工程内部审计报告精选(九篇)

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第1篇：工程内部审计报告范文

[关键词] 内部审计 控制 质量

一、内部审计的特点

内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。它是各单位最高管理部门对下属组织的控制与监督，是管理职能的一部分。现代内部审计是20世纪经济迅速发展的产物，是企业为满足自身经营管理的需要而逐渐发展和成长起来的一种带有经济监督性质的新兴职业。随着组织规模的逐步扩大，管理层次和经营业务日趋复杂化、多元化，企业的内部结构和外部环境进步复杂化，使企业之间的竞争日趋激烈。内部审计是企业管理机能的一个组成部分，其目的是帮助企业实现其经营目标，这就决定了内部审计在业务开展方面有许多特点，例如，内部审计重于检查业务的内部控制制度和各种经营管理情况，为完善企业经营管理服务；内部审计的依据除国家政策、法律、法规外，更重要的是企业的各项经营方针、政策和规章、制度；内部审计是企业内部管理的一个组成部分，因此内部审计程序灵活，可以及时了解到企业经营管理的各个方面，在审计的广度和深度上都有优势。可以看出，内部审计是服务于企业经营目标的。

二、内部审计失控容易导致的问题

1.评价失误

内部审计的结果涉及到对单位各部门经济财务情况的评价问题，如果内部审计失控，则容易造成审计评价失误。比如对单位各部门干部任期经济责任进行地评价，如果评价不实，就会伤害到干部工作的积极性，甚至对整个部门的整体绩效造成不良的影响。

2.建议决策失误

现代内部审计的职能已不仅局限在查错防弊，更多的是为内部管理提供决策参考建议，因为内审部门接触组织的各种信息，对各管理环节都比较熟悉，因此，内审部门更多地对单位的决策部门提供决策意见，如果提供的决策意见失误，就会误导政策的制定，造成隐性损失。

3.审计质量低下

审计质量低下主要表现为：审计报告失实、重大错误和弊端未能有效发现、提出的审计建议无法实施或实施后造成巨大损失等。审计质量低下有内审独立性不强的原因，也有审计人员自身素质低的原因，也有审计方法和程序的问题，但不管什么原因，后果均会使广大的教职工特别是领导对审计机构和人员的认识降低，影响内审的威信和权威。同时,如内审人员不提高审计质量意识和审计风险意识,固步自封,久而久之,也影响其自身的进步。

三、加强控制提高审计质量的措施

1.规范审计作业程序

在内部审计前，要做好相关准备：(1)对被审计项目或被审计单位可能存在的审计风险进行认真的分析、预测，有针对性地制定控制措施；(2)根据被审单位特点及具体情况，确定选派合适的、能胜任的审计人员，尤其要选派合适的主审人员；(3)制定好项目实施方案，方案既要详细具体，又要切实可行；(4)要求被审计单位主要负责人和主管会计人员对其所提供的资料的真实性、合法性、完整性做出书面承诺，并就此承担相应的会计责任和法律责任。

在撰写审计报告时要仔细审核审计工作底稿，另外，要特别关注财务报告的披露问题，以及有争议的会计处理问题，以及在审计报告中明确审计师和被审计单位管理当局的责任。审计报告的编写要做到语言清晰简练、内容全面完整，在出具审计报告前，由审计机构内部未直接参与审计的人员进行额外的检查，有助于对审计报告的质量最终评价和把关，及早发现疏漏。

2.采用先进的审计技术方法

首先，要由传统手工审计向计算机辅助审计转变，随着会计操作的电算化、网络化，使得审计人员很难让其在某一特定时间下来接受大规模的测试。这就需要审计人员运用计算机等辅助手段进行“跟踪”性的在线实时审计，以便获得充分、有力的审计证据；其次，要扩大知识性资产的抽样范围。随着单位知识资源、信息等无形资产比重的增长，有针对性地扩大对这部分资产的抽样范围，对于保证审计质量，降低审计风险是十分必要的；再次，要强化制度基础审计。单位的经济活动都是在一定的内部控制制度的控制下持续有效运行的。除了被审单位增强对知识资源、信息等无形资产和人力资源等的控制，建立健全高效的内部控制制度外，审计人员也应强化制度基础审计，对被审单位的内部控制制度信息予以充分重视，并结合知识经济时代被审单位经济运行的特点，正确地评价其内控制度。准确地把握审计测试的重点和范围，获取应有的审计证据。

3.尝试内部审计外部化

很多单位随着投资的多元化，内部审计的范围也大大扩展，基建工程项目已经成为很多企业的内部审计工作的重点，而这类审计需要工程概、预算的专业知识，需要施工现场经验，而一般审计人员对此了解很少。为了降低风险，本着对被审计单位负责的态度，同时维护本单位的经济利益，这就需要对具体工程分别对待，对小型修缮工程由内审人员来审或聘请资深工程师严格把关，而对大型基建工程则委托社会审计组织审计，这样一方面保证了审计工作质量，另一方面又分散了内部审计风险。此外，在工程审计中，由于内部审计的局限性不可能面面俱到，要注意发挥其他职能部门的作用，对相关部门提供的审计证据，如施工变更签证等，必须注意审计责任的分解，由此引发的审计风险应由出证的单位或人员承担责任。

参考文献:

第2篇：工程内部审计报告范文

发达国家如英国、美国、德国、意大利等国早在二十世纪六七十年代就开始审计信息化方面的研究，开发出了在数据采集、数据分析、审计管理、风险管理以及持续监控等方面比较成熟的审计软件，取得了丰厚的成果。在我国，随着国家公共财政改革的不断推进，部分高校在已有的信息化管理基础上进行了系统规划和探索，在财务收支审计、审计作业自动化、数据式审计、专业领域的联网审计等方面都取得了一定的成果。信息技术的支持和高速发展为高校内部审计信息化平台的搭建奠定了基础，尤其是以德国SAP和美国Oracle为代表的ERP系统的强大数据整合和数据处理能力，为高校内部审计信息化平台的建设带来了前所未有的发展机遇。然而，目前我国对于高校审计信息化平台的研究大多还停留在数据采集、文本管理层面，数据加工处理方式比较简单、审计信息共享程度低。在高校内部审计信息化建设方面，还没有专门的高校内部审计信息化软件，也没有对高校内部审计业务领域进行专门研究的公司，研究成果应用辐射面小，资源整合度不高，在数据获取、数据式审计经验模型的业务总结和沉淀、精细化且个性化的审计作业流程定制等方面，还存在差距，而且还缺乏针对信息化平台的审计业务流程的规范和指南，这是制约高校内部审计信息化平台建设推进的重要因素。

二、高校内部审计信息化平台搭建

（一）依托高校信息化平台搭建――实现各部门数据共享 目前，许多高校利用用友等第三方审计软件进行审计信息化平台的建设。但是，这些第三方软件在设计中往往优先考虑通用性，并不能兼顾各高校的实际情况，其结果不可避免地存在数据接口问题。依托高校信息化平台自主搭建审计信息化平台，能够从根本上解决这一问题。如图1所示，高校信息平台为实现各部门数据共享提供了良好条件。特别是SAP数据仓库技术的应用，实现了对各部门数据单元化和结构化的整合，当审计需要某项数据时，如被审对象的人事信息，只需人事处对审计信息化平台开放相应的权限和数据接口，在保证系统数据安全的前提下，提高审计效率，还能从根本上解决传统审计信息化软件一直不可逾越的数据接口问题。

（二）平台搭建模块化――各模块职责分离，相辅相成 建立高校内部审计信息化平台总体应用框架，是搭建审计信息化平台的基础。如图2所示，高校内部审计信息平台应用框架的设计思路，是以内部控制为切入点，利用SAP系统中的Portal工具、BW数据仓库和BO商业智能工具对核心模块进行功能搭建，建立信息门户、业务应用系统，辅以成熟的运行保障系统、应用支撑系统、系统软件和IT基础等应用环境。

（三）以内部控制为切入点设计审计业务流程――审计工作高效执行的保障 审计业务流程的设计是高校内部审计信息化平台建设的重要内容，需要在建设过程中不断探索、不断优化。在设计高校内部审计信息化平台业务流程时，必须以内部控制为切入点，平台流程严格按照内部控制的要求进行，审计工作中很多步骤是需要项目组长或审计处长审批的，经过审批才能进行下一步操作，根据流程跟踪，项目组长以及审计处长可以清晰地了解项目进行的步骤，上一步没完成，就不可能进入下一步操作，从而杜绝人为的越步操作，实现了职责分离，方便进行控制。

三、高校内部审计信息化平台优化思考

（一）完善和优化审计业务流程――全业务、全过程信息化审计的实现途径 （1）经济责任审计平台业务流程。高校经济责任审计平台业务流程的设计与传统手工审计业务流程一样，划分为三个阶段，即：审计准备阶段，审计实施阶段以及审计报告阶段。在具体操作上应充分考虑信息化特点，更加注重内部控制的基础性作用，抓住关键点进行控制设计。对于个别特殊情况可以将其从常规流程中剔除，使系统流程更加精简、规范，提高系统运行效率。（2）基建工程审计平台业务流程。高校基建工程项目的竣工决算审计，通常委托社会审计机构进行，在业务流程设计中应注重过程控制和事后评价。在工程实施中，审计处、基建处要配合审计事务所推进工作，并将工程进展情况分阶段按要求反映在审计信息平台上，以便在出现问题时对症制定解决方案。工程竣工后，由审计处、建设单位和施工单位对审计事务所的审计报告进行确认，无误后将审价结果在内部审计网站上公示。审计工作完成后，需要将有关资料在平台内进行归档并对该次审计进行评价，评价结果作为后期事务所准入的重要依据。（3）财务收支审计平台业务流程。高校财务收支审计与其他审计业务相互交错，无法完全割裂。经济责任审计是以财务收支审计为基础，基建工程审计很多内容也和财务收支审计挂钩。高校财务收支审计在流程设计上与其他审计业务流程彼此相容，因此，在对其审计流程设计和优化时，可以借鉴其他审计模块来实现。（4）科研经费审计平台业务流程。目前，大部分高校科研经费的审计还停留在对科研经费进行审签层次，这种事后审计模式已经无法满足日益庞大的高校科研经费管理和监督的需要。对科研经费全过程跟踪审计的设计如图3所示。在不影响审计质量的前提下，可根据科研项目的不同阶段确定审计的重点，采取点面结合的方法开展审计，并通过审计信息化平台进行实时监控；在每个阶段结束后，通过审计信息化平台，将审计报告自动汇总归档，相关管理部门实时沟通、共享信息；最后，通过审计信息平台对重大审计项目的审计结果进行公示。

（二）优化查询业务模块――实现数据的高效利用 查询业务模块即“数据式审计模块”，是高校内部审计业务实施所需的重要组成部分。该模块运用数据仓库技术，实现了对所有被审计对象业务信息数据的智能化采集、科学灵活地进行信息再加工，为审计人员提供了一种从纷繁复杂的被审计信息中便捷、准确地找寻到审计疑点的新型审计方法。随着审计业务模块的不断建立并投入使用，数据式审计模块结构也在相应调整，即进行关联性、经验沉淀方面的完善。通过不同审计业务指标的分析，将各类审计业务的变量类型加以细化、分类和简化，实务中，审计人员可根据实际需要自行选择所需数据类型，剔除不需要数据类型。与此同时，当查询的类别项目超出需求时，可以通过将不需要的类别执行“拖出”实现剔除，这也是在SAP数据仓库技术将数据进行结构化预处理的基础上才得以实现的。

（三）提高平台智能化水平――审计模块的功能深化 信息化平台内的相互关系具体体现为结构化关系和非结构化关系两种类型。（1）结构化关系。结构化关系涉及一些常规性步骤，不需要审计人员运用过多的职业技能和专业判断，稍加梳理即可将其固化下来，以审计报告的编写为例，审计报告的编写是以审计工作底稿为依据，传统的审计工作底稿的编制方式往往会将所需的审计关联信息一并编入工作底稿，而这些信息又不全是编制底稿所需的信息，这无疑会增加审计工作量，影响审计效率。在审计信息平台中，可将工作底稿模块化，将查询筛选后的数据表单与工作底稿自动关联，在全部查询工作结束后，审计人员可以通过直接查阅自动生成的工作底稿进行审计报告的编写，省去了审计人员数据传导和再次筛选数据过程，极大地提高了审计效率。此外，在编写审计报告时，可以将审计报告模板化，同时将法规库与审计报告相关联，审计人员只需输入关键词就能查看到对应的法规条款，以此提高平台的智能化水平。（2）非结构化关系。非结构化关系相对复杂，现阶段仍需要数据技术进一步开发和审计人员共同努力。对非结构化关系间的内在联系进行挖掘分析，通过模型的搭建将非结构化关系转化为结构化关系实现其固化，这是提高平台智能化水平的关键，其目的是提高平台对于各类审计业务的适用性，提高审计效率。

（四）增强数据应用管理能力――数据的安全保障 （1）对审计数据进行加密处理，避免非审计人员通过非法渠道获得审计数据；（2）将平台数据进行异地备份，避免因硬件损毁导致数据丢失的风险；（3）采用统一身份认证的同时，管理员严格按照内部控制的要求，根据实际需要，对使用者进行合理授权，限制审计人员访问数据信息的权限，一定程度上也可以提高审计工作效率；（4）设置平台数据的在线浏览，相关业务全部通过网络进行操作，在一定程度上也可以确保审计数据的安全。

（五）完善审计经验库和方法库――审计经验和方法的沉淀 高校内部审计信息化平台应当设立审计经验库和方法库，审计人员可以将执行审计业务时的解决方案归档到审计经验库和方法库中。与此同时，审计处应对提供审计经验和方法的审计人员进行奖励，鼓励审计人员的献计献策。完善审计经验库和方法库是一个持续的过程，不仅要依靠高校内部审计人员，还需要校内相关管理人员乃至事务所审计人员的帮助才能逐步实现。

（六）深入推广云审计模式――优化审计模式的展望 传统的信息化审计模式下，信息共享程度低，很容易产生信息不对称现象，进而影响审计质量，同时如果审计人员的电脑出现故障，将导致审计数据丢失，后果不堪设想。现代信息化环境下，云计算模式成为网络上热门的计算模式。高校内部审计信息化建设应当与时俱进，借鉴云计算模式，发展适用于高校内部审计的云审计模式。所谓云审计模式，就是审计人员在获得被审计单位数据之后，将数据传入“云端”，即高校内部审计信息化平台，项目组成员通过网络直接访问平台来获取所需数据，并将数据处理结果保存到“云端”，下次使用时可以从“云端”直接调用，这样，一方面实现了审计数据的高度共享，同时也降低了由于硬件损坏导致数据丢失的风险。

四、结论

本文是围绕高校内部审计信息化平台的建立和优化进行的研究，提出了高校内部审计信息化平台建设的思路及优化建议，包括完善和优化审计业务流程、优化查询业务模块、提高平台智能化水平、增强数据应用管理能力、完善经验库和方法库、深入推广云审计模式等。然而，高校内部审计信息化平台的建立和优化是一项复杂的系统工程，现有研究成果还存在一定的局限性，需要继续深化研究并不断总结经验加以完善。

[本文系2012-2013年度中国教育审计学会科研项目“基于内部控制的高校审计信息化建设问题研究”及2013年度上海市内部审计师协会内部审计科研课题“高校内部审计信息化平台的建立和优化”阶段性研究成果]

第3篇：工程内部审计报告范文

（一）任期也济责任审计与传统审计相比更加侧重风险评价

任期经济责任审计中一般也存在着固有风险、控制风险、检查风险和审计评价风险这四种风险，由于任期经济责任审计的特殊性，这四种风险相对于传统审计来说要高一些。首先，任期经济责任审计目的是对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价，并将其结果作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据，旨在加强干部管理。正是因为任期经济责任审计”审非议人”的特殊性以及其与干部管理、考核、任免、奖惩的相关性，它产生风险的可容忍程度也比较低，比一般的财务收支审计、效益审计等具有更大的风险性。其次，单位的组织人事部门委托内部审计部门对单位负贞人开展任期经济责任审计的时间可能比较短，有些情况要求在一定时间内完成几个责任者的任期经济责任审计，这就迫使内部审计师必须找到一种既能提高审计效率又能保证审计质母的先进的内部审计工作模式，现代风险导向审计模式恰恰能胜任这种需要。

（二）现代风险导同审计模式能够更好地识别和控制任期经济责任审计风险

任期经济走任审计主要是对人的审计，它要求审计范围不能仅局限于财务收支真实性、合法性的评价，也不能将范围扩展到所有领域，审计范围的确定要考虑到内部审计部门的审计力量和审计能力。任期经济责任审计内容的广泛性、审计时间的紧迫性使审计工作必须贯彻全面审计、突出重点的原则，不能面面俱到。因此，在任期经济责任审计中引入现代风险导向审计模式的目的，就是将整体审计风险降低到可接受的水平。

二、现代风险导向审计模式在任期经济责任审计过程中的具体应用

任期经济责任审计过程和传统审计一样，也需要经过审计计划阶段、审计实施阶段、审计报告阶段和后续审计阶段，现代风险导向审计模式在四个阶段的应用，就是需要将对被审计单位整体风险的分析评估贯穿于这四个阶段的始终。

（一）审计计划阶段

内部审计部门在制定年度任期经济责任审计计划时，需要考虑内部审计所在整个组织的经营环境。具体来说，需要考虑以下几个方面:一是整个组织所处地厌的行业管理变化的信息。二是整个组织整体的发展战略以及对下属单位管理的变化信息。三是整个组织人力资源管理的变化。四是通过以前年度审计的结果，整个组织出现的新动向、新问题。由于任期经济责任审计的受托性，这需要内部审计部门负责人将这些信息传达给决策者，以便组织人事部门在委托任期经济责任审计时充分考虑这些信息。内部审计机构在根据年度审计计划的安排、组织入学部门的委托，以及内部审计人员情况等，合理确定年度任期经济贞任审计项目计划。

（二）审计项目实施阶段

内部审计部门根据年度审计计划对需要进行的任期经济责任审计项目进行排序，这需要利用以前年度内部审计工作的结果，将风险大的项目优先安排审计，在确定好具体审计项目后就进入审计实施阶段。在审计实施阶段关注以下几个步骤:1、组建审计组。根据审计项日计划的要求，结合本单位内部审计部门人力资源的情况，合理分配审计组成员。在确定审计组成员时，要充分考虑审计组成员的知识结构和专业技能，有时需要根据被审计单位的情况，适当吸收具有工程、法律、信息技术等方面的专业人员参与其中。2、进行审前调查。审计组成立后，在开展任期经济责任审计之前需要对被审计单位进行市前调查。在调查时主要从被审计单位所处行业的整体发展环境、单位内部控制建立和执行情况，以及被审计人履行任期经济贡任等情况进行开展。审前调查可以采用昕取汇报、座谈了解、调阅资料等形式，目的是为了制定详细的审计项口实施方案。3、编制审计项目实施方案。审计组在审前调查后，根据调查的情况，以及对被审计单位风险评估的结果，指定专人编制审计项日实施方案，审计实施方案应在明确审计日标的基础上确定在实施阶段重点审计的范用，以及内部审计师所能接受的检查风险。4、开展现场实质性审计。审计组根据审计实施方案确定的审计目标、审计范围、审计内容和审计重点，充分调动内部审计资源，首先对被审计单位的内部控制进行符合性测试，看其制定的内部控制制度是否健全和有效。在对内部控制进行符合性测试的基础上，内部审计师开展对被审计单位提供的审计资料进行实质性检查。目的是获取真实、充分、有效的审计证据，形成审计证明材料和编制审计工作底稿。在这个阶段中要将分析性复核这种审计技巧贯穿于实质性测试工作的始终，随时进行复核分析。如果认为取得的审计证据不足以支恃审计结论，就需要扩大审计范闹，如果认为审计目标没有完成，也要追加相应的审计程序。总之，争取在实质性检查阶段将审计风险降低到可接受的水平。

（三）审计报告阶段

审计组在编写审计报告之前，需要有专人对审计组成员取得的审计证据和编写的审计工作底稿进行复核，为了保证审计工作的质量，内部审计部门需要对审计工作底稿进行三级复核。在这个过程中，审计组长需要对审计目标以及审计风险进行最终的评估，看审计目标能否实现，最终的检查风险是否降至可接受的程度，如果达不到则要要求审计组成员补充审计程序。最后审计组根据审计情况，按照审计报告的要求撰写审计报告，在报告中应详细的写明审计中发现的各类风险问题，并提出加强风险管理的意见和建议。审计报告在审计组成员讨论通过后，送达被审计单位征求意见，根据被审计单位和被审计单位负责人反馈的意见，看是否需要对审计报告进行修改，形成最终版本的审计报告。

三、结束语

第4篇：工程内部审计报告范文

关键词:强化;健全;内部审计质量;全过程;控制

近年来,社会市场竞争日渐激烈,企业对风险管理、内部控制方面提出了新的更高要求,内部审计已成为企业日常运营管理中不可忽视的重要工作之一.对于新时期的企业来说,如何客观、公正评价内部各部门工作情况,提出更具参考价值的建议、意见始终是难点所在.想要有效解决这一问题,必须从不同角度入手提高内部审计质量,降低企业运营风险,有效防范、化解运营管理中存在的财务风险,减少运营成本,实现最大化的经济效益.

1内部审计质量控制的重要性

简单来说,内部审计质量就是内部审计工程的良好程度,是内部审计工作的生命.想要进一步提高内部审计质量,必须多角度动态控制内部审计质量,充分发挥内部审计的多样化作用,提高工作人员的工作效率与质量,有效控制内部审计质量是非常必要的.一是:可以提高内部审计质量.从某种角度来说,保证审计质量是国家审计机关、内部审计机构等的核心任务.加强内部审计质量控制可以准确把握企业运营中已发生或形成的各影响因素,及时采取可行的措施加以解决,做好风险防范工作,确保一系列审计工作顺利开展,确保内部审计质量目标顺利实现.二是:可以降低内部审计风险.审计工作质量和审计风险有着密不可分的联系,直接决定了审计风险大小.就审计风险来说,和审计计划的制定密切相关,比如,审计作业过程、审计人员素质,它是一种不可抗因素,客观存在的,无法彻底将其消除.内部审计部门必须全方位分析审计风险特点,采用适宜的控制方法,优化调整审计工作,提高自身抵抗风险的能力,避免造成严重的经济损失.

2强化健全内部审计质量全过程控制

2．1内部审计准备阶段

在整个内部审计工作中,审计准备阶段是其首要前提,做好审计前期准备工作,可以大大降低审计风险、审计成本,缩短审计时间,提高审计效率与质量,为提高审计整体质量奠定坚实的基础.首先,确定好审计项目组人员.在安排审计人员的时候,企业必须综合分析审计人员已有的财务会计审计专业知识、计算机基础知识等,是否具备较高的审计能力、电算化能力,根据工作内容、性质等,明确各审计人员自身职责,有效防止权与责混淆,将审计工作落到实处,避免形式化,相互监督,认真做好审计工作.同时所安排的审计人员必须具备必要的职业道德素养,审计中能够做到客观、公正,规范操作,认真做好本职工作.其次,将审计前的调查工作落到实处.在开展审计工作之前,审计人员要全方位深入调查审计事项等,客观分析调查相关信息数据,促使各个重要控制点明确化,看其审计质量控制是否适度,准确估计被审计项目对企业运营造成的影响,确定好审计的核心领域.最后,合理制定审计方案.在制定审计方案过程中,审计人员要进一步细化具体的审计内容,结合事前调查情况,选出更具针对性、代表性的经济业务事项,促使审计方案内容更加明确化、合理化,具有其可行性.在此基础上,明确审计重点,完善作业程序,针对工作流程等,提出相关要求,不得随意更改审计方案,降低审计风险,提高审计整体质量.如果必须更改审计方案,必须得到相关部门的审批,确保所制定的审计方案具有较强的实践操作性.

2．2内部审计实施阶段

2．2．1完善日常工作考核制度,注重现场指导、检查

在开展审计工作中,必须明确项目组长、审计人员各自的岗位职责,严格按照所制定的审计实施方案做好审计工作,确保审计工作目标顺利实现.在此基础上,相关人员必须结合各影响因素,健全日常工作考核制度,认真编写审计工作日志,确保领导、审计组长等能够第一时间全方位了解参与审计工作人员的各方面情况,客观评价审计工作质量,采取可行的措施对其进行动态的控制.还要构建科学化、合理化的审计工作会议制度,审计组长、主审要以定期、不定期形式开展不同形式的审计工作会议,组长审计人员参与其中,确保审计部门各成员更好地沟通、交流,提出更多具有参考价值的措施,提高审计质量.审计部门相关人员要及时全方位了解审计工作开展的具体情况,支持、指导、监督乃至复核审计人员日常工作,认真查看关键性审计领域、重要的审计事项,看其是否具备具有说服力的审计证据,要认真审查审计工作底稿,看其是否合理,确保所制定的审计目标顺利实现.

2．2．2认真做好审计工作底稿编制、复核工作

就审计工作底稿来说,准确记录了审计证据收集、鉴定等情况,能够为审计报告的编写提供关键性的参考依据.在审计质量控制过程中,相关人员必须保证所编写的审计工作底稿具有其完整性,能够客观折射出审计人员在审计过程中所采用的审计方法、实施的具体审计范围等.同时,所编制的审计工作底稿重点要鲜明,尤其是重大事项,必须在审计工作底稿中详细列出,为合理编写审计报告奠定坚实的基础.在此基础上,必须明确审计工作编制人员自身的职责,签字盖章,审计总负责人必须认真检查所编制的底稿,做好复核工作.

2．3内部审计报告阶段

审计人员必须保证所提交的审计报告客观、真实.在编写审计报告过程中,审计人员必须综合分析一系列的审计证据,尤其是管理、控制方面存在的缺陷,不仅仅是财务信息数据方面,确保所制定的审计报告具有较强的操作性,相关人员可以根据企业日常运营情况,站在内部控制的角度,提出合理化的审计措施,有效解决审计过程中遇到的一系列问题,促使企业可以从根源上加强内部控制管理,有效防范、规避运营过程中存在的风险,减少运营成本,获取更多的经济利润.还要进一步完善审计报告相关标准.通常情况下,审计报告初稿是由审计项目负责人起草的,审计部门负责人要对其进行全方位的审核.在完成好审计报告初稿之后,要认真听取被审计单位意见,多和他们交流、沟通,优化调整编写的审计报告,是其更加规范化,并向企事业单位管理当局等提供正式的审计报告.

2．4内部审计后续阶段

在内部审计后续阶段,内部审计小组一定要对日常审计工作加以总结,根据企业具体运营情况,对其生产、财务管理等各个方面提出针对性、合理性的审计意见,有效解决日常管理中各方面存在的问题,促使内部管理更加规范化、合理化,确保一系列经济活动顺利开展.还要根据审计工作特点,制定可行的责任追究制度等,动态监督内部审计工作,将审计工作落到实处,明确相关工作人员自身职责,一旦审计中出现问题,相关人员必须承担对应的责任,要进一步完善考核制度,需要审计质量责任融入到日常考核中,使其和工作人员的绩效考核直接挂钩,增强审计人员的责任感,调动他们工作的积极性,认真做好本职工作,加强日常审计档案管理,做好档案归档、管理工作,为企业管理者日后查找相关资料信息提供便利,科学决策,还能在一定程度上检验当下内部审计具体情况.此外,企业还需要多层次加强后续审计管理,将内部审计工作落到实处,进一步提高内部控制管理成效.

3结语

总而言之,在社会市场经济背景下,优化完善企业内部审计至关重要,有利于企业及时发现生产、运营、管理等各个环节存在的问题,加以解决,完善内部管理,促使各部门处于动态网络体系中,确保一系列经营活动顺利开展,有效防范运营风险,动态控制内部审计质量,提高内部资金利用率,不断增强自身核心竞争力.

作者:周恒飞 单位:武警安徽总队后勤部

参考文献：

[1]郑志明．强化内部审计质量控制[J]．内蒙古科技与经济,2013,(09):50＋57．

[2]刘凤君．科研院所内部审计质量控制研究[D]．北京:财政部财政科学研究所,2014．

[3]胡秋虹．强化内部审计项目质量控制提升内部审计工作质量[J]．现代经济信息,2014,(11):191G192．

第5篇：工程内部审计报告范文

【关键词】 内部审计；工作成效；具体措施

进入21世纪后，我国内部审计步入了一个快速发展的时期，内部审计机构和人员面临更严峻的考验。一方面审计价值逐渐向“增加组织价值、改善组织运营、帮助实现组织目标”转变；另一方面审计领域不断拓展。这势必要求内部审计部门不断加强自身管理，提高工作成效，从而彰显内部审计的价值，赢得董事会及高层管理者的赞誉。

一、积极倡导精细化的内部审计管理模式

所谓精细化管理就是把管理贯穿于审计全过程，做到审计目标更明确、审计重点更突出、审计方案更具体、审计实施更规范、审计结果更实用、审计整改更彻底。具体而言，就是更重视审计程序的控制、信息的整合和对细节的把握等方面。

作为一种独立、客观的确认与咨询活动，内部审计本身具有一定的系统性和规范性。系统性既要求程序与结果的完美统一，又要求各方面因素的和谐一致。规范性则要求内部审计部门和人员遵守执业准则。从2003年起，中国内部审计协会陆续颁布了29项具体准则和4项实务指南，为内部审计的精细化管理提供了标准。内部审计机构负责人应树立精细化管理的理念，培养员工注重细节、追求完美的工作习惯。具体到每个审计项目，从审计方案的制定、审计程序的实施、审计报告的出具到后续审计实施全过程精细化控制，尤其要重视审计内容的针对性和审计方法的适当性，确保审计程序严密，无重大风险漏洞；审计资源配置合理，审计报告观点清晰、富有建设性。同时，为了充分利用内部审计成果，还应将审计成果数据化、信息化，分类整合审计问题、审计意见、审计建议，以使后续审计工作更有针对性。这种对审计结果的精细化管理为提高内部审计的工作成效奠定了坚实的基础。

二、持续改进内部审计实务

改进内部审计实务是提高内部审计质量的根本保证，通过对审计立项、审前准备、审计测试、审计报告、审计归档等诸多环节的详尽复核，找出存在的瑕疵和缺陷并及时改进，可以保证内部审计方案的恰当性、内部审计技术和方法的科学性以及审计意见的准确性，从而提高内部审计工作成效，帮助实现组织目标。因此，内部审计机构要进一步强化质量意识和风险意识，明确各环节质量管理的分工和责任，做到各尽其能、各负其责。同时，建立健全审计质量定期检查制度，尤其要加强现场审计质量控制，发现问题及时纠正，提高审计结果的准确率。

（一）审计计划阶段

首先要选准审计项目。年度审计计划的制定要考虑组织的战略目标及工作重点，以风险为导向，关注影响组织目标实现的重大事项，同时兼顾管理层关心的、内部控制关注的、员工关切的热点和难点问题。在选择审计项目时，一般应优先考虑管理层的需要。

其次要制定科学合理的审计方案。人们普遍认为，从审计方案入手提高审计效率是最简洁、最经济、最有效的方法。在编制审计方案前，要认真进行初步调查，了解被审计单位的基本情况和存在的主要问题。在制定审计方案时，要从审计目标出发，考虑特定审计程序的性质、审计方法、审计时间、审计人员安排以及被审计单位的业务特点等，合理分配审计资源，通过将人员管理与成本管理相结合的方法，达到低成本、高收益的审计效果。

（二）审计实施阶段

首先要把握审计重点，包括重要审计项目、重点审计领域，确定恰当的重要性水平，实施必要的测试程序，对受限制的审计测试要及时实施替代程序，以获取充分适当的审计证据。在此过程中，采用科学有效的审计方法是核心。例如，利用分析性复核方法深入了解被审计单位的业务内容，确定审计重点；对电算化程度较高的审计对象采用计算机辅助审计技术，以便充分利用大量的数据信息，提高审计效率，降低审计成本。

其次要进行扎实细致的审计复核工作。重点关注审计程序是否合法合规；审计证据是否充分、相关、可靠；审计工作底稿是否规范、完整；审计发现的定性和处理是否合法合规，是否切合实际，用词是否准确、严谨；审计评价是否实事求是；审计建议是否具有针对性和可操作性等。

最后要加强沟通与协调。一方面要与被审计单位进行沟通，取得相关人员的理解与配合，针对审计发现进行因果分析，寻求解决问题的对策；另一方面，审计小组内部也要定期召开见面会，交流审计进展情况，商讨疑难问题查处办法，这样不仅能实现信息共享，而且能够利用集体的智慧，更好地完成审计工作。

（三）审计报告阶段

内部审计人员应在整理、分析审计证据的基础上形成审计报告草稿，并在适当管理层征求意见，及时反映审计中发现的重要问题，深入剖析产生问题的原因，提出从根本上解决问题的办法，增强审计成果的针对性和时效性。在撰写审计报告时还应具备相应的写作技巧，诸如充分考虑被审计单位和报告使用者的需求；以清晰、简明的语音突出重点内容；将最重要的信息和最重要的事情放在首位等，切忌长篇大论、内容空洞。此外，对审计报告的复核与修改也是重要的写作技巧之一。

在审计报告阶段 ，除撰写审计报告之外，还有两项重要的工作，一是审计档案的规范管理；二是召开审计小组的总结会议。对于前者，应坚持“谁主审，谁立卷”的原则，及时整理归档。而项目结束后的总结评议制度也是内部审计机构质量控制的重要程序之一，通过总结成败得失，探索规律，提炼新观点，引导审计人员把项目做精、做细，不断提高工作能力。

（四）后续审计阶段

后续审计既是落实审计建议、实现防错纠弊职能的重要步骤，也是内部审计人员检验审计建议可行性的最佳时机。此时，还要围绕整改目标、整改措施、整改效果与被审计单位进行沟通，及时获取被审计单位的反馈意见（必要时修订我们的审计建议），促进管理层及时阻塞漏洞、规避风险，提高经营管理水平，从而巩固内部审计成果、扩大内部审计效果，切实提高审计监督效能。

三、进一步提高内部审计人员的专业胜任能力

组织中董事会、审计委员会、投资者、管理层及其他利益相关方对内部审计越来越重视，高级管理层更是把内部审计人员当作得力的参谋和助手，这就要求内部审计人员全面了解组织的经营流程，整合协调各部门的意见，熟练运用最新的技术方法，帮助管理层在目标实现和风险管理之间求得平衡。同时，内部审计是高度竞争、动态发展和极具挑战性的职业，随着组织外部商业环境的变化，以及内部审计功能的进一步拓展，必然对内部审计人员的专业胜任能力提出更高的要求。他们不仅需要强化会计、审计知识和技能，而且还要涉猎诸如公司治理、风险管理、计算机、工程技术、心理学、逻辑学、侦查学等方面的知识。

（一）职业组织对内部审计人员专业胜任能力的要求

2006年，IIA的知识共同体（CBOK）对全球91个国家的9 366位内部审计师进行了关于内部审计活动状况的问卷调查，将内部审计师的专业胜任能力区分为“技能、知识和其他能力”。其中技能分为两类，即专业技能和行为技能。专业技能是指能够在某一特定领域使用专业术语或技术方法；行为技能是指能够按照普遍接受的标准来衡量别人的行动和管理自己的行为；能力是指执行特定工作必须具备的能力，其范围不仅包含了一般性的个人技能，如时间管理、演讲技巧，而且包括内部审计师所需具备的特定能力，如在组织中推进内部审计活动的能力。

《中国内部审计人职业道德规范》第六条规定：内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。其中，专业胜任能力是指内部审计人员从事内部审计工作本身必须具备的知识、经验和能力。知识是指内部审计人员开展内部审计工作必须掌握的审计、会计、税务和有关法律法规等知识；经验是指内部审计人员在长期工作中积累的审计实践经验；能力包括交际沟通能力、组织策划能力、分析判断能力等。此外，《中国内部审计基本准则》第六条规定：内部审计人员应具备必要的学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。

（二）保持和提高专业胜任能力的具体措施

首先，从基础教育抓起，我国现有的内部审计人员中会计、审计专业毕业生占绝大多数，建议高等院校为学生系统开设内部审计课程，并想方设法使会计、审计专业的学生更多地接触管理类、经济类以及信息系统等相关课程。例如，可以考虑申请加入IIA的内部审计教育合作伙伴项目（IAEP），利用其教育模式适应全球差异的灵活性，按照IIA对授课内容、数量和质量的总体要求，结合学校自身的情况制定培养计划，也可以仿效其开设的主干课程设置核心课程体系。

其次，内部审计机构在招聘员工时要注重知识结构的多元化，提倡“一专多能”，不仅具备良好的专业素质，还要具备较强的沟通协调能力、团队协作能力、适应新业务的能力等，力争使内部审计机构在每个业务领域都有一批业务知识精通、技术技能娴熟的研究型带头人、专业型主审人和特长型审计师，形成一个理想的专业人才梯队。

最后，鉴于职业环境的变化，要求内部审计人员不断更新知识、提高技能，内部审计机构还要尽可能地为员工创造条件，鼓励他们参加各种形式的培训。内部审计人员自己也要树立终身学习的理念，将继续学习的机会视为一种福利，不断超越自我，以优质服务增加组织的价值。

四、加强与组织内部相关部门的沟通

有人说，沟通是内部审计人员一生也学不完的课程。的确如此，作为组织价值链中的节点之一，内部审计不是孤立存在的，而必须与其他价值节点协调配合，包括取得高层管理者的信任。这就要求内部审计部门在日常工作中，加强与组织其他各部门的沟通，使内部审计的理念、职能和功效能够被了解或熟知，使内部审计能够有效地参与到业务经营和管理活动的各个环节，充分发挥监督、咨询和服务作用。

（一）与高级管理层的沟通

管理层对内部审计的接纳和重视程度直接影响内部审计作用的发挥，如果得到了管理层的大力支持，就能够充分调动内部审计人员的积极性，更好地协助管理人员合理有效地利用资源、管理和控制企业的各项活动、监督内部控制的设计和运行、改善风险管理活动，从而提高组织的经济效益。而此时，内部审计的建设性作用得以最大限度的发挥，其价值增值效应得以彰显。因此，内部审计人员应当积极主动地与对内部审计工作负有领导责任的组织适当管理层沟通，了解他们的需求，据此制定审计计划。在审计中发现的重大问题应及时向管理层汇报，以便及时采取措施，防止出现重大损失。在发出审计报告前，要利用各种沟通方式征求管理层对审计结论和审计建议的意见，取得他们对审计结果的理解和支持，促进审计建议的实施。

（二）与被审计单位的沟通

在实施具体审计项目时，与被审计单位的沟通尤为重要，只有充分、有效地沟通，才能保证审计工作的顺利开展，最终确保增值目标的实现。当然，不同审计阶段的沟通内容有所区别。审计准备阶段的沟通主要是围绕审计目标，收集被审计单位的经营背景信息，了解相关情况，确定重点审计领域，并与被审计单位就审计目标、方式、时间安排等内容进行磋商。审计实施阶段的沟通主要是分析审计中发现的问题，寻求解决问题的措施。审计报告阶段的沟通是为了征求被审计单位对审计发现、审计结论的意见，而整改阶段的沟通则是围绕整改目标、整改措施、整改效果进行反馈。

【主要参考文献】

第6篇：工程内部审计报告范文

关键词：内部审计；工作流程

一、制订内审工作计划

首先是制订内审计划。集团公司下发内审项目通知后，处室负责人组织内审人员编订内审工作计划并成立审计小组，对每组的人员进行明确分工。处室负责人对工作计划进行初步审核，确定计划的可行性。其次下发审计通知。内审人员根据内审工作计划做实施计划请示，对被审单位行文下发审计通知。对于半年、全年审计报告对于重点专项检查的项目，请示相关领导，经分管领导、总经理和董事长批示后，向被审单位下发审计通知书。第三，制定审计方案。内审人员在审计前期应当调查了解被审单位的相关情况，并告知被审单位审计的目的。内审人员与被审单位相关负责人见面进行前期的沟通座谈后制定审计的项目、内容及每个项目审计所需要的时间、人员等。同时，分析被审单位存在的主要问题，确定审计重点，编制审计实施方案。

二、查询相关材料

被审单位需配合内审人员工作。被审单位要积极协助和配合内审人员的审计检查，提供相关材料，材料务必真实、全面，不可缺少或有隐瞒，要随时回答内审人员的疑问。被审单位所出具的材料包括财务类和备查类两类资料，所需资料清单如下：（1）财务类资料： ①会计报表及附注（资产负债表、损益表、现金流量表）；②往来明细表（应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款），标明资金使用用途及年限；③会计凭证；④科目余额表；⑤银行存款对账单、余额调节表；⑥长期股权投资情况、出入库台账、招投标情况目录及相关合同；⑦填写利润、费用，固定资产折旧明细表和往来明细表；⑧被审单位人员名单及工资标准及当月工资表；⑨被审单位年度合同及合同台账（贷款合同、担保合同、购销合同等）；⑩在建工程完工进度明细表及在建工程情况说明；被审单位的工程项目管理，主要包括从投标中标、组织施工到竣工使用全过程的概算、预算和项目工程进度统计。（2）备查类资料：①被审单位公司章程、章程修正案及组织架构；②年度股东会及董事会会议纪要（人事任免、经营决策、项目安排等）；③营业执照；④被审单位内部管理相关规章制度目录。上述材料需被审单位加盖公章，以上资料清单并不是完全详尽的，在审计过程中内审人员会根据被审单位的实际情况进行补充。

三、实施审计方案

内审人员根据审计所需资料清单进行审计前的数据准备工作，对被审单位提供的相关数据进行整理，并进行查阅分析。内部审计首先从内控制度入手，审查公司内部监督制度的健全性、完善性和有效性。内审人员应对被审单位的内部控制情况进行分析并做出初步评价，评估风险，确定控制薄弱环节以及审计的重点从而了解被审单位的基本情况。内审人员审查被审单位的实际业务活动的运行是否与相关的内部控制相符合，内部控制措施是否得到贯彻执行。一般内部控制风险控制环节包括以下内容：（1）检查是否所有重要经济业务的发生都经过集体决策，重大事项或重要财务会计处理是否经适当审批，执行情况如何，对外投资决策是否进行了可行性分析等；（2）检查被审单位在有关资产管理、投资、担保、抵押等经济业务方面是否存在并良好执行相关内控制度；（3）检查被审单位在主要业务循环控制点是否存在漏洞，包括货币资金循环、采购及付款循环、销货及收款循环、投融资循环等。

四、提交审计报告

首先是分析总结。编制交换意见稿内审人员对审计结果进行分析、总结，然后根据收集到的资料编写审计交换意见初稿。审计交换意见稿经审计组长审核后报处室负责人。处室负责人对内审人员的工作底稿，收集的相关证明资料和审计交换意见稿进行审核。第二是提交反馈意见。内审人员将审核后的审计报告初稿与被审单位公司负责人和财务负责人交流意见，出具交换意见稿，并要求在一定期限内将反馈意见与改进建议交给法审处。第三是汇总反馈意见，出具审计报告。内审人员收集、整理被审计单位的反馈意见，修正审计报告初稿，将修正后的审计报告呈送给被审计单位公司负责人和财务负责人。

五、结论

正式出具审计报告，内审人员根据集团公司领导审阅结果正式出具审计报告，一式肆份。两份交给被审计单位，单位负责人和单位存档各一份。两份由集团公司行政处和法审处各存档一份。其次做出审计结论和决定，审计结论和处理决定一经下达，被审单位务必遵照执行。最后审计资料的整理归档， 内审人员对被审单位资料和工作底稿进行整理、装订、编号，形成内部审计档案，并由法规审核处负责保管。

参考文献：

[1]王清华.试论集团化企业的内部审计[J].消费导刊，2008，（08）.

第7篇：工程内部审计报告范文

一、建设项目管理审计与审计管理的内涵

(一)管理审计的涵义建设项目管理审计是建设运行期间。审计主体跟踪建设基本程序依据国家的法律法规和相关的技术经济指标，运用审计技术从建设项目立项、可行性行研究、设计、招投标、合同签订、材料采购、设计变更及现场签证、工程进度款、竣工验收等经济活动进行评价和监督，同时还对项目管理部门的内部控制制度的合理性、合规性和执行情况进行评价。内部审计以帮助组织增加价值为目标，通过建设管理的内部审计，充分揭示建设项目内部组织管理存在的漏洞和缺陷，促进管理水平与投资经济效益的提高。

(二)审计管理的涵义高效的运作来源于良好的管理，内部审计对建设项目的管理进行评价和监督十分重要，审计工作的本身也需要加强管理，才能更好地发挥内部审计为组织建设管理服务的作用。内部审计管理是指内部审计机构的负责人采用科学的管理手段和方法管理内部审计工作，充分利用审计资源，履行内部审计职责，实现审计工作目标。无论管理审计还是审计管理，最终的目标是高效率、高质量地帮助组织实现建设项目的总体目标。

二、建设项目管理审计的工作思路

(一)管理审计要以提高建设项目投资效益为核心建设项目管理目标是在保证“质量、进度、效益”和谐统一的条件下，最大限度提高资金的使用效益。咨询与服务是内部审计的一大特色，管理审计的目标与项目管理的目标一致，投资效益审计则是贯穿管理审计的一条主线。内部审计独立于建设项目管理过程之外，通过对项目内控制度的健全性、有效性进行检查，对建设项目组织管理各环节进行监督与评价，评价生产力各要素的利用程度，挖掘潜力，化解管理风险，改善管理环境，建立完善的项目管理体系，从而起到降低工程成本、提高经济效益的作用，更好地实现建设项目的总体目标。

(二)管理审计要将全过程跟踪审计作为最有效的审计手段内部审计人员熟悉项目管理状况，在建设项目实施和运行过程中，不断对已完成或正在进行的经济活动进行跟踪审计，比事后审计更能及时地发现与解决问题，从而起到防微杜渐、事半功倍的效果。从真正意义上实现管理审计的目标。建设项目管理审计是围绕建设程序的全过程跟踪的审计，跟踪审计则是建设项目管理审计最有效的表现形式。审计资源缺乏也是跟踪审计突出的一大矛盾，内部审计机构可以借助社会力量，委托工程造价咨询单位进行跟踪审计，内部审计机构必须负责对咨询单位的审计工作进行监督和管理，并由综合能力较强的内部工程审计人员对其审计工作全面掌控。

(三)管理审计必须坚持“全面审计、重点突出”的工作原则建设项目投资规模大、工程技术复杂，参与建设的部门和单位多，有限的审计力量已无法对建设项目各个环节进行全方位的审计。因此，内部审计必须采取“全面审计、重点突出”的工作思路，选择投资大、专业技术复杂等重点工程项目，抓住设计、招投标、合同签订、材料采购、设计变更及现场签证、工程决算等对工程造价控制最有效的关键环节进行审计。

(四)管理审计必须将工程结算审计纳入审计范围从审计实践来看，工程结算审计更容易暴露管理上存在的缺陷，对以后的管理工作更能起到警示和规避的作用。实行建设项目全过程跟踪管理审计，大部分审计师误认为投资审计的重心和时间前移，工程造价在建设过程中得到有效控制，工程结算审计被淡化，不应再作为审计重点。但实际情况是，由于管理水平的缺陷仍然无法遏止大量的设计变更和现场签证，工程审减额居高不下，结算审计仍是一个相当复杂的过程，它仍然是管理审计中的一个重要组成部分。因此，将工程结算审计纳入管理审计，内部审计人员不仅要对送审资料的真实性与完整性、结算价款正确性与合理性进行审计，还要对组织管理部门以及委托审计单位是否应尽其职责进行审计，只有这样才能揭示管理中存在的问题。

三、建设项目管理审计的评价标准

(一)国家的宏观层次标准与经济指标、市场价格标准国家的宏观层次标准包括：《建筑法》、《合同法》、《招投标法》、《政府采购法》、《税法》等；经济指标、市场价格标准包括：各市建设主管部门的建筑经济指标、材料市场价格、已审计完成的工程项目经济指标以及审计部门经过市场调查建立的材料价格库等。这些资料虽然不具有法律依据的地位，但也是管理审计评价不可或缺的参考依据。

(二)建筑行业、地区或系统内的各种管理条例及规章主要包括工程管理方面的规定，工程计价方面的规定等，如《建设工程质量管理条例》、《工程量清单计价规范》，《建设工程价款结算暂行办法》，《基本建设财务管理规定》，各省依据《工程量清单计价规范》的工程量清单计价项目指引、工程计价表，各省、市关于文明施工费、劳动保险费、质量监督费等规费及教育附加税、城市维护建设税等文件规定。

(三)建设项目的目标、内部控制制度、预算、计划、合同等微观性依据建设项目的目标指决策时确定的工期、质量以及投资目标；在项目实施前及过程中建立的相应内部控制制度可以作为评价项目管理活动及项目管理人员行为的依据，这些制度包括：《项目各管理部门的工作职责》、《项目施工管理及工程签证管理办法》、《材料设备采购管理办法》以及《廉洁自律管理规定》等；建设单位委托咨询单位编制的投资估算、设计概算、施工图预算等则是评价项目投资控制的依据。

四、建设项目审计管理的实施

(一)建立审计管理控制制度强化审计内部控制是内部审计机构规范审计程序和行为，规避审计风险的重要手段之一。内审机构除对工程内审人员进行廉政教育和业务培训以外，还必须依据《中国内部审计准则》以及《内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计》制定完整的内部管理控制制度。如《建设项目跟踪审计实施办法》、《建设及修缮工程审计实施办法》、《建设及修缮工程委托审计项目安排实施细则》、《审计工作纪律与职业道德》等。

(二)规范和监督审计程序推行项目负责制与三级复核制，审计项目实施前，要确定项目负责人，严格执行项目负责制。审计工作按照内部审计准则及建设项目内部审计指南规定程序实施。工程审计实行三级复核制度，即先由审计人员审计，再经审计项目负责人审核，审计处负责人审定，最后将审核无误的审计报告报分管领导审批，审批后的审计报告报有关上层领导，发工程管理部门。内部审计工作的监督是内部审计部负责人的责任，内部审计部负责人不一定对所有的审计工作直接监督，但可以指派有经验的内部审计人员来开展审计检查，对于涉及金额较大和敏感的审计问题，内部审计部门负责人应直接对审计工作进行监督。监督是一个持续的过程，监督过程应从审计计划开始，持续在审计检查、评价、报告和跟踪的各阶段，直至审计项目的全面完成。

(三)加强社会审计的管理从风险管理角度来看，不能排除社会审计机构审计结论风险性的存在。既要利用社会审计机构的力量优势，又要加强审计质量控制，降低审计风险。加强对委托工程审计的规范化管理，是有效预防和化解工程审计风险、提高审计水平的必要手段。内部审计机构按照规定程序负责安排委托审计事项，通过签订委托审计协议书，明确双方的责、权、利，具体包括审计事项、质量标准、项目完成时限、审计资料的移交保管、审计费的计算方法与付费方式、违约责任、解决争议的方式以及其他各项权利和义务。内审机构应派出综合能力强、道德水平高的优秀内审人员，指导社会审计编制可行的审计方案、制定有效的审计方法、收集合法和恰当的审计依据；对社会审计作出的审计结论进行严格地审计复核，依据委托审计报告编写内部审计报告，向项目管理的决策者提出审计发现和建议；按照投标承诺的审计时间、审计质量保证体系以及项目的完成情况对社会审计进行评估和考核，考核情况作为下一期集中招标选择社会审计单位的一个评定标准。实践证明，加强对社会审计的监督和管理，内部审计对建设投资管理发挥了不可替代的作用。

内部审计开展建设项目管理审计是政治经济发展的必然要求和客观趋势，内部审计要调整、更新审计思路，紧随现代内部审计发展步伐，及时将内部审计的工作重心转移到管理审计和效益审计上来，并将加强建设项目审计管理作为提高审计水平，有效实现管理审计目标的一个重要手段，审出成果，审出效益，真正做到“有为”而“有位”。

参考文献：

[1]曾慧明：《论建设项目跟踪审计是效益审计的有效模式》，《审计与经济研究》2005年第6期。

第8篇：工程内部审计报告范文

论文摘要：内部审计一直以来在强化单位内部管理、监督内部财务活动的合法性、合理性、合规性方面发挥着积极的作用。它对于规范组织经营行为，提高经济利益，防范和降低经营风险，实现战略目标，增强组织的竟争能力等方面发挥着重要的作用。

内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过系统化、规范化的方法来评价和改善风险管理，以及审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。它是一种旨在增加组织价值和改善组织营运的独立、客观的确认和咨询活动。它的目标是协助组织成员有效地履行其受托责任，提供与所审查活动相关的分析、评价、建议、咨询和信息，包括以合理的成本促进有效地控制。企业应该充分利用内部审计工作成果，把内部审计成果转化为管理成果，督促组织改善运营、提高效益，使内部审计工作有回报、出效益，充分发挥内部审计工作的作用。

一、提高组织负责人的认识

领导重视内部审计工作，相应地整个企业的工作人员都会重视该项工作。内部审计工作，不论在人员管理还是工作程序等很多方面都受控于组织的负责人，只有提高组织负责人的认识，使他们和自己的团队建立良好的合作关系，内部审计制度才不会成为一纸空文，才能更好地发挥内部审计成果的作用。

针对我国企业存在的对内部审计认识不足的问题，首先要从观念上有所转变，把内部审计作为公司治理结构改善的重要内容加以重视。由于内部审计处于组织内部，同外部审计相比具有较强的信息优势，比如可以对信息进行及时反馈，提出的处理意见和建议操作性强，使公司对发现的问题能采取适当的措施，从而避免出现更大的失误。同时它还可以对执行情况进行后续审计和系统跟踪，不断改进管理，完善监督控制系统。

组织负责人是企业的领头羊，是做好内部审计工作的顶梁柱，如果不提高负责人的认识，就会造成成果和行动的不一致，只有组织负责人的认识提高，才能保证内部审计成果的作用得到充分发挥。

二、优化内部审计队伍结构，提高内部审计人员的素质

内审工作涉及面广、要求高，面对内部审计新的发展趋势，必须不断加强内审人员队伍的建设。首先可以通过吸收具有国际注册内部审计师资格的人员充实到内部审计队伍中，使内部审计尽快与国际连轨;其次，改善内部审计人员现有结构，除了配备具有审计基本技能的专业人员外，将法律、计算机、企业管理、工程等专业人士也充实到内部审计队伍中;最后，严格内部审计人员上岗资格证书的取得，通过考核认定内部审计人员的专业知识、专业技能，决不能把资格证书考试认为一种形式过过场。

内部审计人员虽然对本企业内部情况比较了解，对于企业的薄弱环节较外部审计人员清楚，但是，内部审计人员接触的业务面有一定的限制，随着现代经济的高速发展，出现许多新的经济业务，所以内部审计人员需加强学习，适应不断发展变化的现代企业的需要。面对不断扩大的经营风险因素和有限的信息，审计人员需掌握科学的方法和工具来更有效地获取信息。

三、建立良好的人际关系，实现积极、有效的沟通

内审人员除了要处理好与被审单位及相关人员的关系，也必须处理好与组织内的管理层、各职能部门及相关人员的人际关系。通过定期与董事会、审计委员会和负责人进行沟通，完善组织的信息与沟通程序，这是组织治理过程中不可替代的重要环节。良好的人际关系是实现有效沟通的基础，同时积极有效的沟通又会促进内审人员与有关人员形成良好的人际关系，最终保证内部审计工作顺利、有效地进行，从而保证审计工作的质量，使审计结果更容易为人所接受。

沟通与建立良好人际关系贯穿于整个审计过程。在审计规划阶段，内审人员要与组织高层进行沟通，了解组织近期或长期的工作任务，围绕组织高层的中心工作来选择审计项目，取得管理高层的信任，从而保证审计成果得到充分重视。在审计实施阶段，内审人员要与被审单位管理层进行沟通，讨论审计范围、审计目标、及审计人员的安排等，同时了解被审单位的经营活动、生产特点、控制系统及风险等，在沟通交流中考虑被审单位的感受，消除被审单位的排斥心理，营造理解与合作的气氛，逐步建立良好的人际关系。现场审计结束后与被审单位进行沟通，审计报告出具前与被审单位进行沟通，对发现的问题开展交流，将沟通工作由“说服”向“协商”转变，取得被审单位的认可，保证审计结论得到各方的接受和支持。

四、建立反馈系统，监督内部审计程序的执行和落实

为了保证内部审计成果发挥出相应的效用，发现企业存在的问题应及时向上级领导或监督部门汇报，建立一整套信息反馈系统，严格执行责任制度和报告制度。新晨

第9篇：工程内部审计报告范文

一、提高组织负责人的认识

领导重视内部审计工作，相应地整个企业的工作人员都会重视该项工作。内部审计工作，不论在人员管理还是工作程序等很多方面都受控于组织的负责人，只有提高组织负责人的认识，使他们和自己的团队建立良好的合作关系，内部审计制度才不会成为一纸空文，才能更好地发挥内部审计成果的作用。

针对我国企业存在的对内部审计认识不足的问题，首先要从观念上有所转变，把内部审计作为公司治理结构改善的重要内容加以重视。由于内部审计处于组织内部，同外部审计相比具有较强的信息优势，比如可以对信息进行及时反馈，提出的处理意见和建议操作性强，使公司对发现的问题能采取适当的措施，从而避免出现更大的失误。同时它还可以对执行情况进行后续审计和系统跟踪，不断改进管理，完善监督控制系统。

组织负责人是企业的领头羊，是做好内部审计工作的顶梁柱，如果不提高负责人的认识，就会造成成果和行动的不一致，只有组织负责人的认识提高，才能保证内部审计成果的作用得到充分发挥。

二、优化内部审计队伍结构。提高内部审计人员的素质

内审工作涉及面广、要求高，面对内部审计新的发展趋势，必须不断加强内审人员队伍的建设。首先可以通过吸收具有国际注册内部审计师资格的人员充实到内部审计队伍中，使内部审计尽快与国际连轨：其次，改善内部审计人员现有结构，除了配备具有审计基本技能的专业人员外，将法律、计算机、企业管理、工程等专业人士也充实到内部审计队伍中：最后，严格内部审计人员上岗资格证书的取得，通过考核认定内部审计人员的专业知识、专业技能，决不能把资格证书考试认为一种形式过过场。

内部审计人员虽然对本企业内部情况比较了解，对于企业的薄弱环节较外部审计人员清楚，但是，内部审计人员接触的业务面有一定的限制。随着现代经济的高速发展。出现许多新的经济业务，所以内部审计人员需加强学习，适应不断发展变化的现代企业的需要。面对不断扩大的经营风险因素和有限的信息，审计人员需掌握科学的方法和工具来更有效地获取信息。

三、建立良好的人际关系，实现积极、有效的沟通

内审人员除了要处理好与被审单位及相关人员的关系，也必须处理好与组织内的管理层、各职能部门及相关人员的人际关系。通过定期与董事会、审计委员会和负责人进行沟通，完善组织的信息与沟通程序，这是组织治理过程中不可替代的重要环节。良好的人际关系是实现有效沟通的基础，同时积极有效的沟通又会促进内审人员与有关人员形成良好的人际关系，最终保证内部审计工作顺利、有效地进行，从而保证审计工作的质量，使审计结果更容易为人所接受。

沟通与建立良好人际关系贯穿于整个审计过程。在审计规划阶段，内审人员要与组织高层进行沟通，了解组织近期或长期的工作任务，围绕组织高层的中心工作来选择审计项目，取得管理高层的信任，从而保证审计成果得到充分重视。在审计实施阶段，内审人员要与被审单位管理层进行沟通，讨论审计范围、审计目标、及审计人员的安排等，同时了解被审单位的经营活动、生产特点、控制系统及风险等，在沟通交流中考虑被审单位的感受，消除被审单位的排斥心理，营造理解与合作的气氛，逐步建立良好的人际关系。现场审计结束后与被审单位进行沟通，审计报告出具前与被审单位进行沟通，对发现的问题开展交流，将沟通工作由“说服”向“协商”转变，取得被审单位的认可，保证审计结论得到各方的接受和支持。

四、建立反馈系统，监督内部审计程序的执行和落实

为了保证内部审计成果发挥出相应的效用，发现企业存在的问题应及时向上级领导或监督部门汇报，建立一整套信息反馈系统，严格执行责任制度和报告制度。