财务审计规范精选(九篇)

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第1篇：财务审计规范范文

关键词  农村财务;审计;山东莒县;招贤镇

农村财务管理的好坏,关系到农村稳定与发展。随着村民参政、议政意识的增强,法律意识的提高,越来越多的村民要求了解村务状况,要求增加财务收支的透明度,这就要加强农村财务审计监督力度[1]。自2008年起,莒县招贤镇积极探索农村财务管理新举措,不断完善财务管理制度,重点抓好农村财务审计,使全镇农村财务管理工作逐步走上规范化轨道。

1加强票据管理

农村收款收据是确定农村经济收入行为发生的原始凭证,是财务收入的法定凭证,也是会计核算的主要原始凭证。因此,乡镇经管部门要建立健全票据管理制度,对收款收据进行统一管理,建立票据的领用登记和使用销号制度,杜绝村集体滥用收据的现象。目前,全镇81个村全部使用县经管部门统一印制的编号票据,镇经管站并对票据实行了月初领用,月末销号制度。

2压缩开支,规范财务收支,实行村级重大事项集中会审会签制度

农村税费改革后,村级支出缺口较大,按照“合理、必需、从紧”的要求,多渠道、多途径地压缩支出。一是一律取消村级招待费;二是精减村组干部,压缩村干部职数。村民小组干部由村“两委”干部兼任,实行村干部交叉任职,规定2 000人以上的村干部不能超过7人,1 000~2 000人的村干部不能超过5人,1 000人以下的村干部不能超过3人。同时,还规定每村享受定额补贴的干部为3人,即村支部书记、村委主任、村文书,其他“两委”成员实行误工补贴,村干部年报酬控制在5 000元以下;三是杜绝“三无”原始支出凭证,实行“三支笔”签字制度。每张支出凭证上都要有村支部书记、村委主任、村理财小组组长的签字,并要明确开支用途,经办人签字及村理财组章,否则,镇经管站一律不予审计入帐;四是完善重大事项开支审批手续。村集体正常生产性开支3 000元以上及300元以上的非生产性开支,要先通过村民代表议事会讨论通过,经镇党委政府分管领导同意,镇政府盖章后方可予以实施。做到事前审报、事后审计、先审后支,坚决杜绝先支后审;五是取消村支部书记话费入帐,变话费入帐为定额补助、超支不补、节约归己。镇政府在《村级规范化管理办法》中明确规定:500人以下的村每月补助电话费50元(不含月租费,下同),500~1 000人的村每月补助电话费80元,1 000人以上的村每月补助电话费100元,仅此一项,每年可节约支出19.5万元。六是对村级报刊订阅实行统一管理,不得突破限额,由财政所统一组织收款订阅,任何单位和个人不得私自订阅任何报刊;七是科学制定退职干部的经济补助政策。镇党委政府规定,农村干部的退休补助,按在职干部基本工资的比例进行折算[2]。

3规范村级会计核算和会计档案管理,实施会计委托制,实行会计电算化

做到“五统一”,即统一会计科目、统一会计账簿、统一记账、统一档案管理、统一财务公开;杜绝了村级账务管理的混乱局面,账目达到月清月结。主要体现在4个转变:一是账目由“浑”变“清”。过去,许多村存在钱账不清、不符等现象。往往是管现金的出纳员常年手里没有现金,只管一些账目和条据,而不管现金的村支书和村主任,手里却常年拿着现金,而且每个人都可以不先经过审批就随便花钱,花了钱以后再由村支书或村主任审批,造成了一笔笔事后账、糊涂账。实行财务规范化后,规范了账、表、册、据,使村里多年的糊涂账变成了明白账。二是财务公开由“暗”变“明”。以前,各村普遍存在收入入账不及时,票据跨年度入账,现金管理混乱,收入往往暗箱操作,财务假公开、半公开等现象。实行财务规范化后,村会计能按时记账,并及时将公布榜张贴到村进行公开,增强了透明度,变“暗箱操作”为“阳光作业”。三是会计档案由“混乱”到“完整”。村会计档案统一存放在经管站,有利于档案的连续性。四是财务管理制度从“无”变“有”。过去,财务管理制度形同虚设。实行财务规范化后,镇党委、政府制定了《关于进一步加强村级财务管理的通知》,这使会计人员敢于坚持原则,秉公办事,进一步加强了会计的监督职能,严把了账前审计关,保障了财务管理制度的落实[3]。

4抓好村务公开,促进财务规范化

以农村财务为重点的村务公开工作是加强基层民主政治建设,密切党群干群关系的重要措施[4]。近年来,全镇坚持先理财后公开,坚持农村财务定期清理,坚持理财人员民主推荐产生,坚持对重点村进行重点审计与民主理财相结合的做法。在公开工作中,重点强化3个统一:一是统一公开时间、形式和程序。镇党委政府规定,每月10号为全镇村务公开日。要求各村在公开前都要召开党员、村民代表会议、老干部会议,征求意见,讨论公开的内容,作好充分的公开准备。为防止个别村在村务公开上弄虚作假,明确规定各村将本月公开的详细内容,报镇经管站审批把关,对内容不具体、不真实的一律不予批准,直至符合要求后才公开。对不符合要求而公开的村,镇党委政府以《简报》的形式进行通报,并纳入村年终目标岗位考核。二是统一公开内容。镇党委政府对各村的村务公开栏进行了统一的喷制,达到了标准统一,对各村当月发生的重大事项和财务收支进行公开,公开的内容包括:计划生育政策的落实、救灾救济款物发放、宅基地使用、种粮直补的发放、一事一议资金的收缴、机动地的发包情况、村集体债权债务、村干部报酬等;把财务公开作为村务公开的重点,所有收支必须逐项逐笔公布明细帐目。三是统一建立“群众提问栏,干部回音栏”。镇党委、政府规定在公开栏的右下方建立村务公开问答公开栏,群众有疑问在公开栏上提,干部作答复在公开栏上答,内容分为“提问栏”和”回音栏”,提问和答复一一对应在公开栏上。群众对村务工作产生异议、疑问时,可以口头或书面形式向村“两委”提问,村“两委”必须及时在“回音栏”上作出解释或答复。这样增加了工作的透明度,增强了干群之间的交流与沟通。

第2篇：财务审计规范范文

1 农村财务审计面临的阻力分析

1.1 传统的财务审计模式存在很多的漏洞。从目前的情况来看在对农村财务进行审计的时候主要是通过下面这几个机构来完成的：乡镇经营站或者是它内设的审计部门、乡镇政府内专门设置的财务审计机构以及农村的民主理财小组等。前面两种机构在对农村财务进行审计的时候从性质上看应该是属于一种内部审计，它的主体是乡镇政府内设置的财务审计机构或者是农村经济管理部门，这些主体和审计对象之间不存在隶属关系，所以和一般意义上的内部审计相比又具有一定的差别。乡镇政府内设置的财务审计机构或者是农村经济管理部门在进行农村财务审计时，主要是由地方法规和部门规章授权的，所以在进行财务审计服务的时候不仅需要对政府负责还需要对群众负责；很多地方在开展实际农村财务审计工作的时候基本上都是受托开展的，所以农村财务审计不仅有政府审计的性质，同时也有社会审计的性质，这样对农村财务审计问题以及农村集体经济问题很难进行界定。除此之外传统的财务审计模式对审计工作的独立性也会产生一定的影响。

1.2 相关的法律法规不完善。在国家审计的层面上有国家的《审计法》以及相关的规定来作为审计的保障；在注册会计师审计层面上有《注册会计法》以及相关的执业准则作保障；在内部审计的层面上也有我国的《内部审计条例》来对其进行规范，而在这些相应的法律法规当中都没有涉及到农村财务审计，只有很少一部分的省份颁布实施了有关农村财务审计的条例和规范。这样就导致了在农村财务审计过程中很多问题都不能够得到有效的解决。

1.3 农村财务审计的环境比较差。首先有很多乡镇政府部门或者村级干部在认识农村财务审计的时候程度还不够，没有能够对财务审计工作进行积极的配合，甚至有些时候还出现抵触情绪或者阻扰农村财务审计工作的开展。其次农村财务审计在实际的工作中横向的联系比较少，尤其是关系到经济犯罪的案件需要和公检法部门进行配合的时候，对方经常会怀疑农村财务审计报告的法律效力。再次是农村财务审计在实际的工作中执法力度不强，在对相关问题进行处罚的时候也不规范；最后是在农村财务审计工作队伍中人才比较缺失，办公条件不好、相关的经费不足以及技术手段不先进，这样就导致农村财务工作在发展的过程中缺乏后劲。

1.4 缺乏审计的公示制度。我国的农村审计工作起步时间比较晚，发展相对比较落后，所以现在还缺乏有效的审计公示制度，这样就使得农村审计报告得不到有效的运用，相关的整改要求和建议也不能够有效的落实，也不能够有效的追求相关责任，最终就导致了农村财务审计的目标不能有效实现。

2 农村财务审计的牵引力分析

2.1 农村财务审计工作开始渐渐的变得规范化。虽然现在我国的农村财务审计缺乏比较完善的法律法规，但是农业部印发的关于《农村集体经济组织审计规定》对农村财务审计工作的开展带去了一个好消息，同时很多地方也制定出了农村集体经济的审计工作规范和相关的章程制度，这样就会为农村财务审计的规范化发展打下良好的基础。

2.2 关于农村财务审计的研究工作在不断的深入和推进当中。最近几年，很多学者都对当前农村财务审计模式提出了一定的改进措施，而且还倡导注册会计师深入到农村中开展财务审计工作，这些工作都能够为农村财务审计工作的规范化发展提供比较重要的依据。同时很多学者在对农村财务审计工作进行研究的时候开始深入到它的本质，去更多的研究和探讨农村财务审计工作更深层次的问题，这样在完善农村财务审计理论体系的时候就能够提供很好的素材。

2.3 农村群众的维权意识开始不断的加强。随着我国一系列惠农政策和支农政策的实施以及新农村建设的开展，使得农村群众的经济生活水平得到提高，他们的维权意识也开始加强，这样都会对农村财务审计工作的发展提供良好的条件。

3 农村财务审计工作发展的举措

3.1 短期措施。首先对农村现有的财务审计组织机构进行不断的完善，加强审计工作的队伍建设，提高审计人员的综合素质。如果进行大范围的改革肯定就会产生很大的影响，所以当务之急是要在现状下让农村财务审计的外部监督得到有效的加强。同时还需要对办公手段、办公条件以及基础设施进行完善，加大投入，改善农村财务审计的工作环境。其次对社会上的审计应该进行大力的鼓励，让他们能够深入到农村审计中，让农村财务审计工作的独立性得到有效的提高。最后要对农村财务审计工作的公示制度进行不断完善，让农村民主化能够得到更好的发展。

3.2 长效措施。首先需要对农村财务审计模式进行不断的创新和完善，让审计工作的固有风险得到有效的降低。要建立起专门的农村财务审计机构，明确农村财务审计的地位，这样才能够更加有效的开展工作。对相关的规定和行为准则进行完善，建立起适合农村财务审计的具有针对性的动态评价指标体系；要建立起责任追究制度，发现问题要及时的处理。其次要制定出农村财务审计工作的相关法律法规，并且在实际的工作中去不断的完善。

第3篇：财务审计规范范文

摘要：随着市场经济体制的深入，内部财务审计对医院内部的监督管理越来越重要。医院内部财务审计的内容也随着外界环境的变化而变化，但是目前医院内部财务审计也存在着一些问题。文章从医院内部财务审计的作用出发，再阐述医院内部审计的内容以及存在的一些问题，最后来谈谈加强医院内部财务审计的措施。

关键词：内部财务审计； 医院； 措施

0.引言

内部财务审计是单位组织进行财务监督的一个重要手段，它主要是用于对财务活动进行审核、监督、评估等一系列工作[1]。医院内部财务审计能够有效对医院的财务收支情况进行监督控制，是保证财务收支真实合法的有效措施。但是医院在进行内部财务审计过程中仍存在着一些问题。因此需要对医院的内部财务审计进行全面管理控制，并加强医院内部财务审计，以保证财务收支情况真实可靠。

1.医院内部财务审计的作用

1.1有效监督作用

内部财务审计能够有效地对医院的财务收支情况进行监督，防止在医院经济活动中出现一系列不合法的行为。在医院内部的财务管理中，可以确保财务运营的正常和稳定。内部财务的审计对于医院管理层的行为也能够起到监督作用，因此它有助于医院建立完善的监督机制。

1.2完善管理机制

内部财务审计能够有效促进医院内部的管理机制，改善医院财务管理，在医院管理人动过程中加强审计，可以有效避免重复监管，提高管理效率。内部财务审计是一种内部财务的管理，主要是对经济活动进行监督审查，它能够促进医院加强经济管理。财务审计也是进行绩效评价的依据，因此它能够完善医院的人事、经济等管理机制。

1.3提高经济效益

内部财务审计的对象是财务，也就是医院各项经济活动。对内部财务进行审计，能够规范医院经济活动，完善在经济活动中的不足之处，也可以有效进行财务控制管理，医院财务收支情况稳定运行。内部财务审计能够促进医院自我完善，适应市场经济的规律，从而提高市场竞争力，提高医院的经济效益。

2.医院内部财务审计的内容

2.1审核财务来源

医院内部财务审计首先是对财务来源进行审核。医院财务来源就是资金来源，资金来源的渠道、资金来源的性质都是必须经过审核的[2]。在资金来源渠道这项，需要审核清楚资金收入的渠道数目的多少，来源渠道是否合法；在资金来源性质上，需要审核是否是医院正常经营收益，是否是专项资金等等。内部财务审核人员需要将医院的资金进行审理整合，统一管理，发现违法资金必须及时报备。

2.2审核财务支出

审核医院内部财务的各项支出也是财务审计的一个重要内容。医院资金支出关系到整个医院的经营管理，对于资金支出结构、资金支出项目的性质、效益以及真实性等必须进行严格审核。审计部门在进行财务审计时，要对资金结构进行分析研究，对资金支出较大的项目需要重点审核，还需要对资金支出带来的效益进行全面跟踪。对资金预算支出，要对其合理性以及合法性进行有效地审核。

2.3审核财务安全性

财务的安全性是关系到医院经济活动的进行，在进行财务审计的时候，审计部门需要对医院固定资产、不定资产进行真实有效的统计，并对其账务进行审核，查看其是否和真实情况相符，是否出现错误账单[3]。对医院资产的处理情况也要对其合法性进行审核，处理手续的合法性也要重视。审查资金是否有效入账，是否存在非法挪用的情况。

3.医院内部财务审计存在的问题

3.1缺乏完善的审计机制

完善的审计机制是进行有效审计的重要保障和基础，但从目前情况来看，很多医院在进行内部财务审计的过程中，没有完善的审计机制。首先表现在审计制度不完善，没有系统的法律制度规范。国家曾颁布过一系列关于内部审计的制度规范，但是针对医院内部的审计却缺乏相应的制度规范，因此医院审计部门没有制度可依，在实行过程中就会出现一些问题。对于审核机构，很多医院都设有审计部门，但往往和真实需求不符，而且很多审计机构并没有进行和其他机构独立开来。内审部门的地位也还未得到认同。

3.2内部财务审计人员的专业性不够高

审计人员是进行内部财务审计的主要人员，他们的个人素质将直接决定着内部财务审计的质量[4]。内部审计工作对于审计人员的职业技能和专业素质要求都很高，如果审计人员的专业性不强，就会对审计质量产生重大影响。很多医院处于某种原因，对于内部财务审计人员的招聘要求不够高，以致审计人员的专业素质无法达到现实需要，给财务审计工作造成困难。从目前存在情况看，医院内部财务审计人员的年龄偏大，知识范围不够广，审计观念和专业技能相对保守落后，无法满足高素质审计人员的要求。

3.3审计内容单一

审计内容的全面性是提高审计质量的重要指标，但是在现实中，很多医院的财务审计工作所涉及的内容相对单一，以医院收费和项目支出为主，无法满足现在多元化的审计要求。

4.加强医院内部财务审计的措施

4.1建立完善的审计机制

医院既要对内部财务审计制度进行完善，还要保持审计机构的独立性。完善审计制度，能够规范医院内部审计机构的工作程序，有效提高审计人员的工作效率。同时还要保持内部审计机构的独立，审计机构独立，需要配备专业人员进行管理，根据审计制度进行专业化的审计工作。

4.2提高审计人员的综合素质

提高审计人员的综合素质，需要对审计人员进行专业培训，对审计技能和专业知识进行培训考核，可以提高审计人员的综合素质。首先在招聘审计人员的时候，要对应聘者进行全面考核，招聘经验丰富、业务技能高的人员。还要让审计人员了解医院的业务知识，不断提升审计人员的业务水平。对审计人员的个人道德素质也要予以考核。

4.3丰富审计工作的内容范围

审计内容对审计工作的工作核心，审计内容需要根据医院的实际需要进行相应的拓展完善，加大审计范围，对医院的财务控制管理制度评价、效益跟踪等也要进行审计。审计工作是为医院的经济活动提供决策参考，因此审计工作的内容需要涉及更多具体的内容，以便医院能够做出正确高效的决策。

5.结语

医院内部财务审计影响着医院的各项经济活动。加强内部财务审计，能够完善医院内部监督机制，提高医院管理效率，带来更大的经济效益。（作者单位：宁夏固原市人民医院）

参考文献

[1]谢丹丹. 浅谈医院内部财务控制[J]. 中国民康医学，2010（18）：2436-2437.

[2]刘明秀，李沐，刘力铭，贺红. 医院财务内部审计的建立[J]. 中国管理信息化，2010（24）：27-28.

第4篇：财务审计规范范文

[关键词]县级 审计机关 直审 村级财务

现行的村级财务审计模式已制约着村级集体经济的发展,新形势下为进一步规范农村财务管理,维护农村集体经济利益,加强党风廉政建设,化解部分村级财务矛盾,促进农村社会和谐稳定,村级财务审计模式改革由县级审计机关直审刻不容缓。

一、现行村级财务管理制度

村级集体经济的财务管理,不仅仅关系村民的切身利益,而且事关农村经济发展和社会稳定,也一直是群众议论反映的热点和期待解决的问题。现行的村级财务管理制度主要是以村账镇管为主体,即在集体资金所有权不变、资金独立核算权不变、资金管理权不变、债权债务归属不变的情况下,由镇级农村经济管理站对村级财务账目实行统一管理,即记账,但不代管资金。

二、 现行村级财务审计模式及现状

现行的村级财务审计主要由镇级农村经济管理站承担,农村经济管理站管理人员既要承担农民集体经济的管理工作,又要开展审计工作,难免顾此失彼,审计工作不能独立履行职能,势必影响审计的独立性、公正性、权威性。另外,农村经济管理站对农村集体经济审计的审计人员的业务素质、政策水平参差不齐,离实际审计工作的需要相差甚远,审计工作也只是局限于常规的财务收支内容的真实性审计,只是就账论账,审计反映不全面,无法适应现代审计发展的需要。

三、村级财务审计模式改革意义

村级财务审计改革由县直机关直审计,审计机关经费和人员独立,工作中不受他人的制约,审计工作更公正、更权威。另外,审计人员具有专业的审计技能,遵守职业道德,采用规范的审计程序进行审计,审计结论更权威,可信度更高,而且通过审计能够对村级财务管理提出更有针对性的建议,规范农村财务管理工作,真正发挥审计服务与监督的作用。

四、村级财务审计模式改革的对策及建议

(一)完善村级审计监督制度。

村级财务审计,审计机关过去从未涉猎,村级财务目前属于社会监督的盲区,村级财务审计还没有具体的法律、法规和规章,应尽快制订有关村级财务审计的法律、法规及管理办法,使农村审计工作做到规范化,法制化。

(二)审计机关内部成立专门的村级财务审计中心,配备专职的审计人员,办公经费和人员经费均列入财政预算,保证经费和人员独立,确保审计的独立性、公正性、权威性。

(三) 拓宽审计内容,试行效益审计和经济责任审计。

村级财务审计的内容除常规的财务收支真实性审计外,将审计内容拓宽,一是实行包括经济指标及财务收支计划的完成情况、财经法纪及财务管理制度的执行情况、集体资产的管理使用和保值增值情况、专项资金的使用和管理情况、重大经济事项决策的制定和执行情况、对外投资和重大建设投资项目的管理情况等的效益审计;二是对村级组织负责人即村党支部书记、村民委员会主任或负责主持全面工作的其他负责人实行经济责任审计,监督检查建设社会主义新农村各项方针政策的贯彻落实,确保中央支农惠农政策、资金投入等落实到位,使之真正惠及农民群众。

(四)对村级财务审计结果综合运用,审计结果公开化。

1、督促整改

实行三年一审的村级财务决算审计监督制度,针对村级财务的合理性、合法性、真实性、准确性以及效益性进行定期审计,规范收支行为,对村级财务审计中查出及披露的问题,及时从纠正问题、加强管理、完善机制等方面采取切实措施督促整改,并跟踪、搜集整改的情况和结果。

2、接受群众监督

建立适应审计结果公开的内部机制,增强透明度,激发群众参与集体经济民主管理和民众监督的积极性,构建财务公开监督小组,加大民主监督力度,建立财务管理制度,资产管理制度。积极推行财务公开,将村民的村级财务公开监督工作落到实处, 如集体土地征用、上级划拨、社会捐赠的资金和物资使用、村办企业上缴、集体投资收益等资金的使用, 都要将审计结果及时公布,使村级财务逐步实现管理程序化、监督制度化。

3、严肃纪律,落实责任追究制度

对财务工作实行制度化管理,制定出具体的操作规程,严格执行“村财镇管”制度,对于村级发生的所有收支、资产的增减等都必须按规定纳入镇级农村经济管理站核算,不得隐瞒与会计核算有关的内容,更不能私设“小金库”;认真落实审计监督和责任追究制度,增强审计震慑力,对在审计中查出的擅自以个人名义变更和处置集体资产、侵占或挪用集体资产和资金的,要责令如数退赔,为国家和集体挽回经济损失,情节严重者, 要依法依纪追究当事人相关责任, 给予相应处罚。

五、 结论

村财县直审的村级财务审计模式改革,完善村级财务审计监督,实行审计结果公开制度,对于规范村级财务管理,增强财务人员的责任感,增强民众的法制观念和遵纪守法的自觉性,保证村干部廉洁,从源头上预防腐败的滋生和蔓延,为维护农村社会稳定奠定了坚实的基础。

参考文献:

[1] 姚文淼. 加强村级财务审计监督[J]. 合作经济与科技, 2010, (09) :94-95

第5篇：财务审计规范范文

一、新形势下医院审计工作的具体内容

医院财务审计工作是由专业财务审计人员依据国家出台的相关法律法规和政策对医院经济管理活动进行监督和控制的工作，具有经济评价、经济监督和经济鉴定的职能。目前，我国国内大多数医院均属于事业单位公立医院，属于非盈利目的，财务收支管理工作制度主要依据《医院会计制度》和《医院财务制度》进行。医院财务审计工作的具体内容是对医院日常运营活动中的收支情况和经济活动的合法性进行监督，降低医院经济活动中的风险事件发生率和医院资金浪费的发生率，及时发现医院财务管理工作中存在的管理漏洞，确保医院整体经济运行的规范化和合法化，继而促进医院经济沿着正确的轨道发展，在复杂的经济环境中站稳脚步。

二、新形势医院财务审计工作的重要作用

实践发现新形势下医院财务审计工作在医院发展中所发挥的重要作用主要包括以下几点。

（一）财务审计工作可有效降低医院经济损失

新形势下医院财务审计工作可对医院中各个医疗部门的经济效益进行审计，最大程度的减少由管理者决策失误给医院造成的经济损失，降低医院运营中的财务风险，提高医院的经济效益和医疗服务质量，促进医院经济良性循环发展。

（二）财务审计工作可促进医院管理制度进一步完善

新形势下医院通过实施财务审计可及时发现医院管理体系、管理制度中存在的漏洞，有利于医院相关管理人员及时制定应对措施，完善医院管理制度。同时新形势下的医院财务审计工作还可对医院内部控制系统的应用有效性和健全性进行检测，有利于医院不断提高自身的综合管理水平，提升医院的整体竞争力。

（三）财务审计工作可保障医院各项经济活动的合法性

医院日常运营中所进行的医疗活动和医疗服务必须以法律、法规作为约束，医院管理人员必须处理好医院与国家、医院与医护人员以及医护人员与患者之间的利益关系。医院财务审计必须做好医院各项医疗活动收支情况的监督，增强医院管理人员与医护人员的法律意识，并制定严肃的医院财务经济纪律和惩治制度。这些政策的实施有力的保障了医院各项经济活动的合法性。

（四）财务审计工作可最大程度的保障医院的合法利益

新医疗体制改革要求医疗单位不断加强自身的财务审计工作，医院财务审计工作中会对医院财务账目、各项医疗活动财务收入、支出的真实性和合法性进行检查，并对各项医疗活动的收入和支出情况进行严明审查，能够有效降低财务管理中徇私舞弊、贪污偷盗等违法现象的发生率，最大程度保障医院的合法利益。

三、新形势下医院提高财务审计工作质量的措施

新形势下医院要想不断加强财务审计工作质量，首先应做到以下几点：

（一）加强医院财务审计人才梯队的建设

聘用高素质、高职业技能的财务审计人才，不断加强医院财务审计人才梯队建设，确保新形势下医院财务审计工作的规范化、科学化和全面化。同时还应不断完善队伍的人员配备，不断加强对审计工作人员职业技能的培训，提升审计人员的综合技能。此外应定期组织工作人员外出学习，拓宽自身知识面，多借鉴其他医疗单位优秀的财务审计工作经验。

（二）不断完善医院财务审计工作管理制度

医院保障财务审计工作的独立性，是促进医院财务审计工作更好发挥自身重要作用的有效途径。新形势下要做到医院财务审计工作的独立性，需要财务审计人员根据实际情况制定工作计划，并进行内审，严格按照规定的程序开展工作，有效避免财务审计风险的发生。

（三）医院财务审计工作紧跟医疗改革步伐

新形势下医院要想提高财务审计工作质量，就要求审计人员的工作必须符合新医改要求，并掌握与新医改有关的文件、政策、法律法规，充分认识到医院财务审计工作在国家深化医疗改革中的重要作用，为医院经济健全发展探索新道路。

（四）不断提高医院审计工作的独立性

为确保医院财务审计工作更好的发挥，就需要医院不断完善内部财务审计的相关制度，日常财务审计工作中应严格按照按照制度中制定的程序、范围和流程进行，有效避免医院其他部门对医院内部财务审计工作的影响和干涉，确保医院财务审计工作的有效性。此外，要做到医院财务审计工作的完全独立，还应根据医院实际财务审计情况制定医院财务审计工作计划，财务审计程序以及财务内审职业准则、道德规范和财务内审人员的审计岗位责任制，从制度上最大程度的保障医院财务审计工作的顺利实施，将医院财务审计工作中的风险事件发生率降到最低，保障医院财务审计工作的有序进行。

第6篇：财务审计规范范文

一、强化财务审计是医院发展的必然趋势

总体来看，当前宏观政策、提高财务管理水平、医院自身的发展都要求加强财务审计。

1.宏观政策要求强化财务审计从政策层面来看，2011年7月，国家修订的医院财务、会计制度，新制定的基层医疗卫生机构的财务会计制度已经开始试点，并将于2012年全面推广，这些新的财务会计制度无疑对规范医院财务行为、提高会计信息质量提出了新的要求。这就要求医院加强财务审计，发现并纠正财务管理中各种违规甚至舞弊行为。此外，《医院财务报表审计指引》等政策文件对新形势下开展财务审计工作提出了明确的指引，这势必要求医院按照这些政策来强化和完善自身的财务审计。

2.提高财务管理水平需要强化财务审计首先，医院的各项财务决策需要进行严格的审计。无论是医院的重大经济活动，还是年度预算等，都需要发挥审计部门的积极作用。实质上，审计工作的开展，可以有效的发现各种经济活动的风险，从而提升医院财务管理水平。其次，财务审计的事后监督职能一方面能够形成一种心理压力，使得从事财务会计工作的职员严格按照规则制度办事，另一方面通过事后审计发现问题的纠错行为，也能够起到查漏补缺的作用，从而有利于提高财务管理水平。

3.医院自身的发展要求强化财务审计从长远发展来看，医院的各项决策越来越需要财务信息的支持，而加强和改进财务审计工作，一方面可以进一步提高会计信息质量，帮助医院决策层更好的掌握财务信息；另一方面，严格规范的财务审计还有利于提高医院对外公布的会计信息质量，并进而提升医院形象，有助于推动医院品牌化发展。

二、医院财务审计中存在的主要问题

当前，医院财务审计主要存在独立性不强、取证不规范、审计人员素质有待提升等方面的问题。

1.财务审计的独立性不强首先，从管理制度来看，医院财务审计人员在人事管理、薪酬发放等都直接隶属于医院，并且与财务工作大多属于同一领导管辖，这就使得审计工作的部署、执行等会被置于医院财务工作的统一安排下，这种经济上等的隶属关系使得保持审计的独立性难度增大。其次，从审计的环境来看，我国长期以来奉行的儒家文化等使得部分审计人员在思想深处存在中庸之道、你好我好大家好等思想意识，这就使得其在审计工作中难以严格遵循相关的审计制度。并且，部分医院由于领导重视程度不够，其它部门配合程度不够等方面的原因，审计的整体环境有待改善。

2.审计取证行为不规范首先，取证不科学的情况较为普遍。在取证过程中，部分审计人员过于注重对账簿凭证的取证，而忽视了对经济活动发生的实际环境的取证，并且从取证的方法、取证的数量等来看，部分审计人员在进行取证时带有一定的随意性，从而可能使得审计的质量不高。其次，从取证材料的处理来看，部分审计人员在取证时仅仅收集了部分材料后经单位盖章了事，没有与相关人员就证据的充分性、是否经过审核等进行沟通交流，从而可能使得一些关键的证据被忽略。

3.审计人员的整体素质还有待提升首先，部分审计人员的业务素质还有待提升。随着新会计制度的实施，审计的内容和方法等必须相应的进行更新，然而部分审计人员对此接受过程相对较慢，难以按照新的制度来开展审计工作。此外，部分审计人员对计算机等现代设备的使用水平相对有限，这使得其审计的效率和工作质量都受到了限制。其次，部分审计人员的职业素质还有待提升。从实际来看，部分审计人员为了自身的前途、为了获取一定的经济效益，采取了在审计工作中“退避三舍”等态度，不能客观、公正的来开展工作，这就影响了审计的效果。

三、强化和完善医院财务审计的对策建议

强化和完善医院财务审计，可以从完善审计制度，加强审计管理，建立责任追究体系，加强人才培训等方面着手。

1.进一步完善审计制度首先，要按照增强独立性、保持客观性等原则，在审计工作分管领导的确定、审计流程的确定、审计中其他部门的配合等进行科学合理的确定，以此来提高审计的质量。其次，要按照新颁布的医院财务报表审计指引等审计制度，结合医院的实际情况，制度完善符合医院现实情况的审计操作手册等制度，并建立各部门配合协调的制度，以此来推动财务审计工作。

2.加强审计管理首先，要进一步规范审计流程，要制定完善的医院日常审计工作管理制度，包括如何进行取证，在审计中如何取得其他部门的配合和支持，审计证据的保存等，以此来推动审计工作的开展。其次，要将审计作为医院改进管理，提高服务水平的重要举措，通过撰写深刻的分析报告等来发挥审计的积极作用，而并非简单的发现问题的功能，以此来获取医院对审计工作更大的支持。

第7篇：财务审计规范范文

审计是一项重要的工作，国际审计标准第25号重要性和审计风险分中认为审计的实质是对误报财务资料可能造成的不适当影响风险。美国审计准则认为审计风险是审计人员无意中对重要的错报财务报表没有进行适当的修正审计意见的风险性因素。我国审计准则中认为审计风险是会计报表中存在的重大错误和漏报等注册会计师在审计后发表不恰当审计意见的可能性。尽管误报的情况也在考虑范围中，但是从审计风险的角度来说在基本的涵义表述上是一致的审计风险是审计人员对存在重大错误或者误报的财务报表在审计后认为该重大错报和漏报并不存在，与事实不符合的审计意见风险。

2、财务审计风险的外在表现

一般来说，审计风险的表现是多种多样的，其主要的组成部分为固有风险与控制风险以及再检查风险的组合，这是美国的注册会计师协会所提出的看法。不可否认其对我国的财务审计具有十分重要的指导意义，这其中就包括固有风险、控制风险和检查风险三方面内容的揭示。

2．1固有中风险。

顾名思义，固有中的风险指的就是财务审计工作无法回避的实际风险，往往会独立于会计报表审计而存在，也会依附于会计报表的偏差错误而出现，是内部控制失效的体现。

2．2控制中风险。

控制中风险往往不能为审计人所清晰掌握，而财务审计单位往往也不能及时有效地将其识别控制，其在一定程度上与固有风险类似，多会存在于财务报表中的漏洞。

2．3检查中风险。

财务审计在注册会计师采取控制和管理中依然会存在风险，这就是所谓的检查中风险，而其也经常表现在被审计单位会计报表上的不合理数据和错报指标。

3、财务审计风险的形成原因

在企业的财务经营管理中，导致审计风险出现的原因有很多，下文对此作出简单概述:

3．1审计程序不规范，审计方法不合理。

财务审计的实际操作流程中经常伴随着不规范，这就导致相应的审计问题的出现。以财务审计取证环节为例，许多时候相关人员并没有安装国家法规进行操作，对于资产抵押、票据贴现等重要环节也往往疏于管理。不但不重视报表的项目合理性审核，更谈不上妥善审计，具体到审计方法上由于成本与指标的制约而极易出现纰漏，挂一漏十的情况常常出现，这对审计的最终质量有十分不利影响。

3．2财务审计缺乏科学手段，审计风险意识淡薄。

财务审计工作是一项严谨细致的工作，其科学性与严肃权威性并重，是相关工作人员在具体操作中所不能回避的，对于相关的法律法规也要做出相应的把握。但在我国不少企业的实际操作中，不合理的审计现象依然时有发生，这之中很大一部分原因就是未能使用科学严谨的手段进行审计工作。另一方面，人为原因也是财务审计中的重要因素，许多审计工作人员缺乏组织纪律，没有责任心和行业素养，甚者缺乏最基本的工作积极性和主动性。正是这种风险审计意识的缺少也在很大程度上加剧了财务审计风险的破坏和影响，给相关工作留下隐患。

3．3审计人员专业技术能力较弱，被审单位不主动配合。

同上文所述，审计从业人员的人为原因是审计风险评估中不可忽视的重要因素。许多相应的工作人员根本不具备必要的业务能力，他们不但不能驾驭审计风险，更无法对审计风险进行有效控制。许多时候这些缺乏扎实专业知识的人员在面对多变的审计环境时没有对应的应对手段，由于并没有适当的洞察和判断力，所以就无法完成高质量的审计任务。具体到审计过程中，被审计单位是否主动配合也影响着最终结果，如果相关单位存在瞻前顾后，不认真开展就会使工作中的阻碍或抵触增加，给正常的检查带来不可估量的影响，在审计人员不了解被审单位基本情况下，被审单位不提供有效的审计资料，有意隐匿其经济活动内容，如此种种，都直接制约着审计质量的提升。

4、财务审计风险防范措施

4．1加强技能培训，提升审计人员业务修养。

在面对时展和市场环境变更等情况时，对于新问题、新理论和新状况，都需要不断推陈出新培养新型人才。而具体到培训实践中，加强技能培训，着力提升有关人员的修养。克服财务审计中的不良心理。另一方面，审计人员应重视自我道德的养成，重视修养和思想境界的提高。让智慧、真实、勤奋、诚恳等美德体现在审计人员身上。做一名有益于人民、服务社会、奉献祖国的人。肩负起新时期财务审计赋予的光荣使命，不但做一名合格的工作者，而且更要做一名出色的工作者。另一方面，建立健全审计质量内控制度也是十分关键的，要保障设计工作对审计业务质量的合理管控，杜绝不健全和不到位的情况，着重保证审计质量。

4．2审计程序规范化，审计方法科学化。

审计程序规范化是保证现代财务审计顺利进行的前提条件，没有程序规范化，审计将一盘散沙，不能体现财务审计的实质性作用。落实到具体的财务审计工作中就需要相关人员做好计划和取证工作，合理安排每个环节的工作侧重点，积极遵守相关的法律条文。当出现不合理情况时要按照法定程序和要求逐一进行、逐一解决;再者是在方法上做到科学化、现代化、合理化，积极运用先进的以风险为导向和国外先进的基础审计模式，尽可能采取必要的收集审计工序，紧密联系实际，通过综合分析真实合法的采集资料，尽最大可能降低审计风险。

4．3建立财务风险防范基金，健全审计法律法规。

为保证审计业务顺利开展，设置符合比例的风险防范基金就是十分必要的手段，建立风险防范基金，实行专户专储，专门用于因审计风险造成的损失，也可向保险公司投责任保险，这样便可从资金利用的角度防范风险，弥补一些因风险造成的损失。加强对审计人员应对能力和执法选择的培养是增强约束力的重要手段。同时还要通过相关机制推动审计机关和审计工作者自觉地依据相应法规完成相关工作，并在专门机关审查时做好配合工作。发挥社会各界和广大人民群众的监督作用也是十分重要的，另外就是要突出审计机关和有关人员中成的表率楷模作用。

5、结语

第8篇：财务审计规范范文

   一、XX年财务审计工作的简要回顾

   （一）财务方面的工作

   1、切实加强财务管理

   根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。

   2、强力整顿财经秩序

   根据市局（公司）财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局（公司）的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列（乱列）成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。

   3、加强资金管理的作用

   为了规范**集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。集团公司从XX年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局（公司）结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局（公司）结算中心，按照市局（公司）结算中心要求，对各分、子公司的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时，为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度，保证集团公司正常的经济运行。

   4、增强财务服务意识

   XX年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。

   为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局（公司）的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了**集团的财务制度。

   为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整；强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。

   5、预算管理得到稳步推进

   一是细化预算内容。根据各分、子公司XX年及XX年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的XX年全面预算奠定基础；二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度；三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好XX年全面预算工作积累了经验。

   6、充分利用税收政策

   充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了**物流公司、**运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予**物流公司、**运输公司减免XX年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及XX年度**物流公司、**运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性的经济收益。

   （二）审计方面的工作

   1、全面迎接国家审计

   为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局（公司）审计重点，我部门对XX年至XX年12月31日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。

   2、财务的审计、监督岗位

   我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。共3页,当前第1页1

   3、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》

   为了更好地履行总经理赋予的职责，加强（集团）公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》，通过大家认真地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。

   4、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求

   （1）继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用更多的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为XX年目标考核的主要指标来考核。

   （2）全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努

力提高自身素质，适应新形势下财务工作的要求。

   （3）加强内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险。随着集团公司快速发展，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算，更重要在管理，内部管理失控，就会造成企业资产浪费，严格遵守国家和集团的规章制度，确保国有资产的保值和不流失；通过加强内部管理，降低成本费用，提高资产运行质量，从资产监管中要效益，实现集团内涵式、集约化发展。

   二、存在的问题

   XX年，我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步，但仍然存在着较为突出的问题，主要表现在：

   一、是需要加大制度建设的力度；

   二、是加强对分、子公司的财务管理；

   三、是财会人员的整体业务水平仍有待提高；

   四、是财会人员政治素质和工作作风尚需改进。

   三、XX年财务审计部工作的初步思路

   XX年年是我司的关键年，如何提高企业财务管理，提升经济运行质量，对我司的长远发展至关重要。从财务审计部角度，我们认为主要从以下几个方面开展工作：

   （一）增强服务。一是加强对各分、子公司的服务。我司下辖分、子公司行业跨度大，员工众多，对财务要求既有统一性，又有独特性，作为财务审计部，我们将针对不同需要，开展个性化服务，逐步实现财务管理个性化。二是加强对集团公司领导服务。**集团公司作为现代企业，财务审计部必然成为企业管理的核心部门，为集团公司领导服好务，发挥财务板块的重要作用，提供及时的、真实的财务审计信息，为领导决策作好保障。三是加强对上级主管部门的服务。按照上级主观部门的要求，及时准确提供财务管理信息，为上级部门掌握我司财务运行状况作好必要的服务。四是加强对相关职能部门的服务。收集真实信息，合理利用资源，在保护公司利益的前提下，对相关部门。特别是业务部门提供及时可靠的信息。

   （二）加强管理。

   一是加强制度建设、总公司制定基本制度、分子公司根据其特殊性制度相关制度，报总公司财务部审批，加强制度执行情况的检查。

   二是加强对资金管理。作为市场经济条件下的现代企业，必须保证对资金的有效管理，财务审计部首先就是要切实履行职责，管理好各个环节，并坚持灵活运用原则，确保在规范的前提下，充分发挥资金时间价值。

   三是加强财产管理。坚持每季度清查一次，清查结果报公司总经理审阅，对财产的购置、用途、维修和报废，统一由综合管理部门管理。实现财务审计部与综合管理部门各有一套完整的帐目，确保国有财产的不流失。

   四是加强对委派会计的管理。针对委派会计在实际工作中遇到的一些历史遗留下来的核算、管理等方面的问题，财务审计部应积极与受到委派会计分析解决存在的问题迷失委派会计能够抛开思想包袱、明确任务、全身心地投入到工作中去。

   （三）有效监督。加强制度执行的监督，加强对预算的执行的监督，加强资金使用的监督。随着各分子公司财务人员分散到相应的公司进行办公后，集团公司财务部应对其进行的经济业务活动进行监督，确保经济运行有效、安全。首先必须制定相关的财务制度。与其他规章制度一样，一旦指定，就要确保得到严格执行，确保各项制度落实到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，实现财务制度化。二是通过外部审计，定期对各分子公司财务进行审核，保证财务数据的真实、合法。

   （四）加强控制。加强对费用的控制，控制重大生产经营方向的调整；控制对外投资和筹资；控制分配制度；加强税收筹划，利用集团优势减少税负。

   （五）开拓创新。XX年年我司股本结构将发生较大的变化，公司财务管理制度也将随时作出相应的调整，在成本管理、资金预算、费用管理等也将遇见许多新的要求和新的矛盾，财务审计部将在公司领导的正确领导下，充分发挥全部员工的主观能动性，不断转变工作作风，调整工作思路，根据实际，开创工作，为公司财务管理服好务。共3页,当前第2页2

   在这即将过去的一年中，经过全部门同志的共同努力，虽然我们取得了一定经济效益和社会效益，财务审计部的工作也是受到领导的认可和支持，取得了单位同事的信任。但是随着改革的纵深推进，我们将面临许多问题：财务审计制度有待进一步完善，财务审计方法需要进一步改进，财务审计力度需要进一步加强。面对这些挑战，在以后的工作中，我们将在市局（公司）的指导下，按照公司领导的总体部署，结合公司实际，开创性工作，努力使财务审计工作再上新台阶。

第9篇：财务审计规范范文

受到城市现代化建设的推动，国内经济水准在不断提升，市场经济日益呈现出多变、复杂的特点，因此公司在组织开展生产运行、组织管理的过程中，需要面临更多的不可预测因素，其承担的经营风险、管理风险、财务成本风险也相应提升。为了有效解决以上问题，降低公司在生产销售、组织运作中的财务风险、管控隐患，应当构建起科学、全面的财务审计与风险管控机制，凭借财务审计部门的建立与有效运行，帮助公司分析开发项目的经济成本、预期收益与风险系数，帮助公司的领导决策人员制定经营策略、执行各项决策，提供充分依据。下文中，笔者将针对公司的生存发展需求，分析财务审计与风险管控的要点与管理策略，因此公司应当采取积极措施，尽快构建起科学财务审计与风险管控体系，实现公司的健康、稳定发展。

关键词：

公司财务审计管理；风险风范与管控；策略

公司的财务审计与风险管控策略，是关系到公司生存、发展的重要管理理论与核心策略手段。有关公司与财务管理人员应当正确认识到财务审计与风险管控的作用和意义，帮助公司实现当前的生产经营目标和长远发展计划。

一、公司的财务审计与风险管控概述

所谓的公司财务审计与风险管控可以理解为，公司的领导决策人员认识到财务管理的重要性，具备科学的财务管控理念，促使公司内部建立起职权清晰、各负其责、运行有效的组织管理体系。公司的财务审计与风险管理部门，一方面需要上级部门的监督与管理，一方面需要管理组织规章守则的约束与指导，需要自觉遵守并积极履行国家法律法规关于公司财务管理的相应规定。公司财务审计与风险管控机制的构建，能够确保各项财务数据与信息的准确性，能够有效实现公司生产成本、经营费用的管理与核算，避免生产成本的浪费；而构建信心化的公司财务审计与风险管控系统，能够将公司的全部财务活动统一起来，系统全面评估企业的经营业绩、成本与收益、开发成本与费用支出，从而起到评估与防范风险的作用。笔者认为，公司财务审计与风险管控的作用体现在以下几个方面：一是，公司财务审计与风险管控机制能够规范公司生产、组织中的各项活动与行为，确保公司生产经营、组织管理符合国家法律、公司规章制度的相应规定，实现生产经营、组织管理活动的有序、规范；二是，公司财务审计与风险管控机制能够监督、评估公司的财务管理情况，帮助公司决策者分析开发与经营项目的预期收益和风险系数，起到防范财务风险的作用；三是，公司财务审计与风险管控机制能够以经营目标、管理标准，对公司的未来经营计划、项目开发与投资、公司财务情况作出统计、分析与评估，确保公司的全部活动符合国家法律规范，确保公司始终将长期发展规划与近期经营目标结合起来，不断调整并优化内部组织管理结构，实现资源的优化配置。最后，公司财务审计与风险管控机制能够对公司的经营策略与方针，对公司各部门的经营管理成绩、对公司员工的表现与业绩作出审核与评估，便于公司调整经营计划，采取对应的奖励或者惩罚措施。

二、公司财务审计与风险管控机制的不足之处

1.公司财务审计与风险管控受到多方制约。我国的现代化市场建设过程中，公司逐步构建起内部的财务审计与风险管控部门，但是受到国家计划计划经济的相关法律法规、部门规章与行政条例的制约，带有局限性；随着我国逐渐由计划经济向市场经济结构转型，公司的生产经营方式也随之发生改变与调整，公司财务审计与风险管控机制不仅仅是少数大型公司的建设需要，也是其他中小企业的经营需求；同时，公司财务审计与风险管控机制不能过分受到国家与地方政府部门的调整与干涉，而应当将主要管理职能下放给具体公司独立完成，行政部门与机构可以起到全局监督的作用。最后，公司财务审计与风险管控机制的构建，需要在公司内部设置独立的组织管理部门，需要公司提供充足的经营管理资金。

2.公司人员素养有待提高，审计方法与策略急需改革。由于我国的公司建设与发展进程与西方发达国家相比起步较晚，因此其公司财务审计与风险管控机制也存在很多不足之处。首先，公司财务审计人员缺乏相应的职业素养与审计意识，仅仅将公司财务审计等同于基础财务审计，而忽略了对财务数据核实、对财务经营管理风险的防范。由于公司财务审计工作者的职业素养不足，导致公司财务审计工作缺乏客观依据，经常由审计工作者的个人主观想法决定，造成审计数据的遗漏、不准确，增加了公司的财务审计风险。其次，公司在实施财务审计与风险管控工作中，各管理部门、公司员工对财务审计与风险管理工作缺乏支持与认同，不能够积极主动配合完成财务审计与风险控制，相反采取捏造数据、伪造资料等方法，给公司财务审计与风险管控机制的构建增添了负担。

3.公司财务审计与风险管控机制需要调整与完善。在审计过程中，审计人员缺少必要的审计规范体系，在审计过程中，凭借的大多数是自己的主观判断和审计经验，随意性比较大，这就增加了企业的一些管理账户余额或者是某些交易事件出现重大错报或者是重大漏报的可能性。

三、公司财务审计与风险管控机制的优化策略

1.为公司财务审计与风险管控机制的构建提供有利的外部环境。针对当前存在的内部审计机构不独立现象，需要建立完善的内部审计管理体制，使得内部审计机构能够独立于企业的其他部门，提高审计部门领导职位，使得审计的独立性和权威性得到有效的保障。在企业管理过程中，增强企业员工对审计的充分认识，从企业管理领导者开始，重视和支持内部审计工作的开展，使得审计人员在审计工作开展过程中，能够按照国家的法律法规、审计制度等进行操作。同时要加强内部审计机构的内部管理，不断地完善内部控制制度。建立三级复核制度，也就是最先的审计工作底稿及其报告等有审计负责人复核，之后交由部门负责人复核，最后交由审计机构负责人审定。

2.优化公司财务审计与风险管控的手段与策略。在审计工作开展过程中，一方面要对企业审计项目可能存在的审计风险进行分析和预测，对于审计项目可能存在的风险问题，制定相应的控制措施，选择合适的企业内部审计技术和方法，必须要确保被审计对象所提供的资料和信息的完整性、真实性和可靠性，做出书面承诺，并对此承担法律责任。另一方面，要不断提高企业计算机信息技术利用水平，在企业审计人员搜集证据的过程中，通过利用先进的技术，就可以实现取证的时效性、准确性和可靠性，同时利用利用计算机信息技术开展审计过程，保证审计结果的完整可靠。

3.提升财务审计的准确性，降低公司的财务风险隐患。这是内部审计工作开展过程中风险控制的重要环节，在开始审计工作以前，审计人员需要对被审计单位开展必要的审计调查，对被审计单位或者是审计项目存在的风险需要进行有效的预测，确定审计风险，那么在审计过程中，就可以有针对性对审计风险问题进行慎重检查和评价，从而达到事半功倍的效果。综上所述，公司财务审计与风险管控机制的构建，需要公司领导决策人员的支持与推行，帮助公司员工树立正确的公司财务审计与风险管控理念，优化财务审计与风险管控方法策略，实现公司各个职能部门之间的有效沟通与相互配合，在遵守国家相关法律法规的前提条件下，帮助公司将近期经营目标与长期发展规划结合起来，收获更多的经营利润。

参考文献：

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