科研经费管理中存在的问题精选(九篇)

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第1篇：科研经费管理中存在的问题范文

关键词: 高校 纵向科研项目 经费管理

随着我国“科教兴国”战略的实施,我国高等教育事业有了巨大的发展。教育事业的蓬勃发展使得高校成为我国开展科学研究的重要力量,国家对高校开展科研工作的经费支持力度也在逐年增加,特别是国家十中的“863”、“973”、国家支撑、国家基金等国家财政资金的投入,使得各高校的综合科技实力和水平不断提高,同时也促进了高校学科建设和人才的培养。国家财政投入对科研工作的不断加大,使得科研经费的管理和使用也越来越受到各级财政部门和项目主管部门的重视,如何科学高效地使用科研经费已经成为高校科研工作的一个重要环节。

一、高校科研经费管理中存在的问题分析

随着高校社会化改革不断向纵深发展,高校中科研项目和科研成果转化的趋势日益明显,科研经费的来源渠道越来越多,特别是属于国防重点项目及国家各类基金项目支持的经费管理应该得到同步的规范化管理,但从实际工作中不难看出,高校科研经费的管理中还存在着诸多的问题。

(一)科研经费预算中存在的问题

1.科研经费预算管理意识淡薄

有些科研项目在立项时,预算的编制人员往往根据以往编制类似项目的预算经验来估计预算总额度,进而根据科研管理部门提供的各项支出参考比例来划分预算明细,申报的预算大多没有经过严格的计算、测量和论证,存在一定的盲目性。而且有些单位的科研人员在进行预算申报时往往会有虚报现象,尽可能地向同国家要经费,其实在科研实际支出时往往会有大量结余经费。这样不但不利于科研人员在科研中节约使用经费,而且对国家的经费测算部门造成干扰,不利于测算出准确、真实的数据。

2.不能严格执行科研预算

由于预算在编制时就缺乏科学性和规范性,导致科研项目执行不完整或经费支出超出预算范围。如有些科研单项的实际需求大于当时编制的预算额度造成单项超支;而有些预算项目在实际科研活动中支出甚少,造成单项结余。加之科研经费审计大多是事后审计,在预算执行当中学校内部的财会人员一般只对报销凭证的真实性和合法性进行审核,只能起到促进核算规范化的作用,对科研经费的使用范围和使用额度是否符合预算则起不到监督管理作用。

(二)科研经费管理中存在的问题

1.高校管理部门对科研经费的管理力度较弱

大部分的高校在科研经费的管理上实行“课题组负责制”,科研经费到校后,学校科技部门扣除管理费,大部分的科研经费归课题组支配,学校的财务部门只履行财务核销手续。有些高校的科技部门虽然在科研经费的使用上有一些规章制度,履行一部分监督管理的职责,但因为由课题组到院系再到学校科技部门的层层审批等繁冗的签字手续削弱了经费真正的管理部门对科研经费的管理力度,从而使得科研经费的管理流于形式。

2.财务管理部门制定的科研经费的管理制度不完善

由于高校科研经费来自国家财政拨款的途径不同,种类繁多,如“863”、“973”、国家各类基金等,从而也造成了高校资金的多层次、多元化。面对各种来源不同的科研经费,管理办法也应不尽相同,但大部分的高校在财务管理上都缺乏精细化的管理办法,而是以“一刀切”的形式对不同来源的科研经费进行“统一”管理。加上大部分财务人员不了解科研业务,对国内外的各种科研经费管理办法不熟悉,因此在科研业务报销过程中将支出费用列入的科目与各种科研经费管理办法中要求列入的科目区别对待,这样在科研项目验收审计时就很难评价此科研经费的支出是否是按照预算支出的。

3.科研经费管理的监督机制不完善

近几年,高等院校科研经费指标大幅提高,高校普遍存在科研经费管理监督检查制度不健全的现象,还没有建立在经费监管下的科研项目绩效考评指标体系,缺少对科研经费结题审计和效益分析,从而也造成了科研项目技术水平和经费开支的综合评价体系缺失。

二、加强科研经费管理的对策

根据国家教财[2005]11号文《关于加强高校科研经费管理的若干意见》,高校承担的科研项目应纳入学校统一管理,实行“课题组长负责制”、对科研经费实行全面预算管理、全过程控制权成本核算制度,使项目管理和预算管理相结合,高校相关的管理部门应与时俱进,努力探索和制定出一套适应高校发展的经费管理办法,确保高校科研工作健康持续发展。

(一)加强科研经费的预算管理

1.科学编制经费预算

要提高预算编制人员的素质,科学的编制预算。首先参照以往同类科研项目的经费水平,认真测算完成项目计划所需的资源配置,遵循量入为出的原则进行支出预算的编制。在编制支出预算时要充分考虑好项目研究过程可能发生的各种费用,如设备费、材料费、加工费、人员费、差旅费等列支科目。然后根据科研项目的来源编制来源预算,即根据不同的经费管理办法把支出预算各项归类,如“863”、“973”、基金等来源的名称为设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际交流合作费、出版/文献/信息传播费/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费等项目。总装、国防等来源的项目经费科目分为设计费、专用费、材料费、外协费、燃料动力费、固定资产费、工资及劳务费、差旅费、会议费、事务费、专家咨询费、管理费等支出项目。这样编制出来的预算既能真实反映项目所需的经费额度,又能保证在经费支出时有据可循。

2.严格执行科研预算

预算一经确定、批复,在执行过程中,应严格按照要求执行,原则上不允许随意调整,但如果由于科研项目在进行过程中主观条件和客观条件发生了变化,则必须在保证预算的科学性、严肃性与可操作性的前提下对预算进行调整,调整预算同制定预算一样要有严格的审批制度。

科研人员应在充分了解科研项目和科研预算的同时进行经费的支出。在执行预算的过程中要适当地进行职责分离,要有支出记录,并定期进行预算反馈,对照预算总结预算执行过程中有无偏差。出现偏差要及时调帐以保证预算执行时的准确性。

(二)加强高校职能部门对科研经费的管理

1.加强科技部门对科研经费的管理

大多数高校的科技处在科研立项申报的过程中都起到了非常重要的协助作用,而科技处也应该是对科研经费管理制度和各个科研项目的经费预算都非常了解的一个监管部门,因此在科研经费支出时高校的科技部门应该起到第一层的审核作用,真正起到对科研经费的支出进行监督、管理、审核、把关的作用。在科技部门进行监管的过程中应该废除层层领导签字等繁冗的审批手续,因为这样的审批签字手续非但不能起到监管作用,还削弱了真正监管部门的作用;不但使监管审批手续流于形式,而且成为了各监管部门免责的手段。只有把监管权下放到某个或某几个责权部门,才能使学校的职能部门起到真正的监督管理作用。

2.加强财务部门对科研经费支出的管理

作为对科研经费管理的最后一层管理屏障,高校的财务会计人员不应该是“万金油”。针对科研经费的管理应该设有专门的财务人员,这些财务人员在精通会计业务的同时更应该对各种不同来源的科研经费管理办法和各个科研经费的预算有所了解,在履行财务报销手续时,不只审核票据本身的合法性,还应该对不符合预算的支出有一定鉴别能力。

3.加强科研基层单位的自身管理

科研的基层单位应该是对科研项目和科研预算最为了解的部门,因此为保证科研项目的顺利进行和科研预算的执行,各科研单位应设有专门的项目管理人员,这些人员不仅要对科研项目的各种文档、资料、购销合同进行管理,而且要对科研经费进行全面的统筹管理,跟踪科研进度,根据科研进度随时调整经费支出进度,为科研的顺利进行、科研经费的科学支出保驾护航。该项目管理人员应深入了解各个来源的科研经费管理办法,全面掌握科研预算的实质,及时了解科研进度和经费预算的到位情况、执行情况和调整情况;应对学校的科研管理制度和财务管理制度有一定的认识,在学校监督管理部门对某个项目经费的某个支出提出异议时,应在遵循科研经费管理办法和学校规章制度的同时,最大限度地为科研目标的顺利完成进行沟通、协调工作。

综上所述,在科研经费的使用与管理过程中,高校应加强科研基层单位、校科技部门和财务部门的紧密协作。科研的基层单位首先要充分发挥自己在科研经费使用中的主体作用,对科研经费进行合理预算,正确使用;校科技部门要发挥在科研管理上的协助和管理作用,对科研经费的预算进行把关,对科研经费的使用进行监督管理,对违反预算的行为要及时纠正;财务部门作为对经费支出的最后一道屏障,在审核经费实际支出与预算支出是否吻合的同时,根据不同来源的经费管理办法准确设置财务科目,为整个项目在最后结题审计铺平道路。

三、结语

高校中科研经费的管理是否科学、是否规范,科研经费的使用是否合理、是否高效,直接影响着科研质量和科研水平,影响着高校科研事业的发展,只有随着科研事业发展的脚步,提出新的管理思路,不断加强和完善科研经费的管理,高校才能保证科研事业得以健康、顺利发展。

参考文献:

[1]闫国瑛等.高校科研单位科研经费的预算管理[J].青海大学学报,2009,(8).

[2]李萍等.完善高校科研经费管理的对策研究.财会通讯,2007.

[3]傅裕贵,伍新铃,伍莺莺.我国科技经费管理政策全解读与执行情况解析.科技进步与对策,2006,(6):13-16.

[4]科技部,财政部,国家计委,国家经贸委.关于国家科研计划实施课题制管理的规定[Z].2001-12-20.

第2篇：科研经费管理中存在的问题范文

（一） 管理机制不健全。在高校中，通常是由科技部门负责科研项目申报、立项结题、验收、成果鉴定等项目管理工作，财务部门负责财务管理和会计核算，科研项目实际执行人为项目负责人，三者独立行使各自职能。从实际情况看，由于信息不对称或者信息不畅通，存在管理“缺位”的问题。科技部门往往只关注项目经费到账的数额以及提取相应的管理费。财务部门也并未参与科研项目前期中期后期的管理工作。报账过程中， 虽然财务人员审核票据， 但对科研工作所报销费用的必要性很难做出专业判断。而项目负责人缺乏相应的预算知识，在客观上由于不熟悉国家资金管理的政策，造成项目经费的支配使用随意性大。

（二）管理制度落实不力。2005年，教育部、财政部出台了《关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》 （ 教财[ 2005] 11号）。之后又出台了相关文件，用以规范科研经费管理。省级主管部门及各高校也相继出台了有关文件或管理办法。因此，我国高校科研经费并不缺失内容完整的规章制度。那么， 为何科研经费管理问题依然没有根治呢？ 原因就在于制度的执行力度不够。不少高校对科研经费管理不够重视，主要精力往往放在如何争取立项和经费支持上。而项目负责人在主观上认为经费是自己凭实力争取来的，对经费有当然的支配权。这些观念导致高校对于科研经费的管理过于宏观、粗放、内部控制缺乏或者是多头管理，使管理效率和效果大打折扣。

（三） 科研费用的管理和使用效益偏低。主要表现：第一，高校科研预算工作不够严谨细致，往往只具有申报课题的理论意义，与科研项目实际费用需要形成“两张皮”，预算编制严重偏离实际，难以发挥应有的作用。第二，由于科研项目从预算编制申请到最终的拨付需要较长的一段时间，这导致在费用拨付之前，科研项目因缺乏驱动资金而无法顺利开展，在经费拨付后，又因为缺乏系统的安排而导致经费配置不合理，最终影响了整个科研项目的进度和最终效果。

（四）结题不结账、科研经费挤占教学经费的现象比较突出。科研经费是科研项目用于科研活动的经费，科研项目的结题，与之相关的科研开支也理应结束。实际上很多高校科研项目通过了评审验收之后，其剩余经费依然继续使用，或挪作它用，甚至被科研人员作为“私有财产”来随意开支。在不少高校，本来生均拨款和学费住宿费收入只能勉强地维持学校的教学和日常行政运转。而各高校为“申硕”“申博”的需要，纷纷出台政策，给予科研启动费等配套奖励，吸引人才，同时对取得的纵向和横向经费给予1：1甚至更高的配套奖励，致使高校教学经费和行政正常运转经费被挤占。

（五）资产管理存在漏洞，浪费流失严重。由于科研经费的来源渠道众多，尤其是横向经费，不易为学校所控制，造成学校资产管理部门对有形资产诸如电脑仪器设备等登记不及时；对那些化整为零以耗材方式购入的固定资产亦未能发现和如实登记。一些科研人员在项目结题后购置的设备独占使用；在科研人员工作调动和岗位变动时，物随人走等，学校难以做到固定资产的合理配置与资源共享，造成流失和浪费。有的课题组在外设立公司，科研经费不入学校财务而直接转入公司，以逃避学校财务的监督和漏逃学校提取的管理费，或以各种名目如协助费、材料费等将资金转移至校外账户私分滥用，造成高校科研资金的直接流失。

二、高校科研经费管理问题的解决途径

（一）规范科研经费开支范围和标准。实施科研经费管理使用的“阳光工程”，将经费评审、经费分配和经费管理过程向公众公开；严格执行科研经费支出管理的有关规定，对来源不同的科研经费分类管理；对于无经费资助的校级项目，原则上不予解决费用，可酌情考虑对其研究成果（如论文、课题版面费）予以报销；对于纵向有支持经费的科研项目的支出，可在实验材料费、论证费、测试费、差旅费、查询费、会务费、印刷费、电脑耗材费、论文版面费、出版资助费、图书资料费等基础上列支劳务、培训、招待等其他费用；对于有经费资助的横向科研项目的支出范围在原则上包括该科研项目的所有直接费用和所分摊的期间费用。

（二）加强科研项目的成本核算。应在科研人员中普及成本核算的基本知识，建立和完善全额的成本核算制度，按照权责发生制的原则，将课题项目在研发过程中发生的所有费用，划分为直接成本和期间成本。将科研过程中消耗的直接材料、直接人工列入直接成本。对于课题项目使用学校的现有仪器设备和房屋的使用费或折旧费等应按照财务制度的核算方法分摊计入期间成本。平时发生的办公费、差旅费等期间费用，也应作为期间成本进行分摊。对于纵向课题经费重点规范管理费、人员费、协作研究费等支出的管理，预算项目一般情况不得调整。对于横向课题而言，要保证课题研究从实际出发，量入为出，提高经费的使用效率，使成本更趋公平合理和透明。这样可以使项目经费的支出更加科学透明，又能为项目的财务决算和科研工作的绩效考核提供有效的数据支持。

（三）加强对科研项目资金运动的“全过程”监管。由于现行管理体制机制的原因，表面上看财务部门、科研部门、资产管理部门各负其责，分别担任着科研经费、课题项目和资产管理职责，看似职责分明，管理科学。由于经费使用者和财务部门关注的重点不同，经常导致经费和资产管理与实际情况脱节。高校财务部门牵头，会同科研、审计、资产管理等部门，结合资金、项目、资产的管理要求，加强对经费使用的审核，要求科研经费的转移使用都要有清晰的路径和合法的账单证明，从项目合同签定、资金到位情况、资金使用情况直到项目结题，进行全过程跟踪监管。

（四）提高服务质量，为科研人员提供实用高效的专业服务。要提倡财务主动服务。财务部门应加强与科研部门的协作沟通，从科研项目立项开始，由专业的财务人员参与，协助做好课题申报的预算工作，确保项目经费预算支出内容要与项目申报书的内容关联匹配，杜绝填报预算的随意性。同时，在财务报销工作中，尽可能做到全面周到，热情服务，积极指导协助财务报销人完成经费报销的整个业务流程，提高服务水平。

第3篇：科研经费管理中存在的问题范文

摘 要：本文针对高职院校科研经费管理的现状及科研经费管理中存在的问题，提出了加强高职院校科研经费管理的几点建议。

关键词 ：高职院校 科研经费 财务监督

在国家大力发展高等职业教育的大好形势下，高职院校的科研能力和科研经费管理水平越来越受到各方的重视，科研经费已逐渐成为学院事业发展的重要组成部分。因此，建立符合科研活动规律的高职院校内部科研经费管理体制和运行机制，加强科研经费管理，提高科研经费使用效率，已成为财务工作者应认真思考的问题。

一、高职院校科研经费管理现状

高职院校科研经费是指学院争取到的纵向科研经费、横向科研经费及学院资助的院级科研经费。现行的科研经费管理多采取这样的形式：科研管理部门和财务部门、审计部门协同管理，科研管理部门主要负责科研项目立项、科研合同、项目实施和验收的组织管理，财务部门负责科研经费的核算，财务部门对科研经费的核算实行“统一管理、单独记账、专款专用”的记账原则，审计部门每年对科研经费的使用进行合法合规性审查。

二、高职院校科研经费管理存在的问题

1.负责管理科研经费的职能科室间信息沟通不畅

科研经费在各管理部门之间的监管脱节现象较严重，主要是由于职能部门之间各自独立，缺乏有效沟通和协调。就拿财务部门来说，其往往只针对科研项目的总额进行控制，缺乏对科研项目执行过程中的追踪和分析。由于各部门间缺乏必要的沟通，造成信息不畅、沟通不及时，经费的到位、使用、结余情况不能做到信息共享，难以保证科研经费管理工作有序、规范进行。

2.缺乏对科研经费的精细化管理

财务部门对科研经费支出缺乏精细化的管理和控制，直接影响了科研经费核算的准确性。由于大部分高职院校对科研经费到账后不提取管理费用，从而导致原本应计入科研经费的成本直接转嫁到教育事业费中，不能全面反映科研经费的支出情况，从而影响了科研经费的使用效果分析。

3.科研经费结题不结账现象较严重

科研经费结题不结账是指科研项目完成后在项目支出中不做结账处理，对项目资金超支还是结余没结论。这主要是因为项目负责人对财务管理方面的知识及管理制度了解较少，从而给财务管理和核算带来许多问题。

三、加强高职院校科研经费管理的几点建议

1.完善科研经费管理模式，加强高职院校科研经费管理体制建设

成立学院科研经费管理办公室，由科研处和财务处共同组成，形成项目管理与财务管理的共同监管，对科研项目实行实时追踪，从立项、使用到结题全过程由相关各方共同签字负责。这样有利于科研处、财务处和项目负责人之间的沟通，充分做到齐抓共管、分工合作。

2.加强科研经费成本核算管理

为了全面反映科研经费的来源和支出，划分直接费用和间接费用是非常必要的。对间接费用的核算，应根据国家和高校有关规定合理计提，计提的管理费用必须纳入学校预算，统筹管理和使用。

3.推行科研经费公务卡报销

科研经费的使用可以借鉴公务卡这种“先支付后付款”的支付方式。以科学编制预算为前提，统一办理科研经费报销公务卡，对每项科研经费的公务卡赋予不同的使用额度，以便不同课题组的成员使用。在进行与科研课题相关的支出时，具体经办人员持公务卡刷卡支付后，在还款期内报销人持刷卡凭条和发票到财务进行报销。财务人员通过会计核算系统中公务卡的详细信息，在确定报销内容合法合规后，方可确认付款。

4.加大对科研经费的审计监管力度

依据国家和学校科研经费管理的有关规定，对科研经费的使用进行财务监督和审计，杜绝项目负责人在科研经费使用过程中的违规行为，加大对违规违法使用科研经费行为的惩罚力度，对审计结果进行公示，加强对科研经费管理的透明度，提高审计检查的威慑力和公信力，必要时可聘请第三方审计机构进行独立审计。

5.建立科研经费绩效奖励与约束机制

科研经费绩效考评的主要内容是绩效目标和预算的合理性、组织实施和管理的有效性、科研项目的社会效益与持续性影响、资金的使用效果、财务信息质量以及管理水平等。在实施科研经费绩效考评的同时，要对高质量完成的科研项目实施奖励，对拖延项目进度、违规使用项目经费的人员采取相应的惩罚措施。

参考文献：

[1]曹虎山.对于高职院校科研工作存在的问题及对策的再思考[J].当代教育论坛,2009(5).

第4篇：科研经费管理中存在的问题范文

关键词:完善 高校 科研经费 管理

随着教育体制和科技体制改革的不断深化，高校由原来单一的人才培养功能，逐步向科学研究和服务社会等多项功能转变，争取的科研项目和筹集的科研经费不断增加。高校科研经费的管理和核算已成为高校财务管理重要组成部分，做好科研经费管理工作是保障科研工作正常运转、科研项目顺利进行的重要基础。因此，分析科研经费管理面临的问题，积极探索加强高校科研经费管理的有效措施，提高科研经费使用效益，保证科研项目的顺利实施和科研工作的健康发展，已成为当前高校发展过程中面临的一个亟待解决的课题。

一、高校科研经费管理存在的一些问题

(一)高校科研经费管理制度存在缺陷

为提高科研经费使用效果，国家财政部等相关部门对项目资助经费的开支范围有明确规定，但在实际执行中，许多高校为了提高本校科研项目总量和科研经费总额，调动教师参与科研的积极性，在科研经费使用管理方面政策比较宽松。结果出现诸如科研项目预算编制不规范，不能全面、真实反映获得预期成果所需的成本；科研经费实际支出与项目预算支出差异过大等问题。由于缺失与现行高校科研经费状况相匹配的、系统的、完善的管理制度，使得高校无法统筹安排项目资金，严重影响资金的使用效益，长此以往在一定程度上影响了科研项目的质量，制约了高校科研事业的发展。

(二)高校科研经费支出的无序性、随意性和滥用性

部分高校在科研经费到账后，一般只提取了少量的管理费，剩余部分由申请项目的科研人员自由支配，财务部门仅履行日常的报销手续。科研经费成了科研人员可以任意处置的私有财产，招待费、办公用品、电话费、私家车的加油费等均从科研经费中列支，科研人员在使用科研经费过程中缺乏有效的监管与控制，结果使得科研经费支出存在很大的无序性、随意性和滥用性。

(三)高校科研经费支出挤占有限的教育事业经费，无法真实反映科研成本

科研项目在财务管理上未实行单独的成本核算管理方式，大部分高校的项目负责人同时担任教师或行政人员的角色，有些项目负责人还同时负责几个科研项目，其工资、津贴等都从学校教育事业费的人员经费中统一列支。科研经费只负担了与科研项目研究活动直接相关的直接费用；共享的学校成本如房屋占用费、图书资料、实验室和仪器设备使用费、实验耗材、水电耗用费等，没有分摊到应归属的科研项目成本中去。科研项目的间接成本从学校教育事业经费中支出，导致科研经费挤占本就捉襟见肘的教育事业费，使得高校每年事业经费无结余或超支，而科研经费的结余较大，无法真实、全面地反映科研成本。

不仅如此，从科研经费中开支的招待费、车辆运行费等也挤占了原本紧张的教育事业经费支出额度，导致学校公用招待费和车辆运行费开支加大，与国家要求的压缩“三公经费”开支不符，无法真实反映学校的会计信息。

(四)高校科研经费形成的资产难共享、易流失

目前，大多数高校科研资产与学校的资产在来源和管理方式上还存在一定的差异。科研经费形成的资产尽管履行了固定资产的登记入账手续，但资产的验收入库和日常管理不严。根据项目需要购置的资产主要由科研项目人自行保管使用，项目结束后或科研人员岗位调动后，因缺乏严格的资产交接手续，使得这部分国有资产滞留于个人手中，科研经费购置的资产难于共享，造成资源浪费和易重复购置等问题。更有甚者，采取化整为零、张冠李戴的做法，将固定资产拆分成材料等开具多张发票，将图书资料改成资料费以避免资产入账，这样国有资产流失就成了一个普遍的问题。

此外，现行多数高校对科研项目形成的无形资产缺乏有效的管理制度，学校没有对无形资产进行入账管理，结果科研经费支出形成的科研成果、专利技术等无形资产，因没有规范处理无形资产的价值确认，造成这部分无形资产的浪费和流失。

(五)高校科研项目结题后管理工作不到位，普遍存在结题不结账的现象

科研项目结题不结账是目前高校科研经费管理中存在的普遍问题。由于高校科研项目结题后管理工作不到位，项目完成后结余资金一直挂账，这样不仅无法充分利用结余资金，提高资金使用效益，而且增加了财务部门会计核算和项目管理的难度，增大了年终会计报表高校未完成科研项目结余数，影响会计报表数据的准确性，无法真实反映学校的实际情况。尤其对结余资金的报销，部分科研人员更是视为自己可以随意开支的零用钱，想什么时候报就什么时候报，严重影响了结余资金的使用效益。

二、解决高校科研经费管理存在问题的几点措施

(一)建立系统、完善的高校科研经费管理制度

随着科研经费管理问题的日益突出，高校应从思想上切实重视科研经费的管理工作，结合本校的经费管理现状，明确科研管理部门、财务部门、科研项目负责人在科研经费使用过程中的职责和权限，建立健全科研经费管理责任制。针对科研经费预算编制、科研经费管理过程控制等问题，明确科研经费开支范围、开支标准和经费审批权限；明确科研项目结题时间和结余经费分配比例和奖励办法，避免长期挂账。对弄虚作假、挤占、挪用科研经费等违反财经纪律的行为，按照国家有关规定对相关责任人进行处罚。

通过建立系统、完善、可操作的高校科研经费管理制度，使科研管理部门、财务部门及科研人员做到有章可循、有法可依。同时，科研和财务部门可通过讲座、网站、答疑等方式加强对科研经费管理制度、财会制度的宣传和解释，提高科研人员自觉、合法使用科研经费的意识，使科研人员充分认识到严格执行国家财经法律、法规和规章制度的重要意义，做到自觉遵守财务制度，以正确的价值理念，合理、合法地使用科研经费，提高资金的使用效益，促进高校科研事业持续、健康发展。

(二)落实科研经费使用责任制，规范科研经费的使用

科研经费不是科研人员可以任意处置的私有财产，无论是纵向还是横向的科研经费，都是学校的收入，均应纳入学校财务统一管理，接受国家法规和学校财务制度的规范和约束，集中核算，专款专用，不得随意挪作他用。科研项目负责人应按照在科研立项时编制的明细预算进行科研经费开支活动，科研管理部门和财务部门要做好科研经费管理工作，按项目进度严格控制二级科目的支出比例。

在项目执行过程中，经费的使用必须遵循预算安排有计划进行，无特别事项，原则上不得随意调整科研预算项目。通过科研经费预算编报和严格规范经费支出，杜绝高校科研经费支出的无序性和随意性现象。科研项目结束时，项目负责人应自觉接受有关部门的监督检查，按规定及时办理项目结题及结账手续，并对科研经费使用的真实性、有效性承担经济与法律责任。

(三)建立科研经费成本核算的管理模式

科研项目应实行成本核算，科研人员及其科研管理人员的人员费用应按一定比例纳入科研项目的经费预算中，从科研经费中列支，并冲减高校事业经费的人员费用支出。对科研活动占用学校资源所产生的房屋使用费、水电耗用费、固定资产和实验设备使用费等，可根据耗用数量、估算的租赁价值等以合理的比例进行分摊，计入科研项目的间接成本，并冲减学校的水电费等公用支出，以减少科研项目支出挤占高校日益紧张的事业经费，优化科研经费的支出结构，实现科研经费支出的真实性、合理性。

(四)加强科研资产管理

加强科研固定资产的统一管理。要严格科研设备和科研业务使用材料的采购与验收手续，杜绝重复采购现象，对已购资产，要定期进行资产清查，减少资产流失。除科研合同另有规定外，凡用科研经费购置的固定资产，均属于学校的国有资产，科研人员只是暂时的使用者、管理者，而不是产权的所有者。项目结题或科研人员变动时，要及时办理资产变更登记手续，该类资产不得再滞留在科研人员手中，须由学校统一保管和调配使用，提高资产的使用效率。

加强对科研项目形成无形资产的保护与管理。高校科研人员应及时提供鉴定和认证资料，对无形资产的价值进行有效评估，并纳入财务部门进行核算，确保学校资产保值和增值。高校要提高教师科研立项和科技成果转化应用的积极性，重视科技成果的转化和应用，将其作为对教师科研能力绩效考察的指标之一，以提高学校科研综合实力。

(五)加强科研项目结余经费管理

高校根据经费来源及时处理结余资金，上级拨款单位有规定的，按其规定执行；没有规定的，结合自身实际情况，制定校内科研经费结账管理办法，明确课题结账时间和结余经费的用途。科研项目结束或通过验收后，学校科研管理部门应及时通知财务部门已结题课题的有关信息，防止应结未结科研项目越来越多；项目负责人应积极配合财务部门，按照学校管理规定及时办理科研课题结账手续，避免结余经费长期挂账现象。对无正当理由逾期不办理结账手续的项目负责人，学校有权按规定将其已结题科研项目给予强制性结账。

高校科研经费管理是一个复杂的系统工程，新时期下，我们应转变管理观念，开拓管理思路，积极探索新的管理体制和监督手段，实现经费管理的科学性、规范性，最大程度地发挥科研经费的使用效益，保证高校科研事业的可持续发展。

参考文献:

第5篇：科研经费管理中存在的问题范文

关键词：绩效管理 高校科研经费 管理

一、前言

随着对科学研究的重视，国家将越来越多的经费投入到了高校的科研。随着逐年增长的科技经费的投入，国家越来越重视高校科研经费的管理。研究如何将绩效管理有效的运用在高校科研经费的管理可以有效的解决我国高校科研经费的管理问题，利于促进高校科学研究以及高校整体的发展。

二、高校科研经费管理存在的问题

充足的科研经费是高校进行科研活动的物质基础。近年来，随着对科学研究的重视，国家将越来越多的经费投入到了高校的科研。但是，高校科研经费的管理也存在很多问题。这些问题使科研人员的科研积极性受到极大影响，也使得科研经费效益的作用没有真正发挥出来。

（一）高校科研经费的管理政策不完善

很多高校没有一个完善的科研经费的管理制度，或者是制度制定得不够细化，科研经费的支出没有范围的限制。高校的财务部门对科研经费的管理只是数字上的管理，并不能有效的控制科研经费的真实性和效益性，导致挪用、滥用科研经费的情况经常发生。

由于科研经费来源的多样性，没有一个统一的管理方法对科研经费进行管理。例如某些项目的进行，需要用科研经费购买相关的设备仪器，但是这些设备仪器却不能作为高校的不动产进行入库保存；或者有些项目的固定资产即使入库，也是由项目组长期持有，难以实现资产的共享。

很多高校没有将科研活动所形成的版权、专利技术、新型发明纳入学校的无形资产，对这些无形资产缺乏一个有效的管理机制，不能充分利用这些资源为学校创造效益。整个科研活动虽然花费了大量的经费，但是其形成的资产不能真正为学校创造效益。

（二）科研经费结题不结账现象普遍存在

目前很多高校对于科研课题的预算制度不够严谨，制度的内容不够细化，缺乏准确性和科学性，导致经费支出的弹性比较大，这就容易导致科研经费结题不结账现象的发生[1]。有些高校是由科研部门负责提取管理费，并负责科研项目和科研合同的管理，不能对经费的使用的有效性和合理性进行追踪，就不能及时发现科研经费使用时出现的问题。而高校的财务部门仅仅对科研经费的会计核算和财务管理进行负责，没有真正有效的跟踪项目科研经费的使用。

（三）科研经费核算制度不完善

科研经费核算制度的不完善主要表现在：高校开展的科研项目往往是由高校的老师组织进行的，而很多高校的老师既要从事教学工作又要进行科研活动，这就导致了高校科研活动的双重性。由于高校科研活动的双重性，高校的科研活动中往往不容易确定科研活动的人员费用的承担比例。很多高校的仪器设备、实验室、消耗的水电费等都是由科研和教学共同承担。很多高校的科研管理部门没有重视科研成本与产出的比例，不能将教学与科研所消耗的费用区分开来。一些高校没有制定设备仪器、实验室使用等相关科研项目的收费标准，没有制定水电、仪器、试剂等资源使用的计量方法。所以高校就很难将教学和科研需要承担的资源消耗费用比例区分开来。

三、绩效管理在高校科研经费管理的实践应用

在高校科研经费管理中实施绩效管理主要是为了实现科研经费的“3E”原则，即效率性（Efficiency）、经济性（Economy）和有效性（Effectiveness）。

（一）高校科研经费绩效管理的内容

高校科研经费绩效管理主要包括三个方面的内容：1、科研经费的投向管理。科研经费的投向管理是指对科研经费的用途、性质和和标准进行科学有效的管理。科研经费的投向管理主要是针对经费使用前的管理，科研经费的投向管理有利于对经费投入的可行性进行分析，是保证科研经费有效利用的前提。2、科研经费的使用管理。科研经费的使用管理是指对科研经费使用过程中的管理，以保障科研经费使用的经济性、合法性和有效性。3、科研经费的效果管理。科研经费的效果管理是指对科研经费的具体执行情况和完成情况进行管理。科研经费的效果管理，是将来安排项目预算的重要参考依据。

（二）提高绩效管理在高校科研经费管理的应用对策

在高校的科研经费的管理中，只有将科研项目管理和经费管理有效的结合，才能提高科研经费使用效益，使科研工作顺利的开展。

1、树立绩效管理观念

科研经费如果在使用前能够对科研经费的科研经费预算合理用途、性质和和标准进行科学有效的管理；在使用过程中将科研经费的使用经济化、合法化和有效化；并对科研经费的执行情况和完成情况进行实时的追踪，树立绩效管理观念，才能够切实提高科研经费使用效益，使科研工作顺利的开展。

2、高校的财务部门和项目的管理部门有效沟通

项目的负责人在进行课题的申报时应将项目的总体预算方案告知财务部门。财务部门应该结合科研经费的管理办法，将上报的预算方案进行分析，最后才能确定科研经费的预算方案[2]。科研项目申请成功后，课题组成应严格按照财务部门确定的预算方案执行，而财务部门应实时监控经费的使用明细，并进行不定期的检查。

3、对高校的科研项目实行绩效拨款

高校的科研管理部门应不定期的对已经获批通过的科研项目进行检查，并对科研项目的完成进度进行监督，建立一个奖惩机制[3]。通过对高校的科研项目实行绩效拨款，可以将项目科研人员的积极性充分调动起来，并及时调整下拨科研经费的额度。比如对完成监督指标的项目，项目经费可以先行拨付；而对于没有完成监督指标的项目，应及时提出整改，如果整改还不符合要求，就延迟项目经费的下发。

四、结语

科学的管理好科研经费，有利于促进高校科学研究以及高校整体的发展。只有将科研项目管理和经费管理有效的结合，才能提高科研经费使用效益，使科研工作顺利的开展。

参考文献：

[1]李佳媚.浅谈高校科研经费管理存在的问题及改进措[J].经济师，2011（4）：111—112

第6篇：科研经费管理中存在的问题范文

【关键词】 科研经费； 现状； 成因； 措施

一、引言

总理在两会答记者问时讲：“坚持自主创新、重点跨越、支撑发展、引领未来的方针，完善科技创新体系和支持政策，着力推进重大科学技术突破。研究与试验发展经费支出占国内生产总值比重达到2.2%，促进科技成果更好地转化为生产力”“保持财政科技投入稳定增长，提高科研经费使用效率……”而科学研究作为高校的主要功能之一，是高校综合科技实力和水平的重要标志。据调查，清华大学等高校2010年获得的科研经费如表1（单位：亿元）。

科研经费收入基本已达高校预算收入的40%左右，可见，科研经费已成为高校经济活动的重要资金来源之一，科研经费的管理也是高校财务管理的重要组成部分。如何科学、规范地使用科研经费，提高科研经费的使用效益，直接影响着科研质量、科研水平和科研人员的积极性以及高校科研事业的发展。因此，高校对科学研究经费的管理应常态化，规范化。然而，从高校科研经费管理现状来看，科研项目相配套的管理制度存在一定程度上的欠缺，缺乏行之有效的管理规范。本文就目前高校科研经费管理存在的问题，提出相应的对策和建议，以望更好地规范和加强高校科研经费的管理，促进高校经济活动健康、有序、稳定开展。

二、科研经费管理存在的问题分析

高校科研经费的分类如下：一是纵向横向分类。纵向科研经费是指由国家、省部委等上级部门下达的科研经费；横向科研经费是指企事业单位或一些研究机关委托学校与学校合作所提供的科研经费。二是校内校外分类。校内自筹科研经费包括学校产学研结合滚动发展设立的科研基金，指导性课题负责人自筹的资金，以及学院直接从总经费中分拨出的专项科研经费；校外科研经费包括在省、国家立项的科研经费，与企业研究机构合作而获得的科研经费，也包括捐赠或赞助的科研经费。

目前我国高校经费管理存在的主要问题有：

（一）预算控制力度不足

首先，在编制项目预算时，由于课题项目负责人对财务知识和科研经费管理了解比较少，没有认识到经费预算的严肃性和重要性，在申请课题、编制预算时，认为财务人员参不参加无所谓，对项目的各项开支没有进行充分的科学论证，往往按自己的经验、估计或申请的要求填列出一组数据，编制出来的预算大多缺乏科学性和可操作性。至于所申请的项目资金如何开支，经费预算中支出哪些内容则不完全清楚。

其次，在预算执行过程中，所申请的经费混用或不用。科研人员中，双肩挑科研项目负责人占绝大多数，经常一人进行多项课题的研究或一个研究所同时进行多项课题的研究，任务繁重。在科研经费的使用过程中,常常会将其所有的经费混在一起使用，不加以区分。另外，部分高校每年在遴选硕士生导师或博士生导师时，将当年可支配的科研经费总额作为条件之一，因此部分科研人员便将其科研经费“积攒”来，留到以后年度使用。

最后，科研经费结题不规范。近期，许多高校对科研经费按照有关规定进行了结题，但大多数都没有结账，资金还滞留在已结题项目中，甚至还出现别的项目结题时，将项目经费转到已经结题的项目中，从而不能发挥科研经费的作用；有的虽然已经结账，但剩余的科研资金转到新设的项目中，重新可以按照原项目开支用途进行开支；甚至还可用于项目以外的支出,致使学校财务无法顺利进行完成项目的经费决算；有的项目经费簿变成了课题负责人的私人存折，致使高校科研经费沉淀资金越来越大，使科研经费没有发挥最大的科研作用。而对于已经完成的科研项目，在结题、验收时只注重技术、成果的验收，更不要说进行经费使用的绩效评价。

（二）成本核算制度不完善

因为高校大多数课题项目负责人承担着教学、科研双重任务，将科研项目的间接费用，即依托单位课题服务的人员费用和其他行政管理费支出，以及现有仪器、设备和房屋等固定资产的使用费或折旧费等科研工作中耗费的单位办公设施、水电能源动力费等没有纳入科研项目进行核算，而在学校教育事业费中列支，无形中加大了教育事业费开支范围，造成虚增教育事业费支出、虚减科研项目成本的局面，使科研项目成本不能完整地在科研经费使用中得到体现，从而造成各高校每年的科研经费余额沉淀很多，而事业经费永远不会有结余，甚至年度预算紧张，不能保证科研经费使用情况的会计信息真实、合理。

（三）资产管理混乱

高校资产管理体制不够完善。学校投资计划、采购计划、资金安排和资产日常管理分属基建、财务、资产、设备、总务、图书等部门，由于各部门责任不够明确，管理体制不够完善，各课题组的开支是各自为政。在实际使用过程中，许多项目在没有经过充分论证的前提下，购置了许多大型仪器设备，并且这种设备大多数成为了课题组的专用设备，造成科研设备（尤其是专用设备）重复购置，不仅占用了大量科研资金，而且设备利用率不高，造成资源浪费，影响了高校资产的使用效益，极大浪费了一部分教育资源，增加了学校的运行成本。

科研项目活动中无形资产的管理就更缺乏。高校现行财务制度中没有对无形资产管理制定具体规定，学校科研主管部门对无形资产专利权没有入账管理，有的高校对科研成果形成的产权、专利权、版权、软件等未及时进行知识产权登记保护，以致被侵权，使科研活动形成的无形资产成果浪费严重。

（四）管理制度缺失

科研经费管理制度比较滞后。医科院校执行的各项科研资金管理都是参照前几年制定的国家各项科研资金管理办法，比较笼统，实际操作起来有一定的难度，而且由于科研经费来源比较多，不同的经费来源其执行的制度又由其特殊性。近几年，好多高校也意识到科研经费管理存在的问题，为了规范科研经费的管理，根据国家的科研资金管理办法，结合本单位的实际情况，制定了科研经费支出范围和标准，从而就给具体执行者财务部门带来压力。

（五）监督机制不完善

科研经费不能科学管理，从某种程度上讲，归咎于高校内控制度不健全、管理监督机制不到位。目前，高校普遍存在科研经费管理监督检查意识不强，缺少对科研经费结题审计和效益分析等问题。现有制度不健全，缺乏明确的制度办法，忽视经费使用效益，对科研项目的使用、结算等没有完善的制度来控制。

部分高校没有开展科研项目技术水平与经费开支的综合考核，科研经费管理的内控制度的建立与完善跟不上科研工作社会化的发展。结题审计不到位，结题报告支出不实，缺乏规范有效的监督手段，造成科研经费监督机制不完善，管理职能缺失。

（六）管理意识淡薄

科研经费的审批人一般是项目负责人，其预算管理意识普遍淡薄，缺乏经费预算编制的意识。虽然科研经费主管部门要求高校财务人员要参与科研经费预算的编制工作，但在实际的经费申请过程中，科研经费预算往往没有经过科学论证，造成科研项目预算不能全面、真实地反映预期成果所需要的成本，预算的准确性不高，从而失去了预算应有的严密性和严肃性。

项目负责人大部分是学术型人才，欠缺科研项目经费的管理知识，在使用过程中存在着比较随意的现象，时常出现前紧后松，科研任务完成进度与经费使用进度不相符，以致出现项目已经结束而经费结余很多的现象，甚至造成此项目支出了彼项目的经费，导致项目经费的使用没有按照编制的预算执行，经费使用的过程管理和控制形同虚设。

三、管理措施与建议

（一）加大预算控制力度

高校要制定相应的预算控制办法,将预算控制与学校内部经济责任制相融合。进一步明确高校科研部门、财务部门及项目负责人在科研项目经费使用与管理中的职责和权限，做到各负其责、密切配合，共同做好科研经费管理工作。

财务处负责科研经费的财务管理和会计核算，指导项目负责人编制项目经费预算，审核项目决算，监督、指导项目负责人按照项目计划任务书以及有关财经法规使用科研经费。

项目负责人编制项目经费预算和决算，按有关规定使用科研经费；应自觉接受有关部门的监督检查，按有关规定及时办理科研项目结题及结账手续，并对科研经费使用的真实性、有效性承担经济与法律责任。科研经费使用由项目组长负责审批，项目组长发生的各项开支，由其所在单位领导审批。学校牵头与其他单位共同承担的科研项目经费转拨，应向科研处、财务处提供科研项目批复、项目合同和其他必要的资料，必须由学校科研处和财务处共同审批、办理。具体流程如图1：

（二）健全成本核算制度

根据高校的实际情况逐步开展科研经费的全额成本核算，将在科研研究过程中发生的所有费用，参照企业会计做法，按照权责发生制划分为科研成本和期间费用。将现有的间接费用，即依托单位课题服务的人员费用和其他行政管理费支出，以及现有仪器、设备和房屋等固定资产的使用费或折旧费等科研工作中耗费的单位办公设施、水电能源动力费等纳入科研项目进行核算，改变其在学校教育事业费中列支，避免科研项目支出挤占高校日益紧张的事业经费，虚增教育事业费支出、虚减科研项目成本的局面，使科研项目成本完整地在科研经费使用中得到体现，保证科研经费使用情况的会计信息真实、合理，保证科研经费支出的合理性。同时也要注重提高科研仪器设备的利用率，打破以往分项目、分部门购置科研设备的局面，资产管理部门应按时清理、清查纳入高校资产统一管理的科研经费购置的固定资产，防止科研设备重复购置，保证资源共享，提高资源利用率。

（三）加强科研资产管理

利用科研经费购置的资产，按照国家和省级有关规定均属国有资产，高校应按照固定资产管理办法对其进行核算、管理和处置，以达到“统一管理，资源共享”的目标，避免资产的重复购置和闲置浪费。科研项目负责人应配合学校有关部门做好固定资产的登记、保管、维修、报损等工作，尤其是在项目结题时，应及时办理资产的清理、移交、变更手续，谨防账外资产的流失，提高资产利用率。

此外，高校也应重视无形资产的管理。随着科学技术市场的进一步发展，高校拥有的无形资产数量巨增，对学校的贡献也越来越大，高校有关部门要及时出台无形资产核算管理办法，以便对无形资产进行有效的评估和管理。

（四）完善经费管理体系

根据国家教财［2005］11号文件《关于加强高校科研经费管理的若干意见》的有关规定，高校承担的科研项目应纳入学校统一管理，实行“课题组长负责制”，并对科研经费实行全面预算管理、全过程控制、全成本核算制度，使项目管理和预算管理相结合。各高校要针对当前科研经费使用和管理中出现的问题，按照国家有关财务法规和制度，结合学校实际情况，健全科研项目经费内部管理制度，进一步明确学校科研部门、财务部门及项目负责人在科研项目经费使用与管理中的职责和权限，做到各负其责、密切配合，共同做好科研经费管理工作。

建立科学、合理的绩效评价机制。提供科研资金的上级主管部门必须强化绩效意识，对其所提供的资金建立有效的绩效评价机制，要加大科研经费的绩效考核力度，开展事前、事中、事后全过程的绩效管理，提高各项经费使用效益。对于绩效评价比较好的，在再次申请经费时，给予倾斜支持；而对于绩效评价差的，在再次申请经费时，给予拒绝或适当扣减经费总额。

（五）完善审计监督机制

高校审计部门要加强对科研经费的日常监督和审计，定期对各课题经费进行内部审计，以便及时发现、解决科研经费使用中的问题，防止虚假预算，套取科研经费。提高高校内部审计的独立性，重视研究过程中有关实验报告、数据记录、手稿等原始资料的收集整理与保管；向相关协作单位支付的重大协作费时（如基因检测等），引入跟踪审计机制，由审计人员在研究过程中，观察、见证相关合同的履行情况，并出具过程记录的审计文件，为经费的结题审计做好准备，实现科研经费管理由事后控制转化为事中控制，由被动式管理转化为主动式管理，避免延伸审计在时间和空间上的困难，使科研经费使用真实透明。

（六）提高科研人员的管理意识

科研人员中，双肩挑科研项目负责人占绝大多数，其中部分人员工作繁忙，学习财经法律、法规知识的时间和机会少，对科研和财务管理的有关规定和法律制度了解不深，存在科研经费为个人所有的思想，认为只要有票据，就可以报销，不管其支出结构合理与否，经不起分析、延伸审计，对财务监督、审计监督的差异理解模糊，这种思想，干扰了科研工作秩序，必须在科研人员中加强财经法律、法规宣传力度，使广大科研人员充分认识到严格执行国家法律、法规和规章制度的重要意义，做到有章可循、有法可依，自觉遵守有关财经法规，节约经费开支，提高经费使用效益。通过举办培训班、讲座或互联网、橱窗等形式进行宣传，使科研人员合理、合法使用科研经费，强化合理使用经费的意识。

四、结论

科研的兴衰成败事关民族和国家创新能力的强弱。科研经费管理是否科学，科研经费使用是否合理，直接影响着科研质量和科研水平，影响着科研人员的积极性，影响着学术风气的健康发展，影响着学科建设和人才培养的质量，科研经费是保证科研工作顺利实施的最基本条件之一。因此，加强和完善高校科研经费管理，既是当务之急，也是长远之计。完成这一工作，需要各有关部门和高校及时、切实地正视科研项目经费管理存在的问题，分析产生的原因，从而进一步加强高校科研经费的预算控制，完善高校内部控制制度，让高校科研经费不但用得好，还要用得巧。只有科学地管理科研经费、完善科研经费管理制度，提高科研资金使用效益，才能推动高校科研工作可持续、健康、和谐发展。

【参考文献】

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［6］ 岳峰.高校科研经费管理的问题分析及改进措施［J］.科技信息，2008（28）.

第7篇：科研经费管理中存在的问题范文

高校科研经费是教育经费管理的重要内容之一。针对当前部分高校在科研经费管理中内部控制出现的问题，文章结合实际工作经验及查阅相关文献资料，基于COSO报告的内容，从控制环境、风险评估、控制活动、资讯与沟通、监督等五个方面，提出了应用内部控制优化高校科研经费的管理。

关键词：

内部控制；高校科研经费；强化管理

刚刚过去的“十二五”时期，我国高等教育事业实现了跨越发展，这期间科研经费的总量和增量均有明显增幅，呈现出来源渠道层次化、多元化的特点。与此同时，科研经费已成为高等教育经费的重要来源，对高校科研经费管理水平也提出了更高的要求。应该说这些科研经费对保障高校科研水平、国家技术创新能力提升等提供了较有力的资金支撑。但目前少数高校科研经费在管理中存在着一些缺陷，如何在科研经费管理中应用内部控制解决科研经费管理面临的新问题，提高科研经费使用效率和效益，已成为高校财务管理者面临的重要课题。

一、内部控制在高校科研经费管理中的意义

2012年11月29日，财政部印发了《关于(行政事业单位内部控制规范(试行))的通知》(以下简称“《规范》”)(财会[2012}21号)。这部从2014年1月实施的《规范》明确规定了事业单位内部业务的内控规则，具体对科研经费管理来讲，从科研经费的预算编制、科研进程中的经费开支管理、项目结题后的绩效评价等方面进行了具体的规定，这为内部控制在高校科研经费管理中的应用奠定了法律基础。基于内部控制角度，建立健全科研经费管理制度、创新管理方法是高校贯彻执行《规范》及各类科研经费管理制度，预防科技领域腐败行为发生的重要手段；也是提升高校内部管理水平，加强高校内涵建设，确保科研目标顺利实现的重要举措。

二、高校科研经费管理中内部控制应用存在的主要缺陷

（一）控制环境不够友好内部控制环境是其他内控要素的基础。高校的内控环境主要涵盖操守及价值观、胜任的能力、管理哲学、组织架构、权责划分和人力资源政策等。当前内控环境方面的主要问题是：1.部分项目负责人对科研经费管理存在认识误区。没有正确认识科研经费的“公共属性”概念，合规使用科研经费的意识薄弱。甚至有极少数科研人员认为科研项目是他本人和他的团队依靠水平或声誉取得的，科研经费就是自己的钱，想怎么开支就怎么开支。2.相关职能部门对科研经费的管理缺位。科研管理人才的增幅没有跟上科研经费的增长，难以支撑科研经费科学化、精细化管理的要求；在预算编制、执行跟进、项目结题方面未提供全过程管理，导致预算实际执行偏差较大。

（二）风险评估机制不健全风险评估是识别与分析为达成营运、财务报告与遵循目标的风险，用以构成决定该如何管理这些风险方法的基础。当前高校科研经费管理中风险评价机制的不健全，主要表现为缺乏分析风险发生的原因、重大性及后果的部门，也没有提出管理风险的应对策略。

（三）控制活动的执行力不强控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。就科研经费管理而言，控制活动方面存在的主要问题是：1.经费立项预算失实。目前有一小部分科研项目负责人认为课题经费预算只是为了申报课题，流于形式，不重视其预算管理。主要表现在：（1）经费预算不精细，经费支出项目张冠李戴，更有甚者将项目支出虚列为其他商品和服务支出，滥用科研经费。（2）经费预算不科学，有时会出现较大的经费预算结余。2.科研项目经费开支与经费预算存在较大差异。典型形式有：（1）科研经费预算中不存在的支出业务发生了开支或某些业务的开支明显超出了科研预算的额度，特别是容易为私利驱动的劳务费、招待费和差旅费的开支，在这一方面更为明显。（2）实际执行中预算约束力不强，随意变更已经批复的预算，导致预算与决算差异较大。（3）个别科研项目经费的开支存在违规现象，比如以虚构“专家咨询费”及“研究生助研费”的形式套取科研经费；以不真实的外出调研票据报销差旅费等现象时有发生。3.课题经费的资产疏于管理，未严格执行资产清查制度，资产共享差。

（四）信息不对称导致人为沟通障碍科研经费管理是一项系统工程，需要学校的多个部门通力配合，共同完成对科研经费的事前、事中、事后全过程管理。但在实务操作过程中，由于科研经费管理涉及的职能部门之间信息沟通有障碍、科研信息没有在各职能部门之间的实现共享共用，容易造成经费预算管理与项目过程管理相脱节、经费预算与实际开支不相符的现象；另外，科研经费信息与沟通方面的规章制度不完善，缺乏信息披露制度。

（五）监督机制不协调，科研经费管理监督乏力健全的内部控制监督机制是现代大学管理制度必不可少的组成部分。目前在大部分高校中与科研相关的部门主要有科技、财务、教务、总务、纪监审等，这些部门大部分只从各自职能、职责角度出发，对科研经费管理没有形成统一规范的管理平台与协调机制，对内控制度的执行力度也存有差别。对于科研项目的经费预算、经费开支、经费决算等复杂情况，监管部门有时也显得力不从心和监督乏力。

三、从内部控制视角完善科研经费管理的对策措施

针对高校科研经费管理中内部控制应用的缺陷，笔者认为有必要在高校科研经费管理中应用COSO报告的内部控制思路，从控制环境、风险评估、控制活动、资讯与沟通、监督等五方面提出如下对策措施。

（一）夯实内部控制组成要素的基础———优化控制环境首先，操守及价值观方面，高校要引导科研人员树立科研经费的“公共属性”意识。特别是社会团体资助的横向科研项目经费同样是学校的收入，不是科研人员的私有财产，所有科研经费的开支必须符合国家的法律法规和学校规章制度。其次，组织架构方面，应根据国家相关法律法规及高校章程，顶层设计，统筹协调，完善科研经费管理机构以明晰科研经费管理流程，明确各部门在决策、执行、监督方面的职责权限；落实内部牵制制度，做到不相容岗位相互分离，从组织架构上实现相互制约和监督。再次，相关职能部门要切实转换思维，变“管理”为“服务”，以服务科研项目为立足点开展工作，运用网络、邮件、微信等新媒体及时宣传国家及学校科研经费管理政策，告知科研经费使用情况等相关信息；财务部门要主动协助科研人员科学合理地编制项目经费预算，以实现预算管理的事前控制作用。最后，完善人力资源政策，加强科研行为管理。一是要完善科研人员科研绩效考评和奖惩机制，并将考评结果与科研人员的年度考核、专业技术职务评聘及项目推荐等挂钩；同时，对经费开支合规的科研团队和个人予以表彰和奖励，并在项目申报或经费支持等方面给予优先。二是要倡导科研人员遵守职业道德规范，并制订相应的防范和惩治措施，建立科研人员科技诚信档案并签署科研廉政责任状，从道德和法律法规两个层面约束科研行为。

（二）重视内部控制的重要环节———建立健全风险评估机制高校应当根据设定的科研经费控制目标，全面、系统、持续的收集相关信息，结合实际情况，建立一套完整的内部控制评估机制，及时进行风险评估。比如科研管理部门要依据科研任务书及时跟进科研任务进程，动态评估科研项目实际执行情况和项目目标完成情况；财务、资产等部门要及时收集内部相关数据资料，实时掌握科研经费使用与管理情况，动态分析计算风险发生的概率和评估风险造成的影响程度。

（三）发挥内部控制的重要手段———强化控制活动的执行力科研经费管理中要落实应用内控制度，关键在控制活动的执行力。1.强化预算约束机制，真正发挥全过程预算对科研经费的管控作用。（1）项目申报立项阶段，指导项目负责人编制科学化精细化的预算，做到科研经费管理的事前控制。（2）科研项目开展过程中，明确科研经费开支范围、严格开支标准及额度，提高预算执行的约束力。（3）实施预算分析、监督和纠偏等措施，定期分析预算执行情况，如果发现偏差较大，应及时督促项目组分析并改进，提高科研经费使用效益。2.加强资产控制。一方面，要对有形资产配置、使用和处置等关键环节的从严管控；另一方面，要注重对知识产权等无形资产的保护。3..建立健全预算支出绩效评价机制。（1）在尝试量化科研成本的基础上，进行科研经费投入与成本的经济评价，该评价能较好地体现预算与实际成本之间的差距，不足之处在于成本本身不能准确量化科研服务的效率和效益；（2）效益评价，就科研经费支出绩效评价的着眼点在科研提供服务或其成果的影响、质量和社会效果等。还应当考虑经费投人大小、时间耗费长短、任务完成优劣、获得成果水平高低等因素对科研投人与产出效益进行定性、定量的分析

（四）由点及面，充分发挥资讯与沟通桥梁作用首先，推行部门协同工作机制，建设科研项目信息资源共享平台，实现科研项目实时动态管理。构建基于互联网，涵盖科研项目管理、项目经费管理、资产管理、监督评价等全过程的科研信息与资源网络共享平台，确保信息在科研、财务、资产、审计等相关职能部门之间进行顺畅沟通和反馈，方便科研人员实时了解科研经费动态信息，有效解决信息沟通不畅的问题。其次，推行信息披露制度，探索建立科研财务信息在一定范围内披露制度，逐步推进科研经费使用、绩效考评等方面信息的公开制度，让科研经费在阳光下运行，促进科研人员合法、合规使用经费。

（五）加强高校科研经费内部控制监督实施内控审计是加强高校科研经费内部控制监督有效手段，内部控制审计就是对内部控制设计与运行的有效性进行审计，其可以对高校内部控制设计、运行过程中的缺陷、缺陷原因等进行详细分析并提出改进意见。针对科研活动特点和科研经费运行规律，高校应构建以内部控制审计为主，以预算执行、大额资金支出以及科研项目绩效审计为辅助的内控监督机制。

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[11]教育部财务司.教育内部审计规范[M].北京:人民教育出版社，2010:4

第8篇：科研经费管理中存在的问题范文

关键词：审计视角；高校科研项目；经费管理

21世纪以来，我国的社会、经济等多方面均呈现出突飞猛进的发展态势，在这样的发展大背景之下，各行各业也都快速发展，社会对于人才的需求量越来越大，而高校作为人才培养的重要阵地，通过科研项目来开展实践教学已经成为诸多高校开展人才培养计划的重要选择。伴随着科研活动的活跃度增加，科研经费的使用和管理也成为高校需要正视的问题，完善高校的科研经费管理，提高经费使用透明度并提高经费使用收益，已经成为亟待解决的问题。

1高校科研经费管理概述

目前来看，高校在培养人才的过程中日益注重科研项目的开展，自2006年以来，我国高校的科研经费总额不断增多，而科研经费的来源往往有以下几种：国家政策支持、地方政府提供、企业赞助。地方政府或是企业给予高校科研项目支持，由高校对企业或地方给予人才支持，这便是“产学研”人才培养模式形成的雏形。高校科研项目离不了经费的支持，但是科研经费在申报和使用的过程中，重申报、轻成果，重多报、轻管理等现象较为普遍的存在，这对于科研项目的顺利开展和高效开展是极为不利的，因此对高校科研项目经费引入审计制度，实行规范化管理是十分有必要的。

2高校科研经费管理融入审计的意义

2.1以监督促进科研经费效益发挥

在高校的科研经费的使用和管理过程中，引入审计工作可以将监督管理的关口前移至科研经费的预算、收支等过程中，同时可以将审计工作与高校的财务收支、内部控制等层面的审计工作有效融合，并结合高校科研项目经费使用的事前、事中、事后全过程进行跟踪和监督，这对于及时发现科研项目经费使用当中出现的问题进行预警，提高资金的使用安全和使用效益，通过监督来促进科研经费的使用严格按照预算来执行，这将有利于促进和规范科研经费的管理，促进科研经费发挥出应有的效益。

2.2以审查预防高校腐败

在高校开展科研项目的过程中，对科研经费的使用开展审计，实施对重大的科研课题或者大额度科研项目资金使用全过程的跟踪审计，对于杜绝科研经费使用中的假公济私等行为有着重要意义。在高校开展科研项目的过程中，难免会存在一些工作者借工作之便从中谋私，若在高校科研经费管理中融入审计，则能更好地监督、检查经费的使用，避免腐败行为的发生，全面加快高校的精神文明、经济文明建设进程。

2.3以审计提高科研经费使用效益

高校对于科研项目往往实行“课题制”管理，这种管理模式赋予课题负责人支配课题项目经费和相关资源的权力，高校作为项目的依托单位，则负有对项目进行管理、会计核算和监督等责任，审计作为高校进行日常活动的重要监督手段，对于科研项目的管理和经费使用也起着重要的监督作用，并对于大额度的经费使用有合理性审查义务，可有效强化科研项目经费管理，使得科研项目经费得到合理、高效利用，为资金使用效益的提升奠定良好的基础。

3审计背景下高校科研经费管理存在的问题

3.1缺乏完善的科研经费管理制度

想要强化高校的科研经费管理，往往需要完善的科研经费管理制度作保障。但是目前来看，高校的科研体制正处于不断变革的时期，其科研经费管理制度并不完善，一般来说对于不同的经费所适用的管理办法和制度往往不同，不同渠道来源的科研经费也适用不同的管理办法、核算办法，这种区分导致高校的科研经费管理得不到统一，经费管理情况复杂、混乱。另外，高校的科研经费主要由教育部门和财政部门分管，两个部门对于高校的科研经M的使用和管理也缺乏一个明确的指导管理制度，在高校的科研经费管理实际中，多参照教育事业的财务制度来进行核算，但是与两大部门的具体要求又不甚一致，因此给高校科研经费的管理工作带来了一定的矛盾。

3.2科研经费预算与实际支出偏差较大

在高校科研项目经费管理的实际工作当中，还存在着许多科研人员在项目立项时缺乏对经费使用的合理考量和分析，便仓促作出了项目经费预算，而财务机构对于经费预算的制定参与度不高，缺乏有效的指导，导致预算的制定不科学、不合理，而项目获得立项之后，在开展科研活动之时便发现预算与实际工作需要往往对不上，导致了实际支出与项目预算偏差较大。再加上，财务机构对于众多科研项目的经费使用预算执行情况监督不够，经费使用控制管理职能薄弱，更加导致了科研项目经费的使用缺乏有效的和监督，这对于科学项目经费的节约使用是极为不利的，若缺乏有效的掌控，甚至会导致科研项目难以顺利进行。

3.3结题不结账现象普遍

对于高校的科研项目来说，结题与结账是两个非常重要的环节，结题表示该科研项目的研究活动正式结束，结账则代表着项目已通过验收评估，科研项目的经费使用和管理活动也顺利结束。目前，高校科研项目结题不结账现象还普遍存在，因为高校对于已经结题的科研项目的收尾工作不够重视，在课题结束之后一直不予进行财务结算，经费的使用情况及结余情况难以得到明晰，至年终进行结算时导致了结余资金的使用不充分，也造成了高校大量的科研项目经费沉淀，难以充分地反映出高校的实际财务状况，有时还会对下一年度该高校的科研项目经费的申请带来不良影响。

3.4审计监督力度不到位

从审计的角度来看，高校的科研项目经费的使用和管理存在着严重的监督不到位现象，财务监督、审计监督工作力度不够，财务部门仅对科研项目的总经费进行掌控，只要不超支便不会对项目进行精细化的预算控制，而在项目核算中又仅对项目经费的票据进行合法性、合规性审核，对经费使用的合理性、相关性监督不够，也就在一定程度上导致了高校科研项目只要保证总数不超、类别符合便可以自由开支，缺乏有效的管理和监督。同样的，高校的审计部门对于科研经费的审计也缺乏全面监督，并未贯穿到科研经费的使用全过程，也自然难以对经费开支的漏洞及时发现、预警，更遑论对于科研经费使用效益进行分析和调整了。

4审计背景下强化高校科研经费管理的对策分析

4.1建立健全高校科研经费管理制度体系

无规矩不成方圆。高校要从思想认识上充分重视科研经费的管理工作，立足科研项目开展实际，建立健全高校科研项目经费管理的制度体系，明确经费管理部门、监督部门和主要负责人，探索建立科研项目经费管理责任制度，使科研经费从申报到使用，再到结账均有制度可循；针对目前高校的科研经费使用过程中出现的问题和不足，可由审计监督部门牵头，制定科研项目经费使用管理办法，进一步明确科研项目开支范围、幅度、审批流程等问题，针对科研项目管理^程中存在的造假、擅自挪用经费等不良行为，按照国家有关规定严格惩治，避免再次出现类似问题。同时，在高校科研项目立项申报之前，对项目申报负责人进行科研经费预算制定、使用管理等内容培训，提高科研项目工作人员对于项目经费的申报、使用的重视程度，为科研经费的规范、高效使用打好基础。

4.2提高科研项目经费预算管理能力

高校科研经费的管理涉及面较广，高校的科研项目团队作为科研项目的主体之一，不仅肩负着完成科研课题的重任，还需要做好科研项目经费的预算和执行等工作，为进一步提高科研项目经费的利用水平，高校要着力提高科研项目团队的预算制定能力，加强科研项目人员的预算知识的普及和学习，帮助其建立起一套行之有效的预算制定办法，同时，可以探索性地将财务人员对口帮助科研项目进行预算制定工作，参与到项目经费的预算编制工作中来，提高科研项目经费的预算制定水平。同时，在具体的项目执行过程中，若发生经费使用与预算产生较大偏差时，要建立健全报备制度，要根据科研经费管理办法，与相关部门及时沟通联系，必要时可对经费预算进行适当调整，实施全程动态监督策略，有效强化高校科研经费预算管理。

4.3强化对科研项目经费管理审计监督

高校要加强对科研经费的核算管理和监督，结合自身实际情况和相关财务规章制度，制定科研项目经费结账管理办法，明确项目课题结账时间和结余经费的使用管理，提高科研项目的结题结账效率，提高对科研项目的结余经费的管理和使用。同时，探索开展对科研项目的全过程审计监督，在科研项目经费的使用过程中切实发挥出审计部门的事前、事中、事后全方位监督职能，着重对科研经费的收支情况、成本计算情况、成本结构合理性等方面进行监督，加强对科研经费使用效益性的研究判断，同时加大对违规违纪问题的处罚力度，切实将审计工作引入到科研项目经费的使用过程中，发挥出审计工作的过程控制优势，提高科研项目经费使用效益。

第9篇：科研经费管理中存在的问题范文

关键词：高校科研经费 科研项目绩效 改进措施

中图分类号：G475 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2012）08-069-02

科研经费是指各种用于发展科学技术事业而支出的费用。科研经费通常由政府、基金会、民间组织或企业等通过委托或者评估筛选等方式来分配，用于解决特定的科学和技术问题。科学技术是第一生产力，随着国民经济的发展和社会对科技工作的重视程度的提高，科研经费的投入愈来愈大。科研经费是高校提高科技水平、培养创新人才、促进学科发展、提升高校综合实力和竞争力、增强高校可持续发展能力的重要保障。如何加强高校科研经费的管理、提高科研项目的绩效是科研和财务管理面临的重要课题，也是国家、社会和项目管理部门十分关注和亟待解决的难点问题。

一、高校科研经费管理中存在的主要问题

1.科研经费管理制度不健全，预算不科学。许多高校还没有将科研经费管理纳入经济责任制范围,没有明确界定科研部门、财务部门、其他相关部门以及项目负责人在科研经费管理中的职责和权限，也没有设置专门岗位负责科研经费预算管理、会计核算和项目决算工作，对不同层次、不同来源渠道的科研经费，没有针对性的科研经费管理办法，对科研经费使用审批权限和审批程序缺乏应有的规范。财会人员对科研经费管理工作的积极性不高。科研经费预算大多是由项目负责人凭经验编制，没有财务人员的参与，对成本要素考虑不周，预算不科学、不准确，不能全面真实地反映获得预期成果所需的成本。

2.科研经费管理机制不灵活，沟通、协调失衡。科研项目的可行性分析、经济效益估测、预算计划编制、中期项目评估和项目结题决算等各个环节，都缺乏财会人员的专业指导。从科研项目申请、立项到经费入账、中期评估以及项目结题结账的整个过程内高校科研部门与财务部门沟通、协调不足，信息、资料反馈不及时，从科研经费管理机制上难以使有限的科研经费发挥最大的经济效益。普遍缺乏共同督促项目组按项目进程合理使用经费的理念，没有时间管理、成本管理和质量管理的意识。

3.会计基础工作不扎实，经费管理混乱。多层次、多渠道的科研经费收入现状对财会人员的会计核算能力和经费管理水平提出了更高的要求。没有及时对财会人员进行国家科技政策、科研专项经费管理办法及财经制度等相关知识的培训。财务部门内部控制管理不严格，未设置专门岗位管理科研经费，岗位职责不明确，长期不轮岗。到账科研经费不及时入账。财务部门不按照经费来源对不同项目单独建账或分类设账，将同一项目负责人的不同渠道、不同项目周期的项目经费打包处理，或者对不同经费来源的科研项目采用一样的管理办法，造成科研经费预算管理混乱，无法监控各个项目的财务进展情况，更谈不上项目决算。财会人员在科研经费支出核算时，对政策把握不准，业务能力有限或责任心不强，审核不严格，不能够按照国家相关规定和项目经费预算控制经费支出，造成科研项目经费支出账目混乱。

4.科研经费使用效益低下，绩效评价体系缺失。由于普遍实行科研项目组负责制，科研经费开支主要由项目组长安排、审批。项目组往往自行计划开支，为了便于本项目的实施，不可避免地会购买所需要的仪器设备，造成大量仪器设备重复购置，学校难以做到固定资产合理配制和资源共享，导致科研经费使用效益不高。对于已结题的科研项目，验收时关注的主要是论文、专利、标准等技术层面的成果等，很少开展经费使用的绩效评价。

5.科研成果的价值观念淡薄，科研经费形成的资产流失严重。科研成果包括专利权、著作版权、软件等，高校对上述知识产权的价值观念淡薄，大多停留在知识产权登记和档案管理层面，没有纳入学校财务的无形资产的管理体系。项目组购置的仪器设备、图书资料和办公用品大多由项目组自行保管使用，发生校内工作调动和岗位调动时，一般不办理资产移交手续，物随人走。个别科研人员擅自将专利权、著作版权、软件等与外单位进行项目合作和成果转化，造成科研经费形成的资产流失严重。

6.对科研经费监督审计不够，科研经费使用过程中违规违纪现象时有发生。学校监察、审计部门对科研经费管理乏力，科研课题的预算与实际使用情况存在较大差距。不少科研人员开支科研经费的随意性大、主观性强，将科研经费用于旅游、福利、私人消费和与课题研究无关的活动，或者以协作费、测试费等名义转拨科研经费和违反有关规定将科研任务外包等行为，或者违反规定自行调整预算和挤占挪用科研项目经费。许多报销票据名不符实，旅差费中有许多“探亲旅游费”，会务费中有不少“礼品费”和“招待费”，办公费中有“日常生活品费”等。甚至张冠李戴，巧立名目套取现金，科研经费使用过程中违规违纪现象时有发生。

二、改进高校科研经费管理的主要措施

1.转变和更新观念，树立对科研经费使用的正确认识，自觉遵守科研经费管理规定。改变个别项目负责人存在的“项目是我申请争取得来的，经费我想怎么用就怎么用”的错误思想，改变有些科研经费支出存在无序性和随意性的状态。树立“不同渠道项目资金来源的科研经费均为学校收入，由学校财务部门统一管理、集中核算”的正确观念。通过举办讲座、发放手册等形式，宣传有关政策和制度，使科研人员充分认识到严格执行国家法律、法规和规章的重要意义，提高合理使用科研经费的意识，增强遵守财务制度自觉性。