的趋势，与“依法审计、恪尽职守”的要求还有一定的差距；诚实敬业教育、创新能力培养、业务知识培训不同程度地呈现流于形式，时效性不强，导致内部审计人员的审计理念滞后和审计思路不宽。
（三）审计项目质量管理不充分。年度内部审计计划虽能反映组织内部年度工作的主要内容，但少有与被审计单位的沟通与协调且严格执行不力；内部审计项目实施计划内容不够完整同步骤不够具体并存，即审计实施方案科学性不佳；取证行为不规范，审计证据的审查不够严格，审计证据充分性、成本性、合法性及相对重要性把握不够；审计工作底稿不能反映问题的实质，且存在填制不规范现象，如编制、复核人员未签名或无填制日期；审计报告中的事实清楚，但对发现问题的阐述定性不够准确。在审计实务中，审计机构对完成工作任务的重视高于对工作质量的重视，重审计实施而轻审计复核与审理的问题较突出。此外，被审计单位提供资料及时性、完整性、真实性不足导致审计环境相对恶劣和内部审计工作被动。
（四）审计结果质量管理不全面。目前，审计组长会对所负责的审计项目实施检查，但内审机构对审计组检查不力，交叉检查和评价显得不足，征求被审计单位意见的时间随机性强，被审计单位为内部审计工作提供改进的建议显得不足；内审机构不能及时检查督促组织管理层对内部审计结果的采用情况，致使内部审计未能有效发挥促进组织加强管理的作用；相关管理部门对内部审计结果利用的职责不够明确，还未能将审计结果作为单位内部相关考核评价的依据；外部监督和检查的内容不够全面，某种程度上出现“内审工作的重复”的误区。
（五）审计内容和审计技术创新不明显。内部服务和管理控制已成为内部审计的重要职能，但是不少内部审计的目标还停留在“查错纠弊”、“秋后查帐”，以财务审计为重点，中小型组织更为明显，导致内部审计的内容相对狭隘，没能有效实现帮助组织管理者抵御风险；内部审计人员能够运用盘存、观察、函证、查阅、询问、统计抽样等传统方法，但分析性测试、风险评估、内部控制评审技术显得不足，在线审计、动态审计、会计电算化软件嵌入审计程序的研究和实践相对滞后于计算机在各个领域广泛运用的现实。
个案分析——南京晓庄学院内部审计质量管理实践
近年来，随着高校规模扩大和办学条件改善，财经活动及管理内容呈现复杂多样化趋势，高校内部审计所面临的风险也在日益加大。南京晓庄学院的内部审计工作围绕学校中心工作，服务于防范经济风险、提高教育资金使用效率以及解决教育改革与发展中出现的突出问题，充分利用熟悉学校经济活动和管理情况的优势，不断改进内部审计质量管理，以提高治理效率。
首先，健全内部审计质量管理制度并完善工作机制。为切实防范审计风险，先后制定了《南京晓庄学院内部审计工作规定》、《南京晓庄学院内部审计复核工作制度》、《南京晓庄学院内部审计质量责任追究制度》、《南京晓庄学院审计工作人员岗位职责》等管理制度，印发了《南京晓庄学院内部审计质量控制手册》，修订了《南京晓庄学院基建工程项目跟踪审计工作规程》、《南京晓庄学院关于基建、修缮工程竣工决算审计的实施办法》，促进内审工作人员在各个环节各尽其能、各负其责。学校内审质量管理的工作机制创新主要体现在内部审计目标定位、职能转换及审计重点等方面，如内审机构和人员从审计结果使用者及利用相关者的角度出发，切实关注涉及师生切身利益和学校长远发展的专项资金的审计，注重加强审计服务，深化并初步实现“四个转变”，即审前调查向熟悉财务状况、业务流程和政策制度转变，现场审计向分析财务类问题、业务管理类问题和政策制度类问题转变，定性处理向综合分析成因转变，审计报告向提升建议、综合分析、完善机制转变。
其次，重视培训、后续教育并挖掘人力资源，提高内部审计人员的素质。仅依靠内部审计人员自学业务知识和工作技能是不够的，学校除了结合内部审计职业化管理的要求实行严格的准入制度外，创造条件让内部审计人员参加市教育局、内部审计协会的培训，学习交流审计政策法规、经济理论和管理知识，并注重在审计实践中培养锻炼审计干部和审计人员，营造职业道德氛围，切实加强内部审计人员的思想作风教育，降低因审计人员知识、经验和个人意见对审计评价的负面影响，克服因审计人员审计理念滞后而阻碍内部审计预警功能的发挥。学校内审部门还研究尝试建立南京市属高校审计人员专家库，聘请专家指导相关的项目实施，克服内部审计资源不足的制约作用。
再次，拓展内部审计工作范围并探索审计新方法。随着学校内部审计独立性及管理和服务职能的强化，南京晓庄学院内部审计工作范围已涵盖内部控制制度、领导干部经济责任、财务预决算、基建维修工程、采购等众多领域，审计人员在运用审阅、核对、调账、函证、盘点等传统审计方法外，注重创新，积极实践，逐步总结出了“五查五看五结合”的审计新方法，即：查经济指标，看经营业绩，审计与审计调查相结合；查财务收支，看执纪情况，查账与座谈会相结合；查内控制度，看管理水平，内查与外延相结合；查资金使用效益，看管理决策能力，跟踪与绩效相结合；查增值保值，看资产运行，查账与查物相结合。尝试研究建立南京市属高校审计数据库，加大计算机辅助审计的应用，与数字化校园建设相结合，充分利用校园网络优势并对信息进行有效过滤，向在线审计、联网审计和动态审计方向努力。
此外，学校审计处还不断强化审计项目管理，加强内部审计技术规范建设，对内部审计提出技术性要求；严格执行内部审计计划、工作底稿、内部审计报告质量标准；审计组长全面检查审计项目组工作，落实审计业绩评价和责任追究制度，克服“责任分散效应”；注重审计项目现场管理并加大审计跟踪力度促进审计成果的转化利用；通过公开招标方式选择社会信誉高、业务能力强的社会中介机构，委托其进行基建、修缮工程项目审计，并对其加以监督和评价，协调相关主体间的关系。通过这些探索和实践，既提高了工作效率，又确保了审计质量。
提升内部审计质量管理水平的途径探析
狭义上讲，内部审计质量是审计人员发现违约行为的概率与审计人员对已发现违约行为进行披露的概率的乘积。广义上讲，内部审计质量取决于人员素质、法治环境、决策管理、技术方法等诸多因素的共同作用。内部审计质量管理作为一项复杂的系统管理工程，不可能一蹴而就，需要各部门的相互配合和全体内部审计人员的共同努力。鉴于以上分析，笔者认为可以从以下几个方面提高内部审计质量管理水平。
（一）完善内部审计的组织和制度管理
关于内部审计的组织管理应围绕增强内部审计组织的独立性和权威性进行，提高内审机构的层次，由组织的负责人直接领导，在具体组织形式上要将现行的按照审计对象划分的业务部门与审计项目结合，灵活编制审计小组，并与其他综合管理部门结合，以整合审计资源共同开展审计项目。在制度管理方面要建立全面的审计质量控制制度，完善内部审计质量监督检查机制，如制定并完善内部审计工作人员岗位职责、内部审计复核工作制度、内部审计质量责任追究制度，用刚性的制度实现管理的目的。在此基础上，加强审计项目质量评比，通过开展优秀审计方案、报告、成果评比等活动，充分调动积极性，提高审计质量。
（二）丰富内部审计人员质量管理
通过内部审计道德规范建设，提升审计人员的职业道德水平和敬业精神；通过自学和培训相结合，提升业务水平、工作技能、综合素质，以便应对各种复杂局面；通过意识教育，提升责任意识、服务意识、风险意识和质量意识，培养全新的内部审计理念；加强思想作风建设，要求内审人员严格遵循《内部审计基本准则》及其他具体准则。针对内部审计人员数量不足并影响审计资源配置效率的现状，可以依据审计项目及行业类型，聘请外部审计专家定期对内部审计工作的成果、效率加以评价，建立内部审计人员专家库，也可以引进其他专业人才，构建复合型审计人才队伍。
（三）充实审计过程和结果质量管理
审计过程质量管理，要点线面结合，既要落实“计划—准备—实施—报告—公告”各个环节的质量控制，又要对列为重点区域的审计业务环节或活动采取必要的手段和措施进行重点管理。在审计现场管理方面要强化审计项目现场进度控制、岗位责任落实及复核机制。加强相关理论研究和实务研讨，提升对审计复核与审理的重视程度，将审计复核和审计审理的理念落实到内部审计项目执行的各个阶段，建立专门法制机构并配置审计复核、审理人员，坚持全面复核，突出重点，各级复核人员要明确具体复核内容和所承担的责任，实现层层把关和级级负责，注重审计人员和审计复核、审理人员之间有机结合，在审计实施现场审计组成员之间还可以随时进行复核审理，把复核审理工作做到审计实施现场，可随时纠正不当的审计行为和审计人员初步对问题定性不准的问题。关于审计结果质量管理，要坚持内部审核与外部检查评价并举的方针，统筹搞好后续审计，围绕整改制度、重点、措施及问责问效机制，杜绝审计问题屡查屡犯、前查后犯现象，研究落实内部审计改进管理的意见和建议，加强对审计建议执行的跟踪落实，确保审计工作的严肃性和建设性。
（四）转变审计观念，创新内部审计内容与方法
