工程竣工决算审计报告精选(九篇)

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第1篇：工程竣工决算审计报告范文

在实践与实务中，影响审计质量的原因很多，其中审计方法不当是影响审计质量重要原因之一；不当的审计方法也有许多种，如抽项审计法、重点审计法等，本文针对这些不当的计方法进行一一分析，指出其弊病，提出并倡导正确的审计方法。

1.工程竣工结算的概念

从大家论述的来看，我觉得有必要谈一下工程竣工结算的概念，因为发表的文章中题目大多数是关于预决算审计的，但文章却不谈预、决算审计，而只谈工程竣工结算审计，可能是对于工程预算、结算、决算的概念不理解。工程（施工多头开户的现象越来越严重，造成资金分散，不易管理，给审计稽核和财务监督工作带来困难。同时事业单位的票据管理存在许多违纪问题。货币资金管理有漏洞，费用开支不透明，导致经费紧缺。

2.工程竣工结算的主要措施

通过发现以上的问题，我们在工作中总结经验，提出了以下几方面的解决事业单位财务管理问题的措施。以达到科学、合理、规范地进行事业单位财务账务的处理。

（1）提高领导者意识，建立健全财务管理机制。领导者应该观念创新，确立财务管理的中心地位，要加强成本管理，树立成本观念，有效地把握和预计风险，建立风险预警机制；树立市场化的观念，面向市场开源节流，壮大经济实力。

（2）加强预算管理。针对预算编制 ，应该充分认识预算编制在事业单位的重要性。 同时预算编制的准备期可以适当延长，充分预见各因素，安排充足的编制时间，为科学预算提供条件。 另外， 事业单位应将收入进行统一核算和管理， 健全收入分配制度。编制部门预算时应广泛听取意见，收集各部门的资料，汇总后交领导和群众讨论，反复协调与平衡，实行预算内外综合统筹，进一步细化收支。严格执行部门预算，按项目、时间、进度支出，不准随意变更预算项目。

（3）加强资产管理。加强实物资产管理，应该加强资产清查，定期或不定期进行抽查盘点，以确保设备的完好无损； 确立以“钱物分离、互相牵制 、分级负责、责任到人”的原则，合理分工，明确职责。 对固定资产的管理实行双人保管，相互制约。 规范事业单位大宗物品管理。采用公开招标形式采购，增加物品采购的透明度；完善政府采购预算编制制度和政府采购监督体系，逐步形成以财政部门为主，纪检监察、审计及其他有关部门共同配合的监督机制。

（4）加强货币资产管理。规范银行账户，加强票据管理，各单位应严格按照规定办理银行开户和收支事宜，不出借出租账户，不公款私存。票据由会计人员负责购买、保管，不使用不合规票据，收据不跨年，剩余部分盖章作废。加强货币资金管理，严格遵守现金管理规定：库存现金不得超过银行核定的限额，遵守现金使用范围；不挪用及白条抵库，不保留账外现金；高度重视往来款项的管理，把往来款项的清查登记与改进财务管理结合起来；建

立项目决策负责制和决策失误追究制，透明开支，加强预算外资金管理，加强专项资金的监督管理；提高部门、单位领导依法理财的意识，增强责任心，民主理财。

（5）会计集中核算制度。各单位应规范财务核算 ，对薄弱环节和重要岗位加强控制，细化责任。不相容职务分开，保证资金安全；定期核对资产，做到账账相符、账实相符；健全内部财务制约机制，实行分级授权制，规范大额资金的流向。 国库集中支付将事业单位的财务资金集中起来，便于财务处对下属各部门的预算资金执行情况实施监督，控制预算的实施，保障单位整体预算目标的实现，杜绝预算部门私设“小金库”，截留预算外资金等违规行为。

3.工程竣工结算的审计方法

工程竣工结算的审计方法有很多种， 从审计人员实际操作的和一些报刊杂志介绍来看，大约有全面审计法、增减审计法、重点审计法、抽项审计法、指标对比审计法几种，审计人员在实际审计过程中采用哪种审计方法。正如一些文章介绍的那样，要根据工程的规模、造价的大小、难易程度、时间松紧等因素来确定，对此做法和看法本人不敢苟同。 进行工程竣工结算审计，最终审计部门要根据工程审计结果出具审计报告， 业主和承包双方要以审计报告作为他们最终价款结账的依据， 就是说审计报告直接涉及到业主和承包方经济利益； 根据国家审计署的最新调查显示，这两年来，由审计报告不严谨引起的经济纠纷呈不断上升趋势， 这表明业主和承包商中至少有一方对审计结果不满意也呈上升趋势，这种趋势给审计部门提出了更高的要求，即审计部门要对审计结果负责，对社会负责。 为了使业主与承包方双方经济利益不受损失，也为了审计部门在社会上立足不败之地，就要求审计报告要公正、准确、严谨、科学，不能偏向任何一方，否则，不但会引起业主和承包方的经济纠纷，还会给审计部门带来许多问题和矛盾，影响社会对审计部门的信任，因此，审计结果尤为重要。影响审计结果的因素很多，有工程量计算，定额子目的套用和换算，材料数量及价格的确定，规费的计取等，这要求每个环节都不能出差错，否则就会影响工程造价，影响审计结果，要做好这一点，我认为审计工程竣工结算的最好方法就是全面审计法，其他审计方法都不容易做到这一点。

3.1全面审计法

全面审计法就是将工程竣工结算书及造价有关方的招投标、合同等文件对照图纸、变更、签证、实物、国家和地方定额、政策性文件进行全面审查，对有变化的工程量进行一一计算。 对有变化的定额子目进行一一套用或换算，对有变化的材料数量及价格进行一一确定，对所有规费进行一一计取，然后直接得出审定价。由于这种审定价是直接得出的，其中每个数字、每个定额子目全都经过审查得出的，因此这种审计结果不易出差错，是比较准确的，但这种审计方法的缺点是时间比较长，如拿时间和审计结果的准确性相比，时间的长短，就显得微不足道了，就目前的社会状况来看，我认为，全面审计法应当是现阶段的主要审计方法和最好方法，社会应广泛采用。

3.2抽项审计法

抽项审计法顾名思义，就是从工程结算书等有关资料中抽出一部分项目，如抽出一部分工程量或一部分定额子目进行审查，正确的便同意送审价，错误的将其更正，然后连同未抽部分一起合并计算，得出一个审定价。由于未抽审的部分不能保证其正确，因此，审计出来的结果也就不可能确保其正确性，尽管是节省了时间，显然，这种审计方法是不可取的。

其他审计法如重点审计法、增减审计法、指标对比审计法等都有其不同的缺点，本文就不一一分析了。总之，要想得到相对比较准确的、科学的审计结果，要选审计方法的话，应该选择直接得出审定价的方法，而不应该选择间接得出审定价的方法。我认为，目前最好的审计方法就是全面审计法。

第2篇：工程竣工决算审计报告范文

根据建设项目进展情况对整个跟踪审计工作作出统筹安排，一般按建设工程内容分为下面几部分重点审查：

(一)审查建设项目立项程序，以及设计、监理、施工的招投标和合同内容执行情况。审查工程设计、招标、施工和监理单位是否具备相应资质，设计费、费、施工费和监理费收取是否符合国家有关规定；审查工程审批文件，是否符合有关规定；工程的勘察、设计、施工、监理等招标投标程序及其结果是否合法、有效，前期征地拆迁手续是否完备，程序是否规范，查处不严格履行基本建设程序，未经审批或未办理施工许可随意开工建设、领导干部违规插手工程招投标方面、、招标人虚假招标、投标人围标串标和评标不公正等问题；审查合同签订内容，是否与招投标、中标的内容和金额一致，投标人的承诺是否在合同中体现。

(二)审查合同内工程量计算的内容、重大设计变更签证、新增工程量和单价的确定。

工程建设是否按合同内容实施，与概算总投资的控制措施是否到位、工程量计算过程是否真实与合规、月进度报表是否真实与合规、是否建立工程计量台账，查处施工单位是否偷工减料、转包或违法分包等问题；设计变更的内容是否符合规定，手续是否齐全，影响项目建设规模的单项工程投资调整和建设内容变更是否按规定的管理程序报批。有无擅自扩大建设规模和提高建设标准，有无计划外建设项目；重点跟踪量化审查单项工程金额超过200万1：22z的合同及设计、监理金额超过50万以上的合同，对合同价格是否与投标报价一致进行审计监督，隐蔽工程一次结算工程款超过30％的合同价款和200万元以上合同有重大变更，其金额超出原合同10％以上的，或单项(清单报价)工程超出25％以上的；关注工程是否有盲目压缩工期、试验检测数据资料不真实、施工监理不严格、工程质量及安全生产和环境保护责任制不落实等问题。审查建设单位是否按国家有关规定建立、健全相关的内部控制管理制度，责任是否明确，各项内部控制制度是否得到有效落实和执行。

(三)审查建设资金来源、管理和使用情况。审查建设资金来源，是否按投资计划及时拨付到位，能否满足项目建设进度需要，建设资金有无滞留、转移、侵占、挪用等问题；是否按进度、按合同规定付款，对以工程量清单进行招标的项目是否定期根据变更情况调整工程量清单，做好造价的实时控制，避免超清单支付的情况发生：审查建设资金是否专户存储，专款专用，审查项目货币资金的真实与合法性，主要核实银行存款、现金和其他货币资金，审查有无建设收入，建设收入的来源及使用情况。关注资金管理使用中，是否存在混乱、损失浪费以及非合理原因造成工程建设项目严重超概算等问题；审查建设单位工程成本核算账务处理，是否符合《同有建设单位会计制度》的要求，是否正确归集建设成本，单项工程成本是否准确，有无将不合理的费用挤入工程成本：核查财务报表是否真实，是否符合法律、法规及会计准则的有关规定，会计报表和附注及其编表说明反映的内容是否真实、完整、准确、合规，工程价款结算和往来款项是否真实、合法：审查待摊投资中发生的建设单位管理费是否真实合规，征地拆迁费、勘察设计费、监理费是否按照合同规定支付。贷款利息是否按照规定利率计息、分摊是否合理。关注列入的科研(课题)是否真实与合规。审查下拨专项资金拨付的依据，延伸审查专项资金财务收支是否真实、合规、合法，会计核算是否规范。审查设备、材料等物资是否按设计要求进行采购，有无盲目采购行为；设备、材料等物资的采购、验收、保管和领用手续是否合规、有效。关注固定资产台账记录是否准确。高速公路建设项目的跟踪审计，重点对工程重大变更情况的审查，变更的理由是否充分，变更的内容是否真实，审批的程序是否完善、合理，变更项目的实施是否真实合规，对隐蔽工程要求被审计单位及时报告重大隐蔽工程实施的时间、地点和项目名称，对隐蔽工程进行现场勘察，对实施情况作出审计工作记录，制做审计证据，填写审计台账，为竣工决算审计收集和准备资料。

(四)工程竣工决算。主要审查建设项目工程竣工决算报表和说明书以及建设项目竣工编制依据的真实性、合法性；建设项目建安工程投资、设备投资、待摊投资的列支内容和分摊及其他投资列支的真实性、合法性、效益性；有无非法转包工程行为，工程价款结算是否符合合同要求，有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款问题；工程竣工资料档案归集整理的真实性、完整性、准确性和交付使用资产是否真实。关注跟踪审计过程发现的问题与整改情况。待工程和财务结算审计完成，出具竣工决算审计报告。

(五)应积极与建设单位建立联络制度，了解工程进度和项目管理情况，每月按统计表格向审计组报一份工程进度及变更情况说明，审计组不定期深入现场和项目建设单位进行抽查。要求被审计单位遇有工程招投标。设计变更、移民搬迁项目等与工程造价有关的事项，及时报审计组了解情况。同时要求跟踪审计之后，签订的施工合同内容应增加“工程价款结算。以国家审计机关的结论为准”条款。

(六)一年度为一审计周期，年初将被审计对象列入审计计划，发出审计通知，现场跟踪审计结束，在60个工作日，根据重要性出具审计建议书或者报告。

二、跟踪审计时间节点上的安排和方式

(一)集中审查上一年度资金筹措和使用及延伸审查下拨项目建设资金情况和上一年度工程价款报表结算和单项工程完成结算(决算)情况，当年开工项目建设程序，按项目审批方案检查项目概预算执行情况，不定期按照合同内容抽查项目建设进展、施工和监理的人员到位情况；跟踪审查单项工程开工前原始地形(地貌)测量结果与设计图纸是否一致，工程建设计量报表和台账是否记录完整，重大设计变更与原设计审查表和计量、单价变化依据，特别关注隐蔽工程的设计变更；督促被审计单位，每月定期填写工程计量和变更动态表格，不定期检查审计建议的落实和整改情况。若有重大违纪违规或屡查屡犯等情况，及时建议报有关部门予以查处，根据工程建设重要性原则，选准关键环节点，如合同量的增加(减少)、合同单价变更、单项工程超概算、隐蔽工程施工过程变更签证等，应及时安排审计。

第3篇：工程竣工决算审计报告范文

1996年，某大学与东海装饰有限责任公司签订协议，由东海装饰有限责任公司承建该大学的图书馆装修工程。1998年图书馆装修工程竣工后，双方共同委托中诚审计师事务所对工程的竣工预、结算进行了审计，并按照A市政府的规定，将工程预、结算送原财政部驻某省财政监察专员办事处A市监察组审查。1998年2月，A市监察组审查后在审计报告的结算汇总表上加盖了“工程价款预结算审核专用章”，对工程预、结算进行了审核确认。之后，某大学发现工程施工单位东海装饰有限责任公司存在虚报工作量等问题，与该公司就工程价款的结算发生争议。东海装饰有限责任公司认为应当根据A市监察组盖章确认的审定值结算工程价款，某大学则又委托中诚审计师事务所重新进行了审计。1998年6月，中诚审计师事务所重新审计后出具了审计报告，调减了该工程的结算值，某大学据以要求某省专员办重新审查确认。1998年7月，某省专员办发出《关于对某大学图书馆装修工程预、结算进行检查的通知》，决定组织人员对图书馆工程竣工结算审计报告的正确性、合法性进行检查。但由于机构改革的原因，并没有实际派出检查组。1999年10月，某省专员办发出通知，根据国务院机构改革后财政部新三定方案的规定，决定不再对某大学图书馆装饰工程审计报告进行核查。某大学对此不服向财政部申请行政复议。

经审查，财政部认为，1、根据有关规定，财政监察专员办事处没有对审计师事务所等中介机构审定的工程预、结算值进行认定的职权。因此，原某省专员办A市监察组在中诚审计师事务所对某大学图书馆装修工程结算出据的审计报告上加盖“工程价款预结算审核专用章”，对审计师事务所审定的工程结算值进行认定的具体行政行为没有法律依据，属于超越职权。2、1998年机构改革后，根据财政部新三定方案、财基字［1995］6号文件，以及《关于印发〈基本建设财务管理若干规定〉的通知》(财基字［1998］4号)的规定，财政监察专员办事处没有对中介机构竣工决算审计报告进行核查的职权，因此，某省专员办发文决定不再对某大学图书馆装修工程审计报告进行核查的具体行政行为是合法的、适当的。

基于上述事实和理由，同时鉴于某省专员办已主动发文撤销了在图书馆装修工程《建筑安装工程预(结)算汇总表》上加盖的“工程价款预结算审核专用章”，根据《中华人民共和国行政复议法》第二十八条的规定，财政部作出了确认某省专员办A市监察组盖章确认审计师事务所审定的图书馆装修工程结算值的具体行政行为违法，以及维持某省专员办作出的不再对某大学图书馆装修工程审计报告进行核查的具体行政行为的复议决定。

从本起复议案件中，我们应当充分认识到，财政机关必须在法律、法规授予的权限范围内实施行政行为，而不能超越职权实施行政行为。

第4篇：工程竣工决算审计报告范文

关键词：技术改造项目；竣工验收管理

中图分类号：C35文献标识码： A

一、技改项目申请竣工验收应当具备以下条件

（1）、生产性项目和辅公用设施（指项目建筑工程）已按照设计要求建设完成，质量验收合格并能满足生产使用；

（2）、主要工艺设备及配套设施联动负荷试车合格，能够生产出符合设计文件规定的产品；

（3）、生产准备工作能够满足投产的需要；

（4）、环境保护、消防、劳动安全卫生、节能等设施按照设计要求与主体工程同时建设完成，并经有关主管部门单项验收合格；

（5）、项目所有相关资料均按国家建设项目档案管理有关规定进行归档，能够满足生产使用、维护和后评价的需要。

二、技改项目工程质量验收的管理

影响项目建筑工程质量的因素很多，涉及项目的设计、勘察、施工、监理、等各阶段。项目建设单位必须按照国家相关管理规定,依照项目建设所在地方政府的管理要求,进行项目设计、勘察、施工、监理的招投标工作,选择具有资质的相关单位进行投标. 经过规定的评标程序确定中标单位。

同时建设单位要及时建立相关管理制度，规范建设过程控制，将质量责任落实到各级责任人，确保建筑工程质量。其中设计阶段是工程项目质量控制的前提，监理和施工阶段是工程质量控制的核心.严格对项目工程的基础、主体、完工三个结点进行严格质量检查，并按照当地政府相关规定做好组织和过程管理工作。

项目在建设的全过程中，应由设计单位为工程建设提供安全、应用的设计文件；监理单位按照施工图纸及有关规定严格监理；施工单位按照设计文件、有关法律法规和强制性标准展现了设计意图，从而为工程实体质量提供有效保证，满足设计并达到设计目，符合现行验收规范规定。

在建筑工程完工后，需要对建筑施工质量进行验收。整个验收工作的工作量大，任务繁杂，在实际的工作中，我们经过不断学习和积累工作经验，总结出了自己的一套适用的方法。首先，形成由建设单位、监理单位、勘察单位、设计单位、施工单位为五大责任主体的有关专家组成验收小组；其次，对照设计检查实物完成情况；最后，对照施工质量验收标准严格把关，对存在疑问环节都严格对工程质量进行测量。在实际工作中执行《建设工程质量管理条例》，处处以数据作为标准，依据国家法律法规、行业标准技术规范规定，由政府主管部门负责组织并对工程进行竣工验收。经过专家进行项目建筑质量的竣工验收评估，出具《工程竣工验收意见书》）

三、建设工程环保验收管理

建设项目竣工的环境保护验收是指建设工程竣工验收后,由项目建设单位向当地有关部门提出申请，环境保护行政管理部门根据有关规定,依据环境保护验收监测和调查结果,并通过现场检查等手段,考核该建设项目是否达到环境保护要求。

为了确保环境保护工作的顺利进行，国家颁布了两项制度，即建设项目“三同时”制度与建设项目环境影响评价体制。环保验收是“三同时”的归纳与总结，对污染源的控制以及实现环保目标，具有深远的现实意义。

建设单位对于环评和批复必须全面贯彻落实。建设项目中的环评批复执行标准是一个强制性的标准，这就意味着一定要执行。

然而对于其所给出的具体环保举措，可以在建设过程中与创新中贯彻，针对一些不切实际的要求，应该灵活变通。

污染物排放标准如果出现了一定的改变，就是原有排放标准被新排放标准所替代，验收依然采取执行环评报告批复规定中的有关标准，具体参照新的排放标准进行验收。

验收条件：1、建设前期环境保护审查、审批手续完备,技术与环境保护档案资料齐全。2、环境保护及其它措施等已按批准的环境影响报告书或登记表和设计文件的要求建成或落实,环境保护设施经负荷试车检测合格,其防治污染能力符合主体工程的需要。3、环境保护设施安装质量符合国家和有关部门颁发的专业工程验收规范、规程和检验评定标准。4、具备环境保护设施正常运转条件,包括:具备经培训合格的操作人员、健全的岗位操作规程及相应的规章制度,原料、动力供应落实,符合交付使用的其它要求。5、污染物排放符合环境影响报告书或登记表和设计文件提出的标准及核定的污染物排放总量控制指标的要求。6、各项生态保护措施按环境影响报告书规定的要求落实,建设过程中受到破坏并可恢复的环境已按规定采取了恢复措施。7、环境监测项目、点位、机构设置及人员配备,符合环境影响报告书和有关规定的要求。8、环境影响报告书提出需对环境保护敏感点进行环境影响验证,对清洁生产进行指标考核,对施工期环境保护措施落实情况进行工程环境监理的,已按规定要求完成。9、环境影响报告书要求建设单位采取措施消减其它设施污染物排放,或要求所在地方政府或有关部门采取“区域消减”措施满足污染物排放总量控制要求的,其相应措施得到落实。

四、建筑工程安全消防验收管理

建筑工程竣工后,施工安装单位必须委托当地具备资格的建筑消防设施检测机构对消防设施及电器设备进行技术检测,取得建筑消防设施、消防技术检测报告；建设单位应向当地公安消防机构提出工程消防验收申请,填报《建筑工程消防验收申报表》,以及竣工图纸及初验、中间验收、施工记录、检测报告等技术资料,送原审公安消防机构；公安消防机构自受理验收申请之日起,一般在10个工作日之内按照国家消防技术标准进行消防验收,并签发《建筑工程消防验收意见书》。

五、建筑工程档案验收管理

《国家重点建设项目档案管理登记办法》第三条规定：项目开工6个月内、项目档案预验收后1个月内和项目正式竣工验收后1个月内，分别填写“项目及项目档案和资料情况表”、“项目档案预验收情况表”和“项目档案正式验收情况表”。为此，各项目建设单位须每年填写“项目及项目档案和资料情况表”报省（市）档案局，使之及时了解项目进展情况，做好档案指导工作。

基建档案是一个总类，应该包括基本建设工程的规划、设计档案、基本建设工程的施工档案和基本建设工程的竣工档案。而基本建设工程档案是项目建设过程中直接形成的有归档价值的文件，是整个项目工程的核心部分，其反映了项目工程内在质量评定的依据，反映了项目工程的内在质量。为此，对重大建设项目档案管理，要严格执行《建设工程文件归档整理规范》、《重大建设项目档案验收办法》，且各级档案管理行政部门要主动地做好对所在地重大建设项目档案工作的指导，做到早期介入、中间检查、最后验收。这样，重大建设项目档案就能管理好并顺利通过验收。

六、建筑工程竣工决算管理

项目工程决算审计是在建设方、施工方出具的《工程结算报告》的基础上，依据项目建设单位的要求，由具有相关审计资质的第三方审计机构对项目工程造价真实、合规为目标，以工程量计算、定额套用、相关费用( 包括现场管理费、临时设施费、企业管理费、劳保费、定额编制测定费、计划利润、税金) 的计取和材料价格核定为主要内容，实现每个环节的质量控制。

项目在完成了工程质量验收后，项目建设单位应及时做好该项目的工程决算审计工作。要组织相关人员全力配合审计人员做好审计工作，在项目审计开始前，要进行充分介绍建设项目基本概况，提供项目建设过程的有关情况资料。在建设项目工程审计时，要求项目审计单位选派精通基建工程审计业务，熟悉有关法律、法规、定额、组价原则和程序人员担任主审。同时，要做好项目审计工作的调度，确保审计客观公正。在审计组进审时，凡是与被审计单位或项目相关单位有利害关系的审计人员，一律实行审计回避，不得参与。

项目工程竣工决算完成后，建设单位根据《项目工程竣工决算报告》的数据与施工单位进行工程款项结算。

七、技改项目专项审计报告

技改项目的建筑工程竣工以及设备投资完成并投入生产运营后，项目建设单位必须委托当地具备资格会计师事务所，对技改项目进行专项审计，主要是对技改项目的资金来源和实际完成情况进行审计，并对审计结果出具专项审计报告。

在项目建设过程中，由于项目资金投入不足、建设内容发生变化以及其他因素影响项目建设拖期，不能按照计划如期进行项目竣工验收时，项目建设单位必须及时向上级主管部门申请对项目进行调整，获得上级主管部门批准后，方可按照调整后的项目方案内容进行各项验收，并进行专项审计。

八、竣工验收总结报告

项目具备竣工验收条件后，由项目实施单位向项目审批部门（或上级主管部门）提出验收申请，起草竣工验收总结报告，并备齐以下材料：

（1）、项目简介和立项背景；

（2）、投资完成情况。包括投资决算和审计报告，分析概（预）算执行情况，考核投资效果等；

（3）、项目改造内容完成情况；

（4）、工程质量及工艺技术设备运转情况。包括环保、消防、劳动安全、卫生、节能设施等单项验收情况；

（5）、项目改造后工艺水平、生产能力，产品水平、质量等情况；

（6）、生产准备情况。包括工装制造、材料供应、外协件质量及人员培训等；

（7）、淘汰落后生产能力项目的情况；

（8）、经济效益情况；

（9）、主要问题和主要经验教训。

（10）、竣工验收的依据及其他有关附件

九、结语

综上所述，技改项目竣工验收是一项复杂的管理工作，涉及到每个项目的设计、监理、建筑施工质量、设备采购等全过程中的各个环节。管理工作的涉及面比较广泛，为了将项目完工后的各个单项验收工作及时到位，项目建设单位必须设立专门机构和专人负责此项工作，制定明确责任目标、分解落实到人、有效组织协调、规范地履行好相应的职责.顺利完成对各个阶段的验收任务。 最后由建设单位的主管部门组织行业内专家对技改项目进行竣工验收，经过专家组的咨询和评价，对整个技改项目的建设目标和建设内容以及达到的效果作出专业评价。

参考文献

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[2]吕维锋,吴佳颖.工程项目验收管理研究[J].项目管理技术,2011,03:66-70.

[3]范申慧.建筑工程档案验收工作中的问题与应对策略[J].办公室业务,2012,11:48+50.

[4]牟杰,王东,陈勇.浅论建筑工程施工质量的验收[J].山西建筑,2007,18:210-211.

第5篇：工程竣工决算审计报告范文

(一)参与编制基建计划 基本建设投资计划是控制基建规模、办理基建拨款、进行基建财务核算的依据。基建财务人员应了解基建项目的基本信息，主要包括项目规模、项目用途、项目预算及概算数等，并在基建计划管理中参与基建部门年度基建投资计划的制定。学校财务部门主要负责工程项目资金的管理和监督工作，财务部门应根据学校的财力情况，对基建部门所编制的年度基建计划提出合理化建议。年度基建投资计划经上级主管部门批准后，财务部门应维护计划的严肃性，严格执行计划，积极筹集项目所需资金，合理调度、安排资金，防止资金闲置造成浪费。同时，对在基建计划执行过程中出现的问题，也应根据实际情况及时建议基建部门调整、追加或减少投资计划。

(二)参与签订施工合同建设工程必须实行合同管理制度，工程项目的勘察、设计、施工、设备及大宗材料采购、工程监理都要依法订立合同。基建财务人员应参与施工合同的签订，了解合同的内容是否完整、条款是否清晰，是否有明确的质量要求、付款条件、履约担保责任和违约处罚条款。合同签订后，基建财务人员应按照合同规定的条款支付工程进度款、办理竣工决算。与此同时，应建立工程合同辅助账，设置合同单位、合同金额、已付款金额、未付款金额等栏，分工程项目逐一编号，登记入册，辅助进行基建工程的监督与管理。

二、基建财务核算的监督与管理

(一)进行归口管理建设工程用款要由基建部门负责人签字，由基建财务人员审核是否与工程合同相符，并签署付款意见。基本建设资金支付的审批权限可定为：10万元以上由财务科长审批，50万元以上至100万元以下由财务处长审批，100万元以上由主管校长审批。

(二)严格执行计划 审查所付款项是否已列入批准的计划项目内，有无计划外工程或任意扩大建设规模、提高建筑标准的情况，对基建投资计划中未作安排的工程项目应拒绝支付工程款，对超标准、超计划的支出一律不得在项目成本中列支。要严格按照批准的基建计划、初步设计和施工图设计组织项目实施。基建项目的投资计划和初步设计一经审批，不得随意调整建设规模、建设标准及使用性质。凡调整幅度超过已审批建设规模的5％或投资规模10％以上的，须按基本建设项目申报程序追加相应的基建投资计划。

(三)认真履行合同基建财务人员应对每笔工程款的支付都对照合同认真仔细审核，检查工程进度款的支付方式及金额是否与合同规定相符。当主体工程的付款额达到合同总额的80％时，可不再支付工程进度款，工程结算审计后，扣除质保金支付结算尾款。对于无效合同或支付工程款时尚未向基建财务人员提供合同的拒绝支付，超出合同或协议条款议定的工程进度款额度的，一律不予以付款。

(四)保证与实际相符拨付工程进度款要与工程进度相适应，基建财务人员应适当深入施工现场调查、了解、核实工程进度和设备、材料到货的实际情况，了解资金拨付和到位情况，以防止发生工程、设备、材料款超付现象。

(五)确保手续完备一是承建单位合同专用章名称与支付工程款时所提供发票上的发票专用章名称应一致；二是承建单位应开具正式发票作为结算依据，对于已开具全额发票的工程项目，支付工程尾款时可提供收据；三是基建部门应编制基本建设付款明细表，该表包括项目名称、合同金额、形象进度、累计付款、本次付款等内容，可根据付款情况随时变动并调整；四是支付工程进度款时，承建单位应提供经监理部门、跟踪审计部门审核和建设方有关管理部门复核会签过的工程进度资料；五是支付工程结算尾款时，承建单位应提供中介公司出具的工程结算审计报告及建设方有关管理部门复核会签过的工程结算资料。

三、基建财务决算的监督与管理

(一)财务决算工程竣工后，财务部门应根据中介公司出具的工程结算审计报告与承建单位核对、审查工程款项的支付情况，按合同规定的比率(不低于合同总造价的5％)预留工程质量保证金后结清尾款。质保期满，经相关部门验收签字后支付质保金。财务部门还应对工程项目的待摊费用进行合理计算和摊销。

(二)竣工财务决算基本建设项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值、反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。工程竣工后，财务部门应及时编制基本建设项目竣工财务决算，会同国有资产管理部门做好交付使用资产的审查，办理资产移交手续，及时登记交付使用资产，保证基建投资形成的资产完整反映在财务账上，防止国有资产流失。(1)认真执行有关的财务核算办法，严肃财经纪律，实事求是地编制基本建设项目竣工财务决算，做到编制及时、数字准确、内容完整。(2)对于建设周期长、建设内容多的项目其单项工程竣工，具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工财务决算，待建设项目全部竣工后编制竣工财务总决算。(3)在编制基本建设项目竣工财务决算前要认真做好各项清理工作，主要包括基本建设项目档案资料的归集整理、账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，对各种材料、设备、工具器具要逐项盘点核实、填列清单、妥善保管，做到账账、账证、账实、账表相符。(4)基本建设项目竣工财务决算审核通过后，财务部门应依据上级部门下达的审核批复进行账务处理，同时办理固定资产交付使用手续，以确保学校的账面资产与实物资产相符。

(三)投资效益分析基建投资效益指基本建设所耗费的人力、物力、财力与所取得的经济、社会效果之比，它反映基建投资领域全部投入与产出的关系。财务部门应根据基本建设计划和基本建设投资、基建财务报表及其他有关资料，对一定时期内或某基本建设项目的基建财务状况、建设成本进行系统剖析、比较和评价，及时反馈基建投资的执行情况及原因，并在此基础上建立财务综合分析数据库，定期提供分析报告，及时提出财务建议。

四、充分发挥审计监督作用

第6篇：工程竣工决算审计报告范文

关键词：工程竣工 决算滞后企业承包商

前言

本文重点分析了工程项目竣工决算滞后的原因，并提出了相应对策。长期以来，在基本建设过程中，建设单位比较重视项目的建设，而忽视如何正确核定建成固定资产的价值以及对建设成果进行必要的总结分析。有的项目建成后不按规定及时编制竣工财务决算，还有一些项目甚至在投入使用几年后尚未办理竣工财务决算和资产移交手续。为了保证工程项目建设资金的安全有效使用，竣工决算审计已成为实施监督的重要手段。但在实际工作中，往往由于诸多原因，企业的工程项目竣工决算手续却常常滞后。

1 工程项目竣工结算滞后的主要原因

1.1企业工程项目责任人履行职责不到位

因企业作为建设方，在项目投资规模大、工期紧的情况下，工程项目责任人主要精力集中在工程项目按期投产上，对项目投产后主动收集工程结算资料、督促施工单位办理合同结算、及时审核工程量等未能兼顾。加之施工前期部分图纸资料不全，对应施工合同的施工量无法确定，工程项目施工过程中，工程项目责任人未就实际完成的工程量及设计变更产生的较大量差，及时与施工单位办理工单签证等加大了事后办理工程结算的难度，另有是部分实际发生的工程量未补签合同，工程量签证单未及时办理，工程项目责任人未对基础资料进行收集整理，项目竣工投产后，工程项目责任人工作调整，致使工程竣工投产3―4年后，施工单位和建设单位就工程量的认定仍难达成一致，使该工程项目一直未办理决算，是结算滞后的其中原因之一。

1.2企业制定的工程投资项目管理制度及考核办法不完善

主要表现在工程项目预决算管理、固定资产投资管理专项考核办法与相关管理制度部分规定存在不一致情况，产生多种标准，影响执行力；对单项工程投资金额很大的项目，相关制度、管理考核条款未对其各环节工程结算审核完成时间做出特别考虑，负责审核工程量的项目主管单位、工程主管部门及负责结算审核的预结算人员、工程审计人员都很难按规定时限保质完成工作，各责任单位都存在达不到考核要求的情况，考核条款无法执行，形成了互不考核的局面。部分流程责任单位在工程结算书上不写完成时间或写的不完整等，也导致交接双方责任划分不清而不考核，使工程结算考核制度流于形式。

1.3施工合同不规范，造成计价严重失控

合同条款不严肃、不规范，给工程决算留下诸多漏洞，也是引起工程计价多估冒算严重失实的重要原因。有些施工单位在签订合同时，将工程造价一次性包死，给自己是留下了足够的余地和计价空间，但给审计部门增加了工作难度；还有一些项目虽然签定了施工合同，但合同本身不严不细，漏洞较大，项目施工既没有双方签证，又没有工程竣工验收报告，只在合同中约定以审计报告为准，把施工决算工作全部推给了审计部门。

1.4企业项目资产使用单位为减轻生产成本考核指标压力，希望推迟办理工程项目竣工决算

企业可资本化的技改、大修工程项目投资额由企业统一承担，项目竣工投产后转由项目单位管理使用，并按月计提该固定资产折旧。会计制度规定工程项目竣工投产后所发生的费用一般不允许资本化，企业内部对项目竣工投产后所发生的整改费用来源也无明确规定，而大部分项目投产初期整改费用比较大，项目单位承担大量整改费用后，当期生产成本考核指标就难以完成，因此部分项目单位一方面将项目竣工验收日拖延到待工程投资全面达产达效后再办理；另一方面尽可能搭便车，将旧项目与新项目交叉的部分往新项目挂靠或直接增加申报未批新内容，一般为先施工、后补签订合同，当实际发生的工程成本大于可增补合同金额，工程投资超预算时，施工合同往往签不下来，导致施工结算不能编制而拖延时间。

1.5承建商存在工程质量问题

一般情况下承建商在工程完工后，应提供竣工决算的材料，但承建商在竣工决算时，对工程量的计算、工程定额的套用、材料差价的确定等高估冒算，以赚取更多的利润，这与高校建设方的工程质量要保证，要节省资金、降低工程成本方面，两者财务管理的目的不同。另外承建商在施工过程中，出现的一些质量问题，建设方认为应对承包商进行经济上的处罚，而承建商反过来则认为这是因设计缺陷而导致的技术问题，在质量问题的责任认定上，承建方与建设方会产生较大的差异。因此，双方在质量、定额套用、取费问题上存在比较大的歧义，导致了竣工决算无法按正常程序进行。

2 竣工决算滞后的防范措施

竣工决算滞后导致建设单位不能及时反映建设成果。由于项目建成后不按规定及时编制竣工决算,影响了工程价款的结算、新建固定资产价值的确定和固定资产的移交使用。工作中,一些项目在投入使用几年后尚未办理竣工决算和资产交付使用手续,造成工期无限拖长,不仅严重影响了投资效益的评估,而且造成项目建设期和使用期限划分不清,致使使用部门的大量投资长期在“在建工程”账户挂账,不能及时增加固定资产和正确计提折旧,使成本核算和盈利计算不准确,造成会计报表提供的会计信息失真,进而影响了领导的正确决策。

2.1重视竣工决算，加强和完善管理

（1）重视与支持是创造竣工决算的良好外部环境。重视工程项目的后期工作即竣工决算，强化项目管理意识，认清竣工决算在项目管理中的重要经济意义与作用。

（2）加强各职能部门的协作关系，提高管理效率。各职能部门的负责人应相互沟通，相互协调，提高部门间相互配合的工作效率，做好各项基建材料的基础性收集工作，档案收集与项目管理同步进行、实时同步地检查，不断补充，避免因文件的缺失而造成竣工决算的滞后，确保竣工决算的顺利进行。

2.2加强人员素质管理

（1）制定岗位规章制度。管理部门应制定管理人员的岗位职责、职责范围等规定，并对基建工程项目实行项目责任人负责制，确定“谁负责的项目，谁负责竣工决算”的原则，实行负责到底的办法规范工程项目的办事流程，形成管理人员照章办事的自觉性，有效地规范基建管理人员的行为，使基建管理规范化、程序化和科学化。

（2）提高人员素质。首先，监理部门平常应加强管理人员的思想素质与业务知识的教育、鼓励大家参加社会上的专业知识考试，在提高理论的同时积累实际工作中的经验，把职称评定、提拔任用与平常的工作表现、工作效率相结合。建设工程的周期长、跨度大，财务人员在工程项目建设初期，就应开始收集、整理、分析原始资料，着手准备竣工决算的各项事前工作。财务人员除了业务素质强之外，还要经常随基建管理人员到施工现场，加强了解工程的实际进展情况。在工作要求上对财务人员比较苛刻，财务人员复合型的知识及良好的职业道德素质在很大程度上会决定着竣工决算的及时性与准确性。

（3）设立内部档案管理员。单独设立一个内部档案管理员，管理员既要懂基建专业知识又要熟悉档案知识，负责保管和收集工程项目的有关资料，对资料系统整理、分类归档，以使每个项目的资料文件得到保全，为竣工决算提供完整、齐全的数据资料，确保竣工决算的及时性。

2.3加强工程预算的控制，监督基建投资管理

与施工单位签订合同时应要求施工单位严格按图纸施工，不能随意的进行变更和修改设计中的技术要求，对工程质量、工程进度和投资进行控制，要严格按工程的预算执行。项目完工时，财务部门在接到通知后，要求施工单位上报竣工决算资料，使审计机构能及时地对竣工决算工程款进行审核，为工程竣工决算的及时性打下基础。主管部门通过财务部门利用网络上传的财务信息，对项目进展情况进行动态监管，及时了解基本建设资金的使用情况，这在很大程度上防止了项目资金的串户使用，防止所建造的固定资产已达到可预定使用状态时，为了继续超期使用预算拨款资金，而迟迟不办理竣工决算。

2.4选择信誉良好的承建商

第7篇：工程竣工决算审计报告范文

对外投资效益审计应遵循内部控制导向原则和综合分析原则。审计人员首先评估对外投资决策、执行、处置等环节控制的健全性；根据健全性评估结果进行符合性测试，并提出完善对外投资内部控制建议；根据符合性测试结果，确定实质性测试的范围和重点。考虑到对外投资效益影响因素的复杂多样性，审计人员应根据对外投资的具体内容和形式，综合运用多种科学的审计方法，从而使审计证据更有力，效益评价结论更可靠。评价指标的选择应做到定性与定量相结合。必要时依靠专家的经验与能力对问题和现象本质做出定性判断。定量分析指标体系必须合理，并呈动态修正变化，以及时适应对外投资效益审计的时效性要求。

国资公司对外投资效益审计能够加强对外投资内部控制，规范对外投资行为，防范对外投资风险，保证对外投资安全，提高对外投资效益，确保国资公司资产安全、有效、保值增值。

一、国资公司对外投资效益审计发现的问题

国资公司对外投资可分为固定资产投资、金融投资及股权投资三类。近年来随着资本市场的日渐成熟，国资公司股权性投资大幅度增长，投资的行业分布较广，主要有水电、房地产、建筑业、交通运输业、金融业等，其中对房地产业和餐饮业的投资剧增，以某市为例：国资公司投资房地产总额2007及2008两年比2006年增加了3.8倍，餐饮业的投资增加了8倍，有明显向一般性竞争领域集中的趋势。对外投资效益审计发现的主要问题：

（一）部分对外投资项目未经国资监管部门批准。某市审计抽查发现有13个项目涉及金额2 863.83万元对外投资项目未经国资监管部门批准。例如某公司2005年出资1 884.49万元，全资收购一家私人公司；某集团公司涉及10个项目，投资增、减额775.45万元，投资项目是对以前改制退出企业的增资扩股。上述国资公司对外投资均未经国资监管部门批准。

（二）个别国资公司主营业务与公司设立的宗旨不尽相符，其主业作用发挥不够明显。例如某公司是为完善农村金融服务体系、促进农业生产而设立的，据审计调查该公司2007～2008年非农企业投资项目担保金额占73％。

（三）少数企业利润分配关系未理顺。例如某公司原由某国资公司投资设立，政企分开后已划归某集团管理，但审计发现，该公司2006～2008年实现利润仍分配给原投资单位作为部门经费来源，不符合政企政资分开的原则，不利于企业财务管理、不利于加强部门预算的管理。

（四）部分国资公司对外投资收益核算不规范。例如某市至2008年末有3家公司未按权益法核算要求体现投资收益，存在调节利润倾向，容易造成会计信息失真。

（五）部分投资资金被长期占用，面临损失风险。例如2003年以来某集团被下属公司占用的5 000万元资金，至2008年末尚有大部分资金未收回；某公司于2001年6月与其他公司合作投资本金2 020.75万元至2008年末未收回，同时在2003年4月购入国债1 000万元被证券公司挪用，目前该证券公司正处于破产清算过程中。

（六）部分政府调拨资产尚未操作到位。如按政府抄告单要求某公司应将其部分资产注入其他公司，但至2008年末账面尚未调整到位。

二、国资公司对外投资效益审计内容与评价指标

审计机关依法审计对外投资决策过程、合规性、日常管理等基础上，按照一定的评价指标对国资公司对外投资的经济性、效率性、效果性进行评价和监督。

（一）对外投资经济性审计

经济性审计主要审计对外投资项目的建设成本，应重点审计对外投资项目（预）决算。审计对外投资项目的工程量及各项费用的计算过程是否符合要求，数量是否正确；审计项目设计变更手续是否齐全、变更内容是否真实；对外投资项目最终决算与项目预算有无重大差异；审计建设单位有无及时办理工程决算等问题。经济性审计更注重对外投资项目全过程投资控制，建议根据审计计划采用跟踪审计方式，通过对项目的经济性审计可以防患于未然，对于不当费用的发生以及其不利因素，能够及时纠正和剔除。对外投资项目经济性审计评价指标主要有：

1.实际投资变化率＝［（审定竣工决算－批复概算）／批复概算］×100％＝0

数据采集：审定竣工决算来源于工程竣工决算审计报告，批复概算来源于工程项目的概算批复文件中批复的概算数。

审计标准：实际投资变化率≤0为好，说明决算没有超概算，投资计划控制较好。

2.单位建筑面积造价＝审定的单位工程竣工决算造价／建筑面积

数据采集：单位工程竣工决算造价包括简易的水电，不包括设备投资和待摊投资。建筑面积从竣工验收报告中取得。

审计标准：单位建筑面积造价≤该地区同类工程单位建筑面积平均价，如果偏高建议以后加强造价全过程控制与跟踪审计。

3.建设单位管理费用增减率＝［（审定建设单位管理费用－建设单位管理费用概算数）／建设单位管理费用概算数］×100%

数据采集：审定建设单位管理费用来源于审定的建设项目概况表，建设单位管理费用概算数来源于概算批复文件。

审计标准：建设单位管理费用增减率≤0，说明建设单位管理费用决算没有超概算，建设单位管理费用计划控制较好。

4.单位工程建安造价变化率＝［（单位工程竣工结算－单位工程预算造价）／单位工程预算造价］×100%

数据采集：单位工程竣工结算是指审定后的单位工程竣工结算造价，单位工程预算造价是指批复预算。单位工程竣工结算是单位工程实际发生的建筑和安装工程费。

审计标准：单位工程建安造价变化率≤0，说明建安造价决算没有超预算，建设单位管理费计划控制较好。

（二）对外投资效率性审计

效率性审计主要审计对外投资经营活动过程中投入资源与产出成果之间的对比关系，并对外投资经营活动的效率性进行审查与评价的活动。对外投资效率性审计应审查对外投资投入的资源和产出成果的真实性，分析影响组织经营活动效率的主要因素，提出有针对性的、切实可行的改进建议。效率性审计应该围绕资金运用展开，注重对外投资项目资金支出过程的控制，是一种动态审计。对外投资项目效率性审计评价指标主要有：

1.投资利润率＝（年利润总额／总投资）×100%

数据采集：计算投资利润率时，年利润总额，可选择评审年份的利润总额。总投资的数据来源于工程竣工决算报表。

审计标准：项目投资利润率≥行业平均投资利润率，可行。

2.投资利税率＝（年利税总额／总投资）×100%

数据采集：计算投资利税率时，年利税总额，可选择评审年份的利润总额与销售税金之和，即：年利税总额＝年利润总额＋主营业务税金及附加，年利润总额、总投资的数据直接引用计算上一个指标时的数据。

审计标准：大于或等于行业平均投资利税率，可行。 3.新增固定资产产值率＝（本期新增总产值／本期新增固定资产）×100%

数据采集：本期新增总产值即由新增的固定资产带来的营业收入，可从新增了固定资产的营业网点的损益表中取得，这是一个增量数据，要用审计前一年和审计年度的营业收入的差额。本期新增固定资产这个数据可从工程竣工决算报表的工程概况表中取得。

审计标准：与同类项目比较，大于同类项目新增固定资产产值率为良好。

4.静态投资回收期＝累计净现金流量出现正值年份－1＋｜上年累计净现金流量｜／当年净现金流量或建设项目的投资总额／（建设项目年利税总额＋折旧）

数据采集：总投资的数据来源于工程竣工决算报表，现金流量有关数据从全部投资现金流量表中取得；年利税总额可直接引用投资利税率计算时的数据，折旧＝投资总额×行业固定资产折旧率。

审计标准：小于行业静态投资回收期（年），可行。

（三）对外投资效果性审计

效果性审计主要审计对外投资经营活动实际取得成果与预期取得成果之间的对比关系。审计分析无法按原定对外投资计划开展相应项目、业务或者中途停止项目、业务的原因；是否建立对外投资管理控制系统并评价、报告和监督对外投资的效果性。效果性审计主要关注的是既定目标的实现程度及经营活动产生的影响，既要审计评价对外投资的经济效益，也要评价其产生的社会效益与环境影响。对外投资项目效果性审计评价指标主要有：

1.NPV＝∑（CI－CO）t×（1＋i）－t

数据采集：CI和CO可从项目全部投资财务现金流量表中采集，ic为行业基准收益率或投资者要求的必要报酬率

审计标准：NPV≥0，说明项目IRR大于项目行业基准收益率，可行。建议NPV用Excel求。

2.IRR，∑（CI＋CO）t×（1＋IRR）－t＝0

数据采集：CI，CO和t可从项目全部投资财务现金流量表中采集。

审计标准：IRR≥行业基准收益率，效果好。

3.净现值率NPVR，NPVR＝（NPV／PVI）×100%

NPVR为项目财务净现值率；NPV为项目净现值；PVI为项目总投资现值。财务净现值率表示项目单位投资现值能够获得净收益现值的能力。

审计标准：净现值率大于零，可行。

4.工程计划工期率＝［竣工工程实际工期／竣工工程计划工期］×100%

数据采集：审定建设项目概况表

审计标准：工程计划工期率≤1，说明节省了工期，工期控制效果良好。

三、改善和提高国资公司对外投资效益的审计建议

对外投资是国有企业进行资本运作的重要手段，对外投资的安全性直接关系到国有资产的安全和完整，国资公司对外投资效益有待进一步改善和提高。

（一）进一步完善对外投资政策和管理制度。一是国资公司要建立对外投资的制度约束机制并涵盖对外投资的投资方向、资金来源、效益评价以及相关的资金拆借、担保等各个方面，并能做到有效执行；二是对已有的管理制度要进一步细化，增强适用性和可操作性，重点加强对股票、债券、理财产品等高风险的金融性投资行为及担保业务的范围、投向等方面的管理；三是进一步落实国有资产经营责任，强化国有资产经营考核制度，加大投资项目效益评估力度，防范投资风险，使国有资产得到最大程度的保值增值；四是建议创新对外投资管理模式，建议国资管理部门对所属国资公司采用统一的网络版财务软件，提高国资管理部门的财务监控能力，同时统一组织对所属国资公司年报审计工作，统一方案，明确重点关注的内容，准确全面掌握国企经营动态。

（二）进一步加强国资公司对外投资的清理工作。一是对未经审批的对外投资项目进行清理，完善审批手续；二是对外投资项目的盈亏情况进行排查，针对长期无收益或亏损的经营性投资项目要分析查找原因，及时采取补救措施，促进提高投资收益；三是要严格按照财务制度规定核算投资损益，应收回的投资收益要及时督促收回，未反映的投资损益要如实反映，以全面、准确反映对外投资损益情况以及国有资产营运状况；四是对某些投资公司托管未纳入考核范围的企业集团的债权债务情况应及时进行清理。

（三）进一步完善国资公司对外投资的发展规划。根据科学发展观的要求结合经济和社会发展的战略目标，尽快制定国资公司对外投资“十二五”规划，使国有经济产业布局进一步优化和调整，推动国资公司对外投资向优势行业、关键领域集中，不断增强国有经济活力、控制力和影响力。

第8篇：工程竣工决算审计报告范文

从数据库中挑选3家以上候选单位，数据库中候选单位不足时，由招标办公室负责推荐；另外，如果是经常与公司合作，且以往工程质量、进度等有保证，本次报价合理的，可直接确定为合作单位。

2、勘察、设计合同的签署

2.1合作单位确定后，由基建部负责草拟设计合同，如对方提供合同版本的，需交由法律事务部审核通过。合同需由基建部经办人签字，后由法律事务部盖章，合同生效后开始执行。

2.2基建部实时对合同的执行情况进行跟踪和检查，发现异常及时向公司主管领导报告，采取有效措施，避免或降低合同损失。

3、勘察、设计方案评审

基建部对工程需求进行整理、归类、汇总，勘察单位根据国家统一要求出具经第三方审核通过后的勘察报告，设计单位根据公司的要求及国家、地方的相关的规定，设计工程施工图纸。

4、图纸会审

图纸会审由建设方发起公司内部各个相关分厂及基建部各专业人员、施工单位参加讨论。图纸会审穿插于整个建设过程，随时疑问及时更正。

5、工程项目预算

工程预算是由专业人员以施工图设计为基础根据国家相关规定政策编制的，是公司进行招标选择施工单位和采购设备、材料，控制建设项目工程造价进行竣工决算的重要依据。施工图纸、当地相关建筑规范、建筑定额、工程量价目表等资料编制初步预算。工程预算编制后，报请公司财务审批并确定工程建设过程中的资金计划报备。

6、工程项目实施

6.1根据相关政策法规选择施工单位、监理单位。

6.2施工单位按照施工合同及设计施工图进行施工。

6.3工程项目现场管理由基建部总体负责,具体实施由工程项目经理负责管理。

6.4工程项目经理应按照施工合同的规定和施工验收规范对施工过程进行检查监督，做到按设计图纸施工，按图纸要求申报采购工程材料。

6.5加强现场施工的巡查力度，对工时、质量、进度、成本、安全进行检查，对施工中出现的技术问题应及时与设计部门联系，妥善处置并做好记录；

6.6施工材料管理要有序，按规格品种分类摆放整齐，防止混杂，施工中各种物资、材料、机具、工具等应按相关规定严格执行，办好出入登记；

6.7在施工中做好工程相关方及各部门间的相互配合，并做好计划的统筹兼顾，保证工程目标的如期实现；

6.8工程项目经理对于工程进行阶段性验收，确保工程按照既定计划执行，并为工程进度款的支付提供依据。

7、工程物资采购、供应

7.1工程物资的供应需在施工合同中明确约定，包括包工包料、包工不包料、或承包部分物料。

7.2施工单位不包料的项目，由招标办公室按照项目提供的工程物料的标准进行采购。

7.3施工单位负责物料供应的，基建部应做好采购物料价格的确认落实，物料价格作为工程预决算和审计的依据。

7.4因工程物料价格变动，施工单位不愿继续承担物料供应的，基建部报招标办公室进行采购。

7.5工程项目经理负责施工现场工程物料管理监督。

7.6所有物资进场必须有随车的合格证明资料，证明资料将由施工单位保存，由施工单位一起上报质量监督部门备案。

7.7按照国家标准必须报检的工程资料，由施工单位和监理单位抽样检测送至权威检测部门检测，所有的检测结果将做为技术资料由施工单位一起上报质量监督部门备案。

8、工程变更

8.1在工程项目实施过程中，因现实的条件发生变化，工程在材料、工艺、功能、构造、尺寸、技术指标、工程数量及施工方法等方面做出的改变；变化不大且不影响结构的由工程项目经理决定。

8.2公司工程项目建设应严格按图施工，原则上不得发生变更；如确实需要变更而且影响结构的，由设计单位出具变更通知单。

8.3由于结构功能发生改变，与设计单位联系后能够变更的，应先由基建部核实，经公司领导批准后方可进行变更；如果设计单位确定不能变更的，设计单位出具证明，基建部上报公司领导取消变更。

8.4当工程变更事项发生时，给予签证，做为决算依据。

8.5工程变更引发额外工程的，施工单位书写额外工程增加说明，如果变动不大由基建部领导确定，工程量大的基建部上报公司领导决定。

9、工程竣工决算

9.1竣工决算由施工单位编制完毕后上报建设单位。

9.2建设单位审计部门组织竣工决算审计，根据施工合同、现场变更签证、国家政策及规定做出工程造价。

9.3竣工决算由公司相关部门委托第三方审计公司对竣工决算进行审核，并出具审计报告。

10、竣工验收

10.1工程全部完工，施工单位应先自行验收，确认达到验收标准,施工单位向基建部申请工程验收,具备竣工条件的才能进行工程竣工验收。

10.2提交验收的工程项目，施工资料、各部位隐蔽工程资料、必须完整。

10.3基建部根据工程的要求，按合同及施工验收规范，联系组织施工单位、设计单位、监理单位、质量监督站对工程进行工程质量检查和竣工验收。

10.4竣工验收人员工程项目逐项验收，检验工程量、施工质量、原材料质量及是否符合施工图的技术要求，验证施工方提交的竣工资料文件的表述是否符合规程和施工图的要求等，确认工程能否通过竣工验收。

10.5竣工验收过程中发现问题的，施工单位按质量监督站要求限期整改。

10.6工程经验收确认后，使用部门接收工程项目。

第9篇：工程竣工决算审计报告范文

市审计局关于农网改造完善工程的审计报告

根据《市审计局关于全市农村电网改造完善工程决算及其财务收支情况审计的通知》（吉市审通75号），市审计局抽调县(市、区)审计局人员组成12个审计组，自8月11日至9月30日，根据工程的进展情况,对青原区、遂川、泰和、井冈山、永丰、万安6个县（市、区)供电公司所负责建设的农村电网改造完善工程的竣工决算及其财务收支情况以及农村电网改造完善工程的工程管理及其财务收支情况进行了审计；对新干、峡江、吉水、县、安福、永新6个县（市、区)供电公司所负责建设的农村电网改造完善工程的工程管理及其财务收支情况（工程未完工决算）进行了审计。

审计的重点包括农网项目总体规划、建设规模、项目审批情况、项目建设和管理情况、资金筹集管理和使用情况、税费执行情况等方面。在对工程资料和财务资料进行审计的基础上，还对部分工程进行了现场实地核查。

审计的范围包括和国家发改委安排的农网工程的立项报批至完成的建设过程。

审计过程中，得到了市供电公司、各县市供电公司及与工程相关施工单位的积极配合，使工作进展较快；各工程的建设单位对其提供的与审计相关的工程资料、财务资料和其他证明材料的真实性和完整性负责；市审计局的责任是对此所提供的资料采取我们认为必要的程序和方法进行审计并出具审计报告。

一、被审计项目的基本情况

此次审计共12个县市区，主要审计的是和国家发改委安排的农网工程。此次审计计划投资额为1.13亿元，到位资金1.13亿元,实际完成投资额为9746.93万元；计划投资额为1.23亿元，到位资金6423万元,已完成投资额为6452.42万元。

二、审计评价意见

从审计情况看，实施的农网改善工程基本已完成，农网改善工程项目大部分已开工实施，改善了供电质量，增强了供电可靠性，优化了电网结构，提高了整个电网的安全稳定性。有力地带动了地方产业的经济发展，取得较好的社会效益和经济效益。

电力部门能多方筹措资金，加大农村电力建设投入。建设主管单位能统筹规划、因地制宜、分级负责。建设单位能认真组织实施，严格控制工程质量。广大农民也积极参加电力建设，明显改善了农村用电条件。

三、审计发现的主要问题及处理意见

(一)、部分工程招投标程序和招标文件编制不规范

如永丰县从送审的招标文件看，招投标程序和招标文件编制不规范，招标文件内容不完整，重要条款空白，招标没有经过有关部门的核准，招标过程没有监督单位的参与，施工合同与招标文件条款相矛盾。

(二)、部分工程没有按省电力公司批复的投资计划建设

如青原区10kv及以下新改建线路有的没有按照省电力公司批复的初步设计建设，进行了乡（镇）、村间调剂。

(三)、部分工程设计单位履行合同义务不到位

如永丰县建筑工程均无地勘报告，施工图未见设计单位和图审单位印章。

对以上(一)～（三）项存在的问题，审计提出了应完善有关手续的处理意见。

(四)、部分工程未按有关规定进行公开招投标

如青原区农网改造工程和兴桥开闭所工程除设备由省电力公司统一招标外，其余线路施工及兴桥开闭所土建、简易道路建安工程等都没有按照规定招投标，由郊区供电公司直接指定明月公司和明珠电力工程有限公司承包，共计金额923996.1元。

遂川县10kv以下工程未进行公开招投标，而是通过议标方式确定由湖南省湘潭水利水电开发有限公司和湖南省新湘送变电建设有限公司施工。这两公司均未实际施工，而是遂川县供电有限公司所属三产企业遂川县川龙公司借用其资质承揽业务组织施工。

泰和、永丰、万安县农网改善工程10kv及以下工程项目未按有关规定进行公开招标，而是由公司自行组织议标或邀标。

井冈山市农网完善工程中的10千伏及以下工程未经招标由井冈山市新农村电力服务公司施工。

对以上未招投标问题，审计根据《招投标法》的有关规定进行了处罚。

(五)、工程物资采购及出入库手续不规范

如万安县供电公司底前实施的农网改造项目，在资金采购、材料入库没有实时按各工程分类核算，而是在工程竣工结算时对工程物资的领用进行项目分类核算。使用的部分铁塔尚未办理入库就投入使用，仓库材料账、公司财务账均未反映。

(六)、工程决算不实

部分工程项目决算高套定额、多计工程量、未计价材料重计、部分其他费用未按实际发生的费用计取等原因核减工程造价188.67万元。

（1）遂川县农村电网改造完善工程存在高套定额、多计工程量的现象,核 减工程造价355055.91元。(2)泰和县农村电网改造完善工程因未计价材重计、签证数量多计等原因，核减造价187422.81元。（3）井冈山市农网完善工程因部分其他费用未按实际发生的费用计取及其他原因，核减造价566530.03元。(4)永丰县农网完善工程因多计工程量、单价偏高、多计利息、多计安全措施费等原因，核减造价376601.39元。（5）青原区农网完善工程因多计工程量等原因，核减造价21.87万元。（6）万安县农网完善工程因多计工程量等原因，核减造价182385元。

对工程决算不实问题，审计提出了建设单位应按审计审定的工程决算造价与施工单位办理结算的处理意见。

(七)、工程投资中多计贷款利息

泰和县“在建工程”已列支贷款利息711701.07元，按市供电公司开工批复的“建设期贷款利息按五个月计取”的规定，“在建工程”应列支利息629336.86元,多列支利息82364.21元。

(八)、部分工程项目未缴工程税费

1、甲供材料未缴税费及应缴税材料计入设备款，漏缴税费共计1712826.82元。

（1）永丰县工程材料款未申报纳税和应缴税材料计入设备款，漏缴税费143907.96元。（2）泰和县农网改造完善工程甲供材料12520905.74元，未计入施工方工程营业额，造成漏交营业税费419261.42元。（3）遂川县漏交税费803514.96元。（4）万安县农网改造完善工程漏交税费346142.48元。

2、永丰县少代扣代交防洪保安资金7924元,遂川县少代扣代交防洪保安资金24654.76元,青原区漏缴防洪保安资金4977.78元,泰和县漏缴防洪保安资金15528.2元,万安县漏缴交防洪保安资金12702.48元，共计漏缴防洪保安资金65787.22元。

对以上漏缴税费问题，审计作出了收缴财政并由税务部门组织入库的处理决定。

(九)、回收的废旧物资未作处理

井冈山市农网完善工程回收了部门废旧物资未变价处理，包括钢芯铝绞线5397公斤、接地桩20根、变压计量箱1台、变压器2台（已上报省市公司，未作处理）。

青原区农网完善工程废旧物资专账管理（备查账），但没有作价入账。

对该问题审计提出了应尽快变现并用于农网改造的处理意见。

(十)、部分县（市）农网改造资金未进行专户管理核算

如泰和县未对完善工程进行分户明细核算,拨入的国债资金及贷入的资金存入农行、建行农网帐户；购入的工程物资会计、仓库上未按完善工程单独核算、保管，而是与三期农网改造的物资一起核算，工程领用物资单未注明具体使用项目，致使会计上无法进一步进行相关的明细核算；“在建工程”科目在10月以前（主要是工程物资的耗用）都是与农网第三期改造一起核算，未进行分户明细核算，直至10月才把完善工程从农网第三期改造中分离出来进行明细核算。

井冈山市农网完善工程资金与其他工程资金同用一个银行帐号，但实行了明细核算。

四、审计建议

（一）严格履行待扣待缴施工单位营业税及附加的义务，将尚未缴交税务机关的营业税及附加尽快缴纳。

（二）农网改造完善工程由于未及时足额落实建设资金，导致部分建设项目实施缓慢,建议项目实施单位及主管单位抓紧落实建设资金，保证建设资金的及时到位。