现金管理细则精选(九篇)

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第1篇：现金管理细则范文

第一条为扩大先进实用水利科技成果的宣传，推动其尽快转化为现实生产力，鼓励、指导水利行业积极采用先进实用技术，切实提高水利行业科技水平，促进水利事业发展，根据《中华人民共和国水法》、《中华人民共和国促进科技成果转化法》及有关规定，制定本办法。

第二条根据水利建设需求和科技发展水平，按照技术先进、经济实用的原则遴选水利新技术、新产品和新材料，编制、《水利先进实用技术重点推广指导目录》（以下简称《指导目录》）。

第三条《指导目录》的产生、实施与管理，应公开、公正、公平，接受社会监督。

第四条《指导目录》每年一次。

第二章申报与评审

第五条凡与当前国民经济、社会和水利发展水平相适应，涉及开发、利用、节约、保护水资源和防治水害等领域的实用新技术、新产品和新材料均可申请列入《指导目录》。

第六条受水利部国际合作与科技司委托，水利部科技推广中心（以下简称推广中心）负责《指导目录》的组织管理工作。

第七条各省、自治区、直辖市水利（水务）厅（局）、各流域机构水利科技主管部门为申报技术的推荐单位，对所属单位申报材料进行审核推荐。

水利部直属单位及水利行业外的国内外机构可直接申报。

第八条申报的技术应具备下列条件：

（一）符合国家产业、技术政策；

（二）工艺成熟、技术先进、经济合理；

（三）具有国内应用实例，应用时间达一年以上；

（四）技术适应性强，推广应用前景广阔；

（五）知识产权权属明确。

第九条申报单位应为具有独立企事业法人资格的技术持有单位。

第十条推广中心受理材料申报的截止时间为每年7月31日，材料要求一式五份，分别装订成册，内容包括：

（一）申报书；

（二）专利证书或其它知识产权证明文件；

（三）具有相关资质的部门出具的技术性能、产品质量检测报告；

（四）验收报告、鉴定报告、获奖证明及其它必要的技术资料；

（五）申报单位工商营业执照或事业法人证书复印件。

第十一条《指导目录》实行专家评审制。

第十二条推广中心对申报材料进行形式审查，并组织专家委员会进行评审。

专家委员会由技术、经济、管理等方面的专家组成，人数不少于9人。

第十三条推广中心依据专家评审结果，于9月30日前通过中国水利科技网、中国水利科技服务网对《指导目录》进行公示，公示期为15个工作日。

第十四条推广中心在公示期内受理异议申诉，进行异议核查。

第十五条《指导目录》于10月31日前。

推广中心根据《指导目录》向技术持有单位颁发《水利先进实用技术推广证书》（以下简称《推广证书》）。

第十六条《指导目录》的信息包括技术名称、主要性能指标、适用范围以及技术持有单位名称等内容。

第三章实施与管理

第十七条《推广证书》有效期三年，有效期满后，技术持有单位可重新向推广中心提出申请。

第十八条《指导目录》与《推广证书》作为该项技术推广采用的重要依据，各级水行政主管部门应积极引导推动工程业主、设计、施工等相关单位选用列入《指导目录》的技术。

第十九条列入《指导目录》的技术将被优先推荐申报有关部门的推广计划。

第二十条用户采用列入《指导目录》的技术，应按照《中华人民共和国合同法》与技术持有单位签订合同。

第二十一条有下列情形之一的，将取消该项技术列入《指导目录》的资格，收回《推广证书》，并予以公告：

（一）在国家有关产品质量监督检查中不合格的；

（二）技术持有单位不能按照合同规定的性能指标要求提供技术服务的；

（三）利用《指导目录》进行虚假宣传的；

（四）经查在申报材料中弄虚作假的；

（五）违反相关法律、法规的其他行为。

第二十二条伪造、假冒《指导目录》和《推广证书》的，将依法追究相关责任。

第二十三条从事《指导目录》组织管理的工作人员、、的，依法给予行政处分。

第四章附则

第2篇：现金管理细则范文

关键字：全球化；多元化；风险管理；前兆性因素；虚拟现实；岗位职责

一、前言

随着我国纳入全球化的深度、广度和纬度不断增加和深化，现实世界与虚拟世界的相互连接碰撞，各种社会关系趋于多元化、复杂化、立体化和泛关联化，组织和人、自然界和模拟现实的网上世界面临现实和虚拟世界的各种突发风险，例如，2003年的非典；2005-2006年间的禽流感。尤其是在“非典”的初期，我国社会和政府在突发的灾难面前极力掩盖的惊慌失措和“善意”的谎言交织并行，错过了最初最佳的宝贵的治理时间。酿成影响巨大的灾难。但在2005-2006年间的禽流感，我国各级政府经过“非典”的历练，积极防御和主动配合，禽流感在我国得到很好的监控和掌握下，在全世界取得赞誉。风险管理的概念正在逐步深入我国各个层面。但是，这与我们面临的实际各类风险现实相比，我们应对风险的管理能力和水平还相差很远，为了尽快提高我们的风险管理能力和水平，我们应该将基于预防的风险管理引入全社会的各级工作岗位的职责中去，使得全社会的每个工作岗位职责都建立在基于预防的风险管理体系之下，监控着每个工作角度的可能出现的有关每个工作职责范围内的前兆性风险因素，使得社会中大部分风险能够得到前置的监控，从而化解和减小风险，减少灾难的发生、人民生命财产和资源的浪费。

风险管理起源一战后的德国；1931年美国管理协会首先倡导风险管理，以学术会议及研究班等多种形式集中探讨和研究风险管理问题。50年代起风险管理问题在美国工商企业中引起重视并得到推广，并逐渐展开了理论探讨和一些大企业的初步实践。1963年，美国的《企业的风险管理》一文，引起欧美各国的普遍重视。此后，对风险管理的研究逐步趋向系统化，专门化，使风险管理率先成为企业管理中一门独立学科。（2）

二、全面理解风险的概念

风险管理是从科学的角度看待风险，以科学的手段，为了防止风险的结果出现，对可能发生风险的各种前兆因素进行预测、识别、评估、分析，并在此基础上有效地处置风险，以最低成本实现最大安全保障的科学管理方法。风险是人们因对未来行为的决策及客观条件的不确定性而可能引起的后果与预定目标发生多种负偏离的综合。

全面正确理解风险定义，应注意以下几点：

（1）风险存在的客观性和普遍性。作为损失发生的不确定性，风险是不以人的意志为转移并超越人的主观意识的客观实在，风险是无处不在、无时没有的。人类只能在有限的空间和时间内改变风险存在和发生的条件，降低其发生的频率，减少损失程度，但不能也不可能完全消除风险。

（2）风险管理是为了预防风险发生，对风险发生可能的前兆因素进行预测、识别、评估、分析、处置等环节组成的，是通过计划。组织、指导、控制等过程，通过综合、合理地运用各种科学方法来实现其目标的。

（3）风险管理以选择最佳的管理技术为中心，可以体现成本效益的关系；风险管理的目标是以最低的成本实现最大的安全保障。（2）

（4）本文所涉及的是整个社会的大视野下各个个体基于预防的风险管理体系概念，可以促进社会良性循环可持续发展宽泛的风险管理。人们通常所说的风险管理是狭义的风险管理，即专指企业风险管理。

（5） 风险与行为相联的，个人、群体或组织的行为。不与行为联系的风险是危险。而行为受决策左右，因此风险与人们的决策有关。

（6）客观条件的变化是风险的一个重要成因，尽管人们无力控制客观状态，却可以从科学的角度看待风险，以科学的手段，认识并掌握客现状态变化的规律性，对相关的客现状态作出科学的预测，这也是风险管理的重要前提。

（7）风险的正负偏离。风险是指可能的后果与受体发生多种多样的负偏离，且重要程度不同，需要根据具体情况加以分析，风险管理强调控制负偏离；现实中也存在正偏离。由于正偏离是人们的渴求，属于风险收益的范畴，因此在风险管理中也应予以重视，以它激励人们勇于承担风险，获得风险收益。（2）

（8）风险管理的概念外延很大，风险管理的主体和受体可以是自然界物质实体，即人类社会、动植物和天体地质气候因素等；甚至虚拟世界的网络灾害同样能够引发大的灾难（千年虫、黑客攻击、病毒等）。

（9）具体风险发生的偶然性和大量风险发生的必然性。具体风险的发生都是诸多风险因素和其他因素共同作用的结果，是一种随机现象。个别风险事故的发生是偶然的、杂乱无章的，但对大量风险事故资料的观察和统计分析，发现其呈现出明显的运动规律，可找到大概率事件和小概率事件，用概率统计方法及其他现代风险分析方法去计算风险发生的概率和损失程度，科技手段的应用促进风险管理的迅猛发展。

（10） 风险的可变性。各种风险在质和量上的变化，有些风险会得到控制，有些风险会发生并得到处理，在发展每个阶段都可能产生新的风险诱发因素。尤其在大型项目中，由于风险因素众多，风险的可变性更加明显；新出现的一时难以辨别风险诱发因素，使风险的可变性加大增加了风险监控难度。

（11）大型项目中的风险特点是多样性和多层次性。大型项目周期长、规模大、涉及范围广、风险因素数量多且种类繁杂致，还会相互作用随时衍生新的系统风险，使大型项目在寿命周期内面临的风险多种多样，而且大量风险因素之间的内在关系错综复杂、各风险因素之间并与外界因素交叉影响使风险显现多层次性。

（12）风险的分类。在社会经济活动中，不同的需要、目的、角度、标准和分类，可以划分出各种各样的风险。随着社会经济多元化和复杂化的不断演进，风险的划分类别会不断深化和激增。（3）

三、风险识别与预测

为了预防风险发生，对风险发生可能的前兆因素进行预测和识别是风险管理的基础。风险预测与识别要解决的问题：有哪些潜在的风险因素？这些风险因素会引起什么风险？这些风险的严重程度如何？风险预测和识别就是要找出风险之所在和引起风险的各种前兆和主要因素，再对后果做出定性和定量的估计。

风险预测和识别是风险管理的重要一步，但经常会夸大或缩小风险的范围、种类和严重程度，从而使对风险的评估、分析和处置发生差错，造成不必要的损失。

1.风险识别特点。

风险识别是通过搜集、鉴别、测试初步分析、记录鉴别最终结果计划中风险事件的过程。风险分析是根据事件发生的可能性和结果用于测试已鉴别的风险、孤立风险根源、确定其与其他风险的关系、表述分析结果的技术和系统过程。风险分析的关键在于搜集所需数据。这些数据可由风险管理专家提供，或者根据相似系统进行类推而得。在实际工作中，风险鉴别和风险分析之间没有严格的界限，往往是贯穿风险分析、确定风险等级和风险评估三位一体的整个过程。风险不仅指遭受创伤和损失的可能性；风险识别还牵涉机会选择（积极成本）和不利因素威胁（消极结果）；明确风险存在的可能性，为风险测度、风险决策和风险控制奠定基础。

风险识别包括确定那些潜在的、可能的前兆性风险事件，只有事先识别出这些风险事件并知道它们可能带来的影响，才能应对和处理。因此，风险识别是预防风险和制定风险管理计划的第一步。由于风险管理处于一个动态的环境中，随着时间的进展原先可能导致风险的机会和条件或许已经不复存在，而新的机会和条件可能发生，因此风险识别不是一蹴而就的事情，需要在风险管理过程中随时关注可能导致风险出现的前兆性风险的蛛丝马迹及新衍生出的系统风险因素。（6）

2.对前兆性风险进行预测和识别的方法。

历史资料统计分析法、奖励全员举报法（形成有效的监控网络）、故障树分析、头脑风暴法、系统分解法、情景分析法、检查表法、德尔菲法、SWOT分析技术等方法来识别的风险。（3；4）

风险识别包括识别内在风险及外在风险。内在风险组织能加以控制和影响的风险，如人事任免和成本估计等。外在风险指超出组织等控制力和影响力之外的风险，如市场转向或政府行为等。

3.风险测度。

度量风险大小不仅要考虑损失或负偏离发生的大小范围，更要综合考虑各种损失或负偏离发生的可能性大小，即概率。概率分为客观概率和主观概率。客观概率是指用科学的数理统计方法，推断、计算随机事件发生的可能性大小，是对大量历史先例进行统计分析得到的。主观概率是当某些事件缺乏历史统计资料时，由决策人自己或借助于咨询机构或专家凭经验进行估计得出的（虽是主观概率也是在长期实践中得出的，并非纯主观意想）。风险测度主要难度在于科学地运用统计学确定主观概率和确定随机变量的概率分布以及期望值和方差等参数。

4.定性测度。

定性评估是将风险识别过程中识别出的各种前兆性风险促成和演进因素，定性的评价已识别出的各种前兆性风险促成和演进因素的影响和可能性大小，排列划分为高、中、低三档。低风险是发生的可能性低，发生后对风险的影响微弱，具有偶然性特征，是容易控制的风险因素，这类风险不必采取专门措施来处理；中等风险是发生的可能性比较高，是具现代科技的技术特征新衍生出的有待进一步认识的风险影响因素，控制起来有一定难度的风险，需要进行有效的监控和评审，并应采取相应的现代科技手段或方案来降低风险；高风险因素是发生的可能性很高，其后果将对风险的诞出产生极大影响，运用现有的技术和手段，难以影响风险的演进步奏，有难以逾越的技术和成本瓶颈来遏制风险的诞生。

5.定量测度。

定量分析是量化分析风险的概率及其风险造成可能的后果，估算风险大小及其严重程度的方法。风险定量评估是在定性评估的基础上进行的，对各种前兆性风险影响因素逐项评分的方法来量化风险的大小，即事先确定评分的标准，对预先识别出的风险影响因素打分，得出不同风险的估算大小。

风险评估是根据事件发生的可能性和结果，对于预期的风险事件进行鉴别和分析。风险评估的主要目的是鉴别和分析运行过程中的风险，以便对关键的重点的风险诱发因素加以控制。

6.风险评估中风险与原因的关系。

无论是何种因素，风险管理都要对各要项的执行目标完成程度，以及每个目标的控制方法进行度量，然后进行多级的综合评判，最后得出风险程度。该方法可以与ISO标准分类体系相结合，覆盖和影响风险要素，可以清晰地反映出造成风险的各个原因，要项与目标，目标与控制方法间的对应关系。

7.风险评估包括风险鉴别和风险分析两个方面。

风险评估是在风险识别的基础上对每种风险事件对项目的影响进行定性或定量的分析，并根据风险对项目目标的影响程度对项目风险由大到小分级排序的过程。

风险评估在应用风险评估和风险管理的量化工程实践中。一方面使风险评估在实践中的应用更加完善和趋于成熟；更重要的是，可以依据风险评估和风险管理中所提出的关键环节建立量化的、科学的指标体系。可在企业大框架下整合、梳理现有资源并着重开发适宜企业实际和实践的指标技术，从工程技术的角度支撑我国风险评估和风险管理的实践，为企业风险保障体系建设服务。

目前，处置企业风险的技术仍不够完善，有待进一步研究。

8.风险评估的过程和难点。

风险评估的过程包括风险评估准备、风险因素识别、风险程度分析和风险等级评价四个阶段。风险因素的识别方式包括账本、文档审查、人员访谈、现场考察、辅助工具等多种形式，在风险因素识别的基础上，如何度量风险是一个难点。风险评估通过风险的识别与赋值，威胁评估，弱点评估，现有风险措施评估，综合风险分析等环节，对组织当前的风险现状进行评价，为制定改善风险措施提供依据。（2）

四、计划、测度、评估和分析风险方法

1.制定风险管理计划。

风险管理计划是对风险管理活动的详细表述，需掌握大量的信息资源，对企业运作过程的设计、生产、测试、设备、后勤和管理方面的风险点及其管理做出的规划。风险管理计划的制定是一个反复分析研究的过程，但一旦确定下来，应保持一定的稳定性。在宏观和微观条件发生变化时，也应对风险管理计划进行审查和修正。制定风险管理计划，就能了解和预警运行过程中出现风险因素，也能够有的放矢地采取有效措施，降低风险。

风险管理计划的主要内容包括：确定风险管理目标、分配特定风险区的责任、确定必需的技术专家、描述需要考虑的评估过程和区域、明确选择风险处理方法需要考虑的程序、制定风险等级计划、规定必需的报告和文件种类以及报告包括的内容及其检测标准等。

2.可以利用PFMEA的方法展开，从风险时间发生的可能性、风险发生的严重性和能否有效监控风险发生三方面来定量分析。可以规定从1到10分的等级来评估风险，如果在评估可能发生的风险时，认为它非常不可能发生，得3分，但是一旦发生后果则非常严重，得9分；而且，风险很难控制，得8分，然后把这三个数字相乘，即得到该风险的风险级别。风险级别越高，表示风险越大，需制定相应的措施认真监控。

3.层次分析法是整理和综合主观判断的客观方法，适用于多目标、多准则的复杂评价问题。它可以将复杂的问题分解为阶梯层次结构。然后在比原问题简单的多的层次上逐步分析。可以将人的主观判断用数量形式处理，可以同时处理定量和不定量因素。也可以提示人们对问题的主观判断是否存在一致性。层次分析法强调人的思维判断在决策过程中的作用，通过一定模式使决策思维过程规范化。例如，杜邦分析系统就是首先ROE、ROA、权益乘数和主营业务周转率第一层面的财务分析，再根据需要决定是否对影响净利润、主营业务收入、总资产和股东权益的构成指标展开下一个层面的分析……。

4.灰色系统是部分信息明确，部分信息不明确的系统。财务信息系统就符合灰色系统的特征，因此灰色评估理论适用于对财务信息系统进行安全风险评估。

5.模糊综合评价法是以模糊数学为基础，应用模糊关系合成原理，将一些边界不清、不易定量分析的因素进行定量化，而后综合评价的一种方法。（2）

6.目标评价法。根据风险管理的目标情况（目标是否明确、合理）；再将风险管理的目标与风险结果对照评价；或者风险发生事前与风险发生事后比较法来评价的评价风险发生的危害程度；按照风险危害程度排列指标，用平均先进比较法继续对比鳞选出前列的风险因素；最后按照评分法排列出的风险因素综合评价风险的正负偏离损失和收益。（5）

五、风险控制方法

风险控制的五种基本方法：风险回避、损失控制、风险转移、风险保留和虚拟现实缓解风险。

1.风险回避是对风险极端厌恶有意识地放弃风险行为，以避免特定的损失风险。简单的风险回避是一种最消极的风险处理办法，因为投资者在放弃风险行为的同时，也放弃了潜在的目标收益。所以一般在无能力消除、承担该风险或转移风险，或承担风险得不到足够的补偿；存在可实现同样目标的其他方案，其风险更低，才会用这种方法。

风险回避有两种含义，一是风险发生的可能性极大，前兆性风险因素事件呈现与其它事件的多重关联性或无法辨别和预测，后果极其严重，又不能控制，感到无计可施，采取主动放弃或改变目标的策略；二通过变更计划，消除风险事件本身或风险产生的条件，从而保护目标免受影响的方法。虽然不可能消除所有的系统风险，但某些特定的风险还是可能回避的。例如，保险公司认为某项目的风险太大，拒绝承保；采用一种熟悉的、而不是创新的方法；避免使用一个不熟悉的分承包商；建筑工程上尽量避开梅雨季节施工等，这些都是风险回避的例子。大多数有冠心病史的患者，如果感觉到呼吸、后背和手臂有些不适及感到心脏的不适（心脏病爆发的前兆性风险因素），就要立即卧床歇息，尽量停止体力和心力的支出，这个休息的决定就是风险回避。

2.损失控制是制定计划和采取措施降低风险损失的可能性或者是减少实际损失。控制的阶段包括事前、事中和事后三个阶段。事前控制的目的主要是为了降低损失的概率，事中和事后的控制主要是为了减少实际发生的损失。

3.风险转移在自然界的风险如气候或地质灾害风险可以通过当代高科技手段的转换或转移灾害的来临形式，降低灾害的出现的可能概率等；在人类社会可以通过契约，将让渡人的风险转移给受让人承担的行为。通过风险转移过程有时可大大降低经济主体的风险程度，保险转移是使用最为广泛的风险转移方式。

保险和契约风险转移是设法将风险的结果连同对风险进行应对的权利转移给另一方。风险转移本身不能降低风险发生的概率，也不能减轻风险带来损失的大小，只是将风险损失的一部分转移给他人。

从财务的角度看，转移风险的财务责任是风险转移最为有效的方法。转移风险几乎总是会伴有向风险接受方支付风险成本，这类成本包括保险费用、履约保证金、担保和保证费用。或者，可以使用合同方式将某些特定风险的责任转移给另一方。例如，可利用远期金融工具买空卖空来转移风险，购买金融工具的支付是转移风险的成本。风险转移的方法还可以有：出售、分包、保险与担保等。

4.风险保留即风险承担。损失发生灾害受体将以可利用的资源进应付和抵抗灾害主体的侵扰。风险保留可分为无计划自留、有计划自留。

（1）无计划自留。灾害承受体意识不到风险损失会发生时，或显著低估风险损失时，就会无计划应对风险。但当总损失远远大于预计损失，将引起组织或个人的生存困难。

（2）有计划自我保险。灾害承受体预计风险损失会发生，在预计损失发生前，通过做出各种资源安排以确保风险损失出现后能及时获得支持补偿损失。以及积极筹备风险应对措施：包括紧急措施和预防措施，紧急措施是风险发生后采取的应对操作方法；预防措施是为了防止风险出现采取的防范手段。

所以，风险自留是将风险的后果自愿接受下来的办法，风险自留可以是主动和积极的，也可以是被动和消极的。前者是已经有了行动计划和应急方案，当风险事件发生时马上执行这些计划和方案；后者是并没有事先制定风险应对计划，而是在风险发生时，临时采取权变措施来对付风险。

风险自留决不是被动挨打，如果能提前制订应急计划，将会大大减少风险发生时应对行动的成本。如果风险发生后影响巨大，或所选择的方案可能并不完全奏效，那么就应着手编制一个后备措施，后备措施可能包括管理后备措施、研发后备措施、进度后备措施等。（6）

5.虚拟现实缓解风险。就是利用计算机模拟仿真技术可以节省巨大的社会资源和防止失败造成的就巨大浪费，例如，已经比较成熟的高炉冶炼的计算机模拟技术就是在计算机的模拟高炉中可以反复改变炉料的配比，有效地防止各种高炉冶炼的系统风险出现造成的研究事故和浪费；美国之所以同意并推动停止核试验，就是美国已经研制出完全能够模拟核试验的超高速计算机，而能够拥有这样计算机技术的国家很少，美国这个举措真实一举数得。通过虚拟现实可以缓解风险并将风险事件的概率和/或其后果降低到零或可以承受程度，是人类高科技高企的结果。

风险缓解采用的形式也可以是执行一种减少问题的新的行动方案。例如，可以采用更简单一些的作业过程、进行更多的地震实验或工程技术试验、或挑选更稳定的供应方。它可能涉及变更环境条件，以使风险发生的概率降低，例如，增加项目资源或给进度计划增加时间。风险缓解可能需要进行模型开发，以减少由模型放大带来的风险。

如果在风险发生时，早期采取措施，监控前兆性风险促发因素事件，降低风险发生的概率或风险的影响，比在风险发生后茫然无措，错过最佳的反映时机再亡羊补牢要更为有效。但也应据风险可能的概率和其后果，缓解的成本应是与之相配合理的。我们能采取应急措施，就能减轻其后果。例如，汽车里安装安全气囊，就是试图在万一发生撞车事故时，减轻驾驶员和乘客受伤的程度。在涉及有关国计民生的供给中，独家供货是必须考虑的风险，缓解风险就要多开发可供货的渠道，这样，如果其中一个渠道不能时或按规定要求供货，另外一个渠道可以代位，这就是风险减缓。（1）

六、结束语

随着全球化运动、WTO后过渡期的临近结束和社会主义市场经济体制的逐步建立，社会和经济的多元化、复杂化和现实世界与虚拟世界的混成一体化，竞争日益激烈，不确定因素日益增多，社会、网络、自然、政治、经济组织和个人活动的实施都会面临更多的风险，风险损失规模也越来越大，这些都要求加强全社会全方位的工作职责引入风险管理职责。

引入基于预防的全社会全方位的风险管理岗位职责对企业和整个经济、社会都具有重要意义。首先，风险管理能为全社会提供基于预防的日常安全环境，能促进全社会决策的科学化、合理化，能促进全社会经济效益提高，并保障小康社会的顺利实现；其次，建立基于预防的全社会风险管理岗位职责应该是一项长期的、艰巨的、革命性的创举，有利于将风险扼杀在摇篮里；有利于社会资源分配达到最佳组合；有利于减少风险带来的损失及其不良后果；有利于创造出一个保障经济发展和人民生活安定的社会环境；有利于节约型社会的形成。建立基于预防的全社会风险管理岗位职责能对整个经济、社会的正常运转、良性循环和不断发展起到重要的稳定作用。

参考文献

1..张东起赵军号《美军国防采办风险管理》中国科技公众网2005-09-14

2..范红吕俊杰《关于信息安全风险评估指标采集技术的几点考虑》第二十次全国计算机安全学术交流会论文选登20050914

3.杨建平 杜端甫 李鼎《大型工程项目风险管理研究进展》易建科技有限公司网站ebuilds.net 2005-6-18

4..瞿云华《市场监管理论先行》99，8，25《广东工商报》第二版

第3篇：现金管理细则范文

关键词:现金管理 缺失 洗钱风险 分析

洗钱通常是犯罪分子为了掩盖违法收入的来源，利用各种手段来使其收入合法化。由于现金交易的方便快捷性，不需要太高的文化水平和专业知识，普通百姓都会使用，再加上目前我国信用环境的不完善和人们对金融方面的知识存在认知上的偏见，我国民众更喜欢选择“钱货两清”的交易方式。不法分子在利用现金进行交易时，可以隐蔽其违法收入的来源和去处，加速违法收入的流动。这就大大方便了不法分子对违法所得收益进行清洗。由于在现金管理中存在的种种问题，人们对现金管理重视不到位，为违法分子的洗钱活动留下了可乘之机。

一、现金管理在反洗钱工作中的地位及作用

洗钱的过程一般要经过资金放置、离析与资金归并三个阶段，放置阶段是洗钱活动进行的起始环节，就是不法分子将犯罪所得投入到清洗系统。在通常情况下，违法所得资金的原始形态一般是现金，但是大量的现金在携带起来非常不方便，也容易被发现。所以，把大量的违法现金转变成便于控制又能有效避免怀疑的方式是洗钱工作的首要一步，从对大量洗钱案例的分析上可看出把现金存入银行是大多数犯罪分子解决这个问题的选择。对反洗钱部门来说，加强资金管理，避免黑钱通过银行进入正常流通渠道是反洗钱工作的第一步，也是非常关键的一步。黑钱一旦进入银行流通系统，就会在很短时间内以合法手段留出作案地，流向不同地方乃至国外，这时反洗钱工作就会变得更加复杂，棘手。从国、内外反洗钱工作的经验来看，对现金缴存的监控是反洗钱工作的重点，加强对现金的管理是反洗钱工作的首要出发点。

二、目前我国现金管理中存在的问题

(一)对现金管理的思想认识不足

市场经济的深入发展，使人们产生了一些误解，人们普遍认为对现金进行管理是计划经济时代的产物，在市场经济下已不需要。对于金融机构来说，它们的主要任务是经营发展，对现金的管理是央行的事情。随着市场体制和金融机制的不断深化变革，中、小型的国营企业和集体企业向股份制的改变，促使金融机构也产生了认知上的偏差，认为储户账户上的资金是个人的，拿现金进行交易也是个人的行为。只要金融机构服务到位，储户在资金账户上存取现金完全是个人行为，不需要监督，这样就使得现金管理工作的严重弱化。

(二)现金交易的数额较大、流动快速难以实习有效管理

我国居民受过去现金消费习惯和目前信用环境较差等的影响，在进行商品交易时，现金结算使用情况较多。对金融机构的各种转账方式和票据的使用，城乡居民始终缺乏认知，人们更喜欢“钱货两清”的传统交易方式。再加上在商品交易中的人们的素质高低不同，而我国的法律法规还有待健全，缺乏对商业信用的约束，在商品交易中经常出现拖欠货款或逃避债务的情况。为了防止在交易中上当受骗，再加上现金交易的便捷、无各种手续费用，使得人们对现金交易情有独钟，这样就使得在进行商品交易时现金的数额巨大、流动频繁，难以对现金进行有效地管理，为不法分子的洗钱活动留下了漏洞。

(三)现行法律法规对现金的管理对反洗钱工作的要求相对滞后

目前，我国对现金进行管理所依据的主要法规是：《现金管理暂行条例》(以下简称《条例》)、《现金管理暂行条例实施细则》(以下简称《实施细则》)和《大额现金支付登记备案规定》等。从目前的金融经济发展趋势来说，其中有些规定已不适合金融机构进一步发展的需要，这些法规更多注重的是对现金的支取，而对现金的缴存限制很少，不能与反洗钱工作中严禁违法现金流入金融机构的要求相适应，进而阻碍了反洗钱工作的进行。

(四)现行体制，使得现金管理不具备操作性

目前，人民银行虽然是现金管理的主管机关，但权限仅囿于对金融机构执行现金情况的检查，真正的现金管理执行权却是由金融机构来完成。虽然在《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》中规定金融机构对20万元以上的现金进行收付活动时，必须向中国人民银行报告，但并没有要求金融机构必须对存储客户的现金来源进行严格的审查。这种体制，使得对现金的严格管理不具备操作性，再加上金融机构的营利性在客观上也方便了违法分子的现金洗钱活动。

三、现金管理缺失与洗钱风险发生的关系

(一)为洗钱活动提供了隐蔽的机会

现金管理的缺失导致现金的体外循环，不在正常的监控下，为犯罪分子进行洗钱活动提供了隐匿不法收入的空隙，为他们进一步开展洗钱活动提供了契机，助长了他们进行洗钱活动的气焰。

(二)增加反洗钱工作的难度

在交易活动中现金的大量流通，为资金的管理也带来了很大的难度，很容易出现管理不到位的现象。在资金管理上不规范，使得金融机构难以了解现金的真实来源，对交易是否可疑也难以区分，在进行大量的现金交易中，不仅有正常的交易结算所需的现金，还混杂着很多违法分子的洗钱交易，由于现金管理不善，给公安部门的反洗钱工作带来了很多困难。

(三)金融机构间缺乏协作，使反洗钱工作难以形成合力

金融机构作为营利性组织，彼此之间是相互竞争的关系，各方为了自身利益，争相吸引客户。为了完成盈利目标，甚至不惜帮助客户来绕开法律的诸多规定，方便客户的现金存储。在这种情况下，各金融机构间难以形成共同辅助打击洗钱活动的氛围与合力，相反却放纵了犯罪分子，加大了相关部门反洗钱活动的工作难度。

四、加强现金管理，预防洗钱风险

(一)完善信用环境，积极推广非现金结算方式

面对人们对现金交易的偏爱，在为了预防洗钱风险的情况下，必须加大信用环境的建设，改变人们的传统观念。为此可从两方面来开展：第一，加快网上银行、电子货币支付等的推广工作，营造城乡居民少用现金交易多用电子交易方式的氛围，各金融机构要大力开展票据交易等非现金结算的宣传活动。第二，完善电子支付的功能与安全性建设。要大力推广网上银行、手机银行等高科技的支付手段，并注重对交易安全性的保障。

(二)通过激励机制加强金融机构对现金的监管

金融机构对现金来源、去向监管不力的现象，放纵了洗钱行为，可通过建立激励机制调动银行反洗钱工作的积极性。建立金融机构的工作评价机制，对在反洗钱活动中有突出贡献的金融机构予以成本补贴或税收优惠，对那些不按法律规定，对洗钱行为监管不力的金融机构要给予严惩。这样就可以尽量避免有些金融机构单纯为了盈利而置社会稳定于不顾的情况出现。

(三)制定新的现金管理条例，完善反洗钱的法律体系

为了使现金的管理工作尽快步入法制轨道，使对现金的管理做到有法可依，相关法律制度部门，必须尽快对《条例》、《实施细则》等相关法律法规的修订与完善工作。加强对现金缴存与取现上的监督，对现金来源与去向进行严格的审查，对不按规定执行的金融机构和违法单位、个人等按法律法规进行惩罚。

(四)完善金融机构组织构架、不断深入开展反洗钱工作

为加强反洗钱工作的执行力度需要各方面的共同努力，作为吸收现金存取的金融机构更要不断总结工作经验，完善金融机构的组织架构，支持反洗钱工作的深入开展。为此，各金融机构首先要加强部门分工，明确各部门的责任，加强会计财务部门与支付、清算、货币贷款等部门的分工与协作；其次，要加强对现金管理的整个过程的监督，避免在某个环节出现问题，形成资金管理的事前、事中与事后的合力管理；最后，还要加强金融机构内部监督管理机构的职能建设，加强对金融机构内部审计工作人员的综合素质与职业能了训练，强化内部监督的力度，提高金融机构现金管理的透明度。

五、结语

洗钱活动的频繁发生与现金管理的缺失有很大关系，特别是在我国这样一个现金交易大国的环境下。如何有效地对现金进行管理，关系到防洗钱工作的正常开展。在科技日益发达的今天，社会公众和相关部门一定要采取相关措施来配合公安部门反洗钱工作的开展，构建一个和谐稳定的社会。

参考文献：

[1]李琳.试论洗钱罪中的几个问题[J].科教导刊(中旬刊),2010(06)

[2]褚鸿飞.当前大额现金管理中的经济学分析[J].金融经济,2007(14)

[3]李金龙.浅议银行账户管理与反洗钱[J].河北金融, 2010(03)

第4篇：现金管理细则范文

根据国家现金结算制度的规定，企业收支的各种款项，必须按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金。

（一）规定现金的使用范围。

1、职工工资，津贴，这里所说的职工工资指企业，事业单位和机关，团体，部队支付给职工的工资和工资性津贴。

2、个人劳务报酬，指由于个人向企业，事业单位和机关，团体，部队等提供劳务而由企业，事业单位和机关，团体，部队等向个人支付的劳务报酬，包括新闻出版单位支付给作者的稿费，各种学校，培训机构支付给外聘教师的讲课费，以及设计费，装潢费，安装费，制图费，化验费，测试费，咨询费，医疗费，技术服务费，介绍服务理由，经纪服务费，代办服务费，各种演出与表演费，以及其他劳务费用。

3、根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等方面的各种奖金。

4、各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如退休金，抚恤金，学生助学金，职工困难生活补助。

5、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银，工艺品，废旧物资的价款。

6、出差人员必须随身携带的差旅费。

7、结算起点（1000元）以下的零星支出。超过结算起点的应实行银行转账结算，结算起点的调整由中国人民银行确定报国务院备案。

8、中同人民银行确定需要现金支付的其他支出。如同采购地点不确定，交换不便，抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的支出。对于这类支出，现金支取单位应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后予以支付现金。

除上述5、6两项外，其他各项在支付给个人的款项中，支付现金每人不得超过1000元，超过限额的部分根据提款人的要求，在指定的银行转存为储蓄存款或以支票，银行本票予以支付。企业与其他单位的经济往来除规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算。

（二）规定企、事业单位的库存现金限额。

各开户单位的库存现金都要核定限额。

1、库存现金限额概念，是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。核定单位库存限额的原则是，既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额，应按必要手续向开户银行提出申请。

2、库存现金限额的核定管理。为了保证现金的安全，规范现金管理，同时又能保证开户单位的现金正常使用，按照《现金管理暂行条例》及实施细则规定，库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定，凡在银行开户的单位，银行根据实际需要核定3-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额的核定天数可以适当放宽在5天以上，但最多不得超过15天的日常零星开支的需要量。

库存现金限额每年核定一次，经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。其核定具体程序为：

（1）开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。

库存现金限额=每日零星支出额×核定天数

每日零星支出额=月（或季）平均现金支出额（不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出）／月（或季）平均天数

（2）出开户单位填制“库存现金限额申请批准书”。

（3）开户单位将申请批准书报送单位主管部门，经主管部门签署意见，再报开户银行审查批准，开户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额。

3、各单位实行收支两条线，不准“坐支”现金。所谓“坐支”现金是指企业事业单位和机关，团体，部队从本单位的现金收入中自接用于现金支出。各单位现金收入应于当日送存银行，如当日确有困难，由开户单位确定送存时间，如遇特殊情况需要坐支现金，应该在现金日记账上如实反映坐支情况，并同时报告开户银行，便于银行对坐支金额进行监督和管理。

4、企业送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取的用途，且不得私设“小金库”。

5、现金管理“八不准”。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则规定，企业事业单位和机关团体部队现金管理应遵循“八不准”即：

（1）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；

（2）不准单位之间互相借用现金；

（3）不准谎报用途套取现金；

（4）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；

（5）不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；

（6）不准保留账外公款；

第5篇：现金管理细则范文

一、现金管理存在的问题及原因分析

1.硬币和残币堆积。农信社地域覆盖广，地理位置偏远，营业网点多分布在农村地区，经济、交通、市场、文化、观念、素质等因素导致硬币和残币市场流通难，呈现出堆积现象。一是硬币投入难度大，市场使用率低，投放少，回收多。由于硬币携带不便，真假难辨，容易丢失，在农村使用渠道单一，群众对硬币有较大的排斥现象，硬币回笼数量远远大于投放数，致使现金库存量增加，囤积现象凸显。二是残币数量多，损坏程度大。由于农村地区的地理气候、市场体系、居民素质、现金交易频繁等因素，致使残币屡现不止，屡缴不尽。按照人民银行残币管理规定，金融机构所兑换的残币需成捆后才能上缴，但由于币种的多样化，加之人力资源短缺，数量不够的未成捆残币就只能积压在库房内，日积月累，导致农信社现金库款量不断增加，既增加了安全隐患，也减少了收益。

2.库存量限额难以预测。一是农村信用社面向“三农”，服务面广、对象多，业务品种繁、金额大，现金供给时间不固定，需求不稳定，无形中给管理部门对各社库存限额核定增加了难度。二是资金结算渠道欠完善。随着大小额支付系统、农信社等网络汇兑业务的开通，农信社的资金结算效率、功能较以往大大增强，但由于属于农信社自己的、具有现代化支付功能的银行卡迟迟未发，这就增加了习惯用“卡”办理跨行、跨区域业务的客户使用现金的频率。三是现代化支付结算业务未有效推广。广大群众对新的现代化支付业务了解不明白，理解不深刻，使用不信任，没有形成利用新科技结算工具的良好社会氛围，致使农村地区市场交易中现金交易仍占主流。四是近年来农村金融机构的锐减，而资金需求量呈增长趋势，客观上增加了农村信用社库款管理压力，这些都给准确核定库存限额带来了一定的难度。

3.库存现金申报方式安全隐患较大。现阶段信用社普遍采取电话申报、钞车押送方式解决库存现金余、缺问题，一定程度上增加了安全隐患，上升了经营风险。

一方面信用社工作人员在上班期间进行现金申报时，柜台外难免有客户存在，申报金额、时间等信息易泄露，给不法分子可乘之机；另一方面，在科技时代，信息传输过程中可能被不法分子窃听，进而可能诱发高科技犯罪。二是容易出错。利用电话申报，准确度有依赖电话线路的好坏，容易出现金额、时间、调入或调出等要素错误的情况。一些信用社为了不泄密，采用编译密码的方式进行申报，但密码编译的复杂性增加了工作人员的操作难度，进而也就可能增加差错率。三是责任明确较难。电话申报时主要靠姓名询问或话筒声音判断申报人，乱报姓名的情况不能完全排除，失声情况难免出现，一旦出现误报、谎报、乱报等违规情况，责任明确及追究难度较大。四是钞车的现金配送、调运任务繁、时间紧、责任重,且农村地区交通条件较落后,地形复杂，多山路，雾雪天气、自然灾害、交通事故等因素潜在着较大的安全事故隐患。五是农村地区地广人稀，山多树茂，给犯罪分子进行犯罪活动制造了条件和环境，治安形势不容乐观，案件风险不容忽视。

二、针对现金管理的对策与建议

第6篇：现金管理细则范文

Abstract： In this paper， the defects and improvement measures and suggestions of Cash Management Provisional Regulation are discussed.

关键词： 《现金管理暂行条例》；制度；不合理现象；修改

Key words： Cash Management Provisional Regulation；system；the unreasonable phenomenon；modification

中图分类号：F832 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2013）29-0142-02

目前是我国现金管理最基本的规章制度是国务院于1988年颁布的《现金管理暂行条例》（以下简称条例）及中国人民银行总行依此制定的现金管理暂行条例实施细则。当时我国还处在计划经济为主市场经济为辅的时代，在当时社会经济发展背景下，该条例为加强开户单位现金库存限额管理，控制坐支行为，实现信贷现金双控制，有效地防范货币过量发行和治理通货膨胀起到了积极的作用。但随着我国改革开放的全面展开及不断深入，特别是1993后社会主义市场经济体制的确立与建设，25年来我国经济环境发生了巨变，在经济体制转型和金融体制改革不断深入的情况下，我国现行现金管理条例的局限性日益明显，越来越不能适应现代中国社会经济的发展。集中表现为《现金管理暂行条例》一些规定明显不适应当前实际情况，给现金管理工作带来诸多不便，根据现在的经济发展现状，条例中不合理现象主要表现在以下几点：

①现金管理手段、方式和内容远远落后于经济发展。现在商业银行对客户提现用途的真实性难以审核，客户在提取现金时写明大额现金支付用途一般为“工资”、“备用金”、 “还借款”等几个项目，银行难以确认提现的真实用途及把握开支是否合理。建议增加更多的支付用途项目，以便于银行审核。

②在条例中规定：“开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况”。该规定的目的是促使资金尽快回笼，但忽视了资金的一致性，人为地将现金划为收入现金和支出现金两类现金。在实际工作中不切实际，禁止坐支的规定不具有可操作性。

③条例规定：“开户银行应当根据实际需要，核定开户单位三天至五天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于五天，但不得超过十五天的日常零星开支”。但在实际工作中由于现金开支活动的多样化，对开户单位核定库存现金限额的规定很难做到。

④当初现金管理对象范围窄。我国已从单纯的国有经济变成今天的各种经济成份并存，随着其他经济实体的生产规模不断扩大变得越来越不适应现代中国经济的发展。

⑤现在经济活动中，实际现金使用范围现金使用量已大大超出条例的规定。条例规定的结算起点低现金使用范围窄，同时随着中国社会经济的发展，通货膨胀物价上涨等因素的影响，现金使用量不可避免地越来越大，致使原来规定的转账结算起点较低。对新形势下的现金管理，目前人民银行缺少强有力的政策支持。

⑥随着银行业务的不断发展，各种银行卡、信用卡等金融工具的不断涌现，提现量极大增加，所产生的这些新问题在25年前颁布的条例中都没有明确规定，为此带来的新问题给中国人民银行加强现金监管带来了极大的被动。

⑦条例中规定：“转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票”。但在实际中，由于我国还没有完全建立一个市场信用评估体系，企业的信用度不好，导致我国现行票据的兑现率不高。于是各部门更倾向于现金交易，以保证资金的及时回笼，故在实际对现金交易给予一定额度的折扣，对票据的歧视普遍存在，以上规定与现实市场经济行为不相符。

⑧条例中部分条款与相关政策法规相悖。如对储户提现额的限制同《储蓄管理条例》中“存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密”的储蓄工作基本原则相悖；对开户单位违规支现由开户银行进行处罚的规定与《人民币银行结算账户管理办法》中由人民银行进行处罚的规定相冲突。

⑨根据条例规定，不得将企业资金划转个人账户。在实际报账业务中涉及给付的每笔业务都要开支票给报账人员，而不能将给予职工个人的出差补助等款项通过转账给职工个人账户，从而增加了出纳工作量。有些银行还规定每笔业务都收取手续费，无形中又增加了单位每笔业务的做帐工作量。

⑩条例规定，金融机构负责现金管理工作具体实施，对开户单位的现金使用进行监督，但随着银行业的经济改革，各商业银行的改制上市，已变成盈利性股份公司制企业，早已不能再继续承担政府监管职能及行政管理职能。谁的监管力度大谁就会失去客户，这一切使金融机构丧失了现金管理的主观能动性。

{11}在现在经济体制下，开户单位现金支出灵活多变，开户银行在确认上存在困难；同时出于拉客户、拉存款等商业竞争的考虑，银行对开户单位库存现金限额管理根本不到位；银行亦不想对开户单位的现金开支行为进行审核及跟踪监控。

{12}条例自身缺乏可操作性，存在处罚依据不完整，对违反现金管理的金融机构没有明确具体的处罚条款；处罚主体缺位。

针对以上出现问题，建议结合金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法对现行条例进行以下修改：

①暂行条例规定单位的转账结算起点为1000元；建议将法人其他组织的转账结算起点提高到5000-10000元。

②取消库存限额管理和结算起点，或按存款余额一定比例设定单笔或当天累计提现限额势在必行。

③取消不准坐支的规定，不再将现金人为地分成收入现金及支出现金两块。

④尽快推行公务卡的使用，用以代替现金开支，减少财务报账工作量。

⑤中国人民银行应尽快建立对信用卡、公务卡、网上银行等金融工具的监管条款，以适应现实情况，达到监管现金使用的目的。

⑥完善现金管理工作体系。强化中国人民银行在现金管理工作中的主导地位，强化人民银行监督检查职能，建立健全人民银行现金管理执法检查制度，对发现的违规问题进行及时查处，维护良好的结算秩序和现金管理秩序。

⑦鉴于银行业务活动的市场化，不再赋予商业银行太多的现金管理监督职能，应由政府担当的职能回归政府，政府的财政审计部门要担当起监督行政企事业单位的现金管理职能，增加人民银行和政府各相关部门的责任约束。

⑧建议在现金管理工作中，以中国人民银行为主导，人民银行应有专门的机构与人员对现金收支行为进行监控，商业银行做好配合服务工作，形成中国人民银行、财政、税务、审计等部门齐抓共管的局面。

⑨同时将特定非金融领域纳入现金管理的义务主体范围，将管理对象扩大到一切经济单位和个人的现金收支活动，增大防洗钱力度。

⑩加快建立全国一体化的支付结算网络。加大基础设施投入和科技投入力度，充分利用小额支付系统跨行资金清算平台为人们提供更高效的结算工具。

{11}由于网络的发展，银行要加强对电子货币、网上银行等的领域的现金管理。要建立大额和广泛的和可疑现金交易报告制度，任何在交易中可能使用现金的行业都负有报告的义务，以加强整个现金支付体系建设。

总之，通过对现有现金管理条例的调整，使我国的现金管理制度更具有可操作性，更趋于合理规范。

参考文献：

[1]刘希阳.当前现金管理条例滞后问题分析及建议.

[2]段建朝.论社会主义市场条件下的现金管理.

第7篇：现金管理细则范文

为了获取投资收益最大化，中央国库现金或将堂而皇之登上市场化运作前台。

财政部官员近日表示：“近期，会考虑逐步把一些国库现金存放到商业银行，央行保留部分资金以满足应急支出的需要。”这意味着，国库资金管理将改革现行的财政资金单一存在央行的模式，进一步引入市场机制，以安全性、流动性和收益性相统一为原则。

所谓“国库”，即指负责保管和出纳国家预算资金的机构，它担负着办理国家预算资金的收纳和支拨、反映并监督国家预算执行情况的重要任务。目前中国分别设立中央国库、地方国库两个机构；前者实行业务上垂直领导的管理体制，后者则实行央行与地方政府双重领导的体制。

此次拟将国库现金存入商业银行，是国库现金管理改革的一个重要组成部分，改革范围仅限于中央国库现金。

改革动因

自上世纪50年代以来，中国的财政资金一直存在中国人民银行，实行“委托国库制”；即国家与财政部门不单独设立国库机构，而由央行。但是在财政一方，这种并无收益可言。

2003年以前，由于国库对财政存款不计付利息，国库拖延地方财政正常拨款、违规利用闲置库底资金牟利的现象时有发生，财政部门对此多有不满。而一些预算单位设法将国库资金套出、一些地方政府支持地方财政将国库资金套出设法获取增值的现象，也非常普遍。因此，央行抱怨财政部门预算管理不善。

2003年之后，央行开始对财政存款按同期单位存款活期利率支付利息。同时，尝试进行国库现金管理改革，以图进一步提高国库现金的收益。

经过三年的铺垫，今年6月，财政部、央行联合《中央国库现金管理暂行办法》，确定了国库现金管理的目标、范围、原则和操作方式等，并界定了财政部、央行在国库现金管理中的职责。

按此规定，财政部将会同央行开展国库现金管理工作，主要负责国库现金预测，并根据预测结果制定操作规划；中国人民银行主要负责监测货币市场情况，财政部与中国人民银行协商后签发操作指令，中国人民银行进行具体操作。

由此，确定了确保国库现金支出需要的前提下，实现国库闲置现金余额最小化、投资收益最大化的一系列财政资金管理活动。目前，财政部、央行正制定相关实施细则，筹建业务机构的工作也同时展开。财政部计划在国库司成立“国库现金管理处”（或“国库现金管理办公室”）；央行为此新成立两个处级单位，一是在央行国库局成立“国库资金管理处”，另一机构设在货币政策司，即在上海总部公开市场操作部成立“国库现金管理处”。

“国库闲置资金过多，是实施国库现金管理的一个主要原因。”财政部国库司国债管理处韦士歌博士说，实行国库单一账户体系后，逐步取消了预算单位的账户，存在这些预算单位账户中的现金也集中到了国库。

另一个原因，是为了解决库款数目高低和发债不衔接的问题。因国库现金时多时少，国库现金很多时财政照样发债，会导致国库现金余额与发债进度不衔接。

操作模式

国库现金管理改革尚处在起步阶段，但结合近年来的实践，已经摸索出几种不同的操作方式。

早期，财政部曾提出“国库资本运作”的概念，以解决库款多少与发债进度无法衔接的问题；具体操作方式是发行国债后，若库款比较多，便让资金推迟几个月入库。

另一方式是从市场买回债券，并于2004年8月20日进行了首次操作。当时，财政部以混合式招标方式，提前兑付三期总量近900亿元的记账式国债。这是首次以市场化的方式赎回国债，被认为是国库现金管理的初步尝试。

今年6月出台的《中央国库现金管理暂行办法》中，对买回国债操作专章作了详细规定。所谓买回国债，是指财政部利用国库现金，从国债市场买回未到期的可流通国债并予以注销，或持有到期的交易行为。

今年8月30日，财政部买回180多亿元年内到期的三期国债，节省了大约4000多万元利息。用低收益的国库现金买回较高成本的国债，即体现了国库现金余额最小化、投资收益最大化的目标。

除了以上两种方式，更容易为大众所理解的，就是把国库资金作为定期存款存入商业银行。

这项工作正在逐步展开，具体方法是，通过中国人民银行“中央国库现金管理商业银行定期存款业务系统”，面向国债承销团和公开市场业务一级交易商中的商业银行总行，进行公开招标，以选择存入国库现金的商业银行。

据悉，国债承销团三年组建一次。今年9月底、10月初，新的国债承销团将组建完成。承销团确定后便可确定相应的存款银行，届时，国库现金转存商业银行的操作便开始运作。

政策目标歧异

但是，国库现金转存商业银行，增加了银行可贷资金，将导致市场流动性增加，这与当前控制固定资产投资和货币信贷投放的宏观经济政策相悖。“现在货币政策正在收紧，财政为什么反其道而行之？”许多专家对此感到疑惑。

这种担忧不无道理。2006年央行货币当局资产负债表显示，今年1月末，中央和地方政府在国库的存款余额为8500多亿元，截止到7月末上升到14000多亿元；其中，中央政府存款大约在4700亿－7000亿元之间。如此巨额国库现金若转存商业银行，因盈利动机所驱使，增加放贷可能是商业银行的自然选择。

的确，国库现金余额大幅波动，让央行的公开市场操作深感压力。2004年央行公开市场业务报告指出，财政库款随机变化，是导致当年银行体系流动性波动的主要原因。报告认为，财政库款变化作为货币政策调控的外生变量，其大幅波动加大了公开市场操作的难度。显然，央行也希望能对国库现金余额变动有一个稳定的预期。

但在这个问题上，财政部与央行显然各有考虑。财政部官员解释说，国库现金管理属于微观层面，以实现国库现金余额最小化、投资收益最大化为目标；而流动性是全局问题，属于央行货币政策考虑的问题，不是财政政策的职责范围。“当然，财政部要向央行通报相关情况，便于进行货币政策操作时考虑相关变量。”

财政部有关人士还称：“初期向商业银行招标的定期存款不会很多。”国库现金管理定期存款通过市场化公开招标进行，数额多少将取决于商业银行接受的程度；最终目标是在央行保留一个固定数额，其他资金转存商业银行。

中国工商银行资金部一位分析师接受《财经》记者采访时表示，商业银行是否接存款，“要看利率划不划算，也会考虑现有的资金能不能用出去。”作为工行这样的大银行，如果自己的资金都用不出去，就没有必要再要这些资金。

据财政部、央行出台的管理办法，为了保证中央国库现金安全，商业银行在接受国库存款时，必须以可流通国债现券作为质押，质押国债的面值数额为存款金额的120％。对此，这位工行分析师认为：“如果要求质押，那就没什么吸引力了”；商业银行定期存款操作的结果，是由原来财政资金存在央行一家变为存在多家商业银行，“市场份额会发生变化，一些较小的银行可能愿意多要一些，但是财政部不见得会多给。”

财政部认为，因初期在商业银行定期存款操作数额不大，国库现金余额仍会大幅波动。要彻底消除财政资金大进大出国库对基础货币供给的冲击，必须通过国库现金管理操作，最终将国库现金余额保持在一个固定的数额。因为国库资金余额保持不变后，基础货币就不会由于财政存款资金的总量增减而变化。

目前，美国财政部每日在联邦储备银行保留50亿美元，由联储支付利息；其他通过市场招标进行定期存款，招标对象由与财政部签订协议的实力较强的商业银行组成。而英国在中央银行账上，只有2亿英镑。中国国库在账上究竟保留多少现金合适？财政部科研所课题组的专家研究认为，中国可在央行国库每日保留300亿－500亿元现金余额头寸，其余国库资金可通过招标方式进行定期存款操作。

第8篇：现金管理细则范文

10月25日，证券业协会透露，正在细化券商资管业务备案制的具体程序。当前，券商集合理财计划正在由审批制转为备案制。备案制之后，将取消行政审批，改为发行之后五日内向证券业协会备案，券商资管仅需与托管行和代销行谈妥即可发行产品。而此前审批流程通常为3个—6个月。

这一变化，与整个券商创新的背景相辅相成。2012年5月的券商创新大会上，证监会副主席庄心一称，将最大限度放松管制。

“整个资管行业，尤其是走在前列的券商，已经发生了巨大的变化。” 券商资管人士王坦对《财经》记者表示，整个行业的发展都在转型。备案制之后，券商资管会有很多产品突然冒出来。

由过去单纯依赖传统的权益类资管业务，到现金管理业务和通道类业务的迸发，及至资产证券化产品、分级产品、保本产品等层出不穷，券商资管正在积极地摸索、试错当中，行业的传统格局也在发生变化。

2011年底，券商受托管理资金本金总额2818.68亿元，其中，超过百亿规模的是中信证券等五家老牌大券商。其后仅半年时间，券商资管规模翻了近一番，达4802.07亿元，以宏源证券、信达证券等为代表的中型券商通过新型业务后来者居上，跻身百亿俱乐部。

然而，以短期理财产品和现金宝业务为代表的现金管理业务，以票据类和信贷类银证合作的产物为代表的通道业务，能否算真正的创新，可以支撑券商资管发展走多远，仍待观察。

现金管理业务起步

继2011年9月银监会叫停30天以下的银行超短期理财产品后，2012年初，公募基金公司开始抢滩短期理财市场。万得数据显示，自5月初汇添富基金首发至今，已有8只短期理财基金成立，并采用循环发行的模式，截至三季度末，该短期理财产品的基金份额已超过200亿份。

随即，大型券商也开始瞄准这块蛋糕。9月中旬，券商首只14天集合资产管理计划“申银万国灵通快利集合资产管理计划”发行，预期年化收益率高达4.2%。

近期多家大型券商资管负责人表示，拟发行短期理财产品，投资包括协议存款、短期融资券等安全性较高品种。

熊市之下，客户资金闲置于保证金账户内，短期理财产品可视作股市的替代品，此外也可吸引部分银行、基金客户资金流向券商。

“超短期理财业务等于是券商和基金抢了银行的空缺。”某券商资产管理部副总经理对《财经》记者表示，现金管理业务的市场需求庞大，银行曾独步天下，现今有品牌有基础的基金公司先行一步，券商参与其中是自然而然的事。

短期理财产品迅速扩充了券商资管规模，但业内人士对券商短期理财产品异议颇多。某券商资管人士对《财经》记者表示，券商的渠道渗透能力远不及基金公司，对银行理财市场的撬动有限，更何况小券商的保证金存量有限，做短期理财产品意义不大。

短期理财产品对券商处理短期票据、清算系统、交易系统、资金周转和市场议价等能力，也提出了较高的要求，其流动性管理至关重要。10月12日，中国银行董事长肖钢公开称，要关注银行表外理财产品的泛滥，尤其是短期产品与背后较长期标的项目不相匹配的情况，“这基本上是一场庞氏骗局”。

中信建投资产管理部某项目经理表示，银行发行短期理财产品，至赎回期时，可能再发一只新产品接盘上一只配置的债券等品种，银行压力较小。而券商和基金公司，发行新产品的速度和流程不及银行，赎回期的压力较大。

某券商资管部负责人更直接指出，券商的超短期理财产品可视为“伪创新”，在合约期内无法赎回，回报率却与货币基金相仿。而货币基金已实现T+0赎回，优势更明显。

汇添富官方网站显示，截至2012年10月30日，其系列理财产品七日年化收益率在3.446%—3.922%之间，而该公司发行的两只货币基金收益率相仿。

短期理财产品是券商开展现金管理业务的延伸，与短期理财产品相比，“现金宝”产品更适宜券商的特色，目前各家券商均在筹备类似的产品。

“现金宝”业务，即银行和券商同客户签订保证金协议，在下午3点收市之后，将客户的保证金集中，通过银行间市场进行隔夜拆借，并协商利率，而第二天开市之前资金自动转回。

此业务的实质，是券商可以动用自身的客户保证金资源。“现金宝在不改变客户交易习惯的情况下，不知不觉地增加客户的收益，是各家券商都在努力的方向。”某券商资产管理部副总经理对《财经》记者表示。

信达证券在2011年末推出的“现金宝”业务，是国内第一单盘活客户保证金的现金管理业务。据悉，当时生存环境日益恶化，迫使几家券商坐下来商量解决之道，“现金宝”的点子即是这种情境下的产物。出于慎重考虑，选择了规模相对不大的信达证券作为试点。

前述资产管理部副总经理表示，第三方存管是券商综合治理监管的核心模式，过去不能有丝毫的动用，如今开了一个口子，意义极为重大。

通道类业务规模爆炸

除现金管理业务之外，支撑资产管理规模迅速扩大的主要原因，是银证合作的“通道类”业务的快速发展。

通道业务，即银行将自有资金或通过理财产品筹措的资金委托给券商，而券商把资金投向银行的票据类和信贷类的资产。

第9篇：现金管理细则范文

财务管理作为企业管理的重要组成部分,它的总体目标是提高企业经济效益,即追求经济效益最大化,这已是市场经济下每一个企业的永恒主题,也是保险企业不容回避的话题。复杂而多变的市场经济要求保险企业财务管理能够预测市场需求和企业环境的变化,因此搞好财务管理,对于改善保险企业经营管理,为企业领导提供准确而可靠的决策依据和提高经济效益具有极其重要的作用。

一、积极筹集资金,满足保险经营资金的需求

保险企业要维持正常经营运作就必须通过财务手段来筹集资金,以满足经营中的赔偿、给付和支付经营费用的需要。最近几年,国家对利率的连续调整,给保险企业经营带来诸多不利影响,表现在保额下降,赔付率上升,费率提高,部分公司出现经营亏损。同时,国家政策对保险资金的投资限制,使保险、资金运用率较低。因此,保险企业如何在诸多不利环境下取得更多的资金来维持经营需要,又该如何加强筹资管理,这是一个十分严峻的问题。保险企业的筹资渠道主要有两个途径;一是权益资本,主要表现在实收资本,资本公积,盈余公积,总准备金,未分配利益等方面;二是债务资本,包括流动负债和长期负债;加强筹资管理,具体应做好以下工作:一是积极扩大保险业务,大力发展长效险业务,稳妥吸收保险储金,增加保费收入,充实保险经营资金;二是严格按照现行财务制度规定,提足责任准备金,责任准备金的提存是为了保障被保险人的利益,也是为了稳定公司的业务经营,但在客观上责任准备金形成了保险经营的可运用资金,而且是保险企业最大的一项资金来源,合理运用这部分资金是整个企业业务成效的关键;三是合理安排资金结构,保持适当的偿债能力。保险企业的负债多少要与自有资本和偿债能力相适应。既要防止负债过多,导致财务风险加大,又要有效利用负债经营,提高自有资本的收益水平。

二、加强货币管理,安全有效地使用资金

加强货币资金管理的目的在于保证企业正常经营所需资金的同时,节约使用资金,并从暂时闲置的资金中获取最多的利益收入。保险法规定:“保险公司的资金运用必须稳健,遵循安全性原则,并保证资产的保值增值”,“保险公司的资金运用,限于在存款,买卖政府债券、金融债券和国务院规定的其他资金运用形式”,同时规定“保险公司的资金不得用于设立证券经营机构和向企业投资”,鉴于上述规定,加强货币资金管理尤为重要。

保险企业的货币资金包括现金和银行存款,首先要加强现金管理,要求严格执行国务院《现金管理暂行条例》和中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》之规定,严格遵守库存现金限额制度,严格现金开支范围,实行钱账分管,并配备专职出纳人员,负责现金和银行存款的收付及管理工作,非出纳人员不得经管现金;出纳与会计人员必须明确分工,建立健全现金账目和收付手续,做到日清月结,账款相符,确保现金安全;严格审批手续,杜绝私自挪用公款等不法行为,严禁白条抵库,公款私存,对违纪者予以严肃处理。其次要努力提高现金的使用效率,有计划的合理安排现金,力求做到收支平稳;做到既保证企业日常所需现金,降低风险,又不使企业产生过多的闲置现金,以增加企业效益,对银行存款的管理,要求在现行政策允许的投资条件下,尽可能多的选择购买国债、金融债券等回报率高的投资项目,提高资金的使用效果。

三、加强应收保费的管理,加速资金周转

应收保费是企业财产险,人身意外伤害险在承保后应向投保人收取的保费。由于应收保费是公司资金被其投保人占用,而公司还要承担保险责任,所以对公司的经营极为不利。保险企业必须严格控制应收保费的发生。具体可采取以下措施:

第一,在签发财险保单时,对那些保险金额较大,且保户一次费有困难的,可采用在保期内分期交费的办法,但须签订分期或延期交款协议,尽量避免形成呆账。

第二,积极组织清欠力量,制订清欠方案,及时清收应收保费,对那些确实无力支付的企业,可协商以产品或物资抵债,必要时运用法律手段清欠。