电商业务管理制度精选(九篇)

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第1篇：电商业务管理制度范文

[关键词]商业银行柜面业务风险特点因素措施

商业银行柜面业务风险是指商业银行网点为客户办理账户开销、现金存取、支付结算等业务过程中，由于风险控制失效使银行或客户资金遭受损失的风险，是银行操作风险的主要领域。针对商业银行柜面业务风险管理进行研究和分析，一方面可以有效识别产生商业银行柜面业务风险的管理漏洞和问题；另一方面还可以通过问题因素分析，探索有效的解决措施。

一、商业银行柜面业务风险的特点

1.因素的不确定性

形成商业银行柜面业务风险的因素多种多样，有的是由于内部的管理机制不健全所造成的，有的是由于柜面人员风险意识和能力不足所造成的。因素的不确定性无疑对商业银行柜面业务风险的防范提出了更大的挑战。

2.危害的严重性

由于商业银行柜面业务涉及的种类多样，风险覆盖面大，是操作风险的主要表现形式。近年来，因商业银行柜面风险所引发的案件层出不穷，涉案的金额也越来越大，给社会、金融行业、柜员及客户均带来一定程度的负面影响或损失。从某商业银行一级分行组织的全行依法合规业务检查中发现，有问题的业务数量达20278笔，涉及柜面业务的问题有14480笔，占总数的71.4%。

3.风险的隐蔽性

商业银行柜面业务涉及种类广、业务量大，因此其风险也无处不在、无时不有。账户的开销、现金的存取、支付结算业务的清算，任何的管理环节出现问题都会导致风险的发生。风险的隐蔽性往往在于哪个环节出了问题，哪个环节才被重视，才有相应的管理措施来弥补漏洞。例如：出现临柜柜员私自授受特殊业务的风险，银行柜面业务管理设置了授权交易；出现因柜员岗位职责不清所造成的风险，银行规定了严格的柜员岗位不相容制度要求。

4.收益的无果性

一般而言，收益和风险是并存的，具有相关性。收益越大，风险也随之加大。然而商业银行柜面风险却违背了此规律，因为它并不能给商业银行或客户创造相应的收益。

5.风险的人为性

商业银行柜面业务风险通常不是由于市场风险、法律风险或信用风险所造成，而主要是由商业银行柜面管理体制不严谨、柜面临柜人员的业务操作不当、对相关管理规定的执行力度不强等原因所造成的直接或间接的人为风险。

二、商业银行柜面业务风险管理的问题及因素分析

1.管理制度的盲目和波动易造成管理指示不明

我国商业银行柜面管理规章制度随着柜面业务的调整和拓展经常做补充和修正。从原则而言，规章制度是轴线，业务围绕制度的要求而开展。管理制度的制定不能是随机或盲目的，而应该立足于时展的背景，前瞻性地关注银行柜面业务的拓展渠道和发展方向，在人员培养、客户需要、业务拓新、风险隐患等问题上做充足的准备。然而，目前我国商业银行柜面风险管理的系统化建设明显不足，缺乏前瞻性和统筹性。以办理业务来说，商业银行还不能从大局中较好地把握业务的总体发展趋向，缺乏宏观领域的对应风险管理手段，继而不能很好地在微观层面上做具体而细致的管理制度设计，包括决策、执行、处理及反馈等。商业银行的制度往往是跟着业务后面走，开发一项业务补充一项管理制度，新的柜面风险出现才调整原有的管理条例。再比如，目前商业银行柜面管理制度对一些业务收费标准没有出台统一的规定，致使各家商业银行各自为政，在具体的操作中不能划一；部分管理制度没有充分考虑实施的可行性，以致造成柜面操作人员被动违反操作规程。管理制度的盲目性和频繁波动极易造成操作者的执行意志不明，对业务规范模棱两可，难以领悟其宗旨。

造成以上管理盲区的主要原因在于:（1）激烈竞争促使银行不断推出新的金融业务，但配套的风险管理保障没有跟上;(2)宏观经济管理机构相关的管理制度缺乏。

2.柜面操作人员的鉴别风险意识与抵抗风险能力不足

商业银行柜面业务操作的主体是银行柜员。银行柜员的鉴别风险意识与抵抗风险的能力直接影响着柜面风险的发生概率。总体来说，柜员的鉴别风险意识和抵抗风险能力主要集中在对业务操作过程的整体把握，而或多或少忽略业务自身的要求和特点。打个比方，柜员在办理客户挂失业务时，关注的是客户挂失身份是否真实、挂失条件是否具备等因素，很少考虑挂失原因是否合理或挂失处理结果是否符合常规。殊不知，一些违反常规的业务往往存在着巨大的风险隐患。柜员对柜面业务的风险意识、风险态度、风险能力及所采取的手段都直接影响到业务的最终成效。另外，在一些柜面业务的具体操作过程中，许多柜员往往明知相关的制度规定，而实际操作却背道而驰：虚假交易时有发生；对资金长款、短款进行违规处理；空白重要凭证领用及签发简约操作等等。

产生如此现象的根本原因在于:（1）银行对员工的柜面业务风险识别和防范的相关教育和学习还很苍白，没有把风险的危害性宣传到位，致使许多员工对柜面风险的认识只停留在表面，更谈不上能力的提高了;(2)银行关于柜面风险的奖惩管理制度还没有真正落实，造成执行制度与否一个样，不能很好地调动员工规避风险操作的积极性和主动性;(3)在银行追求效益的利益驱动下，银行柜员每天都处于高压的劳动强度和繁琐的柜面操作流程中，其鉴别风险意识和抵抗风险能力已残留得弱不禁风。

3.风险管理手段与柜面业务需求不吻合

目前商业银行实施的一些柜面风险管理手段与柜面的业务需求、业务操作特点吻合度不高。例如，银行要求网点内部的款项调剂要加盖出入库单，但是柜员在实际操作过程中款项之间的调剂发生频繁，繁琐的款项调剂手续消耗了柜员许多的精力和时间。又如，商业银行为了加强内控管理，设置临柜柜员和主管柜员等不同岗位，要求临柜柜员一旦遇到特殊业务时，需要经主管柜员的授权才能处理该业务。然而，在实际的柜面业务操作中，经常会出现临柜柜员业务量繁重，授权主管柜员却闲置无事。人员设置的不合理在一定程度上不是减缓了业务风险而是增大了风险的隐患。

产生上述情况的原因很大程度上在于:（1）银行柜面风险管理的相关制度没有切实考虑到一线柜员的具体工作特点和工作需要，使得有些管理制度反而成为办理柜面业务的绊脚石;(2)银行柜面风险管理手段有些还没有抓住风险的实质，繁琐并不代表严谨。如何在效率与效果中寻找平衡点也是目前商业银行风险管理所需要关注的内容。

4.风险管理信息的不对称

要想做好柜面业务的风险管理，商业银行首先要对柜面的业务风险信息有一个全面、准确地把握，才能有的放矢地制定相关的管理制度和规定。但是目前这方面做得还远远不够。以业务为典型,目前各家商业银行均承担大量的基金、保险等业务,打破原有的吸储者和放贷者的角色,兼职为各项业务的“代言人”。就银行而言，通过开办业务，收取相关的手续费,扩大知名度，实为一举两得。然而,在获利的同时,商业银行或多或少忽视对被单位相关风险信息的收集和分析。风险管理信息的不对称容易造成被单位在利益的驱动下，对银行和客户片面夸大其收益。客户在不知情的情况下,易将银行作为业务的风险最终承担者。这无疑会增加银行柜面业务的潜在风险。

引发上述现象的根本原因在于:（1）宏观调控领域还没有建立健全信息共享机制，使得不同的金融机构各自为政，造成风险信息阻塞;(2)商业银行、基金管理公司、保险公司等与被机构就柜面业务的风险状况、风险承担等信息没有做到完全的市场化，透明度不高。

三、探究商业银行柜面业务风险管理的有效措施

1.以人文本，从源头抓管理

人是制度的制定者，也是制度的执行者，从源头抓管理，即要做好管理制度制定者和执行者的全方位工作。(1)商业银行柜面风险管理要走出以往制度只约束基层柜员的方式，把评定和审核的范围扩大到单位分管领导、主要负责人层面。一旦一线岗位出现柜面风险，要层层分摊责任。只有这样，才能把制度制定者与执行者的利益捆绑在一起，从上层领导开始全员注重柜面风险隐患，提高风险防范意识。(2)关注员工的自身利益，尊重员工，发挥员工的“主体作用”。切实站在一线员工的立场上，考虑员工的各方面需求。银行要抛开只讲效益不要质量的做法，注重员工长远人生规划和发展，通过组织各项学习和竞赛来提高员工的综合素质和能力，提高员工识别柜面风险的意识和抵抗柜面风险的能力。(3)建立科学合理的绩效机制。对违规违纪现象既要加大惩处力度，同时也要建立柜员风险补偿制度，平衡激励与约束机制。(4)银行还要加大网上银行与电子银行的安全管理，为柜面客户的分流创造条件和环境，缓解柜面操作人员的业务量和工作强度，便于其集中精力做好柜面风险的控制。

2.加强柜面业务风险管理，建立健全管理机制

(1)商业银行要加强柜面风险管理的力度，对柜面岗位设置和人员配置进行合理的安排；严格要求不相容岗位职责相互分离；柜员的权限卡要按照事权进行划分；对各项业务进行严格的审查和按流程规定办理；加强对授权业务的管理与审核；对违规违纪现象及时处理。

(2)按照“机构扁平化、业务垂直化、前后台相分离”的原则，整合并加强事后监督职能部门的功能，努力做到监测动态、发现疑点、及时处理的一条龙管理方式；对二级分行全辖营业网点需要集中处理的资金汇划、票据交换资金清算、跨行业务清算等，都由二级分行会计业务处理中心集中处理，统一管理。

(3)建立健全柜面业务考核考评系统。针对网点、柜员的柜面风险控制管理、风险防范措施和效果等进行及时的跟踪考核，把柜员的业务量、营销业绩与风险管理业绩作为综合考评的依据，并把此依据与柜员的个人奖励与岗位提升挂钩。

3.借助高科技手段，完善管理方法

借助于现代化的高科技手段，商业银行柜面业务在提高效率的同时，无疑也会提高抵御风险的能力。比如，打破以往人工鉴别客户身份的方式，代之以身份鉴别仪、电子验印技术等，极大地提高了鉴别的准确率和时效；又如，柜员的签到由以前的权限卡签到发展为目前的指纹签到，提高了柜员操作的安全性。

(1)商业银行要充分利用高科技的管理方法，通过科学、有效的管理模式对柜员的业务操作流程、业务处理方法等进行及时的考核与鉴定。

(2)商业银行要充分利用电子银行、网上银行的优势，加快业务的受理速度，有效分流柜面客户群体，缓解柜面的业务风险压力。

(3)商业银行利用高科技手段建立风险监控与预警系统，能够对所收集的柜面业务信息进行全面的数据分析和业务监测，改进监控的质量。

4.建立信息共享机制，规避柜面业务风险

行业间的信息共享机制可以有助于银行了解行业间的发展动态和风险因素，了解柜面业务的操作流程和风险隐患，了解客户群体的信息，以及有效规避风险的措施。

(1)打通银行业之间的信息阻碍，建立共享资源库；商业银行可以通过资源库掌握柜面业务的开展情况及客户的各项信息。

(2)加强与行业及客户之间的关系维护，建立柜面业务跟踪分析、客户意见定期回访、产品营销反馈等信息资源库；加强银企之间的信息互通，真正建立银企风险联防机制。

参考文献：

[1]蒋曙明:亮剑银行柜面业务风险管理[J].新理财，2007.4

第2篇：电商业务管理制度范文

由于银行业务数据不断集中,会计电算化信息系统进一步向深层次发展,这些改变既给中国银行业带来效益,也带来了内部控制上的问题和挑战。作为会计信息系统重要组成部分的内部控制,在新的会计电算化信息系统环境下,其作用不是削弱而是加强了。它的控制手段呈多元化发展趋势,对控制本身的要求更加严格,所以要充分认识商业银行会计电算化系统的风险,并采取相应的措施加以防范,化解风险。

一、新形势下银行会计电算化系统与内部控制制度的关系

新形势下银行会计电算化系统的建立和发展,对会计处理过程中弊漏的防止和揭发更加困难,所以会计系统处理结果的正确与否将有赖于会计内部控制制度的完善。二者的关系表现在:

(一)新形势下银行会计电算化系统的建立和发展增加了控制操作风险、舞弊犯罪的难度

由于银行会计电算化操作风险具有多发性、多样性、普遍性的特点,因此,操作风险的表现形式和危害也是多种多样的。有的属于无意操作风险,如因工作粗心大意造成的差错,这种情况下常常会造成结算事故或给银行经营带来损失。有的属于有意操作风险,这主要是银行内部犯罪分子通过窃取他人密码或本人通过某种操作方式,单独或内外勾结达到侵吞国家财产、占用或骗取银行资金的目的。操作人员这种情况下产生的操作风险,是一种犯罪行为,通常给银行造成巨大的损失。随着计算机使用范围的扩大,利用计算机进行的贪污、舞弊、诈骗等犯罪活动也有所增加,由于储存在计算机磁性媒介上的数据容易被篡改,数据库技术的提高使数据高度集中,未经授权的人员有可能通过计算机和网络浏览全部数据文件,复制、伪造、销毁重要的数据,具有很大的隐蔽性和危害性,发现计算机舞弊和犯罪的难度较之手工会计系统更大,计算机舞弊和犯罪造成的危害和损失也可能更大。

(二)会计电算化下信息系统的内部控制必然具有新的内容

银行会计内部控制制度是指为了提高银行会计信息质量,保护银行资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对全部会计业务风险进行事前防范、事中控制和事后监督与纠正的连续动态的过程与机制。随着银行会计电算化系统的建立和发展,原来手工会计操作条件下的内部控制方式被全部或部分地取消或改变,如原来的账证核对、账账核对、账表核对等内部控制方式将有所改变,而代之以更加严格的输入控制;原来通过签章等方式实现的控制,而代之以密码、权限控制实现;控制的方式也从单纯的手工控制转化为组织控制、手工控制和程序控制相结合的全面控制。总之,银行会计内部控制方式将由原来的人工控制转变为“人―机控制”。控制的要求更为严密,范围更加扩大。

二、新形势下银行会计电算化系统加强内部控制建设的途径

(一)建立健全银行会计电算化管理制度

包括会计电算化内部管理制度、会计电算化操作管理制度、计算机硬(软)件和数据管理制度、电算化会计档案管理制度、意外情况处理制度等。建立健全银行会计电算化管理制度是贯彻执行会计法律、法规、规章制度,保证银行会计工作有序进行的重要措施。良好的管理制度可以维护银行各项资产的安全完整,防止发生损失和跑冒滴漏,防止失误和及时纠偏,是弥补设计风险、技术风险、操作风险的重要手段。

(二)强化银行会计电算化的组织与管理,建立健全要害岗位人员管理制度

按照业务需要和不相容岗位、职责相分离的原则,合理设置会计及相关工作岗位,明确各岗位职责权限,制定科学合理的业务处理流程,形成各岗位和人员的相互制衡机制。会计软件操作应坚持事权划分授权制和复核制,对重要业务和大额业务实行双人操作,并采用多级密码控制和多级数据库存储。严格密码与作业授权制,防范操作风险,防止一人身兼数职,责任不清。

(三)加强系统开发和维护管理

银行会计软件开发与维护应本着“统一规划、统一开发、统一维护”的原则,在会计部门和信息技术部门的直接领导下进行。人民银行应尽早制定银行会计软件规范与技术标准,使开发与维护有章可循。全行通用的系统由总行组织开发,分行特殊业务的需求,应上报总行审定并经总行授权后由分行开发,开发完成后须经总行验收通过才能正式使用。使用中发现问题,应做好详细记录,并逐级上报上级主管部门经专家确认后,由原开发单位统一维护,并严格维护后的测试、验收、文档修改及保管制度。

(四)建立监督、检查制约机制和与之配套的赏罚机制

第3篇：电商业务管理制度范文

一、信息化建设基本情况

（一）系统应用和研发模式

目前，XX市信合建成了以核心业务、信贷管理、财务总账管理三大业务处理系统为基础，以ATM、POS、电话银行、网上银行等自助银行服务为触角的集中式业务处理平台，同时提供人民银行大小额支付、农信银支付结算等柜面服务。投入运行的业务系统11大类50余种，核心业务平台是信合和中联公司（香港）联合开发，版权共同所有。布放特约商户POS设备210台，布放助农取款POS设备155台，自助设备45台。

（二）安全管理和制度建设

2009年XX省联社为加强综合业务网络系统生产运行安全管理，明确省联社科技信息部、各地市信息科、各联社运行管理部在安全管理中的职责范围，规范安全运行管理工作流程，建立了科学有效的安全运行问题响应解决机制，保证了XX省农信社综合业务网络系统安全、高效、稳定地运行，更好地为各级联社的业务发展和经营管理服务。省联社根据人民银行《银行类金融机构网络与信息安全防范工作指引》和中国银监会《银行业金融机构信息系统风险管理指引》的相关要求，结合省联社自身实际情况，制订了《XX省农村合作金融机构综合业务网络系统安全运行管理办法》。XX市信合在辖内对该办法进行了转发，并将其作为日常管理的依据。

（三）组织管理和人员配备

XX市信合营业网点20家，其中，10家信用社，1家直管分设，9家分社。信息科技从业人员9人，其中，中心机房工作人员3人，办事处1人，网点5人，计算机专业毕业4人。主要负责全市信息科技系统日常运行维护、故障处理及安全管理。

二、存在风险分析

（一）技术依赖于外部，底层技术难以掌握，存在安全隐患

目前，我国金融业信息系统和网络中，大量使用国外厂商生产的设备，这些设备使用的操作系统、数据库、芯片也大多数是由国外厂商生产。外方不可能提供设备的核心技术和专利，我方很难判断设备是否存在“后门”、“软件陷阱”、“系统漏洞”、“软件炸弹”等安全漏洞。据调查，一些重要网络系统中使用的信息技术产品，都不可避免地存在一定的安全漏洞。这些漏洞可能是开发过程中有意预留，也可能是无意疏忽造成的。特殊情况下，特定安全漏洞可能被利用实施入侵，修改或破坏设备程序，或从设备中窃取机密数据和信息。曾经有段时间国外炒作的IC卡安全问题以及近年来出现的微软“黑屏事件”，已经为我们敲响了警钟。

银行IT外包能够帮助银行全面提高信息产品的科技含量，缩短新产品的开发周期，全面提升IT服务水平，使银行能够专注于核心业务。但是，IT外包并非十全十美，而是一柄双刃剑，它在帮助银行提升服务水平的同时，也可能会带来一系列的不确定因素，从而使银行面临着长期的潜在风险。IT外包风险首先在于服务商能否长期稳定地为银行提供高质量服务，对于信息系统故障能否及时响应并修复，以保障银行业务的连续性。其次，外包服务商在和银行密切往来过程中会获取一些银行的内部机密信息，给银行带来商业秘密泄露的风险。再次，银行对于外包服务商的过度依赖性也是一种风险，将导致银行在合同谈判中处于不利地位，同时也会造成银行自身员工IT服务水平和创新能力受到限制。此外，外包公司人员长期和银行来往甚至常驻银行，但对银行规章制度的理解与执行上和银行员工相比存在一定差距，也可能会带来风险隐患等。

（二）制度局限于省联社制订的制度，与实际业务发展有不适应之处，执行力不够

目前，XX市信合在信息管理方面使用的《XX省农村合作金融机构综合业务网络系统安全运行管理办法》涵盖了系统运行管理、机房设备管理、通信网络及相关设备管理、信息系统变更管理、应急管理、信息系统问题管理等，对全省各社来说具有普遍性和指导性，但具体到各社，还需要结合自身的实际情况制订针对性、操作性较强的办法、规定。如：该制度应急管理部分，指导性的明确应急管理中部门职责，并没有明确应急领导小组成员和组织应急演练的内容、流程，这需要各社自己制定应急演练内容、流程、频度，并通过应急演练和生产实际环境的变化不断地进行补充和完善。

（三）科技人才不足，与实际业务需要不匹配，存在安全隐患

科技人才是信息化核心力量，是信息系统、网络系统安全运行的保障。XX市某区县信用联社科技人员1人，既是部门负责人，又是具体工作人员，天长日久从心理上会厌烦此项工作，不利于人才的稳定，不利于调动工作的积极性，不利于各项工作的开展，大大地降低了制度的执行力和落实力，从而造成一定的安全隐患。

三、对策建议

（一）提高政府部门对银行业信息化建设统筹指导的力度

一是目前国内没有哪个科技企业能“通吃”一个银行的所有业务系统，建议国家扶持几个具有一定基础且综合实力相对雄厚的民族企业，解决业务系统由不同IT企业建设带来的系统之间不能很好的整合和数据难以深度利用的问题；二是四大国有商业银行具有庞大的开发团队，国家应鼓励四大国有商业银行在信息化建设方面帮扶中小商业银行，在政策上给予优惠；三是人民银行、银监会要从国家的宏观方面出发，提升对银行业的信息化建设统筹指导能力；四是政府鼓励信息科技风险防范技术创新性研究。加强金融技术创新性研究，用新技术装备信息系统，以提高信息系统的自我风险抵御能力，是中小商业银行提高信息科技风险防御能力的一个重要方法。只有不断通过创新性技术完善信息系统，抵御新的风险，才能有效提高信息系统的安全性。由于电子支付系统直接面向客户，其脆弱点更容易为外界所熟悉并利用，因此，各中小商业银行应重点关注电子银行系统的风险防范创新性技术。一方面是通过智力投入并辅以激励机制提高内部员工的创新能力；另一方面，中小商业银行可以借鉴大行做法，借助科研机构力量，提供业务需求，而由科研机构完成具体的研发工作。比如，中国工商银行率先在网上银行中引入预留信息方法，可以有效防范钓鱼网站的欺骗。中小商业银行可以利用模式识别、图像处理技术开发自助设备的实时监控系统，利用生物特征开发虹膜认证和指纹认证等产品，从而有效提高电子银行系统的安全性能。

（二）提高IT外包管理服务精度

IT外包的本质是银行与外包服务商的一种商业合作，与银行内部的其他信息科技风险相比，它所产生的风险虽不直接影响到银行业务，却关系到商业银行能否保持信息服务的竞争力，进而影响到商业银行的市场地位，具有一定的特殊性。IT外包风险存在于外包服务过程中的每一个环节，需要对外包服务进行全程的精细化管理。一是通过对外包服务商所提供的服务作全面准确的评估，选择一个值得信赖、具有相当资质、能够长期合作的IT服务商，这是对技术外包服务进行精细化管理的前提条件。二是签署详细、具体的外包合同，包括外包服务的内容和服务范围、双方在合同中的权利和义务、产权转移方式、后续维护方案、安全性和保密性的要求等。三是在IT外包合同执行期间，银行要对服务商进行持续、有效的监督，IT专家、风险管理专家、审计专家要定期和不定期地对服务商进行检查，及时掌握合同的履行情况，并督促服务商按期保质地完成合同规定的各项任务。四是在外包服务中，商业银行要积极主动地学习，积累经验，尽可能地掌握技术要点，以降低依赖性风险，并争取开发和生产具有完全自主知识产权的信息系统。

（三）建立完善的信息科技风险管理制度

制度是安全生产的生命线，要有效防控信息科技风险，首要是建立完善的信息科技安全管理制度，以制度约束人的行为，以制度明确人的责任，以制度指导人的思想。中小商业银行务必高度重视信息科技安全管理制度的建立与完善，以安全生产为主线，深入分析信息系统风险点，有的放矢，从快、从严建立内部管理制度。同时还应积极跟踪信息系统运行状况，及时发现新问题、新风险点，并及时完善制度，从源头上尽可能地排除隐患。信息科技工作者必须不折不扣地执行制度，或者提出合理化建议来修订制度，使制度成为一切工作的基本准则，人人“重制度，守制度”，真正给安全生产拉起一道难以跨越的防御线。中小商业银行的董事会、监事会和高级管理层要切实监督信息科技安全管理制度的执行情况，对整个信息科技风险的防控工作全盘把握，其责任覆盖商业银行自上而下的信息科技风险管理体系。

（四）培养和选拔优秀的科技人才

第4篇：电商业务管理制度范文

商业银行是经营风险的金融主体，其会计工作是风险管理工作的基础。本文从商业银行会计核算出发，简述了对防范和化解风险的重要作用。指出了加强银行会计内部控制管理，在现代电脑云计算和大数据核算中的重要性。

关键词：

银行内部控制；风险管理

现代商业银行是经营风险的金融主体，商业银行会计是则是商业银行控制操作风险的基础。会计工作对商业银行的资金流转起反映、核算和监督作用。健全的会计管理制度能促进银行的经营，反之则不能将银行的操作风险控制到位。

一、银行风险的发生一般在会计管理的薄弱环节

(一)会计内部控制风险

商业银行内部人士还有认为建章立制、发送红头文件就等于建立了内部控制，这种认识上的误区，弱化了商业银行内部会计控制的刚性。商业银行会计核算飞速发展，已经进入数据大集中时代，结合现今的云计算，使传统商业银行会计业务处理有了天翻地覆的变化，从而也对内部控制提出了新的要求。

(二)会计核算方面的风险

会计核算处理是银行的基础工作，也是银行业的立身之本，银行系统一直就铁算盘、铁账本、铁规章。如果这些铁的制度落实不到位，执行不到底、不到边，就会给银行带来风险。由日常业务到存贷款发放，从会计科目的正确使用到帐务的处理和报表的编制；从手工记账到电算化云计算处理，每个环都存在着风险。

(三)银行结算风险

主要指银行会计在办理结算业务中出现的风险。一是支付风险，如票据的变造、伪造风险；二是章证押制度落实不到位风险；三是虚构合同和重复抵押的风险；四是信用卡诈骗的风险；五是电子汇划业务存在的风险。

(四)会计管理风险

一是商业银行制度不完善导致的漏洞风险；二是规章制度落实不到位的风险，主要是基层业务部门授权落实不到位，密码管理不到位，查库实地落实不到位，清装钞双人操作不到位，以及上门服务等交接制度落实不到位。此外重要空白凭证随意搁置，电脑管理员泄漏程序保密指令，等等这些都会形成银行风险。

二、商业银行会计管理在操作风险中具有重要地位

(一)商业银行会计工作是把控银行风险的第一关

商业银行会计实质就是银行货币经营活动的记录和总结。商业银行会计提供的会计信息延后、失真和不全面，就会使银行经营者决策失误，而形成银行经营风险。所以银行的经营者和决策者，要高度重视会计信息的质量，确保拿到手的会计信息是真实、准确、完整、及时的。

(二)强化商业银行会计管理有利于防范风险的产生

商业银行会计部门各项业务的办理都是人在操作，因此会计人员必须具有良好的政治思想素质、道德素质和业务素质，严格按照国家的方针政策、法律法规、各项规章制度办事，严格遵守业务的操作规程，不折不扣地按规定处理各项业务，这样才能有效的防范风险。

(三)加强商业银行会计管理才能有效化解银行风险

商业银行风险隐藏在经营的各个环节，但我们不能惧怕风险，谈风险色变。我们要正视风险，通过科学管理来预判风险，分析产生的根源，研究风险发生的过程，堵住风险发生的漏洞，化解风险。我们要不断依据新情况和出现的新问题，完善我们的银行会计内控制度，对会计业务和资金流动，进行事前事中事后审查、监督、审计，从而把风险降到尽可能低的水平。

三、如何加强商业银行的会计风险管理

则是摆在银行经营者面前的一个课题。防范和和化解银行操作风险则是现代银行领域的重要研究对象

(一)不断吸收国际先进经验，完善我国商业务的风险管理

化解银行会计风险，要按照《商业银行法》的要求来做，按新巴塞尔协议等关于银行经营的标准和条件，建立严格的标准和完善的会计内控制度。金融监管部门要完善监管模式，创新监管手段，加大金融监管力度，，提高监管效率。在监管内容上，严格市场准入；要求各家商业银行要守法经营，不越边界，不踩红线。

(二)加强商业银行会计内部管理制度建设

加强商业银行会计内部管理制度建设，就是要防范会计风险，将风险控制落实到实处。一是转变观念，转换思路，将管理控的制度落实到会计核算处理的每一个环节。将风险监管的关口前移，完善风险监测与预警机制。二是扎实有效开的展会计内部控制活动，对商业银行的控制流程进行认真梳理，把好每一个制度的关口，将内部牵制落实到位。提高领导和员工的风险控制意识，风险的识别和防范能力。三是提高会计人员素质，加强风险防范意识教育，会计内部控制机制最终还是一个员工素质的问题，好的制度如果只停留在纸上、挂在墙上，执行不到位，就达不到制度的效果。加强对会计人员业务知识培训，完善干部交流和岗位轮换制度。四是随着计算机技术的发展日益更新，应充分利用计算机和网络技术加强会计内部控制。计算机技术在商业银行会计业务上的应用,使得商业银行会计内部控制制度需要适当修订，商业银行会计业务流程须重新设计，会计劳动组合也要适应新的变化。

(三)建立完善银行会计内控制度体系

第5篇：电商业务管理制度范文

（2020年度）

一、企业概况

1.企业全称：

注册地址：

日常生产经营地址：

注册资本：

2.主要股权情况：

辽宁省***公司50.56%

辽宁省***总公司25.96%

辽宁省***总公司12.3%

辽宁省***总公司11.18%

3.主营业务：房屋租赁

4.资产情况（按2019年底统计数据）：

总资产***万元；其中，负债***万元；所有者权益***万元。

5.人员情况：

从业人员总数 人；其中，在册正式职工人。

各集团公司填报：

集团本部从业人员总数人；其中，在册正式职工人；

下属企业从业人员总数0人；其中，在册正式职工0人。

6.本企业组织机构情况：

综合办公室、行政保卫处、财务处、人事处

7.上下级企业情况：

本企业实控单位：辽宁省商业集团有限公司

下属实控企业共计14个：

（1）辽宁省***品公司（业务类型：）

（2）辽宁省***总公司（业务类型：）

（3）辽宁省***总公司（业务类型：）

（4）辽宁省***总公司（业务类型： ）

（5）辽宁省*****商店（业务类型： ）

（6）辽宁省*****公司（业务类型： ）

（7）辽宁省***总公司（业务类型： ）

（8）辽宁省*****公司（业务类型：）

（9）辽宁省***总公司（业务类型：）

（10）辽宁省*有限公司（业务类型： ）

8.企业历史沿革

辽宁省***集团有限公司于***年经省商业局批准成立，由 直属的、 、 、 合并而成，主管部门为 局。

年，经省直机关脱钩工作领导小组批准，与脱钩，划归省物产集团托管。

年，经省国资委批准，划归省国资公司托管。

二、安全生产组织机构

1.安全生产委员会及办公室

安全生产委员会主任：（总经理）

安全生产委员会成员：（总经理助理）、(副总经理)、（行政保卫处处长）、（财务处处长）、（办公室主任）、（人事处处长）

安全生产办公室主任：（行政保卫处处长）

安全生产办公室成员：（电工）、赵阳（保卫）

2.安全生产主管领导

总经理，

3.安全生产管理部门：行政保卫处

部门负责人：处长、

4.安全生产专（兼）职管理人员：

总经理助理、

处长、

三、安全生产基本情况

公司现有资产处，均以为对外经营业务方式的安全职责均由人承担。

公司设有行政保卫处，负责公司安全生产管理工作。行政保卫处设有正、副处长各人，水暖、电工各人，安保人员（保安公司）人。

公司现自有管理的现有设备设施处，包括室外变压器，地下配电室，消控室，地下消防水池，顶楼消防水池，电梯部。

公司制定了全员安全生产责任制，明确安全生产职责，制定了各类安全生产管理制度及操作规程，每天轮岗巡查，确保大楼安全。

四、安全生产重要风险点

1.用电风险点

（1）风险点名称：变压器、配电柜

（2）风险点位置；室外变压器及室内配电室

（3）主要风险描述：触电、火灾

（4）风险可能造成的后果：人员伤亡、经济损失

（5）目前采取的管控措施：封闭管理、专人负责；有相关管理制度和操作流程；有绝缘杆、绝缘靴、防静电手套等防护设备；有触电事故应急预案；定期进行安全检查

（6）责任部门：行政保卫处

部门负责人处长、

具体责任人：（电工）

2.用水风险点

（1）风险点名称：消防及生活用水水池

（2）风险点位置；办公楼顶及地下

（3）主要风险描述：中毒、窒息等

（4）风险可能造成的后果：人员伤亡

（5）目前采取的管控措施：消防水池及生活用水水池均设立单独房间，与人员流动场所隔离；有相关管理制度和中毒窒息事故应急预案；有手套、安全带、安全绳、面罩等防护用品；先通风、后进入、同时配有监护人员；定期进行安全巡查。

（6）责任部门：外委施工或清洁单位

第6篇：电商业务管理制度范文

关键字：商业银行创新对策

一、金融业务创新的有效途径

商业银行在金融创新时必须找准切入点，只有在目前法律法规允许的条件下，才能使商业银行金融创新更适合国情，刁‘能有效的进行金融创新。商业银行金融业务创新的有效途径主要表现在以下几方面。

1.着力增强金融创新内生力，积极进行金融体制的创新

首先，要建立完善金融业务创新的组织结构，要建立业务创新制度保障体系。

其次，明确创新部门的职责和业务部门的创新目标，以利于发挥每个员工的聪明才智。最后，建立人力资源开发机制。无论是制度创新还是业务创新，都必须由人来实施。所以说，金融创新归根到底还是人刁‘的竞争。为此，要高度重视人力资源开发，加强对员工金融新业务、新知识的学习和培训，进一步提高员工的创新意识和实际创新能力。

2.大力发展中间业务，进行金融业务的创新

中间业务与负债业务、资产业务共同构成商业银行的三大支柱业务。首先是负债业务的创新，在传统存款业务的基础上开发新的品种，积极开发多功能存款账户并使存款服务丰富多样。其次是资产业务的创新，增加新的贷款品种，大力发展票据贴现业务，把消费信贷业务作为新的业务增长点。再次是中间业务的创新，中间业务具有成本低、收益高，风险小的特点，为外资银行带来丰厚的利润。加人WTO以后，外资银行对国内商业银行的冲击首当其冲的是中间业务的冲击，因此中间业务的竞争是商业银行更高层次的竞争，国内商业银行必须正视中间业务相对落后的现实，树立创新意识，继续巩固和推广现有的中间业务项目，逐步开放担保类业务和不断扩大租赁、委托、、理财、信息咨询等低风险或零风险中介业务的市场份额。随着金融市场的快速发展和混业经营趋势的逐步形成，中远期则应该逐步转向风险略大、技术要求高的投资银行、期权、金融期货等衍生金融工具，积极探索高科技风险投资中商业银行中间业务的参与方式，并逐渐向全球清算系统及其他知识密集型和高增长、高收益型、适应国际化要求的中间业务方向发展。

3.积极开发新的电子技术，进行金融服务的创新

随着电子和网络技术不断应用于银行业务领域，全球银行业已从传统银行时代逐步进入“超级银行，，时代，商业银行的发展更加依赖于技术进步和科技创新。首先要加快金融电子化的步伐，大力提高支付结算系统的现代化程度，抓紧建设国家金融网络主干网和同城、区域、全国一体化资金清算系统，努力推进票据清算自动化系统、管理信息系统、信用卡授信系统、外汇业务系统等重点应用系统的开发，早日实现全国性金融业务处理电子化、信息处理电子化、交易活动电子化和资金汇划电子化，提高支付结算的效率。其次是逐步建成全国性的主干网和分区网相互配套、应用软件系统和卫星通讯系统有机结合的自动网络系统，为国内外客户提供准确、快速、便利、周到的金融服务。

4.加快新产品的开发，进行金融产品的创新

商业银行要想在与外资银行的竞争中立于不败之地，就必须打好金融产品品牌。在进行金融产品创新时一定要适应客户需求，贴近百姓生活，方便客户使用，这样新产品进入市场后才容易被客户接受，刁‘具有竞争力。开发的新产品无论在名称、操作方式，还是在功能、办理手续等方面，必须比以往产品更先进、更新颖，给客户以耳目一新的感觉。产品的创新要结合本企业的企业文化建设，使产品便于为客户区别和识别。新产品的问世后，随着被客户大量使用，将进一步增加社会效益和社会影响，增加银行的经济效益和利润增长点。

二、商业银行创新对策分析

加入WTO对我国商业银行既带来了挑战，也带来了机遇。我国商业银行应加快金融创新的步伐，以适应银行业的国际化竞争，我国商业银行的金融业务创新应从以下几个方面入手:

1.进行管理制度创新。

我国商业银行进行金融创新的核心和关键在于管理制度创新，只有建立科学高效的管理制度，才能对商业银行实施有效管理，充分调动员工的积极性，提高工作效率。1、调整机构设置，构建高效的组织机构。各级分行在内部机构设置上，应以市场为导向，以客户为中心，改目前行政主导型模式为客户主导型模式，按照决策参谋系统、市场拓展系统、服务保障系统和监督考评系统重新调整内部机构，压缩管理层，充实一线部门。2、建立决策、执行和监督考评制衡互动的科学管理制度。包括建立科学决策制度、完善执行制度及对决策和工作计划执行情况的监督考评制度。3、建立金融创新的激励、约束制度。4、明确分支行创新权责划分，充分调动基层行金融创新的积极性。

2.进行观念创新。

应以战略的眼光和金融生存发展的角度看待金融创新。金融创新是金融发展的动力和源泉，特别在金融竞争日趋激烈，业内外、国内外竞争对手虎视耽耽，市场份额屡遭侵蚀的网络经济时代，创新成为银行除了安全、信誉之外的另一生命线。随着中国加入WTO步伐的加快，国内银行已无退路可言，只有通过“强身健体’，才能适应未来的竞争。因此，中资银行必须提高对金融创新工作重要性的认识，增强金融创新工作的紧迫感、危机感。

3.面向客户和市场，积极开拓，进行经营策略创新。

市场既是商业银行金融创新的出发点，又是商业银行金融创新的归宿点，也是判别商业银行创新成功与否的重要标准。“面向市场、了解市场、融入市场、服务市场、开拓市场、占有市场”是推动商业银行业务发展的必由之路，抓住了市场就抓住了银行业务经营的关键。因此，商业银行应建立“以客户为中心，以市场为导向，以效益为目标”的经营理念，树立优势服务观念和市场营销观念，实现由“等客上门”向“上门等客”的转变，把客户不断变化的需求以及市场不断发展的需求作为商业银行调整经营策略的依据和方向，实现经营策略的创新。

4.积极推进业务创新。

各金融机构应树立品牌观念，立足于自身优势，客户需求和与国际接轨的需要，借助先进手段，不断开发，研制出金融新业务、新工具、新品种。在新业务的开发上，坚持走引进、改造和研究开发相结合的路子。借鉴和引进应适合自身实际，符合市场需求;对传统业务的创新，要融入新内容，增加新功能，明确新特征，同时要注重创新业务的推销、宣传工作。业务创新上，还要遵循规范管理方略、客户定位方略、区域定位方略、优化品种方略和产品开发方略。业务开拓上，重点推进中间业务创新。

5.要注重创新业务的风险控制。

遵照银行稳健经营的原则，商业银行的一切创新成果都必须与风险控制环节有机地结合起来。我国的商业银行由于历年业务经营的累积效应以及内部风险控制体系存在不同程度的漏洞、盲点，加上外部经济环境的影响，经营风险一直增势不减。由于缺乏处置不良资产的有效手段，在存量资产风险还没有得到控制与化解的情况下，又面临增量资产风险的不断出现。因此，强化风险防范与化解、注重发挥内控建设的监督保障作用，在规范经营的前提下稳步创新，势必成为各家商业银行共同选择。

6.加快科技创新步伐。

首先，要迅速推进网络金融工程，抢在外资银行全面进入中国之前，发展一批具有忠诚的网上银行客户群，建立起客户对国内银行网上业务的信任和依赖，进而拥有进行网上银行拓展和创新的客户群基础。其次，要把科技创新和金融工具创新、产品创新有机结合起来，提高金融产品的档次和质量。

7.注重银行间的合作。

在未来中外银行的竞争中，中资银行间的业务合作十分重要，如果对外时业务处理基本达成同一口径，不仅可增强竞争性，还可以节约成本。在统一口径对外方面，日本银行业表现非常突出，形成整体合力增强了影响力。另外，香港和其他一些国家或地区实行的“银行公会”制度值得借鉴。可通过这一制度，在中资银行间以协议形式达成某些共同准则，沟通信息、防止不公平竞争，协调解决部分银行间的业务矛盾，增强中国银行业的整体实力。注重与外资银行协作。通过协作，可以学习外资银行先进的金融工具、金融手段和经营管理技术，逐步提高中资银行的竞争力。

参考文献：

[1]金德环，许谨良主编，2001中国金融发展报告，上海财经大学出版社，2001

[2]王川，新世纪的金融创新，中国金融出版社，2002

第7篇：电商业务管理制度范文

一、当前票据交换工作中存在的突出问题，造成同城票据交换工作发展滞后

（一）同城票据交换面临多重风险。一是操作风险。操作风险包括票据交换所工作人员和票据交换参与者的道德风险和业务资金安全风险，主要发生于票据传递、印章管理、账务核算等环节。二是法律风险。主要指票据交换所相关管理制度、参加票据交换系统准入标准以及票据交换所参与者必须遵守的有关权利、义务等方面的法律风险，以及来自于监管部门监管行为的法律风险。如电子印鉴、支付密码、影像支票信息的法律地位没有明确。三是技术风险。可靠的同城交换系统是保障同城交换工作有效进行的关键。然而，现实中各地同城交换系统大多为自主开发，各行其是，系统的安全性得不到保障。如果计算机软硬件和网络通信系统存在故障，有时会严重影响票据交换系统的正常运转。而且由于缺乏统一的信息交换格式、安全传输标准、信息加密方法，票据交换所一旦突破区域限制，必然会给网络化方式运作的同城清算系统带来技术风险。以上由于人员配备不佳、法律滞后、技术故障等问题的存在，造成当前同城交换工作存在诸多风险，商业银行在克服风险的过程中无形地就降低了交换过程的效率。

（二）票据交换规章管理问题。同城票据交换工作作为同城银行间跨系统清算汇划资金活动，是银行会计支付结算重要工作事项之一。迄今为止，此项银行会计业务重要工作行为准则是由各市、县人民银行会同商业银行商定的管理制度，条款繁简内容侧重均不尽相同，制度约束的严谨性与权威性受到削弱，在业务、交换网点和内部管理中约束能力不强，降低了对商业银行服务与管理的影响程度。

（三）票据交换中的财务成本问题。各家参与同城票据交换的商业银行都需要一个专职人员办理票据的提出提入交接工作，银行因业务规章内控管理需要，办理同城票据资金清算计算机业务应用系统录入、复核等操作人员，也往往难兼其他会计业务岗位工作；各家银行的同城标据资金清算还需配备专用的电脑及附属电子设备，并需支付设备运行、损耗费用等较高的费用支出。但是，目前票据交换所只能向参加交换机构收取管理费和象征性的业务收费等行业性质的收费，对真正的服务对象（企业和个人），却得不到向其收费的依据，无法获得应得的合法收益。收费来源的枯竭，一方面使交换所的日常管理和系统的维护工作举步维艰，另一方面交换所急需的升级改造工作也始终受到经费短缺的困扰。

（四）缺乏对同城清算违规行为的处罚。目前，对空头支票的处罚，根据《支付结算办法》规定，人民银行委托商业银行办理。但根据《行政处罚法》规定，商业银行作为企业无资格实施对空头支票的处罚。2004年初中国人民银行总行制定了《空头支票的处罚办法》(讨论稿)。在实际操作中存在基层人民银行怕麻烦、商业银行缺乏积极性的问题，容易使空头支票的处罚流于形式。这种状况的长期存在，致使企业空头支票屡禁不止，严重影响支票的信誉度和支票的正常使用。

二、增进同城交换效率的几点建议

（一）制定统一的同城清算制度，加强对同城票据交换业务管理。要控制同城票据交换中存在的风险，应加强对票据交换系统的统一规划和管理。应由总行或分行开发推广统一的同城票据交换系统，并在此基础上制定统一的管理制度和操作办法。一是明确同城票据交换中心的组织体制；二是规范同城票据交换的结算业务种类、票据交换规则、业务处理手续、资金清算方式；三是制定统一的同城票据信息交换格式及信息安全技术规范；四是制定相应的处罚措施，对无理退票、扰乱清算秩序的行为进行处理；五是制定合理的收费标准和财务制度；六是明确人民银行对同城票据交换中心的归口管理部门，实行对同城票据交换业务的统一领导、协调和规划。

（二）充分利用电子技术，提高同城清算效率。随着区域性票据交换中心的建立和发展，票据交换的范围不断扩大，票据交换业务量大幅度增加，必须充分利用现有的电子技术，提高同城票据交换清算。一是积极推动影像技术在票据交换中的作用。借鉴美国21世纪支票法案的一些做法，实施票据截留；二是充分发挥支付密码的作用，使支付密码不仅起到防伪的功能。还要利用支付密码实施对支票的身份论证查询、票据资金的圈存，直至票据资金的实时扣划；三是加强法律制度的研究。票据法律制度要适应电子技术的发展和应用，防范同城票据交换业务的制度风险和技术风险。

第8篇：电商业务管理制度范文

关键词：商业；零售企业；内部控制

目前，商业零售企业属于微利时期，若要盈利一定要具备规模，若具备规模，企业内部管理工作必须精细化，也就是要面向企业精细化管理争效益、面向企业内部控制争利润、面向企业内部管理争发展。商业零售企业内部控制主要相关的基本内容，包括货币资金和商品流转以及往来账务等方面内部控制系统的建立与完善。只有搞好此内部控制工作，才能不断提升商业零售企业的竞争力，最终实现企业经济效益的最大化。主要有如下几个方面：

一、建立健全商业零售企业治理规章制度

在商业零售企业治理方面，一定要建立健全规章制度。结合《公司法》、《公司企业章程指引》、《上市公司治理准则》等一系列相关法律规章制度及时修正企业章程，制定且完善《股东大会议事规则》《董事会议事规则》《监事会议事规则》，构建《独立董事工作制度》《经理工作细则》等制度，使企业构成较为完善的内部管理系统。

二、建立完善商业零售企业日常管理制度

在商业零售企业日常管理方面，企业要制定《公司印章管理制度》，要求设置印章及其使用废弃具备专门的机构与程序实施审核及管理，印章使用应依据程序审批之后方可启用；建构法人授权制度，公司法人代表借助格式化的《法人授权委托书》实施授权。实行专项事务要一事一授，在法人代表签字授权之后，被授权者在授权范围与期限之内代表公司履行；建构《公司党委例会管理办法》，确立公司党政与党委会会议组织程序、参与范围与议事规则，现正根据企业实际状况建立《公司议事制度》，此部分制度是现代企业管理的关键构成部分，是提升工作效率与质量之基本条件。

三、建立科学的商业零售企业激励制约机制

在商业零售企业人力资源管理方面，企业要构建劳动人事管理制度与薪酬绩效考核制度，借助职工的调整分配、工作岗位安排、各种假期、员工奖惩、考评激励等管理，努力构建合理的奖惩机制，借助人力资源管理有效调动职工的主动性，发挥企业团队的功能。

四、建立完善商业零售企业业务控制制度

在商业零售企业业务控制制度方面主要包括如下几个方面：

1.商品采购供应管理。商业零售企业要规划设立采购付款业务的部门与职位，针对主营业务所必备商品的采购，要分别设立百货、超市、电器经营公司。超市业态经营商品、电器业态经营商品皆由超市和电器经营公司采购；百货业态商品，公司要依据如下三种情况实施采购：（1）统购商品须经百货经营公司统购，公司分属零售企业销售；（2）统签商品须经百货经营公司统一同商签约进购合同； （3）自购商品须经企业分属各零售企业自主采购，针对后勤支持方面的物资采购和设备采购，企业要依据《大宗物资采购招标实施细则》，控制物资采购承办活动。

2.经营服务与商品质量管理。商业零售企业要确立一整套质量管理标准，包括管理职责标准、资源管理标准、产品实现及测量标准、分析与改进标准等，建立《**商品零售企业服务承诺》、《**商品零售企业服务规范》、《**商品零售企业员工服务手册》以及《**商品零售企业质量管理考评办法》、《**商品零售企业服务质量管理办法》、《**商品零售企业商品质量管理办法》、《**商品零售企业顾客投诉处理工作流程》等。

3.商品销售管理。商业零售企业作为商品零售服务企业，主要经营零售商品，借助现款现货实现交易，销售过程中，商业零售企业员工负担商品实物之管理和付货，收银者负担款项收取，同时借助pos系统输入计算机系统，钱、物分离有利于商品销售过程风险的规避和控制。

4.内部监督控制。商业零售企业要构建内部监督控制体系，建立《内部审计制度》，对商业零售企业内部监督的范围、监督的内容、监督的程序等均要做出明确的规定，商业零售企业内部审计部门负责对企业经营活动与企业内部控制履行状况实施监督检查，主要针对经营年度经营成果实施审计；针对商业零售企业内部经营企业领导实施经济责任审计；针对商业零售企业重大事件实施专项调查，针对商业零售企业主要工程实施审计、协调外部审计部门针对商业零售企业实施外部审计等，保障商业零售企业内部控制的切实履行与生产经营活动的健康运转。

五、不断完善商业零售企业相关控制措施

商业零售企业相关控制内容主要包括如下几个方面：

1.责任划分。职责要分离，譬如出纳员不可兼职收支方面、费用方面、债权债务方面等记账工作，各种业务授权审批和经办者职责要分离。

2.会计系统。针对外部凭证的获得与审核，要建构比较完善的互相审核机制，内部凭证都必须通过签名及盖章。关键单证、关键空白凭证皆专门安排人保管，配置登记簿专门安排人记录。各项业务实施时，及时编汇相关单证，并传送至会计机构实施账务处理。

3.资产接触和记录应用。没有经过授权不可以接触相关资产，实施定期盘点、财产登记、账实核验、财产保险等手段，以保障各种财产安全完整。

4.内部稽核。建立商业零售企业内部审计制度，设立内部审计机构，定期实施内部稽核。

5.信息系统。建立商业零售企业信息系统管理体系机制，包含电子信息系统（财务软件）使用及维护、数据输进和外输、文档存储和保管。

六、结语

总之，为了提升商业零售企业的竞争力，使之在市场竞争中处于不败之地，一定要强化企业内部管理工作。在市场经济环境下，内部控制属于企业核心竞争力的基础。商业零售企业只有借助强化内部控制，不断挖掘潜力增加效益，方能提升企业核心竞争力，保障企业生命力。

参考文献：

[1]毕小文.浅议商业零售企业内控管理[J].现代商业，2010（35）.

第9篇：电商业务管理制度范文

[关键词]国库；集中收付；改革；建议

[中图分类号]F832.2 [文献标识码] A [文章编号] 1009 — 2234（2012）06 — 0168 — 02

国库集中收付制度改革是财政国库管理制度改革的重要内容，是构建公共财政体制的基础性工程，是市场经济国家普遍采用的一种财政资金收付管理制度。黑龙江省于2003年底出台了《省级财政国库管理制度改革试点方案》，并选择了13个有代表性的部门进行试点，而齐齐哈尔市则从2007年起在辖区1市7区9县施行国库集中收付制度改革。改革实践5年来，范围不断扩大，预算级次逐步深化，国库单一账户体系逐步完善，资金收付方式日益规范，收付效率明显提高，取得了重大进展和显著成效。但同时改革的深入推进仍面临一些困难和问题，因此及时研究总结改革经验，深入分析改革面临的问题，提出完善改革的措施建议，以更好更快地推进改革，是非常必要的。

一、 深入推进国库集中收付制度改革面临的主要问题

（一）改革发展不平衡，延滞了国库集中收付制度改革深入推进的进程。当前改革的广度和深度存在较大差异，同样的管理制度和管理办法在中央与地方之间、部门与部门之间、地方不同地区之间实施不平衡，在一定程度上延滞了国库集中收付制度改革的进程。以齐齐哈尔市辖区为例（见下表），市级100%预算单位实行了集中支付，7区9县中只有2区3县实现了100%预算单位纳入，有4县仍采取“会计核算中心”模式，至今未开展国库直接、授权支付业务，总体上看市、区级改革进展情况要好于县级。造成问题的原因：一是思想观念滞后。改革实施以来，大多数部门和单位已经对改革认同，并积极配合推动改革，但仍有少数部门和单位对改革的认识不到位，还习惯于传统的做法，对新制度新办法接受不够、掌握不好，存在畏难情绪和观望态度。二是对既有利益和权力的保护。国库集中支付改革是对传统财政国库制度的根本变革，涉及到部门利益和权力的调整，甚至触及到几十年管理模式带来的深层次矛盾，个别地区或单位出于对既有利益和权力的保护，主观抵制或拖延改革的开展和推进。

（二）相关配套改革进度参差不齐，制约着国库集中收付制度改革深入推进的进程。

实行国库集中收付制度是一个庞大而复杂的系统工程，由于涉及到方方面面的利益关系调整，以及法律制度和机构改革问题，因此为实现改革目标，还必须进行预算外资金纳入预算管理、非税收入管理、部门预算、国库现金管理和政府采购制度等一系列相关配套改革，内容繁杂、任务艰巨。2000年以后，按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，我国开始对财政管理制度进行深层次的改革和创新，从国库集中支付试点到收入收缴改革，无论是在广度上或是在深度上都突破了传统管理模式，但也应该看到，这些相关配套改革措施目前大多采用过渡时期的做法，距离国库集中收付改革的最终目标尚有较大差距，例如2011年将按预算外资金（不含中央审批的教育经费）管理的收入纳入预算管理，但尚未实现完全纳入；通过强化非税收入征管，取消了征收机关和预算单位设立的多重账户，很大程度解决了财政资金大量游离在国库之外和收支效率不高的问题，但仍需通过财政专户汇缴过渡后入库；国库现金管理改革方面，从2003年1月开始实行国库存款计息，自2006年12月起实行中央国库现金管理商业银行定期存款操作，而在地方国库尚未开始施行等等。因此相关配套改革的进程制约着国库集中收付制度改革深入推进的步伐。

（三）信息网络系统应用不均衡和整合不到位，影响国库集中收付制度改革深入推进的效果和质量。

信息系统是改革的重要技术支撑。近年来，财政的“金财工程”、税务的“金税工程”和人行国库的“三大系统”（TCBS、TIPS、TIMS）建设取得了显著成效，能够满足财政资金集中直接收纳、实时批量拨付的需要，具备了将财政资金全部纳入国库单一账户管理的条件，特别是财税库银横向联网系统（TIPS）的推广应用，使其成为各部门业务系统信息共享的通用平台，将各方系统整合在同一网络下，为深入推进改革提供了至关重要的技术支持。但目前各部门信息系统建设仍存在应用不均衡和整合不到位的问题，切实影响着改革推进的效果和质量：一是部分系统推广应用尚未实现全国100%全覆盖，例如国库会计数据集中系统（TCBS）等；二是系统应用的深度和广度尚需不断拓展，例如财税库银横向联网系统业务种类、缴税签约率等尚需不断扩大；三是财税库各系统尚需根据改革进展要求不断进行整合、完善，例如财政国库集中支付管理系统版式和功能不统一，与国库会计核算系统（TBS）尚未实现有效整合和衔接；各部门信息系统功能的进一步拓展和完善等。

（四）现行财政国库管理制度体系尚不完善，难以对国库集中收付制度改革深入推进形成有效法律保障。

一是现有国库集中收付业务的有关法规比较零散，未能形成统一的体系？自2001年3月财政部？中国人民银行印发《财政国库管理制度改革试点方案》以来，财政部、人民银行以及各级财政部门依据此文件制定了一系列的配套办法，每年还有若干文件出台，对有关业务进行修订。例如：针对年终结余资金，2002年至2005年每年都有不同的规定，对更正和退回、预算科目变更等也有不同的文件规定，2004年财政部又依据《中国人民银行关于调整票据、结算凭证种类和格式的通知》，取消了“财政授权支付凭证”在中央授权支付业务中的使用等，这些零散的国库集中收付规章制度不利于掌握和执行？二是相关法规规章之间缺乏有效衔接，相互配合不够。例如国库集中支付实行商业银行先垫付款、后与国库清算，但2004年10月人民银行颁布的《支付结算办法》仍然规定支付结算必须遵守“银行不垫款”的基本原则，没有对国库集中支付业务的特殊性作出例外规定？三是制度的法律层级较低，效力有限。国库集中收付的有关规章制度都是以部门规章的形式出台的，这样一项涉及国计民生和大量财政资金的工作，却没有像《预算法》、《国家金库条例》那样上升到法律的层次，因此对包括银行在内的各方当事人的约束力还不够强？

二、深入推进国库集中收付制度改革的对策建议

（一）强化各部门紧密协作，全面推行国库集中收付制度改革。

全面推行改革是大势所趋，从2001年按照国务院批准的改革方案，选择了包括财政部、水利部在内的6个部门进行改革试点起至今，国库集中收付制度改革已在全国范围内大面积展开，目前未实行改革的主要集中在部分县（区）级，因此下一步改革的攻坚战应放在全面推行上，一是财政部门在推进这项改革过程中，要进一步强化与人民银行、主管部门及预算单位、纪检监察、商业银行等单位的协作，形成了推进改革的合力；二是对已经实施改革的地方，进一步扩大改革范围，完善改革的各项措施；三是制定改革实施进度表，对未实施改革的地域设定时限，并建立改革实施报告统计制度，以随时掌控改革实施进程；四是对未实施改革的地域应引入已积累的成功经验和做法，同时也要考虑我国县域情况差异较大、部门预算编制改革进度不一、有些县已经实施会计集中核算并取得一定成效等实际情况，县级改革不搞“一刀切”，采用适宜本地实际的、相对灵活的操作方式。

（二）大力推进相关配套改革，加速国库集中收付制度改革深入推进步伐。

一是深入推进非税收入收缴管理改革。有计划地撤并直至取消财政专户，真正实现“国库单一账户”，在取消非税收入汇缴专户基础上，建立非税收入银行资格认定制度。非税收入银行开立财政汇缴零余额账户，执收单位开具缴款书将收缴明细信息输入国库集中收付管理信息系统，缴款人将所缴非税收入通过商业银行支付系统缴入财政汇缴零余额帐户，银行日终将资金和信息核对后划缴国库，实现账户日终零余额管理，变分散定期划缴为集中直接上缴，确保非税收入直接、及时、足额划缴入库。二是取消财政资金预拨方式，通过国库单一账户进行拨付，实现预算支出全部纳入国库集中支付管理。确实需要专款专用的财政资金，可在国库部门开立专户进行分账核算，由国库部门通过支付系统将专户中的预算资金实时直接拨付至最终收款人，减少支付环节，提高资金运转的效率和使用效益。三是积极稳妥开展地方国库现金管理，在保证日常支付需要和符合货币政策导向的前提下，市场化运作国库现金存款，通过国库现金管理操作实现国库资金保值增值，提高财政资金使用效益。四是大力推进地方政府部门“三公”经费公开改革，倒逼各级预算单位不断强化部门预算，积极融入到国库集中收付制度改革进程当中。

（三）加快信息系统的应用覆盖和整合完善，为国库集中收付制度改革的深入推进提供有效技术支持。

根据深化国库集中收付制度改革的要求，信息系统建设要立足当前，考虑长远，确保系统的实用性、灵活性和可扩展性，扩大网络覆盖范围，提升系统管理功能，实现电子信息共享。一是加速财税库各主干系统的推广应用，尽快实现网络全覆盖；二是继续强化各部门协调配合，扩大财税库银横向联网系统业务种类、缴税签约率，特别是要加快财政部门业务入网的进程；三是根据改革进展要求对各系统不断进行整合、完善，开发全国通用的财政国库集中支付管理执行分析系统，并通过与财税库银横向联网系统进行有效整合和衔接，实现该系统与中央、地方国库总账系统的集成；四是健全完善系统运行的维护管理制度和系统运行的安全保障体系。