财务内控体系精选(九篇)
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第1篇：财务内控体系范文
［关键词］财务管理；内部控制；企业
为了让企业更好的实现内部的优化及调整，顺利地开展企业的各项财务活动，企业应建立财务内控管理体系。其可以提高企业财务内部控制水平，提高企业管理人员和基层员工对企业财务内控管理工作的认识，进而更好地提高企业财务内控管理的效率和质量。构建企业财务内控管理体系，不仅能对以往的独立职务给予科学、有效的管理，还能使各项管理制度相互制约，均衡发展。同时企业内部的部门之间往往是相互协同、相互合作的过程，因此构建企业财务内控管理体系，可以推动企业财务内部控制管理工作更加的科学化、规范化，使企业财务内控管理工作趋于合理化、严谨化，从而将企业经营过程中各种财务风险及财务违规问题降到最低。
2企业财务内控管理的现状
2.1对风险控制管理缺乏系统的认识财务风险控制对企业的一些管理工作来说是至关重要的，但我国目前大部分的企业对财务风险的控制与管理缺乏有效的了解和认识，且企业的经营管理部门或财务管理部门在进行相关经济活动的制定过程中，未对决策可能导致的风险概率进行系统的分析，从而不能为企业提供合理的有效的应对经营风险的措施。2.2财务内控管理效率有待提升由于财务内控管理体系的不完善，导致部分企业的财务内控管理体系较为单一、片面，很难与企业的其他职能部门结合在一起，无法发挥出财务内控工作的全面性、系统性，使企业的经营管理过程及企业发展的规划受到不利的影响。2.3对内控管理工作不够重视目前，我国所采用的企业财务内控管理理论都是从西方发达国家已有体系中借鉴的，对我国的实际情况并未给予充分的考虑，从而导致财务内控理论无法更好地满足我国企业的发展。部分企业的管理者仅仅重视企业的生产经营，对企业财务内控管理体系的认识不够全面，认为财务内控包含在财务部门管理的内容之中，从而将财务内控划分到财务部门之下，增加了开展企业财务内控管理工作的难度。
3企业财务内控体系构建的策略
3.1完善企业内部管理制度为了保证企业财务内控管理措施的顺利实施，要加强各部门间职务的独立性，明确各部门工作的具体内容和职责，落实到岗位，从而保证企业财务管理工作的顺利开展。通常情况下，要将企业财务资金管理委派给不同部门的工作人员来开展，从而实现各部门之间相互合作、相互制约，将财务风险的发生率降到最低。在进行财务管理人员的选拔过程中，要严格遵守选拔的规定及标准，要选择在专业能力及思想状态方面都符合财务管理要求的人员。除此之外，企业要对财务人员进行定期的培训和考核，这样不仅可以激发财务人员的工作热情和积极性，还能有效地提升财务管理的质量。3.2提升财务人员的综合素质要保证企业财务内控管理工作的顺利进行，就需要不断地提升财务人员的综合素质水平，提高企业管理人员和基层人员对财务内控管理的认识了解程度，对工作人员进行定期的培训和教育，强化其专业的知识储备，为推动企业财务内控管理的进行奠定良好的基础。在企业财务内控管理过程中，还需要加强员工之间的交流与沟通，以更好地提升员工的专业素养，使其对企业财务内控管理体系有全面的了解和认识。此外，企业还需根据员工的实际情况制定一套系统的奖惩制度，以更好的提高财务人员的工作效率和质量。3.3加强企业财务的内部监督企业应注重构建财务内控管理体系，对各个环节的管理工作进行系统的监督，并根据企业的战略目标，对已有的财务内控管理制度进行补充和完善。在日常工作过程中，还要对工作中存在的问题进行分析，并采取措施给予解决，以更好的调动员工的工作热情，从而促进企业财务内控管理工作的有序开展。
4企业财务内控管理体系构建的目的
4.1保障企业财产物资的安全企业财务内控管理体系，能够对企业各个环节的财务工作进行有效的监督，确保企业的资产得到合理的利用和管理，避免企业产生浪费、贪污等问题，更好的保障了企业的财产安全。4.2更好地落实相关法规国家制订的相关法规一般在企业内部财务控制手段的基础上得以实现的。因此，在构建企业财务内控管理系统时，应与国家相关的法规相结合，从自身的实际情况出发，进行有效的自我管理，让国家的相关政策、法规得以落实。4.3及时监督会计工作企业财务内控管理体系是企业会计监督活动的新平台，其主要是对企业财产的使用情况进行监督。因此，完善的会计监督管理体系，可以对财务工作进行实时的监督，从而确保会计工作有条不紊地进行。
5结语
对企业的发展来说，企业财务内控管理工作扮演着十分重要的角色，因此，基层员工和企业的管理者都需要积极地参与到构建的过程中。面对目前的市场竞争压力和企业发展的经营环境，企业的经营管理工作中的最重要的就是财务内控工作，通过企业财务内控管理体系的构建，不仅可以有效地提高企业的财务管理水平，还能更好地推动企业长远发展。
主要参考文献
第2篇：财务内控体系范文
关键词：高校财务内控体系 内控体系的构建和完善
一、高校财务内控体系的构建以系统管理为基础
（一）系统管理为基础
所谓的系统管理就是一体化整合管理。也就是对系统进行全面的评估，根据整体的状况作出的计划、方案，系统管理不同于“方块式管理”，各自负责相对的一块区域，而是加强各部门之间的关系，使各部门之间的联动性、协调性、增益性得到有效提高，从整体出发，全面协调各部门之间的合作关系。
（二）高校财务内控体系的构建
高校财务内控体系的构建必须与其财务管理模式相辅相成。
对办学规模较小或者新建的高校，一般其财务、资金压力较大，所以应选择小规模管理，也就是少数人管理为宜，大规模、人数多的管理不仅会浪费资金，更不利于资金的运转与使用。所以此类型高校的财务的管理应以时效、灵活为主，不易使用太多人管理，增加高校负担。
对于办学规模较大的高校，因为其需要的资金较多，人数少可能会因为判断失误或者个人失误造成学校损失。所以分级分权是此类学校的首选，明确每个人的责任，可以使财务控制顺利进行，因为其分级管理，所以也并不用担心高校的财务管理分散，以上模式有利于内控监管的精细化与集中化。
综上所述，高校财务内控体系的构建一定要与高校的办学管理模式相匹配。
二、高校财务内部系统管理的完善
（一）高校内控体系构建的预算控制
预算，财务管理中的先行棋，它影响整个管理系统，也是高校财务内部管理的重要部分之一，现在预算存在的问题主要有：
1、对预算的不重视
问题存在于大部分财务管理中，认为财务管理只要随机应变就好，预算并不能掌控全局，既然有了预算还要进行控制，那么直接进行控制省时省力。这一观点是片面的，预算可以让我们事先有所准备，不至于在发生突发事件后失去对整个局势的控制。
2、执行与预算不符
预算中不会把所有的事件进行全面地分析整理，导致在执行过程中预算远远不够，超出预算许多，预算基本作废。所以在进行预算时不应只考虑当前的状况，学校未来的发展等都应在预算的考虑范围之内。
3、预算执行的随意性
在执行过程中随意更改预算，不严格按照预算执行，使预算失去了其应有的作用。
（二）资金的管理与控制的系统
一个组织离不开资金的支持，高校虽然不同于企业，但是管理中一些技巧与方法是可以借鉴的，例如，一个组织，其资金链是绝对不可以断裂或者失控的。
虽然以上是高校必须应注意的问题，但是至今有好多学校资金安全意识浅薄，并没有对其进行全面地管理、控制、监控。虽然至今为止并没有高校资金链断裂的先例，但是随着高校越来越大的办学规模，越来越快的发展势头，此问题应该得到关注，防患于未然总是财务管理应具备的。
（三）学生助学金与收入组织的管理与控制
学校的主要资金来源是学生的学费与各项学杂费以及各类事业性收入等，而学校还要资助一些贫困学生，所以其负担较大。一些学校，尤其公办学校欠费现象较严重，因为其需要资助的贫困生数量较大，如果不加强对资金的管理与控制，那么奖学金，助学金等方面的发放如果有疏忽，会造成很大的影响，所以高校应该加强财务方面的控制，这不仅仅是学校单方面的问题，很可能演变成社会问题，应实行对各类资金的收入与发放的规范化管理。
（四）会计核算管理控制系统
高校的一切经济活动最终都会通过会计核算管理系统加以综合集中反应，会计核算管理控制系统对防止造假和提高资金使用效益具有极其重要的作用，更是高校财务内部控制体系的基本。目前高校基本实现了会计核算电算化，这样极大地提高了会计人员的工作效率与工作质量，同时也带来了一系列的财务风险。财务管理人员、会计核算人员的会计电算化权限分层设置不容忽视，所以加强会计核算科内部控制系统建设显得尤为重要。
（五）票据、支票、印鉴的管理体系
票据、支票、印鉴都是学校收入和支出的载体，也是一些相关部门例如：财政局、物价局、审计局等监督检查的重要依据。所以对以上物品的管理与控制是非常重要的，可以防止高校乱收费等现象，也可以保证资金安全。确保收入的及时、完整，支出的合理规范。
（六）资金投入与绩效评价管理体系
目前高校的发展逐步走向内涵式发展，把培养人才作为办学的重点，资金来源也呈多元化趋势，资金的投入就必须有的放矢，不能盲目投入，更不可以忽视投入结果。所以建立具有可操作性的绩效评价模式已是高校目前发展中的重中之重，绩效评价管理体系在财务管理体系中已经上升为非常重要的地位。
三、健全与完善财务内控制度，防范财务风险
完善的内控制度不仅可以使资金正常运营，更可以防止监守自盗。2009年四川某高校财务处主持工作的副处长王某重大舞弊案件，就是因为“一条龙管理”所引发的案件。该校的财务报表都是其自己制作，自己审核，累计贪污430余万元，学校收入144余万元去向不明，所以各高校应加强此方面的控制。
四、结束语
高校财务内部控制管理体系的建立与完善与学校的发展息息相关，更与每位学子密不可分。所以建立和完善高校的财务内部控制管理体系是每所高校应尽的责任，也是高校的任务，为莘莘学子提供良好的学习环境，其中有大环境，也有一些小事，但是为了学校的发展，国家教育事业的发展，不论大事小事都应处理好，各高校都应构建良好的高校财务内控体系并令其更加完善。
第3篇：财务内控体系范文
一、高校财务内控体系发展的现状及问题
（一）高校财务内控意识淡薄
首先，高校领导对财务内控不够重视。有的领导缺乏管理理念，认为高校里教学和科研才是高校生存和发展的不竭动力和重要保障，从而忽视财务内部控制在高校发展和提高经济效益中体现的积极作用，使得高校财务内控体系未能发挥真正功效。其次，财务管理人员和教师职工对财务内控的认识不够，不自觉依照规章制度办事，从而使得财务内控工作落实不到位，为高校内控体系的构建增添许多阻力。
（二）高校财务内控专业知识能力不足
高校财务内控体系的构建是一项综合知识较强的任务，不但要遵循学校整体的体制和政策等，同时还要求综合的专业知识能力，包括管理学、会计核算、会计审核等等。由于要求的综合能力较强，?W校财务工作人员极少具备如此综合素质的人才，这不利于财务内控工作的展开，使得财务管理工作存在许多漏洞。
（三）高校财务内控缺少相关部门的监督
财务内控工作在实际的开展过程中需要对各部门的具体执行情况进行监督管理，而学习的监察部门通常情况只有审计部门，无法对财务内部控制做到实时监督，使得财务管理工作停留于表面。同时，高校财务内控也缺乏外部机构参与监督，容易在内部滋生不良习惯，使得财务会计审核工作混乱，出现一些管理不当的操作等，最终影响财务内控体系的发挥其真正的作用。
（四）高校财务内控欠缺风险评估手段
高校作为财政全额拨款事业单位，很多项目都是在国家的支持下开展的，忽视了现实中存在的政策风险和市场风险等给高校未来发展带来的危机，同时财务内控体系未能建立有效的风险评估手段，保障财务安全及时有效的应对风险。
二、构建高校财务内控体系的对策
（一）树立正确的财务内控意识
意识先于行动，让高校全员上到校领导下到职工都应该树立正确的财务内控意识，是构建财务内控机制坚实的基础。领导作为学校的管理者、决策者，他们能够具备财务内控意识，能够在工作中支持财务内控工作的开展，不管从资金上还是部门之间的配合上都为构建及完善财务内控体系创造了积极的氛围和环境；财务人员是财务内控的具体执行人员，他们树立了财务内控意识，则在对待工作时认真负责，能够提高财务内控工作的效率；高校教职工也是参与高校内部控制一员，他们树立了正确的财务内控意识后，能够自觉配合财务管理工作，保障高校内控工作顺利的开展。
（二）提高高校财务人员专业能力
当前，高校内具有的专业的财务队伍是构建高校财务内控体系的基础，一方面公开招聘经验丰富且专业能力强的综合性财务管理人才，他们在构建财务内控体系的起到引导性作用；另一方面要加强校内财务工作人员的业务培训，不断更新专业知识和提高业务技能，并对二级部门的业务人员进行专业知识的培训，实现财务内部控制的执行的效率和准确性，实现高校财务内控体系的系统性和科学性。
（三）加强高校财务的内部和外部的监督机制
高校审计部门实施高校内部监督职责，因此应该加强审计部门监督力度，制定定期审计计划和专项经费的事前、事中、事后的跟踪监督，做到日常监督和专项监督相结合的监督机制。对外监督，应该实现财务信息公开透明化，接收来自社会群体的共同监督。
第4篇：财务内控体系范文
【关键词】财务 内控 体系 建设
我国企业在经营管理中常常会存在着很多操作风险隐患，尤其是财务工作中，其资金损失的风险或多或少都有存在。在风险造成损失后，企业都会将原因简单的归结为监管不力，而其中对于风险的全面管理改进却研究不足。企业财务管理中，针对风险需要一个整体性的、有效的内控管理体系，以确保企业的资金及运营安全。
一、企业财务内控管理的现实意义
对于内部控制的概念与实施来说，主要是从商业银行的操作管理发展而来，COSO的《内部控制整体框架》是根据《银行机构内部控制体系框架》为基础转变而来。进而对于操作风险的控制有一个成熟的体系与国际国内标准。随着我国企业经营模式的丰富以及市场化程度的提高，除了银行外的其他企业，风险管理的压力也在逐渐的增大，尤其是财务管理中风险的影响也是巨大的，对于企业的资金安全、法律安全、合同安全等等都十分重要。在企业内外部欺诈风险、设备与人为操作风险对企业的经营发展决定性越来越强的今天，运用内部控制手段对企业风险进行有效管理，具有很强的现实意义。
二、企业财务内控管理体系的构建
（一）财务内控制度的建立
财务内控制度是针对企业按照行业准则与工作要求对企业面临风险制定的工作准则，内控制度的建立包括以下几点。一是内控管理层的组建。风险对于企业来说是涉及多层次，需要企业领导高度重视的工作。一般要在企业组织结构中独立出来，行使独立的职能，风险管理的最高机构一般为董事会内部下设内部控制委员会与风险管理委员会。企业领导层的主管风险管理的主管主要掌握风险管理的总体计划与管理方向。二是明确操作风险管理行为标准。以总体风险管理为基础，制定风险管理计划，并根据风险管理进度调整，在遇到临时的、大面积的严重风险时，要以实际为主。三是以审计为主的监管制度。内部控制对于整个企业是需要各个环节都要注重的问题，而对于财务管理来说，其重点在于企业的内部审计上，企业内审制度，是对于企业高管、资金走向、劳资问题进行监管的最有效方式，因此，企业财务要有专门的内部审计人员与内部审计原则。
（二）财务流程的完善
企业财务内部控制工作实施的一个目的是完善财务的业务流程。一个完善的业务流程本身就是对风险的一种有效管理。以我国传统的企业财务流程为框架，财务工作在流程上普遍存在着工作内容真空区域大、劳动冗余、管理无序等问题，这些问题的存在就是一种操作风险。企业需要在财务流程上不断实现调整与优化。主要要做到以下几个方面：一是财务集中处理，进行内部虚化。这样的主要目的是简化繁琐流程，成立财务后台处理中心，实现财务工作与业务工作的分离。二是财务管理与其他行政管理相分离。财务管理形式内部控制的权力需要与其他行政管理工作相分离，其他管理不能够干涉财务尤其是内部审计工作，要保证内部控制的权威性。三是财务管理的操作流程要实现清晰。对于企业其他经营管理工作来说，具有其独特的方式与特征，尤其是营销工作，其工作的灵活性很大，流程控制太严格，会降低业务人员的自主性和创造力。而对于财务管理流程来说，严谨与明晰是对其最基本的要求，尤其是在风险的评估与审查中，需要严格的责任制度与管理流程。
（三）风险管理的程序的明确
内部控制对于风险管理来说是其最主要的工作，但不是全部内容。风险管理程序的明确，可以进一步促进内部控制工作的效果。主要是有以下程序：一是风险评估。对于企业财务的风险评估要括：部门、员工的职责，考核指标，业务审批，大额资金使用，运营数据和资料完整等方面；二是全面风险管理。全面风险管理主要确保事前、事中、事后的全面监督。其中尤其是事后监督十分重要，能够发现业务操作中反映的问题；三是会计检查。会计检查主要是通过每天的财务检查与企业定期的内部审计来实现。会计检查对于发现和防范业务操作中的问题，评价和监督企业的会计运行质量有够起到一定的作用。
三、企业财务内控管理体系构建要注意的问题
（一）加强内部控制与外部监管的联系
由于内外部欺诈行为是个较为隐蔽的行为，一般企业单靠内控手段很难察觉，因此加强内部控制与外部监督的结合，有利于发现外部风险的形成，有利于完善风险防范机制建设。忽略外部监管，往往会将自查工作流于形式，这种工作状态持续下去，会对企业造成致命的风险。
（二）提高信息管理技术在内控中的应用
无论是ERP系统还是其他财务电算化软件，应用信息管理系统对于企业进行全方位尤其是财务方面的管理是现代企业管理的趋势。且很多大的企业都在做信息化管理的升级。内部控制工作对于财务管理来说，在工作量上所占的比重不是太高，但是在工作作用上却十分关键。尤其是有二级或是三级公司的企业，信息管理系统能在时效上实现更大提高，节约了人力与时间成本。
（三）加强内控管理人才的综合素质培养
员工的综合能力不强，财务与业务的掌握不够综合，对于一些涉及业务风险的问题，不能在财务工作中发现，或是业务人员在办理业务中，一些资金上的风险察觉不到，最终影响业务进行或是形成财务上的坏账情况。更多情况下，办业务的人员分不清内控与业务之间的关系。由于专业能力不强，不知道那些操作是违规的，不知道哪些操作对应的内控规章是什么，或是盲目的答应客户要求，或是由于不清楚业务是否有内控限制。另外每位员工的职业道德素质需要不断的提升，主人翁意识要不断的加强，将风险管理作为自己最重要的本职工作来对待。
参考文献
[1]汪倩.从内控体系构建入手提高工程施工企业财务管控成效[J].中国总会计师.2013（03）.
第5篇：财务内控体系范文
关键词:财务风险;内控体系;融合
一、企业财务风险防控与内控体系的关系
首先，内部控制的目标是加强公司财务风险管理。完善的内部控制系统是公司稳定运营的重要因素，各种舞弊行为造成的财务欺诈可能导致公司运营失败。经过深入分析，都是由于企业内部管理不善造成的，大多数风险都可以避免，除去经济发展和市场变化等其他无法控制的因素。在这种情况下，公司的内部控制管理必须贯穿所有环节，并完全发挥内部控制管理的作用，从而规避风险，控制财务风险的关键环节就是内部控制。构建完整内部控制体系，可以保证业务运作的可靠性，财务安全性，并提高业务运作水平，达到预防和控制公司财务风险的主要目的。作为财务风险防控成功的核心点，内部控制也会受到财务风险防控和管理水平的影响。相反，如果公司不能正确地进行内部控制，则会诱导舞弊行为发生，从而使公司陷入危机。众所周知，导致国内企业失败的诱因为失败的内部控制。所以防范财务风险的重要基础便是构建完善的内部控制系统。
二、企业财务风险防控与内控体系融合的意义
(一)为企业健康发展提供有力保障企业的运营发展是我国的社会经济高速发展的助推器，那么资产的运营管理便是保障企业业务高效运营和有条不紊运作的关键环节。在运营企业资产时，必须确保资产的安全性，尽可能的不出现舞弊行为，舞弊行为必将导致资产出现大规模消耗。要让企业资产运营变的合理化和规范化。故借助加大公司财务风险防控力度，进一步优化内部控制制度，提高公司资产管理的时效性，确保公司资产的使用安全性，带动企业的长远发展。
(二)规避财务风险通过加强财务风险防控，建立内部控制制度，促进这两个制度的全面整合，及时发现业务经营管理流程中的各种风险，开展内部控制，有效提高企业财务管理水平。通过分析，评估和识别来研判公司出现的风险过程，制定完整的风险预防和控制措施来降低公司财务风险发生的概率。
(三)确保财务数据真实可靠财务数据的真实性有助于企业的运营发展，发挥重要作用。一般来说，公司制定参考标准时需要以财务数据为依托，决策的有效性和准确性直接影响业务发展。通过加强对金融风险的防范和控制，完善内部控制制度，实现岗位分离，建立长期科学的财务监督体系，及时传递财务信息。
三、企业财务风险防控与内控发展现状
(一)未树立风险意识针对企业内部财务风险管理与内部控制，企业管理人员还不是特别了解，所以造成了他们的风险防控意识差的问题出现，也就无法满足财务管理的需要去构建企业财务风险管控机制。在此阶段中，企业需要直面大量风险，财务管理的安全性受此影响较大。此外，一些公司即便设置了内部风险管理部门，部门尚未认真扮演管理角色使内部管理成为空谈。此外，一些公司很少关注外部审计的问题，而相应的对策并未得到实际执行，外部管理没能在企业财务风险管控中发挥应有作用。
(二)内控体系不完善一些公司没有科学的内部控制系统，只是考虑提高公司的整体效率为主要目标，未能完全了解公司发展运营过程中可能出现的各种风险，不能科学合理的评价财务风险等级。公司的员工也没有将注意力集中到建立内部控制系统中去，对财务风险管控和内部控制系统有机结合的重大意义一知半解。结果并不理想，并且为金融风险的出现提供了条件。内部控制系统缺乏可操作性，因此，在这些因素下，财务风险发生的概率变大，阻碍了公司的发展。
(三)财务监管力度小当前大多数公司制定的规章制度偏向形式化。同时，在实施过程中，众多因素妨碍了系统实施。企业没有制定严苛的规章制度，这也会大大增加风险发生的概率。此外，没有完整的监督系统，无法跟踪和监督内部控制的运作，它没有发挥应有的作用，不能体现出财务监督的作用。
(四)内部信息沟通滞后内部控制管理涵盖了企业运营管理所有环节，建立信息共享系统显得尤为重要。目前，一些公司在其财务运作中仍使用传统的人工记账方式，信息水平偏低。企业内部的各部门和员工之间的信息交流次数少，信息不流通从而致使内部控制部门没有好的方法去洞悉企业财务运营的各种财务风险，内部控制水平受此影响偏低。
四、企业财务风险防控与内控体系融合的途径
(一)树立财务风险防控意识企业财务风险防控与内控体系融合的关键为增强思想意识。一是企业的领导层应适时变更当前管理方法，将财务风险防控在企业业务发展起到的作用明确告知员工，增强财务风险防控意识。公司各级高度重视防范和控制财务风险。二是公司管理层把财务风险防控要求考虑在内，构建财务风险预警机制，认真按照公司会计制度和内部控制管理要求，建立风险管理岗位，落实职责。此外，财务管理部门要将公司内部框架，企业价值文化与运营具体要求诸多因素考虑在内，细致分析公司的运营管理环境，找到业务运营过程中隐藏的风险，进一步完善财务风险识别与防范系统。提升企业财务风险识别水平，为企业财务风险预防和内部控制系统集成的顺利实施提供支持。
第6篇：财务内控体系范文
关键词：财务 内控 管理体系 构建
一、财务内控管理体系对企业发展的重要性
对现代企业而言，财务内控管理体系对企业建立现代企业制度发挥着重要的作用，完善的财务内控管理体系是企业实现可持续发展的重要力量源泉，财务内控管理体系对企业发展的意义主要表现在以下两个方面：
首先，有利于帮助企业规避风险，保证资产安全。对企业内部的不同岗位进行监督检查是企业财务内控管理工作的重要内容，这就为企业在发展决策的初期规避风险提供了保障。全面、系统、完善的财务内控管理体系，会涉及到企业全面预算、内部极差、财务分析等工作的各方各面，企业各项资金的来源与流向等都会得到有效监督，在这一过程中一些潜在的财务风险就会显露出来，企业管理者会针对这些风险采取必要措施从而规避风险。
其次，有利于保证企业财务活动的有序进行，提高企业效益。纵观当前企业财务管理活动的展开状况，可以说，财务内控管理体系保证了企业整体财务活动的合理调配和资金的有效使用，尤其是财务内控管理体系对企业财务部门合理的职位安排和工作内容设计，对不同职责和岗位的人员分配等都对企业财务活动的有序开展起到了重要的推动作用。另外，合理的财务内控管理体系还会有效提高企业效益。面对当前瞬息万变的社会主义市场经济大环境，企业要想赢得市场竞争力，持续创造经济效益，必须对自身的财务状况、盈利能力和偿债能力有一个客观真实的认识，而财务内控管理体系正是企业实现这一认识的重要渠道，因此，科学合理的财务内控管理体系对企业实现整体经营效益发挥着重要的作用。
二、企业财务内控管理体系存在的问题
目前，我国企业财务内控管理体系主要存在以下两个问题：
第一，缺乏对风险控制管理的认知。财务风险控制管理是企业财务内控管理体系的重点工作，发现风险、解决风险是其工作的重要目标之一。然而，目前我国很多企业的财务内控管理体系缺乏对企业财务风险的敏感度，往往不能有效发现企业财务内部的潜在风险，对资本金的流向和具体分配缺乏追踪，在反映企业财务风险方面表现出明显的滞后性。这主要是因为企业在构建财务内控管理体系时就缺乏对风险控制管理的重要认知，体系在构建时存在一定的盲目性，不能根据企业风险特点进行合理布置。
第二，内部审计机构权力过于集中。企业内部审计机构缺乏独立性是我国企业发展中一直存在的问题，大部分企业没有设立专门的内部审计机构，更是没有专门人员负责内审工作，很多人员否是从其他部门的富余人员中调过来的，缺乏工作经验的同时，更主要的是缺乏必要的专业知识，对内审工作的工作内容和工作流程缺乏了解。而且在工作过程中，往往是部门自己核算财务结果，审核和评估也由自己部门人员完成，这就难免会有包庇现象，导致审计部门形同虚设，失准的审计分析和决策使得财务内控管理工作难以实现其本来的意义和价值。
三、完善企业财务内控管理体系构建的策略分析
（一）完善企业风险防范体系
首先，在筹资决策方面，需要着重分析比较所面临的市场风险，并结合企业的实际，选择最适合的方式进行筹资，避免企业陷入债务危机的深渊。对此，企业要认真加强对客户的信用情况进行调查摸底，进而结合企业自身的情况科学合理地确定产品赊销及资金拖欠额度，尽量避免死帐、呆帐的发生。这样，还可以避免企业盲目贷款，确保企业形象和信誉不受损害。此外，企业不仅要对来的风险进行分析估计，还要对风险的发展进行预测。一旦发现不寻常的情况，必须及时向反映，以便积极采取有效措施加以解决。所以，构建企业风险防范体系，可以不断增强企业的竞争能力，预防和控制风险，进而把企业所面临的风险损失降到最低限度。
（二）提高内部审计结构的独立性
首先，为避免内部审计部门职权滥用，企业要注重完善各财务部门之间的相互牵制，避免职务分离，加强相关财务管理部门工作内容之间的相互衔接以及工作职权方面的相互影响，对内控工作进行合理划分，并明确每个部门、每为员工的责任范围，落实好每位员工的实际工作；其次，要建立专门的监督部门，对企业财务管理部门进行实施监督，对财务内控管理工作的开展情况进行及时追踪，以便于了解企业最新财务状况，监督部门要严厉打击部门之间“”、“串通作案”的现象，确保企业财务内控和管理工作的透明化。
（三）加强企业财务内控管理人员队伍建设
企业在对中高层领导进行财务内控管理体系重要性和必要性知识进行普及和教育的同时要对财务内控管理员工的思想状况、需求和需要有明确的了解和认识，掌握可能诱发经济犯罪的内在因素，并及时寻找有效措施应对和防范。另外，企业要加强对员工的职业技能培训，通过提高员工的专业素养，鼓励他们不断提高自我提升与学习交流加强自己的综合素养和业务能力，以更好地推动企业财务内控管理体系的健全和完善。
四、结束语
总之，企业财务内控管理体系的构建对企业提高管理效率和创造经济效益方面具有十分重要的作用，做好财务内控管理工作是当前企业必须重视的问题，企业必须充分认识到自身企业在财务内控管理方面存在的问题并加以完善和改进，才能更好的发挥财务内控管理工作对企业发展的推动作用。
参考文献：
第7篇：财务内控体系范文
关键词 事业单位 价值创新型 财务管理
一、价值创新型财务管理概述
1.企业价值及其衡量方法
企业价值指的是现代企业全部资产的市场价值，它和企业利润存在差异，其中，企业价值是指企业新创造的价值以及企业潜在或者预期的获利能力，企业利润则仅仅是企业新创造价值的一部分。具体到事业单位，价值是指事业单位在一定时期内所获取的、以净现金流量表示的报酬，与获得该报酬相适应的风险报酬率当做贴现率而计算所得的现值。由此，价值和预期风险存在反比关系，和预期报酬存在正比关系。
根据现代财务管理理论，报酬和风险保持正比关系变动，当事业单位取得较大的报酬时，该事业单位必将遇到较大的风险，如果事业单位经营风险增加，则其生存状况及获利能力又将随之受影响。基于此，只有在报酬和风险之间达到较好的均衡状态情况下，事业单位才能获取最大的价值，而现代财务管理目标即在于价值最大化，所以，现代管理制度和新型管理体系下，事业单位的着眼点应从以往简单的会计利润，转变为事业单位价值的增加和提升。
2.价值创新型财务管理的基本思想
在事业单位管理过程中，价值创新型财务管理以事业单位本身整体发展计划的动态分析为基础，有机结合单位内部财务活动与单位竞争长期目标，进而实施事业单位价值管理。在实际管理过程中，则要求事业单位加强单位财务和单位长期目标之间的联系，由两个角度入手，推进事业单位的价值链管理。而事业单位选择和实施价值创新型财务管理时，主要从单位财务长期目标、长期目标价值管理、价值型管理会计和价值型财务会计等四大领域切入，强化财务管理对事业单位长远目标的关注。
对现代事业单位来说，财务长期目标要求事业单位紧密结合资本市场与竞争长期计划，实现单位外部金融资源与单位自身发展长期目标之间的相互匹配，这和单位财务发生极大的差异；长期目标价值管理以事业单位内外部价值驱动因素为主要对象进行分析，比如单位成本控制、变革管理、价值创造管理、机构投资与并购等，显然，长期目标价值管理有机融合了事业单位价值管理、管理控制过程与长期目标管理；价值型管理会计立足于事业单位财务表现及其所遇竞争对手的外部信息，并将二者相连，为单位发展争取最大的竞争优势；价值型财务会计是从事业单位长期目标实施控制和长期目标决策的角度出发，妥善处理单位内部财务数据，并从数据中获取更有用的财务信息，实现事业单位价值的增加和拓展。
二、加强财务管理在事业单位内控中的重要作用
1.规范会计基础工作
加强财务管理有利于事业单位实施内部控制、规避风险，一套内部控制体系的构建和实践也需要财务管理的良好运作和不断完善。对事业单位而言，规范会计基础工作应成为单位内部财务部门开展内部控制、加强财务管理的前提条件，建立健全规范的会计管理模式是事业单位实现内部控制的基础所在，以实现事业单位业务经营信息及财务会计资料的完整性与真实性，提高事业单位财务管理水平和效率。
2.践行会计监督职能
根据国家相关法律法规和规章制度，尤其是《会计法》相关内容，比如，“各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。”、“会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正”。会计的监督职能使得财务管理在事业单位内部控制过程中作用巨大，财务管理逐渐从以往那种附属的、局部的职能向相对独立的、全局的职能转变，会计人员应能够在财务科目处理中肩负起会计监督的主体任务，将会计监督职责履行于事业单位日常经营的全过程。同时，事业单位还应构建相应的内部控制体系和财务管理制度，从制度上确保会计监督职能的有效落实和实施，实现财务管理在事业单位内部控制全过程的监管作用。
3.注重过程管理
传统财务管理多以事中管理或者事后管理为主，这使一些财务风险很难及时发现、及时解决，甚至有些财务问题在发现时就已经难以解决。现代财务管理模式要求财务管理前移，加强过程管理，事业单位财务管理更要推行过程管理方式，以尽早发现财务问题、财务风险，进而积极采取措施，有效化解风险、解决问题。
4.提高财务分析准确性
财务分析越准确，事业单位财务管理进展越顺畅，其自身抗风险能力、发现问题和解决问题的能力越强。特别是有些事业单位还必须承担起一部分自我经营的任务，其更要提高财务分析准确性，以便为单位管理决策提供真实、可靠、有用、科学的依据，最大程度上减少乃至有效规避因财务分析失准而导致的经营决策失误和风险。
5.推行全面预算管理
全面预算管理之于现代企业尤为重要，其对于事业单位同样重要。通过全面预算管理及合同过程管理的实施，事业单位将得以量化财务指标，构建内控体系，对于该体系存在的问题和缺陷能够及时发现和解决，从而将内部控制贯穿于事业单位经营全过程，并在不断地风险评估和量化风险指标过程中，进一步完善内部控制体系。
三、构建事业单位价值创新型财务管理内控体系
1.建立价值创新型财务管理体系
事业单位应积极建立一套价值创新型财务管理体系，并在该体系下，设定单位内部财务长期目标，使事业单位能够以价值增加为基础，向其长期计划管理提供相应的财务决策支持和相关的资本需求。同时，事业单位要开展长期目标管理会计，借助于单位内部财务信息与非财务信息指标，对单位长期计划的运行状况实施长期目标控制。由此，事业单位能够将价值创造、管理控制活动及长期目标管理均设定同一目标下进行，实现单位经济价值和社会效益的持续提升，这也意味着事业单位价值创新型财务管理本质上是事业单位所实践的周期价值增加的变革管理模式。
2.增加财务管理的内部控制作用
财务管理本身具备了一定的内部控制作用，在价值创新型财务管理内控体系下，事业单位财务部门应具有更加完善的内部控制机制和更加强大的内部控制作用。一方面，财务部门须建立完善的《财务管理制度》，使财务管理工作有章可循，确保管理秩序井然、会计信息真实可靠；另一方面，事业单位还应严格遵守我国关于会计方面的法律法规，并将会计工作职责落实到事业单位决策、执行、监督和反馈等各个阶段。此外，事业单位还须看到以人为本的重要性，本着“德才兼备、以德为先”的原则，建立一支业务能力和职业道德都过硬的财会队伍，有效控制事业单位所遭遇各种风险。
3.加强事业单位新型内控体系建设
新形势下，事业单位应注重自身内控体系的革新和完善。事业单位应从现有的法律法规及内控基本规范和内控制度出发，将内控的具体要求融入单位日常管理中，为财务部门的管理和监督培养群众基础；提高内控体系实施人员的职业道德和责任感，对于单位内部任何问题和缺陷，能够及时发现、敢于解决，提高内控作用和效果；加强价值创新型财务管理中会计监督职责，确保财务制度的有效落实和执行，提高事业单位财务管理能力；建立反舞弊机制，在开展反舞弊工作中，建立健全内部控制体系；加强事业单位内部控制管理信息的顺畅沟通，使相关信息能够在单位内部各个层级之间及时传递和良性沟通，为价值创新型财务管理内部控制体系的建立和实践奠定坚实的基础。
参考文献：
[1]刘峰.浅谈事业单位财务管理内控制度的创新.财经界（学术版）.2012（02） .
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[3]王娟.事业单位改革进程中的财务管理优化初探.湖南商学院学报.2012（03）.
[4]张顺梁，金奕敏.事业单位财务管理存在的问题及对策.技术与市场.2012（08） .
第8篇：财务内控体系范文
近年来，我国大部分医疗机构在实际运行的过程当中，都频频出现了资金滥用或者是流动资金无节制投出的现象，使得其自身在财政方面出现了较为严重的问题，例如：医疗药品的采买，医院未对市场动态做出全面的调查及分析，就与药品商进行了药品供货合同的签订，致使药品采买支出，出现了大幅度增涨的趋势。因此，面对这样的情况，医疗机构就必须要针对财务内部控制体系中的不足之处，对其进行全面的分析和探究，并以此来挖掘出能够有效完善这些不足之处的方法，然后对这些不足之处进行合理的改进和完善。与此同时，在社会新形势的影响之下，各大医疗机构也应当契合社会发展的趋势，对自身的财务内部控制体系进行合理的创新。唯有这样，才能够增强其财务内部控制体系的效能，从而进一步提高医院的经济效益。
二、试析医院财务内部控制体系的问题所在之处
医院财务内部控制体系，对国家以及医院来说都是非常重要的。然而，目前医院财务内部控制体系中却存在着比较多的问题。比如：“信息失真”或者是“财务内部管理散乱”等。究其原因，大多是因为医院的领导对财务内部控制体系的重视度不高，使得财务人员在进行内部控制工作的过程中，因没有实质性约束对其行为的规范，让内部控制工作出现了漏控或者是误控等现象。
其次，因医院中一小部分财务人员，他们自身的综合素质比较低，所以他们在实际工作的过程当中，就会借助各种各样的理由，来逃避自身所应承担的责任。然而，此做法在很大程度上降低了财务内部控制体系的执行力度，从而给医院的正常运作造成了负面影响。此外，当今社会新形势的发展，也给医院财务内部控制体系造成了冲击。因此，面对这种种造成医院财务内部控制体系出现漏洞的因素，医院各级领导就应当契合社会新形势的发展需求，对医院财务内部控制体系进行不断的创新，以完善现有的财务内部控制体系。
三、探究医院财务内部控制体系的创新
（一）构建医院内部审计部门
为确保医院的各类活动都能够在资金充足的情况之下顺利的开展，医院各级领导就应当为财务内部控制构建起一个内部审计部门，并让该部门能够具备以下三个功能：
1、控制功能
内部审计因更具有权威性和客观性，所以财务内部控制只要通过审计人员对其作出的检查与评价，就可以保证医院的各类活动不会偏离国家对其提出的目标方向，例如：审计人员可以参与预算执行过程的控制，确保开展的每项工作均在预算支出范围内，且对开展的预算内医疗活动的执行过程进行实时监控，及时纠正活动中的不足之处，使其能够朝着医院预设的目标方向去进行，同时通过对审计人员的考核及评价，以确保医院内部审计的准确性。
2、监督功能
对医院财务人员的日常内控工作进行监督，使财务人员能够严格依照医院的要求，做好财务内控工作。这样一来也就可以确保医院开展的各类活动都能够在财务内部控制的范围之内，例如：在医院日常的资金支付活动当中，可让该部门对财务的支付审批手续，进行全方位的监督，并根据医院的相关规定，审核是否存在违反审批规定的支付活动，是否存在违反规定的操作流程，以保障财务支付活动的规范性与准确性。
3、评价功能
审计人员要严格依照国家提出的相关标准，对医院开展的所有活动进行全面的检查评价。与此同时，审计人员还要针对活动的最终效果，做出较为客观的评价，比如：当医院在开展“乳腺普查”活动的时候，该部门就能够预先对活动的内容进行详细的了解，并通过活动整个过程及其后期的成效，依照评价标准，对其做出客观性的评价，为医院后期各种活动的开展，提供主要依据。
总之，内部审计部门作为医院财务内部控制体系中的一个创新内容，其建立对于医院来说是百利而无一害的。因此，医院各级领导就应当结合医院的实际运行情况，为财务内部控制体系构建起一个兼具控制、监督以及评价功能的内部审计部门。
（二）制定完善的财务内部控制制度
众所周知，财务内部控制制度是医院财务内部控制的引导者，同时也是医院财务管理中的重要组成部分，再加上财务内部控制制度与医院开展的各类活动，有着紧密的关系。所以医院可以通过为财务内部控制制定出的完善的制度，来达到控制、规范医院各类经济活动的目的。其具体表现在以下几个方面：
（1）依据国家对医疗事业的要求，并结合国家颁布的医疗法律，拟定财务内控制度的核心内容。
（2）对国内外优秀医院的财务内部控制制度进行全面的分析和探究，并引用其值得借鉴的地方，对已建立的财务内部控制制度进行合理的改进和完善。
（3）财务内控制度涉及到的内容要囊括医疗事业的方方面面，比如：护理以及药学研究等方面。
（4）对医院工作人员进行财务内控知识的培训，使他们培养起财务内部控制的意识，这样也就更有利于医院对财务内部控制制度的建立。
（5）扩大财务内控制度的受体，且其还必须要包括：医院的每一个科室、医疗研究团队以及所有医护人员。这样一来，就可以让这些受体在财务内控制度的带领下，实现“相互监督、相互制约、协同进步”的这一过程。
总之，财务内控制度可以对财务人员的行为起到一定的约束作用，以确保财务人员的行为能够对财务内部控制产生积极性的影响。其次，财务内控制度也可以对医院的各类经济活动进行合理的约束和规范，并以此来保证医院开展的各类活动能够给所有医患带来积极、正面的引导作用。如，活动的设计，应以财务内控制度为基础，结合活动目标，合理安排活动内容，并根据医院当前的情况，合理拟定活动时间、主体以及受体，提高活动执行效率，确保医院财务内控工作能够顺利执行。
（三）建立财务内控的评价体系
评价可以更为直观的体现出医院财务内部控制的效能及其最终的成果。因此，为财务内控建立起一个财务内控评价体系，是让财务内控得以实现创新的最好办法。与此同时，医院也可以依据评价的结果，撰写出相应的书面评价报告。这样，也就可以让财务人员及时发现财务内控工作中的不足之处，然后有针对性的对这些不足之处进行合理的改进，并以此来达到增强财务内部控制执行力度的目的。值得提出来的是，在建立该评价体系的时候，还必须要赋予其四个特性。
1、健全性
可判定医院财务内控体系是否完整、是否具有创新思维、是否具有财务内控措施以及是否已经构建起了一个完善的监督部门。
2、效益性
内控制度并不是永远与效益成正比的，有时候，内控制度和流程过于严谨，有可能耗费更多的成本或牺牲高效的工作效率，所以，评价体系要可判定财务内控体系是否恰当，是否能兼顾经济效益。
3、适应性
可判定财务内控制度和医院的实际运行情况是否达到一致。
4、一致性
可判定由财务人员的内控工作所产生的结果，是否已经达到了医院领导之前提出来的财务内控目标。
医院财务内控评价体系的建立，不仅可以检验评价财务内控制度的效能，还可以使财务内部控制朝着正确的方向进步，及时梳理控制中的不必要或不当的控制行为。因此，为财务内控体系建立起一个最优的财务内控评价体系非常关键。
第9篇：财务内控体系范文
电力企业作为关系国家能源安全和国民经济命脉的重要企业，在经济社会中发挥着重耍的基础性作用。随着经济环境变化速度加快，电力公司面临越来越激烈的竞争压力和挑战，良好的财务内部控制不仅是企业生存和发展的关键，而且对于完善电力公司财务风险有着重要意义。
二、构建和完善电力企业财务内部控制体系的必要性
国家投入大量资金进行电力企业的建设与维护，加强电力企业的内部控制建设直接关系到整个国家电力资金使用效率和管理水平的高低，而其财务内部控制建设又处在内部控制建设的核心位置，为此，构建和完善科学合理，逻辑严密的电力企业财务内部控制体系，成为加强整个电力财务内部控制建设。提高国家电网整体管理水平的当务之急。
三、电力企业财务内部控制建设现状
研究表明，近年来，电力企业为保障资产安全性、提高财务执行力，陆续制定了一系列的财务内部控制制度．对有效防范内部风险，预防各类违法行为起到了积极作用。国网公司具有较好的财务内部控制建设的基础，具备构建和完善财务内部控制制度体系的内部条件。主要体现在以下几个方面：1．公司领导高度重视构建和完善财务内部控制制度体系。2．公司的内部控制组织机构科学。3．公司财务内控建设较为完善。4．公司财务内部控制制度有待完善。虽然上述表明，电力企业财务内部控制建设取得了一定的成果，但仍存在某些需要进一步完善的细节，主要体现在：现有内控制度不能有机构成内控体系以及缺少财务内部控制自我评价考核机制。我认为，科学合理、逻辑严密的财务内控体系，应该包括清晰、明确的财务内部控制主体、客体。财务内部控制的控制目标，财务内部控制的核心内容，以及完善的配套制度，比如财务内部控制的自我评价考核机制与自我约束机制。其中，财务内部控制的核心内容是以覆盖各项业务流程的制度、办法的形式展现出来的。
四、电力企业财务内部控箭体系建设的主要内容
电力企业内部控制体系架构的总体思路由实施目标、指导思想、基本思路、实施重点、实施步骤等五个方面构成。
（一）实施目标
1．合理保证公司经营管理合法合规；2．确保将经济风险控制在公司可承受的范围内；3．确保公司财务报告及相关信息真实完整：4．确保公司规章制度和各项决策部署得以贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，促进公司实现发展战略；5．确保建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护公司不因灾害性风险或人为失误而遭受重大经济损失。
（二）指导思想
以科学发展观为指导，紧紧围绕建设“一强三优”现代公司战略目标，通过实施内部控制的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全基于财务风险管理的财务内部控制管理体系。
（三）基本思路
在已有的内部控制制度的基础上，对现行业务流程进行梳理，分析评价公司的内部控制即全面风险管理的现状，完成风险识别、分析、评价，建立风险数据库，提出风险策略，制定风险对策，对内部控制制度进行优化和改进，包括：对现有内部控制中的空白部分进行补充；对现有内部控制中存在缺陷的部分进行完善； 实现内部控制的规范化和标准化，保证内部控制的可操作性。
（四）实施重点
1．风险评估。在梳理业务流程和确定流程目标的基础上，识别影响流程目标实现的相关风险，分析形成原因，对风险发生的可能性和影响程度进行评价，锁定各项业务流动中的重要风险。2．控制设计。根据风险识别和评价的结果，选择风险策略，制定风险对策。完善公司相应控制措施，优化业务流程，实现对风险的有效控制。在工作中。重点突出对重要风险的关键控制设计。3．与政治安全风险管理的结合。经济风险往往与政治风险相伴相生，查找经济风险点的同时关注政治安全风险点，结合电力企业开展的政治安全风险管理工作，充分交流沟通，发挥协同作用。4．与信息系统的融合。结合电力企业目前开展的ERP系统咨询，将风险管理的理念与方法融入信息系统，将关键控制措施通过ERP系统固化在流程中，依托信息系统实现有效控制。
（五）实施步骤
财务内控体系建设工作分四个阶段进行。
第一阶段为项目启动阶段。这个阶段应明确项目实施的任务和重点；成立内控工作组织机构，确定成员，并对成员进行内部培训；根据内控建设任务编制访谈提纲和访谈名单，并实施访谈；发放调查问卷，总结分析问卷调查结果。
第二阶段为现状梳理阶段。重点为：收集并整理分析内部控制相关资料；编制网省公司本部业务流程目录；编制网省公司本部现行业务流程图；编制试点所属分子公司业务流程目录；编制试点所属分子公司现行业务流程图。
第三阶段为评价阶段。主要为：对网省公司本部现有业务流程进行初步风险控制分析；对网省公司本部现有业务流程内部控制状况进行测试，评价内部控制状况；对试点所属分子公司现有业务流程进行初步风险控制分析；对试点所属分子公司现有业务流程内部控制状况进行测试，评价内部控制状况；编制内部控制评价报告。
第四阶段为完善阶段。主要为：系统识别、分析、评价各项风险、确定风险应对策略；补充完善控制措施，对现有业务流程进行优化；编制风险监控与风险预警体系文件；编制电力企业财务内部控制相关制度；编制电力企业财务内控管理手册。
五、财务内部控制体系保障措施
财务内部控制管理模式涵盖了电力企业价值链的核心环节，监控了各类经济业务环节的风险状况并给出管理策略。在新管理模式的推行过程中，还必须设计与之匹配的保障体系。通过必要的保障机制，在整个电力企业中灌输风险管理思想，引入风险管理理念，运用风险管理工具，实施控制措施，以辅助新的管理模式的顺利实施。
（一）财务内部控制组织保障在现有财务部机构设置的基础上。进一步完善综合部职责，同时，明确财务部对下属单位内部控制监督管理职责。综合处设置内部控制岗位，对财务风险评估及预警、内控测试及评价、内控监督及改进提出工作计划，讨论批准后组织实施；对公司财务风险管理和财务内部控制工作担负组织管理责任，对各分（子）电力企业内部控制工作实施监督和指导；负责电力企业财务内部控制手册的更新等工作。
（二）财务内部控制绩效考核体系为了充分发挥基于风险管理的财务内部控制管理模式的保障和促进作用，除了引入自我检查、自我改进的方法和机制外，纳入考核体系尤其重要。建立财务内部控制自我评估体系，明确评价范围、测试方法、评价标准等内容，并将评价结果与绩效考核挂钩，在考评总分中要占一定分值，其直接影响考核结果。同时，根据动态管理的原则，适时调整评价内容和标准。通过全员考核加强员工风险意识，使员工自觉主动识别风险源。
（三）财务内部控制文化建设电力企业承担着重要的社会责任，同时还需完成国有资产保值、增值的主要目标，在此前提下，电力企业应采取审慎且保守的风险文化，风险管理理念横向和纵向渗透。风险管理和内部控制是电力企业自上而下的流程管理，通过文化渗透的方式，使每一个财务人员都能充分认识到自身的风险管理责任，履行全面风险管理工作职责，自觉防范和控制风险。
1．风险无处不在，风险管理全员参与；2．风险既是威胁，也是机会，防止过分畏惧风险而放弃发展创新的动力；3．加快科学技术应用研究，解放生产力，并承担相应风险；4．目标的实现源于对风险的有效管理和持续的改进；5．提倡科学辨识、主动揭示、及时报告风险的“透明”文化。
电力企业应致力于塑造良好的风险管理文化，树立正确的风险管理理念，增强员工风险管理意识，将风险管理融入企业经营管理的活动之中，大力提高风险管理水平，逐步使电力企业成为关爱员工、勇于承担社会责任、业绩卓著、广受尊敬的输配电企业。
（四）财务内部控制信息化建设将内部控制措施固化于信息化管理体系中，使人工控制转化为自动控制，通过信息化系统与财务内部控制体系的有效结合，完善财务内部控制体系，达到国内先进管理水平。
六、结语
内部控制发展至今，其内涵已大大延伸，与公司治理有着越来越多的结合点，因此以后无论在理论还是实务中，都应将内部控制问题置身于一个更大的环境中来研究和对待。内部控制与公司治理是“你中有我，我中有你”的嵌合关系，两者相辅相成、相互促进。完善的公司治理有利于内部控制制度的建立和执行，健全的内部控制也将促进公司治理的完善和现代企业制度的建立。
参考文献：
[1]缪艳娟.英美上市公司内部控制信息披露制度对我国的启示.会计研究.2007.9.
