收支管理流程精选(九篇)

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第1篇：收支管理流程范文

1.流程重组

1.1 分析服务对象需求手术室的服务对象分为三类人员，分别为患者、手术医师和本科室工作人员，通过文献检索和专家咨询,针对不同服务对象，分别设计服务指标调査问卷，得到评价手术室服务质量的重要指标。

   （1)对患者及其家属发放调査问卷50份，回收48份,其中手术室环境舒适、麻醉手术安全、医护人员态度认真、耐心细致地解释患者的所有问题是评价手术室服务质量的重要指标;

(2) 对手术医师发放调查问卷30份，回收30份，其中手术室护士技术过硬、手术所需的物品准备齐全、器械仪器性能良好、洁净度达标、感染控制严格、公共设施完善是评价手术室服务质量的重要指标;

(3) 对本科室工作人员发放调查问卷25份，回收25份，其中职业防护措施保障到位、工作流程优化简便、科室管理人性化是评价手术室服务质量的指标。以上为影响手术室服务质量的因素。

1.2 评估现有的工作流程手术室现有工作流程分为技术操作流程和管理工作流程，技术操作流程包括各项手术配合相关的技术操作，如冠状动脉搭桥术配合流程、髋关节置换术配合流程、颅内动脉瘤夹闭术配合流程等;管理工作流程包括各项护理班次履行职责的流程,如洗手护士工作流程、巡回护士工作流程、接送患者工作流程等。笔者认为技术流程以业务为核心,强调对外科手术顺利开展提供技术保障，管理流程以制度为核心,强调为手术室业务技术安全提供保障。现有流程侧重于避免因护士责任心不强、经验不足或违规操作,导致执行不利和工作失误，但是没有考虑到服务质量方面的要素，没有将优质护理服务贯穿到整个护理活动中,需要进行重组。

1.3改进措施

1.3.1设计服务措施，实现手术室服务的高质量在业务流程中，例如：在供应组护士工作流程中，通过调整器械包内器械数量和种类，改变了以往一个器械包只能做一类专科手术的局面,有效提高手术器械的使用率，降低器械的空消率。在管理流程中，例如：在术前访视流程中，利用自制的图文材料进行宣教，使用规范用语加强沟通，准确回答患者提出的问题,有效做到了护理人员以良好的职业形象人文关怀手术患者。在输液（或输血）流程中，完善套管针穿刺前宣教内容，有效缓解患者术前紧张情绪。

1.3.2增加质控环节，实现手术室服务的高标准如在巡回护士工作流程中,增加术间检查环节，要求术前监控洁净度、温湿度、设备性能和物品供应，若有问题提前解决;在洗手护士工作流程中,增加术后评价环节,及时更换术中不好使用的器械，确保手术室服务质量的可靠性，有效提高手术医师的满意度。在感染控制流程中，通过细化三区环境清洁消毒和废弃物处理环节，配备足够量的铅板和铅衣、护目镜、检查手套等职业防护用具,得到手术室各级工作人员的好评,同时提高预防医院感染的意识和能力，降低无菌手术的感染率。

1.3.3运用绩效考核体系，加强重组流程的执行力细化手术室人力资源绩效体系中服务质量三级指标的内容，量化重组流程中的优质护理服务举措，增加服务能力与效率指标，体现出每名护理人员服务质量的个性化和真诚因素。并将绩效考评结果与奖金、培训、专业发展紧密结合，通过认真按照重组的工作流程规范所有护理工作，提高手术室护理服务质量。

2.体会

手术室工作流程重组自2014年1月实施以来，有效提高患者和手术医师的满意度，患者满意度由90.41%提升到96.33%，手术医师满意度由85.67%提升到95.28%。提高了手术台的使用率,特别是高峰期手术保障能力，日常规手术最高例数由31例提升到40例。同时,提高了护理人员能力素质,增加凝聚力,有助于团队文化形成和科室内涵建设。主要体会如下。

2.1 确保流程重组后主动运行在实施流程重组中注重与服务标准的结合，力求每项操作技术、每个班次、每个时间段都有量身定做的服务定式，确保人员能够执行,便于执行,同时强调通过标准化的流程来指导和约束手术室护理服务质量，改变以往的被动运行模式，真正实现了整体工作有机制的按照流程主动运行。

2.2确保流程重组指标的科学性和合理性有研究显示，工作人员与服务对象在评价医疗卫生服务质量，确认重要的服务行为等方面的观点存在差异。因此在需求分析、设计服务措施工作中，应做到角色互换,通过发放调查问卷的方式收集意见和征求建议，做到以人为本’充分发挥工作人员的积极性，组建多岗位合作的团队,仔细评估、认真讨论和反复论证，力求手术室服务质量管理的科学性和合理性。

2.3 确保流程重组所需外部保障条件手术室工作流程重组通过加强工作人员的服务规范，体现了主观服务质量要求。同时，管理者还要考虑到客观服务质量要求,应该完善服务设施设备,确保服务软件和硬件都能够在较好的水平上。如术间播放背景音乐，有效缓解患者术前紧张和焦虑情绪，同时也缓解了手术医师、麻醉师和护士高强度、高负荷工作带来的压力。休息室配备功能沙发、咖啡机和小食品，为连台手术医师提供良好的休息环境。家属等候区宣教展板放置位置合适，便于阅读,让患者家属知道手术相关的注意事项和护理常识,完善围术期宣教。

第2篇：收支管理流程范文

成果奖是一个面向全国的社会科学类奖项，用于奖励对外经贸各个领域具有前瞻性、创见性、可行性和全局意义，有较高理论和学术价值的外经贸论文和论著，以及对政府决策和实际工作产生重要影响的研究成果。

成果奖由领导委员会、评审委员会和秘书处组成。商务部部长担任领导委员会主任，于广洲副部长担任副主任。评审委员会委员由国内相关学科和行业有造诣的学者和专家担任。秘书处为成果奖的常设机构，设在商务部国际贸易经济合作研究院。

成果奖设著作一、二、三等奖，论文一、二、三等奖和优秀作品奖各若干名。论文奖和优秀作品荣誉奖将以论文集的形式编辑出版。

成果奖秘书处从本通知印发当日起开始受理第六届（2003/2004年度）参评作品申请。凡是于2003年7月1日至2004年6月30日内在全国性刊物上公开发表的，具有较高学术理论价值的社科类(外经贸领域)研究作品，或虽未公开发表，但在内部发行的刊物上刊登的研究成果均可申请参加评选。第六届参评作品申报时间从本通知印发当日起至9月30日。迟于规定日期（以寄出当日邮戳为准）寄出的作品将不被受理。

申请者可根据《全国外经贸研究成果奖参评作品申请书》的有关规定，认真填写、报送参评作品。

申请者可自行向秘书处或当地商务主管部门索要《申请书》（复印件有效），也可直接从国际贸易经济合作研究院的网页中或商务部网页（mofcom.省略 商务部重要通知里）下载《申请书》。

秘书处联系方式及联系人：

联系人：吕更生、范晓莹

地 址：北京市东城区安外东后巷28号国际贸易经济合作研究院全国外经贸研究成果奖秘书处

邮 编：100710

电 话：（010）64216661-1608，1208

传 真：（010）64245742 64212175

第3篇：收支管理流程范文

关键词：收支两条线 资金管理模式

一、管窥收支两条线管理模式

（一）原理层面的宏观认识

“收支两条线”是将经济主体的收支划分为泾渭分明的不同流向，杜绝坐支坐收，抑制收支混杂，严防违规操作。收支两条线的资金管理模式可以保障资金流向的监管有效性，堵塞预算外资金漏洞，降低资金运行成本，管控资金交易风险，提升资金使用效益，实现资金运用的健康有序。此种做法普遍适用于政府以及各类企事业单位。

（二）特征层面的微观认识

一般而言，学校财务实行收支两条线的目的在于建立健全学校财务内控机制，通过资金内部控制体系实现学校财务资金的集中管理，防止出现资金闲置或现金持有，从本质上提高资金使用效率，促进资金管理过程的效益最大化。学校内部财务资金的收支两条线具备如下特征：第一，收支两条线更大程度实现了资金量入为出，促进学校资金在其内部经济体之间进行分配时，更全面的考虑学校财务整体经济指标，有理有据的合理划分。第二，收支两条线有利于学校财务内部预算的全方位、全过程、全范围的彻底展开。学校财务可以将其内部组成单位的资金预算作为切入点，以预算来制约和控制资金支出和资金流向，确保资金周转的物尽其用。第三，收支两条线可以帮助学校财务主管部门为学校财务量入为出、量力而行，保障学校财务费用控制的有效性。第四，收支两条线可以促进学校财务更明晰的掌握其收入环节的具体状况，帮助学校财务主管部门有效管理资金账目，防止出现资金运行过程的呆账坏账。

二、收支两条线资金管理模式的建立构想

“资金收支两条线管理以总分账户作为收支分离的管理手段，以资金计划作为资金收支额度控制的办法，实质是集中管理资金，强化预算管理。”[1]收支两条线更适合于学校内部财务具备多重隶属关系的业务部门之间的资金管控。收支两条线的资金管理模式益处良多，具言之：收支两条线使收支一目了然，防止任何环节和层面的坐支坐收，确保学校财务资金回笼的及时足额，减少中间环节的资金闲置，促进学校财务费用支出的量入为出，帮助学校财务建立健全内控体系。因此，以学校为例的事业单位的财务主管部门建立收支两条线的资金管理模式具有可行性。具体构想如下：第一，学校可以通过“总分账户”和“收支账户”形式，监控其内部业务部门的资金流向。学校的内部业务部门与学校财务主管部门之间必须通过总分账户的方式实现资金流动和管控；学校的内部业务部门的各项收入和支出款项必须分户进行。对于学校内部业务部门而言，收入账户内的资金只允许存入，不允许取出。换言之，支出账户只能用于支取该业务部门各项预算范围内的支出款项。而这些支出款项必须以校级财务主管部门的审批为前提，并通过划拨方式将资金落实到支出账户；而收入账户只能用于其收入各类现金收益。第二，学校财务主管部门可以通过建立资金流量监控统计分析系统，督导学校内部业务部门的收入资金及时进入账，扼杀各部门私分截留或暗中建立小金库，杜绝现金坐支坐收行为，严防腐败滋生。此外，学校财务主管部门还可以在结算、调度和支出三个环节上严控资金流量。在结算环节，学校应当以最优的结算速度和方式严控资金结余和闲置；在调度环节，学校应根据资金预算和列支计划，实现资金流量的精确调用；在支出环节，学校应当严格的量入为出、以收定支。总之，资金流量的动态监控可以帮助学校财务主管部门从动态过程控制一切违规操作行为的出现和泛滥。第三，学校财务应该从收支两条线方向进行严密、科学、合理的资金使用流程规定，并确保流程不被束之高阁。收支两条线的资金内控体系强调资金运行的程序化和规范化。在收支两条线的资金管理模式当中，资金流程是其核心内容，是资金收支有效管理的制度保障。具言之，资金流程应当涵盖资金账户管理流程、资金货币安全管理流程、资金收入管控流程、资金支出管控流程、资金结算流程、资金信贷管控流程、收支保障流程等。

三、收支两条线资金管理模式的保障措施探讨

确保收支两条线的资金管理模式的优质高效运行，需要如下方面的保障措施和配套机制的建立健全：第一，银行账户的集中管理是收支两条线资金模式有效运行的保障机制。学校财务主管部门只有通过银行协力搭建的资金远程操控平台，才能使其对收支两条线过程中收入和支出资金的实时监控成为现实。第二，资金预算的全方位、全过程、全范围的彻底实行是收支两条线资金模式有效运行的内部控制机制。学校财务主管部门只有将其内部各业务部门的一切费用支出款项进行预算手段控制，才能确保学校内部财务资金量入为出、以收定支、收支合理。第三，建立健全的学校财务内部规章制度和资金流程是收支两条线资金模式有效运行的根本保证。规章制度是财务主管部门立足学校整体利益，从整体大局和宏观领域确保学校财务资金正常运行的制度性方圆尺度；资金流程由于其涵盖资金账户管理、资金安全管理、资金收支管控、资金结算管理、资金信贷管控、收支保障管理等不同领域，属于确保学校财务资金安全有序运行的微观领域的物质载体。总之，“无规矩不成方圆”述尽其中哲理！

第4篇：收支管理流程范文

首先，选定流程图符号。流程图符号是流程图的语言，它由一系列几何图形符号组成。目前，还没有全国统一的流程图符号，世界各国的流程图符号也不一致。本着简易、形象和公识的原则，笔者设计了一套流程图符号：

其次，确定流程图主线。流程图通常以控制流程为主线，自始至终绘制，并涉及分支流程走向。

第三，确定流程图重点。流程图应重点反映控制点、关键控制点及其控制措施，并显示各种不相容职务的分离。

第四，编制流程图说明。鉴于在流程图中难以显示各控制点的控制措施，因此要另行编制文字说明表，以配合对流程图的理解。该文字说明表应主要反映各控制点的控制措施以及对应的控制目标。通过该表，可将流程图符号难以表达以及控制流程不便涉及的控制措施，充分、详细地显示出来，从而弥补流程图的固有缺陷

下面以现金控制系统为例，演示其具体设计。

一、控制目标

根据《现金管理暂行条例》和有关财务制度，现金管理主要应实现下列目标：(1)保证现金收支正确合法。企业应该根据现金管理的相关规定，对有关现金收支业务，严格审核其内容，正确计算现金数额，如数收付现金，避免错收、错支及违法乱纪行为的发生。(2)保证现金结算及时适当。企业应该合理安排现金收支时间，适当选择现金收支方式，提高资金使用效率，避免提前或逾期付款而占用资金和影响业务的进行。(3)保证现金存储安全完整。企业应该严格保管现金，安全放置现金，超过限额部分的现金应及时送存银行，防止现金遭受抢劫、盗窃，以及被贪污、挪用等损失，保证货币资金安全完整。(4)保证现金核算真实合规。企业应该结合本单位实际情况，按照财务管理制度要求设计现金收支凭证和核算账表，如实记录现金收支业务，正确核算现金收支数额，监督并反映坐支、私分、私存和非法占用现金等违纪问题，并提供真实、准确的现金核算信息。

二、控制流程

结合现金收支和核算程序，将其控制流程整合为：(1)授予权限。企业管理部门或业务部门规定或指派业务人员办理有关现金结算的经济业务，对于大宗或特殊现金收支业务，主管部门负责人应作专门批示。(2)制取凭证。发生现金收支业务时，必须填制或取得原始凭证作为收付现金的书面证明。如企业间银行提取现金，要签发现金支票，以支票存根作为提取现金的书面证明；收进职工的上交款，要以开出的收款收据副联作为收款的证明；支出采购费用或收入销售货款，要以发票正联或副联作为收付款项的证明。(3)签审凭证。业务经办人员应在现金收支原始凭证上签字，必要时应填清业务内容、用途，部门负责人应审核签章。例如，企业向银行提取现金，要由出纳员在现金支票上注明款项用途并签章，财会部门负责人审核后加盖财务专用章；支付采购货款，要由采购员签字，采购部门负责人审签等。(4)审核凭证。会计部门收到有关现金收支业务原始凭证后，由会计主管人员或指定的分管会计负责进行审核。对于不符合规定的凭证，可拒不受理或责成经办人员补办手续。(5)编制凭证。分管会计根据审核合规的原始凭证，填制收款凭证或付款凭证，签章后通知办理现金收支事项。(6)收付现金。出纳人员复核收付记账凭证及原始凭证，按凭证所列金额收付现金，并在凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记。(7)复核凭证。稽核人员或指定人员审查收款凭证及付款凭证。审查合格后，签章传递。(8)登记日记账。出纳人员根据经过复核的收付记账凭证，登记现金日记账。(9)登记明细账。分管会计人员根据审签合格的收付记账凭证，登记相关明细账。(10)登记总账。总账会计编制总账记账凭证，经复核后登记总分类账现金科目。(11)盘点现金。出纳人员每日营业结束后，结算出现金日记账的收支和结余额，清点库存现金实有数并相互核对。(12)送存银行。对于超过库存限额的现金，由出纳员登记现金送存簿后，及时送存银行，并收取现金送存回单。(13)核对账簿。月末由稽核员或其他非记账人员核对现金日记账和有关明细账及总账，如发生账务误差，报经批准后予以处理。(14)清查库存。定期或不定期地由清查小组盘点库存现金，并同现金日记账余额进行核对。根据清查结果编制现金盘点报告单，填列账存与实存的符合情况。

三、控制点及其控制措施

在上述控制流程中，主要应设置下列控制点及其控制措施：(1)审批。业务经办人员办理现金收支业务，须得到一般授权或特殊授权。经办人员须在反映经济业务的原始凭证上签章；经办部门负责人审核原始凭证，并签字盖章。审查原始凭证可以保证现金收支业务按照授权进行，增强经办人员和负责人员的责任感，保证现金收付的真实性和合法性，避免乱收乱支、假收假支及现金舞弊等现象的产生。(2)审核。会计主管人员或其指定人员审查现金收支原始凭证。主要审核原始凭证反映的现金收支业务是否真实合法，原始凭证的填制是否符合规定要求。审核无误后，签章批准方可填制现金收付记账凭证。审核原始凭证可以保证现金收付凭证真实合法，提供正确的现金收付的核算依据，保证出纳人员收付现金正确、合法。(3)收付。出纳员复核现金收付记账凭证及所附原始凭证，按照凭证所列数额收付现金，并在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记及私章。为了加强现金收付控制，必须建立严格的出纳责任制，对不相容职务进行分离，即出纳员必须根据经过审签的记账凭证收支现金，而不能直接根据原始凭证办理现金结算；出纳员不能编制收付记账凭证，不能兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作；现金支票、印鉴不能全部由出纳人员保管；非出纳人员不能兼职现金管理工作等。加强现金收付控制是保证现金实物安全完整的主要环节，对于明确现金收付责任，防止贪污、挪用、私存现金，以及重付、漏收现金等都具有重要作用。(4)复核。稽核员审核现金收付记账凭证及所附原始凭证，并签字盖章。复核记账凭证可以保证现金收支业务的正确性和会计核算的真实性，防止记账失实和及时纠正收付错误。(5)记账。出纳员根据现金收付记账凭证登记现金日记账；分管会计人员根据现金收付记账凭证登记现金对应科目相关明细账；总账会计登记总分类账 分工登记现金账簿可以保证现金收支业务有据可查，并保证各账之间相互制约，及时提供准确的现金核算会计信息。(6)核对。稽核员或其他非记账人员核对现金日记账和有关明细账、总分类账，如有误差经报批准后予以处理，稽核人员签字盖章。核对现金记录可以保证账账相符，现金核算信息正确和现金实物安全完整。(7)清点。出纳人员每日清点库存现金，并与日记账余额进行核对，发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，报经审批后予以处理。每天清点现金能够防止现金丢失和收支、记账发生差错，经常保持账实相符。(8)清查。由财务部门主管、审计人员和稽核人员组成清查小组，定期或不定期地清查库存现金，核对现金日记账。清查时，需有出纳人员在场，核对账实并根据清查结果编制现金盘点报告单，填制账存与实存的符合情况，如有误差须报经批准后予以调整处理。清查有利于加强对出纳工作的监督，防止贪污盗窃和挪用现金等非法问题的发生。

在现金内部控制系统各控制点中，“审批”、“核对”和“清查”最为重要。由业务部门进行的原始凭证审批，可以保证经济业务的真实性、合理性和合法性，这是控制的第一关；由财会部门进行的账账核对，可以保证现金收付和会计核算的正确性，这是及时发现金收付和现金账务记录错误的主要环节，对于保证会计、出纳人员工作质量具有重要作用；由清查小组进行的库存现金清查，可以保护现金安全完整，这是保护现金实物安全的最后一环。因此，这些环节都是现金控制系统中的关键控制点。

四、现金业务控制系统流程图

第5篇：收支管理流程范文

关键词：通信施工企业 资金管控

一、通信施工企业应收账款管理

应收账款变动对通信施工企业的营运资金变动影响最大，为提高应收账款回款速度，通信施工企业应当对甲方的内部付款流程进行研究，整理出应收账款回款的关键环节，针对各环节特点实施应收账款分段管理。

（一）应收账款分阶段管理

甲方通常审核应付款项是否“达到付款条件”，达到付款条件的只要纳入资金预算并及时发起报账，一般都可保证1-2个月到账；未达到收款条件的，一般不予支付。因此，按照这个标准站在通信施工企业角度看，“达到收款条件”的应收账款指：已开具发票、符合合同约定并备齐相关资料提交主要客户审核通过的应收账款。其他不符合上述定义的应收账款均视为“未达到收款条件”。

[已达收款条件＼&1.已开发票，且资料合规递交客户，已进入客户次月付款流程＼&2.已开发票，资料不合规被退回，未进入客户次月付款流程＼&]

（二）以项目核算系统为手段进行阶段监控

目标通信施工企业2010年开始持续推进项目管控系统的实施，通过项目核算系统，可将悬浮于总账之外的应收账款信息捡拾回系统中，改变以往业务信息和财务信心割裂、独立的状态，保证两者的同源性、连贯性和逻辑性。

此外，借助项目核算系统将应收账款各阶段固化入项目实施的过程管理中，对业务行为设置关键环节操作标，确保应收账款各状态的实时监控，直至结算完毕、款项收到、成本费用不再发生，真正实现资金上的“闭环管理”。

（三）与业务部门绩效考核相结合

应收账款的源头是收入的确认，通过将资金预算逐级分解到业务人员/项目经理，对其设置回款考核目标，有奖有罚，压力推动和动力驱动结合使用，才能充分发挥一线人员的工作积极性，加速应收账款周转，改善财务状况。

“凡事预则立”，为了将收款和付款有机结合，需要建立一套完善的资金预算管理体系。

二、通信施工企业资金预算管理

（一）资金预算体系建设

目标企业的月度资金预算上报机制将应收账款的回款与资金收入相结合、应付账款的支付与资金支付相结合、刚性需求和变动需求分析相结合。建立资金预算体系，通信施工企业可以考虑借助项目核算系统的优势缩短资金预算上报周期，逐步实现每周滚动预算，对应收账款状态进行实时监控，便于预测短期财务状况，为资金的使用或筹措提供依据。

（二）贯彻“以收定支”管理思想

目标企业设置了集团资金池管理，原则上以上月实际收款金额乘以一定的折扣确定次月累计支出额度，并要求当月资金收入与资金支出配比，即“以收定支”的管理思想。

1、收支规划的必要性

通过调查发现通信施工企业资金支出集中在1号-25号（包括刚性需求的人工成本，及变动需求的分包费和材料费），资金收入一般在25日之后到账，因此某段时间会出现“青黄不接”存量告急的状况。可考虑通过统一规划下级单位的资金支付时间，达到均匀每日收支的目的。

目标企业资金池月度吞吐量一般约为月末存量的3-6倍，通过“以收定支”管理在月度内实现资金均匀收支，便能够以较小的存量资金支撑数倍的业务吞吐。

2、均匀每日收支的手段

可以考虑通过“银企互联”系统对下级单位的“日支付额度”进行设置以使资金管控的力度渗透至每日。由于计算量大，取数复杂，需要通过“银企互联”系统来完成，真正作为均匀每日资金收支的手段。

除了每日收支这样的现时权利和义务影响资金以外，票据的兑现和开具也会在很大程度上影响资金波动。所以除了均匀每日资金收支，还应当对票据信息进行集中管理，控制开票时间和金额，结合资金预算来实现票据收支的筹划。

四、结束语

第6篇：收支管理流程范文

（一）实行以非现场监测为主导的外汇管理

目前日常服务贸易业务完全交由银行按规定办理，外汇局主要实施非现场监测。基层外汇局对非现场监测核查的相关工作内容、方法、流程、内部管理等方面制定相关内控制度。

（二）服务贸易外汇监测系统功能日益完备

该系统数据主要来源于国际收支申报和外汇账户等系统，增设了大量预警监测指标、趋势变化图表和灵敏分析等功能，涵盖了货物贸易、资本和金融项目涉外收支数据，实现了非现场监测数据全口径采集和分析，可通过单笔大额、高频累计、异常波动、交易种类异常凸现等预警指标进行数据筛查，对筛查出的企业进行重点监测核查，预警监测能力和信息共享程度大幅度提高。

（三）非现场监测和现场核查相结合查处违规问题

目前基层外汇局非现场检查基本能够做到实时监测，对当期超过预警值的全部跨境收支业务进行非现场核查，要求各外汇指定银行提交相关业务材料，外汇局对照相关法律法规予以严格审查，并与外汇指定银行进行逐一核对，以及时发现及查处违规问题。

二、服务贸易非现场监测存在的主要问题

（一）服务贸易系统非现场监测指标有待完善

一是服务贸易监测指标阈值设置欠灵活。目前服务贸易监测指标阈值由省分局统一设置，而各地涉外经济发展水平和企业涉外收支规模存在较大差异，统一的筛选标准未能充分体现地区差异；另外由于不同服务贸易行业的企业外汇收支存在较大差异，譬如无形资产与艺术品拍卖个体金额差距较大，如果大额交易预警指标阈值设置过大，则筛选出的结果往往集中在少数大企业；如果阈值设置过小，则筛选出的结果过多，失去了预警的意义，同时给业务监管带来了困难。二是缺乏分拆交易预警指标。目前等值5万美元以下的服务贸易外汇收支业务原则上可不审单，部分企业通过分拆将大额资金混入服务贸易渠道，对此缺乏相关的监测预警指标。三是缺乏纵向和横向比对指标。服务贸易种类多、定价灵活，现行的服务贸易非现场监测系统主要有监测预警指标、趋势预警指标和主题分析指标，缺乏如服务贸易与外汇账户收支、货物贸易和资本项目收付汇等动态比对预警指标，服务贸易本外币比较、与海关和商务部门服务贸易的比较等横向指标和分拆校验、关联交易核对等纵向指标。

（二）服务贸易非现场监测预警能力偏弱

一是违规定价转移难以监测，主要包括无形资产和劳务定价转移等。由于无形资产既无可比对象，又无市场标准价做参考，且收费标准高低不同，境内外关联企业易通过抬高或降低管理费、专利和商标使用费等方式调整跨境资金流出入；对于劳务定价，境内外关联公司可通过提供背离市场价格的劳务进行跨境资金转移。二是部分交易合规性难以判定。如违约赔偿金流出入，现行货物贸易政策只涉及货物贸易赔偿中的退汇部分，而对于货款未转移或超出转移货款部分发生的违约赔偿存在管理空白，企业可利用服务贸易项下违约赔偿证明材料缺乏统一要求、发生真实原因难以认定等特点实现变通解决。三是借艺术品拍卖转移资金行为难以监测。艺术品出入境尽管涉及货物流，符合货物贸易特性，但部分拍卖品的体积和数量较小，达不到报关标准，加之艺术品价格真实性难以判定，难以从非现场监测分析中发现违规问题。

（三）非现场监测岗位设置和工作流程有待规范

一是缺乏职责清晰、程序规范、控制有效的非现场监管工作制度。按业务种类设置岗位的模式，如服务贸易管理岗、货物贸易管理岗和资本项目管理岗等岗位，不利于对同一交易主体的非现场综合监管，加之监管重点主要依照个人经验确定，监管效果依赖监管人员素质和责任意识，且非现场监管缺乏有效的控制和评价机制，不利于非现场监测工作效率的提高。二是缺乏非现场延伸监管流程。服务贸易项下利润汇出等项目与直接投资项下数据可交叉印证，以此判断服务贸易交易的真实性。但目前未实现与其他外汇业务系统数据的关联，对预警信息和可疑交易延伸检查往往较少，对企业服务贸易外汇收支的合理性和真实性核查深度不够。三是外汇业务系统综合利用程度较低。目前外汇业务系统包括货物贸易、服务贸易、资本项目监测系统等不同系统，由于每个工作人员授权不同，往往不能同时使用上述系统，且人员转型不足，无法实现数据综合利用，工作效率有待提高。

（四）部门间信息共享程度有待提升

一是缺乏服务贸易本外币联合监管有效机制。目前外汇局与人民银行尚未实现数据共享，实际工作中针对某些重点企业的服务贸易非现场核查需查询征信、反洗钱等人民银行部门管理信息系统数据，但由于相关信息在部门之间未共享，导致查询流程烦琐，无法形成监管合力。二是外汇局与海关、税务、商务等部门业务系统信息共享有限。如服务贸易改革后，税务机关当场无须对纳税事项进行审核，只需在《备案表》上盖章，而《备案表》中并不体现有关纳税事项的内容，这样虽然保证了企业的对外付汇效率，但客观上造成相关部门间信息和政策沟通弱化，为不法分子骗汇、逃税等行为提供了可乘之机。

（五）异地主体本地外汇交易监管难度较大

随着服务贸易的快速发展及金融机构的业务拓展，不少企业因业务需要在异地办理服务贸易外汇收支，故存在异地主体服务贸易收支交易本地化和本地企业服务贸易收支交易异地化的情况。尤其是异地主体在本地金融机构发生服务贸易异常或违规交易后，由于异地主体流动性较强，服务贸易违规调查取证等核查环节都存在较大难度，对违规主体无法有效监管。

三、服务贸易非现场监测体系构建

（一）总体思路

按照“五个转变”的工作思路，将现有的服务贸易非现场监测系统定位为综合监管系统。按照主体监管和均衡监管理念对系统进行优化和完善，通过增加监测指标、制定企业交易异常类标准、改进监测分析方法、提高全口径预警监测和风险防控能力、完善工作流程、加快人员转型等途径提升非现场监管效能，构建贸易便利化和风险管理相结合的新型监测分析体系。

（二）建立科学合理的多层次监测指标体系

遵循科学性、可比性和实用性原则，依托现有服务贸易非现场监测系统，将非现场监测指标扩充为“总量类”、“样本类”和“个体类”3大类7小类指标（见表1）。

（三）建立全面系统的统计分析方法

一是完善服务贸易真实性审核和审价体系。充分利用各部门统计数据，建立不同模式的服务贸易样本审价指标，进行时间序列与交叉比对审价预警提示，对借服务贸易进行定价转移、阴阳合同和虚高报价等行为进行早期预警，同时对超过一定金额或企业信息等级较差的服务贸易收入，要求企业提供其他材料进行引证。二是建立外汇局定期统计分析报表制度。定期从总体上分析服务贸易各项目外汇收支的变动情况，同时对行业中影响较大的企业采用问卷调查等方式不定期了解其服务贸易外汇收支以及生产经营情况，从点和面上对服务贸易收支进行监测。三是建立整体趋势和典型案例分析相结合的制度，根据外汇收支形势和监管目标，对外汇业务和资金流动状况进行综合分析和风险研判，加强趋势性预测，开展延伸监测，并实施有针对性的监督和差异化管理的分类监管模式。四是建立科学的核查方法。主要包括：（1）对比分析核查法。主要是外汇局各系统数据相互核对，外汇业务与企业财务数据相互核对。（2）趋势分析核查法。主要根据行业与个体一定时间段内跨境收支走势发现异常情况。（3）关联信息核查法。主要是利用海关、商务、税务等部门监管信息佐证服务贸易真实性和异常情况。

（四）建立规范有效的监测工作流程

一是建立职责清晰、程序规范、控制有效的监管工作制度，明确服务贸易外汇监测管理的工作职责、日常监测管理内容及目标、工作方法、程序及考核管理等，使基层外汇局服务贸易非现场监测核查工作有据可依。二是建立重点企业定期走访制度。通过定期走访对外汇收支状况有重要影响且内部管理较为完善的大型企业和各行业龙头企业，及时掌握其生产经营变动情况，预测分析服务贸易外汇收支总体运行形势，为非现场监管建立起一个连续的、有规律的监测数据库。三是建立集体审议制度，对指标设置、样本组建立、非现场和现场核查名单确定及形成现场核查结论等重点工作进行集体审议。

（五）优化岗位设置，加快人员转型

一是依据主体监管理念核定岗位人员职数，每个岗位人员可对全部外汇业务进行非现场监管。二是明确监管人员工作职责和主要工作内容，建立分级授权的内控制度，明晰各级监管责任，实行监管责任追究制度。三是加大对外汇人员的业务培训，强化非现场监测核查方法的研究交流，尽快培养一批专家型、研究型外汇人才。

（六）加快信息共享，形成监测合力

一是通过账户信息采集一体化满足本币管理与外币管理相结合的监管要求。通过构建本外币一体化非现场监测平台，将现有外汇和人民币管理信息系统进行整合，从分散于结算、征信、反洗钱等各部门的系统中提取人民币明细交易，并以交易主体为索引，与外汇结汇数据进行关联，增强本外币一体化监测分析能力。二是与关联政府部门建立信息共享制度。加大与商务、海关、税务等其他服务贸易监管部门的协调力度，建立企业分类管理信息交换机制，通过数据交换与监管合作发挥协同效应。

第7篇：收支管理流程范文

一、加强财务预算管理。一是认真研究预算及医改投入政策，加大财政预算争取力度，力保财政预算基数逐年上升。二是拟订所属单位财政预算分配建议，尽早下达所属单位年度财政预算额度。三是加强所属单位年度收支预算的编制与核定，加强预算执行的动态监管，引导单位内部考核分配方案与财务收支预算有机结合，适时沟通预算执行过程中的异常情况，督导单位实现年度收支平衡。四是及时组织收支预算年度考核及绩效评价。通过预算政策及相关管理措施，不断强化单位预算管理意识，促进单位预算管理规范。

二、强化单位账务及收支管理。一是规范部门及项目的账务核算及管理，坚持以账务与业务方案对接，项目资金与项目实施进展对接，促进项目规范运行。二是继续坚持乡镇卫生院财务集中审核制度，巩固会计基础工作，规范会计核算，落实收入、资金、资产等内部会计控制制度。三是加强单位账务数据利用与分析，对单位收支运行及债务、资产管理情况实行季度公示，保持适时有效沟通。四是重点监管单位公务接待及车辆运行管理，力求支出管理环节明晰、支出核销程序规范、目标管理效果显著。五是分层次组织财务管理相关政策的培训与沟通，争取单位领导对财务工作的重视与支持，取得干部职工对财务工作的关注与理解。通过账务监管，逐步改变单位重资金安排结算轻账务利用分析的现状，形成单位以帐管钱管物、领导真抓善管的财务管理局面。

三、稳妥实施部门内部审计。按照审计部门“三年审一遍，一次审三年，三年全覆盖”的总体要求，结合本部门财务管理现状，有重点、分步骤实施部门内部审计。一是以项目为重点，实施重大公共卫生及基本公共卫生项目专项审计。二是围绕收入支出管理实施单位收支审计，每年至少选择公立医院、公共卫生机构及乡镇卫生院各一家。三是围绕经济责任制实施领导离任审计。

四、严格控制单位债务规模。一是规范举债程序管理，严格控制单位新增债务。二是加强日常债务监管，严格控制债务总额。

五、加强政府采购管理。一是加强以采购项目是否合理、资金来源是否落实、采购预算是否虚高为重点的采购预算审查。二是统一政府采购审批申报，参与采购过程协调。三是统一实施乡镇卫生院专业设备及房屋维修项目政府采购。四是实行单位按季度上报政府采购台账监管制度。

六、规范单位资产管理。一是加强单位资产管理，明确内部管理流程，重点落实实物管理人员职责及盘存制度，做到账账相符、账实相符。二是统一组织卫生部门资产核销工作。

七、促进统计工作进一步规范。一是促进单位统计基础工作进一步规范，做到数出有据。二是做好全国卫生计生统计网络直报系统及其它统计报表的部门分工协调和上报工作。三是加强统计数据的利用与分析，为领导决策和单位管理服务。

第8篇：收支管理流程范文

2、货币资金的收支与记录。做好现金收付的核算；做好银行存款的收付核算；认真登记日记账，保证日清月结；保管库存现金和有价证券；保管有关印章，登记注销支票；复核收入凭证，办理销售结算。

3、结算往来。办理往来结算，建立清算制度；管理企业的备用金；核算其他往来款项，防止坏账损失。

4、工资核算。执行工资计划，监督工资使用；审核工资单据，发放工资奖金；负责工资核算，提供工资数据。

第9篇：收支管理流程范文

关键词：财政；国库；改革

一、财政国库管理制度改革的必要性分析

财政国库管理制度改革是一项涉及整个财政管理的基础性改革，贯穿于财政预算执行的全过程，是预算执行制度的创新。“国库”不单是指国家金库，更重要的是指财政代表政府控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能。就是运用国家的经济政策，具体组织财政预算收支执行，实现收支总量任务，在保证财政预算支出的前提下，通过对财政资金的沉淀进行资本运作来提高财政资金的使用效益，国库管理制度被称为“国库集中收付制度”，也被称为“国库单一账户制度”。

从基层财政国库改革试点的系统设置流程不难看出，推行国库集中收付的核心，就是要建立国库单一账户体系，全部取消预算单位原有的收支过渡账户，目的是让所有的财政性收入直接缴入国库单一账户，所有的财政性支出均由国库单一账户直接支付到商品或劳务提供者，资金实现“收入直缴，支出直付”，改革的重点是账户体系。其必要性有三：

(一)原体制下账户的设置比较杂乱

虽然这几年通过实行会计委派制、会计集中核算、收支两条线等形式的改革，进行了有益的探索和实践，取得了一定的实效，并积累了一定的经验，但仍不适应社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求。一方面各征收机关及收费部门，都自行设立了为数众多的收入过渡户收缴收入；另一方面，预算单位也都在各商业银行设置账户接受财政拨款，并从这些账户上进行开支活动，这种资金分散收付的局面，造成大量资金沉淀在征收机关和预算单位，政府实际可调控的资金很少，直接削弱了政府的宏观调控能力。

(二)财政性资金难以严格监督

在收入收缴过程中，除了少数单位按规定将资金就地缴入国库外，绝大多数都通过收入过渡户收缴资金，还有的要按上下隶属关系层层汇缴后再由主管部门上缴国库，而主管部门通过收入过渡户截留收费资金的现象仍然存在，有部分预算外资金在各征收单位账外循环。这种财政性资金脱离财政监督的模式，必然导致财政收支信息的严重失实，不能为预算编制、预算执行和政府宏观调控提供真实的数据，而预算外资金掌握在征收部门手中，如果不按公共财政原则支出，财政部门是很难发现的。

(三)在资金拨付过程中容易形成漏洞

过去是在年度预算批复后，财政部门就按月或按进度向预算单位拨付资金，虽然实行会计集中核算，财政监督有所增强，大部分项目资金也能专款专用，但对基层预算单位的层层转拨容易造成资金的中途时间损耗，也很容易改变资金的本来用途，直接降低财政资金的使用效率，为非法截留、挤占挪用资金甚至诱发腐败提供便利条件。

所以改革现行的财政国库管理制度，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是新形势下加强预算管理的需要，也是建立社会主义市场经济条件下公共财政框架的必然要求。

二、财政国库管理制度改革的效果分析

进行财政国库管理制度改革，建立和完善以国库单一账户为基础的国库集中收付制度，是对传统预算制度的根本性变革，也是对财政收支管理的一次创新。这项改革关系到各级财政预算执行能否规范，同时也必将带来财政部门和各预算单位理财观念和理财方式的更新。那么，财政国库改革后究竟会给我们带来什么样的变化呢？

一是实行国库集中收付后，改变了过去多头开户为国库单一账户，将以前的资金分散收付转变为国库集中收付，统筹了预算内外财力，逐步实现预算内外资金在收支过程中的合理配比，促进了预算编制的统一，规范了预算收支执行，强化了财政部门和预算单位依法理财的观念。

二是实行国库集中收付后，各项财政收入直达国库或财政专户，支出直接支付到商品或劳务供应者，实现直接支付，改变了以前收入层层汇集、支出层层转拨、收支资金流经环节多的局面，强化了预算执行中的财政监管职能。

三是实行国库集中收付后，所有财政性收支均在国库单一账户体系内运行，改变过去资金分散存放在单位管理为国库集中管理，有利于政府对资金的统一调度，增强了政府预算执行的可控性。同时，财政部门与预算单位之间通过现代化的电子技术传递信息，克服了以往财政性资金运行信息迟缓、透明度不高的弊端，新的国库集中收付系统流程为财政收支提供了及时、真实、可靠的反馈信息，为预算编制和政府的宏观经济调控提供相对准确的决策依据。四是实行国库集中收付后，财政部门内部实行了预算编制、执行和监督职能的分工，财政与预算单位之间实行出纳与会计分开，从根本上改变了预算资金的管理方式和预算执行方式，使预算监督变事后监督为事前、事中监督，有利于从源头上控制腐败现象的发生，从这一层面讲，实行国库集中收付制度是加强财政监督管理行之有效的手段。

三、改革进程中需重视和加强的工作

随着支付业务量的逐步增加和支付范围的扩大，国库集中收付在操作过程中也渐渐凸现出其不容忽视的一面，这也正是我们今后工作应该努力的方向。

(一)加强对财政国库管理制度改革的政策宣传和业务流程培训是基础

公共财政框架下的财政国库制度改革是一项庞大的系统工程，改革的覆盖面广、工作量大，对操作人员的业务素质、微机熟练程度要求高，是一项全新的业务，整个工程涉及到基层预算单位、主管部门、财政部门、银行、人民银行、收款人等多个单位或个人，而自推行这项改革以来，从上到下缺乏系统的、规范的、专业的培训，特别是在基层财政，下设二、三级单位或基层站（所），管理预算职能延伸面宽、收入支出、往来款项、代扣代缴资金业务频繁的部门，在国库集中收付这个绝对程序化的系统中，对操作中遇到的实际问题茫然无措，没有可以借鉴的完整模式。同时，新的国库收付制度从根本上打破了单位过去现金收支的随意性，使单位用钱与过去相比显得“不方便”，对改革带来的这种规范化要求短时期内不适应，特别是现在正处于改革的过渡期，银行、财政、单位等各环节的业务衔接还不是十分到位，软件也处于逐步完善阶段，再加上预算单位不理解改革而产生的抵触情绪，不免引起部分单位的反感。那么，作为占改革主导地位的财政部门，能够有组织、有计划地对整个国库系统业务人员及预算单位业务人员进行进一步培训显得十分重要。一是从政策宣传、营造舆论氛围出发，改变单位负责人和财务人员的认识观念，使之从传统的模式中蜕变出来，能够理解并接纳改革所带来的业务变化；二是对系统业务操作流程进行指导，搞好跟踪服务，使经办人员能熟练地掌握系统软件，发现问题及时解决，使之尽快在改革的大环境中进入角色，为国库集中收付的顺利推进奠定人才和技术的基础。

(二)细化预算编制，全面推行内容完整、项目明细、定额科学、程序规范的部门预算是关键

国库集中收付制度是预算执行的过程，预算执行必须以科学规范的预算编制为基础。基层财政经济基础薄弱，地方自有财力有限，预算单位之间因职能、人员、财力等因素的差异，所列支的范围和标准也不尽相同，那么在具体操作中就应该遵循定项目、定额度、定标准的编制要求，最大限度地平衡单位之间的人均支出水平，真正体现出公开、公平、公正的原则。在预算计划执行中，国库集中支付系统要求严格按部门预算为依据，只有部门预算细化到每笔支出项目，单位才能按月报出相对准确的用款计划，财政才有按部门预算编制审定计划的可行性，最终达到预算编制与预算执行相吻合。

(三)科学编制财政预算，刚化预算执行是保证