跟踪审计进度精选(九篇)

前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的跟踪审计进度主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。

第1篇：跟踪审计进度范文

关键词：基本建设项目；跟踪审计；关键环节

中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2013）35-0017-02

基本建设项目跟踪审计，是指独立的审计机构和审计人员依据国家的有关法律、法规和程序规范，采用一定的审计技术和方法，对建设项目从投资立项到竣工交付使用整个经济活动过程的真实、合法、效益情况进行审查、监督、分析和评价的行为。跟踪审计作为一种全新的审计方式，实现了事前审计、事中审计和事后审计的结合，对于有效控制和真实反映工程造价，维护投资者合法权益，完善建设项目管理，保障建设资金合法、合规、有效使用，预防和抵制腐败具有重要意义。近年来，国家审计署对一系列重大投资建设项目开展了跟踪审计，各行业、各系统的审计部门也在不断探索实施基本建设项目的跟踪审计工作，并取得了很多成效。然而，一方面，由于目前这方面的法律法规相对滞后和欠完善；另一方面，由于审计部门自身力量、手段方式等诸多因素限制，所以，审计部门在开展跟踪审计方面还有诸多困难和障碍，很多经验还需要不断总结和探索。笔者结合自身工作经验，就如何把握好基本建设项目跟踪审计的几个关键环节，谈几点粗浅认识：

建设项目跟踪审计一般分为开工前审计、施工期审计和竣工决算审计三个阶段。每个阶段都有跟踪审计的关键环节和控制点。

1 开工前审计关健环节的把握

理论上讲，跟踪审计越早介入越好，但往往由于审计人员在评价前期决策是否科学合理方面缺乏专业能力，无法承担这个审计任务；其次，由于国家现行经济管理体制原因，一个基建项目从科研、立项到初设、概算批复，经历的周期较长，审计部门参与项目前期工作也是不太现实的。笔者认为，该阶段的主要审计任务是对项目建设程序的合法、合规性等进行审计。主要对项目审批程序、招标投标、合同签订等环节进行把握控制。

1.1 项目审批程序审计

主要是审查项目建议书、可行性研究报告、初步设计审批情况，项目法人组建及控制制度建立健全情况，规划和建筑许可证审批情况，资金来源和落实情况，土地征用及移民安置情况，设计变更程序和手续履行情况等。

1.2 招标投标审计

在招标投标审计环节，审计人员应在工程开标前介入，提前对招标方式、信息方式、招标文件、评标办法等内容进行审查。工程开标时，审计人员应全程列席开标会，监督检查开标、评标过程，确定招标投标是否合法、合规。招标投标审计应关注的内容有：①符合国家招标范围和规模标准的建设项目，是否按规定进行了招标，招标范围、招标方式、招标组织形式等是否经有关部门审批核准，是否存在规避招标、虚假招标、串通投标等突出问题。②招标文件是否按规定要求编制，是否符合项目特点和实际需要。工程量清单是否准确、完整，有无多算、少算、漏项，甚至大量的活口和暂定项目。③需要编制标底的，其标底编制是否可靠合理，标底编制过程和标底是否严格保密，有无标底泄露的问题。④对潜在投标人或者投标人的资格审查是否客观公正，是否存在以不合理的理由或条件限制、排斥潜在投标人或者投标人的现象。⑤开标和评标是否合法、合规、公平、公正。

1.3 合同签订审计

在合同签订审计环节，审计人员应在合同已经形成初稿但尚未正式生效前介入，审查应订立合同的经济事项是否都订立了合同；签订合同的，人是否取得委托人的授权委托书，并在授权范围内签订。审查合同及补充协议内容是否完整、严谨，是否与概算批复、招标文件、投标文件等一致，有无有实质性背离；关于工程范围、材料和设备供应、工程造价、工程质量、建设工期、结算方式、竣工验收、质量保修、违约责任等主要条款是否明确；与工程价款结算相关的条款，是否完整、清晰、准确。对于专业性较强的条款，审计人员可以借助专家进行咨询或论证。

2 施工期审计关键环节的把握

工程施工阶段，需要审计的关键环节和内容有施工和进度、工程质量、隐蔽性工程、材料及设备价格、工程变更、资金使用管理等。

2.1 施工和进度审计

对于施工和进度审计，审计人员应采取现场审计的方式进行，可采用观察、询问、检查等多种审计方法。施工和进度审计应关注的主要内容有：①检查施工单位的资格资质，看是否与投标书和合同相符；有无转包工程或违法分包工程的情况。②检查施工单位派驻现场的主要管理人员、技术人员数量及资格，进场施工设备及设施、原材料、构配件的数量、规格、性能，质量保证体系、施工安全、环境保护措施等是否符合施工合同约定要求，是否与投标书施工组织方案相符，是否符合有关规定要求。③检查工序签证单的监理签证情况，看监理单位是否进行了严格的工序审核签证。④检查工程施工的内容、标准和规模，看是否与合同、概算批复一致，有无超标准、超规模、超概算内容建设问题。⑤检查施工单位的施工进度计划，看其施工进度计划是否科学合理、切实可行。检查施工进度计划的实施情况，对实际施工进度进行分析和评价，看是否与施工进度计划相符，如不相符，找出影响工程进度的干扰因素，并检查施工单位是否制定了切实可行的进度调整方案。

2.2 工程质量审计

对于工程质量审计，审计人员应采取现场审计的方式进行，可采用观察、询问、测试等多种审计方法。工程质量审计应关注的主要内容有：①检查建设单位、施工单位、监理单位的质量管理体系是否建立健全并有效运行，有无质量隐患和质量事故。②查阅进入施工现场的原材料、构配件和工程设备的出厂证明，施工方的自检报告，以及监理单位对原材料、构配件和工程设备的抽检结果，看质量是否合格，有无不合格的原材料、构配件和工程设备进场。③检查施工过程中的现场签证、材料改代等程序是否合规，签证是否真实。④对在建或完工工程质量进行抽查测试，审计人员可自行委托或要求施工单位委托检测单位进行检测。

2.3 隐蔽性工程审计

隐蔽性工程对工程质量及工程造价影响很大，也是最难监督、容易产生争议和滋生腐败的地方，所以对隐蔽性工程的审计应列为跟踪审计的重点。一般来说，隐蔽性工程涉及内容广泛、环节较多、环境复杂，审计人员要深入施工现场，全面掌握了解情况，并对各个环节进行关注，做好隐蔽工程记录。审计人员对各道工序的施工过程、材料使用情况等要有详细的记录，对工程进度进行复核，对工程款的投入使用进行复核，并积极参与每一隐蔽部位的验收及完工验收。审计部门可采用记录、计算、丈量、拍照、录像等方法，和建设单位、监理单位、施工单位共同对隐蔽工程量进行现场取样和印证，并及时做好隐蔽工程跟踪审计底稿的记录，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。

2.4 材料及设备价格审计

一般来说，材料及设备是构成工程成本的主要组成部分，因此跟踪审计应特别关注对材料及设备价格的审计监督，尤其是主要材料及重要设备。对材料及设备价格的审计，要依据合同约定，有区别进行。如果合同约定为统包价，跟踪审计则主要审核材料及设备规格、型号、性能、参数、质量等是否与合同约定一致；如果合同约定以最终决算审计为准，则要对进场材料及设备的规格、型号、质量、价格等进行审核，同时，要进行必要的市场询价；材料及设备若为建设方自行购买，则要对材料及设备购买的关键环节进行审计监督，以确保材料及设备的价格和质量真实可靠、符合要求。

2.5 工程变更的审计

工程变更主要包括工程设计变更以及建设单位提出的工程变更建议。工程变更对于工程造价的控制起着重要作用，也是容易出现问题的地方。有些施工企业为了能够中标，在投标时尽量压缩利润，报低价，然后在施工过程中，再企图通过虚假设计变更来适当增加企业利润；有些施工企业，往往通过虚假设计变更来动用预备费及消化竣工结余资金。跟踪审计中，审计人员应对施工过程中的变更工程、追加工程进行严格审核把关，首先要确定变更是否合理、可行，审核变更的实施程序和手续是否完备，其次要做好对变更工程的现场审计监督和工程量的核实工作，审核工程变更报价，确定工程变更引起的工程造价费用变化。

2.6 资金使用管理审计

主要是审计建设资金是否专款专用、专户存储，是否合法、合规、有效使用；检查工程预付款、工程进度款、竣工结算价款、质保金的结算支付，以及工程变更等引起的工程价款调整与结算是否符合合同约定，凭据资料和手续是否齐全完备，工程进度款的支付是否与工程实际进度配比；有无挤占挪用、滞留不用或者外借使用建设资金的问题。此外，还要关注大额往来挂账及清算，预备费动用等问题。

3 竣工决算审计关键环节的把握

竣工决算审计，主要是在充分利用施工期对材料设备价格、隐蔽性工程量、工程变更等跟踪审计成果的基础上，最后对决算工程量、定额套用、工程取费及材料价差等进行详细审查，锁定工程造价，合理确定工程建设成本。

另外，在竣工决算审计阶段，还要关注未完工程及预留费用，交付使用资产，基建收入及竣工结余资金的审计。

参考文献：

[1] 王永流.浅谈国家建设项目跟踪审计[J].经营管理者，2011，（12）.

[2] 金汉权.建设项目跟踪审计的重点[J].中国审计，2010，（6）.

[3] 李梅芳.基本建设项目跟踪审计探索与思考[J].大庆社会科学，2006，（5）.

第2篇：跟踪审计进度范文

关键词：跟踪审计 造价 项目建设 成本控制

一、青林湾4、5期项目的基本情况

（一）项目概况

青林湾4、5期项目位于海曙区新星路以北，丽园北路以西。总占地面积约为99029平方米（其中4期45817平方米，5期53212平方米），总建筑面积265307.44平方米（其中4期95549.24平方米，5期169758.2平方米）。预算总造价52540万元，其中：4期工程造价18700万元（其中建筑安装工程16800万元，市政工程800万元，景观工程600万元，智能化工程500万元）、5期工程造价33840万元（其中建筑安装工程31200万元，市政工程1200万元，景观工程850万元，智能化工程590万元）。

（二）项目的勘察设计、建设、监理以及施工单位情况

青林湾4、5期项目勘察、设计单位为宁波市建筑设计研究院有限公司；建设单位为宁波房地产股份有限公司；监理单位：宁波市诚信工程建设监理有限公司负责一、二标段的监督、宁波宁大工程建设监理有限公司负责三标段的监督、浙江工正建设监理咨询有限公司负责四标段的监督；施工单位：宁波市建设集团股份有限公司负责对一标段施工、浙江腾升建设有限公司负责对二标段施工、宁波住宅建设股份有限公司负责对三标段施工、宁波建工股份有限公司负责对四标段施工。

二、工程的实施情况

工程的施工情况主要包括工程的进度、工程质量与工程安全三大板块。从该工程开工建设以来到2012年6月30日的跟踪情况来看，各标段从地下室土方开挖、楼层防水卷材施工、桩孔混凝土浇捣、垫层浇捣、砖胎膜砌筑、楼层铺梁板、楼层钢筋混扎、地下室防水、内外墙粉刷、地面浇捣、屋面防水、墙面拉毛、地下室地坪与防霉、住宅地坪到景观绿化的施工基本上都已完成，其中，一、二标段主体施工及质检都已完成，正准备交付，而三四标段也即将完成主体的质检验收。在整个施工过程中，均未发生重大的质量事故与安全事故。

三、跟踪审计的实施情况

审计组根据建设单位造价管理部门（以下简称“预算部”）送审的资料、审计组收集到的资料，重点针对联系单、工程款支付、合同及招标文件、现场签证单审计等方面开展了审计工作。

（一）设计联系单审计

从工程开工截止目前的跟踪情况来看，审计组接收预算部提供的跟踪审计工作联系单共477份，其中4期涉及造价变更的联系单共139份，经审核，一标段造价变更累计增加约1517155.06元，二标段造价变更累计增加约500361.85元，总计2017516.91元；5期涉及造价变更的联系单共338份，经审核，三标段造价变更累计增加1505948.4元，四标段造价变更累计增加2619227.55元，总计4125175.95元，由此数据可以看出在青林湾工程中，5期造价变更增加的金额是4期工程的两倍，2标段变更金额最低，4标段最高。其中，工程造价变更的主要内容在于桩基、样板房、底板垫层更改、地下室变更、楼外粉刷修改、住宅户内顶棚做法修改、地下室消防系统的修改、户内内墙增加批砂等。

（二）工程款支付审计情况

工程结算审计是指总包、监理、造价咨询单位及建设单位对各承包单位提交的工程结算资料所进行的审计活动。工程进度款的审核主要是为了确保有计划、有组织及时准确向承包商和供应商付款，以减少违法行为，并杜绝错付、超付，确保工程进度并且控制成本。根据预算部送审的资料，审计组对该工程各标段的工程进度款进行了审核，参照监理单位、建设单位开发部的审批意见，参照监理单位、建设单位开发部的审批意见，主要审核总包单位、监理单位根据合同约定节点支付的进度款以及桩基工程进度拨付款为9131905元，工程打桩进度拨款为400000.8元，围护桩检测工程、塘渣回填工程、桩基工程、地下室底板砼浇捣进度拨款总额为67142141元；河道围堰、场地整平、地下室混凝土工程进度拨款总额为83762933元，样板房装饰、绿化工程、智能化、门窗、电梯、机械车库等进度款总额为94671439元，安装工程、智能化工程、消防工程、给水工程、太阳能工程、械停车库设备拨款合计为：48746920元；土建工程、铝合金门窗、进户门、外墙涂料、专变、外墙石材、市政工程设计等进度拨款总额为112663972元；公共装修、石材幕墙工程、花岗石购货、阳台栏杆、空调架、雨蓬、采光顶、景观工程、建筑节能工程等进度拨款总额为100899637；后期的样板房景观绿化、石材供货、进户门停车库、设计检测监理等进度拨款总额为27365236元，截止2012年6月30日，青林湾工程审定金额达544784184元。

（三）合同及招标文件审计

在项目工程的审计过程中，对于合同及招标文件的审计往往存在着招标文件以及施工合同不严谨的现象，主要表现在以下三个方面：

1、施工合同与招标文件的内容存在偏差。招标文件中会规定施工中的政策风险以及建材的价格与供应风险在工程量清单的综合单价中为固定单价，施工合同中则会以“可调单价”进行施工。

2、施工合同本身存在的问题。在跟踪审计过程中故意忽略项目合同内容如人工单价或材料价格等的调整等。

3、招标书的编写上不严谨，招标书与工程量清单完全脱节的现象。在工程的跟踪审计时常常发现，部分项目在编写招标文件时，重要条款前后矛盾，如在某一项目中招标书中规定按对应清单计价定额进行重新组价后下浮20%，那么在工程量清单上则会写下浮10%。面对这些问题，在跟踪审计招标文件与合同时，要认真审核招标文件及施工合同的一致性和严密性，增加招标及合同签订的透明度，同时加强工程的监督力度。

在对青林湾4、5期工程的合同及招标文件的跟踪审计中，审计组主要加强对段施工中所签署的招标书及施工和同的审计，如：青林湾4、5期体验区样板房精装修工程招标书及施工合同、消防合同、通信光缆迁改协议书、铝合金门窗深化设计合同、电表箱及分户箱采购合同、铝合金门窗工程承包合同、电梯设备安装和电梯设备采购与维保合同、机械式停车库设备采购合同、外墙花岗石铺装材料购货合同、高层给水工程施工合同、环网小区变、10KV专变电、5期环网小区变、10KV专变电、物业10KV专变施工合同、导视系统设计合同、市政铺贴花岗石供货合同等一系列项目施工合同进行跟踪审计，审计组通过查看合同粗稿后，关于合同价格、结算等其他相应条款，审计组多数提出了相关的建议，并出具了详细且对应的跟踪审计意见单，以确保青林湾工程施工的顺利进行，降低施工风险。

（四）现场签证单审计

工程签证具有现场变更以及设计、索赔等多种形式，它已经发展成为工程合同中造价款项调整的一个重要依据，严重影响着工程造价，如果一个工程中现场的签证审计不到位，会严重影响这造价的调整，甚至可能会给项目工程带来重大的经济损失，因此跟踪审计过程中对于现场签单的审计十分必要。在对青林湾4、5期工程的现场签单审计中，审计组派人协同奔赴生产厂家实地考察，在确定价格后，及时调整造价，出具了跟踪审计意见单，主要涉及已下方面的造价调整：

1、其中内外墙轻质砌块签证后的造价调整。一标段造价减少23370元，二标段增加20060，外墙砌块由330元/m3调整为375元/m3，内墙砌块由300元/m3调整为275元/m3；三标段增加542321元，四标段增加574912元，外墙砌块由330元/m3调整为450元/m3，内墙砌块由300元/m3调整为275元/m3。

2、航空障碍灯、桥架、消防报警产品定牌核价。因桥架引起的合同造价调整结果：一标段合计减少132933元，二标段合计减少106989元，三标段合计减少123056元，四标段合计减少259411元，合计减少622389元；因火灾漏电报警引起的合同造价调整结果：一标段合计增加19205元，二标段合计增加19205元，三标段合计增加25606元，四标段合计增加61006元，合计增加125022元。

3、地下室防霉涂料定牌核价后合计增加350834元；排水管材、防排烟及通风设备、给排水阀门、水泵、人防产品安装材料定牌核价后，造价变动合计增加2762142元；公共部位大理石、花岗石等铺贴材料定牌核价后造价变动合计增加6459775元；公共部位装修灯具等定牌核价，4期智能电网的现场签证造价变动累计减少1010426元；地下室部分工程造价总计增加1045614元；公共部位铺贴材料抛光砖的定牌核价后合计增加3144223元；外墙丙烯酸涂料、内墙乳胶漆的定牌核价后合剂增加1218864元；电梯厅外窗套装饰石材的定牌核价后合计增加183550元；石材粘结剂、防水界面剂、屋面保温泡沫玻璃、地下室顶板及架空层保温岩棉板的定牌核价合计增加3979445元。

（五）其他工程项目的审计

1、场地填塘渣二标段工程结算审核。根据青林湾4、5期塘渣回填工程二标段合同以及相应的测量记录，填塘渣面积为47006.73平米，厚度合计为0.88米。填塘渣单价，合同约定为34元/m3，塘渣造价1406441元。施工单位送审造价为1422523元，审定造价为1406441元，核减造价16082元，审核人员已将审核结果通知施工单位，施工单位同意审定造价，并通过审定表盖章确认造价。

2、样板房土建工程预算调整、精装修工程、安装工程预算编制以及景观工程报价分析。调整后的样板房土建工程预算造价为547646元，精装修工程、安装工程预算编制结果为精装修工程942431元，安装工程114199元，合计1056630元；样板房景观建设工程上报价格1014245元，审计组经详细分析，进口防腐木板价格过高、绿化苗木价格等过高及其他的原因，核减差价189366元，核定景观工程建议造价824879元。

3、桩基工程结算审核与智能化工程量清单调整审核。经审计，桩基工程结算审定造价合计为41113510元，智能化工程量清单调整审核审定造价合计为10450448元。

4、北侧道路延伸段绿化及排水工程结算造价审核后合计审定造价为413015元，4、5期的道路、排水、河坎、桥梁进行工程量清单与控制价的编制中，市政附属工程招标控制总造价为16229270元，其中4期8341547元，5期7887723元；4、5期的铺装、绿化及配套的给排水、电气进行工程量清单与控制价的编制中，景观工程预算造价为16119023元，其中4期7590708元，5期8528315元。

想要在工程的跟踪审计过程中使工程造价成本控制在目标造价中，顺利完成工程的竣工决算，就一定要在该项目的施工的各个环节做好审计工作。本文主要从设计联系单审计、工程款支付审计情况、合同及招标文件审计以及现场签证单审计等方面分析了青林湾4、5期工程在跟踪审计过程中的造价控制问题，以便湾工程顺利完成施工。

参考文献：

[1]杨国兵.试论施工现场过程的跟踪审计[J].滁州职业技术学院学报，2010，（01）：69-71

[2]张玉录.政府投资项目全过程跟踪审计研究[D].山东建筑大学，2012

[3]胡昉昉.建设项目全过程跟踪审计的思路及做法[A].云南电网公司、云南省电机工程学会.2010年云南电力技术论坛论文集 [C].云南电网公司、云南省电机工程学会，2010：5

第3篇：跟踪审计进度范文

关键词：全过程；跟踪审计；房地产开发；控制

中图分类号：F239 文献标志码：A文章编号：1673-291X（2011）18-0089-02

自2005年以来，随着房地产市场宏观调控的不断深入和土地“招挂拍”制度的推行，房地产开发从过去的暴利时代逐步向微利时代过渡，与此同时，房地产开发项目的投资控制日益成为开发商所关心的重点，房地产开发项目造价全过程跟踪审计是开发项目投资控制的重要手段，也是工程造价由静态控制向动态控制的转变。房地产开发项目工程造价全过程跟踪审计是指造价咨询机构对开发项目从前期、实施、竣工结算的各阶段、各环节工程造价进行全面的、全过程的监督和控制。跟踪审计作为现代审计的一种重要方式，已经在大中型房地产开发项目审计中被采用，并且取得了明显的社会效益和直接的经济效果。

一、开发项目全过程跟踪审计的主要特点

全过程跟踪审计不同于传统意义上的工程结算审计。传统的工程结算审计是对工程造价进行事后控制，这种工程造价的控制方法是在工程实体形成，竣工交付使用后进行的，虽然也能节约一定的建设资金，但是存在难以克服的缺点，即工程建设投资具有不可逆转性，只要发生了便不好挽回，即使在工程结算审计中认为不应增加或可以降低的费用，但由于已经发生且程序合法、手续完善，已经无可挽回。而全过程跟踪审计则是对工程施工前期至结束全过程的控制，即工程招标结束签订合同前造价咨询就介入，在整个工程合同签订、材料采购、施工、竣工结算过程中，对工程造价进行全过程控制。

与传统的工程竣工结算审计相比，全过程跟踪审计具有其突出的特点。首先，全过程跟踪审计是对工程造价进行的主动控制。从材料采购招标、材料设备合同签订、工程合同管理、索赔与反索赔、预决算审核、工程进度款支付审核等方面进行项目全过程跟踪审计服务，合理确定并有效控制工程造价，使工程建设投资在事前和事中得到控制，达到主动控制的目的，最大限度地降低工程造价。其次，从时间角度来看，全过程跟踪审计属于事前、事中审计，传统的工程结算审计属于事后审计。工程竣工结算审计只能在工程结束后，依据施工和监理单位提供的结算资料进行审计；而对工程建设中大量的隐蔽工程以及众多的变更签证无法准确掌握，造成了工程造价的潜在水分。全过程跟踪审计对隐蔽工程、非实体费用等可提前计量、记录和取证，避免事后发生争议。通过参与对施工过程中的设计变更可行性与变更费用的论证，对进度款拨付额进行复核，与工程施工同步确定工程造价，避免了大幅度超预算现象的发生，杜绝了投资失控，同时也增大了审计的透明度和减少了后期审计的工作量。最后，全过程跟踪审计相对于竣工结算工作业务量大，并且带有很大的咨询性、服务性，实施开发项目全过程跟踪审计后，专业审计人员可以根据项目委托方或投资方的需要，及时提供咨询服务，从而将盲目扩资、超投资计划、超预算等现象消灭在事前。

二、全过程跟踪审计工作的实施内容

房地产开发项目全过程跟踪审计的内容十分复杂，从总体上看，可划分为以下几个阶段进行实施：

1.招标阶段。该阶段接受委托的造价咨询机构协助委托人编制或审核施工、材料设备采购招标文件，保证其内容完整，有关要求合理、合法；主要包括：审核工程量清单，并保证其完整、正确；项目设置（特别是第五级编码设置）、项目名称表达、工程量计算规则是否符合《建设工程工程量清单计价规范》要求；评标标准和方法是否科学合理；审核标底，并保证其完整合理；参与招标、评标过程，提出合理化建议，保证其符合有关规定等。

2.合同签订阶段。该阶段造价咨询机构的主要工作内容有：拟订施工及设备材料采购合同，保证其合理、合法合同形式；审要合同条款（付款方式、合同双方风险的分担，特别是主要建筑材料及设备供应方式及价格的确定、合同质量等级、合同工期、工程计量程序和方法、工程变更和索赔的处理等）是否有利于降低风险、控制造价、发挥投资效益；重点审核合同中关于工程价款调整的范围、程序、计算依据和设计变更、现场签证、材料价格的签发和确认方面的条款，明确工程造价结算方式，避免因合同签订的漏洞造成索赔现象的发生。

3.工程实施阶段。对工程量清单报价招投标的工程，依据招标、投标文件和合同的内容进行跟踪设计。跟踪审计部门参与图纸会审及设计变更的论证，对影响工程价款的部分提出相应的建议或方案；审核图纸以外工程经济签证，对于影响工程造价较大，特别是隐蔽工程，审计人员及时到现场进行审核或确认，并作相应的取证；严把签证关，严格控制工程变更，尽量减少变更费用；参与工程进度款支付额的审核。审核付款、工程进度、工程质量是否与合同条款相符，以及进度拨付款额度，防止工程款超付或业主方所供材料款的漏扣，避免工程进度滞后或出现质量问题，造成不必要的纠纷；定期进行计划支付与实际的比较分析，不定期提交造价变化分析报告，找出存在的问题，研究纠偏的措施；收集整理有关新材料、新工艺实施过程中的有关资料。对工程施工过程中采用的新材料、新工艺的性能等进行跟踪记录，作为审核与编制招标文件的基础资料；根据工程的实际需要，审计咨询机构会同开发企业、施工承包单位、监理单位对新工艺的工、料、机的消耗量进行试验、测定、计量，积累施工项目单价资料。

4.竣工阶段。分析研究可能发生工程费用索赔的诱因，制定防范性对策，避免减少承包单位提出索赔的机会；审核承包单位提出的索赔要求，并进行协商，及时处理费用索赔；审核承包单位提交的竣工结算书；审计工程财务决算。

三、跟踪审计工作的控制重点

在全过程跟踪审计工作实践中，常常是对建设项目的每个分部、分项的建设活动全部参与并审计，这种做法重点不突出，不仅工作量大，造成审计资源浪费，而且影响施工进度，因此，科学合理地选择跟踪审计介入的时机和内容是跟踪审计的关键。首先，对工程质量、进度、投资影响较大且事后不能审计或审计难度较大的工作内容，要作为跟踪审计的重点和必审项目，提前介入。对其他工程内容和施工活动，根据审计资源和条件采取不定时抽查的方式进行现场取证和审核，随机进行。其次，对施工组织设计中确定的施工措施和方法重点审核。施工组织设计中的措施和方法一般比较安全，技术含量较高，因此措施费用也较高。而施工单位往往愿意采取简易的施工方法，从而获取最大的利润，不仅对工程质量造成影响，而且还会给施工安全带来隐患。最后，对后期影响工程造价比较大的设计变更及现场签证要重点审核。对涉及变更应先报审变更资料，经审核需要变更的，要严格程序，避免随意变更。对牵扯到增减工程造价的现场签证，不仅要对其进行论证，还要求其现场签证的时间性，不能补签、改签，对签证的规范性、及时性和必要性要重点审查。

1.参与工程项目的招投标。审计人员参与招投标工作，主要从招标程序、招标文件、招标组织上进行审计监督，审查有无不按规定执行，有无暗箱操作，是否按招标工程的综合条件择优确定中标单位。

2.合同签订前的审核。对合同的签订进行监督和法律咨询，审核合同是否符合法律法规，同时还要审查有关文件精神是否落实到合同中去，对于约束施工单位行为的处罚措施有没有具体体现。

3.对影响工程造价比较大的重要部位和重要环节进行重点跟踪。根据施工进度，采用定期或不间断方式进行跟踪、利用照相机、摄像机等工具记录、取证。对于定额缺项或不在综合单价中的项目，在施工过程中协助有关各方做好实际消耗量的计量、记录。

4.把握好设计变更及现场签证关。以合同的形式，督促设计单位严格执行设计规范，尽量减少设计变更，必须变更的，应先报审变更资料，经审核需要变更的，要严格程序，避免随意变更。严格审查施工签证的规范性、及时性和必要性。

第4篇：跟踪审计进度范文

【关键词】建设项目；跟踪审计；注意以下几点

On the track the attention of the audit cost control point

Lu ya

(Pizhou city interior decoration industry management officeXuzhouJiangsu221300)

【Abstract】Tracking auditors must be balanced engineering quality, schedule impact. Tracking design ideas can't fit right “single cost control”, consider closing audit should be more comprehensive, problems in the wrong project quality, progress adversely affect, under the precondition of controlling cost reasonably and effectively.

【Key words】Construction projects;Tracking audit;Note the following

工程项目建设是一个由多方参与的综合性活动，需要项目参与者相互配合协调，使各项工作形成合力，确保项目建设顺利进行。建设项目的跟踪审计，其目的是通过协助业主控制项目建设成本和对整个项目各环节的程序监督控制，使工程项目合规合法，工程总造价有效控制在成本控制目标之内，并顺利完成竣工决算，因此建设项目跟踪审计一般实行建设前期、建设期间、竣工决算等几个过程。

1. 建设项目跟踪审计应注意以下几点

1.1跟踪审计工作的定位作为工程项目建设中的一方，跟踪审计人员在建设过程中一定要正确扮演自己的角色。务必保持审计独立性，处理好监督与服务的关系。在开展跟踪审计过程中应做到：一是应正确处理好与基建管理、财务等相关部门的协调配合关系，明确各自职责和权限。保持审计的客观性、独立性、公正性，避免审计风险的发生。二是不能将跟踪审计工作等同于传统的事后审计，将工程造价审计工作与工程建设的其他工作隔离开，只关注工程造价，不能动态地监督全寿命过程各阶段运作是否正常，也不能为工程建设提供合理、有效的审计建议。例如某单位宿舍楼招标，中标单位中标后签订合同前钢材价格飞涨800元/吨，中标单位预计多投入120万元，而他的投标利润只有70万元，签合同时，中标单位要求按市场价格调节钢材和商品砼等主材价格，并把此项调价条款纳入合同内，建设单位拒绝中标单位要求，中标单位因此找种种理由拒签合同，项目迟迟不能开工。而建设单位对此项目完工交付后使用日期都已有明确计划安排，如果延误将造成大的负面影响。建设单位把此问题交由跟踪审计人员来处理。跟踪审计人员进行了造价分析，结合现实中存在的问题，作出如下的咨询意见：建议建设单位在要求中标单位承担其能预见的建材风险前提下，接受中标单位要求，增加合同调价条款；实际调价条款为主要材料上涨10%以内由施工单位承担，10%以上部分由发包人承担。增加此条款解除双方后顾之忧，工程项目建设很顺利，如期完工。从这一事例中可以看到，跟踪审计人员是在项目进行中控制造价，必须兼顾到进度和质量，注重进度、质量、造价均衡，不能片面地强调压低扣减费用，这样往往欲速而不达，不但不能合理地控制总价，而且会对跟踪审计在工程中的作用造成负面影响。跟踪审计人员不要把自己简单的当成是预决算审核人员，核掉不合理的预算费用，挤出水分就算做出工作业绩，就算完事了。跟踪审计人员必须意识到虽然自己工作重心是工程造价控制，但是一个工程能做好，质量、工期、造价三个控制必须协调好，过分偏重工程造价而忽略掉其他两个方面，那对工程是有坏处的。因此跟踪人员工作时要有大局观，全面考虑问题，既要依据法规政策办事，同时要有灵活性，特别是在政策制度滞后的情况下，生搬硬套政策控制造价，将会给质量和工期带来负面影响时，跟踪审计人员要能发挥自己的优势和政策水平，要灵活处置，做到合情合理不违规的公平解决问题，促进工程的顺利进行，这才能真正体现跟踪审计管理在建设过程中的作用。

1.2跟踪审计人员要提高自己的业务素质。传统审计工作重点放在事后对数据和文字资料的审核上，审计人员很少深入施工现场，不了解新工艺和新材料而可能会导致审计结果失真。再加上部分审计人员对全过程跟踪审计理论和方法缺乏了解，从而使跟踪审计工作流于形式。因此，要高效地开展跟踪审计工作，首先审计人员要提升个人的素质，强化责任心和敬业精神，树立崇高的工作责任感和职业道德；其次，改进工作方法，完善审计制度，充分了解建设工程全过程造价管理的理论，制定出工程项目全过程跟踪审计制度和实施细则，保证跟踪审计有效实施；最后，提高个人的专业水平，注重综合能力的培养，以提高全过程跟踪审计工作质量。

1.3制定切实可行的审计方案。由于建设项目具有独特性、复杂性和多样性的特点，是一次性非重复性工作。因此，跟踪审计方案应从实际出发，根据不同项目特征、不同施工方案，有针对性地制定跟踪审计方案，使审计方案切实可行，真正对审计工作具有指导作用。否则非但不能起到指导性作用，反而让被审单位认为跟踪审计只是走走过场，搞形式主义，降低了审计的权威性。

1.4设置审计查证作业关键控制点。它设定于工程施工的连续两道工序之间，即在某项工序完成，各项检验、验收手续已经履行，下道工序开始之前。设置施工停审点的主要目的是对建设管理、监理等工程建设有关各方的职能发挥和职责履行情况进行抽查审计，同时也可解决一些事后审计的难点和疑点问题。例如，金属罐内壁的防腐涂料喷涂，为了保证喷涂质量，必须经过若干遍喷涂才能达到要求的总厚度，每种涂料对每一遍喷涂厚度都有严格的规定。但是，施工管理和监理往往只注重对涂料总厚度的检验，而忽视对每一遍涂料完成后的验收，而施工单位又常常不按规定的遍数喷涂，有的甚至一遍就达到设计厚度，严重影响了金属罐的使用寿命。同时，由于现行定额中金属罐化学防腐的造价是按涂料的喷涂遍数计算的，这种偷工减料是施工单位在防腐工程中牟取暴利一种手段。事后审计对此类问题往往无法查证，只好放行。在防腐涂料喷涂的每道工序间设置审计跟踪点，就可以把此类漏洞堵死。因此开展跟踪审计时，应当以建设工程造价控制为主线，应对建设工程全寿命过程中对工程投资有较大影响的环节予以重点关注，在实施审计时，可在设计、招投标、签订合同、设备材料采购、工程施工、竣工验收、变更签证、索赔和竣工决算环节设置审计工作关键控制点，制订各环节跟踪审计细则。确保建设项目投资得到有效控制。

2. 结论

第5篇：跟踪审计进度范文

关键词：建筑 工程 造价 跟踪 审计

中图分类号：TU198文献标识码： A

建筑审计在之前一直是利用事后审计的方法，但事后审计经常不能及时准确地完成对工程的审计、弱化了审计应有的作用、增加了许多不必要的纠纷，而全过程跟踪审计这一审计方法能有效节约审计成本、防止审计确认后无法进行纠正等问题。

跟踪审计能使审计人员全程参与到建设项目中，以便及时发现和纠正工程建设中的不规范行为。虽然此种审计方法相对于事后审计有诸多优点，但在实际使用中也存在一定的难点。

一、全过程跟踪审计的优点

1.呈现出一定的动态性。

传统的审计是建设工程完工后的一次性结算审计，没有施工前的预防和施工时期的监督管理，是静态的审计。而跟踪审计是分三步走的审计，包括施工前的预防、施工时期的管理、完工结算时的监督。因此，跟踪审计呈现出一定的动态性。

2.审计结果更准确。

传统的审计只是对完工后的结算做统一的审计，但由于建筑工程的复杂性和反复性，结算时对于工程变更有时难以准确的判定与核算。跟踪审计能够从施工前开始，直到施工结束，将审计工作细化，使得审计结果更加准确。

3.效率更高。

跟踪审计可以做到在施工现场变更签证确认后，即刻核算。避免了完工结算审计时，变更签证长期积压后易出现的相互推诿的现象，提高了审计工作的效率，并使得审计工作更加到位。

二、全过程跟踪审计面临的难点

全过程跟踪审计，对审计人员的综合素质要求较高，一般以掌握工程经济和工程技术的注册造价工程师、造价员为主。由于工程造价跟踪审计消耗审计资源相对较多，若审计机构或审计人员投入不足，则有可能导致审计质量下降。

在建设项目审计中，审计人员必须认真细致的核实每一项变更签证，才能使建设项目的审计工作不留死角，使工程变更造价更加真实准确。理论上讲，造价工程师的知识体系涵盖了建设项目全过程造价管理，但在实际操作中，造价工程师有可能在工程技术或经验知识中存在某些欠缺，如果对某个细节稍有忽略或原则性不强，都会给工程造价的真实性带来不同程度的影响。

另外，审计人员本身，在长期跟踪建设项目的过程中，接触到各种“诱惑”的机会增加，个别审计人员由于不能自律就有可能出现职业道德方面的问题，从而造成不良的社会影响。

这些都是全过程跟踪审计在建筑工程中运用时所面临的难点。

三、全过程跟踪审计的程序与方法

建设项目中使用全过程跟踪审计是一项比较复杂的工作。想要在建筑工程中充分利用跟踪审计手段，需要在审计前便将全过程审计的程序与方法设计完善。

建筑工程的全过程跟踪审计大致能分为三个阶段：建设项目开工前；建设项目施工中；建设项目竣工后。因此，针对全过程跟踪审计的程序与方法，需要从这三个方面来展开探讨。

1.建设项目开工前的审计。

建设项目在开工之前，审计人员首先需要对建设项目的招标文件、施工合同及合同补充协议进行审核，以确保招标文件与合同条款的完整性与合理性。

建设各方的行为都是建立在招标文件与施工合同之上的，建筑工程的施工周期、施工资金、施工质量都是由招标文件与施工合同来决定的。因此，在合同签订之前，审计人员一定要确保招标文件与施工合同中的条款是否合法、内容是否合理、公平、全面。

2.建设项目施工阶段的审计。

在施工阶段的审计非常重要，审计人员需对企业内控制度、工程变更、进度款支付进行严格审查。

（1）内控制度的审计。在施工过程中，审计人员需要把握企业内部控制情况，发现内部控制出现纰漏或问题要及时向企业汇报。在对内部控制情况进行把握时，一方面要注意审查企业内部制度的设定是否与国家规定相符，不与国家政策冲突；另一方面是调查企业内控制度是否切实地执行，执行后是否产生应有的效果。

（2）工程变更的审计。部分施工企业在进行投标时，往往投标的工程造价较低，因此获得的利润也较低。这些施工企业为了获取更高的利润，经常想要利用工程项目的变更来提高工程造价，以提高企业收益。这就要求审计人员遇到工程变更的情况时，要慎重审查，保证工程造价经过变更后依旧具备科学性与合理性。

（3）进度款支付的审计。工程进度款是保障建设工程顺利进行的重要因素，因此，审计人员也需要重点跟踪。对进度款的审计一般是审核施工单位申请进度款的部位是否完工、按照合同规定的条款核算进度款金额是否准确等。

3.建设项目竣工阶段的审计。

由于全过程跟踪审计的主要工作阶段在工程前期与中期，所以工程后期的工作量较小。建设项目竣工后，需要进行总结性审计，核查竣工后的所有相关资料，如竣工图、竣工验收报告、工程变更签证等，并做出规范的审计报告。

四、全过程跟踪审计实施中的注意事项

在对建筑工程进行全过程跟踪审计时，需要注意以下几个方面：

1.防止审计人员职能偏离。

全过程跟踪审计是贯穿于建设项目全过程的，因此，审计人员需要不停地对建设项目进行指导与建议，以规范被审计单位的行为。由于审计人员频繁介入被审计单位的工作中，审计人员要谨防越权，避免超出监督咨询范围。

2.慎重把握介入点。

由于目前多数建筑企业对跟踪审计的认识不足，不重视开工前的跟踪审计，所以目前大多数的审计工作介入点是在工程施工阶段，这就导致审计人员无法控制施工前期的决策、设计阶段。因此，审计人员需要将跟踪审计的接入点有效把握。

3.慎重分配审计资源，提高审计能力。

全过程跟踪审计基本上涉及到了建筑工程的每一个步骤，这就要求审计机构拥有各方面的专业审计人员，使其能够胜任复杂不同的审计任务。因此，审计机构需要合理地分配审计人员，将各阶段的审计工作做好，以便提高审计能力与效率。

五、结语

建筑工程中的全过程跟踪审计作为一种更科学的审计方式，能非常有效地控制建筑质量、造价等。

目前，全过程跟踪审计已经越来越多地应用于建筑工程中。要充分发挥出全过程跟踪审计的效果，需要审计机构与审计人员对其进行不断地完善，同时也要进一步去探索更新、更科学有效的审计方法。

在全过程跟踪审计模式下，审计人员如何协调好基建部门与审计部门之间的配合，提高自身的技术水平，也是非常重要的。

对建筑工程进行全过程的跟踪审计，重点把握关键节点，将建设项目各个阶段的要点进行把控与监督，能够最大限度地保证工程质量、控制工程造价。

参考文献

第6篇：跟踪审计进度范文

【关键词】工程施工；水电安装；工程造价；跟踪审计

所谓跟踪审计就是工程造价咨询单位作为专业的工程造价咨询机构，受雇于业主，对工程造价的施工过程进行动态的跟踪过程。对工程造价进行有效审计，可以提高投资效益。对水电安装工程而言，其在施工阶段造价管理上存在着些许问题，在一定程度上影响了水电安装工程的投资效益。因此，对水电安装工程施工阶段的造价进行跟踪审计，是整个水电安装工程造价管理过程中最为重要的一个阶段之一，显得尤为重要，必须要进行认真对待。在此，本文就施工阶段的水电安装工程造价跟踪审计展开简要阐述，以供参考。

1 水电安装工程施工阶段造价管理存在的问题

1.1 水电安装工程造价信息管理相对滞后

就水电安装工程施工阶段而言，其工程造价管理以及信息采集相对比较落后，工程造价信息的采集、加工处理、交流传输、共享、增值服务等各个环节的运作水平不高，信息更新慢，致使工程项目中造价信息管理存在着采集标准不一、实时性比较差等问题，难以更好地在水电安装的造价管理中得到有效应用。由于在造价信息管理过程中，采用电子技术相对较少，在造价管理上还是采用人工处理，这就会存在着一定的人为误差，导致实际支出和预算差异比较大，从而难以实现对水电安装工程的造价动态控制，致使水电安装造价全过程的管理得不到实现。

1.2 水电安装工程计价方法不够科学

当前，我国的水电安装工程都是采用通过预算确定工程造价，也就是按定额计算直接费，按取费标准计算间接费、利润、税金，再依据有关文件规定进行调整、补充，最后得到工程造价。这里直接费与间接费的计算依据，分别是参照定额的取费标准。由于在预算过程中主要参照额定的取费标准，但在实际的安装工程中总是不可避免地出现很多人为的因素、材料的因素以及设备的因素等等，所以，在预算中不可能完全适用规范和标准。

1.3 水电安装工程造价管理的监督机制尚需完善

在水电安装过程中，往往会因为竞争项目而导致对造价管理监督不规范，工程审计效果不明显，不能满足工程监督的需要。即主要表现为以下几个方面：（1）审计监督不全面，无论是内部控制还是外部审计监督，均存在着极大的随意性和盲目性，各自为政、互不配合、权责不清等问题显著，舍得审计监督不够全面，导致施工、造价管理、审计相脱节，审计监督质量难以令人满意。（2）审计方法不配套，一些理论上可行的审计方法不能在实际工程中得以应用。如跟踪设计主要是对建设项目的竣工结算进行审计，全面审计仍然难见实效，效益审计沦为空谈等等。另外，当前我国审计方面的法律法规仍不健全，这也不利于审计发挥监督效应。（3）工程审计人员是审计工作的直接执行者，其综合素质也决定了审计工作质量。但当前很多建筑审计人员只是结构相对单一，大多只是具备工程、审计、会计知识的一个方面，复合型人才严重缺乏，难以真正发挥出审计的监督效应。

2 造价跟踪审计在工程施工阶段的相关概述

2.1 跟踪审计的原则

在开展跟踪审计工作时，必须要对工作的目标加以明确，并进行合理的定位。一般，工程跟踪审计工作需要遵循的原则有：（1）对于工程建设项目的进度、质量、投资，在跟踪审计时必须要对具体的要求加以明确，并围绕工程建设的目标来开展工作，且在对各建设目标进行分析和评价时应使各建设目标处于平衡状态；（2）在审计的过程中，要把投资控制作为中心，对建设资金的运用进行监督，对投资的情况进行控制；（3）在工程施工阶段的跟踪审计过程中，应用价值工程理论来优化设计方案和施工方案，提出较为合理的建议，从而最大限度的把投资效益发挥出来。

2.2 跟踪审计的内容

2.2.1 从造价角度协助承、发包方进行施工组织总设计的合理优化。

2.2.2 严格控制材料用量，合理确定材料价格。材料价格是影响工程成本的重要因素，严格控制材料价格是降低造价的有效手段。在保证材料质量的基础上，跟踪审价人员要严把材料价格关，即要审核施工单位提供的材料发票。对于一般材料，可根据材料供销商、材料规格通过市场询价来确定；对于特殊材料，可由造价咨询机构组织甲乙双方共同向不同的供应单位询价，以便审计人员能随时掌握最新的投资额度。

2.2.3 为业主制定合理的资金使用计划，确保资金专款专用，做到按工程进度付款，对是否超出批准的概算范围投资、挤占或者虚列工程成本这些问题的存在进行审计，以防止出现超付工程款现象。

2.2.4 工程变更、洽商、签证的确认：工程变更发生的费用是工程造价的重要组成部分。对施工过程中必要的变更应首先进行技术经济比较，选择经济合理的技术措施，力求减少变更费用，以避免不合理支出。同时，审计人员应协助业主及时审核设计变更单、现场签证等发生的费用，相应调整造价控制目标，并协助业主做好各种不可预测因素导致索赔事件的预案，尽可能在事件发生后将损失降到最低限度。

2.2.5 按照项目招标文件以及合同并结合现场的形象进度，来对施工单位上报的由监理审核过的月进度款支付计量报表进行核实。

2.2.6 为业主做好承包商月报造价以及各种工程验收资料的复核，并使其做到项目一完工，资料也能够及时且完整的进行上报，从而达到顺利通过竣工验收的目的。

3 做好水电安装工程造价跟踪审计的相关对策

3.1 合理分割工程的基本预算以及成本，优化资金和资源的分配

资源的合理分配是造价管理的一个基础，只有在水电安装的过程中进行合理的把有限的资源分配的不同工序和责任人的手中，才能达到用最少的钱来把目标完成的目的。

3.2 严格对施工过程进行监管

对施工过程进行有效地监管，可以有效控制工程资源的使用，防止浪费现象的产生，从而对工程造价管理的合理性进行保证。一般，在施工过程的监管重点是施工队的成本管理，也就是对施工队所完成的施工项目的成本进行严格的管理，以期其加强完成水电安装的效率。在这一过程中，可以采用“责任成本核算”这一监管方式，即把项目的成本细化到每一道水电安装的工序中，由完成工序所需要的工料机费用组成责任单价，并以此作为对施工队的成本控制情况的衡量依据。这就是说，责任成本单价与各个施工成员的直接工费收入相挂钩，一旦责任成本单价过高，则会相应减少施工人员的工费，以此来约束其更好地进行资源的控制。

3.3 严格对工程施工阶段实行造价动态控制管理

在水电安装工程中，施工阶段工程造价动态控制可大大降低工程费用且最大程度的提高实施效率，使项目获得最佳进度。因此，需要在工程中实施施工阶段工程造价动态控制，及时对照工作的实际进度去检查和核实各项费用的实施情况，发现预算偏离计划都必须采取相应措施加以纠正。

目前，“赢得值法”作为一项先进的项目管理技术，其逐渐被我国建筑业引入，用以进行工程项目的费用预算、进度控制。而在应用“赢得值法”进行成本动态控制时，须进行进度/成本实时监测，即其由以下几部分组成：

3.3.1 建立工作分解结构图，把水电安装工程项目的各项任务逐级进行分解，分解任务为若干个相对独立、内容单一的工作单元，并依据各单元在整个项目中的地位及相对关系制定计划备案，以在施工过程中配合成本分割计划进行动态的管理。

3.3.2 建立好工作分解结构图后，即可依据分解结构图，估算各工序的费用和时间，然后科学、合理地设置控制节点。

3.3.3 最后，在工作分解结构图的基础上，可建立成本分解结构，也就是吧项目成本逐层分解到工作分解结构图的各级工作包上，以对成本的具体花费进行控制。

4 结束语

综上所述，工程造价跟踪审计是一项技术性、专业性很强的工作，它贯穿于建筑施工的全过程及竣工结算等阶段，是一个动态的管理过程。在本文中，论述了当前水电安装工程施工阶段造价管理存在的问题，也就跟踪审计的原则及其内容做了简要阐述，在文章的后面，本文还从“合理分割工程的基本预算以及成本、严格对施工过程进行监管及严格对工程施工阶段实行造价动态控制管理”阐述了做好水电安装工程造价跟踪审计的一些对策，以利于工程造价控制和提高建设资金的使用率。可以说，跟踪审计管理是工程造价行业发展的必然趋势，是造价行业适应市场经济发展的必然结果。

参考文献：

[1]胡彩宣.施工阶段工程造价的跟踪审计[J].企业科技与发展，2011（19）.

第7篇：跟踪审计进度范文

一、跟踪审计的特点

跟踪审计，是指审计机构和审计人员依据国家有关法律法规和制度，按照一定的程序和方法，对在建工程项目从立项到竣工验收的全过程进行监督、控制、评价、服务，及时发现并纠正工程中存在的问题，规范管理行为，保证建设资金合规、合法、有效使用的一种管理活动。

与常规审计相比，跟踪审计具有审计内容更全面、审计实施更为及时等特点。表现在：一是系统性，跟踪审计的内容涵盖了设计、招标、合同、设备材料采购、施工过程、变更签证到竣工等工程建设实施阶段的各个环节；二是时效性，跟踪审计涉及建设过程的各个环节，始终伴随着工程进展同步进行，随着工程建设的不同阶段，根据不同的建设任务，有倾向性地确定相应审计对象和重点，达到对工程建设实时监督的目的；三是预防性，跟踪审计的提前介入，由原来的事后审计变成事前、事中、事后审计相结合的有机整体，跟踪审计实时监控，主动寻找问题苗头，发现隐患及时纠正，突出了预先防范作用；四是效益性，通过跟踪审计的预警和监督作用，督促工程建设有关人员廉洁自律，降低工程建设成本，实现投资效益。

二、跟踪审计对工程造价控制的内容

工程项目跟踪审计一般包括决策阶段、设计阶段、招投标阶段、施工阶段和竣工结算阶段几个方面审计，这些阶段既相对独立，又存在内在的联系。

（一）决策阶段

审计的重点是设计项目规模是否充分考虑市场、技术及环境因素；选用的建设标准是否与项目相匹配，选择的地址是否考虑国民经济发展战略规划，是否考虑节约用地，确定的工程技术方案是否先进合理，选用主要设备是否考虑进口与国产设备的配套等因素，投资估算是否合理，是否进行财务及国民经济评价。

（二）设计阶段

审计的重点是设计概算编制依据的正确性、内容的准确性、控制措施的可操作性和目标的准确性，通过审计提出节省费用的合理化建议。

（三）招投标阶段

招投标阶段审计的内容主要有：工程立项的合理性审核，招投标文件及合同的详细条款的审核。（1）立项审计，先审核项目是否列入年度基本建设计划，资金来源是否落实，前期审计的重点应放在招投标上。（2）招投标阶段是工程投资控制的关键环节，审计的重点是程序的合法性、合理性，招投标文件和合同条款中是否有大的漏洞和隐含的风险，是否有合理的最低价中标等。（3）合同审计，重点是看合同主体是否合法，内容是否完整，表达是否准确，格式是否规范，合同形式是否明确，相关条款是否与招投标文件一致，尤其要关注与工程造价有关的条款，如工程预付款及工程进度款的支付时间及比例，工程量清单项目及新增工程量项目的结算办法，工程质保金的约定、违约的索赔等。

（四）施工阶段

审计重点是工程设计变更与现场签证审计、隐蔽工程审计及进度款支付的审核等。（1）工程设计变更及现场签证是容易造成超额投资的重要因素，必须严格审核，主要包括变更与签证理由是否合理、资料是否齐全、内容是否真实、手续是否完备，特别要关注涉及造价比较高的设计变更与签证。（2）对隐蔽工程质量与造价的控制是跟踪审计的重中之重，要及时跟踪隐蔽工程的每一个工序，做好记录，必要时还应进行拍摄影像记录，为工程竣工决算积累资料。（3）对工程进度款，要审查是否按合同约定递交已完工程量报告及相关的证明文件，审查所递交的材料是否真实、完整。（4）工程施工过程中，审计人员应经常深入施工现场，掌握第一手资料，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程内容的来龙去脉，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且做好相关记录，对监理和施工单位提出的设计变更进行经济技术分析，提出合理化建议。

（五）竣工阶段

重点把握四个方面：（1）审查清单报价的真实性、合理性，防止施工单位在投标过程中通过提高施工中变更较大的分项工程的单价，从而降低其他成本利润率低的分项工程的单价以套取利润。（2）要认真核实工程量，特别是变更较大的分项工程的工程量。（3）对原设计中没有而增加的项目的真实性、计价的合理合规性、工程量计算的准确性，要认真审核。（4）竣工财务决算审计，要审查是否将不该摊入工程成本的费用摊入了工程成本，竣工决算报表的真实、合规和完整情况，未完工程及预留资金是否真实合法，交付使用资产是否真实、完整等。

三、实施全过程跟踪审计应注意的问题

（一）保持审计独立性，处理好监督与服务的关系

审计过程中应注意与各方的合作与协作，正确处理好与基建、财务等相关部门的协调配合，明确各自的职责和权限，保持审计的客观性、独立性、公正性，避免审计风险的发生。在了解情况时，注意与各方密切配合协作，取得各方的信任，要融入到工程项目管理中。

（二）要以法律法规及国家相关文件为依据

全过程审计要对委托方负责，必须做到一切以事实为依据，以国家法律法规为准绳，不主观臆断。这就要求审计人员平时工作多积累，多学习，不断更新专业知识，合理提出审计建议和意见。

（三）制定切实可行的审计方案

应当以建设工程造价控制为主线，对建设工程全过程跟踪。应重点关注建设工程过程中对工程投资有较大影响的环节，在实施审计时，可在设计、招投标、签订合同、设备材料采购、工程施工、竣工验收、变更签证、索赔和竣工决算环节设置审计工作关键控制点，制订各环节跟踪审计细则，确保建设项目投资得到有效控制。跟踪审计方案必须与工程项目相适应，根据不同项目特征、不同施工方案，有针对性地制定跟踪审计方案，使审计方案切实可行，真正对工程控制具有指导作用。

第8篇：跟踪审计进度范文

论文摘要：工程造价审计贯穿于建设项目全过程，应把握立项、设计、施工、竣工、结算等各个阶段的特点，抓住重点，以点带面实施全过程跟踪审计，并通过审计人员认真细致的工作，客观公正、高质高效的审计服务，在建设项目管理方面取得良好的效益与效益。



1 全过程跟踪审计的原则

工程项目建设是一个由多方参与的综合性活动，需要各项目参加者相互配合协调，使各项工作形成合力，确保项目建设顺利进行。因此，在开展跟踪审计工作时，必须明确工作目标，合理定位，开展工程跟踪审计工作应遵循下列原则：一是服从项目总体建设目标。工程项目建设目标包括进度、功能(质量)和，跟踪审计时必须明确具体要求，围绕工程项目建设目标开展工作，同时加强对各建设目标分析和评价，做好各建设目标的平衡与优化。二是以投资控制为中心。建设项目审计的主要目标是控制投资，因此在进行跟踪审计时应紧紧围绕这个中心开展，监督建设资金的运用、投资的控制情况，同时，应用价值工程理论，对设计方案和施工方案进行优化，提出合理化建议，以最大限度地发挥投资效益。

2 跟踪审计的内容

对国家投资建设项目的跟踪审计，其目的是通过协助业主控制项目建设和对整个项目各环节的程序监督控制，使工程项目合规合法，工程总造价有效控制在成本控制目标之内，并顺利完成竣工决算，因此国家投资建设项目跟踪审计一般实行建设前期、建设期间、竣工决算几个过程(本人认为民间投资的跟踪内容在建设期间有一致性，因此不单独展开)，主要内容分别为：

（1）建设前期主要跟踪审计的程序性内容有：建设项目法人制是否建立；建设项目可研、立项、初步设计、概算、规划、消防、土地征用和环保等内容是否经有关部门审查批准；项目是否列入年度建设计划，资金来源是否合规、合法；建设项目的勘察、设计、监理、施工、重要设备等是否按规定程序进行招投标，并签订；勘察、设计、监理、施工等单位的资质是否符合要求，有无超越规定资质要求；预算或标底编制是否符合定额规定，工程的计价依据和原则是否合规、合法、准确；建设项目的管理单位(如代建单位)其内控制度是否建立健全，如拔款会签制度、工程变更会签制度、无价材料会签制度、会签的各级权限设置等，并在项目实施时是否得到有效执行。

（2）建设项目实施期间跟踪审计主要内容有：概(预)算执行及调整的真实性、合法(规)性，有无超出批准概算范围投资、挤占或者虚列工程成本等问题；项目是否存在边设计边施工，或因投标原因而提出的不合理设计变更，此种现象在大型景观工程和装修工程中较容易发生，因实行工程量清单报价后，投标单位会存在不平衡报价，中标后往往会以各种理由使投标报价中低报价的内容通过设计变更变换，建设单位如没有严格的工程变更内控制度，非常容易造成管理上的缺陷，最终会造成增加投资和损失浪费现象；对设计变更、现场签证、无价村料定价等进行适时审计，审查其是否真实、合理；根据项目招标文件及合同，结合现场的形象进度，核实由施工单位上报的，经监理审核的月进度款支付计量报表；参加监理例会和各种涉及投资变更的各种会议；帮助业主单位及时督促施工等单位做好造价及各种工程验收资料，做到项目完工，资料也能及时完整上报，以便顺利通过竣工验收。

（3）竣工决算内容主要有：工程结算审计主要审查工程量计算，套用定额或采用的清单综合单价是否准确，设计变更、工程签证和索赔等事项是否真实，材料差价核实是否合理，工程费用计取是否合规，招标文件中约定的人员、、质量、工期等是否按履约承诺完成；竣工决算审计主要审查待摊投资的真实性、合法性，利息和资金占用费用是否真实，其分摊是否合理、有无挪用资金、有无挤占工程投资支出，工程投资是否真实合法，竣工图纸及相关资料是否真实、竣工资料与实物是否一致，建设单位管理费的计取范围和标准是否符合有关规定，是否超出概算金额等。

3 建设项目跟踪应注意的问题

(1)跟踪审计工作的定位作为工程项目建设中的一方，跟踪审计人员在建设过程中一定要正确扮演自己的角色。务必保持审计独立性，处理好监督与服务的关系。在开展跟踪审计过程中防止两种倾向：一是越俎代庖，大包大揽。应正确处理好与基建、等相关部门的协调配合关系，明确各自职责和权限。保持审计的客观性、独立性、公正性，避免的发生。二是将跟踪审计工作等同于传统的事后审计，将工程造价审计工作与工程建设的其他工作隔离开，只关注工程造价，不能动态地监督全寿命过程各阶段运作是否正常，也不能为工程建设提供合理、有效的审计建议。因此，审计工作一定要定位准确。

(2)提高跟踪审计人员的业务素质传统审计工作重点放在事后对数据和文字资料的审核上，审计人员很少深入施工现场，不了解新工艺和新而可能会导致审计结果失真。再加上部分审计人员对全过程跟踪和方法

缺乏了解，思想还停留在传统审计模式，从而使跟踪审计工作流于形式。因此，要高效地开展跟踪审计工作，首先要提升审计人员的素质，强化审计人员的责任心和敬业精神，树立崇高的工作责任感和职业；其次，改进工作方法，完善，让审计人员充分了解建设工程全过程造价管理的理论，制定出工程项目全过程跟踪审计制度和实施细则，保证跟踪审计有效实施；最后，提高审计人员的专业水平，注重审计人员综合能力的培养，以提高全过程跟踪审计工作质量。

(3)制定切实可行的审计方案由于建设项目具有独特性、复杂性和多样性的特点，是一次性非重复性工作。因此，跟踪审计方案必须与工程项目相适应，切忌生搬硬套，否则非但不能起到性作用，反而让被审单位认为跟踪审计只是走走过场，搞形式主义，降低了审计的权威性。因此应从实际出发，根据不同项目特征、不同施工方案，有针对性地制定跟踪审计方案，使审计方案切实可行，真正对审计工作具有指导作用。

(4)设置审计查证作业关键控制点根据建设项目全过程造价，工程造价的形成与建设项目全寿命周期内的各个阶段都密切相关。因此开展跟踪审计时，应当以建设工程造价控制为主线，对建设工程全寿命过程实时跟踪。为了保证跟踪，应对建设工程全寿命过程中对工程有较大影响的环节予以重点关注，在实施审计时，可在设计、招投标、签订、设备材料采购、工程施工、竣工验收、变更签证、索赔和竣工决算环节设置审计工作关键控制点，制订各环节跟踪审计细则。确保建设项目投资得到有效控制。

4 结语

第9篇：跟踪审计进度范文

关键词：全过程跟踪审计 建筑 工程造价

全过程跟踪审计对于控制建设项目成本，提高建设项目管理水平具有重要的意义。特别是，在项目建设初期就开展审计工作，能够提高决策的科学性，避免形成资金浪费。

一、工程建设项目全过程跟踪审计的主要内容

总体来看，全过程跟踪审计分为项目初审、建设过程中审计和项目建设完成后的竣工结算审计，在不同的阶段，审计的内容与重点都存在差异。

1、项目初审阶段全过程跟踪审计

就工程造价而言，项目初审阶段全过程跟踪审计主要是项目概算（可行性分析报告）的审计，当然，还包括其他部分内容，具体而言主要包括三个方面的内容，首先，对工程建设项目设计的审核，通过对设计中所采用的标准、材料等，分析工程总量造价，从源头控制造价总额。其次，对工程量清单的审计，建设项目在对外招标过程中必须要工程量清单，而对工程量清单的审计则可以保障工程量不存在错算、漏算等问题，为提高工程造价的准确性提供基础和前提。再次，对工程概算的审核，这种审计包括利用工程定额，对项目建设所涉及的材料、人工、机械等成本费用进行审核，分析工程造价是否准确。

2、建设期间全过程跟踪审计

建设期间全过程跟踪审计主要包括两个方面的内容，首先，按照合同，对工程建设进度和结算进度进行审计，这主要是由于建设项目持续时间较长，为分阶段支付工程价款，需要对建设进度进行审核，以提供支付的依据。其次，对工程建设中设计变更、变更签证等的审核，在接到工程变更申请后，要组织对这种变更进行造价分析，避免工程变更给整个工程造价带来重大的影响。

3、竣工结算阶段全过程跟踪审计

竣工结算阶段的审计主要是对工程决算书进行跟踪审计，具体而言包括如下二个方面的内容。首先，对工程建设实际情况进行勘察，计算工程量，与决算书的工程量进行对比，剔除计算不准确的工程量。特别是，对于现场变更等签证，要对其流程是否准确、手续是否完备等进行审核，对不符合规定的工程量要坚决予以剔除。其次，对工程造价进行审核，主要是分析套算的定额是否准确，所采用的数据是否符合国家、地方的有关规定。

二、全过程跟踪审计在建筑工程造价中应用面临的挑战

要推动全过程跟踪审计的应用，必须有相应的机构负责协调，而审计人员则需要具备相应的素质，只有这样才能使跟踪审计落到实处。但从实践来看，这种跟踪审计还面临不少的挑战。

1、建筑工程涉及的主体多贯彻全过程跟踪审计难度较大

建筑工程工程造价涉及的主体较多，在概算阶段主要是建设方（如果委托中介机构编制概算书则还包括中介机构），在施工阶段则主要是工程项目的承包方，在竣工结算阶段则由承包方编制结算书后交由建设方审计，此外，监理方等也可以作为参与的主体，要在这样一个多主体且各主体的利益诉求并不完全相同的项目中实施跟踪审计，所涉及的事项较多，难度较大。

2、全过程跟踪审计缺乏有效的协调推进机构

实施全过程跟踪审计，必须有专门的机构和人员负责，这样才能及时有效的进行信息收集、整理与处置，但在现实中，建设方、承包方以及第三方中介机构都缺乏相应的机制和职能，不会全过程的参与整个项目建设，如建设方在将项目委托给承包方后，更多的是在竣工后进行项目验收，不会参与具体的建设过程，从而难以对工程造价中所有的信息直接把握。

3、审计人员的整体素质有待提升

全过程跟踪审计的落实重要的条件是审计人员的素质，虽然建设方会成立工程部，政府投资的项目还有专门的投资评审中心开展审计工作，或者委托第三方中介机构来进行审计，但从实践来看，无证（造价工程师）上岗现象较为普遍，一些审计人员审计水平较低，甚至对工程造价软件都不能熟练掌握，这就使得审计活动难以深入，审计质量难以得到保障。

三、推进全过程跟踪审计在工程造价中应用的对策建议

相比于传统的审计模式，全过程跟踪审计无疑更具有优势，能够更好的推动工程造价成本控制，要落实这种审计制度，可以从加强合作建立无缝对接机制，加强培训提高审计人员素质，充分利用信息化手段服务跟踪审计等方面着手。

1、加强合作建立无缝对接机制

首先，各主体要明确相应的机构负责工程造价事宜，要在明确工程建设指挥部或者类似机构职能的基础上，制定全过程跟踪审计的相关制度，并指定专门的人员负责这一事宜，为工程造价信息的收集、整理提供制度和人员支持。其次，要建立定期沟通协调机制，针对不同利益主体的不同诉求，要建立定期沟通协调机制，在影响工程造价重大事项发生时，可以通过紧急磋商等方式进行沟通协调，从而使工程造价信息能够及时、有效的在各主体之间进行传递，为全过程跟踪审计的实施提供信息支持。

2、加强培训提高审计人员素质

首先，要建立联合培训制度，对建设工程项目有关的内容进行全面的培训，帮助工程造价审计人员全面的掌握建设项目建筑设计、建筑施工等相关情况，为全过程跟踪审计的实施提供基础。其次，要加强专业化的培训，充分利用团队审计的作用提供跟踪审计水平。要充分利用团队内部“帮、传、带”方面的职能，积极与外部培训机构合作开展培训工作，提高审计人员的工作水平。

3、充分利用信息化手段服务跟踪审计

首先，要充分利用信息化手段辅助工程造价工作本身，不仅要利用各种工程造价软件辅助审计，同时还要充分利用网络化的优势，利用地方工程造价信息网站动态更新的数据开展审计工作，提高工程造价的有效性，避免数据滞后导致审计结果的不准确。其次，要充分利用信息化手段进行信息收集与处理，要充分利用计算机信息系统的数据存储、传递等方面的功能，将工程造价的有关信息在各主体之间进行传递，避免信息的封闭。

参考文献：