跟踪审计工程精选(九篇)

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第1篇：跟踪审计工程范文

全过程工程造价控制工作是工程管理工作的一个新的台阶，通过科学、严谨的管理理念，以市场为中心对工程造价进行动态控制和管理，在施工阶段就对工程造价进行合理跟踪控制，达到减少浪费、提高投资效益的目的。

关键词：工程造价控制的发展 施工阶段造价控制主要工作合同管理 签证管理 进度款控制

第1章 前言

建筑工程全过程造价控制是相对于建筑工程施工阶段造价控制而言的，建设项目全过程造价控制，就是在项目的投资决策阶段、设计阶段、招投标阶段、建设实施阶段、竣工结算阶段，将建设项目投资控制在预算期投资目标以内，造价咨询机构以独立身份参与工程项目管理，科学、客观、公正的控制造价，确保业主获得较高的投资收益。

建筑工程阶段造价控制即施工阶段的造价控制。施工阶段全过程造价控制之目标，是指在工程开工至竣工的整个施工期间，造价咨询公司派驻施工现场的注册造价工程师及造价专业人员，根据现行的法律、法规和有关规定等，运用科学的计算方法和切合实际的计价依据，合理地确定和有效地控制项目的施工图预算价、承包合同价、工程结算价等。

1.1建筑工程阶段造价控制的发展

工程项目的造价跟踪控制审计工作是近年随着工程项目管理的发展新兴的业务。但这项工作在国外已经发展了很长时间，已经有了比较成熟的经验。我国的建设项目全过程造价控制虽是刚刚起步，但全过程造价控制跟踪咨询服务已逐步被社会所接受，尤其是政府投资项目，其覆盖面越来越广，要求也越来越高。

现在大概除政府投资项目外，真正实行建筑工程全过程造价控制的并不多，相对来说施工阶段造价控制是目前工程造价控制的主要工作，许多大的房地产公司已开始接受这项业务。随着工程项目造价跟踪控制审计工作的发展，造价咨询机构参与到工程建设的管理工作来，变事后审计控制工程造价变成了提前控制管理上工程造价，工程造价管理咨询公司凭借自身造价专业技术人员和专业管理人员的优势，协助建设单位搞好项目管理工作，最大程度节约资金，创造最大的经济效益。

随着社会进步和管理水平的提高，施工阶段的造价控制将逐步推广开来，进而推动建筑工程全过程造价控制，这样就能够从立项、设计阶段就开始进行经济分析，优化设计方案，节约建设成本。

1.2施工阶段造价控制与传统审价的区别

传统的工程审价，通常是办理工程竣工结算时一次性投入进行。尽管工程审价形式上核减了部分费用降低了工程造价，但实际作用仅仅是核定最终的工程价款。而施工阶段全过程造价控制，无论在服务范围、咨询内容、工作性质等方面，均异于传统的工程审价模式。施工阶段全过程造价控制的特征是：造价工程师在整个施工阶段，对工程造价整体实施动态的、事先的、主动的造价控制。工程造价的监控性能已由粗犷型转变为细腻型，由滞后性转变为超前性，更能适应市场经济变化和业主委托需求。

第2章施工阶段造价控制需做的主要工作

施工阶段是项目实施的最关键阶段。施工阶段全过程造价控制之目标，是指在工程开工至竣工的整个施工期间，造价咨询业的注册造价工程师，根据现行的法律、法规和有关规定等，运用科学的计算方法和切合实际的计价依据，合理地确定和有效地控制项目的施工图预算价、承包合同价、工程结算价等。

根据委托内容，注册造价工程师可以相应提供综合性的造价咨询跟踪服务。目前，我国施工阶段全过程造价控制范围主要包括：审查各类建设工程合同(协议)，提供有关造价控制和降低造价的合理化建议，编制工程用款计划书及现金流量图表，进驻工地参加施工例会提供现场服务，审核月工作量报表及工程预付(进度)款，编制及审核施工图预算，成型钢筋总量全面(重点)审查，调整工程预算控制目标，编制工程造价动态分析，审查设计变更、签证或其它工程费用，提供工程索赔和反索赔咨询、材料(含甲供料等)、设备及绿化价格咨询，分阶段审核工程预(结)算，有关工程造价信息及法规等咨询，提供全套工程造价控制档案材料，撰写整体工程造价咨询报告等。

由于造价咨询的及时性，整个施工阶段，造价工程师事先解决了涉及造价和有关费用等系列问题，尤其是有关造价控制和降低造价的合理化建议，对降低项目建设成本，以及对施工的工期、质量控制等都能起到保证和促进作用。

2.1加强合同管理，督促合同方认真履行合同

2.1.1 严格合同管理，控制合同变更。

工程造价是建设工程合同的重要内容之一，加强合同管理是提高工程造价管理水平的重要方法和手段。要加强合同的备案审查，审查其内容是否符合有关的法律、法规和规章，与招标投标过程中的要约和承诺是否一致。部分建设单位和施工单位企业对招标投标中的要约和承诺任意变更，私下签订价款结算办法、施工工期、供应材料范围等条款。这些行为所引发的后果就是产生违约责任。所以在合同实施过程中建立健全的合同履约跟踪检查制度，加强监督，提高合同履约率，发现问题及时纠正，巩固招标投标的成果，从而更有效地控制工程造价。现行大部分工程都是先干后算（即使预先做预算也是草草了事），导致投资、资金、计划安排都无数。在实际工作中，负责施工阶段造价跟踪控制的造价咨询机构，很多是在建设单位和施工单位已经签订了施工合同以后才介入的，因此要仔细阅读施工合同，对于在合同执行过程中容易出现的歧义、索赔等提前注意，做好重点记录。

2.1.2抓好合同管理，减少工程索赔

在施工阶段成本控制的关键是对工程变更实行有效控制。针对目前工程量清单报价，施工单位往往采取“低价中标，索赔赢利”的方式承揽工程。作为业主方造价管理人员要做到事前把关，主动监控，严格审核工程变更，计算各项变更对总投资的影响，从使用功能、经济美观等角度确定是否需要进行工程变更，减少不必要的工程费用支出，避免投资失控；另外，对施工单位及材料供应商不履行约定义务及时提出反索赔，使成本得到有效控制。

2.2 加强现场工程量签证的监督和管理工作

造价咨询公司可以派一名造价工程师常驻工程施工现场，或者造价工程师和其他造价专业人员每周一次以上到工地进行工程造价资料的确认、参加工地例会，实在条件不允许, 工程造价师可以一个月内集中一周现场办公。造价咨询公司可以把基础工程（隐蔽工程）是作为控制造价变更的重点之一。因为建设工程的单一性，可以说，同一图纸设计的建筑，由于地基的情况不同，而造成基础的不同，从而影响造价，即基础部分工程造价控制的不可遇见性较大。

现场签证是工程建设过程中一项经常性的工作，许多工程由于现场签证的不严肃，引起工程造价失控，这方面的教训是非常多的。如果不慎重对待工程量签证，工程造价控制极易出现漏洞，造成资金的大量浪费。严格现场签证管理，要求工程技术人员与工程经济人员相配合，不仅做到“随做随签”（禁止补签），还应该做到：

（1）要严格四方签证制度。所有的现场签证必须经施工单位项目经理、监理工程师、造价工程师、业主代表三方共同签字方为有效。工程造价管理专业人员常驻施工现场，随时掌握、控制工程造价的变化情况，审查签证内容，进行费用跟踪控制。

（2）签证必须达到量化要求，工程签证单上的每一个字、每一个字母都必须清晰。签证内容条理清晰，简洁干练，无歧义。

（3）签证内容必须与实际相符。要加强现场工程管理人员经济观点及思想素质教育，要求他们不仅要懂得设计、施工技术，还要具备工程经济方面的知识。培养他们实事求是的作风，在抓好工程质量、工期、安全监督的同时，充分重视节约工程投资的重要性。

（4）签证的范围应正确。现场工程管理人员必须认真阅读招标文件及投标文件，明确招投标范围、合同约定范围、定额子目包含内容，哪项该签证，哪项不该签证，切勿盲目签证、重复签证。

2.3 加强施工组织设计和图纸设计变更的管理

2.3.1 优化施工组织设计，选择技术先进、经济合理的施工方案。

施工方案是否先进、合理不仅直接关系到施工质量，也常常会影响工程造价。在工程实施过程中，除了应组织专家对投标文件的施工组织设计进行审查外，还应对施工过程中的专题施工方案进行审查，运用价值工程法等方法通过不断地对项目做多方案的技术经济比较分析，努力挖掘节约工程投资的潜力，从而达到节约投资，创造更高效益的目的。

2.3.2 尽可能减少设计变更

在建设工程施工过程中，设计变更会引起工程造价的上升。如果在设计阶段就进行严格地控制，将对造价影响很大。引起设计变更的原因很多，如：工程设计粗糙，工程实际与发包时提供的图纸不符、建筑使用功能的改变。在实际工作中许多项目不重视图纸会审，图纸会审草草了事，而使以后不断出现工程变更签证。同时一般施工单位也会利用设计变更的机会，增加工程变更索赔。特别是现在都采用清单报价的方式结算，所以对变更增加的清单以外的内容，关于核定综合单价更是会有争执，有时为了顾全大局，也会在此单价上做出让步。当前市场供应的材料规格标准不符合设计要求等等。要减少设计变更，首先应严禁通过设计变更擅自扩大建设规模，提高设计标准，增加建设内容，一般情况下不允许设计变更，除非不变更会影响项目功能的正常发挥。其次，认真对待必须发生的设计变更，及时核算有关设计变更的造价。必要时进行设计变更各方案的经济比较，对于有问题或者费用偏高的项目可重新考虑，进行多方案比较，不能一味求快，而应求精。

2.4做好设备、材料的认质认价工作

工程材料价格管理是工程造价管理的重点，也是难点。材料是工程造价的主要组成部分之一，它对工程造价的影响巨大，合理的材料价格是控制工程造价的基础。为正确确定材料价格，这就要求在工程管理中应配备材料管理人员，除了把好进场建筑材料的质量关外，还应及时向造价管理人员反映建材价格，造价咨询单位根据工程实际情况进行一些核实工作。包括材料的原价、运输费用、保管费用等。做为造价咨询单位，为了控制工程造价，应主动去了解市场，主动走向市场，主动控制工程造价，了解、比较多家材料供应商的产品质量和价格，筛选出几家质优、价廉的材料、设备供应商，并与这些供应商建立长期的联系，及时了解材料、设备的价格变化情况，同时，也适时掌握周边商家的材料、设备价格情况。从而能较好的控制材料、设备的质量和价格，降低工程造价。

2.5施工阶段工程进度款的控制

2.5.1工程进度款的控制工作的重要性。这一阶段的投资控制也是很重要的，比如，工程款超付工程进度，占用甲方资金，降低投资效益；工程款给的不足或拖欠，会影响工程的进度和质量，影响施工企业的效益。根据各工程施工周期长短的不同特点采用不同控制方法，如果是施工周期短，一般采用阶段目标控制法，效果最佳。即合同价款确定后，按形象进度编制分析阶段工程进度付款计划，经甲乙双方核定后，达到一个阶段或完成一个目标，经现场监理工程师认可签证工程量，工程跟踪审计单位确认工程造价，按合同规定拨付工程进度款。打破旧的管理模式，不局限于每月末结算一次，达到目标就可结算。造价咨询单位提前做好工程量和造价核实，使业主做到心中有数。工程进度款的控制工作应该根据合同约定和工程实际情况灵活控制。在工程办理交工验收后，即可办理竣工结算。竣工结算值＝合同价款+变更价款+违约金。而非传统的模式最后推倒算帐。

2.5.2随着建筑管理机制逐步和国际接轨，建设项目实行了工程量清单的计价方式，这更利于工程的进度结算。只要核实了工程量就可以实行月结，即打破以前的施工阶段先粗算，拨付工程款，工程结束再重新算的模式，这样将节约大量的人力，也减少施工单位的经济压力，因为在以往的进度阶段资金控制中，大部分都是尽量少算，尽最大可能减少建设方的支出，这样也有理由说，避免超拨工程款，这样相对来说施工单位的资金压力就会增大；同时进行月结也有好处就是避免超拨工程款，现实工作中也存在建设单位超拨工程款的现象。

第3章 结论

工程造价全过程控制工作又称为工程造价的跟踪控制工作，这是一项全新的工作，是工程造价咨询行业业务拓展的结果，同时又是中国加入WTO和国际接轨的必然结果。通过广大工程造价专业人员不懈的努力，工程造价管理工作必然会有突破性和迅猛的进展，在节约国家能源、提高工作效率、积累财富工作上发挥越来越大的作用。

参考文献

[1] 《工程造价管理基础理论与相关法规 》

第2篇：跟踪审计工程范文

关键词：市政工程；跟踪审计；措施

中图分类号：TU99文献标识码： A

引言

从宏观角度看，作为城市经济社会运行载体的市政设施，市政工程建设投资已从单纯由政府投资发展为政府投资、企业等其它社会投资共同参与建设的新格局;市政工程质量管理也由以施工单位自控为主发展为政府监督、社会监理和企业控制相结合的较为完善的质量管理体系。从中观层面分析，市政工程管理还是存在一定的问题。一是市场规范化管理不足。市政工程的建设单位多为建设行政主管部门或其授权的单位(部门)，这些单位对于市场不熟悉或者考虑到自身的利益，不执行基本建设程序，不执行项目法人制、招投标制、工程监理制、合同管理制等现象时有发生。有的单位或者领导为追求所谓“政绩”，不顾实际，不遵循科学技术规律，一味压缩工期，压缩造价甚至缩短设计周期，导致工程项目设计上的功能不全或其他缺陷和施工质量隐患，造成工程质量内在品质降低，运行后出现大量质量问题。

1、市政项目工程造价跟踪审计的必要性

目前，建设工程大多采取竣工结算审计，也就是在工程交付后，工程要进行结算时，审计工作才开始介入。这样的审计当然会导致很多问题的出现。

1.1、建设项目造价控制存在的问题

事后审计是传统建设工程审计模式，由于缺少跟踪审计，工程造价必然要掺入不少水分。这种事后审计带有明显的片面性、局限性和滞后性，根本就不能全面反映建设项目经济活动的实际过程，确实有秋后算账的味道，很多账目已经无法考证，很多签证也无从评价。特别是那些隐蔽工程。像地基基础、管网埋设等，早已无法审核校对。这样就为审计造成实际困难，审计也不能发挥其监督监管作用。建设工程造价虚高，势必要对建设单位和国家建设造成极大损害。

1.2、跟踪审计对工程造价控制的作用

跟踪审计是对工程从建设项目立项到工程竣工进行的全程监管，这对有效控制工程造价有重要意义。跟踪审计就是对投资管理活动进行连续的、全面的、系统的审计。首先是将审计监督渗透到建设项目的各个环节，针对性关注重点节点，做好把关工作。其次是跟踪审计人员深入现场对所有工程经济活动进行监督管理，特别是能够有效控制隐蔽工程的造价。跟踪审计是一种动态审计管理模式，对有效控制工程造价有特殊作用，能够克服事后审计控制不力的弊端，为建设单位为国家减少一些不必要的损失和浪费，当然受到建设单位的普遍推崇。

2、跟踪审计特点

2.1、互动性

监督是建筑工程审计常采用的方式，参与合作能够增进审计交流，消除审计人员之间的隔阂。通过与管理部门的合作，形成具有协同效应的控制审计过程。联手管理所有工程项口管理部门，可对风险有效控制，在实施跟踪审计的同时，还有利于内部审计预替效应的形成。

2.2、预测性

与事后审计的传统审计方法不同，跟踪审计为事前参与，及早参与审计工作，能够提前分析治理结构的风险，及早掌握建设项目投资规模、组织结构以及实施的效果。在投资活动因素较多的前提下，动态分析跟踪审计，根据产出经济效益、工程施工状况、审计投资对象，将投资因素分析模型制定出。为避免信息不对称的情况，应积极借鉴新投资项目经验。要采用多因素分析法对投资活动进行对拟，记录好每一个步骤和环节。对即将发生的风险进行适度地调整，以达到事半功倍的效果。若异常记录，风险提示会出现。

2.3、系统性

跟踪审计有机结合了建筑工程管理所涉及的社会部门、行业和诸多领域等动态系统，测试在综合性系统组成的墓础上进行.例如:工程预决算与低价中标没有直接联系，但如果要将系统构建在投资额、中标额、决算额，那么投资额与低价中标之间就会存在利差。在过失性设计的条件下，改变会发生，决算额会重新回到投资额起点，接近中标额的部分。

3、市政工程跟踪审计的相关措施

3.1、设置跟踪审计查证关键控制点

工程造价与建设项目整个寿命周期内的各个阶段都密切相关，跟踪审计要对建设项目全过程进行监控，达到无缝审计的目的，可工程环节众多，审计要对整个工程的每一个细小环节都实现覆盖，这也是不现实的。因此，要根据工程特点和工程造价相关管理理论，对工程进行针对性剖析，确定关键控制点，这样就可以对工程建设重要关键节点进行控制。一般工程的关键控制点为：工程设计、招投标、签订合同、设备材料采购、隐蔽工程、现场签证、变更设计、变更签证、竣工验收和竣工结算等环节。制定各个环节控制措施，确保建设项目工程造价的有效控制。

3.2、施工现场设立跟踪审计停审点

现场审计自然要在施工现场设立审计平台，审计人员出现在现场要成为常态化，只有对施工状况进行全程监督，才能掌握第一手材料。首先要熟练掌握工程计量相关测算方法与规则，对项目施工过程各个环节进行筛选，确定审计重点。其次是对关键施工管理活动进行审计。如工程验收和特殊情况下召开的建设会议等内容，都要做好相关记录。再就是针对工程施工两道工序之间设置停审点。设置停审点可以有效检查建设管理和监理等相关职能部门履行职责的情况，对出现的新问题新情况进行会商处置。

3.3、对市政审计理念创新

作为建设项目跟踪审计，其工作的必须要从管理与投资环节入手，逐渐实现可靠性、合法性、真实性、效率性、经济性及效果性的统一。在整个项目的全过程中，贯穿跟踪审计及评价，包含内部控制环节、经济效益环节及风险管理环节等。此外，要树立人才观念，在建设项目审计中，对负责单位的人员构成情况要充分的把握，并要适当引入法律、经济及工程技术等方面的人才，不断的提高审计队伍的专业性，从而保证审计工作的质量。

3.4、创新跟踪审计接入项目的时间

从本质上来看，可以将跟踪审计理解为绩效审计的表现，为了使这种审计的职能与功效充分发挥抽出来，就需要综合考虑建设项目的规模、要求、周期、成本及审计信息，在这一基础上确定插入跟踪审计的最佳时间。除此以外，由于建设项目具有阶段性的特点，也导致了跟踪审计在不同阶段的工作时间存在差异。因此，相关审计工作人员应该注意，要合理安排审计接入建设项目的时间，在遵循项目阶段性差异的基础上，完成对整个项目的全程审计。

3.5、跟踪审计发表审计意见方式

跟踪审计对施工过程进行审计，要随时发表审计意见和作出相关决定。一般采用口头、审计底稿和审计整改单、审计公文等形式。对工程一般性问题，审计人员可以向有关单位以口头的形式提出整改意见，并根据其重视程度在事后做审计记录；对工程质量问题需要停工、返工的，可以采用审计底稿和审计整改单的形式提出审计意见和作出审计决定；对那些重大问题或者是屡禁不止的问题，审计部门可以出具正式审计文书，对相关单位提出告诉，并要求其反馈整改意见。

3.6、提高跟踪审计人员业务素质

跟踪审计是全新审计模式，可传统事后审计思维根深蒂固，很多审计人员不习惯深入施工现场，对现场施工控制环节不熟悉，对相关业务缺少必备常识和技能。跟踪审计工作能否有效开展，这取决于跟踪审计人员业务素质的高低。所以，要对跟踪审计人员进行业务培训，这样才能适应跟踪审计的实际需要。

4、结语

在全过程造价控制中运用跟踪审计方法，加强了投资效益评价、逐步完善实践过程中跟踪审计工作，实现建设总体目标。工程审计应转变为管理审计，相应的转变为全过程跟踪审计，及建设初期、施工过程、竣工验收等全方位、全过程审计。以规范施工行为、提高建设管理水平。

参考文献

[1]曾芳芳,徐钱江.加强市政工程跟踪审计[J].科技创新与应用,2012,01:215.

[2]周原.基于绩效审计的高校建设工程跟踪审计研究[J].财会通讯,2009,21:83-85.

第3篇：跟踪审计工程范文

关键词：工程；跟踪审计；模式；分类；必要性；

中图分类号：K826.16 文献标识码：A 文章编号：

1.跟踪审计

《中国审计大辞典》中对跟踪审计的定义是：伴随被审对象的产生及发展过程所展开的审计。并指出：有些审计对象有一个发生发展的过程，为了对这种审计对象的过程实施审计监督，就必须进行跟踪审计。跟踪审计具有全过程性及时效性的特点，全过程性，即对审计对象从发生到结束的全过程进行审计监督；时效性，即紧紧跟着审计对象进展而进行审计。

2.公共工程跟踪审计的特点

公共工程跟踪审计与传统的公共工程结算审计相比，具有以下特点：

2.1审计介入点不同

传统审计模式只是在工程完工后对其进行一次集中性地结算审计，许多隐蔽性施工过程在竣工后难以看到，尤其当工程竣工结算中发生有争议的问题时，审计人员很难取得所需的证据。全程跟踪审计中，监督关口前移，审计监督贯穿于公共工程准备、施工到竣工的全过程，可以动态地监督公共工程各阶段运作是否正常。同时还可以督促各参建部门加强履行各自职责的意识，从而高效地发挥审计的经济监督职能，保证公共工程高效运行。

2.2审计的内容不同

传统审计方式主要围绕从被审单位获取的竣工决算资料进行审计，但是，有些工程比较隐蔽，或者在施工时进行过多次变更，而施工方对于这些工程的细节部分缺乏详细的记载，这样导致审计人员比较被动，无法进行正确判定。跟踪审计是在传统审计工作的范围基础上向前延伸，事先介入工程各环节，及时监督相关过程和收集相关资料，为后期竣工决算审计打下基础，这样可以衔接影响工程各阶段的有关因素，使得审核思路更清晰。

2.3审计的方式不同

事后审计中，审计人员主要采用报送方式审计，即被审单位将竣工决算资料报送给审计部门后由审计人员在审计部门的办公场所进行审计，只有当出于某些特殊考虑时，才会偶尔到施工现场实地进行观察和测量。跟踪审计则采用的就地审计的方式，即审计人员在施工现场临时设立办公场所进行工作，对项目的跟踪审计也不是在整个过程全部完工后再进行集中性审计，而是依据工程的进度，对各项目组成部分分别进行审计。

3.审计模式的分类

在我国跟踪审计工作开展的时间还不长，审计模式还处于不断地探索阶段，目前主要分为：重点介入法、适时介入法和全程介入法。

3.1重点介入法

重点介入法顾名思义是将工程活动的重点纳入其审计范围的一种跟踪审计模式。在采用该种模式进行审计时，审计部门要事先充分了解、分析工程建设的整体情况，将审计重点放在可能导致问题产生的环节和应该关注的特殊过程上，从而编制审计方案。只关注对工程建设活动有重大影响及工程竣工后无法审计或有审计困难的内容，并将其选作跟踪审计的控制点。对于其他项目内容及其管理活动，审计部门则可以采用不定期的方式，根据能力、条件等对其开展审计。所以重点介入法是一种散发型的审计模式，需要审计部门周密地规划和组织，同时也需要相关方的协助。

3.2适时介入法

适时介入法是从工程活动的过程中选择适当时点介入审计一种跟踪审计模式。采用适时介入法要准确把握工程的关键过程，进而选好跟踪介入点。这一模式下审计介入点的选择非常重要，对于不同的建设项目应综合考虑被审计项目的建设标准、工程规模、工程耗时、审计成本和审计部门的人力、物力、财力等因素选择不同介入点。因此要求审计人员必须具备丰富的跟踪审计经验,选择适当的跟踪审计的起点，是从项目立项着手，还是从工程施工介入，是从资金的筹集、投放到运作为主线开展审计，还是紧紧围绕合同的签订、履行情况开展审计。

3.3全程介入法

全程介入法是将项目全过程都列入审计范围的一种跟踪审计模式,审计机构按照有关法律规定，对于项目从开始准备到工程施工以及工程完工验收的一系列过程进行的审计监督，包括项目前期的可行性研究阶段、项目决策与设计阶段，修建阶段与完工验收阶段等。通过对工程的全过程实施跟踪审计，能及时揭示建设项目中隐藏的问题并提出合理建议，使之运作合规划、高效化，同时可以真实的反映工程造价，并对其进行监督控制，促进高效的工程管理，获得良好投资效益。所以这是一项综合性很强的审计工作，需要审计部门在工程建设现场设立办公地点, 由审计机构派出的审计人员对项目实施“贴身型”全过程跟踪审计。而且参加审计的人员需要具备综合性的知识，包括：审计方面和财务方面的知识、管理理论知识、工程施工及造价方面的知识及建筑、承包等方面的法律知识等等。

4. 实施跟踪审计的必要性

从现实考虑，对公共工程的审计有必要采用全过程跟踪审计模式。由于公共工程具有投

资数额大、建设工期长、控制关键点多、技术复杂及项目管理专业性强等特点，所以很容易

出现漏洞。如：

在工程前期决策、立项、审批、招标、中标中，有些公共工程无立项报建手续，擅自动工修建；有些公共工程的建设，弄虚作假，招投标流于形式、走过场，未经过法定招、投标程序，而直接指定施工单位，排斥竞争、搞行业垄断，或者搞“明招暗定、黑白合同”，直接内定材料供应厂家和分包单位；有些投标人恶意串通，采用违法、违规操作骗取中标，一旦等到中标后变随意将工程分包、转包；还有些投标人出卖自身资质，违规挂靠，干扰建筑市场秩序。

在合同方面，随意签订合同、合同条款签订不严密、内容含混不清、价格过高等现象时有发生。在签证方面，由于公共工程需要大量的签证、而且签证内容繁多，所以经常出现工程量的失实认定或工程造价偏高等问题。在施工过程中存在基本建设的财务收支会计核算不规范，随意将工程和建筑主材变更等问题。工程完工后，不经过质量检测及完工验收程序就交付给相关单位供其使用的现象时有发生，另外竣工结算超概（预）算投资的问题也很普遍。

综上可见，在我国公共工程从立项开始到竣工都存在着大量的问题及漏洞，而如果某一

环节失误，就可能造成重大损失，影响审计机关对国家建设项目审计监督作用的发挥，进而

影响项目效益，所以需要有一种对公共工程全面监督的审计模式，即对公共工程项目的立项、

决策、审批、招标、建设、验收等进行全程跟踪审计，发现问题的迹象，立即加以控制，尽

量及早解决问题，防止其蔓延，降低损失浪费。确保政府投资建设项目工程质量，提高财政

资金使用效益，最大限度地发挥审计对经济社会发展的“免疫”功能，促进经济持续、稳定、

健康发展。

5.结语

本文重点对公共工程跟踪审计三种主要模式进行概念及实践性的分析，笔者从理论和实践方面论证了实施公共工程事前跟踪审计的必要性，希望通过对这些问题多角度、多方位的探讨后，能够将其形成统一的定论，从而丰富和完善公共工程跟踪审计理论体系。

参考文献：

[1] 曹慧明.建设项目跟踪审计.北京：中国财政经济出版社.2005,3.

[2] 王艳艳.建设项目全生命周期费用管理研究[D].山东建筑大学.2005年6月.

[3] 曹慧明.论公共工程跟踪审计的效益性特征.《审计与经济研究》.2005.

第4篇：跟踪审计工程范文

一、遵循跟踪审计的原则

搞好工程跟踪审计除了要加强与有关部门的沟通、交流外，学校审计部门还必须严格遵循以下原则。

1.尽职而不越俎代庖。要定位好监督的角色，对发现的问题一定要通过基建管理部门或监理等管理机构去解决，不能越俎代庖。

2.刚柔结合。在工程跟踪审计工作中，要坚持一切从实际出发、实事求是的原则，这就是刚；工作中尽量做到少争论、多理解，要注重工作方法，这就是柔。跟踪审计要刚柔并举。

3.到位而不越位，参与而不干预。对跟踪审计职责范围之内的事情，审计人员要认真负责地去努力完成。但是审计人员对于甲方的工程日常管理工作，如工程施工的质量、进度、安全等问题，跟踪审计不应横加干预，否则就是越位。

二、高校工程跟踪审计工作现状

近年各高校新开展一项工作，即工程跟踪审计。这项工作在实践过程中遇到了许多新问题、新矛盾，对于这些问题如果不认真分析研究并加以解决，跟踪审计就难以在高校工程建设中发挥出应有的监督保障作用。

1.不能树立正确的跟踪审计意识。

（1）基建部门少数人认为，工程材料询价定价由基建部门签字确认即可，如果还要审计、监察等部门参与签字确认，以后基建部门人员就不签字了，反正基建部门签字不算数，以后基建部门也不再组织询价定价等工作。因此，他们在实际工作中就只是应付、敷衍，甚至排斥跟踪审计人员。

（2）少数人认为学校及审计部门不信任他们，工程跟踪审计是来监视他们。

（3）还有部分人认为，在工程施工阶段既然已有工程跟踪审计来为工程签证把关，那监理及项目负责人就没有必要再多此一举去重复确认签证的工程量是否属实，一切按照跟踪审计的“指示”办就行了。结果，他们应该做的工作不做，应该履行的职责也不去认真履行，而是消极地对待自己的本职工作。

2.人员少任务重，跟踪审计人员的专业限制，难以满足工程审计要求。

（1）高校审计部门大多只有四人左右，随着高校规模的不断扩大，很多学校都在进行新校区的建设，工程投资大，建设工期紧，开工项目多，加上还有日常的一些维修改造及装饰工程项目需要决算审计、对稿协调工作，各高校工程审计的工作量大幅度增加，有时一个人要承担好几个工程项目的跟踪审计，同时还要负责经济责任审计、财务审计、大额专项资金审计、办公室日常事务等任务，跟踪审计力量有限，审计风险增大。

（2）高校工程跟踪审计人员大多不是工程相关专业人员，难以满足工程审计要求。目前，因工程审计专业人员难求，审计人员在从事财务审计、经济责任审计等工作的同时，还要进行工程跟踪审计，这样审计人员不仅要具备管理、工程、审计、财务、法律等方面的专业知识，还应该具备丰富的实践经验，较强的综合分析能力、调查研究能力、交往协调能力。工程跟踪审计面对变化不定的施工现场，审计建议质量的高与低对工程施工的质量及进度会产生重大影响，因此，对跟踪审计工作的专业性、及时性、责任性等要求非常高。

3.高校工程跟踪审计的程序不规范。

（1）工程验收签证不及时。不少项目的工程签证单迟迟不办理签证手续，有的拖上数月甚至大半年，甚至更久，有时工程竣工已使用很久了，还在谈材料定价签证。由于各种原因，有些工程先只验收70%的工程量，以后完工后再验收剩余部分。还有些工程测量完工程量后，由于各种原因当时不签证，时间久了，当时测量的数字也记不准了。

（2）部分非招投标材料价格签证无明文规定。甲方强调，这些问题他们可以根据施工现场的实际情况来定，而且这些签证大多也通过了内部有关程序来操作，无须经跟踪审计同意，否则多一道程序会影响工作效率；而跟踪审计认为，非招投标材料价格的签证，必须要先经跟踪审计认可后才可办理签证手续。

（3）工程量清单未经审计则进行招标。在招标前工程量清单已制好，但未通知审计参与。招标时，投标单位已根据工程量清单制好投标书，中标价很低，中标后，并不是所有的价格均按清单价所定，遇到材料价格上涨时，中标单位则要求按市价上调；遇到价格变低时，则以清单价为准，并未进行调价。

这些问题的解决，必须要有一套规范的程序，否则将产生矛盾。

三、高校基建工程跟踪审计中应关注的环节

1.加大宣传力度，创造良好的跟踪审计环境。

跟踪审计工作容易引起基建管理部门的抵触情绪，使跟踪审计工作难以实施。因此，要加强宣传，提高各相关人员的跟踪审计意识。

（1）要尽力争取得到各级领导的关心、理解及支持，为审计人员开展工程跟踪审计创造良好的工作环境。

（2）要利用各种网络、报刊等媒体，大力宣传工程跟踪审计的重要性与必要性，充分展示工程跟踪审计在实际工作中所取得的成果。

（3）要广泛深入地与工程建设相关的各个单位的人士交流、沟通，让他们深刻体会到将审计关口前移，对建设项目实施全过程跟踪审计，及时有效地发现、解决在建设过程中发生的问题，对控制工程造价、降低工程成本、提高资金使用效率，促使建设项目按规范、程序进行，是一项有效措施。

（4）工程跟踪审计工作要不断创新，不断开创新的工作局面。跟踪审计要不断取得新的成绩，用实际成果来教育、影响、说服大家，努力提高人们自觉接受工程跟踪审计的意识，提高工程跟踪审计的影响力，真正树立起工程跟踪审计的权威性。

2.提高工程跟踪审计人员业务素质，适当借助社会审计力量。

（1）加强跟踪审计人员的业务培训，不断提高业务知识和业务能力。

（2）适当引进一些有实际施工管理经验、懂施工技术、懂管理的工程技术人员充实到学校跟踪审计队伍中来。

（3）必须加强作风建设。高校跟踪审计人员要时刻把廉洁自律的有关规定牢记在心，加强自身修养、提高服务意识、注重自身形象。

（4）内部审计与社会审计相结合。当自身跟踪审计力量不足时，借助社会审计力量来完成跟踪审计任务，是非常直接而有效的手段。

3.完善制度，规范程序。

（1）要制订隐蔽工程验收制度，完善隐蔽工程现场签证程序和手续。

（2）凡牵涉到隐蔽工程，其工程量和用材质量必须有建设方、施工方、监理、审计和监察人员共同到现场查看，共同签署隐蔽工程验收单。

（3）实行工程量清单跟踪审计，从源头控制好建设资金成本，提高高校建设资金使用效益。

4.目前人员少任务重，应重点把握好以下几个环节的验收签证。

（1）基础土方开挖的验收。为了有效地控制造价，主要核查基槽的几何尺寸、土质类别、排水类型、土方挖运承包方式、运距、数量及价格等。

（2）正负零以下结构完成后的验收。对于正负零标高的确定，回填土数量、运距及价格等发生的变更，要及时进行核实。

（3）做好隐蔽部位验收的影像记录。把每一部位的真实情况用照片或录像的形式保存下来，作为审计存档资料。

（4）完工验收。核查每道工序是否与图纸设计相符,所用材料是否符合图纸及招标文件的要求,并做好记录。

四、坚持审计思路

第5篇：跟踪审计工程范文

[关键词] 工程项目；跟踪审计标准；运用

[中图分类号] F239.1 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2013）12-0031-01

0 引 言

工程项目涉及诸多领域，项目建设具有一定的繁琐性和复杂性，从而导致工程项目跟踪审计工作也较为复杂。工程项目跟踪审计不但要审计项目资金来源是否合法，还要审计投资安排是否符合相关产业政策；不但要审计工程项目的合理性，还要审计工程项目的计划执行情况、财经法纪情况以及财务收支情况等。所以，工程项目审计人员需要在掌握财务、审计、工程设计、现场施工、工程管理、预算等相关知识的基础上，合理运用跟踪审计标准，以提高工程项目审计工作的水平。

1 工程项目跟踪审计标准分析

1.1 跟踪审计标准的内涵

工程项目跟踪审计标准，指的是对工程审计客体，如施工单位、建设单位等，在从事工程相关工作中的行为进行约束的规范。跟踪审计标准是审计人员对工程审计客体行为进行评价的基准。通常而言，工程审计客体的行为必须无条件地接受工程审计人员的检查与评价。为了确保审计的公平性与公正性，工程审计人员在评价工程审计客体行为时，需要参照一定的标准，通过比较工程审计客体的具体行为和审计标准之间的差别，合理评价工程审计客体的行为。如果没有跟踪审计标准，就难以确保工程跟踪审计工作的有序开展。在工程项目跟踪审计中，需要审计工程项目的投资决策、内部控制、招标投标、概预算、材料及设备采购、工程财务、工程竣工等方面的内容。所以，工程项目的投资决策、内部控制、招标投标、概预算、材料及设备采购、工程财务、工程竣工等方面的有关规定规范，共同构成了跟踪审计标准。

1.2 跟踪审计标准的功能

工程项目跟踪审计标准主要具有3个方面的功能。①为规范审计客体的工作提供参考依据，规范审计主体行为。工程项目跟踪审计标准确立了一套科学的审计行为模式，对审计主体行为进行合理指导，提高审计工作的规范性与公正性。②充当工程项目审计控制的手段。工程项目审计标准反映了对被审计单位的要求与期望，是审计人员分析评价被审计单位行为的直接依据。对被审计单位而言，跟踪审计标准是一种监督力量，督促被审计单位按照审计标准不断地调整自身行为，以符合工程项目审计的既定标准，通过相关审查。③降低工程项目审计成本。跟踪审计标准不但为审计人员提供了审计指导依据，使审计工作的开展更加有效，还对被审计单位提出了规范化的操作要求，促使被审计单位自觉遵守相关规定，从而降低了审计人员的审计工作量和审计成本。

1.3 跟踪审计标准的特点

工程项目跟踪审计标准具有可操作性、约束性、明晰性以及可靠性等特点。可操作性是工程项目跟踪审计标准能够用于具体的审计实践中，审计人员能够根据审计标准开展相关的审计工作。工程审计跟踪标准在客观上对被审计单位提出了一系列的行为规范，约束了工程项目建设单位和施工单位等的行为。工程项目跟踪审计标准易于理解，没有歧义，在审计工作中能够被准确地运用。工程项目跟踪审计标准是审计法律法规的客观体现，在实际运用中不因人为因素而改变。

2 跟踪审计标准的具体运用

2.1 内部控制在跟踪审计中的运用

在工程项目跟踪审计中，内部控制的运用主要体现在以下2个方面。首先，审计工程项目内部控制是否完善。在跟踪审计中，根据工程项目内部控制的相关制度规定，审阅被审计单位制定的关于工程项目管理有关的全部制度文件，评估其是否存在重大漏洞，是否存在需要建立却未建立的控制制度，以分析判断被审计单位内部控制制度是否有效、完备、严密、健全。其次，在工程项目具体实施的过程中，审计人员需要审查被审计单位是否遵循了既定的内部控制制度，并根据工程项目的内部控制制度，分析判断被审计单位是否存在违反既定内部控制制度的行为。

2.2 概预算在跟踪审计中的运用

工程项目概预算，是根据相关图纸、设备规格表、各种收费标准、概预算指标以及说明书等资料测算出的工程项目投资额。概预算是确定与控制项目投资、衡量工程项目的经济合理性、考核工程建设成本、编制投资计划、签订施工合同以及控制施工图等活动的重要依据。在工程项目跟踪审计中，需要审查概预算编制的合规性，应当根据概算的有关规定，分析判断概算定额、概算指标等是否符合相关标准。在对概算的构成是否合法、正确进行审查时，应当根据概算的有关规定，分析工程量是否按照既定的概算指标与概算定额进行计算，分析工具、材料、设备等的购置费估价是否准确，分析运杂费等费用的计算是否合理。在审查工程费时，应当根据预算的有关规定，分析判断预算单价套用定额与工程量计算是否合理；在审查工程间接费时，应当根据预算的有关规定，分析判断工程间接费的费用率和计算基础的确定是否合理。

2.3 会计准则在跟踪审计中的运用

会计人员在会计核算时需要遵循一个共同的标准，即会计准则。会计准则使不同单位的财务资料具有了可比性的基础。在审计工程项目成本与收入时，需要根据会计准则的有关规定，分析判断工程费用、工程成本、工程收入等的确认是否合理合法。在审计资产交付时，需要根据会计准则的有关规定，分析判断试运转相关的费用和收入的处理是否合理。与此同时，还应当根据会计准则的有关规定，分析判断工程项目的账务处理是否准确。

第6篇：跟踪审计工程范文

关键词:建筑工程项目;全过程跟踪审计;实施;管理

建筑业想要实现项目标准的关键性经济指标，要科学管控每个工程施工环节，最大程度确保跟踪审计对建设项目实施过程的规范性、真实性以及合法性得以满足，并且实现跟踪审计的有效监督。现代审计方案的引入，可以防止传统设计的滞后，提高审计执行的控制性和及时性，通过跟踪审计的有效性，提高工程造价的应用价值，最终保证建筑业可持续健康的实现。

一、工程造价过程中的跟踪审计原则

(一)投资原则管理控制项目总投资是跟踪审计的主要目标，以最大限度地降低工程造价，保证工程的经济效益。所以，在实施后续审计时，要注重审计投入，监督资金使用，优化项目设计方案，并提出相关可行建议，从而保证资金的经济、合理、高效使用，最大限度地发挥投资功能。

(二)质量原则在保证经济效益的前提下，工程建设必须加强质量控制。因此，在后续审计过程中，必须严格控制质量，把质量作为关键的环节，对工程各个阶段都开展全程的监测审计。在确保工程质量的基础上，使具体投资低于计划投资，有效挖掘成本节约潜能，最终达到跟踪审计的终极目标。

(三)坚持工程目标原则工程投资、工程进度和工程质量是工程建设涵盖的内容，跟踪审计开展中，需对这些环节具体目标进行明确，以目标为核心开展工作，分析评价建筑工程时，使工程造价拥有依据，进而实现整个建设工程的优化与平衡。

二、工程造价中应用全过程跟踪审计方法的特征

(一)全程性传统的审计对项目全过程没有进行清楚了解，势必给不出准确的设计结果。而全过程性是全过程跟踪审计最显著的特征，这就代表着工程从一开始到结束，设计工作就深入到工程进展中，且对整个项目的发展，有一个详细而真实的认识，这有助于提升企业效益，确保工程建设投资更加合理。

(二)化静为动传统审计只在项目完工后，对工程实施结算审计，只进行一次性结算。对于施工过程中签证数量多、外部因素多的情况，传统的资金审核普遍没有办法。跟踪审计可由审计人员自己分段或分项进行，使审计工作动态化，审计思路更加清晰，在短时间内减少整理大量审计数据的压力，全程监督工程进度，实现工程效益的最大化。

(三)减少工程结算时间消耗提高工程效率通常情况下，在施工中，跟踪审计人员在现场确认施工方、监理、施工方对工程造价参数的批准和签字后，为了避免后期大量的数据核算和签字确认的复杂性，我们需要对这部分的所有数据进行结算，使审计过程具有立竿见影的效果，及时避免后期事故的发生及时提高项目的经济效益。

三、全过程跟踪审计方法在工程造价中的应用

(一)工程设计阶段中跟踪审计方法的应用要保证审查设计单位资质，保证审查单位有能力胜任项目造价审核的正常实施，而全跟踪造价审计的一个关键就是设计方案的形成与实施。设计阶段会有很多因素影响投资，设计方案、结构安全系数、设计标准等因素会对工程造价形成严重的影响。这个阶段，跟踪造价设计的目的是保证设计单位资质与规定相符，设计方案质量符合要求，设计控制在项目计划投资额内。设计人员在选择方案时，对方案的前瞻性与功能性十分关注，却忽视了方案的经济性，站在安全视角，在设计结构时，需要上限安全系数，这会让项目投资增加。

(二)招投标阶段跟踪审计方法的应用在施工过程的招投标阶段，审计人员参与招投标过程，为了对评标过程进行清晰了解。招投标中，招标文件、工程量清单、合同条款的审查是跟踪造价审计工作的目标。审查工程量清单，审计员应按照招标文件与图纸的要求，终点审查工程量清单的精准性与完整性，以防止结算时由于工程量而增加造价;设计人员在审查招标文件时，需要对招标程序的合法性、文字表达的精准性、招标范围的完整性以及招标办法的科学性进行重点审查，特别是审计人员必须认真分析和找出商务标报价过高、过低和报价不平衡的原因;审计人员评标时，审计员应备案施工单位的现场答疑和承诺记录，如果中标，应把它写在合同条款的合同签订阶段。

(三)施工阶段跟踪审计方法的应用工程项目投资的实施阶段即为工程施工阶段，同时也是当前进行跟踪造价审计操作最多的一个阶段，强化此阶段的审计利于对投资进行控制。对于施工阶段的审计，需要对设备材料的采购、资金的使用、施工的执行情况、工程变更与工程签证、工程质量和验收进行重视。通常情况下，施工单位会根据施工图纸开展施工，并且由质检部门与监理部门对进度与质量进行控制，然而，那些保温、土方、二次构件等隐蔽工程，因为在竣工结算时会引起纠纷，所以，在实施跟踪审计时，要重点加强隐蔽工程与变更工程量综合单价的执行状况，对隐蔽工程的变更方案进行拍照取证、签字审查，并形成书面验收会签记录。对于变更程序，审计人员应确保其符合相关规定，施工方和投资方签署确认的手续应规范合理。审计阶段设计的变更处理一定要满足施工合同中的各种规定，若有变更问题出现在工程中，必须经有关主体批准后，方可施工，后续所有补充均不能通过。

(四)在结算阶段跟踪审计方法的应用审计人员要保证审计工作采用准确的资料和齐全的审计手续，且含有法律相关条例说明，再实施财务核算、竣工审查。审查方式:审核工程造价的控制制度，以确保控制制度严格合理能够顺利实施。在工程实施中，审核财务信息中的资金，确保资金的真实使用。合法的签字确认与审计已付款、未付款，规范项目申请表和可行性研究报告，开工前审核员应事先确认其正确、合理。

第7篇：跟踪审计工程范文

【关键词】工程造价；全过程跟踪审计；控制原则

对工程造价的审计贯穿于一个工程项目的全部过程，其中包括立项、施工、竣工、结算等各过程，只有把每个过程中的审计工作做到认真细致才能通过点来带动面，最终使高质量高效率的审计服务贯穿于整个工程，这就是本文要探讨的全过程跟踪审计。

一、全过程跟踪审计的特点

建设工程全过程跟踪审计将建筑工程的设计工作分为了几个阶段进行，设计人员分别对各个阶段及时的做出审计，然后根据审计后发现的问题和提出的建议做出改进以及完善，使得整个工程规范、有序、保质保量的完成，争取获得最大的社会效益和经济效益。由于全过程审计需要对施工中每个阶段进行分别审计，因此经常要在施工建设现场就地审计，这无疑在增大了审计次数的同时又增加了审计的难度。全过程跟踪审计不同于工程竣工后审计，首先审计的时间不同，竣工后审计是在工程完成后对工程的成果进行审计，而全过程跟踪审计则是将审计时间提前到了工程进行中；其次，在全过程跟踪审计中所用的的材料、审计的内容从量上就远远多于竣工后审计。总而言之，全过程跟踪审计是一种优于竣工后审计的审计方式，由全过程跟踪审计所确定的工程造价往往更低。

全过程跟踪审计由点贯穿于面，对整个施工过程更加具有约束力，将审计的功能发挥到最大，更好的体现了审计的制约性、促进性。例如审计人员对合同签订过程中的审计，在合同签订前，审计人员会首先对合同中的条款一一进行审计，这样就有效的防止了不合理条款出现给工程进度造成影响以及建设资金带来的损失。

二、全过程跟踪审计的控制原则

建筑工程的顺利实施是由所有工程参与者的合力共同推动的，各个部门之间要相互的配合协调，因此审计人员在开展审计工作前要综合考虑全局然后合理定位，在开展审计工作时应满足以下的控制原则。

2.1 服从项目总体目标的原则

全过程跟踪审计是一项非常复杂的工作，它涉及到建筑工程中的方方面面，审计人员在开展审计工作前要亲临建筑现场对施工进度、施工环境进行一个系统的调查，最好能对施工过程进行一个动态的控制，当个别外在条件发生变化时能够及时对审计工作进行调整而不是慌了阵脚。一项工程项目的建设目标包括：工程完成的进度、质量和投资。各个阶段的目标控制都是有机联系的整体中的一部分，是相互补充和制约的。在建筑施工过程中，有时施工进度和质量是不能兼得的，审计人员要综合考虑这三个建筑目标，做好这三者的平衡与优化。在设置目标的时候，要力求合理、准确，切勿高估造成资金的浪费，也不要将目标设置的过于低，这样便失去了设置目标的激励与管理作用。

2.2 主动控制原则

人们所理解的控制往往指的是将事情发生的结果与预先设定的目标相比较，当实际值与目标有偏差时，再采取方法进行控制补救。这种被动控制的方法通常都是行之有效的，但若建设工程中全过程中工程审计有误，出现造价结果与预计有偏颇时，这些偏差往往是不可弥补的，花出去的钱就如泼出去的水一样是无法收回的了。因此我们在实施控制的时候不如改变策略，将事后纠正偏颇改为事前主动采取措施预防控制，采取主动控制的方法可以帮助建设公司从一开始做好投资决策以及施工设计，尽量避免施工结束后发现实际值与目标值不相符的情况出现。

2.3 投资控制

进行项目审计的主要作用就是控制投资，而全过程跟踪审计又是最有效控制投资的方法。因此在进行分阶段跟踪审计的过程中要以控制投资为中心，围绕控制投资来开展。通过对建设中资金的投入以及使用情况的监督力求获得最低的工程造价，但需要注意的是要保证施工质量的可靠性。此外，我们还可以通过使用先进的技术以及可靠的施工方法来保证低投资高质量的实现。

三、建筑工程全过程跟踪审计操作重点

3.1 建设前期的审计

在建设前期的审计项目主要包括对项目立项、开工前的初步设计、施工设计图、合同的签订等几方面的审批，通过对这些项目的审查可以防止不合格的建设单位中标，可以发现建设单位是否按照要求进行施工并且确保建设单位在施工前已经完成好前期工作。施工前期对建筑的设计以及基本规划是十分重要的，可以更有效的为后期工作的指导。然而现在很多施工单位却不按照要求办事，一边施工又在一边勘察和设计，这种“三边工程”屡屡出现影响了施工的进度，在施工前期进行严格的审计可以有效的杜绝这种现象的出现。设计阶段是决定一项工程造价的重要阶段，如果设计方案不合理或者难以实现将会对工程造价产生直接影响，因此建设公司必须在设计方案的阶段做好工作，在为自己公司节省投资的同时也为公司中标增大了胜算。由此看来，审计人员要加强在设计阶段的审计，避免在此阶段上的人为浪费。

现在的工程量清单实行的是量价分离的方式，也就是说工程中量的风险由甲方所承担，因此甲方提供给乙方的工程量清单应该尽量的准确，审计人员要对工程量清单进行严格审核，对材料的质量做出审核，避免日后在做财务结算时因为量的变化造成造价的变化。

此外，在施工前期对合同中签订的条款进行审计可以避免日后合同双方因为意见不一致而引起争议。合同审查的重点主要是看其内容是否符合国家法律、法规的要求，合同的主体是否合法，形式是否规范，文字表达是否合理准确等。

3.2 建设期审计

隐蔽工程，顾名思义，就是被隐蔽起来的工作，这些工作由于无法被直接看到，因此对此类工作进行审核时的难度也加大了，在检查此类工作的时候很容易引起纠纷和争议。审计人员在检查这类工作的时候一定要亲临施工现场做好取证工作，了解工程队具体的施工方法。并且所有的隐蔽工作都要经过相关部门审查合格后才能进行隐蔽。

工程建设往往是一项长期投入的工作，在这个过程中难免会发生一些不在意料之中的变化，例如现场签证和工程变更等，这类变化都会引起工程造价的变化，因此也是审计工作中的重要内容。审计人员应该严格审查变更的手续的真实性和完整性。

3.3 建设后期审计

建设后期的设计主要是集中在工程竣工后，对工程的结算进行审计。审计的主要内容是设计工程结算是否合乎规定、结算是否准确等内容。审计人员还要注意审查结算的过程是否有相关规定相违之处，工程中所使用的材料是否符合合同中的规定，费用收取有无超标等。

四、结束语

综上所述，审计部门采用全过程跟踪审计的方式可以更有效的对建设工程前期、建设中期以及建设后期的工程项目进行审计，最大限度的降低了工程造价。审计人员进行审计工作时一定要及时把握关键环节，保持审计的独立性，还要亲临现场做好收集资料的工作。

参考文献：

[1]姚梅炎，冯彬.投资项目审计工作手册[M].北京：中国物价出版社，2001.

[2]刘钟莹，徐红.建筑工程造价与招投标[M].南京：东南大学出版社，2002.

[3]陆惠民.工程项目管理[M].南京：东南大学出版社，2002.

[4]尹贻林.工程造价与控制[M].北京：中国计划出版社，2003.

[5]贾震.中国建设项目审计案例[M].北京：清华大学出版社，2000.

[6]戚安邦，孙贤伟.建设项目全过程造价管理理论与方法[M].天津：天津人民出版社，2004.

第8篇：跟踪审计工程范文

关键词：建筑工程；造价全过程；审计的控制

1、建设项目工程造价全过程跟踪审计的具体概要

1.1、事前跟踪审计

在审计工作中，其中比较重要的是事前跟踪审计。其具体内容是将建设企业的建设项目的建议书和相关的评估报告，以及建设企业建设用地批准等等的文件准备齐全，保证其文件的准确和完整。对于审计人员来说，务必严格审核投标招标等施工程序，最终还需要对结果进行合法性的审核。对于审核部门来说，务必保证所有项目合同与投招标文件撰写相同，当然，也包括条款文件。对于项目资金，需要进行是否落实的审核，保证项目资金充足。

1.2、事中跟踪审计

上文叙述的事前跟踪审计，之后就是事中跟踪审计。对于事中跟踪审计，审计部门务必对建设施工单位进行跟踪审计，核查其对施工合同的履行度，需要注意的是禁止施工方随意的转包工程或者是进行违法分包工程。审计部门同时需要对施工方的工程成本执行情况进行审查，坚决打击虚列工程成本现象，确保施工质量。对于施工方案变更的施工单位，审计部门应该认真的对其方案进行严格的审查。对于施工材料和设备的相关审查也是事中跟踪审计的重要工作，要分清项目施工中的材料和设备所属的责任，保证分工明确。对于建筑单位自身而言，在施工中，务必建立健全的施工技术标准和相应的施工规范，合理分配资源，加强对施工进度的掌控，最大程度的降低成本。

1.3、事后跟踪审计

事后的跟踪审计工作，就是审计部门对竣工后的工程总量进行全面详细的审查。在事后审计中，若出现工程量多计的现象，审计部门务必及时进行处理；对于施工材料和设备的购买情况，若发现发票上价格不真实的情况，审计部门务必打击这类现象，保证项目施工材料的质量和价格的真实性。对于建设工程中的隐蔽项目而言，审计部门需要对其整个工程的施工记录进行审查，对材料设备的质量进行检测。

2、加强建设工程造价全过程跟踪审计进行的控制措施

2.1、把控跟踪审计查证法的关键点

跟踪审计在建设项目工程造价环节中有着关键的作用。对于建设工程来说，施工企业的最终目的还是经济效益，因此，其在工程质量有保证的前提下，最大程度的减少施工成本。跟踪审计是对建设单位的进行核查的，因此，其本身具有一定公平公正性、并且还有独立性。对于建筑工程的施工管理而言，跟踪审计对于管理的高效和使用有一定要求。因此，对于工程造价来说，跟踪审计对其进行审查工作时，对工程造价进行科学的掌控，从而实现工程造价的合理性和科学性，体现跟踪审计的作用。要严格把控跟踪审计查证法的关键点，因为关键点时整个工程造价的跟踪审计对其进行把控的关键方法，同时，要对建筑工程的施工项目的造价阶段进行跟踪审计工作，因为工程造价与整个建筑工程的施工环节有着重要的联系，只有对工程项目的各个阶段对其造价进行审计工作，才能更好的掌控和监督整个施工工程，从而提升跟踪审计的质量和效率。但是，因为建筑工程造价涵盖的范围比较广，那么，相对应的跟踪审计工作就必须注重工程造价的细节。因此，以建筑工程的施工特点为前提，同时，将工程造价的设计内容考虑进去，全面的分析整个工程，随后明确跟踪审计查证法的关键把控点，最后实现对整个工程进行控制的目标。一般而言，对建筑工程的工程造价跟踪审计查证法的关键把控点主要有：对设计方案的审查、对设备材料的审查、对招投标等施工环节的审查等等。通过对关键点的把控，才能保证工程造价得到合理的掌控。简而言之，通过把控跟踪审计查证法的关键点，才能更好的实施跟踪审计的内容，从而更好的控制工程造价全过程，增加企业的经济效益。

2.2、在施工现场设置跟踪审计停审点

对于建设工程造价来说，为了能够对其全过程进行跟踪审计，使其全面被控制，很有必要在施工现场设置跟踪审计停审点，从而保证对工程造价审查的结果的准确性。在建筑工程现场设置跟踪审计停审点的目的不单单对其工程造价进行控制，更多的保证了施工质量。具体的操作过程是：审计员通过现场设置审计平台进行施工现场的控制，从而达到全面监控效果。同时，在开展相关工作时候，审计员必须切身进行实地调研，获得第一手材料，不断提高建设工程造价全过程的审计水平。那么如何才能做好施工现场设置跟踪审计停审点工作？首先，审计员应该提前对工程计量进行预测和调研，掌握其预算方法，对施工环节进行筛选，确定施工现场设置跟踪审计的重点内容。其次，对施工管理的环节进行跟踪审计，其中，审计的内容包含建设企业召开的相关建设会议和工程验收等会议。最后，在建设施工过程的两个工序之间设置跟踪审计停审点，对建设企业的项目职责和施工过程的监督等状况进行详细的审查，及时的发现问题或者是突发状况，迅速的进行问题的解决，不断为建设企业的工程造价全过程的跟踪审计工作提供施工经验。

参考文献：

[1]周子超.建设工程造价全过程跟踪审计的控制方法研究[J].江西建材，2017，01：226+228.

[2]吕兴晔，郑果.建设工程造价全过程跟踪审计的控制方法研究[J].城市建设理论研究(电子版)，2016，31：49-50.

第9篇：跟踪审计工程范文

文章针对工程项目全过程跟踪审计中出现的各方面问题进行深入分析与探究，同时也提出了有效的控制手段与解决措施。

关键词：

工程项目；跟踪审计；控制

1工程项目全过程跟踪审计的重要意义

工程项目全过程跟踪审计，就是指工程项目审计方对工程项目从开始到结束的每一个环节，包括投资决策、项目设计、招标、施工、竣工决算等，进行全面地跟踪监督和控制。与传统投资审计相比，有很多的不同：

①审计次数和审计时间不同：工程项目全过程跟踪审计的审计时间较长，审计次数较多。

②审计方式不同：传统投资审计主要是送达审计，全过程跟踪审计是对项目整个施工过程的审计。

③审计内容不同：传统投资审计主要是对项目的竣工决算资料进行审计，全过程跟踪审计则是对工程项目各个施工环节的资料都要进行审计。

④审计作用不同：相对于传统投资审计来说，全过程跟踪审计的作用更大。随着国务院要求审计署审计全覆盖，审计工作的意义凸显。投资审计的工作重点也渐由事后控制转向事中控制。在现有投资审计部门力量不足的情况下，吸纳各造价咨询单位作为投资审计的生力军，成为各审计部门的普遍做法。造价咨询单位也应把握这一新形势，努力研究有效的全过程跟踪审计方法，适应这一新的行业发展需求。

2全过程跟踪审计的优点

（1）跟踪审计具有前移性。传统投资审计一般都是在工程竣工之后，很难发现施工过程中存在的问题，补救措施也非常有限。全过程跟踪审计，可以对施工过程的每一个环节进行监督和控制，严格规范各方当事人在施工过程中的行为，有效提高各个部门的责任意识，提前预警各种问题的出现，充分发挥跟踪审计的积极作用。

（2）跟踪审计具有全程性。传统投资审计，工作人员无法深入工程项目的具体建设，对工程实际情况了解有限，严重影响审计结果的精准度。而全过程跟踪审计，可以使得审计监督从确立方案到施工再到竣工结（决）算贯穿每个环节。审计人员可以深入工程的实际施工现场，参与一些重大的决策等，有效提高审计工作的精确度和工作质量。

（3）跟踪审计具有及时性。在施工过程中，审计方会到施工现场对各项工作进行独立、客观、公正的监督和控制，避免发生高估冒算的现象；还可以对施工过程中发生的各种变更情况及时进行管理和审计，确保工程资料的真实性。在降低工程造价的同时提高投资效益。

3施工阶段全过程跟踪审计控制的问题

（1）工程项目全过程跟踪审计中建设方存在的问题。

①严重忽视审计机构的重要性。目前一些建设单位不重视审计机构及相关的重要审计文件，对工程项目结算审计的合理性和准确性造成了严重的不良影响。

②没有建立完善的审计中介准入制度。现实中一些建设单位存在直接聘请“关系户”的现象，没有对各审计中介机构进行认真地分析和对比，导致一些资质极差的机构也混入其中，很难保证造价控制质量。

③没有对招标过程进行严格的管理和规范。一些建设单位在招标过程中，没有按照相关要求进行，“走形式”的现象频频发生，缺乏严格的管理，导致招标结果不理想。

（2）工程项目的全过程跟踪审计中施工方存在的问题。

①利用施工合同来阻止全过程跟踪审计控制。现在有很多施工单位，都会利用施工合同中的一些条款，来躲避对工程项目的全过程跟踪审计控制。

②利用材料价格核价申请或签证来阻止全过程跟踪审计控制。通常都是由施工单位提出申请，来确定施工材料的价格。很多施工单位都会在施工材料价格上涨时提出核价申请，价格下降时再沿用高价格，从中谋取利益，造成了严重的不良影响。

（3）工程项目的全过程跟踪审计中审计方存在的问题。

①没有建立完善的审计准则和操作标准。全过程跟踪审计，还没能建立完善的投资审计准则和相关操作规章制度，不能对操作流程进行严格地规范和控制。

②行业内审计人才短缺。各类造价咨询单位受传统工作的局限，审计、财务方面的人才缺口大，跨专业复合型人才较少，严重阻碍了行业的发展。在目前投资审计部门以及聘请的中介单位，均存在跨专业复合型人才奇缺的情况下，有效的解决方法是：最大限度的整合现有各类专业人才，互相配合以杜绝短板效应。中介单位要整合工程造价和财务专业人才。造价人员要弥补必要的财务知识，能胜任项目投资财务审计工作。财务人员要了解项目前期费用计取的政策，取得工程人员的配合，准确地核算相关费用。审计部门虽然审计、财务人才充裕，但工程造价人才较少。跨专业复合型人才同样稀缺，要借助社会中介力量。只有这样，整个投资审计工作的效果才能达到最优。

4施工阶段全过程跟踪审计控制的对策

工程项目全过程跟踪审计是目前比较理想的审计方法。建设单位必须要建立科学完善的审计制度，充分发挥全过程跟踪审计在工程项目施工过程中的积极作用。

（1）选择合适的审计机构。

①对审计单位进行全方位的考察，仔细分析和比较，确保审计单位的资质完全合格。

②对审计人员进行严格考察，要对审计单位参与审计的工作人员进行严格的职业道德素质考察。

③签订公平合理的审计承诺书，用来规范后续审计业务行为，保证审计人员审计时严守职业操守，为审计质量评判提供依据。

（2）确定合理的跟踪审计深度。跟踪审计主要目的是堵塞施工过程中出现的漏洞，同时完善项目管理机制，是裁判员的身份，并不是项目的主要负责人。审计机构主要是对施工过程中的工程计价进行监督和控制。因此，在工程项目施工阶段全过程跟踪审计过程中，建设单位必须加强对审计机构监督的配合力度，避免审计机构发生角色偏离现象，规定审计机构的活动范围，同时对问题进行及时有效地处理。

（3）确定审计机构的跟踪审计时间。跟踪审计属于一种绩效审计模式，因此，进行跟踪审计时要考虑到很多要素的不同，包括被审计项目的建设周期、审计资源、建设要求、设计方案等基本情况以及投资成本等。同时建设单位也要准确地把握好审计时间，保证审计工作能够充分地贯穿整个施工过程。此外，还要良好的体现出审计跟踪的实时性，必须对每个环节都要进行严格地跟踪和监督。

5结束语

在实际工程项目施工过程中，全过程跟踪审计还需要进一步完善和深化。对工作中的薄弱环节，要采取有效的补救措施加以整改。不断地在实践中摸索经验，加强对施工过程的监督和管理力度，提高施工技术管理水平，创造最大的经济效益，最终推动建筑行业的可持续发展。

参考文献：

[1]王中信.重大突发性公共事件全过程跟踪审计方式探讨[J].审计研究,2009,(6):3-7+12.