对税务工作的认识精选(九篇)

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第1篇：对税务工作的认识范文

关键词：税务干部 培训 创新

中图分类号：F812 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2013）03（a）-0237-01

21世纪是一个信息高度发达的时代，现代信息管理技术已经普遍应用到当前的税务工作中，传统税务培训无论在培训内容上还是在培训模式上，都无法满足新形势下税务工作的要求，因此，现阶段要切实加强税务干部教育培训模式创新，提高税务干部的业务素质和文化素质，确保税务工作的顺利进行。

1 当前税务干部培训现状和存在的问题

1.1 培训对象局限性大，文化素质和业务素质参差不齐

我国税务工作的培训对象集中在岗位要员身上，包括局长、所长、稽查等岗位，这些人对税务工作已经有一定的认识，而很多没有培训资格的税务工作人员又缺乏必要的知识，因此在一定程度上造成了培训资源的浪费。除此之外，现阶段我国的税务干部年龄结构偏大，文化素质相对较低，而一些年轻的税务干部则具有较高的文化素质和业务素质，对他们进行相同的税务教育培训也容易造成资源的浪费。

1.2 培训方法单一

目前，我国的税务教育培训大多为短期培训，教育培训方法单一，主要以课堂教学为主，缺乏多模式、多渠道的税务培训方法。随着社会的不断发展，税务工作的培训内容越来越丰富，仅凭传统的课堂教学方式无法满足培训的要求，情境模拟、多媒体教学、分组讨论、角色扮演等互动型教学方式应该广泛应用到税务教育培训工作中。

1.3 教育培训机制不够健全

缺乏科学、合理的教育需求分析和评价机制是我国税务培训中存在的一个重要问题。很多税务培训计划都属于短期培训，依照缺什么补什么的原则进行，没有从整体上对税务知识和技能进行分析和安排，导致培训计划缺乏系统性和连贯性。而奖惩机制的缺乏使部分税务干部对税务培训学习敷衍了事，得过且过，税务培训成为一种形式，成效甚微。

此外，税务培训内容方面也存在一定的问题。例如，很多税务培训计划的培训对象来自于不同的岗位，他们具有不同的知识需求，对他们进行相同内容的培训，缺乏针对性和有效性。

2 税务干部教育培训模式的创新途径

当前我国税务干部队伍年龄结构偏大、人员素质参差不齐，加强税务干部的培训工作势在必行。针对税务教育培训工作中存在的问题，可以从健全培训体制、创新培训方式、优化培训手段、完善奖惩机制等方面加强改进。

2.1 统一规划，建立健全的教育培训保障机制

创新税务干部的培训模式，首先应该建立科学完善的规章制度，整体把握教育培训工作的实施。建立完善的培训管理机制，首先应该从培训的指导思想入手，加强税务干部对教育培训工作的认识，引起他们对培训学习的重视，从而提高教育培训的效果。其次，要根据组织、岗位以及个人需求的不同，制定合理的长期、短期培训方案，杜绝无系统、无条理的培训现象发生。培训计划的制定要遵循组织及个人的培养规律，从长远角度出发，培养税务干部的文化素质和业务素质，逐步建立起继续教育、终身学习的培养体系。最后，应该从培训计划的设计、考核、档案管理、评价结果等方面着手，制定严格、详细的基本制度，确保税务干部的培训工作有法可依。

2.2 依照不同的培养需求实行分级分类培训

对于知识层面不同而又处于不同岗位的税务干部而言，其所需的培训内容有很大差异，要想获得更理想的教育培训效果，分级分类进行培训是最直接有效的解决方法。一方面，由于税务干部具体岗位、职位的不同导致培训内容有很大的差异，例如，对于企业税源管理人员而言，在培训时应该以讲解会计知识、会计制度、税法差异等为主，而对于稽查岗位的人员而言，应该以稽查技巧、稽查程序、案例分析等为主；另一方面，由于税务干部的知识层次和文化素养不同，导致他们在知识储备量、分析理解能力、业务能力等方面存在比较大的差别，进而影响到教育培训工作的成果。对于基础薄弱的人而言，应该加强培训基础知识，而对于高层次人员来说，则应该加强培训他们的知识应用能力。

2.3 优化培训手段，拓展培训方式

培训方式单一是目前我国税务干部教育培训中的一个重要问题，拓展教育培训方式，实现培训形式的多样化，对于提高税务干部培训成果具有重要的意义。首先，应该将短期培训、长期培训与初任教育培训、任职教育培训等有机地结合起来，使每一项培训都成为系统培训的一个重要组成部分。其次，税务干部的教育培训应该充分利用多媒体等现代教学设备，增加课堂的趣味性和生动性。同时，应该改变以教师为主体的传统教学模式，在授课时通过情境模拟、角色扮演、分组讨论、案例分析等课堂活动活跃氛围，增加教师与学生、学生与学生之间的交流互动。最后，要紧跟时展的潮流，多吸引讲师、教授等开展专题讲座活动，使领导干部能够及时把握好宏观经济、知识经济、税收政策、税收发展等方面的形势，提高他们的宏观意识和调控能力。

2.4 进一步完善奖惩激励机制

合理、完善的奖惩制度可以有效地激发税务干部的培训学习热情，提高他们对教育培训的重视程度。教育培训部门可以在培训结束后对培训的成果进行量化考核，通过与预期目标以及其他教育培训项目进行对比，评估培训结果，总结培训的经验和教训，为新的培训计划的制定提供依据。参与教育培训的个人的评估结果可以作为员工综合能力的一项评价指标，并依此对员工的晋升、奖金等进行判断。对于培训效果不好的单位或个人予以惩处，限期要求达到培训效果或者实行下岗、降级使用。而对于事业心强、培训结果优异的员工给予一定的奖励，提供给他们更好的发展机遇。

此外，创新税务干部的培训模式，应该充分利用计算机网络的优势，将培训学习随时化、随地化。培训部门可以搭建网络教育平台，以网络资源为依托，建立网上学习课堂，教师将课件、资料等到网上，并通过建立教育论坛及时地对相关问题进行解答。在实际培训中，培训部门也可以设立专门的学习沙龙，给参与培训的人员提供良好的交流讨论场所，促进税务干部的共同提高。

参考文献

[1] 李冬梅.管窥高校税务干部培训的问题与对策[J].湖南税务高等专科学校学报，2011（8）：54.

第2篇：对税务工作的认识范文

关键词：企业税务规划;防范;税务风险

一、前言

企业进行税务规划的目的在于在合法范围内最大限度降低企业的税务风险，这有助于企业自身的健康发展，有助于确保市场的整体繁荣发展。在进行企业税务风险的规避防范过程中，企业往往面临诸多困难。这是因为在企业发展过程中，税收风险往往难以科学准确预测，因此影响到相应的税务风险防范措施的制定和实施。基于此，企业有必要科学全面仔细分析企业面临的各种税务风险，并分析相应的原因和要素，进而结合企业自身实际做好税务规划，从而有效提高企业自身防范税务风险的能力和水平。

二、引发企业税务风险的原因分析

(一)经营管理者的管理理念分析发现，当前很多企业的经营管理者往往注重开拓新的销售市场或者开发新的生产技术，或者关注企业内部的管理优化，但是对税务风险的重要性认识不足，部分领导者甚至存在忽视企业税务风险的思想和行为。这种情况下，企业没有及时采取科学有效的税务风险防范方法和措施，影响到企业自身的健康发展，导致企业在发展过程中容易产生各种税务风险。

(二)涉税人员的业务素质较低企业的税务工作一般由内部的专业工作人员完成，他们的专业素质和实践技能水平直接影响到企业的税务工作效果。分析发现，当前很多企业的税务工作人员一方面自身的专业知识和技能水平较低；另一方面对国家相关政策法规了解掌握不足，尤其是对与企业生产经营相关的税法认知不足，同时在工作过程中缺乏与税务机构的有效沟通，因此导致他们在工作过程中很容易出现各种错误，部分情况下还会产生税务违规操作，增加了企业的税务风险。此外，还有部分税务工作者，他们的专业能力很高，对相关的政策措施也很了解，但是他们没有利用自身的能力为企业做好税务工作，而是利用税法等方面的漏洞进行逃税等违法行为，这种行为无疑严重损害了企业的经营合法性，也会大幅增加企业的税务风险。

(三)企业内审制度的不健全企业的内部审核制度对于预防企业税务风险具有非常重要的作用和价值，当前，很多企业没有结合自身实际建立完善的内部审核机制，导致在企业经营发展过程中内部审计工作没有发挥出其应有作用，这种情况下，企业经营过程中的税务风险未能得到有效监督，税务工作过程中产生的问题没有及时发现和解决，因此增加了企业的税务风险。

三、防范税务风险的方法

(一)专注企业内部诚信文化建设企业要想做好税务规划，减少企业自身的税务风险，就需要在注重完善经营发展策略提高企业经济收益的同时，注重做好内部税收诚信文化的建设。具体来讲，要在企业内部开展相应的宣传工作，引导企业全体人员深刻认识到税务工作的重要性，要培养每个员工形成健康的纳税意识和行为准则，有效提高企业整体纳税诚信文化氛围，从而为科学有效实现各项税务工作打下基础，推动企业有效提高自身预防税务风险的能力。

(二)加强与税务机构的沟通企业的税务工作必须在相关的政策法规范围内进行，基于此，要想科学有效做好企业的税务工作，有效控制企业的税务风险，就需要与相关的税务机关做好沟通交流，及时全面准确掌握相关的政策法规及其详细内容，在此基础上结合企业自身实际情况做好税收工作。企业内部税务工作人员要做好与税务机关沟通交流的工作，并及时将相关信息与领导层分享，确保企业整体税务工作的正确性。

(三)提高税务会计专业技能水平企业的税务规划一般由相应的税务工作人员制定，他们的专业素质和实践技能水平对于企业科学控制税务风险具有决定性作用。基于此，企业要针对性提高完善税务会计工作人员的专业知识水平和实践技能水平，从而有效提高企业自身的税务工作水平。在实践过程中，企业组织企业内部税务工作人员开展相关的集中训练提高课程，帮助他们学习掌握最新的税务规划知识和技能，同时引导税务工作人员有效学习掌握相关的政策法规和法律知识，在此基础上组织税务工作人员开展相应的实践训练提高项目，帮助税务工作人员有效完善自身的知识结构和技能水平，为进一步推动企业税务工作打下基础，顺利落实税务规划，降低企业的税务风险。

(四)强化企业内部的涉税事务管理目前，企业内部落实税务规划工作的部门主要是财务部，需要注意的是，如果单纯依靠财政部门完成税务规划以及税务风险的控制工作，往往难以达到预期效果。基于此，企业管理层有必要注重强化企业内部的税务事物管理。在实践过程中，可以从以下几个方面着手。一是建立完善的税务风险管理制度，利用制度的约束力对企业内部税务工作进行管理和控制；二是科学应用相关的现代化管理手段如信息化、智能化等，有效提高税务工作过程中数据收集能力、处理能力，进而有效提高税务规划工作效率与质量；三是科学管控企业税务工作过程中可能产生的风险，尤其是需要强化销售、采购等环节涉税条款的制定和控制。

(五)建立健全税务风险预警报告机制企业在制定税务规划的同时，还要建立相应的税务风险预警机制，利用这个机制对企业经营发展过程中的税务风险进行监测和预警，通过定期评估企业自身的税务风险，在此基础上科学制定相应的税务控制方法和措施，有助于有效预防各种税务风险，确保企业自身的健康发展。此外，还要定期开展税务工作报告，强化企业内部税务工作的监督管理，并与市场环境进行结合，为制定科学有效的税务规划打下基础，强化企业管控各种风险的能力。此外，在监管过程中发现问题以后，要及时组织工作人员进行改正和完善，这个过程有助于企业科学有效控制各种税务风险。

(六)研究分析税收政策企业的税务规划必须始终在相应的税收政策框架内制定，基于此，企业有必要积极学习研究最新的税收政策和相关的法律知识，在此基础上对自身的税务风险进行科学控制，改进企业自身的税收管理办法，促进企业自身的健康发展。

第3篇：对税务工作的认识范文

一、企业税务管理的意义

所谓税务管理就是根据国家制定的规章制度来建立企业的税收政策，从而对企业的税务工作进行有效的规范。企业的税负成本主要是企业的重要外资成本，其风险较高，因此对企业的税负成本需要进行合理的控制，保证其风险性的降低，进而提升企业的经济收益。目前，企业的税务管理工作在执行的过程之中会出现诸多问题，为了保障企业税务管理工作的有效性，就要对工作的目标进行明确。通常，这项工作有三方面的目标：税务筹划、规避风险和准确缴税。因此，企业的税收管理政策要与企业的发展情况和企业特点相符，保证企业拥有规范的税务行为，并且对税务管理的方式不断的进行改进和优化，从根本上确保企业的经济收益。

二、企业税务管理中存在的问题

1.工作人员素质不够，缺少认识

通常，企业对资金的重视高于产品的价值，所以对税务的管理也会有所忽视，进而对资金的使用方式和资金来源无法进行明确的划分。此外，企业税务管理人员对会计核算等工作也没有足够的关心，没有与其它工作人员进行及时的沟通和交流，对税务管理的重要性认识程度不高。并且由于大部分企业在税务管理方面没有采用专门的管理人员，通常是以企业内部的人员进行兼职，这导致了企业的税务管理没有一个固定的模式，并且对税务管理的认识和理解也不足够。在税务管理的过程中只是进行简单的记账工作，对资金的管理不够及时有效，从而出现资金遗漏等问题。此外相关的工作部门对这项工作的管理也比较宽松和简单，对管理人员的素质要求不够严格，从根本上影响了企业税务管理工作的发展。

2.企业产权混乱

在执行税务管理的工作中，企业没有一个明确的责任统一，从而缺少了对税务工作的制约。由于企业管理层对这项工作的不重视，管理的不完善，致使管理的权利和应该执行的义务都不够明确。降低了企业税务管理的工作质量。

3.税务制度存在缺陷

目前，多数企业在税务制度方面还不够完善，致使企业的税务管理缺少规范的工作流程。由于企业所存在的特殊性，不完善的制度会导致企业在纳税的过程中出现一些税务问题，然而这些问题没有明确的责任划分，找不到相应的负责人，进而对企业税务管理的影响更加严重。

4.法律观念薄弱、执行力低

由于对企业税务管理的不重视，工作人员专业素质的低下，导致企业税务管理的执行力度低下，缺少对责任的承担。并且相关部门之间没有相应的工作沟通，导致工作衔接不上。还有一部分企业在纳税方面没有科学合理的规划，在税务规划的过程中没有参照相关的法律法规，在目标无法实现的情况下，企业会采用透水、漏税等方式进行目标的达成，进一步降低了企业税务管理的质量。

三、企业税务管理的优化对策

1.建立完善的税务责任体制，提高工作人员素质

为了从根本上改善企业的税务管理体系，企业首先要加强对税务管理人员的筛选，建立一个专门的税务管理团队。确保其有相应的专业知识，对税务管理工作有一定的工作经验和工作能力。确保税务工作有效的进行。此外，还要加强对税务责任的明确，建立完善的责任体制。在日常的工作之中强调对税务管理的要求，不断对企业的税务制度进行调整，确保其与国家制度能够相互适应。对税务管理人员还要进行定期的考核，确定其具备相应的工作能力，加强其工作的责任感。

2.优化税务制度

在目前的税务法律法规之中缺少对企业会计工作的规定，从而使其无法达到真正的要求，进而导致企业经济活动之中所产生的诸多问题。由于税务管理的制度不够完善，会计的工作也受到了一定的影响，这就需要企业对税务制度进行不断的优化和完善，国家也要制定更加全面的法律法规，用法律的手段制约企业的税务管理工作。

3.对企业税务管理进行整体加强

从整体入手，加强企业日常的税务管理工作，进行定期的编制以及对现金的合理预算工作。确保企业收支安排的合理，对企业的资金状况进行明确的反应，避免资金的浪费，从根本上加强企业税务管理工作。

第4篇：对税务工作的认识范文

关键词:高校;税务;风险;解决措施

一、前言

税务管理是当前高校管理工作的重要内容，对于促进高校健康发展具有重要意义。在高校日常管理过程中，加强对税务风险的管理与防范，具有重要意义。及时准确地察觉高校税务管理中存在的不足与安全隐患，并且能及时采取具有可操作性的措施进行预防，在很大程度上有利于高校持续健康发展。

二、当前高校税务管理中存在的风险

当前,各个地区高校的社会化改革进程不一，使得高校的财务风险各不相同。以苏州大学为代表的一类高校，高校企业社会化进程快，全部企业化，市场化运作，税务风险相对较小。西部、北部的高校企业的运作模式以财政拨款，差额补助的预算制为主，涉税项目少，金额小，涉税风险也小。但中部的高校社会化进程缓慢，或改革到一定时候就停滞不前，使得高校企业的性质界定模糊，政策也不明朗，项目是否涉税，是否全部涉税，涉税金额的认定也不清晰，这类高校的企业税务风险比较大，具体有以下几个方面的风险。

(一)票据的管理使用方面存在不规范风险

在当前高校的税务管理过程中，有些工作人员对于税收法的相关规定认识不够，对于哪种情况需要纳税的认识不够准确，只是单纯地认为只有在开具一些税务类的发票才有涉及到要纳税的问题。因此，在一些经营类的服务、提供劳务时的收费开具发票时，用其他票据（例如：校内结算单）代替需要纳税的发票。而这种票据的使用仅限于校内非经营性的往来款项的结算，而且这类票据需要专人保管，开具应有审批程序。如果使用不规范将会在很大程度上让高校陷入偷税漏税的旋涡中，影响高校的健康发展。

(二)科目设置与会计核算存在不规范风险

之前，由于多方面原因，高校在经费筹备上涉税的经营活动还相对较少，因此对于税务的会计核算以及科目设置方面缺少经验，在实际操作和运用方面还有很多模糊的地方。比如，当前高校的涉税活动中，其会计核算的科目普遍存在着分散的情况，对于一些应该缴纳税收或者是免征收税收的区别没有明确的区分和归类，因而导致科目设置混乱的问题的出现，不利于会计核算。其次，在当前的高校税务管理过程中，大部分高校在会计核算的科目中，都没有经营支出与经营收入这两类，从而导致在发生收入与支出的情况下，没有在其对应的科目类别中进行准确核算的情况，进而使得整个会计核算变得杂乱无章，不利于高校税务的高效率管理的实现。

(三)税务人员的专业意识和综合能力有待提高

在当前高校发展过程中，很多高校税务人员并没有真正意识到税务工作的重要性，思想意识仍然停留在落后的层面，单纯地认为高校只要缴纳个税就可以了，不需要再交税，更不用说税务工作人员会积极主动地去学习当下最新对的税收相关政策与法律了。税务工作人员的意识浅薄，不仅会使得当前税收相关政策法律在具体实践中难以真正落到实处，使其成为空谈，而且还会在很大程度上削弱纳税人对纳税的敏感度，促使偷税漏税的现象发生，让高校面临着补缴税款的局面。

三、加强高校税务风险管理的具体措施

税务管理是当前高校管理工作的重要内容之一，加强其管理对于确保高校健康发展具有重要作用。当前高校税务管理中存在的风险已是如此严峻，在很大程度上对高校的发展产生了负面影响。因此，为了改变当前现状，规避高校税务工作管理过程中由于管理不当导致的风险，我们应该采取有效措施对其进行规范。本文将对其具体措施提出以下几个方面的建议，以供参考。

(一)整治优化当前税务管理的环境，增强诚信纳税的意识

高校税务风险所带来的后果并不是立竿见影的，而是需要一段时间的发酵，甚至是要等到税务机关到高校中检查时才能显现出来的。因此，高校的税务风险很容易被忽视。当前很多高校在管理上都普遍采用院校两级的管理方式，创收的收入都和个人的利益息息相关。因此，如果大部分人对于税法的相关知识不甚了解，就容易使相关部门在处理具体工作时产生矛盾，不知道是否要进行纳税。如果进行扣税的话，将会损害个人利益，如果教师没有纳税意识，容易产生矛盾。可是如果不扣税，税务人员将冒着极大的偷税漏税的风险。因此，在加强高校税务风险管理的过程中，要采取措施政治优化当前的税务管理环境，加强诚信纳税的意识。

(二)设置高校税务专门管理岗位，提高人员专业素养

随着我国税法的不断完善，高校的税务工作也越来越繁重。因此，在加强高校税务风险管理的过程中，高校有必要根据自身情况设置税务专门管理岗位，将税务与财务管理分开，实现专人管理。税务管理人员主要职责包括统筹与规划、缴税以及纳税监督等。因此，在高校只有建立相对完善的组织，才能将税务职责做到最好。此外，在管理过程中，税务管理人员的专业素养水平的高低将在很大程度上直接影响工作效率与质量的提高。因此，高校还需采取措施提高税务工作人员的专业素养。比如，可以通过技能培训的方式来提高专业技能。高校可以先对高校的税务岗位提出一定的职责要求，如了解纳税制度，掌握税务处理能力等，严格选择符合岗位要求的人才；然后学校也可以利用网络课堂等平台，对内部税务工作者进行长期的培训，让工作者对新式的税务管理相关理念及技能有更深刻的了解等，从而使工作人员学以致用，促进工作的有效展开，遏制税务管理的风险。

(三)加强税务管理的内部监控，建立风险预警体系

在加强高校税务风险管理的过程中，最重要的就是要加强税务管理的内部监控，建立风险预警体系。只有这样，才能使各项工作落到实处。首先，高校要加强对税务开具票据进行控制与监管。高校常常会涉及到很多经营性活动，票据的种类相对较为复杂，因此，税务工作人员要能够正确认识各种不同种类的票据的区别与各自适用的范围，从而将偷税漏税的风险扼杀在萌芽状态。其次，要注重对会计核算的监管。在税务工作中，税款申报与会计核算是密不可分的两个部分。在会计核算时，工作人员一定要做好科目设置与分类工作，确保各项收支都能在相应的分类中进行准确核对，从而使得税务工作有序开展。最后，要注意对纳税工作进行统筹。高校要严格地按照国家出台的税收相关法律法规开展工作，认真做好涉税项目的会计核算工作，处理好纳税与风险的关系，从而为更高效地做好高校税务风险管理打下坚实的基础，确保高校健康可持续发展。

参考文献:

[1]张树辉.浅议集团公司专职税务管理部门[J].商业会计，2013，（5）：61

第5篇：对税务工作的认识范文

今天，我们召开以纳税服务为主题的征管工作会议，目的是在新的发展形势下，进一步优化纳税服务，创新税源管理，构建和谐的税收征纳关系。

近年来，全省各级国税机关认真落实省局党组关于税收征管工作的要求，按照税务总局的统一部署，牢固树立现代税收管理的六个观念，抓住“强化税源管理”、“优化纳税服务”两大重点，大力实施科学化、精细化管理，使我省征管工作有了长足的进步。一是纳税服务不断优化。主要体现在服务形式不断拓展，服务内涵不断深化，服务链条更加紧密，服务队伍发展壮大等方面。二是征管基础不断夯实。新征管模式有效实施，税收专业化管理不断加强，征管业务规程得到统一，征管行为有效规范，治税环境进一步改善，税法遵从度不断提高。三是税源管理力度不断加强。全面落实税收管理员制度、税源管理责任制和税收分类管理办法，规范普通发票管理，切实加强纳税评估、户籍管理和加油站的税收管理，有效推进了税收征管的科学化、精细化，税源管理的基础地位更加突出。四是信息化服务水平不断提高。成功应用总局综合征管软件(CTAIS2.0)，初步建立起省、市级集中的网络化、电子化、多元化电子报税服务平台，建立了“网上办税服务厅”，实现了基于CTAIS2.0的出口退税网上预申报、增值税、消费税、企业所得税网上申报和发票认证等网上办税功能。

我省国税系统税收征管及纳税服务工作取得的成绩，得到税务总局谢旭人局长和宋兰副局长的高度赞扬。成绩的取得，凝聚着全省广大征管干部的辛勤汗水，是同志们埋头苦干、团结拼搏的结果，体现了包括纳税服务工作在内的广大征管干部忠于职守、顾全大局、勇挑重担、无私奉献的优秀品质。特别是在去年CTAIS2.0上线过程中，各级征管部门及全体征管干部积极开展业务差异分析、业务需求编制、数据清理、操作培训等项工作，并与信息中心通力合作、齐心协力、密切配合，做好业务与技术衔接，实现征管数据省级集中，为进一步提高全省国税征管质量与效率付出了很大的辛劳，作出了突出贡献。在此，我代表省局党组向在座各位并通过你们向辛勤工作在征管岗位上的全体干部道一声：同志们辛苦了！

刚才，伟景同志所作的报告我完全同意，下面，我再强调几点意见：

一、提高认识，增强做好构建和谐征纳关系的责任感

在肯定成绩的同时，我们也要清醒地认识到工作中还存在亟待解决的问题：第一，治税环境需要进一步优化；第二，纳税人税法遵从度还比较低；第三，税制、征管体制、机制还不够科学、合理；第四，管理手段相对落后；第五，全省国税干部队伍的数量、素质与科学化、精细化管理的严要求不相适应。有些干部对信息化手段的应用水平还不高，有些干部没有摆正服务和管理的关系，观念没有更新，还是用老一套工作思路和作风对待纳税人。我们要进一步提高认识，用积极的态度正视和解决存在的问题。

（一）必须认识到构建和谐征纳关系是推进和谐国税建设的切入点。

当前，我们面临的一项重要任务是构建和谐社会，为此，省局党组提出建设和谐国税的要求，其中重要的内容就是建设和谐征纳关系。税务机关与纳税人作为税法的两大主体，以和谐征纳关系为切入点，可以促进税务机关优化内部资源配置、改进工作流程、理顺管理职责、强化依法治税意识、加强税收法制建设，改善各部门之间的沟通协作关系，不断提高税收管理的质量和效率，从而促进和谐国税的建设，更好地为构建和谐社会做出积极贡献。

（二）必须充分认识到优化纳税服务是构建和谐征纳关系的必要条件。

税务工作宗旨是“聚财为国、执法为民”。优化纳税服务既是我们的一种理念，也是我们执法行为和管理行为的载体和综合体现。多年的工作实践证明，我们所有工作目标和工作使命实现的关键都归集于一点，那就是为纳税人提供了怎样的服务和管理。“服务”是形式，“管理”是手段，“和谐”是目标。优化纳税服务，既是基于我们工作职责的需要，也是实现构建和谐征纳关系的必要条件。必须以纳税人的合法利益为出发点，围绕“我们为纳税人服务了什么”、“纳税人需要我们服务什么”以及“我们还应该为纳税人服务什么”这三个方面来充实服务内容，不断提高服务水平，税收工作才能得到纳税人的肯定和赞誉，征纳关系才能实现和谐。

（三）必须充分认识到强化税源管理是构建和谐征纳关系的重要手段。

强化税源管理既是税收管理的基础，也是构建和谐征纳关系、提高税法遵从度的重要手段。我们强调服务，并非就要轻视管理，以服务促管理，寓管理于服务才是我们的方向。当前，纳税人依法诚信纳税意识及税法遵从度还有待提高，只有通过强化税源管理，堵塞征管漏洞，打击涉税违法行为，维护正常的税收秩序，营造公平、公正、平等的税收环境，保证税负公平，才能保障纳税人的合法权益，促使纳税人不断提高依法纳税意识，减少其在税收管理过程中与税务机关的摩擦，从而有效促进和谐征纳关系的建立。

（四）必须充分认识到落实“两个减负”是构建和谐征纳关系的着力点。

减轻基层税务机关额外的工作负担和减轻纳税人不必要的办税负担，是税务总局为加强纳税服务工作提出的举措，也是我省国税系统推进“三服务一促进”实践活动，构建和谐国税的内在要求。当前，我省的纳税服务工作尽管有了很大的发展，基层税务工作通过现代化信息科技手段的应用，节约了不少人力，但是，随着经济的持续快速发展，税收政策不断完善，征管业务范围不断拓展，税务机关的人力物力资源显得不足，“两个减负”的呼声还很高。一方面，纳税人抱怨税务机关效率不够高，办税程序繁琐，业务政策频繁调整更新，办税流程指引不够清晰，不理解税务机关的工作；另一方面，基层税务干部面对越来越多的纳税户，越来越大的业务量，还有自上而下层层下发的各类规章制度、布置的检查工作和要求报送的报表资料、以及源源不断的临时事务，影响到对纳税人提供纳税服务和税源管理工作投入的时间、精力。对此，基层一线的同志深有体会，感觉很苦、很累，压力很大。这些情况如果不能正确面对、合理疏导、扎实解决，和谐征纳关系的建立就无从谈起。因此，落实“两个减负”正是针对当前工作中的这些突出矛盾，需要高度重视并下大力气抓好的任务。必须采取切实可行的思路和措施，做到既“减负”又保证征管工作的有效开展,为和谐征纳关系的建立创造良好的环境和条件。

二、统一思想，正确把握征管工作面临的两大难题

当前，税收工作面临的问题很多，难题也不少。就税收征管与纳税服务来说，迫切需要重视和把握的是服务与管理、“两个减负”这两大难题。

（一）正确把握纳税服务与税源管理的内在关系。

管理和服务是权利和义务的统一体，管理与服务互相促进、相辅相成。征收管理和纳税服务是税务机关的两项基本职责。新《税收征管法》及其《实施细则》首次在法律层面上将保护纳税人合法权益、为纳税人服务融入到税务管理、税款征收、税务检查等税收征管的各个环节中，并作为税务机关和税务人员的法定义务和职责。强调服务，并不是就要轻视管理，必须保证依法应征的各项税款足额、按时地缴入国库。作为税收征纳关系的双方，既要依法履行各自的义务，也要正确行使各自的权利。加强税源管理，保证税收征收权、管理权的实现和为纳税人提供高效优质的服务，是权利和义务的统一体，密不可分，同样重要。我们的服务，是在法律允许范围内的服务，是面向全体纳税人的服务，是以保障纳税人纳税义务顺利实现为目标的服务。没有一支公正的管理队伍，没有一套公开的管理制度，没有一个法治的管理环境，就不能有公平有效的服务。我们强调要优化纳税服务，对税源管理工作提出了更高的要求。只有依法加强税源管理，夯实征管基础，不断推进税收科学化、精细化管理，为纳税人营造公平、公正、公开的治税环境，才能依法保障纳税人的合法权益；在不断改进和优化服务手段，提高服务水平的同时，也必将促进税源管理的加强。

（二）正确把握“两个减负”的内在要求。

“两个减负”工作是税务总局根据当前的征管工作实际情况和突出矛盾而提出的一项重要工作部署。目前，传统征管体制下的粗放型管理正逐步向专业化、信息化为特征的集约化管理转变。强调“两个减负”，其实也是在提倡一种更加高效、更加人性化的管理模式，如何加强综合调控、全程管理，从充分发挥服务职能、管理职能和保障职能作用方面，进一步完善管理，最大化地利用好税务机关人力、物力资源，为纳税人提供优质高效的服务，提高征管工作的科学化、精细化管理水平，建立现代化的纳税服务科学体系，是一项长期工程。“两个减负”作为这项工程中的重要内容之一，必然也要确立长期坚持的意识。必须把握两点：一是落实“两个减负”不能单靠征管部门。目前，基层税务部门分工日趋专业化，纳税服务工作分散于各专业部门，融入到税务管理、税款征收、税务检查等税收工作的各个环节。作为税务机关的业务综合部门??征管部门，往往要在对纳税人的工作中扮演牵头和协调的角色。但是，不能就以此片面地认为优化纳税服务、落实“两个减负”工作是单个征管部门的工作和职能。各业务部门应该共同重视，密切配合，避免“各自为政”的做法，即简单地处理完本环节事项后就把纳税人和基层税务机关的需求推搪出去，从而互相扯皮。既要分清职责，更要讲究协调。要大力加强各部门内部的合作和协调，把问题和困难消化在系统内部，在税务管理各个岗位、各个环节尽力方便纳税人、减轻纳税人负担，通过全员、全程服务，真正为纳税人提供畅通方便的省心服务。同时，各级税务机关内部要加强政策协调和工作任务的衔接，切实减少基层干部多头报送资料、应对重复检查等情况的发生，增强减轻基层负担的实际效果。二是落实“两个减负”不能顾此失彼。“两个减负”之间并不矛盾，不能顾此失彼或厚此薄彼。一方面，不能认为为纳税人做的事越多，服务就越好，为了减轻纳税人负担，就毫无限制地把本来应该由纳税人自行完成的具体事务和义务强加到基层税务人员的职责中，增加其工作量；另一方面，也不能为了减轻基层税务干部的压力，就允许他们漠视纳税人的需求，不积极不主动不及时地向纳税人提供各种服务。其实，很多基层税务干部都说，只要纳税人的负担减轻了，比如办税服务厅办税拥挤问题解决了，他们的工作压力和工作负担就自然能减轻下来。同样地，如果我们切实把基层税务干部从不必要的工作负担中解放出来，他们就可以将更多的精力服务于纳税人，提高服务效率和水平，从而也减轻纳税人办税时间长等负担。所以，“两个减负”并不矛盾，两者相互促进。落实“两个减负”的目标在于如何同时有效地减轻两方面的负担，而绝不是要将任何一方的负担转嫁到另一方。各级领导机关要更深入基层了解情况，所制定的制度、布置的工作、提出的要求要更切合基层实际，更可操作性，以加强对基层的正确引导，解决基层“不知道怎么做”的问题。

三、把握全局，加强协作，努力构建和谐征纳关系

（一）重视健全和落实纳税服务的制度保障体系。

俗话说，制度是保障。要做好税收征管工作，优化纳税服务，首先要抓好制度建设。目前，根据总局《纳税服务工作规范（试行）》等文件的要求，我省国税系统陆续出台了一系列制度和办法，这些制度对于加强基层办税服务厅的依法服务、文明服务、规范服务起到了很好的指导和约束作用。我们要继续完善和规范与其他税务管理环节相关的纳税服务制度，加快制定《**省国税系统办税服务厅建设标准》、《办税服务厅人员岗位技能标准》、《税收管理员岗位技能标准》等制度，进一步建立健全包括文明礼仪、规范执法、优化服务、考核监督在内的科学合理的纳税服务制度体系，通过明确纳税服务的工作流程与标准，实现事项、岗位、人员、责任的有机结合，增强税务机关和税务工作人员对纳税服务工作的责任感，使纳税服务工作逐步走向标准化和规范化。

由于历年来我们制定了不少的各种文件和规章制度，随着经济的发展和社会的进步，需要清理一些作废的，或者部分条款作废的文件，明晰现行有效的文件和规章制度，提高税务干部和纳税人的税法遵从度，目前我们正在开展清理1994年至**7年的各类征管文件的工作。同时，必须注意对日后陆续出台新制度及时补充和归整，使制度体系更加完整而实用，对基层纳税服务工作发挥更有效的指导作用。此外，要重视和狠抓落实工作，使制定的制度真正落到实处，发挥应有的管理效益。要开展岗位竞赛，评出真正的先进，促进基层税务干部岗位技能的提高，促进制度的落实。要采取必要的检查措施，看看还有哪些制度没有落实到位。要及时发现基层的管理创新，更好地促进“两个减负”的落实。

（二）重视干部队伍建设。

人是各项事业发展的最根本因素。以人为本是科学发展观的本质和核心。要夯实管理基础，优化纳税服务，全面提高税收征管水平，归根到底是要靠建设一支高素质、高水平、高效率的干部队伍来实现。

一要不断充实征管专业化队伍。不断提高纳税服务水平，需要建设一支既有服务意识又有服务能力的专业化干部队伍。不仅需要具有税收专业知识的人才，也需要懂会计、懂法律、懂信息技术等方面的人才。各级国税部门要充分发挥和调动各类人才的工作积极性、主动性和创造性，优化人力资源配置，为纳税服务提供必要的人才保证和智力支持。

二要拓展人力资源利用空间。基层干部是我们落实服务和管理工作的一线人员。总局、省局布置下达的各项工作任务，最终大多数都是落实到基层干部的身上。他们既要应付日常工作，还要完成临时任务，更要频繁地应付上级的各类报表上报、专项检查、会议和调研等事务，常常分身乏术，也严重影响了他们对纳税服务工作的精力投入。我们要给基层干部减负，不是单纯地减指标、减管户，更关键的是要总结经验，结合实际，合理配置各种资源，通过科学的岗位调配和合理的任务安排，使一线的纳税服务人员能从大量的事务性工作中解放出来，将更大的热情和精力投入到服务和管理工作之中，从而有效提高征管工作的质量和效率。

三要建立有效的激励机制。目前有不少地方的税务机关对干部日常工作进行考核管理，往往通过扣分、扣奖金等形式来解决。同时，办税服务厅工作人员、税收管理员等基层一线的干部涉及的业务考核内容相对更多，这一来就会使他们产生“做多错多，不如少做”的消极态度。对这种情况，必须引起足够的重视。考核是把“双刃剑”，得其道，我们可借之激励干部的干劲和斗志；不得其道，反而会成为束缚广大干部全情投入纳税服务工作的思想。现代管理学告诉我们，好的员工不是“骂”出来的，而是“赞”出来的。因此，一方面，我们要加强对基层税务干部的思想教育，使其树立正确的人生观、事业观和价值观，讲职业道德、讲工作责任心；另一方面，我们要提倡“人性化管理”、“温情管理”，科学设置考核方式和标准，更多地从肯定成绩的角度来奖赏和激励各种先进人物和岗位能手，真正有效激励基层士气和提升他们的信心。同时，各级国税机关要加大对办税服务厅建设的投入和支持，对省局下拨的纳税服务经费要坚持专款专用，确保经费的有效使用。

（三）重视信息化技术对征管工作的加速作用。

随着社会科技手段的发展和信息化水平的提高，在征管改革的进程中，传统征管体制下的粗放型管理将逐步向专业化、信息化为特征的集约化管理转变。有力依托信息化技术手段加速提升我省国税系统征管工作的质量和效率，是实现征管工作科学化、精细化管理的必由之路。下一阶段，我们要依靠现有的人才优势和技术优势，把深化数据应用摆在第一位，充分利用集中后的数据为日管、为税收工作服务。要继续加大信息化技术在征管工作和纳税服务领域的支持力度。一是继续拓展和完善各类征管软件的功能。加快推广税收管理员平台等系统的开发，增强征管软件的查询、监控、分析、评估功能，帮助税收管理员更高效地开展包括户籍管理、纳税评估、税收检查、数据分析等大量的日常工作，实现各级税务机关对征管工作全面、有效的监督管理。二是继续在全省稳步推广网上办税服务，丰富网上办税服务内容。我们要总结推广经验，在条件成熟的地区继续稳妥推广网上办税业务，有效缓解办税服务厅的排队压力等问题，减轻纳税人和基层干部的双重负担。三是加强整合各类软件资源。实现各个软件系统之间的信息联通和部门之间的信息共享，更好地发挥现有信息资源的作用，避免因软件资源失控而影响操作应用的效率。四是加强总局综合征管软件的运维工作。各级国税机关要以为基层服务、为纳税人服务为宗旨，进一步加强对运维工作的重视，增强服务意识，加快各级运维审批的速度，有效提高纳税服务的效率，减少纳税人和基层的投诉，。五是配合总局的工作部署，做好金税三期系统开发的各项前期准备工作。

(四)重视发挥征管部门的综合协调作用。

应该明确，各级征管部门是研究落实纳税服务工作的责任部门，为此，省局在征管处专门成立了纳税服务组负责指导全系统的纳税服务工作。随着工作的需要和职责的调整，征管部门作为一个综合协调管理部门，在税收工作中的作用越来越凸显。要健全紧密的征、管、查协调机制。在税收具体工作中，征收、管理、稽查三大系列应该朝着既有分工、又有合作，既有制约、又有协调的有机结合方向发展。征管部门要充分发挥综合协调部门的牵头组织作用，使三大系列在税收经济分析、纳税评估、税源监控、税务稽查等几项工作中，进一步加强良性互动配合关系，使各工作环节衔接得更加畅顺，更好地发挥“以查促管，以管助查”的合力作用。要强化省局机关与基层部门的沟通联动。省局机关作为全省国税系统的司令部、指挥部，首先要做到内部协调，思想统一，步伐一致。省局机关对基层开展具体的征管工作主要发挥全局的领导、指挥和协调作用，在政策的制定、任务的下达等方面，必须符合纳税服务工作的现状和需要，加强与基层一线的沟通协调，求真务实，密切联系群众，坚持统一面向纳税人、统一面向基层机关，实事求是地开展纳税服务工作，不断推进科学化、精细化管理。要坚持以人为本，保持上下联动，紧密团结干部，发挥团队合作精神，用最大的合力推动纳税服务工作不断前进。要改进机关工作作风，深入基层开展调查研究，真正聆听来自基层的声音，了解基层开展纳税服务工作的困难和问题，要以服务纳税人、服务基层为工作原则，提供一切必要的可能的支持，切实减轻纳税人和基层税务机关的负担。

(五)重视营造良好的协税护税环境。

第6篇：对税务工作的认识范文

关键词：纳税咨询 纳税服务 纳税咨询工作规范 纳税服务咨询考评指标

一、目前纳税咨询服务存在的主要问题

从目前我国纳税服务的进展情况和各地开展纳税咨询服务的实际情况来说，还不能满足纳税人日益增长的对纳税咨询服务的需求。主要表现在以下几个方面：

（一）没有全面形成对纳税咨询服务理念的统一认识

有的基层税务干部认为，纳税咨询服务工作是一项单独的工作，它与组织收入工作、与税收管理工作关系较远。不能通过纳税咨询服务，帮助纳税人正确理解税收政策，引导其依法纳税。

（二）缺乏统一的全国税务系统纳税咨询工作规范

一是纳税咨询服务质量参差不齐，水平标准不统一，对纳税人的具体涉税问题甲地有甲地的说法，乙地有乙地的做法，难以形成全国统一的咨询服务标准。

二是纳税咨询服务方式各样。有的地区的税务机关通过电话、网站、短信、传真、信函和面对面等多种方式为纳税人提供纳税咨询，积极推行网络在线咨询。但有的地区的税务机关可供纳税人咨询的渠道和形式却难以满足其需求，面对面咨询工作量较大的税务机关，所设置的咨询辅导室没有或较少，不能为纳税人提供预约咨询和集中解答服务。

究其上述原因，可能有很多，但最根本的是缺乏全国税务系统统一的纳税咨询工作规范。

（三）没有建立全国统一的纳税指南库及其分级维护机制

要做到准确解答纳税人提出的涉税问题，纳税服务咨询人员应依托纳税指南库，为纳税人提供统一和权威的解答。但是，由于种种原因，如何建立全国统一的纳税指南库，如何维护？具体由税务机关哪个部门来编写和更新等一系列问题难以在较短时间内予以彻底解决。同时，也缺乏形成多层次的分级维护机制。各种说法不一，权威性较差。

（四）没有全面推行咨询回复时限公开承诺制度

对于税务机关而言，尽管在各种纳税服务文件和规定中要求各地税务机关尽快推行纳税咨询限时回复公开承诺，但是，对于涉及多部门的疑难咨询问题，由税务机关哪个部门解答，如何使纳税服务部门与其他业务部门协调答释疑惑，仍然是一个突出的问题。

（五）缺少纳税咨询绩效考评办法

一是纳税咨询服务岗位职责不明晰，绩效目标不明确。比如，每个纳税服务咨询岗位所从事的具体职位上的职责要求到底是怎样的？每一项职责应当达到的基本绩效标准是什么？由于纳税服务咨询岗位设置缺乏科学性、规范性，职责不明确，导致纳税服务咨询绩效目标也就无法明确。

二是尚未健全合理的纳税服务咨询考评指标体系，绩效衡量不准确。纳税服务咨询工作是服务工作，其工作量、工作效率和工作业绩难以进行准确量化。除部分纳税服务咨询业务有明确的办理时限规定外，税收法律、法规极少对纳税服务咨询标准进行量化规定，其考评标准不好掌握。由于没有一个具体的考评指标体系，这些的绩效衡量就像是用一把没有刻度的尺子，绩效考评肯定不能准确评定。

三是纳税服务咨询绩效考评程序执行不够严格，绩效考评不规范。作为一项重要的干部考评制度，纳税服务咨询绩效考评应该是一项原则性、制度性极强的工作。但在实际工作中，一些税务部门由于指导理念不正确，没有建立起一套有力执行的制度，在具体执行过程当中，纳税服务咨询绩效考评往往得不到落实，或者随意性大，以致绩效考评沦为一种表面文章。

四是纳税服务咨询绩效考评配套管理措施未能跟进，绩效考评欠力度。纳税服务咨询绩效考评是评价税务干部工作是否出色的重要工作，其结果需要得到运用。考评结果只有与奖金分配、福利待遇、晋升调配、培训机会等挂钩才能起到激励作用。离开考评结果的运用，考评制度即成为形式，但目前考评结果运用相当困难。

二、完善纳税咨询服务的路径

概括地说，纳税咨询服务是指税务机关和税务人员依据税收法律、行政法规的规定，为纳税人的涉税咨询提供的各种服务事项和措施，包括税收征收、管理、检查和税收法律救济等各项税收业务咨询服务。针对上述纳税咨询服务中存在的问题，笔者提出如下建议：

（一）转变服务理念，提高对纳税咨询服务工作重要性的认识

税务机关要转变服务理念，提高服务意识，充分尊重纳税人的平等主体地位，按照建立服务型政府的要求，以满足纳税人合理要求为主线，以提高税法遵从度为目标，扎扎实实地做好纳税咨询服务工作。要使每一位税务干部认识到，为纳税人提供优质、高效、便捷的纳税咨询服务，既是时展的要求，也是税收征管工作的需要，更是每一位税务干部的重要职责。纳税咨询服务工作不是一项单独的工作，它与组织收入工作息息相关，与税收管理工作密不可分。纳税咨询服务的过程，实际上也是税收管理的过程。通过纳税咨询服务，不仅可以帮助纳税人正确理解税收政策，引导其依法纳税，而且能够迅速发现我们现行征管中存在的问题，并及时向有关部门反馈，为制定政策的上级机关提供第一手资料。具体表现在，在同征管的联系上，通过纳税咨询服务，能及时反馈纳税人提出的问题和需求，有利于促进各项征管制度的不断健全和征管措施的不断完善。同稽查的联系主要体现在：一方面将纳税人反映的问题反馈到稽查，作为稽查工作的参考，从而有目的、有针对性地开展工作，另一方面将稽查反映出的问题通过税务提醒和组织培训方式反馈到纳税人，提高纳税人的会计核算水平和涉税帐务处理能力，促进其正确申报、依法纳税。因此，纳税咨询服务在整个税收工作中占有举足轻重的地位，切不可等闲视之。

（二）制定统一的全国税务系统纳税咨询工作规范，利用第三方资源，明确纳税咨询服务工作职责

一是针对纳税咨询服务质量参差不齐，水平标准不统一的具体情况，建立一个全国统一的咨询服务标准。

二是要为纳税人提供纳税咨询服务方式也要标准化。

税务机关完全可以借用第三方的力量，较好地挖掘咨询服务的资源和潜力。如果总局能够把这种做法推广到全国，并制定全国税务系统纳税咨询工作规范，就一定能够进一步明确纳税咨询服务工作职责。

（三）建立全国统一的纳税指南库及其分级维护机制 ，规范纳税咨询服务的内容及方式

税务部门可以通过多种咨询渠道，为纳税人提供准确高效的咨询解答，帮助纳税人更准确地理解税收权利、义务和办税事宜。但是要完善纳税指南库。按照内容完整、分类科学、准确实用的要求完善纳税指南库，作为税务机关执法和纳税人履行义务的重要依据。建立纳税指南分级维护机制，成立由纳税服务部门和各业务部门指定专人组成的编审委员会，负责纳税指南的编写和更新维护。

（四）推行咨询回复时限公开承诺制度，规定纳税咨询服务程序

推行纳税咨询回复时限公开承诺制度，对于能够解释准确的咨询问题，应当场答复；对于不能即时解答的，应在规定时限内按约定方式回复；对于暂不能准确答复的，应按照规定程序，及时转交有关部门限时办理后回复；对于涉及多部门的复杂咨询问题，需要延期的，应及时联系纳税人，并耐心说明原因，层级提交咨询专家组研究后回复。

（五）健全纳税咨询绩效考评办法，接受纳税人和社会各界的监督，监督结果作为行政评价的参考依据

总之，纳税咨询服务是基层税务机关纳税服务工作的一个重要方面，也是税务服务工作的核心。通过纳税咨询服务，不仅可以充分满足纳税人的涉税需求，使纳税人知法、懂法、守法，做到依法纳税，而且能使税务干部规范执法行为，严格执法程序，做到依法征税。从而营造和谐融洽的征纳互动氛围，使纳税服务工作不断深化，促进税收征管质量的提高。

参考文献：

第7篇：对税务工作的认识范文

关键词：税务风险；企业；财务管理；对策

企业税务风险涉及到国家税务机关、国家法律法规、企业税务管理部门，对企业税务风险的掌握可以帮助企业合理把握正确的税务风险控制时间，能够减少税务法律法规变动中带来的风险。改革开放以来，我国的经济方式在发展变化中要求企业的经济发展方式也要有相应的转变，国家税务机关和企业必须在税务管理工作中有新作为才能保证企业健康有序发展。因此，如何减少、避免企业税务风险，提高企业服务质量，目前在国家税务工作中和企业发展过程中是非常重要的一部分。

一、企业税务风险概述

企业税务风险是企业在运行过程当中由于对税务法律法规没有依法实行或者对税务法律法规的变动没有及时掌握导致的企业利益风险，主要包括企业的纳税行为违反了税务法律法规和企业没有准确运用税法导致额外的税务成本负担[1]。

二、企业税务风险的特点

(一)主观性

企业税务风险关系到在国家税务单位和企业税务管理工作者，其中国家税务机关的税务政策和企业税务工作者对政策的认识、实践，企业自身的税务风险意识和企业税务工作者的素质，这些主观性因素增加了企业的税务风险。

(二)必然性

在我国国家税务机关对企业进行税收是按照国家法律法规进行的，具有强制性特征。企业生产运营的目的是创造最大经济利益，往往要减少、降低一切生产成本，导致在企业运营过程当中有逃税、漏税等不规范纳税行为出现。因此，二者之间存在着必然矛盾。

(三)预先性

企业中的财务管理部门符合国家标准的，与企业的税务管理工作有直接的联系，在财务审核工作者就已经产生了税务风险意识。因此，企业的税务管理工作是有预先性的。

三、企业税务风险原因

企业税务风险的原因一般从内部原因和外部原因两方面分析：外部原因是指国家税务部门缺少相关的税务法律法规或者国家税务部门较低的服务效率，造成企业的税务风险。内部原因是企业的税务防范不全面或者企业的税务意识不强造成的企业税务负担。

(一)企业税务人员素质较弱

企业运营过程中，企业的税务管理人员因为自身的税务管理知识、财务知识有所欠缺，以及过国家的税务法律法规没有掌握，或许本身并没有偷税漏税的想法，但是造成的结果就是企业在运营过程中有了偷税漏税行为，给企业增加了没必要的企业税务风险[2]。

(二)企业对税务风险认识不足

由于在企业处理税务工作中会产生很多的人力、物力和时间成本，会加大企业的经济负担，尤其是中小企业的税务管理体系不完善，导致企业对企业税务风险认识不深刻，或者企业运营过程中对税务管理工作的态度松懈，产生了一系列的企业税务风险问题。

(三)信息情报工作不到位

数据信息情报在国家税务管理工作中的作用已经得到广泛认可，企业可以通过很多渠道得到税务信息，但是，事实表明，企业对获取的信息并没有足够重视和应用，导致国家税务机关的税务信息没有实际有效运用。

四、企业对税务风险防范对策

(一)加强企业税务人员的素质

企业税务人员的税务风险防范意识和防范水平关系着企业面临的税务风险。企业的税务人员可以通过企业讲座、企业培训提升自身的综合税务素质，保证自身可以在具备充足税务法律法规基本知识的前提下帮助企业减少税务风险。

(二)强化企业风险应对意识

企业的税务风险意识要逐步加强，一定遵从税务管理单位。一旦企业的税务管理遵从度减弱，不仅增加企业自身的税务风险意识，也给国家税务单位带来税收风险和税收困难。在企业运营过程中税务风险的预防工作也会出现疏漏，因此，企业应该按照周围的环境对企业税务风险进行检查、纠正，促进企业的正常的发展。虽然在解决企业税务风险问题时给企业增加成本负担，但是能够给企业带来更大的效益。

(三)进行企业纳税检查

企业应该定期进行财务数据审核、税务检查，对企业财务的各个环节清晰明了地掌握，做到健康有序地安全防范税负风险。在发现税务风险问题时要与专业的税务工作人员解决，及时解决[3]。如果发现企业在运营过程中有税务风险问题存在，企业要受到处罚并且需要对企业的税务管理工作进行检查、修正，以免出现更大的税务风险。

(四)提高数据信息情报质量

必须要在专业的税务管理、实际中服从税务风险应对工作者，对于其更新的数据信息、数据需求准确、按时获取。税务风险应对工作者也应该在县城的新机具初上做好整合运用，加强财务在企业税务风险应对中的作用，切实了解企业的真实生产能力，进行企业各个环节的财务数据深刻，能够及时有效地解决企业的隐性的税务风险。

五、结论

企业税务风险的规避需要企业税务管理人员、国家税务机关的共同努力，其涉及的因素较多且过程比较繁琐，其中的关键还在于企业自身要健全税务管理工作机制，从内部解决税务风险的根本问题。本领域的研究者多年来也一直在积极探索、深入调查企业税务管理工作中的风险成本，期望能够研究发现可以运用在企业税务管理实践中的行之有效的办法，促进我国企业的可持续健康运行。

参考文献：

[1]周洲.我国企业税务风险管理研究[D].合肥：安徽财经大学，2014.

[2]王建锋.企业税务风险管理研究[D].开封：河南大学，2012.

第8篇：对税务工作的认识范文

一、企业税务风险概述

企业税务风险是企业在运行过程当中由于对税务法律法规没有依法实行或者对税务法律法规的变动没有及时掌握导致的企业利益风险，主要包括企业的纳税行为违反了税务法律法规和企业没有准确运用税法导致额外的税务成本负担[1]。

二、企业税务风险的特点

(一)主观性

企业税务风险关系到在国家税务单位和企业税务管理工作者，其中国家税务机关的税务政策和企业税务工作者对政策的认识、实践，企业自身的税务风险意识和企业税务工作者的素质，这些主观性因素增加了企业的税务风险。

(二)必然性

在我国国家税务机关对企业进行税收是按照国家法律法规进行的，具有强制性特征。企业生产运营的目的是创造最大经济利益，往往要减少、降低一切生产成本，导致在企业运营过程当中有逃税、漏税等不规范纳税行为出现。因此，二者之间存在着必然矛盾。

(三)预先性

企业中的财务管理部门符合国家标准的，与企业的税务管理工作有直接的联系，在财务审核工作者就已经产生了税务风险意识。因此，企业的税务管理工作是有预先性的。

三、企业税务风险原因

企业税务风险的原因一般从内部原因和外部原因两方面分析：外部原因是指国家税务部门缺少相关的税务法律法规或者国家税务部门较低的服务效率，造成企业的税务风险。内部原因是企业的税务防范不全面或者企业的税务意识不强造成的企业税务负担。

(一)企业税务人员素质较弱

企业运营过程中，企业的税务管理人员因为自身的税务管理知识、财务知识有所欠缺，以及过国家的税务法律法规没有掌握，或许本身并没有偷税漏税的想法，但是造成的结果就是企业在运营过程中有了偷税漏税行为，给企业增加了没必要的企业税务风险[2]。

(二)企业对税务风险认识不足

由于在企业处理税务工作中会产生很多的人力、物力和时间成本，会加大企业的经济负担，尤其是中小企业的税务管理体系不完善，导致企业对企业税务风险认识不深刻，或者企业运营过程中对税务管理工作的态度松懈，产生了一系列的企业税务风险问题。

(三)信息情报工作不到位

数据信息情报在国家税务管理工作中的作用已经得到广泛认可，企业可以通过很多渠道得到税务信息，但是，事实表明，企业对获取的信息并没有足够重视和应用，导致国家税务机关的税务信息没有实际有效运用。

四、企业对税务风险防范对策

(一)加强企业税务人员的素质

企业税务人员的税务风险防范意识和防范水平关系着企业面临的税务风险。企业的税务人员可以通过企业讲座、企业培训提升自身的综合税务素质，保证自身可以在具备充足税务法律法规基本知识的前提下帮助企业减少税务风险。

(二)强化企业风险应对意识

企业的税务风险意识要逐步加强，一定遵从税务管理单位。一旦企业的税务管理遵从度减弱，不仅增加企业自身的税务风险意识，也给国家税务单位带来税收风险和税收困难。在企业运营过程中税务风险的预防工作也会出现疏漏，因此，企业应该按照周围的环境对企业税务风险进行检查、纠正，促进企业的正常的发展。虽然在解决企业税务风险问题时给企业增加成本负担，但是能够给企业带来更大的效益。

(三)进行企业纳税检查

企业应该定期进行财务数据审核、税务检查，对企业财务的各个环节清晰明了地掌握，做到健康有序地安全防范税负风险。在发现税务风险问题时要与专业的税务工作人员解决，及时解决[3]。如果发现企业在运营过程中有税务风险问题存在，企业要受到处罚并且需要对企业的税务管理工作进行检查、修正，以免出现更大的税务风险。

(四)提高数据信息情报质量

必须要在专业的税务管理、实际中服从税务风险应对工作者，对于其更新的数据信息、数据需求准确、按时获取。税务风险应对工作者也应该在县城的新机具初上做好整合运用，加强财务在企业税务风险应对中的作用，切实了解企业的真实生产能力，进行企业各个环节的财务数据深刻，能够及时有效地解决企业的隐性的税务风险。

五、结论

第9篇：对税务工作的认识范文

[关键词]制造类企业；税务会计；企业税负

[DOI]1013939/jcnkizgsc201704166

我国正处于市场转型阶段，使得我国税收制度发生了巨大的变化，各大制造类企业逐渐将注意力集中在财务工作的税收上。规范税务会计，不但能够引导企业对现有资源进行调整和优化，且能够减少税后成本，帮助企业预见税务方面的风险，保障企业合法权益。因此，加强对制造类会计税务会计的研究具有积极意义。

1我国制造类企业税负情况分析

制造企业是我国国民经济发展的重要产业，其面临激烈的市场竞争，负税越来越重。如A企业作为一般纳税人，使用税率为17%，主要缴纳增值税、企业所得税及城市建设税等，随着社会经济不断发展，制造类企业的税负逐渐增加，在很大程度上阻碍了我国制造类企业持续发展。下表是该企业近三年的税负情况。

A企业税负年份利润总额缴纳税款税款比例2013-3845629912017845―2014700016243478798950%20151311125546945272553%

综上来看，我国制造类企业税负压力非常大，纳税比例逐年增加，如果忽略对企业税务会计的处理，将会在一定程度上增加企业税收成本，导致企业经济效益下降，影响企业进一步发展。

2我国制造类税务会计工作中存在的问题

21会计人员自身素质偏低

新时期下，制造类企业税务会计人员自身职业道德、业务水平偏低，会给企业带来一定的经济损失。针对目前现状而言，很多会计人员虽然取得了会计资格证，但税务、会计知识更新日新月异，人员已掌握的知识结构具有滞后性，过于陈旧，难以适应新的会计规定及税收条例，在很大程度上给企业造成了经济损失。不仅如此，在实际工作中，还有部分会计工作人员自身态度不够端正，且缺乏自我约束力，进而阻碍企业税务会计顺利开展。

22税务筹划不合理

所谓税务筹划，是指在法律制度允许范围内，税务会计人员通过对制造类企业经营、投资等活动的事先安排，以此来达到合理避税，为企业节省更多成本。税务筹划对于人员专业性要求非常高。一般财会人员无法掌握，在实际工作难以有效落实该项工作，将会给企业带来不同程度的经济损失。[1]如A企业在签订合同时，没有明确境外付款方承担税负，当对方支付时，企业还需要额外支付该部分税款，在很大程度上增加了企业经营成本，无论是企业未来发展，还是眼前经济效益的提升都会受到不良影响。

23涉税存在风险

制造类企业在日常生活中，工作人员自身业务素质不高，对于税法的认识及应用把握不够准确，往往会掺杂自己的主观意愿，当税务部门对企业税务工作进行检查时将会出现问题，进而导致企业受到惩罚。

24税务稽查问题

税务稽查作为税收征管的主要环节，也是税务机关代表国家依法对纳税人纳税情况的检查和监督。制造类企业日常需要处理的税务工作复杂，且数量较大，加之缺少内部财务管理制度不完善的影响，实际税务工作中会出现很多漏洞，一旦进行税务稽查，轻则警告，重则罚款。综上来看，制造类税务会计工作中在税务筹划、规避涉税风险等方面均存在很多问题，有待进一步完善。

3完善制造类企业税务会计工作相关对策

31加强会计人员素质培养

制造类企业管理者要明确认识到税务会计对于企业未来发展的重要意义，并针对现有会计人员存在的知识结构落后问题进行调整和完善。在培养中，除了要向会计人员传授基本的会计知识和技能，还应引导人员树立现代化管理理念，强调对人员职业道德素质的培养等，使得税务会计人员整体素质符合当前税务会计工作要求。

32落实好税务筹划工作

面对激烈的市场竞争，制造类企业要及时调整自身发展战略，并加强对新税务制度的深入研究，在法律允许基础之上，采取合理的措施避税、节税，以此来减少企业税负成本，为企业争取最大经济效益。税务筹划作为一项专业性、政策性较强的工作，税务筹划是否合理很大程度上由工作人员决定。对于制造类企业来说，可以聘请专业人员进入企业开展税务筹划工作，强调对资金支出结构的优化，加强采购、销售等环节的管理，确保企业进项税与销项税之间保持平衡，从而避免企业现有资金资源的浪费。如资源税从量计税，把握好计量与扣除量各要点能够在很大程度上降低税基。针对资源补偿费来说，其费率介于05～4，在费率选择上具有一定的筹划空间。

33避免涉税风险

市场经济体制下，制造类企业在发展中需要面临诸多挑战和风险。防患于未然，规避涉税风险是企业税务会计工作的主要内容之一。在实践工作中，企业要重视对往来账项的清理，根据原始凭证入账，并在特定时间范围内及时申报纳税，确保及时、足额纳税，以此来避免缴纳滞纳金风险。制造类企业还应积极与税务部门沟通和交流，针对税务相关事宜要及时与税务部门沟通，落实好企业税务工作，依法开展工作。在此基础上，还能够优化企业内部经营管理工作，提高会计报表的真实性，为企业下一步工作计划的制订提供科学的支持。

34积极应对税务稽查

制造类企业对于自身实际情况非常熟悉，能够有效避免税务稽查。税务会计人员应定期检查企业的税务登记、发票领购等情况是否符合要求，如果发现其中存在问题，要及时采取有效措施加以解决。企业应了解并掌握稽查流程，明确稽查主要侧重点，以规范企业税务会计工作，与此同时，还能够避免稽查惩罚。从不同角度来看，税务机构的稽查能够为企业解决纳税方面的题，具有较强的指导意义，企业要积极接受，并加强对现有问题的改正。

4结论

根据上文所述，制造类企业税务会计作为一项综合性、复杂性工作，与制造类企业未来发展存在非常密切的联系。但在新经济形势下，现有制造类企业税务会计工作中存在很多问题及不足之处，没有充分发挥出积极效果。对此，制造类企业管理者需要树立现代化管理理念，充分认识到该项工作的重要意义，并针对当前工作中存在的诸多问题及不足，采取科学合理的措施，积极应对税务稽查、防范涉税风险，落实好税务筹划工作，为企业节省更多税收成本，并重视对税务会计人员的培养，提升税务会计人员综合素质及职业能力，完善相关管理制度，规范税务会计人员工作行为，不断提高税务会计工作有效性，从而促进制造类企业实现长足发展。

参考文献：

[1]潘容关于完善制造类企业财务核算的相关问题分析[J].现代经济信息，2014（9）：227-228