银行内部管理制度精选(九篇)

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第1篇：银行内部管理制度范文

人民银行内审成果,可简言为“实绩”与“实效”,是审计事项与审计管理的总结与归纳,是未来审计工作的一种预测,可通过各类方式予以陈述,并对人民银行业务活动和内部控制活动起积极的推动作用。

一份内审工作总结一般不会少这样几个字眼:“审计查出问题X个,查出违规金额Y元,整改得到落实Z个……”。这就是一个工作阶段内审人员所创下的工作成绩,通常,也是将此作为衡量内审成绩与查处力度的一个尺码,但内部审计成果不单指查出问题的多少。人民银行内部审计从全面审计、专项审计、后续审计和领导干部离任审计拓展到内控评审、履职审计并朝着绩效审计方向渐进的过程,可视为内审成果的“成长史”,蕴涵了审计方式从账务的全面核对与试算到抽样审计方式的广泛应用;内审目标从查错纠弊到风险全程控制的提出;审计手段从手工审计到以计算机审计为主的提出;内审职能从监督评价到监督与服务并重的提出;内审内容从财务的合规性、合法性向效益性方向转变等几方面的成长,这些都是审计成果借鉴、利用与转化的结晶。内审成果推动着人民银行审计技能与质量的不断提高――审前调查引起高度重视,重要性水平评估、凭借风险点适时开展审计的检查方式正在践行,审计风险得到有效控制。内审成果推动着人民银行内审理论与实践的不断发展与丰富――风险导向审计的逐步应用,使人民银行内审内容、方式、方法、思维及工作制度与管理办法作了相应的调整与充实,出台了《中国人民银行领导干部履行职责审计办法(试行)》和《中国人民银行领导干部履行职责审计指南》等。内审成果促进着人民银行内部管理方式的优化――以人为本的内部管理理念不断深入,环境建设得到加强,人人参与内控管理意识得到增强,建立了信息沟通与交流平台,有效地控制和防范来自组织内、外部的风险,出台了各类行之有效地激励与约束管理制度与办法。

审计成果不是零散的,它需要加工、提炼,它可以是一个细小审计技能的突破,审计方式的更新,也可以是一项制度与规范,更可以是新的内审理论与实践的诞生,毋庸置疑,内审科研成果与专利属于内审成果范畴。

二、内审成果利用、转化与梗阻

通常,视审计结论与决定(内审意见)为内审成果利用与转化的唯一通道。实际上,内审工作的各个环节都在为内审成果利用与转化作各类铺垫,如:基于职能部门的业务操作流程与规范而拟定的审计方案是审计成果雏形与有机组成部分;充分利用现有审计经验、技术条件,圆满完成内审任务,实现审计目标,达到预期效果是审计成果的奠基石;内审报告、专题案例分析、内审综合分析和内审工作总结是凝炼审计成果的渠道;内审经验交流又是新一轮审计成果的捷径。

为查而查,为整改而整改,为完成任务而完成任务的工作态度只能成为内审成果的梗阻。当前基层人民银行一个较为普遍的问题是“屡查屡犯”得不到彻底根治便是这种工作态度所致,其中,不排除内审建议过于笼统,针对性不强,内审整改跟踪举措不力;不排除内审干部对问题定性不准,证据不足;不排除因内审人员的“慎独”而导致的审计风险所致。

各类材料仅停留在表层文字功夫上或敷衍了事,疏于开展切合实际的比照、分析和总结,只能是内审成果的梗阻。当前基层人民银行内审部门仍不同程度存在“浮夸”的不良习气,只看到成绩,看不到缺点与差距,片面地夸大业绩,拿不出真材实料,不注重工作经验与审计技能的总结、积累与交流,只浮于人员思想动态的表层分析上,人云亦云,谈不上“探索”、“预见”与“求新”。

内审自身管理制度不健全、执行制度流于形式势必成为内审成果的梗阻。内审的“矛”一向是指向被审对象,监督被审对象的职责、岗位、流程与制度,查找各类可疑风险点,而自身内部管理制度简陋、职责不清、工作透明度不高。现场审计除了必要的内审通知必须出具,内审报告必须递交,内审处理决定必须下达外,一切能“灵活”的尽可能“灵活”,现场该收集的证据未收集,该整的工作底稿未整,该列的事实未列,事后补正、补救的现象在基层人民银行内审部门时有发生。

领导不重视,工作无激情,成员不配合也是内审成果的梗阻。有了成绩得不到领导层的欣赏,有求新欲望得不到领导的支持,内审成果很可能被扼杀在萌芽状态。工作无激情,为了“绩效”而制作“绩效”,只能是耗费,达不到实际奏效。缺乏和谐的工作氛围,缺乏良好分工,不能最大限度地调动一切积极因素,发挥团队作用,这一切都会形成一些人为的,不必要的梗阻。

三、促成内审成果利用的几个保障

综上所述,内审成果的利用与转化集中体现在内审整改的全面落实,最小投入获取最大收益以及风险的最小容忍度。要促成内审成果利用,必须从以下几个方面寻求保障举措:

(一)把握“度、量、衡”,执行责任追究制。责任追究是巩固内审成果的良好举措,追究要界定出职责,分清领导责任、管理责任和直接责任,追究应围绕人民银行风险类别进行逐级分类,充分考虑各层级的风险源,理清性质,作出合理、公正的责任追究,避免同一组织不同部门在同类问题上追究尺度过于悬殊,追究还应围绕内审人员岗位职责与工作质量,分析审计风险产生的主、客观因素,建立审计风险备案录。

(二)商议、协调与沟通,打造良好体内监督机制。一个良好的体内监督机制要求岗位监控、部门监控和内审监督达到良性互动,这个监督机制便是内审、事后监督、纪检监察及相关部门组成的大监督工作机制。内审部门须与职能部门建立商议制度,商议要有备案,保障领导层就内审监督与职能部门的争议进行协调,协调要有流程,内部审计还要定期通报监督结果,将部门监督、内审监督和群众监督纳入内控制度体系,取得领导重视与支持,规避审计信息不对称的问题。

(三)梳理、总结与分析,利用好现有的提炼平台。《内审案例分析》、《内审查处统计报告》、《内审综合分析》和《内控报告》组成了内审工作梳理、总结与分析平台,从《案例分析》到《内控报告》是一个从个体问题到总体问题再到整体综述的分析过程。内审干部必须据实、详细地开展分析与报告,关注内在兼容性,从审计过程捕捉个性化的问题,从整体情况寻找解决问题的突破口,总结与提炼内审工作经验与做法,并及时反馈有价值的信息,达到信息共享、价值互用、相互促进、共同提高之目的。

(四)调研、积累与交流,挖掘新的工作方法与思路。立足当地人民银行业务活动,开展实地内审调研,掌握业务活动总体态势,及时发现内审工作的局限与不足,有的放矢地开展内审检查,调研不是简单地递交一份达到字数要求的报告或调研文章,而应具备一定的可用价值,调研内容不应局限在自身内审工作范畴,而应拓展到人民银行各项业务活动和管理活动中,每做一件事,能有一份小结,每想做一件,能有计划或及时补正计划,内审工作就是一个日积月累,循序渐进的过程。评选优秀课题,开展学术交流,“请进来,送出去”的内审工作经验与交流仍然是当前值得推崇的举措,如何“为我所用”,如何做到“人无我有,人有我新”,一切从实出发。

四、促成内审成果转化的几点建议

源于审计实践的内审成果上升为理论境界之后,还必须应用到内审工作实践中,转化为审计工作的新生力量,这种循环往复的关节点在于:

一要谋求审计检查方式与技能的突破。账、表、簿、证通常是内审人员“纠缠不休”的客体,要保障“核实勾稽“和”寻找出入”的工作质量,可学习、借鉴先进的内控风险预警预报方式,运用科技手段,尝试一些简便易行的检查方式,缩短验算、核对过程。采取后续审计及时跟进的连续性监督工作方式,打破内审工作“间歇性喷泉”效应,保持内审监督信息的适时与连贯,同时,强化人员培训,彰显内审分析评价的透析力,谋求审计检查效率的倍增。

二要谋求内审管理制度与规范的完善。内部审计人员的工作行为与过程,必须置于内部管理制度,每位内审成员应有相对应的岗位与职责,职责的履行应有科学、合理的激励与约束制度。建立内审人员准入、交流和学习制度,建立现场审计行为规范,建立审计项目立项、审批、报告与信息反馈工作制度,完善内审文书流转、保管与检查制度,建立、健全内控评审制度,建立一套能凸显本地内审工作特色,有利于调度每位内审人员积极性的整合办法,梳理、修缮与整合制度,营造严谨、和谐的工作氛围与秩序。

三要谋求组织内部管理制度的不断完善。内部审计不能停留在罗列内控制度建立与否上,要上升到评价内部管理制度的优劣上,分析内控制度体系能否驾驭整个业务活动,核对每一个违规与差错是否有条款与之对应并施于约束,科学合理地设计测试分析表和分析报告,及时提出修正建议,将内控制度评价工作列入内部审计常规性的工作范畴,促进组织内部管理制度不断推陈出新。

第2篇：银行内部管理制度范文

一、我国商业银行内部审计工作中存在的不足

我国商业银行内部审计制度在不断发展和完善，但依然存在着诸多薄弱环节，主要集中在以下几个方面。

(一)内部审计没有保持独立性

商业银行内部审计工作应该保持相对的独立性，这是内部审计工作顺利开展的基础和前提。如果商业银行的内部审计工作没有保持相对的独立性，就会给内部审计工作的实际质量造成严重的不良影响。商业银行发展之初，内部审计工作交由领导层直接领导，随着内部管理制度的改革，商业银行内部审计工作需要对董事会负责，并定期汇报工作。受到商业银行发展历史等因素的影响，现代商业银行审计机构的隶属关系和报告路径都较为模糊，使得内部审计机构的监督作用不能够很好的发挥。在实际的操作过程中，审计人员与被审计单位之间存在着明显利益关系，审计人员的独立性有待提高，这使得内部审计操作的独立性也有待提高。

由于内部审计工作独立性不高，导致内部审计工作的质量会受到很大程度的制约。在商业银行的内部管理工作中，管理人员没有充分重视内部审计工作，使得审计部门的地位较为尴尬，没有发挥应用的监督作用，也缺乏独立性和权威性。内部审计部门在工作过程中，被审计的单位和部门不会积极配合，使得内部审计部门的工作范围受到了限制，审计工作的完成质量较差。

(二)现有的审计手段过于落后

相比于发达国家，我国商业银行内部审计所使用方法较为落后，无法适应商业银行经营和发展的客观需求。目前而言，我国商业银行内部审计还停留在账项基础审计的阶段，以业务记录和经营账目为操作基础，审计操作中所使用的审计方法主要是详细审计、经验抽样审计等方法，这是的内部审计工作的随意性较强，缺乏可靠的科学依据。

近年来，计算机技术广泛应用于各行各业，也促进了商业银行工作方法的改革。商业银行业务方法的改变，也对促进了内部审计工作的转型。但是从目前的工作情况来看，商业银行内部审计工作中并没有充分利用计算机技术，没有发挥出计算机技术的优势。在使用计算机技术进行审计操作中，存在计算机系统评价不当、测试数据不准确、数据审核不科学等问题，这些问题充分说明商业银行内部审计工作方法较为落后，无法满足现今商业银行的发展需求。

二、商业银行内部审计转型的方向

(一)经营管理审计

商业银行股份制改革上市后，应该以维护股东权益最大化为主要的经营目标。商业银行内部审计工作的重点应该着眼于公司治理机制，积极推进内部审计制度改革，由揭示操作风险向揭示管理风险转变，自上而下的推行审计管理工作。积极建立审计工作制度，规范操作流程，提高审计方法的适用性，提高经营决策的科学性、合理性、有效性。

(二)经济效益审计

近年来，我国商业银行内部公司治理手段在不断完善，业务经营也朝着规范化的方向发展，企业文化在逐渐确立。商业银行内部管理工作中，专职合规机构在不断确立，风险监管在内部审计中的比例逐渐降低。商业银行审计工作方向应该由传统的合规性审计向经济效益审计转变。经济效益审计所面临的工作对象是商业银行所处的经济环境、商业银行经营状况等因素，应该对商业银行经营活动的效率、效益进行综合审计，并作出客观、准确的判断和评价，以此提出科学合理的审计建议，提高人财物等各类资源的合理使用，提高商业银行的盈利能力。商业银行开展经济效益审计，能够对经营管理中的优秀管理经验和管理模式加以归纳，在经济状况较为相似的地方推广，提高商业银行的经济利益。

三、商业银行内部审计转型的相关措施

(一)完善商业银行内部控制机制

为了促进商业银行内部审计工作的顺利开展，应该积极完善商业银行的内部控制机制，这既是商业银行内部控制的重要保证，也是商业银行内部审计工作保持独立性的内在要求。为了确保商业银行内部审计工作的顺利进行，急需加强商业银行内部控制，完善内部管理制度，实现各个方面工作相互联系、相互贯通。作为商业银行的高层管理人员，应该高度重视内部控制机构的重建。在遵守国家法律法规的基础上，完善审计部门的内部建设，为内部审理工作的开展营造良好的环境，提高内部审计工作的独立性。此外，加强商业银行内部审计部门的人员管理，明确审计人员的岗位责任，建立并完善奖惩制度，提高风险控制能力。通过商业银行内部管理机制的完善，能够最大程度的提高内部审计工作的独立性，预防和减少内部审计风险的发生。

(二)拓展商业银行内部审计范围

近年来，商业银行的业务类型朝着多样化的方向发展，内部审计工作却没有及时进行调整，带有明显的滞后性。为了更好的防范金融风险，更好的适应内部审计的需求，商业银行内部审计部门应该尽快扩展审计范围，特别要加强金融产品创新业务、混业经营业务的审计。商业银行审计部门除了要扩展内部审计范围外，还应该将财务收支审计和业务经营检查相结合。审计部门应该向被审计部门提供改进建议，提供咨询服务，以确保内部审计工作的完成质量。

受此影响，审计报告也应该随之改变，由单纯的发表审计意见逐渐向提出管理建议转变，提高商业银行的工作效率，确保商业银行能够高效运转，获得良好的经济效益。

(三)创新商业银行内部审计方法

计算机技术在商业银行的各项业务中得到广泛运用，内部审计人员也应该加强学习，将计算机技术应用于内部审计操作中，使的商业银行的内部审计从传统审计向电子审计转型，实现审计方法的现代化、信息化。

审计方法可以分为现场审计和非现场审计两种，非现场审计方法的突出特点是具有事先威慑的作用，能够对事中情况进行调控。目前而言，商业银行内部审计方法多以现场审计、事后监督为主。但是随着商业银行各类业务的信息化发展，非现场审计将会成为商业银行内部审计的重点方向，会发挥出积极的作用。本文建议，应该先构建银行业务的风险指标体系，为非现场审计方法的实施奠定基础;其次，加强技术开发，积极推进非现场审计相关软件的研发，提高审计工作的实际效率;最后，建立和审计非现场设计技术平台，推进非现场审计工作的常态化发展，帮助审计人员提高工作效率，促进管理阶层决策的科学性、合理性。

(四)提高内部审计人员综合素质

因为商业银行内部控制工作具有一定复杂性，为了进一步提升审计部门工作质量，要加强对审计人员的管理和培训工作。商业银行内部审计工作人员的培养，应该从职业道德、专业素质两个方面开展工作。对于商业银行内部审计人员来说，专业化审计水平是必备的基本素质，同时还需要具备对审计工作一丝不苟，认真负责的态度，树立终身学习的精神。商业银行内部审计工作人员应该定期接受专业培训，学习审计法和其他相关的法律，提高计算机操作水平，丰富审计方法，从整体上提高审计工作水平。

第3篇：银行内部管理制度范文

【关键词】商业银行；内部控制；问题；对策

随着我国金融体制改革的不断深入，金融机构的数量不断增加，金融风险随之加大。东南亚金融危机给了我们重要启示，良好的、健全的内部控制对于银行控制风险和达到既定的经营目标都是至关重要的。2005年9月1日，中国人民银行行长周小川也明确指出：当前银行改革的重点首先是要加强内控机制。由于商业银行内部控制建设在我国仍属于一个较新的领域，开展对商业银行内部控制问题的研究与探讨有着十分重要的意义。因此，如何建立一套完整、有效、合理的内部控制体系，以维护银行资产完整、保持资金合理流动、规范经营行为，已成为国有商业银行经营管理中所面临的一项重要课题。

一、商业银行加强内部控制的必要性

就内部控制本身而言，国际内部审计师协会认为，内部控制是管理层为完成既定的目标而采取的方法和措施；美国会计师协会认为，内部控制是管理层在业务营运过程中为保证资金安全，检查会计数据是否真实、准确，是遵守既定政策和预定目标所采取的方法和手段。商业银行作为经营货币资金的特殊行业，建立其自身的内部控制机制，必须围绕货币资金经营，维护金融资产完整，保持资金合理流动，规范经营行为，确保金融机构稳健运行来进行。因此，商业银行内部控制可以定义为：是商业银行为了防范金融风险而制定的一系列政策、制度、措施、程序和方法，从而在商业银行形成一种自我协调、自我约束的控制体系。通过内部控制实现三大目标：第一，确保国家法律法规和中央银行监管规章的贯彻执行；第二，确保将各种风险控制在适当的范围内；第三，确保自身发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。

二、我国商业银行内部控制存在的问题

（一）对内控文化的理解上有偏差、认识不充分

目前我国的商业银行内部尚未形成必要的控制文化，这主要反映在以下二个方面：

一是，在银行内部各部门之间缺乏必要的制约和监督机制，各部门自成体系、各自为政、缺乏协调、没有整体联动。目前大部分商业银行内控制度不完整、不系统，制度之间相互作用不强或形成了单项业务管理制度。这种内控文化的缺失，加大了银行的经营风险和道德风险，不利于规范经营管理人员的行为，对银行目标的实现形成了威胁。 另外一些岗位职责不清或职责没有按规定分离。比如，按要求计划信贷部门通过报表、项目电报等监督制约信贷部门，会计部门可以通过帐表监督制约计划部门。但是由于没有相互协调等责任机制，相互之间的监督作用难以发挥。更有甚者，部门之间发生问题不是督促改正，而是调整帐表，隐瞒其他部门的违规行为。

二是，一些分支机构不能够按照一级法人确定的价值准则行事，分支机构的领导缺乏诚信的品质、违规经营、越权放贷、钻制度空子，甚至弄虚作假，触犯法律。在我国商业银行中，普遍存在一些行员，甚至一些中高级管理人员对内部控制的认识简单、片面，认为只要制定了一套规章制度就是建立了内部控制机制，一些人对加强内部控制建设的重要性认识不足，采取敷衍的态度，只注重存款、贷款、利润等硬指标，而忽视了内部控制监督中“软件”的作用和建设。

（二）使商业银行内部控制失去有效性的主要原因是有章不循

业务处理过程的风险只能靠制度来硬性规定，现在商业银行已很注意制度建设，但这些制度的执行却不理想。由于人为的减少控制点操作，以致银行内部控制机制变形，失去应有的刚性，突出表现在，一是，会计、出纳、信贷等岗位有些关键控制点的规定没有落实到位；二是，管理岗位的人员缺位，使监督制度本身形同虚设。

三、加强我国商业银行内部控制的对策

针对目前我国商业银行在内部控制方面存在的问题，应从以下几个方面加以改进。

（一）加强员工思想教育， 提高员工素质

首先应从培养正确的价值观入手，树立集体主义价值观，纠正狭隘的个人至上的思想导向；其次，在日常工作中通过培训、建立赏罚机制、领导以身作则、广泛宣传等手段，培养职工良好的职业道德，以诚信、廉洁、守法、服务、敬业、勤勉、协作为标准来要求员工，熟悉岗内工作职责要求，理解和掌握内部控制的要点，积极努力去发现问题和风险，使银行能有一个较好的内部控制氛围。要把一个青年培养成为一个合格的金融工作者，就是要通过严格的训练与规范管理，并辅之以细致的思想工作。尤其对刚入行的青年要进行系统地岗前业务训练和规章制度学习，结业进行测试和考核，合格的方能上岗，同时要有重点地选学一些正反典型教材，以达到辨别真、善、美和假、恶、丑，做到学有榜样，做有方向，同时行内要实施提高员工职业道德和业务技术水平的员工素质培训，使员工能自觉遵守金融法律法规，从而增强依法经营意识，培养和造就一支政治合格、思想过硬、业务精通的职工队伍。

（二）完善内部控制制度建设抓紧建章立制工作

第4篇：银行内部管理制度范文

关键词：商业银行；会计风险；会计风险管理

一 我国商业银行会计风险的表现形式

1　会计核算风险

会计核算风险主要是指会计核算的随意性和制度的缺失导致的风险对银行会计核算方面的风险，主要从会计基本原则的角度来进行分类和分析。

会计核算不规范、会计账务处理失真。会计人员不能严格执行操作规程，使得会计工作程序散乱，会计信息失真，甚至出现了假凭证、假账、假报表，影响了银行的“三铁”信誉，给各级领导决策提供了错误的信息，给经济工作和金融工作造成不应有的损失。

目前，我国国有商业银行的会计报表由资产负债表、损益表组成。从报表的构成看，似乎应能满足银行利益相关者对银行会计信息的需求，但实际上，这套会计报表不能完全反映银行当前经营上的“账款”不符的现象，使报表使用者难以据此准确判断银行的实际经营状况和风险水平。同时，目前银行会计信息的采集过于注重静态的、过去式的信息，而忽视动态的、联系的、尤其是可供预测的会计信息，从而造成会计信息相关性不强，使用价值不高，难以满足银行管理部门加强内部管理、防范金融风险的需要。

二 商业银行会计风险的成因分析

导致银行会计风险的原因是多种多样的，但归根结底是由于银行内部管理上制度不健全、管理手段滞后、监督检查不力等所造成的各种漏洞和隐患，从而引发会计风险的发生。

1　会计管理制度不健全

从管理体制上看，国有商业银行在向商业银行转变、向集约经营转变的过程中，管理手段、内控方式未及时跟上。1993年会计体制改革以来，商业银行会计虽然伴随银行商业化变革取得了长足的发展，但是现时期最突出的问题就是在全行统一法人体制下会计管理体制严重分散基层行处核算秩序混乱，使会计部门不论从纵向上，还是从横向上，均不便发挥会计的监督功能和管理功能。

随着业务发展，金融产品推陈出新，相应的会计管理和操作程序还不尽健全和完善。虽然近几年我国各家商业银行对内控制度的建设空前关注，然而却没有根据经营环境的变化对内控制度资源进行合理的配置，使之系统化、程序化。一方面，已有的制度之间各自独立、不完整、不系统，相互重复甚至相互矛盾，未形成一套环环相扣的风险防范程序。另一方面，在经营中重发展、轻规范，管理制度建设不到位，甚至远远滞后于新业务的开展，导致对新业务无管理办法或用老办法管新业务，形成制度对业务控制的真空。

2　会计管理不到位

会计部门本身是银行的要害部门和风险部门。近年来，银行各级管理人员高度重视会计内控体系和制度的建设，正在逐步健全和完善会计内控制度，各项会计制度不断地制定和推出，现有的会计制度一定程度上能够满足会计风险管理的要求。但是，由于会计管理乏力，内部管理机制存在一些问题，致使现行的会计制度不能层层落实到位，或者不能原封不动、不折不扣地落实各项会计制度，这样就形成了一定的风险隐患，从而造成会计核算质量不高和发案率居高不下。另外，目前银行的会计内控制度实现方式比较落后，科技含量及自动化程度低，基本上是人工操作，而人工操作弹性大、效率低，难以百分之百地达到内控的目的。

3　检查监督乏力

会计作为对“过程控制和环节监督”的管理工具，必须要求在进行会计核算的同时，依据法规制度，利用各项指标体系，对会计主体的业务行为进行严格监控管理。但现时期，商业银行会计的监控功能还远不能满足其控制经营风险的要求，这主要表现为：一是由于时间和人员的原因，会计检查缺乏广度和深度，只能对被检查行的一些表面情况进行抽查，效果有限，且检查的面对全行众多营业机构来说微不足道；进行检查的管理部门自成体系，各行其责，重复检查多，检查成本高；实施检查时，常提前通知被查行，导致有些行弄虚作假，检查难以发现真实情况。

三 商业银行加强会计风险管理的若干建议

针对国有商业银行会计风险的表现形式、特点和形成原因，进一步加强会计风险管理、防范和抵御会计风险还需要全社会的共同努力，才能有效地防范和抵御银行会计风险，保障银行资金的安全，维护银行、投资者和公民的利益。

1　健全的会计内部管理制度

建立健全有效的会计内部控制制度，是防范会计风险、保证业务健康发展的关键。针对目前国有商业银行会计内控制度的现状，要进一步建立健全会计内控制度，应对现有的会计制度进行整理、融合、淘汰和补充，并结合业务操作程序，制定一套与实际相结合的、操作性强、便于执行的制度。针对业务等外挂系统的薄弱环节尽快完善其管理制度和管理规定，并落实业务核算的管理部门，做到新业务、新产品的推出与会计核算规定和操作流程同步进行。

2　有力的会计检查监督机制

在加强会计内控管理的同时，还必须逐步完善会计检查监督机制，才能保证会计业务处理的全过程能够全面、持续、长期地防范风险。要真正防范风险、解决问题隐患，必须从内部加强检查监督管理入手，使之成为一种制度，达到以检查促进制度落实的目的。会计检查应采取定期检查和不定期检查、全面检查和专项检查相结合的方法，建立一套严格、科学、规范的检查制度，对检查出的问题要落实整改措施，跟踪到底，分清责任，按照规定严格处理责任人。

3　有效的会计内控制度评价体系

会计内控制度的建设和执行情况是一个持续改进的过程，在这个过程中，银行内控制度评价发挥着重要的作用。要组织建立具有独立地位的内控评价部门，运用适当的评价方法和专业技术对各机构的内控制度建设、内控制度的执行情况进行客观公正的评价，以促进各机构内控制度的建设和执行。

参考文献：

[1]顾伟娟.基层商业银行会计风险成因与防范[J].浙江金融，2006，(8)：64~65.

第5篇：银行内部管理制度范文

关键词：银行内部控制；风险管理

现代商业银行是经营风险的金融主体，商业银行会计是则是商业银行控制操作风险的基础。会计工作对商业银行的资金流转起反映、核算和监督作用。健全的会计管理制度能促进银行的经营，反之则不能将银行的操作风险控制到位。

一、银行风险的发生一般在会计管理的薄弱环节

(一)会计内部控制风险

商业银行内部人士还有认为建章立制、发送红头文件就等于建立了内部控制，这种认识上的误区，弱化了商业银行内部会计控制的刚性。商业银行会计核算飞速发展，已经进入数据大集中时代，结合现今的云计算，使传统商业银行会计业务处理有了天翻地覆的变化，从而也对内部控制提出了新的要求。

(二)会计核算方面的风险

会计核算处理是银行的基础工作，也是银行业的立身之本，银行系统一直就铁算盘、铁账本、铁规章。如果这些铁的制度落实不到位，执行不到底、不到边，就会给银行带来风险。由日常业务到存贷款发放，从会计科目的正确使用到帐务的处理和报表的编制；从手工记账到电算化云计算处理，每个环都存在着风险。

(三)银行结算风险

主要指银行会计在办理结算业务中出现的风险。一是支付风险，如票据的变造、伪造风险；二是章证押制度落实不到位风险；三是虚构合同和重复抵押的风险；四是信用卡诈骗的风险；五是电子汇划业务存在的风险。

(四)会计管理风险

一是商业银行制度不完善导致的漏洞风险；二是规章制度落实不到位的风险，主要是基层业务部门授权落实不到位，密码管理不到位，查库实地落实不到位，清装钞双人操作不到位，以及上门服务等交接制度落实不到位。此外重要空白凭证随意搁置，电脑管理员泄漏程序保密指令，等等这些都会形成银行风险。

二、商业银行会计管理在操作风险中具有重要地位

(一)商业银行会计工作是把控银行风险的第一关

商业银行会计实质就是银行货币经营活动的记录和总结。商业银行会计提供的会计信息延后、失真和不全面，就会使银行经营者决策失误，而形成银行经营风险。所以银行的经营者和决策者，要高度重视会计信息的质量，确保拿到手的会计信息是真实、准确、完整、及时的。

(二)强化商业银行会计管理有利于防范风险的产生

商业银行会计部门各项业务的办理都是人在操作，因此会计人员必须具有良好的政治思想素质、道德素质和业务素质，严格按照国家的方针政策、法律法规、各项规章制度办事，严格遵守业务的操作规程，不折不扣地按规定处理各项业务，这样才能有效的防范风险。

(三)加强商业银行会计管理才能有效化解银行风险

商业银行风险隐藏在经营的各个环节，但我们不能惧怕风险，谈风险色变。我们要正视风险，通过科学管理来预判风险，分析产生的根源，研究风险发生的过程，堵住风险发生的漏洞，化解风险。我们要不断依据新情况和出现的新问题，完善我们的银行会计内控制度，对会计业务和资金流动，进行事前事中事后审查、监督、审计，从而把风险降到尽可能低的水平。

三、如何加强商业银行的会计风险管理，则是摆在银行经营者面前的一个课题。防范和和化解银行操作风险则是现代银行领域的重要研究对象

(一)不断吸收国际先进经验，完善我国商业务的风险管理

化解银行会计风险，要按照《商业银行法》的要求来做，按新巴塞尔协议等关于银行经营的标准和条件，建立严格的标准和完善的会计内控制度。金融监管部门要完善监管模式，创新监管手段，加大金融监管力度，，提高监管效率。在监管内容上，严格市场准入；要求各家商业银行要守法经营，不越边界，不踩红线。

(二)加强商业银行会计内部管理制度建设

加强商业银行会计内部管理制度建设，就是要防范会计风险，将风险控制落实到实处。一是转变观念，转换思路，将管理控的制度落实到会计核算处理的每一个环节。将风险监管的关口前移，完善风险监测与预警机制。二是扎实有效开的展会计内部控制活动，对商业银行的控制流程进行认真梳理，把好每一个制度的关口，将内部牵制落实到位。提高领导和员工的风险控制意识，风险的识别和防范能力。三是提高会计人员素质，加强风险防范意识教育，会计内部控制机制最终还是一个员工素质的问题，好的制度如果只停留在纸上、挂在墙上，执行不到位，就达不到制度的效果。加强对会计人员业务知识培训，完善干部交流和岗位轮换制度。四是随着计算机技术的发展日益更新，应充分利用计算机和网络技术加强会计内部控制。计算机技术在商业银行会计业务上的应用,使得商业银行会计内部控制制度需要适当修订，商业银行会计业务流程须重新设计，会计劳动组合也要适应新的变化。

(三)建立完善银行会计内控制度体系

第6篇：银行内部管理制度范文

【关键词】建立；激励相容；激励不相容；内部风险控制

引言

根据我国银行现行管理制度分析，造成银行出现激励不相容问题的原因主要包括银行的组织结构、管理方式、考核方式等因素，并且激励不相容问题直接对银行的经济效益和风险控制造成严重的影响，甚至会导致银行存在严重的安全漏洞。因此，建立激励相容的银行内部风险控制是遏制激励不相容问题的重要途径，所以，银行可以结合监督机制、考核机制以及管理方式进行详细的分析，并有针对性的建立激励相容的银行内部风险控制措施，才能进一步降低银行的安全隐患。

一、激励相容控制制度的概述和作用

（一）激励相容控制制度的概述

激励相容制度的主要目的是实现主办机构、参展商、采购商的多赢，以及个人与企业“价值的”双赢。简单地说，只有当个人利益与企业利益一致时，才能最大限度的发挥经济效益。因此，对于银行来说，由于在市场经济中，每个理性经济人都会有自利的一面，并且每个人都有自己的行为方式和处事规则；因此激励相容制度是通过一种制度安排，使行为人追求个人利益的行为，正好与企业实现集体价值最大化的目标相吻合，这一制度安排，就是“激励相容”[1]。实践证明，激励相容机制可以有效地化解个人与企业之间的矛盾冲突，并促使每个员工都全身心的投入到工作中，便于最大限度的提升个人价值。

（二）激励相容控制制度的作用

1、为员工提供发展路径

对于银行来说，工作人员是核心组成部分，因此员工的工作态度和工作积极性直接决定了银行的经济效益。并且，银行内部的员工竞争力非常明显，所以为了有效地优化资源配置，通过激励相容机制可以为员工提供多渠道发展路径，从而扩大了员工的选择空间，便于最大限度的发挥员工的优势。而且在这种激励相容制度控制下，一般会产生两条平等的路径，一条是管理职业生涯路径，一条是技术职业生涯路径。因此，通过这种双阶梯激励机制，可以帮助管理人员与技术人员享有平等的发展机会，从而为每个员工都提供了公平、公正、自由的发展空间。

2、凝聚优秀人才降低经营风险

银行是一个综合性的管理机构，因此，必须要保证充足的人才储备才能为银行提供优质的人力资源。并且任何一个企业紧靠条例、规章制度都是无法有效地解决管理过程中存在的现实性问题，所以，通过激励机制可以贯彻“以人为本”的思想，从而确保银行内部员工之间能够相互尊重团结合作[2]。所以，眼下银行的当务之急，就是设计出一套符合个人和企业价值的激励相容机制，才能实现“互惠互利”的目的并起到预防和降低经营风险的作用。

二、激励不相容问题对银行的影响

（一）不利于银行自上而下管理

激励不相容的主要问题是使得银行内部从上到下比较分散，从而无法实现自上而下的统一管理。并且激励不相容的管理和考核不能准确及时的保障下级利益，所以，在实施的过程中得不到基层员工的配合。而且下级员工为了保住自身的基本利益，往往会采取相应的措施绕开上级的管理和考核，从而整体降低了银行内部管理的统一性和协调性，造成管理和考核“名存实亡”。所以，激励不相容问题，对银行的内部管理水平和考核效率起到了严重的阻碍。

（二）造成严重的管理服从成本

目前，由于大多数银行都缺乏有效地管理措施和风险监督控制手段，导致银行无法保障下级人员能够服从上级人员的管理，所以，为了有效地实现银行的管理目标，上级管理阶层不得不要求下级按时提供经营数据和各项报告，从而无形中增加了下级的工作量和工作负担。并且，由于工作任务过重容易使下级人员产生懈怠心理，所以，银行方面为了尽可能的控制住工作人员的工作态度，往往会采用严格的控制措施回避风险。因此，激励不相容问题不仅会增加银行内部的盲目管理，还会导致增加经营风险，不利于银行的长远发展。

三、建立激励相容的银行风险控制制度的有效途径

（一）将风险管理从业务领域中独立出来

风险管理是银行业务领域的重要组成部分，由于银行的业务形式和业务种类比较复杂，并且每种业务都有较强的风险，所以，只有将风险管理从业务领域独立出来，才能确保激励相容的银行风险控制能够符合银行的管理要求。一般情况下银行管理风险主要来自各部门的矛盾冲突，所以，只有使部门行为与考核目标保持一致，才能有效的为建立激励相容风险控制制度奠定基础。

（二）建立自上而下的风险管理程序

由于激励不相容问题会导致银行内部的自上而下管理比较分散，所以，唯有加强自上而下的风险管理强度，才能为激励机制的建立创造条件。因此，银行领导阶层必须要加强对自上而下管理的重视，并根据银行的发展目标和发展特点制定一套完善的管理体系，才能有效地提高银行整体工作人员正确的认识自上而下风险管理程序的意义。此外，还要成立风险委员会，并由银行内部的高层组成，直接对银行的风险进行管理，便于及时的发展问题解决问题。同时，还要制定一系列科学严谨的管理政策和管理条例，并严格按照管理原则的要求进行管理，才能为风险控制制度的顺利实施提供保障，才能为进一步确立激励相容的银行风险控制制度奠定基础。

（三）建立集中化风险管理模式

简单地说，集中化风险管理模式主要是指，同时设定风险管理委员会和具体业务风险管理部门。一般情况下，风险管理委员会与具体业务风险管理部门的工作任务是不同的。风险管理委员会负责制定宏观风险政策，以及银行的风险监督汇报和风险治疗的整理总结。风险管理部门的工作任务必须要具体到细节，包括各部门的管理内容和业务的营销动向等方面。并且通过分类管理不仅可以提高管理的质量，还可以保证各管理部门之间不会存在较大的矛盾冲突。此外，风险委员会与具体业务管理部门必须要加强合作意识，才能充分的实现风险管理价值。并且集中化风险管理可以分别从宏观和微观两个角度对银行的风险进行评估和管理，因此，银行需要分别从组织结构和管理方式设计等方面入手，并清晰准确地认准目标，同时还要保证部门行为与设定的目标保持一致，才能实现激励机制的相容和统一[3]。

结语

综上所述，我国银行依然普遍存在严重的激励不相容问题，不仅扩大了银行的成本投入，还增加了管理风险。所以，还需要不断地完善和改进才能改善目前银行不容乐观的发展现状。并且随着经济的快速增长，银行面临的市场竞争力也会越来越大，所以，必须要加强银行的监督管理力度，并借鉴西方发达国家先进的银行管理措施，同时，还要进一步完善管理制度和考核机制的不合理性，才能为我国银行的可持速发展创造条件。总的来说，只有只有建立起合理、高效的风险管理制度才能为引进风险控制、管理基础做铺垫，才能为提高我国银行的整体风险管理能力奠定基础。

参考文献

[1]胡敏.我国商业银行内部风险控制研究[J].财政部财政科学研究所，2013年5月10日

[2]冯国富，刘洋，原泉.银行内部风险控制制度与激励制度相容性分析[J].黑龙江科技信息，2008年14期

[3]赵丹.基于激励相容的商业银行监管有效性研究综述[J].商业经济，2013年11期

第7篇：银行内部管理制度范文

关键词：商业银行 内部控制 管理

银行是推动国家金融行业健康稳定发展的最重要支持力量，因此对于银行的自身建设和管理也一直以来受到社会各界的广泛关注。近年来，我国银行的建设及管理无论从规范性还是科学性方面都有了长足进步，但是面对变化快速、新旧交替频繁的金融市场来说，不断加强管理质量也是领导者和管理者所必须重视的现实问题。

一、银行内部控制

（一）含义

内部控制是现代企业有效运作的基本保障，对于银行来说，由于其经营活动及服务项目开展与一般生产经营性企业有着诸多不同，所以银行内部控制及管理的含义和作用也有着一些自身特点。银行内部控制最重要的面对就是通过有效管理来实现资产的使用及管理安全，实现银行人员操作行为的有效规范以及有效杜绝商业欺诈和犯罪行为的发生。

（二）管理目标

首先，在内部控制方面既要遵循银行的内部规章制度，同时也要有效确保国家在金融行业所出台的一系列法律规定及政策的贯彻与执行。其次，银行内部控制及管理不仅需要立足现在，满足当前管理工作及经营发展需要，更加具有对未来发展战略制定与实施的推动责任与使命。再次，对于银行来说，一切运作与项目开展都离不开资金，而确保资金有效而安全的进行使用和管理的基础则是各种业务记录、财务信息及会计数据，所以银行内部控制及管理工作的重头戏也要落在对财会数据的及时管理、有效管理和确保其完整性上面。

二、银行内部控制管理现状分析

虽然近年来我国银行内部控制及管理工作取得了许多令人瞩目的成绩，但是在成绩取得的同时仍然存在着一些问题值得我们深入思考，而想要切实提升管理工作质量也必须从问题的分析讨论入手。

首先，在激励机制与考评机制建设过程中缺乏具体针对性，未能建立以内部控制管理为核心的新型考评机制，在激励手段方面也过于死板，无法有效激发现代企业员工的工作主动性与创造性，让激励机制与考评活动都流于形式，难以发挥实际作用。其次，在内部管理工作方面也缺乏足够的科学性与独立性，走过场做样子的现象比较普遍。再次，由于许多银行的法人治理结构存在着权利与约束不相统一的情况，从而造成在管理工作当中的无法协调与相互制约，管理工作一度陷入无法推进的困难局面。

三、银行内部控制及管理的关键

（一）坚持全面性

内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。

（二）坚持严谨性

内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。

（三）坚持实效性

内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。

（四）坚持独立性

内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。

四、提升银行内部控制管理工作质量的思考

（一）改革激励机制与考评机制

针对商业银行的内部管理及控制特点来说，加强激励机制与考评机制改革主要应用从几个方面入手。首先，应该在重视基础性业务完成的同时强化在员工业务拓展以及创造性能力发挥方面的考核与记录，同时也要将内部控制及制度执行作为重要的考评和评分依据，尤其是要加强中层管理人员这方面的绩效挂钩和利益关联，从而督促她们更好的实现管理及控制。在激励机制方面我们也要重视金融行业从业人员的特殊性进行必要调整，例如将股权、期权等作为激励的手段，同时也要在重视物质激励的同时增强其他方面的激励手段研究，如内部竞争机制和岗位激励，利用竞争意识与就业忧患意识来激发员工的工作积极性与创造性以及对于制度执行的主动性，从而实现内部控制及管理制度的执行质量提升。

（二）强化内部控制管理的审计监督力度

审计监督工作是银行内部控制管理推进过程中的一个必要环节，在当前时期更是具有举足轻重的地位和作用，审计监督工作的开展首先需要切实的确立审计监督工作的独立性与权威性，要以制度的形式给予其工作有效开展的法律保障。同时还要增强制度建设的规范性，有效确立内部审计机构直接对银行最高领导层负责不受其他部门影响和约束的根本立场，从而实现审计监督的垂直领导体制，强化审计监督对内部其他部门的震慑力。在参与内部审计工作的人员安排方面也要从银行内部控制管理的工作要求出发，一方面加大对内部审计工作人员的培训与技能提升，另一方面有效加强与社会专门审计机构的沟通协作，建立内部人与专业人士强强联合的工作队伍，这让不仅能够确保审计监督工作能够适应银行内部控制管理工作的具体需要、避免管理活动中的假大空，同时也能够有效避免工作人员思想上的利益依附而影响到整个内部审计工作开展的独立性与公正性。在外部监督环境打造方面银行应该充分发挥金融业领军人物的号召力与协调能力，加强与媒体尤其是新媒体行业的合作，通过各种宣传教育手段提升公众在监督权履行方面的主动意识，帮助银行强化外部监督、提升自我管理。

（三）改革内部治理结构

法人治理结构是银行内部控制管理工作推进的又一重要重要支持，法人治理结构主要包括了资产所有权人、银行董事会以及进行日常管理工作及协调的高级管理人员，有这些人构成的符合国家债权责任关系的结构就是法人治理结构。改革法人治理结构首先要通过制度建设对董事会成员、所有权人的相关权利义务进行约束，同时严格推行职业经理人制度确保管理工作的科学化与规范化，同时还要针对董事会与职业经理人之间的关系进行相互制约相互监督的有效制度建设，从而实现两者之间的权力制衡、避免一方权力过大而让管理工作陷入混乱。

参考文献：

第8篇：银行内部管理制度范文

随着我国经济的不断发展，金融行业迅速发展起来，银行的产品、业务也不断创新。由于银行内部系统的不断更新与升级，银行之间的竞争越来越激烈，使银行的产品不断地推陈出新，这样银行对客户的数量和利润的增加要求也越来越高，在业务操作的环节上频频出现问题，进而导致银行的操作风险也逐渐增加；银行工作人员的素质、业务操作等问题，也会给银行带来很多的风险；银行系统内部出现的不稳定现象、外部的干扰，以及欺诈行为、数据报告和会计人员方面出现的问题等多种原因都会导致操作风险等问题，所以操作风险是必须考虑的风险之一，操作风险如果不尽快解决，不仅会为银行带来巨大的损失，还会给客户带来很大的损失，所以更应该加强操作风险的管理。

一、操作风险

（一）操作风险含义

巴塞尔银行监管委员会曾对操作风险作出定义：操作风险是指由于内部程序、人员和系统的不完备或失效，或由于外部事件造成损失的风险。巴塞尔委员会按照风险发生频率和损失大小将操作风险分为七大类。具体包括：一是内部欺诈，指有内部人员参与的盗用资产、诈骗、违反公司规章制度以及法律法规的行为；二是外部欺诈，指内部人员之外的第三方盗用资产、诈骗、违犯法律的行为；三是雇佣双方间的风险事件，指工作状况问题如企业不符合劳动健康、安全法规所引起的劳动赔偿以及雇用合同能否如期履行所带来的风险事件；四是公司经营引起风险事件，如公司产品或服务无法满足顾客特定需求，或者是服务质量问题引起的顾客索要赔偿要求；五是有形资产损失，指由于风险事件造成对有形资产的损失；六是经营中断和系统错误问题，如软件或硬件错误、通信问题以及设备老化；七是涉及执行、交割以及交易过程管理的风险事件，如交易失败、与合作伙伴的合作失败、交易数据输入错误、不完备的法律文件、未经批准访问客户账户，以及卖方纠纷等。

（二）操作风险特征

操作风险具有以下五个特征，具体包括：一是具体性，每个银行都有自己独特的操作管理方式，必须具体地落实到每一个细节上，这也是操作风险最关键的一个特征；二是内生性，是来源银行的内部业务操作，属于银行可控制的范围内的风险；三是不对称性，风险与回报适用于信用风险和市场风险，但它不适合应用在操作风险当中，但是在操作风险当中风险与回报不成比例，没有任何关系；四是模糊性，银行的一些相关业务划分不清晰，一些信用状况和欺诈的行为也未明确界定，还需要银行的进一步调查；五是多样性，操作风险的种类繁多。

二、招商银行和兴支行操作风险管理存在的问题

（一）操作风险内部管理体系不完善

一是招商银行和兴支行的内部管理问题。银行比较重视对行政岗位人员的培养，对高层方面的人员比较重视，忽视了最基层的工作，没有认识到最基层的工作也很重要；缺乏对从业人员素质的培养，对从业人员业务要求的不严格，这就导致在操作中存在很多的风险。

二是招商银行和兴支行管理工作做实不到位。虽然支行制定了一系列的规章制度，但是没有落实到每个从业人员的身上，或者说每个领导部门。即使是上级下达了命令，也会有人完不成任务，“偷工减料”，没人去追究这件事。上级领导管理不完善，管理人员没有一定的权威性，管理没有力度，更有甚者在管理工作上并不上心，所以在管理工作方面的问题频频暴露出来，出现问题没有及时去管理、去解决，导致一系列的事情出现。

（二）操作风险损失数据匮乏

招商银行和兴支行操作风险管理还不完善，缺乏完善的经济体制以及相关的人才，导致支行的现金管理理念和技术方面的人才落后，制约了这一理念的发展，进一步影响和制约招商银行和兴支行操作风险的管理和控制风险的条件。如果没有相关准确的数据，那么银行对操作风险的分析、控制就比较落后，不够及时地去处理相关问题，只要数据完善，那么招商银行和兴支行在操作风险的控制上就比较及时与灵活。

滞后的信息系统是导致我国商业银行难以进行风险管理的另一个绊脚石。其表现主要集中在收集信息滞后，手头数据不足，资料陈旧，更新缓慢等，而且商业银行的相关经营状况无法呈现，对市场变化不能实时掌握，这些都是风险管理无法进行的基础问题，建立在如此薄弱的基础之上的高层管理，既无法掌握有效数据，也没有能力进行综合研究、分类考察等风险分析活动，即便做出一个结果，也会由于基础信息的不全面，导致结果的不真实，并且没有任何参考价值。由此可见，滞后的信息系统是造成风险管理无处执行的根源，直接打击了商业银行规避风险的积极性，影响到银行的生存和发展。

（三）操作风险管理方法落后

一是招商银行和兴支行还没有一套完整的操作风险管理体系，其管理方法还是依据以前的定性分析的方法，缺乏量化的意识。因为没有完善的数据来进行分析，所以对操作风险的意识也很薄弱，制定不了完善的管理办法，制约了银行操作风险管理的完善和发展，很难避免在操作中发生的问题及存在的风险。管理办法不先进，会导致银行的风险频频发生。

二是尚未建立完全的风险管理机制。在缺乏风险预警、风险发生管理等各项条例的情况下，内部控制机制很难实现强化和完备。随着时代脚步的迈进，商业银行也已经开始注重风险管理方面的问题。但是，由于缺乏独立的管理部门和指导方针，招商银行只能是“摸着石头过河”，这也导致了和兴支行在进行风险管理时，很难调动起职工工作积极性。国际社会早已经建立了独立且联合的风险甄别、风险评估、风险决策等环节，而且有着宏观的全程监测，这样的管理机制是我国商业银行的弱点，也是在未来亟待解决的问题。

三、招商银行和兴支行操作风险管理问题产生的原因分析

（一）内部控制失效

一是银行内部控制体系的不完善。招商银行和兴支行的管理缺乏系统的规划，没有完善的管理制度体系，管理存在单一化，没有实际的操作性，实施起来比较困难，部门与部门之间的相互协调能力差，虽然落实到各个部门，但是部门之间的工作人员不相互沟通，缺乏团队意识，执行起来比较分散，只是拘泥于表面上，制度更新不完善、不及时。二是内部管理执行能力差，没有良好的实施管理方针。在没有进行很好理解的基础上盲目地去执行，甚至是错误地理解领导的指示，完全按照自己的意愿去完成工作，不按规定去执行，不服从领导的安排；违反规章制度，由于个人的情绪，为了自己的利益，故意去违反银行的规章制度。

（二）人为因素不确定性

随着银行业的不断扩大，银行之间的竞争愈演愈烈，用人也比较多，所以对从业人员的管理难度加大。银行为了自己的利益，对从业人员的职业道德修养不够重视，甚至员工会出现欺诈行为。面对金钱的诱惑，对银行本身造成威胁。招商银行内部人员通过自己的消息途径，还有对银行环境的熟悉程度，不仅对客户进行欺诈，而且还窃取银行的信息和银行的大量资金，因此，招商银行从业人员的道德素质使银行操作风险管理存在很大的隐患。

（三）银行外部监管乏力

招商银行和兴支行的外部监管能力比较弱，领导管理的不善，加之部分领导的不重视，平时对一些比较重要岗位的关注，忽略了最基层的工作，其实最基层的工作才是整个银行发展的核心，也是最重要的一部分。对银行外部监管政策的不完善，忽视了对外部人员的管理和对相关政策以及法律法规的制定，应当加强银行法律法规的制定，严格制定相应的法律法规对操作风险的管理，重视对操作风险管理的控制。

四、招商银行和兴支行操作风险管理的解决对策

（一）完善操作风险管理体系

操作风险管理对每个银行都很重要，因为操作出现的错误会给银行带来很大的损失。招商银行和兴支行应该加强内部管理控制，加强银行内部工作人员在操作上进一步的培训，加强操作风险管理意识，提高个人风险防范意识。应成立操作风险管理小组，定期对每个从业人员进行相应的考核，把操作风险管理作为银行的重点来抓，减少银行在操作上存在的问题；制定相应的风险管理制度，完善制度的规划；把制定的计划分配到各个部门、各个人员身上，形成操作管理系统，操作的每一步都有监督的人员，保证制度的顺利实施，保证在任何环节都不会出现问题。

（二）构建操作风险损失数据系统

操作风险损失数据是银行分析风险的重要数据，它为风险分析提供了重要的信息，是银行的关键所在。因此，招商银行和兴支行要完善数据系统的建立，以便及时得到最新的数据，这样有利于了解银行的风险，有利于风险的识别，减少操作风险的发生，减少操作风险给银行带来的损失，降低了发生风险的概率，健全的数据系统能给银行带来丰厚的利润，可以避免不必要的风险发生。

（三）优化人力资源管理

从操作风险发生的原因来看，从业人员的粗心、漫不经心导致操作风险的发生，如果内部人员和上级领导不重视这一点，就会给银行带来很大的损失，所以必须加强这方面的管理和提高。从银行的风险发展看，内部人员通过自己的优势，对客户进行欺诈，对银行内部进行盗窃，也是操作风险发生的主要原因。所以，应该加强人员的素质教育，人生观、价值观的讲解。

第9篇：银行内部管理制度范文

基层央行内控建设中

面临的主要风险

目前，基层央行内控建设中面临的风险集中表现为：管理风险、系统风险、操作风险和道德风险。

一、管理风险：是指由于尚未真正建立良好的内控体系和内控文化，因内控制度缺位或执行不到位而导致的风险。完善的内控体系包括管理制度、组织结构、权责分配、激励约束等内容，良好的内控文化还要涉及管理理念、价值取向和内控行为规范等内容，任何方面的缺失都会引发管理风险，导致内控体系的全面性、系统性和约束力不够。

二、系统风险：基层央行会计核算业务的发展趋势是由分散到集中，体现了央行会计信息处理自动化、集约化、网络化和资源共享的发展趋势。中央银行会计集中核算系统及大、小额支付系统推广实施，实现了会计核算和管理体系的效益性和先进性，但会计集中核算系统及大、小额支付系统的网络依赖性、核算环节的高度关联性以及业务处理的不可逆转性等特点，形成了风险隐患，体现为系统风险。

三、操作风险：主要是业务管理人员和操作人员缺乏对规章制度的执行力而导致的非预期损失。内部管理工作点多面广，各项业务的处理都需要经过诸多环节，都需要严格执行业务管理制度进行控制。管理人员对管理制度和业务流程、操作规范执行不到位，就会出现有章不循、执章不严甚至违章操作现象。（四）道德风险：由于人员综合素质达不到控制风险的需要形成的风险。随着金融创新业务不断增多，服务领域不断拓展，对基层央行从业人员整体素质提出了更高的要求，会计从业人员的职业道德和操守教育显得尤为必要。此类风险往往具有极强的危害性，主要表现由行为人主动实施和被动实施两种：主动实施是指行为人利用工作和职务便利，违背规章制度或法律法规谋取私利的行为；被动实施是指由工作疏忽和责任心不强造成的责任事故或资金损失。

基层央行内控管理的

现状及问题

当前基层央行的风险管理多分散于各部门，衔接和制约不充分，已有的内控制度大多体现业务控制原则，流程管理和部门制约相对薄弱，造成会计监督职责不明确，责任追究力度不够。体现在：

一、监督检查职能发挥不充分。在会计监督体系中，目前事后监督采用全面业务监督方式，在柜面业务、账务处理计算机化、自动化程度普遍提高状况下，这种全面复核式的监督占用了大量人力、物力，监督效果也达不到风险控制的需要。由于营业部门整合后的账工作由网点主管进行，网点主管同时又兼联行录入，不能体现账务处理与账务核对相分离原则。又比如各类业务检查较多，但制度建设相对滞后于系统建设，致使检查标准缺乏统一性，影响工作效力，造成了风险隐患。

二、系统风险趋向集中到中心支行。一是核算集中带来风险集中。会计集中核算的本质是变分散核算为集中核算，会计核算业务上收后，辖属各支行的账务全部集中到核算中心，支付风险相应集中到中心支行。二是业务核算不可逆转。会计集中核算系统作为总行支付系统的一个组成部分，核算工作各个环节具有高度的关联性和不可逆转性。按照日清月结的规定，任何一个专柜或网点发现上日错账也不能恢复到上日账务状态。当天大额支付系统与集中核算系统相连，自动实时发送接受往来账务，支付汇款一经联行柜干预确认就经国家处理中心进入客户账户，发现错汇也无法倒回。业务凭证报送监督中心后也不能再回流到核算中心。对前台核算质量和风险控制工作提出了更高的要求。三是风险识别具有非直观性。资金汇出业务由网点录入信息，转由核算中心联行柜干预后发出，系统依据账号进行实时账务处理，资金直接到达客户账户，极易造成支付风险；联行查询查复业务缺乏必要的系统模块，查询查复的准确性和安全性缺乏保障，容易产生风险纠纷；系统内的重要空白凭证“状态维护”缺少复核环节，易造成手工重要空白凭证登记簿与系统登记簿不一致。

三、操作风险是会计核算工作面临的最主要的风险。目前，由于操作人员不能严格执行各项业务处理规定而造成的风险或隐患依然是内控管理工作面临的最主要问题。如，对票据、凭证审核不细致易出现受理无效凭证和假票据问题，没有坚持先记账后付款核算原则易出现银行垫款事故，随意使用其他应收、应付款科目易造成对资金监控的失控等。据统计，会计核算75%的差错和事故与操作风险有关，这也是危害最大的风险。

完善会计监督和内控体系的构想

增强风险掌控力是培育现代中央银行宏观决策和政策传导职能的重要基础和组成部分。根据内部管理工作的实践经验，针对基层央行内控建设中存在的风险以及产生的原因，我们提出了构建基层央行会计监督体系的构想，试图通过内部控制与现代中央银行管理理念、支付结算职能的有机融合，形成上下联动、整体预防，事前、事中、事后综合监控的内部管理新格局，丰富和打造基层央行的内控文化。

一、健全内控制度，强化管理约束。完善的内控制度体系和管理办法是防范各类风险的前提和保障，是内控体系需要首先解决的问题。随着中央银行会计核算工作的持续健康发展，原有的账务组织体系和监督办法需要进一步优化完善，消除风险盲点，提升风险管理水平。当前，应尽快完善以下内控制度。1、强化会计事后监督制度。会计事后监督不仅是对会计核算和管理工作进行连续、系统、全面的监控和检查，及时发现并纠正会计工作中可能存在的差错和瑕疵，更重要的是对业务经营活动的合理性、合法性、合规性进行监督。因此，监督中心不能局限于票面要素的审查和逐笔录入复核，要把监督工作的重点放在资金流向的合规性、核算事项的准确性等可能引发重大风险的核算事项，加强对一线业务风险点的监督，把授权制度执行、内部账户使用、票据交换、大额现金支付等业务作为重点监督内容，有效防止案件事故。要注重引入预警监控手段，通过监督系统升级，利用先进的科技手段和预警监控系统，实时监督控制一线业务的处理，把风险防范的重心前移。使事后监督从简单操作型的孤立、静态的事后复审凭证，向智能型的连贯、动态的预警分析转变。2、依托先进科技手段实施远程图像监控。对全辖营业网点实施远程异地监控，实时检查了解营业网点日常工作的基本情况，及时发现违规操作和柜面异常行为，对柜面业务实现事中控制。同时，为后期检查和业务查询留下了第一手资料。作为防范操作风险的一项重要措施和有利补充，远程图像监控应尽快开通实施。3、改革对账管理制度。目前，基层央行的基本会计制度仍将对账工作设置在各对外营业机构独立进行。会计核算“集中”后，会计核算组织形式由原来的县支行为基本核算单位的分散核算，变成了以中心支行为基本核算单位的集中核算，客观上提出了对账工作集中上收的要求。同时，从严密内控管理的要求出发，对账环节应按照相互分离、相互制约的原则，指定专人、专门机构，避免前台会计经办人员同时具有对账员和经办员的双重职责。

二、强化事前事中监督考核，有效控制操作风险。营业网点和核算中心与资金打交道，决定了它的高风险性，在整个会计监督体系中具有举足轻重的地位。建立强有力的会计事中监督制约机制，是降低差错，防范案件的重要途径。1、加强前台柜面监督。首先要把好业务受理关。主要是指营业网点对柜面受理业务的真实性、合规性的审查，审查是否本行受理的业务，是否为有效凭证，要素是否齐全，交易是否符合规定。其次要严格按“有利于分工协作，有利于相互制约”的原则合理设置会计岗位，严格执行重大事项审批制度。涉及重大业务事项，核算中心主任签字审批，切实遵循“双人复核、双线控制”的核算要求。再次是各柜组要各司其职。联行柜监督各网点的往账汇出要素是否齐全，对不符合汇出条件的及时退汇。同时，对大额汇款各网点要将会计主管签批的付款依据传真至联行柜，作为联行柜汇款的审核依据，确保资金安全。综合柜对网点提出的确认事项，及时给予答复。发挥部门（柜组）之间相互制衡作用。2、强化后台日终监督。一是把好账务核对关。每日终了，网点柜主管必须全面核对发行基金往来内外账，银行卡清算、同城清算余额是否正确，暂收、暂付挂账是否合规，账据、账卡是否相符，当日接收业务及发出业务是否已全部处理完毕，重要空白凭证使用是否账实相符，只有全面核对相符后才能发出账务结束通知。各环节确保核对无误后，进行日终登账。二是把好主管审核关。日终业务处理完毕后，各柜组传票交主管审查。主管根据流水账逐笔审查，层层把关后送事后监督部门。三是把好主任、分管主任监督检查关，主任、分管主任要严格落实责任制，定期不定期对业务进行全面系统的检查，确保检查的范围和频率，对检查发现的问题，要及时整改，防范资金风险。