公司高新审计报告精选(九篇)

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第1篇：公司高新审计报告范文

[关键词] 上市公司非标准无保留审计意见吉林省一、2003年～2005年吉林省上市公司各类型审计报告的分布比例

表2003年～2005年吉林省上市公司各类型审计报告类型统计

资料来源：省略.cn《年报审计情况快讯》

2003年～2005年，全国A股上市公司被注册会计师出具非标准无保留审计意见的比例为：13.36%、10.76%和11.86%，该比例基本呈现出下降的趋势。但从表中可以看出吉林省上市公司被注册会计师出具非标准无保留审计意见的比例分别为：8.82%、11.43%和12.50%，并未呈下降趋势，2004年和2005年非标准无保留审计报告的比例均高于全国平均水平。2003年8.82%的较低比例是因为ST五环在2003年退市，而这家企业在2001年～2003年均被注册会计师出具了非标准无保留审计报告。

二、吉林省上市公司审计意见特征

1.《亏损上市公司暂停上市和终止上市实施办法（修订）》中规定：上市公司如果最近三年连续亏损，证券交易所应自公司公布年度报告之日起十个工作日内做出暂停其股票上市的决定。上市公司要取得上市资格十分不易，因此，企业绝对不愿意出现连续三年亏损而被停牌的现象。特别是一些微亏企业，只要稍加操纵，利润即可转亏为盈，挤进净资产收益率（0，5%）的区间。不过净资产收益率在（0，5%）的吉林省上市公司被出具非标准无保留审计意见的报告只有2份，远小于重亏企业被注册会计师出具的非标准无保留审计报告数。

2.《关于做好上市公司增发新股有关条件的通知》与《关于上市公司增发新股有关条件的通知》中规定：上市公司要进行配股，最近三年加权平均净资产收益率平均不低于6%。对净资产收益率在（0，5%）之间的上市公司而言，为提高净资产收益率对会计报表进行粉饰，很容易被注册会计师发现，被其出具保留意见、无法表示意见报告。证监会在14号规则中规定:如果上市公司的财务报告因明显违反会计准则、会计制度，以及有关信息披露规范，经注册会计师指出后，公司应当进行更正；如果公司拒绝调整，因此被出具非标准无保留审计意见，则其定期报告披露后，证券交易所将立即对上市公司的股票实施停牌处理，证监会在股票停牌期间将依法对有关事项进行调查并做出处理。可见，其违规成本大于收益。因此，此类上市公司一般会放弃通过粉饰会计报表来提高净资产收益率的做法。吉林省上市公司为取得配股权而进行盈余操纵的现象并不显著。

3.Aharony ，Lee & Wang的实证研究表明，中国的上市公司在初次发行股票时（IPO），存在做大盈余以提高发行价格的现象。由于发行上市前的过度财务包装，使得这些公司在上市后业绩普遍下滑，财务压力越来越大，上市前积累的问题逐渐暴露出来。为了能够继续生存或融资，这些公司进行利润操纵的动机也更强烈。因此，注册会计师为了规避风险，更可能对这些公司出具非标准无保留审计意见。吉林省上市公司上市时间越早，其被出具非标准无保留审计意见的比例相对越高。

4.吉林省上市公司被出具非标准无保留审计意见主要集中在以下几个问题上:(1)持续经营能力存在不确定性。这些公司普遍存在巨额担保、逾期债务、大股东及关联公司巨额资金占用，伴随着主业停顿、巨额亏损等局面。注册会计师对其编报所依据的持续经营假设是否成立存在疑问，因而无法对其财务报告发表意见。(2)提示重大财务风险。部分公司虽未面临上述严重的财务问题，但也出现不良征兆，如连续两年亏损、业主萎缩、主要经营性资产被查封、借款逾期、大量担保诉讼、营运资金为负等情况，注册会计师根据情况轻重予以保留意见或通过解释性说明向投资者提示风险。(3)审计范围严重受限。由于上市公司内部控制水平低下、管理不规范，原始材料及记录不完整，使注册会计师无法实施必要的审计程序对重大资产进行认定而出具非标准无保留审计意见。

5.吉林省上市公司被注册会计师出具非标准无保留审计报告高于全国平均水平的原因主要在于重亏企业的持续经营能力问题。2004和2005年吉林省先后有3家上市公司因为连续三年亏损被停牌。2005年又有两家吉林省上市公司被戴星，如果其2005年仍然亏损，则将被停牌。提高吉林省上市公司标准无保留审计报告数的关键是要提高吉林省上市公司的经营能力，特别是重亏企业的经营能力。

三、结论和启示

1.结论。(1)吉林省上市公司经济效益较差。吉林省上市公司业绩指标（2005年年末）：平均每股收益0.035元；总资产收益率0.6%；主营业务利润率18.59%；主营业务收入增长率39.55%；净资产增长率-25.36%。可以看出，吉林省上市公司平均每股收益较低，经营能力和经营业绩较差，没有体现出强劲的增长力。(2)上市公司行业分布单一。受制于东北老工业基地重化工业地位突出的产业结构特点，吉林省上市公司行业结构上严重畸形，表现为制造业上市公司数量“一支独秀”，其他行业数量偏小，且偏重于国有大中型。这种行业结构状况，虽反映出吉林省在制造业上的优势，但不利于迅速调整地区产业结构，不利于经济迈上新台阶。(3)上市公司内部控制和财务管理薄弱。主要经营性资产被查封、借款逾期、大量担保诉讼、营运资金为负等情况均是由于财务管理失效、内部控制无力造成的。

第2篇：公司高新审计报告范文

【关键词】注册会计师；审计质量；对策

一、前言

近年来我国注册会计师审计质量得到一定的提高，但是仍然存在很大质量问题。相关部门在对一些会计师事务所检查中发现，有多家事务所出具了严重失实的的审计报告，涉及金额之大，给社会和投资者带来巨大的损失。这些都说明我国注册会计师审计质量的存在很多问题。出现这些问题，主要是由于低质量的审计报告主导了市场，社会公众对高质量独立审计服务的需求不强烈，使得一些企业和事务所串通起来，进行财务造假，误导投资者。会计师事务所审计质量存在的问题主要表现在对已经查明的虚假的会计信息进行隐瞒不披露，和企业存在会计舞弊、造假而注册会计师没有查出来两方面。

二、注册会计师审计质量现状分析

2012年，中注协继续组织开展对证券资格事务所的执业质量检查工作。此次检查以实施会计审计准则、巩固准则国际趋同成果为目标，加强对上市公司、金融保险机构、国有大型企业审计业务以及高新技术企业认定专项审计等新业务领域审计业务的监督检查。中注协直接组织检查了14家证券资格会计师事务所总所及其38家分所，15个地方协会按照中注协的统一部署对33家证券资格会计师事务所分所进行了检查。检查中，中注协抽调检查人员110名，共检查了320份业务底稿，其中上市公司业务底稿72份，其他业务底稿248份；地方协会共检查了业务底稿184份。针对检查中发现的问题，中注协对2家会计师事务所（含1家分所）和14名注册会计师进行了惩戒。这次检查结果表明，注册会计师的审计业务质量令人担忧。检查中发现有多家家会计师事务所出具了严重失实的审计报告，造成财务会计信息虚假，带来巨大的经济损失。经检查发现，会计师事务所业务质量存在的问题主要表现在两个方面：一方面对已经查明的财务会计信息虚假问题隐瞒未披露，另一方面没有查出会计信息存在的虚假问题，存在重大疏漏。注册会计师审计质量低下将会造成严重危害：损害会计机构及其从业人员客观、公正、中立形象，损害投资者的切身利益，破坏信用机制，导致企业信誉下降，误导投资者。

三、改善注册会计师审计质量的对策

（一）加快注册会计师审计的体制改革，改善注册会计师执业环境

完善执业环境，首先要进行注册会计师审计体制改革。注册会计师协会应该发挥其作用，通过加强对会计师事务所和注册会计师的监督管理和稽查力度，防范会计事务所之间不正当竞争行，创造公平的执业环境。注册会计师协会还需要制定出对注册会计师行业切实可行的监管措施，建立完善的行业监管体系。只有建立有效的监督机制，才能够有效防范注册会计师审计违规行为。同时中注协应加强行业自律建设，制定评判标准来评价会计师事务所及注册会计师的执业情况。

（二）加强对注册会计师职业市场准入的监管，规范市场竞争，规范审计收费

加强对注册会计师职业市场准入的监管是指对进入注册会计师行业的个人和机构进行严格的资格审查，通过严格筛选，淘汰那些不符合给行业条件机构和个人，以确保其执业水平。由于目前我国的注册会计师行业市场准入门槛较低，会计师事务所数量过多，容易形成恶性竞争；另一方面，相关部门对事务所的审查往往形式化，如对会计师事务所的法人代表资格审查不严，导致整个行业水准层次不齐，审计质量根本得不到保证。通过对会计师事务所的规模提出更高、更严的要求，加强对注册会计师职业市场准入的监管，控制会计事务所的数量，可以提高整个行业执业水准，同时又可以规范市场竞争。

（三）控制审计风险

审计风险的控制可以从审计前、审计中着手。审计前，与客户签订业务约定书作用，明确会计师事务所和被审单位双方权利和义务的重要文件，分清审计责任和会计责任；谨慎选择客户是会计师事务所防范审计风险另一措施，选择管理较好的被审计单位，放弃陷入财务和法律困境的被审计单位以及内控制度不完善的被审计单位；审计前做好审计计划，是控制审计风险的基础，通过分析审计风险制定出切实可行的审计计划。审计中，审计人员要严格按照审计程序进行执行，遵守相关的审计准则、规章和法律，要严格履行应有的审计程序，保持应有的职业谨慎和怀疑态度；出具谨慎恰当的审计报告，审计报告是注册会计师实施一系列审计程序后对会计报表发表审计意见的书面文件，审计报告是审计工作的最终结果，应当真实地反映企业财务状况和经营成果，出具的报告应当谨慎恰当。控制了审计风险，审计质量也得到保障。

（四）进一步完善会计事务所内部质量控制制度

会计事务所内部控制制度是指为实现其审计目标、保证审计质量，而设置的公司治理结构、公司人事制度和内部质量控制制度等。完善的注册会计师审计质量控制制度，是保证注册会计师审计工作规范化、高质量的基础。会计事务所建立一个健全的内部质量控制制度，需要有完善的全面质量控制体系和审计项目的质量控制体系。注册会计师在负责某个审计项目时，应当执行全面质量控制政策和审计过程中适用于审计项目的质量控制程序，并考虑整个团队人员的的专业胜任能力等因素；建立完善的监控程序需要授权专门的小组或人员执行内部监控，并且相关人员要保持一定的流动性；制度化的监控方案需要将监控的目的、范围以及程序等基本问题形成文件，并保证有效实施；同时建立一套反馈系统，规定在检查报告中发现的问题与控制执行人一起修订，然后由具备决策权的人员对质量控制方针和程序的进行修改。通过建立和完善会计事务所的内部质量控制体系，进一步规范会计师事务所执业行为，提高会计师事务所执业质量，降低审计风险。

参考文献：

[1]田光大.关于审计独立性的思考.财会通讯，2010（9）：25

第3篇：公司高新审计报告范文

【关键词】 审计市场分割；降价竞争；良性市场；利益最大化

一、引言

中国的经济处于计划经济向市场经济过渡的转型时期，制度背景有其特殊性，政府对市场采取更多的干预措施。审计存在于这种制度背景的市场中，审计市场是专业服务市场的一部分，也存在市场分割。有些市场分割是自然因素形成的，如交通等，而有些市场分割则是人为因素形成的，如地方保护形成的市场分割。随着社会的发展，由于自然因素导致市场分割越来越少，更多的是各地方政府为了自身的利益而导致的人为市场分割。

审计的本质是作为独立的第三方为鉴证对象信息的合法和公允提供合理保证。同时审计是有偿服务，会计师事务所也是盈利机构。在存在分割的审计市场中，事务所怎样在激烈的竞争中占有一席之地，审计市场又会发生怎样的变化呢？本文就此作一分析。

二、审计市场分割

（一）中国审计市场的特点

随着企业所有权和经营权的分离，为了维护股东的利益，注册会计师作为独立的第三方受托对企业的财务状况和经营成果进行审计，以减少双方的信息不对称，缓解问题，这是审计最原始的需求动因。在中国，市场化体制不健全，为了维护股东、债权人等众多相关者的利益，政府监管市场要求企业进行年报审计、工商年检、专项审计、验资等活动。企业的目的是盈利，审计是一项耗费企业资源的活动。但是企业存在于市场上就是要受到政府监管，所以又不得不耗费这项资源。大多数企业正是由于政府的强制产生对审计的需求，而不是向市场传递信息。

审计质量又具有不易直接观察的特征，经过注册会计师审计的报告都具有相同的法律效力。因此，导致其中有很大一部分审计报告是为了敷衍政府等监管部门，借助审计获得标准无保留意见的审计报告，以获得政府的认可，进而得到相关经济利益。例如：政府制定规则，在沪深两市公开发行股票的上市公司都要在第二年的4月30日之前公布上一年的经过注册会计师审计的财务报告，上市公司想要公开发行股票募集资本，就得要遵守规则。高新技术企业为了获得税收优惠，需要事务所进行高新技术专项认定审计，没有经过相关认定审计就没有税收优惠。这些导致审计的需求方可能更在乎出具的审计意见类型或者是审计收费，而不是审计质量。

（二）审计市场分割的研究

余玉苗（2001）指出我国上市公司审计市场带有浓厚的地域色彩，市场并不是充分竞争的，而是在地方保护主义的作用下被严重地分割着。夏立军（2004）也指出大量的上市公司选择了本地的事务所为其提供审计服务，发现在样本期间的IPO 审计市场上，存在着对管制便利、事务所规模和事务所地缘关系的需求，却缺乏对高质量审计的需求，并且在我国转型经济中，政府管制对IPO 公司选择事务所具有重要影响。郑丽（2009）列举了审计市场分割的表现形式：政府以“红头文件”的方式指定选择本地事务所、审计招投标中对本地事务所加以照顾、“打招呼”等非正式的无形限制、包庇本地事务所的违规行为。根据中国证监会首会办公布的《谁审计中国证券市场――2002 年证券期货相关审计市场分析》：2002年80％以上的事务所是在本地或周边地区承揽业务，异地客户被出具非标准无保留意见审计报告的比大于本地客户。本文统计2008年沪深两市公布的数据，剔除一些数据不全的公司，在1 339家上市公司中也发现将近75%的公司选择本地事务所审计。

（三）审计市场分割的原因

在审计市场上，政府是政策的制定者也是监管者，政府扮演的监管者的角色不独立。一方面由于我国本土的会计师事务所多为中小所，各所的审计质量良莠不齐，国家、政府制定各种规定、政策介入审计市场，对某类审计设立进入门槛，从业务的角度对审计市场分割；另一方面，出于地方保护主义的考虑，地方政府也过多介入审计市场。当地政府与当地企业间有复杂的经济、政治关系，当地的经济需要当地的企业来拉动，经济发展得好也是政府绩效考核的指标；事务所发展得好带来增加财政收入、解决就业等好处。出于地方利益的考虑，当地政府更倾向于“保护”本地的事务所。

对于企业而言，企业更熟悉本地事务所，并且如果聘请异地事务所审计，将会支付额外的差旅费等，从节约成本角度考虑，企业也更愿意聘请本地会计师事务所审计。特别是对于一些小公司的审计，本来审计费用就不高，再加上聘请异地事务所的差旅费，审计成本就会很高，加重企业的负担。

三、降价竞争

价格反映了供需双方的博弈均衡。我国的审计市场分散、进入壁垒低，会计师事务所呈现数量较多、规模小、地域分布较广等特点，审计市场存在过度竞争。而通常企业间的竞争很容易导致打价格战，事务所很难获得超额的利益补偿。为了规范审计市场收费，中国证监会要求上市公司从2002年开始披露审计费用。耿建新，郑聪，赵玮，冯惠江（2009）指出在我国注册会计师审计收费标准由国家各级财政部门会同物价管理部门及其他部门共同制定，而对于国内的事务所而言，通常还要在此基础上打折，总体收费偏低。王玉梅，祁会萍（2007）指出我国注册会计师行业的环境不佳，不正当价格竞争现象严重，尤其是在中小型会计师事务所，相互压价、同行诋毁、争抢客户现象时有发生，并且我国审计市场的需求产生于政府的强制性需求，降价对于企业而言更具有直接的吸引力。

四、审计市场分割与降价竞争的关系

冯均科，郭梦岚（2010）指出由于我国注册会计师法律制度缺失和监管的不足，违规成本与收益的不匹配使得注册会计师在决定审计定价时往往偏重于保留或争取客户，而忽视相关的风险因素。政府监管不足，审计风险降低，事务所更偏重保留或争取客户，降价竞争。李清丽（2007）得出结论：在我国地方保护主义现象严重的状况下，会计师事务所在异地执业时存在价格折扣。当存在审计市场分割时，事务所异地执业降价竞争激烈。由于当地政府的保护和企业对审计成本的考虑，本地企业更多选择本地事务所审计，为异地事务所的进入设置了障碍，异地事务所就采取降价竞争的手段争取客户，异地事务所与本地事务所展开激烈竞争。近年来，事务所为了扩大规模，纷纷在各地建立分所，直接参与到当地审计市场的竞争中。

本地事务所相对于异地事务所而言，在价格竞争上略具优势，但是就当地审计的子市场而言，还是存在很多审计质量良莠不齐的事务所，竞争激烈，政府和企业审计还是有很多事务所可以选择。政府每年除要求年报审计以外，还要求开展很多的专项审计，比如所得税审计、专项资金使用的审计、高新技术认定审计等。政府为了保证审计质量，还会稍微考虑一下事务所的质量，比如事务所的规模、相应的资质等，当地事务所努力使自己的条件符合规定，竞争进入划定的圈内，部分事务所进入候选名单，获得相应的审计资格。由于是出于政府监管的要求，审计风险较低，客户更关注审计的价格，为了争取客户，只有采取降价竞争的策略。对于从政府那里取得相应审计资格的事务所，更偏重争取客户，有资格的事务所甚至通过转让资格来剥削没有资格却仍然想分一杯羹的事务所。对于地域上产生分割出来的本地市场而言，政府又从业务上将审计市场分割，进入门槛的事务所获得政府认可，审计风险低，内部降价竞争严重。

对于非上市的国有企业，近年来常采用审计招标的形式根据价格的高低来选择事务所。曹婷（2007）认为审计招投标制导致审计市场竞相压价，恶性竞争，审计质量下降等问题。为了弥补没有考虑审计质量的缺陷，有的招标单位会设置一些进入条件，其实这也是审计市场分割的一种，各事务所会想方设法来满足这些条件进入门槛，一旦进入这个分割市场的内部，竞争也很激烈。委托人可能不了解被审计单位的状况，是否中标就根据价格来判断，价低者中标。刘胜良（2009）指出，近年来指定审计或变相指定审计的情况不断出现。单位设置不合理的条件和门槛，进行不规范的比选、审计招标，中小型会计师事务所不得不迎合招标人的要求，降低审计收费参与审计投标，招投标导致的市场分割也使得降价竞争越严重。会计师事务所是盈利性质的企业，在理性经济人的假设下，要有利润事务所才会承接业务，那就只有根据审计收费来控制成本，减少审计程序，导致审计质量低下。对于这类审计，政府是审计的需求者也是审计费用的支付者，如果国家没有要求这项审计，事务所根本就不能获得这项收入。因此，政府具有更强的议价能力。

就整个审计而言，由于本地政府的保护和企业出于审计成本的考虑，产生了地域市场分割，但异地事务所通过降价竞争的方式还是能争取部分业务，或者通过建立分所的形式使得事务所本地化。对由于政府监管产生的不同业务市场分割，进入门槛的事务所也不得不迎合要求，降低审计收费，市场分割使得降价竞争严重。

五、结论

不合理的市场分割，导致降价竞争愈演愈烈，严重损害了审计的独立性，审计质量降低。由于地域导致的市场分割，有异地事务所降价进入竞争的威胁；对于不同业务产生的市场分割，同样也有很多事务所竞争，并且进入被分割市场的事务所拥有的条件、保护等类似，出于政府监管对审计的需求，企业更关心价格，降价竞争也同样激烈。市场分割使得降价竞争严重，其根本原因是审计市场进入壁垒低，存在众多良莠不齐的事务所。政府制定了相应的规则，却监管乏力，政府在市场上充当多个角色存在冲突，我国需要尽快建立、健全规范的审计市场体制，降低审计市场分割，让事务所只有在严格遵守审计准则做审计时才有利可图，维护相关者的利益，使审计市场进入一个良性竞争的状态，这样才能保证各方的利益最大化。

【参考文献】

［1］ 余玉苗.中国上市公司审计市场结构的初步分析［J］ .经济评论，2001（3）：120-122.

［2］ 朱，夏立军， 陈信元. 转型经济中审计市场的需求研究［J］.审计研究，2005（5）：53-62.

［3］ 李爽，吴溪.审计失败与债券审计市场监管――基于中国证监会处罚公告的思考［J］.会计研究，2002（2）：28-36.

［4］ 郑丽.中国审计市场分割问题研究［D］.吉林大学博士学位论文，2009.

［5］ 郭梦岚.我国审计定价研究述评［J］.南京审计学院学报，2010（1）：34-39.

［6］ 耿建新，郑聪 ，赵玮，等.注册会计师审计收费地区差异研究［J］.中国注册会计师，2009（4）：39-42.

［7］ 曹婷.“审计招投标制度”一把刺向审计市场的双刃剑――基于经济学的分析［J］.山东商业会计，2007（4）：45-48.

［8］ 王玉梅，祁会萍.对审计收费中价格竞争现象的思考［J］.商场现代化，2007（2）：64.

［9］ 冯均科，李清丽.基于审计风险的区域化审计定价的研究［ J ］.当代经济科学，2007（1）：115-128.

第4篇：公司高新审计报告范文

关键词：财务管理 地位作用 管理措施

中图分类号：F234.3 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2012）09-142-01

一、确立财务管理在企业管理中的中心地位

在在市场竞争条件下，企业生产经营环境复杂多变，许多问题具有不确定性，蕴含着很大风险。企业要确保利润最大化，必须确立财务管理在企业管理中的中心地位，发挥财务在企业投资经营中的预测、决策、计划、管理、控制、考核等作用，实现企业的可持续发展。

要加强现金流量控制。现金流量是衡量企业经营质量的重要标准，在许多情况下，现金流量指标比利润指标更加重要。一个企业即使有良好的经营业绩，但由于现金流量不足造成财务状况恶化，出现资金链断裂，照样会使企业破产。

要重视知识和技术收益和人才价值。21世纪是知识经济时代，专利权、商标权、专有技术和商誉、信息等知识资源和人力资源将成为经济发展的重要资源，它是知识经济时代决定企业在竞争中能否取胜的关键因素，是产生现代企业经济效益的重要源泉。以上几方面是把财务管理确立为企业管理中心地位的原因和根据。

二、实现企业全面预算管理，促进企业健康有序运行

实现利润最大化，必须实施全面的预算管理。在对市场进行科学预测的基础上，以目标利润为前提，绘制全面的销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金收支预算和损益预算，使企业生产经营能沿着预算管理轨道科学发展。

首先根据公司董事会要求编制预算大纲，根据预算大纲编制年度预算，根据董事会批复的年度预算进行分解、细化并定制各部门年度、月度考核、控制指标，下达预算执行控制各执行部门。其次加强过程控制、监督和稽核，确保各费用指标、原材料消耗指标不突破控制预算指标，确保全年无重大资金安全事故；第三，强化事后分析，通过与年度预算、上年同期的对比分析，查出预算执行中的存在问题，提出改进措施，确保年度预算的执行并为日后年度对比分析提供基础数据，为完成董事会各项指标提供有力支撑。从2009年至2011年的3年来，除管理费用有所超预算外，制造费用、营业费用、财务费用都控制在预算以内，而销售收入和利润指标都实现超预算（详见上表）。

三、强化公司的资金管理，做好财务管理的核心工作

资金是企业从事生产经营的血液，资金管理是公司财务管理的核心内容。一是合理筹集资金，确保资金占用和资金成本最低；二是合理使用资金，加强资金使用过程的控制。

在银行授信初期，公司财务部要收集、整理大量材料，编制贷款申请报告，与银行有关人员商谈贷款授信工作，圆满完成各银行对公司的信贷授信工作，确保公司运营资金的需要。在完成融资工作的同时企业与银行建立良好的合作伙伴关系，

在保证公司运营资金需要的基础上，合理使用银行信贷资金，确保资金使用成本最小化。在人民币预期升值的基础上，外币融资成本比人民币融资成本低很多，通过增加美元融资减少人民币融资，在降低融资成本的同时增加人民币升值带来的汇率收益；对收汇提前进行预期锁定确保收益。2011年度实现汇兑收益1000多万元，实际完成财务费用比年度预算降低850万元。

四、做好审计工作，提升财务报表质量

根据企业会计准则要求，为配合公司上市前期准备工作，近三年由正中珠江会计事务所多次在公司进行现场核查。在审计过程中，公司有关人员全力以赴、自查自改、跟踪反馈及时协调，保障了审计工作的顺利进行。二是根据高新技术企业文件精神，做好“高新技术企业”的复审准备，聘请杭州英泰会计事务所对“高新技术产品收入”、“技术研发费用”进行专项审计，高质量按时拿到了专项审计报告，保证了公司专项财政补贴收入的申报和取得。通过“严格、扎实、细致、周密”的工作，及时，高质量地完成了多项、不同标准要求的审计报告，得到了各审计单位的较高评价。

五、增强法制意识，优化税企环境

通过加强协调、强化内容管理、提高办税人员业务素质，取得了较好的成绩。通过精细核算自查自纠，实现了年度无税务违规事项发生；通过大力协调，摆脱了企业被动纳税的局面，提高了企业在税企分配中的话语权；通过申请土地使用税、房产税，实现了税收减免，2011年合计减免65万元，降低税费支出，提高了企业效益；组织全面核查、自查自纠，查处整改问题多项，降低了税务风险，提高了内部管理水平、提升了企业形象。

参考文献：

1.禇佳欢.财务管理在信息时代的变革[J].经济研究导刊，2009（07）

2.普海云.知识经济时代背景下的财务管理变革研究.财会通讯，2010（11）

第5篇：公司高新审计报告范文

论文摘要：回顾IS审计的发展历程，进而披露IS审计在我国的发展现状，并对产生问题的原因进行剖析，最后对如何构建完善的Is审计模型提出解决策略。

Is审计，是指Informationsystemauditing，即信息系统审计，它是指审计组织以信息技术为手段，组织计划审计项目，实施审计的全过程，以判断该信息系统是否安全、可靠和有效，并对信息系统对财务报告的影响做出判断或单独提出信息系统审计报告的全过程。以确认审计风险或评价企业信息战略、优化组织运营为目标，对组织营运所依赖的信息系统进行独立、客观确认和咨询活动。信息系统审计的内容包括两个方面：一是以信息技术为手段所开展审计工作的全过程，即计算机辅助审计技术(CAAT)；二是指审计部门以组织的信息系统为对象，以风险评估或内部控制检查为手段，对该系统所产生的会计信息系统的真实性、合法性做出确认或通过优化企业信息管理，增加企业核心竞争能力即信息系统的审计或EDP审计。信息系统审计与控制协会——ISACA成立于1969年，最初称为EDP审计师联合会，总部在美国的芝加哥。目前该组织在世界上100多个国家设有160多个分会，现有会员两万多人。是信息系统审计的专业人员唯一的国际性组织，CISA(CertiifedInformationSystemAuditor)也是这一领域的唯一职业资格。该组织通过制定和颁布信息系统审计准则、实务指南等专业标准来规范和指导信息系统审计师的工作；它还设立了信息系统审计与控制基金会，从事相关领域的研究工作，以使该组织的成员能够享用其最新研究成果；通过在世界各地举办各种形式的研讨会、培训班等活动，增进国际间同业人员的交流。ISACA每年还举办CISA资格考试，通过考试的人员可以申请CISA资格，符合ISACA规定的工作经验及其他相关要求的申请人会被授予CISA资格。

1IS审计发展历程回顾

在信息系统审计的萌芽阶段，人们称之为电子数据处理审计(electronicdataprocessingauditing)或计算机审计，它是作为传统审计业务的扩展发展起来的。早期的计算机应用比较简单，相应地，计算机审计业务主要关注对被审计单位电子数据的取得、分析、计算等数据处理业务，还称不上信息系统审计。从财务报表审计的角度来看，这一阶段的主要业务内容是对交易金额和账户、报表余额进行检查，属于审计程序中的实质性测试环节。此时，它只是传统财务审计业务的一种辅助工具，对客户的电子化会计数据进行处理和分析，为财务报表审计人员提供服务。

随着计算机技术应用范围的不断扩展，计算机对被审计单位各个业务环节的影响越来越大，计算机审计所关注的内容也从单纯的对电子的处理延伸到对计算机系统的可靠性、安全性进行了解和评价。在制度基础审计的模式下，计算机审计的业务内容已经扩展到了符合性测试领域。风险基础的审计模式的采用以及信息技术在被审计单位的各个领域的广泛应用，信息系统的安全性、可靠性与其所服务的组织所面临的各种风险的联系越来越紧密，并且直接或间接地影响到财务报表的真实、公允。在这种情况下，对被审计单位风险的评估必须将计算机信息系统纳入考虑范围。发展到这一阶段，计算机审计的业务范围已经覆盖了一项审计业务的全过程，计算机审计这一概念已经不能反映这一业务的全部内涵，信息系统审计的概念随之出现。

1．1在建立信息系统审计制度，开展信息系统审计研究方面，美国走在前面

早在计算机进入实用阶段时，美国就开始提出系统审计(SYSTEMAUDIT)。1969年在洛杉矶成立了电子数据处理审计师协会(EDPAA)，1994年该协会更名为信息系统审计与控制协会(INFORMATIONSYSTEMAUDITANDCONTROLASSOCIATION)即ISACA。美国是首先对网上财务信息的审计直接颁布指导性文件的国家。注册会计师协会(AICPA)为指导其会计师事务所成员，于1997年1月颁布了名为《互联网上的财务报告》(FinnacialStatementsontheIntemet)的指导性文件。该文件于1999年8月15日更新，是现阶段的最新版本。该指导性文件详细表明了美国注册会计师协会审计和鉴证组成员的立场。他们指出网上财务报告的使用者不同于传统印刷版财务报告的使用者，网上披露财务信息只是一种营销手段，网络为企业提供了时常更新其信息的可能性。

1．22001年1月，英国审计职业委员会(APB)颁布了

《网上审计报告公告》(ElectmnicPublicationofAuditorsReports)该公告主要解决了以下几个问题：(1)．检查电子版财务信息的生成。(2)．审计报告的用词。在对应印刷版财务报表的审计报告中，审计报告往往通过页码范围来确认已审计的财务报表。然而在网站上所的财务报表和审计报告中，使用页码范围已不合时宜，因此APB建议直接使用财务报表名称来取代页码范围；同时需要在审计报告中指出所使用的通用会计准则和审计准则的国籍。(3)．信息间的链接。APB非常关注已审计信息和未审计信息之间使用超链接的问题。APB建议审计师应要求“在信息使用者通过超链接从已审计信息跳到非审计信息时，网站应能向使用者发出警告信息”。

13澳大利亚审计与鉴证准则委员会(AustralianAuditnadAssurnaceStnadardBoard，AASB)AASB是最先对网上财务信息审计作出指导的审计准则制定者。AASB于1999年颁布了审计指导声明(AGS)1050《与电子方式呈报财务报告相关的审计问题》。AGS1050的目的在于“当公司利用信息技术在公共网络如互联网上已审计财务信息时，就一些问题为审计师提供一定的指导”。AASB在AGS1050中重述了审计的基本准则，并强调“电子方式财务报告并没有改变管理当局和审计师的责任”，即财务报告的主要责任仍在管理当局。

1．4日本的系统审计是从八十年代开始，1983年通产省公开发表了《系统审计标准》，并在全国软件水平考试中增加了“系统审计师”一级的考试，着手培养从事信息系统审计的骨干队伍

2IS审计在我国发展现状及存在问题剖析

近年来，我国审计信息化建设在纳入国家信息化建设(即：金审工程)范围后，有了较快发展。在信息技术和网络技术方面逐渐形成体系，审计业务软件开发应用中也有了较快发展。但审计信息化建设在实际工作中，还存在一些不容忽视的问题，这些问题如不妥善解决将影响审计信息化建设和发展进程。

2．1审计人员对信息系统审计理解偏差，信息系统审计水平匮乏

在注册会计师的行业，由于我国CPA的市场化建设及推行较晚，现行的CPA的素质较低。同时在CPA的考试中也没有计算机方面的要求，因此绝大多数的CPA运用计算机的水平很低。CPA的审计工作仍然是传统的手工审计。计算机仅仅用作文字处理或者基本不用。有些单位计算机专业技术人员只占在职人员总数的5％左右，与审计信息化建设和发展的需要还有较大差距；同时由于计算机技术的飞速发展与知识更新培训的不足，许多审计人员的计算机应用水平及相关技能无法得到同步提高，计算机应用仍停留在较低水平上，计算机功能也没有得到充分发挥。主要体现在应用意识不强，操作技能还不熟练。因而审计系统计算机人材缺乏的问题，也是制约审计信息化建设和发展的因素之一。

2．2信息系统审计理论研究几乎是空白

信息系统审计工作目前还处于探索阶段，还没有形成一套成型的专业规范理论结构。会计、审计界所进行的一些信息系统审计的探索和尝试以及开发的一些信息系统审计软件，还大都停留在对被审计单位的电子数据进行处理的阶段。

2．3信息系统审计硬件条件严重不足

2．4信息系统审计软件条件严重欠缺

虽然我国的网络财务软件较国际先进水平的差距不大，但是由于推出较晚，目前使用面还不广。同时网络财务软件的设计没有考虑审计软件设计的需要，使得审计软件的数据收集以及其功能的发挥受到很大的制约。

2．5IS审计信息化建设效益低

2．6IS审计成本不断攀升

2．7IS审计业务水平不满足信息化发展的的要求

2．8IS审计准则及专业规范不到位

我国的信息系统审计工作目前还处于探索阶段，还没有形成一套成形的专业规范。目前我国会计审计界所进行的一些计算机审计的探索和尝试以及开发的一些计算机审计软件还大都停留在对被审计单位的电子数据进行处理的阶段。运用传统的会计审计知识已经不能对这样的客户进行风险评估、内控测试与评价，从而无法进行真正意义上的“风险基础模式”的审计业务，影响我国会计师行业审计业务质量。这一现状使得我国的注册会计师行业在与国外大型会计公司的竞争中处于不利地位。

3基于新经济时代的完善的IS审计模型的构建策略

新经济是建立在网络经济和技术创新基础上的一种经济形态，以信息网络为代表的高新技术产业，正在世界范围内，尤其是发达国家飞速发展。因此，审计信息化建设和发展关系到我国审计事业的兴衰，体现着我国审计事业发展水平。为此，构建完善的Is审计模式成为当务之急：

31构建完善的Is审计准则体系

目前，我国的Is审计准则比较分散，不统一，执行起来具有很大难度。现有审计准则既有审计署和国务院办公厅的，又有中国注册会计师协会颁布的，而且只有一般性原则和指导意见，缺乏具体的实务公告和行业指南。并且《计算机辅助审计技术方法》只是涵盖了审计工作的一部分，针对我国目前审计实务界的现状，广泛采用的仍是系统打印出来的数据进行手工审计，即绕过计算机审计，如何对其进行规范，目前还没有相应的准则。因此，我国可以借鉴国际审计实务委员会颁布的有关计算机信息系统环境下的审计准则。因为这套准则既有一般性的原则和指导，又有具体的准则和实务公告，从独立微机到联机系统，再到数据库系统的审计和计算机辅助审计技术，内容比较全面并且结构性强。

3．2构建完善的Is审计实施体系

信息系统审计实施体系是指由IT和审计相关的学科为理论基础，以传统审计为实践基础，以审计指南为指导，以审计工具为辅助，以审计业务为核心的有机整体。构建信息系统审计实施体系的目的在于全面了解信息系统审计的内涵和外延，从而有助于该领域的进一步深入研究，也可更加有效地指导实际的审计工作。完善的Is审计实施体系如图所示：

3．3构建全面的联网审计系统

联网审计是指审计机关与被审计单位进行网络互连后，在对被审计单位财政财务管理相关信息系统进行测评和高效率的数据采集与分析的基础上，对被审计单位财政财务收支的真实、合法、效益进行实时、远程检查监督的行为。随着近年来一些地方联网审计试点的开展，有数据显示，在2003年，审计署对中国工商银行进行了联网审计，和1999年相比，全部参审人员仅为1999年人工现场审计的1．1％，人均发现的违纪违规问题却是1999年的38倍。

联网审计正悄悄改变着延续了100多年的传统审计模式。联网审计是顺应信息化发展的产物，不论在亚洲还是在欧洲、美洲，联网审计都处在试点阶段。据悉，2005年《中央部门预算执行联网审计工作方案》(以下简称《工作方案》)正式完成。《工作方案》规定，审计重点是国家工商总局等四大中央部门，将首批执行联网审计。该方案根据《审计署2005年度统一组织审计项目计划》、(2004至2007年审计信息化发展规划》、《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》和(2005年财政审计应用计算机技术工作意见》制定。审计人员坐在办公室内就能动态甚至实时跟踪、查看被审计单位预算资金动态，从资产负债变动、预算经费收支、大额支出、预算指标执行、行政性收费等多个角度进行数据分析，发现疑点或异常后及时通知被审计单位，努力把腐败消灭在萌芽状态；在对具体项目审计中，大量的审前调查在自己的办公室内完成，进驻被审计单位前已经确定了审计重点和审计实施方案等，审计员在被审计单位的主要工作不再是查账找问题，而调查取证联网审计发现的疑点。

但联网审计，包括其试点活动都在近三年内才开始启动，联网审计无论在理论和实践中都存在很多问题，尤其是一些法律、技术、规范等多方面的难题。

(1)法律盲区是联网审计的主要障碍之一。比如，按照现有审计法规，审计机关能否具有与被审计单位联网取得数据的权力，有没有随时获取被审计单位数据并进行审计的权力，在发现问题后有没有及时通知被审计单位的权力，被审计单位有没有相对应的义务等。

(2)信息系统审计技术急需跟进。在开展联网审计前，应首先对被审计单位的信息系统进行审计；要探索适用范围更广的公网传输机制；要研究数据库技术、联机分析技术、数据挖掘技术等在联网审计中的应用；要通过与重点行业、重点领域的联网，建立审计数据中心，为审计业务提供支持。

3．4运用信息技术支撑审计管理的科学化

通过审计项目管理系统，审计人员可获得自己所需要的项目信息或上报自己的审计情况；审计组长可对审计人员的审计工作进行指导、监督和协调，并掌握审计进度情况；专职复核人员和业务部门负责人可对审计项目进行监督复核；本级审计机关领导对审计项目进行查询、指导和监督。新晨：

3．5尽快弥补我国注册会计师的知识结构缺陷

第6篇：公司高新审计报告范文

对于企业审计风险的概念定位，我们可以从广义和狭义的两方面来看，广义的企业审计风险是面对各种不同环境中的综合性因素为参考要素，进行的审计工作职业风险；而狭义的企业审计风险则主要指企业内部的审计人员对于特定企业的特定经营状况进行了错误的审计核查并提供错误的审计报告。其实质而言，其实是审计单位和个人在对企业进行审计时，并未真实反映企业的财务状况，从而产生了审计风险，这主要分为两种不同的层面：其一，是审计人员对企业的财务状况中的严重漏洞、缺陷没有按相关标准进行严谨的审计，使审计工作存在风险；其二，审计的范围存在重大缺陷，而审计人员却并未发现，并对其做出不恰当的审计报告。企业审计风险在客观条件下是可控的，其风险分为三种：固有风险、控制风险和检查风险，其中：固有风险是指在企业内部财务核算过程中存在的业务差错或工作不完善而造成的风险；控制风险是由企业的内部控制体系原因而导致的财务差错无法得到及时发现和纠正的风险；检查风险是审计工作人员由于自身原因，在检查过程中对企业内部控制中的漏洞和缺陷未发现和处理所造成的风险。这些不同种类的企业审计风险具有共同的特征，即：客观可控性、利害双重性、内在潜藏性、普遍与偶然共存性。由这些特点可以看出，企业审计风险是在客观条件下不以人的意志为转移的，它存在条件客观性前提下的可控和防范性特点，同时，企业审计风险由于主观因素的原因而具有潜藏性，需要审计人员的丰富经验和审计能力来加以判断，在各个普遍存在的审计环节进行不同的审计策略。

二、新形势下企业审计风险出现的原因剖析

1.法规体系尚未健全的大环境因素

我国的企业审计体系还有待健全和完善，在市场变幻的竞争经济新形势下，相关的法规体系缺乏整体配套性，零散的企业审计相关内容理论性研究较多，而可操作性的成分较少，对迅速发展的经济新态势无法做出有效的应对，无法提供强有力的法律支撑。同时，有关的企业审计法规存在一定的矛盾性，由于其法规制订时的欠统一性，使法规之间存在一定的互相矛盾性，较难于在新形势下统一指导企业审计工作。

2.企业内部控制体系尚未优化的内部因素

新时期下，我国进行了不同程度的现代企业制度改革，各种不同形式的企业不断涌现，呈现出许多中小企业和私营企业，他们在经济发展和壮大的同时，欠缺对企业内部控制的整体概念，没有真正实现企业的经营权和管理权职责划分，使企业内部控制与内部审计工作难以有效推进。

3.企业内部审计工作的独立性欠缺

在企业的现代化运营和管理模式中，不但要加强企业内部经营管理，还要强化内部审计工作的独立性意识，而在我国的企业中存在较多的企业审计未独立的现象，审计工作经常会受到其他部门的干涉，致使审计工作的独立监察职能无法得到有效实现，或者还因企业领导决策层的干预而导致较高的审计风险频率。

4.新科技形势下的企业审计模式落后

在科技进步和网络信息技术的不断发展下，企业也不可避免地要面对各种高新技术的冲击，企业审计工作在新技术和新环境下欠缺积极应对能力，原有的审计模式也较为落后，原有的抽样审计已远远不能满足现代企业的需要，其主观臆断性程度较大；同时，由于对高新技术的欠缺，使正常的审计工作会出现线索的缺乏，而导致审计风险的频率增加。

三、新形势下的企业审计风险规避与防范思考

1.相关法规体系的健全与完善

我国在企业审计方面的相关法规政策需要加强和完善，尤其要面对全球经济一体化的新局面和新趋势，进行统一、全面、可操作的企业审计法规体系构建，必须将市场经济、竞争经济中的各种要素进行权衡考虑，制订出与企业审计相适宜的相关法规，注重新形势中的企业审计的流程细化和可操作化，有效发挥出企业审计法规就有的效用。

2.企业内部控制机制的优化与完善

企业在迅速发展的市场竞争形势下，要不断强化企业内部的管理控制机制，针对内部存在的缺陷及问题进行优化，在正确辨析企业审计工作中存在的风险，进行资源的整合与科学的调配，使企业审计工作在优化的内部控制环境下，得到有效的开展。

3.确立企业审计的独立性地位

企业审计工作必须具有独立性和权威性，企业其他部门无权进行干预和控制，企业的领导决策层更要积极认识到企业审计独立的重要性，不凭个人主观意识进行企业审计工作的干预与指挥。

4.强化企业审计工作的现代化手段

第7篇：公司高新审计报告范文

毕业实习是每个大学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会，让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，受益匪浅，也打开了视野，增长了见识，使我认识到将所学的知识具体应用到工作中去，就会为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，只有在实习期间尽快调整好自己的学习方式，适应社会，才能被这个社会所接纳，进而生存发展。

二、实习时间、实习单位及本人实习具体岗位与负责事务

实习时间：2019年3月5日至2019年4月30日

实习单位：合肥志向电气技术有限公司

实习具体岗位：行政部项目主管助理

负责事务：各种科研项目管理及申报

三、实习主要内容

（一）实习单位简介：

名称：合肥志向电气技术有限公司

合肥志向电气技术有限公司是一家专业从事电气安全监测与保护、电能质量优化及工业自动化领域产品研发、生产、销售为一体的高新技术企业。产品广泛应用于电力、冶金、化工、交通、建材、煤炭、市政、军工等多个领域。注册资金2100万元，位于安徽合肥蜀山经济开发区，地处大蜀山北麓，毗邻高速公路，交通便利。公司厂区占地面积30亩，办公生产厂房面积近40000平方米。目前公司产品已形成以电网运行设备状态在线检测装置和用电质量优化装置为主的两大系列30余种产品的多样化格局公司已在全国范围内建立起规范的市场营销服务网络和成熟的服务支持体系，为广大客户提供优质的售前、售中、售后服务。 公司全体员工立足自我，勇于开拓，秉承持续创新，建立现代企业制度，逐步实施品牌战略。公司将按多元化发展的思路，向集团化方向发展，在继续做好做精做强电力安全与节能行业的同时，向着”节能环保、电力安全、新材料的综合性多元化集团”目标迈进。

（二）实习具体内容：

合肥志向电气技术有限公司是一家高新技术企业，主要是从事电力安全监测与保护类产品的公司。公司每年都有新研发的产品投入市场。同时对已有产品进行升级。

产品的研发过程较为复杂，从开始的产品市场调研、产品需求分析、产品原理设计、产品软硬件设计、元器件采购、产品小样制造、产品试验、产品批量生产、产品售后等等多个环节。

我所在的项目管理部就是对每个科研项目的全程管理记录，目的是为了产品的研发的可追溯性，一旦公司有人员变动，或者是产品技术出现问题能够及时地查阅到相关资料。同时目前国家对民营经济大力扶持，对高新技术企业有很多扶持资金和技术，公司每年会根据实际情况做一些项目申报工作。整个项目申报的所有材料都是由项目管理部门收集整合，最后上报到不同的政府主管部门。

实习期间我所做的工作主要有以下几个方面：

一、是按照公司的项目管理制度，为每个项目建立档案，包括电子档案和纸质档案，产品市场调研、产品需求分析、产品原理设计、产品软硬件设计、元器件采购、产品小样制造、产品试验、产品批量生产、产品售后每个环节都有对应的文档和表格。按照公司项目管理制度，需要分门别类地进行编号，整理。

二、部分科研项目申报工作，根据不同的申报要求，需要从研发、技术、财务、行政等多个部门，按照申报提纲汇总不总的材料。如在申报国家级高新技术企业需要财务部门提供审计报告。我需要和财务部门沟通，在规定的时间需要将审计报告准时提供。需要和研发部门沟通，需要他们提供设计原理、产品的技术创新点等等材料。

三、按照领导的安排与布置，在组织召开的各种专题及办公会议中，协调各部门做好项目申报工作的统筹安排，我具体的工作是会前准备，做到了会议通知及时，会议记录详细，会务准备周到，并按照领导安排对重要会议下达会议纪要，使党政的各项方针政策能够迅速传达到基层各单位。同时，及时呈送上级下发的各类文件，保证各项工作及时高效。

四、处理一些简单的文字及表格工作，目前计算机使用是办公室人员必备的素质。利用计算机录入文字和文件处理，我都能够得心应手。复印，传真，公文处理等文秘工作基本熟练。同时，也能够利用互联网查询，传递，接收，储存有关信息。但是，还有一些方面尚有欠缺，如：制表，由于操作较少，很不熟悉。

（二）毕业实习的体会、收获：

1．任何工作都应该认真细致，需要严谨的工作态度。尤其是涉及到科研数据、财务报表等等，任何一点细小的错误都会影响到整体的结果。我的理解在实际工作中在单位的任何部门都应该保持着严谨的工作作风。才能够提高工作效率，提升工作成果。

2．企业在实际运行中一定需要进行合理有效地分工，工作程序详细具体，每一步骤都有一定的操作规范。如设计部门才向采购部门提供元器件采购清单时，必须严格按照设计原理规范及元器件标注规范标注元器件的型号、规格、数量、时间以及其他一些特殊技术指标，耐压值、误差系数等等，一个数据的错误都可能会导致产品的错误。我理解在实际工作中各道工序都是互相关联，每一步都关系到整体结果，必须各部门充分合作，才能最后完成工作任务。

第8篇：公司高新审计报告范文

一段时期以来，由于政府机关整编，国有企业改制，不少同志认为，国家审计机关的工作主要是抓好自身审计计划任务的完成，如再把有限的时间和人力放在抓内审上，既不经济又不实惠，而且得力不讨好。因而自觉不自觉地放松甚至放弃抓内审工作，一定程度影响了内审作用的发挥。针对这一情况，萍乡市审计局进行了专题讨论，局领导班子认为，面对新的形势和任务，审计机关既要依法履行职责，充分发挥审计监督作用，又要切实抓好党政、事业、企业等单位的内审工作，充分发挥促、帮、带的作用，使全局广大干部充分认识到内审工作是推动地方经济发展的一支重要保障力量。要着眼大局，越是时间紧、任务重，越要注重发挥内审为经济建设服务的内控监督作用。

实践证明，高度重视并发挥内审的作用，既可以一定程度弥补国家审计机关审计力量的不足，又能产生很好的社会和经济效益，真正把“一审二帮三促进”落到实处，促进审计事业健康发展。在国家审计机关领导的重视和支持下，近几年来，萍乡市各级内审单位创造性的开展工作，取得了优异的成绩，为促进地方经济的健康、快速发展作出了较大的贡献。据不完全统计，仅2003至2005年，该市内审系统共完成审计项目1 330个，查出损失浪费资金56 000万元，规避资金风险或挽回经济损失99 330万元，审减工程建设款24 500万元，提出合理化意见建议被采纳572条，经审计查处人员34人。内审工作成绩的取得，内审作用的充分发挥，有以下三方面事实在萍乡市各级领导和广大干部群众中得到了充分印证。第一，就目前人力、财力和时间而言，国家审计机关如不注重发挥内审作用，要当好经济卫士，服务经济大局，是不可能也不现实的。

第二，内审的地位和作用得到了空前的提高，促进了审计事业的发展。工商银行萍乡市分行的内审部门在全省同行业中一直处于领先地位，多次受到各级表彰，该行领导明确表示，中层干部的调配，应先听取内审的意见。2005年该行查出了2家房地产开发公司假按揭贷款760万元，涉及住户71户，既规避了贷款风险，又维护了社会稳定和群众利益。稽查处长姚思军同志被评为内部审计先进工作者，受到国家审计署表彰。萍乡钢铁有限责任公司审计部，由于工作成绩突出，在企业其他机关人员大幅裁减的情况下，该部门的力量却被充实增员，在公司的地位和作用也与日俱增。萍乡经济开发区（高新园）审计处，与纪检、监察合署办公，工作高效有力。2005年“五一”假期，连续奋战7天，查处了某单位违规出让土地问题，挽回经济损失25万元，追回违规出让的土地7.83亩。被称为“一支特别能战斗的队伍”。

第三，内审作用的发挥，既切实加强了内审部门的内部监管，促进了自身的更好发展，又大大地支持了国家审计机关的工作，提高了国家审计机关的工作效率，弥补了人力不足。目前，萍乡市审计局凡进驻内审得力的单位审计，便调阅内审的相关资料或报告，能借用的就直接借用，这样就可以大大节省现场审计时间。

第9篇：公司高新审计报告范文

关键词：管理；融资；政策

2008年世界经济危机以来，世界经济仍然在低位徘徊，未见转好的起色。为鼓励小微企业融资、创造更多的就业机会，美国总统奥巴马在2012年4月5日签署了全名为Jumpstart Our Business Startups Act的创业企业融资法案（下简称“JOBS法案”）。虽然JOBS法案还存在着诸多争议，但是有关条款对中国企业融资具有一定的借鉴意义。

一、美国与国内企业融资环境比对分析

对照国内的融资环境，与美国现行的融资法案比较，在融资企业的规模和渠道、信息披露的时限和内容等方面存在差异。主要差异如下：

1.中小企业融资。美国：允许融资企业进行公开宣传及招揽，面向认证投资人进行募资；允许新兴成长型企业每年通过网络平台募集不超过100.00万美元的资金；扩大投资人群体，拓宽融资渠道。中国：中小企业融资渠道狭窄，企业生存发展受制，民间资本参与创业企业投资监管仍不明朗。

2.银行股东人数要求。美国：将需要向SEC进行上市公司注册的企业股东人数由500人调高至2，000人；允许银行引入更多的投资人，拓宽银行的融资渠道，减轻银行融资成本。中国：根据《公司法》有限责任公司由50个以下股东出资设立；设立股份有限公司，应当有2人以上200人以下为发起人；限制了企业融资渠道，民间中小投资人难以直接参与到创业企业的投资中去。

3.拟上市企业信息披露。美国：上市申请时提交的审计后财务报表由3年减少至2年，准备阶段可以向美国证交会（SEC）秘密递交注册文件和招股说明书。中国：企业应为持续经营3年以上的股份有限公司，申请主板上市企业需满足过去3个会计年度财务指标，申请创业板上市企业需满足过去2个会计年度财务指标。

4.已上市企业信息披露。美国：上市新兴成长型企业5年内可豁免披露财务、高管薪酬、内部控制审计等信息，而不是从上市后第一年开始。中国：企业上市即需在规定时间内披露季度报告、中期报告和年度报告，包括主要会计数据和财务指标、大股东持股情况，董事会报告，财务会计报告和审计报告全文等。

二、优化地方融资环境的建议

近年来，我国正处于经济转型期，一些经济比较活跃的地区出台了一系列支持高新企业发展的政策措施，但是市场资本投资还处于萌芽阶段。有必要借鉴美国企业的融资模式，发挥政府管理的导向功能，积极出台促进民间资本投资的政策措施，建立和完善以“政府政策为支撑、财政资金为导向、市场资本为主体”的企业融资环境。

1.打造企业融资宣传平台，建立企业与资本的纽带。建立一个由政府职能部门牵头主办的企业融资网络平台，主要功能是公开和地区企业融资的需求信息。通过第三方监管，客观公正、实事求是地提供资金供需信息，打通企业与资金之间的沟通渠道，提高市场资源的优化配置效率，增强企业的生存能力。

2.发挥财政资金导向功能，促进创新创业企业发展。公共财政资金的投入范围很广，对企业创业创新投入有限。在使用过程中，如何有效发挥资金效用？美国的做法值得借鉴。美国的政府资金一般不直接支付给企业，而是通过为企业向第三方支付研发费用间接支持企业发展。我们可以通过优化现行的管理办法，鼓励创新企业与高校科研机构合作，通过政府部门主动为企业的外购服务买单，将扶持资金由直接投入企业变为定向支付给高校研究机构，间接为企业买单，既扶持创新创业企业，又提高政府资金的使用效用。