单位审计制度精选(九篇)
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第1篇：单位审计制度范文
内部控制制度审计，也称制度基础审计，是对被审单位的内部控制制度进行研究和评价，以确定其可信赖的程度，并以此为基础确定审计程序的一种审计方法。目前，在地方行政事业单位，首先、由于大中专毕业生不包分配，且每年招录的公务员分到基层的又相当少，上级单位缺会计人员就从下级部门调人，年老的又在不断退休，所以各基层单位的财务人员出现只出不进的现状。其次、很多基层单位无专业会计。但是各单位的财务工作又不可能停下不办业务，所以很多单位的领导就找自己的心腹或聘熟人或亲戚来担任会计工作，很多人都是没有会计从业资格证的，使得财务工作混乱，这样也就埋下了贪污的火种。由于，人员安排是人事部门的事，人事部门又不无指标安排具备资格的人来工作。所以对上述这种情况人事部门也无法阻止。并且现在搞专业技术的人员在行政事业单位又无政治前途、很难得到提拔重用，且工作量大责任又重所以很多人不愿干这项工作。为了解决这些矛盾建议缺财务人员的单位，且属同一财政部门控制下单位，由当地财政部门统一委派专业会计人员从事会计业务，会计人员所须工作经费由用人单位自行解决，也就是说一个专业会计可以同时在多家行政事业单位工作，多拿工资报酬。行政事业单位由于以上问题的存在，导致一些腐败现象的存在，因此对行政事业单位内部控制制度进行审计，对完善行政事业单位内部控制制度，杜绝违纪腐败等现象的产生就有重要意义。下面笔者将行政事业单位内部控制制度进审计做一下分析。
一、审计财务收支活动是否真实、合法
根据目前我国大多数行政事业单位管理状况，对行政事业单位进行财务收支活动审计时，应在内部控制制度一般性审计的基础上，重要查明会计控制制度建立与实施状况，即首先要查明被审计的行政事业单位有无健全的会计机构和核算体系，有无必要的会计制度或会计管理规定，有无建立完善的账簿体系和会计报告体系，有无内部稽核或内部审计组织，或者有无专门从事复核与审查的人员。其次，检查行政事业单位各种作业(包括会计业务处理)有无健全的操作程序和规定应办理的手续，特别在经济收支程序中有无贯彻不相容职务分离的原则，有无一个部门或一个人包揽重要经济收支的全部过程。第三，检查各项财政、财务收支业务处理是否符合制度的规定，有无不按制度规定或绕过控制处理的现象。第四，检查会计记录是否真实、完整地反映了经济收支事项，所记录的收支事项是否合理、合法，有无真实可靠的原始资料为依据。第五，检查财政补助收入是否按国家规定并按预算级次反映；各项收费有无报批，是否按核定的标准执行；行政事业性收费收入与经营服务性收入是否分开核算；应“财政专户”的未来性收费收入是否按规定缴存，有无坐支挪用现象；经营服务性收入是否按税法规定缴纳各项税费；各项收入是否按规定完整地记入各收入类账户，有无用“应付账款”类账户截留收入或私设小金库。第六，检查各项支出是否属实，有无真实、合法的原始凭证为依据，有无无据支付或白条支付现象；对于有专门用途的收费是否按规定用途使用，有无利用收费资金给职工滥发钱物或违规建房、购车等问题，结余是否真实反映；对于支出中发现的异常现象，应重点查明，视其是否真实、合理与合法进行处理。
二、资源节约与工作效率审计
行政事业单位，在运用各项资源的结构上要复杂得多，在对其资源节约审计中，要重点审计主要物资使用的节约情况。对行政事业单位人力资源使用情况审计，首先要检查事业单位人员结构是否合理，行政管理人员和专业人员的比例是否适当；其次是检查各技术岗位人员的适应情况，查明有无不适应技术岗位工作的人员；再次是审计行政事业单位人员出勤情况，各类人员是否出满勤，出勤时能否充分利用有限的时间完成应做完的工作。对行政事业单位财力使用情况审查，一是要检查其财力来源情况，即通过单位资金拨入率、自筹率、自给率检查资金来源结构；二是要检查其财务使用情况，即通过单位资金使用结构，包括固定资产率、流动资产率、资产利用率，检查资金使用结构的合理性；三是检查财力资源节约情况，即通过实际拨入或筹集额，与实际支出额相对比，查明财务节约程度。对于事业单位物力使用情况审查。同时，还要检查行政事业单位各项资产的利用情况，即通过固定资产和设备的利用率、维修率、完好率、新旧程度等指标评价资产使用情况。
总之，随着人们对内部管理重视程度的不断提高，会对地方基层行政事业单位内部控制制度审计也必将有新的认识。在当前的真实性效益性审计实务中，自觉、充分运用各种先进、科学的审计手段对地方基层行政事业单位内部控制制度进行审计，也必将基行政事业单位内部控制制度向更完善、更健全的方向发展。
参考文献：
[1]朱荣恩﹒内部控制评价﹒中国时代经济出版社[M]﹒2002年第1版
[2]黄明郁﹒内部控制审计若干问题﹒合作经济与科技[J]﹒2006年第9期，
第2篇：单位审计制度范文
【关键词】 会计委派制;审计;监督
会计委派制是政府部门或企业产权所有者以所有者身份,委派会计人员代表政府或企业产权所有者监督国有单位或集体企业资产经营和财务状况的制度。
一、实行会计委派制必要性
1.会计委派制可消除内部人的败德行为,保证会计信息的真实性。实行会计委派制,会计人员从企业中独立出来,代表政府履行对企业进行直接监督的职能,无论是人事关系,还是经济利益都不再受到经营者的制约,有利于真正发挥会计的监督作用,强化制约机制,保证会计信息的真实性。
2.会计委派制为消除企业偷逃税款和会计人员造假规范经济活动提供了有力保障。企业偷逃税款现象屡禁不止,财经纪律混乱已成为一大通病,不仅为提供了滋生条件,更是直接损害了国家利益。实行会计委派制,会计人员身份得以改变,代表政府监督所有者的合法权益不受侵犯;同时因会计人员的关系留存派出机构,人事、晋升、职称等由派出机构统管,其合法权益有强大的后盾保护。
3.实行会计委派制,有利于会计队伍的管理与建设。实行会计委派制,有利于提高队伍的整体素质,开展公平竞争上岗,实行优胜劣汰。实行委派制后:一方面统一管理可使得会计人员在平等的环境下竞争上岗,有水平者能脱颖而出,不合格者自然淘汰,整个队伍可呈现一派积极向上的生机;另一方面不断提高委派会计人员的业务知识水平和政策水平,提高业务工作能力,改变会计人员知识陈旧老化、知识结构单一的状况。
二、实施监督时依据相同的法律依据
会计委派制、财务总监制度与审计监督制度虽然是两种独立的经济监督,但都是以会计原理企业会计准则、财务通则和会计法等财经法规为依据体现。在审计法、审计原则、标准、准则之中,作为进行审计工作、判断被审计对象的是非优劣、作出审计评价和提出审计意见的依据,会计委派制的财务总监制度,也是根据财务会计制度及有关的财经法规的规定来履行所有者的财务职能,及时制止不合法和不合规的会计行为,对企业资金的筹集和运用等一系列财务活动进行监督,监督的最终目的一致。会计委派制的财务总监是与企业财务计划、成本控制、会计核算、财务分析等许多财务会计的具体组织管理工作紧密结合,主要是为了强化会计核算,严格财务监督,规范和理顺财务管理,维护财经纪律,提高企业经济效益。
三、实行会计委派制可以减少审计工作量
由于委派会计是经济运行活动执法员、监督员,通过他们对经济性的监督和检查,指导和督促被审单位依法建账对外提供真实、完整的会计信息帮助和纠正会计工作中的违纪行为,加强企业内部管理。在审计监督时必然少了一些违纪问题,减少了审计量,甚至对财务总监工作开展好的单位今后可以考虑在某一时期内可以免审。
四、规范会计人员的行为,对委派会计人员进行监督
绝对的权利必然导致腐败,由于委派会计与企业不存在切身利益关系,虽然可以保持会计的独立性,但是任何事情都有两面性,当会计以政府的名义参与企业经营,其自身就有企业所不能制约的权力,如果缺乏对委派会计人员的监督,就为其违法行为的发生创造了可能。对委派会计人员进行监督,实现权利的制衡是我们不得不面对的问题,可以尝试建立企业内部监督机制,由企业内部管理人员组成,对委派会计进行监督,定期向派出机构进行反馈,实现会计与企业之间的良性互动。对委派会计不定期进行轮换,加强内部牵制,建立健全对会计人员上岗和离任前的定期及不定期审计,才能防止,保证财会人员清正廉洁。
五、会计委派制的未来发展趋势
加入世贸组织对中国的会计工作将会提出更高的要求,中国会计信息的确认、计量与报告,将统一按照国际惯例会计准则来操作。进而消除各行业会计制度、统计结果之间的差异,使会计信息更具有可比性,使其符合国际惯例。会计委派制对规范会计工作秩序,提高会计人员素质,提高会计信息等方面均能起到积极作用,可作为过渡时期来加强会计工作的手段,促进中国会计法规、会计工作、会计人才尽快达到世贸组织的高标准要求。加入世贸组织中国的会计工作将与国际接轨,将促进中国注册会计师行业的发展。通过联合、兼并以及规模发展,降低经营成本,实现市场扩张,提高执业和经营管理水平,增强抵御市场风险能力,满足客户服务的要求,提高竞争能力,使行业建设规范化和法制化。会计市场的全面开放,会计人才的市场化将是必由之路。
第3篇：单位审计制度范文
关键词：业单位 报销审批 优化方案
财务报销是财务核算的基础，也是财务管理的起点，它决定着财务报表数据的真实性、合理性、合规性，财务报销审批制度是财务内部控制制度的重要控制点，合理的财务报销审批程序可以大大减轻财务工作人员的工作量，提高工作效率，更有效地监控预算资金的执行和使用情况，加强内部控制管理。
目前全额事业单位的授权审批制度的设计似乎都是很严谨且都很细化，财务报账的模式一般为：（报账人）收集、整理相关的票据――填写报账单――持原始凭单找相关负责人审批――到财务进行会计凭证处理―（财务人员）审核单据――进行会计凭证处理――打印记账凭证――稽核――付款。一笔账务的报销至少经过三人以上的相关人员或领导们的逐级审批方可支付。这种审批制度的设计，使得日常报销工作中流程环节多，手续繁琐。而且在实际操作过程中往往又过于依附这种制度，所以过多注重了审批环节的签字而忽视了对费用支付实际意义的核查，这种制度在操作过程中貌似严谨，但却无法从根本上控制开支，也不能完全杜绝不合理的开支。
从2012年12月中央八项规定、六项禁令实施以来，财政部加大了对预算单位的审计力度，并对财务工作提出了新的要求。如何采取有效措施，突破财务报销的传统模式，进一步优化报销程序，提高工作效率和工作质量，是当前财务管理工作需要探讨的课题之一。在没有设置内审部门的预算单位，财务报销审批程序的设置就显得更为重要。
一、传统的财务报销审批程序已不适用于当前形势。
在新形势下，传统的财务报账模式使得财务人员的日常核算不仅越来越多，而且难度也越来越大，尽管财务人员一直超负荷工作，仍然不能解决报账难问题。由于财务报销相关的规章制度、程序以及票据的填制方法等宣传不及时或是不细致，直接导致报账人员因为票据不正确、手续不全等问题多次往返于业务部门和财务部门之间，财务人员既要对问题做出解释又重复检查票据，这样不但影响了报账的速度也经常会给报账人和财务工作人员之间造成矛盾。
（一）财务人员工作量逐年加大，工作流程无法突破，报账难的问题得不到有效改善
财务人员面对日益增加的工作量，工作效率和工作态度必然得不到有效提高，报账难的问题日益凸显。传统的报账模式，程序繁琐，报账人员必须严格按照单位制定的报账审批手续进行逐级审批，会计信息化手段没有运用到位，使得报账流程耗时又低效，报账难的问题得不到有效的改善。在整个报销流程中，影响报销效率的主要是两个环节：相关负责人审批和财务人员审核单据。审批程序需要至少三到五个相关负责人签字，由于相关负责人存在开会、出差、休假等因素并非时时在岗，审批环节因缺少相关负责人签字导致无法报账;在财务人员审核单据的环节，要严格遵守国家的法律法规和规章制度，认真审核票据的合法性、会计事项的合理性，同时还要核查票据的准确性、是否预算经费，占用了大量的时间。
（二）对会计人员的专业素质要求过高，会计人员任务过重、责任过大
对所有的财务支出，业务部门负责人只需证明其真实性，分管领导或单位负责人批准入账，而票据是否真实、完整，会计事项是否合理、合规以及这一事项在各阶段是否符合逻辑，有没有违背相关法律法规的要求，是否达到合同的约定，这一系列的专业性判断都要由会计人员来完成。近年来，预算单位的“三公经费”、会议费、培训费、差旅费六项经费均被列为严控项目，预算单位一般会由相关的部门牵头制定相应专项规定，如果这些部门只是制定制度而不直接控制和监督支出，全靠会计人员来把关这些政策和制度的执行，那效果必然很差。按照《会计法》第十四条的要求，会计人员对原始凭证的真实性、合法性、准确性和完整性进行审核。在以上审批程序下会计人员的审核范围远远超出《会计法》的要求，一般会计人员用其专业知识很难对各项财务支出的各个环节进行准确的判断和有效的监督，这种模式下会计人员的责任实在太大了。
三、新形势下，优化预算单位财务报销程序的相应措施
必要的审批流程，能及时有效地抑制不良财务现象的发生，使财务部门和其他职能部门的信息对称，有效执行政策，保证会计信息的真实性和经费的使用效果。
（一）与时俱进，重置适用的报销流程，提高工作效率
全额事业单位的财务支出报销审批程序应是一个动态的优化过程，我们要与时俱进用发展的观点对待工作中所遇到的各项问题，在工作中不断地总结经验，根据上级部门的要求集思广益、开拓思维设置适应社会发展和适用于本单位的报销流程，充分有效地利用现代化信息等手段对整个财务报销流程进行审视和思考，使财务人员在处理日常业务中既能保证工作结果的准确性又能实现工作的高效率。
（二）整合岗位资源，加强财务队伍力量的建设，提高财务部门负责人知识水平和专业素养
由于人员编制和单位机构的设置问题，全额事业单位财会部门配备的财务人员相对较少，一人多岗的情形较为普遍。这样的情形下就要求预算单位账务人员对业务知识非常熟练，工作方法能够不断跟进、推陈出新，能够有效地解决疑难问题，能提供准确度较高的财务报表等等。财务工作质量的高低对预算单位各项工作的开展有着重大影响，各预算单位应重视加强财务人员的业务培训，包括研习法律、法规和政策性文件，业务操作流程、财务管理水平等方面的培训，鼓励财务人员走出去到外单位学习先进的工作方法，发挥主观能动性、创造性开展工作，不断提升业务素质和管理能力。随着社会的发展，财务人员要能够及时转变财务工作理念，转变固化的思维模式，用全新的思维模式处理业务。
（三）敢于创新，构建多种模式相结合的财务报账方式，有效提高财务管理水平
随着社会的发展，上级财政部门对预算单位的财务工作提出了新的要求，财务工作日渐规范，业务量明显增大，财务工作的重心已转向财务管理上，针对本单位实际的工作情况，实行报账审核员制度是非常有必要的。在传统的报账模式下，报账人直接将相关票据交给财务人员，财务人员要对报账人提供的原始票据进行整理、归集、粘贴、查验、审核，同时要对不合规定的相关票据进行解释。为了解决报账人所提供原始票据规范性的问题，预算单位可根据实际情况设立一到两位固定的报账审核员，经过财务部门系统培训后，负责一些财务相关法律、法规、政策和最新出台的财务制度及相关规定的宣传，并对报账人提供的原始票据进行整理和初步审核，这样不但加强职工对财务政策的认识，也大大减少了财务工作人员的工作量。
（四）根据单位实际情况，设计相应的报销单打印模板，采用机打模式
根据以往模式一直使用手写的费用报销单，这样不但容易写错也容易涂改，为了减少差错和避免违规违法行为，有条件的单位应采用机打费用报销单据的模式。
（五）针对预算内开支实行限额授权报销模式
近两年我市全额事业单位年初预算编制已细化到经济科目，各经济科目原则上不可相互调剂使用，这项措施对预算的执行有很强的约束力，预算单位可根据新的政策相应地简化预算内支出的报销审批程序，根据支出数额的大小及单位的具体情况适当授权，提高办事效率，加强内部控制。
（六）开发计算机程序， 使用网络报销模式，有效提高审批速度和预算监控效果
网络技术日渐发达，有条件使用办公自动化系统的预算单位已开始运用网络报销手段，通过网络可以提高报账人填单效率、相关人员审批效率以及费用会计凭证生成效率。网络系统会自动对支出中超预算、超金额、超标准的项目做出提示，从而实现预算管理的实时监控，缩短了审批的时间，减轻财务审核负担，减少了报账人员和财务之间的矛盾，真正实现 “事前预算控制，事中动态监控，事后评价分析”。网络报销的运用还为有效实现“三公”经费支出透明提供了基础，为有效落实中央“八项规定”提供了监督手段，为财务管理工作创建了良好的平台。
（七）提高财务人员待遇，增强财务人员工作积极性
预算单位会计的工作任务日益繁重，财务人员的工作已不再是月初发工资，月底出报表这么简单。除了日常的账务处理外还要非常熟悉相关的法律法规和最新出台的政策，并根据中央和地方的新规范制定新的工作流程;随着计算机的发展和各类软件的应用，财务人员要熟练地掌握各类软件的操作;中央加大对财务工作的审计检查，财务人员要定时不定时地填报各类报表，接受部门的检查。然而在一般预算单位，大多数财务人员的工资待遇低于单位职工的平均工资。为此，要提高财务人员工作的积极性，预算单位可相应地提高财务人员的工资待遇。
四、结束语
财务支出报销审批程序不是固化的模式而是一个动态优化的过程，作为事业单位财务工作管理者要有敏锐的思维去判断未来财务工作的重点和发展趋势，能对未来的工作做出规划。预算经费多、核算过程复杂、凭证业务量大、财务报账人员资源不足等问题已不是个别问题而是事业单位的共性问题，传统的报账模式已无法适应当前财务管理的要求，预算单位应结合本单位的特点和具体情况，开拓思路，整合财务资源，创新账务报账体系，优化财务报账模式，提高财务工作管理水平，适应新形势下财务管理的要求。
参考文献：
[1]储长应.行政事业单位财务支出报销审批程度的优化[J].财会月刊，2011
[2]秦大顶.新高校会计制度视角下的财务报账优化模式探讨[J].工作研究，2014
第4篇：单位审计制度范文
一、建立联系制度的具体做法
1．抓基础，健全被审计单位财务管理和审核制度。被审计单位基本情况是审计联系中首先要掌握的信息，我们通过制定三份表格《金山区审计联系单位基本情况表》、《会计基础工作反馈表》、《审计联系情况登记表》。以主动走访，摸清了所有被审计单位人员、会计机构、财务制度、开户银行、财产物资管理、资产负债损益等基本情况。同时，我们把内部会计管理体系、财务收支审批、会计人员岗位责任制、稽核、内部牵制、账务处理程序、财务会计分析、原始凭证管理、财产物资管理、会计交接、会计档案、实行成本核算单位建立成本核算共十二条财务管理和审核审批制度，以主动服务的形式提供被审计单位加以对照和参考。对未健全财务管理制度的被审计单位及时提出审计联系意见。
2．抓重点，推进审计联系工作。在抓好财务基础工作的同时，根据对被审计单位会计资料分析及联系情况，我们及时明确二个方面工作重点。一方面，对发现与被审计单位往来账款长期挂账、专项资金未专款专用、固定资产管理制度执行不到位等等，我们及时把以上内容明确为联系工作重点，及时提出审计联系意见。另一方面，对发现资金流量大、专项拨款多、会计基础工作较薄弱及我区的一些热点部门，及时明确了10个行政事业单位和3个区属公司为重点联系单位，予以重点指导和服务。
3．抓服务，寓监督于服务之中。审计联系更应充分体现寓监督于服务之中的理念。我们以主动走访为主的形式对被审计单位积极宣传经济法规、内部控制、财务分析等内容，和被审计单位一起分析如何强化内部监督制约机制，制定和完善相关规章制度等，结合新《审计法》的实施，我们为被审计单位发放了有关财经法规的宣传资料，还受邀为区水务局、区公安分局等单位的所有财会人员进行专门上课辅导，对被审计单位的重大投资、经营决策、会计核算、财经纪律、税收、基建审计等方面及时提供审计咨询服务。
4．抓信息化建设，运用计算机审计管理系统建立联系信息。对每一个被审计单位在计算机审计管理系统中均建立了九个方面的台账，1、会计机构及人员2、财务制度3、会计记账4、会计核算5、往来款清理6、固定资产管理7、会计档案管理8、审计整改9、五项制度；并把《金山区审计联系单位基本情况表》、《会计基础工作反馈表》、《审计联系情况登记表》三份电子表格，进入审计管理系统；并建立数据交换系统，实现报送资料上传下载和数据分析。
5．抓队伍，提高自身政治业务素质。抓学习，针对审计联系面临的新形势、新特点、新要求，倡导和弘扬不断学习、不断探索、不断提高的新风气。提倡学习工作化、工作目标化。抓效率，建立审计联系责任人制度，提高联系人员的责任意识，提高工作效能。抓服务，对被审计单位努力从根源上提出防范措施，帮助被审计单位加强制度建设，提高管理水平。抓廉洁，审计联系工作中，保持廉洁自律，维护审计机关的形象。
二、建立联系制度的良好效果
1．基础效应。从目前发现的一些重大违法违规案件看，制度的缺失、无效、监督的缺位是其形成的主要原因。通过建立健全各被审计单位规章制度，使全区的财务管理基础工作得到了有效改进。完善了55家被审计单位财务管理和审核制度，37家被审计单位固定资产进行定期清查，28家被审计单位往来账款及时清理，达到强化管理、堵塞漏洞、消除隐患的作用。也是保障被审计单位管理活动、经济活动有序、有效进行，保障国有资产安全完整的基础。通过联系发现，某局部分固定资产未入账，且无明细账，也无卡片，也未按《行政单位会计制度》第二十五条“行政单位对其占有或使用的固定资产，每年应当盘点一次”要求进行。我们及时提出审计联系意见，该局领导班子非常重视，及时健全财产物资管理制度，该局计财科按联系意见要求，及时进行整改，保障国有资产安全完整。
2．重点效应。以主动服务的方式对财务收支不规范、未专款专用、不实资产核销未按规定办理等方面早发现。一方面加强对重点内容的联系，如联系中发现某局其下属单位上缴管理费等收入634万元挂在往来款中，某单位有一笔拨入专款509万元也长期挂在往来款中，都及时提出审计联系意见，得到了调整，严肃了财经纪律。另一方面，加强对重点单位的联系，联系中发现某局工程管理中存在一定问题，及时提出了审计联系意见，该局领导班子及时召开相关会议，制定了相应措施，提高了管理水平。
3．制度效应。建立审计机关与被审计单位的专人联系制度，作为审计机关联系人员对自己所联系的被审计单位进行日常的工作联系，而被审计单位联系人也会及时把工作上一些问题进行及时通报，已逐步建立起相互间的一种沟通机制。重大经济决策审计沟通制度，也使审计机关及时掌握情况，如区属某公司，工商执照上注册资本2400万元，而目前报表上，实收资本3.27亿元，亏损了3.7亿元，应如何调整。其下属公司房地产转让协议价格原不进入收入，免税政策能否使用等，及时予以明确的指导。该公司已按有关规定予以了落实。会计信息报送制度，使审计局联系人员通过财务报表分析，及时进行联系，财经法规宣传制度，及时提供12条会计管理制度，进行新《审计法》宣传，使被审计单位能及时了解国家财经法规政策。审计咨询制度，及时为3家被审计单位提供重大投资、经营决策及税收4次，为17家被审计单位提供会计核算方面咨询30次，为3家被审计单位提供基本建设方面咨询3次。
4．信息化效应。由于在计算机审计管理系统中建立每个被审计单位九个方面的台账，三份联系情况的表格，并建立数据交换系统，初步实现数据分析，大大提高了审计联系的工作效率。实行被审计单位电子信息化、方便管理、及时记录、随时查询，使局领导和审计人员在“信息资源区、被审计单位资料”中能查询、检索所有被审计单位基本情况。从而基本实现了被审计对象管理信息电算化。实现资源共享，在OA中建立数据交换系统，按照审计联系制度的要求，被审计单位通过数据交换系统向我局上传电子账套和电子报表，审计人员可以上传、下载、查看分配联系工作任务。数据分析模块能对被审计单位上传的报表自动分析比较，并自动生成分析结果记录表。这一系统使我局实现了对被审计单位财务会计状况的了解和监控，同时形成的电子档案便于长期保存和查阅。
5．和谐效应。建立审计联系是一种监督与服务并重的新型和谐关系。监督与服务本身是一个统一体，监督是形式、是手段、是过程；服务是内容、是目的、是结果。二者是一个事物的两个方面。长期以来，审计在惩治腐败，弘扬社会正气等方面起到十分积极作用，但从另一角度，容易把审计放在被审计单位对立面。通过与被审计单位建立联系制度，提高了他们的管理水平、决策水平，能改善被审计单位对审计的支持和配合。从而形成与被审计单位监督与被监督及服务新型关系，使“保健和外科医生”形象得到社会公认，加快推进和谐社会建设。
三、制度建立以后的进一步思索
1．财务基础管理工作有待进一步加强。各被审计单位普遍存在财务管理和审核审批制度不健全。虽然我们已提供一套较为完整的制度供联系单位参考，但是有制度仅仅是第一步，有效的执行是关键。要求我们在以后的审计联系工作中，如何与被审计单位一起将各项管理制度得到有效执行是联系工作的重点之一。
2．往来账款清理有待逐步解决。从联系情况看，往来账款挂账达10年左右的单位较多，由于年代已久，甚至有些单位已无法知悉当事人和当时过程，有些借出款项的企业已倒闭等等，一方面形成不实资产造成国有资产损失，另一方面按规定办理核销又存在许多问题。也要求我们在以后的审计联系工作中，如何与被审计单位一起分析原因按规定逐步予以解决。
第5篇：单位审计制度范文
一、行政事业单位内部控制与内部审计存在的问题
(一)缺乏科学的内部控制制度
目前，很多行政事业单位都有一定的问题，主要表现为单位的内部控制制度不够完善，制度难以实施。导致单位只能使用财务管理制度来替代内部控制，限制了内部控制范围，财务管理制度只能按规定的资金使用方向对单位实施内部控制，难以保障资金的安全性。行政事业单位内部缺乏完整有效的内部控制制度，只凭借着财务人员以往的工作经验实施控制，对单位内控监管就大打折扣。
(二)对内部审计的重视程度不够
行政事业单位如果对内部审计没有足够的重视，则会影响单位内部审计的有效性。近年来，部分行政事业单位领导认为单位的内部审计工作和自身的利益存在很大的冲突，对内部审计工作产生一定排斥。还有部分单位领导对内部审计工作有这样的认识，认为内部审计工作主要由财政核算中心进行审核，并且有相应的审计部门来实行定期审计，因此，建立内部审计部门好像对审计工作没有多大的帮助。这就难以保障内部审计必要性和权威性。
(三)单位内部机构设置不合理
现阶段，部分行政事业单位负责人对会计控制知识并不是很了解，认为会计就是记账、算账以及报账，并不会关注单位内部控制的建设、经费投入等工作。此外，行政事业单位的工作人员较少，造成很多部门出现不合法的兼岗现象，很难实现不相容职位相分离，管理人员与保管人员之间并没有明确的职权，单位的领导没有对相关负责人的职权进行审批，导致工作难以开展，这样的管理方式受到管理层的控制，导致行政事业单位内部控制制度的作用难以发挥出来。
二、加强行政事业单位内部控制与内部审计的策略
(一)健全行政事业单位内部控制体系
科学有效的内部控制体系能够确保内部控制的工作效率，近几年，财政部制定了很多关于行政事业单位内部控制与内部审计的工作规范制度。由于行政事业单位的经费管理与资金来源非常特殊，单位必须要结合自身的内部控制管理体系，制定相应的授权审批制度以及内部财产管理制度等，充分明确内部控制人员的工作职责，进而完善与健全行政事业单位的内部控制制度体系。首先，应该合理设置单位内部控制岗位，明确内部控制岗位责任，科学地规划内部控制工作程序，制定内部控制措施，使内部控制的业务流程规范有效、清晰简洁；其次，单位内部可以制定相关的内部控制制度，主要有财务管理、会计核算、费用支出以及资金管理制度等，进行系统性的设计、监督内部控制管理体系；最后，单位内部的财务部门应该充分了解单位重要事项的决策与结果，对单位业务部门实施严格的财务控制，并加大对被审计部门的监管力度，构建科学有效的内部控制制度，同时增加对外部管理工作的监督，进一步健全行政事业单位的内部控制体系。
(二)强化行政事业单位内部审计监督
随着行政事业单位的发展，要确保单位资金资产安全，促使内部控制行之有效，必须加强内部审计与监管。首先，行政事业单位要建立健全内部审计机构，成立专门的内部审计部门，并在单位负责人的直接领导下开展工作。要赋予内部审计部门相应的职权，保证内部审计的独立性和权威性。其次，要强化单位内部审计监督与考核，对行政事业单位经济活动和重大财务收支事项进行定期的审计与考核，并对审核的结果进行分析与评价，找出行政事业单位内部控制中的设计缺陷和薄弱环节，对内部审核中出现的问题及时改正纠偏，进而完善行政事业单位的财务管理制度、内部控制制度，规范会计核算方法。最后，行政事业单位还应不折不扣地落实好内部审计意见，杜绝把内部审计部门作为摆设、把内部审计意见搁置一边、依旧我行我素的局面，要通过严格执行审计意见和审计建议，不断完善规范规章制度，加强单位内部控制，进而全面提高行政事业单位的内部管理水平。
(三)提高行政事业单位内部审计人员整体素质
要想做好行政事业单位的内部审计工作，就必须提高审计人员的专业知识、整体业务水平以及综合素质。由于多方面原因的限制，导致很多审计人员的综合素质较低。因此，提高行政事业单位内部审计人员的基本素质和综合能力，是审计工作顺利开展的有效保障，同时也是行政事业单位提高审计质量、加强内部控制的重要环节。因此，行政事业单位必须依法构建严格的用人标准，加强对审计人员的素质要求，配备的审计人员必须要具备非常强的思想素质、优良的道德品行、扎实的专业知识、熟练的业务技能以及敏锐的思维能力等。
第6篇：单位审计制度范文
［关键词］事业单位；内部审计；建议
事业单位内部审计作为一种经济活动由来已久,随着社会化在生产的开展和管理要求的不断提高,内部审计也经历了一个由浅入深、由简单到复杂、由初级到高级的发展历程。现代西方内部审计已不再仅仅局限于单位的财务和会计问题,其工作范围已经延伸到经济管理领域的各个方面。近年来,随着内部审计活动广泛深入地发展,现代内部审计的职能范围等一直处在演变之中,它推动了内部审计实务科学理性地向前发展。但在目前内部审计工作实践中,内部审计的作用没有得到应有的发挥。特别是事业单位的内部审计工作显得相对滞后,亟待我们寻找存在的问题,探索解决的对策。
1 目前事业单位内部审计工作中存在的问题
(1)事业单位审计规范体系不完善,事业单位现行内部审计制度的立、改、废滞后于事业单位形势发展。建立健全内部审计制度,用制度规范审计行为,是内部审计业内追求的重要目标。目前,事业单位内部审计工作主要执行依据是国家审计法规制定的规章制度和审计协会制定的内部审计准则等,各事业单位内部审计部门在实践中探索出许多有益的经验,在此基础上应形成规章制度。另外,审计制度要有前瞻性、保持稳定性,但也要适应形势发展的需要及时予以修订或补充,因其针对建设期间的项目管理带有局限性，已不适应现在及未来的工程相关审计实务的需要,所以,有必要对此类审计制度进行梳理、修订,保留成功经验部分、去除不适用内容、增加审计管理新理念。及时对现行内部审计制度进行修订、增补的工作应引起内部审计部门的重视。
(2)事业单位内审机构设置随意性较大,审计业务管理无统一规范。内部审计规范是内部审计工作中应当遵守的行为规则,也是内部审计质量的衡量标准。事业单位应制定并实施统一的审计业务规范,并按照规范的规定标准评价和判断审计人员的审计行为,实现审计目标；事业单位内部审计部门和审计人员应当遵循内部审计规范的要求开展工作。从各事业单位内部审计机构设置情况来看,与国家法规的规定差距较大,内审在单位内部的地位也普遍不高,权威性不大,加上内审只有建议权,无处置权,在领导不是十分重视和支持的情况下,内部审计只能流于形式。
(3)内审机构隶属关系不明确。调查发现,在内部审计的领导体制上,大部分事业单位主管内部审计工作的领导不是单位的法人或最高领导机构,这也从一定程度上影响了内部审计的深度和客观性。按照《国际注册内部审计职责规范》要求,内部审计机构分别要从业务上职责权限、行政上职责权限分别隶属于不同委托主体。从委托理论角度分析,事业单位内部审计机构作为独立办公部门,直接对事业单位法人负责。而目前国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的指导和检查力度也相对不足,不利于内部审计工作的开展和发展。
2 规范及完善事业单位内部审计工作的合理化建议
(1)加强制度建设,充分发挥审计职能作用,促进内审规范化建设。内部审计机构在制定本单位的内部审计项目质量控制制度时,可以参照国家审计署所制定的《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》,结合本单位的具体实际情况,制定出切合实际的内部审计项目质量控制制度,为运用制度控制方法提高内部审计质量做好基础工作。
(2)明确界定内部审计机构在事业中治理位置。确定纪委、监察处、内部审计机构的职责分配、工作隶属部门。业务内容主要包括事业单位内审工作计划审批、审计业务范围、审计报告审核等具体审计工作事项；行政内容主要包括内审人员配备、内审人员选拔考核、内审人员后续教育等。业务、行政上职责分别由监察、纪委进行分管。通过将审计工作内容和审计人员自身利益分属不同部门负责,尽可能保证审计工作独立、客观、公正,保障了内审人员切身利益。
(3)内部审计要独立履行其职能,实现其目标,必须充分实现内部审计的独立性。保持独立性是国际内部审计行业的一贯要求,它对内部审计工作的正常开展,以及维护内部审计结论的公正性和客观性有着举足轻重的作用。内部审计的目标：一是查错纠弊；二是帮助管理者更好地履行职责；三是增加价值和提高经济效率,实现经营目标。内部审计的主要职能是经济监督和经济评价,通过监督和评价活动,在为经济单位增加价值和提高经济效率、实现组织目标的过程中,发挥着内部制约、防护、评价、参谋等建设性作用。内部审计要实现其目标和职能,发挥其作用,主要通过一系列的审计活动来体现。这就涉及内部审计独立性的问题。因此,发挥内部审计作用,实现内部审计职能,离不开内部审计的独立性。
(4)运用自查互查质量方法提高内部审计质量,防范审计风险。审计质量管理是指审计组织和审计人员为使审计过程、审计行为、审计结果达到规定的质量标准,而采取计划、制约、检查、分析和反馈等措施以提高工作质量的活动。不论是全面质量管理,还是项目的全过程质量控制,考核、检查的都是审计准则和规范的落实。内部审计小组可以运用自查法、互查法、质量法提高内审质量。自查法,就是审计人员分别根据自己所担负的审计任务,对自己所进行的审计工作进行追溯性检查,以检验审计结果质量的方法；互查法,是指由审计组中担负不同审计任务的审计人员相互之间对审计业务过程进行追溯性检查,以检验审计结果质量的方法。在实际审计工作中,应努力避免使自查、互查审计质量的行为流于形式。特别需注意的是,在自查中审计人员对自己的工作进行复查,受习惯性思维和惯性的影响可能使自查流于形式。互查法虽有助于克服上述局限,但也可能存在审计人员碍于情面,使复查难以深入；或因审计人员不熟悉情况,影响工作效率等弊端。
(5)实现审计现代化,推行计算机辅助审计技术。计算机辅助审计是指审计人员利用计算机对被审计单位进行审查,以确定其处理和控制功能是否可行,该技术是实现计算机信息系统环境下审计的主要手段。计算机辅助审计技术的运用既提高了审计的正确性和准确性,也使审计人员从冗长乏味的计算工作中解放出来,有助于提高审计工作的效率，降低审计成本；计算机辅助审计技术的使用可帮助审计人员扩展审计的范围,扩展至其他媒介；计算机辅助审计技术具有相当大的机动灵活性。可见,计算机在一位审计人员的控制下就能对会计事项进行全面、迅速、经济、有效的分析。
参考文献:
第7篇：单位审计制度范文
【关键词】行政事业单位 采购审计管理 预算 计划
伴随着我国现代企业制度的不断完善和行政事业单位改革的不断推进，行政事业单位相关管理制度也得以逐渐建立和完善。采购审计管理作为把控行政事业单位采购过程的合规合理性的重要管理制度和有力的保障，在加强财政支出管理，延伸财政支出监督职能，规范政府消费行为，从源头抑制腐败等方面发挥重要作用。因此，本文在阐述采购审计相关概念的基础上，探讨构建行政事业单位采购审计管理制度的相关举措，以期更好地开展行政事业单位采购工作，发挥政府单位为人民服务的职能。
一、采购审计相关概念阐述
狭义的采购审计是指物资采购审计，即指组织内部审计机构及人员依据有关的法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对物资采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监督和评价活动。这里所称的“物资”是指组织在产品生产、基本建设和专项工程中所使用的主要原材料、辅助材料、燃料、动力、工具、配件和设备等。
广义的采购审计包括物资采购审计以及基建审计、合同审计。
二、行政事业单位采购审计管理制度构建探究
（一）行政事业单位采购审计的主要内容
行政事业单位采购审计管理工作内容繁多，涉及行政事业单位内部的多个部门，其主要内容根据采购流程的流转主要可以从以下几个方面开展审计：一是对采购计划进行审计。主要审查公司采购部门物料需求计划是否合理、科学，与实际上的生产计划是否一一致，是否存在偏离实际的情况;对采购数量、采购时间、运输、使用、质量是否有保证措施;二是采购询价审计。每个材料是否有不同供应商的成本比较，是否做到货比三家，甚至N家;三是采购选择审计。供应商的生产状况、质量保证、供货能力、公司经营和财务状况的调查。对于一些长期合作过的供应商，是否每年对供应商进行周期性的评审，包括供货质量、工程能力、履行合同次数、准时交货率、价格水平、合作态度、售后服务等进行评审;四是合同的审计。审查合同的内容和交货期执行情况，是否有完整的收货、验收的原始记录，是否严格按合同规定付款。如有与合同不符的情况，是否及时与供方协商处理，对不符合合同部分的货款是否拒付。是否对有关合同执行中的来往函电、文件都进行了妥善保存，以备查询。五是验收入库的审计。是否对收货、入库、发放过程进行验收控制;对不合格品控制执行情况审计，审查是否对发现的不合格品及时记录，是否及时反馈给供应商，供应商的处理方式是什么;是否保持一定的产成品存货以规避缺货损失;是否保持一定的料件存货以满足需求增长引起的生产需要;是否建立牢固的外部契约关系，保证供货渠道稳定，降低风险，规避成本。
（二）行政事业单位采购审计管理制度构建举措
1.深化行政事业单位采购审计意识。把好钱袋子，是当前形势下行政事业单位关注的重点，也是行政事业单位履行其为人民服务义务的基础和前提。行政事业单位作为公共事业单位，作为为人民服务的单位，是非营利性的单位，其主要职能是为人民服务，因此，控制行政事业单位的运营成本，时期保持一个合理、合法的范围就显得十分重要，因此其采购工作以及后面的采购审计工作，在控制行政事业单位运营成本方面有着十分关键的作用。行政事业单位采购审计工作是一个系统性的流程，关系到行政事业单位中的各个部门和所有人员，行政事业单位全体人员应当深刻意识到采购审计管理工作的重要性，全员关注采购审计管理工作，全员配合采购审计工作，全员监督采购审计工作，让采购审计工作得以更好开展，发挥成效。
2.完善采购流程相关管理制度。制度是行政事业单位行事的依据，也是保障行政事业单位健康有序运转的重要手段。构建行政事业单位采购审计管理制度，首先应当对行政事业单位采购流程的各项管理制度进行完善和推行，对采购流程中的采购计划――即预算制度;对采购流程中的询价环节――即价格控制制度;对采购流程中的采购选择――即供应商管理及准入制度;对采购流程中的合同管理制度;对采购流程中的验收入库――即出入库管理制度。对以上各项制度，行政事业单位都应当予以重视，并合理制定，落力推行，并不断检验成效加以完善。行政事业单位应当意识到制度在规范采购流程，监督采购等方面发挥的重要作用，以制度的形式将采购中的各项规定、流程不断细化并加以落实，做到采购审计整个过程有据可一，有据可查，有迹可循，有责可究，真正做到采购审计人人监督，公正透明。
3.提升采购审计人员素质。人才是一个企业竞争力中最重要的板块，行政事业单位要做好采购审计工作，发挥采购审计工作的真正效用，采购审计人员的综合素质起到很重要的作用。首先，行政事业单位在招聘过程中就应当重视对采购审计相关人员的招聘工作，专门针对采购审计工作的人员要求招聘具有专业能力的优秀采购审计方面的专才和人才，严格人才准入制度。其次，在采购审计工作推进过程中，要注重对人才的培训和提升，通过定时和不定时开展的内部和外部培训，不断提升采购审计人员的综合素质，更新和优化采购审计人员的理论和技能体系，使采购审计人员在理论和实践上能够与时俱进，不断精进，不断优化。最后，要制定科学合理的采购审计人员考核机制，实现有奖有罚，优胜劣汰，赋予采购审计人员工作的压力和动力，推动他们更好、更积极地做好采购审计工作。
4.完善行政事业单位采购审计评估考核制度。没有压力就没有动力，没有采购审计管理评估考核，行政事业采购审计管理工作就没有全力执行的动力和压力，也没有发现问题和不断完善的可能。行政事业单位应当定期对单位采购工作展开审计管理，对采购审计过程中发现的问题予以整改和处罚，对采购审计中做得好的部门予以表扬和奖励，并将单位采购审计结果与员工工资直接挂钩的形式，强化员工采购审计概念，提升单位采购工作的成效。与此同时，行政事业单位还应当对采购审计管理工作本身及其负责人员展开评估考核，检验采购审计管理相关工作人员的工作质量和工作成效，采购审计管理工作的具体成效和存在问题，在此基础上，对行政事业单位采购审计管理工作加以不断改正和完善。
三、结束语
伴随着我国行政事业单位财务管理制度改革的不断深入，行政事业单位财务管理工作也得以不断改进完善。伴随着我国综合国力的不断提升，居民生活水平的不断完善，民众对政府及行政事业单位服务质量和要求也在不断提升。面对当前形势，行政事业单位唯有不断完善自身各项管理制度，提升为人民服务的效率和质量，才能更好地履行为人民服务的职能，适应政府职能转变的大趋势，成为百姓信赖，人民称赞的好政府，好单位。
参考文献
[1]吕震，张秀娟.行政事业单位政府采购预算管理浅析.当代经济，2009年第16期.
[2]赵志瑜，马正恕.行政事业单位审计问题思考.财会通讯，2013年31期.
第8篇：单位审计制度范文
本文从事业单位会计制度改革的改进要点和特征作为重要的切入点，分析在事业单位会计制度下财务审计应该关注的焦点和重点，为事业单位的审计工作提供一些可行之策。
关键词:
事业单位；财务会计制度；财务审计
一、事业单位会计制度的改进和特征
新的事业单位会计制度在以下几个方面实现了改进：
(一)在体系上进行独立
事业单位会计制度和行政单位会计制度相对分离，自成体系。在市场经济发展过程中，原有的事业单位会计制度和行政单位会计制度合并的会计制度已经不再适应时展要求，事业单位的会计实务越来越向着企业会计制度趋同，而行政单位会计制度依然停留在财政拨款的层面上，在本质上执行的依然是预算会计制度。新的事业单位会计制度渐渐和企业会计制度趋同。
(二)新的事业单位会计制度变革了会计记账方法
新的事业单位会计记账方法从收付实现制变为了权责发生制，权责发生制是一种符合市场经济发展需求的记账方法，权责发生制能够通过账户科目设置、记账规则的规定和试算平衡来满足市场经济发展情况下的会计核算要求。
(三)统一会计科目
在新颁布的制度中，将全额、差额以及自收自支这三套会计科目摒弃了，编制了一套高效的事业单位通用会计科目的《事业单位会计制度》，新制度中通过统一的会计科目进行核算，大大增强了单位会计数据的可比性。
二、事业单位财务会计制度下财务审计应该关注的重点
(一)应该关注期初余额
在新的事业单位会计制度执行之后，相关规定已经明要求事业单位应该将原事业单位会计制度下的科目余额进行调整和整顿，科目余额经过调整之后还要进行试算平衡，调整后的期初余额应该作为新事业单位会计制度执行过程中各个会计科目的期初余额来处理。财务审计过程中，审计人员应该关注期初余额的审计，比如其填列的方法，调整的原则等等，举例来说，新事业单位会计制度设置了应付职工薪酬账户科目，该账户包括了原事业单位会计制度中的应付工资、应付其他个人收入、应付地方或部门紧贴补贴，同时还包括了在其他应付款二级科目核算下的住房公积金和应付保险费等科目。这样的会计科目需要审计人员对期初科目余额的调整进行全过程的检查和动态的分析，在了解事业单位实际状况的基础上，通过控制测试和实质性程序来认真分析事业单位可能在某个会计科目中存在的舞弊现象，并制定相应的审计程序进行应对，从而避免舞弊和错误。
(二)应该关注固定资产折旧和无形资产摊销的核算
新的事业单位会计制度允许事业单位计提固定资产折旧和无形资产摊销。对于新的事业单位会计制度在实施之前就存在的固定资产，应该认真核实、监督，对其原价进行认真仔细地核查。截至到2013年12月31日的固定资产，应该对其进行技术分析和使用程度检测，估算其尚可使用的年限，核对其已经使用的年限，并在这一年的最后一天进行固定资产折旧的补提。2014年事我国新事业单位会计制度执行之日，从这一天起固定资产开始按月计提折旧。新事业单位会计制度执行后的固定资产应该从固定资产购买或者安装使用后的次月起进行折旧的计提。无形资产在账务处理上和固定资产基本上是相同的，审计人员在执行审计工作的时候应该重点关注固定资产和无形资产的原价、尚可使用的年限以及尚可摊销的年限，确保固定资产和无形资产在账面价值上的合理性。
(三)要关注在建工程核算工作
事业单位新的会计制度中增设了在建工程会计科目，事业单位需要将基建工程明细科目纳入到在建工程科目核算。审计人员在审计过程中，应该确保其明细科目余额核算正确，按照会计制度定期地、严格地将基建数据并入到大帐之中去，另外，审计人员还要对明细科目本期发生额进行精确性的核算和全面核查。
(四)要关注是否构筑良好的内部控制环境
内部控制环境的好坏对事业单位会计制度的实施状况有直接的影响，内控环境可以让特定的控制增强或者削弱。内部控制薄弱的话，那么事业单位可能会启用胜任能力不足或者职业道德不够的会计人员，那么势必会导致事业单位的控制难以实施或者趋于失效。笔者认为事业单位的领导层应该重视起来，管理者如果不愿意或者不注重内部控制的建立、不遵守内部控制制度，那么员工也不会注重内部控制制度的权威性。另外，事业单位应该注重财政资金集中收付制度的建立，增强对公开支出的权限控制，对工作人员进行培训和职业道德教育，审计人员在审计的时候应该关注事业单位内部控制的建立情况。
(五)要关注应收应付科目的核算工作
新事业单位会计制度使得绩效审计获得了发展的空间，部分事业单位越来越关注经济指标和绩效考核指标的实现，往往会在应收应付项目上进行弄虚作假，审计人员应该重点关注应收应付项目的完整性和真实性，实施实质性分析程序，对财务数据进行分析，查找其不正常的项目，在审计的时候关注其核销手续是否完备、核销证据是否充足进行详细的检查，运用先进的审计技术手段来降低审计风险。事业单位新的会计制度已经全面落实，相关的审计工作和审计人员应该跟上时代的步伐，了解事业单位会计制度和会计准则的实施要点，并根据事业单位会计实务来关注审计工作的重点。要关注期初余额、固定资产折旧和无形资产摊销的核算、在建工程核算工作、是否构筑良好的内部控制环境、应收应付科目的核算工作。
作者：李文君 单位：湖南省地质环境监测总站
参考文献:
第9篇：单位审计制度范文
一、内部审计的作用
1. 内部审计的监督作用。内部审计的作用，是随着内部审计目标的变化而变化的，它的基本作用首先是经济监督。内部审计监督是对单位经济监督的第一个窗口，通过审计监督来规范单位的经营行为，使经济整体运行协调一致，从而自我约束。具体来说，要对财务收支进行监督;要对单位的重点部门进行监督;要对单位的内部管理制度的执行情况进行监督。通过对所发现问题的揭示，促使各部门规范管理，堵塞漏洞，为单位实现经营目标服务。
2.内部审计的评价鉴证作用。评价是内部审计的基本职能和作用之一，实质是对审计检查中发现的问题进行评议。鉴证是对单位经济活动的鉴别和证明，针对所取得的成绩和存在的问题，提出有建设性和针对性的意见和改进建议。通过开展绩效审计、经营目标审计、内控制度审计，对单位内控制度执行情况进行及时掌握及评价，协助管理者更有效地进行经营管理活动。
二、单位内部审计现状
1.内部审计机构设置不完善，独立性不强。内部审计的地位和职能定位不够清晰，作用难以发挥。独立性原则是内部审计工作的一项根本指导性原则，内部审计机构和人员只有在组织上、行为上都是独立的，职能才能得以充分发挥。一些单位对内部审计认识不足，将内审机构合并到纪检、监察或财会部门，或者由会计人员兼任，使得内部审计的独立性和公正性无法得到保证。
2.内部审计程序不规范，技术手段滞后，难以适应工作需要。许多单位的内部审计工作仍局限于单纯的财务收支或收费价格等方面的审计，没有或很少开展对经济责任制和内控制度的评价。少数审计人员缺乏风险意识，不能严格履行相应的审计程序，导致相关审计准则的运用流于形式或没有得到正确运用，使得很多部门内审工作不能为单位管理者提供决策参考，不利于两个效益的提高。
3.单位内审人员专业素质普遍较低，制约了审计工作的开展。现代内部审计工作要向事前、事中转移，要求内审人员具有综合性管理知识，但实际工作中，搞内部审计工作的审计科班出身的人少，有的人员是从其他部门调来的，有的只掌握某一方面的知识，甚至对审计业务一窍不通，缺乏必要的审计专业知识和审计技巧，而且对单位经营管理工作缺乏了解，难以发现深层次的问题。
三、加强单位内部审计的方法
1.严格执行审计程序。严把审计取证关，审计人员所取得的证据必须客观、真实、充分、有力、合规;严把审计复核关，通过实行审计复核，强化审计人员的服务意识，增强审计人员的责任感和使命感，确保审计质量，从而降低审计风险。
2.不断改进工作方法，提高内部审计工作质量。一是事前审计与事中、事后审计相结合，内审的作用应不仅限于事后监督，更多的应是事前预防与事中控制。随着单位管理水平的提高，它将对单位进行全过程、全方位的监督和评价，以便及时发现各个环节存在的问题，把单位风险降到最低，把问题解决在萌芽状态或初始阶段。二是微观审计与在宏观方面发挥作用相结合，既从宏观调控和宏观管理的要求出发安排审计项目，又在审计若干具体项目后，综合加以分析，找出共同性或倾向性的问题及其产生的原因，有针对性地提出解决的意见和建议，为领导决策提供依据，为规范单位财务收支行为提出建议。三是对审计发现的问题坚持治标与治本相结合，对审计发现的问题既要进行恰当处理，又要深入分析产生的原因，从帮助建立健全各项规章制度和内部控制制度、加强管理工作等方面从根本上加以解决，使之不再有重复发生的可能。
