村级财务收支审计精选(九篇)

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第1篇：村级财务收支审计范文

一是支出手续不合规。白条报销、费用支出无附件、无领导签批报销问题时有发生。如某村级企业2011年某月借支村委会16550元，支出凭证没有附件，以支出凭证代替借据；支出购柴油款及个人借款利息13330元，无领导签批手续。

二是货币性资金管理不规范。银行存款多头开户、公款私存，资金管理中存在较大风险。截止审计之日，某村开发有限公司在县境内开设银行账户4个，且多数仍将公司款项以出纳个人名义存放。

三是账实不符、账账不符现象存在。账目混乱，钩稽关系不清。记账凭证中的银行存款发生数与实际发生银行存款不符，记账凭证的借方与贷方发生额不符，记账凭证记载的金额与原始凭证反映的金额不符。

四是村“两委”在下属公司设“小金库”。村集体发生的经济业务收入、资产处置收入记入下属公司账内核算，不纳入村集体经济组织的财务账；村“两委”部分不合理、不合法支出转移到下属公司列支，逃避监督。

为规范村级财务收支行为，促进村干部遵守财经纪律和廉政规定，维护群众利益，建议从以下方面加强管理：

一是完善村级财务制度，加强村级企业财务管理。在财务管理上严格“政企分开”，不得将村集体财务与村级企业财务混为一团。沥清企业会计、出纳职责，对村级财务人员进行专业培训，提高财经法规政策水平和账务处理能力。定期组织对村集体企业货币性资金、资产进行盘点和对账，确保账实相符、账账相符。

二是强化村干部的财经法纪意识。乡镇党委、政府、农经站所，要加强对村干部的法律政策教育，增强村干部的财经法纪意识和廉洁自律意识，依法依规理财用钱，不得利用职权干预村级企业经营管理。村民理财小组要充分发挥作用，加强对村级财务的审核把关，确保各项支出符合标准，符合程序，杜绝随意向村级企业转移收入和转嫁支出。

第2篇：村级财务收支审计范文

一、指导思想

村级财务审计工作的指导思想是：以党的十七大精神和科学发展观为指导，以维护村集体和农民的合法权益为核心，坚持依法依规按政策办事的原则，严格执行各项法律法规和政策规定，弄清村级经济实力，理顺财务关系，明确村干部的经济责任迎接村级换届，保持农村社会稳定和经济健康发展。

二、审计的范围和方法

村级财务审计的范围，主要是村集体经济组织、村委会及其下属企事业单位。重点是审计**年村委会换届以来（审计期限：**年换届之日起——**年8月31日止），村级财务活动情况和主要负责人任期经济责任。对群众反映强烈的重大问题，可追查到以往年度，立案逐项进行审计。

村级财务审计工作在市委、市政府的统一领导下，由乡镇、街道办事处组织进行审计，做到五个结合：审计查账与走访群众相结合，审计查账与核查实物相结合，审计与化解村级债务相结合，审计与处理问题相结合，审计与建帐建制相结合，确保审计工作取得明显成效。

三、审计的主要内容

（一）村集体财务收支情况。审查村级各项财务收支的真实性、合法性和完整性。重点查明收入是否及时入帐，有无被侵占、挪用；非生产性开支是否严格控制，有无挥霍浪费；村内各项工程的决算情况；未入帐的费用情况；村公益事业资金、土地补偿费收入和政府有关部门下拨资金的管理使用情况；村财务收支是否按时如实上墙公开；民主理财制度是否健全等。

（二）集体资产、资源、资金及专业项目管理情况。审查集体资产、资源、资金的管理制度是否健全并严格执行，帐款、帐物、帐帐是否相符，集体资产、资源和专业项目的承包标的、期限、方式等是否经集体经济讨论决定，标的较大的是否引入了招投标机制，承包或租赁者是否按合同及时缴纳承包款或租金，有无因管理不善造成集体资产和资源的损失浪费。

（三）村级债权、债务情况。查清债权、债务增减变化及拖欠占用情况，摸清帐外债权、债务情况。重点审查有无借款举债用于违背政策规定的非生产性支出，是否新增村级债务，有无存在盲目举债情况，有无将集体资金擅自借给个人、企业和外单位，有无擅自为个人、企业和外单位提供担保或抵押等。

（四）村级民主决策情况。审查村级重大事项决策是否由村民代表会议或村集体班子会议讨论决定，有无“个人说了算”的情况存在。

（五）群众要求审计的其他问题。如村干部任期内的经济活动和责任目标完成情况、村干部任职期间的经济责任等群众要求审计的问题。

四、审计的基本程序

开展村级财务审计工作，要严格按照《湖北省农村集体经济审计办法》规定的基本程序和方法进行，确保审计工作质量。

各级农村经营管理部门要依法行使农村审计监督的职能，具体承担村级财务审计工作的业务指导。各乡镇、街道办事处要结合本地实际，制定切实可行的实施方案，明确审计事项的范围和内容、审计方式和方法、人员配置和分工、具体工作步骤和要求等。在审计期间，要通过宣传发动、设立举报箱等形式广泛收集意见和村民反映的问题，确保审计工作有效进行。

财务审计工作结束后，应形成审计报告，并召开村民会议或村民代表会议通报审计结果，同时在村务公开栏张榜公布，接受群众监督。对审计出的问题，要严格按照有关法规政策进行处理。审计查出被侵占的集体资产、资源和资金必须如数退还给集体；涉及村干部违法违纪的，要提出处理意见，移交纪检监察部门处理；情节严重构成犯罪的，要移交司法机关依法追究当事人的刑事责任。对村级财务管理混乱的村，要提出具体整改意见，组织力量帮助整顿，制定规范化管理制度。

审计结果要作为村级组织候选人的必备条件之一。审计出的问题未退赔处理以前，不能作为村级组织候选人。

五、财务审计的工作步骤和时间安排

为确保财务审计工作顺利进行，收到实效，各乡镇、街道办事处要按照组建机构、制定实施方案和配套文件、宣传发动、培训骨干、逐村实施审计、规范管理等步骤，集中领导、集中力量、集中时间开展财务审计工作。总的要求是：村委会及其下属企事业单位审计面要达到100％，整个审计工作必须在9月25日前结束，并提交审计报告。10月上旬，市组织专班对各乡镇、街道办事处的村级财务审计工作进行专项检查验收，对验收不合格的，要追究责任，重新审计。

六、审计工作的组织领导

村级财务审计工作是村委会换届选举前的一项准备工作，各级各地要高度重视，加强领导，精心组织，统一部署，集中时间，切实抓紧抓好。

（一）强化领导。村级财务审计工作在市委、市政府的统一领导下，以乡镇为单位进行。市成立村级财务审计工作领导小组，由市委副书记李进新同志任组长，市委常委、副市长卢斌、市长助理袁道海任副组长，市财政局、市民政局、市审计局、市监察局、市经管局等部门主要负责人为成员。领导小组下设办公室，办公室设在市经管局。各乡镇、街道办事处要成立相应的村级财务审计领导小组和审计专班，集中动员部署，培训骨干，统一组织力量，逐村开展审计工作。

第3篇：村级财务收支审计范文

第一，工程建设项目招投标、集体资产发包出租等制度执行不严格。随着村级经济规模和社会事务的扩大，各类房屋道路、休闲福利等硬件基础设施建设项目增多。同时，随着村级集体资产的积累，房屋设施等集体资产的出租发包现象激增。财务管理问题逐个暴露，有的到了不容忽视的地步。一是工程建设、资产发包项目程序欠规范。按规定要求进行招投标的大额项目，个别村擅自分解项目，私自招投标或搞暗箱操作；有的要求“两委会”集体讨论的事项，一些村不管开或不开，都是被少数人意见所操控，变集体决定为个人决定。二是工程建设、资产发包项目书面资料不规范。协议要素、条款内容或其他不符合法定要求等现象很普遍。甚至不签书面合同，“口说为凭”的现象也时有存在。三是工程建设、资产发包项目资金收付不规范。如大额的工程项目付款未取得合法有效的工程款发票，或以村级应支付费用项目冲减应收取的村级收入项目，或利用财务监督的漏洞，将收入来源作为“小金库”坐支或挪用。第二，在实施“村级财务委托制”中存在难度。几年前，慈溪市实施村级财务委托镇会计，这一制度对村级财务管理的制度化、规范化起了重要作用。但随着村经济规模的不断扩大，也暴露出不容忽视的漏洞或缺陷。因为根据制度要求，村级集体资金的收支款项全部纳入到镇财务会计核算和审查监督的范围。但是在实际执行过程中，一个镇会计通常同时处理三个以上村的账务，并存在着重记账轻监管，审凭证不审合理性的现象。另外，由于会计未亲身参与村集体具体事务，不清楚收支的合理性，可能让违反财务制度的票据凭证得以入账。而因无法对收支整体项目进行有效的审查监督，更有可能使部分资金在账外运行，为部分村或村干部违规操作或中饱私囊留下了空间。主要表现为：报糊涂账、制作假凭证或者干脆不入账。第三，资金、资产管理尚不够规范。随着村级富余资金的增长，一些村利用集体资金，进行个人投资或擅自出借，集体资金风险日益积累；有些村里的房屋、基础设施等集体资产被无偿借用或占有，导致集体利益受损；更有由于不当吸储或高息利诱，村或个人利用集体资金放贷或采用个人名义存单存款的现象也时有发生，致使银行账款不符，存款短缺。第四，报销审批手续不符规定。虽然规定：凡支出票据，必须取得合法凭证，即同时写明用途，并做到经手人、证明人、审批人三证齐全。但实际中仍存在不少问题。如大额支出未经集体研究讨论后再审批，财监小组形同虚设；票据凭证尚不够规范。开支使用白条及三证不全，未注明款项用途的现象仍比较严重。第五，村级财务公开不符合要求。村级财务公开是村务公开的重点内容，但在公开时间、公开项目和公开清晰度上，都与群众监督的要求有很大差距。如有的村公开不完整，甚至搞假公开；在公开的内容方面存在欠细欠具体的问题，实质性内容公开不细，捡无关紧要的公开；对于基本建设等重大支出项目不进行专项公开告示等。第六，监督机制作用没有充分发挥。首先，在民主管理方面，村级民主理财工作滞后。有的村虽然成立了理财小组，但形同虚设，极少发挥作用。在村务公开不够到位、群众知情权、民主管理权没有充分保障的情况下，不但群众监督作用难以充分发挥，还增加了政府监管的难度。其次，镇政府在对村级财务收支进行业务管理和审计监督时，往往存在只注重资金平衡和单据审查，而对村级支出的完整性、真实性、有效性，以及对村级收入是否有被截留、挪用或者改变用途等的审查不够到位，使得利用虚报开支、现金收入不入账和截留、挪用等方式贪污、私分村集体财产的现象没能及时发现。

二、问题存在和产生的原因分析

第一，村干部法律、法规意识欠缺。农村民众法制意识淡薄，村干部不重法、不懂法的比较多。部分干部做事只凭“良心”，认为只要自己不贪不占，财务管理问题与已无关；还有干部以为法律规定村民自治就是村干部自治，上级政府的制度，上级政府的监督，都是空的；有的甚至想方设法谋私利，故意搞乱财务，混水摸鱼。第二，村级财务力量薄弱，难以适应日益扩大的财务收支规模。当前，村级财务收支规模不断扩大。但一般情况下，一个村经济合作社只配备了一名村出纳，负责办理本村的财务事项，并向会计报账。其他干部不闻不问，这样势必导致财务力量难以适应财务规模，内部牵制制度落实不严的现象也比较普遍。而且，村出纳一般由村干部兼任，村干部年龄偏大，又不注重学习财务知识等因素，导致财务素质普遍较低。还有的不能安心从事财务工作。会计又分管不同的村，不常驻村级财务部门，难以实时指导和监督，致使一个村实际的综合财务力量不能适应日益扩大的财务收支规模。更不能达到村自治自理的法理要求。第三，村民自治意识不强。农村社会缺乏民主参与、民主管理、民主监督的民主政治气氛，只要不涉及土地、财务重大问题，村民对参与村务事务持无所谓态度。多年来，由于大部分村无重大事务需要村民决策，无关系到村民切身利益问题，村民对村级组织期望值不大，导致部分村民的离心效应和淡薄意识。农民只关注于自身经济发展，对村级财务问题不愿管、不想管或不敢管。第四，乡镇监管乏力，违法查处力度不足。目前，许多乡镇的农村经营管理、农财审计工作单位人手严重不足。特别是税费改革后，乡镇不再设立专门的农经部门，职能实际上由财政所、农业服务中心等部门分担。由于职责分工的不明确，使村级财务管理实际力量减弱，如观海卫镇实际只有1位农经干部来负责管理全镇四十多个村的财务。同时由于业务经费无着落，造成了工作开展困难和“无人办事、无钱办事”的局面。而且因村组织不是一级政府，是自我管理、自我教育、自我服务的自治组织，检察机关、公安机关、纪检部门在辨别其财务管理中的问题时，也存在罪与非罪界定难，查处棘手的情况。

三、提高村级集体经济财务管理水平的几点思考

第4篇：村级财务收支审计范文

一是财务收支审查。要保证集体资产账实、账款相符，集体收入要及时足额入账，不能隐匿、截留，杜绝非财务人员插手现金。各项支出要真实合法，并严格控制非生产性开支。

二是集体财产审查。村干部任职期要确保村级集体财产的完整，要账实相符，杜绝财产遗失和擅自核销、私自变卖集体资产，并使集体资产保值、增值。

三是工程项目审查。村级重大工程项目发包须经村民或村民代表会议通过，进行公开招标、投标，工程竣工验收后要专项审计并及时向群众公布结果。

四是债权债务审查。村干部任期审查主要审查任期债权债务清偿，杜绝新增债务，离任审查做到随离随查，严厉打击极少数违法违纪及犯罪分子，还遵纪守法干部一个清白。

五是廉洁自律检查。村干部任职期间要严格遵守国家法律法规和各项财务制度，不得，挪用、侵占公款，挥霍浪费集体资产。

实施村干部任期经济责任审计的现实意义：

一是开展村干部任期经济责任审计是为村干部选拔任用和组织考察评价提供第一手资料和真实依据的需要。村干部任期经济责任审计是以村干部所在单位的财务收支为基础，通过对村干部任期内的经济工作指标完成情况、做出主要经济决策情况、执行国家财经法规和村级财务管理情况、执行“三大国策”情况以及个人遵守廉政纪律情况等方面进行审核，并作出一定的评价，为县委组织人事部门和乡镇党委、政府选拔干部提供了重要参考依据。

二是开展村干部任期经济责任审计是从源头上预防和治理村干部腐败的重要措施。必须坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的方针。村干部虽然不是国家干部，但却是纪委、组织部门参照国家干部人员来管理的对象。因此，通过对村干部的任期经济责任审计，可以形成一种审计监督制度，对村干部廉政建设起到一定的预警作用。同时对审计中发现的问题，能及时整改纠正，对重大违法违规问题应受到党纪政纪处理和有关刑事责任的追究。

第5篇：村级财务收支审计范文

一、强化制度建设，夯实农村财务管理基础

开发区将财政财务管理、经管审计工作纳入财审局统一管理。针对农村财务管理混乱，制度不健全或不完善，执行财务管理制度不严等实际，结合全面推行农村财务托管制度，重新修订完善了《农村财务管理规定》、《农村合同管理规定》等制度，制定了统一的《农村财务托管暂行办法》，配套实施了《会计档案管理制度》、《票据管理制度》、《民主理财制度》、《村级日常开支备用金管理制度》、《农村日常财务处理程序》等等。通过进一步明确农村财务托管中心及村级报账员的主要职责，严格落实《收支两条线制度》、《财务大额开支审批制度》、《财务管理责任追究制》等，使全区农村财务管理步入了“按制度办事、按程序操作”的规范化轨道。目前，开发区已将除有经营收入的14个村外的123个村财务管理全部纳入托管，对所有村的土地租赁、建设征用款项实行了专项托管制，确保了村级集体经济的安全完整。

二、强化教育培训，提升农村财会队伍素质

针对不少农村财会人员没有受过正规的专业教育，素质普遍较低，且推行村帐街道代管后，各项配套管理制度和措施一时难以奏效，造成农村会计基础工作薄弱、不规范的实际，开发区财审局利用农闲季节，采取集中培训、分级培训、专题培训等形式，组织各街道经管审计站、村级报账员分阶段学习《会计基础工作规范》、《村集体经济组织会计制度》以及农村财务托管方面的知识。有关人员还结合审计过程中发现的问题，有针对性地对村级报账员进行有关票据领用、核销、业务结算等会计实务培训。同时，注重加强财经法规、廉政纪律及思想道德教育。近两年先后举办各类培训班3期，培训财会人员423人次，切实提高了财会人员的综合素质。

三、强化审计监督，发挥审计免疫系统功能

重点开展好三个层次的审计监督：一是各街道经管审计站组织的对所辖村的审计。重点对收支、现金、档案管理等制度的落实及财务处理程序合规情况进行定期或不定期审计监督，发现违规问题及时通报处理。二是区财审局经管站组织的对街道农村财务托管中心的审计。通过对全区4个街道农村会计服务中心进行审计，重点审计村级托管资金有无公款私存、侵占、挪用或违规出借问题，两年来提出审计整改建议30多条，保证了村级托管资金的安全。三是区财审局经管站组织的对重点村的审计。每年年初，重点对建设占用土地补偿多、集体经济来源广以及历史遗留问题多的村进行梳理分析，确定4-6个村作为直接审计对象，通过对会计核算、票据印章管理、财务收支审批、资产债务及合同管理等进行审计，及时查处违法、违纪、违规案件。近两年实施重点审计项目30多个，挽回集体经济损失100多万元。

第6篇：村级财务收支审计范文

一、强化制度建设，夯实农村财务管理基础

二、强化教育培训，提升农村财会队伍素质

针对不少农村财会人员没有受过正规的专业教育，素质普遍较低，且推行村帐街道代管后，各项配套管理制度和措施一时难以奏效，造成农村会计基础工作薄弱、不规范的实际，开发区财审局利用农闲季节，采取集中培训、分级培训、专题培训等形式，组织各街道经管审计站、村级报账员分阶段学习《会计基础工作规范》、《村集体经济组织会计制度》以及农村财务托管方面的知识。有关人员还结合审计过程中发现的问题，有针对性地对村级报账员进行有关票据领用、核销、业务结算等会计实务培训。同时，注重加强财经法规、廉政纪律及思想道德教育。近两年先后举办各类培训班3期，培训财会人员423人次，切实提高了财会人员的综合素质。

三、强化审计监督，发挥审计免疫系统功能

重点开展好三个层次的审计监督：一是各街道经管审计站组织的对所辖村的审计。重点对收支、现金、档案管理等制度的落实及财务处理程序合规情况进行定期或不定期审计监督，发现违规问题及时通报处理。二是区财审局经管站组织的对街道农村财务托管中心的审计。通过对全区4个街道农村会计服务中心进行审计，重点审计村级托管资金有无公款私存、侵占、挪用或违规出借问题，两年来提出审计整改建议30多条，保证了村级托管资金的安全。三是区财审局经管站组织的对重点村的审计。每年年初，重点对建设占用土地补偿多、集体经济来源广以及历史遗留问题多的村进行梳理分析，确定4-6个村作为直接审计对象，通过对会计核算、票据印章管理、财务收支审批、资产债务及合同管理等进行审计，及时查处违法、违纪、违规案件。近两年实施重点审计项目30多个，挽回集体经济损失 100多万元。

第7篇：村级财务收支审计范文

l、抓内审监督指导班子。一是落实专职机构。我们于1999年向县政府提交乡镇内审情况的调查报告和设置内审工作机构的请示，经县政府和县编制委员会同意，在县审计局增设内部审计指导服务中心（事业单位），经费来源以财政拨款为主。二是落实专职领导。确定由1名县局副局长分工负责内审监督指导工作，并配备2名中层领导协助分管局长抓好内审工作。三是落实专职人员。内审指导服务中心编制为10名，现已配备6名，从业务科抽调的1名副科长负责日常工作。

2．抓乡镇内审工作的典型。鉴于我县村级集中，乡镇已经全面转制的实际情况，我们在对全县内审工作全面调查的基础上，确定在平水镇率先试点。由分管局长带队，对平水镇的活动和内审工作运行情况进行重点解剖。一是帮助统一镇、村、厂领导的思想，形成强化乡镇审计的思想共识。二是建立绍兴县内部审计平水工作站，工作站实行镇政府和县审计局双重领导的工作体制。三是帮助建立内审的运行机制，实行审计对象统一、审计标准统一、审计管理统一、审计对外委托统一。四是帮助制定有关工作规范。五是帮助落实有关经济政策。内审人员的工资由镇政府负责。同时，为增强内审工作站的活力，内审的“外包”业务可以收一定的服务费用。六是局指导中心派员参加工作站的内审项目实施，从而保证了试点内审工作站的审计质量。经过一年的实践，工作站共实施审计项目50个，查出违规违纪金额650万元，增收节支17万元，提出合理化建议12条。在平水镇开展试点的同时，我们分别在马鞍、福全、杨汛桥三个镇建立了内审工作常年联系点制度。去年年底，我们扩大了试点范围，为全县全面推广平水经验迈出步子。

3．抓乡镇内部监督指导的工作机制。一是明确乡镇内审工作标准；二是建立内审工作交流机制，建立内审工作例会制，定期交流内审工作情况，及时传递内审信息；三是加强内审工作考核，制定出台了《绍兴县内部审计工作考核办法》，结合年终内审工作进行考核，达到年初有要求。平时有监督检查、年终有考核的工作机制。

二、拓展乡镇内审工作站的服务领域

1、实行村级财务收支活动年审的制度。在全面实行村级会计由镇集中以后，村级财务收支活动年审主要审查收入是否全额入账，镇政府出台的各项经济政策是否全面执行，限额支出有否超支等情况。

2、开展专项审计。主要对村、厂干部的通讯费、工具费，村、厂干部报酬支领情况，村级招待费等群众普遍关心的热点实行审计。如马鞍镇实行招待费专项审计后，1999年全镇村级招待费为35．8万元，比上年减少22．4万元。

3、实施村厂领导干部经济责任审计。据4个试点镇的统计，因经济问题撤职处理的2人，就地免职继续处理遗留问题的2人，作相应职务调整的1人。

4、探索绩效审计。为了确保镇有资产的保值增值和同股同利原则的落实，福全镇开展了股份制企业的绩效审计，使该镇7个企业，投资收益从每万元 760元增加到1740元。

5、加强基建工程项目竣工决算审计。镇政府规定对20万元以上的项目必须经镇内审工作站审计，或由工作站统一委托中介机构进行审计。据平水工作站对9个零星小项目审计，核减17万余元，核减率为18．8％。

6、尝试财政审计。对镇属范围内以财政拨款为主的镇属部门和镇属中小学财政预算收支执行情况进行审计。如马鞍镇已对2000年度有关部门的财政预算执行情况进行了审计。

7、积极开展专项审计。4个试点镇仅去年以来就分别对6个村实行了专项审计，经审计查证有问题的村3个，反映失实的村3个。审计结果在村民代表会上作了通报，对有问题的作出了处理决定，内审在化解矛盾，维护稳定，促进经济中发挥了作用。

三、开创乡镇内部审计工作新局面

l、树立乡镇内审工作新观念。乡镇内审工作要以江总书记“七一”重要讲话精神为指导，开创乡镇内审工作新局面。一是定位要高，从传统的查错防弊审计转到参与经营与管理的高层审计。二是思路要宽，从单一的财务收支审计转到多角度、全方位的经济活动审计。三是时效要强，从滞后性的事后审计转到超前性的事前、事中审计。四是要新，从常规的账证表财务收支手工操作审计，转到内控制度基础审计，如机操作的审计新方法上来。

2、建立乡镇内审管理新体制。我们认为乡镇内审管理体制实行以“县局为龙头，乡镇为纽带，为基础”的管理体制比较适合乡镇的实际。具体做到：一是强化县内审指导服务中心的地位。充实内审中心的力量，增配2－3名审计人员，并从制度上规定县内审中心在乡镇内审工作中的组织、指导、监督、协调职能的地位。二是加快建立乡镇内审工作站的步伐。今年准备建好4-5个镇的内审工作站，力争通过2年的努力在全县乡镇中推行内审工作站制度；落实好乡镇内审工作站在村、厂、部门内审工作中的职能。三是加强企业内审机构的建设。着重抓好有镇。村集体资产参股的镇村企业和股份（集团）公司的内审机构，逐步调整企业内审机构的隶属关系，形成董事长领导下，与财务部门相分设的独立性较强的企业内审机构，负责处理所属单位的内审日常工作。

3．规范乡镇内审操作制度。具体抓好四个环节：一是内审项目管理环节。内审工作实行计划管理，抓住领导关心的重大，改革创新的成效问题，企业管理的薄弱问题，审计汇集的倾向性问题制定年度审计计划。二是审前准备环节。积极探索和尝试审计项目主审人招标制度，审计人员由主审聘请制度，资料真实性承诺制度。三是审计实施环节。注重审计查证质量，实行账面审计与调查访谈、分工负责与主审抽查、审计监督与被审计单位监督相结合的方式，确保审计查证的客观公正。四是审计报告环节。应努力使内审成果进入领导“决策圈”，转化为现实的生产力。

4．深化乡镇内审的工作范围。一是发挥乡镇内审在乡镇财政中的审计监督作用。二是推行乡镇股份制企业的会计年报年审制，探索乡镇企业保障制度执行情况审计，确保股份制企业同股同利原则和社会保障体系的落实到位。三是针对农村人民来信来访比较频繁的实际情况，实行专题审计，发挥乡镇内审在稳定农村社会中的作用。

第8篇：村级财务收支审计范文

乡镇农村财务管理工作做法与体会

××镇地处××市西北部，宜昌市东郊，镇域面积223平方公里，辖25个村，4个林场，3个社区居委会，总人口5.3万，既是湖北省中心镇，又是全国重点镇。近年来，我们在全镇全面推行了以民主理财，村帐站审，会计，财务公开为主要内容的“四位一体”村级财务管理模式，形成了“收、支”两条线，“管、理”相分离的格局，全面提高了我镇农村财务管理的质量，受到了村组干部和广群众的普遍赞誉。我们的主要作法是：

一、深化认识，强化责任

2001年3月份以前，我镇对村级财务管理实行的是村帐站管模式，这种模式对于规范村级财务管理，提高记帐水平，减少行政成本，起到了积极的作用。但是，这种模式弊端也较多，老百姓意见很版权所有：一是民主监督不够，经管站专管收支、记帐，老百姓对村级收支知晓难；二是财务审计不够，仅靠记帐员来审计收支的真实性难度；三是公开透明不够，村级账目一般在年头岁尾按财务科目向群众公开，老百姓记不清、看不懂。鉴于此，镇委、镇政府在广泛征求群众意见基础上，根据村民委员会组织法的有关要求，深入调查研究，于2001年底探索出台了“四位一体”的村级财务管理新模式，开启了村级“阳光理财”的新篇章。实际工作中，我们一是强化认识。采取入户宣讲、典型引路、媒体宣传等多种形式，强化对广干部和群众的教育引导，为“四位一体”管理模式的顺利开展奠定了坚实的思想基础。二是加强领导。成立了全镇村级财务管理工作领导小组，积极组织和引导各村成立民主理财小组，加强对村级财务工作的监督管理，形成了党政统一领导、有关部门共同参与、财经部门组织协调、全镇上下齐抓共管的推进格局。三是细化目标。镇委、镇政府结合本镇实际，专门制定下发了，××，！注：去掉中间符号在百度搜索第一个《××镇村级财务管理实施细则》，对财务管理的内容、时间、形式、程序、方法以及要求达到的目标，进行全面细化。并按照细化目标，把这项工作与驻村干部、村组干部的年终奖励、工资待遇相挂钩，落实责任目标考核机制，确保全镇村级财务管理工作目标明确、责任分明，有力地推动了工作落实。

二、建章立制，健全机制

镇委、镇政府针对村务公开和民主管理工作中存在的实际问题，坚持从完善制度入手，确保工作的规范化运作。2001年至今，先后制订完善各类规章制度10余项，80多条。

一是根据《××市村集体经济组织财务管理暂行办法》的有关规定，结合实际，先后制定了《××镇农村财务管理实施办法》、《××镇村级报帐员百分制考核办法》、《××镇农村财务公开管理办法》、《××镇村级“一事一议”资金管理办法》、《××镇村级“谁受益、谁负担”资金管理办法》、《××镇村集体多经管理办法》等财务管理制度。

二是成立了“农村会计服务中心”。会计服务中心属社会中介服务机构，中心设主任一名，聘请专职记帐员2名。村与服务中心签订合同，中心会计员相对独立，实行记帐与审计分开。农村会计服务中心在不改变村集体资金所有权、使用权和管理权的前提下，受各村委托对村级财务实行有偿服务。

三是健全了村级民主理财机构。各村村民代表会议以无记名投票方式选举产生3—5名原则性强、村民信得过的群众代表组成村民主理财小组，任期与村委会每届任期同步，理财小组组长由理财小组成员推荐产生，现任村组干部的家属或直系亲属不能担任理财小组成员。全镇25个村共选举民主理财代表157人。

三、突出重点，把好“四关”

“四位一体”村级理财活动涵盖着“村民自我民主理财，会计服务中心实行会计，村级帐目由经管站审计，村级财务收支及时公开”四环节，各环节环环相扣，互相制约，互为补充，从而构筑起一套完整的村级理财体系，堵塞了村级财务管理上的漏洞。

(一)民主理财，把好收支关。

一是民主议定，编制计划。每年年初由各村组织村民代表、理财小组成员集体讨论，按照“量入为出、略有节余”的原则，认真编制村级全年收支计划，并报镇政府审批后在民主理财小组的监督下严格执行。对于计划外的项目（特殊或紧急情况除外），在没有资金来源的情况下坚决不予支出，确保村级当年收支平衡。

二是会计报帐，村民批条。按照民主理财规定，每月28日前，由村报帐员收集本月开支的原始单据（必须有经办人签名和开支事由），逐笔登记并由经办人在登记表上签字，在未报帐前村报帐员不得支付现金或出具欠条；28日由驻村干部召集村“两委”班子和理财小组全体成员对该村财务收支进行会签。会上由村报帐员逐笔公布收支单据和事由，经理财小组集体审核通过后加盖“准予报帐”印章及理财组长私章，然后由村主任签字同意列支，驻村干部签名证明情况属实，做到每张原始单据“四签”手续齐全，最后由理财小组对收支情况分单据进行登记并做好记录。会签未通过的单据由报帐员退还给经办人自行处理。近四年来，共有123笔、7.8万元资金经过会签未通过。如前年廖家林村为村组干部购买挂历15幅、金额300元，经过村理财小组审核，认为不符合财务管理制度，不准报帐，由责任人负责退回。

三是额支出，集体决策。各村在经费开支上坚持执行事前报告，分级审批的制度。1000元以上的开支项目须经民主理财小组集体决策同意后报财经所审核通过，再由财经所统一报镇政府分管领导审批后方可执行。

（二）村帐站审，把好审计关。

村帐站审是“四位一体”理财模式的关键环节，对此，我们着重加了审计力度，建立健全了审计岗位责任制，将审计工作与各审计人员工资挂钩，从而增强了审计人员的责任心，牢牢把好了村级帐务审计关。

一是单独设立农村集体经济审计站。为切实搞好农村财务审计，我镇组建了集体经济审计站，常年负责村级财务的审计工作。审计站由5名同志组成，其中专职审计员2名，兼职审计员3名。

二是坚持帐前审计。2名专职审计员负责各村的帐前审计工作，报帐时审计员先对村级当期收入及现金入库情况进行审核，再对支出单据合规性进行全面审计。经帐前审计符合规定的单据由审计员加盖“经审核准予入帐”印章，交由会计服务中心入帐；对不符合规定的单据加盖“不准入帐”印章，并在审计备查簿上做好记载交由报帐员按规定程序处理，由审计员跟踪督查，直至处理落实为止。据统计，近三年来，财经所经过帐前认真审计，共有81笔、3.82万元支出不符合财务管理制度，未予入帐，为村集体挽回了经济损失。如徐家嘴村组织村组干部于2002年7月到外地旅游，共报销资金2000元，虽然“四签”已通过，但审计人员认真审计，发现此笔开支不应由村级报销，当即加盖“不准入帐”印章，深受群众好评。

三是坚持离岗审计和定期审计相结合。认真做好村组干部的离任审计，对离任干部在任期内的业绩和经济活动给予比较客观公正的评价。同时每年组织专班对部分村的财务进行重点清理审计，对于审计出的经济问题及时按规定程序处理。

（三）会计，把好入帐关。

税费改革后，农村会计服务中心全年报帐原则上不少于3次；报帐月29—31日为报帐日，各村报帐时带齐所有通过“四签”的收支原始凭证集中到会计服务中心按报帐程序办理结算。报帐前先由审计员审计签章，再由报帐员将“四签一审”通过的收支凭证按照《村集体经济组织会计制度》的要求进行分类，填制一式两联的原始凭证汇总单，中心会计凭汇总单编制记帐凭证，并于次月6日前完成登帐、报表工作，报表一式四份，村主任、报帐员、帐内留存、会计服务中心各一份。报帐员凭汇总单登记有关明细帐及登记簿。

（四）财务公开，把好监督关。

为充分接受群众监督，杜绝理财小组审核把关的局限性，我们狠抓了帐后的财务公开工作。一是统一设置了公开栏。各村均在交通方便、便于群众阅览、醒目的地方建立了财务公开栏。二是统一了公开的内容。每年末要全面公开年度收支计划的执行及结算情况，资产负债及债权债务情况，村组干部报酬和五保优抚、农业税减免到户情况，一事一议资金提取使用情况等。每年初要对农业税分解方案、年度收支计划、一事一议筹资筹劳项目进行全面公开。平时每次记帐后以条目形式详细公开当期的收支情况。三是统一公开时间。每次报帐后于次月6日前由理财小组负责按时公开，公开后10日内由理财小组成员广泛收集意见，收集的意见于每月15日前交村“两委”班子集体研究后采取召开会议或在公开栏上公开的办法予以答复，由财经所包村专管员负责督促落实。

四、强化考核，常抓不懈

推行村级“四位一体”财务管理重在持之以恒。近年来，为确保村级财务管理工作走上经常化、制度化、规范化的轨道，我们强化机制建设，坚持常抓不懈。一是给予高度重视。坚持每年把村级财务管理工作列入镇委、镇政府工作要点，针对农村经济社会不断变化的新形版权所有势，及时研究、及时部署。二是加强检查督办。我们在实践中探索建立了领导督办、会议督办、专题督办、暗访督办的督办络，除镇委、政府每年组织两次检查外，还经常组织财经所、审计站等有关部门定期或不定期开展工作检查。对一般性问题，及时发现及时处理；对难点问题，专题研究解决办法；对少数地方存在的一些重问题，发现一起，查处一起，通报一起。如2002年初，镇政府接到群众举报，反映灵芝山村有财务违纪问题，党委、政府非常重视，迅速组织纪委、财经所对该村财务进行全面审计，发现该村私设小金库，3名村干部贪污公款4万余元，群众反映强烈，影响极坏。对此，镇委、镇政府毫不手软，严肃进行了查处。三是完善工作保障。始终坚持班子不撤、人员不减、经费不少。镇委、镇政府每年安排一定工作经费，重点用于村务公开，保证了村级财务管理各项工作的正常开展。

“四位一体”村级理财模式在我镇实施以来，已显示出强的“生命力”，取得了显著成效，主要表现为：

一是密切了党群干群关系。“四位一体”的民主理财模式充分发挥了村民理财小组成员全程参与理财的决策职能，充分调动了广群众监督村级理财的积极性，全程“阳光作业”，广干部群众对财务一目了然，消除了干群之间的疑点，村民对干部变怀疑为信任，变误解为理解，变对抗为支持，农民群众高兴的说，以前是“糊涂帐”，现在才是“明白帐”；以前没“谱”的开支，现在有“谱”了。全镇自实行“四位一体”民主理财以来，经济社会稳定，干群关系融洽，农民安居乐业。

二是加了村级财务控管力度。实行“四位一体”村级财务管理，把村干部的行为置于村民的监督之下，促使干部廉洁自律，勤俭办事，艰苦创业。全镇自推行“四位一体”民主理财以来，已有90%以上的村实现“两降两增”，即村级管理费用、非生产性支出费用全面下降，农业投入、公益性开支全面提升。同时，镇农村会计服务中心在镇信用社为村级开设了资金专户，市镇对村各项拨款，均可直接拨付到村级资金帐户，确保了村级工作正常运转，也便于村级资金充分接受财经所的监管。近三年来，通过推行“四位一体”财务管理新模式，共为村组杜绝不合理开支12.3万元，节约非生产性支出27.8万元。

三是破解了“三农”工作难题。推行“四位一体”村级理财模式，把村级理财小事务的知情权交给群众，把财务开支的决策权交给群众，满足了广农民群众参政议政的愿望，使他们充分感觉到了各级党委政府对“三农”工作的高度重视和关心，使各种“三农”工作难题，通过农民群众的理解支持迎刃而解。

第9篇：村级财务收支审计范文

按照公共财政的发展要求，在保持现行区对街镇分税制财政体制基本稳定的前提下，针对当前街镇财政财务管理中存在的预算约束软化、支出管理不严、财政监督缺失、基础工作薄弱等问题，进一步加强街镇财政财务管理工作，对于规范街镇收支行为，增强街镇财力，发展街镇经济具有重要的现实意义。

全区加强街镇财政财务管理工作的工作目标是：以统一思想认识为前提，以加强管理制度建设为重点，以明确监管责任为关键，以全面推行街镇国库集中支付改革为契机，对街镇实行“编制综合预算、国库集中收付、账户清理统设、票据回收统管、非税收入统缴”的财政财务管理方式，加强区街两级财政对街镇收支的管理监督，推进街镇财政财务科学化、规范化、精细化管理，实现街镇“财政收入增长、支出结构优化、债务包袱减少”，进一步增强街镇财政保运转、保稳定、保平衡、保发展的能力。

二、把握街镇财政财务管理工作的基本原则

（一）坚持依法推进、逐步完善的原则。严格执行《预算法》等法律法规和省、市有关文件精神，将各街镇及财政所（经管站）的财务收支全部纳入管理范围，不断加强街镇预算内资金、预算外资金、支农生产和惠农补贴以及其他专项资金的收支、分配、拨付等日常监管，进一步规范资金分配秩序，强化收支监管。

（二）坚持街镇对资金管理权限“三不变”的原则。坚持街镇资金所有权、使用权和财务审批权不变，街镇财政资金的所有权、使用权归街镇，资金结余归街镇所有，街镇原有的各项债权和债务仍由街镇享有和承担，属于街镇财权和事权范围内的支出，由街镇按规定的程序审批。

（三）坚持把握关键、规范操作的原则。紧紧把握街镇财政预算编制、国库集中收付、支出方式监管、非税收入征管及村级资金、财务“双代管”等关键工作和薄弱环节，制定工作措施，完善管理制度，严格收支行为，规范操作程序，全面提高街镇财政财务管理水平。

（四）坚持协调配合、强化监督的原则。加强街镇与区直相关部门和单位的协调配合，区财政局指导监督各街镇编制和执行预算，各街镇严格按现行财政体制和各项财务监管制度要求加强收支分配管理，各街镇财政所负责本街镇财权事权范围内的财政收支监管，区直相关部门和单位依据职能职责加强财务监管，增强街镇财政收支活动透明度，严控街村两级举债搞建设和增加新的债务，使街村两级财政财务收支过程处于有效的监督管理之下，进一步提高财政资金使用的经济效益和社会效益。

三、进一步明确加强街镇财政财务管理工作的主要内容

（一）规范街镇财政收支预算编制。建立完善街镇预算编制审批备案制度。各街镇科学测算预算内外资金收入与支出，严格按照部门预算管理的原则、内容和程序，编制完整规范的街镇财政收支综合预算，街道办事处年度预算报区政府审批；镇政府年度预算经镇人大批准后，报区政府备案。保运转、保平衡、保建设后仍有财力节余的街镇，在编制预算时一并编制街镇偿债预算。按照“人员经费按标准、公用经费按定额、专项支出按项目”的办法，区财政部门指导街镇编制和执行预算，深化财政预算管理制度改革。

（二）全面推行街镇国库集中支付改革。将街镇预算内资金、预算外资金、专项资金、往来资金等财政资金的支付全部纳入区国库集中支付改革范围，共用区级国库改革网络平台，由区国库集中支付中心办理直接支付，由街镇财政所设立财政零余额账户，办理授权支付业务。保留街镇经管站“双代管”账户，办理村级资金收支业务。保留街镇财政总预算会计、预算外专户会计、财政各专项资金会计。清理取消街镇所有预算单位银行账户，街镇预算单位财务由街镇财政所零户统管账户集中核算。

（三）加强街镇各类支出管理。结合街镇实际，区制定统一的支出范围、统一的定额标准、统一的财务核算制度，推动街镇支出执行按预算、追加支出按程序执行，确保街镇支出有据可依，财务核算规范透明，审批制度约束有力。加强原始支出凭证合法性的审核，违反财务制度规定的开支坚决不予入账。街镇人员工资支出，严格按区编办、人事、财政部门审核的标准执行；街镇人员津补贴发放，按区委、区政府有关规范津补贴政策要求，清理规范发放项目、标准和资金来源；街镇公用支出，严格落实年度招待费限额管理、公务车定点维修、机关文印等规章制度，积极推广应用公务卡，切实降低街镇“人、车、会和网络、招待”等公用支出；专项资金实行“专人、专户、专账”管理，确保专款专用。编制偿债预算的街镇，认真落实专项支出用于偿还债务，由国库直接支付给债权单位（债权人），努力化解街镇债务。

（四）落实街镇非税收入收支两条线管理。摸底调查街镇各类非税收入范围、类别及规模，明确非税收入入库程序，将街镇自筹资金、代收款项、辖区内上交管理费（承包费）及其他非税收入全部统一纳入财政监管。全面清理街镇票据，对原发放至各单位的票据进行全面清理回收，重新换发新版财政票据，实行“限量供应，按月核销，票款同行，以票控费，应收尽收”，有效杜绝街镇“重预算内资金，轻预算外管理”和坐收坐支、管理无序等行为。

（五）加快推进街镇政府采购制度改革步伐。采取“先试点，后推开”方式，街镇编制年度预算时一并编制政府采购预算。采购支出严格按年度预算执行，属政府采购目录中所列商品或劳务采购支出严格按政府采购管理规定程序办理，杜绝违规采购支出。

（六）加强街镇和村级债务管理。认真落实《国务院办公厅关于坚决制止发生新的乡村债务有关问题的通知》（〔〕39号）规定，加强街镇和村级债权债务管理，严禁因举债建设新增债务。各街镇要以年7月省审计认定的债权债务金额为基数，全面清理锁定债权债务，对呆死账进行核定及账务调整，分门别类建立完整的债权债务登记台账，街镇主要负责人和债权债务人、经办人签名确认。要加大债权清收力度，运用经济、行政、法律等手段，清收单位和个人借款，将清收回来的资金用于偿还债务，不得挪作他用。对村级债务，要在原清理锁定的基础上，区别轻重缓急，多管齐下，实行“一债一策”，优先化解与农民利益直接相关、基层矛盾比较集中的债务，优先化解因公益事业建设而形成的个人债务。街镇和村级“普九”债务化解按上级有关规定执行。

（七）全面规范村级财务、资金“双代管”工作。严格落实《省政府办公厅关于进一步规范全省村级会计委托服务工作的意见》（政办发〔〕39号）要求，进一步加强和规范村级财务、资金“双代管”工作。各街镇经管站负责农村收费票据的发放和核销管理，农村会计核算和会计档案保管工作，对村级各类资金收支情况实施监督管理。全部取消原来的村出纳和村级银行账户，原村会计行使报账会计职能，定期向经管站的记账会计结算报账。健全完善村级民主理财制度、村级财务公开制度、村级财务审计制度、村级财务资金“双代管”电算化制度，实现农村会计管理制度化、财务收支公开化、财务监督民主化。

（八）加强财政资金安全管理。建立权责明晰的岗位责任制，根据工作需要合理设置财务管理岗位，明确各岗位操作权限，不得使用临时人员从事财政资金拨款管理工作。建立完善财政资金管理制度，健全内部核算监督制约机制，严格资金拨付审核，加强印鉴、票据使用管理，强化会计核算，完善对账和审核制度，严格防止违规操作，建立健全科学规范、监督制衡、管理有序的财政资金管理规程和运行程序，保障财政资金拨付和使用安全、高效、便捷。

四、加强对街镇财政财务管理工作的组织领导

（一）加强领导。为加快推进街镇财政财务管理改革，成立区加强街镇财政财务管理工作领导小组（具体名单附后）。领导小组下设办公室，负责组织协调、政策宣传、督导检查等工作。各街镇也要成立相应机构，加强对此项工作的组织领导，认真抓好工作落实。

（二）明确职责。区财政部门要摸清基本情况，拟定工作方案，制定管理办法，出台相关配套实施细则，组织业务培训；区监察、审计部门要加强监督检查，及时查处工作中存在的违纪违规行为和行政不作为、乱作为行为，组织开展街镇主要领导离任经济审计和债务审计；人行支行、区信用联社要在街镇账户清理、设置及资金拨付监管方面加强协调配合；区经管部门要加强街镇和村级债务管理，对债务进行清理锁定，指导经管站认真做好村级资金、财务“双代管”工作。