担保公司财务制度精选(九篇)

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第1篇：担保公司财务制度范文

关键词：担保；银行；选择

中图分类号：F83 文献标识码：A

收录日期：2013年9月27日

中小企业融资难是我国经济运行中的突出问题之一。在解决此问题上，担保公司为企业和银行之间搭建了“桥梁”，一方面为小企业融资拓宽了渠道；另一方面也为银行信贷资金的投放和降低信贷风险起到了一定的纽带作用。但是，随着银行业金融机构与担保公司业务合作的逐渐深入，担保公司保贷业务以及行业竞争的潜在风险随之出现，如何更好地发挥担保公司融资平台的作用，同时又降低信贷风险，成为信贷管理的重中之重。

目前，河北省已审批担保公司610家，与银行签约的有255家，已正式办理业务的有200家。从崛起的担保公司中如何选择合适的合作伙伴，提高银行信贷质量，对银行目前的现况有着重要意义。

一、银行选择担保公司合作的分析

能够提供贷款抵押的中小企业成为银行的“稀缺资源”，使得在金融市场，中小企业的发展逐步变窄。更多的中小企业受到“贷款难”的困扰。担保机构提供的保证担保的方式，成为中小企业在银行抵押担保方式的有效选择。

担保公司对于银行，成为了风险管理和增信机构。对银行来说至少三大免费功能：免费的客户资源平台、免费的控制风险平台、免费的贷偿平台。银行对于担保公司，对其做大做强方面也发挥了不可替代的作用。

笔者认为，达到共赢共同发展，应从以下方面谨慎考虑。

二、选择担保公司的条件

鉴于中小企业这支大军在国民经济中起着不可替代的作用，每年中央及地方政府都要拿出相应比例从财政资金中扶持中小企业发展，这些资金首先会注入政策性担保公司，委托担保公司具体运作管理或以代偿补偿的形式鼓励担保公司开展中小企业担保业务。所以，成立时间较长、具有一定规模，拥有政府背景的政策性担保公司成为银行合作的首选。其次还要具备以下几点要求：

1、担保能力。注册资金到位，具有经济实力背景。

2、风险控制能力。对风险识别、化解和控制手段和措施到位。

3、管理的规范。有严格的操作流程，严明的纪律，较高的素质。

4、代偿意愿。出现风险后能按照协议要求主动代偿，保证银行信贷资金不受损失。

5、交纳保证金到位。一是垫底保证金；二是每笔业务保证金由担保有限公司自己出钱。

6、有经济实力的企业反担保。反抵押物价值充足，易变现。

三、担保公司是否存在隐性问题

银行客户经理分为A、B角对初选的担保公司进行实地调查，除了查看是否建立独立的财务制度、高素质的团队、严格的内控制度与操作流程等基本信息外，更重要的还要看是否存在如下隐性问题：

（一）是否存在实收资本不实和虚假出资的掩饰。担保公司采取“过桥注册”的形式，实收资本表面看很大，实际是借临贷转来的，几天后，银行出具存款证明，会计事务所出具验资报告后，连同省公信局的许可证书到工商部门办理营业执照。手续完成后，再通过貌似合法的方式将公司资金直接或间接地归还给出借人，用以抵消对出借人的欠款。

在形式上，“过桥借款”出借人获得清偿的方式有：一是股东将公司资金转入股东名下，再由股东向出借人偿还借款，公司财务反映为公司对股东的应收款；二是股东以公司名义将资金直接支付给出借人，公司财务记载公司对出借人的应收款。

在账务处理上，会计报表的等式关系是：资产=负债+所有者权益，要想平衡就必须采取资产的造假。表现形式为：一是虚假投资，制造一个投资合同，借来一部分款划转一下，形成投资；二是购置一部分房产，与开发商串通签订一个购房合同和收据，进行账务处理；三是出借给**公司或者**个人，出具一个借条，存在不真实的现象。

（二）是否吸收资金体外循环。担保公司分为“内账”和“外账”。吸收存款部分列入内账，放款利息超过4倍部分也会列入内账，通过内账资金划转来弥补注册资金虚假部分，形成担保公司的隐性负债。

（三）保证金是否足额存入。按照规定，担保公司交存银行的担保保证金应该由担保公司用自有资金转存入保证金户交纳，但实际上，交存的保证金是借来的钱转入保证金账户或者部分是由被担保人交纳。担保公司收取客户的综合费用加上银行贷款利息，再加上向担保公司交纳违约保证金、咨询费、公证费等其他费用，还要求被担保人按担保金额的百分比交纳保证金。虚增了担保公司的担保能力，增加被担保人的资金压力，降低了担保的意愿，同时也加大了银行贷款的风险。

（四）现金流量是否与实收资本相匹配。实地调查的客户经理，亲自陪同担保公司工作人员到银行打印上一年度的流水，剔除来往账目，测算每月、每季、半年、全年的现金流量。如果一个注册2亿元的担保公司，全年现金流量只有3～5千万元，说明担保公司资金实力存在可疑情况。

（五）是否建立了风险分散机制。主要包括：控制单一客户担保债务比例，控制单一行业担保债务比例；最大10家客户担保余额不能超过担保公司资本净额的一定比例，存续期一年以上的担保余额不应超过全部担保余额的一定百分比等。规范的担保公司应为期限结构多样化，业务品种多样化，额度结构多样化，行业分布多样化。通过项目评估、风险识别、风险分散、风险转移，注重第一还款来源，注重成长性，注重经营轨迹，注重效益，实行风险控制。

针对调查结果，多重指标审核，建立筛选机制，谨慎选择担保公司。

四、建立合作关系，相互共赢

银行和担保公司，应建立长期的战略性合作伙伴关系，共同为中小微企业服务。扶持一批有战略眼光，科技含量并附加值高的企业，让这部分企业成为银行、担保公司的鱼水关系，形成相互补充、相互促进的友好关系。一是共同建立控制风险屏障，在选择企业时，要把握信贷条件，按照条件衡量借款企业是否具备偿债能力，要对经营能力、成长能力、盈利能力进行全面分析与评估；二是建立相互沟通机制，借款企业、担保公司、银行要定期召开会议，共同提高识别和辨别判断能力。

如此，有利于提高银行信贷质量，有利于银行在激烈竞争中生存与发展。

主要参考文献：

[1]董少广.担保公司的选择与管理.零售银行，2013.7.

第2篇：担保公司财务制度范文

【关键词】中小企业 融资困境 信用担保 执业监管

一、引言

近年来中小企业取得迅速发展，为国民经济的可持续发展、产业结构的升级以及自主创新能力的提高做出了巨大贡献，中小企业生存与发展的社会环境、信用环境和政策环境有了一定的改善，但与此同时，中小企业特有的经济地位和产权特质又决定了它有着不同于传统企业的特殊融资需求，现有金融体制难以为其提供充足的金融资源。这一矛盾使得我们必须提升中小企业融资能力，建立中小企业金融支持体系，缓解中小企业的融资约束，消除影响其发展的金融瓶颈。

二、中小企业融资的现状

（一）中小企业资金来源单一、融资渠道狭窄

目前中小企业融资渠道狭窄，其发展主要依靠自身内部积累，即中小企业内源融资比例过高，外源融资比例相对不足；外源融资中缺乏直接融资渠道，间接融资主要还是依赖于金融机构的贷款。银行贷款是中小企业最重要的外部融资渠道，但银行主要提供的是流动资金以及固定资产更新资金，而很少提供长期信贷。根据调查，我国中小企业获得资金的来源过于单一，有6517%的企业融资主要是依靠各类金融机构贷款，企业的权益性融资占3313%，其他来源融资占1614%，债券类融资最少，仅占118%。另外，在商业银行内部，国有银行和中小商业银行比例结构失调。中小银行的主要贷款对象是中小企业，但其目前的发展状况与中小企业在我国国民经济中的地位和作用不相符。我国的四大国有独资商业银行无论是从资产总额还是贷款总额，都居于垄断地位。银行信贷在中国企业融资总额中占90%左右份额，而银行信贷的75%左右又由四大国有商业银行提供。中小商业银行虽然资产总额和贷款总额近几年一直处于上升地位，但规模还是偏小。

我国中小企业对国民经济发展的贡献和其获得的金融资源极不相称。国有银行贷款向国有企业倾斜的政策以及来自证券市场的歧视性待遇使中小企业陷入融资困境，加上过分限制发展中小民营金融机构和民间金融活动，导致了中小企业融资渠道不畅，制约着中小企业的发展。

（二）中小企业融资以内源融资为主

企业的融资分为内源融资和外源融资，内源融资主要是指企业通过内部自留资金进行再投资，而外源融资是指企业通过银行信贷等金融部门来进行资金的筹借，目前看来，中小企业融资主要是内源融资，即通过企业自筹和向关系人借贷两种形式，自筹通常表现为在流动资金不足的情况下，企业向职工集资和向关系人借贷。这两种方式的利率一般均高于同期贷款利率，在当前的民间借贷中具有一定的典型性。但是这种方式往往成本比较高，筹借的时间比较长，并且有很大的风险性，同时又因为民间力量有限，筹集的资金往往难以满足企业发展的需要，但是中小企业面临资金困境的时候往往不得已而为之，目前我国大部分中小企业的内源融资都是其主要的融资方式。

（三）相对成本较高，贷款门槛过高

由于中小企业的贷款金额较小，所以就降低了银行的相对收入，因此很多商业银行或担保公司抓住中小企业贷款难这一弱点，在贷款洽谈过程中故弄“弹”，从而加大企业洽谈的业务支出或出现信用担保金比例过高等问题。从借款人的角度来说，贷款金额越小，单位资金的融资管理成本就越高。这也导致了银行贷款重“大额”、轻“小额”的现象，许多金融机构争夺大企业贷款而惜贷于小企业。当前，国内融资环境对中小企业来说并不宽松，大银行更倾向于将资金贷给规模大、资信高的大企业，以及政府担保和抵押的项目。相对而言，中小企业存在资信低、金额小、不规范、无抵押物的融资背景，导致很多中小企业被银行的融资准入条件拒之门外。

三、提高中小企业融资能力的建议

（一）加大国家政策对中小企业融资的支持

目前，我国中小企业的融资一直都是比较困难的，要鼓励发展中小企业就要解决它融资的问题。一是要鼓励商业银行增加对中小企业贷款的比例。我国商业银行的贷款主要是针对大型国有企业，对中小企业的贷款非常少，商业银行应当成立专门的中小企业营业部，集中管理对中小企业贷款的业务，同时，商业银行等金融机构应根据中小企业资金需求的时间紧、时效强的特点，公开信贷政策，简化业务程序，对一些经营基础和财务制度计划良好的中小企业实行综合或单项授信，在额度之内优先办理。例如：在商业银行成立中小企业贷款业务部之前，宜春元博山茶油科技农业开发有限公司融资问题一直无法解决，但在国家的扶持下，宜春元博解决了融资问题同时一直能保持持续稳定的发展。

（二）完善为我国中小企业融资的信用担保体系

在中小企业融资的过程中，由于银行与中小企业之间存在着严重的信息不对称的情况，再加上中小企业贷款的风险非常大，很多时候银行发放贷款时需要中小企业提供有效的担保人，但是企业能力有限，寻找有效的担保人很困难。建立完善的中小企业信用担保体系，就成为解决融资困难的有效方法之一。我国要逐步建立和完善企业外部的中小企业征信系统和信用评价体系，向银行等金融机构提供企业的信用信息，表彰守信用的中小企业，树立信用典型，大力宣传和推广信用管理先进模式和经验。例如，徐州市沙博科技有限公司建立了比较完善的财务制度，并且在与银行等金融机构交易时一直很守信用，受到了银行等金融机构的表彰，拓宽了自己的融资渠道。

（三）加强资本市场的执行监管力度

目前，我国中小企业一般都采用信用担保融资方式进行融资，但是，有很多担保公司它们在作为中小企业融资第三方的时候缺乏应有的职业道德，更加大了中小企业融资的难度。针对这一情况，我国应该进一步规范金融资本市场运作规程，加强对资本市场运作职能单位的监管力度以及执业道德教育、素质提升，使担保企业在不遵守执业道德的情况下会遭受巨大损失，最终促使它们加强执业道德意识，减少中小企业融资的难度。

（四）建立多层次的资本市场，拓宽中小企业融资渠道

由于我国的资本市场起步比较晚，导致我国中小企业过度的依赖于银行等金融机构，这样既限制了融资规模，又增加了融资成本，并且单一的融资方式不利于中小企业建立现代的企业制度和科技创新。因此，我国应该建立一个多层次、能够为广大中小企业服务的资本市场。一方面，我国要加快发展中小企业板市场，适当的降低入市的门槛，使许多中小企业都可以进入这个市场进行融资，成为中小企业融资的主渠道。另一方面，应该积极的发展债券市场。目前我国债券市场的规模还十分有限，与股票市场的发展极不协调。因此，国家要修订相关法规，降低公司债券发行条件，积极发展中小企业债券市场和长期票据市场。

（五）提升中小企业的自身素质从而提高融资能力

中小企业要在竞争激烈的市场中立足，就必须规范自己的行为，提高自身的素质，从而提高融资能力。首先，中小企业应该不断的提高经营管理方式和水平，加快技术改造和产品创新，增强产品的市场竞争能力。同时，还要提高经营管理者的素质，提高企业的信用等级，以增进与银行的友好关系。其次，中小企业应该健全其自身的财务制度。中小企业只有保证会计信息的真实性和合法性，提高财务报表的透明度和可信度，才能有效的提高企业的信用度，赢得银行的信任和支持，提高企业融资能力。最后，中小企业应该组建股份合作制企业，增强内部融资能力。股份合作制企业是一种全员入股的企业组织形式，通过将全体职工的闲散资金积聚起来，扩大企业的资金来源，发挥规模效应。它克服了以往中小企业传统的家族式管理的弊端，使中小企业走上开放式的经营与管理之路，最终建立规范化的现代企业。目前，在我国有些装饰类的企业已经采用了这种股份合作制企业，经营效果比较好。例如：深圳市美芝装饰设计有限公司采用了股份合作制企业的形式，有效的克服了传统上中小企业形式的弊端，利用企业职工的闲散资金，拓宽了融资渠道，解决了自己融资难的问题。

四、结语

综上所述，在社会发展过程中，中小企业是一支重要的经济力量，它们对经济发展的贡献非常重要。但是，中小企业通常实力都比较弱，资信程度不高，融资比较困难，这些问题一直制约着它们快速的发展。因此，分析中小企业融资问题，从而提出改进建议多给中小企业融资创造条件，促使它们在未来发挥更重要的作用是具有非常深远的意义的。

参考文献

[1]李双，张海涛.我国中小企业融资难问题的分析及对策，管理科学，2007（4）.

[2]迟丽华.改善我国中小企业融资状况的对策思考，辽宁师范大学学报，2007（5）.

[3]江曙霞，黄斯福.市场失灵：中小企业融资难之症结[J]，发展研究，2004（11）.

[4]李应荣.中小企业融资困境的问题探讨[J]，经济师，2003，（7）.

第3篇：担保公司财务制度范文

关键词：小微企业；影视业；融资问题；对策

0引言

影视产业以文化、创意和人力资本等无形资源为主要投入要素，属于资本密集型，可以为社会提供大量就业岗位，创造众多的文化产品和文化服务，满足人民精神消费需求，提升大众文化品位，是新时期传承文明的重要载体。随着数字电影技术的推广普及和互联网的迅猛发展，一大批影视文化小微企业出现，这类企业普遍具有“低、小、弱”的特点，融资难更是成为这些企业发展中的“天花板”。深入分析影视小微企业融资难问题及其背后原因，并且提出相关对策建议，对于我国影视文化产业发展具有重大意义。

1影视小微企业融资问题及其表现

当前，影视小微企业在融资过程中碰到的问题大致可以归纳为以下几点。

1.1财政资金有限

尽管近几年中央要求各级政府出台相关专项资金用于扶持本地文化产业发展，但是文化产业细分门类很多，除了影视产业之外，还包括新闻出版、演艺娱乐、工艺美术、出版印刷、动画游戏等等，这些门类的发展都需要政府资金的支持，因此即使各级政府财政收入逐年递增，但每年用于影视小微企业的财政资金支持较少。

1.2银行信贷难

由于影视作品具有高度的市场不确定性，加之影视小微企业抵押物少、信誉低、管理缺乏规范，在很大程度上属于高风险行业，因此现实当中多数商业银行为了规避风险，往往会对影视小微企业设置较高的信贷条件，这些条件超出了影视小微企业的承受能力，因此影视小微企业的银行申贷率很低。

1.3资本市场融资难

多数影视小微企业无论是从业人员数、资产规模还是近3年营业收入等指标远达不到资本市场进入门槛，现实中也只有像华谊兄弟、万达影院这样的龙头企业才有可能。因此，较为苛刻的上市条件将绝大多数的影视小微企业阻挡在了资本市场之外。

1.4民间资本进入不畅

尽管这几年国家有关部门相继出台政策，鼓励优质社会资本遵从“非禁即入”的原则进入文化产业各个领域，但是考虑到包括影视作品在内的文化产品兼顾文化价值、社会价值，政府部门对于民间资本的准入还是设立了一定门槛，防止民间资本过分进入导致影视类产品内容出现低俗化、媚俗化，误导社会价值观。

2影视文化小微企业融资难的原因

2.1企业自身层面

影视小微企业的资产大多以版权、著作权、专利、品牌等无形资产的形式存在，缺乏可用于抵押和担保的固定资产。除此之外，无形资产的价值评估也成为重大难题。例如评估一个影视项目从哪些方面下手，目前尚未有成熟的评估体系。由此造成大量的优秀IP资源无法通区域过产权交易中心等进行及时转化，限制了企业的盈利能力。

2.2资本市场融资渠道层面

我国文化产业领域中的资本运作一直较其他行业相对滞后，资本市场对影视业融资发展认识不足，相关融资渠道尚待建立健全，资本运作开放程度也不够全面和深入，即便传统的银行贷款这样的融资渠道也还处于起步阶段，更不用说保险、担保公司、小贷公司等其他金融机构以及管理咨询、产权评估等中介服务机构的参与了。

2.3国家宏观调控层面

影视业很长一段时间以来为国家弘扬社会主义主旋律服务，主要是在国企影视传媒公司把控下，目的是社会舆论宣传导向。近些年来，尽管国家逐渐放宽了对影视作品的审查，但是并不代表就完全放弃了审查。这就造成当前我国影视业市场化开发过程中仍然会受到行政干预，无法完全实现市场化运作，造成影视小微企业资源使用效率不高，优秀影视作品少，产品创新程度低。

3影视文化小微企业融资对策

3.1提高自身融资能力

影视文化企业应加强自身知识产权保护，在版权方面树立信任担保形象。同时健全公司财务制度，规范企业内部管理，增强企业信息透明度，不断拓宽融资模式，除了传统主要依靠银行债券融资外，应全面发展其他渠道，如广告收入、股权融资、版权质押、版权预售、演员股份制等多层次融资方式。

3.2提高银行业信贷融资能力

鼓励银行依照《关于开办支小再贷款支持扩大小微企业信贷投放的通知》（银发〔2014〕90号）进行信贷产品创新，满足影视文化企业融资需求。针对信用较好并且在业界积累起一定知名度的影视工作室、影视制片人、影星等，以“私人房产+无限连带”作为抵押进行房产抵押贷款，或者以影片版权、票房收入等进行“质押+无限连带”质押贷款。同时，也可以借鉴供应链融资，允许上述机构和个体在相互担保的基础上进行整体授信。

3.3拓宽社会资本融资渠道

风险投资作为重要的资本市场融资工具，近些年在我国迅速发展，在金融市场逐步成为文化企业重要的融资平台。网络等新媒体吸收风险投资较多，并且已经取得很好效果，因而影视文化企业可以大胆展示其发展前景和资产增值的可能性，逐步吸纳风险投资资金，借助风投资金解决融资难题，拓宽融资渠道。此外，影视小微企业还可以积极利用小额贷款公司、阿里娱乐宝等创新融资渠道满足短期小额度项目融资需求，还可以利用包括BOT，TOT在内的PPP融资模式满足影院建设、观影设备更新等长期大额度项目融资需求。

3.4建立健全第三方评估担保机构

国家应继续在评估登记制度方面健全机制，为影视小微文化企业版权质押、无形资产质押、股权质押、应收账款质押等方面提供便利，让影视小微企业的存量变现，流动起来。破解影视小微企业融资难题，还应大力发展融资担保和再担保机构，完善合作机制，扩大担保业务规模，有效降低融资成本。担保机构要为融资提供更加丰富的产品和优质服务，促进大众创业、万众创新。此外，还应该进一步完善文化产业投融资公共服务平台功能，不断丰富信息、政策查询、融资指导、人才培训等服务内容，有条件的地区可探索开发面向影视小微文化企业的特色专业服务产品，发挥平台网络辐射作用。

3.5政府财政投入政策支持

设立影视产业专项基金、贷款风险补偿基金是新时期解决影视小微企业融资难问题又一重要渠道。产业专项基金可以从中央或地方电视台电视广告纯收入、城市电影院票房收入及从进口影片收入中比例提取组成。此外，各级政府还应加大财政支持力度，完善和落实项目补助、贷款贴息、保费补贴、创新奖励等措施，充分发挥财政政策引导示范作用，着力改善影视小微文化企业发展环境，促进影视小微文化企业创业发展，实现财政政策、产业政策与企业需求的有机衔接。

参考文献

［1］陈庚，傅才武.国外文化产业发展的财政金融政策特征及其对我国的启示［J］.文化产业研究，2015（3）：118-131.

［2］胡慧源，沈艳.推动我国文化产业投融资发展的路径选择［J］.文化产业研究，2014（2）：114-126.

［3］胡慧源.创意众筹融资模式的动力机制研究［J］.文化产业研究，2015（2）：127-136.

第4篇：担保公司财务制度范文

一、成功实施会计电算化，使财务工作上一个新的台阶。

按照年初计划，财务部于上半年度完成了财务软件的实施工作。在实施中与软件销售方的技术人员多次沟通，在数据初始化时建立了规范的施工企业帐套体系，对会计科目、核算项目、费用项目的设置均按照施工企业会计制度的规定进行设置。为今后税务部门、银行部门进行帐务检查做好前期工作。目前会计电算化已全面实施，按项目部、按公司共建有9个完整帐套，运行良好，由总账会计负责。会计人员全都熟练掌握了财务软件的应用与操作，财务核算也由手工顺利过渡到电算化处理业务。这不仅为财务人员节约了时间，提高工作效率，还大大高了数据的查询功能，为财务分析打下了良好的基础，使财务工作上了一个新的台阶。

存在的问题是：由于储存数据库的电脑不是单独的电脑，平时也在进行日常工作的操作。由于操作失误，致使一个帐套的数据丢失，只能花费人力、花费时间重新输入帐套。今后的工作中要求财务人员养成良好的数据备份习惯，每月定期进行硬盘、光盘的备份，并将数据备份的工作落实到责任人，避免发生类似重复劳动。

二、认真做好常规性财务工作。

1、财务部虽然人数不少，但都分散到各项目部，公司本部财务人员每天面临大量的资金支付、费用报销、记账、票据审核工作。同时还要配合经营部的投标工作，做好大量的会计报表资料、银行资料、社保资料工作，每月还要频繁办理员工社保申报和增减工作。在这最平常最繁琐的工作中，财务部能够轻重缓急妥善处理各项工作，及时为各项经济活动提供有力的支持和配合，基本上满足了各部门对我部的财务要求。

2、对日常的财务工作流程熟练掌握，能够做到有条不紊、条理清晰、账实相符。从原始发票的取得到填制凭证，从会计报表编制到凭证的装订和保存，从经济合同的归档到各种基础财务资料的收集，都达到了正规化、标准化。收集、整理、装订、归档，一律按照财务档案管理制度执行，使得财务部成为公司的信息库。

存在的问题是：在财务部内部的自查和反检中，发现个别业务帐务处理不够严谨，比如多头挂往来的现象时有发生。工作量大，没有时间复核是客观原因，主观上还是处理业务时不够细心严谨，没有养成边工作边思考的好习惯。下年度将加大内部自查、对账工作，时时确保每笔业务准确无误。

三、有效开展项目成本核算，加强了对各项目部的财务监督管理。

1、财务部适时地进行内部岗位调换，专门设立成本会计岗位，由具备现场财务管理经验的财务人员担任，每月走到项目中去，分项进行成本核算。

2、XX年年度，我部组织成本会计配合工程部一起多次下项目，对汉源h段、汉源f段、巴中s302线、康定公路几个公路项目进行核算。在核算同时重点对各项目的债权债务、资金收支、潜在亏损、财务风险、成本费用控制等情况作了详细的了解和检查，为集团公司加强对项目部的管理、提高企业效益提供了及时有效的信息。

3、针对每个项目核定的费用指标，在执行过程中，严格审核，加强对可控费用的控制。对于增加费用项目及超标费用项目，督促项目部完善事前报告审批程序。

存在的问题是：一是部分项目财务基础管理工作比较薄弱，自营项目中的材料管理监管不够。尤其巴中s302线项目，材料单据不能及时递交财务、部分结算单据只是结算人持有，财务人员没有掌握。致使材料数据不能及时、准确的上报，工程欠款不能及时掌握，无法统筹安排资金。

二是由于材料员由项目部自行聘用，未经过系统财务培训，对公司的财务制度不了解，欠缺数据传递的配合。应加强对材料员的培训，将公司的财务制度贯彻下去。

三是原始记录单据不统一，开单人员随意性大，结账时财务复核不能一目了然，增加审核难度。财务部应规范项目上的各种原始记录的票据，对机械施工、碎石材料、运费等设计专用财务单据，要求材料员按财务要求规范填开、规范签字、按时汇总报送。同时应将数据的统计与报送流程化，做好基础数据的规范、采集和上报，保证财务资料的准确性和及时性。

四、积极筹措资金，保证现金流的正常化。

2010年几个公路项目同时施工，资金总量需求增加，这给财务部带来了不小的融资压力。为了公司的长远发展，取得银行贷款支持，以弥补公司发展进程中对资金的需求，这是财务部XX年年度的奋斗目标。本年度，通过对多家银行考察，选择在成都市商业银行锦江工业园支行开立基本账户。通过半年多的交往和多次沟通，与银行建立友好合作关系。在此期间根据银行要求收集、整理了大量财务资料，编制各类贷款报表，并多次接待银行及担保公司的考察。几番周折，终于与XX年年12月份，在成都中小企业担保公司的担保下，与成都市商业银行锦江工业园支行成功建立200万元的信贷关系。

在完成贷款工作的同时，加强与银行的交流，并且在准备贷款资料时，从封面到内容都花费不少心思，从一个文字到一个数据都字斟句酌。对于首次贷款的企业能够提供出这样的资料来，银行给予了肯定的评价，树立了公司财务健全、管理规范的企业形象。而财务部在交流中对贷款工作也有了全面的了解，学到了新的业务知识。

虽然这次贷款没有达到预期350万元的目标，但是在目前国家限制对施工企业贷款的宏观政策调控影响下，在房产证没有取得的客观条件限制下，取得这样的贷款额度，财务部是尽了最大努力了。这也是公司首次与银行合作。

下年度将与银行建立更加密切的联系，多与银行沟通交流，除了确保XX年年原有的融资总量外，积极寻求新的融资渠道，争取获得更多、更灵活的资金支持。同时还要开展并推进银行信用等级的评级工作，为公司的招投标工作提供有力支持。

五、对挂靠单位进行多元化的财务管理。

1、XX年年度对生态公司挂靠项目的管理模式是采取工程收入集中到基本户，在扣除管理费、税费后剩余资金由挂靠单位自由支配。这种管理方式的优点是：资金集中，为公司贷款创造良好环境;利用部分闲余

资金周转，可短期缓解公司资金压力;通过对资金的管理间接掌握了挂靠项目的施工情况、材料支付情况。缺点是：挂靠单位在资金使用上有一定的限制，因此有一定的抵触。为了获得理解和支持，财务部充分做好解释和服务工作。同时这种管理模式必须开外出经营管理证明，涉税手续多，给财务部的工作增加难度和工作量。总体来说这种管理模式更利于公司的持续经营和长远发展，因此，下年度将继续采用这种模式对宇洋生态绿化公司的挂靠项目进行管理。

2、XX年年度对康鹏公司的管理模式是采取开立临时账户，在缴纳管理费后，其资金由项目部自行支配，涉税手续自行负责。这种管理模式给予挂靠项目充分资金自由，财务只通过支票监章一枚进行管理。但由于人手不够，这种管理也几乎流于形式。对此，公司存在一定的风险。挂靠单位未建账存在税务风险，资金使用没有监控，存在抽逃资金风险、债务风险。但由于公路项目发票取得难度较大，施工地点偏远。财务部推行资金集中管理模式障碍重重，2009年度需要通过与税务部门的沟通，寻求更完善的管理方法。

3、对挂靠项目的管理中需要频繁办理税务手续、银行开户手续。大量的外派工作给本部增加了很大的压力和工作量。为了做好各项工作，财务部一方面做好人员安排、工作安排，另一方面对挂靠项目一视同仁，热情服务，针对他们的财务咨询、税务咨询时，耐心解释，同时也吸收各方意见，不断提高认识，做好财务服务工作。

六、加强与税务部门的沟通。

1、在年初的一次临时税务抽查中，及时与税务专管员进行事前沟通，同时做好帐务自查的准备工作，在检查中认真对待税务人员的询问，顺利通过了税务检查。

2、财务部在办理各种税务证明、税务资料时，由于外地税务部门出于抓税源的目的，人为制造很多阻碍、甚至刁难。财务人员不懈努力，多方寻求突破口，加强与本地税务部门的沟通，最终获得本地税务部门的理解和支持，避免公司承担一些不合理的税负。

3、在不违反财政、税法规定的前提下，对企业所得税、房产税、个人所得税进行了税务筹划，合理地为公司降低税负。同时每月按时进行纳税申报，最多的月份要在规定的时限内同时面对七个税务局进行申报，但财务部统筹安排时间，财务人员内部协作配合，每月都按时完成税务申报工作，尽最大努力树立诚信纳税的形象。

存在的问题是：项目部出于节约成本的良好出发点，没有取得相应的发票，致使账面利润高达几百万。各项目财务人员平时都尽力收集发票，但杯水车薪。本年度3月份需要面对康鹏公司帐务、三和公司帐务的税务检查，财务部必须采取应对措施，这需要公司领导和项目部的支持。另一方面针对施工企业这种普遍都面临的发票取得难的问题，财务部应加强与税务部门沟通，寻求更好的解决方案。

七、加强资金管理。

1、积极做好往来款的清理工作。应收款主要是员工出差和购物所借的备用金，这部分借款如不及时清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为此我们采取积极措施加强管理和清算。一是控制借款的资金额度;二是控制借款占用时间;三是及时对借款清理结算。由于采取有力措施，使公司本部的每位员工养成借款及时了账的良好习惯。

2、针对货币资金，每月末定期对项目财务人员和公司出纳的货币资金进行内部自查、自检工作。虽然面对巨大而繁琐的资金流量，仍能保证资金收付安全、准确。

存在的问题是：个别项目部存在给员工的私人借款因员工擅自离岗而没有追回。针对这个问题财务部明令要求：私人借款必须上报财务部并经总经理批准，发放工资时应及时扣回。

在加强资金管理的同时，财务部还需要思考资金效益。在公司沉淀资金较多的时间段，可以与银行密切合作，尝试采取“通知存款”“协定存款”的方式，提高公司资金增值率，与银行相互支持取得双赢。

八、认真做好年终决算工作。

年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行帐务清点，盘点公司的经营状况，考核各项目经济指标。同时也是向银行、税务部门提供公司一年来财务状况的重要文件。在岁末年初的这个月里，财务部同心协力、加班加点，表现出不怕苦、不怕累的敬业精神，于本月16日顺利完成年终决算工作。

本年度的财务报表内容包括公司整体的盈利能力、债权债务;宇洋公司、康鹏公司、科技公司的盈利能力;经营部、各工程项目部的经济指标完成情况、费用开支情况。全面反映了公司的经营状况、债权债务、资本结构、偿债能力。为本年度的绩效考核、经营责任目标考核工作提供了真实可信详尽的数据信息。财务部将根据集团领导的经营思路，不断积累经验，提供更加详尽的财务数据。

九、团队建设

1、本年度由于业务扩大，招聘了一批大学应届毕业生，实行新生力量的培养。财务部在年初首先完成内部组织结构的完善，针对每个岗位编制了岗位说明书，明确岗位责任、工作内容、工作权限、必备的岗位技能及相关岗位的汇报与外联关系。使每个新职员清晰的知道该怎样开展工作，本部门对他有什么要求。新职员到岗后，在对他们进行专门培训的同时注重平时工作中的沟通、指导。老职员倾囊相授，新职员虚心求教。在很短的时间里，他们迅速走上工作岗位独立开展工作，并且大部分表现非常优秀。

2、本年度财务部内部面临着多次岗位调整，在调动过程中，按规范流程做好工作移交、票据移交和货币移交。各岗位工作在移交后，仍然有序、顺利地开展工作，保证了财务部的营运正常。

3、定期召开财务工作会议。通过会议将公司的经营方针、管理理念、政策信息垂直传达到每位职员。同时通过部门会议不断总结工作中存在的问题，共同探讨解决方案，布置下一阶段的工作任务。使每位财务人员明确工作目标和工作责任，逐步规范各项会计行为，在各个环节按一定的规则、程序有效地运行和控制。

存在的问题：项目财务人员财务知识、税务知识欠缺，在票据处理上不够明了，造成往来帐务不够清晰，在审核与帐务处理时，公司本部需花费很大精力理清往来关系。部分财务人员在工作中责任心不强，不能站在公司的立场和利益上。同时还存在服务意识不够，不服从项目经理的安排，人为制造资金支付障碍，吃拿卡要的不良工作作风。更为严重的是发生了财务人员挪用现金的事情，由于发现较早，没有造成损失。但这件事对我部的工作敲响了警钟。

为吸取前车之鉴，针对不良工作作风下年度将从以下几方面加强管理。制度管理方面：加大监督力度，定期对现金进行盘点，做到防患于未然。人性管理方面：加强财务人员素质教育、职业道德教育。技术管理方面：建议实施远程软件，加强财务集团化管理，加强资金使用管理。这需要进一步完善财务软件系统，把项目部出纳的现金及银行帐务纳入目前的财务软件网络中，并争取做到实时透视各项目部的业务与财务数据及现金流。最后一方面：财务部真诚欢迎项目经理、项目职员、协作队伍针对不良作风进行举报投诉。

针对专业知识方面财务部应加强培训：包括税务知识、银行知识、会计业务以及如何与税务官员交流的技巧。尤其本年度企业所得税、个人所得税国家均出台新税法，财务部将安排专门时间进行内部学习、讨论，部门经理在注重自身专业提高的同时应充分带动本部门职员。将项目财务人员培养为不仅能够做好资金收付工作，还能够充分发挥财务管理的作用，增强独立解决问题的能力。

通过对这半年来的工作思考，有以下感触：

其一：荣誉感、责任感、归属感是打造一个业务全面、工作热情高涨的团队的基本条件。

其二：责任心是作为从业人员最基本、最重要的职业素质之一。

其三：作为中层管理者，充分认识到自己既是一个管理者，更是一个执行者。要想带好一个团队，除了业务精深，更重要的是起好表率作用，有时候，以身作则比一百次的命令更加有效。

第5篇：担保公司财务制度范文

(-)大量企业之间相互担保引起的系列案件

2011年至2013年,厦门两级法院受理金融借款合同纠纷案件3063件,其中厦门中院受理333件。在厦门中院民二庭受理的242件案件中,涉及三家企业互保或个人与企业联保的案件242件,占全部案件100%,涉案标的36.4亿元,关联企业联保案件165件,涉案金额18.0亿元。金融借款合同纠纷案件情况统计表明,企业贷款联保现象严重,存在潜在的金融风险和社会不安定因素。企业联保放大了贷款担保能力和信用倍数,在市场上升期有助于集中规模优势,更易获得银行贷款。但是,一旦市场下滑,一家或多家企业出现偿付困难,资金链风险就会顺着担保链条危及全部联保企业,风险系数放大,形成系统性风险。厦门中小企业贷款的互保、连环保现象较为普遍,长期以来形成了错综复杂、牵涉面广的担保链。在经济下行期,企业之间的担保非但不能化解和缓释风险,反而进一步传递和放大了风险,往往导致一损俱损,只要一家企业资金链断裂,将迫使关联互保企业资金链产生危机,导致联保企业连锁倒闭,进而引发大量债务纠纷等连锁问题。?金融借款合同纠纷的案件大都存在4个以上被告,涉及中小企业的案件则多达数十个被告。众多被告之间存在相互担保关系,在大量涉诉时,往往没有清偿能力,同时给后的银行造成大量损失,进一步恶化了中小企业的融资环境。较典型的有东方龙系列案件,截至目前,东方龙系列案件涉案金额4亿多,信达公司系列案件涉案金额4亿多,中瑛融资担保公司与佰旺建材等系列案件,涉及案件超过20起。企业联保或企业与个人互保极易引发大量的社会问题。公司法定代表人、股东个人参与企业联保,容易为个人利益而大肆向银行借款举债。部分企业发生危机容易导致企业联保债务的产生以及企业法定代表人、大股东携款逃跑、恶意躲债等问题。这不仅为企业债务后续清偿制造了障碍,而且会产生大量的社会问题。

(二)金融借款合同纠纷、企业借贷纠纷与民间借贷纠纷相互交叉

2011年下半年以来,国际经济环境日趋严峻,国内宏观政策调整的累积效应显现,经济增速放缓,给企业经营带来较多不利影响。同时,由于福建经济结构中存在一些不合理的方面使区域经济发展面临挑战,银行不良贷款出现较大反弹,各大银行银根紧缩,中小企业资金出现断裂。自2008年起,厦门法院受理的民间借贷案件数量逐年增多,民间借贷案件与企业借贷案件的标的额均大幅度增长,出现大量企业及企业主向民间资本进行融资的纠纷(详见表2、表3)。究其原因,一方面,是部分银行的抽贷、压贷行为加剧了企业资金链的紧张程度,进而造成其他债权银行风险上升。另一方面,部分企业涉足高息民间借贷,财务成本巨大,使得经营亏损湘资金链断裂。中小企业无法从银行得到足额的融资,转向民间寻求短期融资渠道,又因资金链断裂无法偿还高额的民间借贷利息,引发一连串民间借贷纠纷案件,且涉及案件均超过20起。

(三)钢贸行业旳融资纠纷频发

自2012年起,厦门钢贸企业因金融资金链断裂产生的连锁经济纠纷十分严重。其中,密集地出现当事人以钢材贸易作为融资手段,向银行、企业和个人等进行融资,后因钢材的跌价及资金链断裂产生纠纷,有些还夹杂着经济犯罪现象,影响社会经济秩序的安全。如=2012年以来,厦门中院受理钢材贸易纠纷56件,涉案标的11.7亿元,涉及联保企业的约23件,由此导致上下游整个产业链发生危机。在钢贸交易过程中,出现了同一批货在同一钢贸市场、同一时间、同一交易主体之间进行多次交易,交易商与仓储方勾结进行一物二卖,或将已出卖货物又向银行质押的情况。同时,法院在审理过程中也发现了仓储方或监管方对同一批货物开出两份仓单或仓储清单、两份不同的发票和货物质量证明等情形。钢材贸易的案件主要见于买卖合同纠纷、仓储合同纠纷和委托合同纠纷,案件的特点在于,涉诉中小企业多,涉案金额巨大,当事人申请诉讼保全比例较高。

二、我市中小企业融资难的法律成因

(一)促进中小企业发展的法律体系尚未建立

目前,我国适用于中小企业发展的法律仅有《中小企业促进法》和《中小企业信用担保法》,法律在中小企业权利、义务、责任以及融资方式、信用担保、信息公开、金融监管、政府服务等方面保障乏力,因而出现企业经营不规范以致信用度低,融资担保不合规以致骗贷赖账横行,监管服务不到位以致歪门邪道充斥市场,违法处罚效力不高以致企业规避责任逃避处罚的现象。

(二)现有的法律和制度还不尽完善

《中小企业促进法》和《中小企业信用担保法>〉颁行多年,有些规定已不适应中小企业发展的需要。在现有的法律中,有些规定因过于原则而缺乏操作性。中小企业在经营中,有一些似是而非的操作,处于法律规定不明的“灰色地带”。法官在审理案件时,常出现认定标准不一致,裁判尺度不统一的情形,影响了裁判的公平和公正。例如,尽管法律对担保制度作了规定,但企业互保、联保机制不够健全,司法实务中对让与担保的效力争议较大。而法规的操作性不足使得政府有时过多地介入中小企业之间的纠纷,进而发生管理不善的情况。

(三)中小企业经营者依法经营和依法管理意识淡薄

调研结果反映,大多数中小企业经营者不知道国家出台的有关法律、政策和规定,一些金融机构也出现有法不依、有规不循的现象,在一些环节中,政府介人也可能违法。更糟糕的是,政府、法院与金融机构之间信息无法共享、透明度不足,主管金融的政府部门、法院、金融机构、银监局、中小企业协会之间的信息不畅通,使法律应有的保障能力大大降低。例如,银行一旦得知贷款企业涉诉,就纷纷要求企业提前还贷,企业因无法还贷陷入资金困境,而企业生产资料又遭法院保全,官司缠身,使企业无法正常经营。政府和有关管理部门依法管理意识淡薄,还反映在对中小企业融资的法律保障和制度服务方面的不足,这是致使中小企业发展不断陷人困境的基本原因。大量案件表明,对中小企业的支持单纯地注重增加货币供给而忽视对中小企业融资的法律制度完善,必将导致中小企业受到法律的各种限制和束缚,从而影响中小企业融资途径的拓展和融资效率的提高,并将在很大程度上阻碍中小企业的发展。

三、破解中小企业融资难的法律思考

(一)进一步完善中小企业融资的法律制度

许多发达国家都通过立法来确定中小企业在国民经济发展中的地位。例如,美国政府1953年制定了《小企业法KSmaWBusinessAcf)并经国会通过,这是一项框架性的立法。该法规定,小企业是维持自由竞争的重要因素,扶持小企业可消除不完全竞争^2010年9月,美国总统奥巴马签署了新的《2010年小企业法KSmaWBusinessJobsActof2010),旨在为小企业减税和提供更多的贷款。日本于20世纪50年代,修改了《中小企业基本法》,以推动独立的中小企业富有多样性和充满活力的成长与发展为宗旨,明确规定了中小企业的划分原则和中小企业发展的基本原则。此后,日本陆续颁布了《商工组合中央金库法》、《中小企业振兴资金助成法》、《中小企业金融公库法》等法律,形成了比较健全的中小企业法律体系,为以后的中小企业立法指明了方向。

1.适时修订《中小企业促进法》

《中小企业促进法》是我国中小企业立法发展的一个巨大突破,标志着我国中小企业发展事业开始走上法制化和规范化的轨道。中小企业融资其他问题的法律依据主要来源于《公司法》、《担保法》、《商业银行法》等普遍适用于市场各类主体的法律、法规及国务院各部委和各地出台的政策性文件。在法律制度层面,中小企业融资的“先天劣势”来源于现行法律、法规对其关注不足,即使颁布了《中小企业促进法》和有关的政策性文件,也依然无法使中小企业在现有的法律体系内获得实质性的保护。且《中小企业促进法》在立法上也不够完善,存在一些不容忽视的缺陷。例如,不够关注中小企业自身谋求发展的权利;没有理顺中小企业的管理机制;扶持中小企业的措施不能满足需求;法律规定的可操作性差等。《中小企业促进法》对于什么样的企业可以作为中小企业法律关系主体还没有明确的定义和划分标准,对中小企业法律关系各主体的权利、义务及中小企业的责任等法律问题的规定还不尽明确。在法律中明确中小企业的资格、权利和责任是中小企业发展的基础,也是法律对中小企业保护的依据。

2.制定《中小企业融资法》

目前我国尚未制定有关中小企业融资的专门性法律,在与中小企业融资有关的融资方式、信用担保模式、政府及有关机构的介人方式、融资监管、中小企业融资的权利和义务等方面,均缺乏法律统一规定。有关中小企业融资的相关规定散见于《中小企业促进法》和其他法律法规和政策性文件之中。这些法律法规、政策性文件由于立法主体、立法角度、所属领域和政策目的不同,难免会相互矛盾,影响中小企业融资法律的适用。因此,需要制定专门的《中小企业融资法》,以突破现有法律在融资方式、信用担保制度、金融监管以及中小企业权利等方面保障乏力的困境,为中小企业融资提供更为具体的法律制度,保证中小企业融资有法可依、合法运作。比如,美国针对中小企业融资就专门制定了《社区再投资法》?来解决融资难题。

3.制定与《中小企业促进法》相配套的实施细则和法律法规

针对《中小企业促进法》关于建立“中小企业发展专项资金”的要求,2008年,国家财政部、工业和信息化部制定了《中小企业专项资金管理办法》(以下简称《专项资金管理办法》),但由于该办法颁布距今已有五年之久,国内外经济环境发生了巨大变化,因而已无法适应新的发展要求,急需重新修订。由于《专项资金管理办法》对管理机构、专项资金的申请、使用和监管等问题的规定过于原则、缺乏可操作性,我国应及时制定《中小企业专项资金管理法》,详细规定中小企业专项资金使用和管理中的主管机构及其权限、资金来源、专项资金的支持方式、中小企业申请专项资金的资格条件、专项资金的审批机关及监管机关等事项,保证中小企业专项资金的申请和审批、使用和监管有法可依。美国有一系列保障中小企业发展的配套法律制度,?我国可以借鉴该配套立法模式,根据中小企业融资普遍面临的信用担保、融资机构、融资服务等问题,依据《中小企业促进法》,对现有法律资源加以整合,加快制定相关单行法律法规,以配合《中小企业促进法》,构建一个包括担保制度、融资服务、技术创新、财税支持、竞争地位、公司破产等一系列问题在内的完善的中小企业融资法律体系。

(二)完善中小企业信息公开制度

信息不透明被认为是影响中小企业融资效率的重要因素。由于中小企业多处于企业成长初期,其内部财务制度较不完善。加之大型银行和投资者对中小企业的歧视性待遇,致使中小企业难以公开也不愿公开其财务信息。但是,要了解中小企业是否具有融资资格,就必须获得这些公开的公司财务信息和有关企业真实经营状况的其他信息,这其中包括来自于其他相关企业和行业内部的评价等。但就目前的制度设计来看,能为有关金融机构提供中小企业信息的机构较少,即使能提供,信息数量也十分有限。正因为如此,完善我国中小企业信息公开制度对于帮助中小企业直接融资和间接融资,甚至通过非正规渠道融资都有重要的意义。

1.针对中小企业建立主办银行制度

主办银行制度是一种体现并调整银企关系的现代金融制度,建立该制度的目的在于通过主办银行和企业之间的资本互动,解决由于企业财务信息不公开而影响银行发放贷款的问题,从而实现银企融资博弈中的双赢。?主办银行制度除了帮助中小企业获得银行间接融资之外,最重要的意义在于解决了银企之间信息不对称的问题。这主要表现在两个方面:一是通过与中小企业直接和长期的合作,银行能够最大限度地获取和积累企业的真实信息,并对企业实施必要的监控;二是通过向信贷经理积极表达融资愿望,中小企业能够获得主办银行提供的合理信贷计划,节约融资信息转换的成本。1996年7月颁布的《主办银行管理暂行办法》(以下简称《暂行办法》)规定:主办银行是指为企业提供“转、贷、存”业务,以银企双方签订的《银企合作协议》为纽带,与企业建立稳定合作关系的中资银行。但由于制度设计重理论探讨和原则规定,缺乏对实际情况的考量,在实践中暴露出许多问题,该《暂行办法》最终因背离制度设计的初衷而没有长期实施。但是,随着我国经济转轨和金融体制改革的深入,重新建立中小企业“主办银行制度”,并通过制定相关的法律,明确“主办银行”的法律地位、职责以及主办银行基本制度,显得尤为必要。法律对“主办银行制度”的规范和保护,能够打消中小企对企业信息公开的顾虑,消除中小企业融资中的“规模歧视”和“所有制歧视”,依法促使中小企业信息公开。

2.依法完善中小企业信息共享机制

各家融资机构都有建立中小企业信息共享机制的动机和意愿,有效的信息共享机制能够帮助这些融资机构快速了解中小企业的信息并作出决策,从而有效控制融资进度,提高融资效率。但目前的信息共享机制尚有不尽完善之处,从法律角度来说,需要从以下几个方面加以改进:一是规定中小企业信息的合法来源。建立信息共享机制的基础是信息来源的问题。一般来说,主办银行信息应当作为信息共享机制的主要组成部分,并以其他相关银行、证券发行机构提供的信息作为补充。法律应当对非法定渠道获取的信息作为信息共享的部分作出具体的规定,既要对“合法”与“非法”信息加以界定,也要对相关部门的职权作出规定。同时,法律还需要对金融机构因信息甄别有误而给中小企业带来损失所应承担的责任加以明确规定。二是依法建立和完善中小企业信用评级制度。目前,我国还没有针对中小企业的专业信用评级机构。信息公开制度的重要内容就是信息中介机构对大型商业银行提供的信息数据加以分析,并结合中小企业所属行业、地区等因素对中小企业信用情况进行分级。此外,还有必要建立中小企业信用信息库,以保证大量的中小企业信息能够在全国范围内不同金融机构之间实现共享。因此,法律有必要对中小企业信用机构的机构设置、机构职能和权限、中小企业信用评级方法以及对中小企业信息共享系统的维护加以规定。三是加强对中小企业信息公开的监管。中小企业信息与中小企业的生存和发展息息相关。一旦发生信息泄露,势必给相关企业造成不良影响,既不利于维护信息共享机制的稳定,也易造成中小企业对信息共享制度的不信赖。因此,需要对现有相关法律加以修改,明确必须公开的数据及公开的方式。如《银行信贷等级咨询系统管理办法》应当对此问题加以明确规定,并要加强对违法公开中小企业信息主体的惩处力度,保护中小企业的权益。

(三)完善中小企业信用担保制度

1.建立中小企业信用担保基金

担保机构的风险与收益往往难成正比,因此大多商业性融资担保机构不愿为中小企业融资提供担保。而根据我国《中小企业信用担保法》的规定,中小企业信用担保机构属非金融机构,是政府为间接支持中小企业法发展的政策性扶持机构。因而在法律中应明确规定政府帮助中小企业实现融资担保的责任,依法赋予政府合法介人的权力,规范政府介入中小企业融资担保过程中的行为,为政府对中小企业融资的有效介人提供法律依据。此外,可借鉴国外的经验,由政府筹集建立中小企业信用担保基金,并在法律中加以规定。

2.建立信用担保风险分散体系

当今世界即使在市场经济较为发达的国家,中小企业的发展同样充满荆棘和考验,建立融资担保的风险分散体系是担保机构平稳运转的重要环节。因此,应当分散信用担保风险,依法加强对信用担保机构的监管,支持中小企业融资担保体系的健康运行。应将信用担保机构的信用审查与融资中介机构的信贷审核结合起来,由融资中介机构负责融资风险的控制,担保机构主要承担事后的审查和追偿责任。在建立信用担保基金的基础上,由政府筹集信用风险担保基金和再担保基金,在政府主导下将中小企业融资担保的风险降至最低。

3.建立中小企业互助融资机构

《中小企业促进法》对国家鼓励中小企业融资担保的措施作出了规定。第20条规定:“国家鼓励中小企业依法开展多种形式的互融资担保。”但目前对此尚缺乏可操作性的细则。法律应当明确规定成立中小企业间的互融资担保机构,规定该机构的法律地位、产权结构、互保机制、风险承担机制和内部监管机制,从而有效整合社会资源,帮助中小企业顺利获得资金支持。(四)构建中小企业融资服务体系中小企业融资难的问题很大程度源于中小企业在市场资源竞争过程中的先天劣势地位。?目前,我国对中小企业的管理主要分为两个层次:一是国家及政府机构对中小企业的宏观管理,二是以市场化中介服务机构为主的微观服务。这种管理层次和服务还有待于进一步完善,由此导致的中小企业与资金提供方、与政府和其他企业间信息不对称问题的出现,影响了中小企业融资的效果。因此,需要在现有的基础上进一步完善中小企业融资服务体系。

1.规范市场化中小企业服务市场

《中小企业促进法》第38条规定:“国家鼓励社会各方面力量,建立中小企业服务体系,为中小企业提供服务。”市场化的中小企业服务组织是市场机制与政府宏观调控的结合点,是解除中小企业融资服务资源瓶颈的重要手段,既可以帮助中小企业跨越产业壁垒,推进自身更好地发展,也可以集中搜集资金信息,节约信息搜集成本,有效克服中小企业与外部资金信息不对称的问题。但目前中小企业使用社会服务的比例还很低,据调查统计,我市约三分之二的中小企业不知道政府出台的相关规定。这其中的主要原因在于我国目前尚未有相关的法律对中小企业市场化服务机构进行监管,再加上中小企业服务机构客观上也存在着很多问题,如成立时间短、服务资金小、服务资源不足、地区发展不均衡、服务机构间的不正当竞争和多头监管等。对此,一是可以将市场化的中小企业融资服务机构的活动方式纳人法律监管之中,以法律的形式明确规定为中小企业融资服务的市场中介的组织性质、权利和义务;以法律方式界定市场化融资服务机构的活动范围和方式,从而规范中小企业融资服务机构的组织行为。二是依据《行政许可法》、《中小企业促进法》、《律师法》等法律及相关政策性文件中的规定,建设市场化中小企业融资的法律服务平台,明确中小企业融资法律服务平台内各主体的法律地位、行为准则以及服务范围、服务平台运行机制、监管机构的设置等问题。通过服务平台将中小企业和具有专业融资经验的法律机构联系起来,引导中小企业与有关融资法律服务机构间的合作,破解中小企业融资中的法律障碍,帮助中小企业从融资成本和法律风险等角度进行统筹安排,为中小企业提供融资决策的最优方案。

2.健全中小企业政府管理体系

按照《中小企业促进法》和国家《“十二五”规划纲要》中相关规定的要求,几乎各级政府(县级以上)都设有相应的中小企业主管部门,经贸、工商、财务以及科技等各部门都颁布有各类支持中小企业发展的政策措施,并依职权对中小企业进行监管。但因部门分治、缺少政策组合等问题严重影响了各部门有关职责的发挥。因此,要在现行的行政管理体制基础上形成完整的中小企业政府管理体系。完整的中小企业行政管理体系是建设中小企业融资服务体系的重要保障。要加强政府各有关部门间的协调合作,建立中小企业管理协调机制,并在法律统一规定的基础上依法行政、协调配合,更好地从不同领域服务于中小企业的发展。

(五)制定法律规制“影子银行"

法律对合法的非正规金融保护缺失,对不同类别的非正规金融融资的性质认定边界不清和监管不足,是目前对非正规金融管理法律方面存在的主要问题。’因此,为适应非正规金融融资发展的现状和中小企业的融资需要,保护中小企业融资双方的利益,需要从以下方面引导非正规金融融资。一是要加快民间资本设立银行。要加快制定民间借贷融资法律规范,通过立法承认民间借贷的法律地位,在必要的情况下制定细化的配套法律,引导民间借贷市场的健康发展。要适时修改相关法律,加快金融制度创新,重视和肯定“合法”非正规金融的存在及其地位,在金融制度改革中提供非正规金融转变“体制外”身份的途径。二是要加强对非正规金融融资的监管。非正规金融融资因其游离于金融体制之外而缺乏有效的监管,且合法的非正规金融与非法的非正规金融都具有资金融通、资金提供者获得利益的特征,因而司法实践中对这些不同性质的非正规融资的认定难度较大。因此,要加强对非正规金融融资资金来源和使用的监督,要理清多种非正规金融融资形式的法律界限。

(六)建立司法性中小企业失信惩戒机制