档案管理审计报告精选(九篇)

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第1篇：档案管理审计报告范文

1.1审计档案是国家档案的重要组成部分。1996年，审计署印发《审计机关审计档案工作的规定》（审办发〔1996〕356号），1997年12月11日审计署《审计机关审计文件材料立卷归档作业规程》（审办发〔1997〕267号）和《审计文件材料立卷归档工作程序》的通知（审办发[1991]158号）第三条规定：审计档案是国家档案的重要组成部分，建立和管理审计档案是各级审计机关的重要任务，是审计工作中必不可少的环节。审计档案来源于审计实践，反映审计工作的整个过程，是考查审计工作、研究审计历史的重要依据，是审计监督活动真实、完整的记录，是反映审计监督工作的成果和结晶。随着审计工作地位的逐步提高，对审计工作的要求越来越高，审计档案利用机会越来越多，其重要性也日益明显。

1.2审计档案是审计工作的真实记录。自1983年国家审计署成立以来，审计工作已经有三十年的成长历史，审计工作由小到大、由弱到强，逐步形成了一套较完整的工作制度体系，审计档案记载着审计工作的物质文明和精神文明，记载着审计工作的方方面面：特别是随着政府投资规模愈来愈大，对固定资产工程审计的工作量随之增大，相关档案材料不断增多，记录和反映了工程项目重点投向、工程规模以及工程形成产生的经济和社会效果，也记录着为国家节省建设投资、核实工程成本的工作成果；随着领导干部经济责任审计的广泛开展，领导干部经济责任审计档案量明显增加。档案记录着审计机关在促进领导干部队伍建设的实际效果，以及提高领导干部科学化建设水平的实际功效。

二、审计档案管理在现代审计质量控制中的地位及作用

（一）审计档案在现代审计质量控制中是为审计报告、审计决定、审计意见提供强有力的证据支撑。由于审计工作最为突出的特点便是其权威性和严肃性，因此在审计工作的开展过程中非常重视审计证据的作用，在所有的审计环节中，每一项审计工作都以事实为依据，由此，所有的审计材料都应以审计档案的形式保存下来，作为以后复查之证据。

（二）审计档案是集中反映审计活动历史性真实状况的有效工具，它直接、全面地纪录了过去审计工作的全过程。通过对审计工作进行历史的研究和分析，可以更好地总结经验教训，有助于审计管理者做出正确的审计计划和决策，预测筹划和安排未来的审计工作，以指导现实的审计工作，使其发挥咨询、参谋的重要作用。

（三）建立审计档案是贮存大量审计信息的理想方法。审计档案是一种特殊的、大容量的综合性信息，它凝聚容纳了过去审计工作活动中产生的所有审计信息，有很强的原始性和真实性。将大量的审计信息集中以档案的形式进行贮存保管，并进行时间上的无限传递，既可最大限度地减少审计信息的畸变、失真和损失损坏，又便于对过去审计信息的集中检索、查阅、使用。因此，这也是进行审计时间传递的最方便有效的贮存传递方式和工具。

（四）审计档案是对审计项目的质量和成果进行评价的主要依据。要评价总结已经完成的审计工作，光凭个人头脑里的印象记忆显然是不行的，这样不仅容易出现错误，而且容易产生先入为主的主观偏见。而自从有了审计档案，可根据审计档案的记录，就能做到实事求是的总结、比较和评价过去的审计工作，可以更好地克服不足，发扬长处。近几年审计署在开展全国优秀审计项目的评比活动中，审计档案是优秀审计项目评比的唯一依据。由此可见，审计档案在评价审计质量和成果中的举足轻重的作用。

（五）为国家开展审计宣传提供大量可用素材。由于审计档案保留有审计工作开展过程中的所有证据性材料，因此，在每次进行审计宣传时便可以作为一项极具可信度的宣传材料，同时，他还可以向广大国家干部和广大人民群众进行国家财经政策法规的宣传，对于国民了解国家财政项目是一项极为透明的方式，审计档案中包含着有关国家经济效益、财务收支以及经济规律的大量详实材料，这些材料具有很强的说服力，为公开透明的政府工作进行了强有力的支持。而透明的财政税收工作可以进一步提高社会效益和经济效益，因此，审计档案管理工作可以很好地为经济建设和深化改革起到的宣传教育作用。

三、今后如何进一步提高档案管理工作的水平

（一）增强档案管理意识审计工作的一个重要组成部分是审计档案，它是审计人员辛苦劳动的成果，同时它也真实、全面地记录着整个审计工作的过程。我们要始终坚持档案工作的基本原则，重点把握档案工作的基本环节，完全符合档案工作的基本要求，为了保证档案管理工作的有序进行，我们应该把档案管理工作纳入机关日常考核制度中，从而也能更好地推进审计档案的现代化进程。

（二）提高档案工作人员素质。为了使档案管理工作能够有效进行，档案工作人员要不断提升自身的业务素质，这就要求有关部门加强对他们专业知识的培训。审计人员要严格按照要求对每个审计项目进行装订以及归档处理。此外，要把档案管理和整理工作作为档案人员业务评比与考核的一项重要内容纳入绩效考核制度中，让档案管理人员具有更强的责任意识。

第2篇：档案管理审计报告范文

【关键词】 内部审计； 业绩考核； 问题

审计成果分不可计量成果和可计量成果两部分。不可计量成果指在本年度内无法用货币进行计量的审计成果，如提出的审计建议、作出的审计决定等。这些建议和决定，一方面强化了企业经营活动的审计监督，保证了企业正常经济活动的有序进行；另一方面完善了内控制度，堵塞了漏洞，提高了企业管理水平，具有挖潜增效的作用。可计量成果指可以直接以货币为单位进行计量的审计成果。这些成果在年度内可以直接增加企业的经济效益，如：收缴罚款额、经济合同审减额等。正是由于可计量成果的客观存在，使得审计工作业绩考核制度实施变为现实。

一、考核内容及方法

审计业绩考核包括审计工作量考核和审出问题考核两方面。审计工作量考核采取计分，审出问题考核按金额折合计分，对审计人员业绩考核以审计工作量和审出问题两项合计得分为依据。

（一）考核内容

1.审计工作量。包括审计项目立项、审计项目实施、审计处理、综合工作四方面。（1）审计项目立项：编制审计项目计划、办理临时项目立项手续。（2）审计项目实施：编制审计工作方案、下达审计通知书、编制审计工作底稿、搜集审计证据、出具审计报告。（3）审计处理：征求被审计单位意见，出具审理意见书、审计意见书、审计决定书、审计建议书。（4）综合工作：收集被审计单位对审计报告的书面意见，收集审计意见和审计决定执行情况回执及问题整改凭证，建立审计台账，项目档案管理及立卷归档，完成审计统计工作、审计信息、工作总结、审计工作量及审计成果分配等。

2.审出问题。审出问题指依据相关规定对审出问题定性、归类，并在审计报告或报告附表中予以确定的问题。其金额以已完审计项目资料卡中确定的数据为准。审计发现的问题，报告未能叙述的，要在审计报告后附表说明。

（二）考核方法

1.审计工作量。完成审计工作内容，取得相关审计项目资料，依据制定的《审计工作评分标准》进行量化打分，将不可比的审计工作量得分乘以折算系数，计算出可比审计工作量得分。计算公式如下：

可比审计工作量得分=∑（各项工作内容得分×折算系数Z1×折算系数Z2

×折算系数Z3）

2.审计成果。以审出问题金额为计算基础，将不可比的审出问题金额乘以折算系数Z4，计算出可以审出问题金额。（其中，折算系数Z1根据项目审计资金额确定；折算系数Z2根据项目审计范围确定；折算系数Z3根据项目性质和占用审计工作日确定；折算系数Z4根据审出问题类别确定。具体数值可根据单位实际情况予以确定。）计算公式如下：

可比审出问题金额=审出问题金额×折算系数Z4

（三）分配方法

1.审计工作量。一个人单独作业，直接计入个人业绩；两人以上（含两人）共同作业，按工作量大小协商分配。

2.审计成果。一个人单独作业，直接计入个人业绩；两人以上（含两人）共同作业，由参审人员协商分配计入个人业绩。

二、应注意的几个问题

（一）坚持审计工作程序和审计成果计量标准

各级领导要加强对项目运行工作的组织协调，合理安排人力、时间，及时了解和解决审计项目实施过程中遇到的困难和问题，从审计项目运行各环节和关键点上严格把关，加强审计项目全过程的质量监督检查。各项目组要严格遵守审计程序、规范操作，在编制审计工作方案、实施审计等环节上高标准、严要求，努力提高审计工作质量。各科室要严格按照国家法律、法规及企业规章制度，对每一个项目认真进行审理，规范审出问题的处理依据，加大审出问题的处理力度。严格按照相关规定，填报、核实审计工作量和审出问题金额，准确进行成果统计。

（二）合理安排审计项目和审计人员

合理安排审计项目和审计人员是实行审计业绩考核制度的前提，不同审计项目审计工作成果差别很大，如项目管理审计、经济效益审计等项目审计工作量大，提出管理性建议较多，审出问题较少，而财务收支审计、成本审计等则相反。同是参加一个审计项目，分工不同，审计人员审计工作量和审出问题差别很大，如撰写审计报告等工作量大，而不出审计成果，而实施现场审计，出成果的几率很大。又如同是查证会计账户，不同账户存在问题的可能性也有所不同。为保证审计工作业绩考核的公正性，要注意审计项目分配和审计人员岗位的轮换。

（三）利用考核结果客观评价审计人员

内部审计业绩考核制度是审计部门内部规章制度的一个重要组成部分，它与审计过错追究制度、优秀审计项目评比制度、审计基础工作考核制度、审计统计工作评比制度等一同构成内部审计管理制度体系。业绩考核是评价审计人员的一个重要依据，而不是唯一依据，对审计人员进行评价要用全面的、联系的、系统的观点进行分析评价，对审计人员除考虑工作业绩外，还要考虑廉政建设、团结协作、表率作用等。分析评价时，一要取几个审计项目或长时间的业绩进行比较，这样可以避免被审计单位管理情况和以往审计监督情况等因素的影响；二要采取横向比较的方式，比如各审计项目组之间相同职务、相同专业、相同职称人员的比较。

第3篇：档案管理审计报告范文

一、实践公司基本情况

阳江市海纳投资有限公司（以下简称阳江海司）成立于2017-06-06，法定代表人为罗智明，注册资本为300万元人民币，统一社会信用代码为91441700MA4WMUGH68，企业地址位于阳江市江城区高凉西路1号华夏花园3幢5号，所属行业为商务服务业，经营范围包含：投资：农业、工业、服务业、制造业、建筑业、餐饮业、房地产业、教育业、文化业、体育业、娱乐业；企业管理、商务信息咨询；企业形象策划、营销策划。

随着阳江海司业务的不断发展，财务队伍也逐步壮大，除常规的账务处理、纳税申报、投资决策，在内审方面的需求慢慢显现出来。目前已设置了内审部门，并设置审计经理和审计助理两个岗位，本次社会实践岗位便是审计助理岗。

二、实践工作具体内容和职责

阳江海司内审部门的主要职责是审核财务部、工程部日常工作的合规性、合法性；因法务部门尚未建立，因此也承担部分法务工作，诸如合同签订前的检查等。具体来说有：（1）对财务收支及其有关的经济活动进行审计；（2）对企业预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计；（3）固定资产投资项目进行审计；（4）企业内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；（5）经济管理和效益情况进行审计；（6）对本公司签订的内外部合同进行检查；（7）承担领导交代的其他审计任务。

作为内审助理，我的工作内容有：

（一）参与专项审计的辅助工作

日常的专项审计有固定资产审计、存货管理审计、往来款审计、工资绩效审计等，通常实地检查，或者发个问询函，查工资发放、查库存管理、查客户授信等。对于审查结果，形成过程记录和审计结果汇报资料，发现问题的，及时上报给项目经理。

固定资产检查，从购置、入账、存放、使用、大修，各种审批手续从前到后的流程进行了检查。对于长久不用的两台电脑、一台空调进行报废处理。最后形成固定资产检查表。

对公司的经营管理流程进行监控，如存货入库是否合规；对每天的经营数据进行跟踪分析，如大额交易收支；协助审计主管收集资料、根据要求整理审计证据，审计报告形成后及时进行文档检查工作。

（二）辅助对接外部审计

公司进行投融资，常需要对借款单位进行审计。4月就对接了一个年报审计。审计团队一行5人进驻公司，现场审计两周，我负责对接工作。期间根据对方总体审计工作安排，协助财务部向外部审计人员提供了包括但不限于银行对账单、记账凭证、纳税申报表、电子账套、有息负债、长短期借款合同、大额销售合同、征信报告等审计资料。并对接公司行政部，安排会议，跟进审计进度，直至报告出具。

（三）参加外部培训

三个月期间，还参与了一场外部审计项目培训，这将在后续文章“实践收获与自评”中详细阐述。

（四）档案管理工作

主要是协助项目审计负责人做好审计资料整理归档工作。5月，我协助项目经理联购置了文件柜，按照条码和现存资料分类标准，整理了公司积压已久的繁杂资料。审计部门的资料归档，按时间顺序，分轻重缓急，标记标签，逐次排列。对于档案资料的存放、借阅、归还，参与搜集制度，辅助审计经理制定符合阳江海司的档案管理制度，并对制度进行辅导，开了两次员工交流会，解释制度内容及操作办法。

三、实践收获与自评

为其三个月的社会实践工作，收获颇多。

工作技能方面，一是word/excel/PPT获得了显著提升，尤其是excel，公式、函数的运用极大提高了工作效率。二是对内审的工作性质有了具象的了解，明白内审部门设置的必要性和有效性，更加明白高效的内控对企业发展的积极效用。

工作心得方面，参与培训受益匪浅。感谢公司的信任，社会实践期间参与了一次审计现场工作培训，对基础审计工作的进度把握有了直观体会，不仅了解了一般公司的内审工作，还对事务所的审计工作有了直观的体验。

实践出真知，关于审计前的沟通、现场落实审计工作、项目结束后明细资料整理与汇总，学习了整套系统流程。季报、半年报导账可远程，减少耗费在交通工具上的时间；审计现场就进行银行回函督察，提高回函率，同时避免离场后函证丢失、反复发函情况；重要资料盖章、抽凭、审计调整分录录入鼎信诺、确认单体TB、附注明细等工作可以模块化处理；430前需要出具报告的，送审时电子底稿与纸质底稿整理至可归档状态；底稿文件定时备份，项目尽量避免交叉，一段时间集中只做一件事，完结以后开始着手下一件。

第4篇：档案管理审计报告范文

关键词：经济责任；审计

高校内部开展经济责任审计是新时期加强高校干部队伍建设和监督，正确评价干部任期经济责任，完善学校内控制度，促进干部廉洁勤政，并为组织人事部门考察和任用干部提供依据的重要举措，是现阶段高校干部管理和评价较为通行的做法。

一、高校内部经济责任审计的现状

（一）高校内部经济责任审计的由来

高校内部经济责任审计始于20世纪90年代。1992年4月，原国家教委办公厅印发了《国家教委直属企业厂长经理离任经济责任审计试行办法》，拉开了在教育系统内部进行离任经济责任审计的序幕。1997年12月，原国家教委颁布了《高等学校有关行政负责人经济责任审计实施办法》；2000年9月，教育部颁布了《关于切实做好经济责任审计工作的通知》，对高校经济责任审计工作提出了具体要求。至此，高校内部建立了领导干部离任必审的审计制度。

（二）高校内部经济责任审计的范围

依据现行的《教育系统内部审计准则》，高校内部经济责任审计的范围主要有：高等学校校长；高校总会计师或主管财务、校办产业、基本建设、后勤工作的副校长；高校机关行政处室负责人；院、系、所的主要行政负责人；附属单位行政主要负责人；校办企业法人代表。目前，高校校长、副校长、总会计师的经济责任审计主要由上级主管单位安排进行，审计规范覆盖面广，主要特点体现为上级单位委托审计。高校其他人员经济责任审计主要由学校内部审计部门依据组织人事部门委托进行审计，主要特点体现为学校自主审计。

二、开展高校内部经济责任审计的重要意义

（一）开展高校内部经济责任审计是组织部门考核和聘任干部的重要依据

按照现行《北京高等学校领导干部经济责任审计暂行规定》第二条相关规定，审计结论和评价是考核、任用和评定干部的重要依据之一，并归入干部档案。依据上述规定，多数学校党委要求在高校领导干部离职、换岗前，必须进行经济责任审计，并将审计结果在党委会范围内公开，作为干部任用的重要依据。

（二）开展高校内部经济责任审计是加强高校内控制度建设的有效手段

在审计实践中，经济责任审计重点关注被审计部门的内控制度建设。审计过程中发现，内控制度健全且得到有效执行的部门，相关领导干部经济责任履行情况普遍良好。另一方面，通过审计横向比较，部分内控制度不健全的部门，依据经济责任审计提出的审计意见进行整改，使相关部门的内控制度建设及执行得到了有效加强。

（三）开展高校内部经济责任审计是树立经济责任意识的重要途径

审计实践中存在以下两种情况：一是部分高校领导干部在任职时，相关任职文件和考核制度中没有明确其经济责任是什么，致使他们任职后不清楚应该承担什么经济责任。二是部分领导干部长期从事教学科研工作，在部门管理过程中对财经制度不熟悉，执行财经规章意识不强，致使相关管理责任没有得到很好的执行。通过经济责任审计加强相关责任宣传，强调财经制度、明确经济责任，达到对领导干部普及财经知识的目的。

（四）做好单位自主经济责任审计是确保在上级单位委托审计中取得好成绩的重要前提

按照现行规定，高校校长离任前必须进行经济责任审计，审计结论是评价校长任职期间经济责任履行情况的重要依据。管理实践中，校长将日常管理的经济责任分解给各二级学院、职能处室和附属单位的负责人，他们履行经济责任的状况，在很大程度上决定了高校校长经济责任审计的结论。审计实践中，上级单位委托对高校校长、副校长和总会计师进行的经济责任审计，审计重点放在二级单位的内控制度建立和执行情况上。因此，高校日常开展的自主经济责任审计，将有效的监督二级单位行政负责人履行经济责任情况，为上级单位委托审计充分做好前期准备工作，为学校领导掌握二级单位负责人履行经济责任情况做到心中有数。

三、现阶段开展高校内部经济责任审计存在的问题

（一）审计宣传力度不够，部分人员对经济责任审计认识不到位

由于针对经济责任审计宣传工作尚不到位，部分被审计人员对经济责任审计认识尚不到位，认为审计就是不信任，是来查错纠弊的，在被审计过程中存在抵触情绪。个别被审计部门行政负责人所在单位员工，仍存在被审计就是领导干部经济上出问题了这样的误解。

（二）高校内设机构工作性质不同，行政负责人承担的经济责任差异较大。

高校内部经济责任审计对象所在部门工作性质差异较大，他们涉及二级学院、教务处、科技处、督导处、基础部、思政部等教学科研单位；办公室、组织部、宣传部、财务处、资产处等行政处室；团委、学工部等学生管理部门，图书馆、信息中心等学校附属单位，各类单位性质不同，部门负责人的经济责任各有差异，在审计实践中给经济责任审计统一评价标准带来困难。

（三）指导高校开展内部经济责任审计具体操作规范的文件较少

教育部颁布了《高等学校有关行政负责人经济责任审计实施办法》、《关于切实做好经济责任审计工作的通知》、《关于做好领导干部经济责任交接工作并将经济责任审计报告作为交接内容的通知》等规章制度，中国内部审计协会于2009年下发了《内部审计实务指南第4号——高校内部审计》，各高校也相继出台了内部经济责任审计暂行规定，但以上制度主要是对经济责任审计的目的、程序、内容、人员配置等方面做出规定，内容较为宏观，实务操作性不强。由于在审计实践中，缺少必要的、统一的经济责任量化考核指标，缺少统一的行政责任定性考核指标，在一定程度上制约了审计工作的深入开展。

（四）审计工作主要体现为财务审计，没有发挥综合评价作用

现阶段经济责任审计主要停留在财务审计阶段，侧重于财务收支的真实、合规、国有资产的安全完整，审计内容与预算执行审计重合度较高。审计过程中，对“三重一大”事项决策程序审计、预算执行效益审计、内控制度执行审计等涉及不深，影响了审计部门评价被审计人员任职期间履行经济责任状况的全面性。

（五）审计过程中部门配合有待进一步加强

经济责任审计是单位干部考核的重要依据之一，审计工作需要学校办公室、组织部、审计处、纪检监察办公室、财务处等多个部门配合。部分高校尚未建立经济责任审计联席会议制度，经济责任审计工作尚未形成合力，没有制定有计划的经济责任审计年度工作计划。

（六）经济责任审计过程中风险防范意识不强

经济责任审计风险是指审计人员在实施经济责任审计过程中，由于采取了不适当的审计程序和方法，作出错误的审计结论，发表不适当的审计意见，导致审计人员和审计组织承担相关责任的风险。出现审计风险主要因素有：1.审计部门独立性不足，人员力量薄弱，在很大程度上使经济责任审计工作流于形式，严重影响了审计工作质量；2.缺乏统一的审计评价标准；3.审计取证手段有限。此外，经济责任审计评价包含被审计人员个人廉政情况评价，现阶段经济责任审计取证主要手段是账面审计，个人廉政方面存在的问题主要体现在账外账、小金库、接受贿赂，以上这些现象很难从财务账面上发现，给审计评价带来风险。

四、进一步做好经济责任审计的建议

（一）分类建立经济责任指标，加大审计宣传力度

由于高校内部管理部门工作性质存在较大差异，审计部门需要会同组织人事、财务、资产等相关部门，针对不同部门的情况制定不同的经济责任目标，并在任前明确告知并签订经济责任履职责任书，让相关领导干部更好的履行经济责任。

审计人员在执行经济责任审计的过程中，要加大对经济责任审计宣传力度，树立审计服务理念，明确告知被审计人员经济责任审计的主要目的不是查错纠弊，是对被审计人员任期经济责任履行状况的评价与认可，取得被审计人员和所在部门工作人员的理解与支持。

（二）完善高校内部经济责任审计制度建设

完善的审计法规体系是规范做好高校内部经济责任审计的重要依据，更是防范审计风险的重要支柱。为使高校内部经济责任审计过程更加规范，更加有效的防范审计风险，各高校应根据2010年新修订的《党政领导干部经济责任审计规定》，结合学校自身特点和发展现状，对原有相关经济责任审计制度进行整合、修订、完善，把经济责任审计作为干部任期考核的常规内容，依照相关制度建立公开透明的审计程序。同时按照《党政领导干部经济责任审计规定》要求，逐步探索公开经济责任审计结果，并将审计报告作为干部档案管理资料进行存档。

（三）加强经济责任审计联席会议制度形成审计合力

经济责任审计是新时期加强干部队伍建设的重要工作抓手，工作涉及面广，部门之间关联度高，是一项复杂的系统工程，仅依靠审计部门的力量是不够的。高校应按照2003年中央五部委联合颁布的《中央五部委经济责任审计工作联席会议制度》相关规定，与组织、人事、纪检等相关部门组成经济责任审计联席会议，邀请教务、科研、财务、资产等相关部门参与协调，通过联席会议加强部门之间的协调力度，即紧密配合又各司其职，形成审计合力。

（四）加强审计队伍建设，树立风险防范意识

加强和完善审计队伍建设是完成各项审计工作的重要基础，高校内部审计经过多年的发展，已经成为完善内控制度建设的重要环节和制度保证。高校内部审计已经由财务合规性审计向管理审计、风险审计以及绩效审计等深层次发展，这些都对审计工作人员提出了更高的要求。审计部门需要建立一支财务、基建、管理、风险防控等复合型人才队伍，同时现有审计人员也要不断加大学习力度，以适应审计业务不断发展对审计人员提出的新要求。

加强审计风险控制是做好高校内部经济责任审计的重要保证，当前做好高校内部经济责任审计风险防控主要分为以下三个阶段：首先，在审前准备阶段，要遵循法定审计程序逐步开展审计工作，制定审计方案，明确审计范围、内容、重点和方法，合理配备审计人员实行分工责任制，实现审计人员专业特长和审计任务相匹配，从而降低审计风险。其次，在审计实施过程中，要加强与被审计人员的沟通取得被审计人员和所在单位的配合，坚持审计公告制度，公开审计信箱扩大审计信息收集渠道， 落实会计信息资料承诺制，有效的划分会计责任与审计责任。审计证据和审计工作底稿是得出审计结论的重要依据，因此，正确运用审计取证手段获得充分、有效的审计证据，编制审计工作底稿，可以有效的控制审计风险。最后，在形成审计报告和审计结果时要发挥审计联席会议的作用，正确选用相关法律、规章制度，注意法律规章制度的针对性和一致性，对于审计报告要建立复核制度，落实相关责任，确保审计报告的正确性和一致性。

参考文献

[1] 史伟民. 高校领导干部任期经济责任审计的特殊性[J].中外教育研究，2012（7）

[2] 张 梦. 高校经济责任审计联动机制建立探析[J].高等建筑教育，2012（2）

第5篇：档案管理审计报告范文

的机审计始于上世纪 80 年代中期，与电算化开始的时间基本同步。发展初期，由于审计软件的开发模型不像会计软件哪样清楚，审计软件怎么搞，应该有什么功能，能为审计工作带来什么，都是审计软件要解决突破的。各种因素导致审计软件滞后于财务软件的普及，所以审计软件的发展比会计软件发展慢了许多，经过近十多年的努力和发展，现在已基本成型。

发展的第一阶段（ 1988 － 1992 ），以手工审计为主，录入数据进入计算机，通过审计软件的计算产生一些辅的结果。固化的表格审计软件最具代表性，表格中 A 格的与 B 格的内容存在设定好的勾稽关系，当审计人员输入 A 格内容后， B 格内容的输入错误将被锁定，实际上现在用 EXECL 就可完成，但在当时，已经算很好的审计软件了。

发展的第二阶段（ 1993 － 1997 ），在 WINDOWS 平台下开发了一些辅的审计软件 ， 法规查询，审计项目档案管理， PSS 票证审计等审计软件，这些审计软件已经在某些审计方面可以为审计人员提供服务。法规查询软件利用数据库技术可将审计人员需要的审计相关条目内容从上万条记录中取出。档案管理软件主要利用手段管理审计项目中的审计通知书、审计报告等， PSS 票证审计软件利用统计对凭证进行抽样，可比手工审计提高效率 10 倍以上。

发展的第三阶段（ 1998 －今），开发了以审计作业为代表的一些审计软件 ， 对审计作业全过程均可在软件的管理下完成。审易软件就是以审计作业为主的审计软件，它的功能代表了审计软件主要功能。

二、审计软件的分类

审计软件可分为四种类型：第一种现场作业软件、第二种法规软件、第三种专用审计软件、第四种是审计管理软件。审计作业软件是审计工作的主流，是审计工作的主要工具，审计作业软件的发展是代表计算机审计软件的发展水平。

第一种现场作业软件，现场作业软件是指审计人员在审计一线进行审计作业时的软件，如审易软件，它主要具有以下功能：第一，能处理会计电子数据。第二，能运用审计工具对会计电子数据进行审计，包括审计的查帐、查询、图表分析等。第三，应能在工作底稿制作平台制作生成审计工作底稿，平台内应可以有各种取数公式，像单格取数、列取数、行取数、报表取数等，并且有像 Excel 那样的工具为审计人员提供平台操作服务，且可以保存、修改、删除工作底稿。

第二种法规软件，法规软件主要是为审计人员提供一种咨询服务，在浩瀚如海的各种财经法规中找出审计人员需要的法规条目及内容。它主要的功能：第一是常规查询，有审计法规条目的查询、发文单位的时间段的查询。第二，要有一定的数据量，成熟的软件应有上千万字的法规内容，检索速度要快。第三，应具有按内容查询的功能，这也是法规软件能否适用的主要标准，如果没有按内容检索的功能，这个法规的适用面将受到很大的限制，例如审计人员要查关于“小金库”的相关规定，法规软件应能快速地将涉及到“小金库”规定的法规查找出来，将内容以篇的形式提供给审计人员。

第三种专用审计软件，专用审计软件是指完成特殊的审计目的而专门设计的审计软件，象基建审计软件，基建审计软件有很强的特殊性，主要是它的工作性质有两点，第一点涉及到大量的基建图纸，第二点要有基建定额库来作参照，实际上基建审计软件用市面上的定额核定软件就能实现，所以我们把这类软件归为专用审计软件。

第四种是审计管理软件，审计管理软件包含象审计统计、审计计划、审计管理等方面。统计软件是指将审计工作成果统计上报、汇总的软件。审计计划、审计管理都是可以在这方面专门工作的小软件，实际上审计管理软件可以认为是审计作业软件的延伸，审计作业软件完全可以把这些管理功能承担起来，容纳到审计作业软件中，所以我们说审计软件的代表作应是审计作业软件。

三、审计软件的工作原理

审计软件的主要代表是由审计作业软件，以下介绍审计作业软件的工作原理。审计作业软件大体上分三大部分，第一部分是会计数据的处理，第二部分是审计的运用，第三部分是工作底稿的制作平台。这三部分有机联系在一起的，是一个整体，当然会计数据处理是基础。

（一）会计数据处理

采集审计对象信息，可从电子介质导入或者手工录入到审计软件。审计软件必须能从会计软件提取会计电子数据，为了适应各种变化的会计数据，采集应采用模板式。

为什么数据处理要采用模板方法呢？因为会计软件五花八门，采用的数据库及其结构各不相同，审计软件要能将其会计软件的数据采集进来，需要知道它的数据库及相关结构才能将数据采集过来，对于一般的审计人员而言，进行这样的操作是很困难的，审计软件以提供对应模板方式，针对五花八门的会计软件做出有效的反应。

例如审计人员去审计时，在手工审计的条件下要打电话让会计人员将被审计的会计帐簿及凭证拿到审计办公桌上，而现在因为是会计软件，审计人员如何将会计软件数据导入至审计软件，这是一个需要解决的问题。如何解决呢？在此我们提出模板的解决方案。通过多年的实践，此方案是可以解决这个问题的，它的原理是首先应知道会计数据存放的位置及会计软件所用的数据库类型，如果是版，还应通过网络连接进入会计软件的服务端，第二步进行转换，将会计数据转换进审计软件，转换时应根据审计软件的格式把相应的会计软件的内容转入审计软件，在某些情况下字段的转换是要带一定条件的，例如：会计软件中借方金额、贷方金额放在同一个字段里，用一个标识字段来标识这条记录是借方金额还是贷方金额，如果是借方金额就要 D 来表示，贷方金额就用 C 表示，在转换时要将条件是 D 的放入审计软件的借字段，条件是 C 的放入贷方字段，才能进行转换。

对会计数据的利用是审计工作的主要内容。是审计软件必须解决的问题。会计电算化的普及，原来纸制的大量会计数据已演变成电子会计数据。肉眼已不可视，计算机审计的开展面临的首要问题是如何能有效的采集出会计电子数据，共享会计电子数据，如果审计人员对会计电子数据无法处理，绕过计算机进行审计只能是一种被别人拴着鼻子走的感觉。进而，审计的真实性受到怀疑。要解决这个问题，审计手段必须发生根本的变化，原来现场审计靠一张纸，一杆笔，一个计算器的方式，从技术上讲已经过时。现场审计必须利用计算机采集出会计电子数据，进而利用审计软件对会计电子数据进行各种处理才能产生出效果，审计软件也只有突破这个障碍才能使审计软件真正的起飞，为审计现场服务。为解决这个问题，以审易软件为例，现将解决方案整理供大家。

采集会计电子数据面临的三个主要问题是：

1. 如何打开会计数据库。国家对会计电子数据没有制定统一标准，会计商品化软件及自我开发的会计软件，存放会计数据的主要途径是利用各种数据库基础，不同的会计软件，可能选用不同的数据库来存放会计数据。如何打开这些数据库是审计人员所面临的问题，也是审计软件应解决的问题。

2. 会计电子数据格式不统一。不同会计软件，会计数据格式定义五花八门。一张纸制记帐凭证在会计电子数据库中可能会被拆分成若干张表存放，在使用时，会计软件会将拆分的若干张表合并成一张凭证，通过显示器或打印机显示出来，而审计人员想直接利用这些散放的数据难度极大，只能被迫利用会计软件，但不能对这些经过会计软件经过处理的数据进行认定。

3. 审计电子工具的利用受到制约。五花八门会计电子数据给审计模板制作带来很大的难度，例如，审计人员想对 5 个被审单位（使用不同会计电子软件的），金额大于 5 万元的凭证进行抽样检查，由于会计电子数据格式不统一，每次现场审计，审计人员都需要指定会计电子数据库中哪个是凭证库，并且找出代表金额的字段才能执行这个操作，故审计工具的利用受到制约，不能有效的提高审计效能。

审易软件是利用会计数据模板制作技术来解决的。模板化是计算机审计发展之路，模板是针对不同会计软件建立的，一种会计软件要建立一套审计会计数据模板，模板应包含下述各项内容：

1 ． 模板中要有审计会计数据结构即审计会计电子数据库中应有哪些数据库。一般讲应设置凭证库，科目库，年初数库。

2 ． 对这些数据库结构也要做设置，例如凭证库中应有凭证日期，凭证号，凭证类型，借方金额，贷方金额等字段。别外，审计的多样性决定审计数据库应能动态增加数据库及数据库中的字段。例如，粮食审计，可能需要增加粮食储备数据库，这个数据库可能需要进粮时间，进粮吨数，单价等字段。

3 ． 模板中审计数据库各字段与会计数据库相应建立对应关系，这种对应关系的建立应能在审计软件中方面地进行编辑，操作，使一般审计人员都能通过操作来建立这种对应关系，所谓对应即审计凭证中的凭证号对应会计数据库中的哪个数据库，哪个字段，拆分的多数据库应能通过多重对应，带条件对应与之处理，并将对应结果存入审计模板中。

4 ． 数据库驱动的选择。会计数据库存放在何处，存放在什么路径下，数据库是单机的还是网络的，用什么数据库的驱动程序才能打开数据库，等等这些也应记入审计模板。这些完成后，审计数据模板与会计数据之间的对应关系就明白了。

5 ． 进行转换，审计软件在接受进行转换指令后在模板库中找到当前会计数据库所需要的审计模板，解析审计模板的内容按照审计模板定义的数据库驱动程序，会计数据库存的路径，文件名等加载会计数据库。启动转换程序，按照审计模板中审计各数据库与会计数据库的对应关系，将会计数据库的内容转入至审计数据库。转换完成后，完成了审计数据模板的第一步操作数据采集，这时会计数据库的内容载入至审计数据库。

6 ． 会计数据处理。对这些载入的会计数据要进行整理，生成审计计算库，这些审计计算库是按照审计算法对会计数据进行的加工，整理。这些加工整理是在模板的控制指令精确指导下进行操作的，是可以自动运行的，不需审计人员干预，例如，对科目库处理，模板涉及了几个问题，这几个问题是重新生成科目库，定义科目长度，科目去分隔符，统长科目变级次科目，增加删除科目，去除重复科目，科目内容含多级。模板中指明这些问题如何操作。

综上所述，审计数据模板是记录各种审计数据库与会计数据库的对应关系，存放各种指令参数，包含各种审计指令的综合体。审计人员利用成熟的会计数据模板按一个启动钮就可完成从数据采集至各种数据处理的全过程。

针对各种会计软件均能将会计数据转换过来，转换应是单向的，只能从会计软件将数据接过来，不能将已转换过来的会计数据再转入会计软件，对会计软件信息没有破坏作用，数据转换过程要有可操作性，一般的审计人员均能操作，数据转换接口应是模板式的，每一种会计软件及每一个版本都是一个模板，模板是开放的，有一定计算机能力的审计人员可自编模板，模板是可导入导出的。此方案已成功地在审计软件中采用，并为审计电算化服务。

四、审计软件中的审计工具

审计软件应含有很多审计的专门工具，其目的是使审计人员运用这些审计工具在现场快速有效地产生审计结果。它的原理是结合手工审计时审计人员的要求，利用审计软件产生审计人员需要的审计结果。

1 ．查询

用户从数据库（凭证库、科目库、年初数、分类帐、明细帐等）查询到自己所需的资料，通过单条件或多条件组合实现。如：需要从凭证里查询现金大于 10000 的支出，点中凭证库后，多条件组合为：科目编号象 101 and （且）贷方金额＞ 10000 ，查询是一种很简单而又很快捷的方式，将单一查询条件或多条件组合好后，通过按一个钮即可检索出审计人员所要关注的内容，缩小查找范围及很快找到审计重点，并且能将查询结果存储为工作底稿，且能打印输出。

2 ．查帐

通过双击鼠标的方式，实现从所关注的某一科目的总帐翻阅到明细帐，然后又能从明细帐翻阅到其相关的凭证，其原理是将审计人员的手工翻帐、看帐改为审计软件环境下的翻帐及看帐，操作极其简单，通过双击鼠标的方式即可实现三级跳跃式看帐，即总帐 —— 明细帐 —— 凭证。

3 ．图形分析

用趋势图（折线图、柱状图、饼图）的方式反映科目的各月发生额趋势或各月期末余额趋势，若是处理多年度的会计电子数据还应能反映该科目不同年度的累计发生额趋势或余额趋势。图形分析工具的特点是用图形的方式来反映数据的变化，速度快、直观，能一眼就能看出所需要关注科目会计期间内的最高点和一些最低点，且能初步判断出哪些点是正常的，哪些点是异常的，这也是一个能快速把握审计重点的工具。

4 ．审计方法库

能将一些审计方法及经验存储到审计方法库里，并且能随时调用或批量调用得到审计结果，在当前的审计项目里可以调用，并且不同的审计项目也是可以调用的。审计方法库是审计人员经验的体现，所以又可以将审计方法库称为经验库或专家库。

上述我们讲了四个例子，它的原理是在审计软件中把审计人员的要求转化成软件的功能，使审计人员按一个钮就能满足人员某方面的审计要求。审易软件已开发了数十个审计工具来解决审计人员的要求，从开发角度讲，审易软件采用了模型化的设计思路，收集、整理审计人员的审计要求，经过提炼、加工转化为审易软件工具部分的某个功能，提供给审计人员，在实践中又进一步提高和完善这些工具。

五、审计工作底稿

审计软件如何做审计工作底稿，也是审计软件要解决的。审易软件采取了工作底稿模板化的思路来解决这个问题，下面将原理提供给大家作。

工作底稿是审计工作的记录，工作底稿设计的好坏直接审计工作的质量。借助机技术，制作出实用有效的工作底稿，不仅可以提高审计工作质量，而且可使计算机审计真正的活起来。我们经过多年的努力，在此有所突破，现把我们实现的方案写出供读者参考。

审计工作底稿模板主要有三大要素。第一：外观。决定工作底稿的行列，这张工作底稿有几列，列标题是什么，每列代表的是什么，有多少行，每行的数据是什么，及行列的文字说明。（标注）第二：数据来源。指明数据从何而来，例如是从分类帐来，还是从凭证来。是取某个科目，还是某一类科目等等。第三：公式。公式分计算公式，取数公式。计算公式代表加减乘除合计等等。计算的公式。另一类是取数公式。指明需要取的行列所需填写的数据从何而来。我们可以这样定义，审计工作底稿模板是有外观的，有各种公式的，但没有数据的工作底稿。

工作底稿模板化。即是将在审计实践中运用成熟的工作底稿清空数据后供下次或他人审计之用。纸制模板在手工审计中早己使用多年，大型师事务所积累了大量审计工作模板，并演变成审计工作标准。随着计算机的， EXCELL 在审计中的，使审计模板制作技术有了很大的发展。例如：北京注册会计师协会在 2000 年推出了利用 EXCELL 制作电子模板，供使用。利用 EXCELL 大量实用的公式，审计人员制作工作底稿已经很方便。现在审计人员面临的主要问题是：如何从会计电子帐中取得工作底稿所要的数据。这时， EXCELL 显得无能为力，审计人员只能通过大量繁锁的粘贴或录入装入工作底稿所需要的数据。工作底稿只有在装入数据以后才能启动以前设置好的公式运算完成底稿的制作过程。针对此问题，我们在装入数据这个环节，利用计算机的先进的技术能自动根据预先埋入的取数公式可以从会计数据库中将数据自动填入至工作底稿，解决了审计人员每张工作底稿粘贴或录入数据的工作。取数公式有四种：第一种：单格取数，第二种，报表取数。第三种：按列取数。第四种：分组取数。下面分别介绍功能。

模板如何变成审计工作底稿。审计工作模板分三个步聚，首先模板上有外观，有预埋的公式，但没有数据。第二，在启动取数公式后，软件会按照各种取数公式将工作底稿所需要的会计数据库取入至工作底稿中。第三，利用预先在模板中埋入的各种计算公式对取入的数据进行各种计算，最终形成一张工作底稿。

工作底稿变成模板，把成熟的工作底稿去除数据后只保留外观，公式另存为一个 EXCELL 文件，这个文件就成了一个模板，这里要注意：要把有数据的行删除。不留空行。

选取某张模板变成工作底稿，能方便地从模板库中选取要求的模板，传入至工作底稿区内。并且能自动判断是增加一张新的工作底稿还是覆盖以前有的工作底稿，为审计人员的操作提供方便。

审计作业的管理功能，审计组长可通过审计软件的管理功能指定组员可做的，组员可分别操作，工作底稿可导入导出，审计完成后可进行归档，进入项目档案，项目档案具有只读性。

审计软件版，能使审计小组协同工作，根据一定的权限查阅．制作．修改底稿，数据与底稿放在服务端。

六、应用审计软件提高计算机审计技术水平

21 世纪是信息化的社会，是人类上突飞猛进的年代，计算机技术的不断进步，财会电算化的深入应用，使审计工作运用计算机审计技术显得尤为紧迫，如何用好审计软件，对实现审计手段化极具实践意义，成为当前讨论的审计技术的重要内容。

审计对象在发生着变化，由单一型向集团化发展，由单项管理向多项、综合型 MIS 管理发展。如某大型工程项目，为充分发挥管理手段，提高效益，一次引进软硬件资金多达十多亿元，用于其管理系统。相形之下，审计手段的落后，已无法适应审计对象的变化。在管理现代化的今天，我们沿用绕过计算机审计，所有资料都要被审计单位打印出来，不仅造成现有设备的极大浪费，被审计单位在业务上也难以接受。会计数据处理过程的不可见性，称为 " 黑匣子 " ，绕过 " 黑匣子 " 的审计方法，会带来一种特殊的审计风险。

实现审计技术现代化，首先要利用审计程序，解决“黑匣子”问题。将原始凭证原封不动地搬过来，需用通用的转换工具，将原始数据转换为标准格式，变会计数据的不可见性为可见性，进行任意的查询、，随意进行综合归纳，追溯原始依据。我国审计界审计软件研发都在探索数据获取的技术，审计软件中不乏成功者，其中有对我国多数软件，以及美国、韩国等会计软件进行过转换数据，效果良好，说明其不是高不可攀。

实现审计技术现代化，审计行业应采用全过程一体化的审计软件，该审计软件是将已有审计技术方法，加以规范化，规范成不同的审计模块和模板，并且将它程序化，运用时审计人员现场分析，现场决定审计方案。这样的软件一般包括项目管理、审计计划、数据转换、符合性测试、实质性测试、合并会计报表、审计工作底稿制作和管理、审计报告生成等，具备完成审计工作所应有的功能。

1 、取得会计电子数据

通过计算机审计的前提是取得被审计单位正确的会计电子数据，在通常情况下，数据的存放会因单机、网络、多用户等各种工作平台的相异而有区别，应根据不同的网络环境和工作平台，采取不同方式来处理。

2 、数据转换，将所取会计数据处理成标准格式

在所取得的会计数据中分析出凭证库、科目库、年初数三方面的内容，包含这三方面内容的库会混杂于多个数据库当中或多个数据表中，有时数据会分 12 个月分别存放，总之应正确分析其内容构成，做好和标准数据格式的对应工作，就可正确将所取数据转换成标准格式的会计数据，将所形成的总帐数据和被审计单位的总帐数据核对一致，为进一步的审计工作奠定数据基础。

3 、符合性测试，进行符合性测试工作

按照计划安排，依照审计程序，对所审计对象进行符合性测试，主要通过填表或回答问题方式完成调查表，通过程序进行统计，分析出符合性测试结果。

4 、实质性测试，在标准数据格式的基础上进行数据查询和审计查帐

当然最好在已做好符合性测试的基础上进行实质性测试。审计程序会自动形成各科目固定格式的审定表，审计人员要做的是进一步套用模板，形成诸如现金盘点、固定资产折旧、应付福利费等的计算表。至于特定形式的工作底稿，或原始凭证核查，需用审计工具中的查询、抽样等来完成。

5 、合并会计报表工具的运用

系统审计软件中会提供合并会计报表工具，一般合并分录的形成仍需审计人员来完成，程序自动完成合并工作。