矿业公司财务管理制度精选(九篇)

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第1篇：矿业公司财务管理制度范文

关键词：矿业公司；财务风险；内控优化

随着经济全球化的发展和国际局势的复杂多变，我国矿业公司也面临着越来越多的机遇和挑战。为规避风险，排除企业经营过程中出现的各种不确定性因素，国内外企业都采取了相应措施，同时矿业公司管理也由粗放型管理进入精细化管理阶段，随之对财务风险管理也越来越重视。然而，面对较高行业利润的现状下，目前我国大多数上市矿业公司并没有意识到内部控制制度建设和完善的必要性。因此，需要我们从根本上深度分析，解决如何才能建立起一套适合于自身实际状况且切实可行的内部管理体系对于矿业公司来说尤为重要。除此之外，内部控制是现代企业单位为了实现其战略目标而建立起来加以实施，用于保证资产完整所采取的一系列相互制约和调节的手段。所以，矿业公司应当根据公司实际情况，建立完善的财务风险预警机制，加强矿业公司财务风险管理制度建设，保证企业内部财务管理水平得到提高，从而最大限度地降低经营活动所带来的潜在危机。

一、财务风险及内控优化理论概述

（一）财务风险的基本原理

财务风险的基本原理是企业经营管理过程中，由于各种难以预料和无法控制的因素，导致实际收益与预期目标发生偏离而形成损失。而在市场经济条件下，生存、发展并受到影响的客观事实就是所谓“财务风险”现象。

（二）财务风险与内控优化的主要影响因素

企业的财务风险与内控体系是相辅相成、互相影响的关系。在经营过程中，企业要想实现可持续发展，就必须有一定数量的资金作为保障。但由于市场环境复杂多变等原因，会导致实际使用效益不理想或出现亏损现象而引起财务危机；另外，也可能因为内部控制制度不够完善或者执行不到位等原因，造成企业损失或盈利水平下降，甚至发生亏损情况，从而引发内控体系优化问题和漏洞产生。因此要想保证财务风险与内控的优化，就必须结合自身经营环境来制定相应措施避免和控制这种情况发生。

（三）财务风险及内控手段

财务风险是指企业的经营管理活动不能达到预期收益，而给公司带来负面影响或损失。在市场经济环境中，任何一个环节出现问题都可能导致整个经济体系产生动荡，而内部控制就是为了降低成本费用。在矿业公司中，由于其自身性质所存在的问题也会给内控带来一定影响。因此可以说，内控主要针对的是财务部门与其他相关部门之间发生资金往来时出现的差错，从而导致产生损失或者不利于企业发展方面内容进行有效监控与防范。所以我们要加强对上市公司进行内部控制建设工作和外部监管力度等方面，来防范与化解各种不利影响因素造成财务危机甚至破产倒闭现象发生。通过建立健全有效合理完善的内控制度，以提高企业管理水平、降低经营风险，从而实现公司价值最大化目标[1]。

二、矿业公司财务风险现状

（一）矿业公司的发展历程

中国矿业公司是1984年成立的，经过30多年的发展，其业务范围包括采煤行业、矿产开采业等，经历了数次的改革，并取得了长足发展。改革开放30多年来，矿业公司在我国经济建设中发挥了重要的作用。但随着市场经济体制的建立和发展以及国家对资源环境管制力度不断加大等因素影响下，也逐渐暴露出企业经营管理水平低、财务风险控制能力差、资金周转困难等问题。20世纪90年代以前，由于受计划经济体制及其他不确定性因素制约，大多数中国人都只求稳定快速增长，但是缺乏竞争优势这一事实使得矿业公司在市场中的竞争力不足。

（二）矿业企业财务风险业务

企业的财务风险主要是通过各种不确定性因素影响下，对公司资金运动进行管理，从而导致其发生偏离预期目标，因此矿业企业要想实现可持续发展就必须加强对于业务活动的控制和防范。而财务风险业务主要包括以下几个方面：首先是固定资产业务，矿业公司的固定资产主要包括矿产资源，开采设备，采矿机械及运输工具等。在这些行业中，由于其自身生产特点和产能结构的不同，所以对企业财务风险影响较大；其次是成本费用控制的业务，企业在生产过程中产生的各项成本，如材料费、折旧费等，都不能完全计入产品或服务中去。如果能够将这些因素考虑在内进行预算管理，就可以降低公司财务风险；最后是销售收入与利润分析，对于一个上市公司来说，其经营状况和盈利能力是影响该行业发展潜力以及未来前景最重要也是最有效的指标之一，而在市场经济条件下的企业要想生存并获得更大收益，就必须通过对市场行情调查研究才能准确把握时机。

（三）矿业企业内部经营规模

在2014年，我国矿业公司的总资产达到了420.5万亿元，其比例占到了国内生产总值的37%。而由于行业垄断现象严重，市场竞争激烈等因素影响下，导致企业经营业绩下滑。虽然随着国家对环保政策要求和矿业经济效益不断加强以及企业自身管理水平提高后，矿产资源开发能力有所增强，但开采技术仍存在不足等问题制约着矿山公司发展规模及业务增长速度。从内部控制的角度来分析，矿业公司规模越大，财务风险也就越容易发生。在矿业企业中经营业绩较高或处于垄断地位时，往往会存在着很多不确定因素。比如说：矿产资源本身对环境造成很大污染问题，开采过程中会产生大量废水废气等工业污染物，这些情况都可能导致矿产行业内部出现大规模的资金链紧张现象，从而使公司面临较大财务风险，甚至是破产清算[2]。

三、完善矿业公司财务风险与内控优化对策

（一）完善矿业公司财务风险控制制度

首先完善企业财务风险控制机制，加强对现金流量的管理。在公司建立专门针对财务人员进行的专项培训活动和定期考核的资金使用制度，要合理安排资本结构以降低成本费用支出与筹资过程中，产生的过多应收账款、坏账损失等各种经营性损益造成资金流断裂的现象；其次要建立完善的财务风险预警机制，根据公司实际情况，结合国家相关政策和法律法规对企业可能出现的重大问题进行预测评估；最后是强化各部门之间沟通交流、相互监督检查以及互相制约等制度建设工作，加强财会业务培训与教育力度，提高会计人员专业素养水平及职业道德修养等措施来保证矿业行业内良好经营秩序，从而降低财务风险发生概率[3]。

（二）建立完善的内部约束机制

矿业公司应建立完善的内部控制与监督机制，以保证内控制度能够有效执行，确保各项经济活动能按规定进行。首先定制合理的财务管理规章，在企业中，每个员工都应该明确自己职责所在。因此需要将各部门人员进行分工合作，以保证各个岗位之间能够相互制约和监督，避免因个人能力不足所造成的不必要损失，甚至是公司利益受损的风险发生；其次要加强各部门间沟通，在企业中设立专门负责财务风险管理方面工作的委员会或小组，强化审计职能，对会计信息质量实行严格审查和复核；最后就是建立激励约束体制来鼓励员工不断提高职业道德水平、完善奖惩制度等行为规范。

（三）完善投资规模

矿业公司的投资规模是影响其财务风险和内控管理水平的重要因素，因此要控制好企业对固定资产、无形资产等长期股权资本投资，以确保在发生重大变化时不会给公司带来严重损失。首先可以提高固定资产周转率和存货管理水平；其次可以适当降低销售费用和营业利润总额；最后还应当加强应收账款、预付款项等项目之间资金流动量的平衡性与均衡性，以确保及时偿还到期债务。同时要对矿产资源开发项目的可行性、经济性和可操作性等多方面做出综合评价判断，要确定合理科学地投入资金并及时支付到位，还要加强各部门间沟通与配合度以及企业自身对于项目建设过程中出现问题时可以得到有效解决。

（四）加强矿业公司财务风险管理制度建设

矿业公司的财务管理制度建设是矿业企业内部控制机制有效运行，提高内部审计质量和效率，促进其健康发展不可或缺的重要部分。同时财务风险管理是一项系统工程，需要公司上下各部门之间相互配合，共同努力，所以矿业企业要加强对财务管理人员的培训和教育工作。首先要提高财会人员专业水平和职业道德素质，通过定期组织学习相关法律法规政策以及国家政策来提高他们自身职业素养；其次建立健全激励机制和约束制度来约束工作人员行为，在市场经济条件下，公司要想实现财务风险管理水平提升就必须重视企业的会计工作人员队伍建设和提高他们职业道德素养以及专业技能知识的培训工作；最后完善内部控制体系建设以及信息交流平台等一系列措施，来防范与规避经营活动中产生的风险所带来不利的影响，保障资金安全稳定高效运行，促进公司健康可持续发展[4]。

（五）完善融资渠道

矿业公司融资渠道的单一会导致企业资本结构不合理，进而影响到其财务风险，所以应该拓宽筹资途径。在矿业公司的融资过程中，需要注意企业自身财务状况，根据实际情况选择适合本行业发展的筹资渠道。首先要考虑的是资金来源，矿业公司应该根据自己现有的经营规模和盈利能力以及债务偿还期限，来确定合理思维负债数额。并且结合当前市场环境，企业生产产品类型及销售价格等因素，综合制定科学有效可行的短期贷款方案，并对这些方案进行严格审查批准后才能发放使用；其次扩大矿产资源开发规模，通过对市场进行准确调查分析和预测，选择适合本行业发展特点、符合自身实际情况且具有较高盈利水平的矿种。在生产过程中，提高效率降低成本费用支出；最后加强资金管理控制力度，合理安排融资渠道与资本结构关系使企业获得稳定长期现金流，以满足公司经营需要并保证其可持续发展。

（六）加强企业内部监督

企业内部监督是指公司的董事会、监事会以及经营者对本单位经营管理活动和经济效益情况进行独立审查，并将检查结果及时提交给管理层，以便于可以采取纠正措施，以保证其实现既定目标。因此企业要想在激烈的市场竞争中获取优势，就必须加强自身内部监督。首先应该加强财务方面的审计工作力度：一方面需要定期开展专项财务审核会，另一方面在日常业务中严格执行内部控制制度要求，建立健全企业自身的会计核算体系与规范；其次矿业公司可以通过建立财务风险预警系统对潜在的危机进行预测和控制（风险控制方法如图1所示），当发现无法弥补或有重大失误时，应立即采取措施应对以尽量减少损失，强化各部门之间相互牵制、互相制约原则；最后成立专门负责内控工作协调机构并制定相关制度，来保证企业管理效率提高等问题，都离不开监督机构的有效监管，从而使公司能够及时地规避财务风险带来的不利影响。同时在经营过程中，要严格把守现金与银行存款收支业务流程、会计核算程序等相关控制点进行有效结合起来，要重视企业资产负债表和利润表中重要项目及明细科目之间是否有相互担保事项、销售合同项目的签订情况以及赊销政策是否合理等问题，来确定应收账款回收的时间，对坏账准备的计提方法也应该及时更新。

结语

随着我国矿业企业的不断发展壮大，财务风险也在逐渐扩大，因此要想降低和控制财务风险，就必须建立起完善而科学有效的对策，对公司内部进行合理分析与评价。首先要加强对企业内部控制环境和公司员工进行相关培训，使他们能够及时发现问题并解决问题；其次需要建立健全财务预警机制，当矿业上市公司发生经营活动或者投资行为时，需要提前预测可能面临的危机因素。在实际工作中，根据风险评估结果对该行业进行相应调整，以适应不同发展阶段下的业务需求；再次在矿业公司的财务管理中，要加强企业内部监督，以保证各项经济活动都能按照规定执行；最后需要完善矿业上市公司自身建设，一方面要加强对于矿产资源开发项目的可行性分析研究工作，另一方面要建立项目评估机制并做好相应决策准备工作，来确定矿业的规模大小和技术方案是否可行以及后续发展前景如何进行预测[5]。

参考文献

[1]刘涛.煤矿企业财务管理风险及其防范措施[J].中外企业家，2016（34）：111.

[2]朱捷.试析矿业成本费用的内部财务控制[J].财会学习，2018（09）：243+245.

[3]王国峰.矿业企业财务管理的研究建议[J].财经界（学术版），2016（10）：229.

[4]赵红龙.浅谈企业的内部财务控制[J].中国招标，2009（8）：15–17.

第2篇：矿业公司财务管理制度范文

关键词：矿业行业；财务共享服务中心；要点

随着我国市场经济进入了新常态，有色金属、贵金属高价格的行情预计很长时间不会再现，国际经济竞争趋势比较严峻，矿山行业传统的企业经营管理理念已经远远不能够满足企业持续发展的需要，财务共享服务中心是企业集中型管理模式在财务管理上的最新应用，其目的在于通过一种有效的运作模式来解决大型集团公司财务职能建设中的重复投入和效率低下的弊端。所以进行财务共享服务中心建设，能使矿山行业的企业拥有强大的竞争力，保证其在激烈的竞争中健康稳定的发展。

一、 项目建设的基本思路

（一） 选择合适的时机进行项目建设

进行财务共享服务中心的建设的主要目的是为了提高企业的工作效率并且最大程度的降低企业的成本，所以在进行共享服务中心建设的时候应该进行全面的评估，首先应该考虑的是项目建设的时机，这也是进行该项目评估问题最为基本的内容。笔者认为矿山行业应在具备下列条件时开始实施财务共享服务中心项目：

1、公司规模：为了体现财务共享的优势，矿山行业实施财务共享服务在公司达到相当规模（企业集团成员单位较多且成员单位所处地域分散）时进行实施。

2、制度基础：在财务制度建设方面，矿山企业应不断完善财务制度体系建设，统一会计核算和财务管理要求。笔者认为矿山行业应在本集团出台《公司会计制度》、《公司财务管理制度》以及各项财务核算或操作指引，统一全集团会计核算和财务管理；制定《公司资金管理制度》、《公司对外融资管理制度》等资金管理制度，明确资金审批流程，保证资金管理和运行的各环节有章可循。

3、信息化基础：在信息化方面，矿山企业应以财务信息化工作转型升级为目标，不断提升财务信息化管理水平。矿山企业应借助ERP系统，为企业会计核算搭建统一的平台，统一会计核算基础和业务流程，推进财务业务一体化进程，规范资金使用，强化预算控制，加强财务集中管控，为建立集中财务管理信息化系统奠定基础。

4、人才基础：在财务人员建设方面，矿山企业应不断强化人才队伍建设，为财务人员制定《财务人员职业发展体系》，从职业发展路径、任职要求、业务管理等方面为财务人员职业发展指明方向；应制定《集团各成员单位财务负责人工作绩效考评管理办法》，加强对各单位财务负责人的管理。

（二） 科学制定项目实施计划和确定项目实施内容

财务共享服务中心建设项目所涉及到的内容很多而且涉及的范围也比较广。主要包括企业内部变革，权利和权益将进行重新分配。矿山企业实施财务共享服务中心项目首先应制定详细的实施计划，确定每期实施的任务和目标。在项目实施过程中，坚持稳步进行的原则，不能够急于求成。采取先试点后推广的方式，选择在企业的业务、内容和范围上更具有代表性的单位作为试点。实施内容上可以先选重复性高、事务性强的业务，然后再扩展到集团管理战略上的共享。

（三）建设与项目建设相符的人力资源系统

人力资源的管理在整个企业财务服务共享项目建设过程中有着十分重要的作用，所以，应该在筹建阶段就应该重视人才的聘用以及薪酬的设置。同时还应该考虑到与人力资源相符合的人事政策以及绩效考核体系的建设。矿山行业大部分处于偏远落后地区，招聘矿山的财务人员非常困难，成立财务共享服务中心后，服务中心一般选在城市区域，这为共享服务中心招聘优秀财务人员提供了有利条件。在进行人员招募的过程中，应该选择有能力胜任此工作的综合型人才。对重要岗位应选择财务专业能力强，具备良好的沟通协调能力，了解熟悉信息化技术的人才。从人才储备的角度上，应该坚持以内部优先的原则，从而可以有效的避免办公地点的变动给公司带来工作人员不稳定的风险。

在财务共享服务项目的建设过程中应该定期对员工进行培训、考试以及考核。对于不同层次的员工要进行不同程度的培训，比如对于管理类和业务操作人员的培训应该重视新的业务路程的讲解，培训的内容重点放在专业既定的提升以及管理能力的提高上。从而使企业所有的员工都能够具备较强的综合素质，同时保证财务共享服务建设项目的顺利进行。

二、 企业财务共享服务中心建设中的要点

（一） 管理人员和工作人员应重视和大力支持财务共享服务中心建设

矿山行业实行财务共享服务，需对现有财务管理组织架构、操作流程、财务制度等方面进行较大的调整，工作量大，难度高，且不可避免地会触及现有内部利益格局，因为它的实质是公司进行一次内在的变革和企业文化的创新，将一些与业务单元存在对立关系的业务去除，然后进行统一化的运作。因此实施财务共享服务中心必须取得管理人员的支持，特别是企业高层的重视和支出。财务共享服务中心的建设势必打破传统的组织体系，按照专业化、流程化、集约化的标准来调整内部组织架构，实施流程再造。这样有可能导致企业员工会从心理上产生抵触心理，影响财务共享服务中心建设项目的顺利进行，这就要求企业管理者对员工进行正确引导，将财务共享服务中心的理念传达至全体员工，激发全体员工积极参与项目建设，以保证项目的顺利实施。

（二） 遵守相关的财政、税收等法律法规，充分利用先进技术。

在进行企业财务共享服务中心的建设过程中，应积极探讨财务共享服务业务所涉及的财政、税收等法律法规，在法律法规允许的范围内进行业务运作。如果没有充分考虑政策法规，可能会造成企业财务共享服务中心项目建设中很多流程无法进行正常的操作或是减弱共享的优势。另外要充分利用现代先进技术（如文档处理技术）处理共享服务业务，这样才能极大地挖掘内部潜力，提升企业管理能力。

结语：

随着全球化以及多元化经济发展速度的加快，中国经济进入了新常态，我国矿山企业面临着很大的竞争和挑战，财务共享服务模式在国内外已经有了广泛的应用，所以我国矿山行业的企业集团应该着手研究财务共享服务中心项目的建设，使企业能够长期的稳定生存和发展。（作者单位：紫金矿业集团股份有限公司）

参考文献：

第3篇：矿业公司财务管理制度范文

【关键词】 资源整合； 财务管理； 实践探索

2009年，汾西矿业（集团）公司作为山西省政府确定的煤炭资源整合主体之一，认真贯彻落实上级的总体安排和部署，紧紧围绕“安全整合”这条主线，按照“稳字当先、以快求稳、安全做稳、基础扎稳、配套促稳”的原则，采取点上突破、统筹推进的策略，充分发挥大集团优势，典型示范、集中攻关，资源整合工作初见成效。在“后整合时期”，如何规范煤炭资源整合单位的财务管理工作，有效防范经营风险，是目前资源整合工作中的重要内容。

一、财务管理工作面临的问题

（一）股权结构多样，规范运行尚需磨合

在我公司整合后成立的24个矿井公司中，除1个全资子公司之外，还有3个与合作方各持股50%的子公司，其余20个矿井公司中我方均控股51%。在合作方股东中，既涉及煤矿老板，又涉及地方民营骨干企业，还涉及省外国有大型企业。由于企业文化、经营理念、资金实力、整体素质等多方面差异，财务管理工作面临着新的挑战，企业既要承担国有资产的管理责任，又要履行《公司法》和公司章程规定的义务。在新的管理体制面前，对于在资金支付审批、物资采购定价、煤炭产品销售等过程中涉及到的有关财务管理制度，尚需与合作方股东充分沟通、不断磨合，才能确保实施，才能确保按照《公司法》规范运行，促进企业长远健康发展。

（二）证照正在办理，影响建设资金到位

目前，还有20个矿井公司的营业执照手续正在紧张办理当中。由于营业执照及税务登记等手续不能及时办理，影响过渡生产矿井的购销业务不能及时开票结算，也影响了新公司的正常融资，目前只能暂时沿用原矿方的证照手续及银行账户办理日常业务和结算，勉强依靠拆借资金维护企业运行，影响了集团公司对新公司的实质管控，也影响了矿井建设的顺利推进，直接影响到煤矿的安全和生产。

（三）整合方式复杂，兼并重组风险较大

截至2011年3月末，上级已全部核准资源整合项目以及相关资产评估报告。但无论是资产收购，还是股权收购，所有被整合煤矿至今尚未出具有关资产交易的正规发票或者转让股权的个人所得税等完税证明。由于协调困难，新公司无法将纳入评估范围的资产和负债规范办理财务入账手续，特别是在股权收购方式下，对于新公司不承接的债务、被整合煤矿以企业资产对外抵押获得贷款及以前年度欠缴的相关税费等，均有可能存在隐性风险，从而造成新公司的或有负债。

（四）会计人员短缺，基础工作比较薄弱

在2009年10月筹备初期，为了积极稳妥推进资源整合工作，集团公司从原生产矿井集中抽调了一部分业务骨干充实到各资源整合单位，与原矿方留用的会计、出纳等共同组建了会计机构，每矿会计人员总数不超3～4人。除我方选派人员外，其他会计人员多数未取得会计从业资格证书或会计专业技术职称，甚至无从事会计工作经历，由于工作阅历较浅、实践经验欠缺，加之人员短缺，不能满足整合初期日常工作的需要。

二、解决财务管理问题的措施

（一）规范履行决策程序，确保管理落实到位

目前，资源整合工作已进入实质性运转和建设的关键时期。在新公司中合作方股东也提名选派了董事、副总经理、财务总监、监事等不同数量的高管人员。为了按照规范的公司法人治理机构运行，积极维护合作各方股东权益，依据有关规范管理控股公司的指导意见，对于各资源整合单位大额资金支付、对外捐赠等相关重大经济事项，集团公司严格实施了预审和备案管理制度。例如，按照统一的会计政策、核算办法、财务管理体制等，对于各单位提交公司董事会、股东会、监事会审议的有关各年度财务决算、财务预算、融资方案等议案，先由集团公司财务部门组织与相关计划、基建、机电、劳资等相关专业部门共同预审，并与各单位及时对接，在将有关反馈意见沟通一致并修改完善后，再同时提交合作方股东审议，最终正式提交公司“三会”进行表决，以确保各项议案规范实施。对于其他各项日常资金支付审批、物资采购定价、煤炭产品销售等过程中的有关财务管理制度，各单位根据实际情况补充完善后，正在陆续提交总经理办公会等管理层审议通过后实施。通过引入合作方股东参与决策和过程管理，逐步形成了有效的监督机制，促进了企业管理的改善与提高。

（二）规范托管结算管理，加快矿井建设步伐

由于新公司证照手续正在紧张办理，加之融资难度较大，为了确保矿井建设的顺利推进，按照原生产大矿对资源整合新矿的生产和基建工作进行托管的需要，集团公司及时明确了有关托管业务的结算管理办法。在实行托管的煤矿中，大矿矿长还兼任新矿总经理。为了维护合作各方股东的权益，稳妥地实行了董事会决定公司的财务结算体系、董事长负责财务结算工作的管理办法。主要结算办法是：按照市场化运作的原则，经托管双方协商，过渡生产矿井以吨煤费用总承包方式结算，技改或基建矿井按照单项工程预算总承包方式结算。具体的测算依据是：吨煤费用以矿井公司“三会”审议通过的财务预算为基础，通过董事会、经理层协商后测定；托管矿派出队伍施工的单项工程，以工程预算定额等资料为基础，由双方协商测定延米工程承包单价等等。

（三）足额预留购并资金，有效防范整合风险

针对上级部门核准资产评估报告以后，被整合煤矿难以出具相关交易发票等实际状况，依据有关政策和兼并重组协议，集团公司通过积极与地方政府协调，在支付购并款项时，妥善采取了相关风险防范措施。例如，所有购并资金尽量通过地方政府支付被整合煤矿，并由税务部门核定其应缴税款或出具相关完税证明等手续，由我方足额预留相关资金，防范承担连带责任风险；足额预留尚不具备接收条件的井下未清查资产评估价款、尚未上报审定的应补偿矿方资源价款等款项，有效防范整合资金支付风险等。另外，对于被整合矿以纳入评估范围的资产对外抵押获得贷款以及所剥离负债等可能对新公司造成的潜在风险，在外聘法律中介机构的指导下，严格依据上级审查意见提示的有关风险防范措施和要求，及时督促矿方补充、完善相关承诺函及股东会决议等手续，争取将整合风险降到最低，防止国有资产流失。

（四）实行对口指导帮助，逐步规范会计工作

根据实际需要，为了确保财务工作尽快步入正轨，在及时配备会计人员的同时，集团公司还实行了“一对一”对口指导帮扶。主要办法是由原生产大矿作为指导单位对资源整合新矿进行全面的指导和帮助，从科目设置到会计核算、从建章立制到财务管理，力求把老矿完善和严密的财务管理体系传授到新矿。在具体实施过程中，各指导单位不遗余力、传经送宝，各资源整合单位积极主动、虚心请教，双方以手指口述的形式，将全部业务逐一实现了人对人、岗对岗的对接。通过充分交流和学习探讨，提高了资源整合单位会计核算和财务管理水平，为会计工作开好头、起好步奠定了良好基础。

（五）开展内部会计检查，逐步提高管理水平

为了进一步加大管控力度，从2011年开始，集团公司将各资源整合单位陆续纳入会计信息质量标准化检查考核工作范围。在具体实施过程中，首先由各资源整合单位按照千分制考核的具体要求，从机构设置和人员配备、基础工作规范、会计核算、建章立制及执行情况等八个方面认真逐条逐项地开展自查，然后再由集团公司统一从其他各资源整合单位抽调精兵强将组成考核验收小组深入基层，以互相交流、学习探讨的检查形式，公平、公正的考核方式，统一对各单位进行综合排名打分。通过采取相应奖罚等措施，将该项检查引入长效机制，积极推进各单位会计工作尽快走向规范化、标准化轨道。

三、加强财务管理工作的体会

（一）加强资源整合单位财务管理工作，需要在制度建设上下功夫

此轮资源整合给我们提供了一个发展的机遇，如何在实现跨越发展目标的同时，有效防范企业运行中存在的财务风险，存在一个合理运用上级政策的问题，这就需要通过完善财务制度建设并确保规范执行来实现。要坚持“执行而不教条，遵循而有所立”的原则，结合实际情况有所创新，力求使政策在实际运用中发挥出应有的效应。

（二）加强资源整合单位财务管理工作，需要争取地方政府的积极支持

资源整合、关小并大，其本身就是各市场主体之间利益的调整，单纯依靠市场机制很难有效制约被整合方的逐利行为，需要政府运用政策及行政手段加以约束指导。在具体工作过程中，集团公司在各级政府的主导和支持下，较好地处理了一些被整合方漫天要价和当地村、镇及老百姓的利益补偿问题，有效防范了整合风险，积极维护了国有企业的合法权益。

第4篇：矿业公司财务管理制度范文

关键词：地质勘探；财务风险；风险防控

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）06-0-01

应该说，地质勘探单位是社会主义建设事业的重要组成部分，对我国社会经济发展具有极其重要的影响。随着我国经济建设的快速发展，对于能源的需求越来越多，因此，必须高度重视地质勘探工作，切实解决地质勘探事业发展过程中存在的问题。在地质勘探单位的财务活动中，由于受到各种因素的影响，地质勘探单位的财务收益与预期收益之间会发生偏离，可能会造成一定的经济损失。所以，应该重视和加强地质勘探单位的财务风险管理，以有效实现财务发展目标。

一、财务风险的概念及其内容

在经济活动中，财务风险指的是由于公司财务结构不够合理、融资不当等原因造成公司失去偿债能力，投资者预期收益下降而出现的风险。财务风险是企业在市场经济活动中必须要高度重视的现实课题。一般来说，企业财务风险主要包括：筹资风险、投资风险、经营风险、库存管理风险以及流动性风险等。其中，筹资风险是企业在发展过程中由于宏观经济环境变化等因素造成的不确定性，对公司的财务业绩以及筹集资金造成的风险。投资风险主要指的是由于受到市场需求变化的影响，对未来投资收益的不确定性，造成企业在投资过程中遭受严重的经济损失。经营风险又可称作是营业风险，指的是企业在生产经营过程中，受到各方面不确定性因素的影响，包括由于国家经济社会等政策的变化所导致的企业在经营的过程中遇到的政策风险等。库存管理风险指的是由于企业的库存量变化所给企业带来的风险。库存是企业经营过程中的重要环节之一。企业要及时掌握库存量的变化，如果库存量过少会造成企业在生产过程中原采料供应不足，影响企业生产的正常进行，如果库存量过多，就会占用企业大量资金，产生严重的风险。流动性风险是由于企业的期货交易不能及时有效成交所带来的风险。由于企业的现金偿还能力与支付能力较为有限，导致企业的资产不能完全确定或是转移现金的变现能力的风险增加。

二、地质勘探单位财务风险产生的原因

在市场经济条件下，努力防控财务风险已经成为地质勘探单位在发展进程中无法回避的重要课题。而要解决这一问题，必须深入分析地质勘探单位财务风险产生的原因，主要包括以下方面：

（一）事业发展战略不够明确或者由于发展战略出现偏差所带来的财务风险

应该看到，地质勘探单位在很长时期内受到国家相关政策的保护，由于所处的垄断地位，容易产生小富即安的观念，比较缺乏风险意识。在这样的情况下，地质勘探单位的发展战略往往不能适应市场经济的发展要求，主要表现为业务安排不尽合理，市场定位不够清晰，市场化水平不高，自身经营能力较低。从某种意义上来说，在许多地质勘探单位中，不具市场竞争力的业务消耗了大量资源，赢利渠道比较单一等。所以，地质勘探单位在走向市场的过程中，财务管理方面的弊端日渐凸显，这就潜藏着巨大的财务风险。同时，尽管有些地质勘探单位制定了发展战略规划，但是由于市场环境发生巨大变化，尤其是受到国际能源市场的影响，国内地质勘探单位或者企业却缺少应对能力，无法根据国内外市场环境的变化进行市场战略、产品战略以及经营模式等方面的有效调整，这也能容易导致地质勘探企业发生财务风险。

（二）经营业务容易受到经济环境的影响，获利能力欠佳

当前，地质勘探单位属于差额拨补的事业单位性质，政府财政拨款主要用于保障离退休人员经费以及其他经费方面的支出，剩余部分主要用作地质项目财政资金，根据效益情况进行核算，预算与实际执行之间的差额以“节余”形式反映出来。随着我国改革的不断深入，地质勘探单位逐步转向企业化，国家拨付的相关费用比重进一步压缩。因此，如果地质勘探单位没有建立起适应市场需求的并且具有一定稳定的“造血”能力，那么就无法满足市场的需要，也就会没有足够以及持续的盈余偿还相关费用以及银行利息等，甚至导致地质勘探单位出现亏损状况，并造成一定的财务风险。

（三）由于财务结构不合理造成潜在的财务风险

总体来说，地质勘探单位采用的主要筹资方式包括吸引外来投资、合理使用留存收益、借入款项、以及融资租赁等。同时，根据国家相关制度的要求，国家有关部门支持符合条件的勘查开采企业在境内外上市融资。这也充分表明，地质勘探单位也可以发行股票和债券。而在当前阶段，由于财务结构不合理，导致地质勘探单位潜藏着一定的财务风险。这中财务结构不合理主要表现为：一方面，筹资方式选择不当。每一种筹资方式都各具优缺点，由于不同的筹资方式会产生不同的结果。地质勘探单位如果不根据自身特点，充分考虑实际情况，在此基础上选择合理的财务结构，那么就会增加相关费用，使企业出现亏损和财务风险的状况。另一方面，债务期限结构不合理。地质勘探单位如果不根据单位发展实际，优化债务期限结构，那么就易于造成资金到期期限与资金使用之间的不匹配，易于造成利息费用过高或负债本金偿还困难等财务问题。

（四）市场信息的不对称成为产生财务风险的重要隐患

按照市场经济的相关理论，地质勘探单位的经营活动需要企业充分掌握各种相关的市场信息。一般来说，市场发育程度越高，信息的透明度也就越高，地质勘探单位可以获得充足的信息。但是，由于我国市场经济发展不够健全，市场透明化程度不高，同时，地质勘探单位面临着激烈的市场竞争，会计信息失真等诸多问题导致财务风险出现的可能性明显增加。在这种情况下，地质勘探单位在进行经营决策和财务管理时，不能完全掌握相关信息，这就成为地质勘探单位爆发财务风险的重要隐患。

三、地质勘探单位防控财务风险的针对性措施

在市场经济条件下，能否控制、防范和化解财务风险已经成为企业在市场竞争中保持优势地位的重要条件。要想防控财务风险，地质勘探单位要注重调查、分析，准确判断财务风险存在状况，采取有效措施，有效防范、控制和化解财务风险。

（一）建立科学的财务管理体系，及时防范化解财务风险

随着社会的不断进步，地质勘探单位要适应市场经济的发展要求，进一步树立市场意识，提高适应市场的能力，建立起科学的财务管理体系，以防范并及时发现事业发展中存在的财务风险。地质勘探单位要紧紧抓住当前国家转变生产方式的重要时机，加快推进经营模式的转型升级，不断促进企业化的经营管理方式的革新和技术创新，提高财务管理和项目管理的能力。要认真分析经济转型对地质勘探领域产生的冲击程度，对那些受冲击较大的项目，必须通过提高勘察技术，创新管理手段来避免，减少在生产经营过程由于不规范而出现的各种风险。

（二）牢固树立风险意识，加强内部财务监管力度

在市场经济条件下，地质勘探企业必须牢固树立风险意识，加强内部财务监管力度，这已经成为防范财务风险的重要手段和有效手段。一方面，要在单位内部推行风险责任制。单位领导对经营风险要负总责，提高风险意识，对于重大财务收支、对外投资以及资产处置等的决策要高度重视。另一方面，财务管理部门要充分发挥监管作用，防范和化解财务风险。财务管理部门要严格履行职责，积极开展调查研究，不断完善财务管理制度，堵住财务风险漏洞。要根据实际情况，制定出切实可行的内部财务管理办法以及会计控制规范等，规范财务制度和纪律，避免财务风险的产生。

（三）提高经营项目的获利能力，避免因为经营风险而导致的财务问题

由于地质勘探单位的经营活动容易受到经济形势变动的影响，因此很多经营项目的盈利能力会出现波动，影响到地质勘探单位的财务收支情况。因此，为了避免财务风险，地质勘探单位要注重提高自身“造血功能”，以持续稳定的收益确保债务本金及其利息的按期偿还。地质勘探单位的“造血功能”，指的主要是地质勘探单位的相关经营业务，包括矿业开发、工程施工、地质技术服务以及其他多种经营和对外投资等。在市场经济条件下，地质勘探单位要积极发挥自身专业技术优势，积极走向市场，努力实现科技成果的转化，实现稳定可靠的收益，以有效规避经营风险。

（四）建立健全收款制度，积极规避财务风险

由于面临激烈的竞争市场竞争，地质勘探单位必须有效措施，积极规避财务风险。要认真做好现金流的管理工作，建立健全收款制度，把应收账款的管理责任落实到具体部门及相关业务人员身上，确保款项的回收与责任人的绩效考核挂钩。同时，对那些恶意占用单位资金的拖欠款项要及时进行清理，采取有效措施及时回收相关欠款。对于预付账款要严格进行审核，大额资金支付必须根据制度要求提前制定资金支付计划，对于那些没有计划及合同的款项要坚决拒付，确保单位资金使用安全。

参考文献：

[1]吴景芝.勘探企业财务财务管理现代化[J].企业会计，2007（12）.

[2]陆敏.财务风险管理实施手册[J].商场现代化，2008（4）.