应收账款清收办法精选(九篇)
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第1篇：应收账款清收办法范文
强化制度建设，实施弹性预算管理，进一步加大清收和考核的力度，实现管理制度的创新，已成为目前需要研究的新课题。
关键词：弹性预算；降低；应收账款
应收账款是企业流动资金占用的重要成分，是企业坏账风险的主要控制点之一。能否有效控制和管理应收账款，不仅直接影响企业利润和市场竞争力，还关系到企业资金是否顺畅流通和盈利水平的高低。
针对应收账款迅猛增长和清欠工作中存在的问题，应突出强调对应收款项预算指标实行弹性管理，以提高企业的应对能力，重点可以从以下两个方面考虑。
一是根据年度实际收入与预算收入的差额，按年度应收款项预算周转率计算预算指标修正值，对年度应收款项预算指标进行修正；
二是对超预算指标部分的存货，视同应收款项对年度应收款项预算指标进行修正。
年度考核时应收款项按修正后预算指标进行清算。
实行弹性管理机制，可进一步拓宽清欠渠道，实现管理制度的创新。
一、实行弹性管理，加大管控力度
企业如何正确处理好扩大贸易规模与防范应收款项风险的关系，是实行弹性预算管理机制的核心。重点考虑以下三点。
1.月均余额考核。由于应收款项属于财务时点指标，如果仅以年终的时点余额进行考核，则可能出现在考核时点突击清收或是进行账务调整的情况，不能达到节约资金占用的真正目的，不利于加强应收款项的日常管理。因此，应以应收款项的月平均占用额为基数，采取“季度考核、年终清算”的考核办法，季度考核按70％兑现，年终全部清算。具体参考公式为：季度奖罚兑现额=(应收账款季度平均余额一应收账款年度预算指标)×年度奖罚比例％÷4×70％。
年终清算奖罚额＝[全年应收账款平均余额一(应收账款年度预算指标±预算指标修正值)]×年度奖罚比例％一前三季度奖罚兑现额。
2.权责对等归口。可结合煤炭企业的实际，由销售部门全面掌握用户的信用信息，及时审查和调整信用政策，制定不同的信用额度和信用期限。针对不同用户的信用类别，可分别实行“有结算期”、“钱货两清”和“预收货款”等不同的结算方式，并严格控制结算期用户的管理，尽量缩短结算期，加快资金周转。
对互为市场、互为用户和供应商的企业，可按对等互惠原则，坚持收款与付款条件及时问对等的政策。
3.实行分别管理。为了适应现代企业股权多元化管理体制的需要，对应收款项清欠工作可设定不同的管理模式，：一是对纳入企业统一销售的回款责任可考虑由经贸部门负责；二是相对控股单位由其单独进行考核；三是可按产品的种类分别考核。
二、规范管理制度，扩大清收范围
将应收款项的考核纳入财务风险年度考核、总会计师述职、财会系统创优评先等相关考核中，可有效调动各部门清欠工作的积极性，进一步扩大应收款项清收工作。
1.扩大考核范围
目前，占用企业资金的不仅仅是应收账款，其他应收款和预付账款金额也呈现越来越高的趋势。为切实降低应收款项的综合资金占用，在考核办法中可将其他应收款、预付账款也纳入清收考核范围。
2.定期组织清收
为规范清收工作，针对不同类型的应收款项逐级确定和落实清收目标。一是着重清理大额欠款。对欠款多的客户，不惜精力，用足政策进行清收；二是期限长的陈欠款；三是对存在问题或将要发生问题或因市场变化生产经营状况可能发生问题的欠款户，以及受冲击早、程度重的企业用户，本着早预防的原则，对其信誉度进行审核；四是及时解决遗留问题。对于欠款企业倒闭，存在商务纠纷等情况，可采取包括抵抹账、折让等多种方式，千方百计进行清收；五是账务处理。对于设备的预付款应及时取得发票，对能转帐的及时转账。工程预付款可按照工程进度及时结转。
3.加大考核力度
为了调动清欠人员积极性，按照“有奖有罚、奖罚公平”的原则，可建立应收款项考核政策。考核政策要以考核期内应收款项平均余额比预算指标的超降额为依据，明确规定对清收人员奖罚尺度，实行超额累进奖罚办法。为防止新增应收款项，还要明确责任追究制度。严格实行以款定销，做到不收款不发产品。同时还要加大领导问责制的落实力度，对出现新增应收款项的，要采取追究应收款项管理责任人责任。
考虑不同时期可能出现的应收预付款增速不确定的情况，可要求各部门按月通报应收账款、预付账款、其他应收款执行情况，让各级领导及相关部门掌握情况、制定措施、解决问题。
三、实行弹性预算管理的几点思考
1.实现了管理理念的创新。正常情况下，严格的预算管理能屏蔽正常的市场波动，降低预算外费用，节约开支。但突发事件往往会影响预算执行效果。如何在预算中和预算执行中进行风险规避，在预算管理中不丢失市场，这就是实行弹性管理的目的所在，是应对突发事件造成危害所采取的一种建立在预算管理基础之上的更高层次的管理方法；是集管理与经验于一体的管理理念，是理顺管理流程并实现统筹兼顾的一种管理模式。
第2篇：应收账款清收办法范文
关键词:应收账款 信用 管理
一、应收账款概述
《企业会计准则》对应收账款的定义:企业因对外销售产品、材料、供应劳务等而应向购货或接收劳务单位收取的款项。具体说来是应向购货单位或接收劳务单位收取的款项或代垫的运杂费等。对企业而言,应收账款是企业的一种债权,在应收账款发生时,企业一般会与客户签订购销合同或劳务合同,以及签订还款协议。
二、我国企业应收账款的现状
赊销是目前公司普遍使用的信用促销手段,我国企业应收账款占流动资产比重大、帐龄老化、坏账比率大。由于我国企业信用观念较差,财务管理水平较低等原因,绝大部分企业对应收账款的管理还是基本上是简单的“收账”管理,根本不存在制定详细的信用政策;应收账款日常发生额的监督和控制;采取严格的逾期账款收回措施这一系列事前预防、事中监督控制和事后严格收回的科学的、系统的管理办法。
三、应收账款的成因分析
企业利用应收账款实现销售固然是市场经济的一种有效机制,但也会给企业带来不利的影响。当前,我国不少企业应收账款状况恶化,以致严重影响了企业的正常运行。
(一)公司内部原因分析
1. 企业的经营观念尚未转变。一些企业治理者侧重于日常的成本支出控制,对现金流出有较为严格的审批制度,但对应收账款及赊销治理制度的制定不够重视。企业赊销审批程序不规范,在对赊销对象资信情况缺乏充分了解的条件下,贸然发货。经营者片面追求高收入、高利润,盲目赊账,使其不能正确处理好眼前利益与长远利益的关系,最终最成资源的极大浪费。
2. 相关职能部门的责任不明确。一些企业对营销部门工作重点的界定,一方面是怎样去调查、了解、开拓、占有市场,另一方面采取销售额作为考核营销部门的指标,使营销部门只抓市场和销售,对销售回款不重视,销售与收款的不同步性使得企业营销人员侧重于销售而较少考虑清收欠款,加之清收欠款力度不够,导致企业应收账款不能及时收回,再加上财务部门对各客户的欠款信息不及时反馈,使销售回款指标没有真正落实到具体的部门,由此造成各部门责任不明确,周而复始,应收账款数额也就居高不下。
3. 应收账款日常治理措施不力。开具发票不及时,没有及早与客户沟通,致使收款时间延长;另外,开具发票要严谨,根据发货实际情况及客户要求,如购货方信息、货物规格型号、单位及发票专用章盖讫范围等等,都应严格细心,以避免退票而带来不必要的麻烦与损失;有的企业财务部门与销售、仓储部门沟通不够,造成工作脱节;对客户所欠的应收账款数额、帐龄及增减情况不明,风险意思薄弱;没有根据客户欠款情况进行分类建档,对逾期应收账款未能及时清收,导致企业出现呆账、坏账。
(二)公司外部原因分析
1. 供大于求的买方市场竞争压力。随着我国市场经济的不断发展,业已形成的买方市场使企业间竞争加剧。一些企业出于竞争的需要,为了扩大产品销售和市场占有率,不适当地采取赊销方式,导致企业应收账款大量增加,特别是在目前金融危机的经济环境下。
2. 缺乏专门的资信统计机构,未建立企业资信库。市场上没有一个部门或机构专门负责全面统计各企业的资信情况,来建立一个企业资信库。这样企业就难以准确、全面获取客户的资信信息,而且那些恶意欺诈的企业的信用低劣情况也得不到全面反映和记录而使其发生信用危机。
四、应收账款管理的对策
(一)建立合理的信用体系
1. 确定合适的信用标准。信用标准是企业决定授予客户信用所要求的最低标准。也是企业对可接受风险提供的一个基本判别标准。在制定信用标准的过程中,应通过综合分析,找出最优平衡点。
2. 采用合理的信用条件。信用条件是企业赊销商品时给予客户延期付款的若干条件。延长信用期限可以扩大销售量,但信用期限过长也会造成应收账款占用的机会成本增加,同时,加大坏账损失风险。为促使客户早日付款,企业在规定信用期限的同时可以附加现金折扣条件。
3. 建立恰当的信用额度。信用额度是企业根据客户的偿还能力给予客户的最大赊销限额,实际上是企业愿意对某一客户承当的最大风险额。确定恰当的信用额度能有效防止由于过度赊销而使企业蒙受损失。在市场情况及客户信用不断变化的环境中,企业应对信用额度进行必要调整,使其始终保持在所能够承受的范围之内。
(二)加强对应收账款管理的内部控制
1. 建立应收账款责任制,实行过错追究制度。企业销售负责人应对企业销售负责,按照谁销售、谁负责的原则,对企业销售建立应收账款责任制,落实内部催收款项的责任,将应收款项的回收与内部各业务部门的绩效考核挂钩。对于造成逾期应收账款的业务部门和相关人员,企业应当在内部以恰当的方式予以警示,对于造成坏账损失的业务部门和责任人员,企业应当按照内部管理制度扣减其奖励工资。这一措施将清理应收账款的压力层层传递,促使尽快回收应收账款。
2. 采取灵活多样的应收账款回收办法。应收账款的分析工作是对应收账款的风险程序进行分析,必要时采取一定的措施,以降低应收账款的风险程度。在工作中,我们可以借用存货管理中的ABC分类管理法对应收账款进行分类分析。对逾期较短的客户,不便过多的打扰,以电话或信函通知即可,以免失去这一客户;对尚未到期的客户,可措辞婉转地写信催收;对逾期较长的客户,应频繁地进行催收;对故意不还或上述方法无效的客户则应提请有关部门仲裁或诉诸法律。
总之,企业要发展,必须要扩大产品销售,就必然会出现赊销,而赊销是扩大销售的基本方法之一。因此,企业应收账款回收风险以及由此产生的财务风险总是并存的,我们要认真研究对应收账款的控制与管理,从而加快资金周转,提高资金利用效率,减少企业的风险,增强企业竞争能力,使应收账款风险降低、收益更大。
参考文献:
第3篇：应收账款清收办法范文
关键词：应收账款 坏账损失 管理
应收账款是指企业在正常的生产经营过程中因销售商品、提供劳务等业务，应向购货单位收取的款项。随着市场经济的快速发展，市场竞争也越来越激烈，迫使企业采取各种各样手段扩大销售，占领市场，目前，在买方市场情况下，赊销也就成为扩大销售的重要手段之一，应收账款也随之产生。它是企业流动资产的重要组成部分，是影响企业现金流量的一个重要因素。因此，企业必须采取切实可行的有效措施，加强应收账款管理，减少坏账损失。
一、应收账款的功能及存在的主要风险
（一）应收账款的主要功能
增加销售。企业要想在激烈的市场竞争中不断壮大，就必须扩大销售，抢占市场，增加企业的盈利水平，在买方市场的情况下，企业通过赊销可有效的促进销售，所以赊销会给企业带来收入和利润的增加;减少存货。企业持有一定产成品存货时，会相应地占有资金，形成仓储费用、管理费用等。因此，当企业产成品存货数量过多时，企业会采用优惠的信用条件进行赊销，将存货转化为应收账款，节约资金。
（二）应收账款存在的主要风险
无法收回，形成坏账。赊销过程中，有些企业缺乏有效的风险管控，对客户的信用了解不够，容易导致应收账款无法收回，直接形成坏账;虚增利润。企业按照权责发生制原则确认收入，核算经营成果，只要符合收入确认原则，就计入当期损益，导致企业本期利润增加，但赊销货款未能及时收回，没有真正的现金流入，虽然企业按备抵法对应收账款计提坏账准备，但由于存在大量的应收账款，发生坏账的可能行随之增加，则会造成企业经营利润虚盈实亏;降低企业资金使用效率。企业在赊销产品时，发出存货，货款不能同时收回，而企业为了满足正常的生产经营开支，不得运用有限的流动资金垫支，导致企业资金更加紧张，影响企业的正常生产经营工作。
二、企业在应收账款管理中存在的问题
（一）应收账款风险意识单薄
有的企业为了扩大销售，提高市场占有率，在未对客户的资信状况进行调查，对应收账款风险未进行正确评估的情况下，盲目进行赊销，争夺市场，对应收账款的重视程度不高，会造成坏账损失率的大幅提高。对合同管理不健全，在合同的订立过程中，对合同内容的全面、审慎方面把握不够，所签订的合同条款不齐备，内容不全面，为合同的履行埋下了隐患。
（二）应收账款管理的重视程度欠缺
对企业经营者业绩评价，主要是利润指标，应收账款回收情况没有与工作业绩挂钩，为了保证任期内经营业绩完成，对赊销出去的货款只是挂账而已，而不去催收，一方面可能影响与客户的关系，减少销售;另一方面产生催帐费用。
（三）应收账款的日常监督管理不够
对应收账款管理职责不明，未明确具体某个部门来管理应收账款，未建立相应的管理办法。对应收账款管理滞后，应收账款发生后，企业没有采取任何的清收措施，只是让其挂在账上，未对收回能力进行分析和评估，也不积极催收款项，只是等到发现应收账款到期时，才催收，结果导致应收账款越积越多，最终影响企业的正常生产经营。
（四）受当前市场市场经济环境影响
目前多数的企业商品市场属于买方市场，在激烈的市场经济下，为占领市场，扩大销售，多数企业采用赊销的方式。目前市场经济还不够发达，没有建立起一套统一的社会体系，一些企业信用观念扭曲，信用意识淡薄，不讲诚信，趁机恶意诈骗或故意拖欠货款的行为时有发生，导致大量的应收款项成为坏账、呆账，增加了应收账款的管理难度。
三、加强应收账款管理工作应采取的主要措施
（一）加强应收账款的事前管理
1、建立信用评价体系，加强客户资信管理
企业应建立客户档案，收集信用资料，并对客户信用进行等级划分，制定信用评级标准和信用政策，并定期对信用评价情况进行审查，至少每半年更新一次，对档案进行动态管理。
2、加强合同管理
合同是双方意志的表现，是催收应收账款最有力的法律依据，企业必须签订合同，并完善合同管理制度，实行严格的合同审批制度，层层把关，签订合同时，对合同上的数量、价款、质量、付款方法、违约责任等重大条款进行详细约定，并妥善保管，必要时请法律顾问进行审查把关，企业应跟踪和落实合同履行情况，及时发现问题，有效预防经济纠纷的发生，降低经营风险。
（二）加强应收账款的事后管理
1、建立应收账款台账
企业应随时了解客户经营等财务状况，以防止因对方经营状况突变，造成应收账款无法收回的风险，台账内容包括：欠款人名称、交易内容、合同编号、合同金额、约定收款日期、总金额、已回收金额、欠款金额是否逾期等内容，随时了解企业应收账款情况。
2、建立科学的催收方法
企业可以采用寄发对账单、电话催收、上门催收、法律诉讼等方式进行催收，但无论采取何种方式，企业都应当对催收记录资料进行归档，取得充分的法律依据，已法催收。
3、建立定期分析及预警机制
定期对应收账款的余额、账龄、增减变动等情况进行汇总分析，对将要逾期和逾期款项等存在坏账风险的应收账款进行提示，并及时完善相关措施，提高应收账款回收率。
4、建立专门的清欠领导小组，处理应收账款的回收工作
从制度上明确应收账款的责任部门和责任人，把应收账款作为一个指标进行考核，采取一定奖罚措施，激发他们回收账款的积极性和主动性，提高应收账款的回收率，清欠小组要多途经、多渠道从多个方面随时了解债务人的经营状况、财务状况，制定应收账款催收办法和应收账款的诉讼实施方案，制定具体的清收目标，积极进行清欠。
综上所述，企业应收账款的管理水平会直接影响企业的资金周转率，应收账款管理是一个系统工程，应引起企业管理者的高度重视，采取积极的态度，制定切实可行的管理办法，促进资金良性循环，减缓资金压力，防范资金风险，最大限度的减少坏账损失，只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
参考文献：
第4篇：应收账款清收办法范文
Abstract： Combined with the feature of construction enterprise， this article mainly analyzes the cause， feature， and influence of accounts receivable of construction enterprise， and the problems in management of accounts receivable. Starting from the principles to strengthen accounts receivable， the article puts forward the corresponding measures on how to strengthen the management of accounts receivable， improve the recovery efficiency of accounts receivable and avoid bad debt and loss.
关键词： 施工企业；应收账款；管理与对策
Key words： construction enterprises；receivables；management and countermeasures
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2012）33-0143-03
0 引言
对于建筑施工企业来说，应收账款是施工企业与工程发包单位在工程承包和实施过程中应收而未收到的款项。施工企业拥有一定的应收账款是正常的，但是如果应收账款的数额过大，时间过长，增幅过快，就会严重影响企业的资金周转，使企业的流动资金短缺，财务状况恶化，影响正常的施工生产，桎梏施工企业的进一步发展。为了提高资金的使用效率，保证企业的经济效益，加强对应收账款的有效管控是十分必要的。
1 施工企业应收账款产生的原因
1.1 市场竞争 随着建筑市场的迅速发展，施工企业如雨后春笋般不断增多，建筑市场“僧多粥少”的形式愈演愈烈，市场竞争也越来越激烈。施工企业在激烈的市场竞争中为了占有一席之地，在与业主的合同谈判中，不得不答应业主低比例支付工程款或垫资的要求。而业主在项目实施过程中大多不能按照合同及时付款，导致施工企业应收账款的数额越积越大。
1.2 市场不规范 目前，我国的施工企业市场还不够规范，不能完全按照合同执行，合同履行过程中明显的都是“一边倒”，即业主说了算，尤其是在资金支付方面尤为明显。在这种市场背景下，施工企业如果不能对应收账款的风险进行正确评估而低价中标，再加上发包方不能按期支付工程款，甚至是长期拖欠，应收账款就会应运而生。
1.3 法律意识淡薄 施工企业运用法律手段解决债务纠纷的意识不强。施工企业长期处于弱势地位，为了不失去一方市场，宁愿吃亏也不愿或不敢拿起法律武器维护自身权益，在应收账款回收方面只能是“哑巴吃黄连”。
2 施工企业应收账款的特点
2.1 拖欠时间长 施工企业应收账款的账龄一般都比较长。在国内，工程项目的质保金支付时间一般都在项目竣工两年之后，业主一旦不能按期支付，拖欠上一两年，账龄就比较可观了。从施工企业的财务报表可以看出，应收账款的账龄大都在三年以上，有的甚至长达数十年之久，致使施工企业最终不得不确认坏账。
2.2 回收难度大 施工企业的债务人一般都是业主。对于施工企业来说，业主就是他们的上帝，每一个业主都是施工企业的“婆婆”。鉴于市场竞争和企业生存发展的需要，对于每一位“婆婆”施工企业都得仔细的“孝敬着”，一个也不敢得罪。如果业主有心不按期付款，施工企业想要按期收回应收账款的难度可想而知，如果想按期足额收回更是难上加难。
3 施工企业应收账款的影响
3.1 影响企业的现金流 由于应收账款的大量存在，资金得不到及时回笼，企业的流动资金被大量占用，影响了企业流动资金的正常周转。从表面上看，垫付施工虽然有可能增加企业的利润，但实际上并没有产生现金的相应流入，反而增加了企业的现金流出，影响了企业正常的生产经营，企业的营运能力得不到正常发挥。
3.2 企业存在潜亏风险 应收账款的存在在一定程度上夸大了企业的经营成果，使企业存在潜亏风险。施工企业按照建造合同确认收入，成本一旦发生，无论款项能否及时收回，都会按照建造合同确认收入，这样就会造成企业利润的虚增。企业收入的最终落脚点是资金的流入，而应收账款的大量存在，大大提高了企业坏账发生的几率，导致的结果就是夸大了企业的经营成果，给企业造成潜亏风险。
3.3 增加了企业的资金成本 应收账款的大量存在，尤其是逾期应收账款的存在，使企业的资金不能及时流入，企业为了满足生产经营需要不得不大量借款，这样就增加了企业的资金成本。首先，由于应收账款的大量存在，致使被应收账款占用的资金不能产生时间价值；其次，企业在催收过程中要投入大量的人力财力，加大了企业的催收成本；另外，由于应收账款不能及时收回，企业借款的时间被延长，加大了企业的利息负担。
3.4 增加了企业的法律风险 由于应收账款的大量存在给施工企业带来诸多连锁反应，比如不能及时支付材料款和劳务费等。随着人们的法律意识越来越强，因此带来的法律纠纷和劳资纠纷不断增多，加大了企业的法律风险。外欠款导致的法律诉讼，一般都是施工企业败诉，不但要支付所欠本金还要加付利息和违约金，施工企业是“赔了夫人又折兵”。
4 施工企业应收账款管理中存在的问题
4.1 应收账款管理制度不完善 施工企业的应收账款大多分散在各个项目，管理难度较大。施工企业应认真分析应收账款的具体组成，综合考虑每一个项目的应收账款特点，结合债务人的具体情况，制定完善的可操作性强的应收账款管理规章制度，针对在企业应收账款管理中存在的问题采取相应的办法，加速资金回笼。
4.2 应收账款不实问题严重 由于施工企业的应收账款是由项目的应收账款组成的，企业在应收账款资料的收集、传递和记账等方面与业主存在一个时间差，导致企业财务账面的应收账款数额与业主单位实际的欠款数额存在差距，影响了应收账款的真实性。有些逾期的大额应收账款长期挂账，但对方单位已经倒闭或不存在，这些应收账款虽然还显示为债权，但实际上已经无法回收，也是造成企业潜亏的一个重要因素。
4.3 应收账款的坏账损失风险大 施工企业应收账款的坏账风险主要有两种，一是债务人超期还款给企业带来的风险，增加了应收账款占用资金的机会成本；二是应收账款无法收回或无法足额收回给企业带来的坏账损失。这两种风险都会给企业带来坏账损失。一旦形成坏账损失，企业不但不能收回项目所形成的利润，就连投入的生产成本也会付之东流，造成企业盈利水平下降。
4.4 企业内部清欠工作不落实 企业内部清理应收账款工作职责不清，领导层的重视程度不够，奖罚力度不够，企业各部门对“清欠”工作都抱有“事不关己，高高挂起”的态度，长此以往，形成了大量长期挂账的应收账款。
5 施工企业应收账款的管理对策
应收账款管理的根本任务在于最大可能的将应收账款转为资金流入，最大限度降低应收账款的坏账风险。如何加强施工企业应收账款管理呢？笔者根据应收账款管理应遵循的原则，提出以下对策。
5.1 应收账款管理应遵循的原则
5.1.1 “源头控制、过程监控、责任到人”的控制原则
从源头上预防应收账款回收风险。在跟踪项目投标前，对建设单位的信誉、资金及项目盈亏临界点等情况进行充分的调查分析，特别要对提交大比例、长时间履约保证金的项目应多方论证；工程实施过程中要加强合同履约管理，跟踪分析业主单位的履约情况，及时催收欠款，防止坏账风险的发生；收尾期间要做好应收账款的清收工作，确保颗粒归仓。
5.1.2 “谁经办、谁负责、谁催收”的责任追究原则 根据项目应收账款的不同形成原因，实行“谁经办、谁负责、谁催收”的责任追究原则，明确项目经理是应收账款的第一责任人，将收款的期限与责任落实到人，严格执行奖罚兑现激励制度，充分调动收款人员的积极性。
5.1.3 成本效益原则 如果施工企业为了减少应收账款而加大催收力度，虽然能够减少建设单位对资金的占用，加快企业的资金流入，降低坏账损失，但也会相应的增加回收成本，导致企业利润的下降。所以企业要全面权衡得失，既要考虑坏账造成的损失，也要充分考虑回收成本，确保最大限度地获取收益。
5.1.4 例外管理原则 施工企业应针对不同信誉级别的建设单位，制定不同的应收账款催收政策，实行“例外”管理，重点控制。对信誉好、可靠性高的建设单位，只需一般性的给予关注即可；对信誉差，可靠性低的建设单位，则应集中精力进行调查分析，制定专项的催收政策；对虽经多次清收但均无效果或效果较差的建设单位，要果断运用法律手段，强行清收欠款，维护企业的合法权益。
5.2 应收账款管理的对策
5.2.1 建立应收账款的回收责任制度，加大清欠力度
施工企业应建立健全应收账款的回收责任制度和激励约束机制，成立应收账款回收领导小组，指定专门机构或专门人员负责，量化指标，奖优罚劣。针对数额大且清收难度大的应收账款，更要指定专人负责，制定专项的催收办法和激励措施，积极与业主单位沟通，实时跟踪催收工作，加大清欠力度，重奖重罚，直至收回欠款为止。
5.2.2 建立应收账款的日常清查制度 企业的财务部门应定期清理应收账款的账龄、回收期限、增减变动等基本情况，建立台账对应收账款进行日常管理。定期向欠款单位寄送对账单，由对方财务部门签字确认后盖章返回，作为有效的催收依据，确保在有效的法律诉讼时效内及时、准确的确认债权，以便最终通过法律途径寻求债权保护。
5.2.3 加强应收账款的源头管理，强化事前控制 企业应从源头上对应收账款进行风险控制，在扩大市场经营规模的同时，控制应收账款的规模。在项目投标阶段，应对建设单位的资信能力、资金来源、履约能力、项目审批手续等进行充分的市场调查，对项目进行风险评估，不中高风险标，不承揽垫资施工项目。
5.2.4 合理确定坏账准备计提比例，实行坏账核销制度 ①加强应收账款的日常管理，在不背离《企业会计制度》的前提下，企业在计提坏账准备的时候，不应只单纯的使用账龄分析法，应引入账龄分析与信用等级评价相结合的方法来合理确定坏账准备的计提比例。建设单位的信用等级不同，应收账款回收的可能性就不相同，坏账准备的计提比例就不相同。②坏账核销是应收账款管理程序的终结，严格的坏账核销制度有利于真实反映企业的经营成果，减少舞弊行为的发生。坏账核销制度应包括：1）坏账核销审批制度。严格的坏账核销标准和审批权限、审批程序，将减少企业舞弊的可能。2）严格“账销案存”制度。对已核销的坏账要建立台账进行专门管理，虽然账面已经核销，但也要尽可能的进行追收。
5.2.5 转换应收账款收回方式，最大限度的保障企业利益 ①出售债权。出售债权是指企业将单项应收账款出售给资产管理公司或信贷机构，由他们提供资金给企业，并负责直接向债务单位收取账款或进行再处理。施工企业可以使用出售债权的方式，及时得到现金流入，并有效地转移应收账款带来的风险。随着金融市场的日趋成熟，出售债权保障资金回流的方式将成为施工企业处理应收账款的重要手段之一。②应收账款保理。应收账款保理也是一种新兴的债权处理方式。企业将未到期应收账款在满足一定条件的情况下，转让给商业银行，以获得银行的流动资金支持，加快资金周转。如果施工企业采取应收账款保理方式来处理应收账款，一方面加快了企业资金周转，另一方面也降低了融资成本，最大限度的保障了企业利益。
6 结论
施工企业应收账款的风险无处不在，其管理在一定程度上存在较大的难度，合理有效的控制和防范应收账款风险是一项长期的艰巨的工作，企业应常抓不懈。因此，结合施工企业应收账款管理的现状，形成良好的应收账款管控模式，提高应收账款的回收力度，增加企业资金流入，使企业资金步入良性循环的轨道，对于降低企业坏账风险、保证企业利益、提高企业盈利水平有着特别重要的意义。
参考文献：
[1]吴守东.施工企业应收账款管理初探[J].财会研究，2010（7）.
第5篇：应收账款清收办法范文
一、应收账款的风险
应收账款逐年递增、有增无减，加之长期挂账，对企业的生存和发展带来潜在的风险。一是造成企业资产浮肿。应收账款是企业的流动资产，应收账款增加，企业的流动资产相应增加，企业的总资产也同样增加，这就造成资产总额浮肿。比如有的企业利用虚增应收账款的方式来虚增资产总额，调增收入，相应增加所有者权益，来降低资产负债率，给报表使用者以误导。二是影响企业资金周转。企业投入了资金，完成了实物工程量，形成了工程施工成本，已向业主递交了工程进度的验工计价，没有资金回笼，或回笼得太少太慢，造成企业生产资金入不敷出，严重影响了企业资金周转，会造成施工工期延长，影响员工工资的发放和原材料的购买等，从而影响了施工生产的正常运行，从而制约了企业的发展。三是加重企业的负担。企业资金周转困难，就不得不举债经营，多方贷款筹集资金，增加财务费用，造成企业负担加重，效益下滑。四是影响企业效益。应收账款的增加，就意味着企业的账上利润的增加不能如期实现现金流入。一旦应收账款收不回来，产生坏账，就会给企业带来很大的损失。五是造成企业财务状况恶化。应收账款时间越长，回收的可能性就越小，造成坏账损失或潜亏的可能性就越大；不仅如此，企业还得垫付资金来缴纳各种税费，加速了企业的现金流出。
二、降低应收账款风险的对策
企业要对应收账款的运行状况进行经常性分析、控制，及时发现问题，提前采取对策，防止恶化。作为企业经营管理者，要特别注意加强对应收账款的事前控制、事中监督、事后管理。
（一）事前要加强合同管理。应收账款的成因是业主拖欠；企业与业主的关系是合同；合同是明确各自权利和义务订立的法律文件。因此，企业与业主一定要签订合同，按合同条款提供服务，用合同保护企业的利益。尤其要明确工程价款结算方法、付款时间、期限及违约责任；承包方式、材料供应、安全、质量、工期、廉政等条款也要明确，便于发生经济纠纷时有据可查。
（二）事中要加强工程结算。一方面在企业施工过程中，对所完成的实物工程量要按合同规定及时向业主办理工程价款结算。对合同内的工程量要做到：及时、准确、不漏项；对变更设计引起合同外工程量增减，要完善变更索赔手续，要求监理、设计、业主签认批复联系单后方可施工，增加工程结算价款。另一方面要以合同和验工计价为依据，派专人及时追收工程进度款和应收取的其他款项；同时，要掌握业主的资金来源和资金动态。
第6篇：应收账款清收办法范文
关健词：应收帐款管理 问题 现状 对策
一、应收帐款管理问题
应收账款是随着赊销业务而产生，应收帐款管理是企业采用有效方法与科学手段对应收帐款全过程进行的管理，管理过程包括从授信方（销售商）将货物或服务提供给受信方（购买商），至债权形成开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束为止。应收帐款管理的目标是保证及时足额收回应收账款，防范归避信用风险。一直以来，企业应收账款管理深受以下两难局面的困扰：
（1）如果对购买商应收账款管理得太松，就难免影响到企业资金运作，从而导致应收账款无法收回，形成大量的死账、呆账，直接造成经济损失。
（2）如果对购买商应收账款管理得过紧，就会导致某些企业拿不到钱就拒绝发货现象，这将会影响企业的销售，造成部分客户流失。
销售业绩增长、市场占有份额的扩大与应收帐款有效管理是企业经营管理必须面对的重要难题。一味地追求销售扩大，市场占有率的提升，竞争力的增强，而忽视应收帐款回收风险，事必会导致企业资金断链风险，甚至导致企业关门破产等等更为严重的后果。
二、应收帐款管理现状
因为种种原因会造企业的应收账款中总有一部分无法收回，最终会形成坏账死帐等不良帐款，不可避免地导致企业遭受不必要的经济损失。当前众多企业的应收账款管理上或多或少呈现为以下不良现状：
（一）因客户信用状况调查问题导致应收账款不断增加
企业要控制应收帐款需建立客户档案管理系统，对客户的信用状况进行调查，通过电话交流、现场观察、当面采访等方式获取客户的信用资料，了解客户过往的信用状况。对获得的客户信息还要通过合适的评估方法评估客户的财务情况和偿还能力，根据综合信息再行评判是否可采用信用政策，后期还需及时动态跟踪客户资信变化情况调整其赊销政策。实际情况是很多企业在对客户的信用状况根本不了解或是调查了解不够充分，但为了扩大销售，占领市场，或者是为了完成考核任务等其他目的，就盲目地增加赊销额，更有甚者为了个人利益伙同客户实现虚假销售，致使许多赊销款项无法及时收回，导致应收账款规模畸形膨胀，占用资金不断增加，从而导致资金周转困难。
（二）因应收帐款帐龄分析不及时导致坏帐损失风险增大
应收帐款账龄反映了企业对应收账款持有时间的长短，它是评估应收账款总体风险和时间价值损失的主要依据之一。一般来说，逾期帐款是企业应收帐款回收的难点，也是企业关注的重点，特别是挂帐时间比较长的陈年老账，拖欠时间愈长，回收的难度就愈大，损失风险就越大。财务部门是管理应收帐款的重要监管部门，财务部门应及时定期对帐款账龄进行梳理分析，检测分析应收账款的趋势及预警提示存在的问题及可能面临的企业风险。当前，因对应收账款的账龄未能及时分析，而致使很多企业都出现了大量的陈账、坏账，造成了企业资金周转问题。还有一些企业对长期挂帐的应收账款无人问津，收款凭证资料也没有妥善保存，以至于在债务人破产或死亡，或在当事人离职等情况发生后，最终应收账款变成了坏账，直接影响了企业的经济效益，这样的案例还屡见不鲜。
（三）因应收账款催收方式和程序不当导致应收账款的催款成本增加
催款成本是指债权人为了收回债务人没有及时偿还所欠应收账款所耗的各种费用，它包括人工成本和旅差费、交际费等等成本。尽管有些企业在进行赊销前对客户实行了信用调查和信用评估，但因各种原因还是不能及时清收全部帐款，究其原因主要是因企业采取的催款方式和程序不当所致。通常情况下，企业催收应收账款应从催收成本最小的方式开始，催款可以先进行电话联系，然后企业信函通知或电告催收，再派员面谈，最后直至采取法律形式。然而有些企业在催收应收账款时却忽略了成本效益问题，采取了不当的催收方式和程序造成催收成本大量增加，无可避免地增加了企业的管理成本。
（四）企业管理层对应收帐款管理问题认识不足导致内控管理制度缺乏
随着经济的发展和管理的进步，销售及应收帐款的内控管理制度日益受到企业管理层的亲睐，但相当部分企业，仍然处于一种原始管理的混钝状态，尚无健全的内控制度与科学的管理流程对应收帐款进行有效管理和控制，致使企业资金的安全无法得到保障。
三、应收帐款管理应对之策
对应收账款管理，其关健点就在于完善内控管理制度，制定企业自身适度的信用政策，保证应收账款资金的安全，最大限度地降低应收账款的风险，同时也有效降低成本，获取最大效益。为加强应收账款管理，有效防范风险可采取以下措施：
（一）提高应收帐款风险认识，合理控制应收账款水平
不良应收账款轻则导致财务状况的恶化，重则会危及企业的生存与发展，因大量不能按期清收的应收账款而致使企业资金断链而破产的现象并不鲜见。因此企业要提高应收帐款风险认识，增强对应收账款的管控意识，把不良应收账款控制到最低水平。
（二）建立和完善控制不良应收账款的制度保证体系
一是建立客户资信评价制度，通过设定客户资信评定等级条件、标准等管理客户信用期限及销售折扣。客户信用评价制度是防控不良应收帐款产生的前提。二是建立完善合同管理制度，通过内部合同评审方式对于合同标的价款、付款条款、违约责任、廉洁风险条款等作出明确的规定，从法律层面把关。合同管理评审制度是有效防范不良应收帐款形成的基础。三是建立应收账款责任制度，落实应收帐款责任部门和责任人，将销售与应收帐款回收挂钩，实现谁销售谁负责。四是建立合理的奖罚制度，将经济责任制的主要指标和业绩与奖惩措施挂钩。责任、奖惩制度是预防不良应收款帐的发生的有力保证。五是建立应收账款分析制度，通过分析应收账款现状，判别发展趋势，及时采取有效措施控制应收帐款风险。六是建立坏帐处理制度，对确实无法收回的应收帐款及时进行处理，防控舞弊风险。帐款分析、坏帐处理制度是防控不良应收帐款的有效手段。建立一套行之有效的完整管理体系是控制和管理应收帐款的基本条件。
（三）采取有效的应收帐款管理与控制方法
有了健全的制度，没有好的管理办法也不行。尤其在当前颓废市场经济形势下，为控制不良帐款风险必须采取行之有效的方法，加强对应收账款清欠回收工作的管理。对已发生的正常应收账款，应根据不同情况，在企业管理层的统一组织安排下，分门别类有重点地开展清欠工作，通过建立感情联系途径和采取多种催收方式，尽快回收资金；对不能正常收回的经多次催收无果的长期挂账，应加大清欠力度，并采取各种措施强行收回，如以物抵债、相互抹帐、让利清收等方式；对于经营困难暂时无力偿还的，可适当放宽还款政策，待企业渡过难关再行偿收；对那些有一定偿还能力，对归还欠款不积极，并以种种借口恶意拖欠的债务单位，应适当采取诉讼方式，以法律手段强制收回。
（四）利用付款信息管控信用风险
企业的付款信息在财务信息难以获取的情况下，是管控信用风险的最有力工具。企业每月体现客户付款记录的应收帐款账龄表是客户重要的付款信息反映。企业通过帐龄表可以了解客户的付款表现，可以初步评判客户资金状况和及时付款的可能性；当一家企业出现经营困难、现金流出现问题时，某种程度上最先受到影响可能付款表现，故企业可从客户付款记录中获知客户经营困难的早期迹象，从而预测企业的呆坏账风险，并及时调整自己的信用政策采取预防应对之策。付款信息成为评估企业财务状况的重要依据。目前市场上，邓白氏独创的DUNTrade?付款信息交流计划，可以满足很多企业对于全面了解客户付款信息的需求。企业可以加入该计划成为企业成员，通过该平台上快速分享并获得具有高度预测性的客户付款信息。此外，参与计划的企业都是匿名分享信息，且所有的信息交流都只限于会员企业之间的闭环共享，企业提交的客户付款信息的安全性能得到保障。
四、结束语
随着全球经济发展放缓，企业资金短缺已成为一种普遍现象，通过信用销售而进行融资的商业模式正逐渐成为一种潮流，但伴随着信用销售而产生的应收帐款是一柄双刃剑，如何适度把控并防范应收帐款资金安全风险是企业需要进行控究的永久课题。
第7篇：应收账款清收办法范文
许多企业在日常工作中总是忽略应收账款这一项工作，导致应收账款在实际工作中比较混乱，严重的影响了资金的周转，在商品交易中，商品的发出与货款的收回没有同时进行，产生了应收账款，其在企业生产管理中发挥着重要的作用和影响。目前，在我国企业中，应收账款管理还存在许多的问题。
（一）销售时采用信用销售，征信评估不严格。我国大部分企业在销售过程中采用信用销售，并且他们在采用信用销售时并不严格的审核购货人的信用报告，这就是应收账款产生坏账的主要原因之一，一直以来我国的企业就缺乏信用的信念，在商品交易时的征信评估非常的薄弱。缺乏正当的信用销售流程，企业大部分的信用销售基本上都取决于领导的喜好，一些大老板在征信方面不严谨，则导致后期应收账款不能如期收回的现象发生。
（二）应收账款的权责不够明确。许多企业都认为合同成为企业完成应收账款的法宝，所以在应收账款这方面没有设立专门的部门以及负责人进行管理。就应收账款所划定的权责不够明确，导致许多不应该产生的应收账款产生，导致有大量的应收账款无法收回，致使公司应收账款账面的钱核对不上。因此，企业在进行应收账款权责划定方面成为一个薄弱项，很多“官司”的产生甚至都与之有一定关系，结果产生的时候责任的落实也成为一个重要问题。
（三）企业对员工考核不够，应收账款的账龄比较长。许多企业因为账目不够明细，导致应收账款无法收回，导致账龄时间越来越长，其回款则更加困难。当前，很多企业注重的员工的销售业绩，注重公司向外推销的情况，往往对于回款情况则较为忽视，或者重视程度不够。这也给员工传递一个信念，那就是销售比回款重要，业务人员也将工作重心放到了业务的开展上，对于回款则可以“得过且过”，从而导致应收的账款账龄越来越长，越来越难追回，导致坏账、死账。
（四）应收账款控制存在问题。很多企业并没有针对应收账款这一方面建立完善的跟踪控制制度，即使有的公司建立了自己的跟踪制度其落实情况则让人堪忧，很多制度内容形同虚设。财务部门不及时与销售人员核对账目信息，导致销售的业绩额与核算的账目脱节，问题不能够及时的被发现，应收账目放的时间就越来越长，随着时间的推移，坏账、死账不断产生。企业对财务部门定期查账不够，在货物与资金流动的过程中可能会出现账目信息记错的现象，不能够及时的被解决。
二、企业应收账款不及时导致的后果
（一）降低了企业资金的使用效率，使企业收益下降。赊账的销售方式导致企业的物流与资金流不成正比，发出货物、开出销售发票，货款却不能及时的收回，此类没有货款进账的销售收入形式，一定会产生没有现金流入的销售业务，造成公司利益的损失，部分应收因为涉及时间较长，还会产生需要企业流动资金垫付股东年度分红的现象。企业因为追求表面上的收益，而产生垫付的税款以及股东分红的现象，占用了企业大部分的流动资金，时间越长就越是影响企业的运转，下一步则会导致企业经营实际收益额被掩盖，最后导致企业的既定效益目标没有办法实现。
（二）过分夸大了企业的经营效果。我国企业实行的是权责发生制，销售出去的货物与账面应当吻合，当期发生的销售情况以及赊账情况都要记入当期的收入。因此，企业账目上销售利润的增加并不代表现实现金的流入，会计制度会要求企业按照应收账款的百分比来提取坏账准备，如果实际中发生的坏账超过了坏账准备率，那么会给企业带来巨大的损失。因此，企业应收账款大量的增加，只是增加了账目上的销售收入，过分的夸大了企业的经营效果，增加了企业的风险，最后将会导致企业经营不善。
（三）增加了企业应收账款管理过程中的出错概率，给企业带来额外的损失。企业中存在大量的应收账款资料，核算并且核对的时候难免会出现错误，这些错误不能及时的被发现，就会导致应收账款中欠款企业资料以及应收账款信息不明确。应收账款的合同、账款、审批手续资料的散落、遗失，都有可能会使本可以按时收回的应收账款没有办法收回，应该全部收回的却只有一部分收回，能够通过法律的武器收回的账款，却因为资料的不全最终不能收回，最终导致企业严重的亏损。
三、企业应收账款管理解决方法
（一）制定严格的信用政策。在现代社会企业中存在不断的竞争行为，导致了许多企业采用赊账销售的政策，赊账销售到底好不好，就要取决于企业制定的信用期间标准考核。信用期间就是指企业允许顾客从购货到付款的中间一段时间，如果信用期间制定的比较短，可能不会吸引大众的眼球，在企业竞争中不利于企业销售额的提升，如果信用期间制定的比较长，一定会引起大众的注意，有益于销售额以及销售利润的提升，但是，信用期间放长的话，也就是引起应收账款投放成本的增加。因此，要制定严格的信用政策，合理规划信用期间，从而促进企业对信用度的重视，促进企业的不断发展。
（二）建立应收账款清收责任制。企业应当针对应收账款中出现的问题制定相应的责任制度，以制度的形式将债权责任明确下来，用来规范企业相关人员的工作行为。明确责任制度划分的范围，对应收账款人员的拖欠款尽可能的落实到个人身上，通过明确的规定，任何人在进行交接的过程中都需要对其负责的账目进行清理，对超出限定时间的购物人给予相应的处罚，自己承担由此而产生的后果。明确规定信用部门人员徇私舞弊所产生的后果，调查不实而产生的坏账，信用部门的人员也要受到相关制度的惩罚，并且企业要制定严格的资金回笼考核，依照实际收入和账目进行信息处理，对其进行严格的管控。
（三）及时对应收账款账龄做出分析。在应收账款调查分析中，要及时的对应收账款的账龄做出分析，通过账龄分析，企业可以得到许多想要的信息。比如有多少客户是在折扣活动的时候付款，有多少客户是在信用期以后付款，有多少客户拖欠账目较长，客户拖欠多少账目，这些信息在调查分析中一目了然。企业经过仔细调查之后，应当对其制定相应的措施，对于危险系数比较高的客户要进行严格监管，对其账务信息尽可能的进行了解，随时保持与客户的联系，观察客户的动态。
（四）严格的制定会计人员在应收账款管理中的策略。会计人员应当与销售人员定时核对账目信息，加强会计基础的工作，在做好应收账款以及应付账款信息日常工作以后，还要根据应收账款的特点，结合其企业的日常经营状况，制定出往来款项的对账制度，并且要进行严格的执行。会计人员在编制报表时，定时的对应收账款进行抵消，按照实际收款做出统计，分类放好。在企业面临大统计时，可以及时的找到应收账款人员的信息。
第8篇：应收账款清收办法范文
关键词：企业财务；应收账款；有效管理
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）01-0-02
企业为了在市场激烈的竞争环境中站稳脚跟，寻求各种方式来更好的生存与发展，大部分企业都开展赊销活动，这在利的另一面导致了企业应收账款数量增加。然而，应收账款的增加又引起坏账的发生。因此，对于企业如何管好、盘活应收账款，加强资金活动的速度，提高资金的使用效率，防范应收账款发生给企业带来的风险，便成为企业不单单是财务管理工作环节中急于处理和分析的问题，也成为现代营销管理的重要组成部分。
一、应收账款形成的原因分析
应收账款是指企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项。应收账款是企业流动资产的一个重要项目，应收账款的产生原因多种多样，最主要的是商业竞争。这是发生应收账款的主要原因。出于扩大销售的竞争需要，企业不得不以赊销或其他优惠方式招揽顾客，由此引起的应收账款，是一种商业信用。另外，企业内部管理问题也是其中一个原因。部分企业领导者和经营者只注重企业生产经营工作，缺乏理财意识和经验；部门企业管理无章，放任自流，没有明确应收账款管理的责任部门；部分企业内部激励机制不健全，只将工资报酬与销售任务挂钩，而忽略了产生坏账的可能性，未将应收账款纳入考核体系，致使部分销售人员为了个人利益，只关心销售任务的完成，导致应收账款大幅度上升；部分企业资产结构不合理或经营不善，系统内部相互拖欠，也形成了部分应收账款。因此，作为企业资金管理的一项重要内容，直接影响到企业营运资金的周转和经济效益。
二、应收账款给企业带来的影响
应收账款不但会给企业带来经营的正面影响，也会给企业带来经营的负面影响。
1.对生产经营的正面影响
（1）扩大销售，并增加企业市场份额。企业要在市场竞争激烈的环境中发展壮大，就必须不断扩大销售，提高产品或服务的市场占有率，增加企业的赢利水平。采用赊销方式是最有效的手段之一，特别是在经济不景气和现有市场萧条的情况下，赊销更是抢占市场的主要手段。此外，企业在开发新产品，开拓新市场时，采用赊销方式也是增加企业市场占有率的一种手段。
（2）减少存货积压，企业存货数量的多少与企业相关费用支出相关。一般来说，存货积压过多则在很大程度上会导致仓储费用、保险费用等费用的增加。因此，当存货数量过多时，企业一般会采用较为优惠的条件进行赊销，将存货转为应收账款。这样不但可以提高企业的偿债水平，增加资产的流动性，而且也能减少费用支出和损失的发生。
2.对生产经营的负面影响
（1）影响企业潜在的投融资活动。企业的经济活动包括日常性经营活动和资本性投资活动。应收账款除了影响企业的经营性活动外，也将影响到企业资本性活动的实现。然而过量的应收账款，将影响到企业捕捉再投资的机会影响了企业生存与发展的空间。
（2）虚增了企业的经营成果，增加税收负担。由于我国企业实行的记账基础是由于我国企业实行的记账基础是权责发生制，发生的当期赊销全部记入当期收入。因此，企业账面上的利润的增加并不表示能够如期实现现金流入。
（3）降低了资金的使用效率。企业由于赊销，往往不能实时的收回账款，使得一定的企业缺乏正常经营所需要的资金量，不能有效利用经营的资金，降低了企业资金的使用效率和经济效益。
（4）延长了企业营业周期。营业周期即从取得存货到销售存货，并收回现金的时间区间，营业周期的长短取决于存货周期天数和应收账款周转天数，营业周期为两者之和。不合理的应收账款的存在，使营业周期延长，影响了企业资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使企业现金短缺，影响正常的生产经营。
三、加强企业应收账款的管理
1.确定适当的信用标准
信用标准是客户获得企业商业信用所具备的最低条件，通常以预期的坏账损失率表示。如果企业把信用标准定的过高，将使许多客户因信用品质达不到信用标准而被企业拒之门外，其结果尽管有利于降低违约风险及收账费用，但是不利于企业市场的竞争能力的提高和销售收入的扩大。相反，企业接受较低的信用标准，则导致了坏账损失风险加大和收账费用增加。因此，企业应在成本与收益比较原则的基础上，确定适宜的信用标准。确定适当的信用标准首先设定信用等级的评价标准，就是对客户信用资料调查分析，确定评价信用优劣的数量标准，以一组最具有代表力、能够说明付款能力和财务状况的若干比率作为信用风险指标，根据数年内最坏年景的情况，分别找出信用好和信用差两类顾客的比率平均值，依次作为比较其他顾客的信用标准。
2.统一管理，建立专门信用管理部门
由于中国传统计划经济体制下，国有企业只是在计划指令下进行生产经营，结果导致大量的陈年老账，而且由于应收账款的复杂性，很多时候需要设置专门的管理组织，专职的人员来处理相关的事宜。对于一些应收账款长期拖下去，难以收回，企业为了能解决这一问题，应该成立一个由市场部门、销售部门、财务部门、后勤部门组成的清欠小组，对陈年老账进行统计、分析、整理，安排专职清欠人员逐项进行清理。企业需要对坏账产生的原因进行分析，并追求责任。坏账的产生主要是因为应收账款管理的效率较低。应收账款的管理好坏主要取决于与应收账款相关的部门和人员。企业对信用管理部门建立考核机制，对应收账款工作进行评价，对象人员进行奖惩，从而发挥主观能动性。
3.建立完善应收账款的内控制度
建立赊销审批制度，从源头上采取控制措施，实行现代企业的项目负责模式，“一根线串到底”的管理办法，由经办人跟踪来完成。对每一笔应收账款业务的发生都要有明确的责任人，企业根据产品销售市场及企业自身特点和管理方式，授予不同级别的人员不同金额的审批权限，经办人员只能在各自的权限内办理审批，超过限额必须由上一级领导批准，金额巨大的，需报请企业最高权利部门研究后审批；同时要把责任落到实处，经办人员经办的业务应自己负责，并与经济利益挂钩，企业可以将货款回笼作为考核销售部门及销售人员业绩的主要依据，并建立指标考核体系，包括销售数量、销售收入、销售毛利、货款回收率、应收账款周转率等，根据实际回收情况与业务人员工资、奖金挂钩。
4.制定积极的收款政策，加大清欠力度
随着应收账款账龄的增大，呆坏账损失的风险也随之增大，为加强企业资金管理，把坏账的损失控制到最低限额，逾期应收账款数额较大的客户，企业应专门成立清欠小组，对于债务人破产、死亡、因债务人逾期未能履行偿债义务，超过3年仍不能回收的应收账款，或者需要通过法律途径解决的应收账款，都要转交到企业清欠办公室，由清欠办公室组织清收并制定清收及奖励措施，落实到具体负责人抓紧催收。对那些有偿还能力却故意赖账，不履行偿债义务的客户，则应通过提请仲裁或向法院申请诉讼的方式催收。
5.充分发挥会计部门的监督职能
企业财务部门应按客户建立应收账款明细账，定期统计应收账款各客户的欠款金额、账龄及增减变动情况，并及时反馈给企业主管领导和销售部门，为评估调整赊销客户的信息等级提供可靠依据。企业财务部门应定期配合销售部门同应收账款客户对账，获取经对方供销、财务人员确认并签章的对账单，发现有对账不符的要双方及时查清原因，数额较大时，可派人同客户进行仔细核对，查清原因及时调账。杜绝因双方对不上往来账造成企业坏账损失。发挥企业内部财务审计作用，对企业业务人员的岗位要定期进行调换，离岗时企业财务、审计部门要配合销售部门，办理应收账款同客户对账，发现问题及时查明处理。原业务人员经办的所有往来款项必须以书面形式说明欠款原因进行交接，得到客户确认的由接替人负责，欠款得不到客户确认的，由原经办人限期清理。
第9篇：应收账款清收办法范文
【关键词】 应收账款；信用状况；企业；管理
中图分类号：F270文献标识码：A文章编号：1006-0278(2012)03-052-01
一、应收账款产生的原因
（一）市场经济的发展是根本原因
利用赊销扩大企业销售是产生应收账款的重要原因。企业出于扩大销售的目的，会以赊销或者其他优惠的方式招揽顾客，从而产生应收账款。
（二）商业竞争是主要原因
随着我国市场竞争的不断发展，企业间竞争逐步加剧。赊销已成为加大市场占有率的重要销售手段，因此产生应收账款。
（三）内部激励机制不健全
企业往往只将工资报酬与销售任务挂钩，而未将考核体系与账款回收状况结合，从而造成应收账款的增加，影响了企业的资金的周转和经济效益。
（四）内部管理不力
企业忽略信用管理，缺乏风险防范意识，部门之间缺乏协调等行为都会造成营收账款的。
二、应收账款的弊端
1.应收账款会占用企业流动资产，同时加速现金流出，大幅降低企业的资金使用效率。日常经营活动中，企业经常发生商品销售与货款收回不同步现象，其势必产生无收入的销售业务损益，夸大企业的经营成果，而企业还要为之上交所得税，并向投资者分红。故企业如果通过应收账款造成企业资产增加的假象，会同时造成税费增加。
2.巨额的应收账款能促使现金流入减少，使企业在盈利状况良好的情况下，陷入财务危机。如许多知名企业及上市公司会出现账面有利润，账上无资金的情况，进而被高昂的应收账款拖垮。
3.应收账款占用企业大量流动资金，促使到期债务方不能按时偿还，企业不能进行其他投资，影响企业信用等级。并增加企业的利息支出，以及其他各种费用支出。
三、传统应收账款管理弊端
1.企业对应收账款核算不规范。多数企业未严格按照国家财务会计制度的规定核算企业的应收账款，从而造成应收账款核算不实。
2.应收账款中的呆账确认不及时，造成企业虚增资产的假象。呆死账确认不及时或长期挂账等都会使企业出现资产项目的虚增现象。
3.企业经营理财意识和观念的缺乏，使应收账款得不到有效的管理和清收，落后的思想观念使应收账款中的坏账、呆死账问题得不到解决。
四、加强应收账款的管理措施
（一）制定合理的信用政策，包括信用管理，信用政策和收账政策三个方面
1.合理的信用管理
严格的信用标准不仅会降低企业的坏账损失率，同时也会降低企业的收入，同时影响企业的销量。宽松的信用标准，在增加企业销量的同时，也会增加企业的坏账损失。故企业不宜采用过严或者过松的信用标准，应选择适合企业特点的，应收账款风险最小，费用最低，利润最大化的信用标准。
2.合理的信用政策
企业应针对大小客户，新老客户分别制定富有弹性的信用政策。并建立专门针对赊销业务的内控制度。针对赊销业务制定科学规范的惯例办法和程序，包括岗位分工控制、授权批准控制、销售与发货控制、收款控制和监督检查。
3.加强应收账款的回收
企业应采用账龄分析的方法计算每一笔应收账款的账龄和全部应收账款的平均账龄，并以此为依据强化应收账款的回收工作。企业应将应收账款收回期进行重点分析，根据时间长短列表，统计不同时间到期的应收账款，对逾期应收账款进行重点分析、研究，找出拖欠的原因，及时采取措施。
多出来个用标准，识，缺乏风险意识（二）要加强应收账款周转率的控制
企业要加强对应收账款周转率的控制，加快周转速度。并根据自身的特点以及企业的自身特色，确定应收账款周转率，做到定期测算，将应收账款周转率控制在一定范围内。
（二）建立坏账准备金制度
建立坏账准备金制度，合理负担坏账损失，降低风险。根据现行会计制度确定企业提取的坏账准备金的比例，一经确定，不得随意改变。
（三）企业要充分运用商业折扣
企业在进行赊销业务时可以给客户一定比例的商业折扣。利用此方式刺激客户为了享受折扣优惠而尽早付款，提高应收账款的周转率，加快企业资金回笼速度，降低出现坏账的几率。如遇到应收账款逾期时间过长，债务人无具体的还款期限的，财务人员应及时上报，并及时通过法律手段来加大追索力度，尽最大可能追回应收账款，将企业的损失降低到最低。
（四）提高产品竞争力
企业必须加强市场研发，发挥自身优势，生产适销对路，科技含量高的产品，具备市场竞争力的拳头产品。企业应有目的的选择订单，即选择客户，以减少资金在应收账款上的占用，从而提高企业的经济效益。
（五）强化合同管理机制
建立客户资信调查评估制度，科学评估客户的资信程度。建立有关档案管理系统，选择重点客户进行重点评估，通过各种渠道进行了解，对其做出信用等级评估，然后决定是否向客户进行赊销活动或者制定赊销限额。
综上所述，我国市场经济日趋成熟，应收账款作为企业流动资金的重要方面，企业应予以重视。只有控制好应收账款才能保证企业流动资金的正常运转，也能在增加企业销售量的同时增加企业的利润。从而使企业既有了良好的销量又有了客观的利润，提高企业的市场竞争力，使企业有良好的发展。
参考文献：
[1]李军.当前应收账款管理中存在的问题及对策[J].财务管理,2010(6).