财务风险的分析与防范措施精选(九篇)

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第1篇：财务风险的分析与防范措施范文

关键词:房地产公司 财务风险 表现形式 成因分析 防范措施

一、房地产公司财务风险的表现形式及成因分析

财务风险有广义和狭义之分，广义上的财务风险是指企业在财务活动中因各种内外部因素而引起的导致投资者预期收益下降，对企业的生存、盈利和发展产生一定的影响的风险；狭义上的财务风险是指公司利用财务杠杆导致企业普通股收益产生大幅度变懂甚至破产的风险。以下是对房地产公司财务风险的表现形式及成因分析。

(一)房地产公司财务风险的表现形式

1、筹资风险

筹资风险指的是由于资金供需市场、宏观经济环境的变化，企业筹集资金给财务成果带来的不确定性。筹资风险主要包括再融资风险、财务杠杆效应、汇率风险、购买力风险等。由于金融市场金融资产的波动、货币政策紧缩以及房地产公司自身筹资结构的不合理等诸多因素都有可能导致房地产公司筹资困难，财务状况恶化，难以保证项目的顺利实施或者无法偿还到期的债务，从而影响房地产公司预期投资回报。例如，欧债危机造成的金融市场波动，一些房地产公司采用采用担保形式获取项目贷款，资金链中段，造成公司的财务面临风险，甚至导致公司的生存危机。

2、投资风险

投资风险指企业投入一定资金后，因市场需求变化而影响最终收益与预期收益偏离的风险。投资风险主要包括再投资风险、汇率风险、通货膨胀风险、金融衍生工具风险、道德风险、违约风险等。房地产投资具有金额大，时间长的特点，近几年来，由于房地产市场的持续升温，投资房地产开发的规模急剧扩大，若房地产公司不能正确的衡量项目的期望报酬率和期望值标准差而盲目开发，而项目的利润率小于负债率，则会造成财务风险。

3、利率风险

近年来，国家加强了对房地产行业的政策调控，从2010年开始明确了首次购房标准，2012年1月和2月，央行连续两次上调了存款准备金率，将首套房的优惠利率由7折升至8.5折，同时加强房贷风险防控，对违规房企停止新增贷款等一些列政策给房地产行业带来了行政降温，利率的上调对房地产企业的影响较大，增加了房地产公司的资金成本，预期收益也就相对减小，加上人们对房地产的投资回归理性，必然导致房地产公司资金不能良性循环，产生财务风险。

(二)房地产公司财务风险的成因

财务风险是由多种原因造成的，分为外部原因和内部原因，因此要客观地分析和认识财务风险，从而采取有效的措施加以控制。

1、外部原因

在经济全球化的市场经济环境下，企业所处的环境复杂，宏观的经济环境以及国家的经济政策，都会给企业带来一定的影响，例如全球经济危机，国家的利率汇率政策变动，都有可能加重企业的成本压力，造成房地产公司的财务风险。

2、资本结构不合理

在目前经济形势下，大多数房地产公司存在着资产负债率较高，资本结构不合理的状况，企业过分依赖银行贷款，融资渠道单一，也就使房地产公司缺乏低于市场风险的能力，在国家实施货币紧缩政策时，就会导致资金链紧张，造成财务风险。

3、缺乏财务预算管理

预算管理在企业的财务管理中处于中心地位，很多房地产公司对全面预算管理的认识不足，比较注重预算管理对成本费用的节约，缺乏系统管理和价值管理的观念，甚至将预算与计划相混淆，对预算管理的重要性认识不够，预算执行和监控的力度也不够，也就降低了房地产公司抵御市场风险的能力。

4、缺乏现金流量管理

房地产现金流就是通过融资和销售房地产产品而取得的现金流入，在支付购置土地款、工程款、管理费用、偿还借款等款项后的差价。房地产现金流量管理就是企业通过对外融资、存货及应收款项管理等手段，使企业保证正向现金流满足企业正常经营及发展需要，避免现金囤积造成浪费。我国房地产企业的对于现金流量的管理的关注较晚，目前还普遍存在着现金流量管理没有与企业战略相吻合，现金流管理缺少全程控制等问题。

二.完善房地产公司财务风险的防范措施

关于房地产财务风险的防范措施，已经有较多文献进行了研究阐述，本文在此基础上，结合目前我国房地产企业面临的内外部环境及存在的问题，对如何完善房地产公司财务风险防范措施进行了分析。

(一)对筹资风险的防范

1、优化资本结构

企业的负债经营可以带来杠杆效益，但要控制在一定的比例，否则会加大企业的财务风险。对于房地产企业，必须要严格控制负债经营规模，合理安排产权资本和债务资本的比例关系，优化资本结构，才能充分发挥财务杠杆的作用，降低筹资风险。

2、拓展筹资途径的多样性

我国的房地产公司要改变传统的“自有资金+银行贷款“的方法，在这方面可以借鉴西方国家的经验，推动房地产融资的证券化，一方面可以让金融机构将房地产抵押债权分割为小面值的有价证券，面向公众发售，用筹得的资金再发放住房抵押贷款；另一方面房地产开发企业可以上市发行股票或是根据开发项目委托银行发行住房建设债券，用以筹集资金。另外，还可以利用房地产信托筹集资金，房地产企业基金融资等方式来拓展融资渠道。

(二)对投资风险的防范

1、加强投资项目的可行性分析

房地产项目的种类很多，风险程度也不相同。房地产公司要建立高水平、多学科的开发队伍，对房地产市场加强调研，在项目开发之前进行可行性研究，选择适宜的投资项目类型，避免盲目开发。

2、制定投资组合战略

由于房地产投资具有资金大，收益时间长的特点，为了降低风险，房地产公司可以采用投资组合战略，例如在一项目中开发出不同面积比例的各类型物业以及同一类型物业的不同档次的组合，也可以采取不同区域不同类型房产的投资组合，来分散投资风险。

3、加强全面预算管理

在市场经济条件下，企业财务管理的的目标就是追求资本利润的最大化，房地产公司具有投资大，建设周期长，投资风险大的特点，因此完善资本运营机制，加强全面预算管理具有重要的意义。编制科学的预算不仅是筹集建设资金和金融部门批准贷款的依据，也是确定设计任务书以及可行性研究和项目评估中技术经济分析的依据。房地产公司要要编制科学合理的预算计划，建立完整的资本预算程序，同时加大固定资产循环中的内部控制以及预算的执行和监控力度，从而降低风险。

4、加强现金流量管理

现金流量管理是资金的流向、流量、流程、结构及效益等过程的管理，分为战略性的管理和战术性的管理。房地产公司要在分析企业战略及环境因素的基础上，根据自身的经济实力制度切实可行的企业发展战略，做到企业战略与现金流管理想吻合，切忌盲目扩张。同时，房地产公司的现金流管理还要与企业的生命周期相结合，满足企业不同发展阶段，突出重点。另外，房地产公司的现金流量管理必须要做好流动性、收益性以及增长性的动态平衡。现金流的战术性管理就要从现金流预算、现金收入管理、现金支付管理以及融资管理等方面做起，来保障企业战略目标的实现。

三、总结

房地产企业在国民经济的发展中，发挥着重要的作用。目前我国房地产企业面临着经济危机和政策调控的双重压力，完善公司的财务风险防范措施，是房地产公司面临激烈竞争求得长远发展的关键。完善财务风险防范措施，要求房地产公司优化资本结构，拓展筹资途径的多样性，降低筹资风险，同时还要加强投资项目的可行性分析，制定投资组合战略，另外，房地产公司还要加强全面预算管理和现金流管理，来降低企业的财务风险，提高经济效益。

参考文献:

[1]严红.国有房地产企业财务风险及防范措施[J].中国房地产业，2011（2）

[2]董纯波.房地产企业财务风险防范措施探讨[J].中国科技博览，2011（25）

[3]关涛.国内房地产企业财务风险及防范措施[J].经济研究导报，2008（18）

[4]陈兵.浅析当前房地产企业的财务风险及防范措施[J].中国外资，2010（8）

[5]秘琰.当前房地产企业的财务风险及控制[J].产业与科技论坛，2009,8（1）

第2篇：财务风险的分析与防范措施范文

【摘要】

社会经济的快速发展，使经济日渐复杂，而各种因素对经济的发展也起到决定性作用。现今社会，各型企业层出不穷，社会经济及人民生活水平的发展，使当今企业如雨后春笋，纷纷涌出。而各型企业要想更好发展，必须要保证自身财务经济可持续发展。但在市场经济下，使企业财务存在一定风险性，分析企业财务风险的成因，提出相应的防范措施，以此保证企业财务可正常运转，促进企业可持续发展。

【关键词】

企业财务风险；成因；防范

随着市场范围的逐渐扩大，促进了各型企业的生成与发展。随着市场竞争力的加剧，企业财务活动的风险程度不断提升，影响了企业的持续性发展。而企业的发展，使我国企业日渐重视企业财务风险的成因，并也加大了对财务风险的防范措施。

1 企业财务风险的类型

（1）筹资风险。筹资风险是企业在筹集资金时，出现筹资成本过高的现象，或在筹资成本的使用和管理未服用预期效果而出现风险性。

（2）投资风险。投资风险是对企业在投资决策时，投资回报低于预期结果或未取得回报，使投资活动未取得预期效果。

（3）经营风险。企业产品未全部卖出，而出现大量积压现象。或者需方受到产品后，无法支付资金，出现销售风险。

（4）存货管理风险。企业错误估计原材料的价格，使产品大量积压，库存周转率降低。

（5）流动性风险。企业资产无法正常和稳定满足资金的需求，使财务无法先付责任出现财务困境。

2 企业财务风险的成因

（1）企业财务管理环境的复杂性。企业财务管理环境涉及到很广的范围，包括经济、法律、市场、资源及社会文化等环境，属于企业外界因素，对企业财务管理产生重大影响。外界宏观环境的不良变化会给企业带来财务风险。而管理人员、机构设置、管理规章制度等都存在一定问题，使管理系统缺乏相应的应变能力，而产生财务风险。

（2）企业财务的复杂性。企业财务活动涉及较多问题，全程参与企业活动。企业日常资产管理中存货管理，企业投资存在多元化投资、应收账款等问题，企业资产规模的扩大，发展速度快，使财务活动越来越复杂。

（3）管理人员对财务风险缺乏认识。财务管理人员对风险意识无充足认识，无法把握风险本质，财务风险概念不足，缺乏市场风险意识，使得经验管理不足，而导致财务风险。例如晚霞贸易有限公司为2003年由国有企业改制而成立的公司，因经营管理不善，长期亏损，不能清偿到期债务，该贸易公司于2007年7月16日向人民法院提出破产申请。

（4）财务管理缺少有效的控制范围。企业财务预测、决策、控制时，会计报表、经营分析、财力分析及市场分析等均不具有十分真实可靠，无法真实完整反映事实，均表现了财务风险。

（5）缺乏相应的激励约束制度。财务活动与工作人员的经济利益具有直接相关性，缺乏相应的激励和约束制度，使某些工作人员缺乏相应的道德风险和行为风险。

3 企业财务风险的防范措施

企业要想得到持续稳定发展，必须有效防范财务风险。如

（1）强化风险意识，构建完善的风险防范机制。企业要想在激烈的市场经济竞争中，占据一定地位，需要树立高度的风险防范意识，敢于承担风险，并能够有效的分散风险。企业需要遵循风险收益均衡的原则，树立高度的风险意识，需站立长远的角度上发展，立足于市场，建立规范的风险防范和规避措施，形成完善的财务信息系统，有效预测和防范财务风险。

（2）全面掌握财务管理环境。企业需充分发挥出主动能动性，认真分析和财务管理的宏观环境，能够适应不断变化的宏观环境，掌握环境变化的规律。建立完善的财务管理系统，保证财务管理机构的高效性，贯彻落实财务管理的规章制度，有效运行财务管理系统，规避企业财务风险。

（3）增强财务决策的科学性。企业必须要实施科学的决策方法，比如企业在筹资决策中，需谨慎选择正确的筹资方法，分析各种筹资资金成本的特点和优缺点力，适当调整企业有偿负债的结构。同时企业要分析销售利润率、资产负债率等财务比率，全面考虑企业防范筹资风险。而在投资决策中，企业要以效益为中心，合理分配资金投向，科学测算企业投资回收以及盈利能力。

（4）建立企业规范的内部制度。企业财务风险分为内部和外部财务风险。企业内部财务风险需在经验期间，未确定风险因素，使企业实际的财务状况和预期目标不一致。企业完善内部制度，制定完善科学的激励约束机制，防范财务风险。企业需完善法人治理结构，由股东大会、监事会、经理层等职能部门形成决策、监督、执行体系，完善公司的组织机构。我们以相反案例分析，2000年，郑百文公司因造假被查处，此公司为激励员工，以销售收入为考核目标，完成指标者为副总。使各销售网点为完成指标，高进低出商品，购销倒挂，留下4亿多元未收账款。由此可见郑百文公司内部缺乏严重控制，销售与收款内部严重缺乏控制，导致公司毁于一旦。因此，必须要构建完善的内部控制和管理决策。

（5）实施合理的利润分配，科学控制收益。收益分配时，主要是进行留存收益和分配股息。企业需要结合自身实际水平，选择合适的股利分配政策，保证留存收益和分配股息的平衡性，使企业可得到持续发展。

4 结语

随着市场竞争力的加剧，企业财务活动的风险程度不断提升，影响了企业的持续性发展。在企业财务风险防范措施中，必须要强化风险意识，构建完善的风险防范机制；全面掌握财务管理环境，增强财务决策的科学性。同时要建立企业规范的内部制度，实施合理的利润分配，科学控制收益，确保企业持续发展。

参考文献：

［1］

张文芹.浅析企业财务风险的成因及防范策略［J］.黑龙江科技信息，2007，21（01）：128128

第3篇：财务风险的分析与防范措施范文

摘 要 在一个较长的时期内，企业财务风险已经成为我国国民经济面临的重要风险之一。企业财务风险的形成，既有自身的原因，又有外部因素的影响。本文对企业财务风险的防范措施进行归纳总结，为以后企业财务风险的防范提供理论基础。

关键词 企业财务 风险 防范措施 技术方法 政策

前言：企业财务风险具有“牵一发而动全身”的效应。防范和化解财务风险，既是现在乃至更长时期内我国经济工作的一项重要任务，也是必须解决的一个迫在眉睫的现实问题。

一、企业防范财务风险中运用的技术方法

（一）运用降低法防范财务风险

即企业面对客观存在的财务风险，努力采取措施降低财务风险的方法。例如，企业可以在保证资金需要的前提下，适当降低负债资金占全部资金的比重，以达到降低债务风险的目的。当市场不可测因素增多，股票价格出现剧烈波动时，企业应及时降低股票投资在全部对外投资中所占的比重，从而降低投资风险。在生产经营活动中，企业可以通过提高产品质量、改进产品设计、努力开发新产品及开拓新市场等手段，提高产品的竞争力，降低因产品滞销、市场占有率下降而产生的不能实现预期收益的财务风险。另外，企业也可以通过付出一定代价的方式来降低产生风险损失的可能性。例如建立风险控制系统，配备专门人员对财务风险进行预测、分析、监控，以便及时发现及化解风险。

（二）运用多角度风险控制法防范财务风险

即在项目投资的时候，对不相关的项目多投资一些，多生产、经营一些不完全相关或利润率独立商品，使高利和低利项目、旺季和淡季、畅销商品和滞销商品在时间上、数量上互相补充或抵消，以弥补因某一方面的损失给公司带来的风险。

（三）运用回避法防范财务风险

即企业在选择理财方案的时候，对各种方案可能产生的财务风险进行综合评价，在保证财务管理目标实现的前提下，尽量选择风险比较小的理财方案，以此降低财务风险。虽然股权投资可能带来的投资收益比较高，但是从回避风险的角度来看，企业必须在进行股权性投资的时候小心谨慎。当然，采用回避法并不代表企业不可以进行风险性投资。企业为达到影响甚至控制被投资企业的目的，只能选用股权投资的方式。

（四）运用转移法防范财务风险

即企业通过某种手段将部分或全部财务风险转移给他人承担的方法。转移风险的方式是多种多样的，企业应根据不同的风险选用不同的风险转移方式。例如，企业可以通过购买财产保险的方式，将财产损失的风险转移给保险公司承担。在对外投资时，企业可选用联营投资方式，将投资风险部分转移给参与投资的其他企业。选用转移风险的方式将财务风险全部或者部分转移给其他人承担，在一定程度上可以降低企业的财务风险。

（五）运用分散法防范财务风险

即通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险。风险比较大的投资项目，企业投资的时候可以与其他企业合作，来实现共享收益，共同承担风险，从而把投资的风险分散开来，有效地避免企业独家投资产生的财务风险。此外，市场需求具有不确定性、易变性，企业采用多种经营方式来分散风险，即同时经营多种产品。通常情况下，短期投资的风险小于长期投资的风险，债权投资的风险小于股权投资的风险，分散有价证券投资的非系统性风险可以选用证券组合投资，其投资风险比单项证券投资的风险要低。

二、防范企业财务风险而制定的相关制度

（一）理顺企业内部各种财务关系

为防范财务风险的发生，企业必须理顺内部的各种财务关系。首先，要明确各部门在企业财务管理中的职责，赋予其相应的权力。另外，在利益分配方面，应该注意兼顾企业各方利益，以此调动各个方面参与企业财务管理的积极性。

（二）建立御险机制防范财务风险

要想有效地防范财务风险的产生，企业毕业把眼光放得长远一些，从长远利益着眼，完善企业财务风险防御机制。主要措施是：首先，积极参加社会保险，完善企业风险转移的机制。其次，实行“一业为主，多业为辅”的经营模式，使得企业风险分散机制更加地完善，及时、有效地分散和化解企业财务风险。第三，使企业积累的分配机制更加地完善，及时足额地增补企业的自有资金，使企业抗击财务风险的能力不断提高。

（三）坚持标本兼治的原则防范企业财务风险

防范和规避财务风险是全社会特别重要而又十分艰巨的任务。各级党政领导干部、企业主要领导，要重视这项工作，把这项任务作为一件关系到全局的大事来抓，遵循经济规律，努力树立财务风险意识，综合治理，真正地开辟出一条严格管理，规范经营的道路，完善与市场经济要求相符合约束机制，减少行政干预等人为因素的干扰和影响，为企业规避财务风险创造强有力的前提条件。

（四）健全内控体系防范财务风险

首先，要搞好企业的内控制度建设，保证财务风险预警和监控制度稳定有效，有效地防范和化解财务风险。其次，企业财务风险监管的工作程序要十分明确，明确地划分监管职责，把职责采取分级负责制的形式进行落实。第三，尽最大可能使企业财务风险报表分析制度更加地完善，搞好企业负债率分析、月份流动性分析、季度资产质量。最后，要充分发挥社会中介机构，如会计师事务所、律师事务所以及资产评估事务所等在财务风险监督中的作用。

（五）使财务决策的科学化水平不断提高

财务管理工作的成败受财务决策的正确与否的影响，经验决策、主观决策，在一定程度上会增大决策失误的可能性。企业在选取决策方法一定要注意，必须采用科学的、合理的决策方法。在进行决策过程中，应该把影响决策的各种因素考虑在内，尽量采用定量计算及分析方法，同时配合运用科学的决策模型进行决策。

三、结语

总之，防范和化解财务风险，已经成为我国经济工作的重要任务。在实际的工作过程中，要不断积累经验，制定出更加科学、更加合理的企业财务风险防范措施，为防范企业财务风险提供保障，同时更加有利于我国国民经济地发展。

参考文献：

第4篇：财务风险的分析与防范措施范文

摘 要 随着经济全球化的迅猛发展和我国市场经济体制的不断健全，我国企业的并购活动也日益活跃起来，并且逐步走向国际化。然而，我国企业的并购活动依然处于初期，结果不尽人意，原因有政治、外交和市场等多方面的，其中忽视财务风险的存在是其主要原因之一。因此充分分析和认识企业并购的财务风险，并加以有效控制是并购成功的关键。

关键词 企业并购 财务风险 防范措施

一、关于企业并购财务风险的分析

企业并购财务风险是指在一定环境和条件下，企业因发生并购活动而产生财务风险。具体而言，企业并购财务风险是指由于价值评估、交易支付及财务整合等各项财务决策所引起的企业财务状况恶化，是并购价值预期与价值实现严重偏离而导致的企业财务危机和财务困境。

（一）目标企业价值评估风险

目标企业价值评估是企业并购前期准备的关键。在财务报表方面，由于信息不对称性，目标企业可能会利用会计政策、会计估计等会计方法，修改财务报表，隐瞒真实的会计信息，使得并购方难以准确估计目标企业的资产价值和盈利能力，导致并购方高估目标企业的价值；在价值评估方面，中介机构可能为了私人利益对目标企业进行评估时，选择不恰当的评估方法，导致企业价值的评估结果失真，不能真实反映目标企业的实际价值。

（二）企业并购交易支付风险

当前企业并购中的支付方式主要包括现金支付、股票支付和混合支付等方式。采用现金支付是最简便的并购方式，能够快速控制目标企业，但是会增加企业的现金压力，降低并购企业对外部环境变化的调整能力，导致并购企业债务风险，甚至破产风险；采用股票支付，可以减轻并购企业的资金压力，获得税收价值，但新股的发行会增加并购企业的成本、稀释股权，减少对目标企业的控制权；采用杠杆支付，用较少的资金取得目标企业的控制权，但目标企业未来现金净流量不稳定，可能出现高负债风险，增加了整合的难度；采用混合支付，并购企业将多种支付方式组合，相互补充，克制彼此间的不足。由于技术与市场原因，我国采用此方式较少。

（三）企业并购财务整合风险

企业并购交易完成后，并购方需要对目标企业进行战略整合、人力资源整合、财务整合、企业文化整合等，其中，财务整合是企业并购整合的核心环节。当并购企业在整合期内，如若财务行为不当，会使潜在的财务风险发生，进而出现并构成本增加、资金短缺现象，阻碍企业的发展；整合期间并购双方可能会因财务制度、财务机构设置的不同发生矛盾，导致并购企业发生损失；并购企业内部，如若发生财务失误或行为监控不当，也容易导致并购企业的财务风险发生。

二、关于企业并购财务风险的防范措施

（一）并购准备期目标企业价值评估风险防范

针对来自目标企业财务报表信息的防范措施。并购企业需要在做出决策前对市场环境、政策法规、目标企业的状况和自身能力有一个全面的认识。把握宏观经济走势，了解和分析目标企业所处行业的产业政策、法律环境、产业状况和产业结构，将目标企业公开的财务信息与行业平均水平作比较，通过借助专业评估机构如资产评估事务所出具的报告，对因既往事实而追加的并购成本，要签订补偿协议等方式防范该风险。

针对来自评估体系风险的防范措施。价值评估方法的选择，应该以并购动机和目标企业的状况为依据。对于以获取资产为主要目的的战术并购、目标企业为亏损、无形资产所占比重少的情况，应以资产价值基础法为主；对于并购企业看重的目标企业未来能带来效益的战略性并购，应以收益法和贴现现金流量法为主。

针对来自中介机构风险的防范措施。鉴于目前我国中介机构发展良莠不齐的现实情况，并购方应加强对注册会计事务所、资产评估事务所、律师事务所等中介机构的审查，选择具有独立、客观、公正的高水平中介机构，参与弥补并购企业专业知识不足、专业人员缺乏的缺陷。

（二）并购交易过程中支付风险防范

现金支付情况下财务风险的防范措施。在采取现金支付方式并购前，并购方必须确认合并后资产变现和负债到期的时点和数量，同时客观、准确地预测主营业务的现金流入与流出期限和数量，将得到的数据在时间轴上串联起来，现金流入和流出对比，寻找出现金流和资金缺口的时点。对于可能出现现金缺口的时点，并购方有充足的现金予以支撑。

股票支付情况下财务风险的防范。如果股票支付发生在上市公司之间，并购各方可以直接以现时股价为依据，确定并购价格、换股比例和股票支付数量。然而如果股票支付发生在非上市公司之间，需借助评估机构的价值评估结果来确定换股比例和数量。

杠杆支付情况下财务风险的防范。核心是要保持被并购方未来期间现金流量的稳定性。收购前并购方与被并购方的长期债务都不宜过多。选择经营风险小，产品需求稳定，发展前景较好的目标企业。并购方在日常经营中能预留一定的现金作为偿债基金以应付债务高峰的现金需要。

第5篇：财务风险的分析与防范措施范文

【摘要】财务风险管理一直是企业财务领域研究的重要内容。在我国，许多企业在财务风险方面的意识淡薄，对财务风险的防范和控制薄弱，许多分析方法和手段还不成熟。本文指出上市公司财务风险存在于资本筹集、资本投放、企业并购、资本收益分配等财务活动中，并且从上述四方面分析了我国上市公司财务风险，进而提出相关的防范措施。

 

【关键词】上市公司；财务风险

一、我国上市公司财务风险分析

（一）筹资风险分析

我国上市公司债务筹资风险具体表现在两个方面：

1.银行借款风险

银行借款是我国上市公司比较常用的一种债务筹资方式，包括短期借款和长期借款。

短期银行借款的风险主要表现在两个方面：第一，由于短期负债的偿还期间较短，上市公司必须充分保证能及时获得现金收人，否则情况万一有变，公司将会面临更大的资金短缺风险；第二，短期负债筹资的归还一旦发生问题，会连锁影响到其他债务的偿还，从而影响公司信誉和形象。

 

长期银行借款的风险主要表现在两个方面：第一，长期银行借款筹资数额大，期限长，增加了企业的整体财务风险；第二，还款计划和约束性条款对企业的制约性强，上市公司必须严格遵守，从而在理财和生产经营上受到种种制约，并可能会影响今后的筹资、投资活动；若上市公司不能按计划还款或违背了条款要求，可能会被诉诸法律，或要求立即还款，从而影响公司的经营。

 

2.债券筹资风险

上市公司债券的主要风险有：第一，债券发行风险，债券是否能够正常顺利的发行出去，取决于债券品种的设计，利率的高低等因素；第二，债券有固定的到期日和利息费用，偿债风险较高，特别是当上市公司经营状况较差时，易使公司陷入财务困境；第三，债券一般要比长期借款的限制条件严格，可能对上市公司财务的灵活性带来不利影响，甚至影响公司今后的筹资能力。

 

（二）投资风险分析

投资风险分析，是指用系统、规范的方法对风险辩识、估计和评价，做出全面、综合的分析。在风险分析中，有三个因素必须考虑。第一，风险因素。在投资期内的某一时期，各方案在不同市场状态下的现金流量是随机变量，所包含的风险程度各不相同，需要对各方案风险进行合理测算。第二，时间因素。不同时期的市场状态是变化的，风险也是变化的，必须测算不同时期随时间变化的风险对经济效益评价指标的影响。第三，经济效果因素。不同的经济效果指标反映的内容不一致，应全面地考虑，综合反映项目的真实经济效果。

 

上市公司在投资方面如果出现了盲目的投资行为就会为企业带来较高的财务风险。不少上市公司在投资新项目之前，并没有经过科学的可行性论证，带有较大的盲目性，结果就是投资方案实施后，不仅没有给公司创造效益反而带来负面影响。

 

（三）并购风险分析

上市公司并购的财务风险是指由于上市公司并购而涉及的各项财务活动引起的公司财务状况及成果的不确定性。上市公司并购风险分析具体表现在： 

1.并购定价风险分析

我国上市公司在进行并购定价时应主要识别两方面的风险：第一，目标企业的财务报表粉饰。我国上市公司并购时的财务报表陷阱具体包括：利用关联交易调节利润，利用存货调节利润，混淆收益性支出与资本性支出，隐瞒或有事项和表外融资。第二，目标企业价值评估的选择和应用。由于起步较晚，专业人员的素质有限，我国并购的目标企业价值评估使用条件并不完善，采用不同的评估方法时都存在着一定的风险。

 

2.并购融资风险分析

基于对融资方式、法律、中介等多方面问题的考虑，我国上市公司在并购融资时应识别三种风险：第一，融资结构失衡。融资结构包括公司资本中债务资本与股权资本结构。第二，资金供应不足。由于我国上市公司现在公司治理结构的不成熟，财务管理体系并未在企业内真正实施，公司融资缺乏计划性和合理性，易造成资金供应链的断裂，给公司并购带来阻碍，甚至导致并购的完全失败。第三，融资成本过高。

 

3.并购财务整合风险分析

我国上市公司在并购时结合自身的未来发展战略，重点识别下列可能导致财务整合失败的因素：第一，财务整合是否发挥财务管理在上市公司运营中的重要作用。这主要取决于进行财务整合的人员素质。第二，财务整合能否发挥上市公司并购的财务协同效应。第三，财务整合是否实现并购方对被并购方的有效控制。

 

（四）收益分配风险分析

收益分配风险的产生主要有两个原因：一是收益确认的风险，指客观环境因素影响和会计方法使用不当，有可能多计收益，少计成本，使企业提前纳税，所确定的可分配利润也偏高。二是收益对投资者分配的时间、形式和金额的把握不当所产生的风险。分配给投资者的盈余与留在企业的保留盈余存在着此消彼长的关系。如果企业脱离实际一味追求给投资者高额的回报，必然造成企业的保留盈余不足，给企业今后的生产经营活动带来不利影响，同时也会影响债权人的利益。相反，如果企业为减少外部融资需求而减少对投资者的分配，又会挫伤投资者的积极性，影响企业的声誉和价值。

 

收益分配是企业财务循环的最后一个环节。收益分配包括留存收益和分配股息两方面。留存收益是扩大投资规模来源，分配股息是股东财产扩大的要求，二者既相互联系又相互矛盾。企业如果发展速度快，销售与生产规模高速发展，需要添置大量资产，税后利润大部分留用。但如果利润率很高，而股息分配低于相当水平，就可能影响企业股票价值，由此形成了企业收益分配上的风险。因此，必须注意两者之间的平衡，加强财务风险监测。该风险很难用数学方法或是财务指标法来进行估测，但可以凭经验进行定性分析。

 

二、针对我国上市公司财务风险的防范措施

防范上市公司财务风险，主要应做好以下工作：

（一）筹资风险的防范措施

1.确定适当的筹资规模

企业的资金需求量是变化的，筹资过多会造成资金闲置浪费，增加融资成本，或者导致企业负债过多，偿还困难，增加经营风险；而筹资不足，会影响企业投融资计划及其他业务的正常进行。因此，企业财务人员要认真分析生产和经营情况，确定合适的筹资规模。

 

2.选择最佳的筹资结构

不同筹资方式下的资金成本有高有低，因此，就需要对各种筹资方式进行分析、对比，选择最经济、最可行的筹资方式，从而选出最佳的筹资结构，以进一步降低筹资成本，减少风险。

 

3.把握有利的筹资时机

对于由利率变动产生的筹资风险，应认真研究资金市场的供求情况，根据利率走势把握其发展趋势，并以此作出相应的筹资安排。当利率处于低水平时期，筹资较为有利。当利率处于由低向高过渡时期，应以筹集长期资金为主，并尽量采用固定利率的计息方式。当利率

处于由高向低过渡时期，也应尽量少筹资，对必须筹集的资金，可采用浮动利率的计息方式。

 

（二）投资风险的防范措施

1.明确投资决策的责任机制

必须把投资决策的风险责任落实下去，不允许出现用企业责任顶替政府责任，用集体责任顶替个人资任的情况，使投资决策真正受到风险责任的约束。

2.建立起投资事前、事中、事后的风险防范机制

事前是指要提高可行性研究的质量，主要有：第一，确保可行性研究的客观真实性；第二，重视市场调查和市场预测；第三，充实其中风险分析的内容。事中是指投资实施过程中进行风险监控，随时调整预计与实际的偏差，如设立资金到位率、净现值差异率等指标，对风险进行监控。事后是指项目建成后，对风险管理情况全过程的再评估，如考察风险损失差异率、净现值差异率、风险发生实际类型与预测类型差异等。

 

3.健全投资决策的信息机制

可利用计算机技术，建立有效的信息管理系统，深化企业对宏观经济、市场等信息的理解、预测，避免资金进人某些热门地区或行业，形成不合理的重复建设，造成过度竞争和风险损失。

 

（三）并购风险的防范措施

1.全面的财务审慎调差

为防范并购的财务报表风险，调查与证实重大信息，并购企业在并购前应聘请专业的资产评估中介进行全面的财务审慎调查，包括资料的搜集、权责的划分、法律协议的签订、中介机构的选聘。

 

2.实施慎密的融资决策过程

企业并购的融资风险控制贯穿于整个融资决策过程。一套完整的融资决策过程通常包括对并购方资金需求的预测、并购融资方式的选择以及融资结构的规划等环节，通过提高每个环节的决策水平来有效地降低融资风险。

 

3.做好整合前后的财务监管工作

财务整合是一项复杂的工作，为了顺利实现成功的财务整合，防止在收购后又发现账面上没有体现的负债或不良资产等，需要对整合前的被收购企业财务进行详尽细致的审查，充分了解好掌握被重组企业的各项资产、负债等。

 

（四）收益分配风险的防范措施

要避免收益分配风险，关键在于公司能否制定合理的分配政策，既不能过分强调公司的利益，而损害投资者的利益，也不能忽视公司长远利益，既要控制资金成本，又要调动投资者的积极性。因此，具体防范措施如下：

 

1.合理制定会计核算办法和利润分配办法

根据会计核算制度和财务管理制度的有关规定，按照预期财务收益的要求，合理制定会计核算办法和利润分配办法，降低收益分配中可能产生的财务风险。

2.定期分配收益

在正常情况下，企业应每年向投资者进行一次收益分配，给投资者以看得见的实惠，在提高效益的基础上，争取使投资者每年的收益呈递增趋势。

3.保障收益分配最低限度

在确定收益分配额度时，要考虑通货膨胀因素的影响，保障收益分配最低限度，不致影响企业简单再生产。

参考文献

[1]颜秀春.我国上市公司财务困境——成本管理研究[m].北京：知识产权出版社，2010，24-36.

[2]贺强，李俊峰，黄锐光.我国上市公司重大问题研究[m].北京：经济科学出版社，2011：66-89.

[3]张鸣，张艳，程涛.企业财务预警研究前沿[m].北京：中国财政经济出版社，2004：45-62.

[4]许言.创业板上市公司财务风险问题研究[d].[硕士学位论文].天津：天津财经大学，2011.

[5]史红燕.企业并购的财务风险控制[d].[博士学位论文].北京：中国社会科学院研究生院，2003.

第6篇：财务风险的分析与防范措施范文

关键词：行政事业单位；财务风险；成因分析；风险防范

中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）011-000-02

加强行政事业单位的财务风险防范措施，是提高社会公共服务部门服务质量的重要保障。财务风险防范措施的完成能够提高员工积极性，实现财务管理的预期目标，对行政事业单位的发展有着重要的意义。虽然行政事业单位对财务改革进行过多次调整，但仍然存在财务风险，因此合理分析并解决这些问题对行政事业单位的发展至关重要。文章主要分析了行政事业单位财务主要存在的财务风险，并在此基础上提出防范和规避行政事业单位财务风险的相应对策和措施。

一、现阶段我国行政事业单位财务风险分析

目前，我国行政事业单位存在很大财务风险问题，影响着其职能和功能的有效发挥。

1.行政事业单位财务基础管理工作不完善

行政事业单位的财务会计工作人员整体业务能力综合素养水平不高，单位没有针对专业技能以及职业素养等方面进行开展必要的培训以及再教育工作。一些单位财务会计工作者没有夯实的相关专业基础，在进行财务会计管理工作的过程当中，部分人员不能做到认真负责。会计内控制度不健全，资金无法科学、合理、高效利用起来。而且行政事业单位在财务预算的内控方面也着力较浅，进而在财务管理的模式以及制度上没有形成规范化。行政事业单位体系庞大，人员众多，这就给这些单位财务管理模式筹划的全面性以及系统性带来了一定的。

2.行政事业单位预算管理水平不高

在一些行政事业单位当中，大多数领导都不具备专业的预算管理知识，而对于日常的财务管理工作却抓的非常紧，这使得许多财务工作都是由领导直接部署的，使得预算及审核内控等都方面的职能无法得到很好的体现。与此同时，由于从事于预算工作人员自身的专业知识匮乏，造成了预算的严重失水准，使得财务工作的混乱。

3.行政事业单位财务内控体系不完善

有考核就应该有监督，只有将权利置于制度的框架内才能让权利更好地为人民服务。但目前我国行政事业单位财务缺乏科学完备的风险预警机制，国有资产流失现象严重。将考核的权力完全下放给行政事业单位领导会导致领导权力过分膨胀，易滋生腐败。其次，财务风险预警机制没有严密的监督，使国有资产处理不够公平公正，这些现象对严谨的财务风险预警机制而言都是不容许存在而确实存在的。会计内控制度不健全，资金无法科学、合理、高效利用起来。另外，重要项目的资金使用没有内控管理机制，使许多会计从业人员钻漏洞，进行虚假报账。其次，财务风险预警机制没有严密的监督，使国有资产处理不够公平公正，这些现象对严谨的财务风险预警机制而言都是不容许存在而确实存在的。

4.行政事业单位资金管理不够规范

行政事业单位存在较为严重的“政事不分”问题，致使此类单位的财务体系呈现出杂乱、无序的状况，这无疑会引起单位内部每个部门之间以及本单位与上层单位之间出现资金管控以及利益调配上的混乱，进而很大程度上降低了资金应用效率。另外，在这种状况下，单位也很难实现资金的安全性以及完整性，同时各部门间复杂的联系极易导致各部门出现财务风险。在行政事业单位的日常运作中，固定资产对其起着关键性的作用，但是，长期以来，与固定资产相关的问题也较为明显，大多数的行政事业单位仅仅关注资金而没有给予财物充分的重视，或者仅仅将注意力放在单位所需购置的物品上，而疏于对其管理。总之，行政事业单位经常会出现疏于资产管理、资产闲置以及重复购置等问题。导致上述问题发生的原因根本在于财物人员在对财产进行核查以及登记中没有遵循规范，固定资产管理手续缺失，责任划分不清晰，审批程序不当，存在管理失误。

二、我国行政事业单位财务风险防范措施

1.提高行政事业单位财务基础工作水平

行政事业单位要注重将行政事业单位相关财务工作人员的基础专业能力加以提升。对其此类单位的财务工作人员来说，其个人的职业道德及个人品质显得更为重要。会计人员的素质不高是导致行政事业单位较大会计风险的重要影响因素，由于在行政事业单位的会计人员的变动很小，其中某些财务人员及风险管理人员不具备从业素质，基础知识匮乏，这严重影响且制约了行政事业单位财务风险管理的顺利进行要想改变这一情况，首先应改掉任人唯亲的恶俗，选择精明能干，业务知识娴熟的财务人员来从事相关的管理工作。

第7篇：财务风险的分析与防范措施范文

【关键词】事业单位 财务风险问题 防范及特点

目前，随着我国社会经济的不断发展。部分事业单位的经济建设工作以及经济管理体系也不断的进入到了一个全新的发展阶段。而伴随着不断的发展其财务管理体系及风险漏洞也是不断的出现。由于多种因素所导致的影响从而无法达到预期的收益效果，其结果导致多面化的经济损失。所以，事业单位应及时对财务风险形成的因素以及漏洞进行及时的分析以及有效的改革管理方式。努力的将其效益提高，增强财务方面的管理。

一、事业单位的财务风险及特点

事业单位和任何一个私立企业单位都是有所不同的，对于任何一个事业单位来说。财务部门所拥有的风险与所导致的因素都是不一样的。单位的财务管理方式不够完善无法适应经济的发展，严重的缺乏财务部门所产生的风险防范措施。而其本身则拥有着不同性质的风险。

（一）不规则性。财务风险所发生的时间、范围、以及损失的程度所导致了不规则性风险。事业单位的财务风险存在事业单位每天所运行的各个财务活动中，而财务的活动却涉及到事业单位的各个工作方面，并且复杂多变。有些事业单位为了降低财务风险由一些专门负责单位财务的管理，但是由于管理方式不够完善无法适应该活动的发展进度，从而导致很多不可预测的损失。

（二）可预测性。我们提到了财务风险的不规则性及其不可预测的特点，无法具体的区了解财务风险所发生的时间、范围、以及损失的程度，其主要原因是因为财务管理人员对于该事业单位的财务活动不够全面的了解，其实只要能充分的了解并且掌握财务风险发展的规律、发生的时间和范围。并在第一时间做出相应的补救措施和预防手段，可以降低很多该事业单位的财务风险所造成的损失。

（三）可变性。在财务风险发生的时候都是需要相应的条件以及形式，因为事业单位所需要的经济活动频繁，并且其样式多种。所以才导致了该事业单位的财务风险发生，如果适当的处理财务风险并且随着财务风险的变化而做出相应的做法。这或许会达到一种意想不到的效果。

二、事业单位的财务风险

（一）管理风险及所存在的问题。目前很多的事业单位的财务管理制度都不是很完善，在事业单位的各种财务管理活动中，存在着财务管理工作还未察觉到的地方与问题、资金管理不够严格问题、审查不够谨慎问题、会计基础工作不够完善问题、内部管理方案不够全面问题、授权制度以及防范措施不到位等问题。另外，由于管理的方案及其手段不够完善全面，严重的制约了管理的效率，导致了很多事业单位出现财产流失现象。而这些存在的问题所相对应的后果是令其事业单位根本无法提供会计信息的审核保障。

（二）管理人员的素质风险。事业单位的财务活动能否顺了的进行以及其损失的大小程度与财务管理人员的道德素养有着密不可分的关系。我们在这里举个例子：如果某公司的财务管理人员不拥有该职位对应的道德素养以及心理素质，无法做到去全身投入到工作当中和一些自私的想法运作。那么其损失及风险的后果令人无法想像。由于现在很多的事业单位没有认识到财务管理人员职业道德的重要性，投入的精力以及力量较少，所以导致了财务管理人员的道德素质水平参差不齐，完全无法适应该单位的财务管理活动。令其财务管理人员本身与该单位的管理制度出现偏差。甚至可能导致活动中出现违规等一系列风险。因此，该事业单位必须着重对财务管理人员的授课以及该职位的道德修养素质的提高一次来增强该部门管理人员对于财务风险的重视程度。提高其管理人员对于风险所造成损失的控制能力，并且要做到在出现活动风险时能够第一时间有效的控制该风险并且将其损失降到最低化。任何财务部门所产生的风险对于事业单位所造成的损失都是不可估计的。为了避免财务管理人员对于自身综合能力及素质无法达到该部门所承但的压力。希望各个事业单位的管理人员需要选拔、交流、培训以及可信程度等多方面的因素来确定。

（三）筹资及支付风险。事业单位的筹资方式与其他的企业是不同的，事业单位的资金是由财政、以及众筹等多方面来支撑起该公司的，但是众筹的时候存在着太多不确定的风险，由于部分事业单位的财政资金较少，为了能够拥有组工的流动运营资金，很多时候事业单位都会选择把一部分资金做到投资项目上，而长期的投资项目也就成了各个事业单位的首选，但是由于回收资金的周期较长所以该事业单位所承担的资金压力也不断增大，其风险也随着增加。由于事业单位是属于非盈利性质的单位。所以对于投资的资金有着很大的限制。从而导致对外投资少于对内投资。一般情况下对内投资都会因为增加该单位的设施等将资金转为固定资产。令其资金变的难以周转，使其风险增加。事业单位不仅仅存在于筹资的风险同时支付的风险也让人不寒而栗，通常事业单位的财务支出是概括了该事业单位发展的各项费用开支。而在中国，事业单位普遍都存在着公用经费不良的现象。虽然各个事业单位都会有明确的处罚与奖励制度，但是这种情况也没有出现好转。

结束语：综上所述伴随着事业单位在根据该单位所产生的不同实际问题做出调整及实施企业成本的控制，但在筹资、投资、财务管理和人员自我修养上都存在着很大的问题。主要是因为该单位的财务管理方式不够完善无法适应经济的发展，严重的缺乏财务部门所产生的风险防范措施。为了能够减少损失，各单位应严格的选拔财务管理人员，整体的提高管理的体系以及管理人员的自我修养。明确的树立财务管理人员的目标。提高财务风险的预防意识、控制风险的能力和预算的管理。让财务管理人员的管理工作真正的做到全原参与，全过程控制容易引发财务风险的环节，以最大的能力将风险降到最低。

参考文献：

[1]颉茂华.现代市场经济的成本控制新理念，财会月刊，

2002，（6）

[2]王晶晶.事业单位财务风险控制与防范[J].商场现代化，

2012（19）

第8篇：财务风险的分析与防范措施范文

关键词：企业财务风险；成因；治理措施

一、 企业财务风险的特征

企业财务风险是企业财务活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受操作损失的机会和可能。财务风险客观存在于企业财务管理工作的各个环节。财务风险的存在，无疑会对企业生产经营产生重大影响。一般来讲，风险与收益成正相关。风险越大，固然可能获利越大，冒大风险就有招致失败的可能性。在激烈的市场竞争中不进则退，不进取就必然招致被淘汰的风险。企业经营者应当掌握应付风险的本领，提高风险承受能力，理智地应对财务风险。

二、 企业财务风险产生的原因

企业经营活动所面临的自身条件和社会经济环境是不相同的，但不同的财务风险的原因却不尽相同。企业面临风险的原因有企业外部的原因，也有企业内部的原因。具体原因如下：

（一）企业财务管理不适应国家宏观环境的变化

财务管理受经济环境、法律环境、社会文化环境等因素的影响，这些因素的变化是企业无法控制的，任何一个环境因素的突变都可能使企业陷入财务风险中。比如汇率的变化必然会产生汇率风险，导致企业外汇收支不平衡，产生汇兑损失。

（二）企业内部财务监控机制不健全

企业内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用利益分配等方面存在权责不明，管理混乱的现象，导致资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保障。我国企业大多没有建立内部财务监控机制，即使有，其财务 监督制度执行也不严格，特别是有的企业管理与监督合而为一，缺乏资产损失责任追究制度，对财经纪律置若罔闻，难以进行有效的约束，财务风险极易发生。

（三）财务人员风险意识淡薄

财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险。在现实工作中，我国许多企业的财务管理人员缺乏风险意识，对财务风险的客观性认识不足，忽视了对企业财务风险的预测和预警，认为只要管好用好资金，就不会产生财务风险，导致企业在突发事件发生时，应变能力不足，容易带来财务风险。

（四）财务决策缺乏科学性

目前，我国的财务决策也普遍存在着经验决策和主观决策的现象，尤其表现在固定资产投资中，企业在分析投资项目的可行性过程中，未能科学判断投资的内外部环境以及对未来现金流量产生的影响，从而造成投资失误，项目预期收益无法实现，产生巨大的财务风险。

三、企业财务风险的防范措施

防范企业财务风险的主要措施、防范并化解财务风险，以实现财务管理目标，是企业财务管理的工作重点。本人认为，防范企业财务风险，主要应抓好以下几项工作：

（一）提高财务管理的适应能力

认真分析财务管理的宏观环境及其变化情况，提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力。财务管理的宏观环境虽然存在于企业以外，企业无法对其施加影响，但并不是说企业面对环境变化就无所作为。为防范财务风险，企业应对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究，把握其变化趋势及规律，并制定多种应变措施，适时调整财务管理政策和改变管理方法，从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力，以此降低因环境变化给企业带来的财务风险。

（二）加强内部财务监控机制

理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一。为防范财务风险，企业必须理顺内部的各种财务关系。首先，要明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及应承担的职责，并赋予其相应的权力，真正做到权责分明，各负其责。另外，在利益分配方面，应兼顾企业各方利益，以调动各方面参与企业财务管理的积极性，从而真正做到责、权、利相统一，使企业内部各种财务关系清晰明了。

（三）提高财务管理人员的风险意识

要使财务管理人员明白，财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。

（四）提高财务决策的科学化水平

财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范财务风险，企业必须采用科学的决策方法。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及分析方法并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案要认真进行分析评价，从中选择最优的决策方案，切忌主观臆断。

结论

企业财务风险防范与控制是现代企业财务管理的重要内容，也是整个企业管理的重要组成部分，在市场经济环境下，企业的管理者、经营者及财务人员必须提高财务风险的防范意识和识别能力，对可能发生的财务风险提高警惕，密切注意，并加强管理，才能防范各种不利因素导致的财务风险，使企业财务管理有序，保障企业实现利润最大化和长期可持续发展的。

参考文献

[1]盛桂花. 后危机时代中小企业财务风险分析及防范对策[J]. 财会月刊. 2010年26期

[2]刘丹. 中小企业财务风险及其控制探析[J]. 经营管理者. 2010年13期

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[4]李铭泽. 论中小企业财务风险产生的原因及防范措施[J]. 金融经济. 2013年10期

[5]祝亚辉. 中小企业融资风险控制与管理――以安徽太和为例[J]. 商. 2012年05期

[6]牟荣. 浅论企业会计管理中的风险控制及对策研究[J]. 商业文化（上半月）. 2011年05期

[7]金英惠. 企业会计管理中的风险控制及对策研究[J]. 企业导报. 2012年15期

第9篇：财务风险的分析与防范措施范文

关键词：企业 内控管理 财务风险 防范措施

随着市场经济的不断发展，我国企业经营管理面对很多问题，如何在激烈的市场竞争环境下提升自身管理能力是关键所在。考虑到企业战略发展目标以及其他问题，在具体管理阶段要做好内部管理工作，强化企业防范财务风险能力，进而促进企业的可持续发展。然而四在企业经营管理过程中，存在的风险比较多，如何采取有效的防范措施是摆在财务人员面前的难题。

一、企业内控管理概述

在企业整体管理过程中，整体影响因素比较多，内控管理作为管理的重要组成部分，有助于实现企业经营管理目标，保证企业财产的完整性和准确性。在内控管理阶段需要建立起完善的规范管理制度，对各个方面进行有效的控制，详细包括：环境管理、风险评估管理、信息沟通管理等方面。

在具体管理阶段做好内控管理有助于企业实现升级发展，企业会计信息比较多，各类考核资料丰富，针对资料的复杂性，只有做好内控管理工作，才能实现信息的对应化处理。在内控管理过程中，企业将相关责任划分到个人身上，能保证各项工作程序的完整性和有序性。此外企业涉及到经营活动和生产活动比较多，详细包括：资金管理、物资管理和人力资源管理等，只有具备完善的内控管理系统，才能满足企业发展需求。企业内控管理的有效落实有助于企业方针的顺利实现，同时也是企业经营管理的重要保证。

二、企业内控管理和财务风险防范现状

企业内控管理和风险防范对于企业整体发展有重要的作用，但是在具体管理阶段，由于影响因素比较多，后续管理阶段存在部分问题，直接对企业发展造成影响。以下将对企业内控管理和财务风险防范现状进行分析。

（一）缺乏有效的控制制度

在企业整体控制和管理过程中，其本质是追求经济效益和社会效益，需要以制度体系为支撑，按照制度管理形式的整体要求进行落实。但是在实践管理过程中受到多种因素的影响，会存在风险评估难度大的现象，增加企业管理风险。在企业内部控制管理过程中对制度体系有严格的要求，但是实践阶段存在组织架构不合理的现象，管理系统流于形式。相关工作人员对于本职工作缺乏了解，认知度比较差，没有建立有效的竞争机制和规章制度，导致执行结果和实际存在一定的差异。如果内部控制制度形成虚设，内控管理会存在很多潜在的风险，对企业后续发展造成影响。

（二）监督管理不当

考虑到规章制度设立的具体要求，在财务体系后续设定过程中要从现状入手，做好监督管理工作，按照流程进行。在实践阶段由于束缚性因素比较多，没有按照执行原则进行，在执行阶段受到各种各样的阻力，企业风险比较大，导致企业经营风险和事故发生几率不断提升。此外相关工作人员在对财务体系进行控制阶段，监督效果不尽人意，内部监督管理和审查功能不足。考虑到影响因素的特殊性，如果缺乏行之有效的监督管理机制，必然导致内部监督和审查功能发挥不足。

（三）管理人员素质有待提升

企业管理人员在对企业管理认知方面有严格的要求，需要将注意力放在如何强化企业财务管理方面，但是部分管理人员的素质比较差，没有按照流程要求执行管理程序，忽视了潜在经济效益和社会效益的最大化作用。很多企业在应付检查阶段实施内部控制，但是由于错误的执行观念，制约了企业内部控制系统作用的发挥。由于管理人员风险意识不足，敏感度比较差，可能对形势做出错误的判断，给企业管理造成巨大经济损失。

（四）风险管理意识差

随着一体化发展机制的不断落实，企业之间的联系比较紧密，在风险管理过程中需要考虑到竞争机制的巨大作用，具备风险意识。但是很多企业没有认识到财务风险的巨大作用，甚至存在风险意识淡薄的情况，如果内控人员对风险缺少有效的了解，则会增加企业管理风险，不可能使得内控管理的积极作用得到有效发挥。

三、如何做好企业内控管理和风险防范工作

针对企业管理阶段存在的各类问题，相关工作人员必须从实际情况入手，做好内部控制和风险防范工作，使其满足企业管理现状要求。以下将对如何做好企业内控管理和风险防范工作进行分析。

（一）构建内部控制环境

企业在发展阶段需要对内部控制引起重视，结合具体管理机制的要求进行落实。首先要合理控制股权，其企业股东行为进行约束，此外企业要制定有效的规章制度，明确股东和实际控制人的权利和义务。在独立运营管理过程中，要对控制人的责任和义务进行了解，避免出现控股或者占据其他资源的现象。此外为了保证监事会独立运营，避免受到控股以及其他因素的影响，适当增加小股东在监事会中的人数，扩大比例。其次要完善企业现有的管理制度，以激励制度为例，当前企业发展中薪资激励的模式更多的是直接和短期效益，企业需要从股权利用现状入手，按照要求做好激励工作，让企业高管能对自身利益进行分析，保持效益的一致性。只有完善长效管理机制，才能促进企业的可持续发展。

（二）建立风险评估机制

风险评估系统对企业内控管理有重要的影响，在具体管理过程中需要从现状入手，按照管理要求进行落实。企业要明确管理岗位所需要的风险和职能，构建管理评估体系过程中，加强对企业管理人员的培训和引导，打造专业化管理团队。考虑到企业内控氛围的属性变化，要以风险防范系统为标准，将企业风险管理纳入到业绩考核中，明确企业风险管理机制和方法，进而达到理想的应用优势。

有效的预警管理机制能实现对财务系统的预测和管理。企业需要从定性管理和定量分析的角度入手，对潜在的财务风险进行比较，此外可以应用分类管理模式，对风险进行有效控制。由于企业管理阶段风险比较大，要制定对应的管理机制。此外企业管理人员要定期对企业的偿还能力、营运能力和发展能力等进行分析，考虑到企业指标的特殊要求，明确企业财务管理能力，财务风险比较多，在量化处理过程中，要制定相配套的应急机制，对企业意外突发财务状况进行管控，避免企业陷入财务困境。

（三）加强信息监督和沟通

在财务风防范管理过程中，企业要发挥多种部门的监督管理作用，保证风险防范的真实性和有效性。在控制活动相关环节分析阶段，要结合具体情况对流程进行调整。信息沟通对保证信息的真实性和有效性起到重要的作用，在风险控制阶段，要注重信息传递的畅通性，对风险因素进行有效的管理和落实。此外考虑到管理部门和决策部门对信息的具体要求，要在第一时间做出反应，发挥监督机制的最大化作用。分析企业财务风险和内控管理关系，指出企业内控管理的特定对象是财务风险管控活动，是有效防范企业财务风险，促进企业财务健康的有效手段。

（四）提升财务人员综合素质

针对当前财务人员素质差的现象，在实践过程中需要提升财务人员的管理能力。财务人员入职后对其进行详细的审核和培训，工作人员要在短时间内了解企业当前发展情况，对财务管理流程和手段有大致的了解。必要时可以开展财务讲座活动，对财务风险防范机制和内控管理体系等进行教育和落实，此类活动的开展能提升工作人员对企业的了解，在后续工作中按照流程要求进行，降低工作差错发生几率。此外工作人员必须对信息流通体系和内部审计工作等进行了解，对企业负责，避免出现道德问题，必须自觉履行自身职责，达到防范风险的目的。

四、结束语

企业在管理过程中会存在不同程度的财务风险，针对当前内控管理和财务管理现状，需要管理人员引起重视，从现状入手，按照具体管理流程进行。此外要立足于企业当前发展现状，做好投资、运营和利益分配工作，掌握财务风险和内控管理间的关系，进而最大程度规避风险，设立企业独立审计部门或人员，有效监督企业管理层，对企业负责，进而促进企业的可持续发展。

参考文献：

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[2]王爽，王志宇，张彤彤.探究企业财务内控管理措施与风险防范[J].商场现代化，2015，Z1（01）：210-211

[3]江瑶，屈红燕.关于企业财务管理、内控机制建设和风险防范分析[J].新经济，2016，21（13）：14-15