建筑业审计报告精选(九篇)

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第1篇：建筑业审计报告范文

关键词：高管薪酬 高管权利 内部控制

作者简介：

魏 娟（1989-），女，湖北荆州人，武汉科技大学管理学院硕士研究生

一、引言

2006年上海证券交易所和深圳证券交易所分别出台了《上市公司内部控制指引》，要求上市公司自愿出具内部控制自我评价报告和内部控制审计师鉴证报告。2010年财政部等五部委联合《企业内部控制配套指引》，要求至2012年1月1日起所有上市公司必须披露内部控制自我评价报告和内部控制审计报告。然而，内部控制并非像人们期望的那样规范。虽然内部控制的自评报告和审计鉴证报告比例有所上升，企业完善了内部治理机制（如2010年96.1%的上司公司设立了内部控制审计委员会，比2009年提升11.59%，比2008年提升了26.25%），但上市公司违规被处罚的比例却没有显著变化（深圳迪博企业风险管理技术有限公司，2011）。杨有红、汪薇（2008）对2006年沪市内部控制信息披露进行分析，发现内部控制信息自愿性披露不足。Altamuro和Beatty（2010）、Kam，et.al（2008）和Ashbaugh-skaife，et.al（2008）研究表明，内部控制可以提高会计质量。提高内部控制质量，合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果依旧非常重要，是内部控制规范的长期目标。

二、文献综述

（一）国外文献 内部控制的研究最早始于国外，研究主要分为以下方面：审计视角的内部控制，主要包括内部控制的本质、内部控制要素、内部控制有效性及其评价和内部审计。Bronson，et.al（2006）发现公司规模越大、设立审计委员会、审计委员会开会次数多、机构投资者持股比例越高，公司越有可能自愿披露内部控制报告。基于委托理论的内部控制，主要包括成本问题（问题和盈余管理）和公司治理结构与内部控制的关系。Ranjini等（2010）实证研究发现，基于业绩的薪酬制度、董事会强度等与内部控制质量呈显著负相关，即CEO和CFO报酬中对证券价格敏感的长期激励计划越少、董事会监管力度越强，则内部控制的质量就越高。

（二）国内文献 杨清香（2010）认为内部控制概念框架的逻辑起点是内部控制的本质属性，内部控制包括内部控制的本质、对象、主体、目标、方法、规范和环境等要素。王竹泉等（2010）提出内部控制要素的新二元论——“内部控制+企业文化”。杨玉凤（2010）设计了内部控制信息披露质量的评价指标体系，构建了内部控制信息披露指标。对内部控制有效性的评价。王海林（2009）建立了内部控制能力评价的IC-CMM模型。卢锐等（2011）以2007年至2008年上市公司数据为样本，研究表明内部控制质量较高的公司，管理层薪酬与业绩的敏感性较高，在国有控股的上市公司内部控制质量和薪酬业绩的协同性较非国有更为显著。近年来内部控制的研究以公司治理与公司管理为切入点的研究。分析高管激励与内部控制质量的研究较少，现有研究偏向在高管薪酬为主的短期激励对内部控制质量及信息披露的影响方面，而管理层任免、管理层权力等其他因素的实证研究还比较欠缺，也没有取得一致结论（杨清香、周驰，2011）。在证监会的行业划分中，无论是沪市还是深市，建筑业和房地产行业的内部控制整体水平都相对较高（深圳迪博企业风险管理技术有限公司，2009），在内部控制水平高的行业分析高管薪酬、高管权利对内部控制的影响更具有代表性。

本文基于2006年至2011年建筑业和房地产业A股上市公司年报数据探讨高管薪酬、高管权利与内部控制质量的关系。本文借鉴程晓陵（2008）内部控制有效性指标来衡量内部控制质量高低，并进行适当修改。经营业绩通常用股票回报或会计回报衡量，但股票回报易随外在冲击的影响而波动（sloan，1993），会计回报可以过滤这些外在噪音，因此采用会计回报指标衡量经营活动效率和效果。考虑到建筑业和房地产业资产规模大，本文用总资产净利率（ROA）取代程晓陵（2008）选取的主营业务资产收益率（CROA），来衡量经营活动的效率和效果。企业财务报告的真实性，本文根据注册会计师发表的审计意见判断。如果注册会计师对公司年报出具标准无保留意见，则认为财务报告是可靠的，这也符合证监会要求上市公司出具年报审计意见的初衷。企业合理保证经营管理合法合规，可以参照企业本年是否因违规而被司法、证监会及交易所处罚来确定。Finkelsfein（1992）指出高管和自己配偶、子女持股数量越大，高管权力越大，因此，本文用高管持股比例衡量管理层权力的大小。

三、研究设计

（一）研究假设 委托理论是公司治理的传统理论基础。委托理论认为，作为委托人——股东的目标是股东利益最大化，而作为受托人——高管的目标是个人利益最大化。通过短期薪酬激励与长期激励相结合是使高管与股东利益趋同的有效手段（Hart，1995），与业绩挂钩的薪酬激励，能使高管努力工作，实现漂亮的经营业绩，这个结果与墨菲（Murphy，1985）、约斯考和罗斯等（Joscow，Rose，1993）所作研究的计量结果一致，证明了管理者薪酬和公司业绩正相关（尹蓉，2001）。但另一方面，这又使高管层有盈余管理的动机，通过会计政策选择，甚至违规违法使经营业绩达到预期效果，最终降低了财务报告的可靠性。Healy（1985）发现，在存在上、下限的非线性奖金计划中，经理人总会尽可能地采取各种措施以最大化预期红利的现值。Healy，Kang and Palepu（1987）也得出了类似的结论。除此之外，Yeo，Tan，Ho和chen（2002）研究结果表明，收益并不总是随着管理者持股比例增加而提高。当管理者持股比例较低时，持股比例与会计信息质量正相关，但当管理者持股比例较高时，二者呈负相关。Warfield（1995）提出，当管理层持股比例增加时降低了人成本，所以减少了经理人员操纵盈利数字的可能性。鉴于此，提出假设：

假设1a：高管层薪酬、高管权利与公司经营业绩正相关；

假设1b：高管薪酬与公司财务报告可靠性负相关，而高管权利与公司财务报告可靠性正相关；

假设1c：高管薪酬、高管权利与公司是否遵循法律法规正相关

行业风险和管理重点不同，内部控制质量会出现差异。深圳迪博企业风险技术有限公司在《中国上市公司2009年内部控制白皮书》中，采用证监会的行业分类对不同行业的内部控制水平进行比较发现，无论是上交所还是深交所不同行业的内部控制水平不同，其中内部控制水平较高的行业主要是金融业、保险业、建筑业和房地产业。但是L.L. Eng，Y.T. Mak（2003）对新加坡158家上市公司的实证研究发现，内部控制自愿性披露与行业并没有显著关系。鉴于此，提出假设：

假设2：高管薪酬、高管权利与经营绩效、财务报告可靠性和遵守法律法规的关系在建筑业和房地产业不同

（二）样本选取与数据来源 本文的研究样本由2006年1月1日以前在上海证券交易所和深圳证券交易所上市的建筑业和房地产业A股上市公司组成。在此基础上作以下剔除：（1）分析数据不完整的样本公司；（2）在2006～2011年内被ST、*ST、SST的样本公司，最后选定84家上市公司的504个观测值。本文数据主要来自CSMAR（国泰安）数据库、上海证券交易所和深圳证券交易所，与内部控制相关的数据通过上市公司的年报手工收集获得。本文利用Excel2003和Eviews6.0完成计算和回归分析过程。

（三）变量定义和模型建立 借鉴程晓陵的模型，根据本文内容建立下列模型：为了验证高管薪酬和高管权利对经营业绩的影响，建立如下模型：ROA=α0+α1*Wage+α2*Holding +α3*Size+α4*Lev+α5*SOE+α6*IND+ε （模型1）

由于财务报告可靠性是二值变量，为了验证高管薪酬和高管权利对财务报告可靠性的影响，建立如下逻辑回归模型：Rel=α0+α1*Wage+α2*Holding+ε（模型2）

由于公司对法律法规的遵循是二值变量，为了验证高管薪酬和高管权利对法律法规遵循的影响，建立如下逻辑回归模型：Leg=α0+α1*Wage+α2*Holding +ε（模型3）

其中，α0为截距项，α1、α2为相应解释变量的系数，α3～α6为控制变量系数，ε为随机项。本文研究变量包括高管激励变量、内部控制质量变量和控制变量三个部分。本文用前三名高管薪酬对数衡量高管薪酬的高低，高管持股比例衡量高管权力的大小。内部控制质量指标参考程晓陵（2008）的内部控制有效性指标，并做适当修改。本文还设定了总资产、资产负债率、所有者类型和行业四个控制变量。具体的变量定义如表（1）所示。

四、实证检验分析

（一）描述性统计 总资产净利润率（ROA）平均为3.18%，样本公司差异不十分大。注册会计师出具标准无保留意见的公司占样本公司的98.33%，样本公司的财务报告可靠性较高。遵循法律法规为二值变量，违法违规公司只有0.95%。总体而言，样本公司的内部控制质量较高。高管薪酬对数平均为13.83，最大值为16.01，最小值为11.88，差异较小。高管权利的最大值为10358万，最小值为0，差异相当大。总资产对数为22.06，资产规模总体较大。国有资产管理局控制的公司占样本公司55%。具体见表（2）。另外，经检验，样本解释变量之间的相关系数均低于0.1，说明解释变量之间不存在严重的多重共线性问题。White检验证明方程不存在异方差问题。

（二）回归分析 关于高管薪酬、高管权利与内部控制质量关系的分析。回归结果见表（3）。（1）高管薪酬和高管权利与经营绩效的相关性。从表（3）模型1的回归结果看，对经营绩效影响显著的有高管薪酬、高管权利、所有者类型。其中高管薪酬与经营绩效存在正相关关系，与哈特（Hart，1995）、墨菲（Murphy，1985）、约斯考和罗斯等（Joscow，Rose，1993）所作研究的计量结果一致，说明提高高管薪酬确实有助于提高公司经营业绩。高管权利与经营业绩存在显著的负相关关系，与假设1的结果相反，主要是由于我国高管持股比例低，有高管持股的公司相对较少，不足以激励和约束高管行为。是否为国有资产管理局控制显著影响经营业绩，说明国家控股对建筑业和房地产业的发展具有显著影响。对经营绩效影响不显著的有公司规模、经营杠杆及公司类型。回归方程的F值是6.4157，在1%的显著性水平下显著，R2和调整的R2分别为0.08、0.07，高管薪酬和高管权利可以解释内部控制质量高低的7%～8%。DW值为2.08，非常接近2，模型不存在序列自相关现象。（2）高管薪酬、高管权利与财务报告可靠性的相关性。Logistic回归结果如表（3）中模型2栏。从回归结果看，高管薪酬和高管权利与财务报告可靠性呈显著的正相关关系。从系数分析，提高高管薪酬和给予高管更大的权利，有助于提高财务报告的可靠性，但依旧存在其他因素影响财务报告可靠性。高管薪酬与财务报告可靠性的关系与假设1不符，提高高管薪酬将增加财务报告可靠性的主要原因可能是当高管薪酬较高时，往往与公司的经营目标是趋于一致的，并且随着薪酬的满足，高管会更加注重声誉等外在激励，操纵利润的机会成本会增大，理性的高管会选择客观披露，提高财务报告的可靠性。回归方程的正确预测百分数为98.33%，方程的拟合效果较好。（3）公司遵循法律法规与高管薪酬和高管权利的关系。Logistic回归结果如表（3）中模型3栏。从回归结果看，高管薪酬和高管权利与法律法规遵循呈反相关关系，但结果并不显著。高管薪酬和高管权利对法律法规遵循存在影响，但结果没有人们预期的那么好。回归方程的正确预测百分比达到0.9524%，说明方程对解释高管薪酬和高管权利对遵循法律法规的影响的效果不太好。

为了验证不同行业高管薪酬、高管业绩与内部控制质量相关性存在差异，本文分别比较建筑业和房地产业的高管薪酬、高管权利与经营业绩、财务报告可靠性和遵守法律法规的关系。回归结果如表（4）。可以发现：在建筑业，高管薪酬和高管权利对经营业绩具有显著影响，高管薪酬与经营业绩呈正相关，高管权利与经营业绩呈负相关。房地产业只有高管薪酬对经营业绩具有显著正相关关系。从系数大小看，高管薪酬和高管权利对经营业绩的影响在建筑业表现的较剧烈。不同行业高管薪酬、高管业绩与经营业绩的关系不同，与前文假设2相符。两个回归方程的F值分别为6.0526、3.5514，都通过了检验，回归方程合理。（2）不同行业高管薪酬、高管权利与财务报告可靠性的相关性。本文分别对建筑业和房地产业的高管薪酬、高管权利与财务报告可靠性相关性做回归分析，分析结果如表（5）所示。从表（5）可以看出，建筑业和房地产业高管薪酬和高管权利与财务报告质量都呈正相关，但是从系数上看，房地产业的变化更加剧烈，符合前文假设2。两个逻辑回归解释能力超过了98%，说明模型对上述关系的拟合效果较好。不同行业高管薪酬、高管业绩与遵守法律法规的相关性。本文分别对建筑业和房地产业高管薪酬、高管权利和遵守法律法规的相关性做两次回归分析，分析结果如表（6）所示。可以看出，建筑业和房地产业的高管薪酬与遵守法律法规分别呈正相关、负相关，高管薪酬提高对改善建筑业遵守法律法规的情况有良好效果，但是在房地产行业会加重违纪违规的现象。两个行业高管权利与行业遵守法律法规的情况都呈负相关，但从系数上看，房地产行业的影响较为剧烈。说明不同行业高管薪酬、高管权利与遵守法律法规的关系不同，与前文假设2相符。两个逻辑回归的解释能力都比较差，说明还有其他因素影响行业遵守法律法规的情况。不同行业高管薪酬与内部控制质量的分析结论符合本文假设，但与L.L. Eng，Y.T. Mak（2003）的研究结果不一致，进一步说明不同国家由于政策和经济环境不同，实证研究的结论不同。

（三）稳健性检验 2010年在我国沪深两市中A股76.86%的上市公司披露了内部控制自我评价报告（其中99.2%的上市公司认为自己的内部控制体系是有效的），41.57%的上市公司披露了内部控制审计报告（其中99.78%出具的是无保留意见）（中国上市公司内部控制指数研究课题组）。这表明可以用是否出具内部控制审计鉴证报告作为内部控制质量的另一衡量标准，其中出具内部控制鉴证报告的公司取1，否则取0。（表7）回归结果发现：公司规模和财务杠杆与内部控制质量关系变得显著，但高管薪酬和高管权利的回归系数、显著性水平并未发生实质性的改变。

五、结论

本文基于2006年至2011年建筑业和房地产业年报数据讨论高管薪酬、高管权利与内部控制质量的关系。实证检验发现，高管薪酬与经营业绩，财务报告质量正相关，与法律法规的遵循呈负相关；高管权利与财务报告质量呈正相关，与经营业绩、法律法规的遵循负相关。建筑业和房地产业高管薪酬、高管权利与内部控制质量的关系不同。研究表明，高管薪酬、高管权利与内部控制质量的各个指标之间的关系各有差异，不能靠单一的提高工资和持股比例达到提高公司内部控制质量的目标。而是高管薪酬、高管权利与经营业绩、财务报告质量和遵循法律法规之间此增彼涨的一种调和。此外，本文研究发现，基于中国样本分析的结果与国外相关研究的结果不一致。由于高管数据披露的不充分，本文使用的上司公司年报中披露的“金额最高的前三名高级管理人员年度报酬总额的平均数”作为高管薪酬的替代变量，而未能对高管薪酬契约的构成详细划分，这也是未来有待进一步研究的内容。

参考文献：

[1]杨有红、汪薇：《2006年沪市公司内部质量信息披露研究》，《会计研究》2008年第3期。

[2]王清香：《试论内部控制概念框架的构建》，《会计研究》2010年第11期。

[3]王竹泉、隋敏：《控制结构+企业文化：内部控制要素新二元论》，《会计研究》2010年第3期。

[4]程晓陵、王怀：《公司治理结构对内部控制有效性的影响》，《审计研究》2008年第4期。

[5]杨清香、周驰：《内部控制信息披露影响因素理论评述——基于公司内部治理因子的视角》，《财会通讯》2011年第12期。

[6]卢锐、柳建华、许宁.内部控制、产权与高管薪酬业绩敏感性》，《会计研究》2011年第10期。

[7]Jennifer Altamuro，Anne Beatty. How does internal control regulation affect financial reporting？ Journal of Accounting and Economics.2010.

[8]Kam C.Chan，Barbara Farrell，And Picheng Lee. Earnings Management of Firms Reporting Material Internal Control Weakness Under Section 404 of Sarbanes-Oxley Act.Auditing A Journal of Practice & Theory.2008.

[9]Sydney Finkelsfein .Power in Top Management Teams：Dimensions，Measurement，and Validation. The Academy of Management Journal.1992.

[10]Healy E.Ryan JR，Roy A.WIGGINS. Who is Whose Pocket？Director Compensation Board Independence，and Barriers to Effective Monitoring.Journal of Financial Economics，2004.

[11]Healy， P. M.， S. Kang， and K. G. Palepu. The effect of accounting procedure changes on CEO’s cash salary and bonus compensation.Journal of Accounting and Economics，1987.

[12]Terry D. Warfield，John J. Wilda，Kenneth L. Wildb. Managerial ownership， accounting choices， and informativeness of earnings.Journal of Accounting and Economics，1995.

第2篇：建筑业审计报告范文

为认真贯彻实施《浙江省住宅物业保修金管理办法》，经市政府同意，现就*市区住宅物业保修金管理有关问题提出如下意见：

一、物业保修金的管理机构和职责

物业保修金是指建设单位按照规定比例向建设行政主管部门交存的，作为保修期内物业维修费用保证的资金。

市建设行政主管部门会同市财政等部门负责市区范围内物业保修金管理的指导和监督。物业保修金的收存、核算、退还等日常管理工作由市物业维修资金管理机构（以下简称管理机构）具体负责实施。

袍江工业区、镜湖新区管委会会同市财政等部门负责做好本区域范围内物业保修金的交纳、使用、退还、管理等工作。

二、物业保修金交纳方式及标准

*年10月1日以后，新建竣工的用于销售的住宅物业、住宅小区内的非住宅物业或者与住宅物业结构相连的非住宅物业，建设单位在物业交付使用办理房屋权属初始登记手续前，应当按照物业建筑安装工程总造价2％的比例一次性向管理机构交纳保修金，作为物业保修期内保修费用的保证，并存入指定的商业银行开设的专户内。物业建筑安装工程平均造价由市建筑业主管部门核定。

建设单位不按规定交纳或者补交物业保修金的，责令限期交纳；逾期仍不交纳的，自逾期之日起按日加收滞纳部分万分之五的滞纳金，并依法给予处罚。

三、物业保修期限、范围和责任

保修期限自物业管理区域内物业交付给消费者之日起计算（分期开发建设的物业分别计算）。建设单位应当按照国家规定的保修期限和保修范围，承担物业的保修责任。建设单位可以委托物业服务企业对物业保修。建设单位委托物业服务企业保修的，应当在物业交付前与物业服务企业签订住宅物业委托保修协议，明确权利与义务以及保修费用支付方式。

正常使用条件下，住宅物业保修期限为：

（一）屋面防水工程不低于8年；

（二）有防水要求的卫生间、房间和外墙面的防渗漏不低于8年；

（三）供热与供冷系统，为2个采暖期、供冷期；

（四）电气管线、给排水管道、设备安装和装修工程，为2年；

（五）房屋建筑的地基工程和主体结构工程、基础设施工程，为设计文件规定的该工程的合理使用年限。

四、物业保修金启用及退还

物业保修期内，业主发现房屋建筑工程存在质量问题或物业小区未按经批准的规划设计方案进行配套设施建设和有关设施不配套，而建设单位又不履行保修责任或者因歇业、破产等原因无法履行保修责任的，由相关业主或者业主委员会（未成立业主委员会的为社区居民委员会，下同）提出申请（相关业主提出申请的须由业主委员会签章，未成立业主委员会的由社区居民委员会签章），经建筑业主管部门或规划主管部门核实后，由管理机构书面通知建设单位，建设单位应在收到通知之日起15日内组织维修。建设单位如仍不履行保修责任的，由业主委员会组织维修。工程竣工后，工程决算由专业的审计机构审计。管理机构凭审计报告、业主委员会或其委托的专业机构出具的工程质量验收合格证明及相关业主和业主委员会签章证明，在该物业保修金中列支相关费用。

因建设单位不履行保修责任，业主委员会按照《浙江省住宅物业保修金管理办法》及本《意见》动用保修金后，建设单位应当在保修金使用后15日内足额补存保修金。

管理机构应当在物业交付给消费者之日起满8年的前一个月内，将拟退还物业保修金事项在相关的物业管理区域内予以公示。无异议的，将物业保修金本金及其银行存款利息余额退还给建设单位。

建设单位因歇业、破产或出现其他情形，致使单位不存在的，由市建设行政主管部门进行公示，公示期为30天。公示期满无异议的，其原交存物业保修金本息余额，转入同一物业管理区域物业专项维修资金，作为应急备用金。

第3篇：建筑业审计报告范文

为加强建筑施工企业资格素质及行业信用管理，全面提升建筑施工企业的综合素质，进一步规范建筑施工企业的从业资格和市场行为，根据《建筑业企业资质管理规定》（建设部第159号令）、《*省建筑业企业行业信用评价办法》（黑建建〔〕48号）（以下简称办法）等有关规定，现就开展年度建筑施工企业资格素质及行业信用评价工作有关事项通知如下：

一、评价范围和内容

在*市行政区域内工商管理部门注册登记、并取得《建筑业企业资质证书》的建筑施工总承包企业、专业承包企业和劳务分包企业均应参加评价（不含农垦、森工系统企业）；具体评价内容按照《办法》要求执行。

二、评价时间、步骤和方法

（一）评价时间

*年4月15日至7月末。

（二）评价步骤

哈市建筑施工企业资格素质及行业信用评价工作分三个阶段进行。

1．*年4月15日至5月末，重点开展三级建筑施工总承包、专业承包和劳务分包企业的评价。

2．*年6月初至7月中旬，会同省建设厅开展对二级以上建筑施工总承包、专业承包企业和无级别企业的评价。

3．*年7月末为总结阶段。根据省厅最终审定结果，市建委将通过文件和网络等形式向社会公布评价结果，并记入企业信用档案，依照省、市有关规定兑现奖惩。

（三）评价方法

1．此次资格素质及信用评价工作实行纸质文件和网络审查同时进行。未上网的企业为不合格企业。

2．三级总承包、专业承包、劳务分包企业的资格素质及行业评价由市建委组织实施，采取集中审查和实地踏查的方式进行。二级以上总承包、专业承包和无级别企业的资格素质及行业信用评价由省建设厅和市建委共同组织实施，采取对企业实地踏查和书面审查相结合的方式进行。

3．首次被评为不合格的企业，允许在一周内完善资料进行复审，其复审结论为最终结论，但经过复审的企业均不能评为优秀企业。

4．企业市场行为以2007年度市建委相关部门出具的证明材料为评价依据。

5．各县（市）企业由县（市）建设行政主管部门初评，初评结果统一报市建委，由市建委对各县（市）的评价情况进行抽查后，形成最终结论。

6．年和年新办建筑施工企业，其工程结算收入不列为评价内容。

三、组织领导

成立*市建筑施工企业资格素质及行业信用评价工作委员会。

主任：曲维嵩

副主任：张晓光

成员：企业站、建管处、质监站、安全站、招标办、造价站、建筑市场监察大队负责人及各区、县（市）建设局主管领导组成（各成员单位责任分工见附表）。

评价委员会下设办公室，设在市建筑企业管理站，负责日常工作。

办公室主任：

副主任：由各成员单位有关负责人担任。

四、信用等级的设定

此次建筑施工企业资格素质及行业信用评价设五个等级，95分以上为优秀，94－85分为良好，84－75分为合格，74－65分为基本合格，64分以下为不合格企业。

未在规定时间内参加评价的企业，其评价结论为不合格企业。

五、企业应提交的审查资料

（一）建筑施工企业资格素质及行业信用评价申请表

（二）综合资料

1．企业营业执照副本（原件）；

2．安全生产许可证（原件）；

3．由审计事务所出具的本年度财务审计报告（原件）；

4．近3年统计报表（网络申报版）；

5．缴纳税费票据（原件）。

（三）企业人员

1．项目经理（注册建造师）证（原件）；

2．企业负责人、技术负责人、财务负责人、经营负责人工作简历、职称证（原件）;

3．中级以上（含中级）工程技术人员职称证（原件）。

以上人员证书需同网上填报的一致。

（四）工程业绩

近3年最高工程结算收入年度的工程业绩和年度在国外、省外、市外承担工程的业绩材料

1．工程合同(原件)；

2．中标通知书(原件)；

3．符合国家规定的竣工验收单（备案表）或质量核验资料(原件)。

（五）附加指标中技术进步与创新能力

年度获得奖项的相关证明材料（原件）。

六、几点要求

（一）本通知和建筑施工企业资格素质及行业信用评价申请表等有关资料统一用A4纸在*市建筑企业管理站网站下载

（二）各参评部门应当将建筑施工企业资格素质及行业信用评价结果作为行政审批、日常监管、招标投标、评先评优的重要依据，并实行差异化管理：

1．优秀企业，各参评部门在其职责范围内给予下列相应政策支持和服务：

（1）工程投标时在同等条件下优先中标；

（2）一年内免于资质审查；

（3）优先晋升资质等级及增项；

（4）评优、评先时在同等条件下优先考虑；

（5）在纳税方面依法给予相应的优惠，在信贷方面依据有关规定给予相应的扶持，适当减免有关保证金、抵押金；

（6）在建筑市场综合考评和执法检查时不作重点监管。

2．良好企业，比照优秀企业（1）、（3）、（4）、（5）条规定执行。

3．合格企业，可进行正常生产经营活动。

4．基本合格企业，对其存在的问题责令限期整改，整改期内重点监管，不得申报资质升级、增项、变更，不得参加政府和行业各项评优活动；整改合格的，晋升信用等级；对拒不整改或整改不达标的，降为不合格企业。

5．不合格企业，除按照基本合格企业重点监管外，限制在哈从事建筑活动，一年内不得参加新项目招投标，重新核定资质等级；连续两年不合格的，不得在哈从事建筑活动，建议资质管理部门吊销其资质证书。

（三）各企业要对这次评价工作高度重视，责成专人负责，认真按照本通知的要求抓好贯彻落实，保证提供详实、准确的审查材料，如发现有弄虚作假或其它违规行为的，将依照规定严肃处理。

第4篇：建筑业审计报告范文

近年来，随着国内经济的快速发展，城市化也迎来了一个高速发展的时期，这在很大程度上提高了建筑企业的发展前景。为了能够抓住机遇，加快企业发展的步伐，越来越多的建筑公司开始通过一系列的手段和措施，加强内部管理，以提高经济效益和核心竞争力。包括设置内部审计机制，通过对企业建筑施工的经济活动的审计和监督，为公司的内部管理提供更好的服务。然而，由于现阶段的内部审计工作尚处于发展建设阶段，许多规章制度还有待进一步完善，难免会有一定的缺陷，从而影响了企业的综合经济效益。

二、建筑企业内部审计概述

1.内部审计的定义。

我国内部审计协会颁发的的内部审计准则对内部审计作了如下的定义：内部审计是独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评估运行的组织内部控制活动的合法性和有效性，从而促进该组织准确实现目标。正如从概念中可以看出，内部审计的主要职能包括：项目实施的合法性、适当性和监督的有效性，以及利用资源的状态和项目的总体目标进行客观评价。根据这一标准，根据不同行业的内部审计领域特点，都有其特定的审计内容。本文主要是研究建筑企业内部审计的应用。

2.建筑企业内部审计的内容。

建筑企业项目内部审计的主要内容包括：项目的实际情况，进行审查和监督分包商提供的信息以及材料，包括工程设计、材料消耗以及目标的实现。审查和监督材料和设备的使用以及消耗，对建设项目材料的收购报价，施工材料和设备的消耗进行审核和监督。审查建设项目的价格来衡量实际的情况，即审查和监督在建项目的准确性和建设完成的实际情况，即监督和审查内部审计的时效性。对建筑质量进行审计，也就是施工方是否采取必要措施，按照施工合同的质量保证审查和监督建设项目的施工质量。

三、建筑企业项目内部审计的现状

目前，尽管中国的建筑业中有着很好的发展势头，但由于起步较晚，发展时间短，使中国的建筑市场仍然有许多不规范的现象。如拖欠工程款，垫资施工和异常低价竞标的现象，严重影响了国内建筑市场的健康发展，使得建筑公司的经营方式破坏了建筑企业之间健康的良性竞争。再加上水泥、钢材等建筑材料价格波动过大，直接影响建设的投资项目的成本。加上施工技术和气候等方面的原因，在一定程度上也影响了施工企业项目审计工作。

1.现阶段，国内一些建筑企业的项目内部管理审计工作在管理以及经营方面的深度远远不够，仅仅涉及到建筑项目的财务收支以及差错防弊等初级阶段的审计工作，因此极大地降低了内部审计结果的利用价值。

2.建筑企业的项目内部审计执行力度不够，一些建筑企业没有从企业发展的角度去重视内部审计工作，使得有关于审计监督的规章制度大多流于形式，没有具体的审计制度和监督管理计划，呆滞企业的管理存在很大的漏洞，从而导致企业的经济效益承受风险。

3.目前国内大部分建筑企业的项目审计工作还是以传统的事后审计为主，缺少事前及事中审计。而且事后审计方式与建筑施工项目的实际情况完全不相符，因此使得审计结果缺乏时效性。此外，建筑企业的项目内部审计方法守旧、形式单一、程序简单，导致出现审计无法跟紧时展的潮流、审计取证不合理以及审计结果存在较高的风险等问题。

四、建筑企业项目内部审计的实施

通过上述对建筑施工企业项目内部审计的分析可以得出：目前建筑企业项目内部审计的方法比较简单，比较单一，管理和技术比较落后，这使得审计结果不能达到企业预定的目标，并且有可能导致施工合同的违约。目前企业存在着管理、投资、欠款等各种风险。因此，建筑施工企业必须重视审计工作，必需对建设项目的全过程进行审计监督，确保项目的施工能够有效控制，从而确保企业管理的有效性。

根据建设项目的特点，您可以为实现建设工程施工质量设置内部审计的总体目标，积极对施工进度、施工材料以及设备进行监督管理，及时控制内部审计的有效性，同时对建设项目的利润情况进行分析和测试，并出具内部控制审核意见。财政收入的建设项目和支出审查情况和监督，并在此基础上的产值，利润和风险评估，发行中期建设项目控制报告，以达到有效控制和目标管理的全过程。

建筑企业的项目内部审计工作实质上就是实现项目审计目标的过程，主要是建筑企业内部审计部门负责实施的。传统的财务收支审计只是项目审计的一部分，而对影响建筑工程项目成本的施工方案、物资的供应、资源的配置等重要因素的审查和监督，需要工程技术、经营计划以及审计部门本身等多部门参与。项目内部审计过程一般可以分为下达审计通知书、制定审计实施方案、组织实施审计、编写审计报告，交换审计意见等。以下就是对建筑企业项目内部审计进行具体分析：

1.项目成本考核指标的审查和监督。

建立内部审计审查和监督的成本核心是确保审计结果对企业目标的准确性，并在建筑合格的情况下把企业的经济效益最大化以及坚定化，主要是分析影响重点建设项目建设计划的有效性的关键因素、材料和设备提供、工程机械配置等进行审核和监督，这些指标超过了审核工作的一半。例如，对分包工程施工项目成本的控制，可以通过实施和执行适当的审计程序，对审计报表中的数据进行审核确认。如果存在大量的子项目工程，可以适当的对子项目工作加强审查和监督。要通过选择或者制定审计所需要的管理表单，在审计相关数据的基础上，认真记录并且进行深入研究。

2.材料物资的审查和监督。

建设项目在材料上的支出往往占据相当大的比例，可以达到整个项目的三分之二以上，因此一定要注意审查和监督建筑材料的使用和消耗。可以对施工方申请购买的材料和用品进行统计处理同时进行审查和监督等，以确保采购招标的合法性。通过该项目的预算和对价格财务数据双因素进行分析，比较分析理性判断偏离材料预期的供应数量。其中的价格，可以查看采购合同及对相关材料市场的发票进行调研等方法来确定材料价格的真实性和合理性。在数量方面，我们可以回顾材料和用品的使用和消耗来客观的评价物资采购计划的合理性。

3.资金拨付情况的审查和监督。

资金拨付情况的审查和监督的主要目的是确保业主资金能够及时到位，避免出现拖欠工程款的现象。对建筑企业的资金支付情况进行审查和监督，确保按照有关审批程序及时支付资金，避免出现挤占、挪用以及超支等现象。此外，还包括机械设备使用情况、施工进度、工程质量以及安全情况的审查和监督。总之，建筑企业的内部审计工作涉及到工程结算以及采购等一切财务活动，即包括项目管理责任制、程序控制、预算控制、决算控制等其他管理控制制度，通过全面的项目内部审计能够更加有效地进行成本控制。

第5篇：建筑业审计报告范文

关键词：建筑管理;工程项目;内部管控;控制审计

1控制审计在建筑项目管理中的作用

开展建筑工程项目管理控制审计是以工程项目的真实完整合法性以及效益性进行全面综合的检查、监督和评价。尽可能通过主观努力增加可控制的范围，优先考虑把可控制的范围纳入项目管理范畴。现代管理学认为控制管理是在建筑工程实际项目管理中针对发现的问题进行研究，有组织地实施评价监督整改的全过程。建筑工程项目管理控制以审计的形式介入项目工程的实施过程中，尽可能地把项目实施过程中容易引发错误导致偏离目标的因素进行规避，形成能够有效应对可能出现的问题得到解决的办法，项目审计目标贯穿于项目内部管理控制环节，根据内部管理控制环节启动相应的审计程序，重点审计内部控制范围内工程项目，并做出相应的评价结果，尽快解决审计反馈的问题，确保建筑工程项目目标的实现。

2建筑工程项目管理的控制审计现状

建筑工程项目管理具有建设周期较长、涉及的范围大、管理面广等特点，审计在项目管理中降低项目成本和提高投资效率方面发挥了重要作用，为国家和企业创造了可观的经济效益。为了能够最大限度规避由于审计的缺陷所带来的风险，是在审计时间内预先进行的，在这个问题上，审计内容从最初的项目解决变成了贯穿工程项目管理的全过程，设计控制和施工控制的各个方面都需要被审计，以解决所有问题，项目审计解决问题的作用就可以得到肯定。我国建筑业实施工程项目控制审计虽然取得了一定的成效，但是，对项目的审计依然侧重于工程竣工后财务决算审计上，这种审计控制模式增加了一定的审计风险，建筑工程项目管理的控制审计至今为止尚未形成完整的理论体系，制度修订滞后；制度条款不完善；对制度执行不力，项目付款程序不规范，缺乏内部牵制机制；施工现场费用超支报销缺乏有效监督现象；对合同签订及履行存在较大的财务法律风险；建筑工程项目管理的控制审计范围不够明确，难以把握工程项目审计重点，无形中增加审计成本。

3施工项目管理控制审计的内容分析

对于任何建设项目管理控制，控制管理的目标都是控制的出发点和结果。为了实现管理目标，需要制定相应的总体规划与实施细则，具体落实控制的具体对象，对各种资源进行组织协调进入分阶段控制实施，对项目实施阶段控制内容是项目工程能影响整个项目工程的生命周期。项目管理者往往疏于项目前期的控制管理，审计对控制盲区监管具有警示作用。建筑工程项目管理和监督实施，实施控制的手段是监督，通过常态化的监督以保证项目整体和各个工程活动按照合同对工程质量要求、工程预算、工程进度等因素进行实时有效地监管，获得反映工程实施情况的一手资料；管理者进行信息处理，形成实施状况的报告，找出实际工作与管理目标存在的差距，分析诊断产生问题偏差原因；对分析作出评价，针对项目环境、项目要求、工程实施状态提出前瞻性的预测；形成调控措施；对于项目过程目标和工程技术系统等变更有可能会对项目实施产生较大的影响，做好项目变更的规范管理工作。

4建立工程项目管理控制审计系统

建设项目管理是一种基于内部控制的审计监督过程。首先要对建筑工程项目管理内部控制制度进行详尽地调查；对工程项目管理控制的环节是否齐全进行初步检测；对项目内部控制系统功能的完备性及优缺点进行评价，评价被审计项目内部控制制度的可靠性和依赖程度，检验项目内部控制制度是否发挥作用；最后，对项目管理进行测试。在工程项目中实施内部控制项目审计时，应根据每个阶段的性质和实施目的和可行性，明确各阶段审计的对象和目标。以审计对象为依据，项目审计分为三个阶段：设定目标期、项目实施施工监管期以及结算项目周期。设定目标期审计的对象是工程具体实施过程和阶段性工作的结果；项目实施施工监管期，审计对象主要是项目管理的实施过程和结果。

4.1设定目标期

制定目标期是决定项目前期的方向，对施工阶段涉及的目标控制过程中的实际情况，对项目的未来发展具有一定的指导作用。在此期间，审计应监控的项目是否已被彻底调查；是否证明项目的目的和项目的可行性；为这个项目的风险和目标价值是否做出相应地评价，评价结果是否有利于决策者的正确决定；制定目标要做好建筑工程项目的详细计划组织，合同签订以及施工阶段的可行性研究，在此阶段要搜集各种资料文件，通过询问调查，对这阶段的工程的时间、成本和资源规划、控制周期、重要控制点的设置、需要在各个阶段满足的质量标准的工作结果进行全面了解，为建筑工程在实施期间提供控制的依据和标准；通过审查合同，以确定控制方法是否确保组织和责任的连续性和完整性，具体了解工程项目的组织目标、实施控制的方式；对合同的规范性做出相应地评价，指出对薄弱环节提出修改意见，事前消除审计风险问题隐患，这个时期是影响工程项目的关键时期，也是审计项目的重要时期，需要得到战略层对审计人员的大力支持。

4.2项目实施施工监管期

工程项目管理的实施控制阶段包括：项目设计阶段、工程项目投标阶段和工程项目实施阶段。这三个阶段被审计共同特点是对建筑工程项目管理的全面属性进行性调试，对实施过程进行可行性检测，对实施结果进行实质性检测，并提出了调试和测试结果的建议。建设项目的各项指标是否可以按照计划进行衡量，是否存在差异，存在差异的程度如何。由于在工程项目设计阶段，项目的投标阶段和项目的实施阶段分为三个阶段控制依据，相对难于掌握，所以可以根据项目的规模，考虑是否委托设计监理，或聘请相关资深专家参与审计，审查设计进度和质量；在投标期间，因其时间短，容易出结果的特点，一旦出现与建筑工程管理目标有差距的后果，很难有机会改变，所以尽量对后续监管审计这一时期，在招标之前，仔细审查标底，了解清楚评价的方式，参与评标成员需要提出合理的建议，及时、准确地分析招标和投标文件的过程，高度重视监督评估过程，招标后，审计人需要参与谈判过程，掌握谈判和谈判结果，合同签订的后续监管，确保公平公正和效率的招标过程中，招标的目的。工程项目设计阶段、工程项目招投标阶段的审计，根据工程规模大小，可以成立两个相对独立的审计项目。建筑项目施工阶段，项目管理审计相对较为灵活，控制依据较为明确，控制方法也是相对较多，审计风险也相对较小，审计相对简单，审计部门可定期或不定期地对项目管理的监督情况进行抽查核实，对管理控制过程中的控制情况进行测试与评价，在实际测试评估中，应及时地发现分析问题，并根据问题类型和影响大小进行分析等要及时反馈给管理人员，提出整改意见并督促改正。

4.3结算项目期控制审计

项目竣工及验收控制，施工项目经理应准备竣工验收文件，并及时申请竣工验收。项目管理单位组织财务、审计等部门、设计单位、施工单位和监理公司检查和确认项目验收小组负责人签署的验收证书。工程管理部门根据国家法律法规编制和完成最终账目。最后期间的账目完成后，审计人员参与最终账目审计，关键的审计现场核查程序完成，对照相关文件完整性，清楚是否完成，完成最终账目是否正确等开展审计工作、出具并提交审计报告，按照审计程序下达审计意见或决定。

5结束语

建筑工程项目管理具有建设周期较长、涉及面宽、内容繁杂的特点，审计是要降低建设成本，提高投资效益，直接为国家和企业创造可观的经济效益发挥了重要的作用。以项目内部监管控制流程的不同，实施不同性质的控制，作为审计对象，划分审计过程的各个阶段，根据项目的不同阶段的项目管理的干预程度、每个阶段的审计功能的目的，最大限度规避审计的缺陷所带来的风险，需要结合变化中的实际情况，不断完善以控制审计为核心的工程项目管理控制审计体系。

参考文献：

[1]蔡高松.淡水处理项目建设“三大目标控制”[J].机电信息，2009，（21）：16-18.

[2]尹晓娟.建筑工程项目管理目标控制研究[J].成都航空职业技术学院学报，2015，5（1）：80-82.

[3]曾海雄.建筑工程项目管理目标控制研究[J].低碳世界，2016，（35）：173-174.

[4]侯庆国，王天夫.施工组织计划技术与施工项目目标控制综述[J].黑龙江水利科技，2014，（8）：83-84.

第6篇：建筑业审计报告范文

关键词：建筑工程 资料管理 分析

引言：工程资料是工程质量的重要组成部分。建筑工程资料反映了工程项目的建设管理水平，体现各责任主体执行国家法律法规、规范标准和各项政策的能力和力度。由于影响工程资料的因素很多，在其整体水平不断提高的同时，我们发现一些老问题尚未得到根本解决，新的问题也陆续出现。下面，根据近几年来工程项目的日常监督 （工程报建资料审查、施工技术管理资料、质量控制资料和工程质量验收资料检查、竣工资料抽查） 情况记录和施工质量检查、就目前建筑工程资料控制和管理的现状进行总结和分析，并重点指出在编制质量和分类整理方面存在的主要问题，分析原因，并提出改进建议。

一、建筑工程资料管理的现状

1、技术资料不完整，缺项的问题

资料不完整是建筑工程资料存在的主要问题。工程项目归档率较好的单位能达到80%左右，较差的单位情况就不同了。很多工程项目竣工后没有工程资料，或只有工程主体资料，没有配套工程资料，锅炉房、地下管线、园林绿化等资料寥寥无几。？？

2、工程资料填写不规范、不完整的问题

（1）工序质量评定表，表中的检查项目及外观、实测项目及允许偏差、质量等级、工程数量等均有遣漏现象。

（2）施工表格填写中会签栏签名不全，各级审查意见填写不全，或空白的。

（3）工程名称有漏填的，或各个表格填写不统一的现象。

（4）在竣工图中存在标注不清晰，或有的关键尺寸未标注的现象，竣工图中出现“设计”等字样的。

3、竣工图不规范

建筑工程从设计到开工、最后竣工，难免会有一些变更，从建筑、结构到水电设备等等，有的项目竣工后对比原来设计甚至可能面目全非，因此如实准确提交竣工图非常重要。但实际编制建筑工程技术资料过程中，对于竣工图，很多单位相当马虎，有的直接在施工图上加盖“竣工图章”了事，有的仅在施工图上对相关变更作简单说明，有的虽然在施工图的基础上改绘了竣工图，但没有修改说明或对修改通知编号及修改时间不作引注，有的则干脆将设计变更通知单直接贴在施工图上当作竣工图，非常不规范、不严谨。

4、资料利用率不高

当前各城建档案馆工程技术资料非常多，但利用率普遍不高，一些人是不知道，有些人知道却不愿意去查阅，而宁愿找原来的建设人员了解，这样一来一方面不能准确真实地掌握情况，另一方面也造成了档案资源的极大浪费。

二、建筑工程资料的内容

1、综合性文件资料

主要包括上级批准文件，计划任务书，工程地质、水文、气象、地震等文件资料，征地、拆迁安置等文件资料，项目的方案及初步设计文件资料，规划、消防、环保、卫生等政府行政部门的审批文件资料，工程施工、监理中标文件及有关合同、协议书，工程竣工验收及质量鉴定文件资料，工程竣工结算及其审计报告等文件资料，工程有关的照片、录像、录音、光盘等。

2、土建工程及水、电、设备安装工程施工文件资料

主要包括开/竣工报告、图纸会审、设计变更、技术交底记录及材料代用单等文件材料，项目的施工组织设计，监理规划、监理细则、监理月报及工程例会纪要等，原材料、零部件、半成品及成品的质量证明文件或试验报告资料，混凝土、砂浆等配合比及试验报告，隐蔽工程验收记录，沉降拉移、变形等观测记录，工程质量检验及评定文件材料，工程质量事故记录及处理的文件材料，施工技术总结等。

3、竣工图等

主要包括总平面布置竣工图、室外各种管线竣工图、建筑工程竣工图、装饰工程竣工图、结构工程竣工图、给水、排水工程竣工图、强弱电工程竣工图、通风、空调工程竣工图以及其他特殊专业工程竣工图。

三、加强工程资料管理的措施

1.对建筑工程资料的管理。做好要在激励机制方面加以应用实施，资料的制作以及收集整理等都要能纳入到职能部门以及质量检查部门的考核范围，确保工程资料的完整性以及及时准确性。从具体的措施实施上来看，主要就是将物质激励以及目标激励等相结合应用，物质激励是通过相应的物质对工程资料管理人员加以激励[4]。例如对工程资料管理建立奖励基金，然后结合实际管理的情况对管理人员实施奖励，还可构建经济责任制等定期的考核兑现。而在目标激励方面则主要是结合工程实际建立资料管理目标，并将管理目标能够逐层的分解，这样在实际的管理过程中就会相对比较简单，然后对每个相关人员进行考核。

2、工程资料的系统化管理

工程资料和档案文件材料具有数量大、种类繁多、涉及面广等特点，同时国家建设行政主管部门对工程资料编制和档案管理工作提出了全新的、高层次、多样化的管理要求，传统的管理模式已经难以满足工程技术人员对资料编制和档案管理的要求，这就需要在工程实施中充分利用计算机信息技术，全面实现资料档案编制、管理、统计、编目、检索和归档等工作的自动化，推动传统的资料档案管理技术和方法的变革，提高施工技术资料编制及管理水平。系统分为远程办公、项目管理、文档管理三大功能模块，集办公、管理和资源建设于一体，各个模块的功能相对独立，在宏观上又组成了一个有机的整体。

3、确保技术资料的真实性

工程检测单位要对试验负责，严格执行见证取样制度，不符合要求的坚决不出具试验报告。同时，监理单位、质量监督站要加强对施工项目的监督检查，不仅要查质量、查安全，同时也要检查技术资料。各级建设行政主管部门要加强管理，发现有做假资料、出具假试验报告、不履行监督职责的行为要及时制止，采取相应的处罚措施，以确保工程技术资料的真实性。

4强化措施是加强建筑工程资料管理的有效途径

合同措施是资料管理制度执行的有力保障，工程各方可在合同中明确对资料的具体要求，如资料的进度、质量要求、奖罚办法等；许多资料不规范的问题是由于缺少指导造成的，各地区可制定地方性标准、资料编制范本，并加强对资料编制、组卷、归档等方面的业务指导；建设行政主管部门和质量监督站要加大监督执法力度，加强对工程建设过程中及竣工验收中的资料管理，对提供虚假报告等不良行为要采取严厉的处罚措施；监理人员要加强对施工过程中的资料管理力度，对于资料不符合要求的部位不予验收；建设单位应严格工程款的拨付要求，对于资料不能同步完成或资料质量不达标的单位采取不予拨款或降低拨款额度等措施。

结语

由于建筑业的快速发展，工程施工技术资料在工程建设领域得到了广泛应用，招投标档案、设计图纸、技术方案、施工措施、建材标准等资料的管理工作也引起了高度重视。因此，正确评价建筑企业资料管理的现状，深入分析问题产生的原因，明确解决问题的基本思路，对进一步规范资料管理工作和企业的可持续发展具有十分重要的现实意义。 资料在工程中有着举足轻重的地位，加强工程资料管理意义重大。十以来，为了推动建筑业有序发展和提升工程建设水平，住房城乡建设部相继出台了一系列关于推进建筑业发展的规定，广大从业人员应顺应这一发展潮流，切实转变观念，努力提高建筑工程资料管理水平，以促进建筑行业的良性发展。

参考文献：

[1]赵建英《论建筑工程技术资料管理》2007年.

第7篇：建筑业审计报告范文

关键词：工程造价建筑市场

一、建立市场形成工程价格的机制是规范建筑市场的切入点和治本方案

业内要士都知道，“市场”和“价格”是市场经济的灵魂，而价格则是经济学大厦的基石。价格机制是市场机制的核心，在市场经济环境里，只有借助价格机制的功能，通过公平竞争形成交易价格，才能达到合理配置资源的作用。联系到建筑，工程价格机制是建筑市场中最重要珠机制，只有建立起市场竞争，形成工程价格的机制，才能使建筑市场领域的资源得到合理配置。

但是，我们的工程价格形成机制却没有合理配置资源的功能。一个司空见惯的现象就完全可以证实这点：比如说某单位（国有或集体）准备兴建一个工程（不管招标与否），马上就会有很多施工队闻风而动，都想方设法揽过来做，而这些队伍几乎没有一个会像真正做生意的人一样，在事前要做风险分析，然后才决定该荐工程是否值得去承揽。明眼的人马上可以看出，这里头肯定有不合理的因素存在。这种不合理的因素就是我们的国有和集体单位投资工程价格是非市场竞争形成，而按国家定额和文件规定进行计价。与我们朝夕相伴多年，本来是以追求降低工程造价、提高投资效益为首要目标的国家定额，竟因为管理和指导思想跟不上，而使其中隐含着较为丰厚的利润，则真是令人始料未及。

正是由于工程价格不是通过市场竞争形成，决定需求与供给的往往是通过不公开、甚至暗箱操作和非法的方式进行交易，经济学中阐述的供求关系的原理，在我们的建筑市场中完全失效了。这就引发了一系列：

1、工程造价不是竞争形成，意味着保护落后、压制进步，就像吃大锅饭，干好干坏一个样，反正有利润，这就极大地阻碍了建筑业的技术进步。

2、即使是招标工程，由于价格不是竞争因素，（更多的是项目经理或包工头）只钻盈余，不考虑效率优先，在这种只能增加无效成本的招标游戏规则下，挂靠、转包盛行。

3、建设单位作为控制资源（工程发包权）的一方，在一定程度上掌握着定额价与市场价之间的价差，造成了一定的“寻租”空间。

4、一方面由于工程价格较高（按一般国有企业水平制定），存在较大的获利空间；另一方面由于制度缺陷，本应是稀缺资源的市场准入却成了降价处理品，很多企业乐于被挂靠，这就加剧了建筑市场的不良竞争。更有甚者，很多根本不懂工程项目管理，只凭着关系网的人，也抱着横发财的目的混入建筑市场，使建筑市场上进入很多本来是外行而只想捞一把的人，这个市场能不乱吗？

至此，我们就可以理解为什么说建筑业的结构优化调整，在我国各行各业中是调整最缓慢、最低效率的，以至改革开放经济高速发展的20年，建筑业都没有形成几个巨头。这里最大的问题就是工程造价形成机制的非市场化。

工程造价管理改革应该作为建筑市场改革的切入点和治本方案，而这一点历来没有引起足够的重视，一向习惯以资质审批、施工许可和质量安全管理为主导工作的主管部门并没有明显意识到工程造价对于建筑市场的经济学意义。这可以从近年来连续几次的整顿和规范建筑市场电视电话会议都没有要求工程造价管理机构的人员参加得到证明。这是我们今天应该反思的地方。

可以这么认为，任何不包括工程造价改革的建筑市场构建方案是不健全的方案，也可能是会导致失败的方案。改革开放以来，建筑业的改革历经项目招投标制、项目法施工、项目法人责任制、建设监理制、工程合同管理制等，它们虽然从不同角度起构筑有序建筑市场的作用，但是都没有能涉及到建筑市场的灵魂——工程价格的改革，都没有办法从根本上解决建筑市场真正发挥市场功能的。

二、建立市场形成工程价格的机制应以投融资体制等方面的改革为前提条件

工程价格由市场竞争形成，从本质上看，就是业面的投资得到有效运用，资源得到优化配置，投资效益得到提高，业主能从中受益。那么业主必然会选择由市场竞争形成价格的方式来发包工程。但在我们国家，国家投资的工程项目占的比例仍较大，由于所有者“缺位”以及管理机制不能形成有效的激励和约束机制，代表国家利益的建设单位没有将工程项目通过市场竞价发包的动力，更有按国家定额进行计价的借口，即使工程量清单计价，如果最终的交易价不由竞争形成，结果亦是不尽人意。

近两年来，通过名级工程造价管理机构和有关各方的共同努力，对工程造价的计价模式进行了改革，很多地方陆续推出了与国际惯例接轨的工程量清单模式。但我们应该认识到，工程量清单计价其终究只是一种计价模式，是为了便于市场竞争形成交易价格的工程进行计价的一种技术手段，决不是推行了工程量清单计价，工程造价改革就到位了。以前只有定额计价模式时很多外商和私人投资的工程项目都已经是按市场形成价格进行交易，只是在计价的时候不太方便罢了，而工程量清单计价方式则是解决这个当工程造价由市场形成时便于计价的问题。所以工程造价是否由市场形成终究是由投资管理体制决定的。至于推出的计价依据，例如广东，按2001年计价依据，计价较之按1998年定额计价下降18.9%，尽管按2001年计价依据更接近市场，但其实质仍是一种政府用行政手段对工程造价的宏观调控行为，并不是工程造价形成机制发生了根本转变，而工程量清单计价方式的推出则是为了市场竞争形成计价模式提供了技术支持。

市场形成价格是价格形成机制的问题，它要求一系列的改革作为前提条件，包括政府职能的转变、投资体制的改革、工程担保制度的建立、培育和中介等，这不是靠建设系统本身，更不是只靠造价管理机构的努力就可以完成的，造价管理机构不可能使其它行业的管理体制发生变革，而只能对计价模式作改良，使之适应我国完善市场体制，特别是加入WTO后的市场化计价需要。

我们看到，一些地方开始对实施市场形成价格的主要障碍——投融资体制进行改革。比如深圳市政府于今年3月出台的《投融资体制改革实施意见》规定，要建立政府投资决策咨询制度，对于达到一定数额的政府投资项目，引入公众参与和专家评价制度，征询政府顾问和大型投资顾问机构的意见；建立政府投资项目后评价制度，项目交付使用后，由市政府委托独立机构提出评估与审计报告。在政府非经营性项目建设方面，引入政府工程市场准入制度：以最佳经济效益、公开及公平竞争为政策目标，引入国际通行的认可承建商和注册工程顾问公司制度。政府投资将逐步退出资本有意投资的经营性基础设施项目，鼓励其他经济成分投资参股，以建立起经营性基础设施投资回报机制，实现投资主体多元化和融资渠道商业化。

第8篇：建筑业审计报告范文

    论文摘要：微利时代的建筑施工企业要想在激烈的竞争中求得生存和发展，就必须建立现代企业制度，运用现在的财务管理制度，充分发挥事前预测分析、事中控制、事后分析的职能，严抓企业成本管理和成本控制，挖掘企业潜在的经济能力，以保证企业成本目标的实现，实现企业价值最大化。 

 

引言：2006年年底中国加入wto过渡期即将结束，国内建筑市场将成为国际市场的一部分，国内建筑企业在应对本国白热化竞争的同时，还要面对国际建筑业集团的竞争压力。国内建筑业早已经进入了微利时代如何加强管理、降低成本、提高效益以成为摆在建筑施工企业面前的紧迫课题。 

导致我国建筑施工企业利润率的原因可以分为两大部分，一是外部环境，如建筑市场不规范，法律法规好不健全，长期存在向企业论摊派，暗箱操作招投标，业主压价拖欠工程款等，另一个原因是企业内部的原因，现代企业制度的建立只落实在企业名称的改变上，从某某工程处改为某某建筑有限公司，真可谓忽如一夜春风来，千处万处变公司。企业内部机制仍然为老一套，官僚作风严重、管理粗放，不重视人才高成本低效益。浪费和流失吞噬了企业的大部分利润。 

由于外部环境的改变需要政府和企业的共同努力，且不是一朝一夕能完成的事；所以本文将主要从施工企业内部入手来分析怎样加强成本控制，提高企业效益。 

 

1、事前预测分析 

1.1　知己知彼，一举中标　通过进行市场调研对招标人的法定资格和资信能力进行确认，对招标文件经仔细分析研究，已确定其招标的合理性和内容的和发性。在确认之后，企业应该从企业本身出发详细的成本预测分析工作，由企业的财务人员，工程技术人员等部门密切合作，在符合市场行情的条件下充分考虑施工技术、材料价格、和个各项费用的发生的基础上做一份有竞争力的竞标书，争取一举中标。 

1.2　有理有据，谨慎签约　工程中标后，施工合同的签订必须严肃认真。公司必须成立一个有财务技术法律等专业人员组成的合同评审小组对合同文本进行仔细的研究评价。对合同的工期结算方式工程加宽的支付等内容应填写明确以防日后发生争议无理无据，最终签订一份严谨完清晰的合同，为今后双方更好的履行合同奠定基础。 

1.3　增强意识，提高全员成本控制意识　成本控制不仅仅是项目经理和财务人员的责任。而是全体施工人员的责任。成本控制具有综合性和群众性所有的项目管理人员都应该按照自己的业务分工各负其责，只有把所有的参建人员组织起来共同努力才能达到成本控制的目的，用具体的成本控制指标作为其奖惩的依据，在保证质量的前提下节约成本。可以在公司内部签订经济合同理顺公司内部的经济关系，做到各单位之间的相互协调相互制约，则任分工明确权力里利益相配套，总之都要使各参建人员明确自己对成本管理的所负的那份责任，使每个人都抱着对企业和集体负责的主人翁意识为降低成本精打细算，为节约成本严格把关。

2、事中控制管理 

2.1　强抓材料管理和使用　在施工全过程中，材料费占施工总成本的60％左右，施工单位要想控制施工总成本，在材料管理和使用上应引起高度重视，加强管理，减少施工过程中不必要的经济损耗。现在大部分单位采用的是材料采买权归职能部门所有，这种方式在很大程度上减轻了项目部的施工压力和施工负担，但为了更好的发挥职能部门的作用，使工程在低成本投入的情况下顺利完工，建议在项目部工程承包制中，材料采购部门及现场相关人员应做到以下几点： 

1、做好材料采购前的基础工作。工程开工前，项目经理、工长必须反复认真的对工程设计图纸进行熟悉和分析，根据工程测定材料实际数量，提出材料申请计划，申请计划应做到准确无误。在材料采购前，材料采购部门应对市场价格进行调查。材料采购人员所采购材料的价格不得突破采购部门的调研价格。可以用定期召开例会对公开材料采购情况，对于用量比较大的钢材、木材、砂石料分别汇报不同厂家的价格和质量，列举出选材使用理由，同时公开厂家的联系方式，以增大监督力度，提高透明度，保证做到“货比三家”优质低价购料。 

2、材料的使用在施工过程中要加强材料量的管理施工现场应：①各分项工程都要控制住材料的使用。物资消耗，特别是钢材、木材、砂石料严格按定额供应，实行限额领料。在材料领取、入库出库、投料、用料、补料、退料和废料回收等环节上尤其引起重视，严格管理。对于材料操作消耗特别大的工序，由项目经理部直接负责。具体施工过程中可以按照不同的施工工序，将整个施工过程划分为几个阶段，在工序开始前由工长、材料员分配大型材料使用数量，工序施工过程中如发现材料数量不够，由材料员报请项目经理领料，并说明材料使用数量不够的原因。每一阶段工程完工后，由材料员清点、汇报材料使用和剩余情况，材料消耗或超耗分析原因并与经济责任制挂钩予以奖惩。②也可在项目经理部实行材料包干使用，节约有奖、超耗则罚的制度。③及时发现和解决材料不节约、出入库不计量，生产中超额用料和废品率高等问题。实行特殊材料以旧换新，领取新料由材料使用人或负责人提交领料原因。材料报废须及时提交报废原因。以上所提到的提交的各种申请及汇报材料无须大篇幅编写，简单说明原因即可，但必须提交，以便有据可循，作为以后奖惩的依据。 

2.2　机械设备的管理　根据工程的需要，科学合理的选用机械设备，充分发挥机械的效能；施工过程中，合理安排机械使用的施工段落，以期提高现场机械的利用率，减少机械费成本；定期做好机械的养护，对不在使用的机械及时报停或清退，提高机械的完好率，为整体进度提供保证；同时，公司可以根据自身的机械设备资源建立内部设备租赁市场改变无偿使用的办法，提高设备的利用率和工程项目应计成本的真实性；另外，对于施工现场暂不需用的机械设备可对外出租可以增加机械的利用率和公司的收入，改变以前自己不用别人也不能用的现象。 

2.3　加强人工费管理，降低人工消耗　在承包队伍的选择和管理环节上加强控制，努力降低人工费的消耗，这也是降低工程成本的主要措施之一。承包队伍的选择是人工管理的首要环节，其生产素质的高低与人工单价的高低，影响整个工程质量与成本。故选择一支具有高性价比的承包队伍是降低人工成本的第一步。

其次是要根据设计图纸、工程预算、施工组织设计、人工消耗定额和人工市场单位签订责任明确的用工合同，在施工过程中，严格控制定员，劳动定额，出勤率，加班加点等问题；及时发现和解决人员安排不合理，派工不恰当，严格按照合同进行管理和监督控制。同时，还应严格控制零星用工数量，把这部分无收入的成本性开支降到最低点。 

 

3、事后控制和反馈：健全竣工结算，保证款项回收 

竣工决算是成本管理的最终结果，也是企业真正实现盈利的关键。保证款项回收是企业为最终应获得劳动成果，是在低价中标承包的前提下，企业价值的体现，因此，应做好以下工作： 

3.1　要做好工程技术资料的收集、整理、汇总、归档，以确保工程竣工时技术资料的完整性、可靠性。技术资料是否齐全、将影响工程的竣工决算。在竣工决算阶段，项目部将有关决算资料提交预算部门，对中标预算，材料实耗，人工费等进行分析、比较、查漏补缺，确保工程竣工决算的正确性、完整性。 

项目部应由专人将决算书在法定时间内送达甲方，考虑到工程施工期间甲方的合作态度及与其的融洽程度，可以采用以下方式送达：一是派专人送达，并让甲方的收发部门签收或直接送给有关负责人员签收。另外可用邮局的特快专递送达，这样具有较高的证据效力，以防甲方拖欠款项。 

3.2　加强应收帐款的管理　工程竣工后要及时进行结算，以明确债权、债务关系。项目部要专人负责与开发商联系，力争尽快收回资金，对不能在短期内清偿债务的甲方，通过协商签订还款计划的协议，明确还款时间、违约责任等，以增强对债务单位的约束力。若甲方有意拖延款项的归还，应该争取公司领导支持，收集施工过程的证据，采取法律诉讼维护公司的经济利益。 

3.3　分析总结，反馈考核　工程竣工决算后，由项目部编制详细的结算资料及成本资料交公司，由公司预结算部门对项目部进行结算资料审核，公司财务部门对该工程成本资料进行审核。由公司审计部对该工程的盈亏情况作详细审查，并做出该工程盈亏额认定内部审计报告，并结合预算和财务部门的分析和相关经济效益指标对有关人员奖惩，并报公司领导及主管部门领导批准。 

 

第9篇：建筑业审计报告范文

关键词：工程档案 ；特点；问题；管理措施

中图分类号：G271文献标识码： A

随着国家的逐步发展和进步，祖国各地高楼大厦林立，每年国家、省、市都会从各地的优秀建筑中评选出国优、省优、市优的工程项目，评优工作有两部分组成：一是实体质量；二是建筑工程档案及使用回访。故一个评优的项目，不只要有一个优质的建筑实体，而且也要有高品质的建筑工程档案做为评优的坚实后盾。实体说明“现在”；档案记录“过往”。在对建设工程质量、总体造价和建设工期进行管理的同时，建筑工程档案管理也不可忽视。有序地管理好建筑工程档案既是工程本身的需要，也是档案部门的要求。

一、建筑工程档案的特点

1、建筑工程档案的唯一性和针对性

建筑工程项目的唯一性决定了建筑工程档案的唯一性，因为一个建筑项目只能进行一次建设，所以建筑工程档案是存在唯一性的，每个建设项目的时间、地点、建筑形式等等都是不同的，这就决定了建筑工程项目和建筑工程档案都是一一对应，各个项目却又各不相同的，每个项目不能相互替换。

2、建筑工程档案周期长

每个建筑工程项目从立项开发到实施阶段，最后交付使用。全周期过程是相当漫长的，所以收集所发生的工程档案资料也是点滴累积的过程。每个阶段所产生的工程档案资料集合在一起，建筑工程档案资料才完整。

3、建筑工程档案的真实性

建筑工程档案是随着建筑项目的进行所形成的事实文件，记录着建筑工程项目每个成长阶段的具体过程。这个性质直接影响着建筑工程质量和企业经济效益。从建筑工程档案的真实性上可以看出工程实际的质量以及施工管理水平的高低。

4、建筑工程档案的科学性

建筑工程项目不但要在施工过程中做建筑工程档案，而且所有的进场材料也要根据规范要求进行现场抽检，抽检材料要由三方见证送当地有相关资质的检测机构做材料检测，形成检测报告存放于工程档案中。工程上只有检测合格的材料，才可以使用在建筑工程项目上。有各类复试、检测报告的种种科学的数据做为前提，使得建筑工程档案更具权威性和科学性。

二、建筑工程档案的主要内容

1、建筑工程档案前期包括

上级批准文件；计划任务书；工程地质、水文、气象、地震等文件资料；征地、拆迁安置等文件资料；项目的方案及初步设计文件资料；规划、消防、环保、卫生等政府部门的审批文件资料；工程施工、监理中标文件及有关合同、协议书；工程竣工验收及质量鉴定文件资料；工程竣工结算及其审计报告等文件资料；

2、建筑工程档案实施工阶段

土建工程及水、电、设备安装工程施工文件资料。主要包括开/竣工报告；图纸会审、设计变更、技术交底记录及材料代用单等文件材料；项目的施工组织设计；监理规划、监理细则、监理月报及工程例会纪要等；原材料、零部件、半成品及成品的质量证明文件或试验资料；混凝土、砂浆等配合比、评定表及试验报告；各种隐蔽工程验收记录；各种工程质量检验及评定文件材料；施工技术总结及竣工验收证明、设计、勘察、监理、施工、建设单位出据的竣工验收文件、保修书等。竣工图部分：主要包括总平面布置、设计总明明、材料做法表及各专业通用竣工图；室外各种管线竣工图；建筑工程竣工图；装饰工程竣工图；结构工程竣工图；给水、排水工程竣工图；强电弱电工程竣工图；通风、空调工程竣工图等。

三、建筑工程档案存在的问题

1、建筑工程档案管理多样化

由于国内南北地区差异大，所以在档案管理的问题上始终不能统一。根据每个地区的特点不同，各个地区都有各自不同的档案管理制度和表格，大到市档案管理部门，小到企业和项目部都有各自拟定的档案管理制度，所以形成的各类档案也五花八门。

2、建筑工程档案收集不完整

档案材料不完整是建筑工程档案存在的主要问题。由于建筑工程的长期性决了这一点，很多档案管理人员，工作流动性很大，档案形成的过程是漫长的，很多工程项目竣工后才发现一些档案材料没有，这时接手的档案员不知道情况无从下手。还有一点就是一堆像是绿化、硬质、室内装修项目档案管理部门没硬性规定要做档案，所以有些档案也是不了了知了。

3、建筑工程档案对从业人员的管理

建筑工程档案在编制过程中得不到单位的管理人员重视，领导们就认为工程档案就是一些资料，整理收集资料的人会不会，有没有经验都可以适应这份工作。把工程档案的编制想的过于简单，导致一些从来没培训过，没经验的人来从事档案编制及管理工作，在既缺乏档案管理业务知识及经验的情况下，难以适应工作需要。

四、建筑工程档案有效管理的措施

1、统一工程档案管理制度是做好建筑工程档案的基础工作。

为了使建设项目各阶段档案资料能有序编制及管理，保证工程完工后归档资料及图纸的真实、准确、齐全、有效，建设单位必须在项目建设初期就严格要求，强调各个单位应按照国家档案管理的有关规定，结合建筑实际情况，制定统一的档案管理制度。要向工程档案形成各方统一工程档案的总目标，其中建设单位、勘察、设计单位、施工单位、监理单位等工程项目管理人员及档案人员在工程档案形成过程中都要明确总体的档案管理目标和制度，各自应承担好职责范围内档案管理工作，以保证工程自立项开始到竣工交付使用过程中所发生的档案资料的完整性。

2、对从业人员定期培训、相互交流。

工程建设中企业对建筑工程档案在思想上重视程度不够，资料整理工作琐碎，在过程施工中不产生经济效益，现场工期很紧张，管理人员绝大部分精力集中在工程实体的安全、质量，进度上，对资料收集、整理一般都是被动应付检查，甚至工地上只有一台电脑，没有专门的档案室，没有设置存放档案的柜子，资料在形成过程中，一是要跟现场施工交叉串插工作，使电子版资料乱七八糟，二是使一些具有保存价值的文件存在容易丢失的安全隐患。所以内业资料的管理首先需要的是企业引起高度重视，给档案管理工作创造很好的硬件环境，这包括有安全、足够的档案存放空间和专门用于工程档案的电脑、打印机等设备。避免档案资料混乱、丢失。其次需要的是档案管理员对本身的档案编制工作引起高度重视，定期参加各类档案方面的培训，时时更新现有的档案动态，获取新的档案知识。最后需要的是定期检查、评比，必要时可利用奖惩制度来实现。对于检查中不合要求的档案，定期开会、在档案员中展开讨论，把存在的问题及发生原因进行总结、取长补短、相互学习不断完善。使建筑工程档案每个环节都很完整。

3、利用好现代化手段管理档案资料

做好档案的信息统计工作也是非常必要的，近些年来，国家大力推广电子档案管理，规范档案管理制度，把所有工程档案录入到工程档案管理软件中，电子组卷后刻录成光盘存放节省空间。软件中自带的条形码，也使打印出来的纸质档案资料在检查的过程中，可以直接扫码检查，这样使大量的档案检查工作变得非常简便，也使工程档案管理工作系统和标准化。