如何建立财务内控制度精选(九篇)

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第1篇：如何建立财务内控制度范文

关键词：事业单位；内控制度；加强建设

前言：

现阶段企业的管理日益朝着规范化和正规化的脚步迈进，于是事业单位内控制度在企业发展中的作用也日益增加。事业单位内控制度的加强是满足新时期经济发展的需求，更是促进事业单位经济管理顺利发展的重要保证，总之事业单位内控制度的加强是一项必要的举措。然而现阶段事业单位中的内控制度方面还存在着很多弊端和不足，本文笔者将系统的明确事业单位内控制度现阶段存在哪些不足，并提供具体的解决措施，以达到明确如何加强事业单位内控制度建设的目的。

一.现阶段事业单位内控制度中存在的不足概述

事业单位内控制度的不足主要体现在管理者内控意识薄弱、内控制度的相关规范不完善、以及会计核算不规范三个方面。

管理者内控意识薄弱是事业单位内控制度的最根本缺陷。管理者内控制度意识薄弱方面主要表现在，事业单位的很多领导对内控制度的重要性认识不上去，无论是具体的实施方面还是内控制度的尝试方面了解都非常有限，甚至对事业单位的管理方式还只停留在部门的规章制度部署，以及简单的上下级考核上。另外现阶段的领导内控制度的薄弱还表现在其开展的内控制度规模和影响有限，其内控制度的参与者基本仅是企业的财务人员。基于这两点，造成的不良后果为会致使企业的决策缺乏民主性，过于专断，有悖于民主集中制原则。

内控制度相关规范不合理是事业单位内控制度的主要弊端。内控制度相关规范不合理方面主要表现在，很多事业单位现阶段的内控制度依据规范为《内部会计控制规范》。《内部会计控制规范》中所涉及的理念以及原则是符合事业单位的内需求的，但是这一制度中的规定是针对企业而言的，对于事业单位的针对性较弱，对其影响力与作用有限。除了事业单位依据规范针对性弱外，内控制度相关规范不合理方面还体现在事业单位缺乏书面上的内控制度，只是按照自己的工作经验以及主观判断进行分析和控制相关事宜。无论是在业务操作流程上还是在问题解决方面，事业单位都没有一个标准的参考，这样的现状主要归结于内控制度没有一个标准化的规范上。

会计核算不规范方是事业单位内控制度的核心缺陷。会计核算不规范几种表现形式为：①对于会计凭证的管理较为随意，不重视审批，对于一些相关的需签字事宜实行事后签字，忽略事前控制的重要性。②印章、支票等相关凭证的保管者固定，对货币资金的控制松懈，一方面存在未提供授权付款凭证直接支付资金的弊端另一方面不能够实现民主真实的内部控制。③会计凭证的装订方式不合理，一般都是将各种不同类型业务同步装订，不利于日后的管理、核对以及汇总工作的进行。④会计记录的账簿对于分账和记账的分类不合理，一般都是轻备查账、重分类账，同时重记账金额忽视资金去向。⑤财务会计的报告过于重视会计报表，忽视财务状况分析以及细致的备注，财务人员更侧重于对任务的完成，疏于分析工作中的问题并提出解决措施这一点不利于工作的进步与提升。这五个方面是现阶段事业单位中存在的内控制度财务方面的缺陷，这几点直接导致了事业单位的会计信息失真，工作进展缓慢，不利于事业单位的健康发展与运行。

二.加强事业单位内控制度建设的具体措施概述

上文中笔者已经论述了现阶段事业单位内控制度建设中存在的缺陷与不足，本部分笔者将根据这些不足提供具体的解决措施。

首先，要提高管理者的内控意识，从根本上加强事业单位的内控制度建设。无论是相关的会计法律规定还是事业单位发展的客观需求，提高管理者的内控意识都是非常重要的。调高管理者的内控意识的具体措施一为对管理者进行相应的培训，二为建立财务负责人和单位领导者共同负责的制度。前者可以保证领导者明确内控制度的重要性，从而加强对内控制度的控制，后者可以使得财务部门的管理作用论事到最佳，使财务部门成为单位管理者的重要参谋者。

前次，要建立健全内控制度的相关规范，保证事业单位的内控制度有案可依，形成良好的内控分为与环境。具体说来要做到两个方面：一方面要形成事业单位内部上的横向监督，纵向牵制，实现事业单位授权、记录以及保管各个环节的相互关联已形成良好的控制，这样一来既可以保证岗位的权责分明，促进内控制度的完善与发展。另一方面要实现责权统一的原则，总是事业单位的责任控制，细化部门与人员的具体职责，做到责任问询和赏罚分明，使事业单位的各个部门职能都得到规范，完善每一个部门的权利与职责的相关规定。

最重要的一点，要完善事业单位的会计管理体系，以保证事业单位内控制度真正意义上的进步和提升。针对这一点的最有效途径为健全事业单位的会计核算体系，具体要求事业单位要不断规范会计的核算制度，并且要加大对财务工作的监管力度，同时还要建立健全会计核算制度以及会计报表披露制度。只有这样才能够切实提高会计的信息质量，实现真正意义上的内控制度的进步与提升。

综上所诉：事业单位中管理者内控意识薄弱是事业单位内控制度的最根本缺陷，内控制度相关规范不合理是事业单位内控制度的主要弊端，会计核算不规范方是事业单位内控制度的核心缺陷。这三个方面的不足与缺陷致使事业单位的内控制度极其不合理，要求事业单位能够加以重视，进行改革，保证事业单位的内控制度更加合理和有效。

结束语：

本文针砭时弊，提出了时下事业单位内控制度方面的具体不足，并提供了相应的解决措施。希望各事业单位能够根据自身的内控状况，结合本文制定一套行之有效的内控制度，以谋得日后的长足发展。（作者单位：河北省曲周县财政局）

参考文献：

[1]王桂凤. 浅析事业单位内控制度的建设与完善[J].财经界.2011（12）：43

第2篇：如何建立财务内控制度范文

关键词：国有农场 内控制度 存在问题 整改措施

我国内控制度的起步比较晚，和很多发达国家相比仍然存在很大差距，到目前为止国有农场还没有实现所有权和经营权相分离，导致国有农场的产权比较模糊，使得国有农场内部控制制度的执行力一直得到提高。而且国有企业和普通的商业企业有本质的区别，使得内控制度的建立和执行难度大大增加。国有农场在经营和发展过程中面临的风险也逐步增加，造成巨大的经济损失。

一、国有农场内控制度存在的问题

（一）内控制度缺乏科学性和连贯性

如果一个企业的内控制度缺乏科学性和连贯性，就会导致内控制度的价值和作用得不到充分的利用和实现，国有农场属于国有农业企业，不但具有国有企业的优势，也有传统农业的弱势，农场的占地面积比较广，所以我国大多数的农场都处于偏远地区，自然条件比较恶劣，相比于其他国有企业国有农场的基础比较差，同时还具有一定社会职能，承担的经济负担比较重，同时国有农场的盈利能力比较低。在这样的基础上，急需内控制度来促进国有农场顺利发展和运行。但是在实际的应用过程中，虽然很多国有农场也建立了内控制度，都普遍存在缺乏科学性和连贯性，甚至有的企业为了获得更大的经济效益，在发展和运行过程中往往重视经营利益，轻视内控管理。而我国有农场管理人员的自我约束能力比较差，即便是国有农场制定了内控管理制度，但也没有落实到实际行动中，使得内控制度失去了原来作用和价值。还有的国有农场比较重视事后控制，没有把内控制度贯彻在企业发展和运行的事前、事中、事后等，很多财务风险都是在事中或者事前发生的，在事后是无法挽回的，也失去了内控制度的效力。

（二）国有农场管理人员对内控制度的认识不足

在国有农场内控制度中存在有章不循和无章可循的问题，而且我国内控制度的起步比较晚，内控控制的基础也比薄弱，很多高层管理者对内部控制不够重视，并没有在国有农村内部建立起行之有效内部控制制度。甚至有的国有农场把内控制度认为是规则管理制度，在内控控制的认识上存在很大误区，也有的国有农场虽然有章可循，但是没有指定相应的执行制度，使得内控制定制流于表面，形同虚设。在实际的运行过程中，一味的强度内控制度的灵活性而丧失了科学性实用性，导致内控制度失去了应用严肃性和刚性。还有的国有农场，为了获得经济利益不择手段，弄虚作假把国国有农场的资金私自挪用，面对新业务往往存在无章可循的问题，使内部控制失去健全性。

（三）国有农场内控控制人才比较匮乏

自从进入21世纪以后，各行各业的市场竞争越来越激烈，其实市场竞争主要体现在人才的竞争，那个企业拥有了高素质人才，那个企业就能在激烈的市场竞争中脱颖而出。国有农场和普通的商业企业有本质的区别，吸引不到高素质的人才投入农场建设中来，尤其是目前很多国有农场的财务者的年龄都普遍比较大，接受新鲜事物的能力比较差，使得很多新的管理理念和方法不能顺利落实严重制约着国有农场在信息时代的发展，也就不能很好的满足时展的要求，虽然有的国有农场也高薪聘请很多高学历、技术理论知识强的财务管理人员，但是他们缺乏必要的实践经验，不能在工作过程中独挡一面。使得国有农场财务人员出现严重的年龄断层。为国有农场的发展和运行造成很大困难。在实际的财务管理过程中，财务人员工作上的疏忽、实际工作经验不足、或者抵挡不住经经济利益的诱惑都会使得财务管理工作不能顺利进行。甚至会给国有农场带来巨大经济损失。同时国有农场缺乏完善的人才培训体系、监督机制、奖罚机制等等也是导致其人才匮乏的主要因素。

二、完善国有农场内控制度的措施

（一）加强企业文化的建设，完善内控制度的运行环境

无论是什么样的制度管理措施都需要人的参与才能发挥出应有的价值和作用，也是国有农场内控制度落实载体。相关专家表示，21世纪属于知识经济的时代。所以要建建立起以人为本企业文化。为内控制度的运行营造良好的环境。加强人力资源的控制和管理才能保证相关的制度和政策得到顺利的落实。在这样的基础上，国有农场要从实际的角度和发展的需要角度出发，逐步完善内控制度的运行环境。可以以下几个角度出发：第一，在发展和运行过程中坚持以人为本的原则，在重要岗位人才选择过程中，要尽量避免关系选拔、人才选拔，根据人才的专业技术、道德品质、工作成绩来选择，确保各个岗位人才都能做好本职的工作，为国有农场内控制度的落实和执行奠定好的环境。第二，赋予各个岗位相互监督的权利，国有农场的部门和科室比较多，通过相互监督，相互制约的模式，能很大程度上提高各个部门工作的效率和质量，为国有农场创造更大的经济效益。 第三，引进高新技术，在大数据云计算的背景下，信息化是各行各业发展的主要趋势，国有农场要引进先进的技术设备和管理模式，提高内控制度工作的效率。

（二）加大宣传力度，建立行之有效的内控制度

国有农场内控制度的建立和完善能保证其高效运行、提高资源的利用率、实现经营目标都有非常重要的作用，所以要从根本上提高管理者和全体员工对内控制度的认识和理解。才能保证内控制度落的更加彻底。才能激发员工对工作态度和热情。为国有农场内控制度的完善贡献自己的一份力量。在国有农场中建立行之有效的内控制度，不但能很大程度上提高其市场竞争力，还能提高国有农场各个部门之间工作的效率。但是国有企业的受到传统经济和管理影响比较深，建立完善的内控制度并不是一朝一夕就能完成的，所以国有农场在发展和运行过程中要把内控制度当做长期发展的任务目标来进行工作，从而建立起科学、规范、系统、完整的内控制度。把传统的事后控制逐渐转变为事前控制，降低国有农场面临的财务风险，以此来提高国有农场资金运行的安全性和高效性。

（三）系统科学的培养高素质人才

人才对企业的发展壮大有非常重要的意义。在激烈的市场竞争中，那个企业拥有了高素质人才，那个企业就能在激烈的市场竞争中占得一席之地。国有农场获得高素质人才不外乎两种方式，一种是从市场招聘高素质人才，但是这种方式的成本比较高，而极其不稳定，那个企业的待遇比较优厚，就会去那个企业任职。所以通常情况下都选择自主培养的人才的方式。定期对财务人员进行培训，要求内控制度专家或者权威人士，员工进行培训或者通过讲座的形式，把最新的内控制度的政策、法律法规交给他们。也可以派遣优秀的人才到国内外，内控制度做得好的企业学习进修，然后结合农场的具体情况，制度出适合本企业发展和运行的内控制度。

三、结束语

综上所述，内控制度对企业的发展和运行有非常重要的作用，不但能提高国有农场竞争力，还能保证企业资源实现最大化利用。本文通过查询大量的文献，并结合具体的工作经验，就影响国有农场内控制度建立和完善的因素进行分析，并提出相应的整改对策，希望对我国国有农场的发展有一定帮助。

参考文献：

[1]吴长海.黑龙江国有农场内部控制研究[J].中国管理信息化，2013

[2]彭爱民.浅议如何完善国有农场的内部控制[J].财经界（学术版），2013

[3]徐中，蔡长立.浅议完善国有农场内部控制机制[J].中国农业会计，2012

第3篇：如何建立财务内控制度范文

【关键词】企业财务 内控 管理水平

一、企业财务内控制度简述

企业财务内控制度指的是通过企业的董事会、监事会、经理层和全体员工实施的过程，其目的是为了更好的实现财务控制目标。企业财务内控制度是实现提高财务管理水平的手段，是由企业的全体人员所共同进行实施的。企业内控制度是为企业财务管理提高的实现提供合理的保证的。

二、完善企业财务内控制度的重要意义

（一）保障财务信息安全，规避风险

有效的保障财务信息安全避免风险，就要对企业现有的内控制度进行整合，建立其完善且适用于企业自身发展的财务管理制度，如建立起企业财务纲领性管理制度，如：“企业财务信息运行机制与政策”，“财务人员守则”。建立起较为完善的财务人员管理体制，建立起企业财务管理和财务监督制度，建立规范的会计核算制度等。进而形成一套全面的财务管理制度，这样一来能有效地保障企业财务信息的安全，避免出现不必要的财务风险。

（二）提高经济效益，扩大发展

完善财务内控制度可以有效地提高企业经济效益，帮助企业有效地扩大发展。通过完善财务内控制度可以有效地控制企业的规定目标，节约企业成本，提高企业经济效益。通过完善企业财务管理，对企业所需各项目标成本进行科学的分析测算，并进行责任挂钩，进行财务人员的考核奖惩。通过制定企业的目标成本，明确企业的相关成本指标，通过分析相关的数据资源、运作流程进行审定，通过科学手段合理地确定各项成本费用的具体目标，并与费用预算相统一，这样以来就能通过相关的财务内控制度来有效提高企业经济效益，扩大企业的发展。

（三）是企业生存和发展的必要策略

现阶段企业的管理层和员工有时会出现贪污行为，这样就使得企业内部出现较多的蛀虫，影响企业的生存和发展，这样就要通过运用企业财务内控来加强财务管理，建立起相应的财务信息通报，对企业各项费用进行通报，通过财务管理手段进行监督。通过科学的企业财务内控制度进行科学有效的监督和制约财产物资的采购、计量、验收、入库、记录、保管、领用、退库等各个环节，确保企业财产物资安全完整，避免不必要的财务损失和浪费。

同时要加强财务人员自身的管理，通过对财务人员的监督，使得财务人员之间相互制约，防止有关人员利用职务之便进行违规操作，避免财务人员出现贪污现象。

三、如何完善企业财务内控制度，提高财务管理水平

（一）加强企业内部审计与内部监督

企业内部审计与内部监督的实质就是对企业的内部组织中的各类业务和控制进行独立评价，并以此来确定是否遵循了企业财务内控所制定的公认的方针和政策，并且是否符合企业财务内控的相关规定和标准，是否有效地使用了企业的内部资源。要通过加强企业内部审计进行监控，对财务核算系统中日常核算数据进行实时跟踪、监督来实现的，如果财务核算系统的处理出现背离审计界限或参数的情况，监控程序会自动向审计人员发出预警信号或消息。

（二）增强企业财务支出控制

增强企业财务支出控制就是对企业的主要资产部分进行控制，如对企业的账款、库存材料、积存产品等进行定期核对、定期分析，这样能有效地控制企业财务支出。企业要通过财务来控制资金成本的核算，对于每笔支出的账目都要清楚记账，并且对企业库存的支出都要进行严格入账，在进行材料采购的时候应根据实际的市场情况制订进货、领用、库存制度，并对材料的市场价格进行科学的分析和预测，这样做就能够有效地通过财务来控制企业的支出。

（三）完善财务汇报管理制度与过程

通过进行财务汇报的管理制度来提高企业财务管理，就要在会计制度的制定上充分考虑企业经营管理组织体系的设置，使财务汇报管理制度与企业经营管理组织体系保持一致。由于企业业务的业务量和企业大小有关系，所以财务汇报管理制度与财务汇报管理过程是不同的，因此，在进行核算时经常会采用集中核算方式，由会计进行统一办理。因为经常会出现这一情况，所以，一定要根据新的《会计法》和《内部控制规范》中所要求的内容以及企业的实际情况，来制订相应的财务汇报管理制度与财务汇报的过程。

（四）建立企业财务内部管控模式，完善财务体系

企业财务内部管控模式的建立是为了更好地完善财务体系，那就要进一步地完善会计制度，规范会计人员的基础工作，加强财务内部控制，建立会计主管、会计核算、稽核、综合分析、制单、录入、档案保管、出纳等岗位，制定相应的岗位作业指导书，明确岗位的主要职责、作业流程、衡量标准等，并建立岗位轮换、岗位考核等制度，强化会计人员职业操守，提高会计人员监管能力，这样才能建立企业财务内部管控模式，进一步完善财务系统。

通过建立完善的内部控制制度，才能更有效地进行财务管理、强化财务的监控，规避财务风险，建立完善财务体系，从而达到提高财务管理水平的目的。

参考文献

[1]赵云虹.浅论企业内控制度的建设[J].齐齐哈尔大学学报（哲学社会科学版），2004年06期.

[2]樊翠萍.试论财务管理环境的构成与分类[J].山西财经大学学报，2000年S1期.

第4篇：如何建立财务内控制度范文

关键词：财务管理 房地产企业 管理体制 财务风险

在经济快速发展的今天，各种产业层出不穷，产业的规模也在逐渐地扩大，对于一个大的企业来说，内部的财务管理是企业管理体系中非常重要一部分。内部控制是社会经济发展的必然产物，加强企业的内部财务管理建设是企业提高市场竞争能力和加强企业经济管理的必然要求。近几年来，房地产产业发展迅速，房价也越涨越高，很多房地产产业大亨都在产业飞速发展的时期赚得盆满钵满。但众所周知，房地产行业是一个高投资、高风险、高收益的行业，它在快速发展的同时，也面临着投资、筹资、资金回笼和成本失控等财务风险。所以如何加强财务风险控制，防范企业财务危机是目前我国房地产行业需要急待解决的问题。只有加强房地产企业的内部财务控制，才能使房地产企业快速、良好的持久发展。

一、财务内控制度

一个企业想要稳定持久的发展，它的内部管理是非常重要的。一个企业的内部管理包括对人员的管理和对财务的管理，企业的任何发展都需要资金的支持，资本是一个企业的基础。所以财务内控制度管理是企业管理的一个重要组成部分，对于一个企业的长远发展有着极为重大且现实的意义。财务内控制度即遵循财务战略、财务政策和基本财务目标，通过有效的制度形式强化对子公司及其他成员企业的财务活动的监测、督导与控制，是完善企业集团治理机制，克服目标逆向选择倾向，提高财务资源配置与使用效率的重要环节。

二、房地产企业的内部财务管理现状

由于房地产产业是一个高风险、高收益的产业，近几年来，越来越多的人看到房地产行业的商机，进而加入到房地产行业中来。房价也被炒得越来越高，人们只看到了外在的商机，注重外在的规模，而逐渐地忽视了内部的财务管理，忽略了内部的财务管理的重要性。现在的一些房地产企业对于财务内控制度不够重视，认为财务管理对于企业的管理不如外部的商机重要，所以将更多的精力放在了企业的规模和发展上。其次，企业内部的财产管理体制不够完善，仍有很多弊端。当然除了房地产管理者对于财务管理的不重视的现象之外，我国大多数房地产企业缺乏财务内控制度管理建设的相关经验，这也造成了我国房地产企业的财务管理体系不科学，不系统。同时对于财务的监管不到位，也是一个很严重的问题，会造成企业财务不明，会计出现差错和营私舞弊的情况。这些对于一个企业来说，都是非常严重的问题，会使房地产企业的资金出现使用不明，资金链不完整等情况。

三、财务内控制度完善对房地产企业的意义

资金对于房地产企业的发展有非常重要的作用，而资金链的短缺对于房地产企业来说是非常严重的问题。因为房地产行业是一个高投资的行业，企业财产内部控制制度作为企业重要且实用的财务控制管理制度，在对企业资金的管理中发挥着重要的作用。只有房地产企业的资金稳定，那么这个企业才有可能长期稳定的发展。现如今，房地产企业对于财产内控制度的不重视，使财产内控系统不健全，这对房地产行业的发展有极大的阻碍作用。随着社会经济的快速发展，城市化以及工业化进程的不断加剧，企业所面临的市场竞争越来越大，如果房地产行业想要在竞争如此激烈的环境下，占有一席之地，就需要加强对财务内控制度的重视。房地产企业拥有科学、系统的财务管理制度，才能更好的提升企业的核心竞争力，使企业长久稳定发展。

四、房地产企业如何更好地建设财务内控制度

为了房地产行业更好的发展，就要进一步加强企业对内部财务的管理力度，以会计制度为准绳，企业内部管理要坚持合法合规的整体性、动态性、适应性和牵制与配合等原则。第一，房地产企业要建立适合自己企业管理模式的财产管理制度，但是必须以国家的法律法规为基本准绳，在国家的规章制度之内，制定本企业切实可行的财务内控制度；第二，房地产企业的财务内控制度必须充分涉及到财务会计的各个方面，它既要符合长期的发展规划，也要注重企业的短期目标与计划，尽量做到细致和全面，使企业的发展不会出现漏洞；第三，财务内控制度要有针对性，根据房地产企业的现阶段的发展情况，针对企业的弱势方面制定相应地、切实有效的财照策，将各个环节和细节加以有效的控制，以提高企业的财务会计水准；第四，财务内控制度要有适应性原则，当今社会经济快速发展，企业发生着日新月异的变化，所以财务内控制度也要实时改变，及时的补充，以适应房地产市场的发展与变化，适应社会的发展，使企业不会被社会淘汰；第五，虽然财务内控制度要与时俱进，但同时也要保持连续性和一致性，这样才能保证企业的更好发展；第六，房地产企业的财务内控制度的建设，也要根据企业的具体经济成本而定，不能好高骛远，换而言之，企业的财务管理制度更重要的是它的操作性要强，要考虑成本效益，如果制定的财务制度不利于管理，那么就没有任何意义了。

参考文献：

[1]谢劲华.对房地产企业财务内控制度的几点思考[J].行政事业资产与财务，2014，09：142-143

[2]朱鹏.刍议房地产企业财务内控制度的建立与完善[J].中外企业家，2015，09：141-142

第5篇：如何建立财务内控制度范文

内部控制（以下简称“内控”）体系就如同一张“网”，任何业务或事项均是“网”上之结，任何部门或个人不能游离于单位内控体系之外。2012至2016年，财政部陆续印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》及《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》等文件，要求行政事业单位应于2016年底前完成内部控制的建立与实施工作，并组织开展内部控制基础性评价工作。

行政事业单位内部控制存在的问题

各单位相关责任人对内控制度的建立完善主责意识需进一步加强。

单位主要负责人的“第一责任人”意识仍需加强。《规范》第一章总则第六条规定：“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。”《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（财会[2016]11号）中，明确了各单位主要负责人的责任内容。但在内部审计中发现，单位主要负责人过于依赖财务人员及分管财务局领导，甚至以“不懂”或“全权委托”为理由，当“甩手掌柜”，有的单位分管财务负责人也把主要领导过问财务方面的事情视为“领导对他不信任”。如在预算编制方面，多数单位主要负责人只关心预算的总数增减情况，对预算编制的政策性、合理性过问不多。

相关责任人的责任意识仍需加强。虽然近年来随着各单位加强规范化管理的要求越来越严，内控关键岗位的关键人员对自己的责任意识有了大幅提升，但在工作中被动遵守“内控制度”的意识仍占主导地位，主动思考如何从单位层面加强内控、提出可行性建议措施的时候不多。一定程度上制度执行者还存在“闯关”和“怕麻烦”的思想，有的单位还出现经办人违规操作，用不合规财务资料到财务人员处“闯关”；财务人员怕得罪人审核“走过场”，把“难题”交给领导；领导过于依赖财务，认为有财务把关的就没问题，最后形成内部管理失控的局面。

缺乏基本的内控制度

部分单位缺乏基本的内控制度。对照《行政事业单位内部控制规范》，大部分单位缺乏预算业务管理、采购及验收管理、资产管理、建设项目设计施工管理、合同管理、存货管理、食堂管理、公务卡管理及使用制度等制度。

内控制度规定不明确，照搬照抄痕迹明显。《行政事业单位内部控制规范（试行）》文件印发后，某些单位率先制定了一些内部控制制度框架，另一些单位为应付检查，盲目照搬照抄，本地化内容不多、可操作性不强，有的单位甚至将此制度“束之高阁”用于应付检查。

制度、条款需要修订完善。部分单位内控制度内容与《规范》要求不符；有的制度未及时更新，与现行政策不相适应；有的制度过于琐碎，需整合修订；有的制度的题目及条款用语不够严谨。

原因分析

国家层面的内控制度框架顶层设计仍需完善。据2012年财政部印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》已有五年之久，但从基于财务层面的“小内控”到基于业务层面的“大内控”仍未完善，内部控制大多数时候仍是财务的事情，行政事业单位的管理层仍有不少人将内部控制未当成分内之事。

有关内部控制各项制度的培训宣传不够广泛、深入，往往是财务人员培训得多，对领导、相关经办人及内部审计等监督人员培训少，信息不对称，单靠参加培训的“财务人员”传达汇报，容易造成信息丢失或失真，加之参加操作层面培训的多为一线财务人员，“人微言轻”，无法引起相关领导及相关责任人的足够重视。如在固定资产管理方面，很多单位都存在管用脱节的情况，固定资产登记往往是财务人员的事情，与使用人和固定资产管理人“无关”。

基层行政事业单位内控执行存在困难。一是人员少、任务重，一人身兼数职，很难做到不相容职务完全相分离。很多内控的执行没有专门、专业的人员，对制度制定和具体操作均不得力。二是所在地区现代化水平未能满足单位内控制度管理需要。如在公务卡、加油卡使用方面，个别地区能使用公务卡消费和加油卡加油的地点不多，导致现金支付较多。

各管理部门对于内控的建立完善和执行情况监督力度不够。财务主管部门疲于各种报表、统计，未真正起到内控指导的作用，业务主管部门习惯于安排布置条块性工作，审计、纪检监督部门更注重于事后监督，对内控制度框架的建立完善有滞后性。

行政事业单位内部控制框架设计

成立内控领导小组，由单位主要负责人任组长，明确内控牵头部门，制定、启动决策、执行及监督相互分离的工作机制。牵头部门负组织相关部门研究制定本单位内控制度体系方案，明确相关部门、人员的责任，完善汇编本部门基本内控制度，交由内控领导小组负责审定。经济活动方面的内控由计财部门牵头、其余业务活动方面的内控由办公室牵头。

第6篇：如何建立财务内控制度范文

摘 要 财务内控制度在企业管理中有着关键性的地位，对提高企业的财务管理水平和保障企业长期稳定的发展有着重要意义。相对来说，我国房地产业的发展历史并不长，房地产企业财务内控体系也不健全，这对房地产业的发展也有着极大的阻碍，因此加强房地产企业财务内控制度是一项必要而重要的工作。本文针对目前我国房地产企业财务内控体系的现状及财务内控中存在的问题，对房地产企业财务内控制度的创新研究进行了分析。

关键词 房地产企业 财务内控制度 创新

一、财务内控制度的概述

企业的财务内控制度指的是为了加强企业经济管理，实现有效的经营组织活动，而建立的一种在企业内部相互制约、职责分工明确的制度体系，这种制度的建立，能有效避免企业出现财务错误，并能防止一些非法业务的发生，保证了企业金融资产的安全完整性，降低了企业的经营风险，从而提高企业的经济效益，促进企业快速良好发展。企业的财务内控制度在制定和实施的过程中必须要遵守合法性、一贯性、适应性和整体性这四大原则，要切实按照国家相关法律法规的规定，在其规定的范围内进行财务管理，并且内控制度要根据企业自身发展情况和所处社会环境来制定或优化调整，使内控制度符合企业现状，适应当前社会环境，而且企业的财务内控制度要保持连续性和一致性，同时还要用发展的眼光来规划制定，并要与其他制度相互协调，保证企业管理制度的和谐统一。

二、对房地产企业财务内控制度不足之处的分析

当前我国房地产企业在财务内控制度上的不足之处可以从以下几个方面看出：

1.财务内控意识淡薄

房地产企业在我国的发展时间较短，也缺乏对房地产企业财务内控制度相应的理论研究，企业在管理过程中的工作重点放到了对房产的开发和销售上，而忽视财务内控制度的建立和执行，并且在对财务内控制度的理解上有很大的片面性，这种淡漠的财务内控意识，会使得企业财务内控体系很难有效发挥在企业的发展过程中。

2.企业管理结构不合理

股权和管理结构不合理是当前我国大多数公司存在的问题，具体体现在企业高层管理者们任意发挥权利，集控制、管理和监督于一身，使企业呈现“一股独大”和“内部人控制”等问题，这种不合理的治理结构，会直接降低房地产企业财务内部的控制能力。

3.企业内部控制制度不完善

目前我国房地产企业财务内控制度在建立和执行上还不够完善，变现在很多企业还没有建立起系统完整性的财务内控制度，有的即使有，也只是停留在书面规定的层次上，而没有做到规范实施，并且所制定的制度没有结合企业的实际，存有不合理性，没有细化到控制的目标，致使企业内部经常有违规现象发生。尽管我国一些企业制定了较为完善的财务内控制度，但却不能很好的贯彻执行在实施的过程中，一些部门虽然设立了专门的内控机构，但赋予它的权限又很有限，使得不能及时有效的处理在财务管理中出现的问题，而有些部门根本没有设立专门的内控机构，无法执行和落实财务内控制度，制约财务管理中的违法违规行为。

4.财务管理人员的思想和业务素质均有待提高

由于我国房地产企业发展历史较短，且内控理论研究不够深入，企业忽视了对财务管理人员的素质培养，如对先进财务内控理念和财务管理知识的培养等，导致房地产企业的财务管理人员缺乏财务内控管理知识，内控制度的观念也相对落后，在内控管理工作中缺乏主动性和积极性，同时有些财务人员的业务水平不熟练，造成在工作中常会出现错账的情况，影响工作效率和质量，这种综合素质的低下使得房地产企业无法提高自身的竞争力。

三、对房地产企业财务内控制度的几点创新研究

针对房地产企业财务内控的现状和房地产企业在财务内控管理上的不足之处，提出了提高房地产企业财务内控管理的几点创新研究：

1.增强企业财务内控管理意识和风险意识

我国房地产企业的财务管理者应积极学习先进的财务内控管理方面的知识，摒弃掉自身传统落后的财务内控观念，倡导先进的符合社会发展的财务内部控制理念，提高自身在财务内部控制上的意识，努力构建出科学合理的财务内控体系并加以完善，并且要与传统的财务内控管理经验相结合，提高房地产企业财务管理水平，将房地产企业的运行成本将至最低，提升企业市场竞争力。房地产企业具有投资较大、运行周期较长、社会影响较大的特点，为了避免和消除企业因种种因素引起的财务风险，必须要提高整个企业人员的风险意识，并融入到财务管理的实际工作中去，同时还应建立出符合企业实际情况的财务内控预警系统，使企业在出现财务风险预兆时，就能及时有效的予以防范。

2.优化企业财务内控管理结构，完善房地产企业财务内控制度

很多房地产企业在股权分配和人事管理上存在不合理现象，在企业进行投资或经营决策时，不是按照股权持有人共同决定而是由“一股”说了算，并且在财务管理工作中，又常常由“内部人”来决定和执行的。为了避免这些情况的发生，房地产企业要充分发挥出企业监管部门和董事会的作用，建立出一个专门的财务内部控制监督体系，确保企业财务管理中的会计信息真实可靠，使企业的财务内控管理更完善而合理，同时还应将企业财务内控管理机构授以相应权限，管制和监督在财务活动中的相关人员和其行为，使企业在执行财务内控管理时更加有效而独立，能充分发挥出财务内控体系的作用。

在企业会计信息的真实完整性和经营业绩的有效监督方面，房地产企业财务内控制度起着重要作用，为充分发挥企业内控制度的监督管理，应建立和完善企业财务内控体系，使房地产企业的财务内控监督系统更加规范有效。而在房地产企业在制定企业财务内控制度时，要根据《企业内部控制规范》和《会计法》等相关法律法规来制定，同时还要结合企业自身的实际情况，从资金管理、项目管理到利润分配和财务分析等各个方面来综合考虑，制定出健全的企业财务内控制度，并在实际工作实践中不断予以完善。

为了使企业管理者充分重视在财务内控管理工作中反馈的信息，并及时有效的解决财务管理中发现的问题，就应该使企业财务内控管理的工作更具有独立性和权威性，强化企业财务内控管理的效果。要想使房地产企业财务内部控制的作用充分而有效的发挥出来，就必须要完善企业的财务内控管理程序，使其更科学而合理，从而来规范企业的财务管理工作。构建和完善房地产企业财务内控流程管理系统，建立管钱人员和管账人员的相互配合、相互监督和相互制约的关系，使房地产企业业务实现一体化。在完善企业财务内控流程上，企业的各部门在工作过程中应相互协调积极配合，共同促进企业的健康发展。

3.提高财务内控人员的业务素质和思想素质

房地产企业的财务内控管理工作中涉及到的内容极为广泛，因此就要求企业财务内控管理人员具有较高的综合素质，不仅要提高财务内控人员的业务素质，也要提高他们的职业道德水平。对企业的财务内控人员的综合素质进行培训，并建立起合理的奖惩激励制度和考核制度，切实提高企业财务内控人员的工作积极性和主动性。

四、结语

本文通过对目前我国房地产企业财务内控体系的现状和财务内控中存在的问题进行了分析，并针对这些问题提出了相应的解决措施，以提高房地产企业的财务内控管理，适应当前社会经济的发展。

参考文献：

[1]宗菊.内控信息化解决方案.新理财.2010（06）：31.

[2]曾江涛.浅议如何加强建筑企业集团的内部控制.中国总会计师.2010（05）：58.

[3]刘晓红.论房地产企业财务内控模式的有效构建.财经界（学术）.2010（4）：28.

第7篇：如何建立财务内控制度范文

摘 要 社会的不断进步带动了经济的高速发展，经济的飞速发展又促进了人们生活水平的不断提升，在人们不断提高自身生活水平的同时，企业也得到了快速的发展，企业的资金量逐渐增大，这就需要我们将企业预算部门的工作质量切实提高，究竟如何提升企业预算部门的工作质量已经成为了我们必须要思考和面对的问题，笔者认为，最为关键的渠道就是完善企业预算部门财务管理内控制度，本文就关于预算部门财务管理内控制度进行研究。

关键词 企业 预算部门 财务管理 内控 制度 措施 特点 分析

所谓的财务管理内控制度就是指在对社会化大生产所有特点符合的情况下，本着适应市场经济体制的需要，对市场竞争主体以及企业成为独立法人实体的要求很好的体现，在我国制定的各种法律法规约束下，企业自身具有责任和独立财产权一种制度。财务管理内控制度已经成为了现代市场经济过程中，企业自身进行日常运营、管理、组建规范制度的形式，同时也是市场经济发展过程中最佳的选择。现代企业会计制度最为基本的特征就是管理科学、政企分开、责权明确和产权清晰，做好现代企业会计制度基础下的企业会计管理工作必须要对以下几方面的问题进行很好的处理和充分的认识：

一、财务管理内控制度特点分析

（一）动态性

财务管理内控制度这一体系其实是一个开放系统，每当实务中出现了更为科学会计处理的方法时候，我们就能够对制度进行实时的修订，以便能够使内控制度在实施过程中进行实务体现并且出现更科学、更新的企业会计预算处理的方法，在企业出现了新经济业务时候，一旦新经济业务成熟时候，我们开可以对新经济任务进行报告、记录、计量、确认的规范制定，并且将这些制定的规范加入到具体的企业预算部门财务管理内控制度之中去，最终使其成为我国财政部颁布的相关准则体系中重要的组成部分。

（二）层次性

预算部门财务管理内控制度所具有的层次性往往比较明显，基本的制度处于对财务管理内控制度整个体系最高的层次上，而具体的制度则处在财务管理内控制度整个体系第二个层次上面，颁布的各项制度主要是指根据各项具体的实际情况制定、基本制度来进行企业预算部门财务管理内控制度。

（三）可操作性

在预算部门财务管理内控制度这一制度中，以企业会计人员喜欢的会计报表和会计科目形式来对究竟怎样进行预算部门财务管理内控制度的运用进行了准确的规范，这样能够很好的避免企业的会计人员在进行财务管理内控制度具体运用的过程中会出现一些无所适从的情况，同样避免在企业会计人员实施财务管理内控制度体系过程中很可能会出现一些混乱的局面，防止其造成的不必要的麻烦。

二、完善预算部门财务管理内控制度措施

（一）完善企业财务总监委派制度

在财务管理内控制度中，其纽带就是资产，企业实行财务总监制度和委派财务总监制度也就成为了企业建立健全自身制度极其重要的内容，同样是企业进行科学管理中心的环节。财务的总监委派制主要指在企业的委派财务总监进行控制、组织企业日常财务活动并且参与重大的经营和决策中的一项重要的经济监督制度，企业的执行财务总监的委派制已经成为了财务管理内控制度背景下将所有权监督进行加强，并且将企业所有者的权益进行维护的需要，同样是将国有资质产增值和保值进行确定的一种企业内部治理结构创新的措施。企业的财务总监往往具有很大的责任和职权，并且承担着对企业自身进行服务和监管双重的使用，企业的采取总监已经成为了完善、维护财务管理内控制度一种很有效的方式，但是，经过近些年来的实践证明，企业的财务总监委派制并不是一个完美无缺监督的制度，至今还存在着一些问题，需要我们进行源源不断的完善和改进。

（二）发挥预算部门财务管理内控制度中流砥柱的作用

预算部门的财务管理内控制度不仅仅是预算部门为了实现自身所指定目标，提升自身资金所具有使用效益而进行制约、监督以及管理一个整套管理的方法和制度，同样是企业提升自身管理水平最为重要的部分和渠道。而就当前形势来看，企业的预算部门往往存在着对财务管理内控制度建设不重视这一现象，众所周知，预算部门资金的主要来源就是财政拨款，而作为企业财政资金最为重要的组成部分，我们只有将内控制度建立健全，才能够最大限度的将资金使用的效益发挥出来。从世界上的环境审计发展的过程中，我们可以了解到，企业财务管理内控制度已经逐渐深入到了环境审计这一领域之中，但是，因为环境问题往往具有复杂性，目前来看，世界各国中的环境审计通常都是以自己国家的审计作为主导，再加上最高审计机关的国际组织进行了大力的倡导和推动，在这一作用下，世界各国之间最高的审计机关往往都在环境审计这一领域中进行了不懈的努力。我国的情况同样如此，在我国，国家审计机关在环境审计领域中的主导地位其实是一种对现实状况起到应对作用的策略，因此，企业的预算部门财务管理内控制度一定会成为将来环境审计领域中的一种新生力量，我们必须要发挥预算部门财务管理内控制度中流砥柱的作用。

（三）建立健全企业预算部门内控组织机构

在企业制定了合理科学并且符合实际情况的预算部门财务管理内控制度以后，企业还必须要建立健全自身内控组织的机构，要求组织的机构中各个层次中的人员都必须要按照预算部门财务管理内控制度进行自身权力、义务以及责任的履行，做到违章必究、执章必严、有章必循以及有章可循，以便能够切实将预算部门财务管理内控制度执行有效性进行保证，企业预算部门的内控体系必须要包括三个相对来说比较独立的控制层次，第一个层次就是指在企业的预算部门内全过程的将相互制约、相互牵制的预算部门财务管理内控制度进行融入，也就是指在企业的部门内部相互平行组织的机构之间要将财务监督以及约束行为落实；第二个层次主要指设立其专门事后的监督岗位，也就是指出了那些正常财务的预算核算以外，必须要定期的对企业相关岗位的业务和工作进行细致、全面检查；第三个层次主要是指将内部审计作用进行强化，建立起有效的监督防线，这一监督防线主要以查为主。

结语：本文中，笔者首先从动态性、层次性以及可操作性这三个方面对预算部门财务管理内控制度特点进行了分析，然后，笔者又从完善企业财务总监委派制度、发挥预算部门财务管理内控制度中流砥柱的作用以及建立健全企业预算部门内控组织机构这三个方面对完善预算部门财务管理内控制度进行了研究。

参考文献：

[1] 潘晓梅,陈萍. 对构建我国企业内部控制整体框架的思考[A]. 会计准则发展——第六届会计与财务问题国际研讨会论文集[C], 2006 .

[2] 胡著伟. 现代企业内部控制制度的建立与完善[J]. 河南财政税务高等专科学校学报, 2002,(04) .

[3] 田昆儒,徐剑锋,齐萱. 我国基于公司治理的会计信息传导机制的现状、问题及成因分析[A]. 中国会计学会2006年学术年会论文集（中册）[C], 2006 .

[4] 经来旺,徐朝辉,徐辉东. 企业内部控制中的“数控”机制研究[J]. 安徽理工大学学报(社会科学版), 2005,(02) .

第8篇：如何建立财务内控制度范文

摘 要 企业财务内控体系的构建对于企业财务管理水平的提高与企业的长远发展意义重大，如何构建企业财务内控体系具有深刻的研究意义。由于我国房地产企业只有短短几十年的发展历史，加之对财务内控理论研究的缺乏，使得房地产企业的财务内控体系存在着严重问题，本文从当前房地产企业财务内控体系存在问题的分析入手，对企业财务内控管理体系的构建和完善提出了相应对策。

关键词 房地产 财务 内控体系

一、内部控制的含义和遵循原则分析

企业财务内部控制最初简单表述为内部牵制，是指企业在财务管理工作过程中为实现有效的经营与组织活动，防止错误以及非法业务发生所设计的业务流程。内控理论经过不断的研究和发展，企业财务内控的概念逐步演变为“由企业管理层实现的，在适用相关法规基础上，为实现企业财务报告准确可靠性，提高企业经营效率和效益的财务管理过程。

企业财务控制作为企业财务管理活动的重要组成部分，对企业的发展意义重大，在制定和执行过程中应遵循以下原则：

（一）合法性原则，是指企业在制定财务内控制度的过程中必须以相关法律法规为基础，在国家法律法规允许范围内进行财务内控管理活动，防止企业财务管理过程中违法、违规现象的发生。

（二）适应性原则，是指企业在所制定的财务内控管理制度应与企业自身发展情况以及企业所处的社会经济环境相适应，并根据企业的现状、战略规划情况和不断变化的所处环境进行及时调整和优化。在此基础上努力实现内控制度的易于操作和切实可行性。

（三）一贯性原则，指的是企业财务内控制度要保持一致性和连续性，防止朝令夕改等不利于内控制度贯彻执行的现象的发生，保证财务内控工作的严肃性和有效性。

（四）整体性原则，指企业内控体系的建立既要符合企业的现状，又要保持发展的眼光，与企业的长远发展规划相适应，并在贯彻秩序过程中做到与其他内控制度的协调，保障企业内控制度的整体效果的发挥。

二、房地产企业财务内部控制存在的问题分析

随着市场经济的发展，房地产企业财务管理内部控制体系建设日趋完善，企业财务管理内控水平较之以往有了明显提高，但是问题仍然不可忽视。财务内控意识的淡漠、治理结构的不合理、内控制度的不规范、内控监督乏力以及财务内部控制管理人员素质低下的问题，造成房地产企业财务内控体系在企业财务管理与发展中无法发挥应有作用。

（一）财务内控意识淡漠

由于房地产企业在我国的发展只有短短的几十年，加之我国企业财务内部控制的理论研究较薄弱，使得企业的决策者忽视财务内部控制在企业发展中的作用。企业管理过程中单纯把房产的开发与销售作为工作重点，对财务内控不重视以及对财务内部控制片面理解的问题的存在，企业管理者财务内控意识的淡漠，造成财务内控体系作用在企业发展过程中难以得到有效发挥。

（二）企业治理结构不合理

当前我国很多房地产公司存在着股权结构不合理的问题，股权结构中“一股独大”的现象、财务管理工作中“内部人控制”的问题。企业高层管理者由于内部控制观念的淡薄，对企业财务越权管理，控制人集财务管理控制权、管理权、监督权于自己一身，权力发挥的任意性，导致房地产企业财务内部控制能力降低。

（三）企业内部控制制度不规范

财务管理缺乏风险控制意识，内部控制制度不健全。内控制度尚未建立或者制度不够健全、内部控制程序不合理、控制目标不够细化，执行违规现象的存在严重影响着企业内部控制体系作用的发挥。当前，房地产企业之间的竞争日趋激烈，房地产企业在面对我国变幻莫测的经济大环境时，诸如政策性风险、投资风险、经营性风险、成本控制风险在不断提高。规范、合理的内控管理制度的缺乏，是困扰企业财务管理水平提高的一大难题。

（四）企业财务内控监督乏力

虽然我国的房地产企业制定了财务内控制度，且较为全面，但在执行过程中却存在执行不力现象。部分企业没有设立内部控制专门机构，这就使得财务内控制度的执行和落实缺乏保障，无法对财务管理违法违规行为进行有效制约。有些企业虽然设立了内控专门机构，但赋予的职权十分有限，财务管理中发现的问题得不到及时有效处理。此外，在企业财务外部监督方面，由于企业信息的封闭性，造成社会以及公众等外部监督主体难以实现对企业内控的有效监督。

（五）财务管理人员素质低下

我国房地产企业发展历史较短的自身特点，以及当前我国内部控制理论研究不够深入，使得先进合理的财务内控管理制度很难纳入到企业管理的机制之中。对企业财务人员素质培养的忽视，导致房地产企业财务管理人员，内部控制观念滞后，财务内控管理知识欠缺、内控管理缺乏主动性和积极性，财务管理人员无法为企业的长远发展提供有价值的建议，这对房地产企业自身竞争力的提高产生了严重影响。

三、构建房地产企业财务内部控制体系的对策分析

当前，我国房地产企业的财务财务内控体系难以与企业财务管理和企业发展情况相适应，已经逐渐成为影响房地产企业发展的因素之一，构建和完善财务内控管理体系，要注意以下几点：

（一）增强企业财务内控意识

我国房地产企业的财务管理者，尤其作为企业决策层的高层管理者应注重财务内控意识的提高，注重财务内部控制监管体系的构建和完善，加强企业财务内控工作观念，摒弃落后的财务内控思想，在注重吸收传统经验的基础上，注重吸收财务内控新的管理知识，实现房地产企业财务管理水平的提高，降低房地产企业运行成本，实现企业市场竞争力的提升。

（二）优化财务内控组织结构

为避免企业股权结构中“一股独大”的现象、财务管理工作中“内部人控制”的问题的发生，房地产企业应注重企业财务内部控制组织结构的优化。充分发挥企业董事和监事会的作用，通过专门内部控制监督机构的设置，为公司财务决策提供真实、可靠的会计信息；同时注重对企业财务内控管理机构的授权，保障财务内控执行的独立性和有效性，充分发挥财务内控体系在企业财务管理过程中的作用。

（三）树立财务管理风险意识

房地产企业投资大、周期长、社会影响大的特点，要求企业财务内控管理体系构建过程中必须树立风险意识，达到规避和消除各种财务风险影响的目的。房地产企业必须要把财务风险防范意识渗透到财务内控工作的全过程。通过财务内控预警系统机制的建立和完善，保障企业财务风险预兆出现时，可以采取及时有效的措施加以防范。

（四）强化财务内控有效性

规范房地产企业财务内控的有效性监督度，通过企业财务体系的建立和完善，使内部控制监督作用得以充分发挥。企业内部控制对于企业会计信息真实性以及经营业绩有效监督的实现意义重大，在实施企业财务内部控制、规范企业会计审计、核算的过程中，要注重企业内部控制工作的权威性和的独立性，使财务内部控制反馈的信息得到充分重视，保障财务管理过程中发现的问题得到及时有效解决。

（五）完善财务内控流程

科学有效的财务内控流程是充分发挥企业财务内控作用，实现财务管理活动规范运行的重要保障。加强内控管理制度的制定和完善，通过财务内控流程信息管理系统的构建，实现房地产企业业务的一体化。此外，在执行过程中注重与企业相关部门的协调配合，避免职能交叉与制度缺失等问题的出现，使企业财务内控流程不断完善，

（六）提高财务内控人员素质

注重房地产企业财务内控人员业务素质和职业道德水平的提高。由于财务内控涉及内容广泛，对企业财务内控人员的综合素质要求极高，这就要求注重对财务内控人员的教育培训以及业务指导，通过对财务内控人员综合素质培训，为企业财务工作培养出一批高素质的财务管理人才，同时必须建立起科学合理的奖惩考核与激励制度，切实推动财务管理人员主动性和积极性的发挥。

四、结束语

房地产企业财务内控体系的构建，与企业财务的管理活动进行的顺利与企业的生存和发展有着直接的关系。随着企业财务管理制度改革的不断深入，企业财务内控体系的构建取得了一定成效，同时存在的问题不容忽视，适应当前企业发展面临经济社会环境对财务管理工作的新要求，构建起一套合理有效的财务内控体系对房地产企业的发展意义重大。

参考文献：

[1]王兆金,秦江萍,冯纯纯.浅谈公允价值在投资性房地产行业的应用.北方经济.2009(02).

[2]梅斐杰,钱雅丽.房地产泡沫的成因和防范措施的探讨.北京建筑工程学院学报.2006(03).

[3]罗淞尹,段柯伊."贵"在制度,"赢"在执行――浅论国企财务内控制度管理创新.科技创新导报.2008(32).

[4]曾江涛.浅议如何加强建筑企业集团的内部控制.中国总会计师.2010(05).

第9篇：如何建立财务内控制度范文

【关键词】公立医院 内部控制 对策

一、我国公立医院内控制度建设历程

2006年6月21日，卫生部了《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》（卫规财发[2006]227号）明确规定了预算控制、收入控制、支出控制、货币资金控制等十一个方面的问题。2006年8月30日卫生部《卫生系统内部审计工作规定》（卫生部令51号），明确规定了内部审计机构和审计人员、业务指导与监督、内部审计机构权限等六个方面的问题。2010年2月23日，卫生部、中央编办、国家发展改革委、财政部和人力资源社会保障部等五部委联合制定并了《关于印发公立医院改革试点指导意见的通知》，对如何完善医院财务会计管理制度提出了明确要求。2012年11月29日财政部印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，（以下简称《内控规范》）并要求在2014年1月1日施行。《内控规范》从内部控制建立原则、风险评估和控制方法、单位层面内部控制、业务层面内部控制、评价与监督五大方面，详细论述了如何将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际情况相结合，找出内部管理中的不足之处，重点强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部管理制度中，提高内部管理制度的执行力。

二、目前我国公立医院内部控制制度存在的主要问题

（一）医院内控环境不健全

一方面，医院缺乏明确的岗位责任制，对会计人员没有明确授权批准的范围、层次、程序和责任。另一方面，医院内部报告制度时效性和针对性不强，会计信息传递与反馈效率低下，电子信息化技术的应用没有系统化。自动化程度仍然停留在人工管理、人工控制阶段，容易造成差错和舞弊。甚至个别人员无视财经法规，利用制度缺陷和漏洞，相互勾结、内外串通、，使会计信息严重失真，因此更难保证内部控制制度的建立与实行。

（二）医院整体内控意识薄弱

内部控制活动不仅是会计人员的控制活动，也不仅是财务部门的控制活动，而是整个单位范围内所有相关工作人员和所有相关部门都要参与其中的控制活动。因此，单位内部控制制度的建立健全和有效实施，应当由单位负责人统一领导和协调，并带头执行内部控制的要求。其他工作人员应该承担相应的责任，发挥各自的作用。

（三）内控制度制定不完善

有的医院尽管建立了相关的会计控制制度，但缺乏科学性与连贯性。完善的内部控制体系应当包括组织层面和业务层面两个方面。医院首先应梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员执行。

（四）风险评估机制和评估方法不健全

公立医院作为事业单位，长期以来风险意识淡薄，缺乏应有的风险控制意识。我国公立医院风险防范大多还仅仅停留在书面上，没有深入职工内心。很多时候对项目在未进行可行性分析的情况下盲目购进大批设备，却并没有及时对相关人员进行培训，导致资金大量占用、设备长期闲置，使企业的财务风险大大提高。

三、建立和完善医院内控制度的对策

（一）改善医院内控环境

强化单位负责人在单位内部控制体系中的主导地位。按照《会计法》和《内控规范》的规定，单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性以及本单位内部控制制度的建立健全有效实施责任。

（二）提高内控意识

在实际工作中，一是要严把用人关，确保重要岗位人员的素质要求；二是多层次、全方位地加强各类人员的岗位培训，切实提高员工的业务素质和政治素质；三是加强职业道德教育，培养医院员工爱岗敬业精神，形成自检自律的工作态度；四是对部分重要岗位实行定期或不定期的转换制度，以便达到相互牵制、相互监督的目的。

（三）建立健全各项规章制度

公立医院应按照会计制度的要求，建立完整的内部控制制度，并根据各岗位的职责，建立详细的工作流程，实现内部牵制。第一，进行科学合理的岗位分工，对不相容职务实行严格分离，并建立健全岗位责任制和轮换制度。第二，建立各项规范的工作流程，特别对容易舞弊的环节加强控制，达到各流程间相互制约、相互牵制的目的。第三，建立健全支出审批，收入稽核、资产器材采购招标、预算的编制与执行控制、成本核算等制度。第四，建立会计电脑化内部控制制度，明确操作员职范围和权限。