财务部日常管理精选(九篇)

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第1篇：财务部日常管理范文

关键词：应收账款；应收账款管理；信用政策；日常控制

中图分类号：F23文献标识码：A 文章编号：1672-3198（2012）12-0110-02

0 前言

在现代商品经济中，企业之间的交易大都建立在商业信用基础上以赊销方式实现。企业采用赊销形式，在账面上能够形成大量的收入，但应收账款实际上能够收回的金额由于企业内外部的各种原因却要大打折扣。企业一方面想借其来促进销售，扩大销售收入，增强竞争能力，同时又希望避免由于应收账款的存在而给企业带来的资金周转困难、坏账损失等弊端。如何处理和解决好这一对立又统一的问题，本文将以甘肃豪放商贸有限公司的应收账款管理实践为例，通过分析该公司应收账款管理的优缺点，找出该公司应收账款管理中存在的问题与解决对策。

1 豪放公司简介

甘肃豪放商贸有限责任公司（以下简称豪放公司）成立于2000年，是一家注册资本为100万的商品流通企业，主要从事青岛啤酒、莫高葡萄酒的批发业务，是青岛啤酒和莫高葡萄酒的二级商。豪放公司自2007年取得其兰州市场的独家权以来,通过制定合理的信用政策，其销量日益增多。其应收账款的坏账率也一直维持在5%左右，处在同行业的较低水平。究其原因，这与该公司的适宜信用政策有很大的关系，极大的促进了公司业务的拓展，使青岛小纯生每月销量多达8000件，占兰州市场上青岛小纯生总销量的70%。以下是公司近五年来的应收账款情况。

2 豪放公司应收账款管理现状

2.1 采用比较宽松的信用标准

由于豪放公司以前的信用标准比较严格，只对预计坏账损失率在5%以下的客户提供商业信用。其销售的利润率为20%，变动成本率为60％，同期有价证券的利息率为15%/年，所以很多中小型的KTV都不在公司的销货对象之列。自垄断青岛小纯生的权之后，采用了比较宽松的信用标准，将一些中小型的KTV、酒吧和咖啡厅纳入了经营业务范围之内，使企业的销售收入一下子增加了40%，在兰州啤酒批发零售行业位居前三。

2.2 采用相对适用的信用条件

豪放公司的销售利润率为20%，同期有价证券的利息率为年利率15%，以前对客户采用没有现金折扣的信用条件，很多KTV和酒吧因此总是在快到结款日前后偿还应收账款，致使企业流动资金严重不足，影响公司的正常进货数量。当采用了2/30的现金折扣政策以来，很多客户都能在折扣期内结清大部分款项，从而大大地提高了公司的资金周转速度。

由表4可知：选择原方案，可以实现1877605.625元利润，而选择新方案，可以实现2459077.5元利润，比原方案多581471.875元。因此，采用带现金折扣的信用条件对公司的业绩提升有较大的贡献。

2.3 采用较为灵活的收账政策

豪放公司的收账过程如下：信件、电话、个人拜访、收款机构、法律诉讼。由于公司的客户一般情况下都会按时结清款项，很少存在人为拖欠不还、赖账的现象，但不能排除没有的可能性。当客户遇到暂时的财务困难，资金周转出现问题的情况时，公司一般会和客户协商解决，比如说可以适当的延长客户的还款期限或是先偿还部分货款，其余部分待客户资金周转顺利时予以偿还，这样就稳定了公司和客户的业务关系，向客户展现了自己的友好，增强了客户的稳定性。当出现恶意拖欠货款时，公司会采取相应的催收措施，必要时会向人民法院提讼，求助法律来解决，但不到万不得已，公司通常是不会采取法律行动的，这样与己与客户都影响不好。

3 豪放公司应收账款管理中存在的问题

3.1 公司自身组织结构不合理

豪放公司采用总经理负责制，设有销售部、财务部、运输部，销售部负责日常购进和销售业务，财务部负责公司所有财务有关的工作，运输部负责日常进货、送货和发货的运输工作。由此组织图可以看出，尽管各部门各尽其职，但也有疏漏之处，就应收账款而言，销售部门负责啤酒的销售业务，与客户签订合同，但应收账款的管理工作主要有财务部门的相关人员负责，没有制衡两者的机构，会出现二者相互推卸责任的情况，不利于公司应收账款管理。

3.2 公司没有专门的信用部门

公司财务部门负责制定信用政策和应收账款的日常管理工作。其一是财务部门中人员不足，加之本身工作就比较繁琐，现还要负责应收账款的相关工作，显得力不从心，从而使得信用政策可能出现偏差；其二是销售部门的赊销业务所形成的应收账款需要监督和管理，业务员的业绩考核需要与其赊销业务所形成的应收账款回收额挂钩，这些工作都需要独立于销售部门和财务部门的部门来执行。

3.3 公司内部控制存在缺陷

公司对销售人员的考核只与销售额有关，没有考虑应收账款的回款情况。另外财务部门没有独立的审计科，对公司的各种业务进行定期审核，也没有实行定期轮岗。比如说业务员签订一笔销售业务，应该对该业务进行综合考评。

3.4 公司应收账款日常管理薄弱

公司应收账款的日常管理工作比较薄弱，尤其没有对应收账款进行账龄分析，在分析账龄的基础上对其加强管理，制定相应的信用政策和灵活的收账政策，以便加速资金回笼，提高企业的经济效益。

4 豪放公司应收账款管理建议

4.1 优化组织结构，强调部门分工

公司应在总经理负责的基础上，下设四个部门，销售部、财务部、信用部、审计部，将运输部下划到销售部，与之合并为销售部。这样一来，信用部门主要负责制定适用本公司的信用政策和催收应收账款，加强日常管理；审计部门负责日常业务的审计工作，并直接对总经理负责，但具体人员必须由公司各部门负责人共同指定，不能由总经理直接指定相关人员来负责。

4.2 设立专门信用管理部门，配备专业人员

公司应建立专门的信用管理部门，对赊销进行管理。信用部门的具体工作和任务主要包括：（1）核准或修订给各类客户的授信额度。（2）对客户做调查，建立客户资料库，进行资料处理、评估及批准程序。（3）维护有条理的信用资料系统。（4）更新资料，处理反馈信息。（5）收账，确定逾期账款，催促付款并跟进。（6）跟踪客户，仔细监察有可能出问题的客户。（7）邮寄账单，按月制作并寄出账单及催款通知书。（8）核查账龄，考察不良账户的应收账款的账龄，关注收账工作。

4.3 加强公司内部控制，建立回款责任制

首先是建立赊销申报制度，企业信用部门要对应账款加强管理，不能只从销售人员口中了解情况，应当建立健全赊销申报制度，严格控制应收账款的发生。其次是注重合同管理。企业除现金收入之外的供货业务都必签订合同，当销售部门收到经信用部门和总经理审阅并签字后的赊销申报单后，根据审批意见并与客户意见达成一致的情况下签订销售合同。最后是建立应收账款清收责任制。公司要针对应收账款管理中常出现的状况，以制度的形式将债权责任明确下来，以规范有关人员的行为。

4.4 强化日常管理，加快资金回笼

首先，公司财务部门应按赊销客户名称进行明细核算，定期统计客户的赊销金额、账龄及增减变动情况，信用部门也要经常计算账款回收期、账龄结构、逾期账款率、坏账率等指标，并将结果反馈给公司财务经理和总经理，为评估、调整客户的信用等级、信用政策提供依据，同时也能了解赊销总情况。其次，企业财务部门应定期向客户寄送对账单，对账单应由双方供销当事人和财务确认无误并签章，作为有效的对账依据，如发生差错应及时处理。最后对于逾期拖欠的应收账款应编制账龄分析表进行账龄分析，并加强催收力度。

5 结语

伴随着市场经济的发展，商业信用的推行，应收账款管理已成为企业流动资产管理中一个日益重要的课题。企业作为市场经济的主体，其提高经济效益的同时，企业应结合企业实际，加强应收账款的管理创新，集思广益，让企业员工参与其中献言献策，并给予一定的奖励。只有理论知识与企业的实际相结合，才能发挥知识的生产力作用，才能给企业带来经济利益。

参考文献

［1］孙琳,徐晔.财务管理［M］.第一版.上海:复旦大学出版社,2006.

［2］荆新,王化成,刘俊彦.财务管理学［M］.第三版.北京:中国人民大学出版社,2007:424-436.

第2篇：财务部日常管理范文

关键词：固定资产管理，创新，模式

一个企业要想获得快速的发展，必须对其固定资产进行创新式的管理。创新固定资产的管理，提高固定资产的管理水平和管理效率，有利于保证企业固定资产的安全、提高企业固定资产的有效利用率，进而促进企业的正常运转和快速发展。而现实中，很多企业特别是大型企业，在对其固定资产的管理上却出现了不少问题、遇到了不少的挑战。例如，有些大型企业，其固定资产规模庞大、分布范围广，无形中增加了固定资产管理的难度；还有一些企业在其固定资产产权不明、归属不清，这也给企业的固定资产管理带来了不少的困难。鉴于企业在固定资产管理过程中遇到的难题和创新固定资产管理对于企业发展的意义，笔者在此谈谈关于创新固定资产管理的几点思考，以为企业固定资产管理中的问题的解决，提供一些参考。

一、构建全面固定资产管理体系

对于企业在固定资产管理上的创新，首要做的就是积极地沟通，协调好个资产管理层次间的关系，以构建企业全面的固定资产管理体系。对此，企业可以将其固定资产划分为三个层次进行科学、有效的管理。企业可以将财务生产技术部等类似职能部门划入到第一层级，主要地对企业固定资产的价值进行评估、对设备进行维修管理以及到资产的效益进行鉴定。同时，企业还可以把一些基层单位划入到第二层级，对他们所属班组的中的固定资产进行管理。最后，企业还可以把基层单位中的组划入到第三层级，让他们定期地对其所属的固定资产进行维护、保养，确保企业的固定资产完好无损。企业只有积极地对这三个层级进行高效地沟通，构建全面的固定资产管理体系，明确各层级的权责，促使各层级各司其责，才能够将固定资产的管理工作落实到实处，进而提高企业固定资产的管理水平和效率。

二、强化工程竣工决算管理

企业对于其工程决算，应该紧紧地扣住源头，强化工程竣工决算方面的管理。一个企业固定资产的源头，主要地表现为基建与技改方面的工程建设。工程竣工上的决算信息可以很大程度地反应出企业固定资产的准确性和真实性。因此，企业可以采取如下一些规定。第一、对在建的一些工程进行规范化的管理。一方面，企业可以一改以往那种将多个工程预算合并的方式，采取最小的预算单元，这样就能够很大程度地保证了预算信息的真实性和可靠性。另一方面，为了为工程在将来竣工之时，能够对竣工的决算提高详细的报告，财务人员在对各种设备进行记账时，应该细化到对每种设备的型号、购买日期都记录在案。第二，企业应该加大力度对竣工工程决算进行管理。对策，企业可以做出如下一些规定以保证这一管理决策的实施。对于技工工程和基建工程，其竣工决算的编制工作必须提早进行，财务人员必须在竣工前的一个月提前完成其预算编制工作。在剩下的时间之内，企业协调好财务资产部门和其他的生产、科技、营销等部门就企业的固定资金进行记录、评估和审核，最后，部门主要负责人都必须得在预算报告表上签字，避免在这一重要工作流于形式，提高预算报告的真实性和可靠性。第三、企业还应该采取各种措施强化对用户资产的管理。对于用户资产，企业它他视为一种固定资产，把它提高到与固定资产管理同等重要的位置，进行科学化的管理。对于用户资产，技术部、财务部等部门必须对其进行详细的登记，保证其资料的详细性、真实性。

三、做好企业固定资产的日常管理工作

由于对企业固定资产价值进行管理的部门所提供的资产信息与对企业固定资产实物进行管理的门所提供的信息，这二者之间经常会出现不一致的情况，因此，企业应该对其固定资产进行动态管理，做好企业的日常固定资产管理工作。为此，企业可以采取如下一些措施以保证这一工作的顺利进行。一方面，企业可以建立一些日常固定资产管理制度，制度相应的固定资产管理办法。例如，企业可以就目前企业固定资产日常管理的现状、遇到的问题以及上级管理部门管理办法，广泛地征求三级管理部门的意见，制定《xx企业固定资产日常管理工作》，制度的方式，明确各部门对于固定资产管理的职责，把企业固定资产的日常管理落实到实处，提高其日常管理的水平和效率。另一方面，企业在固定资产的日常管理中，还应该积极地沟通好各部门，实现固定资产价值信息和固定资产实物信息的一致。对此，企业可以对技术部和财务部作出要求，当企业的技术设备发生变动后，技术部和财务部积极地配合，对各种技术设备进行相关的信息登记，特别是变动的一些设备，在进行保修、维修过程中，一定要把其财产的变动信息备录在案。

四、结语

企业对其固定资产进行创新式的管理与实施，可以大大提高其固定资产的管理水平和效率、发挥固定资源的最大效用、保证企业资产的安全运行，进而为企业的可持续发展奠定坚实的道路。因此，在企业在实际的固定资产管理中，应该采取构建全面固定资产管理体系、强化工程竣工决算管理、做好企业固定资产的日常管理工作的策略来创新企业固定资产的管理模式。（作者单位：辽宁省铁岭师范高等专科学校）

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参考文献：

［1］ 王凤．以资产清查为契机强化高校固定资产管理［J］．会计之友，2011(33)．

［2］ 刘芳．基于风险管理与内部控制视角的高职院校固定资产管理探讨［J］．财会通讯，2012(5)．

第3篇：财务部日常管理范文

【关键词】货币资金，资金管理，内部控制

每个企业的生存都离不开货币资金的运转，所以货币资金管理的重要性可想而知，但是社会经济发展的太过迅速，很多中小型企业不能及时或完全适应社会的发展，导致企业的货币资金管理不是很妥当，不利于企业的生存发展，针对这一情形，我国许多经济学家提出了规范货币资金管理的相关制度，以使企业的货币资金管理制度更加完善，使企业能更好的适应社会的发展。

1延安明珠集团货币资金管理现状

1.1延安市明珠集团有限公司简介。

延安市明珠集团有限公司成立于2001年5月，公司总资产3亿元。十几年来，公司通过全体员工的努力，逐步形成了以宾馆为窗口，以煤炭能源为基础的中小型民营企业。2000年，永坪镇被列为全国小城镇建设试点镇。公司为了谋求更大的发展空间，于2004年收购了王家屯银德煤矿，2006年收购了长庆煤矿，同时对两个煤矿进行技改整合，更名为新泰煤矿，年产量可达300吨。

1.2明珠集团货币资金管理现状。

明珠集团对货币资金管理比较重视，对日常的货币资金管理工作有：货币资金的预算管理、授权审批制度、企业的日常收支管理等。以下就是明珠集团的管理现状。

1.2.1货币资金预算管理方面。

明珠集团是一家以煤炭能源为基础、以宾馆为窗口的中小型民营企业，公司所发生的的业务比较繁琐，计算量大，计算时容易出错，所以企业必须要有一个全面的资金预算管理系统，这样才能保证在计算时，有参考数据，不会出现较大的误差。明珠集团自每年的1月中旬开始展开预算工作，由各部门预算出每年所需的费用支出，然后交给财务部，由财务部做出筹划整合，再交由董事会审核批准，然后根据各部门的预算资料编制资金预算表。这种预算制度，可以使各个部门的预算详细化、具体化，做出符合实际的资金预算，不会出现预算浮夸的现象，每个部门所做的预算都是依据自身发展情况所制定的，不会因其他部门的变动，而影响本部门的预算。但是这种预算制度缺乏灵活的变动性，在一定的程度上导致了预算不准确。

1.2.2授权审批制度方面。

明珠集团对财务收支有明确的规定，每项支出都必须由董事长按照公司相关制度进行审批，所有的资金支出都是按照预算执行的，明珠集团采用的审批制度是“专权审批制度”，是指各部门的大小支出经由总经理审核后，还需交由董事长审批同意，然后交由财务部复合，方案才可以执行。并且公司规定审批程序实行连带责任，各部门经理不得越权，不得进行违规操作。这种审批制度增加了货币资金的安全性，能有效的防止出现舞弊等现象，并且企业的发展可以围绕一个中心点出发，能有效的促使企业稳步发展。同时，也能避免管理层之间出现权利冲突，也能够明确每个人的责任，在出现问题时，能够及时的找出问题所在，并进行纠正。但是，这种审批制度会影响工作效率，对企业的发展是不利的。

1.2.3货币资金日常管理方面。

货币资金日常管理是指对公司的货币资金、银行存款及其他货币资金的日常管理。明珠集团主要是通过以下方式对货币资金进行日常管理的：

第一、对货币资金收入的管理

（1）对每一笔收入都要开出收款凭证，并由会计人员根据会计凭证，及时的登记入账，现金日记账和银行存款日记账都能做到逐日逐笔的登记入账；（2）公司的每一笔现金收入都及时的送存银行；（3）收到每笔款项后，都在收款凭证上盖上“收讫”印章。

第二、货币资金的支出管理

（1）每笔支出都要经过严格的审核和复核；（2）每笔支出都要经过董事长的审批，方可付款；（3）每一笔支出款项，付款后都要在付款凭证上盖上“付讫”印章。

这种有效的日常管理，符合会计准则的要求，既保证了会计记账的及时性，又保证了货币资金的安全性，能有效的防止货币资金被挪用或私吞等现象，同时也能够及时的了解到货币资金的流量以及流动方向，为企业的稳步发展起到了关键性的作用。

2明珠集团货币资金管理中存在的问题及成因

2.1企业财务内部控制制度尚未形成完整的体系。

近几年来，随着我国经济的快速发展，企业面临各种各样的新情况，对企业财务内部控制的要求越来越高。在这种情况下，企业原有的内部控制已难以覆盖所有的风险点，迫切需要新制度来加强内部管理，但企业无法在短时间内形成完善充实的新型内部控制制度，只能在原有制度基础上不断改进，给企业的发展留下风险隐患。同时，我国企业的会计基础工作比较薄弱，直接限制了财务内部制度发挥作用。在实际工作中，企业制定的财务内部控制制度缺乏科学性，主观因素较多，内部控制人员的岗位指责划分模糊。相关控制程序也不规范，从而使得内部控制制定只是形式，不健全的财务控制失控，使得财务内部控制应有的功能丧失。企业内部治理机制异化。

第4篇：财务部日常管理范文

关键词：企业；经济活动；组织架构；股东利益；董事会

中图分类号：F270 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）09-00-01

一、前言

随着中国经济日益与世界经济接轨，中国企业的组织架构也发生着深刻的变化：传统的参谋职能部门越来越多的参与到企业的管理决策工作中来，成为主导企业发展的重要力量，如财务部门，那么，作为财务部门的领导职务——财务总监，应当在企业的经济活动中发挥怎样的作用？具有怎样的重要意义？本文从进一步完善企业组织架构、明确企业部门职能的角度出来，就当前财务总监在企业经济活动中的作用进行分析，权作抛砖引玉。

二、财务总监在企业经济活动中的作用分析

1.财务总监职权可促进企业治理结构完善

众所周知，改革开放以来，中国的民营企业从无到有，从小到大，经历了一个快速的发展过程，这一过程中，有不少民营企业虽借助一时商机实现了阶段性的成功，却无法保持企业的持续竞争力，或是企业发展到一定阶段，原有的“家族模式”不再能发挥积极作用；或是企业变成了企业家的“一言堂”，无法吸引优秀人才加盟，或是由于企业财务管理不够透明，企业管理层缺乏明确的战略目标，导致企业缺乏外来资金助力，陷入困境。上述这些问题，在许多企业的经营管理中或多或少都有存在，究其原因，还是在于企业的治理结构不够完善。

现代企业制度要求企业产权明晰，权限明确，公司股东组成董事会，董事会委派总经理和财务总监，二者间是相互合作、相互制约的关系，财务总监在协助总经理做好企业的日常管理的同时，还需要对企业的各项经济活动，如企业的经营收支和投资计划进行审核、参与决策，对于公司经营过程中出现的重大失误或者损失，要向董事会进行报告，从而形成经营、监管和所有权三权分立的现代企业管理架构，因此，财务总监一职对于企业经营的日常监督职责，实质上就是企业内部架构完善的标志，财务总监能否有效地履行其职责，是企业治理架构是否完善的判断标准。

2.财务总监对于企业的重大经营事项具有监管作用

公司的重大经营事项往往涉及到公司的资本运营计划，需要冒一定的经营风险，一旦经营不善，极易将公司推入险境。通过财务总监行使监管权限，能够有效的防范风险，将其控制在一定范围内，实现经营的稳定性与持续性。财务总监的监管领域集中在以下几个方面：对公司资金使用进行监管，包括对贷款计划进行管理、对贷款使用发放进行控制、对股东分红进行设计，对企业的项目获利能力进行评估，从而确保企业在获得高收益的同时处于低风险区域；对公司的债务进行管理，包括银行的长短期贷款偿还计划组合、企业的融资成本管理、企业的债务组成与现金流管理等，通过债务管理，保证企业在合理负债的同时，既不会因为债务成本过高影响正常经营，又能够通过融资获得资本，在市场竞争中占据主动；对企业资金使用和费用开支方面的监控，企业资金使用得合不合理，费用开支控制得严不严格， 都会直接影响公司效益。财务总监一定要强化预算控制来有效运用资金， 提高资金利用效率， 为企业有效理财创造财富。

3.财务总监对于企业日常管理的监管具有重要的作用

财务总监主要职能是对企业日常财务会计活动进行监控， 使企业财务会计活动合规合法有序运行。财务会计日常监控活动中的核心是确保会计信息的真实完整、具体包括如下内容： 企业资金筹集是否合法； 企业资金使用是否合理； 企业资金运作是否有效； 企业会计核算是否合规； 企业成本管理是否规范； 企业利润是否真实； 企业纳税是否守法； 会计报表是否正确； 会计信息是否完整； 企业内控是否合制等等，加强这方面的监控，其作用是保障企业会计活动合法有序，并保证企业会计信息真实完整，防止违纪违规事件发生。

三、小结

综上所述，财务总监具有规范公司治理架构、规避公司经营中的重大风险、监管公司日常管理等重要职能，如何规范财务总监的职能，发挥财务总监的作用，是当前中国众多中小公司走向规范化、透明化管理的一个重要课题，这就需要进一步加强相关研究工作，帮助企业快速成长。

参考文献：

[1]宓志英.财务总监在企业战略管理中的角色定位[J].企业导报，2011（01）.

[2]董凤云.关于现代企业财务总监角色定位的思考[J].现代经济信息，2011（11）.

[3]谭群.浅论财务总监在企业战略管理中的角色定位[J].财会研究，2011（20）.

[4]张春瑞，姜强.财务总监定位思考[J].财会通讯，2010（07）.

第5篇：财务部日常管理范文

2. 根据公司中、长期经营计划，组织编制公司年度综合财务计划和控制标准

3. 建立、健全财务管理体系，对财务部门的日常管理、年度预算、资金运作等进行总体控制

4. 主持财务报表及财务预算决算的编制工作，为公司决策提供及时有效的财务分析，保证财务信息对外披露的正常进行，有效地监督检查财务制度、预算的执行情况以及适当及时的调整；

5. 正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细账和总账，对款项的收付，财物的收发，增减和使用、经费收支进行核算

6. 对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作

7. 比较精确地监控和预测现金流量，确定和监控公司负债和资本的合理结构，统筹管理和运作公司资金并对其进行有效的风险控制

8. 对公司重大的投资等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制

9. 与财政、税务、银行等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系

10．向总经办汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况，提出有益的建议。制定本企业会计制度

11．负责定期财产清查。负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作

13．正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度财务报表

14．根据规定的成本，费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合规定

15、及时做好会计凭证、财册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作

16、根据会计制度规定，设置科目明细账和使用对应的账簿，认真准确地登录各类明细账，要求做到账目清楚，数字准确，登记及时，帐证相符，发现问题及时更正

17、按照公司财会制度和核算管理有关规定，负责公司各种核算和其他业务往来账工作。

18、及时了解、审核公司材料、设备、产品的进出情况，并建立明细账和明细核算，了解经济合同履约情况，催促经办人员及时结算和出入库手续，进行应收应付款项的清算

19、负责公司的各项债权债务的清理结算工作

第6篇：财务部日常管理范文

一、建设项目财务管理的特征

(一)建设项目财务管理是建设项目管理的重要组成部分

建设项目管理是一个有多种专业有机构成的管理系统,此中,各项专业管理各有侧重、互相联系、前后贯穿、浑然一体,建设项目财务管理就是这个系统的重要一环,与其他管理工作一道,共同为建设项目服务。

(二)建设项目财务管理与项目建设程序紧密相连并贯穿始终

建设项目财务管理工作的开展,必须以遵循项目建设程序为基本原则。在项目建设各阶段,财务管理有着不同的工作任务和工作方法。建设项目财务管理是对建设项目全过程的管理,与建设项目同时启动、与建设项目资产交付同时结束,表现出了与项目建设程序紧密的联系性和同时性。

(三)建设项目财务管理以资金管理和投资控制为工作重点

资金管理是财务管理的核心工作,也是项目顺利建设的基本保障,建设项目资金管理的基本要求是:以最低的成本筹集资金、严格资金计划管理、及时拨付项目建设资金、做好资金的核算、管理与控制,确保资金安全,提高资金使用效率。

投资成本控制,是建设项目财务管理的重要工作,建设单位财务部门要利用资金管理的纽带,采用现代项目管理的方法,与其他管理部门协作,及时掌握项目成本动态,严格控制建设项目成本。

(四)建设项目财务管理有着独特的工作措施和方法

项目建设是企业存续期内特殊的经济活动,与之相配套的建设财务管理工作,在制度体系、部门联系、工作方法和知识要求等方面,有着不同的方法和措施。

从工作法规制度体系上看,财务工作除需遵守基本的会计法律和行政法规外,还要遵守建设部、财政部等制定的有关部门规章和规定;从部门联系上看,与财务部门发生业务关系并前后相承的部门主要有设计管理、工程管理、造价管理、计划管理等建设项目管理部门;从工作措施和工作方法上看,有着独特的工作规范、管理流程、凭证手续和处理方法;从对财务人员的知识要求看,财务人员不但要掌握基本的财务管理及建设项目财务管理知识,提高依法、依规办事能力,还要充分了解建设项目其他专业管理如投资概预算、管理体制、投资结构、合同管理及工程管理的有关基本知识,具备协调建设部门工作的能力。

二、建设项目财务管理工作的基本要求

(一)建设管理程序化

建设项目固有的特点,决定了所有工作必须遵循项目建设程序这一客观规律。建设项目财务工作,应严格按照项目建设程序的规定运作,积极参与建设项目全过程管理,发挥财务控制职能,做项目建设程序的维护者和执行者,确保建设项目规范、高效运行。

(二)部门协作制度化

针对项目管理部门多、流程复杂、对财务工作影响大的特点,财务部门应积极与相关部门协调,从制度建设入手,做到工作衔接顺畅、基础依据充分、财务数据一致、业务流程清晰。

(三)财务管理精细化

建设项目财务管理任务重、责任大、工作量集中,对建设目标的实现起着至关重要的作用。财务工作应围绕资金管理和投资控制这一核心,树立管理创新理念,细化各项管理措施,建立起全面、规范的财务运行机制,最大限度发挥财务管理职能。

三、建设项目财务管理的内容

(一)规范建设项目会计基础工作,提高建设项目财务管理工作质量

根据建设项目实际情况,按照财政部颁布的《会计基础工作规范》要求,抓好会计基础工作;结合国家现行财政法规,健全各项财务规章制度,保证建设项目资金监管有章可循,有法可依,提高建设项目会计核算质量和财务管理工作水平。

(二)建立健全完善的财务管理制度

建设项目财务管理制度建设,是建设项目管理的基础工作,也是建设项目能否实现预定目标的保障。一个完整的建设项目财务管理制度体系,应包含以下内容:

工作标准制度:包括会计核算管理制度、会计信息管理制度、财会人员岗位责任、会计人员工作交接、会计档案管理制度、会计工作评价制度。

内部控制制度:是一个单位为了实现某一经济活动目标,维护资产财产物资完整,保证财务收支合法、会计信息真实、贯彻国家财经法规和决策,保证经济活动效益而形成的一种内部自我协调、制约、检查的控制系统。内部控制制度包括稽核审批制度、建设成本费用管理制度、财务收支计划、资金筹集与使用管理、工程物资采购仓储、计量验收管理、工程结算管理、财务风险控制、财产清查管理、定额管理制度。

财务分析制度:包括项目投资估(概、预)算分析、资金分析、成本分析、建设收入分析、资产负债分析、财务状况分析、项目竣工决算分析等管理制度。

(三)强化建设项目资金管理

建设项目资金管理是建设项目财务管理的核心内容,建设资金管理好坏直接影响到资金安全、合理、有效使用,因此资金管理是基本建设项目财务管理和监督的重点。建设单位要合理安排和使用建设资金,建立有效的资金运行机制,强化建设资金使用的控制和约束。

(四)加强建设项目财务过程管理

建设项目财务的过程管理,就是针对建设项目不同阶段、不同工作的特点,采用规范的制度和措施,对基本建设程序所有环节进行的全过程财务管理工作。包括过程管理一般性规定、建设项目估(概、预)算等前期工作管理、工程物资管理、建安工程投资管理、设备投资管理、待摊投资管理、建设收入管理、竣工财务决算管理等内容。

1.对项目前期过程的管理,主要是参与项目投资机会研究、项目尽职调查、项目建议书、可行性研究报告和初步设计的审查,因为项目正处在筹备阶段,还要对项目前期的筹备费用进行管理。随着建设项目管理水平的不断提高,对财务部门参与项目前期工作的要求也在不断加强,建设单位应积极要求财务部们参与此项工作,发挥财务专业作用,提高项目前期工作水平。

2.对项目实施过程的管理,这一部分是建设项目财务管理内容最多、难度最大的工作,它主要包括以下内容:

(1)工程物资管理:主要包括工程物资的计价、购入、发出、剩余、盘盈、盘亏、毁损的管理,此外,对工程物资的财务稽核也是一项管理的重要内容。

(2)建筑安装工程管理:主要包括三类工程的计价、建设投资的归集、投资的控制等,与其他专业相互配合,共同做好建设工程日常管理工作。

(3)待摊投资管理:主要是确定待摊工程费用的内容、制定待摊工程费用的标准、控制和考核待摊工程费用支出等内容。

(4)其他投资管理:主要包括办公生活家器具、生产工器具、无形资产(如探矿权、采矿权转让费)、专利权、专有技术等投资的日常管理工作。

(5)债权债务管理:包括项目贷款的取得和使用、预付大型设备款、工程设备价款结算、代扣水、电、劳保、甲供料、各类税金和其他债权债务的日常管理。

(6)项目资本金管理:包括项目资本金方案设置、资本筹集、使用等日常管理工作。

3.项目后期过程的管理:其中最重要的是参与项目竣工验收和竣工财务决算,此外还包括参与对建设单位的绩效考核和在项目实施一段时间后,按照国家项目后评估的有关规定,参与项目后评估工作。

四、建设项目财务管理与其他专业管理的衔接

第7篇：财务部日常管理范文

关键词：广电网络 固定资产 管理对策

固定资产在企业的生产经营过程中是不可或缺的，具有其他的生产资料所不能替代的重要作用。广电网络企业作为网络传输企业，固定资产尤其是网络资产在整体资产中所占的比例比较大，是企业正常经营运转的必要保证，能否有效的利用固定资产将直接影响企业的经营活动。本文从广电网络企业固定资产管理的现状入手，谈谈广电网络企业对固定资产管理的有效方法和对策

一、广电网络固定资产管理现状

1、固定资产管理意识淡薄。大部分的广电网络企业在对固定资产管理方面的认识还不够，没有树立正确的固定资产管理意识，“重经营，轻管理，重采购，轻实物”片面地认为只要做好生产经营活动，企业的业务量上去了，企业的利润就可以得到提高，只要固定资产的采购程序合法、合规，就可以规避固定资产管理风险，并且错误地认为固定资产只是基础设施，没有必要加以重视和进行管理，导致了很多企业都将固定资产管理边缘化。还有一些企业只重视固定资产的帐面价值，而忽视了对其的实物管理，导致资产流失情况严重。一些企业家底也摸不清，既不清楚在用资产数量、也不了解库存资产数量和型号规格，更毋论如何运用了，极不利于企业固定资产的管理。

2、固定资产管理制度不完善。大部分的广电网络企业在进行固定资产管理时，无章可，相关固定资产管理制度不完善，没有对固定资产的预算、采购审批、验收登记、调拨领用、盘点维护和清理等一系列流程予以明确、规范，实际的管理工作与管理制度严重脱节。由于制度不完善、责任划分不清晰，财务部门和实物管理部门以及使用部门之间无法进行有效的衔接和合作，互相推诿，严重的影响了固定资产的管理效率。

3、财务核算与实物管理不衔接。由于广电网络企业固定资产中占大多数的是网络资产，包括了管道、光缆线路以及分配网，由于受人员素质及管理水平的限制，无法在帐务上对此类资产进行合理的归集或拆分，造成财务的帐务记录与实物管理相脱节，无法对固定资产进行盘点和管理，也严重影响固定资产管理的效率。

二、完善固定资产管理的对策

1、树立正确的资产管理观念，完善管理制度，落实管理责任

在企业内部自上而下树立起正确的固定资产管理理念。建立规范的固定资产管理制度，完善从预算、采购审批、到验收登记、调拨领用、盘点维护以至清理等一系列的规章制度，使得固定资产的日常管理工作一是规范化二是常态化，以保证固定资产的正常运行。建立固定资产管理的三维组织架构，由实物管理部门、使用部门和财务部共同承担固定资产管理职责，明确由实物管理部门负责固定资产实物管理工作，使用部门负责固定资产的日常保管和维护工作，财务部负责固定资产的综合管理和价值管理。实物管理部门和使用部门应指定专人担任固定资产管理员，财务部应配备资产会计，明确各部门、各人员的责任，并建立固定资产分析考核机制，提高固定资产的利用效率。

2、完善固定资产的核算口径，支撑固定资产管理工作

广电网络企业固定资产核算口径的完善主要是针对网络资产部分。结合网络建设及日常管理的需求确定网络资产的类别，如光纤线路、同轴电缆网、管道三类，由工程建设的立项开始即沿用此类别，按项目进行归集、核算、结算、转固，此后的日常管理也是按项目进行，这样就保证了核算与实物管理的口径一致，有效地支撑固定资产的实物管理。

3、引入智能化网络资产管理软件，提高固定资产实物管理效率

引入智能化网络资产管理软件，对广电网络企业的网络资产进行全过程的实物管理。此类系统应能列示管道、光缆线路分布图，并标注网络设备的所在站点，有完整的线路或设备的基本信息。通过地图化的查询方式，可以清楚地了解企业网络线路和相关设备资产的详实情况。但智能化网络资产管理软件中的资产信息必须与财务软件中的卡片信息完全一致和同步，新增或减少的网络资产会计上处理后，智能化网络资产管理软件中的信息必须同步更新，并通过资产编码在网络资产管理系统和财务固定资产管理模块之间建立一一对应关系，从而实现实物管理部门和会计核算部门之间的良好衔接。

4、引入固定资产条形码管理，提高固定资产管理水平

引入固定资产条形码管理系统，实现对固定资产实物从新增、领用、变动、减少、清理整个资产生命周期的全过程、各环节的跟踪管理，通过完成条形码管理系统与财务固定资产管理模块的对接，解决固定资产明细帐与固定资产卡片、实物不符的现象，并有助于提高资产盘点的准确性；更重要的是通过条形码技术，改变了过去定期盘点，统计固定资产情况的工作方式，可以随时查询固定资产使用情况，进一步提高了固定资产管理效率，达到全过程、全方位、精确细致、及时动态的固定资产管理要求。

广电网络企业在日常的经营管理中，应该树立正确的固定资产管理理念，通过技术层面和资产使用情况上，并运用现代化信息技术，对固定资产进行高效的管理，清楚掌握每一项固定资产的使用情况和信息，只有这样才能使企业的资产结构得到优化，降低生产成本，提高企业的利润，带来更大的经济效益。

参考文献：

[1]《论企业固定资产管理的有效方法与对策 》黄慧明，李冰.-《华章》2013-02-01

第8篇：财务部日常管理范文

[关键词]应收账款 治理对策

一、企业应收账款管理存在问题

1.缺乏完善的合同管理。合同的意义在于它依照合同法以文字的形式明确规定买卖双方的权利义务关系，并受到法律的保护。由此，对合同的管理就应该更加慎重和完善。企业在每笔逾期应收账款的背后往往就缺少了完善有效的合同协议，一旦因账款收不回而对簿公堂的时候，又拿不出确凿的证据。

2.缺少灵活的信用政策。企业在赊销中从未使用过现金折扣方式，事实上，企业应该灵活掌握赊销中的优惠政策，只要注意把握好度，即提供折扣应以取得的收益大于现金折扣的成本为宜，便能够达到有效促进客户尽早支付货款的目的。

3.内部会计长期不进行对账。在日常财务工作中很少就应收账款与债务企业进行对账，只有在每年年末才统一进行。对于企业如此频繁的赊销业务，将大量的对账工作都集中在每年年末一次完成，这显然是远远不能满足应收账款日常管理的需要。

4.考核制度不合理。目前，实行销售人员工资薪酬与销售额挂钩的做法，在业绩考核当中，企业只注重销售额，并未将收款情况纳入考核体系。销售人员为了多销售，往往对赊销手段的利用、赊销对象的选择不够慎重，从而引起应收账款大幅上升。

5.催收手段未有效运用。收账人员对应收账款的清理和催收只是电话对账、催收，口头承诺，没有签字认可确认，缺乏有力证据以明晰债权。

二、加强企业应收账款管理的治理对策

1.设置独立的资信管理部门。企业应该设立专门的资信管理部门，并配备专职的资信管理人员。根据企业内部牵制制度的规定，作为资信管理部门，应是企业中一个独立于销售部门、财务部门，在总经理直接领导下的中级管理部门。

2.做好资信调查和信用评价及制定合理信用政策。一是对客户的信用状况进行调查，收集有关信用资料。企业应采用目前西方国家较成功的“5C”系统，即从客户的品德、能力、资本、担保和条件五个方面获取客户的信用资料。二是对客户各方面进行综合评价、分析后划分信用等级。三是制定合理的信用政策。在信用额度的确定上，企业可根据收益与风险对等原则，按客户营运资本净额的一定比例或客户清算价值的一定比例来确定信用政策。

3.建立完善的内部控制制度。一是建立赊销申报制度。企业财务部门和资信管理部门应当建立健全赊销申报制度，严格控制应收账款的发生。二是建立应收账款完全责任制度和保障制度。企业应按照领导、财务、计划、运输各部门，销售人员进行不同职责分工，承担相应责任，建立一张相关责任人员的无形责任网，从而实现横向到纵向的应收账款控制制度。三是建立内部报告和风险防范管理机制。企业销售部门应及时向财务人员反馈应收账款情况，财务人员应随时分析其资产占比及增减情况，并定期编制企业应收账款分析表，以使风险降低到最低限度。四是实行职务分离制度，完善部门协调体系。企业资信管理部门应对客户进行信用分析并制定信用政策；财务部门负责各部门应收账款的计划、控制和考核；销售部门负责应收账款的直接管理，其每个环节的工作应处于资信管理部门和财务部门的监控之下。

4.强化财务部门的管理。一是应充分利用用友财务软件的便捷性能，实施应收账款电算化管理。财务部门应在“应收应付”模块中建立客户明细账，在“往来管理”项下，对销售量、货款回收、欠款情况进行统计，对欠款账龄进行分析，以使企业财务管理部门掌握有用信息并及时采取措施，提高应收账款的收现效率。二是实施应收账款的追踪分析。财务部门有必要在收款之前，对该项应收账款的运行过程进行追踪分析，其重点要放在赊销货物的变现方面，并应定期计算应收账款周转率、平均收款期等，这样才能了解客户现金的持有量与调剂程度能否满足兑现的需要，为及时调整相应信用政策提供可靠依据。

5.强化资信部门的管理。资信部门在赊销前应考察客户的资信情况，建立客户资信档案，进行信用分析，以确定是否赊销以及赊销额度的多少、期限的长短；赊销后应协助并监督财务部门及销售部门对应收账款进行日常管理和催收；赊销期满后，对客户信用进行重新评价，并对客户信用政策进行合理调整。

三、应收账款事后管理

1.加强会计核算工作。对于收回的应收账款应及时进行账务处理，以免形成账外款，诱发经济犯罪；对于可能成为坏账的应收账款应当报告财务主管，进行审查，确定是否确认为坏账；对确实不能收回的各种应收账款应当作为坏账损失及时进行处理，冲销提取的坏账准备。

2.应收账款的化解。一是采取债务重组的办法。通过资产置换或债务重组，将应收账款置换为优质资产。资产置换和债务重组可以使企业清除不良资产，极大地改善资产结构，同时引入的优质的经营性资产，一方面可以解决巨额应收账款长期挂账的问题，减少应收账款转为坏账的风险，另一方面也可能给企业增加新的利润点。二是应收账款抵押与让售。企业可通过抵押或让售业务将应收账款变现，可以使该企业提前得到现金，有效的缓解资金周转压力。三是委托专业收账机构追讨应收账款。企业可采用专业账款追收业务的方法，即债权人将逾期账款追收的权利交给专业收账机构，由其完成向债务人的追讨工作。四是将应收账款证券化。资产证券化虽然在我国还是新生事物，但企业应探索出一条适合企业自身情况的资产证券化融资道路，以化解高额的应收账款。

本文通过对企业应收账款存在问题进行归类分析，提出相应的治理对策，以此来加强对应收账款的管理，争取在赢得客户的同时，又能将应收账款控制在企业可接受的合理的范围内，提高企业的快速响应能力和综合竞争实力。

参考文献：

[1]陈显兰.企业走出应收账款困境的思考.四川会计，2003，（6）：12-18

[2]许文珍.浅析应收账款管理.税收与企业，2004，（5）：37-44

第9篇：财务部日常管理范文

为规范公司日常管理，明确责任，理顺程序，堵塞漏洞，确保公司和员工合法权益不受损害，结合具体实际，特制定本制度。

二、离职管理的适用范围

公司全体员工，包括中高层管理人员。

三、离职定义

以任何方式辞职、辞退不再与公司发生劳动关系或因事、因病离岗超过三个月的员工均按离职对待。

四、离职手续的办理程序

1、员工因故辞职或休长假必须提前三个月以书面形式向公司提出申请，并从人事部领取《员工离职申请表》，按照表格要求逐级办理审批事项。审批完成后，将书面申请连同申请表一起返交人事部保存。

2、员工辞职或长假申请得到批准后满三个月(以离职申请中最后一个审批人签字日期为起始日计算)及接到辞退通知之日起，必须在三日内开始办理离职手续，七日内全部办结，超过七日，超过部分按500元/日标准从其本人责任金和工资中予以扣除。超过15天不办理交接和离职手续，公司将派人或通过法律途径上门解决，由此而造成的一切后果及所发生的交通费、差旅费、食宿费、人员工资等均由当事人全额承担。

3、办理离职手续时首先从人事部领取《员工离职表》，然后按表格规定的内容和要求逐部门办理交接、清结手续，其操作流程为：本部门——关联部门——行政部——人事部——财务部——部门经理——总经理——财务部。

4、本部门主要负责审定离职人员工作移交情况、业务衔接情况、物品及资料返还情况、日常考核结果、债权债务清结情况等;关联部门主要负责审核离职人员与本部门在日常往来中有无未了事项、财物交接是否清楚等;后勤管理部门主要负责审查离职人员公配物品是否交回，有无损坏或丢失现象，损失具体价值等;人事部主要核查离职人员办公用品、设施交还与完好情况及文件、资料、相关证件等归还情况、考勤考核情况、奖励处罚情况、保密协议执行情况、其他与公司相关的特殊事项等;财务部主要负责离职人员财务手续办理情况、借款归还情况、业务账目清理情况等。

5、各项手续完备后，经主管领导审核签字，总经理批准，财务部即可按有关规定为离职者办理财务清算手续。

6、凡对外有经济往来或在重要岗位担任职务的人员，因其工作性质的特殊性，财务部在发放薪资时必须留取一定额度(责任金全额及最后一个月工资)作为风险控制金，离职后三个月内若未发生新的问题，即可发放清结。试用期内入职不满一月离职的，其风险控制金为实核薪资全额，发放时间必须控制在15天以后。

7、特殊情况可由总经理根据具体情况例外酌情处理，不受本制度相关条款限制。